Federal Tax Service tillät att hyra onlinekassaapparater. Sberbank onlinekassa Går det att hyra en kassaapparat

Diskussioner om detta ämne har pågått under lång tid. Läs om argumenten "för" och "emot" i den här artikeln.
Det har gått ett år sedan antagandet av den federala lagen av den 22 maj 2003 N 54-FZ "Om tillämpningen av kontroll kassaregister vid kontantavräkningar och (eller) avräkningar med betalkort.

Denna lag gäller alla kontantavräkningar och betalningar med betalkort som involverar båda juridiska personer Och enskilda företagare, och medborgare i fall av försäljning av varor, utförande av arbete eller tillhandahållande av tjänster (klausul 1, artikel 2 i lag N 54-FZ).

Bland de aktiviteter som anges i lag N 54-FZ, för vilka användningen av kassaregister är obligatorisk, finns det inget hyresavtal. I detta avseende uppstår i praktiken frågan om tillämpligheten av bestämmelserna i lag N 54-FZ på den.
Uthyrning är varken försäljning av varor eller utförande av arbete. Frågan om huruvida hyresavtalet är relaterat till tillhandahållandet av tjänster och följaktligen om den centrala motparten ska tillämpas vid betalning av hyran kontant kan diskuteras. I den här artikeln kommer vi att överväga de befintliga synpunkterna på denna fråga.

SKATTEMÄMARE: DET ÄR NÖDVÄNDIGT ATT ANVÄNDA CCP

Av privata svar på frågor och skiljeförfarande följer att skattemyndigheten anser att hyra är en tjänst. Enligt deras åsikt, eftersom syftet med antagandet av lag N 54-FZ är att kontrollera mottagandet av kontanta intäkter Pengar, och bland de fall då CCP inte kan tillämpas, listade i punkterna 2, 3 i art. 2 i lag N 54-FZ, hyresavtalet är inte namngivet och det strikta rapporteringsformuläret som ersätter checken är inte godkänt för denna typ av verksamhet, det är obligatoriskt att använda CCP.
Till stöd för sin ståndpunkt hänvisar skattemyndigheterna till definitionen av tillhandahållande av tjänster i art. 38 i Ryska federationens skattelag. Enligt den erkänns en tjänst i skattehänseende som en verksamhet vars resultat inte har ett materiellt uttryck, realiseras och konsumeras i processen för att utföra denna verksamhet. Dessutom inkluderar bestämmelserna i kapitel 21 i Ryska federationens skattelag också hyra som en tjänst.
Detta tillvägagångssätt är dock kontroversiellt. När allt kommer omkring är lagstiftningen om kassautrustning inte tillämplig på skattelagstiftningen, därför kan skattelagstiftningens villkor inte utsträckas till förhållanden som regleras av lag N 54-FZ.

SKILJEDOMSTOL: CCP ANSÖKER INTE

Problemet vi överväger uppstod för länge sedan, även under perioden för Ryska federationens lag den 18 juni 1993 N 5215-1 "Om användningen av kassaregister i bosättningar med befolkningen." Den befintliga skiljedomspraxisen bygger på den gamla lagen. Vi har ännu inte någon ny skiljeförfarande till vårt förfogande.
Men bestämmelserna i lag N 5215-1 i denna del skiljer sig praktiskt taget inte från lag N 54-FZ. Därför är domstolarnas slutsatser även tillämpliga på lag N 54-FZ.
När domarna fattade beslut i ärenden som ifrågasatte skattemyndigheternas utförande av administrativa böter för att hyresvärdar inte använde CCP, vägleddes domarna av följande argument.
I enlighet med art. 606 i Ryska federationens civillagstiftning, enligt ett hyresavtal, tillhandahåller hyresgästen hyresgästen med egendom mot en avgift för tillfällig innehav och användning eller för tillfällig användning.
Enligt ett avtal om tillhandahållande av tjänster mot en avgift (artikel 779 i den ryska federationens civillagstiftning) åtar sig entreprenören, på uppdrag av kunden, att tillhandahålla tjänster (utföra vissa åtgärder eller utföra vissa aktiviteter), och kunden åtar sig att betala för dessa tjänster.
Hyresavtalet är ett kontrakt för överlåtelse av egendom och gäller inte kontrakt för tillhandahållande av tjänster, därför gäller inte bestämmelserna om tjänster för det.
Ett hyresavtal (fastighetsleasing) gäller inte på grund av sin rättsliga karaktär för transaktioner som utförs av entreprenören vid tillhandahållande av tjänster.
Relationerna mellan hyresvärden och hyresgästen är civilrättsliga och inte offentligrättsliga (dvs. med deltagande av ett obegränsat antal personer) till sin natur, reglerat av lagstiftningen om kassaregister.
Dessa slutsatser finns i FAS:s resolutioner Centrala distriktet daterad 2001-04-17 N A62-4317 / 2000 och daterad 2002-06-27 N A64-833 / 02-6, Västsibiriska distriktet daterad 01.20.2003 N FO4 / 242-991 / A70-202 distriktet daterat. /18/2001 N F09-3146, Västsibiriska distriktet daterat 2002-05-29 N F04 / 1922-327 / A70-2002, Volga-Vyatka-distriktet daterat 2001-09-26 N A31-1524 / 7, etc.
Således utgår skiljedomstolar från den civilrättsliga definitionen av ett hyresavtal som finns i den ryska federationens civillag. I enlighet med denna definition har ett hyresavtal och ett serviceavtal olika juridisk karaktär, vilket innebär att hyra inte är en tjänst och lag N 54-FZ inte är tillämplig på den.

Tills lämpliga ändringar görs i lag N 54-FZ kommer tvister i denna fråga att fortsätta. Hyresvärdar har tre alternativ.
Det första är att tillämpa CCP och därigenom undvika tvister.
Den andra är att inte ansöka och vara beredd på administrativt ansvar enligt art. 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott och rättstvister med skattemyndigheter. Samtidigt bör man komma ihåg att ansvar enligt art. 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott kan väckas inom två månader från datumet för brottet (artikel 4.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott).
Det tredje alternativet är att genomföra uppgörelser med hyresgäster endast i icke-kontant form.
I det ryska rättssystemet är prejudikat inte en rättskälla, d.v.s. domstolen är inte skyldig att i alla liknande mål tillämpa beslut som fattats av annan (inklusive högre) domstol i särskilda fall. Trots det anser vi att organisationen kan försvara sin ståndpunkt med argumenten från ovanstående domstolsbeslut i liknande fall.

S. ROGOTSKAYA, ACDI "Ekonomi och liv"

Behöver vi byta till Onlinekassa om företaget är på förenklad basis (inkomst) och får inkomster endast från uthyrning av lokaler som inte är bostäder.

Svar

Hur man reflekterar i redovisnings- och beskattningskostnader för inköp, reparation och underhåll av ett kassaregister. Hur man ordnar och redovisar hushållsartiklar. Om att hyra kassaapparat. Om den centrala motparten leasas måste den omregistreras.

Fråga: Kan en hyresvärd köpa kassaapparater åt en hyresgäst som hyr en matsal och hyra ut dem till den hyresgästen och därmed beskatta kostnaden för kassaapparaterna?

Svar: Den ryska federationens civillag innehåller inga regler som förbjuder köp av kassautrustning för leasing.

Hyresvärden kan köpa ett kassaregister. Samtidigt ska hyresgästen upprätta avtal med värmecentralen i sitt namn samt registrera kassan med skattekontor på din registreringsplats.

Trots allt, på kvitton uppgifter om hyresgästen ska skrivas ut, inte hyresvärden.

Därefter kan den hyrda kassan användas av hyresgästen i arbete.

Alla utgifter som beaktas vid beräkning av beskattningsunderlaget för inkomstskatt ska uppfylla de villkor som fastställs i lag. Framför allt måste de vara ekonomiskt motiverade, dokumenterade och inriktade på att generera inkomster.

Om alla dessa villkor är uppfyllda, har uthyraren rätt att ta hänsyn till kostnaderna för att köpa CCP vid beräkning av beskattningsunderlaget för inkomstskatt.

Det är viktigt att notera att för uthyraren är kostnaderna för att förvärva den fastighet som ska hyras rimliga och inriktade på att generera intäkter. I detta fall kommer hyresvärdens inkomst att vara hyran för tillhandahållande av egendom för uthyrning.

Logisk grund

Vilka kassaapparater som ska användas vid betalningar

Från och med 1 juli 2017 är organisationer och företagare skyldiga att använda onlinekassa eller kassaregister som fungerar utan dataöverföring. Detta förfarande fastställs av paragrafer

Kan två eller flera organisationer använda en CRE samtidigt? Hyr till exempel en kassaapparat

Liknande slutsatser finns i skrivelserna från finansministeriet av 25 maj 2006 nr 03-01-15 / 4-114, Federal Tax Service av 20 februari 2007 nr ShT-6-06 / 132, Federal Skattetjänsten för Moskva den 8 april 2005 nr 22-12 / 24276 och bekräftas av skiljedomspraxis (se till exempel beslutet från Uralsdistriktets federala antimonopoltjänst daterat den 20 september 2005 nr Ф09-4094 / 05-С7).

Om att hyra kassaapparat

Om den centrala motparten leasas måste den omregistreras

Vi vill hyra en kassa av en annan organisation. Skatteinspektionen sa till oss att vi måste registrera det hos Federal Tax Service och sluta ett avtal för underhåll av kassadisken i centralvärmetjänsten. Är det så? Kassan är trots allt redan registrerad i uthyrarens namn och servas på värmecentralen.

Skatteinspektörerna har rätt.

Kassaregistret som företaget använder för kontantbetalningar för varor (arbeten, tjänster) måste registreras hos Federal Tax Service på platsen för dess registrering. Skatteinspektionen kommer samtidigt inte att registrera kassan om dess användare inte har avtal med centralen Underhåll. Detta följer av den federala lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ och av paragraf 15 i förordningarna om registrering och tillämpning kassaapparatutrustning... (godkänd genom dekret från Ryska federationens regering av den 23 juli 2007 nr 470).

Efter att ha hyrt ett kassaregister måste du alltså: se till att hyresvärden avregistrerar kassan hos sitt skattekontor; återverkställa kontraktet med CTO i ditt namn; registrera CCP i inspektionen på platsen för dess registrering.

Och först efter det kan den hyrda kassaapparaten användas i arbetet. När allt kommer omkring ska uppgifterna om hyresgästen, inte hyresvärden, skrivas ut på kassakvitton. Om alla dessa villkor inte är uppfyllda kan företag förelägga böter enligt Ryska federationens kod för administrativa brott för icke-användning av CCP. Faktum är att användningen av kassaregister som inte är registrerade hos skattemyndigheterna likställs med denna överträdelse (Resolution från plenumet för Ryska federationens högsta skiljedomstol daterad 31 juli 2003 nr 16). Ett exempel på ett rättsfall, när domarna fann att en sådan böter var laglig, är beslutet från den federala antimonopoltjänsten i Uralsdistriktet av den 20 september 2005 nr Ф09-4094 / 05-С7.

Hur man reflekterar i redovisnings- och beskattningskostnader för inköp, reparation och underhåll av ett kassaregister

GRUNDLÄGGANDE

Fundera på hur du redovisar skattekostnader för:
- köp av kassaregister;
- reparation, underhåll av CCP, bearbetning av skatteuppgifter;
- Modernisering av KKP.

Köp av kassaapparat

Förfarandet för redovisning av utgifter för köp av kassaregister vid beräkning av inkomstskatt beror på om kassan är avskrivningsbar egendom. Och detta inkluderar kassaregister med en livslängd på mer än 12 månader och en initial kostnad på mer än 100 000 rubel. (

I den här artikeln kommer vi att titta på hur man avregistrerar kassaregister 2020. Vi kommer att ta reda på om det är nödvändigt att avregistrera KKM. Ta reda på när du ska avregistrera dig. Låt oss analysera Nödvändiga dokument för avlägsnande.

Behöver jag ta bort kassan från registret och i vilka fall? Denna fråga förbryllas av många entreprenörer och organisationer som använder CCP. Idag kommer vi att prata om förfarandet för avregistrering av kassaregister: i vilka fall ska kassaregistret avregistreras, vilka dokument kommer att krävas för detta, hur man kontrollerar registrering av KKM i FTS. Vi kommer också att överväga i detalj de typiska situationerna för avregistrering av kassaregister och ge svar på vanliga frågor.

Vem är skyldig att använda KKM

Enligt FZ-54 har enskild firma och juridiska personer som gör avräkningar med köpare och säljare både kontant och i icke-kontant form skyldigheter att använda kassaregister (KKM). I synnerhet måste affärsenheter ha ett kassaregister när:

• försäljning av varor (arbeten, tjänster) till organisationer och allmänheten;
• betalning av medel till förmån för befolkningen och / eller juridiska personer vid köp av varor / tjänster;
• återbetalning till köparen i händelse av vägran av varorna;
• ta emot pengar från säljaren för de returnerade varorna.

När ska man avregistrera KKM

Förutom skyldigheter för användning av kassaregister reglerar federal lag nr 54 också mekanismen för registrering och avregistrering av kassaregister. Enligt lagen bör du kontakta Federal Tax Service för att avregistrera CCP:n i följande fall:

1. Kassan är såld. Om du sålt din egen kassa ska den avregistreras, varefter det köpande företaget är skyldigt att själv registrera utrustningen;
2. CCP:s avskrivningsperiod har löpt ut. Varje modell av kassaregister har sin egen livslängd. Under månaden efter avskrivningens utgångsperiod (100 % avskrivning) måste utrustningen avregistreras;
3. IP (juridisk person) upphörde med sin verksamhet. I det här fallet talar vi inte om ett tillfälligt avbrott i verksamheten, utan om dess fullständiga upphörande (likvidation, omorganisation, stängning av IP, etc.). Om du har dokument om stängningen av IP (likvidation av den juridiska personen), måste du kontakta Federal Tax Service för att avregistrera utrustningen som registrerades hos affärsenheten;
4. Kassaapparaten byttes ut mot en annan modell. Om du av en eller annan anledning bestämmer dig för att ändra KKM till en annan utrustningsenhet (till exempel till mer ny modell), då gammal apparat Du bör avregistrera dig i sinom tid. Avregistreringsförfarandet tillhandahålls också för fall av ersättning av felaktig utrustning med en fungerande (ett felaktigt kassaregister avregistreras, en ny enhet registreras hos organisationen);
5. KKT stulen. Ett obligatoriskt förfarande vid stöld av kassautrustning är avregistrering av kassaregistret. Grunden för tillbakadragandet är ett intyg utfärdat av inrikesministeriet om att den centrala motparten är efterlyst;
6. Andra skäl till att ytterligare användning av CCP är omöjlig. I processen att göra affärer kan en affärsenhet ha andra situationer i samband med vilka det inte är möjligt att använda kassaregister. Om det finns objektiva skäl och stödjande dokument, bör organisationen/enskilda företagaren kontakta Federal Tax Service för att avregistrera kassaregistret.

Vi tar bort den centrala motparten från registret: instruktioner och dokument

Borttagning av kassaapparatutrustning från registrering, såväl som registrering av ett kassaregister, utförs genom Federal Tax Service. Innan du ansöker till skattekontoret bör du förbereda följande dokument:

Efter att ha samlat in de nödvändiga dokumenten, fortsätt direkt till proceduren för avregistrering av den centrala motparten:

Steg 2. Överföring av dokument till Federal Tax Service.
För att avregistrera ett kassaregister behöver du kontakta det FTS-organ där kassaregistret är registrerat. Du kan skicka in dokument på något av följande sätt:

1. Gå personligen till skattekontoret och lämna över dokumenten till FTS-specialisten "i hand". Denna metod är tillförlitlig, eftersom du kommer att vara säker på att dokumenten överförs till sin destination. Dessutom kommer en skattespecialist att kunna utföra en första verifiering av dokument och omedelbart indikera förekomsten av fel och felaktigheter för dig;
2. Skicka dokument via post. Du kan skicka det insamlade paketet med dokument per brev genom närmaste filial av den ryska posten. Innan du skickar, gör en inventering av bilagor och utfärda sedan ett brev med en avisering. Efter att ha mottagit dokumenten kommer FTS-specialisten att sätta en signatur i ryggraden på brevet, vilket kommer att fungera som en bekräftelse på deras mottagande;
3. Kolla upp elektronisk ansökan. Om du har tillgång till Internet kan du ta bort kassaregistret från registrering utan att lämna ditt hem. För att göra detta, registrera dig på State Services Internetresurs (gosuslugi.ru) och fyll i en elektronisk ansökan via ditt personliga konto.

Steg 3. Behandling av dokument.
Federal Tax Service får 5 arbetsdagar på sig att behandla ansökan och avregistrera CCP. Under denna tid måste en anställd på skattemyndigheten kontakta dig för att komma överens om tid och plats för att ta kontrollavläsningar från utrustningen. På den utsatta dagen, i närvaro av dig och en specialist från Federal Tax Service, tar CTO-ingenjören avläsningarna av CCP. Dessutom upprättas en handling i din närvaro.

Steg 4. Avregistrering av kassaregister.
Baserat på de dokument du tillhandahållit, såväl som KM-2-lagen som upprättats i din närvaro, anger den federala skattetjänsten databasen information om avregistrering av kassaregistret. Du får ett pass för ett kassaregister och en bokföringskupong för kassaregister med märken från Federal Tax Service för att ta bort utrustning från registrering.

Typiska situationer

De vanligaste situationerna för avregistrering av centrala motparter är uppsägning av affärsverksamhet i samband med likvidation av en LLC eller nedläggning av en enskild företagare. I vart och ett av ovanstående fall genomförs avregistrering i allmän ordning. Samtidigt bör ett utdrag från Rosreestr om upphörande av verksamheten för en enskild företagare eller juridisk person bifogas ytterligare till dokumentpaketet.

En annan orsak till avregistrering av kassaregister kan vara förlust av dokument till kassaregistret. I det allmänna förfarandet, vid avregistrering av ett kassaregister, bör en affärsenhet återställa de förlorade dokumenten. Om vi ​​pratar om registreringsbeviset och registreringskortet för CCP:n, bör den enskilda entreprenören / juridiska personen kontakta CTO för att få dubbletter av dokument. Om registreringskortet tappas bort, denna informationen bör anges i ansökan. Eftersom den andra kopian av kortet finns i Federal Tax Service, där ansökan lämnas in, är det inte nödvändigt att begära ett duplicerat kort. Om organisationen har tappat bort kassajournalen är det nödvändigt att avregistrera kassaregistret på basis av bokföringsdata och dagliga Z-rapporter.

Hur man kontrollerar registreringen av KKM i Federal Tax Service

Hur man avregistrerar KKM: frågor och svar

Fråga 1. IP Kukushkin lämnade in dokument till Federal Tax Service för avregistrering av kassaregister. Skattespecialisten krävde att Kukushkin skulle visa kassan (ta med den till skattekontoret). Är FTS:s åtgärder lagliga?

Svar: FTS-specialistens krav i detta fall strider inte mot gällande lagstiftning. Som regel inspekterar skattemyndigheterna CCP när de tar kontrollavläsningar av en TsTO-ingenjör. En anställd vid skatteverket kan dock i undantagsfall kräva uppvisande av kassaregister direkt till besiktningen.

Fråga 2. IP Solovyov överlämnade personligen till Federal Tax Service en uppsättning dokument för avregistrering av kassaregister. Vad för Solovyov är en bekräftelse på godkännandet av dokument?

Svar: Efter att ha mottagit dokumenten från Solovyov kan skattetjänstemannen utfärda ett kvitto vid mottagandet av papper. Om Solovyov upprättar en ansökan i 2 exemplar kan han behålla en av dem (med ett kvittomärke, datum och underskrift av den ansvariga anställde vid Federal Tax Service) som bekräftelse.

Fråga #3. LLC "Kashtan" har ett gammalt kassaregister som inte används i verksamheten. Vilka dokument måste lämnas in till "Kashtan" för att avregistrera kassaregistret?

Svar: Borttagning av gamla kassadiskar från registrering sker på ett generellt sätt. Faktumet att kassadisken inte användes i aktiviteter bekräftas av kassörens Journal och Z-rapporten som tagits av TsTO:s anställda.

Som ni vet trädde den 1 juli 2017 i kraft ny lag reglering av användningen av kassaregister - 54-FZ. Enligt 54-FZ ska alla kassadiskar kunna ansluta till internet och sända elektroniska versioner checkar till skatteverket vid försäljningen. Information överförs inte direkt till skattekontoret, utan med hjälp av OFD - operatören av skatteuppgifter. Reformen berör olika skikt av entreprenörer och företag och påverkar dem gradvis: för det första de som redan handlar och därefter de som tidigare klarade sig bra utan kassaregister. Med anledning av ikraftträdandet av 54-FZ erbjuder Sberbank en mycket bekväm tjänst för entreprenörer och småföretag - att hyra onlinekassa på 54-FZ från. Den här tjänsten är designad för småföretag och mikroföretag vars inkomster inte är tillräckligt stora för att ha råd att köpa ett fullfjädrat kassaregister av en ny typ. Priserna för köp av ett nytt kassaregister börjar på 24 490 rubel, vilket för litet företag kan vara kritisk.

Råd! Om du har en IP på UTII eller ett patent har du rätt att skatteavdrag- upp till 18 000 ₽ för varje utcheckning. Detta kompenserar delvis för dina kostnader för onlinekassan.

Kassauthyrning online Evotor

Böterna för att bryta mot lagen 54-FZ är följande: om kassadisken inte uppfyller de nya kraven - 10 000 rubel, om säljaren inte skickade en elektronisk check på köparens begäran - 10 000 rubel, om han handlar utan en kassa överhuvudtaget - 30 000 rubel.

1. Evotor 5
2. Evtoro 7.2
3. Evotor 7.3
4. Evotor 10

Onlinekassa Evotor

Tillsammans med Evotor-kassan får du en terminal för att ta emot kort och en inhämtningsanslutning gratis.

Möjligheter till kassadisk Evotor

• Gratis applikationer: kassadisk, varuredovisning, rabatter
• Integration med 1C, produktredovisning och lojalitetsprogram
• Handel med och utan internet: det finns Wi-Fi och ett SIM-kort
• Samarbeta med EGAIS för handel med öl och sprit

Inköp av kassadisk Evotor 54-FZ

Så här ansluter du till kassan online

1. Köp kassa
2. Anslut till OFD (Fiscal Data Operator)
3. Registrera kassaregister med Federal Tax Service

Vem behöver en online-kassa

• Livsmedelsaffärer
• Företag detaljhandeln
• Små kaféer och paviljonger
• Hushållstjänster