Försenad lön i mer än 15 dagar. Konsekvenser av försenad löneutbetalning. Lagstiftande rättsakter som reglerar arbetsersättningar och bestämmer konsekvenserna av dess dröjsmål

Försenad betalning lön fenomenet är inte så sällsynt, särskilt under kris. Cheferna säger att vänta, nu är svåra tider, allt kommer att lösa sig och då kommer vi definitivt att betala tillbaka allt. Anställda fortsätter dock att arbeta och övertygar sig själva om att de förr eller senare kommer att betala och inte tror att de kan behålla arbetsplats samtidigt som man skyndar på arbetsgivaren med betalningar. Varje anställd bör dock vara medveten om att den rättsliga grunder han kan sluta arbeta och inte gå till det efter femton av hennes sena betalningar har passerat.

Viktigt !! En förutsättning för detta är arbetsgivarens skriftliga meddelande.

De har ingen rätt att stoppa sitt arbete och inte dyka upp.:

• Tjänstemän
• arbetare i farlig produktion
• Militär, räddare, ministeriet för nödsituationer

Du kommer att behöva gå till jobbet i alla fall, men du har rätt att gå till domstol med krav på att få tillbaka pengar från arbetsgivaren.

Regler för att fylla i en ansökan till arbetsgivaren

När alla villkor för att stoppa arbetet är uppfyllda:

1. skriva en ansökan adresserad till arbetsgivaren i två exemplar. På en av dem kommer du att märkas med mottagningsdatum, vilket är en bekräftelse på att du har meddelat dina överordnade skriftligen. Var noga med att ange: arbetsgivarens namn, chefens ställning, hans efternamn; FULLSTÄNDIGA NAMN. och den anställdes position;
2. Skäl för utbetalning av löner
3. anledning till uppsägning
4. dina förutsättningar för vidare arbete

Om sekreteraren vägrar att acceptera en ansökan från dig och sätta en stämpel på antagningen, skicka den skriftligen med rekommenderad post med ett meddelande som bekräftar ditt meddelande till chefen om uppsägning av arbetet. Och detta kommer inte att betraktas som skolk.

Exempel på uppsägning

Generaldirektör för LLC "Mercury"

från Ivanov S.P.,

planeringsavdelningsekonom

Påstående

På grund av att löneutbetalningen för januari 2020 försenades i mer än 15 dagar, på grundval av artikel 142 i Ryska federationens arbetslag, meddelar jag dig om min avsikt att avbryta arbetet från och med den 15 mars 2020. Redo att komma igång jobbansvar från det att skulden återbetalas. Under avstängningsperioden förbehåller jag mig rätten att inte vara närvarande på arbetsplatsen.

Klagar till Arbetsinspektionen

Om arbetstagaren inte vill vända sig till arbetsgivaren först med ett utlåtande om betalning av efterskott, har han rätt dagen efter förseningen att kontakta arbetsinspektionen, och om tiden överstiger två månader, sedan till åklagarmyndigheten.

En ansökan i fri form upprättas för inspektionen, men det är absolut nödvändigt att ange dina uppgifter, i namnet på vilka de utarbetas, i innehållet ange orsaken till klagomålet med bifogade underlag.

Viktig! Var noga med att lämna in ett klagomålsförklaring skriftligen, om du kontaktar muntligt via telefon kommer du inte att få hjälp.

Provklagomål till arbetsinspektionen

Chef för Statens arbetsinspektion

Sokolova M.V.

från Prokofiev I.T. bor i Saratov

Gogol street, 25, apt.3

Jag, Sokolov M.V., arbetade i LLC "Stolypin" sedan "__" _______ ______ som ingenjör. 15 december 2017 år fick vi betala en förskottsbetalning för december månad, från och med den 1 februari 2020 har skulden inte betalats av, en liknande situation med lön, som borde ha betalats den 30 december 2017, fick jag inte heller något förskott eller lön för januari.

Jag anser att arbetsgivarens handlingar är olagliga för utebliven lön i tid på grund av följande fakta:

1) Enligt anställningsavtalet, klausul 7, förutsätter förskottsbetalningsschemat den 15: e dagen i månaden eller tidigare om datumet infaller på en helg

2) löneutbetalning infaller 30.31 dagen i avräkningsmånaden

Därmed bryter arbetsgivaren mot lagstiftningen och arbetstagarnas rättigheter.

2) I enlighet med artikel 236 i Ryska federationens arbetslag, om arbetsgivaren bryter mot den fastställda tidsfristen för löneutbetalning, är arbetsgivaren skyldig att betala dem med ränta ( skadestånd) med ett belopp av minst en trehundradel av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank en dag efter den fastställda betalningsperioden till och med dagen för den faktiska avvecklingen.

I den här situationen kräver jag betalning av den lön som jag har betalat med ersättning och ränta för sen betalning.

Med hänsyn till ovanstående ber jag dig att hjälpa till i den här situationen och genomföra en granskning på Stolypin LLC, för att fatta ett beslut om betalning av de pengar jag är skyldig mig:

Ansökan:

1) Kopia av arbetsbok

2) Anställningsavtal

3) Lön

datum signatur

Vad är straffet för en arbetsgivare för att försena lönerna i mer än 15 dagar

Om en anställd eller hela teamet överklagar till åklagarmyndigheten eller arbetsinspektionen med ett klagomål mot chefen för organisationen, måste klagomålet behandlas inom en månad. Gör sedan en undersökning av detta faktum, samt en verifiering av omständigheterna vid överträdelsen .

Viktig! Skicka inte under några omständigheter ditt klagomål anonymt; ingen kommer att ta hänsyn till det.

Efter att ha klargjort hela situationen kommer inspektionen att fatta beslut antingen om administrativt eller materiellt ansvar.

Efter att arbetstagaren har meddelat arbetsgivaren att han slutar att gå till jobbet, är han skyldig att betala för stilleståndstiden i alla fall:

1. mängden genomsnittligt intjänade intäkter under den påtvingade stilleståndstiden;
2. viss ersättning för varje dag från och med den första fördröjningsdagen i lönerna

Svar på vanliga frågor

Fråga nr 1: Vart ska den anställde gå om hans löner är försenade i mer än 15 dagar?

Svar: Till att börja med, kontakta din arbetsgivare skriftligen, med ett meddelande om att du vägrar att fortsätta arbeta, få ett inkommande nummer på ansökan som bekräftelse på ansökan, vid avslag att acceptera det, skicka det skriftligt till organisation med kvitto.

Dagen efter, efter försenade betalningar, har du omedelbart rätt, i enlighet med arbetslagstiftningen, att skriva ett yrkande till Arbetsinspektionen och två månader senare till åklagarmyndigheten och domstolen. I domstol kan du, utöver återbetalning av alla skulder och räntor på dem, kräva ersättning för moralisk skada och vakna rätt.

Fråga # 2: Under vilken tid svarar Arbetsinspektionen på ett klagomål?

Svar: Inspektionen reagerar inom en månad, verifierar brottets överträdelse och vidtar ett straff i form av böter, avstängning från ärenden eller överför ärendet till domstolsförfaranden

Enligt lagen är arbetsgivaren skyldig att betala lön till sina underordnade. två gånger i månaden... I det här fallet är det nödvändigt att följa de specifika tidsfrister som anges. Men inte alla chefer följer dessa villkor och utfärdar kontanter anställda i tid.

Om lönen är försenad - vad ska man göra, vart ska man gå?

Kära läsare! Våra artiklar berättar om typiska lösningar juridiska frågor men varje fall är unikt.

Om du vill veta hur du löser exakt ditt problem - kontakta via onlinekonsulten till höger eller ring gratis konsultation:

Arbetstagares rättigheter vid försenade löner

Hur många dagar kan lönerna försenas? Baserad Artikel 142 i arbetslagen Ryska Federationen arbetsgivaren får skjuta upp frågan i femton dagar men inget mer.

Om denna period har gått kan arbetaren fritt försvara sina rättigheter. Han kanske till exempel inte går till jobbet förrän han får sina intjänade pengar. Men för detta är det nödvändigt att meddela arbetsgivaren i skrift.

Arbetaren kan rita upp, som innehåller efterkrav på löner och skicka det till chefen. Det är nödvändigt att utfärda en ansökan i två versioner: en skickas till chefen, och på den andra, låt honom skriva under och denna kopia finns kvar hos den anställde som bevis på att arbetsgivaren var medveten om det.

Om chefen inte vill acceptera ansökan, samt lägga sin signatur, måste den anställde skicka dokumentet med rekommenderad post med anmälan, samt en inventering av bilagor.

I det ögonblick då hans uppfyllelse avbryts kan arbetstagaren vara frånvarande från arbetet.

Samtidigt hålls den anställdes lön i genomsnitt.

Om arbetstagaren inte var på jobbet under denna period måste han förnya sin arbetskraftsverksamhet när det kommer dagen efter mottagandet av meddelandet från chefen om överföring av kvarhållna medel den dag arbetaren åker till jobbet.

Om arbetsgivaren inte vill betala löner i tid, faller denna omständighet under påverkan artikel 5.27 i Ryska federationens kodex för administrativa brott.

Arbetsgivaren måste betala bra, som sträcker sig från tusen till fem tusen rubel. Om ärendet gäller en juridisk person, beviljas böter på upp till femtiotusen rubel för det.

Detta straff anses inte vara för hårt, men om arbetsgivaren begår det en andra gång, betalar han upp till tjugo tusen rubel... Förutom böterna kommer tjänstemän inte att kunna tjäna som ledare på tre år. För juridiska personer ökar också påföljderna och kommer i detta fall att motsvara upp till sjuttiotusen rubel.

För att tvinga huvudet att bära administrativt ansvar måste du gå med ansökan till arbetsinspektionen av området där organisationen finns. Du kan också skriva böter genom domstolen.

Om chefen inte betalar löner till sina anställda på mer än tre månader, följs detta av straffansvar, det vill säga fängelse i upp till fem år.

Vad ska en anställd göra?

En anställd som inte får lön under en viss period kan omedelbart börja försvara sina intressen.

Arbetaren kan gå och klaga till arbetsinspektionen området där organisationen finns.

Detta måste göras i början av arbetsgivarens överträdelse, så att lönerna kan tas emot snabbare.

Arbetsinspektionen måste skriva påstående, som utfärdas i vilken form som helst. Samtidigt måste dokumentet nämna vissa kränkningar av arbetstagarens rättigheter. Försenad utbetalning av löner, såväl som förseningsperiod och förfallna belopp betraktas som denna överträdelse.

Om allt förblir oförändrat i slutet av 15 dagar, kan arbetaren enligt lagen inte fullgöra sina officiella uppgifter förrän överträdelsen har rättats. I det här fallet är det nödvändigt att informera arbetsgivaren om detta faktum, och för att bekräfta dina rättigheter kan du visa det artikel 142 i arbetslagen.


Man måste komma ihåg att tjänstemän och de arbetare som arbetar med farlig utrustning, liksom om arbetet är relaterat till upprätthållandet av medborgarnas vitala funktioner, inte kan stoppa deras arbetskraft.

Om en anställd bestämmer sig för att avbryta utförandet av sina officiella uppgifter kan han omedelbart skriva en ansökan till domstolen om att återkräva löneskulden från huvudet, liksom ersättning för att inte ha betalat den i tid.

Innan du lämnar in ett krav måste du avgöra om en lönebok har gjorts. Detta är nödvändigt av den anledningen att om kontroversiella punkter det finns ingen skuld, då blir det inget domstolsmöte, t. to. exekutionstiteln kommer att meddelas omedelbart efter överklagandet.

Om arbetsgivaren försenar löneutbetalningen i tre månader, då kan den anställde skriva ett uttalande (klagomål) till polisen eller åklagarmyndigheten. Samtidigt bestäms kränkningen av artikel 145.1 i brottsbalken.

Ladda ner en provapplikation gratis till åklagarmyndigheten.

Var ska man anonymt klaga på förseningarna i lönen?

Om en anställd vill skriva ett klagomål om utebliven lön i tid, och samtidigt vara anonym, kan detta göras. För att göra detta måste du kontakta arbetsinspektionen och be om sekretess.

Samtidigt kommer namnet på den anställde som lämnade in ett klagomål till honom inte att rapporteras till chefen.

Om inspektören bryter mot sekretessregeln kan den anställde stämma honom.

Försenad lön - vad ska jag göra? Se videoklippet:

En av obligatoriska villkor, som måste ingå i anställningsavtalet för varje arbetstagare, är tidpunkten för löneutbetalningen. Och arbetsgivaren är skyldig att följa dem och betala pengarna till arbetarna i tid.

Villkor för löneutbetalning

Tidpunkten för utfärdande av löner regleras av artikel 136 i Ryska federationens arbetslag, enligt den betalas den:

• Genom att utfärda kontanter eller överföra till en persons konto.
• Minst var 15: e dag, minst två gånger i månaden.
• Lönen för en viss månad måste betalas till arbetaren senast 15 dagar efter att den har upphört.
• Lönebelopp betalas personligen till en person (överförs till hans konto), om inte annat föreskrivs i lag.

Alla andra frågor som rör löner kan företagets chef bestämma efter eget gottfinnande, förutsatt att han inte bryter mot ovanstående regler. Arbetsgivarens kompetens är således:

• Bestämning av platsen för utfärdande av medel.
• Bestämning av frekvensen för utfärdande (du kan göra betalningar oftare än två gånger, till exempel varje vecka).
• Bestämning av specifika datum för mottagande av förskottsbetalning och löner från den anställde.

Ett av de vanligaste misstagen arbetsgivare gör är att inte ställa in ett specifikt datum för utfärdande, utan en period. Till exempel kommer löner att utfärdas från den 5: e till den 10: e dagen. Detta är felaktigt, ovanstående artikel säger att ett specifikt datum för utfärdande av löner måste bestämmas.

Hur man bestämmer lönedagen och förseningsperioden

Ryska federationens arbetskod indikerar att om dagen som anges som datum för överföring av förskott eller löner infaller på en helg, sker utfärdandet av medel den sista arbetsdagen före den.

Tabellen nedan visar flera situationer när det är nödvändigt att betala löner i förskott och hur detta kan påverka förseningen.

Ersättning för försenade löner

Formel och exempel på beräkning av ersättning för försenade löner för 1 dag

I maj LLC fastställs löneutbetalningar den 25: e dagen i den aktuella månaden och den 10: e dagen i nästa månad.

Bokföringsavdelningen fick övergå till försäljningschefen A.A. Korolev en förskottsbetalning på 20 000 rubel. Hon gjorde detta inte den 25: e, utan den 26: e. Fördröjningen är därför 1 dag.

Beräkning av ersättningsbeloppet för försening:

Ersättningsbelopp = förskottsbelopp * 1/150 * styrränta som gäller på beräkningsdagen * antal försenade dagar

Ersättningsbelopp = 20000 * 1/150 * 7,25% * 1 = 9,6 rubel.

Från beloppet personlig inkomstskatteersättning inte undanhålls, följer detta av skrivelsen från Federal Tax Service av den 4 juni 2013 N ED-4-3 / 10209.

När arbetsgivaren måste betala ersättningsbelopp

Arbetsgivaren måste omedelbart utge ersättning med lönen, vilket återspeglar det i en separat rad på lönelistan.

Exempel: LLC "maj" skulle utfärda löner den 5: e, men försenade den med 1 dag, och den betalades först den 6: e. I detta fall måste ersättningen beräknas och betalas tillsammans med intäkter den 6: e.

När ska ersättning utfärdas för förfallna förskott, vid betalning av förskott eller lön? Betalning av ersättningsbelopp för försenade förskottsbetalningar sker på dagen för överföring till anställda och skjuts inte upp till lönedagen.

Vad ska man göra om företagets ledning vägrar att betala ersättning

I de flesta fall samlar arbetsgivaren inte in ersättning för försenade löner som standard, särskilt om förseningen bara var en dag. Beloppet som ska betalas vid en sådan fördröjning kommer att vara mycket litet, men i detta fall måste arbetarna fortfarande försvara sina rättigheter.

Till att börja med kan du skriftligen ansöka om företagets ledning med en begäran om att beräkna ersättningen. Ansökan görs i fri form.

Om ledningen vägrar beräkna ersättning kan den anställde överklaga kränkningen av sina rättigheter i berörda organisationer.

I tabellen nedan kan du se var en person vars rättigheter har kränkts kan ansöka:

Företagets ansvar för försenade löner och utebliven ersättning

En administrativ sanktion kan också åläggas arbetsgivaren för försenade löner. Samt för vägran att frivilligt beräkna ersättning för sena betalningar. Det finns ingen separat artikel i ryska federationens administrativa brott för försenade betalningar, därför straffas straffet i enlighet med punkt 6 i artikel 5.27.

I denna situation är straffmängden:

• Från 1 tusen till 5 tusen rubel för individer som är enskilda företagare;
• Från 10 tusen till 20 tusen rubel för ansvariga anställda i företaget;
• Från 30 tusen till 50 tusen rubel i förhållande till en juridisk person.

Detta administrativa straff kan åläggas arbetsgivaren även om lönen försenas med 1 dag.

Vid förseningar i lönerna är arbetsgivaren skyldig att betala ersättning till de anställda, även om förseningen bara var en dag. Ersättningen måste beräknas av arbetsgivaren på frivillig basis, dessutom måste han informera anställda om att de har rätt till ersättning. Som regel tillämpas denna information på lönehanteringen.

För att öka arbetsgivarnas intresse av att förhindra kränkningar av arbetstagarnas rättigheter i utkastet till federal lag nr 473887-7 "Om ändringar av artikel 5.27 i ryska federationens kod för administrativa brott" Statsduman 2018-05-25 föreslogs att straffet i form av en varning skulle uteslutas från del 6 i den nämnda artikeln. Om lagförslaget antas kommer arbetsgivaren inte längre att kunna gå av med en varning för bristande efterlevnad av tidsfristerna för löneutbetalning och kommer att behöva betala böter. Du kommer att lära dig om konsekvenserna av försenad löneutbetalning för arbetsgivaren i den här artikeln.

Arbetsministeriet erinrade i ett brev av den 24 maj 2018 nr 14-1 / OOG-4375 om att enligt par. 5 h. 1 msk. 21 i Ryska federationens arbetslag, har en anställd rätt till lön i tid och fullt ut i enlighet med sina kvalifikationer, arbetets komplexitet, kvantitet och kvalitet på utfört arbete. I sin tur är arbetsgivaren skyldig att betala fullt ut lönerna till de anställda inom de villkor som fastställts i enlighet med Ryska federationens arbetslag, kollektivavtalet, de interna arbetsföreskrifterna, arbetskontrakt (punkt 7, del 2, artikel 22 i Ryska federationens arbetslag).

Del 6 i art. 136 i Ryska federationens arbetslag, fastställs att den betalas minst var fjortonde dag. Det specifika datumet för löneutbetalning fastställs i de interna arbetsreglerna, kollektivavtalet eller arbetsavtalet senast 15 kalenderdagar från dagen för slutet av den period för vilken det debiterades. I brevet av den 18 augusti 2017 nr 14-2 / ​​B-761 noterade arbetsministeriet att arbetstagarens rätt att få lön minst var fjortonde dag är ett av de villkor som fastställs i lag, och detta villkor kan inte vara förvärras antingen genom överenskommelse mellan parterna eller på grundval av ett kollektivavtal.

För din information:

Arbetsbalken reglerar inte de specifika datumen för lönebetalning (föreskriver inte specifika datum för kalendermånaden), men fastställer samtidigt krav för lönebetalning minst varje halv månad, liksom högsta tillåten tid efter utgången av den arbetsperiod som betalningen måste göras i. del av lönen för denna period.

Det specifika datumet för löneutbetalning fastställs av de interna arbetsreglerna, kollektiva eller arbetskontrakt senast 15 kalenderdagar från slutet av den period för vilken den debiterades.

För din information:

Vid utbetalning av löner för den andra halvan av månaden måste den anställde få en lönesedel i formuläret som godkänts av ordföranden för organisationschefen (del 1 i artikel 136 i Ryska federationens arbetslag, Letter of Rostrud daterad 12.24.2007 nr 5277-6-1).

Arbetsgivaren eller de som godkänts av honom i upprättad ordning representanter som har försenat utbetalningen av löner till anställda och andra kränkningar av lönerna är ansvariga i enlighet med Ryska federationens arbetslag och andra federala lagar (del 1 i artikel 142 i Ryska federationens arbetslag). På grund av fördröjningen i löneutdelningen hotas arbetsgivaren med attraktion:

till väsentligt ansvar, vilket innebär utbetalning av ersättning till den anställde;

till administrativt och straffansvar.

När den statliga arbetsinspektionen får ett meddelande om förseningen av löneutbetalningen är det dessutom möjligt att genomföra en planerad inspektion av organisationen (stycke "b" i punkt 10 i förordningen om tillsyn i arbetslivet) .

Låt oss överväga proceduren för att ta ansvar mer detaljerat.

Ersättning för försenad löneutbetalning

Enligt art. 236 i Ryska federationens arbetslag, vid överträdelse av de fastställda tidsfristerna för lönebetalning, semesterlön och (eller) andra belopp som tillfaller arbetstagaren, är arbetsgivaren skyldig att betala dem med ränta (monetär ersättning) . Skyldigheten att betala ersättning beror inte heller på förekomsten av hans fel.

För din information:

Den ersättning som föreskrivs i art. 236 i Ryska federationens arbetslag, måste arbetsgivaren betala arbetstagaren för förseningen med att utfärda löner, även med en dag.

Beloppet för den monetära ersättningen kan inte vara mindre än 1/150 av det belopp som inte betalades i tid för varje förseningsdag, i kraft under fördröjningsperioden för centralbanken i Ryska federationen, för varje dag dröjsmål, från och med nästa dag efter förfallodagen för betalning och slutar med dagen för den faktiska avräkningen, inklusive. Vid ofullständig utbetalning av löner och (eller) andra belopp som tillkommer den anställde i rätt tid beräknas ersättningsbeloppet baserat på de belopp som faktiskt inte betalats i tid.

För din information:

Den monetära ersättningen kan höjas genom kollektivavtal, arbetskontrakt eller lokala bestämmelser.

Ersättningen beräknas enligt följande formel (baserat på styrräntan för Ryska federationens centralbank, om arbetsgivaren inte har fastställt ett ökat ersättningsbelopp):

Exempel.

I enlighet med organisationens lokala bestämmelser måste lönen för den andra halvan av månaden betalas den tionde dagen i nästa månad. Faktum är att lönen för andra halvan av september 2018 uppgår till 30 000 rubel. betalades 18/10/2018.

Vi kommer att beräkna ersättning för försenade löneutbetalningar. De lokala handlingarna i organisationen föreskriver inte en ökad ersättning.

Antalet förfallna dagar var 8.

Räntesatsen för Ryska federationens centralbank är 7,5% (gäller från 17.09.2018 i enlighet med informationen från Ryska federationens centralbank daterad 14.09.2018).

Följaktligen kommer den ersättning som ska betalas till den anställde att uppgå till 120 rubel. (30 000 rubel x 7,5% / 150 x 8 dagar).

Reflektion av ersättning i redovisning. Eftersom ersättning för försenad löneutbetalning är arbetsgivarens väsentliga ansvar kan den kvalificeras som en sanktion för brott mot arbetsgivarens avtalsenliga skyldigheter gentemot anställda. För ändamål bokföring sådan ersättning ingår i andra kostnader och redovisas vid tidpunkten för dess intäkt (punkt 4, 11, 16 i PBU 10/99 "Organisationens kostnader").

Ersättningsbeloppet är föremål för reflektion på konto 73 ”Uppgörelser med personal för annan verksamhet”. Under förutsättning att ersättningsbeloppet ingår i andra utgifter bör följande bokföringar göras i redovisningen:

Debitkredit - ersättning för försenade löneutbetalningar har uppkommit;

• Debetkredit () - ersättning till anställda.

För din information:

I order från Ryska federationens jordbruksministerium av 06.06.2003 nr 792 "Efter godkännande Metodiska rekommendationer om redovisning av produktionskostnader och beräkning av produktionskostnader (arbete, tjänster) i jordbruksorganisationer ”, indikeras att ersättningsbeloppet för sena löneutbetalningar bör återspeglas under posten” Ersättning ”. I detta fall ingår ersättning i sammansättningen av utgifter för vanlig verksamhet från och med dagen för beräkning av ersättning på grundval av klausulerna 5, 16 i PBU 10/99.

Ersättning av ersättning för personlig inkomstskatt och försäkringspremier. Ersättning för försenad löneutbetalning är inte föremål för personlig inkomstskatt. Detta följer av bestämmelserna i punkt 3 i art. 217 i Ryska federationens skattekodex (brev från Ryska federationens finansministerium av den 28 februari 2017 nr 03-04-05 / 11096, daterad den 23 januari 2013 nr 03-04-05 / 4- 54, daterad 18 april 2012 nr 03-04-05 / 9-526, Ryska federationens federala skattetjänst daterad 04.06.2013 nr ED-4-3 / 10209). Kom ihåg att enligt ovanstående stycke är alla typer av ersättningar som fastställs i Rysslands nuvarande lagstiftning (inom gränserna för de normer som föreskrivs i enlighet med Ryska federationens lagstiftning) relaterade till utförandet av skattebetalaren inte skattepliktig (undantagen från beskattning) jobbansvar.

För din information:

Om den lokala regleringsakten i organisationen utbetalar ersättningen för förseningen i löneutgivningen på en hög nivå och görs regelbundet, kan den erkännas del av löner, och organisationen anklagas för att ha använt systemet för att minimera skatteskulder.

Till exempel, i resolutionen av FAS UO av 30.11.2012 nr F09-11655 / 12, fastställde domstolen att:

ersättning var av regelbunden systematisk karaktär, och deras storlek översteg avsevärt mängden intjänade löner;

en analys av kassaflödet för varje månad indikerar att företaget har förmågan att betala löner i tid;

mängden medel som företaget tilldelar månadsvis för att betala löner är i regel lägre än ersättningsbeloppet under samma månad.

Med beaktande av dessa omständigheter drogs slutsatsen att löner utbetalades till anställda under täckmantel av ersättning för förseningen i löneutgivningen. I detta avseende erkände domstolen att det var lagligt att inneha personlig inkomstskatt från hela ersättningsbeloppet, och inte bara när det gäller det ökade beloppet.

När det gäller försäkringspremier anges de belopp som inte omfattas av dem i art. 422 i Ryska federationens skattekodex. Betalningen som är förknippad med förseningen av löneutgivningen nämns inte i den angivna normen, därför kommer den att omfattas av försäkringspremier i allmän ordning... Detta är finansministeriets officiella ståndpunkt som anges i brevet av den 21 mars 2017 nr 03-15-06 / 16239.

Det bör noteras att under perioden med den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ "Om försäkringsavgifter till Ryska federationens pensionsfond, Ryska federationens socialförsäkringsfond, Federal obligatoriska sjukförsäkringsfonden "det fanns beslut till förmån för organisationer som inte införde försäkringspremier den angivna typen av betalningar. Så i resolutionen av 20.06.2017 nr 13AP-11744/2017 erkände trettonde skiljenämnden att mängden monetär ersättning inte bör ingå i grunden för beräkning av försäkringspremier. Monetär ersättning (ränta) för förseningen av löneutbetalningen, som föreskrivs i art. 236 i Ryska federationens arbetslag, är en typ av väsentligt ansvar för arbetsgivaren gentemot arbetstagaren, betald i enlighet med lagen naturlig person i samband med utförandet av hans arbetsuppgifter, vilket ger ytterligare skydd för arbetstagarens arbetskraftsrättigheter. Den monetära ersättningen som betalas till en anställd kan höjas med kollektivavtal eller arbetsavtal. Skyldigheten att betala denna ersättning uppstår oavsett om arbetsgivaren är skyldig.

Mängden taxerade bidrag ingår i skattekostnaderna (brev från Ryska federationens finansministerium av den 21 mars 2017 nr 03-15-06 / 16239, daterad 15 mars 2011 nr 03-03-06 / 1 /138).

Ersättningsbeloppet för sen betalning av löner beaktas inte för inkomstskatt och skatt vid tillämpning av det förenklade skattesystemet (skrivelse från Ryska federationens finansministerium av den 31 oktober 2011 nr 03-03- 06 / 2/164). Frågan om huruvida ersättningsbeloppet som betalas till arbetstagaren för förseningen av löneutbetalningen redovisas som en kostnad för inkomstskatt, övervägdes återigen av finansiärer i brev nr 03-03-06 / 1/63083 daterad 04.09 .2018. Tjänstemännen gav inte ett tydligt svar och påpekade att giltigheten av de utgifter som beaktades vid beräkningen av skatteunderlaget bör bedömas med hänsyn till omständigheterna som anger den skattskyldiges avsikter att erhålla ekonomisk effekt som ett resultat av verklig entreprenörskap eller annat ekonomisk aktivitet.

Samtidigt finns det domstolsbeslut där skiljemännen angav skattebetalarnas rätt att redovisa sådana utgifter i skattemässiga syften. Domarna drog slutsatsen att kostnaderna i form av monetär ersättning som arbetsgivaren betalar till anställda på grundval av art. 236 i Ryska federationens arbetslag, är en sanktion för brott mot avtalsenliga skyldigheter. Stycke 13 i punkt 1 i art. 265 i Ryska federationens skattekodex innehåller inga restriktioner för redovisning av sanktioner som en del av kostnaderna, beroende på vilket rättsförhållande (civil eller arbetskraft) de avtalsenliga skyldigheterna bryts, därför tas de kostnader som tas med när beskattningsvinster (FAS PO-resolutioner av 30/08/2010 i mål nr A55-35672 / 2009, daterad 08.06.2007 i mål nr A49-6366 / 2006, FAS VVO av 11.08.2008 i mål nr A29-5775 / 2007, FAS UO daterad 14.04.2008 nr F09-2239 / 08- C3 i ärende nr A60-14685 / 07).

Arbetstagarens rätt att avbryta arbetet.

Med beaktande av bestämmelserna i punkt 2 i art. 142 i Ryska federationens arbetslag, i det fall löneutbetalningen försenas i mer än 15 kalenderdagar, har arbetstagaren rätt att avbryta arbetet tills det försenade beloppet betalas till honom genom att skriftligen meddela arbetsgivaren. Under arbetets avbrott har arbetstagaren rätt till arbetstid vara frånvarande från arbetsplatsen (skrivelse från Ryska federationens arbetsministerium den 25 december 2013 nr 14-2-337). Arbetsministeriet bekräftade i ett brev av den 18 augusti 2017 nr 14-2 / ​​B-761 att arbetstagaren kan avbryta arbetet under en affärsresa på grund av förseningen i löneutgivningen.

För din information:

En anställds vägran att utföra arbete på grund av utebliven lön är en av formerna för självskydd av arbetarrättigheter (artikel 379 i Ryska federationens arbetslag). Samtidigt kan en anställd i enlighet med klausul 57 i resolutionen för RF-försvarsmaktens plenum den 17 mars 2004 nr 2 avbryta arbetet, oavsett om arbetsgivaren är skyldig till utebliven lön.

V Arbetsbalken det finns en lista över fall där det inte är tillåtet att avbryta arbetet (del 2 i artikel 142 i Ryska federationens arbetslag):

under införandet av krigsrätt eller undantagstillstånd;

i militära organ och organisationer som ansvarar för att säkerställa landets försvar och statens säkerhet, nödräddning, sökning och räddning, brandbekämpning, arbete med att förebygga eller eliminera naturkatastrofer och nödsituationer, i brottsbekämpande organ;

för tjänstemän;

i organisationer som direkt betjänar mycket farliga typer av industrier, utrustning. Anställda i dessa organisationer, vars rätt till rätt och full lönebetalning har kränkts, kan kontakta kommissionen på arbetskonflikter, domstolen eller organen för statlig tillsyn och kontroll över iakttagande av arbetslagstiftning (definition av Ryska federationens författningsdomstol av den 19.10.2010 nr 1304-О-О);

i förhållande till arbete i samband med att säkerställa befolkningens liv (energiförsörjning, värme och värmeförsörjning, vattenförsörjning, gasförsörjning, kommunikation, akutsjukvård och akutsjukvård).

Under arbetets avbrott har arbetstagaren rätt att vara frånvarande från arbetsplatsen (del 3 i artikel 142 i Ryska federationens arbetslag).

I samband med att arbetet avbryts i tidrapporten (formulär T-12, godkänt av resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté av den 05.01.2004 nr 1), bör koden "NZ" eller "36" vara anges för alla dagars avbrott i arbetet.

För din information:

Under perioden med avbrott i arbetet på grund av förseningen av löneutbetalningen behåller arbetstagaren den genomsnittliga lönen (del 4 i artikel 142 i Ryska federationens arbetslag).

Här är ett exempel på meddelande från en anställd hos arbetsgivaren om avbrott i arbetet på grund av försenad löneutbetalning under mer än 15 dagar.

Direktör för LLC "Matrix"

O.S. Borisov

från seniorspecialisten på försäljningsavdelningen

OP Emelina,

bostadsadress: 603155, N. Novgorod,

st. Kovalikhinskaya, 72, apt. 151,

tel.: +79021111111

Avstängningsbesked

I enlighet med del 2 i art. 142 i Ryska federationens arbetslag, meddelar jag dig skriftligen att på grund av förseningen av löneutbetalningen under mer än 15 dagar avbryter jag arbetet under hela perioden fram till betalningen av det försenade beloppet.

Jag vill informera dig om att jag under arbetstiden kommer att vara frånvarande från arbetsplatsen under min arbetstid. Under hela avstängningsperioden, behåll mina genomsnittliga intäkter.

Datum för avbrott i arbetet är 28/10/2018.

Datumet för skuldens inträde är 2018-11-10.

Det totala skuldbeloppet är minst 65 250 rubel.

Skuldens totala löptid är minst 18 kalenderdagar.

Jag ber dig att betala beloppet för den sparade genomsnittliga inkomsten de dagar då lönen utfärdas. Jag ber dig att rapportera resultatet av behandlingen av meddelandet och de åtgärder som vidtagits för att betala av lönerna på föreskrivet sätt.

En arbetstagare som var frånvarande från arbetsplatsen under avbrottet av arbetet är skyldig att påbörja arbetet senast nästa arbetsdag efter att ha fått ett skriftligt meddelande från arbetsgivaren om beredskapen att betala försenade löner den dag arbetstagaren lämnar arbetet (del 5 i artikel 142 i Ryska federationens arbetslag).

Här är ett exempelmeddelande från en anställd om betalning av försenade löner.

Samhälle med begränsat ansvar"Matris"

(LLC "Matrix")

Senior försäljningsspecialist

O. P. Emelin

31.10.2018 № 21

Meddelande om betalning av försenade löner

Kära Oleg Petrovich!

Vi vill informera dig om Matrix LLC: s beredskap att fullt ut betala tillbaka lönesumman för september 2018. Betalningen sker den dag du återvänder till jobbet.

I enlighet med del 5 i art. 142 i Ryska federationens arbetslag, måste du gå till jobbet senast dagen efter att du fått detta meddelande. Din frånvaro från arbetsplatsen utan goda skäl nästa dag efter mottagandet av detta meddelande kommer att betraktas som frånvaro och kan utgöra grunden för att vidta åtgärder mot dig disciplinära åtgärder fram till avskedandet av PP. "A" klausul 6, del 1 i art. 81 i Ryska federationens arbetslag.

Regissör Borisov O.S. Borisov

Arbetsgivaren har rätt att säga upp en arbetstagare för frånvaro om han inte förekommer på arbetsplatsen utan goda skäl nästa arbetsdag efter att ha fått besked om att arbetsgivaren är beredd att betala honom försenade löner eller överföra dem (stycke "a", klausul 6 h. 1 artikel 81 i Ryska federationens arbetslag).

Observera att det finns beslut från skiljemännen där det erkändes som olagligt i en situation där arbetstagaren inte återvände till arbetet efter delvis återbetalning av skulden (överklagandebeslut från Nizhny Novgorod regional domstol av 20.03.2018 i mål nr 33 -2117 / 2018, Sankt Petersburgs domstol daterad 17.05 .2016 nr 33-9739 / 2016, fastställande av Moskvas stadsrätt av den 24.01.2014 nr 4g / 3-51 / 14). Skiljemännen utgår från antagandet att arbetstidens avstängning varar fram till full återbetalning av skulden. Betalningen av dess del avbryter inte denna period och utgör inte en grund för den anställde att återuppta arbetet. Samtidigt är han inte skyldig att upprepade gånger meddela arbetsgivaren om arbetsavbrott.

Medföra administrativt och straffrättsligt ansvar.

Administrativt ansvar för utebliven eller ofullständig utbetalning av löner och andra belopp som utförs inom ramen för arbetsrelationer(om dessa handlingar inte innehåller en straffbar handling), fastställs i del 6, 7 i art. 5.27 i Ryska federationens administrativa kod.

För närvarande föreskriver del 6 i denna artikel ansvar i form av en varning eller böter i beloppet av:

för tjänstemän - från 10 000 till 20 000 rubel;

för enskilda företagare - från 1 000 till 5 000 rubel;

för juridiska personer - från 30 000 till 50 000 rubel.

En person som tidigare utsatts för administrativ bestraffning enligt del 6 i art. 5.27 i ryska federationens administrativa brott och upprepade gånger begått ett liknande brott kan hållas ansvarigt enligt del 7 i denna artikel. I det här fallet riskerar han straff:

för tjänstemän - böter på 20 000 till 30 000 rubel. eller diskvalificering under ett till tre år;

för enskilda företagare - böter på 10 000 till 30 000 rubel;

för organisationer - böter på 50 000 till 100 000 rubel.

Om ett administrativt brott har begåtts och tjänstemännen, genom vars fel det har begåtts, har identifierats, kan administrativt ansvar enligt samma norm åtalas som entitet och dessa tjänstemän (del 3 i artikel 2.1 i ryska federationens administrativa brott, punkt 1 i punkt 15 i resolutionen från ryska federationens plenum för de väpnade styrkorna den 24 mars 2005 nr 5).

Straffansvaret för utebliven lön hotar huvudet om han agerade av egoistiskt eller annat personligt intresse (artikel 145.1 i Ryska federationens strafflag).

Vid delvis utbetalning av löner, pensioner, stipendier, bidrag och andra belopp som fastställts genom lag i mer än tre månader hotas huvudet (del 1 i denna artikel):

böter på upp till 120 000 rubel. eller i lönesumman (den andra dömdes andra inkomst) under en period på upp till ett år;

berövande av rätten att inneha vissa positioner eller utföra viss verksamhet i upp till ett år;

tvångsarbete i upp till två år;

fängelse i upp till ett år.

Delvis utebliven betalning innebär att du betalar mindre än hälften av det belopp som ska betalas (notera artikel 145.1 i Ryska federationens strafflag).

Vid fullständig utbetalning av löner, pensioner, stipendier, bidrag och andra belopp som fastställts genom lag i mer än två månader, eller betalning av löner i mer än två månader med ett belopp som är lägre än minimilönen som fastställs av federal lag, huvudet hotas (del 2 i denna artikel):

böter på 100 000 till 500 000 rubel. eller i lönesumman (den andra dömdes andra inkomst) under en period på upp till tre år;

tvångsarbete i upp till tre år med eller utan berövande av rätten att inneha vissa positioner eller utföra viss verksamhet i upp till tre år;

fängelse i upp till tre år med eller utan berövande av rätten att inneha vissa positioner eller utföra viss verksamhet i upp till tre år.

Om utebliven betalning (delvis eller full) medför allvarliga konsekvenser kan chefen för organisationen (filial, representationskontor, separat (struktur) enhet) hållas ansvarig i form (del 3 i artikel 145.1 i ryska brottsbalken) Federation):

böter på 200 000 till 500 000 rubel. eller i lönesumman (den andra dömdes andra inkomst) under en period från ett till tre år;

fängelse i två till fem år med eller utan fråntagande av rätten att inneha vissa positioner eller bedriva viss verksamhet i upp till fem år.

Både administrativt och straffansvar kan uppstå endast i närvaro av skuld (artikel 2.1 i Ryska federationens administrativa kod, artikel 14 i Ryska federationens strafflag). Underlåtenhet att betala löner medför straffrättsligt ansvar endast om organisationen har medel och bristande betalning beror på egenintresse eller annat personligt intresse för chefen för organisationen (filial, representationskontor, separat (strukturell) enhet).

Materialansvar arbetsgivaren för en fördröjning av löneutbetalningen innebär inte bara ersättning för de löner som inte erhållits av arbetstagaren, utan också utbetalning av ytterligare ränta (monetär ersättning). Ersättning ska betalas även om arbetsgivaren är försenad med endast några dagar. Vid försenad betalning med mer än 15 dagar har arbetstagaren rätt att avbryta arbetet. Administrativt ansvar för försenad löneutbetalning fastställs i art. 5.27 i Ryska federationens administrativa kod, medan bötesbeloppet för denna överträdelse, begått för första gången, når 50 000 rubel. Straffansvar för utebliven lön kan hota huvudet om han agerade av egoistiskt eller annat personligt intresse. Om en anställd ansöker om fördröjning av utfärdandet av löner till Statens inspektionstjänst, är det möjligt att genomföra en oplanerad revision av organisationen.

Föreskrifter om övervakning av federal stat för efterlevnad av arbetslagstiftning och andra lagar som innehåller normer arbetsrätt, godkänd Dekret från Ryska federationens regering av 01.09.2012 nr 875 (ändrat 30.04.2018).

PBU 10/99 "Organisationens utgifter", godkänd. På order från Ryska federationens finansministerium av 05/06/1999 nr 33n.

Instruktioner för användning av kontoplanen för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska verksamhet, godkänd. På order från Rysslands finansministerium den 31 oktober 2000 nr 94n.