Ar pajamos ir apyvarta yra tas pats dalykas? Suprasti įmonės finansinius rezultatus. Įmonės apyvarta: skaičiavimo metodai ir didinimas Kaip apskaičiuoti metinę apyvartą

Apyvartaįmonės tai vadina bendromis pajamomis iš darbų, paslaugų, prekių pardavimo. Prekybos srityje vartojamas posakis „apyvarta“. Jie žymi pinigų sumą, gautą pardavus prekes tam tikrą laikotarpį: metus, mėnesį. Pajamos apibrėžiamos kaip skirtumas tarp sumos, išleistos prekėms pirkti, ir prekybos sumos.

Įmonės turto apyvarta yra nuolat atsinaujinantis gamybos veiksnių judėjimo materialine prasme procesas. Lėšų apyvarta apima ir gamybos, ir apyvartos sferas: įmonės apyvartinį turtą sudaro apyvartinės lėšos ir apyvartinis gamybinis turtas.

Skirtumas tarp apyvartinių lėšų ir ilgalaikio turto yra tas, kad apyvartinis kapitalas sunaudojamas visas kiekviename gamybos cikle. Jų kaina yra visiškai įtraukta į gamybos sąnaudas. Apyvartiniai fondai – tai medžiagos, kuras, žaliavos, energija, perkami pusgaminiai ir atsarginės dalys.

Apyvartinės lėšos – tai pinigai ir parduodamos prekės. Piniginės lėšos, investuotos į apyvartinius fondus ir apyvartinius fondus, bendrai vadinamos apyvartiniu turtu.

Metinis pristatymas apyvarta reiškia įmonės / verslininko pajamų iš jos veiklos sumą – tai yra visą produkcijos, prekių, paslaugų ir darbų pardavimą per metus. Kitaip tariant, bendrosios pajamos. Nes kam skaičiuoti metinį ciklą kaip įmonės bendrųjų pajamų sumą?

Instrukcijos

1. Pirma, apibrėžkite metinę pakopą apyvarta praėjusiais jūsų įmonės laikotarpiais. Jei jūsų įmonė tik pradeda veiklą, pasiimkite šakos statistiką ir pasinaudokite konkurentų pavyzdžiu.

2. Pažiūrėkite, kokias infliacijos prognozes teikia vyriausybė tiems metams, kuriuos planuojate. Šis rodiklis griežtai nurodomas planuojant valstybės biudžetą.

3. Norėdami apskaičiuoti metinį, įveskite pataisos koeficientą apyvarta planuojami metai: norite palikti ciklą prie pasiektos pakopos – tada korekcijos rodiklis lygus vienetui.

Jei norite padidinti ciklą, turite suprasti, dėl kokių veiksnių tai leistina: dėl priešiškesnio elgesio reklamos kampanija, atnaujinant produktus, didinant kainas – nustatykite šiuos veiksnius ir sudarykite veiklos įgyvendinimo planą, atsižvelgdami į metinį planą.

Pataisykite ankstesniais metais pasiektą bendrą sumą pagal planuojamų metų infliacijos lygį ir koregavimo koeficientą - metinio metinio padidėjimo ar sumažėjimo dydį. apyvarta .

Tarkime: per pastaruosius trejus metus jūsų įmonės ciklas buvo vidutiniškai 3 000 000 rublių per metus. Nusprendėte, kad šiais metais metinį ciklą padidinsite 15 proc. Tada numatomas metinis ciklas bus: 3 000 000 * 1,15 = 3 450 000 rublių.

Vyriausybė paskelbė, kad numatomas infliacijos lygis planuojamais metais – 7 proc. Pristatome numatomos infliacijos pakopos koregavimą: 3 450 000 * 1,07 = 3 691 500 rublių - tai yra planuojamas metinis apyvarta jūsų įmonė.

Kodėl reikia dauginti iš infliacijos, o ne atimti? Ar norite gauti metinę sumą apyvarta, lygi vidutinių metinių sumai apyvarta už praėjusius trejus metus. Vadinasi, jei metinį ciklą nubrėžiate 3 450 000 rublių.

O metinė infliacija bus 7%, tada reali metinė suma apyvarta sieks: 3 208 500 rublių. Tai yra, nepasieksite nustatyto rezultato.

5. Dabar suskirstykite metinį ciklą pagal mėnesį ir gaukite numatomus viso mėnesio pardavimus. Tuo pačiu uoliai apsvarstykite savo veiklos ypatybes – neskirstykite ciklo į lygias dalis.

Bet koks veiksmas, net ir per tokį trumpą laikotarpį kaip metai, turi pakilimų ir nuosmukių. Sekite juos ankstesniais metais ir nurodykite mėnesio ciklus, atsižvelgdami į rinkos svyravimus.

Tada jūsų planai bus tikslesni.

Bendrosios pajamos – tai visos metinės įmonės pajamos, išreikštos pinigine išraiška ir gaunamos gaminant bei parduodant produktus. Taigi, būtent bendrosios pajamos gali apibūdinti galutinį firmos veiklos rezultatą.

Metinio ciklo suma parodo įmonės pajamas iš jos verslinės veiklos – visą sumą, kurią ji gavo pardavusi produkciją, paslaugas ar darbus už ataskaitinius metus. Kitaip tariant, metinis ciklas yra bendrosios įmonės pajamos.

Kaip apskaičiuoti pardavimo pajamas?

Bet kurios organizacijos strateginė plėtra remiasi duomenimis apie planuojamus gamybos mastus, įgyvendinimo kainą.

Šie rodikliai apskaičiuojami remiantis istorine analize, atsižvelgiant į išorinius veiksnius.

Apibendrinamasis rodiklis, apibūdinantis įmonės plėtros dinamiką, yra pardavimo pajamos.

Pardavimo pajamos yra visų suma finansiniai ištekliai už kuriuos įmonė gavo ataskaitinis laikotarpis nuo prekių pardavimo ar paslaugų teikimo.

Šiuo atveju atsižvelgiama ir į savos gamybos produkciją, ir į prekes, kurios buvo įsigytos perpardavimo tikslu. Be to, gali būti įgyvendintos nuosavybės teisės.

Šis rodiklis gali būti išreikštas tiek pinigais, tiek natūra (skaičiuojamas be pridėtinės vertės mokesčio, akcizų).

Būtent šiuo rodikliu remiamasi skaičiuojant pajamas, įvairių rūšių pelną iš pagrindinės įmonės veiklos. Į jį neįtraukiamos išlaidos ar įplaukos iš ne pagrindinės veiklos.

Skaičiavimo algoritmas labai paprastas – imama informacija apie pardavimo apimtis ir vieneto savikainą. Jeigu per ataskaitinį laikotarpį kaina pasikeitė, pajamos skaičiuojamos priklausomai nuo kiekvieno tokio pokyčio.

Į kitas pajamas, kurių įmonė negavo pardavus prekes, neatsižvelgiama.

Pajamų apskaičiavimo formulė

Šis rodiklis, kaip ir pelningumo formulė, skaičiuojamas atsižvelgiant į atliktų pardavimų dydį ir efektyvią vertę. Tai neatsižvelgiama į:

• nuolaidų dydis;
• akcizas;
• eksporto tarifų mokėjimas (atliekant tarptautinę veiklą).

Šiandien yra du apskaičiavimo būdai – grynaisiais pinigais (remiantis faktine parduotų prekių ar suteiktų paslaugų apimtimi) ir sukauptas (gavus pajamas nuo prekių išsiuntimo momento, neatsižvelgiant į apmokėjimo gavimą).

Apibendrinta skaičiavimo formulė: TR = Q * P, kur

• TR (bendrosios pajamos) – pajamos iš prekių ar paslaugų pardavimo;
• P – prekės kaina;
• Q – parduoto produkto vienetų skaičius.

Šia skaičiavimo formule vertinama įmonės veikla, kuriami ilgalaikiai planai. Ši informacija yra vidinė ir nerodoma balanse.

Svarbu žinoti! Mūsų svetainėje atidarytas franšizių katalogas! Eikite į katalogą...

Sukaupto skaičiavimo metodas: TR = Rem.n (n) + GP – Rem.n (k), kur

• Ost.p (n) ir Ost.p (k) - gatavų gaminių likučiai ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje;
• GP - gatavų produktų, kuriuos planuojama parduoti, išleidimas.

Visi skaičiavimai išreiškiami pinigine išraiška (rubliais, doleriais, eurais ir kt.).

Skaičiavimo pavyzdžiai

Pinigai, patekę į įmonę pardavus prekę ar suteikus paslaugas, vadinami pajamomis.

Jie yra priemonė susigrąžinti įmonės išlaidas, iš jų gaunamas pelnas.

Taip pat finansinės įplaukos gali būti iš sandorių su vertybiniais popieriais, objektų lizingo ir pan.

1 pavyzdys

LLC „Hydrosila“ birželį išleido gaminių už 25 000 USD, ataskaitinio laikotarpio pradžioje sandėlyje buvo prekių už 8 000 USD. Mėnesio pabaigoje gatavų prekių sandėlyje iš tikrųjų buvo likę 12 000 dolerių.

Skaičiavimo formulė: TR = 8000 + 25000 - 12000 = 21000 (USD).

Kaip matyti iš skaičiavimo, LLC Hydrosila pajamos birželio mėnesį sieks 21 000 USD.

2 pavyzdys

UAB "Agroresurs" užsiima žemės ūkio technikos gamyba ir pardavimu. Duomenys apie finansinė veiklaįmonės:

Skaičiavimo formulė: TR = 2 350 000 * 10 + 1 500 000 * 10 + 1 850 000 * 25 = 8 475 000 (rubliai).

Pajamų apskaičiavimas leidžia valdyti asortimentą. V šis pavyzdys aišku, kad įmonei reikia didinti bulvių sodintuvų gamybą. Priimant galutinį sprendimą taip pat reikia išanalizuoti kiekvienos prekės rūšies gamybos sąnaudas bei vidutinę sąskaitą.

Balanso pajamos

Kai įmonė dirba metus, vadovai ir vadovybė nori žinoti pajamų dydį, kokia jų dalis tenka išlaidoms. Būtent šie rodikliai liudija apie turto pelningumą, pelningumą.

Kaip žinote, balansas yra tam tikro laikotarpio įmonės darbo ataskaita.

Šiame dokumente ieškoti eilutės, kurioje bus rodoma pajamų suma, nenaudinga, nes ji nepateikta.

Tačiau beveik kiekviename balanso skyriuje yra tokio rodiklio duomenys, kurie gali atspindėti bendrą įmonės veiklos vaizdą:

1. Pirmoje balanso dalyje pateikiamos tokios eilutės kaip ilgalaikio turto likutinė vertė, nematerialusis turtas, investicijos į materialųjį turtą. Tokių straipsnių analizė rodo bendrojo pelno padidėjimą arba sumažėjimą.
2. Skyrius „Trumpalaikis turtas“, kuriame yra eilutė „Pinigai ir jų ekvivalentai“, kurioje rodoma finansinių įplaukų į įmonės kasą suma.
3. Ataskaita apie lėšų judėjimą.
4. Finansinių rezultatų ataskaita, kurioje parodomas pelno dydis.
5. Informacija apie skolintas lėšas.

Balanse nėra pelningumo apskaičiavimo eilutės, o įmonės turto ir įsipareigojimų dydis, kuris yra fiksuojamas ataskaitoje, ir jų dinamika gali rodyti pajamų padidėjimą ar sumažėjimą. Tokie duomenys turėtų būti signalas vadovybei – ar verta įmonei judėti esama kryptimi, keisti plėtros strategiją, ar net galvoti, kaip greitai parduoti verslą.

Išsaugokite straipsnį 2 paspaudimais:

Pajamos yra paprasčiausias rodiklis, leidžiantis įvertinti įmonės būklę.

Kiekvienas vadovas analizuoja savo dydį, tyrimo pagrindu apskaičiuoja kitus absoliučiuosius ir santykinius veiklos rodiklius, formuoja plėtros strategiją.

Pajamos yra pagrindinis įmonės finansavimo šaltinis, atnešantis materialinių gėrybių ir apyvartinių lėšų, reikalingos įmonės tolesnei veiklai ir aktyviam tobulėjimui.

Šaltinis: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/kak-rasschitat-vyruchku-ot-prodazh

Kaip skaičiuojama mažmeninės prekybos apyvarta

Mažmeninė apyvarta yra visos pajamos komercinė įmonė už analizuojamą laikotarpį. Tai parodo bendrą lėšų, gautų parduodant prekes, sumą. Pardavimo duomenys turi būti paimti iš apskaitos dokumentų.

Analizuojant apyvartą, nustatoma jos dinamika esamose ir palyginamose kainose, taip pat nagrinėjama rodiklio struktūra prekių kategorijų kontekste.

Galutinis tyrimo tikslas – nustatyti apyvartos kitimo priežastis ir peržiūrėti prekių grupes.

Bet kurioje prekybos organizacijoje prekyba yra svarbus ekonominis rodiklis. Tai bendra parduotų prekių ir uždirbto pelno vertė.

Rodiklis išreiškiamas pinigine išraiška, neatsižvelgiant į mokėjimo būdą (grynaisiais pinigais, banko pavedimu) ir pirkėjo kategoriją (fiziniai ir juridiniai asmenys).

Paprastais žodžiais: apyvarta – tam tikrą laikotarpį iš pirkėjų gauta pinigų suma.

Tai yra svarbiausias prekybos įmonės efektyvumo rodiklis, kuris dalyvauja nustatant kitus parametrus ir koeficientus.

Ekonominė prasmė

Bet kurios mažmeninės prekybos organizacijos veikla yra nukreipta į prekių pardavimą, kai įmonė veikia kaip tarpininkas, atnešdamas materialines prekes galutiniam pirkėjui.

Galutiniai vartotojai, pirkdami vertybes, sukuria pagrindinius įmonės pinigų srautus ir atneša jai maksimalias pajamas. Iš pirkėjų gaunama pinigų suma formuoja apyvartą.

Ir kuo ši vertė didesnė, tuo geriau: kiekviena įmonė siekia ją padidinti.

Skaičiavimo formulė

Apskaičiuokite apyvartą pagal skirtingas formules. Paprasčiausias atrodo taip:

• C - kaina;
• K yra suma.

Tačiau praktikoje šis skaičiavimo metodas naudojamas retai. Išimtis: prekybos organizacijos ir individualūs verslininkai, siūlantys siaurą produktų asortimentą.

Pajamų duomenys skaičiuojami ne pagal formules, o paimami iš dokumentų. Šaltiniai yra:

• buhalterinės sąskaitos;
• pirminiai dokumentai;
• statistinės ataskaitos.

Duomenis galima gauti pagal kasos ataskaitas ir banko ataskaitas. Apskaitoje pajamos, gautos pardavus prekes už grynuosius pinigus, apskaitomos naudojant įrašą: Dt 50 Kt 46.

Duomenys imami už metus, ketvirtį, mėnesį.

Mažmeninės prekybos apyvarta apskaičiuojama kaip kiekvienos ataskaitinio laikotarpio dienos pajamų suma ir skirtumas tarp lėšų sumos sąskaitose ir kasoje dienos pradžioje ir pabaigoje:

• DNKD - grynieji pinigai kasoje darbo dienos pabaigoje;
• DSKD - pinigai sąskaitose darbo dienos pabaigoje;
• DNND - grynieji pinigai kasoje darbo dienos pradžioje;
• DSND – pinigai sąskaitose darbo dienos pradžioje.

Šiuo atveju įskaitomos tik tos lėšos, kurios gaunamos kaip apmokėjimas už prekes.

Parduotuvė klientui gali pasiūlyti ir kitus mokėjimo būdus, pavyzdžiui, įmokas ar paskolas. Šios lėšos taip pat įtraukiamos į apyvartą.

Rodiklių analizė

Kodėl reikia analizuoti mažmeninę prekybą? Tai turi būti padaryta siekiant:

• stebėti dinamiką, palyginti su ankstesniais laikotarpiais;
• atlikti faktorių analizę;
• nustatyti prekybos struktūrą;
• padaryti išvadas apie planuojamų verčių pagrįstumą;
• patikrinti plano įgyvendinimą;
• nustatyti nuostolingo pardavimo apimties dydį.

Taigi rodiklio analizė yra daugialypė. Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į jo struktūrą. Tai leis suprasti, kurios pozicijos neša didžiausias pajamas, o kurios yra nuostolingos ir reikalauja peržiūrėti darbą su šiomis prekėmis.

Išanalizuokite apyvartą pagal šią schemą:

• palyginti planą ir faktą, nustatyti plano neįvykdymo priežastis (jei reikia);
• bėgių kelio dinamika;
• analizuoti prekybos sudėtį (pagal pirkėjus, atsiskaitymo formas, paslaugą);
• analizuoti prekių apyvartos struktūrą (apskaičiuoti, kokia kiekvienos grupės dalis bendroje apimtyje);
• atliekama faktorinė analizė.

Dinamika skaičiuojama esamomis ir palyginamomis kainomis. Prekybos apyvarta einamosiomis kainomis – tai visuminė prekių pardavimo vertė. Jei iš šios reikšmės atimsime dydį, kuriuo kainos išaugo, tai gausime apyvartą palyginamosiomis (sąlygiškai pastoviomis) kainomis.

Prekių apyvartos augimo dinamika einamosiomis kainomis apskaičiuojama pagal formulę:

• TTT OG - t / o ataskaitinių metų einamosiomis kainomis;
• TPG – t/o pernai.

Skaičiavimo palyginamosiomis kainomis metodo esmė – nepaisyti vertės augimo veiksnio dėl infliacijos ir gauti realius duomenis apie pardavimų ir pajamų kitimą. Skaičiavimo formulė atrodys taip:

• TSC OG - ataskaitinių metų apyvarta einamosiomis kainomis;
• TPG – praėjusių metų apyvarta.

Esant situacijai, kai buvo sudarytas apyvartos planas, o kainos pasikeitė ataskaitiniu laikotarpiu, naudojamas kainų indeksas. Jo formulė atrodo taip:

• Ts1 - ataskaitinio laikotarpio kaina;
• Ts0 - kaina baziniu laikotarpiu (imta kaip 100%).

Analizuojant apyvartą svarbu suprasti, kokie socialiniai-ekonominiai reiškiniai gali jai turėti įtakos. Indikatorius keičiasi priklausomai nuo:

• paklausa- kuo didesnė produktų paklausa rinkoje, tuo geriau jie juos pirks;
• pasiūlymus- didelė konkurencija reikalauja išlaikyti tam tikrą paslaugų ir kainų lygį;
• kainų politika- kuo didesnė prekių kaina, tuo daugiau sumokės pirkėjai;
• mokesčiai- PVM ir akcizų suma įskaičiuota į prekės kainą;
• kaina- kuo brangesnės prekės iš tiekėjo, tuo didesnė pirkimo kaina;
• infliacija– laikui bėgant kainos kyla, į tai svarbu atsižvelgti prognozuojant pardavimų apimtis.

Apsvarstykite, ką gali rodyti rodiklio mažėjimas ir augimas per pastaruosius 2 metus.

Skaičiavimo pavyzdys

Rodiklio apskaičiavimas ir jo kitimo dinamika yra vienas pagrindinių bet kurios prekybos įmonės ekonomisto uždavinių. Pavyzdžiui, išanalizuokime sąlyginės įmonės rodiklį, rezultatai pateikiami lentelės pavidalu (atsisiųsti Excel).

Remiantis šiais skaičiavimais, galima padaryti tokias išvadas:

• dabartinėmis kainomis apyvartos augimas pastebimas visose kategorijose – maisto, žaislų ir kosmetikos;
• palyginamosiomis kainomis augo tik maisto produktų (3,99 proc.) ir žaislų (9,2 proc.) kategorijos. Kosmetikos gaminių pardavimai sumažėjo 6,4%.

Taigi kosmetikos gaminių apyvartos augimas 2017 metais buvo pasiektas tik dėl kainų augimo, faktiškai sumažėjo pardavimų apimtys. Tačiau apskritai visose kategorijose dinamika yra teigiama.

Santrauka

Prekybos apyvarta yra svarbiausias rodiklis, apibūdinantis bet kurios prekybos organizacijos veiklą. Svarbu ne tik žinoti jo reikšmę (savaime ji nieko nepasakys), bet taikyti ją dinamikai ir struktūrai analizuoti.

Nustačius, kad buvo pokyčių, reikia ieškoti jų priežasčių. Remiantis analizės rezultatais, daromos išvados apie prekybos augimo perspektyvas ateinančiais laikotarpiais ir būtinybę keisti jos struktūrą.

Šaltinis: https://moneymakerfactory.ru/spravochnik/roznichnyiy-tovarooborot/

Kaip apskaičiuoti vidutinę einamosios sąskaitos mėnesio apyvartą – pavyzdys

Atradimas nuosava įmonė, kiekvienas verslininkas atidaro einamąją sąskaitą banke ─ kaip apskaičiuoti vidutinę mėnesio apyvartą einamojoje sąskaitoje, iš kurios ji susidaro, paaiškės supratus, kodėl atidaroma banko sąskaita. Jis reikalingas finansinėms operacijoms atlikti: grynųjų pinigų išėmimui, apmokėjimams už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes gauti.

Kaip teisingai apskaičiuoti vidutinę mėnesio apyvartą einamojoje sąskaitoje

Kiekvieną mėnesį verslininko atsiskaitomojoje sąskaitoje atliekamos įeinančios ir išeinančios operacijos su pinigais. Vidutinė mėnesio apyvarta susideda iš įplaukų (debeto) ir išlaidų operacijų (kredito) rinkinio. Išsamiau panagrinėkime verslininko finansinės apyvartos atsiradimo sąlygas.

Kas yra apyvarta

Apyvarta Pinigai smulkus verslas ar individualus verslininkas yra pagrindinis rodiklis, lemiantis investicijų grąžą per tam tikrą laiko intervalą.

Bet koks gamybos procesas reikalingas apyvartinis kapitalas, kurios vėliau įtraukiamos į gamybos savikainą.

Verslinė veikla visada reiškia apyvartinių lėšų naudojimą, tai yra:

• gatavų gaminių gamybos atsargos;
• nebaigta statyba;
• išsiųstų produktų skaičius;
• grynieji pinigai;
• einamosios sąskaitos finansinė būklė.

Kiekvieną dieną apyvartinis kapitalas gali pereiti savo taikymo etapus, būtent:

Finansinė stadija, kai pinigai nukreipiami medžiagų, degalų ir tepalų, produktų žaliavų pirkimui ir kitoms verslo veiklos reikmėms.

Gamybinės veiklos etapas, ši anksčiau supirkta žaliava paverčiama prekėmis prekybai.

Komercinio taikymo stadijai būdingas finansinių išteklių gavimas iš gatavo produkto.

Vidutinė mėnesinė verslo veiklos apyvarta numato balansą – balansą tarp verslininko turto ir įsipareigojimų. Būtina atsižvelgti į gaunamų operacijų (debeto) ir išlaidų operacijų (kredito) apyvartą pasirinktam laikotarpiui, būtent:

• debeto apyvarta ─ pinigų gavimas iš pirkėjų, klientų už suteiktas paslaugas į verslininko atsiskaitomąją sąskaitą;
• kredito apyvarta – verslininko išlaidos savo gamybos reikmėms: mokesčių atskaitymai, darbo užmokestis darbuotojų, apmokėjimas tiekėjams už žaliavas.

Pradedantis verslininkas visada supranta visus apibrėžimus, kol nemato banko išrašo, kuriame debete kažkodėl nurodomi mokesčių atskaitymai, o investicijos įskaitomos ir net neigiamas einamosios sąskaitos likutis.

Būtina suprasti, kad banko pateikta išrašas yra jo, o ne jūsų dokumentas.

Bankas, priėmęs naudojimui finansinius išteklius iš kliento, tampa jam skolininku ir lėšų gavimas į jūsų einamąją sąskaitą tik padidina jo skolą (banko paskola), o pinigų nurašymas iš jūsų sąskaitos kitoms operacijoms šią skolą sumažina ( banko debetas).

Debetas ir kreditas, kas tai

Verslinės veiklos debetas yra visas įmonės savininko tam tikrą datą turtas, įskaitant:

• teigiamas likutis verslininko sąskaitoje;
• grynieji pinigai mažmeninės prekybos vietose;
• visų neparduotų prekių savikaina;
• ilgalaikio turto (pirktos patalpos gamybai, įranga, žaliavos) savikaina;
• tiekėjų skolų.

Verslo paskola – verslininko skola, taip pat šaltinis, iš kurio susidaro įmonės turtas, būtent:

• neišmokėtas darbuotojų darbo užmokestis;
• Jūsų skolos žaliavų tiekėjams;
• patalpų nuoma;
• neapmokėta įrangos nuoma;
• nesumokėtos investicinės palūkanos;
• turto formavimo šaltinis yra įstatinis kapitalasįmonių.

Kaip taikoma debeto ir kredito apyvarta

• kairėje atsiskaitomosios sąskaitos pusėje nurodomas verslininko debetas;
• dešinė sąskaitos pusė skirta kredito operacijoms.

Tai priklauso nuo to, kokią operaciją verslininkas atlieka, tai atitinkamai atsispindi vienoje ar kitoje jo sąskaitos pusėje. Sąskaitos likutis (skirtumas tarp pajamų ir išlaidų) taip pat yra padalintas pagal tipą, tai yra:

• aktyvus rezultatas;
• pasyvus rezultatas;
• aktyvus-pasyvus balansas.

Kai sąskaitoje padidėja debeto apyvartos vertė, tai rodo įmonės turto plėtrą arba pardavimų iš prekybos padidėjimą, o šių parametrų sumažėjimas apibūdina verslininko kreditą.

Reikia suprasti, kad pasyvios sąskaitos reikalingos tik tam, kad parodytų, kaip verslininkas gauna pinigus, kokiais veiksmais tai vyksta.

Debeto ir kredito likutis paprastai saugomas smulkiojo verslo apskaitoje kartą per metus arba kas ketvirtį, kai rodomas ataskaitinio laikotarpio likutis. Kai likutis lygus nuliui ─ debeto stulpelis lygus kredito stulpeliui, sąskaita iš naujo nustatoma į nulį.

Kaip apskaičiuoti vidutinę mėnesio apyvartą

Kaip apskaičiuoti vidutinę einamosios sąskaitos mėnesio apyvartą ir kokiems tikslams tai būtina, ─ taip pat kada rekomenduojama skaičiuoti mažos įmonės apyvartą, paaiškės verslininkui išanalizavus einamosios sąskaitos eigos etapus. lėšų per savo verslą.

Ekspertai teigia, kad kai lėšų judėjimo per gamybos etapus greitis yra didelis, o apyvartinės lėšos greitai cirkuliuoja, tai verslo veiklos pelnas sparčiai auga. Pažiūrėkime, kaip teisingai apskaičiuoti vidutinį mėnesio apyvartą, tai yra:

Tai atsispindi formulėje: K (apyvarta) = vidutinis mėnesio pelnas / turto vertė.

Rezultatas parodo, kiek apyvartų atsiperka investuotas turtas, jei su kiekvienu skaičiavimu rodiklis didėja, tai reiškia įmonės pardavimų aktyvumo augimą.

Vieno apsisukimo trukmę galima nustatyti pasirinktą laiko intervalą padalijus iš K (apsukimų). Vertės sumažėjimas čia būtų geras rodiklis, kuris rodo trumpesnį atsipirkimo laiką.

Taip pat reikia apskaičiuoti koeficientą, rodantį aktyvių lėšų fiksavimą, tam reikia padalyti vidutinį į apyvartą įtraukto turto parametrą iš analizuojamo laiko intervalo pelno. Šis koeficientas parodo verslininkui, kiek apyvartinių lėšų prireikė vienam rubliui pelno gauti.

Taip pat reikia apskaičiuoti veiklos ciklą, kuris yra lygus sumai: kiek laiko žaliavos ir medžiagos yra apyvartoje, kiek laiko parduodama produkcija, kiek liko nebaigtos produkcijos studijų laikotarpiui ir kokia yra skola verslininkui iš sandorio šalių. Reguliariai atlikdamas šį skaičiavimą, verslininkas gali sekti momentą, kada rodiklio padidėjimas parodys jo paties produkcijos verslo veiklos mažėjimo pradžią. Tuo pačiu laikotarpiu įmonės lėšos cirkuliuos lėčiau.

Nustatykite finansinio cikliškumo trukmę. Norint gauti šį rodiklį iš apskaičiuoto veiklos ciklo, reikia atimti verslininkui negrąžintų skolų apyvartos trukmę. Kuo šis rodiklis žemesnis, tuo sėkmingiau verslininkas vykdo savo verslą.

Ar paskola gali būti didesnė už debetą

Kiekvieną dieną bankas atlieka operaciją, kad nustatytų skirtumą tarp verslininko debeto ir paskolos jo einamojoje sąskaitoje, pagal rezultatą nustatykite:

• kai skirtumas yra teigiamas, ─ sako, kad debetas yra didesnis nei paskola;
• jei rezultatas neigiamas, tai ši paskola yra didesnė už debetą.

Įprasta banko sutartis dėl vadovaujančio asmens atsiskaitomosios sąskaitos tvarkymo verslumo veikla reiškia, kad:

• klientas visada turi prieigą prie savo lėšų;
• verslininkas turi naudoti savo lėšas.

Iš aukščiau aprašytų sąlygų galime daryti išvadą, kad bankas neketina dirbti su neigiamu rezultatu (balansu).

Pasirodo, kai sąskaitoje nėra pinigų, bankas tiesiog gali nevykdyti įsipareigojimų mokėti atlyginimus ir kitus verslininko pavedimus, o tai palaipsniui suformuoja dokumentų ir nurodymų grandinę tokia seka:

Teismo atstovų reikalavimai verslininkui atlyginti žalą, padarytą dėl jų veiklos Rusijos Federacijos piliečiams, taip pat rinkliavos už prievolę nepilnamečiams vaikams.

Dokumentai apie mokėjimų dažnumą darbo užmokesčio, taip pat visas lėšas atleistiems įmonės darbuotojams, taip pat pagal sutartis dirbantiems asmenims.

Mokesčių atskaitymai.

Norint išvengti tokios situacijos, verslininkui rekomenduojama su banku sudaryti dviejų tipų sutartis – paslaugų sutartį ir paskolos sutartį.

Verslininko atsiskaitomojoje sąskaitoje bankas nustato kredito limitą – overdraftą.

Būtent tada, kai verslininko sąskaitoje nėra pinigų, jis gali trumpam panaudoti banko lėšas privalomiems mokėjimams atlikti.

Kodėl verslininkas turi žinoti, kaip apskaičiuoti vidutinę mėnesio apyvartą einamojoje sąskaitoje ─ teisingam apyvartinių lėšų panaudojimui.

Tam padeda gamybos normavimas, o tai reiškia teisingą medžiagų ir žaliavų panaudojimo paskirstymą, tai užtikrins stabilų įmonės darbą.

Norėdami tai padaryti, naudokite visus duomenis, gautus apskaičiuojant vidutinį mėnesio apyvartą.

Svarbus yra vidutinis mėnesinis skaičiavimas kaip įmonės veiklos rodiklis mokesčių inspekcija ir potencialūs investuotojai.

„Grynosios apyvartos“ rodikliu ekspertai rekomenduoja analizuoti verslo veiklai reikalingų lėšų judėjimą, ─ kai pajamų sandoriai atskiriami nuo pinigų, gautų kaip labdara.

Norint nustatyti grynąsias lėšas verslumo apyvartoje konkrečiai įmonei, naudojami tokie rodikliai kaip: veiklos mastas, taip pat koks yra įmonės poreikis ir veiklos rūšies krypties ypatumai.

Kai yra daugiau finansinės institucijos gali kalbėti apie netinkamą verslininko išteklių panaudojimą, neefektyvią jo veiklą, o kai trūksta grynojo kapitalo, tai parodo verslininko nemokumą prieš jo įsipareigojimus.

Įmonės apyvarta arba apyvarta vadinama bendrosiomis pajamomis – tai pinigų suma, kurią įmonė gavo pardavusi savo prekę (produktą ar paslaugą). Pardavimo pajamos, arba prekybos įmonės apyvarta, naudojamos statistikos ataskaitoms.

Finansinis įmonės apyvartaįvardykite lėšas, gautas pardavus. Prekyboje vartojamas terminas „apyvarta“, reiškiantis pinigų sumą, atėjusią per tam tikrą laikotarpį: mėnesį, sezoną, metus.

Įmonės apyvarta Ar bendras tūris:

• gabeno savo gamybos prekes, atliktus darbus ir savo jėgomis atliktas paslaugas;
• parduotos prekės;
• pardavė medžiagas, žaliavas, komponentus, kurą, kuris anksčiau buvo pirktas jų panaudojimui gamyboje.

Įmonės lėšų apyvarta- Tai gamybos veiksnių judėjimas, išreikštas medžiagos-medžiagos ekvivalentu.

Įmonės atsargų apyvarta apima gamybos ir apyvartos sferas. Įmonės apyvartinis turtas arba įmonės grynųjų pinigų apyvarta yra apyvartinių ir gamybos lėšų visuma.

Apyvartiniai fondai nuo pagrindinių skiriasi tuo, kad jie pilnai funkcionuoja visais gamybos ciklais. Jų išlaidos yra įtrauktos į privalomas gamybos sąnaudas. Apyvartinės lėšos gali būti medžiagos, kuras, žaliavos, energija, perkami pusgaminiai ir atsarginės dalys.

Tiražiniai fondai Tai visų apyvartoje veikiančių lėšų rinkinys: grynieji pinigai, parduodamos prekės, gautinos sąskaitos ir kt.

Į įmonės apyvartą įeina visos gabentų savos gamybos prekių vertės, taip pat darbų ir tų paslaugų, kurios buvo atliktos savo jėgomis, kaina. Be to, į organizacijos apyvartą taip pat įtraukiamos pajamos, gautos pardavus įsigytas prekes (be PVM, akcizų ir kitų privalomų mokėjimų).

Išsiunčiamų prekių kiekis vidaus produkcija įmonės apyvartoje vadinama juridinio asmens pagamintos ir per ataskaitinį laikotarpį išsiųstos arba parduoti pateiktos produkcijos verte. Taip pat siunčiamų prekių apimtis vadinama tiesioginiais mainais su kitais legaliais ir asmenys neatsižvelgiant į tai, ar pardavėjui buvo gautos lėšos.

Šis įmonės apyvartos rodiklis yra tiesioginis įmonės komercinės veiklos atspindys.

Mažmeninė apyvarta tampa pajamomis iš perparduoti perkamų prekių (atėmus pridėtinės vertės mokestį, pardavimo mokestį ir kitus privalomus mokėjimus), perleistų (išsiųstų) vietinės gamybos prekių pajamomis, pajamomis iš kitos veiklos (pavyzdžiui, iš patalpų, transporto priemonių, įrangos nuomos ir kt.). NS.). Mažmeninės prekybos įmonės apyvarta neapima pajamų, gautų pardavus savo nekilnojamąjį turtą, įrangą, turtą, valiutą, akcijas ir kitus vertybinius popierius.

Įmonės apyvarta Didmeninė prekyba yra pajamos, gautos pardavus perparduoti įsigytas prekes (be PVM ir kitų privalomų mokėjimų), tarpininkavimo paslaugų (agentų komisinių su mokesčiais), siunčiamų (perduotų) savos gamybos prekių vertė, pelnas iš kitų veikla (patalpų, įrangos, transporto nuoma ir kt.). Ne tiek apyvartoje, tiek viduje mažmeninė, pajamas pardavus savo lėšas, finansinį turtą, valiutą, vertybinius popierius ir kt.

Įmonės pinigų srautai yra visų mokėjimų grynaisiais ir negrynaisiais pinigais suma per tam tikrą laikotarpį. Taip vadinasi individuali realaus įmonės pinigų judėjimo grandinė. Jis pagrįstas prekių apyvarta.

Įmonės pinigų srautas susideda iš dvi dalys:

• pirmasis atsiranda tarp įmonių parduodant prekę. Paprasčiau tariant, tai yra mokėjimai už prekes;
• antroji įmonės piniginės apyvartos dalis – mokėjimai už visas kitas su produktu nesusijusias operacijas (darbuotojų atlyginimai, dividendai, mokesčiai ir kt.). Nepainiokite sąvokos „pinigų apyvarta“ su „mokėjimo apyvarta“.

Kalbant apie pinigų apyvartą, turime omenyje operacijas, susijusias su atsiskaitymais grynaisiais ir negrynaisiais pinigais. Mokėjimo apyvarta yra kartu su grynaisiais ir kitų rūšių mokėjimais: čekiais, vekseliais ir pan. Tai yra, pinigų apyvarta yra visos mokėjimų apyvartos dalis.

Kaip padidinti apyvartą su personalo vadovų pagalba: verslo idėja

Personalo vadovai įmonėse reklamuoja įvairias skatinimo programas, perka prekes iš įvairių rinkos segmentų. Žurnalo „Commercial Director“ redaktoriai sugalvojo, kokią strategiją taikyti, kad jūsų įmonės apyvarta augtų partnerių įmonių personalo skyrių sąskaita.

Kokie yra apyvartos tipai įmonėje

1. Grynųjų pinigų ir pinigų apyvarta– tai visi mokėjimai grynaisiais.

Kiekvienoje Rusijos organizacijoje, nepaisant jos teisinę formą, laisvos lėšos turi būti laikomos komercinio banko sąskaitoje.

Įmonės pinigų srautas arba mokėjimai grynaisiais, funkcija tarp juridinių ir fizinių asmenų, fizinių asmenų, taip pat tarp visų rūšių įmonių, organizacijų, įstaigų.

Įskaitant mokėjimus grynaisiais visų rūšių įmonių finansinių išteklių išmokėjimai darbuotojams. Įmonės grynųjų pinigų apyvartą sudaro darbo užmokestis, stipendijos, pensijos, piniginė pagalba ir subsidijos, įplaukos iš finansų sistemos ir kt.

Asmenys grynuosius pinigus naudoja pirkdami ir parduodami, teikdami paslaugas ir mokėdami už jas. Taip pat įmonės grynųjų pinigų apyvarta yra šių išmokų išdavimas: darbo užmokestis, stipendijos, finansinė parama kariams. Bankai sumoka lėšas per sutartyje, Rusijos Federacijos Vyriausybės sprendime ir NBU nurodymuose numatytą laikotarpį.

Grynieji pinigai išduodami pervedant iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos naudojant čekius, kurių kitoje pusėje nurodoma išimamos iš sąskaitos sumos paskirtis.

Grynieji pinigai, kurie per dieną patenka į organizacijos grynųjų pinigų sistemą, turi būti perduoti kiekvieną dieną įmonę aptarnaujančiam bankui. Taigi įmonės kasdienė grynųjų pinigų apyvarta.

Organizacija gali palikti grynųjų kasose tik tam tikrą limitą, kurio limitą nustato ją aptarnaujantis bankas. Ši riba nustatoma atsižvelgiant į įmonės veiklos specifiką, nes turėtų išlikti suma, kuri galės užtikrinti sklandų įmonės kapitalo apyvartos funkcionavimą, pradedant nuo kitos darbo dienos po grynųjų pinigų pristatymo. kasose.

1. Pinigų apyvarta be grynųjų pinigų

Nepiniginių pinigų apyvarta vadinama ta įmonės kapitalo apyvartos dalimi, kai pinigų srautai vyksta pervedant juos per banko sąskaitas arba per tarpusavio pretenzijas, neįskaitant pačių banknotų.

Didžiąją dalį įmonės pinigų srautai atlieka banko pavedimu. Tai yra, nes grynųjų pinigų apyvarta turi didelių pranašumų prieš grynuosius ir yra efektyvesnis tiek žmonėms apskritai, tiek atskiriems ūkio subjektams.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais veiksmingumo priežastys:

1. Žymus socialinio platinimo kaštų sumažinimas.
2. Būtinų sąlygų valstybei reguliuoti įmonės kapitalo apyvartą sudarymas.
3. Kiekvieno subjekto ekonominės būklės gerinimas atsiskaitymų be grynųjų pinigų sistemoje – pinigų apyvartos spartinimas suteikia žmonėms glaudų ryšį su bankais ir visa pinigų sistema.

Taigi kiekvienas pinigų apyvartos dalyvis yra palankioje padėtyje atsiskaitydamas negrynaisiais pinigais su bankais, taip pat įmonių piniginės apyvartos rėmuose.

Atsiskaitymo be grynųjų pinigų sistema apima:

• jų organizacinius principus;
• reikalavimų įmonei sistema;
• skaičiavimo formatai ir metodai;
• mokėjimų tvarkos taisyklės;
• buhalterinė dokumentacija, reikalinga įmonės finansinei apyvartai.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais principų sistema:

• atsiskaitymas negrynaisiais pinigais atliekamas suteikus paslaugas ar suteikus prekes;
• tiek įmonės negrynųjų pinigų apyvarta, tiek fizinių asmenų atsiskaitymai vyksta tiesiogiai dalyvaujant bankams ir yra jų kontroliuojami;
• visi mokėjimai negrynaisiais pinigais atliekami savanoriškai;
• mokėtojas turi laisvų lėšų arba teisę į paskolą.

Reikalavimai mokėjimų negrynaisiais pinigais organizavimui:

• mokėjimai turi būti atliekami laiku;
• turi būti sudarytos sąlygos užtikrinti įmonės nepiniginės finansinės apyvartos kontrolę ir drausmę, įskaitant banko sutartis;
• neplanuoti pinigų srautai atsiskaitymų metu yra nepriimtini, būtina kuo labiau priartinti prekių ir paslaugų suteikimo apmokėjimo momentą.

Atsiskaitymo be grynųjų pinigų būdai:

• pinigų pervedimas iš mokėtojo atsiskaitomosios sąskaitos į gavėjo sąskaitą;
• abiejų šalių reikalavimų įskaitymas.

Atsiskaitymų be grynųjų pinigų rūšys: nerezidentai, vietiniai, respublikiniai ir tarpvalstybiniai.

Nerezidentai – tai įmonės apyvartos tarp tiekėjų ir pirkėjų vykdomos negrynųjų pinigų operacijos, kurias aptarnauja bankai skirtinguose miestuose. Vietinis atsiskaitymai be grynųjų pinigų pinigų srautai tarp tiekėjo ir pirkėjo vadinami, kai paslaugą teikia vienas ar keli bankai toje pačioje vietovėje.

Priklausomai nuo taikymo, įskaitant įmonės finansinės apyvartos ribose, gali būti atliekami mokėjimai negrynaisiais pinigais:

• prekinių prekių ir medžiagų sandorių metu po suteiktų paslaugų ir atliktų darbų;
• operacijose, nesusijusiose su prekėmis ir paslaugomis (mokesčiai ir kitos įmokos į biudžetą, paskolos).

Priklausomai nuo atsiskaitymo dokumentų pobūdžio, įskaitant įmonės pinigų srautus, yra šie mokėjimų negrynaisiais pinigais tipai:

• mokėjimo prašymai;
• pinigų perlaidos;
• mokėjimo pavedimai-pavedimai;
• čekius;
• akredityvus ir vekselių apmokėjimą.

Vykdyti įmonės finansinę apyvartą privalomas atidaryti einamąsias sąskaitas bankuose.

• Veiklos rodikliai yra pagrindiniai įmonės jutikliai

Juos pradeda juridiniai asmenys, kurie užsiima komercinė veikla, ir piliečiai, vykdantys verslumo veiklą be išsilavinimo juridinis asmuo(Neįregistruotas verslas).

Lėšas iš jos sąskaitos savininkas gali išleisti savarankiškai. Galima pagaminti šiuos operacijos:

• kredituoti sąskaitą finansinėmis įplaukomis;
• nurašyti pinigus savininko prašymu.

Norėdami atidaryti einamąją ir einamąją sąskaitą, siekiant užtikrinti įmonės finansinę apyvartą, banko įstaigai turi būti pateikta: dokumentus:

• pareiškimas;
• valstybinė įmonės registracija;
• bendrovės steigimo sutarties kopiją;
• įmonės įstatų kopija;
• dvi kortelės su parašų pavyzdžiais ir antspaudu, patvirtintos notaro;
• mokesčių inspekcijos pažyma apie registraciją.

Bankas neturi teisės neatdaryti klientui sąskaitos, jeigu būsimos negrynųjų pinigų operacijos įmonės apyvartoje turi teisinį pagrindą.

Priklausomai nuo piniginių santykių pobūdžioįmonės apyvarta gali būti:

• atsiskaitymo, aptarnavimo mokėjimų už prekes ir paslaugas bei neprekinių juridinių ir fizinių asmenų įsipareigojimų vykdymas;
• kredito apyvarta;
• piniginius santykius aptarnaujančios įmonės finansinė apyvarta.

Priklausomai nuo subjektų, tarp kurių pervedamos lėšos, pastebimas įmonės finansinės apyvartos judėjimas:

• tarpbankinis (tarp bankų);
• bankininkystė (tarp bankų ir juridinių asmenų, taip pat fizinių asmenų);
• tarp juridinių asmenų;
• tarp juridinių ir fizinių asmenų;
• tarp asmenų.

• Projektinės dokumentacijos ekspertizė: kada jos reikia ir kaip ją atlikti

Kaip analizuoti įmonės apyvartą

Remiantis analitine ir apskaita, įmonės finansinė apyvarta įvertinama kaip kredito apyvartos ir sąskaitų, atspindinčių veiklos, investicijų ir komercinės veiklos pinigų srautus, suma.

Įmonės finansinė apyvarta – tai pinigų srautų iš įvairių grynųjų pinigų operacijų visuma. Toks grupavimas leidžia nustatyti kiekvienos iš nurodytų įmonės apyvartos krypčių ekonominį efektyvumą. Bendras rezultatas parodo pokyčius įmonės ūkyje, jis tikrinamas pagal pradinį ir galutinį finansinį likutį balanse buhalterijoje.

Jei paanalizuosite įmonės pinigų srautus, labai tiksliai pamatysite, kuo skiriasi finansinių srautų, įvykusių organizacijoje praėjusį ataskaitinį laikotarpį, dydis ir per tą laiką gautos lėšos. Kada tai kompleksinis tyrimas komercinis įmonės komponentas, ekonominiai rodikliai analizuojama, atsižvelgiant į finansinių srautų specifiką, tai yra į bendrą įmonės apyvartą.

Taip yra iš dalies dėl to, kad šiuolaikinės ataskaitos atspindi ekonominius rezultatus, kurie formuojami kaupimo principu, o ne per kasą. Kitaip tariant, visos įmonės lėšų įplaukos ir išlaidos atsispindi ataskaitiniame laikotarpyje po to, kai jos buvo, nepriklausomai nuo faktinio įmonės finansinės apyvartos judėjimo.

Dar yra toks momentas. Iš esmės finansų įplaukos ir išmokos neturi esminės įtakos bendrai lėšų apyvartai įmonėje per ataskaitinį laikotarpį, nes einamojo laikotarpio pajamomis ir sąnaudomis laikomos. Kalbame apie ateinančių ataskaitinių laikotarpių pajamas ir išlaidas, avansų gavimą ir mokėjimą, paskolų gavimą ir grąžinimą, ilgalaikio turto pirkimą, finansines investicijas ir kt.. Geriau analizuoti ne tik įmonės veiklos finansinius rezultatus ir įmonės ataskaitinio laikotarpio apyvartą, bet ir rezultatus, išreikštus laikotarpio finansų balanso ir jų struktūros pokyčiais.

Galima atlikti pinigų srautų analizė dviem būdais: tiesioginis ir netiesioginis.

1. Tiesioginis metodas – analizuoti lėšų patekimą į įmonės apyvartą (pajamos iš pardavimų ir kt.) ir išlaidas (sąskaitų apmokėjimas tiekėjams, paskolų grąžinimas ir kt.) finansų. Iš tiesų, informacinė bazė finansinių judėjimų analizei tai yra pajamos.
2. Netiesiogiai nustatomos ir apskaitomos operacijos, susijusios su pinigų judėjimu ir laipsnišku pelno skaičiavimu.

Tiesiogiai analizuoti veiklos rezultatus (įmonės finansinę apyvartą) per tam tikrą laikotarpį. Šios operacijos gali būti sugrupuotos pagal trijų rūšių veikla:

• operacinė - tai pardavimai, avansai, apmokėjimas už tiekėjų paslaugas, greitųjų paskolų sutarčių ir paskolų sudarymas, atlyginimų mokėjimas, atsiskaitymas su biudžetu, sumokėtos / gautos palūkanos už paskolas ir paskolas;
• investicijos – įmonės pinigų srautai, susiję su turto pirkimu ar pardavimu;
• veikla finansų sektoriuje – ilgalaikės paskolos ir skolos, Skirtingos rūšys finansines investicijas, skolų už anksčiau gautas paskolas uždarymas, dividendai.

Informacijos šaltinis analizei- tai forma Nr.1 ​​„Įmonės likutis“ ir forma Nr.4 „Pinigų srautų ataskaita“. Juos galima apibendrinti pagal šią formulę:

d 0 + ▲ + d - ▲ - d = d 1, kur

d 0, d 1 - įmonės finansų likutis ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir pabaigoje,

▲ + d - ataskaitinio laikotarpio pinigų įplaukų suma,

▲ - d - finansinės išlaidos.

Įmonės pinigų srautas priklauso nuo įvairių įmonės funkcionavimo veiksnių. Dėl šios priežasties šioje formulėje įplaukimas ir ištekėjimas finansiniai ištekliai pateikiami trimis sudedamosiomis dalimis, kurios atspindi einamąją, investicinę ir finansinę veiklą.

Pinigų srautų struktūra parodyta šiose formulėse:

▲ + d = ▲ technologija + d + ▲ inv + d + ▲ fin + d

▲ – d = ▲ technologija – d + ▲ inv – d + ▲ fin – d

▲ tech + d, ▲ tech - d - finansų įplaukos ir nutekėjimas (įmonės apyvarta) iš operatyvinė veikla,

▲ inv + d, ▲ inv - d - investicinių fondų įplaukos ir nutekėjimas,

▲ fin + d, ▲ fin - d - pajamos ir pinigų nutekėjimas iš finansų sektoriaus.

Pinigų srautai iš dabartinės veiklos(▲ tie + d) išreiškiami pajamomis iš prekių ir paslaugų pardavimo, taip pat pirkėjų (klientų) sumokėtais avansais.

Pinigų srautai iš dabartinės veiklos(▲ tai – d) yra apmokėjimas už prekes ir paslaugas, darbo užmokestis, socialinės įmokos, atskaitomybės sumos, išduotos operatyvinių darbų poreikiams padengti, mokesčių mokėjimai, avansai iš klientų ir kiti mokėjimai, avansai tiekėjams, mokėjimai už paskolas ir paskolas – tai – tai visuminė įmonės finansinė apyvarta veiklos poreikiams tenkinti.

Lėšų gavimas iš investicinė veikla (▲ inv + d) – pajamos iš pagrindinių prekių ir kito turto pardavimo, dividendai ir investicijų palūkanos, įplaukos iš obligacijų, akcijų ir kitų ilgalaikių vertybinių popierių. Visa tai įtraukiama į pajamas įmonės investicijų apyvartoje.

Pinigų srautai iš investicinės veiklos(▲ inv - d) prisiima dalyvavimą akcijoje statybose, vertybinių popierių pirkimą ir ilgalaikes pinigines investicijas, dividendų ir palūkanų už akcijas ir kitus vertybinius popierius mokėjimą, ilgalaikio ir turto pirkimą. Visa tai siejama su įmonės investicijų apyvartos sąnaudomis.

Pinigų įplaukos iš finansinės veiklos(▲ fin + d) – pajamos iš trumpalaikių vertybinių popierių, iš iš anksto įsigytų vertybinių popierių pardavimo, paskolų grąžinimo ir kt.

Pinigų srautai iš finansinės veiklos(▲ fin - d) yra trumpalaikių vertybinių popierių pirkimo, įmokų grąžinimo ir pan. visuma. Finansinės veiklos lėšos taip pat vaidina svarbų vaidmenį įmonės pinigų sraute.

• Įmonės trumpalaikis turtas: koncepcija, valdymas ir analizė

5 taisyklės, kaip apskaičiuoti įmonės metų apyvartą

Metinė apyvarta reiškia įmonės pajamų dydį (arba individualus verslininkas), tai yra bendra suma iš prekės pardavimo per metus. Kitaip tariant, metinė įmonės apyvarta yra bendrosios pajamos.

1 taisyklė.

Turite nustatyti ankstesnių Jūsų įmonės laikotarpių metinę įmonės apyvartą. Jei jūsų įmonė yra savo kelionės pradžioje, pasinaudokite šios pramonės konkurentų statistika.

3 taisyklė.

Įveskite pataisos koeficientą, kad apskaičiuotumėte planuojamų metų verslo metinę apyvartą. Jei reikia palikti įmonės apyvartą esamame lygyje – tokiu atveju koeficientas bus lygus vienetui. Jei norite padidinti metinę įmonės apyvartą, turite pagalvoti, kaip tai padaryti faktoriai galima padidinti:

• vykdyti turtingesnę reklamos kampaniją;
• atnaujinti produktus,
• padidinti kainas.

Apsispręskite ir žingsnis po žingsnio apgalvokite, kaip įgyvendinsite įmonės grynųjų pinigų apyvartos augimą ištisus metus.

Būtina koreguoti Jūsų ankstesniais metais pasiektą rezultatą, atsižvelgiant į planuojamų metų infliacijos tempą ir su korekcijos koeficientu. Pavyzdžiui, per pastaruosius 3 metus jums pavyko pasiekti, kad įmonės finansinė apyvarta būtų vidutiniškai apie 3 000 000 rublių per metus. Jūs norite jį padidinti 15%. Norima apyvarta, atsižvelgiant į pataisos koeficientą: 3 000 000 * 1,15 = 3 450 000 rublių. Tada apskaičiuokite reikiamą sumą, atsižvelgdami į numatomą infliacijos lygį ateinančiais metais, ji bus 7%: 3 450 000 * 1,07 = 3 691 500 rublių. Gavote planuojamos įmonės metinės apyvartos apimties sumą. Dauginame iš infliacijos normos, bet neatimame, nes norima metinės apyvartos suma turėtų būti lygi įmonės vidutinei metinei apyvartai 3 pastaraisiais metais... Taigi, jei norite padidinti įmonės metinę apyvartą iki 3 450 000 rublių, bet neatsižvelgsite į 7% infliaciją, jūsų metinė apyvarta sieks 3 208 500 rublių. Ir tai yra mažiau nei norimas rezultatas.

4 taisyklė.

Toliau reikia išskaidyti gautą įmonės metinės apyvartos sumą į mėnesius ir už kiekvieną gausite tikėtiną sumą. Tiesiog atsižvelkite į savo specifiką, neskirstykite apyvartos tiksliai į 12 dalių. Kiekviena veikla ištisus metus turi pakilimų ir nuosmukių. Išanalizuokite ankstesnių metų pajamų grafiką ir pagal jų pavyzdį suplanuokite kiekvieną vidutinę mėnesio apyvartą atsižvelgdami į rinkos svyravimus. Tokiu atveju jūsų planas bus tikslesnis.

Eksperto nuomonė

Kaip išlaikyti apyvartos apimtį įmonėje ne sezono metu

Michailas Rybakovas,

verslo konsultantas, Maskva

Beveik kiekviena verslo sritis išgyvena nuosmukio laiką. Šiuos laikotarpius labai sunku įveikti, norint išlaikyti įmonės apyvartą, geriausia jiems pasiruošti iš anksto.

Jei norite, kad pardavimai ne sezono metu būtų kuo mažesni, turite sukurti kryptį arba pasirinkti produktus, kurie šiuo laikotarpiu tiesiogine prasme bus alternatyva jūsų pagrindiniam produktui. Norėdami palaikyti įmonės apyvartą ištisus metus, jūs segmentuojate. Tarkime, vasarą žmonėms siūlykite keliones į Graikiją, žiemą – Goa ar Europos slidinėjimo kurortus. Pavasariui ir rudeniui Egiptas labiau tinka turizmui, šiuo metu čia idealus oras. Daugelis firmų ne sezono metu persiorientuoja į kitą klientų grupę: pavyzdžiui, vasaros mėnesiais daugiau bendrauja su mažmeniniu klientu, žiemą – su verslo klientu. Tai padeda išlaikyti įmonės apyvartą ne sezono metu.

Jei nepavyko parduoti sezoninės prekės, išeitis yra. Organizuokite išpardavimą, vykdykite pardavimų skatinimą naudodami įvairias rinkodaros priemones – naudokitės reklama, akcijomis ir nuolaidomis. Tai nepadės ženkliai padidinti pelno, tačiau taip galėsite išlaikyti minimalią įmonės finansinę apyvartą. Pavyzdžiui, mažmeninėje prekyboje atidarykite parduotuvę ir išparduokite likusius produktus.

Norėdami pasiruošti ne sezonui, galite naudoti istorinę analizę. Supažindinti su naujomis technologijomis, verslo procesais. Galiausiai apmokykite personalą ir, jei reikia, įdarbinkite naujus darbuotojus.

Taigi, norint išlaikyti įmonės pinigų srautus ne sezono metu, pirmiausia reikia išmokti pritaikyti įmonės (ankstesnių laikotarpių) ir konkurentų patirtį. Studijuokite statistiką, analizuokite klientų pageidavimus ir imkitės atitinkamų veiksmų. Tai padės pasiruošti nemaloniems verslo įvykiams ne sezono metu.

Kaip padidinti bendrą įmonės apyvartą

Tai iš tikrųjų yra pagrindinis bet kurios organizacijos klausimas. Atitinkamai, pelnas augs iš bendros įmonės kapitalo apyvartos padidėjimo. Yra du būdai išspręsti šią problemą:

• platus;
• intensyvus.

Pirmuoju atveju reikia pasitelkti išorinius resursus – padidinti pardavėjų skaičių, finansų kiekį įmonės apyvartoje, klientų, prekiautojų skaičių ir t.t.. Antruoju, panaudoti vidinius įmonės rezervus.

Dėl ko ar padidės įmonės apyvarta esant tiems patiems vadovams, nekintant produktui ir esant stabiliai situacijai rinkoje?

1. Traukinių vadovai. Mokymai leis padidinti konversijų skaičių visuose pardavimo kanalo etapuose.
2. Siūlykite savo klientams specialias sąlygas: akcijas, dovanas, premijas ir kt.
3. Darbas motyvacijos klausimu.
4. Naudokite naujus, pirmiausia nematerialius išteklius.
5. Jums padės apskaita, planavimas, kontrolė.

• Pardavimų personalo motyvacija: algoritmas, padidinantis pardavimus iki 40 proc.

Kaip padidinti įmonių apyvartą: 8 gudrūs būdai

1. Ką daryti, jei nėra pinigų dovanoms klientams.

Pasveikinkite, pavyzdžiui, žemės ūkio sektoriaus partnerius su Naujaisiais metais ne sausio išvakarėse, kaip visus kitus (jūsų dovana vis tiek pasimes mišiose su kitais), o kovo 1 d., prasidėjus žemės ūkio metams. Kitose srityse pasveikinkite klientus su fiskalinių metų pradžia – daugelis verslų pradeda veikti pavasarį.

2. Kaip motyvuoti darbuotojus vykdyti planą.

Deja, daugelis įmonių neatskleidžia savo rezultatų savo darbuotojams. Žinoma, visų duomenų pateikti tikrai neverta, tačiau norint padidinti įmonės apyvartą, informaciją darbuotojams būtina perteikti apibendrintai: „Planas įvykdytas 85 proc.“. Geriau tai padaryti vizualiai ir kažkaip neįprastai. Nusipirkite, tarkime, didelę stiklinę vazą ir, vykdydami planą, užpildykite teniso kamuoliukais. Taigi jūsų darbuotojai visada matys, kad pardavimai auga, ir jie turės daugiau motyvacijos, o jūs padidinsite finansinę įmonės apyvartą.

3. Kaip padidinti čekio sumą.

Praktinis pavyzdys. Durų ir grindų dangų parduotuvėje reikėjo padidinti vidutinę sąskaitą. Ant konsultantų krūtinės buvo pakabinti bloknotai. Kai atėjo pirkėjas, pardavėjas paklausė: „Koks tavo vardas? ko norėtum?" – ir surašė šiuos duomenis į sąsiuvinį, po to pasakė: „Parodysiu, kur juos galima rasti“. Ši paprasta naujovė leido padidinti vidutinę čekio sumą 13%, o tai padidino bendrą įmonės apyvartą. Kitas pavyzdys iš telekomunikacijų pardavimo įmonės. Ten, priešais kiekvieną vadovą, buvo užklijuotas lipdukas su užrašu: „Parduok, po velnių! Parduoti Mobilusis internetas!". Įdomu tai, kad šios įmonės pardavimai išaugo 5 proc.

4. Jei jūsų pasiūlymas neperskaitytas.

Yra racionalių žmonių, ir yra emocingų. Pirmieji geriau supranta skaičių kalbą, antrieji – paveikslėlius. Dėl šios priežasties jūsų citata turi būti pateikta kiekvienam tipui atskirai. Įdomiausia tai, kad tas pats žmogus iš paprasto smalsumo tikrai norės atidaryti abu, kad galėtų juos palyginti. Tai yra, jis vis tiek perskaitys komercinį pasiūlymą. Norėdami padidinti įmonės apyvartą, jei Jūsų komercinis pasiūlymas neskaitomas, galime rekomenduoti jį palyginti su konkurentų pasiūlymais. Pravers visus varžovų kontrolinius punktus išdėlioti ant grindų, o tada atsistoti ant kėdės ir pažvelgti į visa tai iš viršaus – ar matote savo skrajutę, ar ją reikia perdaryti?

5. Kaip išlikti prieš konkurentus.

Nurodykite savo darbuotojams ištirti konkurentų portalus, jų reklaminius žingsnius, komercinius pasiūlymus – tarkime, penktadieniais jie jums praneš apie tai, kas pasikeitė per savaitę. Biure galite sumontuoti magnetinę lentą, kad bet kuris darbuotojas, sužinojęs ką nors naujo apie konkurentą, galėtų prie lentos pritvirtinti informaciją. Jei jūsų darbuotojai žino, kas vyksta su oponentais, galite greitai imtis tinkamų veiksmų ir padidinti įmonės apyvartą.

6. Jei darbuotojai nesugalvoja idėjų.

Padovanokite pagrindiniams darbuotojams knygą – leiskite jiems skaityti mėnesį. Po to kiekvienas darbuotojas turi viską parašyti įdomių idėjų kuriuos jis perskaitė, taip pat savo idėjas, ką galima įgyvendinti norint padidinti įmonės apyvartą. Yra ir kitas būdas priversti darbuotojus tiesiogine prasme jus bombarduoti idėjomis. Taikykite garsųjį smegenų šturmą, tik destruktyviai. Surinkite savo darbuotojus ir paklauskite jų: „Ką turėtume daryti, kad šis projektas žlugtų? arba: "Ką daryti, kad įmonės apyvarta sumažėtų tris kartus?" Šis gana žaismingas pristatymas suteiks žmonėms drąsos ir paskatins kūrybiškumą, o jums – daugybė idėjų. Ir tada tu juos pažymi sau pliuso ženklu.

7. Kaip padidinti pajamas.

Pasiūlykite klientui tris galimi variantai kainos. Tarkime, kad jūsų produktas yra kava. Kai pasiūlysite žmonėms du variantus - Grande už 79 rublius. ir Tall Grande už 119 rublių, greičiausiai abu tipai bus išparduoti maždaug tiek pat. Tačiau kai kaip trečią variantą pasiūlysite Super Grande kavą už 149 rublius, tik 15% rinksis Grande, o 85% pirks Tall Grande. Sukuriama alternatyva su trečiuoju variantu, kad klientai pasirinktų antrąjį. Tačiau parduotuvėje verta pastatyti dėmesį patraukiantį ženklą su užrašu: „Grande Cappuccino tik už 79 rublius“. Tai puikus būdas padidinti įmonės apyvartą.

8. Kaip priversti savo produktą parduoti kuo daugiau žmonių.

Pirmiausia kiekvienam darbuotojui, įskaitant kurjerį, sukurkite vizitinių kortelių rinkinį. Ir tegul pardavimų vadybininkas turi vizitinę kortelę su užrašu: „Lead Key Account Manager“. Antra, visiems, net ir tiems, kurie ateina pas jus į pokalbį, įteikite po nedidelį suvenyrą. Tai daro, pavyzdžiui, „Google“ korporacija – pokalbio metu kiekvienam kandidatui įteikia „flash drive“, rašiklį ir užrašų knygelę. Taigi, jūs galite suteikti sau „iš lūpų į lūpas“ efektą, kuris galiausiai padidins įmonės apyvartą.

• Akcijos vykdymas: kaip padidinti prekės ženklo ir produkto žinomumą

Kaip nuolat didinti įmonės apyvartą net ir po sąstingio

Dauguma komercijos direktorių teigia, kad kai įmonės apyvarta per metus išauga daugiau nei 2–5 mln. USD, sulėtėja pardavimų augimas ir sumažėja valdomumas. Kai verslas auga, bet nustoja vystytis, ankstesnės kontrolės priemonės nebeveikia. Ką reikėtų daryti norint įveikti sąstingį, kad įmonė sėkmingai augtų ir vystytųsi?

Pristatant nauja strategija augimui ir vystymuisi, reikia aiškiai apsibrėžti kokį produktą, kokiose rinkose ir kam parduosite, kokia norima įmonės apyvarta – tokia analizė leis visapusiškai pamatyti organizacijos mastą. Tiesą sakant, tokiu būdu galite numatyti savo įmonės ateitį. Dažnai nutinka taip, kad esama situacija įmonėje toli gražu nėra norima. Jei turite atotrūkį tarp realybės ir savo tikslų, turite imtis rimtų transformacijų, diegti naujas technologijas – tik kompleksinės priemonės leis reikiamą įmonės apyvartos augimą. Jie turėtų būti pagrįsti tvirta padėtimi ir tikslų nustatymu.

Tikslinių rinkos segmentų nustatymas ir įmonės pozicionavimas. Radus savo tikslinį klientą ir nišą rinkoje, reikia pradėti diegti atitinkamą technologiją, produktą, kokybę, logistiką, paslaugą. Aiškiai suskirstę auditoriją į segmentus galėsite tinkamai išdėstyti savo organizaciją, pritaikydami ją prie kliento poreikių. Be to, tai padės tvirtus pagrindus ilgalaikiam ir stabiliam pardavimų augimui, kuris nebebus atsitiktinis, o taps valdomas, o tai, žinoma, užtikrins gerą įmonės finansinę apyvartą.

Kai rinkos niša dar nepasirinkta, o pozicionavimo strategija dar nesukurta, pradėkite ją kuo greičiau ir nereikės atsigauti po sąstingio, galėsite ją aplenkti, o įmonės apyvarta nesumažės. net turi laiko sumažėti.

Tikslų nustatymas. Kodėl reikia užsibrėžti tikslą? Tai suteikia galimybes formuoti firmos politiką įvairiomis kryptimis. Personalas, gamyba, finansai, asortimentas ir kaina – visa tai turi būti pagrįsti jūsų tikslais. Jei juos aiškiai apibrėžsite, tai paskatins jus imtis veiksmų ir padės iš anksto apskaičiuoti įvairias situacijas bei įmonės finansinę apyvartą. Komercinių tikslų nustatymas susideda iš triados: rinkos-kliento, finansiniai-ekonominiai ir prekių pasiūlos tikslai.

Rinka-klientas tikslų grupė yra pirminė sėkmingoje ir perspektyvus verslas... Pagal savo tikslus organizacija analizuoja ką rinkos dalis ir kiek laiko nori turėti, kokia įmonės apyvarta tam reikalinga ir kiek procentų savo klientų įmonė nori tapti nuolatiniais šalininkais. Čia yra daug aspektų: klientų bazės plėtros struktūros ir dinamikos kokybė, įtakos lygis, aptarnavimas ir klientų pasitenkinimas.

Finansinė ir ekonominėį tikslų grupę įeina pardavimų apimtis (realizuotas antkainis, marža), pelningumas, darbas su gautinomis sumomis, kaštų dydis, įmonės apyvarta, darbo našumo rodikliai ir kt.

Prekių tiekimas tikslų grupė apima asortimento struktūrą ir atsargų planavimą, optimizuotą tiekėjų atranką ir sąveiką su jais, logistikos procesai tt Šie tikslai taip pat turi įtakos įmonės kapitalo apyvartai.

Pardavimų modeliavimas yra kitas privalomas įmonės apyvartos augimo per jos plėtrą strategijos aspektas. Pagrindiniai jos tikslai – atsitiktinumo faktoriaus pašalinimas pardavimo skyriuje, didesnis pardavimo produktyvumas, pardavimų valdymo svertų sukūrimas. Jei užsiimate pardavimų modeliavimu, tuomet užduotys, kurias skyrėte skyriui, bus įgyvendintos. Gerai apgalvotas modelis pašalina visus prieštaringus pozicionavimo, asortimento ir logistikos veiksmus. Jos dėka įmonės apyvarta gerokai išauga. Kaip pavyzdį apsvarstykite du pardavimo modelius narkotikų didmenininkams. Vienoje įmonėje produkcija pristatoma į vaistinių tinklai kartą per dvi savaites – toks modelis skirtas perkant prekes dideliais kiekiais, atitinkamai skaičiuojamos atsargos sandėlyje, prognozuojama paklausa, paskirstomos premijos. Įmonės apyvarta gana stabili. Kitoje įmonėje gaminiai pristatomi keturis kartus per vieną dieną, gali atvežti ir vieną aspirino pakuotę. Čia irgi yra privalumas: klientui nereikia jokių klaidingų skaičiavimų ir prognozių. Kiekvienas iš šių modelių yra efektyvus, tačiau skiriasi jų funkcionalumas, kaip ir rinkos segmentai. Skiriasi ne tik pristatymas – kiekviena iš dviejų didmeninės prekybos įmonių save pozicionuoja visiškai skirtingai.

Pardavimo modeliavimo procesas yra susijęs su visa įmonės plėtros strategija ir yra kuriamas bet kurioje organizacijoje savaip, priklausomai nuo tikslų, įmonės pinigų srautų ir kt. Viena įmonė vienu metu gali naudoti net kelis modelius. Norint tai įgyvendinti, būtina segmentuoti rinką ir padengti kiekvieno iš šių segmentų poreikius atskirai, organizuojant konkrečiai tikslines pardavimo technologijas ir nubrėžiant laipsnišką sąveiką su klientais.

Eksperto nuomonė

Įmonės apyvartos didinimas per plėtrą apibrėžiant tikslines nišas ir racionalų tikslų nustatymą

Garnikas Kočaryanas,

firmos „Salary-Optim“ partneris ir vadovas

Mano partnerio įmonė (regioninis b2b segmento platintojas) dirbo labai produktyviai, o tuo pačiu buvo verslumo stadijoje. Įmonėje dirbo keli vadovai. Daugiausia dirbome su korporacijomis, o prekes klientams gabendavome tiesiai iš gamintojų. Tačiau tam tikru momentu klientai pradėjo centralizuoti tiekimą ir dalį savo pirkimų atlikti sostinėje. Buvo akivaizdu, kad netrukus šio tiekėjo bendravimo su didelėmis korporacijomis segmentas bus uždarytas. Šiuo metu buvo nuspręsta pereiti prie naujų nišų bendradarbiavimo su smulkiuoju ir vidutiniu verslu kūrimo.

Žinoma, darbas verslo klientams ir smulkaus bei vidutinio verslo palaikymas yra didžiulis skirtumas. Tai visiškai skirtingos įmonių apyvartos, skirtingi požiūriai į pardavimo modelių formavimą, skirtingas asortimentas ir kainų politika, Logistika. Pradėjome formuoti naują klientų bazę, o pelninga dalis – bendravimas su verslo klientams intensyviai investuoti į mažą ir vidutinę didmeninę prekybą. Atlikome puikų darbą: buvo išanalizuota rinka, įvertinti konkurentai, iškelti įmonei nauji uždaviniai.

Visi šie pokyčiai lėmė reikšmingą įmonės plėtrą. Po metų įmonės biuras, iki tol buvęs viename biure, užėmė visą didelio verslo centro aukštą. Šiandien vien pardavimo servise dirba daugiau nei 30 vadovų, yra stipri informacinė sistema, susisteminta paruošimas prieš pardavimą ir prekių pristatymas, įrengti sandėliai. Augimo per plėtrą metodo dėka įmonė įvaldė naujus pardavimo rinkos segmentus ir sugebėjo užimti didelę jos dalį.

Informacija apie ekspertus

Garnikas Kočaryanas, vadovaujantis partneris, optimalus atlyginimas. „Salary-Optim“ yra konsultacijų biuras, įkurtas 2003 m. Specializuojasi personalo atlygio sistemų kūrime ir diegime. Oficiali svetainė yra www.zarplata-optim.ru.

Michailas Rybakovas, verslo konsultantas, - atestuotas projektų valdymo specialistas (CPMS, IPMA). Oficiali svetainė yra www.mrybakov.ru.

Neseniai atlikome tyrimą ir išsiaiškinome, kad daugiau nei 50% mūsų klientų smulkiose ir labai mažose įmonėse buhalteriją tvarko patys. Privalumai akivaizdūs – taupymas. Gali nebūti minusų, jei verslininkas supranta finansinius ir buhalterinė apskaita... Kartais tai yra kritiška.

Štai realus atvejis, gerai iliustruojantis, kaip svarbu būti finansiškai išprususiam kaip verslininkui. Kartą, pildydamas balansą, įmonės savininkas nurodė lėšų likutį sąskaitoje, prekių vertę, gautinų ir mokėtinų sąskaitų sumas, į ilgalaikį turtą įrašė žodžius „Nissan“.

Kaip manote, verslininko turtas ir įsipareigojimai susidėjo ir ką į tai atsakytų mokesčių administratorius?

Dėl terminų painiavos gali atsirasti permokų arba įsiskolinimų, dėl kurių gali būti taikomos mokestinės baudos. Kiekvienas turėtų gerai suprasti ir mokėti vienas nuo kito atskirti pagrindinius finansinės veiklos rodiklius: pajamas, pelną, pajamas, apyvartą ir apyvartą.

Pajamos, pajamos ir bendroji marža

Pajamos- lėšų, gautų pardavus prekes, darbus, paslaugas, suma. Jis gali būti nustatomas pagal „išsiuntimo“ metodą, tai yra faktinio prekių išsiuntimo ar paslaugų teikimo metu, arba gali būti nustatytas „grynųjų pinigų“ metodu, tai yra gavimo metu. mokėjimo. Be lėšų, gautų tiesiogiai pardavus prekes ir paslaugas, į ją gali būti įtrauktos ir pajamos iš vertingo turto pardavimo bei kitos pajamos.

Vadovaujantis buhalterinės apskaitos reglamentu “ pajamos organizacija pripažįstama kaip ekonominės naudos padidėjimas dėl turto (pinigų, kito turto) gavimo ir (ar) įsipareigojimų grąžinimo, dėl kurio padidėja šios organizacijos kapitalas, išskyrus įmokas nuo dalyviai (turto savininkai).

Pajamos – tai finansinės gerovės rodiklis ir atskaitos taškas skaičiuojant įmonės pelną. Jis gali būti nulis arba teigiamas, bet niekada neigiamas.

Sąvokos „pajamos“ ir „apyvarta“ paprastai yra identiškos. Šiuo atveju „apyvarta“ dažnai gali būti naudojama įmonės nepiniginei apyvartai žymėti, tai yra lėšų gavimui į atsiskaitomąją sąskaitą už parduotas prekes, darbus ir paslaugas.

Bet kokiu atveju pajamos, pajamos ir apyvarta yra „brudžios“ charakteristikos, kurios neatsižvelgia į įmonės išlaidas (išlaidas).

Bendrasis pelnas yra lygus pagrindinės veiklos pajamų ir išlaidų (išlaidų) skirtumui (parduotų prekių ar paslaugų savikainai). Finansinis rezultatas, atsižvelgiant į išlaidas visose įmonės srityse, vadinamas grynuoju pelnu (teigiamas finansinius rezultatus) arba grynasis nuostolis (neigiamas).

Įmonės apyvarta, prekybos apyvarta ir pajamos

Neretai kyla painiavos kalbant apie „apyvartą“ ir „apyvartą“. Tą jau išsiaiškinome apyvartaįmonės yra pinigai, kuriuos įmonė turi, šis terminas reiškia ekonomiką. Prekybos apyvarta – tai sąvoka iš apskaitos srities, jos žymi lėšų, gautų pardavus prekes ar paslaugas, sumą.

Apyvarta reikėtų atskirti nuo pajamų – be tiesioginių pajamų iš prekybos, gali būti įtrauktos ir kitos rūšies pajamos bei pajamos iš turto pardavimo. Taigi pajamos gali būti didesnės už apyvartą arba jai lygios.

Taip pat svarbu, ar pajamas skaičiuojate kaupimo principu, ar grynaisiais pinigais. Kaip minėta anksčiau, pirmuoju atveju pajamos ar sąnaudos apskaitomos tuo laikotarpiu, su kuriuo jos susijusios, antruoju – kai jos tiesiogiai apmokamos. Jeigu parduodama dalimis arba atidėtas mokėjimas, tai atsiskaitant grynaisiais pinigais gali skirtis ir pajamos bei apyvarta.

Skirtumas tarp pelno ir apyvartos

Jeigu tame, ką vadinate pajamų apyvarta, nieko blogo, tuomet labai svarbu atskirti pelną nuo apyvartos, pavyzdžiui, kad nepermokėtumėte pajamų mokesčio.

Taigi sąvoka „apyvarta“ apibūdina tai, kiek įmonė iš esmės turi pinigų, o pelnas – tai, kiek pinigų įmonė gali investuoti į savo plėtrą.

Skirtumas tarp išlaidų ir nuostolių

Kaina – tai visi pinigai, kuriuos įmonė išleidžia gamindama ir pardavusi savo produktą. Tai apima materialines išlaidas, atlyginimus ir kitus mokėjimus darbuotojams, įrangos ir patalpų remonto išlaidas, nuomą, mokesčius.

Kai išlaidos viršija įmonės pajamas, susidaro nuostoliai.

• Straipsnio tikslas: informacijos apie mokėtinas sumas atspindėjimas.
• Balanso eilutės numeris: 1520.
• Sąskaitos numeris pagal sąskaitų planą: Kredito likutis 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Mokėtinos sumos – tai įmonės įsipareigojimai apskaitoje atsispindinčių sumų forma buhalterinė apskaita ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Tai gali būti gauti avansai, už kuriuos įmonė dar nėra suteikusi paslaugų ir neišsiųsdama prekių. Arba, priešingai, įmonė ketino gauti paslaugas, tačiau pinigų nesumokėjo.

Kas taikoma skolintojui

Be to, mokėtinos sumos apima:

• skolos tiekėjams už darbus, prekes, paslaugas;
• gavo avansus iš pirkėjų ir klientų;
• mokesčių, draudimo įmokų, rinkliavų permokos;
• darbuotojams nesumokėtas darbo užmokestis;
• prievolė atskaitingam asmeniui;
• įsipareigojimų kitiems kreditoriams.

Sąskaitos apskaitai

Įstatymų leidybos lygmeniu patvirtintas sąskaitų planas naudojamas kreditoriaus atsiskaitymams atlikti. Apskaitoje šių rūšių skolos kaupiamos šiose sąskaitose:

Kaip nurašyti mokėtinas sąskaitas

Nurašant pradelstas skolas mokesčių apskaitoje, naudojamos ne veiklos pajamos, nes faktiškai įmonė uždirbo pelno negrąžinusi skolų. Nurašymo operacijos:

• Debetas 60, 62, 70, 71, 76 Kreditas 91.1 „Kitos pajamos“ – sandorio šalies kreditas buvo nurašytas.

Kredito kortelė gali būti nurašyta pasibaigus terminui senaties terminas, kurį nustato Rusijos Federacijos civilinio kodekso 196 straipsnis, per 3 metus. Vėlavimo pradžia yra prekių apmokėjimo ar išsiuntimo sutarties sąlygų pažeidimo diena.

Pavyzdžiui, „Della LLC“ sudarė sutartį su rangovu dėl darbų atlikimo renovacijos darbai 1 500 000 rublių suma. Pagal sutarties sąlygas įmonė privalo sumokėti avansą 40% remonto kainos, o likusią dalį sumokėti per 5 darbo dienas nuo darbų atlikimo akto pasirašymo.

Įmonė sumokėjo avansą, kurio suma:

• 1 500 000 * 40% = 600 000 rublių.

Neapmokėtas likutis buvo:

• 1 500 000 - 600 000 = 900 000 rublių.

Baigimo aktas pasirašytas 2018-01-30, tai reiškia, kad skola turi būti grąžinta iki 2018-02-07. Tačiau įmonės banko sąskaitoje pinigų neužteko, todėl atsipirko tik 2018-02-16. Vėlavimas skaičiuojamas kalendorinėmis dienomis. Mokėjimas skolintojui vėlavo 10 dienų.

Kreditorių atspindys ataskaitose

„Balanso“ ataskaitos sudarymas finansinių metų pabaigoje yra kiekvienos organizacijos tiesioginė atsakomybė.

Kreditorius formoje Nr. 1 balanso įsipareigojimuose atsispindi šiuose skyriuose:

• „Trumpalaikiai įsipareigojimai“;
• „Ilgalaikės pareigos“.

Kaip atsiskaityti už įsiskolinimus pagal datas

Skirtumas tarp skyrių yra mokėtinų sumų sąlygų vertinime. Įmonės skola virš 12 mėnesių turėtų atsirasti „Ilgalaikiuose įsipareigojimuose“. Atitinkamai, jei kreditorius yra mažesnis arba lygus 12 mėnesių, tada jis rodomas „Trumpalaikiai įsipareigojimai“. Grąžinimo laikotarpis skaičiuojamas pagal sutarčių su kreditoriais sąlygas, išskyrus atsiskaitymus:

1. Su biudžetu.
2. Su nebiudžetinėmis lėšomis.
3. Su personalu.

Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimą reguliuoja federaliniai ir regioniniai teisės aktai, priklausomai nuo tipo. Mokesčių kreditorių kaupimasis gali lemti banko sąskaitos areštą ir įmonės bankrotą.

Kalbant apie atsiskaitymus su darbuotojais, už vėlavimą mokėti atlyginimą užtraukia materialinę ir baudžiamąją atsakomybę. Tai nustatyta Federaliniame įstatyme Nr. 272-FZ ir Darbo kodekse.

Kaip apskaičiuoti kredito likutį

Pavyzdžiui, subjektas turi įsiskolinimų už atsiskaitymus su biudžetu metų pabaigoje:

Iš lentelės matyti, kad organizacijos skolos IFTS likutis yra 118 000 rublių. Tačiau, atsiminus, kad teisingos atskaitomybės tikslais skolas reikia rodyti išplėstine forma, balanso 1520 eilutėje bus rašoma:

• 110 000 + 10 000 + 80 000 = 200 000 rublių.

68.1 ir 68.10 sąskaitų gautinas likutis bus rodomas balanso aktyve 1230 eilutėje.

Apskritai kreditorių buvimas yra naudingas organizacijai, jei išvengiama krizinių situacijų, nes tai leidžia disponuoti lėšomis kitiems tikslams.

Tačiau reikia prisiminti pasekmes. Prievolės neįvykdymas byloja apie blogėjančią finansinę padėtį įmonėje.

Finansų ministerijos įsakymu Nr.66n patvirtintuose balanso paaiškinimuose numatytas metų mokėtinų sąskaitų judėjimo dekodavimas 5.3 lentelėje. Jis gali apibūdinti apyvartą pagal skolos rūšis, palyginti su praėjusių metų duomenimis.

Skolos analizės finansiniai rodikliai

Paskolos davėjo apyvarta parodo laikotarpį, už kurį įmonė gali sumokėti skolas. Apyvartos koeficientui apskaičiuoti yra nustatyta formulė:

K apie = parduotų prekių savikaina / vidutinis metinis kreditas.

Didelė šio koeficiento reikšmė rodo atitinkamai atsiskaitymo už įsipareigojimus greitį, kuo jis didesnis, tuo geresnė situacija su piniginiu turtu.

Tačiau koeficiento sumažėjimas ne visada reiškia mažą užstatą su apyvartiniu turtu, nes vekselį įmonė gali apmokėti pagal su kreditoriais suderintą grafiką.

Vidutinė metinė mokėtinų sumų vertė apskaičiuojama taip:

KZ vidutinis metinis = (skola metų pradžioje + skola metų pabaigoje) / 2.

Taip pat apyvartai įvertinti naudojamas mokėtinų sumų surinkimo laikotarpis.

PSKZ = (vidutinis metinis kreditas / parduotų prekių kaina) * 365.

Vertinant finansinį stabilumą svarbus ir pradelstų skolų santykis. Jis apibūdina įsipareigojimų, kurių mokėjimo terminas pasibaigė daugiau nei prieš 3 mėnesius, apimtį.

Balanse skolintojas yra vienas svarbiausių stabilumo rodiklių ekonominė veiklaįmonių, todėl būtina sekti jos dinamiką. Nekontroliuojamas skolos augimas gali sukelti įmonei mirtiną baigtį.

Klausimai ir atsakymai šia tema

Kol kas klausimų apie medžiagą neužduota, turite galimybę tai padaryti pirmieji

Susijusios nuorodos

Įmonės apyvarta, dar vadinama apyvarta arba bendrosiomis pajamomis – tai lėšų suma, kurią įmonė gavo pardavusi savo produktą. Nė viena apskaitos ataskaita neapsieina be apyvartos ar pardavimo pajamų nustatymo. Apyvartą ekonomistai vadina vienu iš pagrindinių įmonės sėkmės rodiklių, nes ji tiesiogiai susijusi su įmonės efektyvumu. Apyvarta skaičiuojama per metus, mėnesį ar sezoną. Medžiagoje kalbėsime apie apyvartos rūšis ir jos apskaičiavimo ypatybes.

Apyvartos veislės

Įmonės apyvarta nėra vienareikšmis terminas, nes apima daug postraipsnių. Tai gali būti atliekama viena ar kita piniginių skaičiavimų forma, apskaičiuojama visai įmonei arba tam tikrai darbo sričiai. Svarbus ir laikotarpis, kurio duomenys yra analizuojami. Dažniausiai ekonomistai domisi įmonės metine apyvarta, dvylikos mėnesių atstumas laikomas optimaliu verslo struktūroje būklei įvertinti.

Didžiulę įtaką šiuolaikinei apskaitai ir atskaitomybei apskritai daro metinės apyvartos, atliekamos grynaisiais ir negrynaisiais pinigais, įvairovė.

Bendra grynųjų pinigų apyvarta

Tai turėtų apimti visus grynųjų pinigų mokėjimus, pvz., įmonių mokėjimus lėšomis savo darbuotojams. Be darbo užmokesčio, formoje yra pervedamos stipendijos, pensijos, piniginė pagalba, dotacijos, kvitai iš finansų sistemos... Grynieji pinigai plačiai naudojami parduodant ir perkant prekes ir paslaugas.

Kaip išduodami grynieji pinigai?

Sistema numato lėšų pervedimą iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos naudojant čekius, juose nurodoma suma ir paskirtis. Bendra apyvarta gali būti skaičiuojama net ir vienai dienai, jei lėšos, patenkančios į organizacijos kasos sistemą, kiekvieną dieną pervedamos į įmonę aptarnaujantį banką. Tikrai esate susidūrę su situacijomis, kai organizacijos kasose palieka grynuosius pinigus.

Tačiau tokie veiksmai leidžiami tik neviršijant banko nustatyto limito. Šis limitas yra tiksliai nustatytas priklausomai nuo apyvartos ir įmonės darbo specifikos – reikėtų atsakyti į klausimą, kiek pinigų turi būti palikta kasoje, kad būtų užtikrintas nenutrūkstamas darbas, klientų aptarnavimas ir vartotojai?

Verslo įmonės nepiniginė apyvarta

Įmonės apyvartą sudaro ne tik grynieji pinigai, šiais laikais tai veikiau atsiskaitymai negrynaisiais pinigais. Tokie pervedimai vyksta tiesiai iš vienos sąskaitos į kitą ir turi nemažai pranašumų, palyginti su aukščiau aprašytais mokėjimais grynaisiais per kasas. Įmonėms nereikia imtis papildomų priemonių priežiūros reguliavimo funkcijai įgyvendinti vyriausybines agentūras, jie mažina socialines išlaidas.

Žinoma, kad tam tikros įmonės ekonominės būklės gerinimas suprantamas kaip bendros apyvartos pagreitėjimas, kuris pasiekiamas daugiausia per negrynųjų pinigų formą. Kaip turėtų būti organizuojami atsiskaitymai negrynaisiais pinigais? Svarbu juos įvykdyti laiku, užtikrinti, kad įmonės negrynųjų pinigų apyvarta būtų nuolat kontroliuojama atsakingų asmenų, užkirsti kelią neteisėtam lėšų judėjimui.

Kaip apskaičiuoti įmonės metinę apyvartą?

Ką reiškia apyvarta, išsiaiškinome, dabar eilė atsakyti į klausimą, kaip galima apskaičiuoti finansinę apyvartą? Šis darbas tenka įmonės analitikams-buhalteriams, naudojama kredito apyvartos ir sąskaitų suma. Tai leidžia efektyviai įvertinti pinigų srautų apimtis sandoriuose, investicijose ir komercinėje veikloje.

Kaip minėta aukščiau, įmonės finansinė apyvarta yra pinigų srautų visuma pinigines operacijas, tiek grynaisiais, tiek negrynaisiais. Tačiau kiekvienam aukščiau aprašytam modeliui rekomenduojama atlikti skaičiavimus atskirai, net pirminė analizė leis suprasti, kokia buvo efektyvi apyvarta negrynaisiais ar grynaisiais.

Tuomet reikia išsiaiškinti apyvartą, kad būtų galima įvertinti finansinius pokyčius įmonėje, ji lyginama su ataskaitinio laikotarpio pradžioje užfiksuotais ir analizuojamais rodikliais. Pinigų apyvartos judėjimas leidžia pamatyti skirtumą tarp vertės pinigų srautas pernai ir per metus gautos lėšos. Metinė apyvarta yra pasaulinis parametras, jis naudojamas strateginiams analitiniams tyrimams atlikti.

Kaip apskaičiuoti apyvartą?

Kaip apskaičiuoti apyvartas?

Svarbus įmonės ar firmos veiklos rodiklis yra apyvarta. Jis naudojamas IG ir dienos lėšų judėjimo normai apskaičiuoti. Prieš žinodami, kaip apskaičiuoti apyvartas, turite nustatyti pagrindinius rodiklius, turinčius įtakos joms. Apyvartinės lėšos yra būtinos gamybos procesui užtikrinti, dėl ko jų vertė persikelia į gatavą produktą.

Bet koks ekonominė veikla apima apyvartinių lėšų panaudojimą.

Tai yra nebaigta gamyba, atsargos, pagaminta ir išsiųsta produkcija, gautinos sumos, grynieji pinigai ir pinigai įmonės einamojoje sąskaitoje. Kasdienėje įmonės veikloje jie pereina kelis naudojimo etapus.

Apyvartinių lėšų judėjimo etapai

• Piniginis. Lėšos naudojamos žaliavoms, komponentams, medžiagoms, konteineriams, kurui ir kitiems gamybinės veiklos komponentams įsigyti.
• Gamyba. Gamybos proceso metu anksčiau susidariusios atsargos perkeliamos į gatavus gaminius arba pusgaminius.
• Prekė. Norint gauti lėšų, ji įgyvendinama gatavų gaminių arba pusgaminiai.

Valdymas

Būtina nustatyti laikotarpį, už kurį bus atliekamas skaičiavimas (pavyzdžiui, mėnesiui, pusei metų). Dažniausiai skaičiavimas atliekamas per metus.

Turėsite rinkti duomenis apie visus pardavimus pasirinktu laikotarpiu. Tam sumuojama parduotų prekių savikaina (P).

Vertė, gauta skaičiuojant pardavimus (P), turi būti padalinta iš išlaidų sumos (Z).

Gautas rezultatas leidžia analizuoti ekonominės veiklos sėkmę.

Kuo jis didesnis, tuo efektyviau naudojamas turtas ir tuo didesnis gamybos pelningumas. Apyvartos padidėjimas padidins pelną.

Norint įvertinti, kaip efektyviai naudojamas apyvartoje esantis turtas, apskaičiuojamas jo apyvartos rodiklis. Norėdami tai padaryti, nustatykite laiką, reikalingą visai lėšų apyvartai nuo medžiagų įsigijimo (pinigų etapas) iki gaminių pardavimo (prekės etapas). Lyginant planuojamą ir faktinę apyvartą, daroma išvada, kad ji lėtėja arba įsibėgėja.

Racionalizavimas padeda racionaliai panaudoti apyvartinį kapitalą. Tai apima pagrįstų medžiagų, žaliavų ir kitų priemonių, užtikrinančių nenutrūkstamą veikimą, sunaudojimo standartų ir normų kūrimą. Paprasčiausias normavimo metodas yra pagrįstas praėjusio laikotarpio apyvartinių lėšų duomenų naudojimu, kurie atlieka būtinus koregavimus.

Norint jį apskaičiuoti, reikia padalyti nagrinėjamo laikotarpio apyvartą iš joje esančių mėnesių skaičiaus. Šiuo rodikliu dažniausiai domina mokesčių tarnyba ir būsimi kreditoriai.