A janë të njëjtat të ardhurat dhe qarkullimi? Kuptimi i performancës financiare të kompanisë. Qarkullimi i ndërmarrjes: metodat e llogaritjes dhe rritjes Qarkullimi vjetor si të llogaritet

Qarkullimi ndërmarrjet e quajnë të ardhura bruto nga shitja e punëve, shërbimeve, mallrave. Në fushën e tregtisë përdoret shprehja “xhiro”. Ato tregojnë shumën e parave të marra si rezultat i shitjes së mallrave për një periudhë të caktuar: vit, muaj. Të ardhurat përkufizohen si diferencë midis shumës së shpenzuar për blerjen e mallrave dhe sasisë së qarkullimit.

Qarkullimi i aseteve të ndërmarrjes është një proces i vazhdueshëm i rinovimit të lëvizjes së faktorëve të prodhimit në aspektin material dhe material. Qarkullimi i fondeve mbulon si sferën e prodhimit ashtu edhe atë të qarkullimit: mjetet qarkulluese të ndërmarrjes përfshijnë fondet e qarkullimit dhe mjetet e prodhimit në qarkullim.

Dallimi midis kapitalit qarkullues dhe aktiveve fikse është se kapitali qarkullues konsumohet tërësisht në çdo cikël prodhimi. Kostoja e tyre përfshihet plotësisht në kostot e prodhimit. Fondet qarkulluese janë materialet, karburantet, lëndët e para, energjia, gjysëmfabrikat e blera dhe pjesë këmbimi.

Fondet e qarkullimit janë para dhe mallra për shitje. Fondet e investuara në fondet e qarkullimit dhe fondet qarkulluese quhen kolektivisht asete qarkulluese.

Prezantimi vjetor qarkullim nënkupton shumën e të ardhurave të një ndërmarrje/sipërmarrësi nga aktivitetet e saj - domethënë të gjithë sasinë e shitjeve të produkteve, mallrave, shërbimeve dhe punëve për vitin. Me fjalë të tjera, të ardhurat bruto. Sepse pse të llogaritet cikli vjetor si shumë e të ardhurave bruto të ndërmarrjes?

udhëzime

1. Së pari, përcaktoni nivelin e vjetorit qarkullim periudhat e kaluara të ndërmarrjes suaj. Nëse kompania juaj sapo ka filluar, merrni statistikat e degëve dhe përdorni shembullin e konkurrentëve tuaj.

2. Shikoni se çfarë parashikimesh për inflacionin jep qeveria për vitin që po planifikoni. Ky tregues tregohet rreptësisht gjatë planifikimit të buxhetit të shtetit.

3. Futni faktorin e korrigjimit për të llogaritur vjetorin qarkullim viti i planifikuar: dëshironi të lini ciklin në nivelin e arritur - atëherë treguesi i korrigjimit është i barabartë me një.

Nëse dëshironi të rritni ciklin, atëherë duhet të kuptoni se për çfarë faktorësh kjo është e lejueshme: për shkak të sjelljes më armiqësore fushatë reklamuese, duke përditësuar produktet, duke rritur çmimet - përcaktoni këta faktorë dhe hartoni një plan për zbatimin e aktiviteteve duke iu referuar planit vjetor.

Korrigjoni rezultatin e viteve të mëparshme të arritur nga ju për normën e inflacionit të vitit të planifikuar dhe për normën e rregullimit - shumën e rritjes ose uljes në vjetor qarkullim .

Le të themi: gjatë tre viteve të mëparshme, cikli i kompanisë suaj ishte mesatarisht 3,000,000 rubla në vit. Ju keni vendosur që këtë vit të rrisni ciklin tuaj vjetor me 15%. Atëherë cikli i pritur vjetor do të jetë: 3,000,000 * 1,15 = 3,450,000 rubla.

Qeveria njoftoi se niveli i pritshëm i inflacionit në vitin e planifikuar është 7%. Ne prezantojmë një rregullim për nivelin e pritshëm të inflacionit: 3,450,000 * 1,07 = 3,691,500 rubla - ky është plani vjetor i planifikuar qarkullim firma juaj.

Pse është e nevojshme të shumëzohet me normën e inflacionit dhe të mos zbritet? A doni të merrni shumën e vjetore qarkullim, ekuivalente me shumën e mesatares vjetore qarkullim për tre vitet e mëparshme. Rrjedhimisht, nëse përshkruani një cikël vjetor në shumën prej 3,450,000 rubla.

Dhe inflacioni vjetor do të jetë 7%, atëherë shuma reale e vjetore qarkullim do të arrijë në: 3,208,500 rubla. Kjo do të thotë, nuk do të arrini rezultatin e vendosur.

5. Tani, zbërtheni ciklin vjetor sipas muajit dhe merrni shitjet tuaja të pritshme për të gjithë muajin. Në të njëjtën kohë, jini të zellshëm për të marrë parasysh tiparet e aktivitetit tuaj - mos e ndani ciklin në pjesë të barabarta.

Çdo veprim, qoftë edhe në një periudhë kaq të shkurtër si një vit, ka uljet dhe ngritjet e veta. Ndiqni ato në vitet e mëparshme dhe vizatoni ciklet mujore në përputhje me luhatjet e tregut.

Atëherë planet tuaja do të jenë më të sakta.

Të ardhurat bruto janë të ardhurat totale vjetore të shoqërisë, të shprehura në terma monetarë, dhe të marra si rezultat i prodhimit dhe shitjes së produkteve. Kështu, janë të ardhurat bruto ato që mund të karakterizojnë rezultatin përfundimtar të aktiviteteve të firmës.

Shuma e ciklit vjetor përfaqëson të ardhurat e ndërmarrjes nga veprimtaria e saj sipërmarrëse - të gjithë shumën që ajo ka marrë nga shitja e produkteve, shërbimeve ose punëve për vitin raportues. Me fjalë të tjera, cikli vjetor është të ardhurat bruto të kompanisë.

Si të llogarisni të ardhurat nga shitjet?

Zhvillimi strategjik i çdo organizate bazohet në të dhëna për shkallën e planifikuar të prodhimit, çmimin e zbatimit.

Tregues të tillë llogariten në bazë të analizave historike, duke marrë parasysh faktorët e jashtëm.

Treguesi përgjithësues që karakterizon dinamikën e zhvillimit të kompanisë janë të ardhurat nga shitjet.

Të ardhurat nga shitjet janë shuma e të gjithave burimet financiare për të cilën kompania mori periudha raportuese nga shitja e mallrave ose ofrimi i shërbimeve.

Në këtë rast merren parasysh si produktet e prodhimit tonë, ashtu edhe mallrat që janë blerë me qëllim rishitje. Përveç kësaj, të drejtat pronësore mund të ushtrohen.

Ky tregues mund të shprehet si në para ashtu edhe në natyrë (i llogaritur pa tatimin mbi vlerën e shtuar, akcizën).

Është ky tregues që merret si bazë për llogaritjen e të ardhurave, llojeve të ndryshme të fitimeve nga aktivitetet kryesore të kompanisë. Ai nuk përfshin shpenzimet ose arkëtimet në para nga aktivitetet jo-operative.

Algoritmi i llogaritjes është shumë i thjeshtë - merren informacione mbi vëllimet e shitjeve dhe koston e njësisë. Nëse çmimi ka ndryshuar gjatë periudhës së raportimit, të ardhurat llogariten në varësi të secilit ndryshim të tillë.

Të ardhurat e tjera që shoqëria ka marrë jo nga shitja e mallrave nuk merren parasysh.

Formula e llogaritjes së të ardhurave

Ky tregues, si formula e rentabilitetit, llogaritet duke marrë parasysh madhësinë e shitjeve të kryera dhe vlerën efektive. Kjo nuk merr parasysh:

• shuma e zbritjeve;
• akciza;
• pagesa e tarifave të eksportit (gjatë kryerjes së aktiviteteve ndërkombëtare).

Sot, ekzistojnë dy mënyra llogaritjeje - para në dorë (bazuar në vëllimin aktual të mallrave të shitura ose shërbimeve të kryera) dhe të përllogaritura (pas marrjes së të ardhurave nga momenti i dërgimit të mallrave, pavarësisht nga marrja e pagesës).

Formula e përgjithësuar e llogaritjes: TR = Q * P, ku

• TR (të ardhurat totale) janë të ardhurat nga shitja e mallrave ose shërbimeve;
• P është çmimi i produktit;
• Q është numri i njësive të produktit që është shitur.

Kjo formulë llogaritëse përdoret për të vlerësuar aktivitetet e ndërmarrjes, për të ndërtuar plane afatgjata. Ky informacion është i brendshëm dhe nuk shfaqet në bilanc.

Është e rëndësishme të dini! Një katalog ekskluziviteti është hapur në faqen tonë të internetit! Shkoni te katalogu...

Metoda e llogaritjes së përllogaritur: TR = Rem.n (n) + GP - Rem.n (k), ku

• Ost.p (n) dhe Ost.p (k) - bilancet e produkteve të gatshme në fillim dhe në fund të periudhës raportuese;
• GP - lëshimi i produkteve të gatshme që janë planifikuar të shiten.

Të gjitha llogaritjet shprehen në terma monetarë (rubla, dollarë, euro, etj.).

Shembuj të llogaritjes

Paratë që kanë hyrë në kompani si rezultat i shitjes së një produkti ose ofrimit të shërbimeve quhen të ardhura.

Ato janë një mjet për të rikuperuar kostot e kompanisë, nga të cilat gjenerohet fitimi.

Gjithashtu, arkëtimet financiare mund të vijnë nga transaksione me letra me vlerë, dhënie me qira të objekteve etj.

Shembulli # 1

LLC "Hydrosila" lëshoi ​​produkte në vlerë prej 25,000 dollarë në qershor, në fillim të periudhës së raportimit kishte mallra në depo për 8,000 dollarë. Në fund të muajit, në fakt, në magazinë e produkteve të gatshme kishin mbetur 12 mijë dollarë.

Formula e llogaritjes: TR = 8000 + 25000 - 12000 = 21000 (USD).

Siç shihet nga llogaritja, të ardhurat e LLC Hydrosila në qershor do të arrijnë në 21,000 dollarë.

Shembulli nr. 2

LLC "Agroresurs" është e angazhuar në prodhimin dhe shitjen e makinerive bujqësore. Të dhënat mbi aktivitetet financiare kompanitë:

Formula e llogaritjes: TR = 2,350,000 * 10 + 1,500,000 * 10 + 1,850,000 * 25 = 8,475,000 (rubla).

Llogaritja e të ardhurave bën të mundur menaxhimin e asortimentit. V ky shembullështë e qartë se kompania duhet të rrisë prodhimin e mbjellësve të patates. Kur merrni një vendim përfundimtar, duhet gjithashtu të analizoni kostot e prodhimit të secilit lloj produkti dhe faturën mesatare.

Të ardhurat e bilancit

Kur kompania ka punuar për një vit, menaxherët dhe menaxhmenti duan të dinë sasinë e të ardhurave, se cila pjesë i bie shpenzimeve. Janë këta tregues që dëshmojnë për përfitimin e aktiveve, përfitueshmërinë.

Siç e dini, bilanci është një raport mbi punën e ndërmarrjes për një periudhë të caktuar.

Kërkimi në këtë dokument për një varg që do të shfaqë shumën e të ardhurave është i padobishëm, pasi nuk ofrohet.

Por pothuajse çdo seksion i bilancit ka të dhëna për një tregues të tillë, i cili mund të pasqyrojë pamjen e përgjithshme të aktiviteteve të kompanisë:

1. Seksioni i parë i bilancit përmban linja të tilla si vlera e mbetur e aktiveve fikse, aktivet jo-materiale, investimet në aktivet e prekshme. Analiza e zërave të tillë tregon një rritje ose ulje të fitimit bruto.
2. Seksioni "Aktivet rrjedhëse", i cili përmban rreshtin "Paraja dhe ekuivalentet", i cili tregon shumën e arkëtimeve financiare në arkën e ndërmarrjes.
3. Raport mbi lëvizjen e fondeve.
4. Pasqyra e rezultateve financiare, e cila tregon shumën e fitimit.
5. Informacion në lidhje me fondet e huazuara.

Bilanci nuk përmban një linjë për llogaritjen e përfitimit, por madhësinë e aktiveve dhe detyrimeve të kompanisë, të cilat regjistrohen në raport, dhe dinamika e tyre mund të tregojë një rritje ose ulje të të ardhurave. Të dhëna të tilla duhet të jenë një sinjal për menaxhmentin - a ia vlen që kompania të lëvizë në drejtimin aktual, të ndryshojë strategjinë e zhvillimit, apo edhe të mendojë se si ta shesë shpejt biznesin.

Ruani artikullin me 2 klikime:

Të ardhurat janë metrika më e thjeshtë për të vlerësuar shëndetin e një kompanie.

Secili drejtues analizon madhësinë e tij, në bazë të hulumtimit llogarit tregues të tjerë absolutë dhe relativë të performancës, formon një strategji zhvillimi.

Të ardhurat janë burimi kryesor i financimit të ndërmarrjes, duke sjellë përfitime materiale dhe kapital qarkullues. kompanitë e nevojshme për aktivitete të mëtejshme dhe zhvillim aktiv.

Burimi: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/kak-rasschitat-vyruchku-ot-prodazh

Si llogaritet qarkullimi me pakicë

Qarkullimi me pakicë është totali i të ardhurave ndërmarrje tregtare për periudhën e analizuar. Ai përfaqëson shumën totale të fondeve të marra gjatë shitjes së mallrave. Të dhënat e shitjeve duhet të merren nga dokumentet e kontabilitetit.

Kur analizohet qarkullimi, përcaktohet dinamika e tij në çmimet aktuale dhe të krahasueshme, dhe gjithashtu shqyrtohet struktura e treguesit në kontekstin e kategorive të produkteve.

Qëllimi përfundimtar i studimit është të përcaktojë arsyet për ndryshimin e qarkullimit dhe të rishikojë grupet e produkteve.

Në çdo organizatë tregtare, një tregues i rëndësishëm ekonomik është qarkullimi. Kjo është vlera e përgjithshme e mallrave të shitura dhe fitimeve të fituara.

Treguesi shprehet në terma monetarë, pavarësisht nga opsioni i pagesës (cash, transfer bankar) dhe kategoria e blerësit (individë dhe persona juridikë).

Me fjalë të thjeshta: qarkullim - shuma e parave të marra nga blerësit për një periudhë të caktuar.

Ky është treguesi më i rëndësishëm i efikasitetit të një ndërmarrje tregtare, e cila është e përfshirë në përcaktimin e parametrave dhe koeficientëve të tjerë.

Kuptimi ekonomik

Veprimtaria e çdo organizate të tregtisë me pakicë synon shitjen e mallrave, ku firma vepron si ndërmjetëse për të sjellë të mirat materiale te klienti fundor.

Konsumatorët fundorë, duke përvetësuar vlera, krijojnë flukset kryesore të parasë së kompanisë dhe i sjellin asaj të ardhura maksimale. Shuma e parave të marra nga blerësit formon qarkullimin.

Dhe sa më shumë kjo vlerë, aq më mirë: çdo kompani kërkon ta rrisë atë.

Formula e llogaritjes

Llogaritni qarkullimin sipas formulave të ndryshme. Më e thjeshta duket kështu:

• C - çmimi;
• K është shuma.

Sidoqoftë, në praktikë, kjo metodë e llogaritjes përdoret jashtëzakonisht rrallë. Përjashtim: organizatat tregtare dhe sipërmarrësit individualë që ofrojnë një gamë të ngushtë produktesh.

Të dhënat e të ardhurave nuk llogariten duke përdorur formula, por merren nga dokumentet. Burimet janë:

• llogaritë e kontabilitetit;
• dokumentet primare;
• raportimi statistikor.

Ju mund t'i merrni të dhënat në bazë të deklaratave të parave të gatshme dhe deklaratave bankare. Në kontabilitet, të ardhurat nga shitja e mallrave me para regjistrohen duke përdorur postimin: Dt 50 Kt 46.

Të dhënat merren për një vit, tremujor, muaj.

Qarkullimi me pakicë llogaritet si shuma e të ardhurave për çdo ditë të periudhës raportuese dhe diferenca midis shumës së fondeve në llogari dhe në arkë në fillim dhe në fund të ditës:

• DNKD - para në arkë në fund të ditës së punës;
• DSKD - para në llogari në fund të ditës së punës;
• DNND - para në arkë në fillim të ditës së punës;
• DSND - para në llogari në fillim të ditës së punës.

Në këtë rast, merren parasysh vetëm ato fonde që merren si pagesë për mallrat.

Dyqani mund t'i ofrojë klientit edhe mënyra të tjera pagese, si këste ose kredi. Këto mjete janë të përfshira edhe në xhiro.

Analiza e treguesve

Pse të analizoni shitjet me pakicë? Kjo duhet të bëhet në mënyrë që:

• gjurmoni dinamikën në krahasim me periudhat e mëparshme;
• të kryejë analizën e faktorëve;
• të përcaktojë strukturën e tregtisë;
• nxjerr përfundime në lidhje me vlefshmërinë e vlerave të planifikuara;
• kontrolloni zbatimin e planit;
• të përcaktojë madhësinë e vëllimit të shitjeve.

Kështu, analiza e treguesit është e shumëanshme. Është gjithashtu e rëndësishme t'i kushtohet vëmendje strukturës së saj. Kjo do t'ju lejojë të kuptoni se cilat pozicione sjellin të ardhurat maksimale, dhe cilat janë joprofitabile dhe kërkojnë një rishikim të punës me këto mallra.

Analizoni qarkullimin sipas skemës së mëposhtme:

• Krahasoni planin dhe faktin, identifikoni arsyet e mospërmbushjes së planit (nëse është e nevojshme);
• dinamika e pistave;
• të analizojë përbërjen e qarkullimit të mallrave (nga blerësit, format e pagesës, shërbimi);
• analizoni strukturën e qarkullimit të mallrave (llogaritni se sa pjesë e secilit grup në vëllimin e përgjithshëm);
• bëhet analiza e faktorëve.

Dinamika llogaritet me çmime aktuale dhe të krahasueshme. Qarkullimi tregtar me çmime korrente është vlera e përgjithshme e shitjes së mallrave. Nëse nga kjo vlerë zbresim madhësinë me të cilën janë rritur çmimet, atëherë fitojmë qarkullimin në çmime të krahasueshme (kushtësisht konstante).

Dinamika e rritjes së qarkullimit të mallrave në çmimet korente llogaritet me formulën:

• TTTs OG - t / o të vitit raportues me çmime korrente;
• TPG - t / o vitin e kaluar.

Thelbi i metodës së llogaritjes me çmime të krahasueshme është të mos merret parasysh faktori i rritjes së vlerës për shkak të inflacionit dhe të merren të dhëna reale për ndryshimet në shitje dhe të ardhura. Formula e llogaritjes do të duket si kjo:

• TSC OG - qarkullimi i vitit raportues me çmime korrente;
• TPG - qarkullimi i vitit të kaluar.

Në një situatë kur u hartua një plan qarkullimi dhe çmimet ndryshuan në periudhën raportuese, përdoret indeksi i çmimeve. Formula e tij duket si kjo:

• Ts1 - çmimi në periudhën raportuese;
• C0 - çmimi në periudhën bazë (i marrë si 100%).

Kur analizohet qarkullimi, është e rëndësishme të kuptohet se cilat fenomene socio-ekonomike mund të ndikojnë në të. Treguesi ndryshon në varësi të:

• kërkesa- sa më e lartë të jetë kërkesa për produkte në treg, aq më mirë do t'i blejnë ato;
• sugjerime- konkurrenca e madhe kërkon ruajtjen e një niveli të caktuar shërbimi dhe çmimesh;
• politikën e çmimeve- sa më i lartë të jetë çmimi i mallrave, aq më shumë do të paguajnë blerësit;
• taksat- shuma e TVSH-së dhe akcizës është përfshirë në çmimin e mallit;
• kosto- sa më të shtrenjta të jenë mallrat nga furnizuesi, aq më e lartë do të jetë kostoja e blerjes;
• inflacioni- çmimet rriten me kalimin e kohës, është e rëndësishme të merret parasysh kjo kur parashikohet vëllimi i shitjeve.

Le të shqyrtojmë se çfarë mund të tregojë rënia dhe rritja e treguesit gjatë 2 viteve të fundit.

Shembull i llogaritjes

Llogaritja e treguesit dhe dinamika e ndryshimit të tij është një nga detyrat kryesore të ekonomistit të çdo ndërmarrje tregtare. Për shembull, le të analizojmë treguesin e një ndërmarrje të kushtëzuar, rezultatet janë paraqitur në formë tabelare (shkarkoni në Excel).

Bazuar në këto llogaritje, mund të nxirren përfundimet e mëposhtme:

• me çmimet aktuale, ka një rritje të xhiros në të gjitha kategoritë - ushqimore, lodra dhe kozmetikë;
• në çmime të krahasueshme, rritje është vetëm në kategoritë e ushqimeve (me 3.99%) dhe lodrave (me 9.2%). Në kozmetikë, shitjet ranë me 6.4%.

Kështu, rritja e qarkullimit të produkteve kozmetike në vitin 2017 është arritur vetëm për shkak të rritjes së çmimeve, në fakt vëllimi i shitjeve ka rënë. Por në përgjithësi dinamika është pozitive në të gjitha kategoritë.

Përmbledhje

Qarkullimi tregtar është treguesi më i rëndësishëm që karakterizon aktivitetet e çdo organizate tregtare. Është e rëndësishme jo vetëm të njohësh kuptimin e saj (në vetvete nuk do të thotë asgjë), por ta zbatosh atë për të analizuar dinamikën dhe strukturën.

Pasi të konstatohet se ka pasur ndryshime, është e nevojshme të gjenden arsyet e tyre. Bazuar në rezultatet e analizës, nxirren përfundime për perspektivat e rritjes së tregtisë në periudhat e ardhshme dhe nevojën për ndryshimin e strukturës së saj.

Burimi: https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/roznichnyiy-tovarooborot/

Si të llogarisni qarkullimin mesatar mujor për një llogari rrjedhëse - një shembull

Hapja ndërmarrje e vet, çdo sipërmarrës hap një llogari rrjedhëse në një bankë ─ si të llogarisni qarkullimin mesatar mujor në një llogari rrjedhëse, nga e cila është formuar, do të bëhet e qartë kur të kuptoni pse hapet një llogari bankare. Është e nevojshme për kryerjen e transaksioneve financiare: tërheqjen e parave të gatshme, marrjen e pagesave për shërbimet e kryera ose mallrat e shitura.

Si të llogarisni saktë qarkullimin mesatar mujor në llogarinë rrjedhëse

Çdo muaj llogaria e shlyerjes së sipërmarrësit kryen transaksione hyrëse dhe dalëse me para. Qarkullimi mesatar mujor përbëhet nga një grup transaksionesh arkëtimesh (debiti) dhe shpenzimesh (kredi). Le të shqyrtojmë më në detaje kushtet për origjinën e qarkullimit financiar të sipërmarrësit.

Çfarë është qarkullimi

Qarkullimi Paratë një biznes i vogël ose një sipërmarrës individual është treguesi kryesor që përcakton kthimin e investimit në një interval të caktuar kohor.

Çdo proces prodhimi ka nevojë kapital qarkullues, të cilat më pas përfshihen në koston e prodhimit.

Veprimtaria sipërmarrëse nënkupton gjithmonë përdorimin e kapitalit qarkullues, këto janë:

• rezervat e prodhimit të produkteve të gatshme;
• ndërtim i papërfunduar;
• numri i produkteve të dërguara;
• para të gatshme;
• gjendjen financiare të llogarisë rrjedhëse.

Çdo ditë, kapitali qarkullues mund të kalojë nëpër fazat e aplikimit të tyre, përkatësisht:

Faza financiare, kur paratë drejtohen për blerjen e materialeve, lëndëve djegëse dhe lubrifikantëve, lëndëve të para për produkte dhe nevojave të tjera të veprimtarisë sipërmarrëse.

Në fazën e aktivitetit prodhues, kjo lëndë e parë e blerë më parë shndërrohet në produkte për tregtim.

Faza e aplikimit tregtar karakterizohet nga marrja e burimeve financiare nga produkti i përfunduar.

Qarkullimi mesatar mujor i veprimtarisë sipërmarrëse supozon një bilanc - një ekuilibër midis aktiveve dhe detyrimeve të sipërmarrësit. Është e nevojshme të merret parasysh qarkullimi i transaksioneve hyrëse (debiti) dhe transaksionet e shpenzimeve (kredi) për një periudhë të zgjedhur kohore, përkatësisht:

• qarkullimi i debitit - marrja e parave nga blerësit, klientët për shërbimet e kryera në llogarinë e shlyerjes së një sipërmarrësi;
• qarkullimi i kredisë - shpenzimet e një sipërmarrësi për nevojat e prodhimit të tij: zbritjet tatimore, pagat punonjësit, pagesa te furnitorët për lëndët e para.

Një sipërmarrës fillestar i kupton gjithmonë të gjitha përkufizimet derisa të hasë në një deklaratë bankare, ku zbritjet tatimore për disa arsye tregohen në debi, dhe investimet kreditohen, madje edhe një bilanc negativ në llogarinë rrjedhëse.

Është e nevojshme të kuptohet se deklarata e paraqitur nga banka është dokumenti i saj, jo juaji.

Kur një bankë pranon burime financiare nga një klient për përdorim, ajo bëhet debitor ndaj tij dhe marrja e fondeve në llogarinë tuaj rrjedhëse vetëm rrit borxhin e tij (kredi bankare), dhe heqja e parave nga llogaria juaj për operacione të tjera e zvogëlon këtë borxh ( debiti bankar).

Debiti dhe krediti çfarë është

Debiti i veprimtarisë sipërmarrëse është të gjitha pasuritë e pronarit të ndërmarrjes për një datë të caktuar, ato përfshijnë:

• bilanc pozitiv në llogarinë e sipërmarrësit;
• para në pikat e shitjes me pakicë;
• kostoja e të gjitha mallrave të pashitura;
• kostoja e aseteve fikse (lokale të blera për prodhim, pajisje, lëndë të para);
• borxhet e furnitorëve.

Kredia e biznesit është borxhi i një biznesmeni, si dhe burimi nga i cili është formuar pasuria e ndërmarrjes, përkatësisht:

• pagat e papaguara të punonjësve;
• borxhet tuaja ndaj furnitorëve të lëndëve të para;
• dhënia me qira e lokaleve;
• qira e papaguar e pajisjeve;
• interesat e papaguara të investimit;
• burimi për formimin e një aktivi është kapitali i autorizuar ndërmarrjeve.

Si aplikohet qarkullimi i debitit dhe kreditit

• debiti i sipërmarrësit tregohet në anën e majtë të llogarisë rrjedhëse;
• ana e djathtë e llogarisë është e rezervuar për transaksionet e kreditit.

Varet nga lloji i operacionit që kryen sipërmarrësi, kjo reflektohet në përputhje me rrethanat në njërën ose tjetrën anë të llogarisë së tij. Bilanci (ndryshimi midis të ardhurave dhe shpenzimeve) në llogari ndahet gjithashtu sipas llojit, këto janë:

• rezultat aktiv;
• rezultat pasiv;
• ekuilibri aktiv-pasiv.

Kur në llogarinë e shlyerjes ndodh një rritje e vlerës së qarkullimit të debitit, kjo tregon një zgjerim të pasurisë së ndërmarrjes ose një rritje të shitjeve nga tregtia, përkatësisht, një rënie në këto parametra karakterizon kredinë e sipërmarrësit.

Duhet të kuptohet se llogaritë pasive nevojiten vetëm për të treguar se si i merr paratë sipërmarrësi, përmes çfarë veprimesh ndodh kjo.

Gjendja e debitit dhe e kredisë zakonisht mbahet nga kontabiliteti i biznesit të vogël një herë në vit, ose çdo tremujor, kur shfaqet bilanci për periudhën raportuese. Kur gjendja është zero ─ kolona e debitit është e barabartë me kolonën e kredisë, llogaria rivendoset në zero.

Si të llogarisni qarkullimin mesatar mujor

Si të llogaritet xhiroja mesatare mujore për llogarinë rrjedhëse, dhe për çfarë qëllimi është e nevojshme, ─ dhe gjithashtu kur rekomandohet të llogaritet xhiroja e një ndërmarrje të vogël, kjo do të bëhet e qartë kur një sipërmarrës analizon fazat e kalimit të fonde nga biznesi i tij.

Ekspertët thonë se kur shpejtësia e lëvizjes së fondeve nëpër fazat e prodhimit është e lartë dhe kapitali qarkullues qarkullon shpejt, atëherë fitimi i veprimtarisë sipërmarrëse rritet me shpejtësi. Le të shqyrtojmë se si të bëjmë saktë një llogaritje mesatare mujore të qarkullimit, këto janë:

Kjo pasqyrohet në formulën: K (xhiro) = fitimi mesatar mujor/vlera e asetit.

Rezultati tregon se sa xhiro paguajnë aktivet e investuara, nëse me çdo llogaritje rritet treguesi, kjo do të thotë një rritje në aktivitetin e shitjeve të kompanisë.

Kohëzgjatja e një rrotullimi mund të përcaktohet duke e ndarë intervalin kohor të zgjedhur me K (revolucione). Një rënie në vlerë është një tregues i mirë këtu, i cili tregon një kohë më të shkurtër shlyerjeje.

Ju gjithashtu duhet të llogaritni koeficientin që tregon fiksimin e fondeve aktive, për këtë ju duhet të ndani parametrin mesatar të aktiveve të përfshira në qarkullim me fitimin për intervalin kohor të analizuar. Ky koeficient i tregon sipërmarrësit se sa kapital qarkullues ishte i nevojshëm për të marrë një rubla fitimi.

Është gjithashtu e nevojshme të llogaritet cikli i funksionimit, i cili është i barabartë me shumën: sa kohë janë lëndët e para dhe materialet në qarkullim, sa kohë janë shitur produktet, sa produkte të papërfunduara kanë mbetur për periudhën e studimit dhe sa është borxhi. te sipërmarrësi nga palët. Duke kryer rregullisht këtë llogaritje, një sipërmarrës mund të gjurmojë momentin kur një rritje e treguesit do të tregojë fillimin e një rënie në aktivitetin e biznesit të prodhimit të tij. Në të njëjtën periudhë, fondet e ndërmarrjes do të qarkullojnë më ngadalë.

Përcaktoni kohëzgjatjen e ciklikitetit financiar. Për të marrë këtë tregues nga cikli i llogaritur i funksionimit, është e nevojshme të zbritet kohëzgjatja e qarkullimit të borxheve që nuk i janë kthyer sipërmarrësit. Sa më i ulët ky tregues, aq më i suksesshëm është një biznesmen në drejtimin e biznesit të tij.

A mund të jetë kredia më shumë se debiti

Çdo ditë, banka kryen një operacion për të përcaktuar ndryshimin midis një debiti dhe një kredie të një sipërmarrësi në llogarinë e tij rrjedhëse, sipas rezultatit, përcaktoni:

• kur diferenca është pozitive, ─ thotë se debiti është më shumë se kredia;
• nëse rezultati është negativ, atëherë kjo kredi është më e madhe se debiti.

Marrëveshje e zakonshme bankare për mbajtjen e llogarisë rrjedhëse të personit drejtues veprimtari sipërmarrëse nënkupton që:

• klienti ka gjithmonë akses në fondet e tij;
• sipërmarrësi duhet të përdorë fondet e veta.

Nga kushtet e përshkruara më sipër, mund të konkludojmë se banka nuk synon të punojë me një rezultat negativ (balancë).

Rezulton se kur nuk ka para në llogari, banka thjesht mund të mos përmbushë asnjë detyrim për të paguar pagat dhe urdhrat e tjerë të sipërmarrësit, i cili gradualisht formon një zinxhir dokumentesh dhe udhëzimesh në sekuencën e mëposhtme:

Kërkesat e përfaqësuesve të gjykatës ndaj një sipërmarrësi për kompensimin e dëmit të shkaktuar në rast të veprimtarisë së tyre ndaj qytetarëve të Federatës Ruse, si dhe mbledhjen e tarifave për detyrimin ndaj fëmijëve të mitur.

Dokumentacioni për shpeshtësinë e pagesave pagat, si dhe të gjitha fondet për punonjësit e larguar nga puna të ndërmarrjes, si dhe për njerëzit që punojnë me kontrata.

Zbritjet tatimore.

Për të shmangur një situatë të tillë, sipërmarrësit rekomandohet të lidhë dy lloje marrëveshjesh me bankën - një marrëveshje shërbimi dhe një marrëveshje kredie.

Banka vendos një kufi kredie - mbitërheqje në llogarinë rrjedhëse të sipërmarrësit.

Kjo është kur nuk ka para në llogarinë e sipërmarrësit, ai mund të përdorë shkurtimisht fondet bankare për të kryer shlyerjet e detyrueshme.

Pse një sipërmarrës duhet të dijë se si të llogarisë qarkullimin mesatar mujor në një llogari rrjedhëse - për përdorimin e saktë të kapitalit qarkullues.

Kjo ndihmohet nga racionimi në prodhim, që nënkupton shpërndarjen korrekte të përdorimit të materialeve dhe lëndëve të para, kjo do të japë një funksionim të qëndrueshëm të ndërmarrjes.

Për ta bërë këtë, përdorni të gjitha të dhënat e marra në procesin e kryerjes së llogaritjes mesatare mujore të xhiros.

Llogaritja mesatare mujore si tregues i aktivitetit të shoqërisë është i rëndësishëm për zyra e taksave dhe investitorët e mundshëm.

Ekspertët rekomandojnë përdorimin e treguesit të "qarkullimit neto" për të analizuar lëvizjen e fondeve, e cila është e nevojshme për veprimtarinë sipërmarrëse, - kur transaksionet në para ndahen nga paratë e marra si bamirësi.

Për të përcaktuar fondet neto në qarkullim të veprimtarisë sipërmarrëse për një ndërmarrje të caktuar, përdoren tregues të tillë si: shkalla e aktivitetit, si dhe cila është nevoja e ndërmarrjes dhe tiparet e drejtimit të llojit të veprimtarisë.

Kur ka më shumë institucionet financiare mund të flasë për keqpërdorimin e burimeve nga sipërmarrësi, aktivitetet e tij joefektive dhe kur mungon kapitali neto, kjo tregon paaftësinë paguese të biznesmenit përballë detyrimeve të tij.

Qarkullimi i ndërmarrjes, ose qarkullimi, quhet të ardhura bruto - kjo është shuma e parave që kompania ka marrë si rezultat i shitjes së produktit (produktit ose shërbimit) të saj. Të ardhurat nga shitjet, ose xhiroja e një ndërmarrje tregtare, përdoren për raporte në statistika.

Financiare qarkullimi i ndërmarrjes emërtoni fondet e marra nga shitjet. Në tregti përdoret termi “xhiro” që nënkupton sasinë e parave që ka ardhur në një periudhë të caktuar kohore: muaj, stinë, vit.

Qarkullimi i ndërmarrjesËshtë vëllimi i përgjithshëm:

• mallrat e dërguara të prodhimit të tyre, punën e bërë dhe shërbimet e kryera me përpjekjet e tyre;
• mallrat e shitura;
• shiten materiale, lëndë të para, përbërës, lëndë djegëse që është blerë më parë për përdorimin e tyre në prodhim.

Qarkullimi i fondeve të kompanisë- Kjo është lëvizja e faktorëve të prodhimit, e shprehur në ekuivalent material dhe material.

Qarkullimi i aksioneve të ndërmarrjes mbulon sferën e prodhimit dhe qarkullimit. Mjetet në qarkullim të shoqërisë, ose qarkullimi në para i ndërmarrjes, është tërësia e fondeve të qarkullimit dhe prodhimit.

Fondet rrotulluese ndryshojnë nga ato kryesore në atë se ato funksionojnë plotësisht në të gjitha ciklet e prodhimit. Kostot e tyre përfshihen në kostot e detyrueshme të prodhimit. Fondet rrotulluese mund të jenë materiale, lëndë djegëse, lëndë të para, energji, produkte gjysëm të gatshme të blera dhe pjesë këmbimi.

Fondet e qarkullimitËshtë një koleksion i të gjitha mjeteve që funksionojnë në sferën e qarkullimit: para të gatshme, mallra për shitje, llogari të arkëtueshme, etj.

Qarkullimi i ndërmarrjes përfshin vlerën totale të mallrave të prodhimit të vet që janë dërguar, si dhe koston e punës dhe të atyre shërbimeve që janë kryer me përpjekjet e tyre. Përveç kësaj, qarkullimi i organizatës përfshin gjithashtu të ardhurat nga shitja e mallrave të blera (pa TVSH, akciza dhe pagesa të tjera të detyrueshme).

Vëllimi i mallrave të dërguar prodhimi i brendshëm në qarkullimin e një ndërmarrje quhet vlera e produkteve që prodhohen nga një person juridik dhe dërgohen gjatë periudhës së raportimit ose lëshohen për shitje. Gjithashtu, vëllimi i mallrave të dërguar quhet shkëmbim i drejtpërdrejtë me të tjera ligjore dhe individët pavarësisht nëse ka pasur një pranim të fondeve tek shitësi.

Ky tregues i qarkullimit të shoqërisë është një pasqyrim i drejtpërdrejtë i aktivitetit tregtar të shoqërisë.

Qarkullimi me pakicë bëhen të ardhura nga mallrat e blera për rishitje (minus tatimin mbi vlerën e shtuar, tatimin mbi shitjen dhe pagesat e tjera të detyrueshme), të ardhurat e mallrave të transferuara (të dërguara) të prodhimit vendas, të ardhurat nga aktivitete të tjera (për shembull, nga marrja me qira e lokaleve, transportit, pajisjeve, etj. NS.). Qarkullimi i një shitësi me pakicë nuk përfshin të ardhurat nga shitja e pronës, makinerive dhe pajisjeve, aktiveve, monedhës, aksioneve dhe letrave të tjera me vlerë.

Qarkullimi i ndërmarrjes tregtia me shumicë janë të ardhurat nga shitja e mallrave të blera për rishitje (pa TVSH dhe pagesa të tjera të detyrueshme), nga shërbimet ndërmjetësuese (komisionimi i agjentëve me zbritjen e taksave), vlera e mallrave të dërguara (të transferuara) të prodhimit të tyre, fitimi nga aktivitete të tjera (marrja me qira e ambienteve, pajisjeve, transportit etj.). Jo në qarkullim si dhe në me pakicë, të ardhura nga shitja e fondeve të tyre, mjeteve financiare, valutës, letrave me vlerë etj.

Rrjedha e parasë së ndërmarrjesështë shuma e të gjitha pagesave, cash dhe jo-cash, në një periudhë të caktuar kohore. Ky është emri i qarkut individual të lëvizjes reale të parave të kompanisë. Ai bazohet në qarkullimin e mallrave.

Rrjedha e parasë së ndërmarrjes përbëhet nga dy pjesë:

• e para lind ndërmjet kompanive kur shesin një produkt. E thënë thjesht, këto janë pagesa për mallra;
• pjesa e dytë e qarkullimit monetar të shoqërisë janë pagesat për të gjitha operacionet e tjera që nuk kanë lidhje me produktin (pagat e punonjësve, dividentët, taksat, etj.). Mos e ngatërroni konceptin e "qarkullimit të parave" me "qarkullimin e pagesave".

Kur bëhet fjalë për qarkullimin e parave, nënkuptojmë operacionet që lidhen me pagesat në para dhe pa para. Qarkullimi i pagesave janë, së bashku me cash, edhe lloje të tjera pagesash: përdorimi i çeqeve, kambialeve etj. Pra, qarkullimi i parave është pjesë e të gjithë qarkullimit të pagesës.

Si të rritet qarkullimi me ndihmën e menaxherëve të burimeve njerëzore: një ide biznesi

Menaxherët e burimeve njerëzore promovojnë programe të ndryshme nxitëse në kompani dhe blejnë mallra nga një shumëllojshmëri e gjerë e segmenteve të tregut. Bordi editorial i revistës Commercial Director ka kuptuar se çfarë strategjie duhet të përdorë në mënyrë që qarkullimi i kompanisë suaj të rritet në kurriz të departamenteve të burimeve njerëzore të kompanive partnere.

Cilat janë llojet e qarkullimit në ndërmarrje

1. Qarkullim parash dhe parash- të gjitha këto janë pagesa me para në dorë.

Në çdo organizatë në Rusi, pavarësisht nga ajo formë juridike, fondet e lira duhet të mbahen në një llogari bankare tregtare.

Rrjedha e parasë së ndërmarrjes, ose pagesat me para në dorë, funksionin ndërmjet personave juridikë dhe fizikë, individë, si dhe ndërmjet të gjitha llojeve të ndërmarrjeve, organizatave, institucioneve.

Pagesat me para në dorë përfshijnë të gjitha llojet e pagesave nga shoqëritë e burimeve financiare për punonjësit. Qarkullimi i parave të gatshme të ndërmarrjes përfshin paga, bursa, pensione, ndihma në para dhe subvencione, të ardhura nga sistemi financiar etj.

Individët përdorin para të gatshme kur blejnë dhe shesin, ofrojnë dhe paguajnë për shërbime. Gjithashtu, qarkullimi në para i ndërmarrjes është lëshimi i pagesave të mëposhtme: paga, bursa, mbështetje financiare për personelin ushtarak. Bankat paguajnë fondet brenda periudhës kohore të përcaktuar me marrëveshje, vendimin e Qeverisë së Federatës Ruse dhe udhëzimet e NBU.

Paratë e gatshme lëshohen duke transferuar nga llogaria rrjedhëse e organizatës duke përdorur çeqe, ku qëllimi i shumës që duhet të tërhiqet nga llogaria tregohet në anën e pasme.

Paratë e gatshme që vijnë në sistemin e arkës së organizatës në ditë duhet t'i dorëzohen bankës që i shërben kompanisë në baza ditore. Kështu, ka një qarkullim ditor të parave të ndërmarrjes.

Organizata mund të lërë para në arkat e saj vetëm brenda një kufiri të caktuar, kufiri i të cilit përcaktohet nga banka që i shërben. Ky kufi përcaktohet duke marrë parasysh specifikat e veprimtarisë së shoqërisë, sepse shuma që do të jetë në gjendje të sigurojë funksionimin pa probleme të qarkullimit të kapitalit të shoqërisë, duke filluar nga dita e ardhshme e punës pas dorëzimit të parave të gatshme, duhet të mbetet në arkat. .

1. Qarkullimi i parave pa para

Qarkullimi i parave pa para është emri i asaj pjese të qarkullimit të kapitalit të ndërmarrjes ku kalojnë flukset monetare duke i transferuar ato përmes llogarive bankare ose përmes pretendimeve të ndërsjella që përjashtojnë vetë kartëmonedhat.

Në pjesën më të madhe, qarkullimi i parave i ndërmarrjes kryhet nga pagesa pa para. Kjo është për shkak se Qarkullimi pa para ka përparësi të konsiderueshme ndaj parave të gatshme dhe është më efektiv si për njerëzit në përgjithësi ashtu edhe për agjentët ekonomikë individualë.

Arsyet për efektivitetin e pagesave pa para:

1. Reduktim i ndjeshëm i kostove të shpërndarjes sociale.
2. Krijimi i kushteve të nevojshme që shteti të rregullojë qarkullimin e kapitalit të ndërmarrjes.
3. Përmirësimi i gjendjes ekonomike të çdo subjekti në sistemin e shlyerjes pa para - përshpejtimi i qarkullimit të parave u jep njerëzve një lidhje të ngushtë me bankat dhe sistemin monetar në tërësi.

Kështu, çdo pjesëmarrës në qarkullimin e parave është në një pozicion të favorshëm, duke paguar me metodën pa para në banka, si dhe në kuadrin e qarkullimit të parave të ndërmarrjeve.

Sistemi i pagesave pa para përfshin:

• parimet e tyre organizative;
• sistemi i kërkesave për kompaninë;
• formatet dhe metodat e llogaritjeve;
• rregullat e rendit të pagesave;
• dokumentacioni kontabël i kërkuar në qarkullimin financiar të ndërmarrjes.

Sistemi i parimeve të pagesave pa para:

• shlyerja në formë pa para të gatshme kryhet pas ofrimit të shërbimeve ose ofrimit të mallrave;
• si qarkullimi i parave pa para të ndërmarrjes ashtu edhe shlyerjet e individëve bëhen me pjesëmarrjen e drejtpërdrejtë të bankave dhe kontrollohen prej tyre;
• të gjitha pagesat pa para kryhen mbi baza vullnetare;
• paguesi ka fonde të lira ose të drejtën e një kredie.

Kërkesat për organizimin e pagesave pa para:

• pagesat duhet të jenë në kohë;
• duhet të krijohen kushte për të siguruar kontrollin dhe disiplinimin e qarkullimit financiar pa para të ndërmarrjes, duke përfshirë marrëveshjet bankare;
• Flukset e parave të paplanifikuara gjatë shlyerjeve janë të papranueshme, është e nevojshme që momenti i ofrimit të mallrave dhe shërbimeve me pagesë të afrohet sa më shumë që të jetë e mundur.

Mënyrat e pagesës pa para:

• transferimi i parave nga llogaria rrjedhëse e paguesit në llogarinë e marrësit;
• kompensimin e pretendimeve të të dyja palëve.

Llojet e pagesave pa para: jorezidente, lokale, republikane dhe ndërshtetërore.

Jorezidentë janë transaksionet financiare pa para në kuadrin e xhiros së ndërmarrjes ndërmjet furnitorëve dhe blerësve, të cilat shërbehen nga banka në qytete të ndryshme. Lokal pagesat pa para Flukset monetare midis furnizuesit dhe blerësit quhen kur shërbimi kryhet nga një ose banka të ndryshme brenda të njëjtit lokalitet.

Në varësi të aplikimit, duke përfshirë brenda kornizës së qarkullimit financiar të ndërmarrjes, mund të bëhen pagesa pa para:

• gjatë transaksioneve të mallrave për mallra dhe materiale pas shërbimeve të ofruara dhe punës së kryer;
• në operacione që nuk lidhen me mallra dhe shërbime (taksa dhe pagesa të tjera në buxhet, kredi).

Në varësi të natyrës së dokumenteve të shlyerjes, duke përfshirë fluksin e parave të ndërmarrjes, ekzistojnë llojet e mëposhtme të pagesave pa para:

• kërkesat për pagesë;
• urdhra parash;
• urdhërpagesa-urdhra;
• çeqe;
• letrat e kreditit dhe shlyerjet e faturave.

Për të kryer qarkullimin financiar të ndërmarrjes në të detyrueshme hapja e llogarive rrjedhëse në banka.

• Treguesit e performancës janë sensorët kryesorë të kompanisë

Ato janë nisur nga persona juridikë që janë të angazhuar në aktivitetet tregtare, dhe qytetarët që kryejnë veprimtari sipërmarrëse pa arsim person juridik(Biznes i pa inkorporuar).

Fondet prej saj mund të shpenzohen në mënyrë të pavarur nga mbajtësi i llogarisë. Është e mundur të prodhohet sa vijon operacionet:

• kreditoni llogarinë me fatura financiare;
• fshirja e parave me kërkesë të pronarit.

Për të hapur një llogari rrjedhëse dhe rrjedhëse, për të siguruar qarkullimin financiar të ndërmarrjes, këto janë objekt i paraqitjes pranë një institucioni bankar dokumentet:

• deklaratë;
• regjistrimi shtetëror i kompanisë;
• një kopje të memorandumit të shoqatës për themelimin e shoqërisë;
• kopje e statutit të kompanisë;
• dy kartela me mostra nënshkrimesh dhe vulë, të vërtetuara nga noteri;
• një vërtetim nga zyra e taksave për regjistrimin.

Banka nuk ka të drejtë të mos hapë një llogari për një klient nëse transaksionet e ardhshme pa para në xhiron e shoqërisë kanë bazë ligjore.

Varësisht nga natyra e marrëdhënieve monetare qarkullimi i një ndërmarrje mund të jetë:

• pagesat për shlyerjen, servisimin e mallrave dhe shërbimeve, si dhe detyrimet jo-mallore të personave juridikë dhe fizikë;
• qarkullimi i kredisë;
• qarkullimi financiar i ndërmarrjes që i shërben marrëdhënieve monetare.

Varësisht nga subjektet ndërmjet të cilave transferohen fondet, në qarkullimin financiar të ndërmarrjes ka një lëvizje:

• ndërbankare (ndërmjet bankave);
• bankare (ndër bankat dhe personat juridikë, si dhe individët);
• ndërmjet personave juridikë;
• ndërmjet personave juridikë dhe fizikë;
• ndërmjet individëve.

• Ekspertiza e dokumentacionit të projektit: kur nevojitet dhe si të realizohet

Si të analizoni qarkullimin e një kompanie

Bazuar në analitikë dhe kontabilitet, qarkullimi financiar i një ndërmarrjeje vlerësohet si shuma e qarkullimit të kredisë dhe llogarive që pasqyrojnë flukset monetare në operacione, investime dhe aktivitete tregtare.

Qarkullimi financiar i një ndërmarrje është përmbledhja e flukseve monetare nga transaksionet e ndryshme monetare. Ky lloj grupimi bën të mundur identifikimin e efikasitetit ekonomik të secilit prej drejtimeve të dhëna të qarkullimit të ndërmarrjes. Rezultati i përgjithshëm tregon ndryshime në ekonominë e kompanisë, ai kontrollohet kundrejt bilancit financiar fillestar dhe përfundimtar në bilanc në departamentin e kontabilitetit.

Nëse analizoni fluksin e parave të një ndërmarrje, mund të shihni me shumë saktësi se cili është ndryshimi midis sasisë së fluksit financiar që ka ndodhur në organizatë në periudhën e mëparshme raportuese dhe fondeve të marra gjatë kësaj kohe. Kur është hulumtim kompleks komponenti tregtar i kompanisë, treguesit ekonomikë analizuar, duke marrë parasysh specifikat e flukseve financiare, pra xhiron totale të ndërmarrjes.

Kjo është pjesërisht për shkak se raportet moderne pasqyrojnë rezultatet ekonomike, të cilat formohen në bazë akruale, jo përmes arkës. Me fjalë të tjera, të gjitha pranimet dhe shpenzimet e fondeve të shoqërisë pasqyrohen në periudhën raportuese pas faktit, kur ato ishin, pavarësisht nga lëvizja aktuale e qarkullimit financiar të kompanisë.

Ka ende një moment të tillë. Në thelb, të ardhurat dhe daljet e financave nuk kanë një ndikim thelbësor në qarkullimin total të fondeve në ndërmarrje për periudhën raportuese, pasi ato konsiderohen në periudhën aktuale si të ardhura dhe shpenzime. Ne po flasim për të ardhurat dhe shpenzimet e periudhave të ardhshme raportuese, marrjen dhe pagesën e paradhënieve, marrjen dhe kthimin e kredive, blerjen e aktiveve fikse, investimet financiare, etj. Është më mirë të analizohen jo vetëm rezultatet financiare të aktiviteteve të kompanisë dhe të kompanisë. qarkullimi në periudhën raportuese, por edhe rezultatet e shprehura në ndryshime në bilancin e financave në periudhë dhe në strukturën e tyre.

Mund të kryhet analiza e rrjedhës së parasë në dy mënyra: direkt dhe indirekt.

1. Metoda direkte supozohet të analizojë ardhjen e fondeve në qarkullimin e kompanisë (të ardhurat nga shitjet, etj.) dhe shpenzimet (pagesat e faturave ndaj furnitorëve, shlyerja e kredive, etj.) e financave. Në fakt, bazë informacioni për analizën e lëvizjeve financiare, këto janë të ardhura.
2. Operacionet që lidhen me lëvizjen e parave dhe llogaritjen graduale të fitimeve identifikohen dhe llogariten në mënyrë indirekte.

Analizoni drejtpërdrejt rezultatet e operacioneve (qarkullimi financiar i ndërmarrjes) gjatë një periudhe të caktuar. Këto operacione mund të grupohen sipas tre lloje aktivitetesh:

• salla e operimit - kjo është shitje, paradhënie, pagesa për shërbimet e furnitorëve, lidhja e marrëveshjeve të shpejta të huasë dhe kredive, pagesa e pagave, shlyerja me buxhetin, interesi i paguar / marrë për kreditë dhe huatë;
• investimet - flukset monetare të kompanisë që lidhen me blerjen ose shitjen e aktiveve;
• aktivitetet në sektorin financiar - kreditë dhe huamarrjet afatgjata, lloje te ndryshme investimet financiare, mbyllja e borxheve për kreditë e marra më parë, dividentët.

Burimi i informacionit për analizë- ky është formulari nr. 1 "Bilanci i ndërmarrjes" dhe formulari nr. 4 "Pasqyra e fluksit të parasë". Ato mund të përmblidhen në formulën e mëposhtme:

d 0 + ▲ + d - ▲ - d = d 1, ku

d 0, d 1 - bilanci i financave të kompanisë në fillim dhe në fund të periudhës raportuese,

▲ + d - shuma e parave të marra për periudhën raportuese,

▲ - d - kostot financiare.

Rrjedha e parasë së një ndërmarrje varet nga faktorë të ndryshëm të funksionimit të kompanisë. Për shkak të kësaj, në këtë formulë, hyrjet dhe daljet burimet financiare të paraqitura në tre lloje përbërëse, të cilat pasqyrojnë aktivitetet aktuale, investuese dhe financiare.

Struktura e fluksit të parasë treguar në këto formula:

▲ + d = ▲ teknologji + d + ▲ inv + d + ▲ fin + d

▲ - d = ▲ teknologji - d + ▲ inv - d + ▲ fin - d

▲ tech + d, ▲ tech - d - hyrje dhe dalje e financave (xhiroja e ndërmarrjes) nga aktivitetet operative,

▲ inv + d, ▲ inv - d - hyrje dhe dalje e fondeve të investimeve,

▲ fin + d, ▲ fin - d - të ardhurat dhe daljet e parave nga sektori financiar.

Rrjedha e parasë nga aktivitetet aktuale(▲ ato + d) shprehet në të ardhura nga shitja e mallrave dhe shërbimeve, si dhe paradhëniet e paguara nga blerësit (klientët).

Rrjedha e parasë nga aktivitetet aktuale(▲ ato - d) është pagesa për mallra dhe shërbime, paga, kontribute sociale, shuma të përgjegjshme të lëshuara për të mbuluar nevojat e punës operacionale, pagesat e taksave, paradhëniet nga klientët dhe pagesat e tjera, paradhëniet ndaj furnitorëve, pagesat për huatë dhe huamarrjet - që është qarkullimi financiar i përgjithshëm i ndërmarrjes për nevoja operative.

Pranimi i fondeve nga aktivitetet investuese (▲ inv + d) janë të ardhurat nga shitja e mallrave kryesore dhe pasurive të tjera, dividentët dhe interesat e investimeve, të ardhurat nga obligacionet, aksionet dhe letrat me vlerë të tjera afatgjata. E gjithë kjo përfshihet në të ardhurat në xhiron e investimeve të ndërmarrjes.

Rrjedha e parasë nga aktivitetet investuese(▲ inv - d) supozon pjesëmarrjen e kapitalit në ndërtim, blerjen e letrave me vlerë dhe investimet afatgjata në para, pagesën e dividentëve dhe interesit mbi aksionet dhe letrat me vlerë të tjera, blerjen e aktiveve dhe aktiveve fikse. E gjithë kjo shoqërohet me shpenzimet e qarkullimit të investimeve të ndërmarrjes.

Hyrja e parave nga aktivitetet financiare(▲ fin + d) nënkupton të ardhurat nga letrat me vlerë afatshkurtra, nga shitja e letrave me vlerë të parablera, nga shlyerja e kredive etj.

Rrjedha e parasë nga aktivitetet financiare(▲ fin - d) është një grup blerjesh letrash me vlerë afatshkurtra, kthime pagesash etj. Fondet nga aktivitetet financiare luajnë gjithashtu një rol të rëndësishëm në fluksin e parave të kompanisë.

• Pasuritë rrjedhëse të ndërmarrjes: koncepti, menaxhimi dhe analiza

5 rregulla se si të llogarisni xhiron e një ndërmarrje për një vit

Qarkullim vjetor nënkupton shumën e të ardhurave të kompanisë (ose sipërmarrës individual), pra shuma totale nga shitja e produktit gjatë vitit. Me fjalë të tjera, qarkullimi vjetor i ndërmarrjes është të ardhurat bruto.

Rregulli 1.

Ju duhet të përcaktoni qarkullimin vjetor të ndërmarrjes në periudhat e mëparshme të kompanisë suaj. Nëse firma juaj është në fillim të rrugëtimit të saj, përdorni statistikat e konkurrentëve në këtë industri.

Rregulli 3.

Vendosni faktorin korrigjues për të llogaritur qarkullimin vjetor të biznesit për vitin e planifikuar. Nëse keni nevojë të lini qarkullimin e kompanisë në nivelin aktual - në këtë rast, koeficienti do të jetë i barabartë me një. Nëse dëshironi të rrisni qarkullimin vjetor të ndërmarrjes, duhet të mendoni se si faktorëtështë e mundur të rritet:

• zhvilloni një fushatë reklamuese më të pasur;
• përditësoni produktet,
• rrisin çmimet.

Vendosni për këtë dhe mendoni hap pas hapi se si do të zbatoni rritjen e qarkullimit të parave të ndërmarrjes gjatë gjithë vitit.

Është e nevojshme të korrigjoni rezultatin e arritur nga ju në vitet e mëparshme, duke marrë parasysh normën e inflacionit të vitit të planifikuar dhe me faktorin korrigjues. Për shembull, gjatë 3 viteve të fundit ju keni arritur të arrini një qarkullim financiar të një ndërmarrje në shumën mesatare prej rreth 3,000,000 rubla në vit. Ju dëshironi ta rrisni atë me 15%. Qarkullimi i dëshiruar, duke marrë parasysh faktorin e korrigjimit: 3,000,000 * 1,15 = 3,450,000 rubla. Tjetra, llogaritni shumën e kërkuar, duke marrë parasysh normën e pritur të inflacionit në vitin e ardhshëm, do të jetë 7%: 3,450,000 * 1,07 = 3,691,500 rubla. Ju keni marrë shumën e vëllimit të planifikuar të xhiros vjetore të ndërmarrjes. Ne e shumëzojmë me normën e inflacionit, por nuk e zbresim atë, pasi shuma e dëshiruar e qarkullimit vjetor duhet të jetë e barabartë me qarkullimin mesatar vjetor të ndërmarrjes për 3 vitet e fundit... Pra, nëse doni të rrisni xhiron vjetore të kompanisë në 3,450,000 rubla, por nuk merrni parasysh inflacionin prej 7%, qarkullimi juaj vjetor do të jetë gjithsej 3,208,500 rubla. Dhe kjo është më pak se rezultati i dëshiruar.

Rregulli 4.

Tjetra, ju duhet të thyeni shumën që rezulton të xhiros vjetore të kompanisë në muaj dhe do të merrni shumën e pritur për secilën prej tyre. Thjesht merrni parasysh specifikat tuaja, mos e ndani xhiron saktësisht në 12 pjesë. Çdo aktivitet ka ulje-ngritje gjatë gjithë vitit. Analizoni grafikun e të ardhurave nga vitet e mëparshme dhe, bazuar në shembullin e tyre, planifikoni çdo xhiro mesatare mujore duke marrë parasysh luhatjet e tregut. Në këtë rast, plani juaj do të jetë më i saktë.

Mendimi i ekspertit

Si të ruani vëllimin e qarkullimit në ndërmarrje në jashtë sezonit

Mikhail Rybakov,

konsulent biznesi, Moskë

Pothuajse çdo linjë biznesi ka një kohë recesioni. Këto periudha janë shumë të vështira për t'u përballuar, është mirë që të përgatiteni paraprakisht për to për të ruajtur qarkullimin e ndërmarrjes.

Nëse dëshironi të ruani një nivel minimal shitjesh gjatë jashtë sezonit, duhet të krijoni një drejtim ose të zgjidhni produkte që, gjatë kësaj periudhe, do të jenë fjalë për fjalë një alternativë për produktin tuaj kryesor. Për të mbështetur qarkullimin e ndërmarrjes gjatë gjithë vitit ju segmentoni. Le të themi se në verë u ofrojmë njerëzve turne në Greqi, në dimër - Goa ose vendpushimet evropiane të skive. Për pranverë dhe vjeshtë, Egjipti është më i përshtatshëm si turizëm, ka mot ideal në këtë kohë. Shumë firma në jashtë sezonit riorientohen në një grup të ndryshëm klientësh: për shembull, në muajt e verës ka më shumë ndërveprim me një klient me pakicë, në dimër - me një korporatë. Kjo ndihmon për të ruajtur qarkullimin e ndërmarrjes në jashtë sezonit.

Nëse nuk keni arritur të shisni një produkt sezonal, ka një rrugëdalje. Organizoni një shitje, kryeni stimulimin e shitjeve duke përdorur mjete të ndryshme marketingu - përdorni reklama, promovime dhe zbritje. Kjo nuk do të ndihmojë në rritjen e konsiderueshme të fitimeve, por në këtë mënyrë do të jeni në gjendje të ruani qarkullimin minimal financiar të ndërmarrjes. Në shitje me pakicë, për shembull, hapni një dyqan aksionesh dhe shisni produktet e mbetura.

Për t'u përgatitur për jashtë sezonit, mund të përdorni analizën e periudhave të mëparshme. Prezantoni teknologji të reja, procese biznesi. Së fundi, trajnoni stafin dhe, nëse është e nevojshme, punësoni punonjës të rinj.

Pra, për të ruajtur fluksin e parave të ndërmarrjes në jashtë sezonit, është e nevojshme, para së gjithash, të mësoni se si të aplikoni përvojën e kompanisë (nga periudhat e mëparshme) dhe konkurrentët. Studioni statistikat, analizoni preferencat e klientëve dhe merrni masat e duhura. Kjo do t'ju ndihmojë të përgatiteni për ngjarje të pakëndshme biznesi jashtë sezonit.

Si të rritet qarkullimi i përgjithshëm i ndërmarrjes

Kjo është në fakt një pyetje kyçe për çdo organizatë. Prandaj, fitimi do të rritet nga një rritje në qarkullimin total të kapitalit të ndërmarrjes. ka dy mënyra për të zgjidhur këtë problem:

• i gjerë;
• intensive.

Në rastin e parë, ju duhet të përdorni burime të jashtme - për të rritur numrin e shitësve, sasinë e financave në xhiron e kompanisë, numrin e klientëve, tregtarët, etj. Në të dytën, përdorni rezervat e brendshme të kompanisë.

Për shkak të asaj a do të rritet xhiroja e ndërmarrjes me të njëjtët drejtues, produkt të pandryshuar dhe situatë të qëndrueshme tregu?

1. Trajnoni menaxherët. Trajnimi do t'ju lejojë të rritni konvertimet në të gjitha fazat e gypit të shitjeve.
2. Ofroni klientëve tuaj kushte të veçanta: promovime, dhurata, bonuse, etj.
3. Punoni në çështjen e motivimit.
4. Përdorni burime të reja, kryesisht të paprekshme.
5. Kontabiliteti, planifikimi, kontrolli për t'ju ndihmuar.

• Motivimi i stafit të shitjeve: një algoritëm që rrit shitjet deri në 40%

Si të rrisni xhiron e ndërmarrjeve: 8 mënyra të zgjuara

1. Çfarë duhet të bëni nëse nuk ka para për dhurata për klientët.

Uroni, për shembull, partnerët në sektorin e bujqësisë për Vitin e Ri, jo në prag të janarit, si gjithë të tjerët (dhurata juaj do të humbasë në masë me të tjerët), por në 1 Mars, kur fillon viti bujqësor. Në fusha të tjera, uroni klientët për fillimin e vitit të tyre fiskal - shumë biznese fillojnë në pranverë.

2. Si të motivoni punonjësit për të përmbushur planin.

Fatkeqësisht, shumë kompani nuk ua zbulojnë rezultatet e tyre punonjësve të tyre. Sigurisht, definitivisht nuk ia vlen të jepen të gjitha të dhënat, por për të rritur xhiron e sipërmarrjes duhet përcjellë informacion tek punonjësit në mënyrë të përgjithësuar: “Plani është përmbushur me 85%. Është më mirë ta bëni këtë vizualisht dhe disi të pazakontë. Blini, le të themi, një vazo të madhe qelqi dhe mbusheni me topa tenisi ndërsa ecni me planin. Pra, punonjësit tuaj do të shohin gjithmonë se shitjet po rriten, dhe ata do të kenë më shumë motivim, dhe ju do të keni një rritje të qarkullimit financiar të ndërmarrjes.

3. Si të rritet shuma e çekut.

Shembull praktik. Në një dyqan me dyer dhe dysheme, fatura mesatare duhej të rritej. Në gjoksin e konsulentëve ishin varur fletore. Kur hyri një blerës, shitësi e pyeti: “Si e ke emrin? Çfarë do të dëshironit? " - dhe i shkroi këto të dhëna në një fletore, pas së cilës tha: "Unë do t'ju tregoj se ku mund të gjenden." Kjo risi e thjeshtë bëri të mundur rritjen e masës mesatare të çekut me 13%, gjë që rriti xhiron totale të kompanisë. Një shembull tjetër nga një firmë e shitjeve të telekomunikacionit. Aty, përballë çdo drejtuesi, ishte vendosur një afishe me fjalët: “Shitet, dreqi! Shitet Internet celular!”. Është interesante se shitjet për këtë kompani janë rritur me 5%.

4. Nëse oferta juaj nuk lexohet.

Ka njerëz racionalë, dhe ka njerëz emocionalë. Të parët kuptojnë më mirë gjuhën e numrave, të dytët - fotografitë. Për këtë arsye, kuotimi juaj duhet të bëhet për secilin lloj veç e veç. Gjëja më interesante është se i njëjti person, për kuriozitet të thjeshtë, do të dëshirojë patjetër t'i hapë të dyja për t'i krahasuar. Domethënë, ai do ta lexojë gjithsesi ofertën komerciale. Për të rritur qarkullimin e ndërmarrjes, nëse propozimi juaj tregtar nuk lexohet, ne mund të rekomandojmë krahasimin e tij me propozimet e konkurrentëve. Do të jetë e dobishme të vendosni të gjitha CP-të e konkurrentëve në dysheme, dhe më pas të qëndroni në një karrige dhe t'i shikoni të gjitha këto nga lart - a mund ta shihni fletushkan tuaj apo duhet të ribëhet?

5. Si të qëndroni përpara konkurrencës.

Udhëzoni punonjësit tuaj të studiojnë portalet e konkurrentëve tuaj, lëvizjet e tyre reklamuese, ofertat komerciale - le të themi, të premteve ata ju raportojnë për atë që ka ndryshuar gjatë javës. Ju mund të instaloni një tabelë magnetike në zyrë në mënyrë që çdo punonjës, pasi ka mësuar diçka të re për një konkurrent, të mund të bashkëngjit informacion në tabelë. Nëse punonjësit tuaj e dinë se çfarë po ndodh me kundërshtarët, ju do të merrni shpejt veprimet e nevojshme dhe mund të rrisni qarkullimin e ndërmarrjes.

6. Nëse punonjësit nuk dalin me ide.

Jepuni punonjësve kryesorë një libër - lërini të lexojnë për një muaj. Pas kësaj, çdo punonjës duhet të shkruajë gjithçka ide interesante të cilat i lexoi, si dhe idetë e tij se çfarë mund të zbatohet për të rritur qarkullimin e ndërmarrjes. Ekziston një metodë tjetër për t'i bërë punonjësit t'ju bombardojnë fjalë për fjalë me ide. Aplikoni idetë e famshme, vetëm në një mënyrë shkatërruese. Mblidhni punonjësit tuaj dhe pyesni ata: "Çfarë duhet të bëjmë për të dështuar këtë projekt?" ose: "Çfarë duhet bërë për të reduktuar xhiron e ndërmarrjes me tre herë?" Ky prezantim mjaft i këndshëm do t'u japë njerëzve kurajo dhe një nxitje kreativiteti dhe do t'ju jepen shumë ide. Dhe pastaj ju i shënoni ato për veten tuaj me një shenjë plus.

7. Si të rriten të ardhurat.

Ofroni klientit tre opsionet e mundshmeçmimet. Le të themi se produkti juaj është kafe. Kur u ofroni njerëzve dy mundësi - Grande për 79 rubla. dhe Tall Grande për 119 rubla, ka shumë të ngjarë, të dy llojet do të shiten pothuajse njësoj. Sidoqoftë, kur ofroni kafe Super Grande si opsion të tretë për 149 rubla, vetëm 15% do të preferojnë Grande, dhe 85% do të blejnë Tall Grande. Një alternativë me opsionin e tretë krijohet në mënyrë që klientët të zgjedhin të dytin. Por në dyqan ia vlen të vendosni një shenjë që tërheq vëmendjen me fjalët: "Grande Cappuccino për vetëm 79 rubla". Kjo është një mënyrë e shkëlqyer për të rritur qarkullimin e kompanisë suaj.

8. Si ta bëni produktin tuaj t'u shesë sa më shumë njerëzve.

Së pari, krijoni një grup kartash biznesi për çdo punonjës, duke përfshirë korrierin. Dhe lëreni menaxherin e shitjeve të ketë një kartëvizitë me mbishkrimin: "Menaxheri kryesor i llogarisë". Së dyti, jepni një suvenir të vogël për të gjithë, edhe ata që vijnë tek ju për një intervistë. Kjo bëhet, për shembull, nga korporata Google - ata i japin secilit kandidat një flash drive, një stilolaps dhe një fletore në intervistë. Kështu, ju mund t'i siguroni vetes efektin e fjalës në gojë, i cili në fund të fundit do të rrisë xhiron e ndërmarrjes.

• Kryerja e promovimeve: si të rritet ndërgjegjësimi i markës dhe produktit

Si të rritet vazhdimisht xhiroja e një ndërmarrje edhe pas stagnimit

Shumica e drejtorëve tregtarë thonë se kur qarkullimi i kompanisë rritet mbi 2-5 milion dollarë në vit, ata ngadalësojnë rritjen e shitjeve dhe reduktojnë menaxhimin. Kur një biznes rritet, por ndalon së zhvilluari, kontrollet e mëparshme nuk funksionojnë më. Çfarë duhet bërë për të kapërcyer stagnimin në mënyrë që kompania të rritet dhe të zhvillohet me sukses?

Gjatë prezantimit strategji e re rritjes dhe zhvillimit, ju duhet të përcaktoni qartë se çfarë produkti, në çfarë tregje dhe kujt do t'i shisni, cili është qarkullimi i dëshiruar i ndërmarrjes - një analizë e tillë do t'ju lejojë të shihni plotësisht shkallën e organizatës. Në fakt, në këtë mënyrë ju mund të parashikoni të ardhmen e kompanisë suaj. Shpesh ndodh që situata aktuale në kompani të jetë larg asaj të dëshiruar. Nëse keni një hendek midis realitetit dhe qëllimeve tuaja, duhet të bëni transformime serioze, të futni teknologji të reja - vetëm masat gjithëpërfshirëse do të japin rritjen e nevojshme në qarkullimin e ndërmarrjes. Ato duhet të bazohen në pozicionimin e fortë dhe vendosjen e qëllimeve.

Përcaktimi i segmenteve të tregut të synuar dhe pozicionimi i kompanisë. Pasi të keni gjetur klientin tuaj të synuar dhe një vend në treg, duhet të filloni të zbatoni teknologjinë, produktin, cilësinë, logjistikën, shërbimin e duhur. Pasi të keni segmentuar qartë audiencën tuaj, do të jeni në gjendje të poziciononi siç duhet organizatën tuaj, duke e përshtatur atë me nevojat e klientit. Përveç kësaj, do të vendosë një bazë solide për rritjen afatgjatë dhe të qëndrueshme të shitjeve, të cilat nuk do të jenë më të rastësishme, por do të bëhen të menaxhueshme, gjë që, natyrisht, do të sigurojë një qarkullim të mirë financiar për kompaninë.

Kur një kamare tregu nuk është zgjedhur ende dhe nuk është zhvilluar ende një strategji pozicionimi, filloni atë së shpejti dhe nuk do të keni nevojë të rikuperoni nga stanjacioni, do të jeni në gjendje ta kapërceni atë dhe qarkullimi i ndërmarrjes nuk do të madje kanë kohë për të ulur.

Vendosje qellimi. Pse është i nevojshëm vendosja e qëllimeve? Kjo ofron mundësi për formimin e politikës së firmës në drejtime të ndryshme. Personeli, prodhimi, financiar, asortimenti dhe çmimi - të gjitha duhet të bazohen në qëllimet tuaja. Nëse i keni të përcaktuara qartë, kjo do t'ju motivojë për të ndërmarrë veprime dhe do t'ju ndihmojë të llogaritni paraprakisht situata të ndryshme dhe qarkullimin financiar të ndërmarrjes. Vendosja e qëllimeve komerciale përbëhet nga një treshe: objektivat treg-klient, financiaro-ekonomik dhe mall-ofertë.

Tregu-klient grupi i qëllimeve është primar në të suksesshëm dhe biznes premtues... Sipas qëllimeve të saj, organizata analizon se çfarë pjesë e tregut dhe për sa kohë dëshiron të ketë, çfarë qarkullimi të ndërmarrjes është i nevojshëm për këtë dhe sa për qind të klientëve të saj dëshiron firma t'i bëjë aderuesit e saj të përhershëm. Këtu ka shumë aspekte: cilësia e strukturës dhe dinamika e zhvillimit të bazës së klientëve, niveli i ndikimit, shërbimi dhe kënaqësia e klientit.

Financiare dhe ekonomike grupi i qëllimeve përfshin vëllimin e shitjeve (mark up-i i realizuar, marzhi), rentabilitetin, punën me të arkëtueshmet, shumën e kostove, qarkullimin e ndërmarrjes, treguesit e produktivitetit të punës, etj.

Furnizimi me mall grupi i qëllimeve përfshin strukturën e asortimentit dhe planifikimin e inventarit, zgjedhjen e optimizuar të furnitorëve dhe ndërveprimin me ta, proceset logjistike etj.Këto qëllime ndikojnë edhe në qarkullimin e kapitalit të ndërmarrjes.

Simulimi i shitjeveështë aspekti i radhës i detyrueshëm i strategjisë për rritjen e xhiros së kompanisë nëpërmjet zhvillimit të saj. Qëllimet e tij kryesore janë eliminimi i faktorit të rastësisë në departamentin e shitjeve, rritja e produktivitetit të shitjeve dhe krijimi i levave të menaxhimit të shitjeve. Nëse jeni të angazhuar në modelimin e shitjeve, atëherë do të realizohen detyrat që keni vendosur për departamentin. Një model i mirëmenduar largon të gjitha llojet e veprimeve kontradiktore në pozicionimin, asortimentin dhe logjistikën. Falë saj, qarkullimi i ndërmarrjes rritet ndjeshëm. Si shembull, merrni parasysh dy modele shitjesh për shitësit me shumicë të barnave. Në një kompani, produktet dorëzohen në zinxhirët e farmacive një herë në dy javë - një model i tillë është krijuar për blerjen e mallrave në sasi të mëdha, përkatësisht, llogariten stoqet në depo, parashikohet kërkesa dhe shpërndahen shpërblimet. Qarkullimi i kompanisë është mjaft i qëndrueshëm. Në një kompani tjetër, produktet dërgohen katër herë në një ditë, mund të sjellin edhe një pako aspirinë. Këtu, gjithashtu, ka një avantazh: klienti nuk ka nevojë për ndonjë llogaritje të gabuar dhe parashikime. Secili prej këtyre modeleve është efektiv, por funksionaliteti i tyre është i ndryshëm, ashtu si dhe segmentet e tregut. Dallimi nuk është vetëm në dorëzim, secila prej dy kompanive të shitjes me shumicë pozicionohet në mënyra krejtësisht të ndryshme.

Procesi i modelimit të shitjeve shoqërohet me të gjithë strategjinë e zhvillimit të kompanisë dhe ndërtohet në çdo organizatë në mënyrën e vet, në varësi të qëllimeve, fluksit të parave të ndërmarrjes, etj. Një kompani madje mund të përdorë disa modele në të njëjtën kohë. Për ta zbatuar këtë, ju duhet të segmentoni tregun dhe të mbuloni nevojat e secilit prej këtyre segmenteve veç e veç, duke organizuar teknologjitë e shitjeve të synuara në mënyrë specifike dhe duke përshkruar ndërveprimin hap pas hapi me klientët.

Mendimi i ekspertit

Rritja e qarkullimit të ndërmarrjes përmes zhvillimit përmes përcaktimit të pikave të synuara dhe përcaktimit racional të qëllimeve

Garnik Kocharyan,

partner dhe menaxher i firmes "Zarplata-Optim"

Kompania e partnerit tim (distributor rajonal i segmentit b2b) ka punuar shumë produktivisht, ndërkohë që ishte në fazën e sipërmarrjes. Në firmë punonin disa menaxherë. Mbi të gjitha kemi punuar me korporata, dhe mallrat u dërgoheshin klientëve direkt nga prodhuesit. Por deri në një moment, klientët filluan të centralizojnë furnizimet dhe të bëjnë pjesë të blerjeve të tyre në kryeqytet. Ishte e qartë se së shpejti segmenti i ndërveprimit me korporatat e mëdha për këtë furnizues do të mbyllej. Në këtë pikë u vendos kalimi në zhvillimin e nyjeve të reja për bashkëpunim me bizneset e vogla dhe të mesme.

Sigurisht, puna për klientët e korporatave dhe mbështetja e bizneseve të vogla dhe të mesme bën një ndryshim të madh. Këto janë qarkullime krejtësisht të ndryshme të ndërmarrjeve, qasje të ndryshme për formimin e modeleve të shitjeve, një shumëllojshmëri të ndryshme dhe politikën e çmimeve, logjistike. Filluam të formojmë një bazë të re klientësh, dhe pjesën fitimprurëse nga ndërveprimi me klientët e korporatës investoni intensivisht në shitje të vogla dhe të mesme me shumicë. Bëmë një punë të shkëlqyer: u analizua tregu, u vlerësuan konkurrentët, u vendosën detyra të reja për kompaninë.

Të gjitha këto ndryshime kanë çuar në një zhvillim të rëndësishëm të kompanisë. Një vit më vonë, zyra e kompanisë, e cila deri atëherë ndodhej në një zyrë, zinte të gjithë katin e një qendre të madhe biznesi. Sot vetëm në shërbimin e shitjes punojnë më shumë se 30 menaxherë, ekziston një sistem informacioni i fortë, i sistemuar përgatitje para shitjes dhe dërgimi i mallrave, magazinat janë të pajisura. Falë qasjes së rritjes përmes zhvillimit, kompania ka zotëruar segmente të reja të tregut të shitjeve dhe ka arritur të marrë një pjesë të konsiderueshme të tij.

Informacion rreth ekspertëve

Garnik Kocharyan, Partner Menaxhues, Paga-Optim. Salary-Optim është një zyrë konsulence, e themeluar në vitin 2003. Specializohet në projektimin dhe zbatimin e sistemeve të shpërblimit të personelit. Faqja zyrtare e internetit është www.zarplata-optim.ru.

Mikhail Rybakov, konsulent biznesi, - specialist i certifikuar i menaxhimit të projektit (CPMS, IPMA). Faqja zyrtare e internetit është www.mrybakov.ru.

Së fundmi kemi kryer një studim dhe kemi zbuluar se më shumë se 50% e klientëve tanë në bizneset e vogla dhe mikro-bizneset bëjnë vetë kontabilitetin. Përparësitë janë të dukshme - kursimet. Mund të mos ketë dobësi nëse sipërmarrësi kupton financiarisht dhe Kontabiliteti... Ndonjëherë kjo është kritike.

Këtu është një rast i jetës reale që ilustron mirë rëndësinë e edukimit financiar si një sipërmarrës. Një herë, gjatë plotësimit të bilancit, pronari i biznesit tregoi gjendjen e fondeve në llogari, koston e mallrave, shumën e llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme dhe shkruante fjalët "Nissan" në aktivet fikse.

Si mendoni, aktivet dhe detyrimet e sipërmarrësit janë bashkuar dhe çfarë do të thoshin autoritetet tatimore për këtë?

Konfuzioni në terma mund të çojë në pagesa të tepërta ose vonesa, të cilat mund të çojnë në gjoba tatimore. Të gjithë duhet të kuptojnë mirë dhe të jenë në gjendje të dallojnë nga njëri-tjetri treguesit kryesorë të aktivitetit financiar: të ardhurat, fitimet, të ardhurat, qarkullimin dhe qarkullimin.

Të ardhurat, të ardhurat dhe marzhi bruto

Të ardhurat- shuma e fondeve të marra nga shitja e mallrave, punëve, shërbimeve. Mund të përcaktohet me metodën "në dërgesë", domethënë në momentin e dërgesës aktuale të mallrave ose ofrimit të shërbimeve, ose mund të përcaktohet me metodën "cash", domethënë në momentin e marrjes. të pagesës. Përveç fondeve të marra drejtpërdrejt nga shitja e mallrave dhe shërbimeve, ajo mund të përfshijë gjithashtu të ardhura nga shitja e aseteve me vlerë dhe fatura të tjera.

Në përputhje me rregulloret e kontabilitetit " të ardhura një organizatë njihet si një rritje në përfitimet ekonomike si rezultat i marrjes së aktiveve (para, pasuri të tjera) dhe (ose) shlyerjes së detyrimeve, duke çuar në një rritje të kapitalit të kësaj organizate, me përjashtim të kontributeve nga pjesëmarrësit ( pronarët e pronave).

Të ardhurat janë një tregues i mirëqenies financiare dhe një pikënisje për llogaritjen e fitimit të një kompanie. Mund të jetë zero ose pozitive, por kurrë negative.

Konceptet e "të ardhurave" dhe "qarkullimit" janë përgjithësisht identike. Në të njëjtën kohë, "qarkullimi" shpesh mund të përdoret për të treguar qarkullimin pa para të kompanisë, domethënë marrjen e fondeve në llogarinë rrjedhëse për mallrat, punët dhe shërbimet e shitura.

Në çdo rast, të ardhurat, të ardhurat dhe qarkullimi janë karakteristika "bruto" që nuk marrin parasysh kostot (shpenzimet) e kompanisë.

Fitimi brutoështë e barabartë me diferencën ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve (kostove) për aktivitetin kryesor (kosto e mallrave ose e shërbimeve të shitura). Rezultati financiar, duke marrë parasysh shpenzimet në të gjitha fushat e veprimtarisë së kompanisë, quhet fitim neto (pozitiv rezultatet financiare) ose humbje neto (negative).

Qarkullimi i kompanisë, qarkullimi tregtar dhe të ardhurat

Shpesh lind konfuzioni në termat e "qarkullimit" dhe "qarkullimit". Ne e kemi zbuluar tashmë këtë qarkullim kompanitë janë paratë që ka ndërmarrja, ky term i referohet ekonomisë. Qarkullimi i mallrave është një koncept nga fusha e kontabilitetit, ato tregojnë sasinë e fondeve të marra nga shitja e mallrave ose shërbimeve.

Qarkullimi duhet të dallohet nga të ardhurat - përveç të ardhurave direkte nga tregtimi, mund të përfshijë lloje të tjera të ardhurash dhe të ardhura nga shitja e pronës. Kështu, të ardhurat mund të jenë ose më të mëdha se ose të barabarta me qarkullimin.

Është gjithashtu e rëndësishme nëse i llogaritni të ardhurat në bazë akruale ose në bazë të parave të gatshme. Siç u përmend më herët, në rastin e parë, të ardhurat ose shpenzimet llogariten në periudhën me të cilën lidhen, në të dytën - kur ato paguhen drejtpërdrejt. Nëse shitja bëhet me këste ose pagesa e shtyrë, atëherë, në rastin e shlyerjes me para në dorë, të ardhurat dhe qarkullimi mund të ndryshojnë gjithashtu.

Dallimi midis fitimit dhe qarkullimit

Nëse nuk ka asgjë të keqe me atë që ju e quani qarkullim të të ardhurave, atëherë është shumë e rëndësishme të dalloni fitimin nga qarkullimi, për shembull, në mënyrë që të mos paguani tatimin mbi të ardhurat.

Kështu, koncepti i "qarkullimit" karakterizon se sa para ka kompania në parim, dhe fitimi është sa para mund të investojë kompania në zhvillimin e saj.

Dallimi midis shpenzimit dhe humbjes

Kostoja është të gjitha paratë që një kompani shpenzon për të prodhuar dhe shitur produktin e saj. Këto përfshijnë kostot materiale, pagat dhe pagesat e tjera për punonjësit, koston e riparimit të pajisjeve dhe lokaleve, qiranë, taksat.

Kur shpenzimet tejkalojnë të ardhurat e kompanisë, gjenerohet një humbje.

• Qëllimi i artikullit: pasqyrimi i informacionit në lidhje me llogaritë e pagueshme.
• Numri i linjës së bilancit: 1520.
• Numri i llogarisë sipas planit kontabël: Gjendje kreditore 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Llogaritë e pagueshme janë detyrimet e ndërmarrjes në formën e shumave të pasqyruara në llogari Kontabiliteti në fund të periudhës raportuese. Këto mund të jenë paradhënie të marra për të cilat kompania nuk ka ofruar ende shërbime ose nuk ka dërguar mallra. Ose, përkundrazi, kompania do të merrte shërbime, por nuk i paguante paratë.

Çfarë vlen për huadhënësin

Për më tepër, llogaritë e pagueshme përfshijnë:

• borxhet ndaj furnitorëve për punë, mallra, shërbime;
• ka marrë paradhënie nga blerësit dhe klientët;
• mbipagesa e taksave, primeve të sigurimit, tarifave;
• pagat e papaguara për punonjësit;
• detyrimi ndaj personit përgjegjës;
• detyrimet ndaj kreditorëve të tjerë.

Llogaritë për kontabilitet

Plani kontabël i miratuar në nivel legjislativ përdoret për të kryer shlyerjet e kreditorëve. Në kontabilitet, këto lloje të borxheve akumulohen në llogaritë e mëposhtme:

Si të shlyeni llogaritë e pagueshme

Kur shlyeni borxhet e vonuara në kontabilitetin tatimor, përdoren të ardhurat jo-operative, pasi, në fakt, kompania fitoi pa kthyer borxhet e saj. Transaksionet e fshirjes:

• Debiti 60, 62, 70, 71, 76 Kredi 91.1 "Të ardhura të tjera" - kredia e palës tjetër u fshi.

Karta e kreditit mund të hiqet në fund të afatit afati i kufizimit, i cili përcaktohet nga neni 196 i Kodit Civil të Federatës Ruse, mbi 3 vjet. Fillimi i vonesës është dita e shkeljes së kushteve të kontratës për pagesën ose dërgimin e mallrave.

Për shembull, Della LLC lidhi një marrëveshje me një kontraktor për të kryer punimet e rinovimit në shumën prej 1 500 000 rubla. Sipas kushteve të marrëveshjes, kompania duhet të paguajë një paradhënie prej 40% të kostos së riparimit, dhe pjesa tjetër duhet të paguhet brenda 5 ditëve pune pas nënshkrimit të certifikatës së përfundimit.

Kompania ka paguar një paradhënie në shumën prej:

• 1,500,000 * 40% = 600,000 rubla.

Gjendja e papaguar ishte:

• 1 500 000 - 600 000 = 900 000 rubla.

Certifikata e përfundimit është nënshkruar më 30.01.2018, që do të thotë se borxhi duhet të shlyhet deri më 07.02.2018. Mirëpo, në llogarinë bankare të kompanisë nuk kishte para të mjaftueshme, kështu që ajo u shlye vetëm më 16.02.2018. Vonesa llogaritet në ditë kalendarike. Pagesa ndaj huadhënësit u vonua me 10 ditë.

Reflektimi i kreditorëve në raportim

Hartimi i raportit të "Bilancit" në fund të vitit financiar është përgjegjësi e drejtpërdrejtë e çdo organizate.

Kreditori në formularin nr.1 është pasqyruar në detyrimet e bilancit në seksionet e mëposhtme:

• “Detyrime afatshkurtra”;
• "Detyrat afatgjata".

Si të llogaritni detyrimet e prapambetura sipas datave

Dallimi midis seksioneve është në vlerësimin e kushteve të llogarive të pagueshme. Borxhi i firmës mbi 12 muaj duhet të lindë në “Detyrime Afatgjata”. Prandaj, nëse kreditori është më i vogël ose i barabartë me 12 muaj, atëherë ai tregohet në "Detyrime afatshkurtra". Kushtet e shlyerjes llogariten në përputhje me kushtet e marrëveshjeve me kreditorët, me përjashtim të shlyerjeve:

1. Me një buxhet.
2. Me fonde ekstra-buxhetore.
3. Me staf.

Pagesa e taksave dhe primeve të sigurimit rregullohet nga legjislacioni federal dhe rajonal, në varësi të llojit. Akumulimi i kreditorëve tatimorë mund të çojë në arrestimin e llogarisë bankare dhe falimentimin e kompanisë.

Për sa i përket marrëveshjeve me personelin, vonesa në paga sjell përgjegjësi materiale dhe penale. Kjo përcaktohet nga Ligji Federal Nr. 272-FZ dhe Kodi i Punës.

Si të llogarisni bilancin tuaj të kreditit

Për shembull, subjekti ka borxhe për shlyerje me buxhetin në fund të vitit:

Nga tabela rezulton se bilanci i borxhit të organizatës ndaj IFTS është 118,000 rubla. Megjithatë, duke kujtuar se për qëllime të raportimit të saktë, është e nevojshme të tregohen borxhet në formë të zgjeruar, në rreshtin 1520 të bilancit do të shkruhet sa vijon:

• 110,000 + 10,000 + 80,000 = 200,000 rubla.

Gjendja e arkëtueshme në llogaritë 68.1 dhe 68.10 do të shfaqet në aktivin e bilancit në linjën 1230.

Në përgjithësi, prania e kreditorëve është e dobishme për organizatën, nëse shmangen situatat e krizës, pasi kjo ju lejon të dispononi fonde për qëllime të tjera.

Por pasojat duhet të mbahen parasysh. Mosshlyerja e detyrimit tregon një përkeqësim të situatës financiare në kompani.

Shpjegimet e bilancit, të miratuara me Urdhrin e Ministrisë së Financave nr. 66n, parashikojnë dekodimin e lëvizjes së llogarive të pagueshme për vitin në tabelën 5.3. Mund të karakterizojë xhiron sipas llojit të borxhit në krahasim me të dhënat e një viti më parë.

Analiza e borxhit Treguesit financiarë

Qarkullimi i huadhënësit tregon periudhën për të cilën kompania mund të shlyejë borxhet e saj. Për të llogaritur raportin e qarkullimit, ekziston një formulë e vendosur:

K rreth = kostoja e mallrave të shitura / kredia mesatare vjetore.

Vlera e lartë e këtij raporti tregon shpejtësinë e shlyerjes së detyrimeve, përkatësisht sa më e madhe të jetë aq më e mirë është situata me mjetet monetare.

Sidoqoftë, një ulje e raportit nuk do të thotë gjithmonë siguri e ulët me aktivet rrjedhëse, pasi kompania mund të shlyejë detyrimin e borxhit sipas orarit të rënë dakord me kreditorët.

Vlera mesatare vjetore e llogarive të pagueshme llogaritet si më poshtë:

KZ mesatare vjetore = (borxhi në fillim të vitit + borxhi në fund të vitit) / 2.

Gjithashtu, për të vlerësuar qarkullimin, përdoret periudha e mbledhjes së llogarive të pagueshme.

PSKZ = (kredia mesatare vjetore / kostoja e mallrave të shitura) * 365.

Raporti i borxheve të prapambetura është gjithashtu i rëndësishëm për vlerësimin e stabilitetit financiar. Ai karakterizon vëllimin e detyrimeve për të cilat data e maturimit ka skaduar më shumë se 3 muaj më parë.

Në bilanc, huadhënësi është një nga treguesit më të rëndësishëm të stabilitetit aktivitet ekonomik ndërmarrjeve, prandaj është e nevojshme të gjurmohet dinamika e saj. Rritja e pakontrolluar e borxhit mund të çojë në një rezultat fatal për kompaninë.

Pyetje dhe përgjigje mbi temën

Ende nuk është bërë asnjë pyetje në lidhje me materialin, ju keni mundësinë ta bëni fillimisht

Referenca të ngjashme

Qarkullimi i kompanisë, i quajtur gjithashtu qarkullim ose të ardhura bruto, është shuma e fondeve që kompania ka marrë pas shitjes së produktit të saj. Asnjë raport i vetëm kontabël nuk mund të bëjë pa përcaktuar qarkullimin ose të ardhurat nga shitjet. Ekonomistët e quajnë qarkullimin një nga treguesit kryesorë të suksesit të një kompanie, sepse lidhet drejtpërdrejt me efikasitetin e ndërmarrjes. Qarkullimi llogaritet në vit, muaj ose sezon. Në material, ne do të flasim për llojet e qarkullimit dhe tiparet e llogaritjes së tij.

Llojet e qarkullimit

Qarkullimi i kompanisë nuk është një term i paqartë, pasi përfshin shumë nën-zëra. Mund të kryhet në një formë ose në një tjetër të llogaritjeve monetare, të llogaritura për kompaninë në tërësi ose për një linjë të veçantë pune. Periudha për të cilën analizohen të dhënat është gjithashtu e rëndësishme. Më shpesh, ekonomistët janë të interesuar për qarkullimin vjetor të kompanisë; një distancë dymbëdhjetë mujore konsiderohet optimale për të vlerësuar gjendjen e punëve në një strukturë biznesi.

Një ndikim të madh në kontabilitetin dhe raportimin modern në përgjithësi ushtrojnë varietetet e qarkullimit vjetor, të realizuar në formë cash dhe jo-cash.

Qarkullimi total i parave të gatshme

Ai duhet të përfshijë të gjitha pagesat në para, të tilla si pagesat nga kompanitë e fondeve për punonjësit e tyre. Përveç pagave, formulari përfshin transferimin e bursave, pensioneve, ndihmës në para, granteve, arkëtimeve nga sistemet financiare... Paraja e gatshme përdoret gjerësisht në shitjen dhe blerjen e mallrave dhe shërbimeve.

Si shpërndahen paratë e gatshme?

Sistemi parashikon transferimin e fondeve nga llogaria e shlyerjes së organizatës duke përdorur çeqe, ato tregojnë shumën dhe qëllimin. Qarkullimi total mund të llogaritet edhe për një ditë, nëse fondet që hyjnë në sistemin e arkës së organizatës transferohen çdo ditë në bankën që i shërben kompanisë. Me siguri, ju keni hasur në situata kur organizatat lënë para në arkat e tyre.

Veprime të tilla lejohen, megjithatë, vetëm brenda kufirit të caktuar nga banka. Ky kufi është vendosur saktësisht në varësi të xhiros dhe specifikave të punës së kompanisë - duhet përgjigjur pyetjes, sa para duhet të lihen në arkë për të siguruar funksionim të pandërprerë, shërbim ndaj klientit dhe përdoruesve?

Qarkullimi pa para në dorë i një shoqërie biznesi

Qarkullimi i kompanisë nuk është vetëm cash, këto ditë, është kryesisht pagesa pa para. Transferta të tilla shkojnë drejtpërdrejt nga një llogari në tjetrën dhe kanë një sërë avantazhesh ndaj pagesave me para të përshkruara më sipër përmes arkës. Kompanitë nuk kanë nevojë të marrin masa shtesë për zbatimin e funksionit rregullator të mbikëqyrjes agjencive qeveritare, ato ulin kostot sociale.

Dihet se përmirësimi i gjendjes ekonomike të një shoqërie të caktuar kuptohet si përshpejtim i xhiros totale, i cili arrihet kryesisht nëpërmjet formës pa para. Si duhet të organizohen pagesat pa para? Është e rëndësishme që ato të përmbushen në kohën e duhur, të sigurohet që qarkullimi pa para i kompanisë të jetë nën kontrollin e vazhdueshëm të personave përgjegjës, për të parandaluar lëvizjen e paautorizuar të fondeve.

Si të llogarisni qarkullimin vjetor të një ndërmarrje?

Çfarë do të thotë qarkullim, e kuptuam, tani është radha për t'iu përgjigjur pyetjes, si mund të llogarisni qarkullimin financiar? kjo pune bie mbi analistët-kontabilistë të ndërmarrjes, përdoret shuma e qarkullimit të kredisë dhe e llogarive. Kjo ju lejon të vlerësoni në mënyrë efektive vëllimin e flukseve monetare në transaksione, investime dhe aktivitete tregtare.

Siç u përmend më lart, qarkullimi financiar i një kompanie është agregati i flukseve monetare, të gjitha transaksionet monetare, si me para ashtu edhe pa para. Sidoqoftë, llogaritjet rekomandohen të kryhen veçmas për secilin model të përshkruar më sipër, madje edhe një analizë parësore do të bëjë të mundur të kuptoni se sa efektiv doli të ishte qarkullimi jo-cash ose i parave të gatshme.

Më pas është e nevojshme të zbulohet qarkullimi për të vlerësuar ndryshimet financiare në ndërmarrje, ai krahasohet me treguesit e regjistruar në fillim të periudhës raportuese dhe analizohet. Lëvizja e qarkullimit të parave ju lejon të shihni ndryshimin midis vlerës rrjedha e parasë vitin e kaluar dhe fondet e marra gjatë vitit. Qarkullimi vjetor është një parametër global; përdoret për të kryer kërkime analitike strategjike.

Si të llogarisni qarkullimin?

Si të llogarisni qarkullimin?

Një tregues i rëndësishëm i veprimtarisë së një ndërmarrje ose firme është qarkullimi i saj. Përdoret për të llogaritur kthimin dhe normën ditore të lëvizjes së fondeve. Para se të dini se si të llogaritni qarkullimet, duhet të përcaktoni treguesit kryesorë që ndikojnë në to. Kapitali qarkullues është i nevojshëm për të siguruar procesin e prodhimit, si rezultat, ka një transferim të vlerës së tyre në produktin e përfunduar.

Çdo aktivitet ekonomik përfshin përdorimin e kapitalit qarkullues.

Këto përfshijnë punën në vazhdim, inventarët, produktet e gatshme dhe të dërguara, llogaritë e arkëtueshme, paratë dhe paratë në llogarinë rrjedhëse të kompanisë. Në aktivitetet e përditshme të ndërmarrjes kalojnë disa faza të përdorimit.

Fazat e lëvizjes së kapitalit qarkullues

• monetare. Fondet përdoren për blerjen e lëndëve të para, komponentëve, materialeve, kontejnerëve, karburantit dhe komponentëve të tjerë të aktiviteteve prodhuese.
• Prodhimi. Stoqet e krijuara më parë si rezultat i procesit të prodhimit transferohen në produkte të gatshme ose produkte gjysëm të gatshme.
• Mall. Për të marrë fonde, ajo zbatohet produkte të gatshme ose produkte gjysëm të gatshme.

Menaxhimi

Është e nevojshme të përcaktohet periudha për të cilën do të kryhet llogaritja (për shembull, për një muaj, gjysmë viti). Më shpesh, llogaritja kryhet në vit.

Ju do të duhet të mbledhni të dhëna për të gjitha shitjet e bëra gjatë periudhës së zgjedhur. Për këtë, përmblidhet kostoja e mallrave të shitura (P).

Vlera e përftuar si rezultat i llogaritjes së shitjeve (P) duhet të ndahet me shumën e kostove (Z).

Rezultati i marrë ju lejon të analizoni suksesin e aktiviteteve ekonomike.

Sa më i madh të jetë, aq më efikase përdoren asetet dhe aq më i lartë është përfitimi i prodhimit. Një rritje në qarkullim do të rrisë fitimet.

Për të vlerësuar se sa me efikasitet përdoren aktivet në qarkullim, llogaritet shkalla e qarkullimit të tyre. Për ta bërë këtë, përcaktoni kohën e nevojshme për qarkullimin e plotë të fondeve nga blerja e materialeve (faza e parave) deri në shitjen e produkteve (faza e mallrave). Nga krahasimi i qarkullimit të planifikuar dhe atij aktual, konstatohet se ai është duke u ngadalësuar apo përshpejtuar.

Racionalizimi ndihmon në përdorimin racional të kapitalit qarkullues. Ai përfshin zhvillimin e standardeve dhe normave të arsyeshme për konsumin e materialeve, lëndëve të para dhe mjeteve të tjera për të siguruar funksionimin e pandërprerë. Metoda më e thjeshtë e racionimit bazohet në përdorimin e të dhënave për kapitalin qarkullues për periudhën e kaluar, të cilat bëjnë rregullimet e nevojshme.

Për ta llogaritur atë, duhet të ndani qarkullimin për periudhën në shqyrtim me numrin e muajve në të. Ky tregues është zakonisht me interes për shërbimin tatimor dhe kreditorët e ardhshëm.