Verslo plano finansinė dalis. Finansinis planas verslo plane: kam to reikia ir kaip jį sudaryti. Grįžkite į verslo plano sudarymo instrukcijų sąrašą

Svarsto finansinės paramos įmonių, firmų, organizacijų veiklai bei efektyviausio esamų panaudojimo klausimus finansiniai ištekliai remiantis dabartinės finansinės informacijos įvertinimu ir prekių bei paslaugų pardavimo apimties rinkose ateinančiais laikotarpiais prognoze.

Finansinis planas sudaromas šių prognozuojamų finansinių dokumentų forma:

  • finansinių rezultatų prognozė;
  • pinigų srautų projekcija;
  • prognozuojamas įmonės likutis.

Paprastai prognozuojamas laikotarpis apima 3–5 metus. Panagrinėkime projektavimo seką naudodami tą patį pavyzdį įmonės, kuri jau dirbo maisto gamybos srityje ir nori prognozuojamu laikotarpiu išleisti naujo tipo gaminius. Jis domisi, kaip veiklos rezultatai vystysis ateityje, atsižvelgiant į naują gamybos programą.

Finansinių rezultatų prognozė

Finansinių rezultatų prognozavimo tikslas – parodyti įmonės perspektyvas pelningumo požiūriu (1 lentelė). Investuotojus ypač domina ateinančio laikotarpio pelningumo lygis, mat jie gali matyti, kokią pelno dalį gaus įmonės.

1, 2 metai ir kt. - tai yra prognozuojamo laikotarpio metai, pradedant kitais, atsižvelgiant į verslo plano rengimo metus (bazinius metus).

Šios prognozės atskaitos taškas yra pardavimo apimties planavimas apimties ir vertės atžvilgiu. Šiuo atveju skaičiavimai atliekami visų tipų gaminiams, o tada jie sumuojami į lentelėje pateiktą rezultatą. 1 (1 eilutė).

Iš grynųjų pardavimų atėmus gauname bendrąjį pelną. Sąnaudų rodikliai jau buvo paskaičiuoti nagrinėjamo verslo plano skiltyje „Gamybos planas“.

1 lentelė. Finansinių rezultatų prognozė, tūkst. rublių.

Eksploatacinės išlaidos apima naujo tipo gaminio kūrimo, atlikimo išlaidas rinkodaros tyrimai, administracinės ir rinkodaros išlaidos.

Rodiklis „Balansinis pelnas“ (6 eilutė) gautas iš bendrojo pelno atėmus veiklos sąnaudas ir sumokėtas palūkanų sumas.

Pelno mokesčiai mūsų pavyzdyje sudaro didelę sumą - 50% balansinio pelno, atėmus ankstesnių perkeltų nuostolių sumą (neigiamas pelnas). Perkeliamos sumos nustatomos prie einamųjų metų grynojo pelno pridedant praėjusių metų nepaskirstytąjį pelną (jei jis neigiamas).

Skirtumas tarp balansinio pelno (6 eilutė) ir atitinkamos sumokėto pelno mokesčio sumos (7 eilutė) suteikia grynojo pelno rodiklį (8 eilutė).

Šis rodiklis kartu su grynųjų pardavimų ir parduotų prekių savikainos rodikliais yra esminis tolesnei dinamikos analizei galimi pakeitimai finansinę padėtį penkerius metus.

Paprastai tokie skaičiavimai yra daugiamatiai, priklausomai nuo numatomų pardavimų apimties, kainų, gamybos kaštų (optimistinė prognozė, pesimistinis, vidutinis).

Pinigų srautų projekcija

Šioje prognozėje atsispindi ne pajamos ir išlaidos, o faktinis lėšų gavimas ir jų pervedimas (2 lentelė). Štai kodėl galutinis pinigų srauto projekcijos skaičius atspindi įmonės pinigų apyvartos likutį. Finansinės veiklos prognozė gali būti paversta pinigų srautų prognoze, atliekant keletą koregavimų.

Finansinių rezultatų projekcijoje pateikiamos apskaičiuotos pardavimo pajamų ir grynojo pelno vertės. Priešingai, pinigų srautai atspindi faktinį pardavimo pajamų gavimą. Norint pereiti nuo faktinių prie apskaičiuotų rodiklių, būtina atsižvelgti į numatomą mokėjimų už pardavimą gavimo laiką.

Jei finansinių rezultatų prognozė atspindi tam tikru laikotarpiu patirtas išlaidas, tai pinigų srauto projekcija parodo faktinį šių išlaidų apmokėjimą. Reikėtų nepamiršti, kad kai kurias išlaidas galima padengti iš karto, o kitas – po tam tikro laiko. Norint suvienodinti rodiklius, reikia suprasti įmonės kredito politikos pobūdį.

Reikėtų nepamiršti, kad pradiniu įmonės gyvavimo laikotarpiu jos padėtis pinigų atžvilgiu bus daug svarbesnė nei pelningumas, nes būtent šis veiksnys tiksliausiai apibūdina jos gyvybingumą.

2 lentelė. Pinigų srautų projektavimas, tūkst. rublių.

Pinigų srautų projekcija atspindi visų pinigų gavimą iš visų šaltinių, įskaitant ne tik pajamas pardavus produktus, bet ir pajamas pardavus akcijas ar skolintas lėšas pardavus tam tikrą turtą.

Mūsų pavyzdyje daroma prielaida, kad minimalus grynųjų pinigų likutis bus 7 tūkstančiai rublių. Lėšų gavimas planuojamas įplaukų iš pagamintos produkcijos pardavimo (1 eilutė) ir pajamų, gautų pardavus įmonės akcijas per pirmuosius dvejus prognozuojamo laikotarpio metus, sąskaita (atitinkamai 225 tūkst. rublių ir 125 tūkst. rublių). . Įplaukų iš pardavimo lygis priklausys nuo atsiskaitymų su produktų pirkėjais pobūdžio.

Projektuojant lėšų sąnaudas planuojamas veiklos sąnaudų dydis, pagal tiesioginių darbo sąnaudų apmokėjimą, naudojamas žaliavas (priklausomai nuo produkcijos apimties ir asortimento).

5 eilutėje „Kapitalinės investicijos“ parodomos lėšų, skirtų ilgalaikiam turtui papildyti (įrangai įsigyti ir kt.), išlaidos tokiomis sumomis, kurios numatytos skyriaus „Gamybos planas“ projekte.

Mūsų pavyzdyje gamybos plėtra prognozuojamu laikotarpiu įvyks dėl nuosavų lėšųįmonių, jų papildymas papildoma akcijų emisija, taip pat trumpalaikės paskolos. Ilgalaikis skolinimas nenumatytas, todėl 6 eilutėje šio rodiklio reikšmės yra nulinės. Paskolų palūkanos (7 eilutė) mokamos tik už trumpalaikes paskolas su kredito sąlygomis.

Atlikę grynųjų pinigų pajamų ir sąnaudų skaičiavimus pagal metus, gauname tokį svarbų rodiklį kaip grynasis pinigų srautas (8 eilutė), taip pat grynųjų pinigų apyvartos likutis (9 eilutė). Atsižvelgiant į poreikį išsaugoti rezervines lėšas (paskutinė eilutė) ir jau paimtų trumpalaikių paskolų grąžinimo apimtis, galima apskaičiuoti reikiamas paskolų apimtis prognozuojamiems laikotarpiams.

Kurdami pinigų srautus, atsižvelkite į šiuos dalykus:

  • daugumos finansinių ir kitų prognozių neapibrėžtumas didėja plečiantis laiko intervalui: pirmuosius 12-24 mėnesius mėnesio ir ketvirčio prognozės yra gana priimtinos, vidutinės trukmės laikotarpiui tikslingiau atlikti ketvirčio projekcijas, ilgalaikiam laikotarpiui – metinės prognozės;
  • nustatant lėšų kiekį naujų gaminių gamybai pradėti, apskaičiuoti reikiamą kiekį beveik neįmanoma apyvartinis kapitalas nėra mėnesinių pinigų srautų prognozės.

Mėnesio pinigų srauto apskaičiavimas gali tapti pagrindu plėtojant daugybę tikslų, kurių dėka galima valdyti įmonę ir teisingai įvertinti jos realiai pasiektus rezultatus.

Įmonės balanso projektavimas

Kaip žinia, balansas neatspindi įmonės veiklos rezultatų bet kuriuo laikotarpiu, o yra momentinis jos „momentinis vaizdas“, finansiniu požiūriu parodantis jos stipriąsias puses ir silpnosios pusėsšiuo metu. Balanse sujungiamas įmonės turtas (ką ji turi), įsipareigojimai (kiek ir kam skolinga), taip pat nuosavas kapitalas.

Likučių projekcijos paprastai daromos kiekvienų metų pabaigoje nuo prognozuojamo penkerių metų laikotarpio (3 lentelė). Šie likučiai sudaromi remiantis pradiniu bazinių metų likučiu, atsižvelgiant į numatomus įmonės plėtros ypatumus prognozuojamu laikotarpiu (finansinių rezultatų pokyčius, veiklos charakteristikas, pritraukiant savo ir skolintų pinigų ir pan.).

Manoma, kad šis dokumentas yra mažiau svarbus nei finansinių rezultatų ir pinigų srautų prognozavimas, tačiau būtent prognozuojamą bataną specialistai (kredituotojai, investuotojai) atidžiai išstudija, siekdami įvertinti, kiek bus investuota į turtą ir pinigų srautų sąskaita. kokie įsipareigojimai.

Rengiant svarstyklių projektą būtina atkreipti ypatingą dėmesį į šias savybes:

  • net jei įmonė tik pradeda veikti, dalis turto turėtų būti formuojama iš savo lėšų;
  • akcinio kapitalo dalis yra labai svarbi skolintojams ir investuotojams, nes dideli tokio pobūdžio finansiniai įsipareigojimai reikš rimtus ketinimus plėtoti verslumą;
  • balanso likvidumo lygis vaidina svarbų vaidmenį, nes turėdama pakankamai likvidumo įmonė gali sau leisti lankstesnę politiką.

3 lentelė. Balanso rodiklių projektavimas pagal metus, tūkst.

Sudarant balansą buvo atsižvelgta į tai, kad straipsnyje „Pinigai“ įtraukiamos trumpalaikės investicijos, o jų lygis palaikomas minimalaus likučio suma (7 tūkst. rublių) pritraukiant trumpalaikes paskolas. Pagrindinis turtas apima investicijas įrangai įsigyti, nusidėvėjusią daugiau nei penkerius metus.

Kuriant įsipareigojimus atsižvelgiama į poreikį gauti trumpalaikes paskolas grynųjų pinigų deficitui finansuoti ir minimaliam likučiui išlaikyti. Akcinis kapitalas apima turimas pradines įmonės bendrasteigėjų investicijas (55 tūkst. rublių), taip pat planuojamą akcijų emisiją, kuri pirmaisiais ir antraisiais prognozuojamo laikotarpio metais gali užtikrinti reikiamą lėšų įplauką įmonės įkūrimui. sėkmingas šios gamybos paleidimas.

Nepaskirstytasis pelnas apima pirmųjų metų pelną ir nuostolius. Ankstesnės išlaidos yra įtrauktos į ikigamybines išlaidas ir tikimasi, kad jos bus susigrąžintos per 10 metų lygiomis dalimis.

Baigę verslo plano finansinės dalies projektus, jie pradeda aiškią analizę finansinė veiklaįmonių prognozuojamu laikotarpiu.

Ekspresinė prognozuojamų rodiklių analizė

Finansinis planas yra svarbiausia verslo planų dalis, kuri sudaroma ne tik tam, kad pagrįsti konkrečias investicines programas, bet ir valdyti einamąją bei strateginę įmonės finansinę veiklą.

Tuo pačiu labai svarbus etapas finansų planavimas yra atlikti rimtą analitinį darbą skaičiuojant svarbiausius santykinius rodiklius (finansinius rodiklius), kurių dinaminės eilutės leidžia nustatyti įmonės finansinės padėties raidos tendencijas priimant konkrečius sprendimus (mūsų atveju, išleidžiant naujus produktus).

Finansiniai rodikliai apskaičiuojami remiantis projektavimo metu gautais duomenimis ir visapusiškai apibūdina nagrinėjamą projektą. Paprastai šiame prognozavimo etape apskaičiuojami svarbiausi rodikliai, kurie leidžia susidaryti vaizdą apie įmonės mokumo lygį, pelningumą nagrinėjamu laikotarpiu.

Tokio pobūdžio aiškios analizės tikslas – kuo konkrečiau pristatyti įmonės plėtros tendencijas deklaruojamos veiksmų programos sąlygomis, padarant išvadą apie šio projekto įgyvendinimo tikslingumą (netikslumą). Finansiniai rodikliai, apskaičiuoti remiantis projektavimo rezultatais, yra įtraukti į finansinę suvestinę lentelę (5 lentelė) ir gali turėti reikšmingos įtakos potencialių skolintojų ir investuotojų nuomonei.

Štai keletas rodiklių, kurie skaičiuojami siekiant įvertinti numatomus įmonės rezultatus. Jie apima: likvidumo rodikliai, charakterizuojantis gebėjimą grąžinti trumpalaikę skolą; lėšų valdymą apibūdinantys rodikliai, - atsargų apyvartumo laikotarpis, gautinos sumos, mokėtinų sumų grąžinimo laikotarpis (4 lentelė).

Įmonės finansiniam stabilumui ar priklausomybės nuo skolinių įsipareigojimų laipsniui įvertinti apskaičiuojamas skolintų ir nuosavų lėšų santykio rodiklis. Tai leidžia spręsti apie įmonės padėties stabilumą ir jos galimybes pritraukti papildomų lėšų.

4 lentelė. Finansinių rodiklių projektavimas

Pelningumo rodikliai apima grąžos normą (grynojo pelno ir grynųjų pardavimų santykį), nuosavo kapitalo grąžą (grynojo pelno ir nuosavo kapitalo santykį) ir turto grąžą (grynojo pelno ir įmonės turto sumos santykis).

Finansiniai rodikliai, apibūdinantys įmonės pelningumą, numatomą mokumo lygį, kartu su kitais svarbiais įmonės veiklos rodikliais, įtraukiami į finansinę gyvenimo aprašymo dalį. verslo planas(I skyrius).

Mūsų pavyzdyje finansinės suvestinės rodikliai pateikti lentelėje. 5. Ateinančio laikotarpio grynųjų pardavimų, grynojo pelno prognozuojami rodikliai rodo teigiamą įmonės plėtros dinamiką (pardavimų padidėjimas penktais metais daugiau nei keturis kartus, grynasis pelnas - nuo neigiamų dydžių pirmaisiais laikotarpio metais () -190 tūkstančių rublių) iki pakankamai didelės vertės Praeitais metais(+317 tūkst. rublių). Išvadas apie geras įmonės plėtros perspektyvas įgyvendinant tikslą (naujos rūšies produkto gamybą) patvirtina apskaičiuotų finansinių rodiklių reikšmės (grąžos norma didėja nuo 0,0 iki 11,2 proc.); nuosavo kapitalo grąža - nuo 0,0 iki 53,6%, turto grąža - nuo 0,0 iki 36,2%.

Iš verslo plano finansinėje dalyje pateiktų skaičiavimų matyti, kad balanso einamojo likvidumo lygis yra nestabilus, tačiau nuo ketvirtųjų prognozuojamojo laikotarpio metų jo reikšmės viršija standartinį lygį. .

5 lentelė. Finansinė suvestinė

Vienas iš svarbiausių rodiklių yra skolintų ir nuosavų lėšų santykis (žr. 5 lentelę). Antraisiais ir trečiaisiais metais šį rodiklį planuojama didinti, o trečiaisiais – iki 156,1 proc., o tai atspindi įmonės priverstinio trumpalaikio skolinimosi taktiką, siekiant padengti didėjančias apyvartinių lėšų apimtis. Tačiau ketvirtaisiais ir penktaisiais metais šis skaičius pastebimai sumažėja.

Aukščiau pateikti skaičiavimai leidžia teigti, kad finansinių rodiklių reikšmės ketvirtaisiais ir penktaisiais metais rodo geras įmonės plėtros perspektyvas. Pirmuosius dvejus veiklos metus finansiniai sunkumai bus gana apčiuopiami, nors teisingai apibrėžta skolinimosi politika padės juos įveikti išlaikant pakankamą likvidumo lygį.

Kartais finansinis planas baigiamas lūžio analize, siekiant parodyti, kokia turėtų būti pardavimų apimtis, kad įmonė galėtų neperdirbti gamybos. Tokia analizė turi tam tikrą vertę potencialiems įmonės kreditoriams.

Federalinė agentūrašvietimo

valstybė švietimo įstaiga
aukštesnė profesinis išsilavinimas
„Sankt Peterburgo valstybė
Inžinerijos ir ekonomikos universitetas "

Verslumo ir finansų fakultetas

Finansų ir bankininkystės departamentas

Kursiniai darbai pagal disciplinas

FINANSŲ VALDYMAS

Užbaigė: Alekseeva Anastasija Bakhtijorovna

III kurso studentas 3.10 studijų semestras

specialybė 080105 „Finansai ir kreditas“

8/3371 grupė

Pažymių knygelės numeris 33980/07

Parašas___________

Patikrinta: ___________________________

Įvertinimas: _______ Data ____________________

Parašas____________

Sankt Peterburgas

Sparčiai besikeičiančioje ekonomikoje labai svarbu, kad vadovai laiku ir tinkamai reaguotų. Čia neįkainojamas planavimas, leidžiantis analizuoti visą būsimų verslo operacijų spektrą. Tai per planavimą tolimesnis vystymasįmonėms yra reali galimybė sumažinti įmonės vidinę ir dalį išorinės rizikos, išlaikyti gamybos valdymo lankstumą. Jei darbas be plano yra priverstinė reakcija į jau įvykusius įvykius, tai veikla pagal planą yra vadovo reakcija į laukiamus ir planuojamus įvykius.

Verslo plano aktualumą lemia tai, kad be vienokia ar kitokia forma pateikto verslo plano negalima priimti rimto valdymo sprendimo.

Sunkiomis ekonominėmis sąlygomis pereinamuoju laikotarpiu į rinkos laikotarpį įmonės verslo planas visų pirma turi išspręsti finansinės būklės gerinimo problemas. Šiuo atžvilgiu svarbiausia yra atsižvelgti į finansinį verslo plano aspektą.

Pirmame skyriuje kursinis darbas bus nagrinėjami: įmonės rinkos aplinkos ypatumai; įmonės finansinės veiklos valstybinis reguliavimas; finansų valdymo funkcijos, tikslai ir uždaviniai; finansinis mechanizmas ir finansinės priemonės.

Antrame skyriuje trumpai apžvelgsime įmonės verslo planą, o verslo plano finansinė dalis bus atskleista plačiau.

Trečiame skyriuje parengsime konditerijos gaminių gamybos finansinį planą.

Plačiąja prasme rinka yra ekonominių santykių, atsirandančių tarp žmonių gamybos, paskirstymo, mainų ir vartojimo procese, pasireiškimo sfera. Siauresne prasme rinka – tai prekių apyvartos sfera ir su tuo susijusi prekinių-piniginių santykių visuma, atsirandanti tarp gamintojų (pardavėjų) ir vartotojų (pirkėjų) perkant ir parduodant prekes.

Išplėstas aiškinimas atskleidžia labai svarbų esminį rinkos aspektą, leidžiantį nustatyti jos vietą ir vaidmenį reprodukcijos procese: rinka sukuria organišką ryšį tarp gamybos ir vartojimo, yra jų įtakojama ir pati juos įtakoja. Rinka lemia realias įvairių poreikių apimtis ir struktūrą, gamybinio produkto ir jo gamybai sunaudojamo darbo socialinę reikšmę, susiformuoja paklausos ir pasiūlos santykis, kuris formuoja tam tikrą prekių ir paslaugų kainų lygį.

Noras įgyti pranašumą rinkoje skatina intensyviai inovacinė veikla gamintojams, kuriais siekiama laiku atnaujinti įmonės techninę ir technologinę bazę, įsisavinti naujus gaminių ir paslaugų tipus, taip pat stiprina darbuotojų paskatas tobulinti savo įgūdžius, dirbti kūrybiškai ir labai produktyviai.

Rinkos santykiai turi bendras charakteris, apima visas šalies ekonomikos sritis ir regionus, įsiskverbia į visas valstybės ekonominės sistemos dalis. Į šiuos santykius patenka daug subjektų, o į apyvartos sferą patenka įvairios prekės ir paslaugos, kurios formuoja sudėtingą ir daugiamatę rinkos struktūrą.

Didžiausias rinkos subjektų aprėptis, juos sugrupuojant, atsižvelgiant į rinkos elgesio ypatumus, pasiekiamas išskiriant penkis pagrindinius rinkų tipus:

· Vartotojų rinka – asmenys ir namų ūkiai, perkantys prekes ar gaunantys paslaugas asmeniniam vartojimui;

· Gamintojų rinka - visuma asmenų ir įmonių, perkančių prekes, skirtas naudoti kitų prekių gamybai ir paslaugoms gaminti;

· Tarpinių pardavėjų (tarpininkų) rinka - visuma asmenų ir organizacijų, kurie tampa prekių savininkais perparduodami ar išnuomojantys kitiems vartotojams, gaudami pelną sau;

Viešųjų įstaigų, perkančių prekes ir paslaugas sferai, rinka komunalinės paslaugos arba remti įvairių veiklą ne pelno organizacijos;

· Tarptautinė rinka – užsienio pirkėjai, vartotojai, gamintojai, tarpiniai pardavėjai.

Tokios sudėtingos ir daugiapakopės sistemos kaip rinka nenutrūkstamam veikimui reikalinga labai išvystyta ir plačiai išsišakojusi bendroji ir specialioji infrastruktūra, kurioje atsižvelgiama į rinkos ypatybes. Rinkos infrastruktūra – įvairių veiklos sričių organizacijų (institucijų) visuma, užtikrinanti efektyvią gamintojų ir kitų rinkos agentų, vykdančių prekių apyvartą, sąveiką, pastarųjų skatinimą iš gamybos sferos į vartojimo sritį.

Svarbiausi rinkos infrastruktūros elementai yra: komercinės informacijos centrai, prekių, akcijų, valiutų biržos; komerciniai, investiciniai, emisijos, kredito ir kiti bankai; transporto ir saugojimo tinklai; ryšių sistemos ir kt.

Verslo subjektų elgesio rinkoje principai:

1. Ypatingą vietą užima socialinės partnerystės principas, kuris pagal elgsenos aspektų aprėpties platumą ir jų įgyvendinimo kryptis priklauso pagrindiniams, todėl bet kurią išsivysčiusią rinkos ekonomiką apibrėžia kaip socialiai orientuotą.

2. Kitas svarbus rinkos elgesio principas yra laisvos įmonės principas.

Norint sukurti palankią ekonominę aplinką, bet kurioje rinkoje būtina sukurti ir laikytis tam tikrų verslo subjektų etikos elgesio standartų. Jos kartu su bendromis etinėmis vertybėmis (abipusis pasitikėjimas, padorumas, sąžiningumas, sąžiningumas, pagarba žmogui, tikėjimas jo jėgomis, aukšta motyvacija kūrybiniam darbui) apima ir etiško elgesio versle taisykles: ištikimybę žodžiui ir paslaugumas santykiuose, verslo sąžiningumas ir partnerio patikimumas, komercinių paslapčių ir kitų taisyklių laikymasis aukščiausius standartus verslo garbė. Visa tai kartu prisideda prie įmonės, kaip partnerio, su kuriuo galimas ilgalaikis, patikimas ir abipusiai naudingas bendradarbiavimas, įvaizdžio formavimo, o tai gyvybiškai svarbu greitai besikeičiančioje rinkos aplinkoje.

V šiuolaikinėmis sąlygomisįmonių veiklos efektyvumas labai priklauso nuo valstybės. Valstybė daro įtaką visoms sritims ekonominė veikla visuomenė atlikdama teisines, ekonomines, socialines, gynybines, valdymo ir kitas funkcijas, nuo rinka negali reguliuoti ekonominių ir socialinių procesų visos visuomenės interesais. Valstybės prerogatyva – užtikrinti tinkamą teisėtvarką šalyje ir joje Nacionalinė apsauga, kuri yra verslumo ir ekonomikos plėtros pagrindas.

Valstybinis reguliavimas rinkos sąlygomis yra įstatymiškai formalizuota išorės įtakos įmonių finansams sistema.

Valstybė makrolygmeniu formuoja finansų politiką, o mikrolygmeniu įgyvendina finansų teisinį reguliavimą. Jis nustato centralizuotų finansinių išteklių, kurie yra vienas iš įmonių finansavimo šaltinių, formavimo, paskirstymo ir naudojimo tvarką.

Pagrindinės įmonių finansinės veiklos valstybinio reguliavimo kryptys yra: mokesčių sistema, kainodara, užsienio ekonominė veikla, pinigų apyvarta, skolinimas, mokėjimų ir atsiskaitymų formos, vertybinių popierių apyvartos organizavimas, biudžeto finansavimas, valdžios organų sudėtis ir kompetencija sprendžiant finansinius klausimus, valstybines garantijas, licencijavimas tam tikrų tipų veikla.

Valstybės įtakos verslumo veiklai mechanizmas yra ekonominiai (netiesioginiai) ir administraciniai (tiesioginiai) metodai. Vykdant fiskalinę, investicijų, kainų, nuvertėjimo, pinigų ir kitą politiką, jie turi būti naudojami kompleksiškai, kad nebūtų griaunami rinkos pagrindai, užkirstas kelias kriziniams reiškiniams.

Ekonominiai (netiesioginiai) valdžios įtakos verslo veiklai metodai yra gana įvairūs. Pagrindiniai iš jų yra: mokesčiai; pajamų ir išteklių perskirstymo būdai; kainodara; valstybinė verslumo veikla; kredito ir finansiniai mechanizmai ir kt.

Administraciniai metodai (tiesioginiai) turėtų būti naudojami, jei ekonominiai metodai yra nepriimtini arba nepakankamai veiksmingi. Tai apima: apribojimus; draudimai; ribos; kvotos; ir kt.

Ekonominiai ir administraciniai metodai turi įtakos įmonių finansiniams rezultatams.

Įmonių finansai yra pagrindinis valstybinio ūkio reguliavimo instrumentas. Jų pagalba vykdomas pagamintos produkcijos atgaminimo reguliavimas, numatomas išplėstinio dauginimo poreikių finansavimas pagal optimalų vartojimui ir kaupimui skiriamų lėšų santykį. Įmonių lėšos gali būti naudojamos sektorių proporcijoms reguliuoti rinkos ekonomikoje, padėti paspartinti atskirų ūkio sektorių plėtrą, kurti naujas pramonės šakas ir šiuolaikinės technologijos, spartinant mokslo ir technologijų pažangą.

Pasaulio patirtis rodo, kad ekonomikos reformos sąlygomis, krizinėmis situacijomis valstybės vaidmuo didėja, stabilumo ir atgimimo sąlygomis mažėja.

Finansų valdymas kaip mokslas yra principų, kūrimo ir įgyvendinimo metodų sistema valdymo sprendimai susiję su įmonės finansinių išteklių formavimu, paskirstymu ir naudojimu bei jos lėšų apyvartos organizavimu.

Finansų valdymas gali būti apibrėžiamas kaip valdymo subjekto (įmonės aukščiausio lygio vadovybės ir jos finansinių paslaugų) kryptinga veikla, kuria siekiama pasiekti norimą valdomo objekto (įmonės) finansinę būklę, kitaip tariant, įmonės valdymą. siekti numatytų finansinių rezultatų ir jų efektyvumo.

Finansų valdymo tikslas – racionaliai padidinti savininkų gerovę finansų politika remiantis: ilgalaikiu pelno maksimizavimu; maksimaliai padidinant įmonės rinkos vertę.

Finansų valdymo užduotys:

Finansinių išteklių, reikalingų numatytai veiklai užtikrinti, suformavimo užtikrinimas;

Efektyviausio finansinių išteklių panaudojimo užtikrinimas;

Pinigų srautų optimizavimas;

Sąnaudų optimizavimas;

Įmonės pelno maksimizavimo užtikrinimas;

Finansinės rizikos lygio minimizavimo užtikrinimas;

Nuolatinės įmonės finansinės pusiausvyros užtikrinimas;

Ekonominio potencialo tvaraus augimo tempų užtikrinimas;

Įmonės galimų finansinių galimybių artimiausiais laikotarpiais įvertinimas;

Tikslinio pelningumo užtikrinimas;

Bankroto išvengimas (krizių valdymas);

Dabartinio organizacijos finansinio stabilumo užtikrinimas.

Finansų valdymas, vykdydamas savo pagrindinį tikslą, atlieka tam tikras funkcijas. Finansų valdymo funkcijos skirstomos į dvi grupes: finansų valdymo kaip kontrolės sistemos funkcijos; finansų valdymo, kaip specialios įmonės valdymo srities, funkcijos.

Pagrindinės finansų valdymo, kaip kontrolės sistemos, funkcijos: įmonės finansinės strategijos rengimo funkcija; organizacinė funkcija; informacinė funkcija; įvairių įmonės finansinės veiklos aspektų analizės funkcija; planavimo funkcija; stimuliuojanti funkcija; valdymo funkcija.

Finansų valdymo, kaip specialios įmonės valdymo srities, funkcijos: turto valdymas; Kapitalo valdymas; investicijų valdymas; pinigų srautai; finansinės rizikos.

Kaip valdymo procesas, finansų valdymas grindžiamas finansinio mechanizmo – finansinių išteklių organizavimo, planavimo ir panaudojimo sistemos – naudojimu. Finansinis mechanizmas – tai pagrindinių elementų sistema, reguliuojanti valdymo sprendimų finansų srityje kūrimą ir įgyvendinimą, tai yra įmonių finansų valdymo sistemą.

Finansinis mechanizmas turėtų prisidėti prie kuo efektyvesnio savo funkcijų įgyvendinimo finansais, jų sąveika.

Kaip pagrindinių elementų, reguliuojančių valdymo sprendimų kūrimo ir įgyvendinimo procesą įmonių finansinės veiklos srityje, sistema, finansinis mechanizmas apima: teisinis reguliavimas; rinkos reguliavimas (pasiūla-paklausa); vidaus reguliavimo mechanizmas (planai, standartai, procedūros, organizacinė struktūra); įmonės finansinės veiklos valdymo metodų ir technikų sistema (techniniai ir ekonominiai skaičiavimai, balansas, ekonominiai ir statistiniai, ekonominiai ir matematiniai, palyginimai ir kt.).

Finansinis mechanizmas apima finansines: priemones ( įvairių formų trumpalaikės ir ilgalaikės investicijos, kuriomis prekiaujama finansų rinkose); technikos ir metodai; pagalbinės posistemės (personalo, teisinės, reguliavimo, informacijos, techninės ir programinės įrangos).

Finansinis turtas apima: grynuosius pinigus; sutartinė teisė gauti grynuosius pinigus ar bet kokio kitokio pobūdžio finansinį turtą iš kito ūkio subjekto; sutartinė teisė iškeisti finansines priemones su kitu subjektu į galimai palankiomis sąlygomis; kitos įmonės akcijų.

Finansiniai įsipareigojimai apima sutartinius įsipareigojimus: sumokėti grynuosius pinigus arba suteikti kitai įmonei kitokio pobūdžio finansinį turtą; apsikeisti finansinėmis priemonėmis su kita įmone galimai nepalankiomis sąlygomis (ypač tokia situacija gali susidaryti priverstinio gautinų sumų pardavimo atveju).

Finansinės priemonės skirstomos į: pirmines (pinigai, vertybiniai popieriai, paskolos, mokėtinos ir gautinos sumos už einamąsias operacijas); antrinės, arba išvestinės finansinės priemonės – sutartys ir vertybiniai popieriai, išleisti pirminių sutarčių pagrindu ir vertybiniai popieriai (finansiniai pasirinkimo sandoriai, ateities sandoriai, išankstiniai sandoriai, palūkanų normų apsikeitimo sandoriai, valiutų apsikeitimo sandoriai).

Finansų valdymo metodai (technikos) (metodinės įmonės finansų vertinimo priemonės) yra įvairūs. Pagrindiniai iš jų yra: biudžeto sudarymas; finansinė analizė; skolų lėšų rinkimo valdymas; turimų lėšų paskirstymo valdymas; investicijų valdymas; emisija, kapitalo valdymas; bankroto ir krizių valdymas; faktoringas; lizingas; draudimas; įkeitimo operacijos; stimuliacija ir kt.

Pagrindiniai finansų valdymo prognozavimo ir analizės metodai ir technikos skirstomi į formalizuotus ir neformalizuotus.

Neformalizuotos yra pagrįstos analitinių procedūrų aprašymu loginiu lygmeniu, o ne naudojant griežtas analitines priklausomybes. Tai metodai: ekspertiniai vertinimai, scenarijai, psichologiniai, morfologiniai, palyginimai, rodiklių sistemų konstravimas, analitinės lentelės.

Formalizuotas prognozavimas ir analitiniai finansų valdymo metodai yra formalizuotos analitinės priklausomybės. Šie metodai kartu su modeliais naudojami įmonių finansinei būklei įvertinti ir prognozuoti:

1. Aprašomieji modeliai yra aprašomieji modeliai. Su jų pagalba tai daugiausia įvertinta finansinė būklėįmonės naudoja informaciją apskaitos išrašai.

2. Nuspėjamieji modeliai – tai numatyti modeliai, naudojami įmonės pajamoms ir būsimai finansinei būklei numatyti.

3. Reguliavimo modeliai leidžia palyginti faktinius įmonių rezultatus su numatomais, apskaičiuotais pagal biudžetą. Šie modeliai dažniausiai naudojami buityje finansinė analizė taip pat valdymo apskaitoje, ypač išlaidų valdymo srityje.

Kaip finansų valdymo mechanizmo dalis, svarbus vaidmuo skiriamas vidaus finansų kontrolės sistemoms ir metodams.

Interjeras finansinė kontrolė yra įmonės organizuojamas procesas, skirtas patikrinti, kaip vykdomi ir užtikrinami visi valdymo sprendimai finansinės strategijos ir krizinių situacijų, sukeliančių įmonės bankrotą, prevencijos srityje.

Finansų valdymo sistema apima ir informacinį palaikymą, ir finansų valdymą pagal gautą informaciją.

Dabartinė ekonominė situacija verčia verslą būti ypač dėmesingu įmonės vidaus planavimui. Būtent verslo planas yra pažangiausia tokio planavimo forma. Sėkmė verslo pasaulyje labai priklauso nuo esamos padėties suvokimo šiuo metu, aiškaus supratimo, ko verslas ketina pasiekti, ir perėjimo iš vienos būsenos į kitą planavimo.

Verslo planas – tai dokumentas, kuriame analizuojamos pagrindinės problemos, su kuriomis gali susidurti verslininkas, ir nurodomi pagrindiniai jų sprendimo būdai. Būtent verslo plano pagalba vadovas gali įvertinti, kokius rinkos sukrėtimus verslas gali atlaikyti, ir adekvačiai reaguoti į daugelio netikėtų problemų atsiradimą. Atmesti visas klaidas, žinoma, nerealu, tačiau verslo planavimas leidžia įvertinti galimus tolimesnius veiksmus, stebėti verslo būklę ir plėtrą, o ne tik konkrečiai reaguoti į įvykius. Štai kodėl vienas iš dažniausiai vartojamų terminų šiuolaikinėje rinkos ekonomikoje yra „verslo planas“.

„Verslo planas – tai įmonės plėtros planas, būtinas tobulinant esamas ir įvaldant naujas įmonės sritis, kuriant naujas verslo rūšis ir formas.

Verslo planas – tai sudėtingas dokumentas, kuriame atsispindi svarbiausi aspektai ir duomenys, pateikiantys objektyvų ir holistinį vaizdą apie esamą ir būsimą verslo būklę. Kitaip tariant, verslo planas yra planuojama verslo optimizavimo programa. Panašus planas gali būti parengtas tiek naujai, tiek jau veikiančiai įmonei. ūkinė organizacija kitame jos vystymosi etape, atsižvelgiant į jų vystymosi stadiją gyvenimo ciklas» .

Verslo planavimas leidžia išspręsti šias problemas:

Nustatyti įmonės gyvybingumo ir būsimo tvarumo laipsnį, sumažinti riziką verslinėje veikloje;

Nurodykite verslo perspektyvas suplanuotos kiekybinių ir kokybinių plėtros rodiklių sistemos forma;

Atkreipti potencialių įmonės investuotojų dėmesį į jos galimybes;

Padėkite kurti teigiamą planavimo patirtį.

Skirtingai nuo tradicinio organizacijos plano, verslo plane atsižvelgiama į visų suinteresuotųjų šalių interesus. Be investuotojų, tokie asmenys yra potencialūs įmonės vartotojai ir tiekėjai.

Pradedančiam verslininkui verslo planas yra priemonė pritraukti investuotojų dėmesį. Pateikto verslo plano kokybė yra verslininko gebėjimo veikti ir jo verslo rodiklis.

Verslo plane pateikiami lankstaus gamybos ir rinkos derinimo, finansinių ir techninių, vidinių ir išorinių įmonės aspektų pranašumai.

Verslo planą sudaro šie skyriai:

1. Verslo koncepcija (santrauka);

2. Esama situacija ir trumpa informacija apie įmonę;

3. Verslo objekto aprašymas;

4. Rinkos tyrimas ir analizė;

5. Organizacinis planas;

6. Personalas ir vadovybė;

7. Gamybos planas;

8. Marketingo veiksmų planas;

9. Galimos rizikos;

10. Finansinis planas ir finansinė strategija.

Didelę reikšmę turi ir verslo plano struktūra, ir turinys. Ypatingą dėmesį turėtumėte atkreipti į titulinį puslapį ir turinį. Tituliniame lape yra: plano pavadinimas; jo parengimo data; kas yra plano autorius, visas įmonės, kuriai planas buvo parengtas, pavadinimas ir adresas.

Naudinga antraštiniame puslapyje atspindėti nuorodą, kad dokumente esanti informacija negali būti atskleista.

CV rengiamas paskutinis, sudarius visą verslo planą. Jame turėtų būti visos pagrindinės verslo plano nuostatos ir idėjos, taip pat išvados. Gyvenimo aprašymo struktūra yra tokia. Pirmiausia – įvadas, kuriame pateikiami plano tikslai, apibūdinama projekto esmė.

Tada išryškinamas pagrindinis turinys: trumpai pristatomi visi pagrindiniai verslo plano elementai, pagrindinės jo dalys (veiklos pobūdis, paklausos analizė, projekto kaina, finansavimo šaltiniai ir kt.).

Išvadoje apibendrinami pagrindiniai laukiamos verslo sėkmės veiksniai, pateikiami duomenys apie vadovybės veiksmus.

Pagrindinė verslo plano dalis yra finansų skyrius. Ji pagrįsta trimis dokumentais: pinigų srautų balansu, finansinių rezultatų ataskaita ir balansu. Tai taip pat apima pažymą apie lėšų judėjimą ir kai kuriuos kitus dokumentus. Verslo plano tekste norima įtraukti parametrų, kurie sudarė visų finansinių prognozių pagrindą, pagrindimą. Pradiniai skaičiuojami duomenys yra: kaina, pardavimų prognozė, sąnaudų struktūra, ilgalaikio turto savikaina ir nusidėvėjimas, darbuotojų skaičius, jų darbo užmokestis, apyvartinių lėšų skaičius, jų judėjimo greitis.

Finansine prasme visi rodikliai yra pagrįsti įvertinimais, esančiais pagrindinėse verslo plano dalyse. Remiantis šiais duomenimis sudaromi kapitalo investicijų grafikai, pinigų srautų ataskaitos prognozė, finansinė ataskaita ir balanso prognozės. Finansinis planas yra informacinis dokumentas. Pagrindinę vietą jame užima lėšų judėjimo balansas, parodantis, kokių finansinių išteklių ir kada reikės, kam jie bus nukreipti ir kokių tikimasi pajamų. Finansiniame plane nurodomas labiausiai tikėtinas verslo plėtros scenarijus. Finansinio plano tikslas – be pernelyg detalių pademonstruoti verslo finansavimo specifiką, tačiau taip, kad investuotojas visapusiškai suprastų projekto finansinį mechanizmą.

Verslo plano finansinis pjūvis pateikiamas skyriuose „Finansinis planas“ ir „Finansavimo strategija“. Finansinis planas yra galutinis ir skirtas visų ankstesnių skyrių medžiagai apibendrinti. Komercinės organizacijos domisi finansų planavimu, kad būtų sėkmingos ekonominė veikla siekdami laiku įvykdyti savo įsipareigojimus biudžetui, bankams, draudimo bendrovėms ir kitoms institucijoms. Tam svarbu iš anksto apskaičiuoti pajamas, išlaidas, pelną, atsižvelgti į infliacijos poveikį, konjunktūros pokyčius, finansų rinką ir kitus veiksnius.

Skyriuje „finansinis planas“ nagrinėjamas įmonės finansinis saugumas ir efektyviausias turimų lėšų panaudojimas. Finansų planavimo tikslas – remiantis vertės prognozavimu nustatyti galimas finansinių išteklių, kapitalo ir rezervų apimtis finansinius rodiklius... Šie rodikliai visų pirma apima nuosavą apyvartinį turtą, nusidėvėjimo atskaitymus, nuolat įmonės dispozicijoje esančias mokėtinas sąskaitas, pelną, nuo pelno sumokėtus mokesčius ir kt. Verslo finansinė parama vykdoma pagal finansinį planą. , tai yra jos pajamų ir išlaidų arba biudžeto balansas.

„Finansinis planavimas yra savotiškas valdymo veikla, kurio tikslas yra nustatyti reikiamą finansinių išteklių, pajamų dydį, optimalų jų paskirstymą ir panaudojimą, siekiant užtikrinti organizacijos finansinį stabilumą.

Pagrindiniai finansų planavimo uždaviniai – verslo proceso aprūpinimas reikalingais finansiniais ištekliais, planuojamų būtinų lėšų apimčių ir jų panaudojimo krypčių nustatymas; finansinių ryšių su biudžetu, banku, draudimo organizacijomis ir kitais verslo subjektais užmezgimas ir plėtojimas, akcininkų ir investuotojų interesų gerbimas; nustatyti racionaliausio kapitalo ir rezervų investavimo būdus siekiant efektyvaus jo panaudojimo; pelno didinimas racionaliai naudojant lėšas ir stebint švietimą bei leidžiant pinigus ir kapitalo investicijas.

Finansinis planavimas naudojamas kapitalo biudžetui ir investicinių projektų bei ilgalaikių projektų, taip pat ilgalaikių finansavimo strategijų vertinimui.

Finansų planavimo procesas apima praėjusio laikotarpio įmonės finansinių rezultatų analizę. Rodiklių skaičiavimas grindžiamas pagrindiniais įmonės finansiniais dokumentais – balansu, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautų ataskaita, ilgalaikiu finansų planavimu ir veiklos finansų planavimu. Finansinis planavimas baigiasi praktiniu planų įgyvendinimu ir jų įgyvendinimo kontrole.

Planuojant finansinius rodiklius naudojami įvairūs metodai: norminis, skaičiavimo ir analitinis, balansinis, ekonominis ir matematinis modeliavimas.

Finansinių rodiklių planavimo reguliavimo metodo esmė ir turinys yra ta, kad remiantis iš anksto nustatytomis normomis ir techniniais bei ekonominiais standartais nustatomas įmonės finansinių išteklių poreikis ir atitinkami jų šaltiniai. Tokie standartai yra mokesčių tarifai, tarifinės įmokos ir rinkliavos, nusidėvėjimo normos, apyvartinių lėšų poreikio standartai ir kt.

Finansinių rodiklių planavimo skaičiavimo ir analizės metodas susideda iš to, kad remiantis rodikliu, kuris buvo laikomas pagrindu, analize ir jo kitimo planavimo laikotarpiu indeksais, apskaičiuojama planuojama šio rodiklio reikšmė. Šis planavimo metodas naudojamas nesant techninių ir ekonominių standartų, o rodiklių ryšį galima nustatyti ne tiesiogiai, o netiesiogiai, remiantis jų dinamikos ir ryšių analize. Šis metodas pagrįstas ekspertų vertinimu. Skaičiavimo ir analizės metodas dažniausiai naudojamas planuojant pelną ir pajamas, nustatant atskaitymo iš pelno dydį į kaupimo fondus, vartojimo fondus, rezervines lėšas ir kt.

Balanso metodo naudojimas finansiniams rodikliams planuoti susideda iš to, kad sudarant balansus pasiekiamas ryšys tarp turimų finansinių išteklių ir realaus jų poreikio. Šis metodas taikomas planuojant pelno ir kitų finansinių išteklių paskirstymą, planuojant lėšų gavimą įvairiais finansinių lėšų ir tt

Ekonominis ir matematinis modeliavimas planuojant finansinius rodiklius leidžia nustatyti finansinių rodiklių ir juos lemiančių veiksnių ryšio kiekybinę išraišką. Šis ryšys išreiškiamas ekonominiu ir matematiniu modeliu, kuris reprezentuoja matematinį ekonominio proceso aprašymą, t.y. veiksnių, apibūdinančių tam tikro ekonominio reiškinio kaitos struktūrą ir modelius, pateikimas naudojant matematinius simbolius ir metodus.

Rinkos santykių sąlygomis įmonė savarankiškai rengia savo planus, nustato plėtros perspektyvas, siekdama aukštų ekonominių rezultatų. Vadinasi, didžiausias dėmesys skiriamas maksimaliam vidinių rezervų identifikavimui, efektyviam visų rūšių išteklių panaudojimui, gamybos ir darbo organizavimo optimizavimui.

Bendras požiūris: įmonės darbas turi būti pelningas ir teikti grynųjų pinigų įplaukas bei pelną tokiais kiekiais, kurie tenkintų suinteresuotąsias šalis (savininkus, vadovus, vyriausybę ir kt.).

„Finansinis planavimas įmonėje – tai sistemingas visų jos pajamų ir lėšų išlaidų nustatymas, siekiant užtikrinti sėkmingą įmonės plėtrą, sudarant finansinius planus, kurių turinį ir paskirtį lemia uždaviniai ir planavimo objektai. Finansiniai planai yra strateginiai (ilgalaikiai), einamieji ir operatyviniai.

Strateginis finansų planavimas – tai galimų komercinių organizacijų finansų plėtros ateityje būdų tyrimas. Ji skirta užtikrinti aukštą valdymo efektyvumą, finansinių išteklių ir pajamų augimą, racionalų jų panaudojimą, įmonės finansinės padėties stiprinimą.

Strateginio planavimo uždavinys – nustatyti problemas, su kuriomis susidurs verslas, įgyvendindamas savo tikslus neapibrėžtoje, konkurencingoje rinkos aplinkoje, ir nustatyti konkrečius tokių problemų sprendimo būdus. Kalbame ne tik apie strateginį finansų planavimą, bet ir apie finansinį prognozavimą, tikimybinės idėjos apie ribojančias ir pageidaujamas įmonės būsenas ateityje kūrimą.

Pagrindinis finansinis planas šiuolaikinėmis sąlygomis yra dabartinis. Jis kuriamas metams, pusmečiui, ketvirčiui, mėnesiui ir yra pajamų ir išlaidų balansas komercinė organizacija(arba jos biudžetas). Pinigine forma jis atspindi visus įmonės finansinės ir ekonominės veiklos aspektus, gaunamas pajamas ir santaupas, lėšų panaudojimą. Toks finansinis planas (biudžetas) yra būtinas bet kuriai komercinei organizacijai.

Veiklos finansinis planavimas yra ypač svarbus rinkos sąlygomis. Būtinybė parengti tokį planą siejama su atsiskaitymo ir skolinimo įmonėms sąlygų pasikeitimais, didelėmis baudomis už pavėluotus mokėjimus, didelėmis gautinų ir mokėtinų sumų sumomis. Vadinasi – padidintas dėmesys kasdieniniam įplaukų ir mokėjimų likučiui, o prireikus – laiku imtasi papildomų lėšų pritraukimo priemonių.

Operatyvinių finansinių planų vaidmuo, visų pirma, nustatant konkrečią finansinę ir ekonominę situaciją, tiksliau finansinių operacijų seką ir laiką optimaliai manevruojant nuosavais, skolintais ir skolintais piniginiais ištekliais, siekiant didžiausio finansinio rezultato.

Operatyvus finansinis planavimas apima kredito plano, pinigų plano, mokėjimų kalendoriaus parengimą ir vykdymą.

Kredito planas – skolintų lėšų gavimo ir jų grąžinimo sutartyse nustatytais terminais planas. Kai įmonei reikia trumpalaikės paskolos, tada Reikalingi dokumentai pateikiamas bankui ir sudaroma paskolos sutartis.

Grynųjų pinigų planas - grynųjų pinigų apyvartos planas, kuriame atsispindi grynųjų pinigų gavimas ir mokėjimai per įmonės kasą. Svarbiausia yra laiku patenkinti būtinus įmonės poreikius grynaisiais pinigais. Pinigų planai, jų vykdymo kontrolė padeda užtikrinti įmonės mokumą. Pinigų planas – kas ketvirtį.

Labai svarbų vaidmenį atlieka mokėjimų kalendorius - įmonės operatyvinės finansinės veiklos optimizavimo programa, kurioje pinigų įplaukų šaltiniai (pardavimo pajamos, paskolos ir skolinimai, kiti įplaukos) yra kalendoriškai susieti su išlaidomis. Mokėjimų kalendoriuje įrašomos pajamos, lėšų gavimas, santykiai su biudžetu mokesčiams, kreditiniai santykiai. Taigi jis apima visų organizacijos lėšų judėjimą. Pagrindinis jos tikslas – kontroliuoti mokumą ir kreditingumą.

Mokėjimų kalendorius pagrįstas planuojamų rodiklių patikslinimu ir šių rodiklių suskirstymu pagal mėnesius, penkias dienas, savaites, dešimtmečius. Mokėjimų kalendoriuje subalansuojami pinigų gavimas ir jų išlaidos.

Įmonės finansinės veiklos rezultatai turi atspindėti specifinę planavimo ir atskaitomybės dokumentų sistemą. Tokie dokumentai suteikia duomenis įmonės finansinei veiklai apskaičiuoti ir analizuoti bei yra pagrindas finansinėms prognozėms sudaryti. Pagrindiniai finansiniai dokumentai apima finansinių rezultatų prognozę, pinigų srautų planą, projekto balansą.

Prognozuojamų finansinių dokumentų rengimui naudojamas pardavimų prognozės metodas. Piniginių pajamų prognozė yra pagrindas, kuriuo grindžiamos kitos išlaidos. Pardavimų apimtis aktyviai įtakoja einamojo pelno formavimąsi. Skirtingai nuo balanso, kuris parodo statinę įmonės finansų situaciją, finansinių rezultatų prognozė parodo jos finansinių operacijų dinamiką. Ši prognozė palygina įmonės kaštus ir rezultatus, atskleidžia grynojo pelno dydį.

Pinigų srautų planas parodo lėšų gavimo ir išleidimo procesą versle. Tai padeda nustatyti kapitalo poreikį ir įvertinti jo panaudojimo efektyvumą. Šis planas sudaromas dinamiškai, pavyzdžiui, pagal metus arba ketvirčius. Tai leidžia kontroliuoti pinigų srautų sinchronizavimą, patikrinti būsimą įmonės likvidumą.

Projekto balanse fiksuojami rezultatai ūkinės ir finansinis darbasįmonių už ataskaitinį laikotarpį. Jis yra galutinis, kaip finansinio planavimo dokumentų dalis.

Pagrindinis dalykas balansiniame finansinių rodiklių planavimo metodu yra prognozuojant pagrindinius balanso straipsnius (pinigai, kitas trumpalaikis turtas - žaliavos, gautinos sumos, nebaigtos ir gatavų gaminių, pagrindinės, akcinės ir skolinto kapitalo, taip pat trumpalaikiai įsipareigojimai, būtini normaliai įmonės veiklai). Įmonės balansas kaip ataskaitinis dokumentas yra finansinių rodiklių analizės pagrindas.

Formuojant finansinį planą, įmonė gali sėkmingiau išspręsti pagrindinius uždavinius: nustatyti rezervus įmonės pajamoms didinti, taip pat geriausius būdus juos sutelkti; racionalesnis finansinių išteklių panaudojimas, racionaliausių investicijų krypčių nustatymas, teikiant didžiausią pelną plano ribose; rodiklių koordinavimo garantija gamybos planasįmonės, turinčios finansinių išteklių, ir galiausiai optimalių finansinių santykių su biudžetu, bankais ir kitais skolintojais paieška bei įgyvendinimas.

Daugelio įmonių (ypač mažų) vadovai mano, kad neverta gaišti laiko verslo planavimui, nes ekonominė situacija keičiasi taip greitai, kad tenka nuolat keisti ir papildyti pradinę schemą. Tai yra, jie mano, kad greitai besikeičiančioje ekonominėje aplinkoje užtenka viską turėti galvoje ir nereikia gaišti laiko planuojant savo veiksmus.

Tačiau ekspertai ir didelių įmonių vadovai verslo planavimą laiko aukščiausio lygio ir mano, kad tai duoda daug naudos:

Padeda įmonės vadovybei mąstyti į priekį;

Skatina aiškų pastangų koordinavimą;

Formuoja tikslinių veiklos rodiklių sistemą vėlesnei kontrolei;

Parengia įmonę galimiems staigiems pokyčiams;

Parodo visų pareigūnų pareigų santykį.

Taigi, verslo planą prasminga rengti net ir nuolat kintančioje aplinkoje, jei yra noras, kad normalios įmonės veiklos nesutrikdytų būsimų įvykių eiga.

Apskritai finansinio planavimo lygio kilimas yra susijęs su kruopštesniu būsimų išlaidų ir pajamų nustatymu, tiksliu reikalingų lėšų apskaičiavimu ir teisingu būsimų finansinių rezultatų įvertinimu. Kokybiškas finansų planavimas prisideda prie finansinės padėties stabilumo, mokumo stabilumo, nuolatinio lėšų prieinamumo, optimalaus apyvartinių lėšų panaudojimo, geresnio atsiskaitymų organizavimo.

1. Goncharukas O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Finansų valdymas įmonėje. Pamoka... - SPb .: Dmitrijus Bulaninas, 2002 .-- 264p .;

2. Kovaliovas V.V. Įvadas į finansų valdymą. - M .: Finansai ir statistika, 2005. - 768s .;

3. Kovaliovas V.V., Kovaliovas Vit.V. Įmonių finansai: vadovėlis. - M .: TK Welby, 2003. - 424p .;

4. Liubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Verslo planas: Studijų vadovas. - M .: "Knygų paslauga", 2003. - 96p .;

5. Finansų valdymas: vadovėlis / Red. N.F. Samsonovas. - M .: UNITI, 2004. - 468s .;

6. Finansai ir kreditas: Vadovėlis. pašalpa / Red. ESU. Kovaleva. - M .: Finansai ir statistika, 2003. - 574s .;

7. Įmonių finansai: vadovėlis / Red. N.V. Kolčina. - M .: UNITI, 2003. - 331s .;

8. Ostapenko V.V. Įmonių finansai: vadovėlis. - M .: Omega - L, 2003. - 392p .;

9. Finansų valdymas (įmonių finansai): vadovėlis / А.А. Volodin ir kt. - M .: INFRA-M, 2004. - 504p .;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Verslo planavimas. - M .: EKMOS leidykla, 2004. - 320s.

Pagrindinis bet kurio verslo uždavinys – gauti pelną, tačiau žmogui nieko neduodama be jokių išlaidų. Kartais išlaidos kasmet nepadengiamos iš pajamų ir verslo idėja nuolat reikalauja naujų investicijų.

Daugeliu atvejų tai neįvyksta, nes sėkmė „pamiršo, kaip šypsotis“, tačiau finansinis planas (FP) nebuvo pakankamai apgalvotas arba išvis nebuvo sudarytas. Kartais nedideli, laiku atlikti koregavimai gali turėti didelį skirtumą.

Kas yra finansinis planas. Pagrindiniai jos tikslai ir uždaviniai

Finansinis planas yra pati svarbiausia dalis, kuri pinigine išraiška atspindi visą įmonės veiklą (pajamas, išlaidas, prognozes ir kt.).

Kompetentingas jos paruošimas leidžia skaičiuoti keleriems metams į priekį, sekti nukrypimus nuo plano ir laiku reguliuoti verslo procesus, pritraukti investuotojus, kreditorius ir partnerius.

Finansų planavime yra svarbūs ne tik matematiniai skaičiavimai, bet ir gebėjimas numatyti bei analizuoti. Šiuolaikinio nestabilumo sąlygomis nuolat kinta paklausa, didėja konkurencija, kyla žaliavų, medžiagų ir energetiniai ištekliai... Į visus šiuos niuansus būtinai reikia atsižvelgti rengiant FP, kitaip bus neįmanoma jo laikytis, o pats dokumentas taps nenaudingas.

pagrindinis tikslas finansinis planavimas – tai įmonės pajamų ir išlaidų santykio kontrolė, prisidedanti prie pelno gavimo.

Norint pasiekti tikslą būtina nustatyti:

  1. Kapitalo suma, reikalinga gamybai palaikyti.
  2. Finansavimo šaltiniai.
  3. Būdingų išlaidų įrangai, medžiagoms, patalpų nuomai, personalo samdymui, reklamai, komunalinių mokesčių ir mokesčių apmokėjimui sąrašas ir kt.
  4. Sąlygos maksimaliai padidinti pelną ir finansinį stabilumą.
  5. Įmonės investicinio patrauklumo strategija.
  6. Tarpiniai ir galutiniai finansiniai rezultatai.

Pagrindinė FP užduotis yra sukurti veiksmingą mechanizmą, kuris valdytų visus įmonės finansinius išteklius ir parodytų investuotojams pelningą piniginių investicijų perspektyvą.

Skyriai ir jų turinys

Nustatyti Rusijos Federacijos įstatymai trys finansinių ataskaitų formos kurių buvimas verslo plane yra privalomas:

Tik visapusiškas visų trijų ataskaitų tyrimas leis objektyviai įvertinti įmonės finansinę būklę.

Finansinių ataskaitų sudėtis aprašyta šiame vaizdo įraše:

Jei dar neužregistravote organizacijos, tada lengviausia padaryti tai su internetines paslaugas kurie padės nemokamai sugeneruoti visus reikalingus dokumentus: Jei jau turite organizaciją ir galvojate, kaip palengvinti ir automatizuoti apskaitą bei ataskaitų teikimą, tuomet į pagalbą ateina šios internetinės paslaugos, kurios visiškai pakeis buhalterį savo įmonę ir sutaupysite daug pinigų bei laiko. Visos ataskaitos generuojamos automatiškai, pasirašomos Elektroninis parašas ir automatiškai siunčiamas internetu. Tai idealiai tinka individualiems verslininkams arba LLC USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Viskas vyksta keliais paspaudimais, be eilių ir streso. Išbandykite ir būsite nustebinti kaip lengva pasidarė!

Rizikų skaičiavimas ir analizė

Verslą visada lydi tam tikros rizikingos situacijos, kurias reikia numatyti ir išanalizuoti iš anksto. Tas, kuris iš anksto įspėtas, yra ginkluotas – tai gerai žinomas faktas. Suskaičiuoti visas neigiamas pasekmes, stengtis jų išvengti ar greitai rasti išeitį iš nemalonios situacijos su minimaliais nuostoliais nėra lengva užduotis.

Kiekviena verslo kryptis pasižymi tam tikros rizikos grupės, todėl planavimo etape labai svarbu nustatyti labiausiai tikėtiną jų sąrašą konkrečiai veiklos rūšiai.

Norėdami aiškiai apibrėžti viską, kas įmanoma neigiamų pasekmių rizikos skirstomos į trys pagrindinės kategorijos:

  1. Komercinė rizika atsiranda įmonei sąveikaujant su partneriais, išorine aplinka ir jos veiksniais:
    • Produktų paklausos mažėjimas dėl įvairių priežasčių.
    • Naujų konkurentų atsiradimas.
    • Nesąžiningas partnerių požiūris (žemos kokybės žaliavų ar įrangos tiekimas, pavėluoti pristatymai ir pan.).
    • Medžiagų ir komponentų kainų kilimas.
    • Tarifų padidinimas už tam tikras paslaugas: nuoma, transportas, komunalinis ir kt.
  2. Finansinė rizika- tai laukiamo pelningumo negavimas ir įmonės finansinio stabilumo praradimas dėl šių priežasčių:
    • Gautų produktų augimas ir neapmokėjimas (nelaikas apmokėjimas).
    • Skolintojų palūkanų normų kėlimas.
    • Teisės aktų pakeitimai, mokesčių didinimas ir kt.
    • Valiutų kursų svyravimai (ypač į tai turėtų atsižvelgti organizacijos, dirbančios su importuotomis žaliavomis ir įranga)
  3. Gamyba.Šios rizikos priežastys yra šios:
    • Darbuotojų nekompetencija ir nepasitenkinimas (streikai, vagystės ir sabotažai).
    • Sugedusių gaminių gamyba, o ne personalo profesionalumas.
    • Nebuvimas reikalinga įranga, kokybės kontrolė. Saugos pažeidimai, sukeliantys gaisrus, potvynius, pramonines avarijas.

Visi minėti veiksniai gali sugriauti verslą, kurio statybai buvo išleista daug pinigų ir pastangų. Liūdnų pasekmių padės išvengti prevencinės priemonės: turto draudimas, veiklos stebėjimas ir kainų politika konkurentų, sukuriant finansinį rezervą nenumatytoms išlaidoms ir kt.

Matematinis raštingumas čia nevaidina svarbiausio vaidmens, daug svarbesnis yra ekspertinis gebėjimas atpažinti rizikos rūšį ir jų šaltinius, taip pat sumažinti nuostolius ir kritinių situacijų tikimybę.

Veiklos rodiklių skaičiavimas

Į pagrindinį veiklos rodikliaiįmonės apima: pelningumą, pelningumą, atsipirkimą ir papildomo finansavimo poreikį. Pagal šiuos kriterijus galima spręsti, koks likimas laukia įmonės, jos patikimumas ir perspektyvos.

Norint apskaičiuoti šiuos rodiklius, yra keletas paprastų formulių, tačiau reikia operuoti tik su tikrais skaičiais, kitaip visa matematika bus nenaudingas „beždžionių darbas“.

Grynoji dabartinė vertė(NPV arba NPV). Bet kokios pajamos priklauso nuo infliacijos lygio, todėl apskaičiuojamos taikant diskonto normą.

Apytikslis skaičiavimas trejiems metams organizacijos egzistavimas:

NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
kur: NC - pradinių investicijų ir išlaidų kapitalas
D - pirmųjų, antrųjų, trečiųjų metų pajamos pagal toliau pateiktus skaičius
P - pirmųjų, antrųjų, trečiųjų metų išlaidos pagal toliau pateiktus skaičius
SD – diskonto norma (atsižvelgiant į skaičiuojamų metų infliaciją)

Jei, skaičiuojant NPV = 0, įmonė pasiekė TB (point of no loss ratio).

Įmonės pelningumas- rodiklis nėra toks aiškus kaip pajamos ar išlaidos. Šis rodiklis dažnai lyginamas su efektyvumu (efektyvumu). Veiksmai gali būti naudingi įvairiai, o įmonės pelningumą lemia ne vienas kriterijus.

Pelningumo rodikliai yra įvairūs: investicijos, ilgalaikis turtas, pardavimai – vėlgi viskas priklauso nuo įmonės veiklos universalumo.

Tokiu atveju bus atsižvelgta į pelningumo apskaičiavimą pagrindinė įmonės veikla:

RHOD = POR / PZ
kur: ROOD - pagrindinės veiklos pelningumas;
POR – pelnas iš pardavimų; PP – patirtos išlaidos.

Jie, žinoma, matuojami laiko vienetais, o ne valiuta.

Formulė atrodo taip:

CO = NK / NPD
kur: СО - atsipirkimo laikotarpis; NK - pradinės investicijos, prie jų būtina pridėti papildomų investicijų, jei tokių yra (paskolos ir pan. organizacijos gyvavimo metu); NPV yra įmonės grynosios nuolaidos pajamos.

Pavyzdys: Verslo investicijos 100 000 rublių, vidutinės mėnesinės pajamos 12 000 rublių, iš viso: CO = 100 000 / 12 000 = 8,33 mėn. Tai yra, per devynis mėnesius įmonė sumokės skolas ir pradės generuoti pajamas. (Čia skaičiuojamos nuosavos išlaidos, jei kalbame apie paskolą, reikia atsižvelgti į 100 tūkst. palūkanų normą + metinės palūkanos).

Gautų duomenų analizė

Būtina išanalizuoti verslo planą, atsižvelgiant į kelis pagrindinius aspektus. Būtent šis metodas leis jums nustatyti trūkumus ir atlikti tikslius pakeitimus. Juk šį grandiozinį kūrinį galima pakoreguoti ir jo nereikėtų išmesti.

Taigi, sėkmingo finansinio plano pagrindai:

  • Maksimaliai padidinkite savo pelną ir sumažinkite išlaidas.
  • Kruopštus galimų rizikų apskaičiavimas ir draudimas.
  • Verslo idėjos konkurencingumo stebėjimas.
  • Pradinio kapitalo prieinamumas ir nuosavas turtas(patalpos, Transporto priemonė, įranga).
  • Idėja turi būti reali, įgyvendinama, o produktai turi būti paklausūs.
  • Prognozuojamos pajamos ir išlaidos turi būti dokumentuojamos remiantis panašių įmonių veikla.

Pagaminta analizė turėtų patvirtinti: teigiamas įmonės finansinis rezultatas, minimali rizika su daug žadančiu pelnu. Iš pradžių finansine sėkme turėtų įsitikinti pats verslininkas, o tik tada pritraukti investuotojus. Tačiau rizika yra kilnus reikalas, ponai!

Norėdami gauti finansinių ataskaitų analizės ir aiškinimo, žiūrėkite šį vaizdo įrašą:

Sunku įsivaizduoti verslo planą, kuriam nereikėtų daryti skaičiavimų. Visos verslo plano dalys reikalauja tam tikrų skaičiavimų: rinkodaros, veiklos, gamybos.

Tačiau svarbiausia skaičiavimų požiūriu yra finansinė verslo plano dalis. Būtent ji leidžia nustatyti, kiek pelningas ir tvarus bus sukurtas verslas.

Finansinė dalis turėtų atsakyti į šiuos klausimus:

  • Kiek pinigų reikės norint pradėti verslą?
  • Kiek tai atneš pelno?
  • Per kiek laiko verslas atsipirks?
  • Kiek jis bus tvarus ir pelningas?

Į kiekvieną iš šių klausimų atsako viena verslo plano dalis. Tai reiškia, kad verslo plano finansinės dalies struktūroje bus tokie skyriai kaip investicijų sąnaudos, pelno ir nuostolių prognozė, pinigų srautų ir projekto efektyvumo vertinimas.

Investicinės išlaidos

Pirmas dalykas, kurį reikia padaryti rengiant verslo planą, yra detaliai apskaičiuoti, kiek kainuos įmonės steigimas. Tai leis pačiam verslininkui suprasti, kiek pinigų reikia verslo pradžiai ir ar būtina pritraukti paskolas.

Šioje verslo plano dalyje turite atsižvelgti į visus su verslo pradžia susijusių išlaidų punktus. Kad būtų aiškumo, apsvarstykite pavyzdį. Apsvarstykite dviejų etatų automobilių plovyklos statybos verslo planą. Investuoti teks ir į pačias statybas, ir į įrangos pirkimą. V bendras vaizdasšio verslo investicinių išlaidų sąrašas atrodys taip:

  • Projektavimo darbai
  • Statybinių medžiagų ir statybos darbų pirkimas
  • Prijungimas prie elektros, vandentiekio ir kitų komunalinių tinklų
  • Įrangos pirkimas
  • Įrangos montavimas

Pasak Kazanėje esančios Moidodyr plovyklų tinklo savininko Aydaro Ismagilovo, plovyklos statyba kainuos 30-35 tūkstančius rublių už kvadratinį metrą, atsižvelgiant į projektavimo darbai ir apibendrinant pranešimus. Dėl to suma pasirodo gana nemaža, todėl dabar tarp pradedančiųjų verslininkų populiaresnė nuoma, o ne statyba iki galo. Tokiu atveju į investicijų planą bus įtraukti ir nuomos mokėjimai prieš pradedant verslą, ir patalpų remontas.

Įrangos kaina priklausys nuo plovimo tipo. Jei plovykla yra rankinio tipo, įrangai pakaks 400 tūkstančių rublių. Bet už automatinę plovyklą kainuos mažiausiai 300 tūkstančių eurų.

Skaičiavimui geriau paimti tam tikrą vidutinę kiekvienos sąnaudų dalies kainą. Pavyzdžiui, jei reikia skaičiuoti nekilnojamojo turto nuomos kainą, reikėtų atsižvelgti ne į didžiausią ir ne mažiausią kvadratinio metro kainą, o į vidutinę kainą rinkoje. Tai galite nustatyti išnagrinėję nuomos pasiūlymus savo mieste.

Kitas reikalas, jei tiekėjas ir jo kaina jau žinomi iš anksto. Pavyzdžiui, plovyklai reikalinga tik griežtai apibrėžto gamintojo įranga. Tada į skaičiavimus reikia įtraukti būtent jo siūlomas kainas.

Žinodami reikiamą investicijų sumą, galėsite ne tik įvertinti, kiek pinigų prireiks verslo pradžiai, bet ir kaip greitai tai atsipirks.

Pelno ir nuostolio prognozė

Jei iš verslo pajamų sumos atimsite jo išlaidų sumą, galite sužinoti, koks yra grynasis pelnas. Šis rodiklis yra daug geresnis nei pajamos, parodo, kokia yra verslo būklė ir kiek reikia investuoti į tolesnę jo plėtrą.

Ankstyvosiose verslo stadijose išlaidos dažnai viršija pajamas, o vietoj grynojo pelno atsiranda grynasis nuostolis. Pirmaisiais veiklos mėnesiais ar net metais tai yra normali situacija. Jūs neturėtumėte to bijoti: svarbiausia, kad nuostoliai būtų mažinami kiekvieną mėnesį.

Sudarant pelno ir nuostolių prognozę visi rodikliai turėtų būti skaičiuojami kas mėnesį, kol verslas atsipirks. Tuo pačiu metu nereikėtų daryti per daug optimistinės prognozės: įsivaizduokite, kad pajamos nebus maksimalios įmanomos, imkite vidutinius rodiklius.

Pinigų srautas

Verslui, kuris dar tik pradiniame etape, svarbu suprasti ne tik tai, koks bus grynasis jo pelnas. Vienas iš svarbiausių rodiklių yra vadinamasis pinigų srautas arba pinigų srautas. Skaičiuodami pinigų srautą galite nustatyti, kokia yra verslo finansinė būklė ir kiek efektyvios investicijos į ją.

Pinigų srautas apskaičiuojamas kaip tam tikro laikotarpio pinigų įplaukų ir išmokų skirtumas. Jei grįšime į pavyzdį su plovykla, tai norint apskaičiuoti grynųjų pinigų srautą pirmąjį jos veiklos mėnesį, reikia paimti grynąjį pelną įplaukoms, o pradinių investicijų sumą – išplaukoms.

Tokiu atveju bus patogiau skaičiuoti, jei ištekliai bus pažymėti kaip neigiamas skaičius. Tai yra, prie pradinės investicijos į automobilių plovyklą sumos pridedame minuso ženklą, o prie gauto skaičiaus pridedame grynąjį pelną per pirmąjį veiklos mėnesį.

Norint apskaičiuoti antrojo mėnesio pinigų srautą, reikia rasti skirtumą tarp pirmojo mėnesio rezultato ir antrąjį mėnesį gauto grynojo pelno. Kadangi pirmasis mėnuo pasirodė neigiamas skaičius, prie jo vėl reikia pridėti grynąjį pelną. Visų vėlesnių mėnesių pinigų srautas skaičiuojamas pagal tą pačią schemą.

Projekto efektyvumo įvertinimas

Numačius verslo pelną ir nuostolius bei pinigų srautus, reikia pereiti prie vienos svarbiausių skyrių – jo efektyvumo vertinimo. Yra daug kriterijų, pagal kuriuos vertinamas projekto efektyvumas. Tačiau smulkiam verslui pakanka įvertinti tik tris iš jų: pelningumą, lūžio tašką ir atsipirkimo laikotarpį.

Pelningumas verslas yra vienas svarbiausių rodiklių. Apskritai ekonomikoje yra daug įvairių pelningumo rodiklių – nuosavo kapitalo grąža, turto grąža, investicijų grąža. Visi jie leidžia įvertinti verslo efektyvumą įvairiais aspektais.

Norint suprasti, kokie pelningumo rodikliai turi būti skaičiuojami Jūsų verslo plane, reikia remtis investuotojo ar kredito įstaigos reikalavimais. Jei tikslas yra įvertinti verslo pelningumą „pačiam“, užteks paskaičiuoti bendrą verslo pelningumą.

Tai lengva padaryti. Pakanka padalinti verslo pelną iš jo pajamų sumos, o tada gautą skaičių padauginti iš 100, kad gautumėte rezultatą procentais.

Optimalų verslo pelningumo rodiklį įvardyti sunku. Tai labai priklauso nuo verslo dydžio, įmonės veiklos pobūdžio. Labai mažoms įmonėms, kurių pajamos siekia 10 milijonų rublių, 15–25% pelningumo rodiklis laikomas geru. Kaip didesnis verslas, tuo mažesnis procentas gali būti gaunamas. Plovyklos atveju normali grąža yra nuo 10 iki 30%, sako Aydaras Ismagilovas.

Kitas rodiklis, kurį reikia apskaičiuoti, yra pertrauka... Tai leidžia nustatyti, kokiomis pajamomis įmonė visiškai padengs savo išlaidas, tačiau pelno dar negaus. Turite tai žinoti, kad suprastumėte, koks finansiškai patikimas yra verslas. Norėdami rasti lūžio tašką, pirmiausia turite padauginti verslo pajamas iš fiksuotų sąnaudų, tada iš pajamų atimti kintamąsias išlaidas ir padalyti pirmąjį skaičių iš antrojo.

Fiksuotosios išlaidos yra tokios, kurios nepriklauso nuo pagamintų prekių ar suteiktų paslaugų apimties. Verslas tokias išlaidas patiria net ir nedirbdamas. Plovyklos atveju šios išlaidos apima buhalterių ir administratorių atlyginimus, Komunalinės paslaugos ir komunikacijos, nusidėvėjimas, paskolos mokėjimai, nekilnojamojo turto mokesčiai ir pan.

Kintamieji kaštai yra viskas, kas keičiasi keičiantis gamybai. Pavyzdžiui, plovykloje išlaidos, kurios keičiasi didėjant ar mažėjant nuplautų automobilių skaičiui, yra išlaidos autochemikalams, vandens sąnaudos, darbo užmokestis.

Atlikę skaičiavimus, gavę tam tikrą skaičių, galite jį susieti su pajamų ataskaita. Tą mėnesį, kai verslo pajamos pasieks arba viršys sumą, gautą skaičiuojant lūžio tašką, jos bus pasiektos.

Dažniausiai lūžio taškas pasiekiamas toli nuo pirmojo verslo mėnesio, ypač jei tai susiję su gamyba. Pasak Aydaro Ismagilovo, plovyklos atveju lūžio taško pasiekimas priklauso nuo sezono. Jei plovykla buvo atidaryta sausringo vasaros sezono metu, kai paslaugų paklausa nedidelė, jos visą šį sezoną bus nuostolingos. Jei atidarymas įvyko padidėjusios paklausos sezonu, tada lūžio tašką galima pasiekti pirmąjį mėnesį.

Atsipirkimo laikotarpis verslas yra vienas svarbiausių rodiklių ne tik pačiam verslininkui, bet ir potencialiems jo investuotojams. Pavyzdžiui, jei verslo atsipirkimo laikotarpis yra per ilgas, gauti jam paskolą iš banko tampa daug sunkiau.

Paprasčiausias būdas apskaičiuoti atsipirkimo laikotarpį, jei pinigų srautas jau buvo apskaičiuotas. Tokiu atveju reikia rasti mėnesį, per kurį, pridėjus teigiamą grynojo pelno skaičių su neigiamu pradinių investicijų skaičiumi, gaunamas teigiamas skaičius. Tai reikš, kad pelnas iš verslo visiškai padengė pradines investicijas į jį.

Būtent dėl ​​šios priežasties pinigų srautus, taip pat pelną ir nuostolius reikia skaičiuoti bent jau iki atsipirkimo laikotarpio. Investicijų atsipirkimo laikotarpis labai priklauso nuo investicinių išlaidų dydžio. Plovyklos atveju minimalus laikotarpis yra 3 metai.

Štai pagrindiniai rodikliai, kuriuos reikės apskaičiuoti verslo plane bet kurio verslo pradžioje. Žinoma, tai toli gražu nėra aksioma ir, atsižvelgiant į investuotojų poreikius, įmonės būklę, veiklos pobūdį ir kitus ypatumus, gali prireikti papildomų skaičiavimų. Daugumą jų galima atlikti savarankiškai.


* Skaičiavimai pagrįsti vidutiniais Rusijos duomenimis

9 žingsnis: verslo plano skyrius: finansinis planas

Taigi, pereiname prie ambicingiausios ir svarbiausios Jūsų verslo plano dalies, kurioje pateikiama finansinė informacija apie projektą, nustatoma jo kaina ir kuri padės investuotojams, verslo partneriams ir Jums įvertinti naujos įmonės galimybes užtikrinti lėšų srautą suma, kurios užtenka kreditinių įsipareigojimų mokėjimams atlikti (palūkanų ar dividendų mokėjimas, paskolų grąžinimas).

Apibūdindami projekto finansinius rezultatus, būtinai nurodykite sąlygas, sąmatas ir prielaidas, kuriomis rėmėtės. Nurodykite, kas parengė išlaidų sąmatą – pats ar nepriklausomas vertintojas... Atminkite, kad loginės prognozės padės išsikelti kokybinius tikslus ir pasiekti kiekybinius tikslus.

Atkreipkite dėmesį: jei planuojate atidaryti didelę (reikalią išteklių ar pramonės) įmonę ir (arba) ketinate imti paskolą ar paskolą jos plėtrai, šiose lentelėse pateiktų skaičiavimų jums nepakaks. .

Tokiu atveju labai patartina pagalbos rengiant verslo planą ir ypač jo finansinę dalį kreiptis į ekspertus. Dėl to gausite gerai surašytą dokumentą su patikimais ekonominiais skaičiavimais, kurie investuotojams ir skolintojams paliks palankų įspūdį.


Skyrius su finansine informacija gali būti įtrauktas įstatymais patvirtintos formosbuhalterinė apskaita ir finansinė atskaitomybė. Paprastai pateikiami trys pagrindiniai dokumentai: pelno (nuostolio) ataskaita, atspindinti įmonės veiklą pagal laikotarpius, pinigų srautų planas (Cash-Flo), balansas, leidžiantis įvertinti įmonės finansinę būklę tam tikru momentu.

Iš pelno (nuostolio) ataskaitos galite sužinoti, ar jūsų verslas neša pelną ir kokia suma, atėmus visas esamas išlaidas. Nors šis dokumentas nepateikia supratimo nei apie įmonės vertę (priešingai nei įmonės balanse), nei apie lėšų kad ji turi.

Šie duomenys pateikiami pinigų srautų ataskaitoje, kuri parodo, ar įmonė turi pakankamai grynųjų pinigų einamiesiems įsipareigojimams (atsiskaitymams su tiekėjais, atsiskaitymui) apmokėti. darbo užmokesčio darbuotojų, mokesčių ir kitų privalomų įmokų mokėjimas, įmokos už paskolas ir paskolas ir kt.).

Tačiau norint sužinoti tikrąją įmonės vertę, reikalingas įmonės balansas – pagrindinė apskaitos forma. Jame pateikiama informacija apie visus įmonės įsipareigojimus ir turtą verte. Paprasčiau tariant, balanso turte yra informacija apie įmonės turtą ir lėšas, o įsipareigojime - apie šio turto ir lėšų šaltinius. Bendras turtas ir įsipareigojimai balanse turi sutapti.

Uždirbkite iki
200 000 RUB linksmybių mėnesį!

2020 metų tendencija. Protingas pramogų verslas. Minimali investicija... Jokių papildomų atskaitymų ir mokėjimų. Mokymai iki galo.

Išsamiai apibūdinkite siūlomus finansavimo šaltinius ir schemas, atsakomybę už paskolų grąžinimą, garantijų sistemą, kurią galite suteikti, taip pat nurodykite papildomų finansinių išteklių poreikį, jei toks yra. Ypatingą dėmesį skirkite esamos ir prognozuojamos situacijos rinkoje ir ekonomikoje apibūdinimui, pasiūlykite kelis skirtingus įvykių raidos scenarijus ir galimų krizinių situacijų sprendimo būdus.

Paruoškite prognozę ir dabartinę finansinės ataskaitos, pristatyti įmonės finansinę istoriją ir pelno planą, įvertinti rizikas, su kuriomis gali susidurti investuotojai ir skolintojai, bei nurodyti būdus, kaip jas sumažinti.

Informacija apie rizikas ir garantijas dažnai atliekama atskirame poskyryje, kuriame aprašomi išoriniai ir vidiniai veiksniai, turintys įtakos konkrečiam rizikos tipui, taip pat pateikiamos priemonės apsisaugoti nuo galimų įmonės ir paskolos davėjo finansinių nuostolių. Informacija apie tai, kokios problemos gali iškilti įgyvendinant projektą ir kaip verslininkas ketina jas spręsti, labai domina investuotojus.

Įmonės rizikingumo gylis ir analizė priklauso nuo veiklos rūšies ir tikėtinų nuostolių dydžio. Rizika – tai tikimybė (grėsmė), kad įmonė neteks dalies savo išteklių, negaus pajamų ar neplanuotų išlaidų, kylančių iš įmonės gamybinės ir finansinės veiklos.

Yra trys pagrindinės rizikos rūšys: komercinė, finansinė ir gamybinė.

    Komercinė rizika atspindi pajamų nestabilumą, susijusį su konkurencine aplinka ir pardavimo problemomis.

    Finansinė rizika dėl nepakankamo projekto finansavimo, įmonės negalėjimo ar nenoro grąžinti pasiskolintų lėšų ir palūkanų už jas.

    Gamybos rizika susiję su prastos gaminių kokybės veiksniais, nepatikima įranga, žaliavų ir medžiagų tiekimo sistemų nebuvimu arba silpnumu, taip pat gamybos ekologija.
    Pateikite aiškų projekto išlaidų ir lėšų panaudojimo aprašymą.

Jeigu jau esate paėmę paskolas savo projekto plėtrai, nurodykite mokėjimo sąlygas ir sąlygas. Tai galite padaryti paskolos grąžinimo ir palūkanų mokėjimo grafiko forma.

Paruoštos idėjos jūsų verslui

Taip pat pateikite informaciją apie apyvartines lėšas, nurodant pokyčius paskolos termino metu ir numatomą mokesčių mokėjimo grafiką, pridėkite pagrindinių mokumo ir likvidumo rodiklių skaičiavimus, projekto veiklos rezultatų prognozes.

Atkreipkite dėmesį: jūsų prognozių laikas turi sutapti su paskolų ar investicijų, kurių prašote, laikas.

Tiesą sakant, jūs turite keletą laikotarpių (mėnesį, ketvirtį, kasmet) atspindėti galimus rublio kurso svyravimus dolerio atžvilgiu, mokesčių sąrašą ir tarifus, rublio infliaciją, kapitalo formavimą iš nuosavų lėšų, paskolas, akcijų emisiją, paskolų ir kt kreditų grąžinimo tvarka.

Verslo planas: Projekto veiklos rodikliai

Investicinio projekto efektyvumo įvertinimas padės investuotojui nustatyti, kiek įsigyjamo turto kaina (tai yra investicijos dydis) atitinka numatomas pajamas, atsižvelgiant į visas projekto rizikas. Taigi jis galės suprasti, ar tikslinga investuoti į projektą.


Paruoštos idėjos jūsų verslui

Jei užsiregistravote kaip individualus verslininkas, tai rašydami šį skyrių naudokite šiuos rodiklius, kurie nustatomi pagal projekto ir jo dalyvio pinigų srautus: grynosios pajamos, grynoji dabartinė vertė, vidinė grąžos norma, poreikis. papildomas finansavimas, kaštų ir investicijų pelningumo indeksai, terminas atsipirkimas.

Grynosios pajamos– Tai pelnas, atėmus mokesčius, kurį įmonė gauna per tam tikrą laikotarpį. Grynoji dabartinė vertė (NPV) – tai numatomo mokėjimų srauto suma, sumažinta iki sąnaudų už šiuo metu laikas. Paprastai šis svarbus rodiklis skaičiuojamas vertinant ekonominis efektyvumas investicijos į būsimus mokėjimų srautus.

Grynosios pajamos ir grynoji dabartinė vertė apibūdinti visų grynųjų pinigų įplaukų perviršį, palyginti su bendromis konkretaus projekto sąnaudomis. Tam, kad investuotojas Jūsų projektą pripažintų efektyviu ir norėtų į jį investuoti savo pinigus, būtina, kad Jūsų įmonės NPV būtų teigiamas. Atitinkamai, kuo šis rodiklis didesnis, tuo didesnis projekto investicinis patrauklumas.

Vidinė grąžos norma(pelnas, pelningumas, investicijų grąža, vidinė grąžos norma – IRR) nustato maksimalią priimtiną diskonto normą, kuria lėšos gali būti investuojamos be nuostolių savininkui. Šis rodiklis, kuris dažnai trumpinamas kaip IRR (vidinė grąžos norma), reiškia diskonto normą, kuriai esant investicinio projekto grynoji dabartinė vertė yra lygi nuliui.

Paprastasis investicinio projekto atsipirkimo laikotarpis – tai paprastos grąžos laikotarpis pagal visas grynąsias pajamas iš projekto, į kurį buvo investuotas kapitalas. Investuotojui šis rodiklis nėra labai įdomus, nes jis nenurodo, kiek ir kuriam laikotarpiui jis galės gauti papildomo pelno.

Ir čia diskontuotas atsipirkimo laikotarpis(Diskontuotas atsipirkimo laikotarpis) – laikotarpis, per kurį į šį projektą investuotos lėšos duos tiek pat iki dabarties momento diskontuoto (laikomo faktoriaus) pelno, kuris per tą patį laiką galėjo būti gautas iš kito investicinio turto.

Paruoštos idėjos jūsų verslui

Papildomo finansavimo poreikis Ar didžiausia neigiamo sukaupto investicinės ir pagrindinės veiklos likučio absoliučios vertės vertė. Šis rodiklis parodo minimalią išorinio projekto finansavimo sumą, reikalingą jam įgyvendinti. Dėl šios priežasties papildomo finansavimo poreikis dar vadinamas rizikos kapitalu.

Pajamingumo indeksai(pelningumo indeksai) atspindi projekto „grąžą“ iš į jį investuotų lėšų. Jie gali būti skaičiuojami ir diskontuotiems, ir nediskontuotiems pinigų srautams. Šis rodiklis dažnai matomas lyginant investicinius projektus, kurie skiriasi vienas nuo kito sąnaudomis ir pajamų srautais. Vertindami efektyvumą, jie paprastai naudoja:

  • kaštų pelningumo indeksas- sukauptų įplaukų sumos ir sukauptų išlaidų sumos santykis;
  • diskontuotų sąnaudų pelningumo indeksas- diskontuotų pinigų srautų sumos ir diskontuotų pinigų srautų sumos santykis;
  • investicijų grąžos indeksas- NP ir sukauptų investicijų apimties santykis padidintas vienu vienetu;
  • diskontuotas investicijų grąžos indeksas- padidintas vienu NPV santykiu su sukaupta diskontuota investicijų apimtis.
Investicijų grąžos ir sąnaudų indeksai yra didesni nei vienas, jei grynosios pajamos iš to pinigų srauto yra teigiamos. Atitinkamai diskontuotų išlaidų ir investicijų grąžos indeksai yra didesni už vieną, jei grynosios diskontuotos šio srauto pajamos yra teigiamos.

Grįžkite į verslo plano sudarymo instrukcijų sąrašą

93 žmonės šiandien studijuoja šį verslą.

Per 30 dienų šiuo verslu domėjosi 57843 kartus.

Panašūs leidiniai