Seksioni financiar i planit të biznesit. Një plan financiar në një plan biznesi: pse ju nevojitet dhe si ta hartoni atë. Kthehuni në listën e udhëzimeve për hartimin e një plani biznesi

Shqyrton çështjet e mbështetjes financiare për aktivitetet e ndërmarrjeve, firmave, organizatave dhe përdorimin sa më efektiv të ekzistuesve burimet financiare bazuar në një vlerësim të informacionit aktual financiar dhe një parashikim të vëllimit të shitjeve të mallrave dhe shërbimeve në tregje në periudhat pasuese.

Plani financiar zhvillohet në formën e dokumenteve financiare parashikuese të mëposhtme:

parashikimi i rezultateve financiare;
projeksioni i rrjedhës së parasë;
bilanci i parashikuar i ndërmarrjes.

Si rregull, periudha e parashikimit mbulon 3-5 vjet. Le të shqyrtojmë sekuencën e modeleve duke përdorur të njëjtin shembull të një ndërmarrje që tashmë ka punuar në fushën e prodhimit të ushqimit dhe dëshiron të nxjerrë një lloj të ri produkti në periudhën e parashikimit. Ai është i interesuar se si do të zhvillohen rezultatet e aktiviteteve në të ardhmen, duke marrë parasysh programin e ri të prodhimit.

Parashikimi i rezultateve financiare

Qëllimi i parashikimit të rezultateve financiare është të përfaqësojë perspektivat për ndërmarrjen nga pikëpamja e përfitimit (Tabela 1). Investitorët do të jenë veçanërisht të interesuar për nivelin e përfitueshmërisë në periudhën e ardhshme, pasi ata mund të shohin se çfarë pjese të fitimeve do të marrin ndërmarrjet.

Viti 1, 2, etj. - këto janë vitet e periudhës së parashikimit, duke filluar nga viti i ardhshëm në lidhje me vitin e zhvillimit të planit të biznesit (viti bazë).

Pika fillestare për të bërë këtë parashikim është planifikimi i vëllimit të shitjeve në vëllim dhe vlerë. Në këtë rast, llogaritjet kryhen për të gjitha llojet e produkteve, dhe më pas ato përmblidhen në rezultatin e paraqitur në tabelë. 1 (rreshti 1).

Duke zbritur nga shitjet neto, marrim marzhin bruto. Treguesit e kostos tashmë janë llogaritur në rubrikën "Plani i prodhimit" të planit të biznesit në fjalë.

Tabela 1. Parashikimi i rezultateve financiare, mijë rubla.

Kostot operative përfshijnë kostot e zhvillimit të një lloji të ri produkti, të kryerjes hulumtim marketingu, shpenzimet administrative dhe të marketingut.

Treguesi "Fitimi i bilancit" (rreshti 6) është marrë duke zbritur kostot operative dhe shumat e interesit të paguar nga fitimi bruto.

Tatimet mbi të ardhurat në shembullin tonë përbëjnë një shumë të konsiderueshme - 50% të fitimit të bilancit minus shumën e humbjeve të kaluara të bartura (fitim negativ). Shumat e bartura përcaktohen duke shtuar fitimet e pashpërndara të vitit të kaluar (nëse janë negative) në fitimin neto të vitit aktual.

Diferenca midis fitimit të bilancit (rreshti 6) dhe shumës korresponduese të tatimit mbi të ardhurat e paguar (rreshti 7) jep treguesin e fitimit neto (rreshti 8).

Ky tregues, së bashku me treguesit e shitjeve neto dhe kostos së mallrave të shitura, janë thelbësore për analizën e mëtejshme të dinamikës. ndryshimet e mundshme gjendjen financiare për pesë vitet.

Si rregull, llogaritjet e tilla janë multivariate në varësi të vëllimit të pritshëm të shitjeve, çmimeve, kostove të prodhimit (parashikimi optimist, pesimist, mesatar).

Projeksioni i rrjedhës së parasë

Ky projeksion nuk pasqyron të ardhurat dhe kostot, por pranimin faktik të fondeve dhe transferimin e tyre (Tabela 2). Kjo është arsyeja pse figura përfundimtare e projeksionit të fluksit të parasë pasqyron bilancin e qarkullimit të parave të ndërmarrjes. Parashikimi i performancës financiare mund të shndërrohet në një projeksion të fluksit monetar nëpërmjet një sërë rregullimesh.

Në projeksionin e rezultateve financiare tregohen vlerat e llogaritura të të ardhurave nga shitjet dhe fitimi neto. Në të kundërt, fluksi i parasë pasqyron marrjen aktuale të të ardhurave nga shitjet. Për të kaluar nga treguesit aktualë në ato të llogaritur, është e nevojshme të merret parasysh koha e pritshme e marrjes së pagesave për shitje.

Nëse parashikimi i rezultateve financiare pasqyron kostot e bëra në një periudhë të caktuar, atëherë projeksioni i fluksit të parasë tregon pagesën aktuale të këtyre kostove. Duhet të kihet parasysh se disa kosto mund të mbulohen menjëherë, ndërsa të tjerat - pas një periudhe të caktuar kohore. Për të harmonizuar treguesit, duhet kuptuar natyrën e politikës kreditore të ndërmarrjes.

Duhet të kihet parasysh se në periudhën fillestare të ekzistencës së ndërmarrjes, pozicioni i saj me para do të jetë shumë më i rëndësishëm sesa përfitimi, pasi është ky faktor që karakterizon më saktë qëndrueshmërinë e saj.

Tabela 2. Dizajni i fluksit të parave, mijë rubla.

Projeksioni i flukseve monetare pasqyron fluksin e të gjitha parave nga të gjitha burimet, duke përfshirë jo vetëm të ardhurat nga shitja e produkteve, por edhe të ardhurat nga shitja e aksioneve ose fondet e huazuara nga shitja e aktiveve të caktuara.

Në shembullin tonë, supozohet se bilanci minimal i parave të gatshme do të jetë 7 mijë rubla. Marrja e fondeve është planifikuar në kurriz të të ardhurave nga shitja e produkteve të prodhuara (rreshti 1) dhe të ardhurave nga shitja e aksioneve të ndërmarrjes në dy vitet e para të periudhës së parashikimit (225 mijë rubla dhe 125 mijë rubla, përkatësisht). . Niveli i arkëtimeve nga shitjet do të varet nga natyra e vendbanimeve me blerësit e produkteve.

Gjatë hartimit të shpenzimeve të fondeve, planifikohet shuma e kostove operative, sipas pagesës së kostove direkte të punës, lëndëve të para të përdorura (në varësi të vëllimit dhe gamës së produkteve).

Në rreshtin 5 "Investimet kapitale" pasqyrohen shpenzimet e fondeve për rimbushjen e aktiveve fikse (blerje pajisjesh etj.) në shumat e parashikuara në hartimin e seksionit "Plani i prodhimit".

Në shembullin tonë, zhvillimi i prodhimit në periudhën e parashikimit do të ndodhë për shkak të fondet e veta ndërmarrjeve, rimbushja e tyre me emetim shtesë të aksioneve, si dhe kredi afatshkurtra. Kreditimi afatgjatë nuk ofrohet, prandaj rreshti 6 përmban vlera zero për këtë tregues. Interesi i kredive (rreshti 7) paguhet vetëm për kreditë afatshkurtra, në varësi të kushteve të kredisë.

Pasi të kemi kryer llogaritjet e të ardhurave dhe shpenzimeve të parave të gatshme sipas vitit, marrim një tregues kaq të rëndësishëm si fluksi neto i parasë (rreshti 8), si dhe bilanci i qarkullimit të parave (rreshti 9). Duke marrë parasysh nevojën për të ruajtur fondet rezervë (rreshti i fundit) dhe vëllimet e shlyerjes së kredive afatshkurtra të marra tashmë, është e mundur të llogariten vëllimet e kërkuara të kredive për periudhat e parashikuara.

Kur hartoni fluksin tuaj të parasë, mbani parasysh sa vijon:

pasiguria e shumicës së parashikimeve financiare dhe të tjera rritet me zgjerimin e intervalit kohor: për 12-24 muajt e parë, projeksionet mujore dhe tremujore janë mjaft të pranueshme, për një periudhë me kohëzgjatje mesatare është më e përshtatshme të kryhen projeksione tremujore, dhe për një periudhë afatgjatë - parashikimet vjetore;
kur përcaktohet sasia e fondeve për të filluar prodhimin e produkteve të reja, është pothuajse e pamundur të llogaritet sasia e kërkuar kapital qarkullues nuk ka projeksion mujor të fluksit monetar.

Llogaritja e fluksit mujor të parasë mund të bëhet baza për zhvillimin e një numri qëllimesh, falë të cilave bëhet e mundur administrimi i ndërmarrjes dhe vlerësimi i saktë i rezultateve të arritura në të vërtetë prej saj.

Dizajni i bilancit të ndërmarrjes

Siç e dini, bilanci i gjendjes nuk pasqyron rezultatet e ndërmarrjes për asnjë periudhë kohore, por është një "fotografi" e menjëhershme e saj, duke treguar nga pikëpamja financiare pikat e forta dhe të saj. anët e dobëta aktualisht. Bilanci mbledh së bashku aktivet e ndërmarrjes (çfarë ka), detyrimet e saj (sa dhe kujt i detyrohet), si dhe kapitalin.

Parashikimet e bilanceve bëhen, si rregull, në fund të çdo viti nga periudha pesëvjeçare e parashikuar (Tabela 3). Këto bilanc janë përpiluar në bazë të bilancit fillestar të vitit bazë, duke marrë parasysh veçoritë e pritshme të zhvillimit të ndërmarrjes në periudhën e parashikimit (ndryshimet në rezultatet financiare, karakteristikat e funksionimit, tërheqja e veta dhe para të huazuara dhe etj.).

Besohet se ky dokument është më pak i rëndësishëm se parashikimi i rezultateve financiare dhe flukseve monetare, por është batani i parashikuar që specialistët (huadhënësit, investitorët) studiojnë me kujdes për të vlerësuar se sa do të investohet në aktive dhe në kurriz të çfarë detyrimesh.

Kur përgatitni modelin e bilanceve, është e nevojshme t'i kushtoni vëmendje të veçantë karakteristikave të mëposhtme:

edhe nëse ndërmarrja sapo ka filluar të punojë, disa nga asetet duhet të formohen nga fondet e veta;
pjesa e kapitalit të vet ka një rëndësi të madhe për huadhënësit dhe investitorët, pasi detyrime të konsiderueshme financiare të këtij lloji do të nënkuptojnë synime serioze për zhvillimin e sipërmarrjes;
niveli i likuiditetit të bilancit luan një rol të rëndësishëm, pasi duke pasur likuiditet të mjaftueshëm, kompania mund të përballojë një politikë më fleksibël.

Tabela 3. Hartimi i treguesve të bilancit sipas vitit, mijë rubla.

Gjatë hartimit të bilancit, u mor parasysh se artikulli "Paratë e gatshme" përfshin investime afatshkurtra, dhe niveli i tyre ruhet nga shuma e bilancit minimal (7 mijë rubla) duke tërhequr kredi afatshkurtra. Asetet kryesore përfshijnë kapitalin për blerjen e pajisjeve të amortizuara për më shumë se pesë vjet.

Hartimi i detyrimeve merr parasysh nevojën për të marrë kredi afatshkurtra për të financuar deficitin e parasë dhe për të mbajtur një bilanc minimal. Kapitali i kapitalit përfshin investimet fillestare të disponueshme (55 mijë rubla) të bashkëthemeluesve të ndërmarrjes, si dhe emetimin e planifikuar të aksioneve, të cilat në vitet e para dhe të dyta të periudhës së parashikimit mund të sigurojnë hyrjen e nevojshme të fondeve për nisja e suksesshme e këtij prodhimi.

Fitimet e pashpërndara përfshijnë fitimet dhe humbjet nga viti i parë. Kostot e mëparshme përfshihen në kostot e paraprodhimit dhe pritet të rikuperohen gjatë 10 viteve në këste të barabarta.

Pas përfundimit të projektimeve të seksionit financiar të planit të biznesit, ata procedojnë me shprehjen e analizave aktivitetet financiare ndërmarrjet në periudhën e parashikimit.

Analizë e shprehur e treguesve të projektuar

Plani financiar është pjesa më e rëndësishme e planeve të biznesit, të cilat hartohen jo vetëm për të justifikuar programe specifike investimi, por edhe për të menaxhuar aktivitetet financiare aktuale dhe strategjike të ndërmarrjes.

Në të njëjtën kohë, një fazë shumë e rëndësishme planifikimin financiarështë kryerja e një pune serioze analitike duke llogaritur treguesit më të rëndësishëm relativë (raportet financiare), seria dinamike e të cilave bën të mundur përcaktimin e tendencave në zhvillimin e situatës financiare në ndërmarrje kur merren vendime specifike (në rastin tonë, kur lëshoni produkte të reja).

Raportet financiare llogariten në bazë të të dhënave të marra gjatë procesit të projektimit dhe karakterizojnë në mënyrë gjithëpërfshirëse projektin në shqyrtim. Si rregull, në këtë fazë të parashikimit, llogariten treguesit më të rëndësishëm, të cilët japin një ide për nivelin e aftësisë paguese, përfitueshmërinë e ndërmarrjes në periudhën në shqyrtim.

Qëllimi i kësaj lloj analize të shprehur është të paraqesë në formën më konkrete tendencat në zhvillimin e ndërmarrjes në kushtet e programit të veprimit të deklaruar, duke nxjerrë një përfundim për përshtatshmërinë (papërshtatshmërinë) e zbatimit të këtij projekti. Raportet financiare të llogaritura në bazë të rezultateve të projektimit përfshihen në tabelën përmbledhëse financiare (Tabela 5) dhe mund të ndikojnë ndjeshëm në opinionet e huadhënësve dhe investitorëve të mundshëm.

Këtu janë disa tregues që llogariten për të vlerësuar rezultatet e parashikuara të ndërmarrjes. Kjo perfshin: treguesit e likuiditetit, duke karakterizuar aftësinë për të shlyer borxhin afatshkurtër; treguesit që karakterizojnë menaxhimin e fondeve, - periudha e qarkullimit të inventarit, llogaritë e arkëtueshme, periudha e shlyerjes së llogarive të pagueshme (Tabela 4).

Për të vlerësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrje ose shkallën e varësisë nga detyrimet e borxhit, llogaritet një tregues i raportit të fondeve të huazuara dhe të veta. Kjo ju lejon të gjykoni stabilitetin e pozicionit të ndërmarrjes dhe aftësinë e saj për të tërhequr fonde shtesë.

Tabela 4. Hartimi i raporteve financiare

Treguesit e përfitimit përfshijnë normën e kthimit (raportin e fitimit neto ndaj shitjeve neto), kthimin nga kapitali (raporti i fitimit neto ndaj kapitalit) dhe kthimin nga aktivet (raporti i fitimit neto ndaj shumës së aktiveve të ndërmarrjes).

Raportet financiare që karakterizojnë rentabilitetin e ndërmarrjes, niveli i pritshëm i aftësisë paguese, së bashku me tregues të tjerë të rëndësishëm të performancës së ndërmarrjes, përfshihen në pjesën financiare të rezymesë. plan biznesi(seksioni I).

Për shembullin tonë, treguesit e përmbledhjes financiare janë dhënë në tabelë. 5. Treguesit e parashikimit të shitjeve neto, fitimit neto për periudhën e ardhshme tregojnë dinamikë pozitive të zhvillimit të ndërmarrjes (rritje e shitjeve deri në vitin e pestë më shumë se katër herë, fitimi neto - nga vlerat negative në vitin e parë të periudhës ( -190 mijë rubla) në vlerë mjaft të lartë në Vitin e kaluar(+317 mijë rubla). Përfundimet në lidhje me perspektivat e mira për zhvillimin e ndërmarrjes në zbatimin e qëllimit (prodhimi i një lloji të ri produkti) konfirmohen nga vlerat e raporteve financiare të llogaritura (shkalla e kthimit rritet nga 0.0 në 11.2%; kthimi nga kapitali - nga 0.0 në 53.6%; kthimi i aktiveve - nga 0.0 në 36.2%).

Nga llogaritjet e dhëna në seksionin financiar të planit të biznesit, shihet se niveli i likuiditetit korrent të bilancit është i paqëndrueshëm, megjithatë, duke filluar nga viti i katërt i periudhës së parashikimit, vlerat e tij tejkalojnë nivelin standard. .

Tabela 5. Përmbledhja financiare

Një nga treguesit më të rëndësishëm është raporti i fondeve të huazuara dhe të veta (shih tabelën 5). Në vitin e dytë dhe të tretë, është planifikuar të rritet ky tregues dhe në vitin e tretë në 156.1%, gjë që pasqyron taktikat e kompanisë për huamarrjen e detyruar afatshkurtër për të mbuluar vëllimet në rritje të kapitalit qarkullues. Megjithatë, në vitet e katërt dhe të pestë, kjo shifër ulet ndjeshëm.

Llogaritjet e mësipërme na lejojnë të pohojmë se vlerat e raporteve financiare në vitet e katërt dhe të pestë tregojnë perspektiva të mira për zhvillimin e ndërmarrjes. Në dy vitet e para të aktivitetit të saj, vështirësitë financiare do të jenë mjaft të prekshme, megjithëse një politikë e përcaktuar saktë huamarrjes do të ndihmojë në tejkalimin e tyre duke ruajtur një nivel të mjaftueshëm likuiditeti.

Ndonjëherë plani financiar përmbyllet me një analizë të reduktuar në mënyrë që të tregohet se cili duhet të jetë vëllimi i shitjeve në mënyrë që ndërmarrja të jetë në gjendje të thyejë prodhimin. Një analizë e tillë ka një vlerë të caktuar për kreditorët potencialë të ndërmarrjes.

Agjencia Federale të Arsimit

shteti institucion arsimor
më të larta Arsimi profesional
“Shteti i Shën Petersburgut
Universiteti i Inxhinierisë dhe Ekonomisë"

Fakulteti i Sipërmarrjes dhe Financës

Departamenti i Financave dhe Bankave

Lëndët sipas disiplinës

MENAXHIMI FINANCIAR

Përfunduar nga: Alekseeva Anastasia Bakhtiyorovna

Student i vitit të 3-të 3.10 afati i studimit

specialiteti 080105 "Financë dhe Kredi"

Grupi 8/3371

Fletorja numër 33980/07

Nënshkrimi___________

Kontrolluar nga: ___________________________

Vlerësimi: _______ Data _________________

Nënshkrimi____________

Shën Petersburg

Në një ekonomi që ndryshon me shpejtësi, është thelbësore që menaxherët të marrin përgjigjet në kohë dhe të përshtatshme. Planifikimi është i paçmuar këtu, duke ju lejuar të analizoni të gjithë gamën e operacioneve të ardhshme të biznesit. Është përmes planifikimit zhvillim të mëtejshëm ndërmarrjet ka një mundësi reale për të minimizuar rreziqet e brendshme dhe të jashtme të kompanisë, për të ruajtur fleksibilitetin në menaxhimin e prodhimit. Nëse puna pa plan është një reagim i detyruar ndaj ngjarjeve që tashmë kanë ndodhur, atëherë aktiviteti në bazë të një plani është një reagim menaxherial ndaj ngjarjeve të pritshme dhe të planifikuara.

Rëndësia e një plani biznesi është e paracaktuar nga fakti se asnjë vendim serioz menaxherial nuk mund të merret pa një plan biznesi të paraqitur në një formë ose në një tjetër.

Në kushte të vështira ekonomike të periudhës së kalimit në periudhën e tregut, plani i biznesit të ndërmarrjes duhet, para së gjithash, të zgjidhë problemet e përmirësimit të gjendjes së saj financiare. Në këtë drejtim, shqyrtimi i aspektit financiar të një plani biznesi është më i rëndësishmi.

Në kapitullin e parë punim terminor do të merren parasysh: karakteristikat e mjedisit të tregut të ndërmarrjes; rregullimi shtetëror i aktiviteteve financiare të ndërmarrjes; funksionet, qëllimet dhe objektivat e menaxhimit financiar; mekanizmi financiar dhe instrumentet financiare.

Në kapitullin e dytë, ne do të shqyrtojmë shkurtimisht planin e biznesit të ndërmarrjes, dhe seksioni financiar i planit të biznesit do të shpaloset më në detaje.

Në kapitullin e tretë do të zhvillojmë një plan financiar për prodhimin e ëmbëlsirave.

Në një kuptim të gjerë, tregu është sfera e manifestimit të marrëdhënieve ekonomike që lindin midis njerëzve në procesin e prodhimit, shpërndarjes, shkëmbimit dhe konsumit. Në një kuptim më të ngushtë, tregu është sfera e qarkullimit të mallrave dhe grupi shoqërues i marrëdhënieve mall-para që lindin midis prodhuesve (shitësve) dhe konsumatorëve (blerësve) në procesin e blerjes dhe shitjes së mallrave.

Një interpretim i zgjeruar zbulon një aspekt thelbësor thelbësor të tregut, i cili bën të mundur përcaktimin e vendit dhe rolit të tij në procesin e riprodhimit: tregu siguron një lidhje organike midis prodhimit dhe konsumit, ndikohet prej tyre dhe vetë ndikon në to. Tregu përcakton vëllimet dhe strukturën reale të nevojave të ndryshme, rëndësinë shoqërore të produktit të prodhimit dhe punën e shpenzuar për prodhimin e tij, vendoset marrëdhënia midis kërkesës dhe ofertës, e cila formon një nivel të caktuar çmimesh për mallra dhe shërbime.

Dëshira për të fituar një avantazh tregu stimulon intensivisht aktivitet inovativ prodhuesit, që synojnë përditësimin në kohë të bazës teknike dhe teknologjike të ndërmarrjes, zotërimin e llojeve të reja të produkteve dhe shërbimeve, dhe gjithashtu forcon stimujt e punonjësve për të përmirësuar aftësitë e tyre, punën krijuese dhe shumë produktive.

Marrëdhëniet e tregut kanë karakter të përgjithshëm, shtrihen në të gjitha sferat dhe rajonet ekonomike të vendit, depërtojnë në të gjitha pjesët e sistemit ekonomik të shtetit. Shumë subjekte hyjnë në këto marrëdhënie dhe mallra dhe shërbime të ndryshme hyjnë në sferën e qarkullimit, i cili formulon një strukturë komplekse dhe shumëdimensionale të tregut.

Mbulimi më i madh i subjekteve të tregut, duke i grupuar ato, duke marrë parasysh veçoritë specifike të sjelljes së tregut, arrihet duke identifikuar pesë lloje kryesore të tregjeve:

· Tregu i konsumatorit - individë dhe familje që blejnë mallra ose marrin shërbime për konsum personal;

· Tregu i prodhuesve - një grup personash dhe ndërmarrjesh që blejnë mallra për përdorim në prodhimin e mallrave dhe shërbimeve të tjera;

· Tregu i shitësve të ndërmjetëm (ndërmjetësve) - një grup personash dhe organizatash që bëhen pronarë të mallrave për t'u rishitur ose për t'u dhënë me qira konsumatorëve të tjerë me një fitim për veten e tyre;

Tregu i institucioneve publike që blejnë mallra dhe shërbime për sferën shërbimet komunale ose për të mbështetur aktivitetet e ndryshme organizatat jofitimprurëse;

· Tregu ndërkombëtar - blerës të huaj, konsumatorë, prodhues, shitës të ndërmjetëm.

Funksionimi i pandërprerë i një sistemi kaq kompleks dhe me shumë nivele siç është tregu kërkon një infrastrukturë të përgjithshme dhe speciale shumë të zhvilluar dhe të degëzuar gjerësisht që merr parasysh karakteristikat e tregut. Infrastruktura e tregut është një grup organizatash (institucionesh) me fusha të ndryshme veprimtarie, që sigurojnë ndërveprim efektiv midis prodhuesve dhe agjentëve të tjerë të tregut që kryejnë qarkullimin e mallrave, promovimin e këtyre të fundit nga sfera e prodhimit në sferën e konsumit.

Elementët më të rëndësishëm të infrastrukturës së tregut përfshijnë: qendrat e informacionit tregtar, mallra, aksione, shkëmbime valutore; bankat komerciale, investuese, emetuese, kreditore dhe banka të tjera; rrjetet e transportit dhe magazinimit; sistemet e komunikimit etj.

Parimet e sjelljes së subjekteve afariste në treg:

1. Një vend të veçantë zë parimi i partneritetit social, i cili, bazuar në gjerësinë e mbulimit të aspekteve të sjelljes dhe drejtimeve të zbatimit të tyre, i përket atyre themelore, prandaj çdo ekonomi të zhvilluar tregu e përcakton si të orientuar nga shoqëria.

2. Parim tjetër i rëndësishëm i sjelljes së tregut është parimi i sipërmarrjes së lirë.

Për të krijuar një mjedis të favorshëm ekonomik, është e nevojshme të zhvillohen dhe respektohen disa standarde etike të sjelljes për subjektet afariste në çdo treg. Së bashku me vlerat e përbashkëta etike (besimi i ndërsjellë, mirësjellja, ndërgjegjja, ndershmëria, respekti për një person, besimi në forcën e tij, motivimi i lartë për punë krijuese), ato përfshijnë gjithashtu rregullat e sjelljes etike në biznes: besnikërinë ndaj fjalës dhe ndihma në marrëdhënie, ndershmëria e biznesit dhe besueshmëria e partnerit, respektimi i sekreteve tregtare dhe rregulla të tjera që plotësojnë standardet më të larta nderin e biznesit. E gjithë kjo e marrë së bashku kontribuon në formimin e imazhit të kompanisë si një partner me të cilin është i mundur një bashkëpunim afatgjatë, i besueshëm dhe reciprokisht i dobishëm, gjë që është jetike në një mjedis tregu që ndryshon me shpejtësi.

V kushte moderne efikasiteti i aktiviteteve të ndërmarrjeve në masë të madhe varet nga shteti. Shteti ndikon në të gjitha fushat aktivitet ekonomik shoqërisë duke kryer funksione juridike, ekonomike, sociale, mbrojtëse, menaxheriale e të tjera, meqë tregu nuk mund të rregullojë proceset ekonomike dhe sociale në interes të të gjithë shoqërisë. Prerogativa e shtetit është të sigurojë rendin dhe ligjin e duhur në vend dhe në të Siguria Kombetare, e cila është baza për zhvillimin e sipërmarrjes dhe ekonomisë.

Rregullimi shtetëror në kushtet e tregut është një sistem i formalizuar ligjërisht i ndikimit të jashtëm në financat e ndërmarrjeve.

Shteti formon politikën financiare në nivel makro dhe zbaton rregullimin legjislativ të financave në nivel mikro. Ai përcakton procedurën për formimin, shpërndarjen dhe përdorimin e fondeve të centralizuara të burimeve financiare, të cilat shërbejnë si një nga burimet e financimit të ndërmarrjeve.

Drejtimet kryesore të rregullimit shtetëror të veprimtarive financiare të ndërmarrjeve janë: sistemi tatimor, çmimi, aktivitetit të jashtëm ekonomik, qarkullimi i parasë, kreditimi, format e pagesave dhe shlyerjeve, organizimi i qarkullimit të letrave me vlerë, financimi i buxhetit, përbërja dhe kompetenca e organeve qeveritare në zgjidhjen e çështjeve financiare, garancitë shtetërore, licencimi lloje të caktuara aktivitetet.

Mekanizmi i ndikimit të shtetit në veprimtarinë sipërmarrëse është metoda ekonomike (indirekte) dhe administrative (direkte). Ato duhet të përdoren në mënyrë komplekse në kryerjen e politikave fiskale, investive, çmimesh, amortizimi, monetare e të tjera në mënyrë që të mos shkatërrohen themelet e tregut, të parandalohen fenomenet e krizës.

Metodat ekonomike (indirekte) të ndikimit të qeverisë në veprimtarinë sipërmarrëse janë mjaft të ndryshme. Ato kryesore janë: taksat; mënyra për të rishpërndarë të ardhurat dhe burimet; çmimi; veprimtari sipërmarrëse shtetërore; mekanizmat kreditor dhe financiar etj.

Metodat administrative (të drejtpërdrejta) duhet të përdoren nëse metodat ekonomike janë të papranueshme ose të pamjaftueshme. Këto përfshijnë: kufizimet; ndalimet; kufijtë; kuotat; dhe etj.

Metodat ekonomike dhe administrative kanë ndikim në performancën financiare të ndërmarrjeve.

Financat e ndërmarrjeve janë instrumenti kryesor i rregullimit shtetëror të ekonomisë. Me ndihmën e tyre kryhet rregullimi i riprodhimit të produktit të prodhuar, financimi i nevojave të riprodhimit të zgjeruar sigurohet në bazë të raportit optimal midis fondeve të ndara për konsum dhe për akumulim. Financat e ndërmarrjeve mund të përdoren për të rregulluar përmasat sektoriale në një ekonomi tregu, për të ndihmuar në përshpejtimin e zhvillimit të sektorëve individualë të ekonomisë, për të krijuar industri të reja dhe teknologjive moderne, duke përshpejtuar progresin shkencor dhe teknologjik.

Përvoja botërore tregon se në kushtet e reformës ekonomike, në situata krize, roli i shtetit rritet, në kushte stabiliteti dhe rigjallërimi zvogëlohet.

Menaxhimi Financiar si shkencë është një sistem parimesh, metodash zhvillimi dhe zbatimi vendimet e menaxhmentit lidhur me formimin, shpërndarjen dhe përdorimin e burimeve financiare të ndërmarrjes dhe organizimin e qarkullimit të fondeve të saj.

Menaxhimi financiar mund të përkufizohet si veprimtari e qëllimshme e subjektit të menaxhimit (menaxhimi i lartë i ndërmarrjes dhe shërbimet e saj financiare), që synon arritjen e gjendjes së dëshiruar financiare të objektit të menaxhuar (ndërmarrjes), me fjalë të tjera, menaxhimi i ndërmarrjes. për të arritur rezultatet e synuara financiare dhe efektivitetin e tyre.

Qëllimi i menaxhimit financiar është të maksimizojë mirëqenien e pronarëve përmes racionalitetit politika financiare bazuar në: maksimizimin afatgjatë të fitimit; maksimizimi i vlerës së tregut të firmës.

Detyrat e menaxhimit financiar:

Sigurimi i formimit të sasisë së burimeve financiare të nevojshme për të siguruar aktivitetet e planifikuara;

Sigurimi i përdorimit sa më efikas të burimeve financiare;

Optimizimi i fluksit të parasë;

Optimizimi i kostove;

Sigurimi i maksimizimit të fitimeve të kompanisë;

Sigurimi i minimizimit të nivelit të rrezikut financiar;

Sigurimi i bilancit financiar të vazhdueshëm të ndërmarrjes;

Sigurimi i ritmeve të qëndrueshme të rritjes së potencialit ekonomik;

Vlerësimi i aftësive të mundshme financiare të ndërmarrjes për periudhat e ardhshme;

Sigurimi i përfitimit të synuar;

Shmangia e falimentimit (menaxhimi i krizës);

Sigurimi i stabilitetit aktual financiar të organizatës.

Në realizimin e qëllimit të tij kryesor, menaxhimi financiar kryen funksione të caktuara. Funksionet e menaxhimit financiar ndahen në dy grupe: funksionet e menaxhimit financiar si sistem kontrolli; funksionet e menaxhimit financiar si një fushë e veçantë e menaxhimit të ndërmarrjes.

Funksionet kryesore të menaxhimit financiar si sistem kontrolli: funksioni i zhvillimit të strategjisë financiare të ndërmarrjes; funksioni organizativ; funksioni i informacionit; funksioni i analizimit të aspekteve të ndryshme të veprimtarisë financiare të ndërmarrjes; funksioni i planifikimit; funksion stimulues; funksioni i kontrollit.

Funksionet e menaxhimit financiar si një fushë e veçantë e menaxhimit të ndërmarrjes: menaxhimi i aseteve; Menaxhimi i kapitalit; menaxhimi i investimeve; flukset e parasë; rreziqet financiare.

Si proces menaxhimi, menaxhimi financiar bazohet në përdorimin e një mekanizmi financiar - një sistem organizimi, planifikimi dhe përdorimi i burimeve financiare. Mekanizmi financiar është një sistem i elementeve bazë që rregullojnë zhvillimin dhe zbatimin e vendimeve të menaxhimit në fushën financiare, domethënë sistemin e menaxhimit financiar të ndërmarrjeve.

Mekanizmi financiar duhet të kontribuojë në zbatimin sa më efikas të funksioneve të tij nga financat, ndërveprimin e tyre.

Si një sistem elementesh bazë që rregullojnë procesin e zhvillimit dhe zbatimit të vendimeve të menaxhimit në fushën e veprimtarive financiare të ndërmarrjeve, mekanizmi financiar përfshin: rregullimi ligjor; rregullimi i tregut (ofertë-kërkesa); mekanizmi i brendshëm rregullator (planet, standardet, procedurat, Struktura organizative); një sistem metodash dhe teknikash për menaxhimin e aktiviteteve financiare të një ndërmarrje (llogaritje teknike dhe ekonomike, bilanci, ekonomik dhe statistikor, ekonomik dhe matematikor, krahasime, etj.).

Mekanizmi financiar përfshin: instrumentet financiare ( forma të ndryshme investimet afatshkurtra dhe afatgjata, të cilat tregtohen në tregjet financiare); teknikat dhe metodat; nënsistemet mbështetëse (personeli, ligjor, rregullator, informacion, harduer dhe softuer).

Mjetet financiare përfshijnë: para të gatshme; një të drejtë kontraktuale për të marrë mjete monetare ose çdo lloj aktivi financiar nga një njësi ekonomike tjetër; e drejta kontraktuale për të shkëmbyer instrumente financiare me një subjekt tjetër për një potencialisht kushte të favorshme; aksionet e një shoqërie tjetër.

Detyrimet financiare përfshijnë detyrimet kontraktuale: për të paguar para në dorë ose për t'i ofruar ndonjë lloj tjetër të aktiveve financiare një ndërmarrje tjetër; shkëmbejnë instrumente financiare me një kompani tjetër me kushte potencialisht të pafavorshme (në veçanti, një situatë e tillë mund të lindë në rast të një shitje të detyruar të arkëtimeve).

Instrumentet financiare ndahen në: primare (para të gatshme, letra me vlerë, kredi, llogari të pagueshme dhe të arkëtueshme për operacionet korente); dytësore, ose derivative - kontratat dhe letrat me vlerë të emetuara në bazë të kontratave primare dhe letrave me vlerë (opsionet financiare, kontratat e së ardhmes, kontratat e ardhshme, swap-et e normave të interesit, shkëmbimet e monedhës).

Metodat (teknikat) e menaxhimit financiar (mjetet metodologjike për vlerësimin e financave të ndërmarrjes) janë të ndryshme. Ato kryesore janë: buxhetimi; analiza financiare; menaxhimi i mbledhjes së fondeve të borxhit; menaxhimi i alokimit të fondeve në dispozicion; menaxhimi i investimeve; emetimi, menaxhimi i kapitalit; menaxhimi i falimentimit dhe krizave; faktoring; leasing; sigurim; operacionet e pengut; stimulimi etj.

Metodat dhe teknikat kryesore të parashikimit dhe analitikës së menaxhimit financiar ndahen në të formalizuara dhe të paformalizuara.

Ato të paformalizuara bazohen në përshkrimin e procedurave analitike në nivel logjik, dhe duke mos përdorur varësi strikte analitike. Këtu përfshihen metoda: vlerësime ekspertësh, skenarë, psikologjikë, morfologjikë, krahasime, ndërtimi i sistemeve të treguesve, tabela analitike.

Parashikimi i formalizuar dhe metodat analitike të menaxhimit financiar janë varësi të formalizuara analitike. Këto metoda, së bashku me modelet, përdoren për të vlerësuar dhe parashikuar gjendjen financiare të ndërmarrjeve:

1. Modelet përshkruese janë modele përshkruese. Me ndihmën e tyre, kryesisht vlerësohet gjendjen financiare ndërmarrjet, ato përdorin informacion pasqyrat e kontabilitetit.

2. Modelet parashikuese janë modele parashikuese që përdoren për të parashikuar të ardhurat e një ndërmarrjeje dhe gjendjen e saj financiare në të ardhmen.

3. Modelet rregullatore ju lejojnë të krahasoni performancën aktuale të ndërmarrjeve me atë të pritur, të llogaritur sipas buxhetit. Këto modele përdoren kryesisht në shtëpi analiza financiare si dhe në kontabilitetin e menaxhimit, veçanërisht në menaxhimin e kostos.

Si pjesë e mekanizmit të menaxhimit financiar, një rol të rëndësishëm i është caktuar sistemeve dhe metodave të kontrollit të brendshëm financiar.

Brendshme kontrollin financiarështë një proces i organizuar nga ndërmarrja për të verifikuar ekzekutimin dhe për të siguruar zbatimin e të gjitha vendimeve të menaxhimit në fushën e strategjisë financiare dhe parandalimin e situatave të krizës që çojnë në falimentimin e saj.

Sistemi i menaxhimit financiar përfshin si mbështetjen e informacionit ashtu edhe menaxhimin financiar bazuar në informacionin e marrë.

Situata aktuale ekonomike e detyron biznesin të jetë veçanërisht i vëmendshëm ndaj planifikimit brenda firmës. Është plani i biznesit ai që është forma më progresive e një planifikimi të tillë. Suksesi në botën e biznesit varet në mënyrë kritike nga të kuptuarit e gjendjes së punëve në këtë moment, të paturit e një kuptimi të qartë të asaj që biznesi synon të arrijë dhe planifikimi i kalimit nga një gjendje në tjetrën.

Një plan biznesi është një dokument që analizon problemet kryesore me të cilat mund të përballet një sipërmarrës dhe identifikon mënyrat kryesore për t'i zgjidhur ato. Me ndihmën e planit të biznesit, menaxheri është në gjendje të vlerësojë se çfarë goditjesh tregu mund të përballojë biznesi dhe të përballojë në mënyrë adekuate shfaqjen e shumë problemeve të papritura. Është joreale, natyrisht, të përjashtohen të gjitha gabimet, por planifikimi i biznesit ju lejon të vlerësoni veprimet e mundshme të mëtejshme, të monitoroni gjendjen dhe zhvillimin e biznesit, dhe jo vetëm të reagoni në mënyrë specifike ndaj ngjarjeve. Kjo është arsyeja pse një nga termat më të përdorur në ekonominë moderne të tregut është "plani i biznesit".

“Një plan biznesi është një plan për zhvillimin e një ndërmarrjeje, i cili është i nevojshëm për të përmirësuar zonat ekzistuese dhe për të zotëruar fushat e reja të ndërmarrjes, për të krijuar lloje dhe forma të reja biznesi.

Një plan biznesi është një dokument kompleks që pasqyron aspektet dhe të dhënat më të rëndësishme që ofrojnë një pamje objektive dhe gjithëpërfshirëse të gjendjes aktuale dhe të ardhshme të biznesit. Me fjalë të tjera, një plan biznesi është një program i planifikuar optimizimi i biznesit. Një plan i ngjashëm mund të zhvillohet si për një ndërmarrje të sapokrijuar dhe për një ekzistuese. organizimi ekonomik në fazën tjetër të zhvillimit të saj, duke marrë parasysh fazën e tyre cikli i jetes» .

Planifikimi i biznesit ju lejon të zgjidhni problemet e mëposhtme:

Përcaktoni shkallën e qëndrueshmërisë dhe qëndrueshmërisë së ardhshme të ndërmarrjes, zvogëloni rrezikun në aktivitetet sipërmarrëse;

Specifikoni perspektivat e biznesit në formën e një sistemi të planifikuar të treguesve sasiorë dhe cilësorë të zhvillimit;

Të tërheqë vëmendjen e investitorëve të mundshëm të kompanisë për mundësitë e saj;

Ndihmoni në krijimin e përvojave pozitive të planifikimit.

Ndryshe nga një plan organizativ tradicional, një plan biznesi merr parasysh interesat e të gjithë palëve të interesuara. Përveç investitorëve, persona të tillë janë konsumatorë dhe furnitorë potencialë të kompanisë.

Për një sipërmarrës në lulëzim, një plan biznesi është një mjet për të tërhequr vëmendjen e investitorëve. Cilësia e planit të biznesit të paraqitur është një tregues i aftësisë së sipërmarrësit për të vepruar dhe biznesit të tij.

Plani i biznesit përmban avantazhet e një kombinimi fleksibël të prodhimit dhe tregut, aspektet financiare dhe teknike, të brendshme dhe të jashtme të ndërmarrjes.

Plani i biznesit përbëhet nga seksionet e mëposhtme:

1. Koncepti i biznesit (përmbledhje);

2. Gjendja aktuale dhe informacion i shkurtër për ndërmarrjen;

3. Përshkrimi i objektit afarist;

4. Hulumtimi dhe analiza e tregut;

5. Plani organizativ;

6. Personeli dhe menaxhimi;

7. Plani i prodhimit;

8. Plani i veprimit të marketingut;

9. Rreziqet e mundshme;

10. Plani financiar dhe strategjia financiare.

Si struktura ashtu edhe përmbajtja e planit të biznesit kanë një rëndësi të madhe. Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtoni faqes së titullit dhe tabelës së përmbajtjes. Faqja e titullit përmban si më poshtë: titullin e planit; data e përgatitjes së tij; kush është autori i planit, emri i plotë dhe adresa e kompanisë për të cilën është zhvilluar plani.

Është e dobishme të pasqyrohet në faqen e titullit një tregues se informacioni i përfshirë në dokument nuk është objekt i zbulimit.

CV përgatitet e fundit, pasi të jetë hartuar i gjithë plani i biznesit. Ai duhet të përfshijë të gjitha dispozitat dhe idetë kryesore të planit të biznesit, si dhe përfundimet. Struktura e rezymesë është si më poshtë. Para së gjithash - një hyrje, e cila përfshin qëllimet e planit, karakterizon thelbin e projektit.

Më pas theksohet përmbajtja kryesore: një prezantim i shkurtër i të gjithë elementëve kyç të planit të biznesit, pjesëve kryesore të tij (natyra e aktiviteteve, analiza e kërkesës, kostoja e projektit, burimet e financimit, etj.).

Në përfundim përmblidhen faktorët kryesorë të suksesit të pritshëm të biznesit, paraqiten të dhëna për veprimet e menaxhmentit.

Pjesa kryesore e një plani biznesi është seksioni i financave. Ai bazohet në tre dokumente: një bilanc i rrjedhës së parasë, një pasqyrë e rezultateve financiare dhe një bilanc. Këtu përfshihet edhe raporti për lëvizjen e fondeve dhe disa dokumente të tjera. Teksti i planit të biznesit synon të përfshijë arsyetimin për parametrat që formuan bazën e të gjitha parashikimeve financiare. Të dhënat fillestare të llogaritura janë: çmimi, parashikimi i shitjeve, struktura e kostos, kostoja e aktiveve fikse dhe amortizimi, numri i punonjësve, pagat e tyre, numri i kapitalit qarkullues, shpejtësia e lëvizjes së tyre.

Në terma financiarë, të gjithë treguesit bazohen në vlerësimet e përfshira në pjesët kryesore të planit të biznesit. Bazuar në këto të dhëna, zhvillohen skemat e investimeve kapitale, parashikimi i pasqyrës së fluksit të parasë, pasqyrat financiare dhe projeksionet e bilancit. Plani financiar është një dokument informues. Vendin kryesor në të e zë bilanci i lëvizjes së fondeve, i cili tregon se çfarë burimesh financiare do të nevojiten dhe kur, për çfarë do të drejtohen dhe çfarë të ardhurash priten. Plani financiar parashikon skenarin më të mundshëm të zhvillimit të biznesit. Objektivi i planit financiar është të demonstrojë specifikat e financimit të biznesit pa detaje të tepërta, megjithatë, në mënyrë që investitori të ketë një kuptim të plotë të mekanizmit financiar të projektit.

Prerja financiare e planit të biznesit paraqitet nga seksionet "Plani financiar" dhe "Strategjia e financimit". Plani financiar është përfundimtar dhe synon të përmbledhë në kosto materialet e të gjitha seksioneve të mëparshme. Organizatat tregtare janë të interesuara për planifikim financiar në mënyrë që të kenë sukses aktivitet ekonomik për të përmbushur në kohë detyrimet e tyre ndaj buxhetit, bankave, shoqërive të sigurimit dhe institucioneve të tjera. Për ta bërë këtë, është e rëndësishme të llogaritni paraprakisht të ardhurat, shpenzimet, fitimet, të merrni parasysh efektet e inflacionit, ndryshimet në konjukturë, tregun financiar dhe faktorë të tjerë.

Seksioni "plani financiar" shqyrton sigurinë financiare të kompanisë dhe përdorimin më efikas të fondeve në dispozicion. Qëllimi i planifikimit financiar është të përcaktojë vëllimet e mundshme të burimeve financiare, kapitalit dhe rezervave bazuar në parashikimin e vlerës treguesit financiarë... Këta tregues përfshijnë, para së gjithash, aktivet e veta në qarkullim, zbritjet e amortizimit, llogaritë e pagueshme vazhdimisht në dispozicion të ndërmarrjes, fitimin, taksat e paguara nga fitimet etj. Mbështetja financiare e një biznesi kryhet në bazë të një plani financiar. , i cili është një bilanc i të ardhurave dhe shpenzimeve ose buxhetit të tij.

“Planifikimi financiar është një lloj aktivitetet e menaxhimit, me qëllim identifikimin e sasisë së nevojshme të burimeve financiare, të ardhurave, shpërndarjes dhe përdorimit optimal të tyre për të siguruar stabilitetin financiar të organizatës.

Detyrat kryesore të planifikimit financiar përfshijnë sigurimin e procesit të biznesit me burimet e nevojshme financiare, përcaktimin e vëllimeve të planifikuara të fondeve të nevojshme dhe drejtimet e shpenzimit të tyre; vendosja dhe zhvillimi i marrëdhënieve financiare me buxhetin, bankën, organizatat e sigurimit dhe subjektet e tjera afariste, respektimi i interesave të aksionarëve dhe investitorëve; identifikimin e mënyrave të investimit më racional të kapitalit dhe rezervave për përdorimin efikas të tij; rritja e fitimeve nëpërmjet përdorimit racional të fondeve dhe monitorimit të arsimit dhe shpenzimit të parave dhe investimeve kapitale.

Planifikimi financiar përdoret në buxhetimin kapital dhe vlerësimin e projekteve investuese si dhe në projektet afatgjata, si dhe në strategjitë e financimit afatgjatë.

Procesi i planifikimit financiar përfshin një analizë të performancës financiare të kompanisë për periudhën e mëparshme. Llogaritja e treguesve bazohet në dokumentet kryesore financiare të kompanisë - bilanci i gjendjes, pasqyra e të ardhurave, pasqyra e fluksit të parasë, planifikimi financiar afatgjatë dhe planifikimi financiar operacional. Planifikimi financiar përfundon me zbatimin praktik të planeve dhe kontrollin mbi zbatimin e tyre.

Gjatë planifikimit të treguesve financiarë përdoren metoda të ndryshme: normative, llogaritëse dhe analitike, bilanci, modelimi ekonomik dhe matematikor.

Thelbi dhe përmbajtja e metodës rregullative për planifikimin e treguesve financiarë është se në bazë të normave të paracaktuara dhe standardeve teknike dhe ekonomike, përcaktohet nevoja e një ndërmarrje për burime financiare dhe burimet përkatëse të tyre. Standarde të tilla janë normat e taksave, tarifat e kontributeve dhe tarifave, normat e amortizimit, standardet e nevojës për kapital qarkullues etj.

Metoda e llogaritjes dhe analitike për planifikimin e treguesve financiarë konsiston në faktin se, në bazë të analizës së treguesit të marrë si bazë, dhe indekseve të ndryshimit të tij në periudhën e planifikimit, llogaritet vlera e planifikuar e këtij treguesi. Kjo metodë e planifikimit përdoret në mungesë të standardeve teknike dhe ekonomike, dhe marrëdhënia midis treguesve mund të vendoset jo drejtpërdrejt, por tërthorazi, bazuar në një analizë të dinamikës dhe marrëdhënieve të tyre. Kjo metodë bazohet në përdorimin e gjykimit të ekspertëve. Metoda e llogaritjes dhe analitike zakonisht përdoret gjatë planifikimit të fitimeve dhe të ardhurave, kur përcaktohet shuma e zbritjes nga fitimi në fondet e akumulimit, fondet e konsumit, fondet rezervë, etj.

Përdorimi i metodës së bilancit për planifikimin e treguesve financiarë konsiston në faktin se me ndërtimin e bilanceve arrihet një lidhje midis burimeve financiare në dispozicion dhe nevojës aktuale për to. Kjo metodë përdoret gjatë planifikimit të shpërndarjes së fitimeve dhe burimeve të tjera financiare, planifikimit të marrjes së fondeve në të ndryshme fondet financiare etj.

Modelimi ekonomik dhe matematikor në planifikimin e treguesve financiarë ju lejon të identifikoni shprehjen sasiore të marrëdhënies midis treguesve financiarë dhe faktorëve që i përcaktojnë ato. Kjo marrëdhënie shprehet me një model ekonomik dhe matematikor që paraqet një përshkrim matematikor të procesit ekonomik, d.m.th. prezantimi i faktorëve që karakterizojnë strukturën dhe modelet e ndryshimit në një fenomen të caktuar ekonomik duke përdorur simbole dhe teknika matematikore.

Në kushtet e marrëdhënieve të tregut, ndërmarrja zhvillon në mënyrë të pavarur planet e saj, përcakton perspektivat e zhvillimit, duke arritur rezultate të larta ekonomike. Prandaj, vëmendje maksimale i kushtohet identifikimit sa më të plotë të rezervave të brendshme, përdorimit efikas të të gjitha llojeve të burimeve, optimizimit të organizimit të prodhimit dhe punës.

Qasja e përgjithshme: puna e ndërmarrjes duhet të jetë fitimprurëse dhe të sigurojë arkëtime në para dhe fitime në vëllime që kënaqin palët e interesuara (pronarët, menaxherët, qeveria, etj.).

"Planifikimi financiar në një ndërmarrje është përcaktimi sistematik i të gjitha të ardhurave dhe shpenzimeve të saj të fondeve për të siguruar zhvillimin e suksesshëm të ndërmarrjes duke hartuar plane financiare, përmbajtja dhe qëllimi i të cilave përcaktohet nga detyrat dhe objektet e planifikimit". Planet financiare janë strategjike (afatgjata), aktuale dhe operacionale.

Planifikimi financiar strategjik është një studim i mënyrave të mundshme të zhvillimit të financave të organizatave tregtare në të ardhmen. Është krijuar për të siguruar efikasitet të lartë të menaxhimit, rritjen e burimeve financiare dhe të ardhurave, përdorimin racional të tyre, forcimin e pozicionit financiar të ndërmarrjes.

Detyra e planifikimit strategjik është të identifikojë problemet me të cilat do të përballet një biznes në realizimin e qëllimeve të tij në një mjedis tregu të pasigurt dhe konkurrues dhe të përcaktojë mënyra specifike për zgjidhjen e problemeve të tilla. Ne po flasim jo vetëm për planifikimin strategjik financiar, por edhe për parashikimin financiar, zhvillimin e një ideje probabiliste të gjendjeve kufizuese dhe të dëshirueshme të ndërmarrjes në të ardhmen.

Plani financiar kryesor në kushtet moderne është ai aktual. Ai zhvillohet për një vit, gjysmë viti, tremujor, muaj dhe është një bilanc i të ardhurave dhe shpenzimeve organizatë tregtare(ose buxhetin e saj). Ai pasqyron në formë monetare të gjitha aspektet e veprimtarive financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes, të ardhurat dhe kursimet që ajo merr, si dhe shpenzimet e fondeve. Një plan (buxhet) i tillë financiar është i nevojshëm për çdo organizatë tregtare.

Planifikimi financiar operacional është i një rëndësie të veçantë në kushtet e tregut. Nevoja për të zhvilluar një plan të tillë shoqërohet me ndryshime në kushtet e shlyerjeve dhe kreditimit të sipërmarrjeve, gjoba të mëdha për vonesa, shuma të mëdha llogarish të arkëtueshme dhe të pagueshme. Prandaj - vëmendje e shtuar ndaj bilancit ditor të arkëtimeve dhe pagesave dhe, nëse është e nevojshme, në miratimin në kohë të masave për tërheqjen e fondeve shtesë.

Roli i planeve operative financiare, para së gjithash, në përcaktimin e një situate specifike financiare dhe ekonomike, më saktësisht sekuencës dhe kohës së transaksioneve financiare me manovrim optimal të burimeve monetare të veta, të marra dhe të huazuara për të marrë rezultatin më të madh financiar.

Planifikimi financiar operacional përfshin përgatitjen dhe ekzekutimin e planit të kredisë, planit të parasë, kalendarit të pagesave.

Plani i kredisë - një plan për marrjen e fondeve të huazuara dhe kthimin e tyre brenda kushteve të përcaktuara në marrëveshje. Kur kompania ka nevojë për një kredi afatshkurtër, atëherë Dokumentet e nevojshme paraqitet në bankë dhe lidhet një marrëveshje kredie.

Plani i parave të gatshme - një plan për qarkullimin e parave të gatshme, i cili pasqyron pranimet dhe pagesat e parave të gatshme përmes arkës së ndërmarrjes. Gjëja kryesore është të sigurohen me kohë nevojat e nevojshme të ndërmarrjes në para. Planet e parave të gatshme, kontrolli mbi zbatimin e tyre ndihmojnë për të siguruar aftësinë paguese të ndërmarrjes. Plani i parave - tremujore.

Një rol shumë të rëndësishëm luan kalendari i pagesave - një program për optimizimin e aktiviteteve financiare operacionale të një ndërmarrje, në të cilën burimet e arkëtimeve të parave të gatshme (të ardhurat nga shitjet, huatë dhe huatë, arkëtimet e tjera) janë kalendarike të ndërlidhura me shpenzimet. Kalendari i pagesave regjistron të ardhurat, arkëtimet e fondeve, marrëdhëniet me buxhetin për taksat, marrëdhëniet e kredisë. Ai mbulon, pra, lëvizjen e të gjitha fondeve të organizatës. Qëllimi i tij kryesor është të kontrollojë aftësinë paguese dhe kreditueshmërinë.

Kalendari i pagesave bazohet në sqarimin e specifikimeve të treguesve të planifikuar dhe një ndarje të këtyre treguesve sipas muajve, pesë ditëve, javëve, dekadave. Në kalendarin e pagesave, marrja e parave dhe shpenzimet e tyre janë të balancuara.

Rezultatet e aktiviteteve financiare të ndërmarrjes duhet të përfaqësojnë një sistem specifik të dokumenteve të planifikimit dhe raportimit. Dokumentet e tilla ofrojnë të dhëna për llogaritjen dhe analizimin e performancës financiare të një kompanie dhe shërbejnë si bazë për hartimin e parashikimeve financiare. Dokumentet kryesore financiare përfshijnë një parashikim të rezultateve financiare, një plan të fluksit të parasë dhe një bilanc të projektit.

Për përgatitjen e dokumenteve financiare të parashikimit përdoret metoda e parashikimit të shitjeve. Parashikimi i të ardhurave monetare është baza mbi të cilën bazohen kostot e tjera. Vëllimi i shitjeve ndikon në mënyrë aktive në formimin e fitimit aktual. Në ndryshim nga bilanci, i cili përfaqëson gjendjen statike të financave të shoqërisë, parashikimi i rezultateve financiare jep dinamikën e transaksioneve financiare të saj. Ky parashikim krahason kostot dhe rezultatet e ndërmarrjes, zbulon shumën e fitimit neto.

Plani i flukseve monetare të flukseve monetare demonstron procesin e pranimeve dhe shpenzimeve të fondeve brenda një biznesi. Ndihmon për të përcaktuar nevojën për kapital dhe për të vlerësuar efektivitetin e përdorimit të tij. Ky plan hartohet në dinamikë, për shembull, sipas viteve ose tremujorëve. Kjo ju lejon të kontrolloni sinkronizimin e flukseve të parave, për të kontrolluar likuiditetin e ardhshëm të ndërmarrjes.

Bilanci i projektit regjistron rezultatet e ekonomike dhe punë financiare kompanitë për periudhën raportuese. Ai vepron si përfundimtar si pjesë e dokumenteve të planifikimit financiar.

Gjëja kryesore në metodën e bilancit të planifikimit të treguesve financiarë është parashikimi i zërave kryesorë të bilancit (para të gatshme, aktive të tjera rrjedhëse - lëndë të para, shuma për t'u marrë, të papërfunduara dhe produkte të gatshme, kryesore, aksionare dhe kapitali i huazuar, si dhe detyrimet korente të nevojshme për funksionimin normal të ndërmarrjes). Bilanci i kompanisë si dokument raportues është baza për analizën e treguesve financiarë.

Gjatë formimit të një plani financiar, një ndërmarrje është në gjendje të zgjidhë më me sukses detyrat kryesore: identifikimin e rezervave për rritjen e të ardhurave të kompanisë, si dhe mënyrat më të mira për t'i mobilizuar ato; përdorimi më racional i burimeve financiare, përcaktimi i drejtimeve më racionale të investimeve, sigurimi i fitimit më të madh në kuadër të planit; garancia e koordinimit të treguesve plani i prodhimit ndërmarrjet me burime financiare dhe, së fundi, kërkimi dhe zbatimi i marrëdhënieve financiare optimale me buxhetin, bankat dhe huadhënësit e tjerë.

Drejtuesit e shumë ndërmarrjeve (veçanërisht të voglave) besojnë se nuk duhet të humbin kohë për planifikimin e biznesit, pasi situata ekonomike po ndryshon aq shpejt sa duhet të bëjnë vazhdimisht ndryshime dhe shtesa në skemën origjinale. Kjo do të thotë, ata besojnë se në një mjedis ekonomik që ndryshon me shpejtësi, mjafton të mbani gjithçka në mendje dhe nuk ka nevojë të shpenzoni kohë duke planifikuar veprimet e tyre.

Sidoqoftë, ekspertët dhe menaxherët e ndërmarrjeve të mëdha e konsiderojnë planifikimin e biznesit si të rendit më të lartë dhe besojnë se ai ofron shumë përfitime:

Ndihmon menaxhmentin e kompanisë të mendojë përpara;

Promovon një koordinim të qartë të përpjekjeve të ndërmarra;

Formon një sistem të treguesve të synuar të performancës për kontrollin e mëvonshëm;

Përgatit ndërmarrjen për ndryshime të mundshme të papritura;

Demonstron marrëdhëniet ndërmjet përgjegjësive të të gjithë zyrtarëve.

Pra, ka kuptim të zhvillohet një plan biznesi edhe në një mjedis vazhdimisht në ndryshim, nëse ekziston dëshira që aktivitetet normale të ndërmarrjes të mos prishen nga rrjedha e ngjarjeve të ardhshme.

Në përgjithësi, rritja e nivelit të planifikimit financiar shoqërohet me një përcaktim më të plotë të shpenzimeve dhe të ardhurave të ardhshme, një llogaritje të saktë të fondeve të kërkuara dhe një vlerësim të saktë të rezultateve financiare të ardhshme. Planifikimi financiar me cilësi të lartë kontribuon në stabilitetin e pozicionit financiar, stabilitetin e aftësisë paguese, disponueshmërinë e vazhdueshme të fondeve, përdorimin optimal të kapitalit qarkullues dhe organizimin më të mirë të vendbanimeve.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Menaxhimi financiar në ndërmarrje. Tutorial... - SPb .: Dmitry Bulanin, 2002 .-- 264p .;

2. Kovalev V.V. Hyrje në Menaxhimin Financiar. - M .: Financa dhe statistika, 2005. - 768s .;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Financa e Ndërmarrjes: Teksti mësimor. - M .: TK Welby, 2003. - 424p .;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Plani i biznesit: Udhëzues studimi. - M .: "Shërbimi i librit", 2003. - 96p .;

5. Menaxhimi financiar: Teksti mësimor / Ed. N.F. Samsonov. - M .: UNITI, 2004. - 468s .;

6. Financa dhe kredia: Libër mësuesi. shtesa / Ed. JAM. Kovaleva. - M .: Financa dhe statistika, 2003. - 574s .;

7. Financa e Ndërmarrjes: Teksti mësimor / Ed. N.V. Kolçinë. - M .: UNITI, 2003. - 331s .;

8. Ostapenko V.V. Financa e Ndërmarrjes: Teksti mësimor. - M .: Omega - L, 2003. - 392p .;

9. Menaxhimi Financiar (Financa e Ndërmarrjes): Libër mësuesi / А.А. Volodin et al - M .: INFRA-M, 2004. - 504p .;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Planifikimi i biznesit. - M .: Shtëpia Botuese EKMOS, 2004. - 320s.

Detyra kryesore e çdo biznesi është të fitojë, por asgjë nuk i jepet një personi pa asnjë kosto. Ndonjëherë shpenzimet nuk mbulohen nga të ardhurat nga viti në vit dhe një ide biznesi kërkon vazhdimisht investime të reja.

Në shumicën e rasteve, kjo nuk ndodh sepse fati "ka harruar si të buzëqeshë", por plani financiar (FP) nuk ishte menduar mjaftueshëm ose nuk ishte hartuar fare. Ndonjëherë rregullimet e vogla dhe në kohë mund të bëjnë një ndryshim të madh.

Çfarë është një plan financiar. Qëllimet dhe objektivat e saj kryesore

Plani financiar është pjesa më e rëndësishme që pasqyron të gjitha aktivitetet e ndërmarrjes (të ardhurat, shpenzimet, parashikimet, etj.) në terma monetarë.

Përgatitja e tij kompetente ju lejon të llogaritni për disa vite përpara, të gjurmoni devijimet nga plani dhe të rregulloni në kohë proceset e biznesit, të tërheqni investitorë, kreditorë dhe partnerë.

Në planifikimin financiar janë të rëndësishme jo vetëm llogaritjet matematikore, por edhe aftësia për të parashikuar dhe analizuar. Në kushtet e paqëndrueshmërisë së sotme, ka ndryshime të vazhdueshme në kërkesë, rritje të konkurrencës, rritje të çmimeve të lëndëve të para, materialeve dhe burimet energjetike... Të gjitha këto nuanca sigurisht që duhet të merren parasysh gjatë hartimit të FP, përndryshe do të jetë e pamundur t'i përmbaheni asaj, dhe vetë dokumenti do të bëhet i padobishëm.

qëllimi kryesor Planifikimi financiar është kontrolli mbi raportin e të ardhurave dhe shpenzimeve të ndërmarrjes, duke kontribuar në marrjen e fitimit.

Për të arritur qëllimin kërkohet të përcaktohet:

Sasia e kapitalit të nevojshëm për të mbështetur prodhimin.
Burimet e financimit.
Një listë e shpenzimeve të qenësishme për pajisjet, materialet, marrjen me qira të ambienteve, rekrutimin e personelit, reklamat, pagesën e faturave dhe taksave të shërbimeve, etj.
Kushtet për maksimizimin e fitimit dhe stabilitetin financiar.
Strategjia për arritjen e atraktivitetit të investimeve të ndërmarrjes.
Rezultatet financiare të ndërmjetme dhe përfundimtare.

Detyra kryesore e FPështë krijimi i një mekanizmi efektiv që menaxhon të gjitha burimet financiare të ndërmarrjes dhe u tregon investitorëve një perspektivë fitimprurëse të investimeve monetare.

Seksionet dhe përmbajtja e tyre

Legjislacioni i Federatës Ruse është vendosur tre forma të pasqyrave financiare prania e të cilëve në planin e biznesit është e detyrueshme:

Vetëm një studim gjithëpërfshirës i të tre raporteve do të lejojë një vlerësim objektiv të gjendjes financiare të kompanisë.

Përbërja e pasqyrave financiare përshkruhet në këtë video:

Nëse nuk keni regjistruar ende një organizatë, atëherë më e lehtë bëje me shërbimet online që do t'ju ndihmojë të gjeneroni të gjitha dokumentet e nevojshme falas: Nëse tashmë keni një organizatë dhe jeni duke menduar se si të lehtësoni dhe automatizoni kontabilitetin dhe raportimin, atëherë shërbimet e mëposhtme online vijnë në shpëtim, të cilat do të zëvendësojnë plotësisht kontabilistin në kompaninë tuaj dhe kurseni shumë para dhe kohë. Të gjitha raportet gjenerohen automatikisht, nënshkruhen nënshkrim elektronik dhe dërgohet automatikisht në internet. Është ideal për sipërmarrës individualë ose LLC në USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Gjithçka ndodh me disa klikime, pa radhë dhe stres. Provojeni dhe do të habiteni sa e lehtë u bë!

Llogaritja dhe analiza e rreziqeve

Biznesi shoqërohet gjithmonë me situata të caktuara të rrezikshme që duhet të parashikohen dhe analizohen paraprakisht. Ai që është paralajmëruar është i armatosur - ky është një fakt i njohur. Nuk është një detyrë e lehtë të llogaritësh të gjitha pasojat negative, të përpiqesh t'i shmangësh ato ose të gjesh shpejt një rrugëdalje nga një situatë e pakëndshme me humbje minimale.

Çdo linjë biznesi karakterizohet nga grupe të caktuara të rrezikut Prandaj, në fazën e planifikimit, është shumë e rëndësishme të identifikohet lista më e mundshme e tyre për një lloj aktiviteti specifik.

Për të përcaktuar qartë të gjitha të mundshme pasoja negative rreziqet ndahen në tre kategori kryesore:

Rreziqet komerciale lindin në procesin e ndërveprimit të ndërmarrjes me partnerët, mjedisin e jashtëm dhe faktorët e tij:
- Ulja e kërkesës për produkte për arsye të ndryshme.
- Shfaqja e konkurrentëve të rinj.
- Qëndrimi i padrejtë i partnerëve (furnizimi i lëndëve të para ose pajisjeve të cilësisë së ulët, dërgesat e vonuara, etj.).
- Rritja e çmimeve të materialeve dhe komponentëve.
- Rritja e tarifave për shërbime të caktuara: qira, transport, komunal etj.
Rreziqet financiare- kjo është mosmarrja e përfitimit të pritur dhe humbja e stabilitetit financiar të ndërmarrjes për arsyet e mëposhtme:
- Rritja dhe mospagesa (pagesa e parakohshme) nga palët e produkteve të marra.
- Rritja e normave të interesit nga huadhënësit.
- Ndryshime në legjislacion, rritje taksash etj.
- Luhatjet në kurset e këmbimit (veçanërisht duhet të merren parasysh nga organizatat që punojnë me lëndë të para dhe pajisje të importuara)
Prodhimtaria. Arsyet për këto rreziqe përfshijnë:
- Paaftësia dhe pakënaqësia e punonjësve (grevë, akte vjedhjeje dhe sabotazhi).
- Prodhimi i produkteve me defekt, jo profesionalizmi i stafit.
- Mungesa pajisjet e nevojshme, kontrolli i cilësisë. Shkeljet e sigurisë që çojnë në zjarre, përmbytje, aksidente industriale.

Të gjithë faktorët e mësipërm mund të shkatërrojnë një biznes, për ndërtimin e të cilit janë shpenzuar shumë para dhe përpjekje. Masat parandaluese do të ndihmojnë për të shmangur pasojat e trishtueshme: sigurimi i pronës, monitorimi i aktiviteteve dhe politikën e çmimeve konkurrentët, krijimi i rezervës financiare për shpenzime të paparashikuara etj.

Njohuria matematikore nuk luan rolin më të rëndësishëm këtu, aftësia e ekspertit për të njohur llojin e rreziqeve dhe burimet e tyre është shumë më e rëndësishme, si dhe për të minimizuar humbjet dhe gjasat e situatave kritike.

Llogaritja e treguesve të performancës

Tek kryesore treguesit e performancës ndërmarrjet përfshijnë: rentabilitetin, rentabilitetin, kthimin dhe nevojën për financim shtesë. Është me këto kritere që mund të gjykohet se çfarë fati i pret ndërmarrjes, besueshmëria dhe perspektivat e saj.

Për të llogaritur këta tregues, ekzistojnë një sërë formulash të thjeshta, megjithatë, duhet të veprohet vetëm me numrat aktualë, përndryshe e gjithë matematika do të jetë e padobishme "punë majmuni".

Vlera neto aktuale(NPV ose NPV). Çdo e ardhur varet nga niveli i inflacionit, prandaj llogaritet duke përdorur normën e skontimit.

Llogaritja e përafërt për tre vjet ekzistenca e organizatës:

NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
ku: NC - kapitali i investimeve fillestare dhe kostove
D - të ardhurat për vitin e parë, të dytë, të tretë në përputhje me numrat në vijim
P - shpenzimet për vitin e parë, të dytë, të tretë në përputhje me numrat në vijim
SD - norma e skontimit (duke llogaritur inflacionin për vitin e llogaritur)

Nëse, gjatë llogaritjes së NPV = 0, kompania ka arritur TB (raporti i pikës së pa humbje).

Rentabiliteti i ndërmarrjes- treguesi nuk është aq i drejtpërdrejtë sa të ardhurat ose shpenzimet. Ky tregues shpesh krahasohet me efikasitetin (efikasitetin). Veprimet mund të jenë të dobishme në mënyra të ndryshme, dhe përfitimi i një ndërmarrje përcaktohet nga më shumë se një kriter.

Ekzistojnë tregues të ndryshëm të përfitimit: investimet, aktivet fikse, shitjet - përsëri, gjithçka varet nga shkathtësia e aktiviteteve të kompanisë.

Në këtë rast, llogaritja e përfitimit do të merret parasysh veprimtaria kryesore e ndërmarrjes:

RHOD = POR / PZ
ku: ROOD - rentabiliteti nga aktiviteti kryesor;
POR - fitimi nga shitjet; PP - kostot e bëra.

Ato maten, natyrisht, në njësi të kohës, dhe jo në monedhë.

Formula duket si kjo:

CO = NK / NPD
ku: СО - periudha e shlyerjes; NK - investimet fillestare, është e nevojshme të shtohen investime shtesë në to, nëse ka (kredi, etj. gjatë ekzistencës së organizatës); NPV është e ardhura neto nga zbritja e kompanisë.

Shembull: Investimet e biznesit 100,000 rubla, të ardhurat mesatare mujore 12,000 rubla, totali: CO = 100,000 / 12,000 = 8,33 muaj. Kjo do të thotë, në nëntë muaj kompania do të paguajë borxhet e saj dhe do të fillojë të gjenerojë të ardhura. (Këtu llogariten kostot e veta, nëse flasim për kredi, duhet të keni parasysh interesin 100 mijë + interes vjetor).

Analiza e të dhënave të marra

Është e nevojshme të analizohet plani i biznesit, duke marrë parasysh disa aspekte kryesore. Është kjo qasje që do t'ju lejojë të identifikoni dobësitë dhe të merrni vesh me rregullime të sakta. Në fund të fundit, kjo vepër madhështore mund të ndryshohet dhe nuk duhet të hiqet.

Kështu që, bazat e një plani financiar të suksesshëm:

Maksimizoni fitimin tuaj duke ulur kostot.
Llogaritja dhe sigurimi i plotë i rreziqeve të mundshme.
Ndjekja e konkurrencës së një ideje biznesi.
Disponueshmëria e kapitalit fillestar dhe pronë e vet(lokalet, Automjeti, pajisje).
Ideja duhet të jetë reale, e realizueshme dhe produktet duhet të jenë të kërkuara.
Të ardhurat dhe shpenzimet e parashikuara duhet të dokumentohen bazuar në aktivitetet e ndërmarrjeve të ngjashme.

Prodhuar analiza duhet të konfirmojë: rezultat pozitiv financiar i ndërmarrjes, rrezik minimal me fitime premtuese. Fillimisht, vetë sipërmarrësi duhet të bindet për suksesin financiar dhe vetëm atëherë të tërheqë investitorët. Megjithatë, rreziku është një biznes fisnik, zotërinj!

Për analizën dhe interpretimin e pasqyrave financiare, shikoni video tutorialin e mëposhtëm:

Është e vështirë të imagjinohet një plan biznesi për të cilin nuk do të duhet të bëni llogaritje. Të gjitha pjesët e një plani biznesi kërkojnë llogaritje të caktuara: marketing, operacional, prodhim.

Por më e rëndësishmja për sa i përket përllogaritjeve është pjesa financiare e planit të biznesit. Është ajo që ju lejon të identifikoni se sa fitimprurës dhe i qëndrueshëm do të jetë biznesi i krijuar.

Pjesa financiare duhet t'u përgjigjet pyetjeve të mëposhtme:

Sa para do t'ju duhen për të filluar një biznes?
Sa fitim do të sjellë?
Sa shpejt do të paguajë biznesi?
Sa i qëndrueshëm dhe fitimprurës do të jetë?

Secilës prej këtyre pyetjeve i përgjigjet një pjesë e planit të biznesit. Kjo do të thotë se struktura e pjesës financiare të planit të biznesit do të përfshijë seksione të tilla si kostot e investimit, parashikimi i fitimit dhe humbjes, fluksi i parasë dhe vlerësimi i efikasitetit të projektit.

Kostot e investimit

Gjëja e parë që duhet bërë gjatë hartimit të një plani biznesi është të llogaritni në detaje se sa do të kushtojë krijimi i një biznesi. Kjo do t'i lejojë vetë sipërmarrësit të kuptojë se sa para kërkohen për të filluar një biznes dhe nëse është e nevojshme për të tërhequr kredi.

Në këtë pjesë të planit të biznesit, duhet të keni parasysh të gjithë zërat e kostove që lidhen me fillimin e një biznesi. Për qartësi, merrni parasysh një shembull. Konsideroni një plan biznesi për ndërtimin e një lavazhi për dy poste. Ju do të duhet të investoni si në vetë ndërtimin ashtu edhe në blerjen e pajisjeve. V pamje e përgjithshme lista e kostove të investimit për këtë biznes do të duket kështu:

Puna e projektimit
Blerje materialesh ndërtimi dhe punë ndërtimore
Lidhja me energji elektrike, ujë dhe shërbime të tjera
Blerja e pajisjeve
Instalimi i pajisjeve

Sipas pronarit të rrjetit të larjes së makinave Moidodyr në Kazan, Aydar Ismagilov, ndërtimi i një lavazhi do të kushtojë 30-35 mijë rubla për metër katror, duke marrë parasysh punë projektimi dhe duke përmbledhur komunikimet. Si rezultat, shuma rezulton të jetë mjaft e konsiderueshme, kështu që tani qiraja është më e popullarizuar në mesin e biznesmenëve fillestarë, sesa ndërtimi me çelës në dorë. Në këtë rast, plani i investimit do të përfshijë si pagesat e qirasë përpara fillimit të një biznesi, ashtu edhe rinovimin e ambienteve.

Kostot e pajisjeve do të varen nga lloji i larjes. Nëse larja e makinave është e një lloji manual, atëherë 400 mijë rubla do të jenë të mjaftueshme për pajisjet. Por për një lavazh automatik shpenzimet do të jenë të paktën 300 mijë euro.

Për llogaritjet, është më mirë të merret një çmim mesatar i caktuar për secilin prej artikujve të kostos. Për shembull, nëse duhet të llogarisni koston e marrjes me qira të pasurive të paluajtshme, duhet të merrni parasysh jo çmimin më të lartë dhe jo më të ulët për metër katror, por çmimin mesatar në treg. Mund ta përcaktoni duke shqyrtuar ofertat e qirasë në qytetin tuaj.

Është një çështje tjetër nëse furnizuesi dhe çmimi i tij dihen paraprakisht. Për shembull, një lavazh makinash kërkon vetëm pajisje nga një prodhues i përcaktuar rreptësisht. Pastaj llogaritjet duhet të përfshijnë saktësisht çmimet që ai ofron.

Njohja e sasisë së kërkuar të investimit do të lejojë jo vetëm të vlerësoni se sa para do të nevojiten për të filluar një biznes, por edhe sa shpejt do të paguhet.

Parashikimi i fitimit dhe humbjes

Nëse zbrisni shumën e shpenzimeve të tij nga shuma e të ardhurave të biznesit, mund të zbuloni se cili është fitimi neto. Ky tregues është shumë më i mirë se të ardhurat, tregon se si është gjendja e biznesit dhe sa duhet investuar në zhvillimin e mëtejshëm të tij.

Në fazat e hershme të një biznesi, shpenzimet shpesh tejkalojnë të ardhurat dhe në vend të fitimit neto, shfaqet një humbje neto. Në muajt e parë apo edhe një vit të funksionimit, kjo është një situatë normale. Ju nuk duhet të keni frikë prej saj: gjëja kryesore është që humbja duhet të reduktohet çdo muaj.

Kur bëni një parashikim të fitimit dhe humbjes, të gjithë treguesit duhet të llogariten në baza mujore derisa biznesi të rikuperohet. Në të njëjtën kohë, nuk duhet ta bëni parashikimin shumë optimist: imagjinoni që të ardhurat të mos jenë maksimale të mundshme, merrni treguesit mesatarë.

Rrjedha e parasë

Për një biznes që është ende në fazën fillestare, është e rëndësishme të kuptojmë jo vetëm se cili do të jetë fitimi i tij neto. Një nga treguesit më të rëndësishëm është i ashtuquajturi cash flow ose cash flow. Duke llogaritur fluksin e parasë, mund të përcaktoni se cila është gjendja financiare e biznesit dhe sa efektiv është investimi në të.

Rrjedha monetare llogaritet si diferenca midis hyrjeve dhe daljeve të parasë për një periudhë të caktuar. Nëse i kthehemi shembullit me një lavazh, atëherë për të llogaritur fluksin e parave në muajin e parë të funksionimit të tij, duhet të merret fitimi neto për arkëtimet, dhe shuma e investimit fillestar për daljet.

Në këtë rast, do të jetë më e përshtatshme të numërohen nëse daljet përcaktohen si një numër negativ. Kjo do të thotë, ne shtojmë një shenjë minus në shumën e investimit fillestar në një lavazh dhe shtojmë fitimin neto në muajin e parë të funksionimit në numrin që rezulton.

Për të llogaritur fluksin e parasë në muajin e dytë, duhet të gjeni diferencën midis rezultatit të muajit të parë dhe fitimit neto të marrë në muajin e dytë. Meqenëse muaji i parë doli të ishte një numër negativ, atij duhet t'i shtohet sërish fitimi neto. Fluksi i parasë në të gjithë muajt në vijim llogaritet sipas të njëjtës skemë.

Vlerësimi i efektivitetit të projektit

Pasi të keni parashikuar fitimet dhe humbjet, si dhe fluksin e parave të biznesit, është e nevojshme të kaloni në një nga seksionet më të rëndësishme - vlerësimin e efektivitetit të tij. Ka shumë kritere me të cilat vlerësohet efektiviteti i një projekti. Por për një biznes të vogël, mjafton të vlerësohen vetëm tre prej tyre: përfitimi, pika e kthimit dhe periudha e kthimit.

Rentabiliteti biznesi është një nga treguesit më të rëndësishëm. Në përgjithësi, në ekonomi ka shumë tregues të ndryshëm të përfitimit - kthimi nga kapitali, kthimi i aktiveve, kthimi nga investimi. Të gjitha ato lejojnë vlerësimin e efektivitetit të një biznesi në aspekte të ndryshme të tij.

Për të kuptuar se cilët tregues të përfitueshmërisë duhet të llogariten në planin tuaj të biznesit, duhet t'i referoheni kërkesave të një investitori ose një institucioni krediti. Nëse qëllimi është të vlerësoni përfitimin e biznesit "për veten tuaj", do të jetë e mjaftueshme për të llogaritur përfitimin e përgjithshëm të biznesit.

Kjo është e lehtë për t'u bërë. Mjafton të ndani fitimin e biznesit me shumën e të ardhurave të tij, dhe më pas të shumëzoni numrin që rezulton me 100 për të marrë rezultatin në përqindje.

Është e vështirë të përmendësh treguesin optimal të përfitimit të biznesit. Kjo varet kryesisht nga madhësia e biznesit, lloji i aktivitetit të kompanisë. Për mikro-bizneset me të ardhura deri në 10 milion rubla, një tregues i përfitimit prej 15 - 25% konsiderohet i mirë. Si biznes më të madh, aq më e ulët mund të jetë përqindja e marrë. Në rastin e larjes së makinave, norma normale e kthimit është nga 10 në 30%, thotë Aydar Ismagilov.

Një tregues tjetër që duhet llogaritur është thyej madje... Kjo ju lejon të përcaktoni se me cilat të ardhura kompania do të mbulojë plotësisht kostot e saj, por nuk do të bëjë ende një fitim. Ju duhet ta dini këtë në mënyrë që të kuptoni se sa i shëndoshë financiarisht është një biznes. Për të gjetur pikën e reduktimit, fillimisht duhet të shumëzoni të ardhurat e biznesit me kostot e tij fikse, më pas të zbritni kostot variabile nga të ardhurat dhe më pas të ndani numrin e parë me të dytin.

Kostot fikse janë ato që nuk varen nga vëllimi i mallrave të prodhuara ose shërbimeve të ofruara. Biznesi kryen shpenzime të tilla edhe kur është boshe. Në rastin e një lavazhi, këto kosto përfshijnë pagat e kontabilistëve dhe administratorëve, shërbimet komunale dhe komunikimet, amortizimi, pagesat e kredive, taksat mbi pronën, e kështu me radhë.

Kostot variabile janë çdo gjë që ndryshon me një ndryshim në prodhim. Për shembull, në një lavazh, kostot që ndryshojnë me një rritje ose ulje të numrit të makinave të lara janë kostoja e kimikateve të makinave, konsumi i ujit, pagat e punës.

Pasi të keni marrë një numër të caktuar si rezultat i llogaritjeve, mund ta lidhni atë me pasqyrën e të ardhurave. Në muajin kur të ardhurat e biznesit arrijnë ose tejkalojnë shumën e përftuar si rezultat i llogaritjes së pikës së rentabilitetit, ato do të arrihen.

Më shpesh, pika e kthimit arrihet larg muajit të parë të biznesit, veçanërisht nëse lidhet me prodhimin. Sipas Aydar Ismagilov, në rastin e larjes së makinave, arritja e pikës së barazimit varet nga sezoni. Nëse lavazhi do të hapej gjatë stinës së thatë të verës, kur ka pak kërkesa për shërbime, ato do të jenë jofitimprurëse gjatë gjithë këtij sezoni. Nëse hapja është bërë në sezonin e rritjes së kërkesës, atëherë pika e reduktimit mund të arrihet në muajin e parë.

Periudha e kthimit biznesi është një nga treguesit më të rëndësishëm jo vetëm për vetë sipërmarrësin, por edhe për investitorët e tij të mundshëm. Për shembull, nëse periudha e shlyerjes së një biznesi është shumë e gjatë, atëherë bëhet shumë më e vështirë të marrësh një kredi për të nga një bankë.

Mënyra më e lehtë për të llogaritur periudhën e shlyerjes është nëse fluksi i parasë tashmë është llogaritur. Në këtë rast, duhet të gjeni muajin në të cilin, pasi të keni shtuar një numër pozitiv të fitimit neto me një numër negativ të investimeve fillestare, merret një numër pozitiv. Kjo do të thotë që fitimi nga biznesi mbuloi plotësisht investimin fillestar në të.

Është për këtë arsye që është e nevojshme të llogaritet fluksi i parasë, si dhe fitimet dhe humbjet, të paktën derisa të arrihet periudha e shlyerjes. Periudha e kthimit të investimeve varet kryesisht nga madhësia e kostove të investimit. Në rastin e një lavazhi, periudha minimale është 3 vjet.

Këtu janë treguesit kryesorë që do të duhet të llogariten në një plan biznesi në fillimin e çdo biznesi. Sigurisht, kjo është larg nga një aksiomë, dhe në varësi të kërkesave të investitorëve, gjendjes së ndërmarrjes, llojit të veprimtarisë së saj dhe veçorive të tjera, mund të nevojiten llogaritje shtesë. Shumica e tyre mund të bëhen në mënyrë të pavarur.

* Llogaritjet bazohen në të dhënat mesatare për Rusinë

Hapi 9: seksioni i planit të biznesit: plani financiar

Pra, ne vazhdojmë në seksionin më ambicioz dhe më të rëndësishëm të planit tuaj të biznesit, i cili përmban informacion financiar mbi projektin, përcakton koston e tij dhe do të ndihmojë investitorët, partnerët e biznesit dhe ju të vlerësoni aftësinë e një sipërmarrjeje të re për të siguruar fluksin e fondeve në një shumë e mjaftueshme për të kryer pagesat për detyrimet e kredisë (pagesa e interesit ose dividentëve, shlyerja e kredive).

Kur përshkruani rezultatet financiare të projektit, sigurohuni që të jepni kushtet, vlerësimet dhe supozimet në të cilat jeni mbështetur. Tregoni se kush e përgatiti vlerësimin e kostos - vetë ose vlerësues i pavarur... Mos harroni se parashikimet logjike do t'ju ndihmojnë të vendosni qëllime cilësore dhe të arrini objektiva sasiorë.

Ju lutemi vini re: nëse planifikoni të hapni një ndërmarrje të madhe (me burime intensive ose industriale) dhe / ose nëse do të merrni një hua ose një kredi për zhvillimin e saj, llogaritjet e dhëna në këto tabela nuk do të jenë të mjaftueshme për ju. .

Në këtë rast është shumë e këshillueshme që të kërkoni ndihmë për hartimin e një plani biznesi dhe veçanërisht pjesën e tij financiare nga ekspertët. Si rezultat, do të merrni një dokument të shkruar mirë me përllogaritje të shëndosha ekonomike që do t'i lënë një përshtypje të favorshme investitorëve dhe huadhënësve.

Seksioni me informacion financiar mund të përfshihet me ligj formularët e miratuarkontabilitetit dhe raportimit financiar. Si rregull, jepen tre dokumente kryesore: një pasqyrë fitimi dhe humbjeje, e cila pasqyron aktivitetet e kompanisë sipas periudhave, një plan të fluksit të parave (Cash-Flo), një bilanc, i cili ju lejon të vlerësoni gjendjen financiare të një ndërmarrje në një pikë të caktuar në kohë.

Nga pasqyra e fitimit dhe humbjes, mund të zbuloni nëse biznesi juaj po bën fitim dhe në çfarë shume, minus të gjitha shpenzimet ekzistuese. Megjithëse ky dokument nuk jep një ide as për vlerën e kompanisë (në krahasim me bilancin e kompanisë), as rreth fondeve që ajo ka.

Këto të dhëna gjenden në pasqyrën e rrjedhës së parasë, e cila tregon nëse kompania ka para të mjaftueshme për të paguar detyrimet aktuale (shlyerjet me furnitorët, pagesa pagat punonjësit, pagesat e taksave dhe pagesat e tjera të detyrueshme, pagesat e huave dhe huamarrjeve, etj.).

Sidoqoftë, për të zbuluar vlerën reale të kompanisë, ju duhet një bilanc i ndërmarrjes - forma kryesore e kontabilitetit. Ai përmban informacion për të gjitha detyrimet dhe aktivet e kompanisë në terma vlere. E thënë thjesht, aktivi i bilancit përmban informacione për pasurinë dhe fondet e ndërmarrjes, dhe detyrimin - për burimet e kësaj prone dhe fondeve. Totali i aktiveve dhe detyrimeve në bilanc duhet të përputhet.

Fitoni deri në
200,000 rubla një muaj duke u argëtuar!

Trendi i vitit 2020. Biznes argëtimi inteligjent. Investimi minimal... Nuk ka zbritje dhe pagesa shtesë. Trajnim me çelës në dorë.

Përshkruani në detaje burimet dhe skemat e propozuara të financimit, përgjegjësinë për shlyerjen e kredive, sistemin e garancive që mund të jepni, si dhe tregoni nevojën për burime financiare shtesë, nëse ka. Kushtojini vëmendje të veçantë përshkrimit të situatës aktuale dhe të parashikuar në treg dhe në ekonomi, sugjeroni disa skenarë të ndryshëm për zhvillimin e ngjarjeve dhe mënyra për zgjidhjen e situatave të mundshme të krizës.

Përgatitni parashikimin dhe aktualin pasqyrat financiare, të paraqesë historinë financiare të kompanisë dhe planin e saj të fitimit, të vlerësojë rreziqet me të cilat mund të përballen investitorët dhe huadhënësit dhe të tregojë mënyra për t'i minimizuar ato.

Informacioni në lidhje me rreziqet dhe garancitë kryhet shpesh në një nënseksion të veçantë, i cili përshkruan faktorët e jashtëm dhe të brendshëm që ndikojnë në një lloj specifik rreziku, dhe gjithashtu ofron masa për të mbrojtur kundër humbjeve të mundshme financiare të kompanisë dhe huadhënësit. Informacioni se cilat probleme mund të lindin gjatë zbatimit të projektit dhe si do t'i zgjidhë sipërmarrësi është me interes të madh për investitorët.

Thellësia dhe analiza e rrezikshmërisë së ndërmarrjes varen nga lloji i aktivitetit dhe sasia e humbjeve të pritura. Rreziku nënkupton mundësinë (kërcënimin) e humbjes së një pjese të burimeve të saj nga ndërmarrja, mungesën e të ardhurave ose shfaqjen e shpenzimeve të paplanifikuara që rrjedhin nga aktivitetet prodhuese dhe financiare të kompanisë.

Ekzistojnë tre lloje kryesore të rrezikut: komercial, financiar dhe prodhues.

Rreziku komercial pasqyron pasigurinë e fitimeve të lidhura me mjedisin konkurrues dhe problemet e shitjeve.

Rreziku financiar për shkak të financimit të pamjaftueshëm për projektin, pamundësisë ose mosgatishmërisë së kompanisë për të kthyer fondet e marra hua dhe interesat mbi to.

Rreziku i prodhimit të lidhura me faktorë të cilësisë së dobët të produktit, pajisje jo të besueshme, mungesë ose dobësi të sistemeve të furnizimit për lëndët e para dhe lëndët e para, si dhe ekologjinë e prodhimit.
Ju lutemi jepni një përshkrim të qartë të kostove të projektit dhe përdorimit të fondeve.

Nëse tashmë keni marrë ndonjë hua për zhvillimin e projektit tuaj, tregoni kushtet dhe kushtet e pagesës. Ju mund ta bëni këtë në formën e një plani të ripagimit të kredisë dhe pagesës së interesit.

Ide të gatshme për biznesin tuaj

Gjithashtu jepni informacion mbi kapitalin qarkullues, duke treguar ndryshimet gjatë afatit të kredisë dhe orarin e vlerësuar për pagimin e taksave, bashkëngjitni llogaritjet e treguesve kryesorë të aftësisë paguese dhe likuiditetit, si dhe parashikimet e performancës së projektit.

Ju lutemi vini re: koha e parashikimeve tuaja duhet të përputhet me kohën e kredive ose investimeve që po kërkoni.

Në fakt, ju duhet të reflektoni për disa periudha (mujore, tremujore, vjetore) luhatjet e mundshme në rubla kundrejt dollarit, listën dhe normat e taksave, inflacionin e rublës, formimin e kapitalit nga fondet e veta, kreditë, emetimin e aksioneve, procedurën e shlyerjes së kredive, etj.

Plani i biznesit: Treguesit e performancës së projektit

Vlerësimi i efektivitetit të një projekti investimi do ta ndihmojë investitorin të përcaktojë se deri në çfarë mase çmimi i aktivit të blerë (d.m.th., madhësia e investimit) korrespondon me të ardhurat e pritshme, duke marrë parasysh të gjitha rreziqet e projektit. Kështu, ai do të jetë në gjendje të kuptojë nëse është e këshillueshme të investohet në projekt.

Ide të gatshme për biznesin tuaj

Nëse jeni regjistruar si një sipërmarrës individual, atëherë kur shkruani këtë seksion, përdorni treguesit e mëposhtëm, të cilët përcaktohen në bazë të flukseve monetare të projektit dhe pjesëmarrësit të tij: të ardhurat neto, vlera aktuale neto, norma e brendshme e kthimit, nevoja për financimi shtesë, indekset e rentabilitetit të kostove dhe investimeve, kthimi në afat.

Të ardhurat neto- Ky është fitimi, neto nga taksat, i marrë nga shoqëria për një periudhë të caktuar kohore. Vlera aktuale neto (NPV) është shuma e fluksit të pritshëm të pagesave të reduktuara në koston për aktualisht koha. Zakonisht ky tregues i rëndësishëm llogaritet gjatë vlerësimit efikasiteti ekonomik investimet për rrjedhat e ardhshme të pagesave.

Të ardhurat neto dhe vlera neto aktuale karakterizojnë tejkalimin e arkëtimeve totale të parave mbi kostot totale për një projekt të caktuar. Në mënyrë që një investitor ta njohë projektin tuaj si efektiv dhe të dëshirojë të investojë paratë e tij në të, është e nevojshme që NPV e kompanisë suaj të jetë pozitive. Prandaj, sa më i lartë ky tregues, aq më i lartë është atraktiviteti i investimit të projektit.

Norma e brendshme e kthimit(fitimi, rentabiliteti, kthimi nga investimi, Norma e Brendshme e Kthimit - IRR) përcakton normën maksimale të pranueshme të skontimit në të cilën fondet mund të investohen pa humbje për pronarin. Ky tregues, i cili shpesh shkurtohet si IRR (Internal Rate of Return), tregon normën e skontimit në të cilën vlera aktuale neto e një projekti investimi është zero.

Periudha e thjeshtë e kthimit të një projekti investimi është një periudhë e kthimit të thjeshtë nga të ardhurat totale neto nga projekti në të cilin është investuar kapitali. Për një investitor, ky tregues nuk është me interes të madh, pasi nuk tregon se sa dhe për cilën periudhë do të jetë në gjendje të marrë fitime shtesë.

Dhe këtu periudha e kthimit të zbritur(periudha e skontuar e shlyerjes) nënkupton periudhën për të cilën fondet e investuara në këtë projekt do të ofrojnë të njëjtën shumë fitimi të skontuar (të dhënë nga faktori i kohës) deri në momentin aktual, i cili gjatë të njëjtës kohë mund të ishte marrë nga një aktiv tjetër investimi. .

Ide të gatshme për biznesin tuaj

Nevoja për fonde shtesëËshtë vlera maksimale e vlerës absolute të bilancit negativ të akumuluar nga aktivitetet investuese dhe operative. Ky tregues tregon sasinë minimale të financimit të jashtëm për një projekt që kërkohet për zbatimin e tij. Për këtë arsye nevoja për financim shtesë quhet edhe kapital risku.

Indekset e rendimentit(indekset e përfitimit) pasqyrojnë "kthimin" e projektit në fondet e investuara në të. Ato mund të llogariten si për flukset monetare të skontuara ashtu edhe për ato të padiskontuara. Ky tregues shihet shpesh kur krahasohen projektet e investimeve që ndryshojnë nga njëri-tjetri për sa i përket kostove dhe rrjedhave të të ardhurave. Kur vlerësojnë efektivitetin, ata zakonisht përdorin:

indeksi i përfitimit të kostos- raporti i shumës së arkëtimeve të akumuluara me shumën e kostove të akumuluara;
indeksi i rentabilitetit të kostos së skontuar- raporti i shumës së flukseve monetare të skontuara me shumën e daljeve të skontuara të parasë;
indeksi i kthimit të investimit- raporti i NP ndaj vëllimit të akumuluar të investimeve është rritur me një njësi;
indeksi i zbritur i kthimit të investimeve- rritur me një raport të NPV ndaj vëllimit të akumuluar të skontuar të investimeve.

Kthimi nga investimi dhe indekset e kostos janë më të mëdha se një nëse të ardhurat neto për atë fluks monetar janë pozitive. Prandaj, indekset e kthimit të kostove dhe investimeve të skontuara janë më të mëdha se një nëse të ardhurat neto të skontuara për këtë rrymë janë pozitive.

Kthehuni në listën e udhëzimeve për hartimin e një plani biznesi

93 persona po studiojnë këtë biznes sot.

Për 30 ditë, 57843 herë janë interesuar për këtë biznes.