Den ekonomiska delen av affärsplanen. En finansiell plan i en affärsplan: varför du behöver den och hur man upprättar den. Återgå till listan med instruktioner för att upprätta en affärsplan

Överväger frågorna om ekonomiskt stöd för verksamheten i företag, företag, organisationer och den mest effektiva användningen av befintliga finansiella resurser baserat på en bedömning av aktuell finansiell information och en prognos över försäljningsvolymen av varor och tjänster på marknaderna under efterföljande perioder.

Den ekonomiska planen utvecklas i form av följande ekonomiska prognosdokument:

  • prognos för finansiella resultat;
  • kassaflödesprognoser;
  • företagets prognostiserade saldo.

Prognosperioden omfattar i regel 3-5 år. Låt oss överväga sekvensen av design med samma exempel på ett företag som redan har arbetat inom livsmedelsproduktion och vill släppa en ny typ av produkt under prognosperioden. Han är intresserad av hur resultaten av aktiviteter kommer att utvecklas i framtiden, med hänsyn tagen till det nya produktionsprogrammet.

Ekonomisk resultatprognos

Syftet med att prognostisera ekonomiska resultat är att representera företagets framtidsutsikter ur lönsamhetssynpunkt (tabell 1). Investerare kommer att vara särskilt intresserade av lönsamhetsnivån under den kommande perioden, eftersom de kan se vilken andel av vinsten som företagen kommer att få.

1:a, 2:a året osv. - det här är åren i prognosperioden, med början med nästa i förhållande till året för utvecklingen av affärsplanen (basår).

Utgångspunkten för att göra denna prognos är att planera försäljningsvolymen i volym- och värdetermer. I det här fallet utförs beräkningar för alla typer av produkter, och sedan summeras de i resultatet som presenteras i tabellen. 1 (rad 1).

Subtraherar vi från nettoomsättningen får vi bruttomarginalen. Kostnadsindikatorerna har redan beräknats i avsnittet "Produktionsplan" i den aktuella affärsplanen.

Tabell 1. Prognos för ekonomiska resultat, tusen rubel.

Driftskostnader inkluderar kostnaderna för att utveckla en ny typ av produkt, genomföra marknadsundersökning, administrations- och marknadsföringskostnader.

Indikatorn "Balansräkningsvinst" (rad 6) erhölls genom att subtrahera driftskostnader och betalda räntebelopp från bruttovinsten.

Inkomstskatter i vårt exempel utgör ett betydande belopp - 50 % av balansräkningens vinst minus beloppet av tidigare överförda förluster (negativ vinst). Överförda belopp bestäms genom att föregående års balanserade vinstmedel (om negativa) adderas till innevarande års nettovinst.

Skillnaden mellan balansresultatet (rad 6) och motsvarande belopp för betald inkomstskatt (rad 7) ger nettovinstindikatorn (rad 8).

Denna indikator, tillsammans med indikatorer på nettoomsättning och kostnad för sålda varor, är grundläggande för vidare analys av dynamiken möjliga förändringar ekonomisk situation under de fem åren.

Som regel är sådana beräkningar multivariata beroende på förväntad försäljningsvolym, priser, produktionskostnader (optimistisk prognos, pessimistisk, genomsnittlig).

Kassaflödesprognos

Denna framskrivning återspeglar inte intäkter och kostnader, utan det faktiska mottagandet av medel och deras överföring (tabell 2). Det är därför den slutliga siffran för prognostiseringen av kassaflödet återspeglar balansen i företagets kontantomsättning. Den finansiella resultatprognosen kan omvandlas till en kassaflödesprognose genom en serie justeringar.

I prognostiseringen av finansiella resultat visas de beräknade värdena av inkomst från försäljning och nettovinst. Däremot återspeglar kassaflödet det faktiska mottagandet av försäljningsintäkter. För att gå från faktiska till beräknade indikatorer är det nödvändigt att ta hänsyn till den förväntade tidpunkten för mottagande av betalningar för försäljning.

Om prognosen för finansiella resultat återspeglar de kostnader som uppkommit under en viss period, visar prognosen av kassaflödet den faktiska betalningen av dessa kostnader. Man bör komma ihåg att vissa kostnader kan täckas omedelbart, medan andra - efter en viss tid. För att harmonisera indikatorerna bör man förstå karaktären på företagets kreditpolicy.

Man bör komma ihåg att under den första perioden av företagets existens kommer dess position med pengar att vara mycket viktigare än lönsamhet, eftersom det är denna faktor som mest exakt karakteriserar dess lönsamhet.

Tabell 2. Design av kassaflöde, tusen rubel.

Prognosen av kassaflöden återspeglar mottagandet av alla pengar från alla källor, inklusive inte bara intäkter från försäljning av produkter, utan även intäkter från försäljning av aktier eller lånade medel från försäljning av vissa tillgångar.

I vårt exempel antas det att den minsta kassabalansen kommer att vara 7 tusen rubel. Mottagandet av medel planeras på bekostnad av intäkter från försäljning av tillverkade produkter (rad 1) och intäkter från försäljning av aktier i företaget under de första två åren av prognosperioden (225 tusen rubel respektive 125 tusen rubel) . Nivån på intäkter från försäljning kommer att bero på arten av uppgörelser med köpare av produkter.

Vid utformningen av utgifterna för medel planeras driftskostnadernas belopp, enligt betalningen av direkta arbetskostnader, de använda råvarorna (beroende på volymen och utbudet av produkter).

Rad 5 "Kapitalinvesteringar" återspeglar utgifterna för medel för påfyllning av anläggningstillgångar (inköp av utrustning etc.) i de belopp som anges i utformningen av avsnittet "Produktionsplan".

I vårt exempel kommer produktionens utveckling i prognosperioden att ske pga egna medel företag, deras påfyllning genom ytterligare emission av aktier, samt kortfristiga lån. Långfristig utlåning tillhandahålls inte, därför innehåller rad 6 nollvärden för denna indikator. Ränta på lån (rad 7) betalas endast för kortfristiga lån med kreditvillkor.

Efter att ha utfört beräkningarna av inkomster och kostnader för kontanter per år får vi en så viktig indikator som nettokassaflödet (rad 8), såväl som balansen för kontantomsättning (rad 9). Med hänsyn till behovet av att bevara reservfonder (sista raden) och volymerna för återbetalning av kortfristiga lån som redan tagits, är det möjligt att beräkna de erforderliga lånevolymerna för prognosperioderna.

När du utformar ditt kassaflöde, tänk på följande:

  • osäkerheten för de flesta finansiella och andra prognoser ökar med utvidgningen av tidsintervallet: för de första 12-24 månaderna är månads- och kvartalsprognoser helt acceptabla, för en period av genomsnittlig varaktighet är det mer ändamålsenligt att göra kvartalsprognoser, och för en långsiktig period - årliga prognoser;
  • när man bestämmer mängden medel för att starta produktion av nya produkter är det nästan omöjligt att beräkna mängden som krävs rörelsekapital ingen månatlig kassaflödesprognose.

Beräkningen av det månatliga kassaflödet kan bli grunden för utvecklingen av ett antal mål, tack vare vilka det blir möjligt att hantera företaget och korrekt bedöma de resultat som faktiskt uppnås av det.

Enterprise balansdesign

Som ni vet återspeglar balansräkningen inte företagets resultat under någon tidsperiod, utan är en omedelbar "ögonblicksbild" av det, som ur ekonomisk synvinkel visar dess styrkor och svagheter nuvarande. Balansräkningen samlar företagets tillgångar (vad det har), dess skulder (hur mycket och till vem det är skyldigt) samt eget kapital.

Framskrivningar av saldon görs som regel i slutet av varje år från den beräknade femårsperioden (tabell 3). Dessa saldon sammanställs på basis av basårets initiala saldo, med hänsyn tagen till de förväntade egenskaperna hos företagets utveckling under prognosperioden (förändringar i ekonomiska resultat, driftsegenskaper, attrahera egna och lånade pengar och så vidare.).

Man tror att detta dokument är mindre viktigt än prognostiseringen av finansiella resultat och kassaflöden, men det är prognosen batane som specialister (långivare, investerare) noggrant studerar för att bedöma hur mycket som kommer att investeras i tillgångar och på bekostnad av vilka skulder.

När du förbereder utformningen av balanser är det nödvändigt att ägna särskild uppmärksamhet åt följande funktioner:

  • även om företaget precis har börjat arbeta, bör en del av tillgångarna bildas av egna medel;
  • andelen eget kapital är av stor betydelse för långivare och investerare, eftersom betydande finansiella åtaganden av detta slag kommer att innebära allvarliga avsikter för utvecklingen av entreprenörskap;
  • nivån på balansräkningens likviditet spelar en betydande roll, eftersom företaget har råd med en mer flexibel policy med tillräcklig likviditet.

Tabell 3. Utformning av balansräkningsindikatorer efter år, tusen rubel.

Vid utformningen av balansräkningen togs hänsyn till att posten "Kassa" inkluderar kortfristiga investeringar, och deras nivå upprätthålls av minimibalansen (7 tusen rubel) genom att locka kortfristiga lån. De huvudsakliga tillgångarna inkluderar capex för inköp av inventarier avskrivna på mer än fem år.

Utformningen av skulderna tar hänsyn till behovet av att erhålla kortfristiga lån för att finansiera kassaunderskottet och upprätthålla ett minimisaldo. Eget kapital inkluderar tillgängliga initiala investeringar (55 tusen rubel) från grundarna av företaget, såväl som den planerade emissionen av aktier, som under det första och andra året av prognosperioden kan ge det nödvändiga inflödet av medel för framgångsrik lansering av denna produktion.

Balanserade vinstmedel inkluderar vinster och förluster från det första året. Tidigare kostnader ingår i förproduktionskostnaderna och förväntas återvinnas under 10 år i lika delar.

Efter att ha slutfört designen av den ekonomiska delen av affärsplanen fortsätter de att uttrycka analys finansiell verksamhet företag under prognosperioden.

Expressanalys av prognostiserade indikatorer

Den finansiella planen är den viktigaste delen av affärsplanerna, som utarbetas inte bara för att motivera specifika investeringsprogram, utan också för att hantera företagets nuvarande och strategiska finansiella aktiviteter.

Samtidigt en mycket viktig etapp finansiell planeringär att utföra seriöst analytiskt arbete genom att beräkna de viktigaste relativa indikatorerna (finansiella nyckeltal), vars dynamiska serie gör det möjligt att bestämma trenderna i utvecklingen av den finansiella situationen i företaget när man fattar specifika beslut (i vårt fall, när man släpper nya produkter).

Ekonomiska nyckeltal beräknas på grundval av data som erhållits under designprocessen och karakteriserar heltäckande det aktuella projektet. I detta skede av prognoser beräknas som regel de viktigaste indikatorerna, som ger en uppfattning om solvensnivån, företagets lönsamhet under den granskade perioden.

Syftet med denna typ av uttrycklig analys är att i den mest konkreta formen presentera tendenserna i utvecklingen av företaget i förhållande till det deklarerade handlingsprogrammet, och göra en slutsats om ändamålsenligheten (olämpligheten) av genomförandet av detta projekt. Nyckeltal som beräknats på grundval av designresultaten ingår i den finansiella sammanfattningstabellen (tabell 5) och kan avsevärt påverka potentiella långivares och investerares åsikter.

Här är några indikatorer som beräknas för att bedöma företagets förväntade resultat. Dessa inkluderar: likviditetsindikatorer, karakterisera förmågan att betala tillbaka kortfristiga skulder; indikatorer som kännetecknar förvaltningen av medel, - perioden för lageromsättning, kundfordringar, återbetalningsperiod för leverantörsskulder (tabell 4).

För att bedöma ett företags finansiella stabilitet eller graden av beroende av skuldförbindelser beräknas en indikator på förhållandet mellan lånat och kapitalbas. Det låter dig bedöma stabiliteten i företagets position och dess förmåga att attrahera ytterligare medel.

Tabell 4. Utformning av nyckeltal

Lönsamhetsindikatorer Inkludera avkastningen (kvoten mellan nettovinst och nettoomsättning), avkastning på eget kapital (kvoten mellan nettovinst och eget kapital) och avkastning på tillgångar (kvoten mellan nettovinst och företagets tillgångar).

Finansiella nyckeltal som kännetecknar företagets lönsamhet, den förväntade solvensnivån, tillsammans med andra viktiga indikatorer för företaget, ingår i den ekonomiska delen av CV:t affärs plan(avsnitt I).

För vårt exempel ges indikatorerna för den ekonomiska sammanfattningen i tabell. 5. Prognosindikatorer för nettoomsättning, nettovinst för den kommande perioden visar positiv dynamik i företagsutvecklingen (ökning av försäljningen med det femte året mer än fyra gånger, nettovinst - från negativa värden under det första året av perioden ( -190 tusen rubel) till tillräckligt högt värde i Förra året(+317 tusen rubel). Slutsatserna om goda utsikter för företagets utveckling vid genomförandet av målet (produktion av en ny typ av produkt) bekräftas av värdena för de beräknade finansiella nyckeltalen (avkastningen ökar från 0,0 till 11,2%; avkastning på eget kapital - från 0,0 till 53,6 %; avkastning på tillgångar - från 0,0 till 36,2 %).

Från beräkningarna i den ekonomiska delen av affärsplanen kan det ses att nivån på nuvarande likviditet i saldot är instabil, men från och med det fjärde året av prognosperioden överstiger dess värden standardnivån.

Tabell 5. Ekonomisk sammanställning

En av de viktigaste indikatorerna är förhållandet mellan lånat och kapitalbas (se tabell 5). Under det andra och tredje året är det planerat att öka denna indikator och under det tredje året till 156,1 %, vilket återspeglar företagets taktik för påtvingad kortfristig upplåning för att täcka de ökande volymerna av rörelsekapital. Men under det fjärde och femte året minskar denna siffra markant.

Ovanstående beräkningar tillåter oss att hävda att värdena på finansiella nyckeltal under det fjärde och femte året indikerar goda utsikter för företagets utveckling. Under de första två åren av dess verksamhet kommer ekonomiska svårigheter att vara ganska påtagliga, även om en korrekt definierad upplåningspolicy kommer att hjälpa till att övervinna dem samtidigt som en tillräcklig likviditetsnivå bibehålls.

Ibland avslutas den ekonomiska planen med en break-even-analys för att visa vad försäljningsvolymen bör vara för att företaget ska kunna nå break-even produktionen. En sådan analys har ett visst värde för företagets potentiella borgenärer.

Federal byrå av utbildning

stat läroanstalt
högre yrkesutbildning
"St Petersburg State
Engineering and Economic University"

Fakulteten för entreprenörskap och ekonomi

Institutionen för finans och bank

Kurser efter disciplin

FINANSHANTERING

Kompletterad av: Alekseeva Anastasia Bakhtiyorovna

3:e årsstudent 3.10 studietermin

specialitet 080105 "Finans och kredit"

Grupp 8/3371

Betygsbok nummer 33980/07

Signatur___________

Kontrolleras av: ___________________________

Betyg: _______ Datum _________________

Signatur____________

Sankt Petersburg

I en snabbt föränderlig ekonomi är det viktigt för chefer att vidta snabba och lämpliga svar. Planering är ovärderlig här, vilket gör att du kan analysera hela skalan av framtida affärsverksamheter. Det är genom planering ytterligare utveckling företag finns det en verklig möjlighet att minimera företagets interna och en del av de externa riskerna för att upprätthålla flexibiliteten i produktionsstyrningen. Om arbete utan plan är en påtvingad reaktion på redan inträffade händelser, så är aktivitet utifrån en plan en chefsreaktion på förväntade och planerade händelser.

Relevansen av en affärsplan är förutbestämd av det faktum att inget seriöst ledningsbeslut kan fattas utan att en affärsplan presenteras i en eller annan form.

Under svåra ekonomiska förhållanden under övergångsperioden till marknadsperioden måste företagets affärsplan först och främst lösa problemen med att förbättra dess finansiella ställning. I detta avseende är övervägande av den ekonomiska aspekten av en affärsplan mest relevant.

I första kapitlet terminspapper kommer att beaktas: egenskaper hos företagets marknadsmiljö; statlig reglering av företagets finansiella verksamhet; funktioner, mål och mål för ekonomisk förvaltning; finansiella mekanismer och finansiella instrument.

I det andra kapitlet kommer vi kortfattat att överväga företagets affärsplan, och den ekonomiska delen av affärsplanen kommer att avslöjas mer i detalj.

I det tredje kapitlet kommer vi att ta fram en ekonomisk plan för tillverkning av konfektyr.

I en vid mening är marknaden sfären för manifestationen av ekonomiska relationer som uppstår mellan människor i processen för produktion, distribution, utbyte och konsumtion. I en snävare mening är marknaden varucirkulationens sfär och den tillhörande uppsättningen av varu-pengarrelationer som uppstår mellan producenter (säljare) och konsumenter (köpare) i processen att köpa och sälja varor.

En utökad tolkning avslöjar en mycket viktig väsentlig aspekt av marknaden, som gör det möjligt att bestämma dess plats och roll i reproduktionsprocessen: marknaden tillhandahåller en organisk koppling mellan produktion och konsumtion, påverkas av dem och själv påverkar dem. Marknaden bestämmer de verkliga volymerna och strukturen för olika behov, produktionsproduktens sociala betydelse och den arbetskraft som läggs på dess produktion, förhållandet mellan efterfrågan och utbud etableras, vilket bildar en viss prisnivå för varor och tjänster.

Viljan att få en marknadsfördel stimulerar intensivt innovationsverksamhet tillverkare, som syftar till att i tid uppdatera företagets tekniska och tekniska bas, behärska nya typer av produkter och tjänster och stärker också anställdas incitament att förbättra sina färdigheter, kreativa och mycket produktiva arbete.

Marknadsrelationer har allmän karaktär, sträcker sig till alla ekonomiska sfärer och regioner i landet, tränger in i alla delar av statens ekonomiska system. Många ämnen ingår i dessa relationer, och olika varor och tjänster kommer in i cirkulationssfären, som formulerar en komplex och flerdimensionell struktur på marknaden.

Den största täckningen av marknadsenheter, gruppering av dem, med hänsyn till de specifika egenskaperna hos marknadsbeteende, uppnås genom att identifiera fem huvudtyper av marknader:

· Konsumentmarknad - individer och hushåll som köper varor eller tar emot tjänster för personlig konsumtion;

· Marknad för producenter - en uppsättning personer och företag som köper varor för användning i produktionen av andra varor och tjänster;

· Marknaden för mellanförsäljare (mellanhänder) - en uppsättning personer och organisationer som blir ägare till varor för återförsäljning eller uthyrning av dem till andra konsumenter med en vinst för sig själva;

Marknad för offentliga institutioner som köper varor och tjänster för sfären kommunala tjänster eller för att stödja olika aktiviteter ideella organisationer;

· Internationell marknad - utländska köpare, konsumenter, tillverkare, mellansäljare.

För att ett så komplext system med flera nivåer som marknaden ska fungera oavbrutet, krävs en högt utvecklad och brett förgrenad allmän och speciell infrastruktur som tar hänsyn till marknadens egenskaper. Marknadsinfrastrukturen är en uppsättning organisationer (institutioner) med olika verksamhetsområden, som säkerställer effektiv interaktion mellan producenter och andra marknadsaktörer som utför cirkulation av varor, främjande av de senare från produktionssfären till konsumtionssfären.

De viktigaste delarna av marknadens infrastruktur inkluderar: kommersiella informationscenter, råvaror, aktier, valutaväxlingar; kommersiella, investerings-, utsläpps-, kredit- och andra banker; transport- och lagringsnätverk; kommunikationssystem etc.

Principerna för beteende hos affärsenheter på marknaden:

1. En särskild plats upptas av principen om socialt partnerskap, som, baserat på bredden av täckning av beteendeaspekter och riktningar för deras genomförande, tillhör de grundläggande, och därför definierar varje utvecklad marknadsekonomi som socialt orienterad.

2. En annan viktig princip för marknadsbeteende är principen om fritt företagande.

För att skapa en gynnsam ekonomisk miljö är det nödvändigt att utveckla och följa vissa etiska uppförandestandarder för affärsenheter på alla marknader. De, tillsammans med gemensamma etiska värderingar (ömsesidigt förtroende, anständighet, samvetsgrannhet, ärlighet, respekt för en person, tro på hans styrka, hög motivation för kreativt arbete) inkluderar också reglerna för etiskt beteende i affärer: lojalitet mot ordet och hjälpsamhet i relationer, affärsärlighet och partners tillförlitlighet, iakttagande av affärshemligheter och andra regler som uppfyller högsta standard affärs ära. Allt detta tillsammans bidrar till bildandet av företagets image som en partner med vilken ett långsiktigt, pålitligt och ömsesidigt fördelaktigt samarbete är möjligt, vilket är avgörande i en snabbt föränderlig marknadsmiljö.

V moderna förhållanden effektiviteten i företagens verksamhet beror till stor del på staten. Staten påverkar alla områden ekonomisk aktivitet samhället genom att utföra juridiska, ekonomiska, sociala, försvars-, lednings- och andra funktioner, sedan Marknaden kan inte reglera ekonomiska och sociala processer i hela samhällets intresse. Statens privilegium är att säkerställa korrekt lag och ordning i landet och dess nationell säkerhet, som ligger till grund för utvecklingen av entreprenörskap och ekonomi.

Statlig reglering av marknadsförhållanden är ett lagstiftande formaliserat system för extern påverkan på företagens ekonomi.

Staten formar finanspolitik på makronivå och implementerar lagreglering av finans på mikronivå. Det bestämmer förfarandet för bildande, distribution och användning av centraliserade medel av finansiella resurser, som fungerar som en av finansieringskällorna för företag.

De viktigaste riktningarna för statlig reglering av företagens finansiella verksamhet är: skattesystemet, prissättning, utländsk ekonomisk verksamhet, penningcirkulation, utlåning, former av betalningar och avvecklingar, organisation av cirkulation av värdepapper, budgetfinansiering, sammansättning och kompetens hos statliga organ för att lösa finansiella frågor, statliga garantier, licensiering vissa typer aktiviteter.

Mekanismen för statligt inflytande på entreprenöriell verksamhet är ekonomiska (indirekta) och administrativa (direkta) metoder. De bör användas på ett komplext sätt när man genomför finanspolitik, investeringar, pris, avskrivningar, penningpolitik och annan politik på ett sådant sätt att de inte förstör marknadsgrunderna, för att förhindra krisfenomen.

Ekonomiska metoder (indirekta) för statlig påverkan på entreprenörsverksamhet är ganska olika. De viktigaste är: skatter; sätt att omfördela inkomster och resurser; prissättning; statlig företagarverksamhet; kredit- och finansiella mekanismer m.m.

Administrativa metoder (direkt) bör användas om ekonomiska metoder är oacceptabla eller otillräckligt effektiva. Dessa inkluderar: restriktioner; förbud; gränser; kvoter; och så vidare.

Ekonomiska och administrativa metoder påverkar företagens ekonomiska resultat.

Företagens ekonomi är det viktigaste instrumentet för statlig reglering av ekonomin. Med deras hjälp utförs regleringen av reproduktionen av den producerade produkten, finansieringen av behoven för utökad reproduktion tillhandahålls på basis av det optimala förhållandet mellan de medel som tilldelats för konsumtion och för ackumulering. Företagens ekonomi kan användas för att reglera sektoriella proportioner i en marknadsekonomi, bidra till att påskynda utvecklingen av enskilda sektorer av ekonomin, skapa nya industrier och modern teknik, påskynda vetenskapliga och tekniska framsteg.

Världserfarenheten visar att under ekonomiska reformförhållanden, i krissituationer, ökar statens roll, under förhållanden för stabilitet och återupplivning minskar den.

Finanshantering som en vetenskap är ett system av principer, metoder för utveckling och genomförande ledningsbeslut i samband med bildandet, distributionen och användningen av företagets finansiella resurser och organisationen av omsättningen av dess medel.

Ekonomisk förvaltning kan definieras som den målmedvetna aktiviteten för ämnet ledning (högsta ledningen av företaget och dess finansiella tjänster), som syftar till att uppnå det önskade ekonomiska tillståndet för det hanterade objektet (företaget), med andra ord, ledningen av företaget för att uppnå avsedda ekonomiska resultat och deras effektivitet.

Målet med ekonomisk förvaltning är att maximera ägarnas välbefinnande genom rationell finanspolitik baserat på: långsiktig vinstmaximering; maximera företagets marknadsvärde.

Ekonomistyrningsuppgifter:

Säkerställa bildandet av den mängd ekonomiska resurser som krävs för att säkerställa de planerade aktiviteterna;

Säkerställa den mest effektiva användningen av finansiella resurser;

Optimering av kassaflöde;

Optimering av kostnader;

Säkerställa maximering av företagets vinster;

Säkerställa minimering av nivån av finansiell risk;

Säkerställa konstant ekonomisk balans i företaget;

Säkerställa hållbar tillväxt av ekonomisk potential;

Bedömning av företagets potentiella finansiella kapacitet för de kommande perioderna;

Säkerställa riktad lönsamhet;

Undvikande av konkurs (krishantering);

Säkerställa den nuvarande finansiella stabiliteten i organisationen.

För att utföra sitt huvudmål utför ekonomiförvaltningen vissa funktioner. Ekonomiförvaltningens funktioner är indelade i två grupper: finansförvaltningens funktioner som kontrollsystem; funktioner för ekonomisk förvaltning som ett särskilt område för företagsledning.

Huvudfunktionerna för ekonomisk förvaltning som ett kontrollsystem: funktionen att utveckla företagets finansiella strategi; organisatorisk funktion; informationsfunktion; funktionen att analysera olika aspekter av företagets finansiella verksamhet; planeringsfunktion; stimulerande funktion; kontrollfunktion.

Funktioner för ekonomisk förvaltning som ett speciellt område för företagsledning: tillgångsförvaltning; kapitalförvaltning; investeringsförvaltning; pengaflöde; finansiella risker.

Som en förvaltningsprocess är ekonomisk förvaltning baserad på användningen av en finansiell mekanism - ett system för organisation, planering och användning av ekonomiska resurser. Den finansiella mekanismen är ett system med grundläggande element som reglerar utvecklingen och genomförandet av ledningsbeslut inom det finansiella området, det vill säga systemet för ekonomisk förvaltning av företag.

Den finansiella mekanismen bör bidra till det mest fullständiga och effektiva genomförandet av dess funktioner av finanserna, deras samverkan.

Som ett system med grundläggande element som reglerar processen för utveckling och genomförande av ledningsbeslut inom området för företags finansiella verksamhet, inkluderar den finansiella mekanismen: lagreglering; marknadsreglering (utbud-efterfrågan); intern regleringsmekanism (planer, standarder, förfaranden, organisationsstruktur); ett system med metoder och tekniker för att hantera ett företags finansiella verksamhet (tekniska och ekonomiska beräkningar, balans, ekonomiska och statistiska, ekonomiska och matematiska, jämförelser, etc.).

Den finansiella mekanismen inkluderar finansiella: instrument ( olika former kort- och långfristiga investeringar, som handlas på finansmarknaderna); tekniker och metoder; stödjande delsystem (personal, juridik, reglering, information, hårdvara och mjukvara).

Finansiella tillgångar inkluderar: kontanter; en avtalsenlig rätt att ta emot kontanter eller någon annan typ av finansiella tillgångar från en annan enhet; den avtalsenliga rätten att byta finansiella instrument med en annan enhet för en eventuellt förmånliga villkor; aktier i ett annat företag.

Finansiella skulder inkluderar avtalsenliga förpliktelser: att betala kontanter eller tillhandahålla någon annan typ av finansiella tillgångar till ett annat företag; byta finansiella instrument med ett annat företag på potentiellt ogynnsamma villkor (särskilt kan en sådan situation uppstå vid tvångsförsäljning av fordringar).

Finansiella instrument är uppdelade i: primära (kassa, värdepapper, lån, leverantörsskulder och fordringar för löpande verksamhet); sekundära, eller derivat - kontrakt och värdepapper utgivna på grundval av primära kontrakt och värdepapper (finansiella optioner, terminer, terminskontrakt, ränteswappar, valutaswappar).

Metoder (tekniker) för ekonomisk förvaltning (metodologiska verktyg för att bedöma företagsekonomi) är olika. De viktigaste är: budgetering; den finansiella analysen; hantering av skulder; hantering av tilldelning av tillgängliga medel; investeringsförvaltning; utsläpp, kapitalhantering; konkurs och krishantering; factoring; leasing; försäkring; pantsverksamhet; stimulans osv.

De huvudsakliga prognos- och analytiska metoderna och teknikerna för ekonomisk förvaltning är indelade i formaliserad och icke-formaliserad.

Icke-formaliserade är baserade på beskrivningen av analytiska procedurer på logisk nivå, och använder inte strikta analytiska beroenden. Dessa inkluderar metoder: expertbedömningar, scenarier, psykologiska, morfologiska, jämförelser, konstruktion av indikatorsystem, analytiska tabeller.

Formaliserad prognoser och analytiska metoder för ekonomisk förvaltning är formaliserade analytiska beroenden. Dessa metoder, tillsammans med modeller, används för att bedöma och förutsäga företagens finansiella ställning:

1. Beskrivande modeller är beskrivande modeller. Med deras hjälp är det främst uppskattat finansiella ställning företag använder de information redovisningsutdrag.

2. Prediktiva modeller är prediktiva modeller som används för att förutsäga ett företags inkomst och dess framtida finansiella ställning.

3. Regulatoriska modeller låter dig jämföra företagens faktiska resultat med de förväntade, beräknade enligt budgeten. Dessa modeller används huvudsakligen i hemmet finansiell analys såväl som inom management accounting, särskilt inom kostnadshantering.

Som en del av den ekonomiska förvaltningsmekanismen tilldelas en viktig roll system och metoder för intern finansiell kontroll.

Interiör finansiell kontrollär en process som organiseras av företaget för att verifiera genomförandet och säkerställa genomförandet av alla ledningsbeslut inom området för finansiell strategi och förebyggande av krissituationer som leder till dess konkurs.

Ekonomistyrningssystemet omfattar både informationsstöd och ekonomistyrning utifrån den information som erhållits.

Den nuvarande ekonomiska situationen tvingar företag att vara särskilt uppmärksamma på planering inom företaget. Det är affärsplanen som är den mest progressiva formen av sådan planering. Framgång i affärsvärlden är kritiskt beroende av att förstå läget för tillfället, ha en klar förståelse för vad verksamheten avser att uppnå och planera övergången från en stat till en annan.

En affärsplan är ett dokument som analyserar de viktigaste problemen som en entreprenör kan möta och identifierar de viktigaste sätten att lösa dem. Det är med hjälp av affärsplanen som chefen kan bedöma vilka marknadschocker verksamheten tål, och på ett adekvat sätt möta uppkomsten av många oväntade problem. Det är naturligtvis orealistiskt att utesluta alla misstag, men affärsplanering låter dig bedöma eventuella ytterligare åtgärder, övervaka verksamhetens tillstånd och utveckling och inte bara reagera specifikt på händelser. Det är därför en av de mest använda termerna i den moderna marknadsekonomin är "affärsplan".

”En affärsplan är en plan för utveckling av ett företag, som är nödvändigt för att förbättra befintliga och bemästra nya områden i företaget, för att skapa nya typer och former av verksamhet.

En affärsplan är ett komplext dokument som återspeglar de viktigaste aspekterna och data som ger en objektiv och holistisk bild av verksamhetens nuvarande och framtida tillstånd. Med andra ord är en affärsplan ett planerat affärsoptimeringsprogram. En liknande plan kan utvecklas både för ett nyskapat företag och för ett befintligt. ekonomisk organisation i nästa steg av dess utveckling, med hänsyn till stadiet av deras livscykel» .

Affärsplanering låter dig lösa följande problem:

Bestäm graden av lönsamhet och framtida hållbarhet för företaget, minska risken i entreprenöriell verksamhet;

Specificera affärsutsikter i form av ett planerat system av kvantitativa och kvalitativa utvecklingsindikatorer;

Att uppmärksamma potentiella investerare i företaget på dess möjligheter;

Hjälp till att skapa positiva planeringsupplevelser.

Till skillnad från en traditionell organisationsplan tar en affärsplan hänsyn till alla intressenters intressen. Förutom investerare är sådana personer potentiella konsumenter och leverantörer till företaget.

För en blivande entreprenör är en affärsplan ett verktyg för att locka investerares uppmärksamhet. Kvaliteten på den presenterade affärsplanen är en indikator på företagarens handlingsförmåga och hans verksamhet.

Affärsplanen innehåller fördelarna med en flexibel kombination av produktion och marknad, finansiella och tekniska, interna och externa aspekter av företaget.

Affärsplanen består av följande avsnitt:

1. Affärsidé (sammanfattning);

2. Nuvarande situation och kortfattad information om företaget;

3. Beskrivning av affärsobjektet;

4. Marknadsundersökning och analys;

5. Organisationsplan;

6. Personal och ledning;

7. Produktionsplan;

8. Handlingsplan för marknadsföring;

9. Potentiella risker;

10. Finansiell plan och finansiell strategi.

Både strukturen och innehållet i affärsplanen har stor betydelse. Du bör vara särskilt uppmärksam på titelsidan och innehållsförteckningen. Titelbladet innehåller följande: titeln på planen; datum för dess beredning; vem som är upphovsman till planen, fullständigt namn och adress till företaget för vilket planen utvecklades.

Det är användbart att på titelsidan reflektera en indikation på att informationen i dokumentet inte är föremål för offentliggörande.

Meritförteckningen upprättas sist, efter att hela affärsplanen har upprättats. Den bör innehålla alla huvudbestämmelser och idéer i affärsplanen, såväl som slutsatser. Strukturen på CV:n är som följer. Först och främst - en introduktion, som inkluderar planens mål, kännetecknar kärnan i projektet.

Sedan lyfts huvudinnehållet fram: en kort presentation av alla nyckelelementen i affärsplanen, dess huvuddelar (verksamhetens art, efterfrågeanalys, projektkostnad, finansieringskällor, etc.).

I slutsatsen sammanfattas huvudfaktorerna för verksamhetens förväntade framgång, data om ledningens handlingar presenteras.

Huvuddelen av en affärsplan är ekonomidelen. Den baseras på tre dokument: en kassaflödesbalansräkning, en rapport över finansiellt resultat och en balansräkning. Detta inkluderar även uttalandet om rörelser av medel och vissa andra dokument. Texten i affärsplanen är avsedd att innehålla motiveringen för de parametrar som låg till grund för alla finansiella prognoser. De initialt beräknade uppgifterna är: pris, försäljningsprognos, kostnadsstruktur, kostnaden för anläggningstillgångar och avskrivningar, antalet anställda, deras löner, antalet rörelsekapital, hastigheten på deras rörelse.

I ekonomiska termer är alla indikatorer baserade på uppskattningar som ingår i affärsplanens huvuddelar. Baserat på dessa data utvecklas scheman för kapitalinvesteringar, prognoser för kassaflödesanalysen, finansiella rapporter och balansräkningsprognoser. Den ekonomiska planen är ett informativt dokument. Huvudplatsen i den upptas av balansen mellan rörelser av medel, som visar vilka ekonomiska resurser som kommer att behövas och när, vad de kommer att riktas till och vilka inkomster som förväntas. Den ekonomiska planen anger det mest sannolika affärsutvecklingsscenariot. Syftet med den finansiella planen är att visa särdragen i företagsfinansiering utan alltför detaljer, dock så att investeraren får en heltäckande förståelse för projektets finansiella mekanism.

Den ekonomiska nedskärningen av affärsplanen presenteras av avsnitten "Finansiell plan" och "Finansieringsstrategi". Den ekonomiska planen är slutgiltig och är avsedd att i kostnadsform sammanfatta materialet i alla föregående avsnitt. Kommersiella organisationer är intresserade av ekonomisk planering för att lyckas ekonomisk aktivitet för att i tid fullgöra sina skyldigheter gentemot budgeten, banker, försäkringsbolag och andra institutioner. För att göra detta är det viktigt att i förväg beräkna inkomster, kostnader, vinster, ta hänsyn till effekterna av inflation, förändringar i konjunkturen, finansmarknaden och andra faktorer.

Avsnittet "ekonomisk plan" undersöker företagets ekonomiska säkerhet och den mest effektiva användningen av tillgängliga medel. Syftet med finansiell planering är att fastställa möjliga volymer av finansiella resurser, kapital och reserver baserat på att förutsäga värdet finansiella indikatorer... Dessa indikatorer inkluderar först och främst egna cirkulerande tillgångar, värdeminskningsavdrag, leverantörsskulder som ständigt står till företagets förfogande, vinst, skatter som betalas från vinster etc. Det ekonomiska stödet till ett företag utförs på grundval av en finansiell plan , vilket är en balans mellan dess inkomster och utgifter eller budget.

"Finansiell planering är ett slags förvaltningsverksamhet, i syfte att identifiera den erforderliga mängden finansiella resurser, inkomst, deras optimala fördelning och användning för att säkerställa organisationens finansiella stabilitet.

Huvuduppgifterna för ekonomisk planering inkluderar att förse affärsprocessen med de nödvändiga ekonomiska resurserna, bestämma de planerade volymerna för de nödvändiga medlen och riktningarna för deras utgifter; upprättande och utveckling av finansiella förbindelser med budgeten, banker, försäkringsorganisationer och andra affärsenheter, respekt för aktieägares och investerares intressen; identifiera sätt för de mest rationella investeringarna av kapital och reserver för effektiv användning; öka vinsterna genom rationell användning av medel och övervaka utbildning och spendera pengar och kapitalinvesteringar.

Finansiell planering används i kapitalbudgetering och utvärdering av investeringsprojekt såväl som långsiktiga projekt, samt långsiktiga finansieringsstrategier.

Den ekonomiska planeringsprocessen inkluderar en analys av företagets ekonomiska resultat för föregående period. Beräkningen av indikatorer baseras på företagets huvudsakliga finansiella dokument - balansräkning, resultaträkning, kassaflödesanalys, långsiktig ekonomisk planering och operativ ekonomisk planering. Ekonomisk planering avslutas med det praktiska genomförandet av planer och kontroll över deras genomförande.

Vid planering av finansiella indikatorer används olika metoder: normativ, beräkning och analytisk, balansräkning, ekonomisk och matematisk modellering.

Kärnan och innehållet i regleringsmetoden för planering av finansiella indikatorer är att på grundval av förutbestämda normer och tekniska och ekonomiska standarder bestäms behovet av ett företag för finansiella resurser och deras motsvarande källor. Sådana standarder är skattesatserna, tariffbidrag och avgifter, avskrivningssatser, standarder för behovet av rörelsekapital etc.

Beräknings- och analysmetoden för planering av finansiella indikatorer består i det faktum att, baserat på analysen av indikatorn som baseras och indexen för dess förändring under planeringsperioden, beräknas det planerade värdet av denna indikator. Denna planeringsmetod används i avsaknad av tekniska och ekonomiska standarder, och förhållandet mellan indikatorer kan fastställas inte direkt, utan indirekt, baserat på en analys av deras dynamik och relationer. Denna metod bygger på användningen av expertbedömning. Beräknings- och analysmetoden används vanligtvis vid planering av vinster och inkomster, vid bestämning av avdragsbeloppet från vinst till ackumuleringsfonder, konsumtionsfonder, reservfonder m.m.

Användningen av balansräkningsmetoden för planering av finansiella indikatorer består i att man genom att konstruera balansräkningar uppnår en koppling mellan de tillgängliga ekonomiska resurserna och det faktiska behovet av dem. Denna metod används vid planering av fördelningen av vinster och andra ekonomiska resurser, planering av mottagandet av medel i olika finansiella medel etc.

Ekonomisk och matematisk modellering vid planering av finansiella indikatorer gör att du kan identifiera det kvantitativa uttrycket för förhållandet mellan finansiella indikatorer och de faktorer som bestämmer dem. Detta samband uttrycks av en ekonomisk och matematisk modell som representerar en matematisk beskrivning av den ekonomiska processen, d.v.s. presentation av faktorer som kännetecknar strukturen och förändringsmönster i ett givet ekonomiskt fenomen med hjälp av matematiska symboler och tekniker.

Under marknadsförhållandena utvecklar företaget självständigt sina planer, bestämmer utvecklingsutsikterna och uppnår höga ekonomiska resultat. Därför ägnas maximal uppmärksamhet åt den mest fullständiga identifieringen av interna reserver, effektiv användning av alla typer av resurser, optimering av organisationen av produktion och arbete.

Allmänt tillvägagångssätt: företagets arbete bör vara lönsamt och ge kontanta intäkter och vinster i volymer som tillfredsställer intressenter (ägare, chefer, myndigheter, etc.).

"Finansiell planering vid ett företag är ett systematiskt fastställande av alla dess inkomster och utgifter av medel för att säkerställa en framgångsrik utveckling av företaget genom att upprätta ekonomiska planer, vars innehåll och syfte bestäms av uppgifterna och planeringsobjekten." Finansiella planer är strategiska (långsiktiga), aktuella och operativa.

Strategisk ekonomisk planering är en studie av möjliga sätt att utveckla kommersiella organisationers ekonomi i framtiden. Det är utformat för att säkerställa hög effektivitet i förvaltningen, tillväxt av finansiella resurser och inkomst, deras rationella användning, stärka företagets finansiella ställning.

Uppgiften för strategisk planering är att identifiera de problem som ett företag kommer att möta när de förverkligar sina mål i en osäker konkurrensutsatt marknadsmiljö, och att fastställa specifika sätt att lösa sådana problem. Vi pratar inte bara om strategisk ekonomisk planering, utan också om finansiell prognos, utvecklingen av en probabilistisk idé om företagets begränsande och önskvärda tillstånd i framtiden.

Den ledande finansiella planen i moderna förhållanden är den nuvarande. Det är utvecklat för ett år, ett halvt år, kvartal, månad och är en balans mellan inkomster och utgifter kommersiell organisation(eller hennes budget). Det återspeglar i monetär form alla aspekter av företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter, inkomster och besparingar som det får och spenderingen av medel. En sådan finansiell plan (budget) är nödvändig för alla kommersiella organisationer.

Operativ finansiell planering är av särskild relevans i marknadsförhållanden. Behovet av att utveckla en sådan plan är förknippat med förändringar i villkoren för uppgörelser och utlåning till företag, stora straffavgifter för sena betalningar, stora mängder kundfordringar och betalningsskyldiga. Därför - ökad uppmärksamhet på det dagliga saldot av kvitton och betalningar, och, om nödvändigt, till ett snabbt antagande av åtgärder för att locka ytterligare medel.

Rollen för operativa finansiella planer, först och främst, för att fastställa en specifik finansiell och ekonomisk situation, mer exakt sekvensen och tidpunkten för finansiella transaktioner med optimal manövrering av egna, lånade och lånade monetära resurser för att erhålla det största ekonomiska resultatet.

Operativ ekonomisk planering inkluderar förberedelse och genomförande av en kreditplan, kontantplan, betalningskalender.

Kreditplan - en plan för mottagande av lånade medel och deras avkastning inom de villkor som anges i avtalen. När företaget är i behov av ett kortfristigt lån, alltså Nödvändiga dokument presenteras för banken och ett låneavtal ingås.

Kontantplan - en plan för omsättning av kontanter, som återspeglar intäkter och betalningar av kontanter genom företagets kassadisk. Det viktigaste är att i tid tillhandahålla företagets nödvändiga behov kontant. Kontantplaner, kontroll över deras genomförande hjälper till att säkerställa företagets solvens. Kontantplan - kvartalsvis.

En mycket viktig roll spelas av betalningskalendern - ett program för att optimera den operativa finansiella verksamheten i ett företag, där källorna till kassaintäkter (försäljningsintäkter, lån och lån, andra intäkter) är sammankopplade med utgifter. Betalningskalendern registrerar inkomster, inbetalningar av medel, relationer med budgeten för skatter, kreditförhållanden. Det täcker därför rörelsen av organisationens alla fonder. Dess huvudsakliga mål är att kontrollera solvens och kreditvärdighet.

Betalningskalendern bygger på att förtydliga specifikationen av planerade indikatorer och en uppdelning av dessa indikatorer efter månader, fem dagar, veckor, decennier. I betalningskalendern balanseras mottagandet av pengar och deras utgifter.

Resultaten av företagets finansiella verksamhet måste representera ett specifikt system av planerings- och rapporteringsdokument. Sådana dokument tillhandahåller data för att beräkna och analysera ett företags ekonomiska resultat och fungerar som grund för att upprätta ekonomiska prognoser. De viktigaste finansiella dokumenten inkluderar en prognos för finansiella resultat, en kassaflödesplan och en projektbalansräkning.

För upprättande av prognostiserade ekonomiska dokument används försäljningsprognosmetoden. Den monetära intäktsprognosen är grunden för övriga kostnader. Försäljningsvolymen påverkar aktivt bildandet av löpande vinst. I motsats till balansräkningen, som representerar den statiska situationen för företagets ekonomi, ger prognosen för finansiella resultat dynamiken i dess finansiella transaktioner. Denna prognos jämför företagets kostnader och resultat, avslöjar mängden nettovinst.

Kassaflödesplanen för kassaflöden visar processen för inbetalningar och utgifter för medel inom ett företag. Det hjälper till att fastställa behovet av kapital och bedöma effektiviteten av dess användning. Denna plan är uppbyggd i dynamik, till exempel efter år eller kvartal. Det låter dig kontrollera synkroniseringen av kassaflöden, för att kontrollera företagets framtida likviditet.

Projektbalansen registrerar resultaten av ekonomiska och ekonomiskt arbete företag för rapportperioden. Den fungerar som en sista som en del av finansiella planeringsdokument.

Det viktigaste i balansräkningsmetoden för att planera finansiella indikatorer är att prognostisera nyckelposter i balansräkningen (kassa, andra omsättningstillgångar - råvaror, belopp som ska tas emot, oavslutade och färdiga produkter, huvud-, aktielager och lånat kapital, samt kortfristiga skulder som är nödvändiga för företagets normala funktion). Bolagets balansräkning som rapporteringsdokument ligger till grund för analysen av finansiella indikatorer.

När man utformar en finansiell plan kan ett företag mer framgångsrikt lösa nyckeluppgifter: identifiera reserver för att öka företagets inkomster, såväl som de bästa sätten att mobilisera dem; mer rationell användning av finansiella resurser, fastställande av de mest rationella investeringsriktningarna, vilket ger den största vinsten inom ramen för planen; garanti för samordning av indikatorer produktionsplan företag med finansiella resurser och, slutligen, sökandet och genomförandet av optimala finansiella relationer med budgeten, banker och andra långivare.

Ledarna för många företag (särskilt små) anser att de inte bör slösa tid på affärsplanering, eftersom den ekonomiska situationen förändras så snabbt att de ständigt måste göra ändringar och tillägg till det ursprungliga systemet. Det vill säga, de tror att i en snabbt föränderlig ekonomisk miljö räcker det med att ha allt i åtanke och det finns ingen anledning att lägga tid på att planera sina handlingar.

Men experter och chefer för stora företag anser att affärsplanering är av högsta klass och tror att det ger många fördelar:

Hjälper företagets ledning att tänka framåt;

Främjar tydlig samordning av vidtagna insatser.

Bildar ett system av målprestandaindikatorer för efterföljande kontroll;

Förbereder företaget för eventuella plötsliga förändringar;

Visar förhållandet mellan alla tjänstemäns ansvar.

Så det är vettigt att utveckla en affärsplan även i en ständigt föränderlig miljö, om det finns en önskan så att företagets normala verksamhet inte skulle störas av framtida händelser.

I allmänhet är en ökning av nivån på ekonomisk planering förknippad med en mer grundlig bestämning av framtida utgifter och intäkter, en noggrann beräkning av de erforderliga medlen och en korrekt bedömning av framtida ekonomiska resultat. Finansiell planering av hög kvalitet bidrar till stabiliteten i den finansiella ställningen, stabiliteten i solvensen, den ständiga tillgången på medel, optimal användning av rörelsekapital och bättre organisation av avvecklingen.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Ekonomisk förvaltning i företaget. Handledning... - SPb .: Dmitry Bulanin, 2002 .-- 264s .;

2. Kovalev V.V. Introduktion till ekonomistyrning. - M .: Finans och statistik, 2005. - 768s .;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Enterprise Finance: Lärobok. - M .: TK Welby, 2003. - 424s .;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Affärsplan: Studiehandledning. - M .: "Boktjänst", 2003. - 96s .;

5. Ekonomistyrning: Lärobok / Ed. N.F. Samsonov. - M .: UNITI, 2004. - 468s .;

6. Ekonomi och kredit: Lärobok. bidrag / Ed. A.M. Kovaleva. - M .: Finans och statistik, 2003. - 574s .;

7. Enterprise Finance: Lärobok / Ed. N.V. Kolchina. - M .: UNITI, 2003. - 331s .;

8. Ostapenko V.V. Enterprise Finance: Lärobok. - M .: Omega - L, 2003. - 392p .;

9. Ekonomistyrning (Enterprise Finance): Lärobok / А.А. Volodin et al. - M .: INFRA-M, 2004. - 504p .;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Affärsplanering. - M .: EKMOS Publishing House, 2004. - 320-tal.

Huvuduppgiften för alla företag är att göra vinst, men ingenting ges till en person utan några kostnader. Ibland täcks inte utgifter av intäkter från år till år och en affärsidé kräver hela tiden nya investeringar.

I de flesta fall händer detta inte eftersom turen har "glömt hur man ler", men den ekonomiska planen (FP) var inte tillräckligt genomtänkt eller inte upprättad alls. Ibland kan små justeringar i rätt tid göra stor skillnad.

Vad är en ekonomisk plan. Dess huvudsakliga mål och mål

Den finansiella planen är det viktigaste avsnittet som återspeglar företagets alla aktiviteter (intäkter, kostnader, prognoser, etc.) i monetära termer.

Dess kompetenta förberedelse gör att du kan beräkna för flera år framåt, spåra avvikelser från planen och i tid reglera affärsprocesser, attrahera investerare, fordringsägare och partners.

I ekonomisk planering är viktigt inte bara matematiska beräkningar, utan också förmågan att förutsäga och analysera. I samband med dagens instabilitet sker ständiga förändringar i efterfrågan, ökad konkurrens, stigande priser på råvaror, material och energiresurser... Alla dessa nyanser måste verkligen beaktas när man utarbetar FP, annars kommer det att vara omöjligt att följa det, och själva dokumentet blir värdelöst.

huvudmålet finansiell planering är kontroll över förhållandet mellan företagets inkomster och utgifter, vilket bidrar till att få vinst.

För att nå målet det krävs för att bestämma:

  1. Mängden kapital som krävs för att stödja produktionen.
  2. Finansieringskällor.
  3. En lista över inneboende utgifter för utrustning, material, hyra av lokaler, rekrytering av personal, annonsering, betalning av elräkningar och skatter, etc.
  4. Förutsättningar för maximal vinst och finansiell stabilitet.
  5. Strategin för att uppnå företagets investeringsattraktionskraft.
  6. Delårs- och slutresultat.

FP:s huvuduppgiftär att skapa en effektiv mekanism som hanterar företagets alla finansiella resurser och visar för investerare en lönsam möjlighet till monetära investeringar.

Avsnitt och deras innehåll

Den ryska federationens lagstiftning fastställdes tre former av finansiella rapporter vars närvaro i affärsplanen är obligatorisk:

Endast en omfattande studie av alla tre rapporterna kommer att möjliggöra en objektiv bedömning av företagets finansiella ställning.

Sammansättningen av de finansiella rapporterna beskrivs i den här videon:

Om du inte har registrerat en organisation än, då lättast gör det med online tjänster som hjälper dig att generera alla nödvändiga dokument gratis: Om du redan har en organisation och du funderar på hur du ska underlätta och automatisera redovisning och rapportering, kommer följande onlinetjänster till undsättning, som helt kommer att ersätta revisorn i ditt företag och spara mycket pengar och tid. Alla rapporter genereras automatiskt, signerade elektronisk signatur och skickas automatiskt online. Det är idealiskt för enskilda företagare eller LLC på USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Allt sker med några få klick, utan köer och stress. Prova det och du kommer att bli förvånad vad lätt det blev!

Beräkning och analys av risker

Affärer åtföljs alltid av vissa riskfyllda situationer som måste förutses och analyseras i förväg. Den som är förvarnad är beväpnad - det är ett välkänt faktum. Det är inte en lätt uppgift att beräkna alla negativa konsekvenser, försöka undvika dem eller snabbt hitta en väg ut ur en obehaglig situation med minimala förluster.

Varje bransch präglas av vissa riskgrupper Därför är det i planeringsstadiet mycket viktigt att identifiera den mest sannolika listan av dem för en specifik typ av aktivitet.

Att tydligt definiera allt möjligt negativa konsekvenser risker är uppdelade i tre huvudkategorier:

  1. Kommersiella risker uppstår i processen för interaktion mellan företaget med partners, den yttre miljön och dess faktorer:
    • Minskad efterfrågan på produkter av olika anledningar.
    • Framväxten av nya konkurrenter.
    • Orättvis attityd hos partners (leverans av lågkvalitativa råvaror eller utrustning, sena leveranser etc.).
    • De stigande priserna på material och komponenter.
    • Höjning av tarifferna för vissa tjänster: hyra, transport, gemensamt, etc.
  2. Finansiella risker- detta är ett uteblivet mottagande av företagets förväntade lönsamhet och förlust av finansiell stabilitet av följande skäl:
    • Tillväxt och utebliven betalning (otidig betalning) av motparter av de mottagna produkterna.
    • Höj räntorna av långivare.
    • Lagändringar, skattehöjningar m.m.
    • Fluktuationer i växelkurser (bör särskilt beaktas av organisationer som arbetar med importerade råvaror och utrustning)
  3. Tillverkning. Orsakerna till dessa risker inkluderar:
    • Inkompetens och missnöje hos anställda (strejker, stöld och sabotage).
    • Produktionen av defekta produkter, inte personalens professionalism.
    • Frånvaro nödvändig utrustning, kvalitetskontroll. Säkerhetsbrott som leder till bränder, översvämningar, industriolyckor.

Alla ovanstående faktorer kan förstöra ett företag, på vars konstruktion mycket pengar och ansträngning spenderades. Förebyggande åtgärder kommer att bidra till att undvika de tråkiga konsekvenserna: fastighetsförsäkring, övervakning av aktiviteter och prispolicy konkurrenter, skapa en ekonomisk reserv för oförutsedda utgifter osv.

Matematisk läskunnighet spelar inte den viktigaste rollen här, expertens förmåga att känna igen typen av risker och deras källor är mycket viktigare, liksom för att minimera förluster och sannolikheten för kritiska situationer.

Beräkning av resultatindikatorer

Till huvudet Resultatindikatorer företag inkluderar: lönsamhet, lönsamhet, återbetalning och behovet av ytterligare finansiering. Det är utifrån dessa kriterier som man kan bedöma vilket öde som väntar företaget, dess tillförlitlighet och framtidsutsikter.

För att beräkna dessa indikatorer finns det ett antal enkla formler, men man bör endast arbeta med faktiska siffror, annars kommer all matematik att vara värdelös "aparbete".

Nettonuvärde(NPV eller NPV). Eventuell inkomst beror på inflationsnivån, därför beräknas den med hjälp av diskonteringsräntan.

Ungefärlig beräkning för tre år organisationens existens:

NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
där: NC - kapital för initiala investeringar och kostnader
D - inkomst för första, andra, tredje året i enlighet med siffrorna nästa
P - utgifter för det första, andra, tredje året i enlighet med siffrorna nästa
SD - diskonteringsränta (med hänsyn till inflationen för det beräknade året)

Om företaget, vid beräkning av NPV = 0, har nått TB (point of no loss ratio).

Företagens lönsamhet- indikatorn är inte lika enkel som inkomst eller kostnad. Denna indikator jämförs ofta med effektivitet (effektivitet). Åtgärder kan vara användbara på olika sätt, och ett företags lönsamhet bestäms av mer än ett kriterium.

Det finns olika indikatorer på lönsamhet: investeringar, anläggningstillgångar, försäljning - återigen, allt beror på mångsidigheten i företagets aktiviteter.

I detta fall kommer beräkningen av lönsamhet att övervägas företagets huvudsakliga verksamhet:

RHOD = POR / PZ
där: ROOD - lönsamhet från huvudverksamheten;
POR - vinst från försäljning; PP - uppkomna kostnader.

De mäts naturligtvis i tidsenheter och inte i valuta.

Formeln ser ut så här:

CO = NK / NPD
där: СО - återbetalningstid; NK - initiala investeringar, det är nödvändigt att lägga till ytterligare investeringar till dem, om några (lån, etc. under organisationens existens); NPV är företagets nettorabattintäkter.

Exempel: Affärsinvesteringar 100 000 rubel, genomsnittlig månadsinkomst 12 000 rubel, totalt: CO = 100 000 / 12 000 = 8,33 månader. Det vill säga om nio månader kommer företaget att betala av sina skulder och börja generera inkomster. (Här beräknas egna kostnader, om vi pratar om ett lån måste du ta hänsyn till räntan på 100 tusen + årlig ränta).

Analys av mottagna data

Det är nödvändigt att analysera affärsplanen, med hänsyn till flera huvudaspekter. Det är detta tillvägagångssätt som gör att du kan identifiera svagheter och komma överens med exakta justeringar. Trots allt kan detta storslagna verk finjusteras och bör inte skrotas.

Så, grunderna för en framgångsrik ekonomisk plan:

  • Maximera din vinst samtidigt som du sänker kostnaderna.
  • Noggrann beräkning och försäkring av eventuella risker.
  • Spåra konkurrenskraften för en affärsidé.
  • Tillgång till startkapital och egen mark(lokal, Fordon, Utrustning).
  • Idén måste vara verklig, genomförbar och produkterna måste vara efterfrågade.
  • De beräknade intäkterna och kostnaderna bör dokumenteras baserat på liknande företags verksamhet.

Producerad analys bör bekräfta: positivt ekonomiskt resultat för företaget, minimal risk med lovande vinster. Inledningsvis bör entreprenören själv vara övertygad om ekonomisk framgång och först då locka investerare. Men risk är en ädel sak, mina herrar!

För analys och tolkning av finansiella rapporter, se följande videohandledning:

Det är svårt att föreställa sig en affärsplan som du inte skulle behöva göra beräkningar för. Alla delar av en affärsplan kräver vissa beräkningar: marknadsföring, drift, produktion.

Men det viktigaste när det gäller beräkningar är den ekonomiska delen av affärsplanen. Det är hon som låter dig identifiera hur lönsam och hållbar den skapade verksamheten kommer att bli.

Den ekonomiska delen ska svara på följande frågor:

  • Hur mycket pengar behöver du för att starta ett företag?
  • Hur mycket vinst kommer det att ge?
  • Hur snart kommer verksamheten att löna sig?
  • Hur hållbart och lönsamt blir det?

Var och en av dessa frågor besvaras av en del av affärsplanen. Detta innebär att strukturen för den ekonomiska delen av affärsplanen kommer att omfatta avsnitt som investeringskostnader, vinst- och förlustprognos, kassaflöde och projekteffektivitetsbedömning.

Investeringskostnader

Det första man ska göra när man gör upp en affärsplan är att i detalj beräkna hur mycket det kommer att kosta att starta ett företag. Detta gör att entreprenören själv kan förstå hur mycket pengar som krävs för att starta ett företag och om det är nödvändigt att locka lån.

I den här delen av affärsplanen måste du ta hänsyn till alla kostnaderna för att starta ett företag. För tydlighetens skull, överväg ett exempel. Överväg en affärsplan för byggandet av en biltvätt för två tjänster. Du kommer att behöva investera både i själva konstruktionen och i inköp av utrustning. V allmän syn listan över investeringskostnader för denna verksamhet kommer att se ut så här:

  • Designarbete
  • Inköp av byggmaterial och byggnadsarbeten
  • Anslutning till el, vatten och andra verktyg
  • Inköp av utrustning
  • Installation av utrustning

Enligt ägaren av Moidodyrs biltvättnätverk i Kazan, Aydar Ismagilov, kommer byggandet av en biltvätt att kosta 30-35 tusen rubel per kvadratmeter, med hänsyn tagen designarbete och sammanfatta kommunikationer. Som ett resultat visar sig beloppet vara ganska stort, så nu är hyra mer populärt bland nybörjare, snarare än nyckelfärdig konstruktion. I det här fallet kommer investeringsplanen att innehålla både hyresbetalningar före start av företag och renovering av lokalen.

Utrustningskostnaderna beror på typen av tvätt. Om biltvätten är av manuell typ, kommer 400 tusen rubel att räcka för utrustningen. Men för en automatisk biltvätt blir kostnaderna minst 300 tusen euro.

För beräkningar är det bättre att ta ett visst genomsnittspris för var och en av kostnadsposterna. Om du till exempel behöver beräkna kostnaden för att hyra fastigheter bör du ta hänsyn till inte det högsta och inte det lägsta kvadratmeterpriset, utan det genomsnittliga priset på marknaden. Du kan fastställa det genom att undersöka hyreserbjudandena i din stad.

Det är en annan sak om leverantören och dess pris redan är kända i förväg. Till exempel kräver en biltvätt endast utrustning från en strikt definierad tillverkare. Då måste beräkningarna inkludera exakt de priser som han erbjuder.

Att känna till det nödvändiga investeringsbeloppet gör det möjligt att inte bara uppskatta hur mycket pengar som kommer att behövas för att starta ett företag, utan också hur snabbt det kommer att löna sig.

Vinst- och förlustprognos

Om du subtraherar beloppet av dess utgifter från summan av företagets inkomst kan du ta reda på vad som är nettovinsten. Denna indikator är mycket bättre än inkomst, visar hur verksamheten är och hur mycket som behöver investeras i dess vidareutveckling.

I de tidiga stadierna av en verksamhet överstiger kostnaderna ofta intäkterna och istället för nettovinst uppstår en nettoförlust. Under de första månaderna eller till och med ett år av verksamheten är detta en normal situation. Du bör inte vara rädd för det: huvudsaken är att förlusten ska minskas varje månad.

När man gör en vinst- och förlustprognos bör alla indikatorer beräknas på månadsbasis tills verksamheten är återvunnen. Samtidigt bör du inte göra prognosen för optimistisk: föreställ dig att inkomsten inte kommer att vara den högsta möjliga, ta de genomsnittliga indikatorerna.

Pengaflöde

För ett företag som fortfarande är i inledningsskedet är det viktigt att inte bara förstå vad dess nettovinst kommer att bli. En av de viktigaste indikatorerna är det så kallade kassaflödet eller kassaflödet. Genom att beräkna kassaflödet kan du avgöra vad den ekonomiska situationen för verksamheten är och hur effektiv investeringen i den är.

Kassaflöde beräknas som skillnaden mellan in- och utflöden för en given period. Om vi ​​återvänder till exemplet med en biltvätt, så för att beräkna kassaflödet under den första månaden av dess drift, är det nödvändigt att ta nettovinsten för kvitton och för utflöden - mängden initial investering.

I det här fallet kommer det att vara bekvämare att räkna om utflödena anges som ett negativt tal. Det vill säga, vi lägger till ett minustecken till mängden initial investering i en biltvätt och lägger till nettovinsten under den första driftsmånaden till det resulterande numret.

För att beräkna kassaflödet under den andra månaden måste du hitta skillnaden mellan resultatet för den första månaden och nettovinsten som erhålls under den andra månaden. Eftersom den första månaden visade sig vara ett negativt tal måste nettovinsten återigen läggas till den. Kassaflödet under alla efterföljande månader beräknas enligt samma schema.

Utvärdera projektets effektivitet

Efter att ha förutspått vinster och förluster, såväl som kassaflödet för verksamheten, är det nödvändigt att gå vidare till en av de viktigaste delarna - att bedöma dess effektivitet. Det finns många kriterier för att bedöma ett projekts effektivitet. Men för ett litet företag räcker det att bara bedöma tre av dem: lönsamhet, brytpunkt och återbetalningstid.

Lönsamhet affärer är en av de viktigaste indikatorerna. I allmänhet finns det i ekonomin många olika indikatorer på lönsamhet - avkastning på eget kapital, avkastning på tillgångar, avkastning på investeringar. Alla gör det möjligt att bedöma effektiviteten hos ett företag i dess olika aspekter.

För att förstå vilka lönsamhetsindikatorer som ska beräknas i din affärsplan måste du hänvisa till kraven från en investerare eller ett kreditinstitut. Om målet är att bedöma verksamhetens lönsamhet "för dig själv" räcker det med att beräkna verksamhetens totala lönsamhet.

Detta är lätt att göra. Det räcker att dela företagets vinst med mängden av dess inkomst och sedan multiplicera det resulterande talet med 100 för att få resultatet i procent.

Det är svårt att nämna den optimala indikatorn på företagens lönsamhet. Det beror till stor del på storleken på verksamheten, typen av verksamhet i företaget. För mikroföretag med intäkter på upp till 10 miljoner rubel anses en lönsamhetsindikator på 15 - 25% vara bra. Hur större affär, ju lägre procentandel som tas emot kan vara. Vid en biltvätt är den normala avkastningen från 10 till 30 %, säger Aydar Ismagilov.

En annan indikator som behöver beräknas är gå jämt upp... Det låter dig bestämma till vilken inkomst företaget kommer att täcka sina kostnader fullt ut, men kommer ännu inte att göra vinst. Du behöver veta detta för att förstå hur ekonomiskt sund ett företag är. För att hitta brytpunkten måste du först multiplicera affärsinkomsten med dess fasta kostnader, sedan subtrahera rörliga kostnader från inkomsten och sedan dividera den första siffran med den andra.

Fasta kostnader är sådana som inte beror på mängden producerade varor eller tillhandahållna tjänster. Verksamheten ådrar sig sådana utgifter även när den står stilla. Vid en biltvätt inkluderar dessa kostnader löner för revisorer och administratörer, offentliga verktyg och kommunikationer, avskrivningar, lånebetalningar, fastighetsskatter och så vidare.

Rörliga kostnader är allt som förändras med en förändring i produktionen. Till exempel vid en biltvätt är kostnaderna som förändras med en ökning eller minskning av antalet tvättade bilar kostnaden för bilkemikalier, vattenförbrukning, ackordslöner.

Efter att ha fått ett visst antal som ett resultat av beräkningarna kan du korrelera det med resultaträkningen. I den månad då företagsinkomsten når eller överstiger det belopp som erhållits till följd av beräkningen av brytpunkten, kommer den att uppnås.

Oftast nås break-even-punkten långt från den första månaden av verksamheten, särskilt om det är förknippat med produktion. Enligt Aydar Ismagilov, i fallet med en biltvätt, beror det på säsongen att nå break-even-punkten. Om biltvätten öppnades under den torra sommarsäsongen, då det är liten efterfrågan på tjänster, kommer de att vara olönsamma under hela denna säsong. Om öppningen ägde rum under säsongen med ökad efterfrågan, kan brytpunkten nås under den första månaden.

Återbetalningsperiod affärer är en av de viktigaste indikatorerna inte bara för entreprenören själv utan också för hans potentiella investerare. Till exempel, om återbetalningstiden för ett företag är för lång, blir det mycket svårare att få lån för det från en bank.

Det enklaste sättet att beräkna återbetalningstiden är om kassaflödet redan är beräknat. I det här fallet måste du hitta den månad då ett positivt antal erhålls, efter att ha lagt till ett positivt antal nettovinst med ett negativt antal initiala investeringar. Detta kommer att innebära att vinsten från verksamheten helt täckte den initiala investeringen i den.

Det är av denna anledning som det är nödvändigt att beräkna kassaflödet, såväl som vinster och förluster, åtminstone tills återbetalningsperioden uppnås. Återbetalningstiden för investeringar beror till stor del på investeringskostnadernas storlek. Vid biltvätt är minimitiden 3 år.

Här är de viktigaste indikatorerna som kommer att behöva beräknas i en affärsplan vid starten av ett företag. Naturligtvis är detta långt ifrån ett axiom, och beroende på investerarnas krav, företagets tillstånd, dess typ av verksamhet och andra funktioner kan ytterligare beräkningar behövas. De flesta av dem kan göras oberoende.


* Beräkningar baseras på genomsnittsdata för Ryssland

Steg 9: affärsplan avsnitt: finansiell plan

Så vi fortsätter till den mest ambitiösa och viktiga delen av din affärsplan, som innehåller finansiell information om projektet, bestämmer dess kostnad och kommer att hjälpa investerare, affärspartners och du att bedöma förmågan hos ett nytt företag att säkerställa flödet av medel i ett belopp som är tillräckligt för att göra betalningar på kreditskulder (betalning av räntor eller utdelningar, återbetalning av lån).

När du beskriver projektets ekonomiska resultat, se till att tillhandahålla de villkor, uppskattningar och antaganden som du litade på. Ange vem som har gjort kostnadsberäkningen - du själv eller oberoende värderingsman... Kom ihåg att logiska prognoser hjälper dig att sätta upp kvalitativa mål och uppnå kvantitativa mål.

Observera: om du planerar att öppna ett stort (resurskrävande eller industriellt) företag och/eller om du ska ta ett lån eller ett lån för dess utveckling, kommer beräkningarna i dessa tabeller inte att räcka för dig .

I det här fallet är det mycket lämpligt att söka hjälp med att upprätta en affärsplan och särskilt dess ekonomiska del från experter. Som ett resultat kommer du att få ett välskrivet dokument med sunda ekonomiska beräkningar som kommer att göra ett positivt intryck på investerare och långivare.


Avsnittet med ekonomisk information kan ingå enligt lag godkända blanketterredovisning och finansiell rapportering. Som regel ges tre huvuddokument: en resultaträkning, som återspeglar företagets verksamhet per perioder, en kassaflödesplan (Cash-Flo), en balansräkning, som gör att du kan bedöma företagets finansiella ställning kl. en viss tidpunkt.

Från resultaträkningen kan du ta reda på om ditt företag går med vinst och med vilket belopp, minus alla befintliga utgifter. Även om detta dokument inte ger en uppfattning om vare sig företagets värde (i motsats till företagets balansräkning), eller ca. medel som hon har.

Dessa uppgifter finns i kassaflödesanalysen, som visar om företaget har tillräckligt med kontanter för att betala nuvarande åtaganden (uppgörelser med leverantörer, betalning lön anställda, betalning av skatter och andra obligatoriska betalningar, betalningar på lån och upplåning etc.).

Men för att ta reda på företagets verkliga värde behöver du en balansräkning för företaget - den huvudsakliga redovisningsformen. Den innehåller information om alla skulder och tillgångar i företaget i värdetermer. Enkelt uttryckt innehåller tillgången i balansräkningen information om företagets egendom och medel och skulden - om källorna till denna egendom och medel. De totala tillgångarna och skulderna i balansräkningen måste matcha.

Tjäna upp till
200 000 RUB en månad ha kul!

Trend 2020. Intelligent underhållningsverksamhet. Minsta investering... Inga ytterligare avdrag och betalningar. Nyckelfärdig utbildning.

Beskriv i detalj de föreslagna finansieringskällorna och systemen, ansvaret för återbetalning av lån, systemet med garantier som du kan tillhandahålla och ange även behovet av ytterligare ekonomiska resurser, om några. Var särskilt uppmärksam på att beskriva den aktuella och prognostiserade situationen på marknaden och i ekonomin, föreslå flera olika scenarier för utveckling av händelser och sätt att lösa eventuella krissituationer.

Förbered prognos och ström bokslut, presentera företagets ekonomiska historia och dess vinstplan, bedöma riskerna som investerare och långivare kan ställas inför och ange sätt att minimera dem.

Information om risker och garantier genomförs ofta i ett separat underavsnitt, som beskriver externa och interna faktorer som påverkar en viss typ av risk, samt ger åtgärder för att skydda mot eventuella ekonomiska förluster för företaget och långivaren. Information om vilka problem som kan uppstå under genomförandet av projektet och hur företagaren ska lösa dem är av stort intresse för investerare.

Djupet och analysen av företagets risker beror på typen av aktivitet och mängden förväntade förluster. Risk avser sannolikheten (hotet) för att företaget förlorar en del av dess resurser, inkomstbrist eller uppkomsten av oplanerade utgifter som härrör från företagets produktion och finansiella aktiviteter.

Det finns tre huvudtyper av risker: kommersiella, finansiella och produktionsmässiga.

    Kommersiell riskåterspeglar den osäkra inkomsten som är förknippad med konkurrensmiljön och försäljningsproblem.

    Finansiell risk på grund av otillräcklig finansiering för projektet, oförmåga eller ovilja hos företaget att återbetala lånade medel och ränta på dem.

    Produktionsrisk associerade med faktorer av dålig produktkvalitet, opålitlig utrustning, frånvaro eller svaghet i försörjningssystem för råvaror och material, såväl som produktionens ekologi.
    Ange en tydlig beskrivning av projektkostnader och användning av medel.

Om du redan har tagit några lån för utvecklingen av ditt projekt, ange villkoren och betalningsvillkoren. Det kan du göra i form av en låneåterbetalning och räntebetalningsplan.

Färdiga idéer för ditt företag

Ge också information om rörelsekapital, indikerar förändringar under låneperioden och det beräknade schemat för att betala skatter, bifoga beräkningar av de viktigaste indikatorerna för solvens och likviditet, samt prognoser för projektprestanda.

Observera: tidpunkten för dina prognoser måste matcha tidpunkten för de lån eller investeringar som du begär.

Faktum är att du måste reflektera under flera perioder (månadsvis, kvartalsvis, årligen) möjliga fluktuationer i rubeln mot dollarn, listan och skattesatserna, inflationen av rubeln, kapitalbildning från egna medel, lån, emission av aktier, förfarandet för återbetalning av lån etc. krediter.

Affärsplan: Projektresultatindikatorer

Att utvärdera effektiviteten av ett investeringsprojekt kommer att hjälpa investeraren att avgöra i vilken utsträckning priset på den förvärvade tillgången (det vill säga storleken på investeringen) motsvarar den förväntade inkomsten, med hänsyn tagen till alla risker med projektet. Därmed kommer han att kunna förstå om det är tillrådligt att investera i projektet.


Färdiga idéer för ditt företag

Om du registrerade dig som en enskild företagare, använd följande indikatorer när du skriver detta avsnitt, som bestäms utifrån projektets och dess deltagares kassaflöden: nettoinkomst, nuvärde, intern avkastning, behov av ytterligare finansiering, lönsamhetsindex för kostnader och investeringar, återbetalningstid.

Nettoinkomst– Det här är den vinst, netto efter skatt, som företaget fått under en viss tid. Nettonuvärde (NPV) är summan av det förväntade flödet av betalningar reducerat till kostnaden per för närvarande tid. Vanligtvis beräknas denna viktiga indikator vid bedömning ekonomisk effektivitet investeringar för framtida betalningsströmmar.

Nettointäkter och nettonuvärde karakterisera överskottet av totala kassaintäkter över totala kostnader för ett givet projekt. För att en investerare ska känna igen ditt projekt som effektivt och vilja investera sina pengar i det, är det nödvändigt att ditt företags NPV är positiv. Följaktligen, ju högre denna indikator är, desto högre är projektets investeringsattraktionskraft.

Internränta(vinst, lönsamhet, avkastning på investeringen, intern avkastning - IRR) bestämmer den maximala acceptabla diskonteringsräntan vid vilken medel kan investeras utan förlust för ägaren. Denna indikator, som ofta förkortas som IRR (Internal Rate of Return), anger diskonteringsräntan vid vilken nettonuvärdet av ett investeringsprojekt är noll.

Den enkla återbetalningsperioden för ett investeringsprojekt är en period av enkel avkastning med den totala nettoinkomsten från projektet där kapitalet investerades. För en investerare är denna indikator inte av stort intresse, eftersom den inte indikerar hur mycket och under vilken period han kommer att kunna få ytterligare vinster.

Men rabatterad återbetalningstid(Rabatterad återbetalningsperiod) avser den period under vilken medlen som investeras i detta projekt kommer att ge samma vinstbelopp diskonterad (given av tidsfaktorn) till nu, som kunde ha erhållits från en annan investeringstillgång under samma tid.

Färdiga idéer för ditt företag

Behovet av ytterligare finansieringÄr det maximala värdet av det absoluta värdet av det negativa ackumulerade saldot från investerings- och driftsverksamheten. Denna indikator anger det lägsta belopp extern finansiering för ett projekt som krävs för dess genomförande. Av denna anledning kallas behovet av ytterligare finansiering även för riskkapital.

Avkastningsindex(lönsamhetsindex) återspeglar projektets "avkastning" på de medel som investerats i det. De kan beräknas för både diskonterade och odiskonterade kassaflöden. Denna indikator ses ofta när man jämför investeringsprojekt som skiljer sig från varandra vad gäller kostnader och inkomstströmmar. När de utvärderar effektiviteten använder de vanligtvis:

  • kostnadslönsamhetsindex- förhållandet mellan mängden ackumulerade intäkter och mängden ackumulerade kostnader;
  • diskonterade kostnadslönsamhetsindex- förhållandet mellan beloppet av diskonterade kassaflöden och beloppet av diskonterade kassautflöden;
  • avkastningsindex- förhållandet mellan NP och den ackumulerade investeringsvolymen ökat med en enhet;
  • diskonterat investeringsavkastningsindex- ökat med ett förhållande av NPV till den ackumulerade diskonterade investeringsvolymen.
Avkastning på investeringar och kostnadsindex är större än ett om nettoresultatet för det kassaflödet är positivt. Följaktligen är indexen för avkastning på diskonterade kostnader och investeringar större än ett om den diskonterade nettointäkten för denna ström är positiv.

Återgå till listan med instruktioner för att upprätta en affärsplan

93 personer studerar denna verksamhet idag.

57843 gånger var intresserade av denna verksamhet på 30 dagar.

Liknande publikationer