Когато имате нужда от касов апарат за индивидуален предприемач. Касово оборудване, касов апарат Федерален закон за касовите апарати

Данъчните органи, когато изпълняват контролни функции в областта на използването на касово оборудване (наричано по-нататък CCT), се ръководят от използването на подход, основан на риска, който съгласно настоящия нормативна рамкапозволи от 2011 г. до 2015 г. да намали броя на проверките от 278 на 173 хиляди, или с 38%, и същевременно да повиши ефективността им от 54 на 86 на сто.

В същото време сегашното ниво на развитие на технологиите позволява значително да се опрости настоящата процедура и в същото време да се повиши нейната ефективност както за данъкоплатците, така и за данъчните власти, както се вижда от световния опит.

За да се подобри сегашният ред - скъп, трудоемък и административно неудобен - беше предложена идеята за реформирането му въз основа на използването на съвременни автоматизирани системи.

На 15 юли 2016 г. Федерален закон № 290-FZ „За изменения на федералният закон„За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“ и някои законодателни актове Руска федерация».

Законът предвижда следните основни разпоредби:

Прехвърляне на информация за сетълменти чрез оператори на фискални данни към Федералната данъчна служба на Русия.
Възможност за извършване на всички регистрационни действия с касови апарати и друг правно значим документооборот относно използването на касови апарати чрез Лична зонана уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.
производство касови бележкии формуляри за стриктна отчетност изключително по касови апарати с възможност за изпращане до електронен формуляркъм абонатния номер или електронна пощакупувач. Формулярът за строга отчетност е еквивалентен на касова бележка.
Използването на касови апарати при предоставянето на услуги, както и от платците на единния данък върху условния доход и патенти.
Използването на фискално устройство (аналогично на електронно контролна лентазащитен) с възможност за независима подмяна веднъж на всеки 3 години от платци на UTII и патент, както и сектора на услугите. СроковеИзползването на фискален акумулатор не е ограничено от закона.
Не е необходима поддръжка за регистриране на касов апарат във Федералната данъчна служба на Русия.
Изследване на произведени касови апарати и техническо оборудване на оператори на фискални данни.
Поетапно отчитане от Федералната данъчна служба на Русия на произведените касови апарати и фискални устройства под формата на регистри.
Възможност за използване на CCP в офлайн режим при определени условия.
Нови форми на контролни мерки, възможност за изискване на информация за сметки от банките при оперативни проверки.
Плавен и постепенен преход към нова процедура за използване на CCP. Така от 15 юли 2016 г. е възможно доброволно преминаване към новия ред, от 1 февруари 2017 г. регистрацията на касовите апарати ще се извършва само по новия ред, а от 1 юли 2017 г. по стария ред; ще спре да се прилага. В същото време, предприятия от сектора на услугите, собственици вендинг машини, както и лица, прилагащи патент и UTII, тоест за малки предприятия, които не са били задължени да използват CCP, ще има още една година, за да преминат към новата процедура; за тях тя става задължителна от 1 юли 2018 г.

Основните разпоредби на предложената система са:

Прехвърляне на информация за населени места към в електронен форматдо данъчните власти чрез оператора на фискални данни.
Електронна регистрация на касови апарати без посещение на данъчния орган и без физическо представяне на касовия апарат.
Изграждане на система за гарантирано откриване на нарушения на базата на автоматизиран анализ на информацията за изчисленията, идентифициране на рискови зони за извършване на нарушения и провеждане на целеви ефективни проверки.
Включване на купувачите в граждански контрол.

За да се тества предложената технология, беше проведен експеримент в съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация от 14 юли 2014 г. № 657 „За провеждане на експеримент през 2014 - 2015 г. ...“ с помощта на технологията за предаване на информация за изчисления към данъчните власти.

Целите на експеримента са да се определи за организациите и индивидуалните предприемачи финансовата ефективност и лекотата на използване на технологията за предаване на информация, както и техническите възможности на операционните касови системи и технологията за предаване на информация.

Експериментът е проведен в продължение на шест месеца от 1 август 2014 г. в четири съставни единици на Руската федерация: Москва, Московска област, Република Татарстан и Калужка област.

Експериментът показа както финансовата ефективност на технологията за предаване на информация за сетълменти за организации и индивидуални предприемачи при преминаване към предложената процедура за използване на системи за касови апарати, така и лекотата на използване на такава технология. В същото време са доказани техническите възможности за работа на технологията за предаване на информация за изчисления.

В експеримента участваха данъкоплатци различни видовеи мащаб на дейност: толкова голям търговски вериги, така индивидуални предприемачи. В същото време, наред с данъкоплатците, задължени да използват касови апарати, в експеримента участваха и данъкоплатци, които не са задължени да използват касови апарати, например работещи в сектора на услугите.

Експериментът приключи на 1 февруари 2015 г., но по искане на данъкоплатците, участвали в експеримента, с Указ на правителството на Руската федерация от 3 юни 2015 г. № 543 им беше дадено правото да регистрират касови апарати и работа по нова технология до края на 2015г. С постановление на правителството на Руската федерация от 22 декември 2015 г. № 1402 участниците в експеримента получиха право да използват CCP с помощта на нова технология до края на 2016 г.

Към днешна дата към тестваната технология са свързани 3,5 хиляди единици касово оборудване, перфорирани са 50 милиона чека на стойност 40 милиарда рубли.

Какви предимства дава? нова технология? На първо място, той позволява на добросъвестния собственик на касов апарат да:

намаляване на годишните разходи за CCP;
да получи инструмент, с който да следи своите обороти, показатели и по-добре да контролира бизнеса си в реално време;
да можете да регистрирате касов апарат чрез уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия, без да го подавате физически на данъчния орган;
използват съвременни електронни устройства като част от CCP – Мобилни телефонии таблетки;
отървете се от проверките, тъй като бързото получаване на информация за населените места осигурява подходяща среда на доверие;
работят в справедлива, конкурентна бизнес среда, като не позволяват на безскрупулни данъкоплатци незаконно да минимизират своите данъчни задължения и несправедливо да получат конкурентно предимство.

Новата технология предоставя на гражданите допълнителна защита на правата им като потребител, благодарение на възможността да:

получите електронна разписка от оператора на фискални данни и (или) на своя имейл;
бързо и удобно проверете сами законността на касова бележка чрез безплатен мобилно приложениеи ако възникнат въпроси, незабавно изпратете жалба до Федералната данъчна служба на Русия.

От гледна точка на държавата се очаква легализация на търговията на дребно и сектора на услугите и съответно увеличаване на данъчните приходи, както и оптимизиране на разходите за труд поради преминаването към електронна регистрацияи фокусиране на вниманието на данъчните власти върху рисковите области.

Забележка,На 15 юли 2016 г. влезе в сила законът за онлайн касовите апарати (Федерален закон № 290 от 3 юли 2016 г.), според който повечето компании и индивидуални предприемачи трябва да преминат към нови касови апарати от 2017 г.

Възможно е да регистрирате касов апарат без функция за онлайн прехвърляне, съгласно правилата, посочени в тази статия, само до 1 февруари 2017 г. (с право на работа на такъв касов апарат до 1 юли 2017 г.).

От 1 февруари до 1 юли 2017 г. можете да регистрирате само онлайн каса. През посочения период LLC и индивидуалните предприемачи трябва да преминат към нови устройства. В същото време се допуска пререгистрация (дерегистрация) на стари касови апарати.

Имам ли нужда от касов апарат за индивидуални предприемачи и LLC?

Използване на касов апарат в предприемаческа дейнострегулирани от наредби Федерален закон от 22 май 2003 г. № 54 - Федерален закон „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“.

В съответствие с Федерален закон № 54 от 22 май 2003 г. индивидуалните предприемачи и LLC, извършващи сетълменти пари в бройза използване на оборудване за касов апарат (CCT) се изискват пари в брой или приемащи банкови карти.

Съществуват обаче редица изключения, които позволяват на някои индивидуални предприемачи и организации да извършват бизнес без използване на касов апарат:

Въз основа на резултатите от експеримента, „експерименталните субекти” наистина не са имали време да почувстват нищо полезно или негативно от тази идея, на свой ред „експериментаторите” са взели решение, че страната ни е готова за такава практика доста бързо.

Така от април 2016 г. бизнесмените могат доброволно да започнат да се регистрират в данъчни властиКасов апарат с функция за онлайн трансфер на данни. Задължително е преминаването към модерни касови апарати преди 1 юли 2017 г.

Забележкаче тази реформа не заобиколи онези предприемачи, които в момента са освободени от използването на касов апарат (платци на PSN и UTII). Те също ще бъдат задължени да кандидатстват онлайн каса V задължителен. Това ще се случи на 1 юли 2018 г.

Глоби за нарушения при използване на касов апарат

Надзорът върху правилното използване на касовото оборудване се извършва от служители на Федералната данъчна служба, които също имат право да налагат глоби.

Неизползване на CCP:

За длъжностни лица– от 25% до 50% от сумата на покупката, но не по-малко от 10 000 рубли.
За юридически лица - от 75% до 100% от сумата на покупката, но не по-малко от 30 000 рубли.

Многократно неизползване на CCP:

За длъжностни лица – лишаване от права от 1 до 2 години;
За индивидуални предприемачи и фирми – спиране на дейност до 90 дни.

Касова отчетност и касова дисциплина

При използване на касов апарат трябва да попълните следните документи:

Акт за превод на показанията и регистрация на измервателни уреди ( формуляр KM-1) – издава се при въвеждане в експлоатация на нов касов апарат, както и при нулиране на броячи на касови апарати (при смяна на фискална памет или други ремонти в централния сервиз).
Акт за вземане на показанията на електромера ( форма КМ-2) – издава се при ремонт на касов апарат или при прехвърляне за работа в друга организация.
Удостоверение за връщане на средства ( форма КМ-3) – издава се при връщане Парина клиенти, използващи неизползвани касови бележки (включително погрешно перфорирани бележки).
Дневник на касиер-оператора ( формуляр KM-4) – съставен за записване на всички операции на касата. Записванията в дневника се извършват от касиера въз основа на показанията на Z-отчета. За всеки касов апарат се води отделен дневник.
Списание от формуляр KM-5– издадени в организации, работещи без касиер-оператор (в случаите, когато касовите апарати са инсталирани на рафтовете на магазините или за работа на сервитьор).
Доклад за помощ от касиера-оператор ( форма КМ-6) – изготвя се от касиера по Z-отчет всеки работен ден (смяна). Отразява показанията на броячите на касовите апарати и приходите за деня. Касиерът предава отчета заедно с приходите според касовия ордер на ръководителя на организацията. IN малки организацииКасиерът предава парите директно на банковия инкасатор.
Информация за показанията на брояча на KKM ( формуляр KM-7) – използва се за съставяне на обобщена справка за показанията на касовия брояч и приходите за работния ден (представлява приложение към отчета за удостоверение на касиер-оператора).

Списък обаждания технически специалисти (форма КМ-8) – ръководи се от специалист от централния сервиз, който води записки за извършената работа. Журналът се води от ръководителя на организацията.

Миналата година Закон 54-FZ за онлайн касовите апарати се промени драстично. Но през 2020 г. има много промени. Прочетете в статията как работата с касови апарати ще се промени през 2020 г., като вземете предвид последни промени.

Касов бон при доставка с куриер

Кой може да работи без касов апарат

От миналата година още повече организации и предприемачи преминаха към онлайн касови апарати. Мнозина наричат промените, направени в Закон 54-FZ, революционни, толкова сериозно промениха процедурата за работа с касово оборудване.

През 2020 г. имаше нови ограничения за онлайн касовите апарати. Сега не можете да използвате CCP със стария формат на паметта 1.0. Информацията за касата трябва да бъде предадена във формат 1.05 или 1.1. За нарушение компанията е изправена пред глоба от най-малко 30 хиляди рубли. Има и други промени, които ще разгледаме по-долу.

Спешни промени!Президентът подписа редица закони, които изменят федералния закон 54-FZ. Именно той промени правилата за онлайн касови апарати за някои фирми и индивидуални предприемачи от 1 юли 2020 г.

Основни изменения в Закон 129-FZ:

Индивидуални предприемачи без служители, продаващи стоки от собствено производство;
Индивидуални предприемачи без служители, които самостоятелно предоставят услуги или извършват работа.

2. Преди 1 юли 2020 г.:

Организации, предоставящи жилищни и комунални услуги
Продажба на билети от кондуктор или шофьор в градския транспорт.

Изменения в Закон 54-FZ, които също са в сила през 2020 г.:

отдаване под наем на индивидуални предприемачи на притежавани от тях жилищни помещения заедно с паркоместа в жилищни сгради;
извършване на сетълменти от асоциации на собственици на недвижими имоти, образователни организациии т.н.;

предоставени облекчения за онлайн магазини. Сега куриерът не може да пробие касовата бележка при доставка, а да я покаже под формата на QR код, който купувачът сканира на телефона си. Това вече е еквивалентно на издаване на електронен чек;

CCT трябва да се използва за всякакви безналични плащания. Необходимо е да се пробие касова бележка, ако купувачът е платил продукт или услуга чрез онлайн банкиране, мобилно приложение или банков терминал. Включително, ако гражданин е превел пари на разписка чрез оператор в банка.

Законите от 03.07.2018 г. № 192-ФЗ и от 06.06.2019 г. № 129-ФЗs 01.02.2020 г. позволяват да не се издават хартиени и електронни чекове на клиенти, ако са направили покупка чрез машина с QR код.

Явява се във Висшата данъчна академия. Разберете точно сега кога да издадете чек за безналични плащания и какви документи сега се изискват от счетоводителите.

Онлайн каса за безналични плащания

Много въпроси възникват при получаване на плащане в безкасова форма. Нов законпремахна повечето от тях.

Разплащания между фирми и предприемачи

Ако юридически лицаи предприемачите си плащат, като прехвърлят пари от текущата сметка на една компания към текущата сметка на друга, след което пробиват касов бонняма нужда. По-специално, проверка не се изисква, ако счетоводителят генерира и изпрати платежното нареждане през клиентската банка.

Друг е въпросът, ако стоките, работите и услугите за организацията са закупени и платени от отговорно лице. Ако счетоводителят плаща в брой, със собствена банкова или корпоративна карта, тогава продавачът е длъжен да издаде чек на касата. С тези проверки счетоводителят ще докладва на своя счетоводен отдел.

Бъди внимателен:инспектори налагат милиони глоби на главни счетоводители за нарушения, свързани с използването на касови апарати. Контрольорите се възползват от вратичка в Административния кодекс, а съдилищата ги подкрепят. Разбрахме за какви нарушения инспекторите глобяват главните счетоводители.

Безкасово плащане от физически лица

Не само организации и предприемачи могат да плащат по банков път. Физическите лица също могат да превеждат плащане по банковата сметка на продавача. Например:

В магазина представете банковата си карта за плащане,
Прехвърля средства чрез програмата за онлайн банкиране, в която се обслужва неговата карта,
Елате в банката и прехвърлете плащането чрез оператора,
Извършете плащане през уебсайта на продавача, ако има такава опция.

Последната опция (плащане през уебсайта) включва няколко по различни начини, например плащане от електронен портфейл, чрез платежна система, от банкова карта, чрез онлайн банкиране и др.

Кога се използват чекове за разходи?

Законодателството за онлайн касовите апарати задължава издаването на касови бележки не само при приемане на средства, но и в някои случаи при издаването им. Чекове с атрибут "разход" трябва да се издават при изплащане на печалби, ако компанията организира хазарт.

При изчисленията за заеми на физически лица също е необходимо да се използват касови апарати (клауза 4, член 4 от Закон № 192-FZ от 3 юли 2018 г.):

При издаване на заеми през 2020 г.;
При приемане на изплащане на кредит от физическо лице през 2020 г.

Не е необходимо да се правят изчисления за издаване и връщане на отчетни средства чрез касов апарат. И ако организация извършва плащане на физическо лице, например по договор за наем или работа, трябва да въведете чек с атрибута „разход“. В крайна сметка самият физик не може да издаде чек за получаване на плащане и организациите имат такова задължение, след като концепцията за изчисления беше изяснена в клауза 1.1 от Закон 54-FZ.

През 2020 г. организациите ще продължат да имат задължението да издават чекове за бартерни сделки. Тоест, ако организациите плащат за закупени стоки не с пари, а с друг продукт и взаимният дълг се изплаща (клауза 4 на член 4 от Закон № 192-FZ от 03.07.2018 г.).

Касов бон при доставка с куриер

Съвсем наскоро инспекторите забраниха пробиването на касови бележки предварително и посъветваха куриерите на онлайн магазините да носят преносими касови апарати със себе си. куриерска службаможе да работи с няколко онлайн магазина. Тогава е невъзможно да пробивате чекове от различни продавачи на една каса и е неудобно да носите няколко каси със себе си.

През 2020 г. този проблем вече е решен. Чекът може да бъде перфориран и предаден на куриера за доставка на купувача заедно със стоката. Но само ако доставката се извърши не по-късно от следващия ден след получаване на плащането от купувача. Ако доставката е по-късно, чекът може да бъде изпратен на имейла или телефонния номер на купувача.

Ако купувачът плаща в брой с куриера, тогава има две възможности за издаване на чек:

Куриерът все още може да носи преносим касов апарат, за да издава разписки на клиента,
Куриерът може да съобщи за прието плащане на онлайн магазина и магазинът ще изпрати електронна разписка на купувача по пощата или по телефона.

Бъди внимателен!Данните за чека са променени. Каква трябва да бъде проверката сега, прочетете статията на руския данъчен куриер
Касови бележки от 01.07.2019г

Кой може да работи без касов апарат

До средата на 2020 г. касовият апарат не може да се използва от организации, които приемат комунални плащанияот населението. Тези, които предоставят услуги на населението, например изработка на ключове, гледане на деца, ремонт на обувки, и след 1 юли 2020 г. ще могат да издават формуляри за строга отчетност вместо касова бележка.

С промените се пояснява, че не се изисква използването на онлайн каса за бутилиране пия водаи мляко. Закон 54-FZ преди това не изискваше използването на касови апарати при продажба на безалкохолни напитки на чаша. Но според GOST 31985-2013 нито водата, нито млякото се класифицират като безалкохолни напитки. Така преди въвеждането на промените търговците на вода и мляко трябваше да прилагат ККП.

Продавачите на книги и списания също са освободени от задължението да използват касови апарати, независимо от мястото на продажба:

Специализиран търговски обект,
Павилион за вестници,
Други места за продажба.

Собствениците на механични устройства за продажба на стоки не са длъжни да използват онлайн касови апарати. За да не използвате касов апарат, устройството трябва да отговаря на следните изисквания:

Не се свързвайте към електрическата мрежа,
Не работете с батерии или акумулаторни батерии,
Приемайте плащане изключително в монети, например 5 или 10 рубли.

Като пример за механични вендинг машиниМожете да донесете машини за продажба на бонбони или играчки.

Освободени от CCP през 2020 г.:

Индивидуални предприемачи, продаващи билети за театър (държавни или общински) на физици от собствените си ръце, заобикаляйки касите на театъра;
Продавачи на занаяти;
Религиозни организации, предоставящи ритуални услуги или продаващи специална литература;
Библиотеки, ако имат платени услуги;
Храна в учебните заведения;
Кредитни организации;
Физици - застрахователни агенти.

Градинарските кооперации и дружества не са задължени да използват касови апарати при приемане на членски внос, тъй като таксите не са плащания за стоки, работа или услуги. Но когато се приема плащане за поддръжка на инфраструктура, например осигуряване на сигурност, трябва да се издават чекове.

Други промени в 54-FZ за онлайн касови апарати

Закон 54-FZ за онлайн касовите апарати диктува още няколко правила относно управлението на касовите апарати. Всички те са актуални за 2020 г. Нека поговорим за някои от тях.

Вече се изисква QR код на разписките. Преди това не беше необходимо да го отпечатвате върху касовата бележка. въпреки това предпоставкаразрешение за използване на касово оборудване беше наличието на техническа възможност за отпечатване на QR кодове;

Изяснена е процедурата за действие, ако дадена организация не е използвала ККП или го е използвала в нарушение. В съответствие с клауза 4 на член 4.3 от Закон 54-FZ, в тези случаи продавачът генерира проверка за корекция;

Ако дружеството е ликвидирано, не е необходимо да се подава заявление за отписване на касата. Самите инспектори ще го дерегистрират, след като направят запис за ликвидацията на предприятието в Единния държавен регистър на юридическите лица (клауза 18, член 4.2 от Закон 54-FZ).

Преглед на последните промени в данъците, вноските и заплатите

Трябва да преструктурирате работата си поради многобройни изменения в Данъчния кодекс. Те засегнаха всички основни данъци, включително данък общ доход, ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

Съгласно общото правило, ако плащането за продадени стоки, извършена работа или предоставени услуги се извършва в брой или пластмасови карти, организациите и предприемачите, действащи като продавачи, са длъжни да използват касови системи. Използването на касови апарати се регулира от Федерален закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“.

В момента на плащане на купувача се дава разпечатана касова бележка, която потвърждава получаването на плащането. Касовата бележка трябва да има необходими подробности, предвидени в Наредбите за използване на касови апарати при извършване на парични разплащания с населението, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 30 юли 1993 г. N 745. По-специално такива подробности включват датата и часа на покупката . Часът на покупката, посочен върху перфорираната касова бележка, не трябва да се различава от реалния час на плащанията в брой. Несъответствието между времето в касовата бележка и действителното време на плащане не трябва да надвишава 5 минути (Решение на Върховния съд на Руската федерация от 11 май 2012 г. N 45-AD12-4).

Всички са равни пред ОКТ

Задължението за използване на касови апарати не зависи от това на каква данъчна система е продавачът - традиционна или опростена. Статутът на купувача не може да освободи от необходимостта да използва оборудване за касов апарат: това е организация, предприемач (наричан по-нататък индивидуален предприемач) или обикновен гражданин.

CCP се използва независимо дали плащането е авансово плащане или плащане за вече изпратени стоки (работа, услуги).

Също така няма значение дали продавачът получава плащане за стоките си или действа като посредник.

По този начин самото плащане в брой в повечето ситуации води до задължение за използване на касови системи. Има обаче изключения от това правило.

Изключения от правилата

Ако се получават пари в брой за транзакции, които не са свързани с продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги, CCT не се прилага (писма на Министерството на данъците на Русия от 2 ноември 2004 г. N 33-0-09/691 от 5 май 2004 г. N 33-0-11 /320). В този случай, в съответствие с Инструкциите на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“, приемането на пари в брой се потвърждава с касова бележка касов ордер.

CCP не се прилага:

при получаване на парични средства във връзка с връщане на отчетни суми,
при получаване на паричен заем,
при изплащане на сумата по заема и лихвата за ползване на заемни средства, за реализиран права на собственост(например продажба на дял в уставния капитал на LLC), като плащане за дял в уставния капитал на LLC, под формата на неустойки (глоби, санкции).

В допълнение, касовото оборудване не се използва при получаване на пари в брой, т.к благотворителен приносили като дивиденти.

Доверителите не трябва да използват касови апарати, когато приемат пари в брой от комисионери. Говорим за приходи, получени от комисионери за продадени стоки.

Трябва, но не е длъжен

Има ситуации, при които продавачът може да се справи без използването на касови системи, въпреки факта, че са получени пари в резултат на продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.

Списъкът на такива случаи е даден в член 2 от Закон № 54-FZ.

CCP не се прилага:

при заплащане на услуги на населението, при условие че се издават формуляри за строга отчетност;
при продажба на вестници, списания и Свързани продукти, ако делът на вестниците и списанията в общия търговски оборот е 50% или повече;
при търговия от открити щандове на пазари, панаири и изложбени комплекси, с изключение на търговията хранителни продуктиот открити сергии в закрити пазарни помещения;
при продажба на лотарийни билети;
при продажба на храна на ученици и служители на училището в учебно време;
при разносна търговия от ръчни колички, кошници, тави, с изключение на търговията с технически сложни стоки и хранителни продукти, изискващи специални условия за съхранение и продажба;
при продажба на сладолед и бутилирани безалкохолни напитки на павилиони;
при продажба на квас, мляко, растително масло, жива риба, керосин от цистерни;
когато търгуваха зеленчуци и пъпеши, те клатушкаха;
при приемане на стъклария и отпадъци от населението, с изключение на скрап;
при продажба на ценни книжа;
при търговия в отдалечени и труднодостъпни райони, посочени в списъка, одобрен от съставния субект на Руската федерация. В този случай CCT не може да се използва при продажба на алкохол (клауза 4 от писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 10 септември 2012 г. N AS-4-2/14961@).

Организации и предприемачи, осъществяващи търговия на дребнопредвид това прилагане на UTII. Вместо касов бон по желание на купувача издават документ ( касова бележка, касова бележка и др.), потвърждаваща получаването на парите за стоките.

CCT не може да се използва аптечни организацииразположени във фелдшерски и фелдшерско-акушерски пунктове, разположени в сел населени места, при продажба на лекарства.

Лимит на сетълмент

Бих искал да обърна внимание на читателите, че при плащане в брой е необходимо да се спазва максималната сума на плащанията.

Съгласно Инструкциите на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „За плащанията в брой“, максималната сума на плащанията в брой по едно споразумение между юридически лица или юридическо лице и индивидуален предприемач не трябва да надвишава 100 000 рубли, или сума в чуждестранна валута, равностойна на 100 000 rub. по официалния обменен курс на Банката на Русия към датата на плащането в брой.

Това ограничение обаче не се прилага за плащания в брой между организация и физическо лице, което няма статут на индивидуален предприемач.

Ситуация: плащанията се извършват от касата на организацията

Съгласно Инструкции на Банката на Русия N 3073-U, организацията може да изразходва парични средства, получени в касата за продадени стоки (извършена работа, предоставени услуги) само за следните цели:

изплащане на заплати и социални помощи,
плащане на стоки, работи, услуги,
издаване на пари в брой на служителите по сметка,
възстановяване на платени преди това в брой и върнати стоки,
изключителна работа,
непредоставени услуги.

Организацията няма право да извършва други плащания от паричните постъпления.

Ситуация: лимит на парични средства в касата

Лимитът на касовото салдо е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата, след като салдото в касата в края на работния ден бъде показано в касовата книга. Съгласно директивите на Банката на Русия N 3210-U, организациите определят горния лимит независимо.

В същото време малките предприятия са освободени от задължението да определят лимит на парични средства.

За други е необходимо да се зададе лимит, в противен случай той се счита за равен на нула по подразбиране. Това означава, че парите, получени на касата, трябва да бъдат внесени в банкова сметка в края на деня.

Съществува списък от случаи, в които е допустимо натрупването на пари в касата над установения лимит. По-специално лимитът може да бъде надвишен в дните на плащане.

В такава ситуация средствата могат да се съхраняват в касата за период, определен от ръководителя на организацията, но не повече от пет работни дни, включително деня на получаване на парите от банката (клауза 6.5, клауза 6 от банката Инструкции на Русия N 3210-U).

Освен това лимитът на паричния баланс в касата на организацията може да бъде превишен през почивните дни и празниците.

внимание! Отговорност за неизползване на касови апарати и за нарушаване на реда за извършване на касови операции

Контролът върху използването на системите за касови апарати и проверката на процедурата за извършване на касови операции се извършва от данъчните власти (член 7 от Закона на Руската федерация от 21 март 1991 г. N 943-1 „За данъчните органи на Руската федерация федерация”, Федерален закон N 54-FZ). В писмо на Банката на Русия от 15 февруари 2012 г. N 36-3/25 се отбелязва, че институциите за банкови услуги вече не проверяват дали организациите спазват процедурата за извършване на касови операции и работа с пари в брой.

За неизползване на касово оборудване в случаите, когато това задължение е регламентирано от закона, или за използване на касови апарати, които не отговарят на задължителните технически изисквания, се предвиждат административни глоби: за длъжностни лица - от 3000 рубли. до 4000 rub. и за юридически лица - от 30 000 рубли. до 40 000 rub. (част 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Тези санкции се налагат за отказ да се издаде на купувача документ, потвърждаващ получаването на пари в брой.

По-значителни глоби се налагат за неполучаване на пари в касата, нарушаване на максималния размер на плащанията в брой и лимита на паричните средства, за неспазване на процедурата за съхранение на наличните средства: в размер на 4000 рубли. до 5000 rub. - за длъжностни лица и от 40 000 рубли. до 50 000 rub. - за юридически лица в съответствие с част 1 на чл. 15.1 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация

След два месеца от датата на извършване на нарушението не се налага административна глоба. Това се дължи на факта, че след изтичане на посочения период не може да се вземе решение по делото за административно нарушение поради изтичане на давностния срок за привличане към административна отговорност (част 1 на член 4.5, клауза 6 от 24.5, част 1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

От 1 юли 2017 г. всички касови системи трябва да осигуряват записване и съхранение на фискални данни, прехвърлянето им към ОФД, а след това към данъчната служба. Не е необходимо споразумение с централния сервиз, а регистрацията на касовите апарати и подмяната на фискалното устройство може да се извърши от потребителя самостоятелно.

Кога трябва да инсталирате касов апарат?

След 1 юли 2019 г. почти всички категории бизнес трябва да инсталират касови апарати, въпреки многобройните протести и полемики по този въпрос. Няма значение дали има постоянна интернет връзка - в този случай LLC или индивидуален предприемач е необходимо да инсталира касов апарат, който работи офлайн - без да прехвърля данни към OFD и данъчната служба.

Има три възможни отговора на въпроса "имате ли нужда от касов апарат"

Трябва да настроите касовия апарат в съответствие със закона, в противен случай ще подлежите на глоби.
Имате избор: можете или да инсталирате касов апарат, или да издавате формуляри за строга отчетност (SSR) на всеки клиент и да ги докладвате на данъчните власти. По-долу ще опишем плюсовете и минусите на тези две опции.
Не е необходимо да инсталирате CCP. В този случай изобщо не е необходимо да инсталирате касов апарат. Но всички клиенти са длъжни да получат BSO - формуляри за строга отчетност. BSO трябва да отговаря на определени изисквания. BSO трябва да се регистрират в специални дневници и редовно да се подават данъчен офисза регистрация.

Имам ли нужда от касов апарат за индивидуални предприемачи?

Всички индивидуални предприемачи са длъжни да използват касови апарати. Но има изключения за някои индивидуални предприемачи на патент.

Някои индивидуални предприемачи с патент не могат да използват касово оборудване, при условие че задължително издават на клиентите BSO - строга форма за отчитане. BSO не е много удобна алтернатива касови апарати- по-удобно е да закупите касов апарат, отколкото да се занимавате с водене на записи и изписване на строги формуляри за отчитане.

Следните IP по патент ЗАДЪЛЖЕНприложи KKM:

фризьорски и козметични услуги;
ремонт на битова техника и радиотехника, часовници;
авто- и мото-сервизи;
таксиметров, автомобилен транспорт, превоз на товари, включително воден транспорт;
ветеринарни услуги;
провеждане на занятия и обучения;
на лов;
частна медицинска практика с лиценз;
точки под наем;
на дребно;
услуги Кетъринг;
производство на млечни продукти;
риболов и рибовъдство;
ремонт на компютърна техника.

Следните IP на патент НЕ ЗАДЪЛЖАВАМизползвайте онлайн касови апарати, но задължително трябва да издавате BSO:

ремонт и шиене на облекло, кожени и кожени изделия, шапки и текстилно-галантерийни изделия, ремонт, шиене и плетене на трикотаж;
ремонт, почистване, боядисване и шиене на обувки;
Услуги за химическо чистене, боядисване и пране;
производство и ремонт на метална галантерия, ключове, регистрационни табели, улични табели;
ремонт на мебели;
услуги на фотостудия, фото и филмови лаборатории;
ремонт на жилища и други сгради;
услуги за монтажни, ел., санитарни и заваръчни работи;
остъкляване на балкони и лоджии, рязане на стъкла и огледала, художествена обработкастъклена чаша;
услуги за обучение на населението в курсове и обучение;
услуги за наблюдение и грижи за деца и болни;
услуги по приемане на стъклария и вторични суровини, с изключение на метален скрап;
лизинг (отдаване под наем) на жилищни и нежилищни помещения, градински къщи, парцели, собственост на индивидуален предприемач;
производство на народни художествени занаяти;
други производствени услуги (услуги за преработка на селскостопански продукти и горски продукти, включително смилане на зърно, белене на зърно, обработка на маслодайни семена, производство и пушене на колбаси, обработка на картофи, обработка на прана вълна, доставена от клиента прежда за плетене, обличане на животински кожи, ресане на вълна, подстригване на домашни животни, поправка и изработка на бъчварски и глинени изделия, защита на градини, зеленчукови градини и зелени площи от вредители и болести; производство на плъстени обувки; производство на селскостопански инвентар от материали на клиента; гравиране върху метал, стъкло, порцелан, дърво, керамика; производство и ремонт на дървени лодки; ремонт на играчки; ремонт на туристическа екипировка и инвентар; услуги за оран на градини и рязане на дърва за огрев; Услуги за ремонт и производство на оптика за очила; производство и печат визиткии покани за семейни тържества; книговезки, шивашки, кантиращи, картонени работи; зареждане на газови патрони за сифони, смяна на батерии в електронни часовници и други устройства);
производство и реставрация на килими и мокети;
ремонт бижута, бижута;
щамповане и гравиране на бижута;
монофоничен и стереофоничен запис на реч, пеене, инструментално изпълнение на клиента на магнитна лента, CD, презапис на музикални и литературни произведения на магнитна лента, CD;
Услуги за почистване и поддръжка на жилища домакинство;
Услуги за жилищен интериорен дизайн и декорация;
портиерски услуги на железопътни гари, автогари, въздушни терминали, летища, морски и речни пристанища;
платени тоалетни услуги;
услуги на готвачи за приготвяне на ястия у дома;
услуги, свързани с маркетинга на селскостопанска продукция (съхранение, сортиране, сушене, измиване, опаковане, пакетиране и транспортиране);
услуги, свързани с поддържането на селскостопанската продукция (механизирана, агрохимическа, мелиоративна, транспортна работа);
Услуги за зелено земеделие и декоративно цветарство;
извършване на частна детективска дейност от лицензирано лице;
екскурзионни услуги;
ритуални услуги;
погребални услуги;
услуги на улични патрули, пазачи, пазачи и пазачи;
предоставяне на услуги за клане, транспортиране, дестилация, паша на добитък;
производство на кожи и кожени изделия;
събиране и набавяне на хранителни горски ресурси, недървесни горски ресурси и лечебни растения;
сушене, преработка и консервиране на плодове и зеленчуци;
производство на плодове и горски плодове посадъчни материали, отглеждане на зеленчукови разсади и тревни семена;
производство на хлебни и брашнени изделия сладкарски изделия;
лесовъдство и други горскостопански дейности;
писмена и устна дейност;
дейности по обгрижване на възрастни хора и хора с увреждания;
събиране, преработка и обезвреждане на отпадъци, както и преработка на вторични суровини;
рязане, обработка и обработка на камък за паметници;
предоставяне на услуги (извършване на работа) за разработване на компютърни програми и бази данни ( софтуери информационни продукти на компютърните технологии), тяхното адаптиране и модифициране.

Има още един голям плюс - глобите за неизползване на системи за касови апарати за предприемачи са до 10 пъти по-малко, отколкото за организации (ООД, АД и др.).

От 1 юли 2019 г. индивидуалните предприемачи, които нямат служители и използват система за патентно данъчно облагане и UTII, трябваше да преминат към онлайн касови апарати.

Самонаетите граждани имат ли нужда от касов апарат?

Законът не предвижда използването на касово оборудване за самоосигуряващите се - не е необходим касов апарат. Но самостоятелно заетият гражданин може доброволно да си купи касов апарат за себе си вътрешно отчитане- да отпечатате касови бележки върху него и да го дадете на клиентите. Въпреки това няма да е възможно официално да регистрирате касовия апарат в данъчната служба - за това трябва да отворите индивидуален предприемач или LLC.

Няма изисквания за разписките, които ще издава самостоятелно заетият гражданин - можете да пишете каквото искате - или да не пишете изобщо.

UTII: имате ли нужда от касов апарат?

Когато използвате импутация (UTII), е необходим касов апарат от 1 юли 2019 г., но трябва да обърнете внимание на факта, че:

при предоставяне на услугиВие сте длъжни да издавате строги отчетни формуляри на всеки купувач, да водите строг отчет за тях и да подавате отчети по тях в данъчната служба. Този тип работа е трудна, ако работите с голям брой клиенти.

Имам ли нужда от касов апарат за индивидуални предприемачи на UTII?

Няма значение дали индивидуален предприемач или LLC е на UTII - вижте предишния параграф.

Имат ли индивидуалните предприемачи нужда от касов апарат на опростената данъчна система?

Предприемачите, работещи по опростената данъчна система, трябва да инсталират касов апарат.

Няма такова задължение, ако:

извършват сетълменти с партньори чрез банкови сметки по банков път;

са в отдалечен регион, който е включен в списъка като такъв с решение на законодателния орган на този регион, или в федерално ниво. В този случай трябва да издадете BSO на клиента - като нещо естествено.

Търговия на дребно: имате ли нужда от касов апарат?

Търговия с периодични издания, сладолед, наливен квас, ценни книжа, хранителни продукти в учебните заведения, билети, документи за пътуване подлежат на задължителна инсталация на касови системи. Същото може да се направи при продажба на зеленчуци на пазарни сергии, продажба на религиозни атрибути и литературни произведения.

Услуги: имате ли нужда от касов апарат?

От 1 юли 2018 г., когато предоставяте услуги и извършвате работа, ще трябва не само да издавате BSO (както преди), но и да го правите с помощта на автоматизирана системаелектронен. Спазвайте новото правило по 290-FZ, чл. 7, клауза 8 трябва да се прилага както от предприемачи, така и от организации.

Използването на CCT не изисква ремонт на обувки, хамалски услуги, приемане на вторични суровини (с изключение на скрап) и стъклени контейнери, грижи за деца, болни и инвалиди, изработка на ключове, оран, сечене на дърва за огрев и религиозни церемонии.

Имате ли нужда от касов апарат за търговия?

Търговията със следните категории продукти без CCP е забранена. Това:

облекла, чорапи и трикотажни изделия от трикотаж;
килими от различни видове;
кожени изделия;
изделия от слама, дърво, корк, ракита;
химически вещества;
лекарства и продукти, предназначени за лечение (с изключение на тези, продавани чрез селски аптеки, базирани на медицински пунктове);
електрическа, компютърна техника, оптика, електронни модели;
транспорт и оборудване за него;
пластмасови изделия и изделия от каучук;
музикални инструменти;
ортопедични системи;
спортни продукти.

Моля, имайте предвид, че ПОВТОРНОТО неспазване на изискванията ще доведе до спиране на работата. точка на продажбаза три месеца.

Търговията със сладолед на павилион, млечни продукти, квас от цистерна, безалкохолни напитки в градския транспорт, храна в столове за студенти или ученици, периодични издания не предполага задължителна транзакция през касов апарат, но не отменя доброволното преминаване към използването на такова скъпо оборудване.

Но бирата, както и други продукти, съдържащи алкохол, не могат да се продават без използване на онлайн каса.

Имате ли нужда от касов апарат по опростената данъчна система?

Използвайте касово оборудванеВсички платци на опростената данъчна система са длъжни, но ако предоставяте услуги на населението, намирате се в труднодостъпна зона и издавате BSO, издадени в съответствие с Указ № 359 от 6 май 2008 г., тогава можете бъде освободен от такова задължение.

LLC по опростената данъчна система: имате ли нужда от касов апарат?

Държавата разрешава неизползването на касови апарати, когато организацията извършва всички преводи през банкова сметка. Ако клиентът ви плаща в брой или с банкови карти, тогава не можете без касов апарат.

Имате ли нужда от касов апарат за онлайн магазин?

Продажбите на продукти чрез виртуална мрежа не подлежат на патенти и приписване, така че собствениците на виртуален магазин ще трябва да се разходят за скъпо оборудване.

Не забравяйте, че всички онлайн плащания трябва да се извършват чрез URL адреса на самия магазин. За куриери, които получават пари от клиенти, си струва да придобият мобилни касови апарати, регистрирани по номера на конкретно превозно средство или по фамилното име на куриера. Чекът трябва да бъде издаден в момента на прехвърляне на парите от купувача на куриера.

Нужен ли е касов апарат на пазара?

Съгласно настоящите стандарти на 290-FZ можете да продавате всичко без касов апарат на пазари, панаири и други зони за случайна търговия. Искове могат да възникнат, ако продадете една от седемнадесетте категории от Министерството на финансите (Постановление на правителството на Руската федерация от 14 април 2017 г. № 698-r).

№	OKP код OK 034-2014 (KPES 2008)	Име на продукта
1	13.93	Килими и килимени изделия
2	14, с изключение: 14.14 14.19.23.110 14.31	Облекло, с изключение на: бельо; носни кърпи, изработени от текстилни материали, с изключение на плетени или плетени; плетени или плетени трикотажни изделия.
3	15, с изключение на: 15.20.4	Кожа и кожени изделия, с изключение на: кожени части за обувки; стелки; подложки за пети и подобни продукти; гети; Гети и подобни артикули и части от тях
4	16, с изключение на: 16.29.12, 16.29.25.140	Дърво и изделия от дърво и корк, различни от мебели; изделия от слама и материали за тъкане, с изключение: дървени прибори за хранене и кухня; кошници и изделия от ракита.
5	20	Химически вещества и химически продукти
6	21	Лекарствени продукти и материали, използвани за медицински цели
7	22	Гумени и пластмасови изделия
8	23	Други продукти от неметални минерали
9	26	Компютърна, електронна и оптична техника
10	27	Електрическо оборудване
11	28	Машини и оборудване, които не са включени в други групи
12	29	Моторни превозни средства, ремаркета и полуремаркета
13	30	Транспортни средства и оборудване, други
14	31	Мебели
15	32.2	Музикални инструменти
16	32.50.22.120	Ортопедични устройства
17	32.3, с изключение на: 32.30.16.120; 32.30.16.140.	Спортни стоки, с изключение на: артикули за риболовни принадлежности и въдици изкуствени примамки и тяхното оборудване

Касов апарат във фризьорски и козметичен салон: необходим ли е?

Фризьор с патент или UTII има право да работи без касов апарат и да получава пари в брой, но трябва задължително да издава на всеки клиент BSO - строга форма за отчитане.

LLC на UTII: имате ли нужда от касов апарат?

Предприятие с „условен режим“ при приемане на пари в брой от населението (т.е. от физически лица) не е длъжно да използва касови апарати, но това не го освобождава от задължителното издаване на BSO. Моля, обърнете внимание: ако вашите партньори са юридически лица (ООД, АД, предприемачи), тогава все пак ще трябва да закупите касов апарат.

Търговия на едро: имате ли нужда от касов апарат?

Ако продавате продукти на едро и плащате на контрагентите си чрез банков превод към вашата сметка, вие сте освободени от закупуване и инсталиране на скъпо устройство. В този случай непаричните приходи са прозрачни за данъчните власти – те ще могат да проверят по всяко време какво получавате и откъде идва.

Но ако плащането за стоки се извършва в брой, с банкова картаили по друг начин, практиката за използване на CCP ще бъде различна. Писмото на Федералната данъчна служба на Русия под номер ED-4-2/23721, както и на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-01-15/49854 от 20 ноември 2013 г. показва, че е задължително да издаване на касов бон за внесената сума, регистриране във фискалната система и прехвърляне на купувача (при желание).

Важно е от момента на приемане на парите до разпечатването на разписката да не минат повече от пет минути. А ако стоките се доставят от търговски представител, а приходите се предават по-късно, тогава е препоръчително да му осигурите мобилно касово устройство.

Ако партньорът на фирмата е индивидуалени закупува неща за лични нужди в размер на не повече от сто хиляди, след това, съгласно Инструкциите на Държавния комитет по статистика и чл. 492 е задължително подаването на касова бележка през онлайн касата. В договора на отделен ред се посочва статута на физическото лице. При продажба на продукти на предприемач има подобно ограничение от сто хиляди и необходимостта от издаване на касова бележка.

Имате ли нужда от каса за бира?

Ако продавате бира, тогава използването на касов апарат е задължително. Няма значение дали го правите през гише или заведение за обществено хранене – инсталирането на онлайн каса е неразделна част от правенето на бизнес.

Предишна търговия алкохолни продукти, включително бира, се регулира от разпоредбите на параграф 10 на член 16. 171-ФЗ. Въпреки това, с въвеждането на изменения от 31 март 2017 г., бизнесът трябва да се ръководи от нормите на 54-FZ - като приоритет на специална норма пред обща.

Имате ли нужда от касов апарат в такси?

Таксиметровите шофьори са задължени да използват касово оборудване, но не могат да носят касов апарат в колата, а да перфорират квитанции от разстояние.

Таксиметровите шофьори и операторите не са длъжни да предоставят на клиентите хартиени чекове, но ТРЯБВА да пробие чека и да покаже на клиента QR кода, да изпрати чека по пощата или чрез SMS.

Има ли куриер нужда от касов апарат?

Куриерите, подобно на таксиметровите шофьори, не са длъжни да носят касов апарат със себе си, но са длъжни да пробият касовата бележка от разстояние и да изпратят на клиента линк или QR код на касовата бележка по имейл, SMS или да я покажат визуално.

Промени през 2018 - 2019г

Поради сложността на изпълнението на програмата и продължителността на нейното изпълнение в бизнес структурите, беше решено да се изместят предварително установените срокове.

На 5 ноември 2017 г. законодателите приеха проект на 186057-7, който измени Федералния закон 290-FZ. Така до 1 юли 2019 г. следните категории предприемачи могат да се възползват от отсрочката:

организации, прилагащи патенти, обща системаданъчно облагане и опростена система за данъчно облагане, предоставяне на услуги по алинеи 1-5, както и 10-14 чл. 346.43 Данъчен кодекс на Руската федерация;
предприемачите, които предоставят услуги и извършват търговия на дребно, нямат наети служители в своя персонал, както е посочено в параграфи 6-9, параграф 2 от член 346.26 от Данъчния кодекс;
юридически лица и предприемачи по приписване и патенти, занимаващи се с вендинг;
IP върху патенти, които предоставят различни услуги, изброени в 346.43 Данъчен кодекс.