Der Finanzteil des Businessplans. Ein Finanzplan in einem Businessplan: Warum Sie ihn brauchen und wie Sie ihn erstellen. Zurück zur Liste der Anleitungen zur Erstellung eines Businessplans

betrachtet die Fragen der finanziellen Unterstützung der Aktivitäten von Unternehmen, Firmen, Organisationen und der wirksamsten Nutzung der verfügbaren finanzielle Resourcen basierend auf einer Einschätzung aktueller Finanzinformationen und einer Prognose des Absatzvolumens von Waren und Dienstleistungen auf den Märkten in den Folgeperioden.

Der Finanzplan wird in Form der folgenden prognostizierten Finanzdokumente erstellt:

• Prognose der Finanzergebnisse;
• Cashflow-Prognose;
• der prognostizierte Saldo des Unternehmens.

Der Prognosezeitraum umfasst in der Regel 3-5 Jahre. Betrachten Sie die Reihenfolge der Designs am gleichen Beispiel eines Unternehmens, das bereits im Bereich der Lebensmittelproduktion tätig war und im Prognosezeitraum einen neuen Produkttyp auf den Markt bringen möchte. Ihn interessiert, wie sich die Ergebnisse der Aktivitäten unter Berücksichtigung des neuen Produktionsprogramms in Zukunft entwickeln werden.

Finanzergebnisprognose

Der Zweck der Prognose der Finanzergebnisse besteht darin, die Aussichten für das Unternehmen unter dem Gesichtspunkt der Rentabilität darzustellen (Tabelle 1). Investoren werden in der kommenden Periode vor allem an der Rentabilität interessiert sein, da sie sehen können, welchen Gewinnanteil die Unternehmen erhalten werden.

1., 2. Jahr usw. - Dies sind die Jahre des Prognosezeitraums, beginnend mit dem nächsten in Bezug auf das Jahr der Entwicklung des Geschäftsplans (Basisjahr).

Ausgangspunkt für diese Prognose ist die physische und wertmäßige Planung des Absatzvolumens. In diesem Fall werden Berechnungen für alle Arten von Produkten durchgeführt und dann in dem in der Tabelle dargestellten Ergebnis zusammengefasst. 1 (Zeile 1).

Subtrahiert vom Nettoumsatz erhalten wir die Bruttomarge. Die Kostenindikatoren wurden bereits im Abschnitt „Produktionsplan“ des jeweiligen Businessplans berechnet.

Tabelle 1. Prognose der Finanzergebnisse, Tausend Rubel.

Die Betriebskosten umfassen die Kosten für die Entwicklung eines neuen Produkttyps, die Durchführung Marktforschung, Verwaltungs- und Marketingkosten.

Der Indikator „Bilanzgewinn“ (Zeile 6) wurde durch Subtraktion der Betriebskosten und der gezahlten Zinsbeträge vom Bruttogewinn erhalten.

Die Steuern vom Einkommen und vom Ertrag sind in unserem Beispiel signifikant - 50 % des Bilanzgewinns abzüglich des Betrags der vergangenen Verlustvorträge (negativer Gewinn). Die Vortragsbeträge werden durch Addition der Gewinnrücklagen des Vorjahres (sofern negativ) zum Jahresüberschuss des laufenden Jahres ermittelt.

Die Differenz zwischen dem Bilanzgewinn (Zeile 6) und dem entsprechenden Betrag der gezahlten Einkommensteuer (Zeile 7) ergibt den Nettogewinnindikator (Zeile 8).

Dieser Indikator ist zusammen mit den Indikatoren für den Nettoumsatz und die Herstellungskosten der verkauften Waren von grundlegender Bedeutung für die weitere Analyse der Dynamik mögliche Änderungen Finanzielle Situation für die fünf Jahre.

In der Regel erfolgen solche Berechnungen multivariat in Abhängigkeit von zu erwartenden Absatzmengen, Preisen, Produktionskosten (optimistische Prognose, pessimistisch, Durchschnitt).

Cashflow-Prognose

Diese Projektion spiegelt nicht die Einnahmen und Kosten wider, sondern den tatsächlichen Erhalt von Mitteln und deren Transfer (Tabelle 2). Aus diesem Grund spiegelt die endgültige Zahl der Cashflow-Prognose den Saldo des Barumsatzes des Unternehmens wider. Die finanzielle Leistungsprognose kann durch eine Reihe von Anpassungen in eine Cashflow-Prognose umgewandelt werden.

In der Projektion der Finanzergebnisse werden die berechneten Werte der Einnahmen aus Verkäufen und des Nettogewinns angezeigt. Im Gegensatz dazu spiegelt der Cashflow den tatsächlichen Eingang der Umsatzerlöse wider. Um von tatsächlichen zu berechneten Indikatoren überzugehen, muss der erwartete Zeitpunkt des Zahlungseingangs für Verkäufe berücksichtigt werden.

Wenn die Prognose des Finanzergebnisses die in einer bestimmten Periode angefallenen Kosten widerspiegelt, zeigt die Projektion des Cashflows die tatsächliche Zahlung dieser Kosten. Dabei ist zu beachten, dass einige Kosten sofort gedeckt werden können, andere - nach einer gewissen Zeit. Um die Indikatoren zu harmonisieren, sollte man die Art der Kreditpolitik des Unternehmens verstehen.

Es ist zu beachten, dass in der Anfangsphase des Unternehmens seine Position mit Geld viel wichtiger ist als die Rentabilität, da dieser Faktor seine Lebensfähigkeit am genauesten charakterisiert.

Tabelle 2. Gestaltung des Cashflows, Tausend Rubel.

Die Cashflow-Prognose spiegelt den Fluss aller Gelder aus allen Quellen wider, darunter nicht nur die Erlöse aus dem Verkauf von Produkten, sondern auch die Erlöse aus dem Verkauf von Aktien oder Fremdkapital aus dem Verkauf bestimmter Vermögenswerte.

In unserem Beispiel wird davon ausgegangen, dass das Mindestguthaben 7 Tausend Rubel beträgt. Der Geldeingang ist auf Kosten der Einnahmen aus dem Verkauf von hergestellten Produkten (Zeile 1) und der Einnahmen aus dem Verkauf von Unternehmensanteilen in den ersten beiden Jahren des Prognosezeitraums (225 Tausend Rubel bzw. 125 Tausend Rubel) geplant. . Die Höhe der Einnahmen aus Verkäufen hängt von der Art der Abrechnungen mit Käufern von Produkten ab.

Bei der Gestaltung der Mittelverwendung wird die Höhe der Betriebskosten entsprechend der Zahlung der direkten Arbeitskosten, der eingesetzten Rohstoffe (je nach Menge und Produktpalette) geplant.

Zeile 5 „Investitionen“ spiegelt die Mittelausgaben für die Wiederauffüllung des Anlagevermögens (Kauf von Ausrüstung usw.) in den in der Gestaltung des Abschnitts „Produktionsplan“ vorgesehenen Beträgen wider.

In unserem Beispiel erfolgt die Entwicklung der Produktion im Prognosezeitraum aufgrund von Eigenmittel Unternehmen, deren Wiederauffüllung durch zusätzliche Ausgabe von Aktien sowie kurzfristige Darlehen. Eine langfristige Kreditvergabe ist nicht vorgesehen, daher enthält Zeile 6 Nullwerte für diesen Indikator. Kreditzinsen (Zeile 7) werden nur für kurzfristige Kredite mit Kreditbedingungen gezahlt.

Nachdem wir die Einnahmen und Ausgaben von Bargeld nach Jahren berechnet haben, erhalten wir einen so wichtigen Indikator wie den Netto-Cashflow (Zeile 8) sowie den Saldo des Bargeldumschlags (Zeile 9). Unter Berücksichtigung der Reservenhaltung (letzte Zeile) und der Rückzahlungsvolumina bereits aufgenommener kurzfristiger Kredite können die benötigten Kreditvolumina für die Prognosezeiträume berechnet werden.

Beachten Sie bei der Gestaltung Ihres Cashflows Folgendes:

• die Unsicherheit der meisten Finanz- und sonstigen Projektionen nimmt mit der Ausweitung des Zeitbereichs zu: für die ersten 12 bis 24 Monate sind monatliche und vierteljährliche Projektionen durchaus akzeptabel, für einen Zeitraum von durchschnittlicher Dauer ist es zweckmäßiger, vierteljährliche Projektionen durchzuführen, und für einen langfristigen Zeitraum - Jahresprognosen;
• Bei der Bestimmung der Höhe der Mittel für den Beginn der Produktion neuer Produkte ist es fast unmöglich, die erforderliche Menge zu berechnen Betriebskapital keine monatliche Cashflow-Prognose.

Die Berechnung des monatlichen Cashflows kann die Grundlage für die Entwicklung einer Reihe von Zielen werden, wodurch es möglich wird, das Unternehmen zu führen und die tatsächlich erzielten Ergebnisse richtig zu bewerten.

Enterprise-Balance-Design

Wie Sie wissen, spiegelt die Bilanz nicht die Ergebnisse des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum wider, sondern ist eine sofortige "Momentaufnahme", die aus finanzieller Sicht seine Stärken und schwache Seiten zur Zeit. Die Bilanz fasst die Vermögenswerte des Unternehmens (was es hat), seine Schulden (wie viel und wem es schuldet) sowie das Eigenkapital zusammen.

Saldenvorausschätzungen werden in der Regel am Ende jedes Jahres des projizierten Fünfjahreszeitraums vorgenommen (Tabelle 3). Diese Salden werden auf der Grundlage des Anfangssaldos des Basisjahres unter Berücksichtigung der erwarteten Merkmale der Entwicklung des Unternehmens im Prognosezeitraum (Änderungen der Finanzergebnisse, Betriebsmerkmale, Gewinnung eigener und geliehenes Geld usw.).

Es wird davon ausgegangen, dass dieses Dokument weniger wichtig ist als die Projektion der Finanzergebnisse und des Cashflows, aber es ist die Prognose, die Spezialisten (Kreditgeber, Investoren) sorgfältig untersuchen, um zu beurteilen, wie viel in Vermögenswerte und auf Kosten von . investiert wird welche Verbindlichkeiten.

Bei der Vorbereitung der Auslegung von Waagen ist besonders auf folgende Merkmale zu achten:

• selbst wenn das Unternehmen gerade erst seine Arbeit aufnimmt, sollte ein Teil des Vermögens aus eigenen Mitteln gebildet werden;
• der Anteil des Eigenkapitals ist für Kreditgeber und Investoren von großer Bedeutung, da erhebliche finanzielle Verpflichtungen dieser Art ernsthafte Absichten für die Entwicklung des Unternehmertums bedeuten;
• die bilanzliquidität spielt eine wesentliche rolle, da sich das unternehmen bei ausreichender liquidität eine flexiblere politik leisten kann.

Tabelle 3. Gestaltung der Bilanzkennzahlen nach Jahr, Tausend Rubel.

Bei der Bilanzgestaltung wurde berücksichtigt, dass der Posten "Cash" kurzfristige Investitionen enthält und deren Höhe durch die Aufnahme kurzfristiger Kredite in Höhe des Mindestsaldos (7 Tausend Rubel) gehalten wird. Die wesentlichen Vermögenswerte beinhalten Investitionen für den Kauf von Geräten, die über fünf Jahre abgeschrieben wurden.

Die Ausgestaltung der Verbindlichkeiten berücksichtigt die Notwendigkeit, kurzfristige Kredite zur Finanzierung des Kassendefizits und zur Aufrechterhaltung eines Mindestsaldos aufzunehmen. Das Eigenkapital umfasst die verfügbaren Anfangsinvestitionen (55 Tausend Rubel) der Mitgründer des Unternehmens sowie die geplante Ausgabe von Aktien, die im ersten und zweiten Jahr des Prognosezeitraums den notwendigen Mittelzufluss für die erfolgreichen Start dieser Produktion.

Die Gewinnrücklagen beinhalten Gewinne und Verluste aus dem ersten Jahr. Frühere Kosten sind in den Vorlaufkosten enthalten und werden voraussichtlich über einen Zeitraum von 10 Jahren in gleichen Raten gedeckt.

Nachdem sie die Entwürfe des Finanzteils des Geschäftsplans fertiggestellt haben, fahren sie mit der Express-Analyse fort finanzielle Aktivitäten Unternehmen im Prognosezeitraum.

Express-Analyse der prognostizierten Indikatoren

Der Finanzplan ist der wichtigste Teil von Geschäftsplänen, die nicht nur zur Begründung spezifischer Investitionsprogramme, sondern auch zur Steuerung der laufenden und strategischen Finanzaktivitäten des Unternehmens erstellt werden.

Gleichzeitig eine sehr wichtige Etappe finanzielle Planung besteht darin, ernsthafte analytische Arbeiten durchzuführen, indem die wichtigsten relativen Indikatoren (Finanzkennzahlen) berechnet werden, deren dynamische Reihen es ermöglichen, die Trends in der Entwicklung der Finanzlage des Unternehmens bei bestimmten Entscheidungen (in unserem Fall bei der Veröffentlichung neuer Produkte).

Finanzkennzahlen werden auf Basis der während des Entwurfsprozesses gewonnenen Daten berechnet und charakterisieren das betrachtete Projekt umfassend. In dieser Prognosephase werden in der Regel die wichtigsten Indikatoren berechnet, die eine Vorstellung von der Solvenz und Rentabilität des Unternehmens im Berichtszeitraum geben.

Der Zweck einer solchen Expressanalyse besteht darin, die Tendenzen in der Entwicklung des Unternehmens unter den Bedingungen des erklärten Aktionsprogramms in möglichst konkreter Form darzustellen und eine Aussage über die Zweckmäßigkeit (Unzweckmäßigkeit) der Durchführung dieses Projekts zu treffen. Auf der Grundlage der Designergebnisse berechnete Finanzkennzahlen sind in der Finanzübersichtstabelle (Tabelle 5) enthalten und können die Meinungen potenzieller Kreditgeber und Investoren erheblich beeinflussen.

Hier sind einige Indikatoren, die berechnet werden, um die prognostizierten Ergebnisse des Unternehmens zu bewerten. Diese beinhalten: Liquiditätsindikatoren, Charakterisierung der Fähigkeit, kurzfristige Schulden zurückzuzahlen; Indikatoren, die die Verwaltung von Fonds charakterisieren, - der Zeitraum des Lagerumschlags, der Forderungen, der Zeitraum der Rückzahlung der Verbindlichkeiten (Tabelle 4).

Um die finanzielle Stabilität eines Unternehmens oder den Grad der Abhängigkeit von Schuldverschreibungen zu beurteilen, wird ein Indikator für das Verhältnis von Fremd- und Eigenmitteln berechnet. Es ermöglicht Ihnen, die Stabilität der Position des Unternehmens und seine Fähigkeit, zusätzliche Mittel anzuziehen, zu beurteilen.

Tabelle 4. Gestaltung von Finanzkennzahlen

Rentabilitätskennzahlen umfassen die Rendite (Verhältnis von Nettogewinn zu Nettoumsatz), Eigenkapitalrendite (Verhältnis von Nettogewinn zu Eigenkapital) und Kapitalrendite (Verhältnis von Nettogewinn zur Höhe des Unternehmensvermögens).

Finanzkennzahlen, die die Rentabilität des Unternehmens, die erwartete Solvenz und andere wichtige Indikatoren des Unternehmens charakterisieren, sind im finanziellen Teil des Lebenslaufs enthalten Geschäftsplan(Abschnitt I).

Für unser Beispiel sind die Indikatoren der Finanzübersicht in der Tabelle aufgeführt. 5. Prognoseindikatoren für den Nettoumsatz, den Nettogewinn für die kommende Periode zeigen eine positive Dynamik der Unternehmensentwicklung (Umsatzsteigerung um das fünfte Jahr um mehr als das Vierfache, Nettogewinn - von negativen Werten im ersten Jahr der Periode ( -190 Tausend Rubel) zu einem ausreichend hohen Wert in Letztes Jahr(+317 Tausend Rubel). Die Schlussfolgerungen über gute Aussichten für die Entwicklung des Unternehmens bei der Umsetzung des Ziels (Produktion eines neuen Produkttyps) werden durch die Werte der berechneten Finanzkennzahlen bestätigt (die Rendite steigt von 0,0 auf 11,2%; Eigenkapitalrendite - von 0,0 bis 53,6%; Kapitalrendite - von 0,0 bis 36,2%.

Aus den Berechnungen im Finanzteil des Geschäftsplans geht hervor, dass die aktuelle Liquidität des Saldos instabil ist, jedoch ab dem vierten Jahr des Prognosezeitraums die Werte das Standardniveau überschreiten.

Tabelle 5. Finanzielle Zusammenfassung

Einer der wichtigsten Indikatoren ist das Verhältnis von Fremd- und Eigenmitteln (siehe Tabelle 5). Im zweiten und dritten Jahr ist geplant, diesen Indikator zu erhöhen, im dritten Jahr auf 156,1 %, was die Taktik des Unternehmens widerspiegelt, kurzfristige Zwangskredite zur Abdeckung des steigenden Working Capital-Volumens aufzunehmen. Im vierten und fünften Jahr nimmt diese Zahl jedoch deutlich ab.

Die obigen Berechnungen erlauben es uns zu behaupten, dass die Werte der Finanzkennzahlen im vierten und fünften Jahr gute Aussichten für die Entwicklung des Unternehmens aufweisen. In den ersten beiden Jahren seiner Tätigkeit werden finanzielle Schwierigkeiten durchaus spürbar sein, obwohl eine richtig definierte Kreditpolitik dazu beitragen wird, diese bei gleichzeitiger Aufrechterhaltung eines ausreichenden Liquiditätsniveaus zu überwinden.

Manchmal wird der Finanzplan mit einer Break-Even-Analyse abgeschlossen, um zu zeigen, wie hoch das Umsatzvolumen sein sollte, damit das Unternehmen die Break-Even-Produktion erreichen kann. Eine solche Analyse hat für potenzielle Gläubiger des Unternehmens einen gewissen Wert.

Bundesbehörde der Bildung

Bundesland Bildungseinrichtung
höher Berufsausbildung
"Staat St. Petersburg
Universität für Ingenieur- und Wirtschaftswissenschaften"

Fakultät für Entrepreneurship und Finanzen

Abteilung für Finanzen und Banken

Studienleistungen nach Disziplin

FINANZVERWALTUNG

Vervollständigt von: Alekseeva Anastasia Bakhtiyorovna

3. Studienjahr 3.10 Studiensemester

Spezialität 080105 "Finanzen und Kredite"

Gruppe 8/3371

Notenbuchnummer 33980/07

Unterschrift___________

Geprüft von: ___________________________

Bewertung: _______ Datum _________________

Unterschrift____________

St. Petersburg

In einer sich schnell wandelnden Wirtschaft ist es für Manager unerlässlich, rechtzeitig und angemessen zu reagieren. Planung ist hier von unschätzbarem Wert, um die gesamte Bandbreite des zukünftigen Geschäftsbetriebs zu analysieren. Es ist durch Planung weitere Entwicklung Unternehmen besteht eine echte Chance, die internen und einen Teil der externen Risiken des Unternehmens zu minimieren, um die Flexibilität des Produktionsmanagements zu erhalten. Ist die Arbeit ohne Plan eine erzwungene Reaktion auf bereits eingetretene Ereignisse, dann ist die Tätigkeit auf der Grundlage eines Plans eine Reaktion des Managements auf erwartete und geplante Ereignisse.

Die Relevanz eines Businessplans wird dadurch vorgegeben, dass ohne einen in der einen oder anderen Form vorgelegten Businessplan keine ernsthafte Managemententscheidung getroffen werden kann.

Unter den schwierigen wirtschaftlichen Bedingungen des Übergangs zur Marktperiode muss der Geschäftsplan des Unternehmens vor allem die Probleme der Verbesserung seiner Finanzlage lösen. In diesem Zusammenhang ist die Berücksichtigung des finanziellen Aspekts eines Geschäftsplans von größter Bedeutung.

Im ersten Kapitel Seminararbeit werden berücksichtigt: Merkmale des Marktumfelds des Unternehmens; staatliche Regulierung der Finanzaktivitäten des Unternehmens; Funktionen, Ziele und Ziele des Finanzmanagements; Finanzierungsmechanismus und Finanzinstrumente.

Im zweiten Kapitel werden wir kurz den Geschäftsplan des Unternehmens betrachten und den Finanzteil des Geschäftsplans detaillierter offenlegen.

Im dritten Kapitel entwickeln wir einen Finanzplan für die Herstellung von Süßwaren.

Im weitesten Sinne ist der Markt eine Manifestationssphäre der wirtschaftlichen Beziehungen, die zwischen den Menschen im Prozess der Produktion, Verteilung, des Austauschs und des Konsums entstehen. Im engeren Sinne ist der Markt die Sphäre der Warenzirkulation und der damit verbundenen Waren-Geld-Beziehungen, die zwischen Produzenten (Verkäufern) und Konsumenten (Käufern) beim Kauf und Verkauf von Waren entstehen.

Eine erweiterte Interpretation offenbart einen sehr wichtigen wesentlichen Aspekt des Marktes, der es ermöglicht, seinen Platz und seine Rolle im Reproduktionsprozess zu bestimmen: Der Markt stellt eine organische Verbindung zwischen Produktion und Konsum her, wird von ihnen beeinflusst und beeinflusst sie selbst. Der Markt bestimmt das reale Volumen und die Struktur verschiedener Bedürfnisse, die gesellschaftliche Bedeutung des Produktionsprodukts und die für seine Produktion aufgewendete Arbeit, es wird das Verhältnis zwischen Nachfrage und Angebot hergestellt, das ein bestimmtes Preisniveau für Waren und Dienstleistungen bildet.

Der Wunsch nach Marktvorteilen stimuliert intensiv innovative Tätigkeit Hersteller, die darauf abzielen, die technische und technologische Basis des Unternehmens rechtzeitig zu aktualisieren, neue Arten von Produkten und Dienstleistungen zu beherrschen und auch die Anreize der Arbeitnehmer zu stärken, ihre Fähigkeiten, kreative und hochproduktive Arbeit zu verbessern.

Marktbeziehungen haben allgemeiner Charakter, gelten für alle Wirtschaftsbereiche und Regionen des Landes, dringen in alle Teile des Wirtschaftssystems des Staates ein. Viele Subjekte treten in diese Beziehungen ein, und verschiedene Waren und Dienstleistungen treten in die Zirkulationssphäre ein, die eine komplexe und mehrdimensionale Struktur des Marktes formuliert.

Die größte Abdeckung von Markteinheiten, deren Gruppierung unter Berücksichtigung der spezifischen Merkmale des Marktverhaltens erreicht wird, wird durch die Identifizierung von fünf Haupttypen von Märkten erreicht:

· Verbrauchermarkt - Einzelpersonen und Haushalte, die Waren kaufen oder Dienstleistungen für den persönlichen Verbrauch erhalten;

· Markt der Produzenten - eine Gruppe von Personen und Unternehmen, die Waren kaufen, um sie bei der Herstellung anderer Waren und Dienstleistungen zu verwenden;

· Der Markt der Zwischenverkäufer (Vermittler) - eine Gruppe von Personen und Organisationen, die Eigentümer von Waren werden, um sie weiterzuverkaufen oder an andere Verbraucher mit eigenem Gewinn zu vermieten;

Markt der öffentlichen Einrichtungen, die Waren und Dienstleistungen für die Sphäre kaufen kommunale Dienstleistungen oder die Aktivitäten verschiedener gemeinnützige Organisationen;

· Der internationale Markt - ausländische Käufer, Verbraucher, Hersteller, Zwischenhändler.

Das ununterbrochene Funktionieren eines so komplexen und vielschichtigen Systems wie des Marktes erfordert eine hochentwickelte und weit verzweigte allgemeine und spezielle Infrastruktur, die den Markteigenschaften Rechnung trägt. Die Marktinfrastruktur ist eine Gesamtheit von Organisationen (Institutionen) mit unterschiedlichen Tätigkeitsbereichen, die eine effektive Interaktion zwischen Produzenten und anderen Marktakteuren, die den Warenumschlag durchführen, gewährleisten und letztere aus der Sphäre der Produktion in die Sphäre des Konsums befördern.

Zu den wichtigsten Elementen der Marktinfrastruktur gehören: Handelsinformationszentren, Waren-, Aktien-, Devisenbörsen; Handels-, Investitions-, Emissions-, Kredit- und andere Banken; Transport- und Speichernetze; Kommunikationssysteme usw.

Die Verhaltensgrundsätze von Unternehmen auf dem Markt:

1. Eine besondere Stellung nimmt das Prinzip der Sozialpartnerschaft ein, das aufgrund der Breite der Erfassung von Verhaltensaspekten und Richtungen ihrer Umsetzung zu den grundlegenden gehört und daher jede entwickelte Marktwirtschaft als sozial orientiert definiert.

2. Ein weiteres wichtiges Prinzip des Marktverhaltens ist das Prinzip des freien Unternehmertums.

Um ein günstiges wirtschaftliches Umfeld zu schaffen, ist es notwendig, bestimmte ethische Verhaltensstandards von Unternehmen in jedem Markt zu entwickeln und einzuhalten. Sie beinhalten neben gemeinsamen ethischen Werten (gegenseitiges Vertrauen, Anstand, Gewissenhaftigkeit, Ehrlichkeit, Respekt vor einem Menschen, Glaube an seine Stärke, hohe Motivation für kreatives Arbeiten) auch die Regeln ethischen Handelns in der Wirtschaft: Worttreue und Hilfsbereitschaft in Beziehungen, geschäftliche Ehrlichkeit und Partnerverlässlichkeit, Einhaltung von Geschäftsgeheimnissen und anderen Regeln, die erfüllen höchste Standards geschäftliche Ehre. All dies zusammen trägt dazu bei, das Image des Unternehmens als Partner zu prägen, mit dem eine langfristige, zuverlässige und für beide Seiten vorteilhafte Zusammenarbeit möglich ist, die in einem sich schnell ändernden Marktumfeld unerlässlich ist.

V moderne Bedingungen die Effizienz der Unternehmenstätigkeit hängt weitgehend vom Staat ab. Der Staat beeinflusst alle Bereiche Wirtschaftstätigkeit Gesellschaft durch die Ausübung rechtlicher, wirtschaftlicher, sozialer, Verteidigungs-, Management- und anderer Funktionen, da der Markt kann wirtschaftliche und soziale Prozesse nicht im Interesse der gesamten Gesellschaft regulieren. Das Vorrecht des Staates ist es, im Land und in seinem Land für Recht und Ordnung zu sorgen nationale Sicherheit, die die Grundlage für die Entwicklung des Unternehmertums und der Wirtschaft bildet.

Staatliche Regulierung unter Marktbedingungen ist ein gesetzlich formalisiertes System der externen Einflussnahme auf die Finanzen von Unternehmen.

Der Staat gestaltet die Finanzpolitik auf der Makroebene und setzt die gesetzgeberische Regulierung der Finanzen auf der Mikroebene um. Es legt das Verfahren für die Bildung, Verteilung und Verwendung von zentralen Finanzmitteln fest, die als eine der Finanzierungsquellen für Unternehmen dienen.

Die Hauptrichtungen der staatlichen Regulierung der Finanzaktivitäten von Unternehmen sind: das Steuersystem, die Preisgestaltung, Außenwirtschaft, Geldumlauf, Kreditvergabe, Zahlungs- und Abwicklungsformen, Organisation des Wertpapierumlaufs, Haushaltsfinanzierung, Zusammensetzung und Zuständigkeit der Staatsorgane bei der Lösung von Finanzfragen, staatliche Garantien, Lizenzierung bestimmte Typen Aktivitäten.

Der Mechanismus der staatlichen Einflussnahme auf die unternehmerische Tätigkeit sind ökonomische (indirekte) und administrative (direkte) Methoden. Sie sollten in Kombination bei der Umsetzung von Fiskal-, Investitions-, Preis-, Abschreibungs-, Geld- und anderen Politiken eingesetzt werden, um die Marktgrundlagen nicht zu zerstören und Krisenphänomene zu verhindern.

Ökonomische Methoden (indirekt) der staatlichen Einflussnahme auf unternehmerische Tätigkeit sind sehr vielfältig. Die wichtigsten sind: Steuern; Wege zur Umverteilung von Einkommen und Ressourcen; Preisgestaltung; staatliche unternehmerische Tätigkeit; Kredit- und Finanzmechanismen usw.

Verwaltungsmethoden (direkt) sollten angewendet werden, wenn wirtschaftliche Methoden inakzeptabel oder nicht ausreichend wirksam sind. Dazu gehören: Einschränkungen; Verbote; Grenzen; Quoten; usw.

Wirtschaftliche und administrative Methoden wirken sich auf die finanzielle Leistungsfähigkeit von Unternehmen aus.

Die Finanzen der Unternehmen sind das Hauptinstrument der staatlichen Regulierung der Wirtschaft. Mit ihrer Hilfe wird die Regulierung der Reproduktion des produzierten Produkts durchgeführt, die Finanzierung der Bedürfnisse der erweiterten Reproduktion auf der Grundlage des optimalen Verhältnisses zwischen den für Konsum und Akkumulation bereitgestellten Mitteln bereitgestellt. Die Finanzen von Unternehmen können genutzt werden, um sektorale Anteile in einer Marktwirtschaft zu regulieren, zur Beschleunigung der Entwicklung einzelner Wirtschaftszweige, zur Schaffung neuer Industrien und moderne Technologien, die Beschleunigung des wissenschaftlichen und technologischen Fortschritts.

Die Welterfahrung zeigt, dass unter Bedingungen der Wirtschaftsreform, in Krisensituationen die Rolle des Staates zunimmt, unter Bedingungen der Stabilität und Wiederbelebung abnimmt.

Finanzverwaltung als Wissenschaft ist ein System von Prinzipien, Methoden der Entwicklung und Umsetzung Managemententscheidungen im Zusammenhang mit der Bildung, Verteilung und Verwendung der Finanzmittel des Unternehmens und der Organisation des Umsatzes seiner Mittel.

Finanzmanagement kann definiert werden als die zielgerichtete Tätigkeit des Subjekts der Geschäftsführung (Top-Management des Unternehmens und seiner Finanzdienstleistungen), die darauf abzielt, den gewünschten finanziellen Zustand des verwalteten Objekts (Unternehmens) zu erreichen, d. h. die Geschäftsführung des Unternehmens um die beabsichtigten finanziellen Ergebnisse und deren Wirksamkeit zu erreichen.

Das Ziel des Finanzmanagements ist es, das Wohlergehen der Eigentümer durch rationale Finanzpolitik basierend auf: langfristiger Gewinnmaximierung; den Marktwert des Unternehmens zu maximieren.

Aufgaben des Finanzmanagements:

Sicherstellung der Bildung der finanziellen Mittel, die zur Sicherstellung der geplanten Aktivitäten erforderlich sind;

Gewährleistung des effizientesten Einsatzes der Finanzmittel;

Optimierung des Cashflows;

Kostenoptimierung;

Sicherstellung der Gewinnmaximierung des Unternehmens;

Gewährleistung der Minimierung des finanziellen Risikos;

Gewährleistung eines konstanten finanziellen Gleichgewichts des Unternehmens;

Sicherstellung nachhaltiger Wachstumsraten des Wirtschaftspotenzials;

Einschätzung der potenziellen finanziellen Leistungsfähigkeit des Unternehmens für die kommenden Perioden;

Sicherstellung der angestrebten Rentabilität;

Insolvenzvermeidung (Krisenmanagement);

Sicherstellung der aktuellen finanziellen Stabilität der Organisation.

Bei der Erfüllung seines Hauptziels erfüllt das Finanzmanagement bestimmte Funktionen. Die Funktionen des Finanzmanagements werden in zwei Gruppen unterteilt: die Funktionen des Finanzmanagements als Kontrollsystem; Funktionen des Finanzmanagements als Spezialgebiet der Unternehmensführung.

Die Hauptfunktionen des Finanzmanagements als Kontrollsystem: die Funktion der Entwicklung der Finanzstrategie des Unternehmens; organisatorische Funktion; Informationsfunktion; die Funktion der Analyse verschiedener Aspekte der Finanztätigkeit des Unternehmens; Planungsfunktion; stimulierende Funktion; Kontrollfunktion.

Funktionen des Finanzmanagements als Spezialgebiet der Unternehmensführung: Vermögensverwaltung; Kapitalverwaltung; Investitionsmanagement; Cashflows; finanzielle Risiken.

Als Managementprozess basiert das Finanzmanagement auf der Verwendung eines Finanzmechanismus - einem System der Organisation, Planung und Verwendung von Finanzmitteln. Der Finanzmechanismus ist ein System von Grundelementen, die die Entwicklung und Umsetzung von Managemententscheidungen im Finanzbereich regeln, dh das System der Finanzverwaltung von Unternehmen.

Der Finanzmechanismus sollte eine möglichst vollständige und wirksame Umsetzung seiner Funktionen durch die Finanzen und ihr Zusammenwirken ermöglichen.

Als System von Grundelementen, die die Entwicklung und Umsetzung von Managemententscheidungen im Bereich der Finanzaktivitäten von Unternehmen regeln, umfasst der Finanzmechanismus: gesetzliche Regelung; Marktregulierung (Angebot-Nachfrage); interne Regulierungsmechanismen (Pläne, Standards, Verfahren, organisatorische Struktur); ein System von Methoden und Techniken zur Verwaltung der Finanzaktivitäten eines Unternehmens (technische und wirtschaftliche Berechnungen, Bilanz, wirtschaftliche und statistische, wirtschaftliche und mathematische, Vergleiche usw.).

Der Finanzierungsmechanismus umfasst finanzielle: Instrumente ( verschiedene Formen kurz- und langfristige Anlagen, die auf den Finanzmärkten gehandelt werden); Techniken und Methoden; unterstützende Subsysteme (Personal, Recht, Regulierung, Information, Hardware und Software).

Finanzielle Vermögenswerte umfassen: Barmittel; ein vertragliches Recht auf Erhalt von Barmitteln oder anderen Arten von finanziellen Vermögenswerten von einem anderen Unternehmen; das vertragliche Recht, Finanzinstrumente mit einem anderen Unternehmen gegen ein potenziell günstige Konditionen; Aktien eines anderen Unternehmens.

Finanzielle Verbindlichkeiten umfassen vertragliche Verpflichtungen: Barzahlung oder Bereitstellung anderer finanzieller Vermögenswerte an ein anderes Unternehmen; Finanzinstrumente mit einem anderen Unternehmen zu möglicherweise ungünstigen Bedingungen austauschen (dies kann insbesondere bei einem Zwangsverkauf von Forderungen eintreten).

Finanzinstrumente werden unterteilt in: Primär (Barmittel, Wertpapiere, Darlehen, Verbindlichkeiten und Forderungen aus laufender Geschäftstätigkeit); Sekundär oder Derivate - Kontrakte und Wertpapiere, die auf der Grundlage von Primärkontrakten und Wertpapieren ausgegeben werden (Finanzoptionen, Futures, Terminkontrakte, Zinsswaps, Währungsswaps).

Methoden (Techniken) des Finanzmanagements (methodische Instrumente zur Bewertung der Unternehmensfinanzen) sind vielfältig. Die wichtigsten sind: Budgetierung; die Finanzanalyse; Verwaltung von Schuldenfinanzierungen; Verwaltung der Zuweisung verfügbarer Mittel; Investitionsmanagement; Emission, Kapitalmanagement; Konkurs- und Krisenmanagement; Factoring; Leasing; Versicherung; Verpfändungsoperationen; Anregung usw.

Die wichtigsten Prognose- und Analysemethoden und -techniken des Finanzmanagements werden in formalisierte und nicht formalisierte unterteilt.

Nicht formalisierte basieren auf der Beschreibung analytischer Verfahren auf logischer Ebene und verwenden keine strengen analytischen Abhängigkeiten. Dazu gehören Methoden: Expertenbewertungen, Szenarien, psychologische, morphologische, Vergleiche, Konstruktion von Indikatorensystemen, analytische Tabellen.

Formalisierte Prognose- und Analysemethoden des Finanzmanagements sind formalisierte analytische Abhängigkeiten. Diese Methoden werden zusammen mit Modellen verwendet, um die finanzielle Lage von Unternehmen zu bewerten und vorherzusagen:

1. Beschreibende Modelle sind beschreibende Modelle. Mit ihrer Hilfe wird es hauptsächlich geschätzt Finanzielle Situation Unternehmen nutzen Informationen Abrechnungen.

2. Vorhersagemodelle sind Vorhersagemodelle, die verwendet werden, um das Einkommen eines Unternehmens und seine zukünftige Finanzlage vorherzusagen.

3. Regulierungsmodelle ermöglichen es Ihnen, die tatsächliche Leistung von Unternehmen mit der erwarteten, nach dem Budget berechneten Leistung zu vergleichen. Diese Modelle werden hauptsächlich im Haushalt verwendet Finanzanalyse sowie im Controlling, insbesondere im Kostenmanagement.

Im Rahmen des Finanzmanagementmechanismus kommt den Systemen und Methoden der internen Finanzkontrolle eine wichtige Rolle zu.

Innere Finanzielle Kontrolle ist ein vom Unternehmen organisierter Prozess, um die Ausführung zu überprüfen und die Umsetzung aller Managemententscheidungen im Bereich der Finanzstrategie und der Vorbeugung von Krisensituationen, die zu seinem Konkurs führen, sicherzustellen.

Das Finanzmanagementsystem umfasst sowohl Informationsunterstützung als auch Finanzmanagement basierend auf den erhaltenen Informationen.

Die aktuelle Wirtschaftslage zwingt Unternehmen zu einer besonderen Aufmerksamkeit für die unternehmensinterne Planung. Der Businessplan ist die fortschrittlichste Form einer solchen Planung. Der Erfolg in der Geschäftswelt hängt entscheidend davon ab, den aktuellen Stand der Dinge zu verstehen, die Ziele des Unternehmens genau zu verstehen und den Übergang von einem Zustand in einen anderen zu planen.

Ein Geschäftsplan ist ein Dokument, das die Hauptprobleme eines Unternehmers analysiert und die wichtigsten Lösungswege aufzeigt. Mit Hilfe des Geschäftsplans kann der Manager beurteilen, welchen Marktschocks das Unternehmen standhalten kann, und dem Auftreten vieler unerwarteter Probleme angemessen begegnen. Es ist natürlich unrealistisch, alle Fehler auszuschließen, aber mit der Geschäftsplanung können Sie mögliche weitere Maßnahmen abschätzen, den Zustand und die Entwicklung des Geschäfts überwachen und nicht nur gezielt auf Ereignisse reagieren. Deshalb ist einer der am häufigsten verwendeten Begriffe in der modernen Marktwirtschaft „Businessplan“.

„Ein Businessplan ist ein Plan zur Entwicklung eines Unternehmens, der notwendig ist, um die bestehenden zu verbessern und neue Bereiche des Unternehmens zu beherrschen, um neue Geschäftsarten und -formen zu schaffen.

Ein Businessplan ist ein komplexes Dokument, das die wichtigsten Aspekte und Daten widerspiegelt, die eine objektive und ganzheitliche Sicht auf den aktuellen und zukünftigen Zustand des Unternehmens bieten. Mit anderen Worten, ein Businessplan ist ein geplantes Geschäftsoptimierungsprogramm. Ein ähnlicher Plan kann sowohl für ein neu gegründetes Unternehmen als auch für ein bestehendes Unternehmen entwickelt werden. Wirtschaftsorganisation in der nächsten Phase seiner Entwicklung, unter Berücksichtigung des Stadiums ihrer Lebenszyklus» .

Mit der Geschäftsplanung können Sie die folgenden Probleme lösen:

Bestimmen Sie den Grad der Lebensfähigkeit und Zukunftsfähigkeit des Unternehmens, reduzieren Sie das Risiko bei unternehmerischen Aktivitäten;

Geschäftsaussichten in Form eines geplanten Systems quantitativer und qualitativer Entwicklungsindikatoren festlegen;

Potenzielle Investoren des Unternehmens auf seine Chancen aufmerksam zu machen;

Helfen Sie mit, positive Planungserfahrungen zu schaffen.

Im Gegensatz zu einem traditionellen Organisationsplan berücksichtigt ein Businessplan die Interessen aller Stakeholder. Neben Investoren sind solche Personen potenzielle Verbraucher und Lieferanten des Unternehmens.

Für einen angehenden Unternehmer ist ein Businessplan ein Instrument, um die Aufmerksamkeit von Investoren auf sich zu ziehen. Die Qualität des vorgelegten Businessplans ist ein Indikator für die Handlungsfähigkeit des Unternehmers und sein Geschäft.

Der Businessplan beinhaltet die Vorteile einer flexiblen Kombination von Produktion und Markt, finanziellen und technischen, internen und externen Aspekten des Unternehmens.

Der Businessplan besteht aus folgenden Abschnitten:

1. Geschäftskonzept (Zusammenfassung);

2. Aktuelle Situation und kurze Informationen zum Unternehmen;

3. Beschreibung des Geschäftsgegenstandes;

4. Marktforschung und -analyse;

5. Organisationsplan;

6. Personal und Management;

7. Produktionsplan;

8. Marketingaktionsplan;

9. Potenzielle Risiken;

10. Finanzplan und Finanzstrategie.

Sowohl der Aufbau als auch der Inhalt des Businessplans sind von großer Bedeutung. Besonderes Augenmerk sollten Sie auf die Titelseite und das Inhaltsverzeichnis legen. Die Titelseite enthält Folgendes: den Titel des Plans; das Datum seiner Vorbereitung; wer ist der Autor des Plans, den vollständigen Namen und die vollständige Adresse des Unternehmens, für das der Plan entwickelt wurde.

Es ist sinnvoll, auf der Titelseite einen Hinweis darauf zu geben, dass die im Dokument enthaltenen Informationen nicht offengelegt werden.

Der Lebenslauf wird zuletzt erstellt, nachdem der gesamte Businessplan erstellt wurde. Er sollte alle wesentlichen Bestimmungen und Ideen des Geschäftsplans sowie Schlussfolgerungen enthalten. Der Aufbau des Lebenslaufs ist wie folgt. Zuallererst - die Einführung, die die Ziele des Plans enthält, charakterisiert das Wesen des Projekts.

Dann wird der Hauptinhalt hervorgehoben: eine kurze Darstellung aller Schlüsselelemente des Geschäftsplans, seiner Hauptbestandteile (Art der Aktivitäten, Bedarfsanalyse, Projektkosten, Finanzierungsquellen usw.).

Im Fazit werden die Hauptfaktoren des erwarteten Unternehmenserfolges zusammengefasst, Daten zum Handeln des Managements dargestellt.

Der Hauptteil eines Businessplans ist der Finanzteil. Es basiert auf drei Dokumenten: einer Cashflow-Bilanz, einer Finanzergebnisrechnung und einer Bilanz. Dazu gehören auch der Bericht über den Geldfluss und einige andere Dokumente. Der Text des Geschäftsplans soll die Begründung für die Parameter enthalten, die allen Finanzprognosen zugrunde gelegt wurden. Die anfänglich berechneten Daten sind: Preis, Absatzprognose, Kostenstruktur, Kosten des Anlagevermögens und Abschreibung, die Anzahl der Mitarbeiter, ihre Löhne, die Anzahl der umlaufenden Vermögenswerte, die Geschwindigkeit ihrer Bewegung.

In finanzieller Hinsicht basieren alle Indikatoren auf Schätzungen, die in den Hauptteilen des Geschäftsplans enthalten sind. Auf Basis dieser Daten werden Investitionspläne, Prognosen zur Kapitalflussrechnung, Jahresabschluss und Bilanzprognosen erstellt. Der Finanzplan ist ein informatives Dokument. Den Hauptplatz nimmt dabei die Bilanz des Geldflusses ein, die zeigt, welche Finanzmittel wann benötigt werden, wofür sie verwendet werden und welche Einnahmen erwartet werden. Der Finanzplan gibt das wahrscheinlichste Szenario der Geschäftsentwicklung an. Ziel des Finanzplans ist es jedoch, die Besonderheiten der Unternehmensfinanzierung ohne übertriebene Details aufzuzeigen, damit der Investor ein umfassendes Verständnis der finanziellen Mechanismen des Projekts erhält.

Die finanzielle Kürzung des Businessplans wird in den Abschnitten „Finanzplan“ und „Förderstrategie“ dargestellt. Der Finanzplan ist endgültig und soll die Materialien aller vorherigen Abschnitte in Kostenform zusammenfassen. Kommerzielle Organisationen sind an Finanzplanung interessiert, um erfolgreich zu sein Wirtschaftstätigkeit um ihren Verpflichtungen gegenüber dem Haushalt, Banken, Versicherungen und anderen Institutionen rechtzeitig nachzukommen. Um dies zu tun, ist es wichtig, Einnahmen, Ausgaben, Gewinne im Voraus zu berechnen, Inflationseffekte, Veränderungen der Konjunktur, Finanzmärkte und andere Faktoren zu berücksichtigen.

Der Abschnitt „Finanzplan“ untersucht die finanzielle Absicherung des Unternehmens und den möglichst effizienten Einsatz der verfügbaren Mittel. Der Zweck der Finanzplanung besteht darin, die möglichen Volumina an Finanzmitteln, Kapital und Rücklagen auf Basis der Wertprognose zu bestimmen Finanzkennzahlen... Zu diesen Indikatoren gehören vor allem der eigene Umlaufvermögen, Abschreibungsabzüge, ständig verfügbare Verbindlichkeiten des Unternehmens, Gewinn, vom Gewinn gezahlte Steuern usw. Die finanzielle Unterstützung eines Unternehmens erfolgt auf der Grundlage eines Finanzplans , die ein Saldo seiner Einnahmen und Ausgaben oder seines Budgets ist.

„Finanzplanung ist eine Art Managementtätigkeiten, mit dem Ziel, die erforderlichen finanziellen Mittel, Einnahmen, deren optimale Verteilung und Verwendung zu ermitteln, um die finanzielle Stabilität der Organisation zu gewährleisten.

Zu den Hauptaufgaben der Finanzplanung gehören die Bereitstellung der erforderlichen Finanzmittel für den Geschäftsprozess, die Bestimmung des geplanten Volumens der erforderlichen Mittel und der Verwendungsrichtungen; Aufbau und Entwicklung von Finanzbeziehungen mit dem Haushalt, Banken, Versicherungsorganisationen und anderen Wirtschaftsunternehmen, Achtung der Interessen der Aktionäre und Investoren; Ermittlung von Wegen der rationellsten Investition von Kapital und Rücklagen für dessen effiziente Verwendung; Steigerung der Gewinne durch rationelle Mittelverwendung und Kontrolle über Bildung und Mittelausgaben und Kapitalanlagen.

Die Finanzplanung wird bei der Investitionsplanung und Bewertung von Investitionsprojekten sowie langfristigen Projekten sowie langfristigen Finanzierungsstrategien verwendet.

Der Finanzplanungsprozess umfasst eine Analyse der finanziellen Leistung des Unternehmens für die Vorperiode. Die Berechnung der Indikatoren basiert auf den wichtigsten Finanzdokumenten des Unternehmens - Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung, langfristige Finanzplanung und operative Finanzplanung. Die Finanzplanung endet mit der praktischen Umsetzung der Pläne und der Kontrolle über deren Umsetzung.

Bei der Planung von Finanzkennzahlen kommen unterschiedliche Methoden zum Einsatz: normative, kalkulatorische und analytische, bilanzielle, ökonomische und mathematische Modellierung.

Wesen und Inhalt der normativen Methode zur Planung von Finanzkennzahlen ist, dass auf der Grundlage vorab festgelegter Normen und technischer und wirtschaftlicher Standards der Bedarf eines Unternehmens an Finanzmitteln und deren entsprechenden Quellen ermittelt wird. Solche Standards sind Steuersätze, Zollbeiträge und Gebühren, Abschreibungssätze, Standards für den Bedarf an Betriebskapital usw.

Die Berechnungs- und Analysemethode für die Planung von Finanzkennzahlen besteht darin, dass auf der Grundlage der Analyse des zugrunde gelegten Indikators und der Indizes seiner Änderung im Planungszeitraum der Planwert dieses Indikators berechnet wird. Diese Planungsmethode wird in Ermangelung technischer und wirtschaftlicher Standards verwendet, und die Beziehung zwischen den Indikatoren kann nicht direkt, sondern indirekt anhand der Analyse ihrer Dynamik und Beziehungen hergestellt werden. Diese Methode basiert auf der Verwendung von Expertenurteilen. Die Berechnungs- und Analysemethode wird in der Regel bei der Planung von Gewinnen und Einkommen, bei der Ermittlung der Höhe der Gewinnabzüge an Akkumulationsfonds, Konsumfonds, Reservefonds usw. verwendet.

Die Anwendung der Bilanzmethode zur Planung von Finanzkennzahlen besteht darin, dass durch die Bilanzierung eine Verbindung zwischen den verfügbaren Finanzmitteln und dem tatsächlichen Bedarf hergestellt wird. Diese Methode wird verwendet, um die Verteilung von Gewinnen und anderen finanziellen Ressourcen zu planen und den Erhalt von Mitteln in verschiedenen Finanzmittel usw.

Die ökonomische und mathematische Modellierung bei der Planung von Finanzkennzahlen ermöglicht es Ihnen, den quantitativen Ausdruck der Beziehung zwischen Finanzkennzahlen und den sie bestimmenden Faktoren zu identifizieren. Dieser Zusammenhang wird durch ein ökonomisches und mathematisches Modell ausgedrückt, das eine mathematische Beschreibung des Wirtschaftsprozesses darstellt, d.h. Darstellung von Faktoren, die die Struktur und Muster des Wandels in einem gegebenen wirtschaftlichen Phänomen unter Verwendung mathematischer Symbole und Techniken charakterisieren.

Unter den Bedingungen der Marktbeziehungen entwickelt das Unternehmen unabhängig seine Pläne, bestimmt die Entwicklungsperspektiven und erzielt hohe wirtschaftliche Ergebnisse. Daher wird der möglichst vollständigen Identifizierung der internen Reserven, der effizienten Nutzung aller Arten von Ressourcen und der Optimierung der Produktions- und Arbeitsorganisation höchste Aufmerksamkeit geschenkt.

Allgemeiner Ansatz: Die Arbeit des Unternehmens sollte profitabel sein und Einnahmen und Gewinne in Mengen erzielen, die die Interessengruppen (Eigentümer, Manager, Regierung usw.) zufriedenstellen.

"Finanzplanung des Unternehmens - die systematische Ermittlung aller seiner Einnahmen und Ausgaben zur Sicherstellung der erfolgreichen Entwicklung des Unternehmens durch die Erstellung von Finanzplänen, deren Inhalt und Zweck sich aus den Aufgaben und Zielen der Planung ergibt. " Finanzpläne sind strategisch (langfristig), aktuell und operativ.

Strategische Finanzplanung ist eine Studie über mögliche Wege zur Entwicklung der Finanzen kommerzieller Organisationen für die Zukunft. Es soll eine hohe Effizienz des Managements, das Wachstum der finanziellen Ressourcen und des Einkommens, deren rationelle Verwendung und die Stärkung der Finanzposition des Unternehmens gewährleisten.

Die Aufgabe der strategischen Planung besteht darin, die Probleme zu erkennen, denen ein Unternehmen bei der Verwirklichung seiner Ziele in einem unsicheren, wettbewerbsorientierten Marktumfeld gegenübersteht, und konkrete Lösungswege festzulegen. Wir sprechen nicht nur von strategischer Finanzplanung, sondern auch von Finanzprognosen, der Entwicklung einer probabilistischen Vorstellung von den Grenz- und Wunschzuständen des Unternehmens in der Zukunft.

Der führende Finanzplan unter modernen Bedingungen ist der aktuelle. Es wird für ein Jahr, ein halbes Jahr, ein Quartal, einen Monat entwickelt und ist eine Bilanz von Einnahmen und Ausgaben Handelsorganisation(oder ihr Budget). Es spiegelt in Geldform alle Aspekte der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens, der Einnahmen und Ersparnisse sowie der Mittelverwendung wider. Ein solcher Finanzplan (Budget) ist für jede kommerzielle Organisation erforderlich.

Die operative Finanzplanung ist unter Marktbedingungen von besonderer Relevanz. Die Notwendigkeit, einen solchen Plan zu entwickeln, ist mit Änderungen der Abrechnungsbedingungen und Kreditvergabe an Unternehmen, hohen Strafen für verspätete Zahlungen und hohen Forderungen und Verbindlichkeiten verbunden. Daher - verstärkte Aufmerksamkeit auf den täglichen Saldo der Einnahmen und Zahlungen und, falls erforderlich, auf die rechtzeitige Annahme von Maßnahmen zur Beschaffung zusätzlicher Mittel.

Die Rolle der operativen Finanzpläne in erster Linie bei der Bestimmung einer bestimmten finanziellen und wirtschaftlichen Situation, genauer gesagt der Reihenfolge und des Timings von Finanztransaktionen mit optimalem Umgang mit eigenen, geliehenen und geliehenen Geldmitteln, um das größte Finanzergebnis zu erzielen.

Die operative Finanzplanung umfasst die Erstellung und Durchführung eines Kreditplans, Kassenplans, Zahlungskalenders.

Kreditplan - ein Plan für den Erhalt von Fremdmitteln und deren Rückgabe innerhalb der in den Vereinbarungen festgelegten Bedingungen. Wenn das Unternehmen einen kurzfristigen Kredit benötigt, dann Erforderliche Dokumente bei der Bank eingereicht und ein Kreditvertrag wird abgeschlossen.

Cash-Plan - ein Plan für den Bargeldumschlag, der die Ein- und Auszahlungen von Bargeld über die Kasse des Unternehmens widerspiegelt. Die Hauptsache ist, den notwendigen Bedarf des Unternehmens rechtzeitig mit Bargeld zu versorgen. Cash-Pläne und die Kontrolle über deren Umsetzung tragen dazu bei, die Zahlungsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen. Cash-Plan - vierteljährlich.

Eine sehr wichtige Rolle spielt der Zahlungskalender - ein Programm zur Optimierung der operativen Finanzaktivitäten eines Unternehmens, bei dem die Quellen der Bareinnahmen (Verkaufserlöse, Darlehen und Darlehen, sonstige Einnahmen) mit Ausgaben kalendermäßig verbunden sind. Der Zahlungskalender zeichnet Einkommen, Geldeingänge, Beziehungen zum Steuerhaushalt, Kreditbeziehungen auf. Es deckt somit die Bewegung aller Mittel der Organisation ab. Ihr Hauptziel ist die Kontrolle der Zahlungsfähigkeit und Kreditwürdigkeit.

Der Zahlungskalender basiert auf der Klärung der Spezifikation der geplanten Indikatoren und einer Aufgliederung dieser Indikatoren nach Monaten, fünf Tagen, Wochen, Jahrzehnten. Im Zahlungskalender werden der Geldeingang und deren Ausgaben abgerechnet.

Die Ergebnisse der Finanztätigkeit des Unternehmens müssen ein spezifisches System von Planungs- und Berichtsdokumenten darstellen. Solche Dokumente liefern Daten zur Berechnung und Analyse der finanziellen Leistungsfähigkeit eines Unternehmens und dienen als Grundlage für die Erstellung von Finanzprognosen. Zu den wichtigsten Finanzdokumenten gehören eine Prognose der Finanzergebnisse, ein Cashflow-Plan und eine Projektbilanz.

Für die Erstellung von Prognosefinanzdokumenten wird die Absatzprognosemethode verwendet. Die monetäre Erlösprognose ist die Basis für die sonstigen Kosten. Das Umsatzvolumen beeinflusst aktiv die Bildung des laufenden Gewinns. Im Gegensatz zur Bilanz, die die statische Situation der Finanzen des Unternehmens darstellt, gibt die Prognose des Finanzergebnisses die Dynamik seiner Finanztransaktionen wieder. Diese Prognose vergleicht die Kosten und Ergebnisse des Unternehmens und zeigt die Höhe des Nettogewinns.

Der Cashflow-Plan der Cashflows zeigt den Prozess der Geldeingänge und -ausgaben innerhalb eines Unternehmens. Es hilft, den Kapitalbedarf zu ermitteln und die Wirksamkeit seines Einsatzes zu beurteilen. Dieser Plan wird dynamisch erstellt, beispielsweise nach Jahren oder nach Quartalen. Es ermöglicht Ihnen, die Synchronisation von Cashflows zu steuern, um die zukünftige Liquidität des Unternehmens zu überprüfen.

Die Projektbilanz erfasst die Ergebnisse der wirtschaftlichen und finanzielle Arbeit Unternehmen für den Berichtszeitraum. Es fungiert als letztes in den Finanzplanungsdokumenten.

Bei der bilanziellen Methode zur Planung von Finanzkennzahlen geht es vor allem um die Prognose wesentlicher Bilanzpositionen (Barmittel, sonstige kurzfristige Vermögenswerte - Rohstoffe, noch zu erhaltende, unfertige und Endprodukte, Haupt-, Aktien- und Fremdkapital sowie kurzfristige Verbindlichkeiten, die für das normale Funktionieren des Unternehmens erforderlich sind). Die Bilanz des Unternehmens als Berichtsdokument ist die Grundlage für die Analyse der Finanzkennzahlen.

Bei der Erstellung eines Finanzplans kann ein Unternehmen wichtige Aufgaben erfolgreicher lösen: Ermittlung von Reserven zur Steigerung des Unternehmenseinkommens sowie der besten Möglichkeiten, diese zu mobilisieren; rationellere Verwendung der finanziellen Ressourcen, Bestimmung der rationellsten Investitionsrichtungen, die den größten Gewinn innerhalb des Plans erzielen; Gewährleistung der Koordinierung der Indikatoren Produktionsplan Unternehmen mit finanziellen Mitteln und schließlich die Suche und Umsetzung optimaler finanzieller Beziehungen zu Haushalt, Banken und anderen Kreditgebern.

Die Führungskräfte vieler Unternehmen (insbesondere kleiner) glauben, dass sie keine Zeit mit der Geschäftsplanung verschwenden sollten, da sich die wirtschaftliche Situation so schnell ändert, dass sie ständig Änderungen und Ergänzungen des ursprünglichen Schemas vornehmen müssen. Das heißt, sie glauben, dass es in einem sich schnell ändernden wirtschaftlichen Umfeld ausreicht, alles im Auge zu behalten und keine Zeit für die Planung ihrer Aktionen aufwenden muss.

Experten und Manager großer Unternehmen halten jedoch die Geschäftsplanung für höchstes Niveau und glauben, dass sie viele Vorteile bietet:

Hilft dem Management des Unternehmens, nach vorne zu denken;

fördert eine klare Koordinierung der unternommenen Anstrengungen;

Bildet ein System von Zielleistungsindikatoren für die anschließende Kontrolle;

Bereitet das Unternehmen auf mögliche plötzliche Veränderungen vor;

Zeigt die Beziehung zwischen den Verantwortlichkeiten aller Beamten.

Es ist also sinnvoll, auch in einem sich ständig ändernden Umfeld einen Businessplan zu entwickeln, wenn der Wunsch besteht, dass die normalen Aktivitäten des Unternehmens nicht durch zukünftige Ereignisse gestört werden.

Generell ist eine Erhöhung des Finanzplanungsniveaus mit einer gründlicheren Ermittlung zukünftiger Aufwendungen und Erträge, einer korrekten Berechnung der erforderlichen Mittel und einer korrekten Einschätzung der zukünftigen Finanzergebnisse verbunden. Eine qualitativ hochwertige Finanzplanung trägt zur Stabilität der Finanzlage, zur Stabilität der Zahlungsfähigkeit, zur ständigen Verfügbarkeit von Mitteln, zur optimalen Nutzung des Betriebskapitals und zur besseren Abwicklungsorganisation bei.

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Die Hauptaufgabe eines jeden Unternehmens besteht darin, Gewinn zu erwirtschaften, aber nichts wird einer Person ohne Kosten geschenkt. Manchmal werden Ausgaben von Jahr zu Jahr nicht durch Einnahmen gedeckt und eine Geschäftsidee erfordert ständig neue Investitionen.

In den meisten Fällen passiert dies nicht, weil das Glück "das Lächeln vergessen" hat, aber der Finanzplan (FP) zu wenig durchdacht oder gar nicht erstellt wurde. Manchmal können kleine, rechtzeitige Anpassungen einen großen Unterschied machen.

Was ist ein finanzplan. Seine wichtigsten Ziele und Ziele

Der Finanzplan ist der wichtigste Abschnitt, der alle Aktivitäten des Unternehmens (Einnahmen, Ausgaben, Prognosen usw.) in monetärer Hinsicht widerspiegelt.

Durch die kompetente Aufbereitung können Sie mehrere Jahre im Voraus kalkulieren, Planabweichungen verfolgen und Geschäftsprozesse rechtzeitig regeln, Investoren, Gläubiger und Partner gewinnen.

In der Finanzplanung sind wichtig nicht nur mathematische Berechnungen, sondern auch die Fähigkeit zur Vorhersage und Analyse. Im Kontext der heutigen Instabilität kommt es zu ständigen Nachfrageänderungen, verstärktem Wettbewerb, steigenden Preisen für Rohstoffe, Materialien und energetische Ressourcen... All diese Nuancen müssen bei der Erstellung des FP unbedingt berücksichtigt werden, da es sonst nicht eingehalten werden kann und das Dokument selbst unbrauchbar wird.

Das Hauptziel Die Finanzplanung ist die Kontrolle über das Verhältnis von Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens und trägt zur Erzielung von Gewinnen bei.

Um das Ziel zu erreichen es ist erforderlich zu bestimmen:

1. Die Menge an Kapital, die benötigt wird, um die Produktion zu unterstützen.
2. Finanzierungsquellen.
3. Eine Liste der inhärenten Ausgaben für Ausrüstung, Material, Anmietung von Räumlichkeiten, Rekrutierung von Personal, Werbung, Zahlung von Stromrechnungen und Steuern usw.
4. Bedingungen zur Gewinnmaximierung und Gewährleistung der Finanzstabilität.
5. Die Strategie zur Erreichung der Investitionsattraktivität des Unternehmens.
6. Zwischen- und endgültige Finanzergebnisse.

Die Hauptaufgabe von FP besteht darin, einen wirksamen Mechanismus zu schaffen, der alle finanziellen Ressourcen des Unternehmens verwaltet und den Anlegern eine rentable Aussicht auf Geldinvestitionen zeigt.

Abschnitte und ihr Inhalt

Die Gesetzgebung der Russischen Föderation etabliert drei Formen von Jahresabschlüssen deren Anwesenheit im Businessplan zwingend erforderlich ist:

Nur ein umfassendes Studium aller drei Berichte ermöglicht eine objektive Einschätzung der Finanzlage des Unternehmens.

Die Zusammensetzung des Jahresabschlusses wird in diesem Video beschrieben:

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Berechnung und Analyse von Risiken

Geschäfte gehen immer mit gewissen Risikosituationen einher, die vorhergesehen und analysiert werden müssen. Wer vorgewarnt ist, ist bewaffnet - das ist bekannt. Es ist keine leichte Aufgabe, alle negativen Folgen zu berechnen, zu vermeiden oder schnell mit minimalen Verlusten einen Ausweg aus einer unangenehmen Situation zu finden.

Jede Branche zeichnet sich aus durch bestimmte Risikogruppen Daher ist es in der Planungsphase sehr wichtig, die wahrscheinlichste Liste von ihnen für eine bestimmte Art von Aktivität zu ermitteln.

Um alles Mögliche klar zu definieren negative Konsequenzen Risiken werden unterteilt in drei Hauptkategorien:

1. Kommerzielle Risiken entstehen im Prozess der Interaktion des Unternehmens mit Partnern, dem externen Umfeld und seinen Faktoren:
   • Nachfragerückgang nach Produkten aus verschiedenen Gründen.
   • Das Aufkommen neuer Wettbewerber.
   • Unfaires Verhalten der Partner (Lieferung von minderwertigen Rohstoffen oder Geräten, verspätete Lieferungen usw.).
   • Der Anstieg der Preise für Materialien und Komponenten.
   • Tariferhöhung für bestimmte Dienste: Miete, Transport, Kommunal usw.
2. Finanzielle Risiken- dies ist der Nichterhalt der erwarteten Rentabilität und der Verlust der finanziellen Stabilität des Unternehmens aus folgenden Gründen:
   • Wachstum und Nichtzahlung (unfristige Zahlung) durch Gegenparteien der erhaltenen Produkte.
   • Erhöhung der Zinsen durch Kreditgeber.
   • Gesetzesänderungen, Steuererhöhungen etc.
   • Wechselkursschwankungen (sollten insbesondere von Organisationen berücksichtigt werden, die mit importierten Rohstoffen und Ausrüstungen arbeiten)
3. Herstellung. Die Gründe für diese Risiken sind:
   • Inkompetenz und Unzufriedenheit der Mitarbeiter (Streiks, Diebstahl und Sabotage).
   • Die Produktion fehlerhafter Produkte, nicht die Professionalität des Personals.
   • Abwesenheit notwendige Ausrüstung, Qualitätskontrolle. Sicherheitsverstöße, die zu Bränden, Überschwemmungen, Arbeitsunfällen führen.

Alle oben genannten Faktoren können ein Unternehmen zerstören, für dessen Aufbau viel Geld und Mühe aufgewendet wurde. Präventionsmaßnahmen helfen, die traurigen Folgen zu vermeiden: Sachversicherung, Überwachung der Aktivitäten und Preispolitik Wettbewerber, Bildung einer finanziellen Reserve für unvorhergesehene Ausgaben usw.

Mathematische Kenntnisse spielen hier nicht die wichtigste Rolle, viel wichtiger ist die fachliche Fähigkeit, die Art von Risiken und deren Quellen zu erkennen sowie Verluste und die Wahrscheinlichkeit kritischer Situationen zu minimieren.

Berechnung von Leistungsindikatoren

Zur Hauptsache Leistungskennzahl Unternehmen umfassen: Rentabilität, Rentabilität, Amortisation und den Bedarf an zusätzlicher Finanzierung. Anhand dieser Kriterien kann man beurteilen, welches Schicksal dem Unternehmen bevorsteht, seine Verlässlichkeit und seine Perspektiven.

Um diese Indikatoren zu berechnen, gibt es eine Reihe einfacher Formeln, aber man sollte nur mit tatsächlichen Zahlen arbeiten, sonst wird alle Mathematik nutzlose "Affenarbeit".

Barwert(NPV oder NPV). Jedes Einkommen hängt vom Inflationsniveau ab und wird daher mit dem Diskontsatz berechnet.

Ungefähre Berechnung für drei Jahre Existenz der Organisation:

NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
wobei: NC - Kapital der Anfangsinvestitionen und Kosten
D - Einkommen für das erste, zweite, dritte Jahr gemäß den Zahlen next
P - Ausgaben für das erste, zweite, dritte Jahr gemäß den Zahlen next
SD - Diskontsatz (unter Berücksichtigung der Inflation für das berechnete Jahr)

Wenn das Unternehmen bei der Berechnung des NPV = 0 TB (Point of No Loss Ratio) erreicht hat.

Unternehmensrentabilität- Der Indikator ist nicht so einfach wie Einnahmen oder Ausgaben. Dieser Indikator wird oft mit Effizienz (Effizienz) verglichen. Maßnahmen können auf unterschiedliche Weise nützlich sein, und die Rentabilität eines Unternehmens wird von mehr als einem Kriterium bestimmt.

Es gibt verschiedene Indikatoren für die Rentabilität: Investitionen, Anlagevermögen, Verkäufe - auch hier hängt alles von der Vielseitigkeit der Unternehmensaktivitäten ab.

In diesem Fall wird die Rentabilitätsberechnung berücksichtigt die Haupttätigkeit des Unternehmens:

RHOD = POR / PZ
wo: ROOD - Rentabilität aus der Haupttätigkeit;
POR - Gewinn aus Verkäufen; PP - entstandene Kosten.

Gemessen natürlich in Zeiteinheiten und nicht in Währungen.

Die Formel sieht so aus:

CO = NK / NPD
wobei: СО - Amortisationszeit; NK - Erstinvestitionen, gegebenenfalls müssen zusätzliche Investitionen hinzugefügt werden (Darlehen usw. während der Existenz der Organisation); NPV - Nettodiskonteinkommen des Unternehmens.

Beispiel: Unternehmensinvestitionen 100.000 Rubel, durchschnittliches Monatseinkommen 12.000 Rubel, gesamt: CO = 100.000 / 12.000 = 8,33 Monate. Das heißt, in neun Monaten wird das Unternehmen seine Schulden begleichen und Einnahmen erzielen. (Hier werden eigene Kosten berechnet, wenn es sich um ein Darlehen handelt, müssen Sie den Zinssatz von 100.000 + Jahreszins berücksichtigen).

Analyse der empfangenen Daten

Es ist notwendig, einen Geschäftsplan unter Berücksichtigung mehrerer Hauptaspekte zu analysieren. Es ist dieser Ansatz, der es Ihnen ermöglicht, Schwächen zu erkennen und mit genauen Anpassungen zurechtzukommen. Immerhin kann dieses grandiose Werk optimiert werden und sollte nicht verschrottet werden.

So, die Grundlagen eines erfolgreichen Finanzplans:

• Maximieren Sie Ihren Gewinn und senken Sie gleichzeitig die Kosten.
• Sorgfältige Kalkulation und Versicherung möglicher Risiken.
• Die Wettbewerbsfähigkeit einer Geschäftsidee verfolgen.
• Verfügbarkeit von Anfangskapital und eigenes Grundstück(Firmengelände, Fahrzeug, Ausrüstung).
• Die Idee muss real, machbar und die Produkte gefragt sein.
• Die voraussichtlichen Einnahmen und Ausgaben sollten auf der Grundlage der Aktivitäten ähnlicher Unternehmen dokumentiert werden.

Produziert Analyse sollte bestätigen: positives Finanzergebnis des Unternehmens, minimales Risiko mit aussichtsreichen Gewinnen. Der Unternehmer soll zunächst selbst vom finanziellen Erfolg überzeugt sein und erst dann Investoren anlocken. Risiko ist jedoch ein edles Geschäft, meine Herren!

Zur Analyse und Interpretation von Jahresabschlüssen siehe folgendes Video-Tutorial:

Es ist schwer, sich einen Businessplan vorzustellen, für den Sie keine Berechnungen erstellen müssten. Alle Teile eines Businessplans erfordern bestimmte Berechnungen: Marketing, Betrieb, Produktion.

Am wichtigsten in Bezug auf die Berechnungen ist jedoch der finanzielle Teil des Businessplans. Sie ist es, die Ihnen ermöglicht, zu erkennen, wie profitabel und nachhaltig das geschaffene Geschäft sein wird.

Der finanzielle Teil sollte folgende Fragen beantworten:

• Wie viel Geld benötigen Sie, um ein Unternehmen zu gründen?
• Wie viel Gewinn wird es bringen?
• Wie schnell wird sich das Geschäft auszahlen?
• Wie nachhaltig und profitabel wird es sein?

Jede dieser Fragen wird durch einen Teil des Businessplans beantwortet. Dies bedeutet, dass die Struktur des finanziellen Teils des Geschäftsplans Abschnitte wie Investitionskosten, Gewinn- und Verlustprognose, Cashflow und Bewertung der Projekteffizienz umfasst.

Investitionskosten

Bei der Erstellung eines Businessplans müssen Sie zunächst genau kalkulieren, wie viel eine Unternehmensgründung kosten wird. Auf diese Weise kann der Unternehmer selbst verstehen, wie viel Geld für die Gründung eines Unternehmens erforderlich ist und ob Kredite aufgenommen werden müssen.

In diesem Teil des Businessplans müssen alle mit der Gründung eines Unternehmens verbundenen Kosten berücksichtigt werden. Betrachten Sie zur Verdeutlichung ein Beispiel. Betrachten Sie einen Businessplan für den Bau einer Autowaschanlage für zwei Stellen. Sie müssen sowohl in den Bau selbst als auch in die Anschaffung von Ausrüstung investieren. V Gesamtansicht die Liste der Investitionskosten für dieses Geschäft sieht wie folgt aus:

• Design-Arbeit
• Einkauf von Baumaterialien und Bauleistungen
• Anschluss an Strom, Wasserversorgung und andere Versorgungsunternehmen
• Ausrüstungskauf
• Installation von Geräten

Nach Angaben des Eigentümers des Moidodyr-Autowaschanlagennetzes in Kasan, Aydar Ismagilov, wird der Bau einer Autowaschanlage 30-35.000 Rubel pro Quadratmeter kosten, unter Berücksichtigung Design-Arbeit und zusammenfassende Kommunikation. Infolgedessen fällt der Betrag recht hoch aus, so dass Miete jetzt bei Geschäftsanfängern beliebter ist als schlüsselfertiger Bau. In diesem Fall umfasst der Investitionsplan sowohl die Mietzahlungen vor der Gründung eines Unternehmens als auch die Renovierung der Räumlichkeiten.

Die Kosten für die Ausrüstung hängen von der Art der Wäsche ab. Wenn die Autowaschanlage manuell ist, reichen 400 Tausend Rubel für die Ausrüstung aus. Aber für eine automatische Waschanlage werden die Kosten mindestens 300 Tausend Euro betragen.

Für Berechnungen ist es besser, für jeden der Kostenpositionen einen bestimmten Durchschnittspreis zu verwenden. Wenn Sie beispielsweise die Kosten für die Anmietung von Immobilien berechnen müssen, sollten Sie nicht den höchsten und nicht den niedrigsten Preis pro Quadratmeter berücksichtigen, sondern den durchschnittlichen Preis auf dem Markt. Sie können es ermitteln, indem Sie die Mietangebote in Ihrer Stadt prüfen.

Eine andere Sache ist es, wenn Anbieter und Preis bereits im Voraus bekannt sind. Zum Beispiel benötigt eine Autowaschanlage nur Geräte eines genau definierten Herstellers. Dann müssen die Berechnungen genau die Preise enthalten, die er anbietet.

Wenn Sie den erforderlichen Investitionsbetrag kennen, können Sie nicht nur abschätzen, wie viel Geld für die Gründung eines Unternehmens benötigt wird, sondern auch, wie schnell es sich auszahlt.

Gewinn- und Verlustprognose

Wenn Sie den Betrag der Ausgaben von der Summe der Einnahmen des Unternehmens abziehen, können Sie den Nettogewinn ermitteln. Dieser Indikator ist viel besser als das Einkommen, zeigt den Stand des Unternehmens und wie viel in seine Weiterentwicklung investiert werden muss.

In der Anfangsphase eines Unternehmens übersteigen die Ausgaben oft die Einnahmen, und anstelle des Nettogewinns tritt ein Nettoverlust auf. In den ersten Monaten oder sogar einem Betriebsjahr ist dies eine normale Situation. Davor sollten Sie keine Angst haben: Hauptsache, der Verlust soll jeden Monat reduziert werden.

Bei einer Gewinn- und Verlustprognose sollten alle Indikatoren monatlich berechnet werden, bis sich das Geschäft wieder erholt hat. Gleichzeitig sollten Sie die Prognose nicht zu optimistisch machen: Stellen Sie sich vor, das Einkommen wird nicht das maximal mögliche sein, nehmen Sie die durchschnittlichen Indikatoren.

Bargeldumlauf

Für ein Unternehmen, das sich noch in der Anfangsphase befindet, ist es wichtig, nicht nur den Nettogewinn zu verstehen. Einer der wichtigsten Indikatoren ist der sogenannte Cashflow oder Cashflow. Nachdem Sie den Cashflow berechnet haben, können Sie feststellen, wie die finanzielle Situation des Unternehmens ist und wie effektiv die Investition ist.

Der Cashflow wird als Differenz zwischen Geldeingängen und -abflüssen für einen bestimmten Zeitraum berechnet. Wenn wir zum Beispiel mit einer Autowaschanlage zurückkehren, ist es zur Berechnung des Cashflows im ersten Monat ihres Betriebs erforderlich, den Nettogewinn für Einnahmen und den Betrag der Anfangsinvestition für die Abflüsse zu berücksichtigen.

In diesem Fall ist es bequemer zu zählen, wenn die Abflüsse als negative Zahl bezeichnet werden. Das heißt, wir addieren das Minuszeichen zur Anfangsinvestition in die Waschanlage und addieren den Nettogewinn im ersten Betriebsmonat zur resultierenden Zahl.

Um den Cashflow im zweiten Monat zu berechnen, müssen Sie die Differenz zwischen dem Ergebnis des ersten Monats und dem Nettogewinn des zweiten Monats ermitteln. Da sich der erste Monat als negative Zahl herausstellte, muss noch einmal der Nettogewinn dazu addiert werden. Der Cashflow in allen Folgemonaten wird nach dem gleichen Schema berechnet.

Bewertung der Effektivität des Projekts

Nachdem die Gewinne und Verluste sowie der Cashflow des Unternehmens vorhergesagt wurden, ist es notwendig, zu einem der wichtigsten Abschnitte überzugehen - der Bewertung seiner Wirksamkeit. Es gibt viele Kriterien, nach denen die Wirksamkeit eines Projekts beurteilt wird. Für ein kleines Unternehmen reicht es jedoch aus, nur drei davon zu bewerten: Rentabilität, Break-Even-Point und Amortisationszeit.

Rentabilität Geschäft ist einer der wichtigsten Indikatoren. Im Allgemeinen gibt es in der Wirtschaft viele verschiedene Rentabilitätsindikatoren - Eigenkapitalrendite, Kapitalrendite, Kapitalrendite. Sie alle ermöglichen es, die Effektivität eines Unternehmens in seinen verschiedenen Aspekten zu beurteilen.

Um zu verstehen, welche Rentabilitätskennzahlen in Ihrem Businessplan berechnet werden sollen, müssen Sie sich auf die Anforderungen eines Investors oder eines Kreditinstituts beziehen. Wenn das Ziel darin besteht, die Rentabilität des Unternehmens "für sich selbst" zu beurteilen, reicht es aus, die Gesamtrentabilität des Unternehmens zu berechnen.

Dies ist ganz einfach. Es reicht aus, den Gewinn des Unternehmens durch die Höhe seines Einkommens zu teilen und die resultierende Zahl dann mit 100 zu multiplizieren, um das Ergebnis als Prozentsatz zu erhalten.

Es ist schwierig, den optimalen Indikator für die Rentabilität des Unternehmens zu benennen. Es hängt weitgehend von der Größe des Unternehmens und der Art der Tätigkeit des Unternehmens ab. Für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von bis zu 10 Millionen Rubel gilt ein Rentabilitätsindikator von 15 - 25 % als gut. Wie größeres Geschäft, desto niedriger kann der erhaltene Prozentsatz sein. Bei einer Autowäsche liegt die normale Rentabilitätsrate bei 10 bis 30 %, sagt Aydar Ismagilov.

Ein weiterer Indikator, der berechnet werden muss, ist die Gewinnzone erreichen... Damit können Sie bestimmen, bei welchen Einnahmen das Unternehmen seine Kosten vollständig decken, aber noch keinen Gewinn erzielen wird. Sie müssen dies wissen, um die finanzielle Solidität eines Unternehmens zu verstehen. Um den Break-Even-Punkt zu finden, müssen Sie zuerst das Geschäftseinkommen mit seinen Fixkosten multiplizieren, dann die variablen Kosten vom Einkommen abziehen und dann die erste Zahl durch die zweite teilen.

Fixkosten sind solche, die nicht von der Menge der produzierten Waren oder erbrachten Dienstleistungen abhängen. Dem Unternehmen entstehen solche Kosten auch im Ruhezustand. Im Falle einer Autowäsche beinhalten diese Kosten die Gehälter von Buchhaltern und Administratoren, Versorgungsunternehmen und Kommunikation, Abschreibungen, Darlehenszahlungen, Grundsteuern usw.

Variable Kosten sind alles, was sich bei einer Produktionsänderung ändert. In einer Autowaschanlage ändern sich beispielsweise die Kosten mit steigender oder sinkender Anzahl gewaschener Autos in den Kosten für Autochemikalien, Wasserverbrauch, Akkordlöhne.

Nachdem Sie als Ergebnis der Berechnungen eine bestimmte Zahl erhalten haben, können Sie diese mit der Gewinn- und Verlustrechnung korrelieren. In dem Monat, in dem das Betriebseinkommen den durch die Berechnung des Break-Even-Punktes erzielten Betrag erreicht oder überschreitet, wird es erreicht.

Meistens wird der Break-Even-Punkt weit ab dem ersten Monat des Geschäfts erreicht, insbesondere wenn er mit der Produktion verbunden ist. Laut Aydar Ismagilov ist das Erreichen des Break-Even-Punktes bei einer Autowäsche saisonabhängig. Wenn die Waschanlage während der trockenen Sommersaison geöffnet ist, wenn die Servicenachfrage gering ist, werden sie während dieser Saison unrentabel sein. Findet die Eröffnung in der Saison mit erhöhter Nachfrage statt, kann der Break Even bereits im ersten Monat erreicht werden.

Amortisationszeit Geschäft ist einer der wichtigsten Indikatoren nicht nur für den Unternehmer selbst, sondern auch für seine potenziellen Investoren. Wenn beispielsweise die Amortisationszeit eines Unternehmens zu lang ist, wird es viel schwieriger, dafür einen Kredit von einer Bank zu bekommen.

Am einfachsten lässt sich die Amortisationszeit berechnen, wenn der Cashflow bereits berechnet wurde. In diesem Fall müssen Sie den Monat finden, in dem nach Addieren einer positiven Zahl des Nettogewinns mit einer negativen Zahl von Anfangsinvestitionen eine positive Zahl erhalten wird. Dies bedeutet, dass der Gewinn aus dem Geschäft die anfängliche Investition in das Unternehmen vollständig abdeckt.

Aus diesem Grund ist es erforderlich, den Cashflow sowie die Gewinne und Verluste zumindest bis zum Erreichen der Amortisationszeit zu berechnen. Die Amortisationszeit von Investitionen hängt maßgeblich von der Höhe der Investitionskosten ab. Bei einer Autowäsche beträgt die Mindestdauer 3 Jahre.

Hier sind die wichtigsten Indikatoren, die zu Beginn eines Geschäfts in einem Geschäftsplan berechnet werden müssen. Dies ist natürlich alles andere als ein Axiom, und je nach den Anforderungen der Investoren, dem Zustand des Unternehmens, seiner Tätigkeitsart und anderen Merkmalen können zusätzliche Berechnungen erforderlich sein. Die meisten von ihnen können unabhängig durchgeführt werden.

* Berechnungen verwenden Durchschnittsdaten für Russland

Schritt 9: Abschnitt Geschäftsplan: Finanzplan

Wir gehen also zum größten und wichtigsten Abschnitt Ihres Geschäftsplans über, der finanzielle Informationen zum Projekt enthält, seine Kosten bestimmt und Investoren, Geschäftspartnern und Ihnen hilft, die Fähigkeit eines neuen Unternehmens einzuschätzen, den Mittelfluss in ein Betrag, der zur Begleichung von Kreditverbindlichkeiten (Zins- oder Dividendenzahlung, Rückzahlung von Darlehen) ausreicht.

Geben Sie bei der Beschreibung der finanziellen Ergebnisse des Projekts unbedingt die Bedingungen, Schätzungen und Annahmen an, auf die Sie sich verlassen haben. Geben Sie an, wer den Kostenvoranschlag erstellt hat - Sie selbst oder unabhängiger Gutachter... Denken Sie daran, dass logische Prognosen Ihnen helfen, qualitative Ziele zu setzen und quantitative Ziele zu erreichen.

In diesem Fall ist es sehr ratsam, sich bei der Erstellung eines Businessplans und insbesondere dessen finanzieller Seite von Experten helfen zu lassen. Als Ergebnis erhalten Sie ein gut geschriebenes Dokument mit fundierten wirtschaftlichen Berechnungen, das bei Investoren und Kreditgebern einen positiven Eindruck hinterlässt.

Der Abschnitt mit Finanzinformationen kann per Gesetz aufgenommen werden genehmigte FormulareRechnungswesen und Finanzberichterstattung. In der Regel gibt es drei Hauptdokumente: eine Gewinn- und Verlustrechnung, die die Aktivitäten des Unternehmens nach Perioden widerspiegelt, einen Cashflow-Plan (Cash-Flo), eine Bilanz, die es Ihnen ermöglicht, die finanzielle Lage eines Unternehmens zu beurteilen einen bestimmten Zeitpunkt.

Aus der Gewinn- und Verlustrechnung können Sie nach Abzug aller anfallenden Aufwendungen entnehmen, ob und in welcher Höhe Ihr Unternehmen Gewinn macht. Obwohl dieses Dokument keine Vorstellung vom Wert des Unternehmens (im Gegensatz zur Bilanz des Unternehmens) oder von etwa Mittel das sie hat.

Diese Daten sind in der Kapitalflussrechnung enthalten, aus der hervorgeht, ob das Unternehmen über genügend liquide Mittel verfügt, um die laufenden Verpflichtungen (Verrechnungen mit Lieferanten, Zahlung Löhne Arbeitnehmer, Zahlung von Steuern und anderen obligatorischen Zahlungen, Zahlungen für Darlehen und Anleihen usw.).

Um jedoch den tatsächlichen Wert des Unternehmens herauszufinden, benötigen Sie eine Bilanz des Unternehmens - die Hauptform der Rechnungslegung. Es enthält Informationen über alle wertmäßigen Verbindlichkeiten und Vermögenswerte des Unternehmens. Einfach ausgedrückt enthält der Vermögenswert der Bilanz Informationen über das Vermögen und die Mittel des Unternehmens und in der Verbindlichkeit - über die Quellen dieses Vermögens und dieser Mittel. Der Gesamtbetrag von Aktiva und Passiva in der Bilanz muss übereinstimmen.

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Beschreiben Sie detailliert die vorgeschlagenen Finanzierungsquellen und -modelle, die Verantwortung für die Rückzahlung von Krediten, das System der Garantien, das Sie bereitstellen können, und weisen Sie auch auf den Bedarf an zusätzlichen Finanzmitteln hin, falls vorhanden. Achten Sie besonders auf die Beschreibung der aktuellen und prognostizierten Situation auf dem Markt und in der Wirtschaft, schlagen Sie verschiedene Szenarien für die Entwicklung von Ereignissen und Möglichkeiten zur Lösung möglicher Krisensituationen vor.

Prognose und Strom vorbereiten Jahresabschluss, stellen die Finanzgeschichte des Unternehmens und seinen Gewinnplan dar, bewerten die Risiken, denen Anleger und Kreditgeber ausgesetzt sein können, und zeigen Wege auf, diese zu minimieren.

Informationen zu Risiken und Garantien werden häufig in einem eigenen Unterabschnitt dargestellt, der externe und interne Faktoren beschreibt, die eine bestimmte Risikoart beeinflussen, und auch Maßnahmen zum Schutz vor möglichen finanziellen Verlusten des Unternehmens und des Kreditgebers enthält. Informationen darüber, welche Probleme bei der Umsetzung des Projekts auftreten können und wie der Unternehmer diese lösen wird, sind für Investoren von großem Interesse.

Die Tiefe und Analyse des Risikogehalts des Unternehmens hängen von der Art der Aktivität und der Höhe der erwarteten Verluste ab. Risiko bedeutet die Wahrscheinlichkeit (Drohung) des Verlustes eines Teils seiner Ressourcen durch das Unternehmen, Einkommensausfälle oder das Entstehen ungeplanter Ausgaben aufgrund der Produktions- und Finanzaktivitäten des Unternehmens.

Es gibt drei Hauptrisikoarten: kommerzielles, finanzielles und Produktionsrisiko.

Kommerzielles Risiko spiegelt die prekäre Einkommenssituation im Zusammenhang mit dem Wettbewerbsumfeld und den Absatzproblemen wider.

Finanzielles Risiko aufgrund unzureichender Finanzierung des Projekts, Unfähigkeit oder Unwilligkeit des Unternehmens, Fremdmittel und Zinsen dafür zurückzuzahlen.

Produktionsrisiko verbunden mit Faktoren der schlechten Produktqualität, der Unzuverlässigkeit der Ausrüstung, des Fehlens oder der Schwäche von Versorgungssystemen für Rohstoffe und Materialien sowie der Ökologie der Produktion.
Bitte geben Sie eine klare Beschreibung der Projektkosten und der Mittelverwendung an.

Wenn Sie bereits Kredite für die Entwicklung Ihres Projekts aufgenommen haben, geben Sie die Zahlungsbedingungen an. Dies können Sie in Form eines Darlehensrückzahlungs- und Zinszahlungsplans tun.

Fertige Ideen für Ihr Business

Geben Sie auch Informationen zum Betriebskapital an, geben Sie Änderungen während der Kreditlaufzeit und den voraussichtlichen Zeitplan für die Zahlung von Steuern an, fügen Sie Berechnungen der wichtigsten Indikatoren für Solvenz und Liquidität sowie Prognosen zur Projektleistung bei.

Bitte beachten Sie: Der Zeitpunkt Ihrer Prognosen muss mit dem Zeitpunkt der von Ihnen beantragten Kredite oder Investitionen übereinstimmen.

Tatsächlich müssen Sie für mehrere Zeiträume (monatlich, vierteljährlich, jährlich) die möglichen Schwankungen des Rubels gegenüber dem Dollar, die Liste und die Steuersätze, die Inflation des Rubels, die Kapitalbildung aus Eigenmitteln, die Kredite, die Ausgabe von Aktien berücksichtigen , das Verfahren zur Rückzahlung von Krediten usw. Kredite.

Businessplan: Projektleistungsindikatoren

Die Bewertung der Wirksamkeit eines Investitionsprojekts hilft dem Investor, unter Berücksichtigung aller Risiken des Projekts zu bestimmen, inwieweit der Preis des erworbenen Vermögenswerts (dh die Höhe der Investition) dem erwarteten Einkommen entspricht. So kann er nachvollziehen, ob es sinnvoll ist, in das Projekt zu investieren.

Fertige Ideen für Ihr Business

Wenn Sie sich als Einzelunternehmer registriert haben, verwenden Sie beim Schreiben dieses Abschnitts die folgenden Indikatoren, die auf der Grundlage der Cashflows des Projekts und seines Teilnehmers bestimmt werden: Nettoeinkommen, Nettobarwert, interne Rendite, Bedarf an zusätzliche Finanzierung, Indizes der Kosten- und Investitionsrentabilität, Amortisationszeit.

Nettoergebnis- Dies ist der Gewinn nach Abzug von Steuern, den das Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum erhält. Net Present Value (NPV) ist die Summe der erwarteten Zahlungsströme reduziert auf die Kosten pro zur Zeit Zeit. Normalerweise wird dieser wichtige Indikator bei der Bewertung berechnet Wirtschaftlichkeit Investitionen für zukünftige Zahlungsströme.

Nettoeinkommen und Barwert charakterisieren den Überschuss der Gesamteinnahmen über die Gesamtkosten für ein bestimmtes Projekt. Damit ein Investor Ihr Projekt als effektiv anerkennt und sein Geld investieren möchte, ist es notwendig, dass der Kapitalwert Ihres Unternehmens positiv ist. Je höher dieser Indikator ist, desto höher ist dementsprechend die Investitionsattraktivität des Projekts.

Interne Rendite(Gewinn, Rentabilität, Kapitalrendite, Internal Rate of Return - IRR) bestimmt den maximal akzeptablen Diskontsatz, zu dem Gelder ohne Verlust für den Eigentümer angelegt werden können. Dieser oft mit IRR (Internal Rate of Return) abgekürzte Indikator bezeichnet den Diskontierungssatz, bei dem der Kapitalwert eines Investitionsvorhabens Null beträgt.

Die einfache Amortisationszeit eines Investitionsprojekts ist eine Periode der einfachen Rendite durch den gesamten Nettoertrag aus dem Projekt, in das das Kapital investiert wurde. Für einen Investor ist dieser Indikator nicht von großem Interesse, da er nicht angibt, wie viel und für welchen Zeitraum er zusätzliche Gewinne erzielen kann.

Und hier ermäßigte Amortisationszeit(Discounted Payback Period) bezeichnet den Zeitraum, für den die in dieses Projekt investierten Mittel den gleichen Gewinn (durch den Zeitfaktor gegeben) zum gegenwärtigen Zeitpunkt abzinsen, der zur gleichen Zeit von einem anderen Anlagevermögen hätte erhalten werden können.

Fertige Ideen für Ihr Business

Der Bedarf an zusätzlichen Mitteln Ist der Höchstwert des absoluten Werts des negativen kumulierten Saldos aus Investitions- und Betriebstätigkeit. Dieser Indikator gibt den Mindestbetrag an Drittmitteln für ein Projekt an, der für dessen Durchführung erforderlich ist. Aus diesem Grund wird der zusätzliche Finanzierungsbedarf auch als Risikokapital bezeichnet.

Renditeindizes(Wirtschaftsindizes) spiegeln die „Rendite“ des Projekts auf die darin investierten Mittel wider. Sie können sowohl für diskontierte als auch für undiskontierte Cashflows berechnet werden. Dieser Indikator findet sich häufig beim Vergleich von Investitionsprojekten, die sich hinsichtlich Kosten und Einnahmequellen unterscheiden. Bei der Bewertung der Wirksamkeit verwenden sie normalerweise:

• Kostenrentabilitätsindex- das Verhältnis der Summe der aufgelaufenen Einnahmen zu der Summe der aufgelaufenen Kosten;
• Discounted Cost Profitabilitätsindex- das Verhältnis des Betrags der abgezinsten Zahlungsströme zum Betrag der abgezinsten Zahlungsmittelabflüsse;
• Kapitalrenditeindex- das Verhältnis von NP zum kumulierten Anlagevolumen erhöht um eine Einheit;
• Discounted Investment Return Index- das Verhältnis des um eins erhöhten Barwertes zum kumulierten diskontierten Anlagevolumen.

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