När du behöver en kassa för en enskild företagare. Kassaapparatutrustning, kassaregister Federal lag om kassaregister

Skattemyndigheterna styrs vid genomförandet av kontrollfunktioner inom området för användning av kassautrustning (nedan kallad CCT) av användningen av ett riskbaserat tillvägagångssätt, som enligt nuvarande regelverk tillåts från 2011 till 2015 att minska antalet inspektioner från 278 till 173 tusen, eller med 38%, och samtidigt öka deras effektivitet från 54 till 86 procent.

Samtidigt gör den nuvarande teknikutvecklingsnivån det möjligt att avsevärt förenkla det nuvarande förfarandet och samtidigt öka dess effektivitet, både för skattebetalare och skattemyndigheter, vilket bevisas av globala erfarenheter.

För att förbättra den nuvarande ordningen - kostsam, arbetsintensiv och administrativt obekväm - föreslogs idén om att reformera den baserat på användningen av moderna automatiserade system.

Den 15 juli 2016, federal lag nr 290-FZ "Om ändringar av den federala lagen"Om användning av kassautrustning vid kontantbetalningar och (eller) betalningar med betalkort" och vissa rättsakter Ryska Federationen».

Lagen innehåller följande huvudbestämmelser:

Överföring av information om uppgörelser genom skattedataoperatörer till Rysslands federala skattetjänst.
Möjlighet att utföra alla registreringsåtgärder med kassaregister och annat juridiskt väsentligt dokumentflöde avseende användning av kassaregister genom Personligt område på webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst.
Tillverkning kvitton och strikta rapporteringsformulär uteslutande av kassaregister med möjlighet att skicka dem till elektronisk form till abonnentnumret eller e-post köpare. Det strikta rapporteringsformuläret motsvarar ett kassakvitto.
Användning av kassaregister vid tillhandahållande av tjänster, såväl som av betalare av den samlade skatten på imputerad inkomst och patent.
Användningen av ett skattesystem (analogt med ett elektroniskt kontrolltejp skyddad) med möjlighet till oberoende ersättning en gång vart tredje år av betalare av UTII och patent, såväl som tjänstesektorn. Deadlines Användningen av skatteackumulatorn är inte begränsad av lag.
Underhåll är inte nödvändigt för att registrera ett kassaregister hos Rysslands federala skattetjänst.
Granskning av tillverkade kassaregister och teknisk utrustning hos skattedataoperatörer.
Redovisning instans för instans av Rysslands federala skattetjänst av tillverkade kassaregister och skattedrivningar i form av register.
Möjlighet att använda CCP i offlineläge under vissa förutsättningar.
Nya former av kontrollåtgärder, möjlighet att begära information om konton från banker vid driftkontroller.
Smidig och gradvis övergång till en ny procedur för att använda CCP. Från den 15 juli 2016 är det alltså möjligt att frivilligt byta till det nya förfarandet från 1 februari 2017, registrering av kassaregister kommer att utföras endast enligt det nya förfarandet och från 1 juli 2017 det gamla förfarandet; kommer att upphöra att gälla. Samtidigt tjänstesektorn företag, ägare godisautomat, såväl som personer som ansöker om ett patent och UTII, det vill säga för små företag som inte var skyldiga att använda CCP, kommer det att finnas ytterligare ett helt år att byta till det nya förfarandet för dem blir det obligatoriskt från 1 juli 2018.

Huvudbestämmelserna i det föreslagna systemet är:

Överföring av information om bosättningar till i elektroniskt format till skattemyndigheterna genom skattedataoperatören.
Elektronisk registrering av kassaregister utan att besöka skattemyndigheten och utan att fysiskt uppvisa kassan.
Uppbyggnad av ett system för garanterad upptäckt av överträdelser baserat på automatiserad analys av information om beräkningar, identifiering av riskområden för att begå brott och genomföra riktade effektiva kontroller.
Involvera köpare i civil kontroll.

För att testa den föreslagna tekniken genomfördes ett experiment i enlighet med dekretet från Ryska federationens regering av den 14 juli 2014 nr 657 "Om att genomföra ett experiment 2014 - 2015..." med hjälp av tekniken för att överföra information om avräkningar till skattemyndigheten.

Syftet med experimentet är att för organisationer och enskilda entreprenörer fastställa den ekonomiska effektiviteten och användarvänligheten av informationsöverföringsteknik, såväl som den tekniska förmågan att driva kassasystem och informationsöverföringsteknik.

Experimentet genomfördes under sex månader från den 1 augusti 2014 i fyra beståndsdelar i Ryska federationen: Moskva, Moskva-regionen, Republiken Tatarstan och Kaluga-regionen.

Experimentet visade både den ekonomiska effektiviteten hos tekniken för att överföra information om avvecklingar för organisationer och enskilda entreprenörer vid övergången till det föreslagna förfarandet för användning av kassasystem, och enkelheten att använda sådan teknik. Samtidigt har den tekniska förmågan att driva tekniken för att överföra information om beräkningar bevisats.

Skattebetalarna deltog i experimentet olika typer och aktivitetens omfattning: lika stor detaljhandelskedjor, alltså enskilda företagare. Samtidigt deltog, tillsammans med skattskyldiga att använda kassaregister, skattebetalare som inte är skyldiga att använda kassaregister, till exempel de som arbetar inom tjänstesektorn, i försöket.

Experimentet slutfördes den 1 februari 2015, men på begäran av skattebetalare som deltog i experimentet, genom dekret från Ryska federationens regering av den 3 juni 2015 nr 543, fick de rätt att registrera kassaregister och arbeta med ny teknik fram till slutet av 2015. Genom dekret från Ryska federationens regering av den 22 december 2015 nr 1402, fick experimentdeltagare rätten att använda CCP med hjälp av ny teknik fram till slutet av 2016.

Hittills har 3,5 tusen enheter kassaapparat anslutits till den testade tekniken, 50 miljoner checkar värda 40 miljarder rubel har stansats.

Vilka fördelar ger det? ny teknologi? Först och främst tillåter det en bona fide kassaregisterägare att:

minska årliga kostnader för CCP;
få ett verktyg med vilket han kan övervaka sin omsättning, indikatorer och bättre kontrollera sin verksamhet i realtid;
kunna registrera ett kassaregister via webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst utan att fysiskt lämna in det till skattemyndigheten;
använda moderna elektroniska enheter som en del av CCP – Mobiltelefoner och tabletter;
bli av med kontroller, eftersom ett snabbt mottagande av information om förlikningar ger en lämplig miljö av förtroende;
arbeta i en rättvis, konkurrenskraftig företagsmiljö genom att förhindra skrupelfria skattebetalare från att olagligt minimera sina skatteplikter och på ett orättvist sätt få en konkurrensfördel.

Den nya tekniken ger medborgarna ytterligare skydd av sina rättigheter som konsument tack vare förmågan att:

få ett elektroniskt kvitto från skattedataoperatören och (eller) i din e-post;
snabbt och bekvämt kontrollera lagligheten av ett kontantkvitto själv genom en gratis mobil app och om frågor uppstår, skicka omedelbart ett klagomål till Rysslands federala skattetjänst.

Ur statens synvinkel förväntas en legalisering av detaljhandeln och tjänstesektorn och följaktligen en ökning av skatteintäkterna, samt optimering av arbetskostnaderna genom övergången till elektronisk registrering och att fokusera skattemyndigheternas uppmärksamhet på riskområden.

Notera, Den 15 juli 2016 trädde lagen om onlinekassa i kraft (federal lag nr 290 av 3 juli 2016), enligt vilken de flesta företag och enskilda företagare måste byta till nya kassaregister från och med 2017.

Det är möjligt att registrera ett kassaregister utan en onlineöverföringsfunktion, enligt reglerna som anges i denna artikel, endast fram till 1 februari 2017 (med rätt att arbeta i ett sådant kassaregister till 1 juli 2017).

Från 1 februari till 1 juli 2017 kan du endast registrera en onlinekassa. Under den angivna perioden måste LLCs och enskilda företagare byta till nya enheter. Samtidigt är omregistrering (avregistrering) av gamla kassaapparater tillåten.

Behöver jag ett kassaregister för enskilda företagare och LLCs?

Använda ett kassaregister i entreprenöriell verksamhet regleras av förordningar Federal lag av 22 maj 2003 nr 54 - Federal lag "Om användning av kassautrustning vid kontantbetalningar och (eller) betalningar med betalkort".

I enlighet med federal lag nr 54 av den 22 maj 2003 genomför enskilda entreprenörer och LLCs uppgörelser kontanter kontanter eller accepterande av bankkort krävs för att använda kassaapparatutrustning (CCT).

Det finns dock ett antal undantag som tillåter vissa enskilda företagare och organisationer att bedriva verksamhet utan att använda ett kassaregister:

Baserat på resultaten av experimentet hade de "experimentella försökspersonerna" inte riktigt tid att känna något användbart eller negativt från denna idé, i sin tur tog "experimentörerna" beslutet att vårt land är redo för en sådan praxis.

Från april 2016 kunde alltså affärsmän frivilligt börja registrera sig hos skattemyndigheter Kassaapparat med online dataöverföringsfunktion. Det är obligatoriskt att göra övergången till moderna kassaapparater före 1 juli 2017.

notera att denna reform inte gick förbi de företagare som för närvarande är undantagna från att använda kassaregister (betalare av PSN och UTII). De kommer också att behöva ansöka online kassaapparat V obligatorisk. Detta kommer att ske den 1 juli 2018.

Böter för brott mot användning av kassaapparat

Tillsyn över korrekt användning av kassautrustning utförs av anställda vid Federal Tax Service, som också har rätt att utfärda böter.

Icke-användning av CCP:

För tjänstemän– från 25% till 50% av inköpsbeloppet, men inte mindre än 10 000 rubel.
För juridiska personer - från 75% till 100% av inköpsbeloppet, men inte mindre än 30 000 rubel.

Upprepad icke-användning av CCP:

För tjänstemän – diskvalifikation från 1 till 2 år;
För enskilda företagare och företag – avstängning av aktiviteter i upp till 90 dagar.

Kassarapportering och kassadisciplin

När du använder ett kassaregister måste du fylla i följande dokument:

Lag om översättning av avläsningar och registrering av mätare ( form KM-1) – utfärdas vid driftsättning av ett nytt kassaregister, samt i situationer där kassaräknare har nollställts (vid byte av skatteminne eller andra reparationer i det centrala servicecentret).
Lag om att ta mätaravläsningar ( form KM-2) – utfärdas när ett kassaregister repareras eller när det överförs för arbete till annan organisation.
Intyg om återbetalning av medel ( form KM-3) – utfärdas vid retur Pengar till kunder som använder oanvända kassakvitton (inklusive felaktigt utstansade kvitton).
Kassa-operatörens journal ( form KM-4) – upprättas för att registrera alla transaktioner i kassan. Anteckningar i journalen görs av kassören baserat på Z-rapportens avläsningar. En separat journal förs för varje kassaregister.
Tidning av form KM-5– utfärdas i organisationer som verkar utan kassaoperatör (i de fall kassaautomater är installerade på butikshyllor eller för servitörsarbete).
Hjälprapport från kassaoperatören ( form KM-6) – utarbetad av kassörskan utifrån Z-rapporten varje arbetsdag (skift). Det återspeglar avläsningarna av kassaapparater och intäkter för dagen. Kassören lämnar rapporten tillsammans med intäkterna enligt kassakvittoordern till organisationens chef. I små organisationer Kassörskan lämnar över pengarna direkt till bankinsamlaren.
Information om KKM-räknaravläsningar ( form KM-7) – används för att sammanställa en sammanfattande rapport om kassaräknaravläsningar och intäkter för arbetsdagen (är en bilaga till kassa-operatörens intygsrapport).

Samtalslogg tekniska specialister (form KM-8) – ledd av en specialist från det centrala servicecentret, som tar anteckningar om utfört arbete. Journalen förs av organisationens chef.

Förra året ändrades lag 54-FZ om onlinekassaapparater dramatiskt. Men 2020 finns det gott om ändringar. Läs i artikeln hur arbetet med kassaregister kommer att förändras under 2020, med hänsyn tagen senaste ändringarna.

Kassakvitto vid leverans med bud

Vem kan jobba utan kassaapparat

Sedan förra året har ännu fler organisationer och företagare gått över till kassaapparater online. Många kallar ändringarna i lag 54-FZ revolutionerande, så allvarligt ändrade de förfarandet för att arbeta med kassautrustning.

Under 2020 kom det nya begränsningar för onlinekassaapparater. Nu kan du inte använda CCP med det gamla minnesformatet 1.0. Kassainformation måste överföras i format 1.05 eller 1.1. För överträdelse står företaget inför böter på minst 30 tusen rubel. Det finns andra förändringar som vi kommer att diskutera nedan.

Brådskande förändringar! Presidenten undertecknade ett antal lagar som ändrar federal lag 54-FZ. Det var han som ändrade reglerna för nätkassor för vissa företag och enskilda företagare från 1 juli 2020.

Huvudändringar i lag 129-FZ:

Enskilda företagare utan anställda, som säljer varor av egen produktion;
Enskilda företagare utan anställda som självständigt tillhandahåller tjänster eller utför arbete.

2. Före 1 juli 2020:

Organisationer som tillhandahåller bostäder och kommunala tjänster
Försäljning av biljetter av konduktör eller chaufför i kollektivtrafiken.

Ändringar av lag 54-FZ, som också är i kraft 2020:

uthyrning till enskilda företagare av bostäder som ägs av dem tillsammans med parkeringsplatser i flerbostadshus;
utföra avräkningar av fastighetsägarföreningar, utbildningsorganisationer etc;

lättnad till nätbutiker. Nu kan kuriren inte stansa kvittot vid leverans, utan visa det i form av en QR-kod, som köparen skannar på sin telefon. Detta motsvarar nu utfärdandet av en elektronisk check;

CCT ska användas för alla icke-kontanta betalningar. Det är nödvändigt att stansa ett kvitto om köparen betalat för en produkt eller tjänst via internetbank, en mobilapplikation eller en bankterminal. Inklusive om en medborgare överförde pengar med hjälp av ett kvitto via en bankkassör.

Lagarna av 07/03/2018 nr 192-ФЗ och av 06/06/2019 nr 129-ФЗs 02/01/2020 tillåter inte att utfärda pappers- och elektroniska checkar till kunder om de har gjort ett köp genom en maskin med en QR-kod.

Framträdde på Högre Skatteakademin. Ta reda på just nu när du ska utfärda en check för icke-kontanta betalningar och vilka dokument som nu krävs från revisorer.

Onlinekassa för icke-kontanta betalningar

Många frågor uppstår när man tar emot betalning i kontantlös form. Ny lag tog bort de flesta.

Uppgörelser mellan företag och företagare

Om juridiska personer och entreprenörer betalar varandra genom att överföra pengar från ett företags byteskonto till ett annats byteskonto och slå sedan igenom kvitto behövs inte. I synnerhet krävs ingen kontroll om revisorn genererar och skickar betalningsordern via klientbanken.

Det är en annan sak om varor, verk och tjänster för organisationen köps och betalas av en ansvarig person. Om revisorn betalar kontant, med eget bank- eller företagskort, är säljaren skyldig att utfärda en check till kassan. Med dessa kontroller kommer revisorn att rapportera till sin redovisningsavdelning.

Var försiktig: inspektörer ålägger redovisningschefer miljonbelopp i böter för överträdelser relaterade till användningen av kassaregister. Kontrollanter drar fördel av ett kryphål i lagen om administrativa brott, och domstolarna stöder dem. Vi fick reda på vilka överträdelser inspektörer bötfäller revisorer för.

Kontantlös betalning från privatpersoner

Inte bara organisationer och företagare kan betala med banköverföring. Privatpersoner kan också överföra betalningen till säljarens bankkonto. Till exempel:

I butiken, visa upp ditt bankkort för betalning,
Överför pengar genom onlinebankprogrammet där hans kort används,
Kom till banken och överför betalning via operatören,
Gör en betalning via säljarens webbplats, om den har en sådan möjlighet.

Det sista alternativet (betalning via hemsidan) innehåller flera olika sätt t ex betalning från en elektronisk plånbok, genom ett betalningssystem, från ett bankkort, via nätbank m.m.

När används utgiftskontroller?

Lagstiftningen om onlinekassaregister kräver att kassakvitton utfärdas inte bara när man tar emot pengar utan även i vissa fall när man utfärdar dem. Checkar med attributet "kostnad" ska utfärdas vid utbetalning av vinster om företaget anordnar spel.

Vid beräkningar av lån till privatpersoner är det också nödvändigt att använda kassaregister (klausul 4, artikel 4 i lag nr 192-FZ daterad 2018-03-07):

Vid emission av lån 2020;
När du accepterar en återbetalning av lån från en individ 2020.

Det finns ingen anledning att göra beräkningar för utfärdande och återlämnande av redovisningsmedel genom ett kassaregister. Och om en organisation gör en betalning till en individ, till exempel enligt ett hyres- eller arbetskontrakt, måste du ange en check med attributet "kostnad". När allt kommer omkring kan fysikern själv inte utfärda en check för mottagande av betalning, och organisationer har en sådan skyldighet efter att begreppet beräkningar förtydligades i paragraf 1.1 i lag 54-FZ.

År 2020 kommer organisationer även i fortsättningen att ha skyldighet att utfärda checkar för bytestransaktioner. Det vill säga om organisationer betalar för köpta varor inte med pengar, utan med en annan produkt, och den ömsesidiga skulden återbetalas (klausul 4 i artikel 4 i lag nr 192-FZ daterad 2018-03-07).

Kassakvitto vid leverans med bud

Nyligen förbjöd inspektörer att stansa kvitton i förväg och rådde kurirer i nätbutiker att bära bärbara kassaregister. budfirma kan arbeta med flera nätbutiker. Då är det omöjligt att stansa checkar från olika säljare i ett kassaregister, och det är obekvämt att ha med sig flera kassaregister.

År 2020 är detta problem redan löst. Checken kan stansas och ges till kuriren för leverans till köparen tillsammans med varorna. Men endast om leverans sker senast dagen efter mottagandet av köparens betalning. Om leverans sker senare kan checken skickas till köparens e-post eller telefonnummer.

Om köparen betalar kontant med kuriren, finns det två alternativ för att utfärda en check:

Kuriren kan fortfarande bära ett bärbart kassaregister för att utfärda kvitton till kunden,
Kuriren kan anmäla accepterad betalning till webbutiken och butiken skickar ett elektroniskt kvitto till köparen per post eller telefon.

Var försiktig! Kontrollera detaljerna har ändrats. Vad checken nu ska vara, läs artikeln från den ryska skattekuriren
Kontantkvitton från 1 juli 2019

Vem kan jobba utan kassaapparat

Fram till mitten av 2020 får kassaregistret inte användas av organisationer som tar emot gemensamma betalningar från befolkningen. De som tillhandahåller tjänster till allmänheten, till exempel nycklar, barnpassning, skolagning och efter 1 juli 2020, kommer att kunna utfärda strikta anmälningsformulär istället för ett kassakvitto.

Ändringarna klargör att användningen av en onlinekassa för försäljning på tappning inte krävs dricker vatten och mjölk. Lag 54-FZ krävde inte tidigare användning av kassaregister vid försäljning av alkoholfria drycker på glas. Men enligt GOST 31985-2013 klassificeras varken vatten eller mjölk som läsk. Innan ändringarna infördes var alltså vatten- och mjölkhandlare tvungna att tillämpa CCP.

Försäljare av böcker och tidskrifter är också undantagna från skyldigheten att använda kassaregister, oavsett försäljningsställe:

Specialiserad detaljhandel,
Tidningskiosk,
Andra försäljningsställen.

Ägare av mekaniska enheter för att sälja varor är inte skyldiga att använda onlinekassaapparater. För att inte använda ett kassaregister måste enheten uppfylla följande krav:

Anslut inte till elnätet,
Använd inte batterier eller uppladdningsbara batterier,
Acceptera betalning uteslutande i mynt, till exempel 5 eller 10 rubel.

Som ett exempel på mekanisk godisautomat Du kan ta med maskiner som säljer godis eller leksaker.

Undantag från CCP 2020:

Enskilda företagare som säljer teaterbiljetter (statliga eller kommunala) till fysiker från sina egna händer, förbi teaterkassan;
Säljare av hantverk;
Religiösa organisationer som tillhandahåller rituella tjänster eller säljer speciell litteratur;
Bibliotek, om de har betaltjänster;
Mat i utbildningsinstitutioner;
Kreditorganisationer;
Fysiker - försäkringsombud.

Trädgårdskooperativ och föreningar är inte skyldiga att använda kassaregister när de tar emot medlemsavgifter, eftersom avgifter inte är betalningar för varor, arbete eller tjänster. Men när man tar emot betalning för underhåll av infrastruktur, till exempel för att tillhandahålla säkerhet, måste checkar utfärdas.

Andra ändringar av 54-FZ på onlinekassaapparater

Lag 54-FZ om onlinekassaapparater dikterar ytterligare flera regler angående hantering av kassaregister. Alla är relevanta för 2020. Låt oss prata om några av dem.

En QR-kod krävs nu på kvitton. Tidigare var det inte nödvändigt att skriva ut det på kvittot. dock nödvändig förutsättning tillstånd att använda kassaapparatutrustning var tillgången till den tekniska förmågan att skriva ut QR-koder;

Förfarandet för åtgärder har förtydligats om en organisation inte använde CCP eller använde den i överträdelse. I enlighet med paragraf 4 i artikel 4.3 i lag 54-FZ genererar säljaren i dessa fall en korrigeringskontroll;

Om bolaget likvideras behöver man inte lämna in en ansökan om avregistrering av kassaregistret. Inspektörerna själva kommer att avregistrera det efter att ha gjort ett register över företagets likvidation i Unified State Register of Legal Entities (Klausul 18, artikel 4.2 i lag 54-FZ).

Genomgång av de senaste förändringarna i skatter, avgifter och löner

Du måste omstrukturera ditt arbete på grund av många ändringar av skattelagstiftningen. De påverkade alla större skatter, inklusive inkomstskatt, moms och personlig inkomstskatt.

Om betalning för sålda varor, utfört arbete eller tillhandahållna tjänster sker med kontanter eller plastkort är organisationer och företagare som agerar som säljare skyldiga att använda kassasystem. Användningen av kassaregister regleras av federal lag nr. 54-FZ av den 22 maj 2003 "Om användningen av kassaapparatutrustning vid kontantbetalningar och (eller) betalningar med betalkort."

Vid betalningstillfället får köparen ett utskrivet kassakvitto, som bekräftar mottagandet av betalningen. Kontantkvittot måste ha nödvändiga uppgifter, enligt bestämmelserna om användning av kassaregister när man gör kontantavräkningar med befolkningen, godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 30 juli 1993 N 745. Sådana uppgifter inkluderar särskilt datum och tid för köpet . Köptidpunkten som anges på det stansade kontantkvittot bör inte skilja sig från realtiden för kontantbetalningar. Avvikelsen mellan tidpunkten i kassakvittot och den faktiska tidpunkten för betalning bör inte överstiga 5 minuter (Resolution från Ryska federationens högsta domstol av den 11 maj 2012 N 45-AD12-4).

Alla är lika inför CCT

Skyldigheten att använda kassaregister är inte beroende av vilket beskattningssystem säljaren befinner sig på – traditionellt eller förenklat. Köparens status kan inte undanta behovet av att använda kassautrustning: det är en organisation, en företagare (nedan kallad enskild företagare) eller en vanlig medborgare.

CCP används oavsett om betalningen är en förskottsbetalning eller betalning för varor (arbete, tjänster) som redan skickats.

Det spelar heller ingen roll om säljaren får betalt för sina varor eller agerar mellanhand.

Själva kontantavräkningen medför således i de flesta situationer skyldighet att använda kassasystem. Det finns dock undantag från denna regel.

Undantag från reglerna

Om kontanter tas emot för transaktioner som inte är relaterade till försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster, gäller inte CCT (Brev från Rysslands skatteministerium daterat 2 november 2004 N 33-0-09/691, daterat 5 maj 2004 N 33-0-11 /320). I det här fallet, i enlighet med instruktionerna från Rysslands Bank av den 11 mars 2014 N 3210-U "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av juridiska personer och det förenklade förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av enskilda entreprenörer och småföretag," mottagandet av kontanter bekräftas av ett kvitto på kvittot kontant beställning.

CCP gäller inte:

vid mottagande av kontanter i samband med återlämnande av redovisningsbelopp,
när du får ett kontantlån,
vid återbetalning av lånebeloppet och ränta för användning av lånade medel, för realiserat äganderätter(till exempel försäljning av en andel i det auktoriserade kapitalet i en LLC), som betalning för en andel i det auktoriserade kapitalet i en LLC, i form av påföljder (böter, påföljder).

Dessutom används inte kassautrustning vid mottagande av kontanter som välgörenhetsbidrag eller som utdelning.

Huvudmän bör inte använda kassaregister när de tar emot kontanter från kommissionärer. Vi talar om intäkter från kommissionärer för sålda varor.

Borde, men inte skyldig

Det finns situationer där säljaren kan klara sig utan att använda kassasystem trots att kontanter har tagits emot till följd av försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster.

Listan över sådana fall finns i artikel 2 i lag nr 54-FZ.

CCP gäller inte:

när man betalar för tjänster till befolkningen, med förbehåll för utfärdandet av strikta rapporteringsformulär;
vid försäljning av tidningar, tidskrifter och Relaterade produkter, om tidningars och tidskrifters andel av den totala handelns omsättning är 50 % eller mer;
vid handel från öppna diskar på marknader, mässor och utställningsanläggningar, förutom handel mat produkter från öppna stånd inuti täckta marknadslokaler;
vid försäljning av lotter;
vid försäljning av mat till skolbarn och skolanställda under skoltid;
under torghandel från handvagnar, korgar, brickor, med undantag för handel med tekniskt komplicerade varor och livsmedelsprodukter som kräver särskilda förhållanden för lagring och försäljning;
vid försäljning av glass och läsk på flaska i kiosker;
vid försäljning av kvass, mjölk, vegetabilisk olja, levande fisk, fotogen från tankar;
vid handel med grönsaker och meloner, vaggar;
vid mottagande av glasvaror och avfallsmaterial, utom metallskrot, från befolkningen;
vid försäljning av värdepapper;
vid handel i avlägsna och svåråtkomliga områden som anges i listan som godkänts av en konstituerande enhet i Ryska federationen. I detta fall får CCT inte användas vid försäljning av alkohol (klausul 4 i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 10 september 2012 N AS-4-2/14961@).

Organisationer och företagare som utför detaljhandel givet att tillämpning av UTII. Istället för ett kontantkvitto utfärdar de på köparens begäran ett dokument ( kvitto, kvitto, etc.) som bekräftar mottagandet av pengar för varorna.

CCT får inte användas apoteksorganisationer belägen i paramedicinska och paramedicinska-obstetriska centra belägna på landsbygden befolkade områden, vid försäljning av läkemedel.

Avvecklingsgräns

Jag skulle vilja uppmärksamma läsarna att när man betalar kontant är det nödvändigt att följa det maximala betalningsbeloppet.

Enligt instruktionerna från Rysslands Bank av den 7 oktober 2013 N 3073-U "Om kontantbetalningar" bör det maximala beloppet för kontantbetalningar enligt ett avtal mellan juridiska personer eller en juridisk person och en enskild företagare inte överstiga 100 000 rubel, eller ett belopp i utländsk valuta motsvarande 100 000 rubel. till den officiella växelkursen för Rysslands Bank på dagen för kontantbetalningar.

Denna begränsning gäller dock inte kontantbetalningar mellan en organisation och en individ som inte har status som enskild företagare.

Situation: betalningar från organisationens kassa

Enligt Bank of Russias instruktioner N 3073-U kan organisationen spendera kontanter som tas emot vid kassadisken för sålda varor (utfört arbete, utförda tjänster) endast för följande ändamål:

utbetalning av löner och sociala förmåner,
betalning för varor, arbeten, tjänster,
ge ut kontanter till anställda på konto,
återbetalning för tidigare betalt kontant och returnerade varor,
enastående arbete,
icke tillhandahållna tjänster.

Organisationen har ingen rätt att göra andra betalningar från kontanta intäkter.

Situation: kassagräns i kassan

Kontantbehållningsgränsen är det högsta tillåtna beloppet av kontanter som kan förvaras i kassaregistret efter att kassabehållningen i slutet av arbetsdagen visas i kassaboken. Enligt Rysslands Banks direktiv N 3210-U bestämmer organisationer ovanstående gräns oberoende av varandra.

Samtidigt är småföretagare undantagna från skyldigheten att sätta en kassagräns.

För andra är det nödvändigt att sätta en gräns, annars anses den vara lika med noll som standard. Det innebär att kontanter som tas emot i kassan ska sättas in på ett bankkonto vid dagens slut.

Det finns en lista över fall där ackumulering av kontanter i kassaregistret överstiger den fastställda gränsen är acceptabel. I synnerhet kan gränsen överskridas på lönedagar.

I en sådan situation kan medel förvaras i kassaregistret under en period som fastställts av chefen för organisationen, men inte mer än fem arbetsdagar, inklusive den dag pengarna tas emot från banken (klausul 6.5, klausul 6 i Banken) of Russia Instruktioner N 3210-U).

Dessutom kan kassagränsen i organisationens kassa överskridas på helger och helgdagar.

Uppmärksamhet! Ansvar för utebliven användning av kassaregister och för brott mot förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner

Kontroll över användningen av kassasystem och verifiering av förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner utförs av skattemyndigheterna (artikel 7 i Ryska federationens lag av den 21 mars 1991 N 943-1 "Om de ryska skattemyndigheterna Federation”, Federal Law N 54-FZ). I brev från Rysslands centralbank daterat den 15 februari 2012 N 36-3/25, noteras att banktjänstinstitutioner inte längre kontrollerar om organisationer följer förfarandet för att utföra kontanttransaktioner och arbeta med kontanter.

För icke-användning av kassaapparatutrustning i fall där denna skyldighet regleras i lag, eller för användning av kassaregister som inte uppfyller obligatoriska tekniska krav, tillhandahålls administrativa böter: för tjänstemän - från 3 000 rubel. upp till 4000 rub. och för juridiska personer - från 30 000 rubel. upp till 40 000 rub. (Del 2 av artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott). Dessa sanktioner utdöms för vägran att utfärda ett dokument till köparen som bekräftar mottagandet av kontanter.

Mer betydande böter utdöms för underlåtenhet att ta emot kontanter till kassan, överträdelse av det maximala beloppet för kontantbetalningar och gränsen för kontantsaldo, för underlåtenhet att följa förfarandet för att lagra tillgängliga medel: till ett belopp av 4 000 rubel. upp till 5000 rub. - för tjänstemän och från 40 000 rubel. upp till 50 000 rub. - för juridiska personer i enlighet med del 1 i art. 15.1 Koden för administrativa brott i Ryska federationen

Efter två månader från den dag då brottet begicks kommer inga administrativa böter att debiteras. Detta beror på det faktum att efter det att den angivna perioden har passerat kan en lösning i fallet med ett administrativt brott inte göras på grund av att preskriptionstiden för att få administrativt ansvar har löpt ut (del 1 i artikel 4.5, punkt 6 i del 1 i artikel 24.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Från den 1 juli 2017 måste alla kassasystem säkerställa registrering och lagring av skatteuppgifter, deras överföring till OFD och sedan till skattekontoret. Ett avtal med det centrala servicecentret krävs inte, och registrering av kassaregister och byte av skattekörning kan utföras av användaren självständigt.

När ska man installera ett kassaregister?

Efter den 1 juli 2019 måste nästan alla kategorier av företag installera kassaregister, trots många protester och kontroverser kring denna fråga. Det spelar ingen roll om det finns en konstant internetanslutning - i det här fallet måste en LLC eller enskild företagare installera ett kassaregister som fungerar offline - utan att överföra data till OFD och skattekontoret.

Det finns tre möjliga svar på frågan "behöver du ett kassaregister"

Kassan ska placeras i enlighet med lagen, annars döms du till böter.
Du har ett val: du kan antingen installera ett kassaregister eller utfärda strikta rapporteringsformulär (SSR) till varje kund och rapportera dem till skattemyndigheten. Vi kommer att beskriva för- och nackdelarna med dessa två alternativ nedan.
Det är inte nödvändigt att installera en CCP. I det här fallet behöver du inte installera ett kassaregister alls. Men alla klienter måste få BSO - strikta rapporteringsformulär. BSO måste uppfylla vissa krav. BSO ska registreras i särskilda tidskrifter och regelbundet skickas till skattekontor för registrering.

Behöver jag ett kassaregister för enskilda företagare?

Alla enskilda företagare är skyldiga att använda kassaregister. Men det finns undantag för vissa enskilda företagare på patent.

Vissa enskilda företagare med patent får inte använda kassaapparatutrustning, förutsatt att de obligatoriskt utfärdar en BSO till klienter - ett strikt rapporteringsformulär. BSO är inte ett särskilt bekvämt alternativ kassaapparater– det är bekvämare att köpa ett kassaregister än att syssla med journalföring och att skriva ut strikta anmälningsformulär.

Följande IP:er på patent SKYLDIGT tillämpa KKM:

frisör- och skönhetstjänster;
reparation av hushållsapparater och radioutrustning, klockor;
bil- och motorcykelverkstäder;
taxi, vägtransport, godstransport inklusive vattentransport;
veterinärtjänster;
genomförande av klasser och utbildningar;
jakt;
privat läkarmottagning med licens;
hyra poäng;
detaljhandeln;
tjänster Catering;
produktion av mejeriprodukter;
fiske och fiskodling;
reparation av datorutrustning.

Följande IP:er på patent INTE skyldig använda onlinekassaapparater, men måste utfärda BSO:er utan att misslyckas:

reparation och sömnad av kläder, päls- och läderprodukter, hattar och textila sybehörsprodukter, reparation, sömnad och stickning av stickade plagg;
skoreparation, rengöring, målning och sömnad;
kemtvätt, färgning och tvätttjänster;
tillverkning och reparation av metallsybehör, nycklar, registreringsskyltar, gatuskyltar;
reparation av möbler;
tjänster av fotostudior, foto- och filmlaboratorier;
renovering av bostäder och andra byggnader;
tjänster för installation, elektriska, sanitära och svetsarbeten;
inglasningstjänster för balkonger och loggier, skärning av glas och speglar, konstnärlig behandling glas;
tjänster för utbildning av befolkningen i kurser och handledning;
tjänster för tillsyn och vård av barn och sjuka;
tjänster för mottagning av glasvaror och sekundära råvaror, med undantag för metallskrot;
hyra ut (hyra) bostäder och lokaler, trädgårdshus, tomter som ägs av en enskild företagare;
produktion av folkkonst och hantverk;
andra produktionstjänster (tjänster för bearbetning av jordbruksprodukter och skogsprodukter, inklusive spannmålsmalning, spannmålsskalning, bearbetning av oljeväxter, korvtillverkning och rökning, potatisbearbetning, bearbetning av kundlevererad tvättad ull stickgarn, dressa djurskinn, kamma ull, ansa husdjur, reparera och tillverka tunnvaror och keramik, skydda trädgårdar, grönsaksträdgårdar och grönområden från skadedjur och sjukdomar; tillverkning av filtade skor; produktion av jordbruksredskap från kundens material; gravyrarbeten på metall, glas, porslin, trä, keramik; tillverkning och reparation av träbåtar; reparation av leksaker; reparation av turistutrustning och inventarier; tjänster för plöjning av trädgårdar och sågning av ved; tjänster för reparation och produktion av glasögonoptik; tillverkning och tryckning visitkort och inbjudningskort för familjefester; bokbinderi, sömmar, kanter, kartongarbeten; laddning av gaspatroner för sifoner, byte av batterier i elektroniska klockor och andra enheter);
produktion och restaurering av mattor och mattor;
reparera Smycken, kostymsmycken;
prägling och gravering av smycken;
monofonisk och stereofonisk inspelning av tal, sång, instrumentalt framförande av kunden på magnetband, CD, återinspelning av musikaliska och litterära verk på magnetband, CD;
städning och underhåll av bostäder hushåll;
inrednings- och dekorationstjänster för bostäder;
portertjänster vid järnvägsstationer, busstationer, flygterminaler, flygplatser, havs- och flodhamnar;
betalda toaletttjänster;
tjänster av kockar för att tillaga rätter hemma;
tjänster relaterade till marknadsföring av jordbruksprodukter (förvaring, sortering, torkning, tvätt, förpackning, packning och transport);
tjänster relaterade till underhåll av jordbruksproduktion (mekaniserad, jordbrukskemi, markåtervinning, transportarbete);
grönt jordbruk och dekorativ blomsterodling;
utföra privatdetektivaktiviteter av en licensierad person;
utflyktstjänster;
rituella tjänster;
begravningstjänster;
tjänster av gatupatruller, säkerhetsvakter, väktare och väktare;
tillhandahållande av tjänster för slakt, transport, destillation, bete av boskap;
produktion av läder och läderprodukter;
insamling och anskaffning av matskogsresurser, icke-timmerskogsresurser och medicinalväxter;
torkning, bearbetning och konservering av frukt och grönsaker;
produktion av frukt och bär planteringsmaterial, odling av grönsaksplantor och gräsfrön;
tillverkning av bageri- och mjölprodukter konfektyr;
skogsbruk och annan skogsbruksverksamhet;
översättnings- och tolkningsverksamhet;
aktiviteter för vård av äldre och funktionshindrade;
insamling, bearbetning och bortskaffande av avfall, samt bearbetning av sekundära råvaror;
skärning, bearbetning och efterbehandling av sten för monument;
tillhandahållande av tjänster (utförande av arbete) för utveckling av datorprogram och databaser ( programvara och informationsprodukter inom datorteknik), deras anpassning och modifiering.

Det finns ett annat stort plus - böter för icke-användning av kassaregister för företagare är upp till 10 gånger mindre än för organisationer (LLC, JSC, etc.).

Från den 1 juli 2019 var enskilda företagare som inte har anställda och använder patentbeskattningssystem och UTII skyldiga att byta till onlinekassa.

Behöver egenföretagare ett kassaregister?

Lagen ger inte utrymme för användning av kassautrustning för egenföretagare – ett kassaregister behövs inte. Men en egenföretagare kan frivilligt köpa en kassa till sig själv intern rapportering- skriva ut kvitton på den och ge den till kunderna. Det kommer dock inte att vara möjligt att officiellt registrera kassaregistret hos skattekontoret - för detta måste du öppna en enskild företagare eller LLC.

Det finns inga krav på de kvitton som en egenföretagare ska utfärda – du kan skriva vad du vill – eller så kan du inte skriva alls.

UTII: behöver du ett kassaregister?

När du använder imputation (UTII) behövs ett kassaregister från 1 juli 2019, men du bör vara uppmärksam på att:

när du tillhandahåller tjänster Du är skyldig att utfärda strikta anmälningsformulär till varje köpare, föra strikt register över dem och lämna in rapporter om dem till skatteverket. Den här typen av arbete är svårt om du arbetar med ett stort antal kunder.

Behöver jag ett kassaregister för enskilda företagare på UTII?

Det spelar ingen roll om en enskild entreprenör eller LLC är på UTII - se föregående stycke.

Behöver enskilda företagare en kassa på det förenklade skattesystemet?

Företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet måste installera ett kassaregister.

Det finns ingen sådan skyldighet om du:

genomföra uppgörelser med partners via bankkonton genom banköverföring;

befinner sig i en avlägsen region, som är inkluderad i listan som sådan genom en resolution av denna regions lagstiftande organ, eller i federal nivå. I det här fallet måste du utfärda BSO till klienten - som en självklarhet.

Detaljhandel: behöver du ett kassaregister?

Handel med tidskrifter, glass, dragkvass, värdepapper, livsmedelsprodukter i utbildningsinstitutioner, biljetter, resedokument är föremål för obligatorisk installation av kassasystem. Detsamma kan göras när man säljer grönsaker i marknadsstånd, säljer religiösa tillbehör och litterära verk.

Tjänster: behöver du ett kassaregister?

Från och med den 1 juli 2018, när du tillhandahåller tjänster och utför arbete, måste du inte bara utfärda en BSO (som tidigare), utan göra det med hjälp av automatiserat system elektronisk. Följ den nya regeln enligt 290-FZ, art. 7 punkt 8 ska tillämpas av både företagare och organisationer.

Användningen av CCT kräver inte skoreparation, portering, mottagande av sekundära råvaror (förutom metallskrot) och glasbehållare, barnomsorg, sjuka och funktionshindrade personer, nyckeltillverkning, plöjning, kapning av ved och religiösa ceremonier.

Behöver du ett kassaregister för handel?

Handel med följande produktkategorier utan CCP är förbjuden. Detta:

kläder, strumpor och strumpor gjorda av stickade plagg;
mattor av olika slag;
läderprodukter;
varor gjorda av halm, trä, kork, rotting;
kemiska substanser;
läkemedel och produkter avsedda för behandling (med undantag för de som säljs via lantliga apotek baserade på medicinska tjänster);
elektriska, datorutrustning, optik, elektroniska modeller;
transport och utrustning för det;
plastvaror och gummiprodukter;
musikinstrument;
ortopediska system;
sportprodukter.

Tänk på att UPPREPPAT brott mot kraven kommer att leda till avstängning av arbetet. försäljningsstället i tre månader.

Handel med glass i kiosk, mejeriprodukter, kvass från tank, läsk i kollektivtrafiken, mat i matsalar för studenter eller skolbarn, tidskrifter innebär inte en obligatorisk transaktion genom kassaapparat, men avbryter inte den frivilliga övergången till användningen av så dyr utrustning.

Men öl, liksom andra alkoholhaltiga produkter, kan inte säljas utan att använda en onlinekassa.

Behöver du ett kassaregister under det förenklade skattesystemet?

Använda sig av kassaapparatutrustning Alla betalare av det förenklade skattesystemet krävs, men om du tillhandahåller tjänster till befolkningen, befinner dig i ett svårtillgängligt område och utfärdar BSO:er utfärdade i enlighet med dekret nr 359 av den 6 maj 2008, då kan du vara befriad från en sådan skyldighet.

LLC om det förenklade skattesystemet: behöver du ett kassaregister?

Staten tillåter att kassaregister inte används när en organisation gör alla överföringar via ett bankkonto. Om kunden betalar dig kontant eller med bankkort kan du inte klara dig utan ett kassaregister.

Behöver du ett kassaregister till en webbutik?

Försäljning av produkter via ett virtuellt nätverk är inte föremål för patent och imputation, så ägare av ett virtuellt uttag kommer att behöva betala för dyr utrustning.

Kom ihåg att alla onlinebetalningar måste göras med webbadressen till själva butiken. För kurirer som tar emot pengar från kunder är det värt att skaffa mobila kassaapparater som är registrerade med numret på ett specifikt fordon eller efter kurirens efternamn. Checken måste utfärdas vid överföringen av kontanter från köparen till budet.

Behövs ett kassaregister på marknaden?

Enligt de nuvarande standarderna för 290-FZ kan du sälja vad som helst utan kassaregister på marknader, mässor och andra områden för tillfällig handel. Anspråk kan uppstå om du säljer en av sjutton kategorier från finansministeriet (Beställning från Ryska federationens regering daterad 14 april 2017 nr 698-r).

№	OKP-kod OK 034-2014 (KPES 2008)	Produktnamn
1	13.93	Mattor och mattprodukter
2	14, bortsett från: 14.14 14.19.23.110 14.31	Kläder, förutom: underkläder; näsdukar gjorda av textilmaterial, ej stickade eller stickade; stickade eller stickade strumpor.
3	15, förutom: 15.20.4	Läder och lädervaror, utom: delar av läderskor; innersulor; hälskydd och liknande produkter; damasker; Damasker och liknande artiklar samt delar därtill
4	16, förutom: 16.29.12, 16.29.25.140	Trä och trävaror och kork, andra än möbler; produkter tillverkade av halm och vävmaterial, bortsett från: matsals- och köksredskap i trä; korg- och flätningsprodukter.
5	20	Kemiska ämnen och kemiska produkter
6	21	Läkemedel och material som används för medicinska ändamål
7	22	Gummi och plastprodukter
8	23	Andra icke-metalliska mineralprodukter
9	26	Dator, elektronisk och optisk utrustning
10	27	Elektrisk utrustning
11	28	Maskiner och utrustning ingår ej i andra grupper
12	29	Motorfordon, släpvagnar och semitrailers
13	30	Transportmedel och utrustning, övrigt
14	31	möbel
15	32.2	Musikinstrument
16	32.50.22.120	Ortopediska apparater
17	32.3, förutom: 32.30.16.120; 32.30.16.140.	Sportartiklar, förutom: föremål av fiskeredskap och spön konstgjorda beten och deras utrustning

Kassaapparat i en frisör- och skönhetssalong: är det nödvändigt?

En frisör med patent eller UTII har rätt att arbeta utan kassaregister och ta emot kontanter, men måste nödvändigtvis utfärda en BSO till varje kund - ett strikt rapporteringsformulär.

LLC på UTII: behöver du ett kassaregister?

Ett företag med en "tillräknad regim" när det tar emot kontanter från befolkningen (det vill säga från individer) behöver inte använda kassaregister, men detta befriar det inte från den obligatoriska utfärdandet av BSO. Observera: om dina partners är några juridiska personer (LLC, JSC, entreprenörer), måste du fortfarande köpa ett kassaregister.

Partihandel: behöver du ett kassaregister?

Om du säljer produkter i lösvikt och betalar dina motparter med banköverföring till ditt konto, är du befriad från att köpa och installera en dyr enhet. I det här fallet är icke-kontanta intäkter transparenta för skattemyndigheterna - de kommer när som helst att kunna kontrollera vad du får och varifrån de kommer.

Men om betalning för varor sker kontant, med bankkort eller på annat sätt kommer praxis att använda CCP att vara annorlunda. Brevet från Rysslands federala skattetjänst numrerat ED-4-2/23721, samt Ryska federationens finansministerium nr 03-01-15/49854 daterat den 20 november 2013, anger att det är obligatoriskt att utfärda ett kontantkvitto för det insatta beloppet, registrera det i skattesystemet och överför det till köparen (om så önskas).

Det är viktigt att det inte går mer än fem minuter från det att pengarna accepteras tills checken är utskriven. Och om varorna levereras av en handelsrepresentant och intäkterna överlämnas senare, är det lämpligt att förse honom med en mobil kassaapparat.

Om företagets partner är enskild och köper saker för personliga behov till ett belopp av högst hundra tusen, då enligt instruktionerna från statens statistikkommitté och art. 492 är det obligatoriskt att lämna in ett kassakvitto via onlinekassa. Avtalet anger en individs status på en separat rad. När man säljer produkter till en företagare finns det en liknande begränsning på hundra tusen och behovet av att utfärda ett kassakvitto.

Behöver du en kassa för öl?

Om du säljer öl är det obligatoriskt att använda kassaapparat. Det spelar ingen roll om du gör det genom en disk eller en cateringbutik - att installera en onlinekassa är en integrerad del av att göra affärer.

Tidigare handel alkoholhaltiga produkter, inklusive öl, reglerades av bestämmelserna i punkt 10 i artikel 16. 171-FZ. Men med införandet av ändringar daterade den 31 mars 2017 är företag skyldiga att följa normerna i 54-FZ - som prioritet för en särskild norm framför en generell.

Behöver du ett kassaregister i en taxi?

Taxichaufförer är skyldiga att använda kassautrustning, men får inte ha med sig kassaapparat i bilen utan stansa kvitton på distans.

Taxichaufförer och operatörer är inte skyldiga att förse kunderna med papperscheckar, men MÅSTE slå på kontrollen och visa kunden QR-koden, skicka checken med post eller via SMS.

Behöver en kurir ett kassaregister?

Kurirer, liksom taxichaufförer, är inte skyldiga att ha ett kassaregister med sig, utan de måste stansa kvittot på distans och skicka en länk till kunden eller en QR-kod för kvittot via e-post, SMS eller visa det visuellt.

Förändringar 2018 - 2019

På grund av komplexiteten i genomförandet av programmet och varaktigheten av dess genomförande i affärsstrukturer, beslutades det att flytta de tidigare fastställda tidsfristerna.

Den 5 november 2017 antog lagstiftarna utkastet 186057-7, som ändrade federal lag 290-FZ. Fram till den 1 juli 2019 kan således följande kategorier av företagare dra nytta av uppskov:

organisationer som ansöker om patent, gemensamt system beskattning och förenklat skattesystem, tillhandahållande av tjänster enligt styckena 1-5, samt 10-14 art. 346.43 Ryska federationens skattelag;
företagare som tillhandahåller tjänster och bedriver detaljhandel inte har hyrda anställda i sin personal enligt punkterna 6-9, punkt 2 i artikel 346.26 i skattelagen;
juridiska personer och entreprenörer om imputation och patent som ägnar sig åt försäljning;
IP på patent som ger olika tjänster, listad i 346.43 skattelagstiftningen.