Retraso en el salario de más de 15 días. Consecuencias del retraso en el pago de salarios. Actos legales reglamentarios que regulan la remuneración laboral y determinan las consecuencias de su retraso

Postergación de pagos salarios el fenómeno no es tan raro, especialmente en tiempos de crisis. Los jefes dicen que esperen, ahora son tiempos difíciles, todo saldrá bien y entonces definitivamente lo devolveremos todo. Los empleados, sin embargo, continúan trabajando, convenciéndose a sí mismos de que tarde o temprano pagarán y sin pensar que pueden mantener lugar de trabajo, mientras apresura al empleador con los pagos. Sin embargo, cada empleado debe saber que en motivos legalesél puede dejar de trabajar y no ir después de que hayan pasado quince de sus pagos atrasados.

¡Importante! Un requisito previo para esto es la notificación por escrito del empleador.

No tienen derecho a detener su trabajo y no presentarse.:

• Funcionarios
• trabajadores en producción peligrosa
• Militares, rescatistas, Ministerio de Situaciones de Emergencia

Tendrá que ir a trabajar en cualquier caso, pero tiene derecho a acudir a los tribunales con un reclamo para recuperar dinero del empleador.

Reglas para completar una solicitud al empleador

Cuando se cumplen todas las condiciones para detener el trabajo:

1. escribir una solicitud dirigida al empleador por duplicado. En uno de ellos, se le marcará con la fecha de recepción, que será una confirmación de que ha notificado a sus superiores por escrito. Asegúrese de indicar: el nombre del empleador, el cargo del gerente, su apellido; NOMBRE COMPLETO. y el puesto del empleado;
2. Motivos para el pago de salarios
3. motivo de la rescisión
4. sus condiciones para seguir trabajando

Si la secretaria se niega a aceptar una solicitud suya y poner un sello en la admisión, envíelo por escrito. por correo certificado con el aviso que confirmará su aviso al jefe sobre la terminación del trabajo. Y esto no se considerará absentismo escolar.

Ejemplo de declaración de terminación

Director General de LLC "Mercury"

de Ivanov S.P.,

economista del departamento de planificación

Declaración

Debido a que el pago de los salarios de enero de 2020 se retrasó por más de 15 días, de conformidad con el artículo 142 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, les comunico mi intención de suspender el trabajo a partir del 15 de marzo de 2020. Listo para comenzar responsabilidades laborales desde el momento del reembolso de la deuda. Durante el período de suspensión, me reservo el derecho de no estar presente en el lugar de trabajo.

Denuncia ante la Inspección de Trabajo

Si el empleado no quiere presentar una solicitud al empleador primero con una declaración sobre el pago de los salarios atrasados, entonces tiene derecho al día siguiente después de la demora, a comunicarse con la inspección del trabajo, y si el período excede los dos meses, luego a la oficina del fiscal.

Se elabora una solicitud de forma libre para la inspección, pero es imperativo indicar sus datos, a nombre de quien se está redactando, en el contenido indicar el motivo de la queja con el adjunto de los documentos justificativos.

¡Importante! Asegúrese de enviar una declaración de queja por escrito, si se comunica con ellos verbalmente por teléfono, no lo ayudarán.

Modelo de queja a la inspección del trabajo

Jefe de la Inspección de Trabajo del Estado

Sokolova M.V.

de Prokofiev I.T. viviendo en Saratov

Calle Gogol, 25, apto. 3

Yo, Sokolov M.V., trabajé en LLC "Stolypin" desde "__" _______ ______ como ingeniero. 15 de diciembre de 2017 año, tuvimos que pagar un anticipo para el mes de diciembre, a partir del 1 de febrero de 2020, la deuda no ha sido cancelada, situación similar con salarios, que debió haber sido pagado el 30 de diciembre de 2017, respectivamente, tampoco recibí ningún anticipo ni salario de enero.

Considero ilegales las acciones del empleador por falta de pago de salarios a tiempo debido a los siguientes hechos:

1) De acuerdo con el contrato de trabajo, cláusula 7, el calendario de pago anticipado asume el día 15 del mes o antes si la fecha cae en fin de semana.

2) el pago de salarios cae el día 30.31 del mes de liquidación

Por lo tanto, el empleador viola la legislación y los derechos de los trabajadores.

2) De acuerdo con el artículo 236 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, si el empleador viola el plazo establecido para el pago de los salarios, el empleador está obligado a pagarlos con intereses ( Compensación monetaria) por un monto no inferior a una tres centésima parte de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia un día después del período de pago establecido hasta el día de la liquidación efectiva inclusive.

En esta situación, exijo el pago del salario que se me adeuda con compensación e intereses por demora.

Teniendo en cuenta lo anterior, les pido que ayuden en esta situación y que realicen una auditoría en Stolypin LLC, para tomar una decisión sobre el pago del dinero que se me debe.:

Solicitud:

1) Copia del libro de trabajo

2) Contrato de trabajo

3) Nómina

Fecha Firma

¿Cuál es la sanción para un empleador por retrasar los salarios por más de 15 días?

En el caso de que un empleado o todo el equipo se presente a la fiscalía o la inspección del trabajo con una denuncia contra el jefe de la organización, la denuncia deberá ser considerada en el plazo de un mes. Luego, realice una investigación sobre este hecho, así como una verificación de las circunstancias de la violación. .

¡Importante! En ningún caso debe presentar su denuncia de forma anónima, nadie la tendrá en cuenta.

Una vez aclarada toda la situación, la inspección tomará una decisión sobre la responsabilidad administrativa o la responsabilidad material.

Una vez que el empleado ha notificado al empleador que deja de asistir al trabajo, está obligado a pagar el tiempo de inactividad en cualquier caso:

1. en la cantidad de ganancias promedio acumuladas durante el tiempo de inactividad forzoso;
2. cierta compensación por cada día a partir del primer día de retraso en el salario

Respuestas a preguntas frecuentes

Pregunta # 1: ¿A dónde debe ir el empleado si su salario se retrasa por más de 15 días?

Respuesta: Para empezar, comuníquese con su empleador por escrito, con una declaración de que se niega a continuar trabajando, reciba un número entrante en la solicitud como confirmación de la solicitud, en caso de negativa a aceptarla, envíela por escrito a la organización con acuse de recibo.

Al día siguiente, después de la demora en los pagos, tiene derecho inmediatamente, de acuerdo con la legislación laboral, a presentar una reclamación a la Inspección de Trabajo y, dos meses después, a la fiscalía y al tribunal. En la corte, puede exigir, además del reembolso de todas las deudas e intereses sobre las mismas, una indemnización por daño moral, y despertar bien.

Pregunta # 2: ¿En qué período la Inspección de Trabajo responde a una queja?

Respuesta: La Inspección reacciona en el plazo de un mes, verifica el hecho de la infracción y sanciona en forma de multa, suspensión de los casos o traslada el caso a los procedimientos judiciales.

Según la ley, el empleador está obligado a pagar salarios a sus subordinados. dos veces al mes... En este caso, es necesario cumplir con los plazos específicos que se detallan en. Pero, no todos los jefes cumplen con estas condiciones y emiten dinero en efectivo empleados fuera de tiempo.

En caso de que el salario se retrase, ¿qué hacer, a dónde ir?

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Derechos de los trabajadores en caso de retrasos salariales

¿Cuántos días se pueden retrasar los salarios? Basado Artículo 142 del Código del Trabajo Federación Rusa el empleador puede retrasar el problema por quince dias pero nada mas.

Si ha pasado este plazo, el trabajador puede defender libremente sus derechos. Es posible que, por ejemplo, no vaya a trabajar hasta el momento en que reciba el dinero que ha ganado. Pero para ello es necesario notificar al empleador escrito.

El trabajador puede elaborar, que contiene reclamo de atrasos salariales y envíelo al administrador. Es necesario emitir una solicitud en dos versiones: una se envía al gerente, y en la segunda, se deja firmar y esta copia se queda con el empleado como prueba de que el empleador estaba al tanto.

Si el gerente no quiere aceptar la solicitud, además de poner su firma, entonces el empleado debe enviar el documento por correo certificado con notificación, así como un inventario de archivos adjuntos.

En el momento de la suspensión de su cumplimiento, el trabajador puede ausentarse del trabajo.

Al mismo tiempo, el salario del empleado se mantiene en promedio.

Si el empleado no estuvo en el trabajo durante este período, entonces deberá renovar su actividad laboral cuando se trata de al día siguiente de recibir el mensaje del gerente sobre la transferencia de fondos retenidos el día en que el trabajador sale a trabajar.

Si el empleador no quiere pagar los salarios a tiempo, entonces esta circunstancia cae bajo la influencia artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

El empleador tendrá que pagar multa, que oscila entre mil y cinco mil rublos. Si el caso se refiere a una entidad legal, se le aplica una multa de hasta cincuenta mil rublos.

Este castigo no se considera demasiado severo, pero si el empleador lo comete por segunda vez, pagará hasta veinte mil rublos... Además de la multa, funcionarios no podrá ser líder durante tres años. Para las personas jurídicas, las sanciones también aumentan y, en este caso, equivaldrán a setenta mil rublos.

Para obligar al director a asumir la responsabilidad administrativa, debe ir con una solicitud a la inspección del trabajo del área donde se ubica la organización. También puede emitir una multa a través de la corte.

Si el gerente no paga los salarios a sus empleados durante más de tres meses, a esto le sigue la responsabilidad penal, es decir, el encarcelamiento de hasta cinco años.

¿Qué debe hacer un empleado?

Un empleado al que no se le paga un salario en un período determinado puede comenzar inmediatamente a defender sus intereses.

El trabajador puede ir y quejarse a la inspección del trabajo el área donde se encuentra la organización.

Esto debe hacerse al comienzo de la infracción por parte del empleador, por lo que los salarios se pueden recibir más rápido.

La inspección del trabajo debe escribir declaración, que se emite en cualquier forma. Al mismo tiempo, el documento debe mencionar ciertas violaciones de los derechos del trabajador. El pago tardío de los salarios, así como el período de demora y el monto adeudado se consideran esta violación.

Si todo permanece sin cambios al final de los 15 días, entonces el trabajador puede, de acuerdo con la ley, no cumplir con sus deberes oficiales hasta que se corrija la violación. En este caso, es necesario informar al empleador sobre este hecho, y en confirmación de sus derechos puede mostrar artículo 142 del Código del Trabajo.


Cabe recordar que los funcionarios y aquellos trabajadores que se dediquen a equipos peligrosos, así como si el trabajo está relacionado con el mantenimiento de las funciones vitales de los ciudadanos, no pueden detener su actividad laboral.

Si un empleado decidió suspender el desempeño de sus funciones oficiales, inmediatamente puede escribir una solicitud al tribunal para recuperar la deuda salarial del jefe, así como una compensación por falta de pago a tiempo.

Antes de presentar una reclamación, debe determinar si se ha realizado una nómina. Esto es necesario por la razón de que si puntos controvertidos no hay deuda, entonces no habrá sesión de la corte, t. a. el auto de ejecución se emitirá inmediatamente después de la apelación.

Si el empleador retrasa el pago de los salarios durante tres meses, luego el empleado puede escribir una declaración (denuncia) a la policía o la oficina del fiscal. Al mismo tiempo, la violación está determinada por el artículo 145.1 del Código Penal.

Descargue una aplicación de muestra en la oficina del fiscal de forma gratuita.

¿Dónde reclamar de forma anónima el retraso en el salario?

Si un empleado quiere escribir una queja sobre el impago de los salarios a tiempo y, al mismo tiempo, permanecer en el anonimato, entonces puede hacerlo. Para ello, debe ponerse en contacto con la inspección del trabajo y pedir confidencialidad.

Al mismo tiempo, el nombre del empleado que presentó una queja con él no será informado al gerente.

Si el inspector viola la regla de confidencialidad, el empleado puede demandarlo.

Salario retrasado: ¿qué hacer? Mira el videoclip:

Uno de condiciones obligatorias, que debe estar incluido en el contrato de trabajo de cada trabajador, es el momento del pago de los salarios. Y el empleador está obligado a cumplirlas y pagar el dinero adeudado a los trabajadores a tiempo.

Condiciones de pago de salario

El momento de la emisión de los salarios está regulado por el artículo 136 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, según él, se paga:

• Emitiendo efectivo o transfiriendo a la cuenta de una persona.
• Al menos cada 15 días, respectivamente, al menos dos veces al mes.
• Los salarios de un mes determinado deben pagarse al trabajador a más tardar 15 días después de su finalización.
• Los montos salariales se pagan personalmente a una persona (transferidos a su cuenta), a menos que la ley disponga lo contrario.

Todos los demás asuntos relacionados con los salarios, el jefe de la empresa puede decidir a su propia discreción, siempre que no infrinja las reglas anteriores. Por tanto, la competencia del empleador es:

• Determinación del lugar de emisión de fondos.
• Determinación de la frecuencia de emisión (puede realizar pagos con más de dos veces, por ejemplo, cada semana).
• Determinación de fechas específicas para la recepción de un anticipo y salario por parte del empleado.

Uno de los errores más comunes que cometen los empleadores es no establecer una fecha específica de emisión, sino un período. Por ejemplo, los salarios se emitirán del día 5 al 10. Esto es incorrecto, el artículo anterior dice que se debe determinar una fecha específica para la emisión de los salarios.

Cómo determinar el día de pago y el período de demora

El Código de Trabajo de la Federación de Rusia indica que si el día designado como fecha de transferencia del anticipo o los salarios cae en un fin de semana, la emisión de fondos se lleva a cabo el último día de trabajo anterior.

La siguiente tabla muestra varias situaciones en las que es necesario pagar los salarios por adelantado y cómo esto puede afectar el retraso.

Compensación por salarios retrasados

Fórmula y ejemplo de cálculo de la indemnización por salarios retrasados ​​durante 1 día

En May LLC, los pagos de salario se establecen el día 25 del mes actual y el día 10 del mes siguiente.

El departamento de contabilidad tuvo que transferirse al gerente de ventas de A.A. Korolev un anticipo por la cantidad de 20.000 rublos. No hizo esto el día 25, sino el 26. En consecuencia, el retraso es de 1 día.

Cálculo del monto de la indemnización por retraso:

Monto de compensación = monto de anticipo * 1/150 * tasa clave vigente el día del cálculo * número de días de demora

Importe de la compensación = 20.000 * 1/150 * 7,25% * 1 = 9,6 rublos.

De la cantidad compensación del impuesto sobre la renta de las personas físicas no se retiene, esto se desprende de la carta del Servicio de Impuestos Federales con fecha 4 de junio de 2013 N ED-4-3 / 10209.

Cuando el empleador debe pagar cantidades de compensación

El empleador debe emitir una compensación inmediatamente con el salario, reflejándolo en una línea separada en la nómina.

Ejemplo: Se suponía que LLC "May" emitía salarios el día 5, pero lo retrasó 1 día y se pagó solo el día 6. En este caso, la compensación debe calcularse y pagarse junto con las ganancias el día 6.

¿Cuándo se debe emitir una compensación por un anticipo vencido, previo pago de un anticipo o salario? El pago de los montos de compensación por pagos anticipados retrasados ​​se realiza el día de su transferencia a los empleados y no se pospone hasta la fecha de los salarios.

Qué hacer si la dirección de la empresa se niega a pagar una indemnización

En la mayoría de los casos, el empleador no acumula compensación por demora en los salarios por defecto, especialmente si la demora fue de solo un día. La cantidad a pagar en tal atraso será muy pequeña, pero en este caso, los trabajadores aún tienen que defender sus derechos.

Para empezar, puede presentar una solicitud por escrito a la dirección de la empresa con una solicitud para calcular la compensación adeuda. La aplicación se realiza de forma gratuita.

Si la gerencia se niega a calcular la compensación, el empleado puede apelar la violación de sus derechos en las organizaciones relevantes.

En la siguiente tabla, puede ver dónde puede presentar una solicitud una persona cuyos derechos han sido violados:

Responsabilidad de la empresa por demora salarial e impago de indemnizaciones

También se puede imponer una sanción administrativa al empleador por retrasos en los salarios. Así como por la negativa a calcular voluntariamente la indemnización por retrasos en los pagos. No existe un artículo separado en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia para los pagos retrasados, por lo tanto, el castigo se impone de conformidad con el párrafo 6 del artículo 5.27.

En esta situación, la cantidad de castigo es:

• De 1 mil a 5 mil rublos para personas que son empresarios individuales;
• De 10 mil a 20 mil rublos para empleados responsables de la empresa;
• De 30 mil a 50 mil rublos en relación con una persona jurídica.

Esta sanción administrativa puede imponerse al empleador incluso si el salario se retrasa 1 día.

En caso de retraso en los salarios, el empleador está obligado a pagar una compensación a los empleados, incluso si el retraso fue solo de un día. La compensación debe ser calculada por el empleador de forma voluntaria, además, debe informar a los empleados que tienen derecho a una compensación. Por regla general, esta información se incluye en las hojas de pago.

Con el fin de aumentar el interés de los empleadores en prevenir violaciones de los derechos laborales de los trabajadores en el proyecto de ley federal No. 473887-7 "Sobre enmiendas al artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia" La Duma Estatal 25/05/2018, se propuso excluir el castigo en forma de advertencia de la parte 6 del artículo mencionado. Si se aprueba el proyecto de ley, el empleador ya no podrá salir con una advertencia por incumplimiento de los plazos para el pago de salarios y tendrá que pagar una multa. Aprenderá sobre las consecuencias del pago tardío de los salarios para el empleador en este artículo.

El Ministerio de Trabajo, en Carta de 24 de mayo de 2018 No. 14-1 / OOG-4375, recordó que, según el párr. 5 h.1 cda. 21 del Código Laboral de la Federación de Rusia, un empleado tiene derecho al pago puntual y completo de los salarios de acuerdo con sus calificaciones, la complejidad del trabajo, la cantidad y la calidad del trabajo realizado. A su vez, el empleador está obligado a pagar la totalidad de los salarios adeudados a los empleados dentro de los términos establecidos de acuerdo con el Código de Trabajo de la Federación de Rusia, el convenio colectivo, las regulaciones laborales internas, los contratos laborales (párrafo 7, parte 2, artículo 22 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Parte 6 del art. 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, se establece que se paga al menos cada quince días. La fecha concreta de pago del salario se fija en el reglamento interno de trabajo, convenio colectivo o laboral a más tardar 15 días naturales desde la finalización del período por el que fue cobrado. En la Carta del 18 de agosto de 2017 No. 14-2 / ​​B-761, el Ministerio de Trabajo señaló que el derecho del trabajador a percibir su salario por lo menos quincenalmente es una de las condiciones que establece la ley, y esta condición no puede ser empeorado por acuerdo de las partes o sobre la base de un convenio colectivo.

Para tu información:

El Código de Trabajo no regula las fechas específicas para el pago de salarios (no prevé fechas específicas del mes calendario), pero al mismo tiempo establece requisitos para el pago de salarios al menos cada medio mes, así como el máximo Período de tiempo admisible posterior a la finalización del período de trabajo en el que debe efectuarse el pago parte del salario de este período.

La fecha concreta de pago de los salarios la establece la normativa laboral interna, colectiva o contrato laboral a más tardar 15 días naturales a partir del final del período por el que se cargó.

Para tu información:

Al pagar los salarios de la segunda mitad del mes, el empleado debe recibir un recibo de pago en la forma aprobada por orden del jefe de la organización (parte 1 del artículo 136 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, Carta de Rostrud de fecha 24.12.2007 No. 5277-6-1).

El empleador o los autorizados por él en orden establecido los representantes que han retrasado el pago de los salarios a los empleados y otras violaciones de los salarios son responsables de conformidad con el Código de Trabajo de la Federación de Rusia y otras leyes federales (parte 1 del artículo 142 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). Entonces, debido al retraso en la emisión de los salarios, el empleador se ve amenazado con la atracción:

a la responsabilidad material, que implica el pago de una indemnización al empleado;

a la responsabilidad administrativa y penal.

Además, cuando la inspección del trabajo estatal recibe un mensaje sobre el retraso en el pago de los salarios, es posible realizar inspección no programada organizaciones (subpárrafo "b" del párrafo 10 del Reglamento sobre la supervisión en el mundo del trabajo).

Consideremos el procedimiento para asumir la responsabilidad con más detalle.

Pago de indemnizaciones por demora en el pago de salarios

Según el art. 236 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, en caso de incumplimiento de los plazos establecidos para el pago de salarios, vacaciones y (u) otros montos adeudados al empleado, el empleador está obligado a pagarlos con intereses (compensación monetaria) . Además, la obligación de pagar una indemnización no depende de la presencia de su culpa.

Para tu información:

La indemnización prevista en el art. 236 del Código Laboral de la Federación de Rusia, el empleador debe pagar al empleado por el retraso en el pago de los salarios, incluso por un día.

El monto de la compensación monetaria no puede ser inferior a 1/150 del monto que estaba vigente durante el retraso de la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia de los montos no pagados a tiempo por cada día de retraso, a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento del pago y finalizando con el día de la liquidación real, inclusive. En caso de pago incompleto de salarios y (u) otros montos adeudados al empleado a su debido tiempo, el monto de la compensación se calcula en base a los montos realmente no pagados a tiempo.

Para tu información:

El monto de la compensación monetaria puede incrementarse en virtud de contratos colectivos, laborales o regulaciones locales.

La compensación se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula (basada en la tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia, si el empleador no ha establecido un monto mayor de compensación):

Ejemplo.

De acuerdo con las regulaciones locales de la organización, el salario de la segunda mitad del mes debe pagarse el día 10 del mes siguiente. De hecho, el salario para la segunda quincena de septiembre de 2018 en la cantidad de 30.000 rublos. se pagó el 18/10/2018.

Calcularemos la compensación por retrasos en los pagos de salario. Los actos locales de la organización no prevén un monto mayor de compensación.

El número de días de atraso fue de 8.

La tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia es del 7,5% (vigente a partir del 17.09.2018 de acuerdo con la Información del Banco Central de la Federación de Rusia con fecha del 14.09.2018).

En consecuencia, la compensación que se pagará al empleado será igual a 120 rublos. (30.000 rublos x 7,5% / 150 x 8 días).

Reflejo de la compensación en contabilidad. Dado que la compensación por pago tardío de los salarios es responsabilidad material del empleador, puede calificarse como una sanción por la violación de las obligaciones contractuales del empleador con los empleados. Por propositos contabilidad dicha compensación se incluye en otros gastos y se reconoce a la fecha de su devengo (cláusulas 4, 11, 16 de PBU 10/99 "Gastos de la organización").

El monto de la compensación está sujeto a reflexión en la cuenta 73 “Liquidaciones con personal para otras operaciones”. Suponiendo que el monto de la compensación se incluye en otros gastos, se deben realizar las siguientes entradas en la contabilidad:

Crédito de débito: se ha acumulado una compensación por retrasos en los pagos de salario;

• Crédito de débito (): compensación pagada a los empleados.

Para tu información:

En la Orden del Ministerio de Agricultura de la Federación de Rusia con fecha 06.06.2003 No. 792 "Con aprobación Recomendaciones metódicas sobre la contabilización de los costos de producción y el cálculo del costo de producción (trabajo, servicios) en las organizaciones agrícolas ”, se indica que el monto de la compensación por demora en el pago de los salarios debe reflejarse en el rubro“ Remuneración ”. En este caso, la compensación se incluye en la composición de los gastos por actividades ordinarias a partir de la fecha de cálculo de la compensación sobre la base de las cláusulas 5, 16 de PBU 10/99.

Imposición de indemnizaciones por impuesto sobre la renta de las personas físicas y primas de seguros. La compensación por demora en el pago de salarios no está sujeta al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Esto se desprende de las disposiciones del párrafo 3 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 28 de febrero de 2017 No. 03-04-05 / 11096, de fecha 23 de enero de 2013 No. 03-04-05 / 4- 54, de fecha 18 de abril de 2012 No. 03-04-05 / 9-526, Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de fecha 04.06.2013 No. ED-4-3 / 10209). Recordemos que, de acuerdo con el párrafo anterior, todos los tipos de pagos de compensación establecidos por la legislación vigente de la Federación de Rusia (dentro de los límites de las normas previstas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia) relacionados con la ejecución por parte del contribuyente son no sujeto a impuestos (exento de impuestos) responsabilidades laborales.

Para tu información:

Si por el acto regulador local de la organización, el pago de la compensación por el retraso en la emisión de los salarios se fija a una tasa alta y se realiza con regularidad, se podrá reconocer parte de sueldos, y se acusa a la organización de utilizar el plan para minimizar las obligaciones fiscales.

Por ejemplo, en la Resolución de la FAS UO de fecha 30.11.2012 No. F09-11655 / 12, el tribunal estableció que:

pagos de compensación eran de naturaleza sistemática regular y su tamaño excedía significativamente el monto de los salarios acumulados;

un análisis del flujo de caja de cada mes indica que la empresa tiene la capacidad de pagar los salarios a tiempo;

la cantidad de fondos asignados por la empresa mensualmente para pagar los salarios es, por regla general, menor que la cantidad de compensación pagada en el mismo mes.

Teniendo en cuenta estas circunstancias, se concluyó que, bajo el pretexto de una indemnización por el retraso en la emisión de los salarios, se pagaban los salarios a los empleados. En este sentido, el tribunal reconoció como lícito la retención del IRPF sobre el monto total de la indemnización, y no solo en cuanto al monto incrementado.

En lo que respecta a las primas de seguros, los importes no sujetos a ellas se enumeran en el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El pago asociado a la demora en la emisión de salarios no se menciona en la norma especificada, por lo tanto, estará sujeto a primas de seguro en orden general... Este es el cargo oficial del Ministerio de Hacienda plasmado en la Carta de fecha 21 de marzo de 2017 No. 03-15-06 / 16239.

Cabe señalar que durante el período de la Ley Federal de 24.07.2009 No. 212-FZ "Sobre las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo seguro Social Federación de Rusia, Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio ”fueron decisiones a favor de organizaciones que no imponían primas de seguro sobre el tipo de pago especificado. Así, en la Resolución de 20.06.2017 No. 13AP-11744/2017, el Decimotercer Tribunal Arbitral de Apelaciones reconoció que los montos de la compensación monetaria no deben incluirse en la base para el cálculo de las primas de seguros. Compensación pecuniaria (intereses) por la demora en el pago de los salarios, prevista en el art. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, es un tipo de responsabilidad material del empleador hacia el empleado, pagado en virtud de la ley persona natural en relación con el desempeño de sus funciones laborales, brindando protección adicional a los derechos laborales del empleado. El monto de la compensación monetaria pagada a un empleado puede incrementarse mediante un convenio colectivo o laboral. La obligación de pagar esta compensación surge independientemente de si el empleador tiene la culpa.

El monto de las contribuciones señaladas se incluye en gastos de impuestos(cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 21 de marzo de 2017 No. 03-15-06 / 16239, de fecha 15 de marzo de 2011 No. 03-03-06 / 1/138).

El monto de la compensación por pago tardío de los salarios no se tiene en cuenta a los efectos del impuesto sobre la renta y el impuesto al aplicar el sistema tributario simplificado (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 31 de octubre de 2011 No. 03-03- 2/06/164). La cuestión de si el monto de la compensación pagada al empleado por el retraso en el pago de los salarios se reconoce como un gasto para fines del impuesto a las ganancias fue nuevamente considerada por los financistas en la Carta de fecha 04.09.2018 No. 03-03-06 / 1 / 63083. Los funcionarios no dieron una respuesta clara, señalando que la validez de los gastos tomados en cuenta al calcular la base imponible debe valorarse teniendo en cuenta las circunstancias que indican las intenciones del contribuyente de obtener efecto economico como resultado de una actividad empresarial real o de otro tipo actividad económica.

Al mismo tiempo, existen decisiones judiciales en las que los árbitros señalaron el derecho de los contribuyentes a reconocer dichos gastos a efectos tributarios. Los jueces concluyeron que los costos en forma de compensación monetaria pagados por el empleador a los empleados sobre la base del art. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, son una sanción por incumplimiento de las obligaciones contractuales. El inciso 13 del párrafo 1 del art. 265 del Código Tributario de la Federación de Rusia no contiene ninguna restricción sobre la contabilización de las sanciones en la composición de los gastos, dependiendo de qué relación legal (civil o laboral) se violen las obligaciones contractuales, por lo tanto, se tienen en cuenta los costos incurridos. al gravar las utilidades (Resoluciones del Servicio Federal Antimonopolio del 30 de agosto de 2010 en el caso No. A55-35672 / 2009, del 08.06.2007 en el caso No. A49-6366 / 2006, FAS VVO del 11.08.2008 en el caso No. A29 -5775 / 2007, FAS UO de 14.04.2008 No. F09-2239 / 08- C3 en el caso No. A60-14685 / 07).

Derecho del empleado a suspender el trabajo.

Teniendo en cuenta lo dispuesto en el apartado 2 del art. 142 del Código Laboral de la Federación de Rusia en el caso de que la emisión de salarios se retrase por más de 15 días calendario, el empleado tiene derecho a suspender el trabajo hasta que se le pague la cantidad retrasada, notificando al empleador por escrito. Durante el período de suspensión del trabajo, el empleado tiene derecho a tiempo de trabajo estar ausente del lugar de trabajo (Carta del Ministerio de Trabajo de la Federación de Rusia del 25 de diciembre de 2013 No. 14-2-337). El Ministerio de Trabajo, en Carta fechada el 18.08.2017 No. 14-2 / ​​B-761, confirmó que debido al retraso en la emisión de los salarios, el empleado puede suspender el trabajo durante un viaje de negocios.

Para tu información:

La negativa de un empleado a realizar un trabajo debido a la falta de pago de los salarios es una de las formas de autoprotección de los derechos laborales (artículo 379 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, de acuerdo con la cláusula 57 de la Resolución del Pleno de las Fuerzas Armadas de RF de 17 de marzo de 2004 No. 2, un empleado puede suspender el trabajo, independientemente de que el empleador sea culpable de impago de salario.

V Código de Trabajo hay una lista de casos en los que no se permite la suspensión del trabajo (parte 2 del artículo 142 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia):

durante la introducción de la ley marcial o un estado de emergencia;

en los cuerpos y organizaciones militares encargados de velar por la defensa y seguridad del Estado del país, rescates de emergencia, búsqueda y salvamento, labores de extinción de incendios, labores de prevención o eliminación de desastres naturales y emergencias, en los cuerpos de seguridad;

para funcionarios públicos;

en organizaciones que prestan servicios directamente a tipos de industrias y equipos altamente peligrosos. Los empleados de estas organizaciones, cuyo derecho al pago oportuno y completo de los salarios haya sido violado, pueden comunicarse con la comisión al conflictos laborales, el tribunal o los órganos de supervisión y control estatales sobre el cumplimiento de la legislación laboral (Definición del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia de 19.10.2010 No. 1304-О-О);

en relación con trabajos relacionados con el aseguramiento de la vida de la población (suministro de energía, suministro de calefacción y calefacción, suministro de agua, suministro de gas, comunicaciones, prestación de atención médica de emergencia y de emergencia).

Durante el período de suspensión del trabajo, el empleado tiene derecho a ausentarse del lugar de trabajo (parte 3 del artículo 142 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia).

En relación con la suspensión del trabajo en la hoja de tiempo (formulario T-12, aprobado por la Resolución del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia de fecha 05.01.2004 No. 1), el código "NZ" o "36" debe ser indicado para todos los días de suspensión del trabajo.

Para tu información:

Durante el período de suspensión del trabajo debido a la demora en el pago de los salarios, el empleado retiene los ingresos promedio (parte 4 del artículo 142 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia).

Aquí hay una notificación de muestra de un empleado del empleador sobre la suspensión del trabajo debido a un retraso en el pago de los salarios por un período de más de 15 días.

Director de LLC "Matrix"

O.S. Borisov

del especialista senior del departamento de ventas

O. P. Emelina,

dirección de residencia: 603155, N. Novgorod,

S t. Kovalikhinskaya, 72, apto. 151,

tel.: +79021111111

Aviso de suspensión

De acuerdo con la Parte 2 del Art. 142 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia, le notifico por escrito que debido a la demora en el pago de los salarios por un período de más de 15 días, suspendo el trabajo por todo el período hasta el pago de la cantidad atrasada.

Me gustaría informarles que durante el período de suspensión del trabajo durante mi horario laboral estaré ausente del lugar de trabajo. Durante todo el período de suspensión del trabajo, conserve mis ingresos promedio.

La fecha de suspensión del trabajo es el 28/10/2018.

La fecha de ocurrencia de la deuda es el 10/11/2018.

El monto total de la deuda es de al menos 65,250 rublos.

La duración total de la deuda es de al menos 18 días naturales.

Les pido que paguen el monto de las ganancias promedio ahorradas los días en que se emite el salario. Le pido que informe los resultados de la consideración de la notificación y las medidas tomadas para liquidar los atrasos salariales de la manera prescrita.

Un empleado que estuvo ausente del lugar de trabajo durante el período de suspensión del trabajo está obligado a comenzar a trabajar a más tardar el siguiente día hábil después de recibir una notificación por escrito del empleador sobre la disposición a pagar los salarios retrasados ​​el día en que el empleado deja el trabajo. (parte 5 del artículo 142 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Aquí hay una notificación de muestra de un empleado sobre el pago de salarios atrasados.

Sociedad con de responsabilidad limitada"Matriz"

(LLC "Matriz")

Especialista senior en ventas

O. P. Emelin

31.10.2018 № 21

Aviso de pago de salarios retrasados

¡Estimado Oleg Petrovich!

Nos gustaría informarle que Matrix LLC está lista para pagar por completo los atrasos salariales de septiembre de 2018. El pago se realizará el día que regrese al trabajo.

De acuerdo con la Parte 5 del Art. 142 del Código Laboral de la Federación de Rusia, debe ir a trabajar a más tardar al día siguiente de recibir este aviso. Su ausencia del lugar de trabajo sin una buena razón al día siguiente de recibir este aviso se considerará ausentismo y puede servir como base para tomar medidas en su contra. acción disciplinaria hasta el despido del PP. Cláusula "A" 6, parte 1 del art. 81 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia.

Director Borisov O.S. Borisov

El empleador tiene derecho a despedir a un empleado por ausentismo si no se presenta en el lugar de trabajo sin una buena razón el siguiente día hábil después de recibir la notificación de que el empleador está dispuesto a pagarle los salarios atrasados ​​o transferirlos (apartado "a", cláusula 6 h.1 artículo 81 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Tenga en cuenta que hay decisiones de los árbitros en las que se reconoció como ilegal en una situación en la que el empleado no vino a trabajar después del pago parcial de la deuda (fallos de apelación del Tribunal Regional de Nizhny Novgorod de 20.03.2018 en el caso No. 33 -2117 / 2018, del Juzgado Municipal de San Petersburgo de 17.05.2016 No. 33-9739 / 2016, Determinación del Juzgado Municipal de Moscú de fecha 24.01.2014 No. 4g / 3-51 / 14). Los árbitros parten del supuesto de que el período de suspensión del trabajo dura hasta el pago total de la deuda. El pago de su parte no interrumpe este período y no constituye una base para que el empleado reanude su trabajo. Al mismo tiempo, no está obligado a notificar repetidamente al empleador sobre la suspensión del trabajo.

Llevando a la responsabilidad administrativa y penal.

Responsabilidad administrativa por impago o pago incompleto de sueldos y salarios, otros montos realizados en el marco de relaciones laborales(si estas acciones no contienen un acto punible penalmente), se establece en los apartados 6, 7 del art. 5.27 del Código Administrativo de la Federación de Rusia.

Actualmente, la parte 6 de este artículo establece la responsabilidad en forma de advertencia o multa por el monto de:

para los funcionarios: de 10,000 a 20,000 rublos;

para empresarios individuales: de 1,000 a 5,000 rublos;

para entidades legales: de 30,000 a 50,000 rublos.

Una persona que haya sido sometida previamente a un castigo administrativo en virtud de la Parte 6 del Art. 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia y cometió repetidamente un delito similar puede ser considerado responsable en virtud de la Parte 7 de este artículo. En este caso, se enfrenta a un castigo:

para los funcionarios: una multa de 20.000 a 30.000 rublos. o inhabilitación por un período de uno a tres años;

para empresarios individuales: una multa de 10,000 a 30,000 rublos;

para las organizaciones: una multa de 50,000 a 100,000 rublos.

Si se ha cometido una infracción administrativa y se han identificado los funcionarios por cuya culpa se ha cometido, se podrá interponer responsabilidad administrativa por la misma norma. entidad y estos funcionarios (parte 3 del artículo 2.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, párrafo 1 del párrafo 15 de la Resolución del Pleno de las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia de 24 de marzo de 2005 No. 5).

La responsabilidad penal por falta de pago de salarios amenaza al jefe si actuó por egoísmo o por otro interés personal (artículo 145.1 del Código Penal de la Federación de Rusia).

En caso de impago parcial de sueldos, pensiones, becas, subsidios y demás montos establecidos por ley por más de tres meses, el jefe se ve amenazado (parte 1 de este artículo):

una multa de hasta 120.000 rublos. o por el monto del salario (otros ingresos del condenado) por un período de hasta un año;

privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades hasta por un año;

trabajo forzoso hasta por dos años;

prisión de hasta un año.

Falta de pago parcial significa realizar un pago por un monto inferior a la mitad del monto a pagar (nota al Art. 145.1 del Código Penal de la Federación de Rusia).

En caso de impago total de sueldos, pensiones, becas, subsidios y demás montos establecidos por ley por más de dos meses, o pago de sueldos por más de dos meses en un monto inferior al salario mínimo establecido por la ley federal, la cabeza está amenazada (parte 2 de este artículo):

una multa de 100.000 a 500.000 rublos. o por el monto del salario (otros ingresos del condenado) por un período de hasta tres años;

trabajo forzoso hasta por tres años con o sin privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades hasta por tres años;

prisión de hasta tres años con o sin privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades hasta por tres años.

Si la falta de pago (parcial o total) conlleva graves consecuencias, el jefe de la organización (sucursal, oficina de representación, unidad separada (estructural)) puede ser considerado responsable en la forma (parte 3 del artículo 145.1 del Código Penal de Rusia Federación):

una multa de 200.000 a 500.000 rublos. o por el monto del salario (otros ingresos del condenado) por un período de uno a tres años;

prisión de dos a cinco años con o sin privación del derecho a ocupar determinados cargos o realizar determinadas actividades por un período de hasta cinco años.

Tanto la responsabilidad administrativa como la penal pueden surgir solo en presencia de culpa (artículo 2.1 del Código Administrativo de la Federación de Rusia, artículo 14 del Código Penal de la Federación de Rusia). La falta de pago de salarios implica responsabilidad penal solo si la organización tiene fondos y la falta de pago se debe al interés propio u otro interés personal del jefe de la organización (sucursal, oficina de representación, unidad separada (estructural)).

Responsabilidad material el empleador por una demora en el pago de los salarios implica no solo el reembolso de los salarios no recibidos por el empleado, sino también el pago de intereses adicionales (compensación monetaria). El pago de la compensación es debido incluso si el empleador se atrasa en los pagos por solo unos días. En caso de retraso en el pago de más de 15 días, el empleado tiene derecho a suspender el trabajo. La responsabilidad administrativa por demora en el pago de salarios se establece en el Art. 5.27 del Código Administrativo de la Federación de Rusia, mientras que el monto de la multa por esta violación, cometida por primera vez, alcanza los 50,000 rublos. La responsabilidad penal por falta de pago de salarios puede amenazar al jefe si actuó por egoísta o por otro interés personal. Si un empleado solicita una demora en la emisión de salarios al Servicio de Inspección del Estado, es posible realizar una auditoría no programada de la organización.

Regulaciones sobre la supervisión estatal federal del cumplimiento de la legislación laboral y otros actos legales regulatorios que contienen normas. derecho laboral, aprobado Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 01.09.2012 No. 875 (modificado el 30.04.2018).

PBU 10/99 "Costos de organización", aprobado. Por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 05/06/1999 No. 33n.

Instrucciones para el uso del Plan de cuentas para la contabilidad de las actividades económicas y financieras de las organizaciones, aprobadas. Por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 31 de octubre de 2000 No. 94n.