Consulte las páginas donde se menciona el término ingresos aduaneros. El Servicio de Aduanas como administrador de los ingresos presupuestarios del Estado
INGRESOS ADUANEROS
una de las partidas de ingresos del presupuesto estatal. Se forman como resultado de la tributación aduanera de las mercancías que cruzan la frontera del país y consisten en derechos de aduana, impuestos fronterizos, multas y el producto de la venta de mercancías confiscadas por la aduana. Además de realizar funciones económicas y fiscales, los gastos de las propias autoridades aduaneras estatales se cubren con INGRESOS ADUANEROS. Para estos fines, se pueden imponer derechos de aduana especiales: licencias, estadísticas, paquetes postales, sellos, así como derechos sanitarios, etc. En las condiciones modernas, los derechos de aduana especiales se utilizan a menudo como un medio de proteccionismo indirecto.
Diccionario de términos financieros. 2012
Vea también la interpretación, sinónimos, significados de la palabra y qué es INGRESOS ADUANEROS en ruso en diccionarios, enciclopedias y libros de referencia:
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el indicador económico más importante del trabajo de empresas, firmas y otras organizaciones, que refleja sus ingresos financieros de todo tipo ... - COSTUMBRES
FORMALIDADES: ejecución por una persona que mueve mercancías a través de la frontera aduanera de un país determinado y vehiculos, procedimientos necesarios, incluido el paso de veterinarios, fitosanitarios, ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
CARGOS POR ALMACENAMIENTO DE MERCANCÍAS: un tipo de aranceles aduaneros para el almacenamiento de mercancías y vehículos en depósitos aduaneros y depósitos de ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
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CARGOS - contribuciones obligatorias y opcionales, permanentes y temporales (estadísticas, timbre, licencia, paquetería, por precintado, sellado, almacenaje y seguridad de mercancías ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
PROCEDIMIENTOS - seguimiento del cumplimiento del procedimiento de traslado de bienes y propiedades; inspección de artículos; registro de documentos aduaneros; imposición de garantías aduaneras; examen … - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
DELITOS: contrabando, evasión deliberada de los pagos de aduanas, transacciones ilegales de divisas y otros actos con valores monetarios, cuya comisión ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
INFRACCIONES - ver VIOLACIÓN DE LAS REGLAS ADUANERAS ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
PAGOS - diferentes tipos derechos de aduana, impuestos, derechos de aduana, pagos y otros pagos recaudados de la manera prescrita autoridades aduaneras Ruso ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
ÓRGANOS DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA: organismos encargados de hacer cumplir la ley de la Federación de Rusia que forman parte de un sistema unificado, que realizan actividades aduaneras directamente en la Federación de Rusia. En un solo sistema ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
BENEFICIOS: ventajas en forma de reducción o eliminación de aranceles aduaneros y restricciones otorgadas a estados individuales, entidades legales y particulares. V… - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
LABORATORIOS: laboratorios creados por el Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia para realizar exámenes e investigaciones de mercancías en aduanas ... - COSTUMBRES en el Diccionario de términos económicos:
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EXTRAORDINARIO - vea INGRESOS EXTRAORDINARIOS ... - INGRESO en el Diccionario de términos económicos:
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PERIODOS FUTUROS - fondos recibidos en período de información, pero relacionado según estados contables a períodos futuros de informes. Esto es recibido hacia adelante ... - COSTUMBRES
Derechos de aduana - T. (según los viejos tiempos - aduanas, de la palabra tártara tamga - sello) los derechos pertenecen al número de impuestos indirectos y representan ... - INGRESO en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
o Deseos: una capa al noreste. extremo de la isla Novaya Zemlya. Recibió su nombre del hecho de que solo las personas lo alcanzan ... - COSTUMBRES
DERECHOS DE ADUANA, den. recolección de bienes, propiedades y valores que pasaron por la frontera bajo el control de la aduana; tipo de impuesto indirecto. Están divididos en … - COSTUMBRES en el Gran Diccionario Enciclopédico Ruso:
LIBROS ADUANEROS, siglo XVI en Rusia - 1754 en las costumbres locales; a diario registros (resultados de inspección, tasación de bienes, pago ... - INGRESO en el Gran Diccionario Enciclopédico Ruso:
RENTA ESTATAL, renta estatal utilizada para el desempeño de sus funciones. Ch. arr. a expensas de impuestos, incl. impuesto sobre la renta, préstamos ... - INGRESO
o deseos? un cabo en el extremo noreste de la isla Novaya Zemlya. Recibió su nombre del hecho de que los barcos solo lo alcanzan ... - INGRESO en el Tesauro del vocabulario empresarial ruso:
Syn: mira ... - INGRESO en el Tesauro del idioma ruso:
Syn: mira ... - INGRESO en el diccionario de Sinónimos de la lengua rusa:
Syn: mira ... - PAGOS ADUANEROS en el Diccionario de derecho grande de un volumen:
- PAGOS ADUANEROS en el Big Legal Dictionary:
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una lista sistematizada de mercancías sujetas a derechos. LAS TARIFAS ADUANERAS son el medio clásico de gestión de importaciones a nivel nacional. Por lo general, las TARIFAS DE ADUANA se establecen a nivel nacional, ... - DERECHOS ARANCELARIOS en el Diccionario de términos financieros:
recaudación monetaria que recauda el Estado a través de una red de aduanas sobre bienes, propiedades y valores cuando cruzan la frontera del país. Hay importados, ... - DERECHOS ADUANEROS DE IMPORTACIÓN en el Diccionario de términos financieros:
de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, se establecen como un porcentaje del valor en aduana de los bienes importados y se pagan en rublos con un nuevo cálculo del valor en aduana de los bienes ... - DERECHOS ARANCELARIOS en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
I T. (a la antigua usanza - costumbres de la palabra tártara tamga - sello) los aranceles pertenecen al número de impuestos indirectos y son ... - JUEGOS E INGRESOS DEL MONASTERIO en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
(En Rusia). - V.A.Milyutin no admite la existencia de la tierra. posesiones de monasterios anteriores al siglo XI; profe. M. Gorchakov cree que ... - DERECHOS ARANCELARIOS en la Enciclopedia Brockhaus y Efron:
? T. (¿a la antigua? ¿Aduanas de la palabra tártara tamga? Sello) los derechos pertenecen al número de impuestos indirectos y son ... - JUEGOS E INGRESOS DEL MONASTERIO en la Enciclopedia Brockhaus y Efron:
(En Rusia) . ? V.A.Milyutin no admite la existencia de la tierra. posesiones de monasterios anteriores al siglo XI; profe. M. ... - COSTUMBRES
(de tamga), una agencia gubernamental que controla el transporte de mercancías (incluido el equipaje y el correo) a través de la frontera estatal y ... - LA URSS. FINANZAS Y CRÉDITO en la Gran Enciclopedia Soviética, TSB:
y crédito Esencia y finalidad de las finanzas. Las finanzas de la URSS son un sistema de relaciones económicas a través del cual la educación, distribución y ... - LA URSS. BIENESTAR DEL PUEBLO en la Gran Enciclopedia Soviética, TSB:
del pueblo El aumento constante del nivel de vida del pueblo es una regularidad de la sociedad socialista, una expresión de la ley económica básica del socialismo. Esta es una necesidad económica, ... - FISK EN JURISPRUDENCIA en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
(en la era del Imperio Romano). El significado de la palabra y la evolución del concepto. El significado original de la palabra fiscus es una canasta, principalmente una donde se guardaba dinero, ... - ESTADÍSTICAS COMERCIALES E INDUSTRIALES en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
tiene como objetivo aclarar el curso general del desarrollo de la industria en un país determinado, o al menos las manifestaciones más significativas y características de este desarrollo. ... - TARIFA ADUANERA en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
I La palabra "tarifa" proviene del nombre del pequeño pueblo de Tarifa (ver) cerca del Estrecho de Gibraltar. Durante el dominio sobre ambos lados del estrecho ... - LISTADO ESTATAL en el Diccionario enciclopédico de Brockhaus y Euphron:
I es una expresión contable, durante un cierto período de tiempo, de un plan para realizar una economía financiera. En este sentido, R. es solo la aplicación de la ley presupuestaria ...
PAGOS DE ADUANAS COMO FUENTE DE FORMACIÓN DE INGRESOS
ESTADO MODERNO
ATROSHCHENKOVA Irina Sergeevna
Currículum: el artículo está dedicado a la divulgación del contenido económico y legal de los pagos de aduanas en la Rusia moderna. El autor revela precisamente el contenido financiero de los ingresos de la actividad económica exterior como un componente significativo presupuesto federal.
Anotación: el artículo está dedicado a la divulgación del mantenimiento económico y legal de los pagos de aduanas en la Rusia moderna. El autor revela el mantenimiento financiero de los ingresos de las actividades de comercio exterior como un componente considerable del presupuesto federal.
Palabras clave: finanzas, actividad financiera, ingresos del presupuesto federal, regulación aduanera, pagos aduaneros, regulación del comercio exterior.
Palabras clave: las finanzas, actividad financiera, ingresos del presupuesto federal, regulación aduanera, pagos aduaneros, comercio exterior.
Una de las esferas de la vida que se desarrolla con mayor dinamismo son las relaciones económicas internacionales. Los constantes procesos que tienen lugar en la economía mundial afectan directamente los intereses de la mayoría absoluta de los países desarrollados del mundo, lo que indudablemente genera la necesidad de una regulación estatal de la actividad económica exterior.
Dado que la Federación de Rusia es actualmente parte en un acuerdo interestatal1 sobre la creación de un espacio aduanero único, también firmado por Belarús y Kazajstán, la regulación aduanera en la unión aduanera se lleva a cabo de conformidad con la legislación aduanera de la unión aduanera, a saber, el Código Aduanero de la unión aduanera, los tratados internacionales de los países miembros de la unión aduanera y las decisiones de la comisión de la unión aduanera.
Uno de los objetivos de la regulación aduanera del comercio exterior, así como el control del movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la unión aduanera, es, en primer lugar, que Rusia reciba ingresos de las importaciones y exportaciones, cuyo porcentaje es significativo en el presupuesto estatal del país.
Dicho recibo de fondos se realiza mediante la recaudación de impuestos, derechos de aduana, tasas y otros pagos, es decir, mediante la recaudación de pagos de aduana.
En cuanto a los pagos de aduana directamente, hoy en día no existe una definición unívoca y generalmente aceptada de tal concepto. Además, incluso en las disposiciones del principal acto legislativo que rige la regulación aduanera en la unión aduanera, es decir, en la Aduana
1 Acuerdo sobre la creación de un territorio aduanero único y la formación de una unión aduanera de fecha 06.10.2007 No.
el código femenino de la Unión Aduanera2, no se revela el significado de este concepto.
En la literatura científica rusa, se pueden encontrar muchas opiniones sobre el significado del término "pagos de aduana". Así que en dos obras de V.G. Svinukhov. da dos definiciones completamente diferentes de un término. En una de las obras, los pagos aduaneros se entienden como una tasa obligatoria, que está sujeta al cobro por parte de las autoridades aduaneras al momento de la importación o exportación de mercancías y que es Un prerequisito importación o exportación de mercancías 3. En otro trabajo, el significado del concepto de pagos aduaneros significa impuestos y tasas cobrados por las autoridades aduaneras que están directamente relacionados con el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera, mientras que el pago de los cuales es una condición esencial para la aplicación de los procedimientos aduaneros. ”4.
Otro autor ruso, V.Yu. Zhukovets, interpreta el concepto de pagos de aduana como la totalidad de todos los pagos pagaderos por una persona en obligatorio Autoridades aduaneras para el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la unión aduanera 5.
E.V. Romanova da una definición diferente: los pagos de aduana son derechos de aduana, impuesto al valor agregado, impuestos especiales, derechos de aduana y otros pagos que están previstos por la legislación aduanera vigente y que son cobrados por las autoridades aduaneras en la forma prescrita para la implementación de las aduanas.
2 Código de Aduanas de la unión aduanera (anexo al Tratado sobre el Código de Aduanas de la unión aduanera, adoptado por Decisión Consejo Interestatal de la EurAsEC de 27 de noviembre de 2009 No. 17).
3 Svinukhov V.G. Regulación aduanera y arancelaria de la actividad económica exterior. M., 2004 S. 35.
4 Svinukhov V.G. Negocio aduanero. M., 2005 S. 251.
5 Zhukovets V.Yu., Derecho aduanero en preguntas y respuestas. M., 2005 S. 98.
Ciencia jurídica. 2011. No. 3
regulación arancelaria de las actividades de comercio exterior de la Federación de Rusia ”6.
El punto de vista de S.V. Khalipov, quien en su trabajo considera que todos los impuestos y tasas son pagos de aduana, cuyo deber de recaudación se atribuye a las facultades de las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia7.
V.G. Draganov propone considerar los pagos aduaneros como fondos monetarios que están sujetos a la recaudación por parte de las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia de personas directamente involucradas en el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera estatal, equiparando los pagos aduaneros con los ingresos aduaneros en cierto sentido8.
O. Yu. Bakaeva da su definición de pagos aduaneros, entendiendo por ellos pagos obligatorios que actúan como ingresos fiscales y no fiscales para el presupuesto federal, recaudados por las autoridades aduaneras de la manera prescrita y pagaderos cuando las mercancías se trasladan a través de la frontera aduanera de la unión aduanera9 .
Sobre la base de los diferentes puntos de vista anteriores de los autores rusos, cabe señalar que los pagos de aduana son recaudados por las autoridades aduaneras. dinero en efectivo de personas que participan en el movimiento de mercancías y vehículos a través de la frontera aduanera de la unión aduanera. Los aspectos legales del devengo, recaudación y pago de los pagos aduaneros están regulados por el Código Aduanero de la unión aduanera.
Los pagos de aduana están sujetos a la recaudación de personas físicas, jurídicas y empresarios sin educación. entidad legal... De acuerdo con la legislación aduanera vigente de la Federación de Rusia, los declarantes u otras personas que estén obligadas por el Código de Aduanas de la unión aduanera o los tratados internacionales de los estados miembros de la unión aduanera a pagar dichos pagos pueden actuar como pagadores de pagos aduaneros.
Los pagos de aduana se pagan, según su tipo, en la moneda estatal de la Federación de Rusia o en moneda extranjera, cuyas tarifas se cotizan El banco central Federación Rusa. Si es necesario convertir moneda extranjera a la moneda de un país, un miembro de la unión aduanera, entonces el tipo de cambio que establece la legislación de este país y que es válido en el momento del registro está sujeto a
6 Romanova E.V. Pagos de aduanas. SPb, 2005.S.29-30.
7 Khalipov S.V. Legislación aduanera. M., 2004 S. 47.
8 Draganov V.G. Fundamentos de las costumbres. M., 1998 S. 330.
9 Bakaeva O.Yu. Regulacion legal actividades financieras ejército de reserva-
los organismos autorizados de la Federación de Rusia. Saratov. 2005.S.28.
estratos de declaración de aduanas 10.
Los plazos para el pago de los pagos aduaneros se determinan con base en las disposiciones de los tratados internacionales y la legislación de los países miembros de la unión aduanera. Sin embargo, el Código de Aduanas de la Unión Aduanera prevé la posibilidad de un aplazamiento o plan de cuotas para el pago de los derechos de aduana. En este caso, las condiciones, los motivos, el procedimiento para cambiar el momento del pago de los derechos de aduana se determinarán sobre la base de los tratados internacionales de los miembros de la unión aduanera, y los impuestos - la legislación del país - un miembro de la unión aduanera, a cuyo presupuesto se paga el impuesto correspondiente.
Además, en la práctica, se aplica un anticipo de pago de aduanas, es decir, la cantidad de dinero que el pagador acredita en la cuenta de la autoridad aduanera contra el pago futuro de los pagos de aduana. Dichos anticipos serán pagaderos en la moneda del país - miembro de la unión aduanera, en cuyo territorio se utilizará este pago para fines de pago.
La situación de la devolución de los pagos de aduana en exceso está regulada por el artículo 90 del Código de Aduanas de la unión aduanera. Por lo tanto, los aranceles e impuestos de exportación pagados en exceso se reembolsan en la forma prescrita por la legislación del país: un miembro de la unión aduanera, donde se realizó el pago de los pagos correspondientes, y los aranceles de importación pagados en exceso están sujetos a reembolso en los motivos y en el manera determinada por la legislación del país - un miembro de la unión aduanera, donde se realizó el pago. arancel, teniendo en cuenta las peculiaridades de los tratados internacionales de dicho estado.
Los fondos recibidos del pago o la recaudación de pagos de aduanas están sujetos a transferencia al presupuesto federal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, el monto de los pagos de aduanas está influenciado por una lista bastante impresionante de varios factores que difieren según los tipos específicos de pagos de aduanas.
Además del Código Aduanero de la Unión Aduanera, el principal acto legislativo que rige el procedimiento para el cálculo y pago de los pagos aduaneros, así como los casos de concesión de beneficios al pagarlos, es la Ley de la Federación de Rusia de 21 de mayo de 1993 No 5003-1 "Sobre el arancel aduanero". Sin embargo, además de las leyes antes mencionadas que rigen las relaciones jurídicas en cuestión, también debe tenerse en cuenta la importancia de numerosos decretos del Gobierno de la Federación de Rusia, actos del Servicio Federal de Aduanas de la Federación de Rusia, el Servicio Federal de Impuestos del Federación de Rusia y Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.
10 Código Aduanero de la Unión Aduanera, Art. 78.
Pasando directamente a los tipos de pagos aduaneros, cabe señalar que el artículo 70 del Código Aduanero de la unión aduanera establece los siguientes pagos a pagar cuando las mercancías se trasladen a través de la frontera aduanera de la unión aduanera:
1) derecho de aduana (que, a su vez, se subdivide en importación y exportación);
2) tasas aduaneras (que incluyen tasas por la comisión de acciones por parte de las autoridades aduaneras relacionadas con el despacho de mercancías, su escolta aduanera y otras acciones previstas por la ley);
3) impuesto al valor agregado;
4) impuestos especiales.
Al mismo tiempo, entre los pagos aduaneros antes mencionados, se deben destacar los pagos que tienen un carácter tributario de formación, a saber, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, así como los ingresos no tributarios del presupuesto federal del país, que incluyen derechos de aduana y derechos de aduana 11.
Todos los tipos de pagos aduaneros tienen algunas características y características comunes.
En primer lugar, un rasgo característico común de todos los pagos aduaneros sin excepción es la necesidad de clasificarlos como relaciones jurídicas aduaneras como consecuencia de la aparición de la obligación de pagarlos cuando las mercancías cruzan la frontera aduanera. Así, el artículo 80 del Código Aduanero de la Unión Aduanera regula la ocurrencia y extinción de la obligación de pago de derechos de aduana. Por-
entre otras cosas, el principio de obligación también está contenido directamente en las propias definiciones de derechos de aduana, impuestos y tasas.
En segundo lugar, la consolidación a nivel legislativo de los pagadores, objeto de tributación, el procedimiento de recaudación de los pagos aduaneros, sus importes, formas y condiciones de pago.
En tercer lugar, la obligación de pagar los derechos de aduana está garantizada por la fuerza coercitiva del Estado. Por incumplimiento del orden de pago de los pagos aduaneros, la legislación vigente prevé la responsabilidad.
En cuarto lugar, un sujeto especial de la recaudación de los pagos aduaneros, a saber, las autoridades aduaneras, cuyas responsabilidades son la recaudación de los pagos aduaneros, el control sobre la exactitud de su cálculo, así como la adopción de medidas para hacer cumplir la recaudación.
En quinto lugar, la formación del presupuesto federal a expensas de los montos de los pagos aduaneros, ya que los fondos a pagar se transfieren primero a la cuenta. autoridad fiscal, luego de lo cual se transfieren al sistema presupuestario. Cabe señalar que más de un tercio de todos los ingresos del presupuesto federal ruso consisten en recibos de su pago12.
Habiendo analizado la esencia, las principales características y características de los pagos aduaneros, podemos concluir que los pagos aduaneros actúan como el principal instrumento de la política económica estatal. El pago de los derechos de aduana es una condición fundamental para la implementación de las transacciones relacionadas con el comercio exterior.
11 Panskov V.G., Regulación aduanera de la actividad económica extranjera en Rusia: guía de estudio. M.: Infra-M, 2008.
12 Svinukhov V.G., Okanova T.N. Fiscalidad de los participantes en la actividad económica exterior. M.: Maestría, 2008.
Después de estudiar este capítulo, debería poder hacerse una idea de:
sobre la esencia, el mecanismo y las consecuencias de la regulación aduanera de la actividad económica extranjera;
sobre el concepto de derecho de aduana, arancel aduanero;
sobre las funciones y tipos de derechos de aduana;
la especificidad de los derechos de aduana como impuesto indirecto;
sobre el impacto de los derechos de aduana en la economía y el comercio exterior;
sobre los aspectos específicos y principales de la política aduanera de la Federación de Rusia durante el período de transformaciones del mercado;
sobre la metodología para la determinación del valor en aduana de las mercancías y los ingresos aduaneros del Estado.
5.1. Regulación aduanera del comercio exterior
La actividad de comercio exterior es de un tipo especial actividad empresarial en el campo del intercambio internacional de bienes, obras, servicios, información, resultados de la actividad intelectual.
En consecuencia, los participantes en el comercio exterior están sujetos a las normas que establecen el régimen general de actividad empresarial, incluido el régimen fiscal general. Junto a esto, también existen normas especiales de legislación de comercio exterior que toman en cuenta las especificidades de la actividad empresarial en el ámbito del comercio exterior.
En el sistema de regulación de las relaciones económicas exteriores se ocupa un lugar prioritario a través de los medios de carácter económico y, en primer lugar, los medios aduaneros y arancelarios, a partir de los cuales se realizan las operaciones de exportación-importación.
Al imponer derechos de aduana a las importaciones, que es un tipo de impuesto, el estado importador crea los requisitos previos para un aumento de los precios de los productos extranjeros, reduciendo así su competitividad en el mercado interno. Al imponer aranceles aduaneros sobre la exportación de bienes, el estado restringe la exportación de bienes para los cuales la demanda dentro del país exportador no está satisfecha o su exportación es indeseable.
Existen dos tipos de política aduanera: (a) proteccionismo, caracterizado por un alto nivel de aranceles aduaneros sobre las mercancías importadas, y (b) libre comercio, cuya característica principal es incentivar las importaciones con aranceles mínimos.
Un medio importante para implementar la política aduanera es el arancel aduanero, que es una lista sistematizada de derechos sobre las mercancías sujetas a derechos e impuestos.
A pesar de la fundamentación teórica bastante profunda de la conveniencia del libre comercio y sus ventajas reales de precio para los consumidores finales, hoy no hay un solo país que, de una forma u otra, no aplique una política de proteccionismo en el comercio internacional.
El nivel de desarrollo de los diferentes países no puede ser igual y no existe una competencia perfecta en el comercio internacional. Los siguientes argumentos apoyan la política de proteccionismo:
la introducción temporal de medidas para frenar las importaciones permite la creación y desarrollo de industrias jóvenes, protegiéndolas de la competencia internacional;
la introducción de medidas de protección beneficia a los productores locales de bienes que compiten con las importaciones;
el proteccionismo puede incrementar el nivel de empleo y asegurar el desarrollo de industrias que suministran materias primas y suministros a la industria "protegida";
siempre debes cuidarte de lograr seguridad nacional en sentido amplio, e invulnerabilidad político-militar, que suelen ir asociadas a la eliminación de la dependencia del país del suministro de materias primas y alimentos del exterior, a la creación de su propia industria de defensa.
Medios de regulación comercio Exterior puede tomar diversas formas, en particular, afectando directamente el precio de los bienes (derechos de aduana, impuestos, impuestos especiales y otras tasas, etc.) o limitando el valor o la cantidad de los bienes entrantes.
Los medios más habituales son los derechos de aduana (aranceles), cuyo objetivo es obtener recursos financieros(generalmente para los países en desarrollo), la regulación de los flujos de comercio exterior (más típico para los países desarrollados) o la protección de los productores nacionales (principalmente en las industrias intensivas en mano de obra).
Los derechos de aduana de importación existen en casi todos los estados. Las exportaciones están sujetas a derechos solo en casos excepcionales. Las tasas arancelarias aplicables se cobran en importación y ex. Adaptar los aranceles aduaneros.
El impacto de los derechos de aduana en la economía es ambiguo. En el corto plazo, la contención de las importaciones contribuye al desarrollo o mantenimiento de la producción nacional. Al mismo tiempo, el debilitamiento de la competencia priva a la producción de incentivos a largo plazo para la mejora y la modernización técnica. Una industria para la que la protección arancelaria garantiza ventas internas a precios asequibles cae en un estancamiento técnico, perdiendo gradualmente su capacidad de competir en los mercados externos. Como resultado, el aumento en el nivel técnico general de la economía nacional también se está desacelerando, ya que los consumidores compran productos obsoletos en términos de calidad internacional. Además, al pagar en exceso por productos en una industria determinada, incluyen estos costos en los costos de producción, lo que conduce a un aumento en el nivel general de precios.
El señalado, al parecer, testifica a favor de la abolición lo antes posible del arancel de importación. Hasta hace poco, las negociaciones sobre la reducción de los derechos de aduana eran el foco principal del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT / OMC). Desde la entrada en vigor del GATT, los derechos de aduana de importación en los países desarrollados se han reducido en más de 3 /,. y luego de la implementación de los acuerdos alcanzados en el marco de las negociaciones de la Ronda de Tokio, su valor promedio fue del 4,7% [Babin, p. 39].
En principio, es bastante posible un abandono total de los aranceles aduaneros de importación. Esto se debe a que los bienes comienzan a desempeñar un papel cada vez más importante en el comercio internacional, cuya competitividad está determinada no tanto por el precio como por factores de calidad, novedad y nivel tecnológico.
Al mismo tiempo, la mayoría de los países desarrollados buscan mantener la protección aduanera para brindar oportunidades para el desarrollo de las industrias menos competitivas y como fuente de fondos para el presupuesto estatal. Los países en desarrollo tampoco están dispuestos a abandonar la protección aduanera, considerándola como un medio de proteger sus economías, que no son competitivas en comparación con las economías nacionales de los países desarrollados.
Al mismo tiempo, existe una relación inversamente proporcional entre el nivel de desarrollo de la economía del país y el nivel de tributación aduanera de las importaciones. Cuanto más desarrollada está la economía, generalmente más baja la tasa arancelaria. Esto se debe al hecho de que la competitividad del país es bastante alta y no hay necesidad, con raras excepciones, de proteger el mercado nacional de productos extranjeros similares con altos aranceles aduaneros.
Al recibir ingresos del arancel aduanero de importación, el estado tiene la capacidad financiera para reestructurar la economía. Si, como resultado de la competencia de bienes importados, ciertas industrias dejan de existir, entonces la organización de nuevas industrias, la lucha contra el desempleo requerirá muchos más fondos. Para obtener los fondos necesarios, el estado deberá introducir impuestos adicionales o recurrir a préstamos gubernamentales.
El arancel aduanero de importación debería ser flexible, proporcionando protección selectiva a algunas industrias y abriendo la puerta a la competencia internacional para otras. Actualmente, en la mayoría de los países desarrollados, el arancel mínimo de importación se establece para las materias primas, se establecen aranceles más altos para los productos semiacabados y los más altos para los productos terminados. Así, los tipos medios de los derechos de aduana de importación en EE.UU., los países de la UE y Japón son, respectivamente: (a) para las materias primas 1,8%; 1,6 \%; 1,4 \%; (b) para productos semiacabados 6,1%; 6,2 \%; 6,3 \%; (c) para productos terminados 7.0%; 7,0 \%; 6,4 \%. El nivel medio de los tipos arancelarios de muchos países en desarrollo varía entre el 38% y el 40%.
Uso sistema de tarifas la protección trae los resultados deseados en siguientes casos:
con una restricción real de las importaciones y la creación de condiciones a los productores nacionales para el desarrollo de la producción. Los productores se benefician tanto del aumento de las ventas como de los precios más bajos que los de los bienes importados;
al realizar un análisis exhaustivo y una política electoral de fijación de tarifas altas y bajas;
cuando el país importador tiene el poder del monopsonio1, en este caso, los proveedores de productos, por regla general, se ven obligados a reducir los precios, reducir o eliminar por completo sus aranceles;
si la producción de algunos productos nacionales es una cuestión de prestigio nacional.
5.2. Derechos de aduana, sus funciones y tipos
El arancel aduanero cumple tres funciones principales: (a) fiscal, es decir, la función de reponer el lado de los ingresos del presupuesto estatal (se aplica tanto a los derechos de importación como a los de exportación); (b) proteccionista (defensivo), diseñado para proteger a los productores locales de la competencia extranjera no deseada (característica de derechos de entrada); (c) el equilibrio, introducido para evitar exportaciones no deseadas de bienes, cuyos precios internos, por una razón u otra, son más bajos que los precios mundiales (inherentes a los derechos de exportación).
Los derechos de aduana se pueden clasificar según varios criterios de clasificación. A continuación, se muestran algunas opciones para la clasificación de tarifas:
sobre el objeto de tributación: (a) importados; (b) exportación; (c) tránsito (impuesto a las mercancías transportadas en tránsito a través del territorio de un país determinado);
1 El monopsonio es una situación de mercado en la que un comprador se opone a un gran número de pequeños productores.
por el método de recaudación: a) ad valorem (calculado como porcentaje del valor en aduana de las mercancías); (b) específico (calculado en la cantidad prescrita por unidad de bienes imponibles); (c) combinado (combinar ambos tipos de impuestos aduaneros);
por la naturaleza del origen: (a) autónomos (son los de tamaño máximo y se aplican a mercancías que tienen su origen en países y sus uniones que no gozan del trato de nación más favorecida en un país determinado); (b) convencional (aplicado a mercancías originarias de países y sus uniones que gozan del trato de nación más favorecida en este estado; sus tamaños están establecidos de acuerdo con tratados internacionales y son mínimos);
por especificidad de la aplicación: a) antidumping; (b) especial; (c) compensatorio; (d) preferencial;
por tiempo de acción: (a) general; (b) temporal; (c) estacional;
por el método de cálculo: (a) nominal (esto incluye los tipos arancelarios especificados en el arancel aduanero); (b) efectivo (refleja el nivel real de los derechos de aduana sobre las mercancías finales, calculado teniendo en cuenta el nivel de los derechos impuestos a las unidades de importación y partes de estas mercancías);
en magnitud y consecuencias: (a) prohibitivo (el arancel es tan alto que interrumpe por completo el comercio internacional); (b) restrictivo (el arancel frena el comercio internacional, genera un alza de precios, una disminución en el volumen de transacciones de exportación-importación);
Por el número de ofertas para un producto: (a) simple; (b) complejo. Los derechos de aduana antidumping pueden ser convencionales o autónomos. Su uso está destinado a evitar que los bienes vendidos por exportadores a sabiendas ingresen al mercado nacional. precios bajos... El dumping en un sentido estrictamente preciso se define como la venta de bienes en el mercado exterior a un precio inferior a los costos de producción. Dado que las empresas se muestran reacias a proporcionar documentación sobre los costos de producción, en la práctica se utilizan pruebas circunstanciales de dumping. Por ejemplo, las organizaciones internacionales definen el dumping como la venta de bienes a un precio inferior al precio en el mercado nacional o mundial. (El Código Internacional Antidumping está en vigor desde 1967).
Los derechos especiales son de naturaleza autónoma, difieren en tipos incrementados y se utilizan como medida de protección para los productores nacionales de bienes competidores extranjeros o como respuesta a acciones discriminatorias por parte de otros países.
Se introducen derechos compensatorios en caso de establecerse que el exportador tiene prohibido por el derecho internacional recibir un subsidio gubernamental directo para aumentar su competitividad, la posibilidad de vender mercancías en el mercado externo a un precio menor.
Los aranceles aduaneros preferenciales se distinguen por un tamaño reducido de las tasas y se aplican a mercancías originarias de estados que han celebrado acuerdos sobre la reducción mutua del tamaño de los aranceles aduaneros para ciertas mercancías, que forman una unión aduanera o zona de libre comercio, que circulan en el comercio fronterizo, originarios de países en desarrollo que utilizan las preferencias del Sistema General de acuerdo con las reglas del comercio internacional.
Al clasificar los derechos de aduana por tiempo de vigencia, los autónomos se consideran permanentes, los temporales se introducen por un período de tiempo determinado (por ejemplo, para el período de aplicación de sanciones económicas), los estacionales se utilizan en una época determinada del año. por un período de, por regla general, no más de cuatro meses.
El desarrollo de los aranceles aduaneros se produjo en dos direcciones. En primer lugar, se incrementó el número de bienes sujetos a derechos, y en segundo lugar, para cada bien se establecieron no una, sino varias tasas arancelarias de diferente magnitud, las cuales se aplicaron a las mercancías originarias de distintos países.
Como resultado, se distinguen dos tipos de aranceles aduaneros: simples y complejos.
Un arancel aduanero simple (de una columna) establece una tasa de aranceles aduaneros para cada producto, que se aplica independientemente del país de origen de las mercancías. Tal tarifa no proporciona suficiente maniobrabilidad en política aduanera y, en principio, no corresponde a condiciones modernas lucha en el mercado global.
Un arancel aduanero complejo (de varias columnas) para cada producto establece dos o más tipos de aranceles. Un arancel aduanero complejo, en mucha mayor medida que uno simple, se adapta a la competencia en el mercado mundial. Le permite presionar a algunos países imponiendo aranceles más altos a sus productos o proporcionar beneficios a otros, atándolos así a su mercado. En el cuadro 5.1 [Buglay, pág. 45] se presenta un ejemplo de un arancel aduanero de varias columnas de la Federación de Rusia ".
En el ejemplo dado, el derecho general es del 10% (tercera columna), su valor es máximo. El tipo básico es un derecho del 5% (segunda columna). La primera columna corresponde a los aranceles sobre bienes de países en desarrollo. Las mercancías originarias de los países menos adelantados gozan de privilegios especiales (importación libre de derechos).
Así, el arancel aduanero es un fenómeno complejo y ambiguo que no solo tiene una dimensión económica sino también política. Sin embargo, desde el punto de vista de la ciencia financiera, los derechos de aduana son uno de los tipos de impuestos indirectos que gravan volumen de negocios del comercio exterior mercancías debido al hecho del movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera. El derecho de aduana tiene todos los principales atributos fiscales:
el pago de los derechos de aduana es obligatorio y se realiza mediante coacción estatal;
el arancel aduanero no representa un pago por la prestación de servicios y se recauda sin satisfacción recíproca;
el producto de los derechos de aduana pagados no está destinado a financiar gastos gubernamentales específicos.
El sujeto de la tributación de derechos de aduana (contribuyente) es el declarante. Puede ser el propietario de las mercancías, el transportista de las mercancías, el agente de aduanas. El objeto de la tributación por derecho de aduana puede ser el valor en aduana, la cantidad de mercancías transportadas a través de la frontera aduanera o ambos a la vez.
Los tipos de derechos de aduana en Rusia de acuerdo con la legislación son establecidos por el Gobierno de la Federación de Rusia.
Los derechos de aduana, impuestos relacionados con las mercancías transportadas a través de la frontera aduanera, los derechos de aduana para el correspondiente despacho se pagan antes o simultáneamente con la aceptación de la declaración de aduana.
La legislación aduanera de la Federación de Rusia ha establecido un procedimiento especial para el pago de los ingresos aduaneros. Estos últimos se pagan a la autoridad aduanera que realiza el despacho de aduana de las mercancías. Con respecto a las mercancías enviadas por correo internacional, los pagos de aduanas se pagan a la empresa estatal de comunicaciones, que transfiere estos pagos a las cuentas de las autoridades aduaneras.
Por tanto, se pueden sacar varias conclusiones. Primero, los derechos de aduana son impuestos indirectos. En segundo lugar, los derechos de aduana y los derechos de aduana son una fuente de ingresos del presupuesto federal (esto está consagrado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia). En tercer lugar, los derechos de aduana son un impuesto general porque no están destinados a cubrir ningún costo específico. En cuarto lugar, los pagos de aduanas son impuestos únicos, ya que su pago depende del hecho de la importación (exportación) de las mercancías.
Al mismo tiempo, los derechos de aduana son un impuesto especial. Depende del nivel objetivamente fundamentado de los precios internos, de importación y de exportación y sirve como una herramienta para retirar la diferencia entre estos precios a los ingresos del estado.
Las estadísticas muestran que la importancia fiscal de los derechos de aduana en los países desarrollados está disminuyendo. Entonces, si en los Estados Unidos a fines del siglo XIX. hasta el 50% de todos los ingresos presupuestarios se cubrieron con derechos de importación, pero en la actualidad esta proporción no supera el 1,5%. La participación de los ingresos por derechos de aduana en el presupuesto de la inmensa mayoría de los países industrializados no supera un pequeño porcentaje (véase el cuadro 4.1).
5.3. Política aduanera de la Federación de Rusia
Las reformas de mercado en Rusia comenzaron con la liberalización de la actividad económica exterior, lo que significó asegurar la libre entrada de ciertos productores de commodities al mercado internacional, aumentando el interés de empresas y organizaciones en la producción de productos competitivos y uso efectivo. inversión extranjera y préstamos, la transición a un tipo de mercado único del rublo y la formación del mercado de divisas.
Ya en el primer semestre de 1992 se comenzó a implementar una política de comercio exterior liberal. El 15 de enero de 1992, de conformidad con el Decreto del Gobierno de RF Nº 32 "Sobre los derechos de aduana sobre las mercancías importadas", se abolió la recaudación de derechos y otras tasas, excepto las tasas para los procedimientos aduaneros al importar mercancías en el territorio de Rusia. . Esto se debió a la necesidad de saturar el escaso mercado de consumo con bienes.
Decreto del Presidente de la Federación de Rusia del 14 de junio de 1992 No. 630 "Sobre el arancel aduanero de importación temporal" estableció a partir del 1 de julio de 1992 las tasas de derechos de importación en la cantidad del 5 al 25% del valor en aduana de las mercancías importadas . Sin embargo, una caída significativa en la demanda de productos domésticos y una recesión económica cada vez más profunda requirieron un aumento en la escala de tarifas. El Decreto del Presidente de la Federación de Rusia de 7 de agosto de 1992 No. 825 "Sobre el cambio parcial del arancel aduanero de importación temporal" dispuso un aumento general de tres veces el tipo arancelario de importación y un aumento de 1,5 veces para algunas mercancías para que comenzaron a aplicarse tarifas especiales.
Además de los aranceles, a partir del 1 de febrero de 1993, el IVA y los impuestos especiales comenzaron a gravarse sobre determinados bienes (el IVA se cobraba a una tasa del 20%, el impuesto especial del 10 al 90%).
Al mismo tiempo, en 1992 se introdujeron derechos de exportación sobre una serie de materias primas y, sobre todo, sobre los recursos energéticos. El propósito de esta medida es mantener los precios internos de la energía y las materias primas por debajo de los precios mundiales para la adaptación gradual de las empresas nacionales a la apertura de la economía nacional; disminución de la inflación de costos;
retiro para necesidades públicas de renta diferencial, que de otro modo serían apropiados por exportadores o consumidores extranjeros; limitar la oferta de productos básicos en el mercado mundial para evitar la caída de precios.
En 2000, se aplicaron derechos de exportación a la exportación de petróleo, productos derivados del petróleo, gas, fertilizantes minerales, papel, cartón, perlas, piedras preciosas y metales preciosos, aluminio, metales ferrosos, desperdicios y desechos de metales no ferrosos.
La dinámica de los ingresos por derechos de exportación e importación al presupuesto federal viene dada por los datos del Cuadro. 5.2.
T m b y y ts 5.2
Dinámica de la participación de los ingresos por derechos de aduana e impuestos en el presupuesto federal en la estructura de los ingresos fiscales (\%)
Tenga en cuenta que el monto de los ingresos aduaneros está influenciado no solo por la naturaleza de la política aduanera de la Federación de Rusia, el tamaño de los tipos de los derechos de aduana, sino también, en gran medida, por la coyuntura de los mercados mundiales.
El Consejo Supremo de la Federación de Rusia mediante la Ley de 21 de mayo de 1993 No. 5003-1 "Sobre el arancel aduanero", desarrollada de acuerdo con los principios del GATT / OMC, determinó el contenido y la naturaleza del efecto de las aduanas. tarifa de la Federación de Rusia. La Ley de RF del 18 de junio de 1993 No. 5221-1 introdujo el Código de Aduanas de RF.
Según la legislación rusa, los principales objetivos del arancel aduanero son: (1) racionalización de la estructura de productos básicos de la importación de mercancías en Rusia; (2) mantener un equilibrio racional entre la exportación e importación de bienes, los ingresos y gastos de divisas en el territorio de la Federación de Rusia; (3) creación de condiciones para cambios progresivos en la estructura de producción y consumo de bienes; (4) protección de la economía de la Federación de Rusia contra impacto adverso competencia extranjera; (5) proporcionar las condiciones para la integración efectiva de Rusia en la economía mundial.
La Ley de RF "Sobre el Arancel de Aduanas" asegura la integridad del espacio económico y asegura la unidad de la política aduanera, la legislación aduanera y el servicio aduanero. Se prevé la supremacía de las normas de los acuerdos internacionales, de los que Rusia es parte, sobre las disposiciones contenidas en la ley, es decir, la supremacía del derecho internacional sobre el derecho nacional.
La ley establece que en nuestro país se aplican tipos arancelarios ad valorem, específicos y combinados. Los tipos especiales de derechos son especiales, antidumping y compensatorios. La ley establece el procedimiento y metodología de la tributación aduanera, las condiciones comerciales y políticas más importantes del arancel aduanero y las acciones conexas de los sujetos de la actividad económica exterior.
Los derechos de aduana, como cualquier impuesto interno, tienen ciertos beneficios. No son individuales y están determinadas por la ley. Totalmente exento de impuestos:
vehículos para envío internacional pasajeros y carga;
artículos de material y suministros técnicos exportados para apoyar las actividades de los barcos rusos dedicados a la pesca marítima, así como productos importados de su pesca;
bienes importados o exportados para uso oficial o personal por representantes de estados extranjeros, individuos con derecho a la importación libre de aranceles de dichos artículos sobre la base de acuerdos internacionales;
moneda y valores, pero la disposición no se aplica a la importación o exportación realizada con fines numismáticos;
bienes sujetos a transferencia a la propiedad del Estado;
bienes que representan ayuda humanitaria;
bienes destinados a la prestación de asistencia técnica;
mercancías transportadas bajo control aduanero en tránsito y destinadas a terceros países;
mercancías transportadas a través de la frontera aduanera por particulares y no destinadas a la producción ni a otras actividades comerciales.
La Ley de RF "Sobre el Arancel de Aduanas" permite el establecimiento de preferencias en forma de exención de aranceles, reducción de tasas arancelarias o el establecimiento de contingentes arancelarios para la importación (exportación) preferencial de mercancías. Tales medidas se aplican a los estados que junto con la Federación de Rusia forman una zona de libre comercio o una unión aduanera. Las preferencias también se aplican a productos de países en desarrollo que utilizan el sistema nacional de preferencias de la Federación de Rusia.
Al aplicar la política comercial de la Federación de Rusia, se le permite otorgar beneficios arancelarios en forma de devolución de un derecho pagado anteriormente, reducción del tipo del derecho o, en casos excepcionales, exención del derecho [Chernik, Pochinok , Morozov, pág. 241-242].
El Código de Aduanas de la Federación de Rusia establece el procedimiento para la organización y actividades de las autoridades aduaneras, el mecanismo y las reglas de control aduanero.
Las competencias de las autoridades aduaneras (además del Comité Estatal de Aduanas de Rusia, incluyen las administraciones aduaneras regionales, los puestos de aduanas y aduanas) como recaudador de impuestos incluyen las siguientes facultades: (a) cobrar los pagos de aduanas; (b) sobre la provisión de aplazamientos y plazos para el pago de los pagos de aduana; c) sobre la adopción de medidas para el pago de los derechos de aduana y la elección del método de garantía; (d) hacer cumplir el cobro de los pagos de aduana; (e) Procesar por impago y retraso en el pago de los derechos de aduana; (f) sobre la devolución de pagos aduaneros pagados en exceso o cobrados; (g) determinar el objeto del impuesto (decide sobre la exactitud del valor en aduana declarado por el declarante).
5.4. Metodología para la determinación de los ingresos aduaneros
La metodología para el cálculo de los ingresos aduaneros se basa en la determinación del valor en aduana de las mercancías, que constituye la base imponible. El valor en aduana de las mercancías se entiende como un valor específico determinado de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley y utilizado a efectos de la tributación aduanera, es decir, como base de cálculo inicial (base) para el cálculo de los pagos ad valorem ad valorem. Además, el cálculo del valor en aduana es directa o indirectamente necesario para otros fines aduaneros, como las estadísticas aduaneras, el control del cumplimiento de las cuotas de valor establecidas.
La introducción de reglas para determinar el valor en aduana permite a las autoridades aduaneras implementar con éxito una de sus principales funciones, la fiscal, ya que esto asegura la integridad de los recibos de la recaudación de los pagos de aduanas al presupuesto federal.
En Rusia, la determinación del valor en aduana de las mercancías se lleva a cabo de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia "sobre aranceles aduaneros" y otros documentos reglamentarios... El sistema para determinar el valor en aduana en la Federación de Rusia se basa en principios generales valoración en aduana aceptada en la práctica internacional.
El declarante declara el valor en aduana a la autoridad aduanera de la Federación de Rusia cuando las mercancías cruzan la frontera aduanera de Rusia. El control sobre la exactitud de la determinación del valor en aduana lo lleva a cabo la autoridad aduanera que realiza el despacho de aduana de las mercancías.
La ley establece seis métodos para determinar el valor en aduana de las mercancías importadas (artículos 19-24, respectivamente): (1) método basado en el precio de una transacción con mercancías importadas; (2) método basado en el precio de transacción con bienes idénticos; (3) método basado en el precio de transacción con bienes similares; (4) método de deducción de costos; (5) método de adición de costos; (6) método de reserva.
El método de evaluar el valor en aduana al precio de una transacción con bienes importados. Para su implementación se utilizan los datos contenidos en la factura, así como información sobre algunos otros montos de gastos (el costo de transporte, manejo, seguros, comisiones y honorarios de corretaje, pago por el uso de propiedad intelectual).
La experiencia muestra que este método de valoración se utiliza en el 90% de las transacciones de importación. Sin embargo, en algunos casos, su uso no está permitido. Se trata de casos en los que vendedor y comprador están vinculados exclusivamente en el negocio y en su relación, lo que puede afectar gravemente al precio.
Se entiende por personas interdependientes aquellas personas que satisfacen al menos uno de los siguientes criterios:
uno de los participantes en la transacción ( individual) o un funcionario de una de las partes de la transacción es al mismo tiempo un funcionario de otra parte de la transacción;
los participantes en la transacción son copropietarios de la empresa;
las partes de la transacción están obligadas por las relaciones laborales;
una de las partes de la transacción es el propietario de la contribución (acción) o el propietario de las acciones con derecho a voto en el capital autorizado de otra parte de la transacción, que asciendan al menos al 5 \% capital autorizado;
ambas partes de la transacción están bajo el control directo o indirecto de un tercero;
las partes de la transacción controlan conjuntamente, directa o indirectamente, a un tercero;
una de las partes de la transacción está bajo el control directo o indirecto de otra parte de la transacción;
participantes en la transacción o sus funcionarios son parientes.
Además, el precio de transacción no puede ser la base para determinar el valor en aduana si depende del cumplimiento de condiciones, cuya influencia no se puede tener en cuenta, y si no está documentado o no se determinan los datos cuantitativos utilizados por el declarante. .
Si es imposible utilizar el primer método, el declarante debe elegir uno de los cinco restantes mediante pruebas sucesivas, es decir, si el valor en aduana no se puede determinar utilizando el segundo método, se aplica el tercero, etc.
El uso de una secuencia arbitraria está permitido solo cuando se utilizan los métodos de resta y suma de valor (los métodos cuarto y quinto).
El método de evaluar el valor en aduana al precio de una transacción con mercancías idénticas. La esencia de este método es que el valor en aduana de las mercancías importadas (valoradas) se determina utilizando los datos relevantes de una transacción con mercancías idénticas, cuyo valor en aduana fue determinado por el declarante utilizando el método 1 y aceptado por la autoridad aduanera.
Idéntico significa bienes que son iguales en todos los aspectos con los bienes objeto de valoración, incluidas las siguientes características: (a) características físicas; (b) calidad; (c) reputación en el mercado; (d) país de origen; (e) fabricante.
Este método solo puede utilizarse si se cumplen las siguientes condiciones: en primer lugar, se han vendido mercancías idénticas para su importación en el territorio de la Federación de Rusia; en segundo lugar, se importaron mercancías idénticas al mismo tiempo que las mercancías valoradas o no antes de 90 días antes de la importación de las mercancías valoradas; en tercer lugar, se importaron mercancías idénticas en aproximadamente la misma cantidad y en las mismas condiciones comerciales.
En este caso, el valor en aduana, determinado al precio de una transacción con mercancías idénticas, debe ajustarse teniendo en cuenta los costos de entrega al territorio de la Federación de Rusia, las comisiones y los honorarios de corretaje incurridos por el comprador de los derechos de licencia y otros costos enumerados anteriormente en el primer método e incluidos en el precio de la transacción. Este ajuste debe ser realizado por el declarante sobre la base de información confiable y documentada.
Si, al aplicar este método, se revela más de un precio de transacción para mercancías idénticas, se aplica el más bajo de ellos para determinar el valor en aduana.
El método de evaluar el valor en aduana al precio de una transacción con mercancías similares. Al utilizar este método de valoración, el precio de transacción de mercancías similares a las importadas se toma como base para determinar el valor en aduana. Se entiende por bienes homogéneos aquellos que, si bien no son iguales en todos los aspectos, tienen características similares y constan de componentes similares, lo que les permite desempeñar las mismas funciones que los bienes objeto de valoración y ser comercialmente intercambiables.
Este método se aplica con sujeción a las siguientes disposiciones: (a) se utilizan los principios del segundo método; (b) las mercancías no se consideran similares a las mercancías objeto de valoración si no se producen en el mismo país; c) las mercancías no producidas por el fabricante de las mercancías objeto de valoración se tienen en cuenta únicamente si no existen mercancías idénticas o similares producidas por el fabricante de las mercancías objeto de valoración; (d) los bienes no se consideran idénticos u homogéneos si su diseño, trabajo de desarrollo en ellos, su decoración, diseño, bocetos, dibujos y otros trabajos similares se realizaron en Rusia.
Método de valoración en aduana basado en la deducción del valor La valoración en aduana que utiliza este método se basa en el precio de una unidad de mercancías al que las mercancías valoradas (idénticas o similares) se venden en el lote más grande en el territorio de la Federación de Rusia a más tardar de 90 días a partir de la fecha de importación de la mercancía valorada a una parte de la transacción que no es interdependiente con el vendedor por la persona.
El valor en aduana se calcula de la siguiente manera. Lo siguiente se resta del precio unitario:
gastos por el pago de comisiones, márgenes de beneficio ordinario y gastos generales relacionados con la venta en Rusia de mercancías importadas de la misma clase y tipo;
el monto de los derechos de aduana, impuestos, tasas y otros pagos importados), pagaderos en la Federación de Rusia en relación con la importación y venta de mercancías;
Gastos ordinarios incurridos en la Federación de Rusia en relación con el transporte, el seguro y la manipulación.
El resto recibido después de la deducción se toma como valor en aduana de las mercancías.
El método de evaluación del valor en aduana basado en la suma del valor. En este caso, el valor en aduana se basa en el precio de las mercancías calculado sumando:
el costo de los materiales y los costos incurridos por los fabricantes en relación con la producción de los bienes objeto de valoración;
costos totales típicos para la importación a Rusia desde el país de exportación de mercancías del mismo tipo, incluidos los costos de transporte, operaciones de carga y descarga, seguro hasta el lugar de cruce de la frontera aduanera de Rusia y otros costos;
los beneficios que suele recibir el exportador como resultado de la entrega de dichos productos a Rusia.
Método de reserva para evaluar el valor en aduana. Si el declarante no puede determinar el valor en aduana de las mercancías como resultado de la aplicación coherente de los métodos anteriores, el valor en aduana de las mercancías objeto de valoración se determina teniendo en cuenta la práctica mundial.
Este método también se aplica si las autoridades aduaneras creen razonablemente que no se pueden utilizar los métodos anteriores para determinar el valor en aduana de las mercancías.
El monto del derecho de aduana se determina multiplicando el tipo del derecho de aduana ad valorem por el valor en aduana. Los tipos de los derechos de aduana son uniformes y se aplican por igual a las mercancías que tienen los mismos códigos de la nomenclatura de mercancías de la actividad económica extranjera.
Además de los derechos de aduana, se cobran otros impuestos y tasas cuando las mercancías cruzan la frontera aduanera: (1) IVA; (2) impuestos especiales; (3) tasas por la emisión de licencias por parte de las autoridades aduaneras y la renovación de la licencia; (4) tasas por la emisión de un certificado de calificación para un especialista en despacho de aduanas y la renovación del certificado; (5) derechos de aduana por despacho de aduana (0,1% en rublos y 0,05% en moneda extranjera del valor en aduana de las mercancías); (6) derechos de aduana por el almacenamiento de mercancías;
(7) derechos de aduana para el escolta aduanero de mercancías;
(8) honorarios por información y consultoría; (9) tarifas por participación en subastas aduaneras; (10) tarifa de preaceptación
solución; (11) tasa por la inclusión de vigas y otras instituciones crediticias en el registro del Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia; (12) otros impuestos, cuya recaudación se impone a las autoridades aduaneras de la Federación de Rusia.
Materiales de autoaprendizaje
Dé una definición a los siguientes conceptos clave: derechos de aduana; proteccionismo; libre comercio; Tarifa aduanera; funciones de los derechos de aduana; clasificación de derechos de aduana; arancel aduanero de una y varias columnas; los detalles del arancel aduanero como impuesto indirecto; política aduanera de la Federación de Rusia; el propósito del arancel aduanero en la Federación de Rusia; privilegios pero derechos de aduana; métodos para determinar el valor en aduana en la Federación de Rusia; gravámenes fiscales al trasladar mercancías a través de la frontera aduanera.
Preguntas y tareas para debatir
¿Cuál es la diferencia entre proteccionismo y libre comercio como tipos de aduanas ПСШІИКИ?
Dar argumentos a favor del proteccionismo.
¿Cómo afectan los derechos de importación al desarrollo de la economía y al nivel de bienestar?
¿Por qué los estados establecen aranceles de importación sobre las materias primas más bajos que productos terminados?
¿Cuáles son las funciones de los derechos de aduana?
Atrapa los letreros según los cuales se clasifican los derechos de aduana.
¿Cuál es el significado de un arancel aduanero de varias columnas?
¿Cuáles son las características de los derechos de aduana como tipo de impuesto?
¿Por qué se siguió una política liberal de comercio exterior en Rusia en el primer semestre de 1992?
¿Cuáles son los objetivos del arancel aduanero en la Federación de Rusia?
¿Qué productos están completamente exentos de derechos de aduana de acuerdo con la ley rusa?
¿Cuáles son las principales competencias de las autoridades aduaneras?
¿Con qué fines se determina el valor en aduana de las mercancías;!?
H. ¿Cómo se determina el valor en aduana de las mercancías para cada uno de los seis métodos de valoración?
15. ¿Qué impuestos se cobran al cruzar la frontera aduanera de Rusia?
Además de que el arancel aduanero afecta los intereses de los consumidores y productores, también es una fuente importante de ingresos para el presupuesto estatal. El tamaño de este ingreso es igual al producto del tipo arancelario por el volumen de las importaciones T "" (Q "d - Q" s), en la Figura 3 1 Por supuesto, se debe enfatizar que el arancel aduanero generará ingresos para el estado solo si no es lo suficientemente alto como para bloquear completamente el camino hacia los bienes importados. La tarifa prohibitiva no traerá ingresos al estado.
Hablando de los ingresos estatales por la introducción del arancel aduanero, debe tenerse en cuenta que al mismo tiempo el estado asumirá ciertos costos asociados con el desarrollo del arancel en sí, el mantenimiento de la documentación necesaria, el mantenimiento del servicio de aduanas, etc. En otras palabras, los ingresos de la tarifa serán parcialmente “devorados” por el sistema tarifario mismo, por lo tanto, el efecto neto para el estado será menor de lo esperado.
Efecto neto del arancel aduanero sobre las importaciones para la sociedad en su conjunto
El análisis anterior mostró que a partir de la introducción del arancel aduanero a las importaciones, los productores y el presupuesto estatal fueron los ganadores y los consumidores los perdedores. Esto significa que la introducción de un arancel aduanero sobre las importaciones conduce a una redistribución de los ingresos de los consumidores a favor del presupuesto estatal y de los fabricantes en las industrias de sustitución de importaciones.
Al mismo tiempo, vemos que la ganancia agregada de los productores y el estado, igual a (a + c), resulta ser menor que la pérdida de los consumidores, que es (a + b + c + d). Así, la introducción de un arancel aduanero sobre las importaciones conduce a una pérdida neta del bienestar de la sociedad correspondiente al área (b + d) o la elasticidad precio de la demanda de importaciones.
La aparición de pérdidas netas de la tarifa se explica por dos razones, en primer lugar, los consumidores se ven obligados a reducir el consumo de productos, ya que se encarece; En segundo lugar, la eficiencia de la asignación de recursos disminuye, ya que la producción se expande para empresas nacionales insuficientemente competitivas con un nivel de costos más alto.
Tarifa óptima
Hasta ahora, hemos considerado el caso más común en el que un país no es un comprador tan importante de bienes importados como para que su política de comercio exterior pueda influir en el nivel del precio mundial. Sin embargo, en el mercado mundial, a veces puede surgir una situación de monopsonio, es decir, el poder monopólico del comprador (país importador). Esto puede suceder cuando un país grande con un mercado grande es un importador muy grande y los países exportadores se encuentran dependiendo de la situación en su mercado interno. En este caso, un país grande se convierte en un comprador monopolista y la introducción de un arancel aduanero sobre las importaciones podría reportarle una ganancia neta.
Dejemos que un gran país A sea un gran consumidor de azúcar que tenga una posición de monopolio como comprador en el mercado. La Figura 3.2 ilustra esta situación gráficamente: La Figura 3.2a muestra el mercado interno de azúcar en el país A (Dd es la curva de demanda de azúcar y Sd es la curva de oferta interna), y la Figura 3.26 muestra el mercado de azúcar importado (Dm es la curva de demanda en el país A para el azúcar importado y Sx es la curva de oferta de azúcar de los países exportadores). En contraste con las situaciones discutidas anteriormente, cuando la elasticidad de la oferta del exterior era infinitamente grande y la curva de oferta de exportación era una línea horizontal al nivel de un precio mundial fijo, la curva Sx ahora tiene una pendiente positiva. Esto significa que el país importador, aprovechando su posición de monopolio, puede influir en el nivel del precio mundial.
Sea Pf el precio mundial del azúcar en condiciones de libre comercio. A este precio, los productores nacionales de azúcar del país A no pueden satisfacer toda la demanda y el volumen de las importaciones es (Qd-Qs). Supongamos ahora que este país comienza a imponer un derecho de aduana de T por cada tonelada de azúcar importada. Esto conducirá a un aumento en el precio interno del azúcar, una expansión de la producción nacional de azúcar y una caída en la demanda de azúcar importado. Los fabricantes extranjeros se verán obligados a recortar los volúmenes de producción, pero al mismo tiempo sus costos marginales también disminuirán, lo que les permitirá bajar sus precios de venta (es decir, el nivel del precio mundial) y, asumiendo el peso del arancel. en parte sobre sí mismos, evitar una reducción significativa de las ventas.
Por lo tanto, como resultado de la introducción del arancel aduanero, el precio interno del azúcar en el país A no aumentará en el valor total del arancel, sino que será igual al nuevo precio mundial reducido más el arancel: Рd = Рw + Т. La producción nacional de azúcar aumentará de Qs a Q "s, los consumidores de azúcar reducirán las compras de Qd a Q" d, y las importaciones caerán a (Qd "- Qs"). ¿Quién ganó y quién perdió en este caso? Dado que el precio interno del azúcar ha aumentado levemente, los consumidores sufren pérdidas en la cantidad de (a + b + c + d). Los productores nacionales, por el contrario, recibieron un beneficio adicional (área a). El estado ha aumentado el lado de los ingresos de su presupuesto por el monto de los derechos de aduana, que son el valor del arancel multiplicado por el volumen físico de las importaciones. Cabe señalar aquí que el valor de la tarifa es mayor que el aumento en el precio interno, por lo tanto, el ingreso estatal es la región (c + f).
Al evaluar el efecto general de la introducción del arancel para el país en su conjunto, vemos que puede resultar tanto positivo (si f> b + d) como negativo (si f< b + d). Выигрыш страны от таможенного тарифа (область f) будет тем больше, чем меньше размеры сокращения импорта и больше доля тарифа, уплату которой можно переложить на зарубежного поставщика, то есть чем ниже эластичность предложения импортного товара.
Existe una tasa arancelaria óptima cuando se maximiza la ganancia del país. El valor del arancel óptimo como parte del arancel pagado por el proveedor extranjero es igual al valor inverso a la elasticidad de la oferta del producto importado.
Cabe destacar que la tarifa óptima no es rentable para la economía mundial en su conjunto, ya que la ganancia del país que ocupa una posición de monopolio como comprador resulta ser menor que la pérdida de los países exportadores.
TASA DE EXPORTACION
Por lo general, se introduce un arancel aduanero para restringir las importaciones con el fin de proteger a los productores nacionales de la competencia extranjera. Sin embargo, a veces el estado decide restringir las exportaciones. La introducción de un arancel aduanero sobre las exportaciones puede ser apropiada en el caso de que el precio de un producto esté bajo el control administrativo del estado y se mantenga por debajo del nivel mundial mediante el pago de los subsidios apropiados a los productores. En este caso, el Estado considera que las restricciones a la exportación son una medida necesaria para mantener una oferta suficiente en el mercado interno y evitar exportaciones excesivas del producto subsidiado. Por supuesto, el estado puede estar interesado en establecer el arancel de exportación también en términos de aumentar el lado de los ingresos del presupuesto.
Los aranceles de exportación son utilizados principalmente por países en desarrollo y países con economías en transición. Industrial los países desarrollados rara vez se utilizan y, en los Estados Unidos, la constitución prohíbe en general los impuestos a la exportación.
Supongamos que Brasil es un exportador de azúcar, pero el gobierno del país quiere mantener el precio interno del azúcar por debajo del precio mundial (por ejemplo, como parte de un programa para combatir la inflación) y para ello impone un arancel aduanero a las exportaciones. La figura 3.3 ilustra las implicaciones de tal política de comercio exterior.
Si el precio interno es igual al precio mundial (Pw), entonces el volumen de exportación es (Qs - Qd). La introducción de derechos de aduana hace que las exportaciones de azúcar sean menos rentables, por lo que los productores aumentan sus ventas en el mercado interno. Esto conduce a una disminución del precio interno en el monto de la tarifa a Pd. Una disminución en el precio interno estimula un aumento en el consumo interno de azúcar cQd a Q "d, pero al mismo tiempo los productores nacionales reducen la producción de Qs a Q" s. Los volúmenes de exportación también se reducen al valor (Q "s-Q" d)
Figura 3.3.
¿Cuál es el impacto en el bienestar del arancel aduanero de exportación? Los consumidores brasileños se benefician de precios más bajos y mayor consumo de azúcar (área a + b). El gobierno también se beneficia de recibir ingresos del arancel de exportación al presupuesto (área d). Sin embargo, los productores de azúcar brasileños que pagan el impuesto a la exportación real están sufriendo grandes pérdidas (área a + b + c + d + e). En general, la pérdida neta del país por la introducción del arancel aduanero a las exportaciones es región (c + e). Por lo tanto, el arancel de exportación es, por así decirlo, un reflejo del arancel de importación, con la única diferencia de que aquí las principales pérdidas no son incurridas por los consumidores, sino por los productores.
Cabe señalar que un arancel de exportación, al igual que un arancel de importación, puede ser óptimo (es decir, maximizar el bienestar) si el país exportador posee poder de monopolio como vendedor de este producto en el mercado mundial. El análisis de la tarifa de exportación óptima se puede realizar de la misma manera que cuando se considera la tarifa de importación óptima.
UNIÓN ADUANERA
Una de las direcciones del desarrollo de métodos arancelarios para la regulación del comercio exterior es la coordinación de la política aduanera entre países mediante la creación de zonas francas o uniones aduaneras. Al crear una zona de libre comercio, los países que participan en ella eliminan los derechos de aduana en el comercio entre sí, pero cada uno conserva su propio nivel de protección aduanera en relación con terceros países. La unión aduanera implica no solo el comercio libre de impuestos entre los estados miembros de la unión, sino también el establecimiento de un arancel aduanero externo único.
Actualmente, existen más de 30 asociaciones de integración diferentes en el mundo en todas partes del mundo, la gran mayoría de las cuales utilizan en un grado u otro la coordinación de la política tarifaria. La asociación de integración más desarrollada es la Unión Europea (UE), una de las primeras etapas de su formación fue la creación de una unión aduanera por parte de los países de Europa Occidental.
Consideremos las posibles consecuencias de la adhesión de un país a la unión aduanera utilizando un ejemplo condicional. Supongamos que Noruega está considerando unirse a la UE y mostramos los beneficios y costos potenciales de tal movimiento usando el mercado de la televisión como ejemplo (para simplificar, asumiremos que los televisores fabricados en diferentes paises tener lo mismo especificaciones y la misma calidad). Dejemos que el nivel de precios en el mercado mundial lo determinen los fabricantes japoneses: sus televisores cuestan $ 400; en cuanto a los televisores fabricados en los países de la UE, su precio es de $ 440.
Suponga que Noruega tiene un arancel aduanero del 15% sobre las importaciones de televisores. En estas condiciones, un televisor japonés en el mercado noruego costará 460 dólares y un televisor
producido en la UE - $ 506 Está claro que con la misma calidad, el comprador preferirá productos más baratos. Por lo tanto, Noruega solo importará televisores japoneses y el volumen de importación será M (ver figura 3.4).
Sin embargo, si el país se une a la UE, la situación cambiará. En el marco de la unión aduanera existente en la UE, el comercio mutuo entre los Estados miembros está libre de aranceles y se aplica un arancel aduanero único a las importaciones de terceros países. Por lo tanto, Noruega tendrá que eliminar todas las restricciones aduaneras sobre la importación de televisores de países socios de la UE, pero mantendrá el arancel sobre la importación de televisores japoneses. Supongamos que el arancel único de la UE también es del 15%. En estas nuevas condiciones, los televisores fabricados en la UE resultarán más baratos en el mercado noruego: sin aranceles aduaneros, su precio bajará a 440 dólares, mientras que los televisores japoneses seguirán costando 460 dólares. Los consumidores noruegos ahora preferirán un europeo occidental producto (el volumen de las importaciones será M), y se detendrá la importación de televisores japoneses más caros.
Ahora puede evaluar el resultado general. La eliminación de los aranceles aduaneros sobre los televisores de Europa occidental redujo el precio nacional a 440 dólares, lo que trajo beneficios adicionales a los consumidores del tamaño de la región (a + b + c + d). Los productores noruegos, en cambio, sufrieron pérdidas (área a). El estado también salió perdiendo, ya que perdió todos los ingresos que antes tenía del arancel aduanero (área c + f).
Nuestro ejemplo muestra que unirse a la unión aduanera supuso para Noruega tanto una ganancia adicional (área b + d) como una pérdida adicional (área f). En otras palabras, el país puede ganar ambos (si f< b + d), так и проиграть (если f >b + d). Un resultado tan ambiguo es natural, ya que la adhesión a la unión aduanera va acompañada de la expansión del comercio con los países socios de la unión y la restricción simultánea del comercio con terceros países.
La figura 3.46 muestra claramente las condiciones bajo las cuales se pueden esperar beneficios por unirse a la unión aduanera: en primer lugar, si la demanda de importaciones en un país determinado se caracteriza por una alta elasticidad; en segundo lugar, si la adhesión a la unión aduanera conducirá a una disminución significativa de los ingresos nacionales. precios en el país; finalmente, en tercer lugar, si hay menos diferencia en el nivel de precios en los países socios de la unión y en terceros países. En general, el hecho de que un país gane o pierda al unirse a una unión aduanera depende del efecto que prevalezca: un efecto de expansión o un efecto de restricción del comercio.
CONCEPTOS BÁSICOS
El arancel aduanero es una lista de mercancías sujetas a derechos de aduana que un país determinado aplica a las mercancías importadas, exportadas o en tránsito, sistematizadas de acuerdo con la nomenclatura de mercancías de la actividad económica exterior.
El arancel aduanero es una recaudación monetaria estatal (impuesto) recaudado por las autoridades aduaneras sobre bienes, objetos de valor y propiedades transportadas a través de la frontera del país.
Derecho específico: un derecho de aduana, cuyo monto se determina como una cantidad fija por unidad de medida del producto (peso, área, volumen, etc.).
El derecho ad valorem es un derecho de aduana establecido como porcentaje del valor en aduana de las mercancías.
El nivel real de protección aduanera (tasa efectiva de protección) es el valor (en%) por el cual el valor agregado de una unidad de producción creada en una industria determinada aumenta como resultado del funcionamiento de todo el sistema arancelario.
Tasa óptima de protección: el nivel de la tarifa que maximiza el nivel de bienestar económico nacional en el caso de monopsonio (tarifa óptima de importación) o monopolio (tarifa óptima de exportación).
Zona de libre comercio: acuerdo entre países, cuyos participantes eliminan los aranceles aduaneros en el comercio entre ellos, pero retienen los aranceles aduaneros nacionales en relación con terceros países.
Unión aduanera (unión aduanera): acuerdo entre países que implica el comercio libre de derechos entre los miembros de la unión y el establecimiento de un arancel aduanero externo único.
Materiales educativos
PLAN DE SESIÓN DEL SEMINARIO
1. Razones para la regulación estatal del comercio exterior.
2. Teoría del arancel aduanero.
2.1. Arancel aduanero de importación y bienestar del consumidor. Aumento de los precios de los productos nacionales e importados. Reducir los beneficios para el consumidor.
2.2. Arancel aduanero a las importaciones e intereses de los productores.
2.3. El nivel real de la tarifa protectora. Impacto del sistema arancelario sobre el valor agregado por unidad de producción.
2.4. Tarifa como ingreso público.
2.5. El efecto neto para el país de la introducción del arancel de importación.
2.6. Tasa de tarifa de importación óptima. Situación del monopsonio en el mercado mundial.
3. Arancel de Aduanas de Exportación: Razones de Uso e Impacto en el Bienestar. Tarifa de exportación óptima.
4. Coordinación de la política arancelaria entre países. Zona Franca y Unión Aduanera.
Literatura:
1. Lindert P. Economía de las relaciones económicas mundiales. M „1992. Capítulos 6, 7, 8.
2. Kireev AP Economía internacional. En 2 horas M., 1997.4.1, ch.b.
3. Krugman P. P., Obstfeld M. Economía internacional. Teoría y política. M., 1997. Capítulo 9.
4. Fisher S., Dornbusch P., Schmalenzi R. Economics. M., 1993. Capítulo 37.
5. McConnell L. K., Bru S. Economía: principios del problema y la política. M., 1992. Capítulo 39.
6. Daniels J. D., Radeba L. X. Negocios internacionales. M., 1994. Capítulo 5.
7. Buglay V.B., Liventsev N.N. Relaciones Económicas Internacionales. M., 1996. Capítulo 2, págs. ЗЗ-48.
CUESTIONES DE DISCUSIÓN
1. ¿Está de acuerdo con la siguiente afirmación: "El bienestar económico del país con la introducción de derechos de importación es siempre mayor que en las condiciones del libre comercio internacional"?
2. Explique por qué, si existe un arancel aduanero sobre las importaciones, algunas industrias pueden tener un nivel efectivo negativo de protección aduanera.
3. Suponga que dos países que comercian entre sí han introducido exactamente los mismos aranceles de importación. ¿Resultará esto en pérdidas netas de bienestar y, de ser así, estas pérdidas serán las mismas en ambos países? (Suponga que los mercados son competitivos en su respuesta).
4. Como resultado de las reformas económicas y políticas que se llevaron a cabo en los años 90 en los países de Europa del Este, se está discutiendo ampliamente la cuestión de la posibilidad de que algunos de estos países se adhieran a la Unión Europea. Analice los posibles beneficios y costes económicos de dicha ampliación de la UE en términos de:
a) países de Europa del Este;
b) países de Europa occidental;
c) países de la CEI.
OBJETIVOS Y EJERCICIOS
1. Un país pequeño importa el bien X. El precio mundial de este bien es 10. La curva de oferta interna del bien X en este país está determinada por la ecuación: S = 50 + 5P, y la ecuación para la curva de demanda es: D = 400 - 10P. Suponga que un país ha impuesto un arancel aduanero específico de 5 por unidad de bien X. Calcule el efecto del arancel aduanero sobre:
a) bienestar del consumidor;
b) ingresos de los productores de bienes de un país determinado;
c) el lado de los ingresos del presupuesto estatal;
d) el bienestar del país en su conjunto.
2. Brasil introduce un arancel de exportación de azúcar de $ 20 por tonelada. Según los datos de la tabla, calcule los siguientes valores:
a) el beneficio de los consumidores brasileños por la introducción de la tarifa;
b) pérdidas de los productores brasileños por la introducción de aranceles;
c) el monto de los ingresos al presupuesto estatal por concepto de tarifas;
d) el efecto neto de la introducción de derechos de exportación sobre el azúcar en el bienestar nacional de Brasil.
3. Suponga que el país A produce aviones. El precio de una aeronave en el mercado nacional es de 60 millones de dólares, el 50% de los materiales y componentes necesarios para la producción de las aeronaves se adquieren en el exterior. La participación del costo de los componentes importados en el precio del producto final es del 25%. Suponga que para proteger a los productores nacionales y mantener el empleo, el país A introduce un arancel aduanero, según el cual el tipo de arancel aduanero para las aeronaves importadas es del 15% y para los materiales y componentes importados utilizados en la construcción de aeronaves, el 10%. En este caso, ¿cuál es el nivel real de protección aduanera de la fabricación de aeronaves en el país A?
PRUEBAS
1. Imposición por el país de un arancel aduanero no prohibitivo a las importaciones:
a) siempre empeora su bienestar;
b) siempre empeora el bienestar de los consumidores en ese país;
c) siempre aporta beneficios adicionales a los fabricantes en las industrias de sustitución de importaciones;
d) siempre trae ingresos adicionales el estado;
e) todas las respuestas anteriores son correctas;
f) todas las respuestas anteriores son correctas, excepto la respuesta a).
2. El nivel real de protección aduanera en relación con el producto final, en igualdad de condiciones, aumentará si:
a) aumentará la tasa de derechos de aduana sobre la importación de productos finales competidores;
b) aumentará la tasa de derechos de aduana sobre la importación de componentes los costos de materiales;
c) se reducirá la tasa de derechos de aduana sobre la importación de componentes de costos de materiales;
d) a) yb) son verdaderas;
e) a) yc) son verdaderas.
3. El arancel aduanero sobre las importaciones aumentará el bienestar de la nación si:
a) lo introduce un país pequeño para protegerlo de la competencia de un país grande; b) la tasa de derechos de aduana sobre las materias primas y materiales es más baja que sobre el producto final;
c) el país que introduce el arancel tiene una posición de monopolio como importador;
d) el país desde el que se introduce el arancel aduanero ocupa una posición de monopolio en el mercado mundial como exportador.
4. Suponga que los precios en la zona de libre comercio son más altos que el nivel mundial. La ganancia potencial del país al unirse a la zona de libre comercio será mayor, mayor
a) la demanda de importaciones en este país es más elástica;
b) la demanda de importaciones en este país es menos elástica;
c) hay menos diferencia entre el nivel de precios en los países socios de la zona franca y el precio mundial;
d) existe una mayor diferencia entre el nivel de precios en los países socios de la zona franca y el precio mundial;
e) las respuestas a) yc) son correctas;
f) las respuestas c) yd) son correctas.
RESPUESTAS:
Tareas y ejercicios:
1. a) -1375; b) 562,5; c) 625; d) -187,5.
2. a) 140 millones de dólares; b) 420 millones de dólares; c) 240 millones de dólares; d) -40 millones de dólares.
1.f); 2.e); 3.c); 4.e).
CAPÍTULO 4. POLÍTICA DE COMERCIO EXTERIOR: MÉTODOS NO ARANCELARIOS DE REGULACIÓN DEL COMERCIO INTERNACIONAL
1. Cuotas.
2. Restricciones voluntarias a la exportación.
3. Subvenciones a la exportación.
4. Vertimiento.
5. Cárteles internacionales.
6. Sanciones económicas.
7. Argumentos a favor y en contra del proteccionismo.
El capítulo anterior examinó las consecuencias económicas de la aplicación de las principales formas de regulación arancelaria del comercio exterior. Los aranceles aduaneros siguen siendo el instrumento más importante de la política de comercio exterior, pero su papel se ha debilitado gradualmente en las últimas décadas. En el período de la posguerra, en el curso de las negociaciones multilaterales en el marco del GATT, se logró una reducción significativa de las barreras arancelarias: por ejemplo, el nivel medio ponderado de los aranceles aduaneros de importación en los países industrializados disminuyó del 40-50% a finales de los 40. hasta 4-5% en la actualidad, y como resultado de la implementación de los acuerdos de la ronda "uruguaya" de las negociaciones del GATT, debería ser alrededor del 3%. Sin embargo, el grado de influencia del gobierno en el comercio internacional ha aumentado a lo largo de los años como resultado de una expansión significativa de las formas y métodos de las restricciones comerciales no arancelarias. Según estimaciones, actualmente hay al menos 50 de ellas. Los países industrializados son especialmente activos en el uso de medidas no arancelarias para regular el comercio. A mediados de los 90. En promedio, el 14% de los bienes importados por los países de la UE, EE. UU. y Japón estaban sujetos a las principales restricciones no arancelarias: cuotas de importación, restricciones voluntarias de exportación y medidas antidumping... Menos abierto que la aduana
derechos, las barreras no arancelarias dan mas posibilidades por la acción arbitraria de los gobiernos y crear una incertidumbre significativa en el comercio internacional. En este sentido, una de las tareas más importantes que enfrenta la Organización Mundial del Comercio es la eliminación gradual de las restricciones cuantitativas o la denominada arancelización (sustitución de las restricciones cuantitativas por aranceles que brinden un nivel de protección equivalente).
COTIZACIÓN
La forma más común de restricciones no arancelarias al comercio exterior es una cuota o contingente. Cuotas (asignación) es una limitación en términos de cantidad o valor del volumen de productos que se permite importar al país (cuota de importación) o exportar desde el país (cuota de exportación) durante un período determinado. Por regla general, las cuotas de comercio exterior se llevan a cabo mediante licencias, cuando el estado emite licencias para la importación o exportación de un volumen limitado de productos y al mismo tiempo prohíbe el comercio sin licencia.
La concesión de licencias también puede tener un significado independiente como instrumento de la política de comercio exterior, cuando, por ejemplo, el estado otorga a cualquier importador el derecho a importar mercancías sin restricciones o solo de países específicos (la llamada licencia general). También existe una práctica de licencias automáticas, donde se requiere una licencia para importar o exportar ciertos bienes, lo que permite al estado monitorear el comercio de estos bienes y, si es necesario, introducir rápidamente medidas restrictivas.
Considere el impacto económico de las cuotas de importación como ejemplo. Suponga que un país es un importador de cereales (consulte la Figura 4.1, donde Dd es la demanda de cereales del país y Sd es la producción nacional de cereales). En condiciones de libre comercio, el precio interno del grano no difiere del precio mundial y es igual a Pw. A ese precio, los productores nacionales no pueden satisfacer todas las necesidades de cereales del país, y el volumen de las importaciones es Do - So. Si el gobierno quiere restringir el volumen de las importaciones y establece una cuota de Q, entonces la oferta total de grano en el mercado interno, tomando en cuenta las importaciones, se puede representar como una curva Sd + Q. Ahora, cuando el precio es igual con el precio mundial, surge una brecha entre la oferta y la demanda: la demanda de grano no se satisface y esto conduce a un aumento del precio interno a Pd. Un nivel más alto de precio interno estimula el crecimiento de la producción nacional de cereales a S „pero al mismo tiempo la demanda disminuye a D.
Ahora podemos evaluar las implicaciones para el bienestar de las cuotas de importación. Como resultado de la subida de precios, los consumidores incurren en pérdidas (área a + b + c + d + e). Es beneficioso para los productores nacionales mantener una cuota: amplían los volúmenes de producción y venden sus productos a un precio más alto. El monto de sus ganancias adicionales será el área a. El área c + d representa los ingresos del gobierno si se venden las licencias (el precio de una licencia en un entorno competitivo debería coincidir aproximadamente con el aumento esperado en el precio interno), o una ganancia adicional para los importadores si reciben las licencias de forma gratuita. En cualquier caso, este premio se reparte entre quienes expiden licencias y quienes las reciben.
Así, como resultado de la introducción de una cuota de importación, las pérdidas netas para el país en su conjunto son iguales a la región b + c, es decir, los efectos de la cuota y el arancel sobre el nivel de bienestar son idénticos (por supuesto , esto es cierto si el volumen de las importaciones autorizadas es menor que la demanda de importaciones para el mercado interno). La única diferencia es que cuando se introduce un arancel, el estado siempre recibe ingresos adicionales, y cuando se establece un contingente, estos ingresos pueden ir a los importadores en su totalidad o en parte.
¿Por qué, en este caso, el estado a menudo prefiere utilizar cuotas como medio para restringir las importaciones? En primer lugar, el contingente ofrece una garantía de que las importaciones no superarán una determinada cantidad, ya que priva a los competidores extranjeros de la oportunidad de ampliar las ventas en el mercado reduciendo los precios. El arancel aduanero no ofrece tal garantía, en segundo lugar, los contingentes son una herramienta de política más flexible y operativa, ya que los cambios arancelarios suelen estar regulados por la legislación nacional y los acuerdos internacionales. En tercer lugar, el uso de cuotas hace que la política de comercio exterior sea más selectiva, ya que el estado puede brindar apoyo a empresas específicas mediante la distribución de licencias.
Al mismo tiempo, el uso de contingentes de importación puede generar efectos negativos adicionales. Por un lado, al limitar la competencia de precios y garantizar a las empresas nacionales una cierta participación en el mercado nacional, una cuota puede ayudar a monopolizar la economía. Por otro lado, la misma distribución de licencias rara vez ocurre en subastas abiertas en condiciones de competencia leal entre importadores y, por lo tanto, en el mejor de los casos, conduce a decisiones administrativas arbitrarias y, por lo tanto, insuficientemente efectivas, y en el peor de los casos, al desarrollo de la corrupción.
En la actualidad, las disposiciones del GATT / OMC permiten la introducción de restricciones cuantitativas a las importaciones en caso de un fuerte desequilibrio en la balanza de pagos.
Ministerio de Educación y Ciencia de la Federación de Rusia
"Universidad Técnica Estatal de Mari"
Departamento de Economía y Finanzas
Trabajo del curso
por disciplina Finanzas
Los ingresos aduaneros como fuente de ingresos presupuestarios
Introducción ………………………………………………………………. …… .....… .3
1. Regulación aduanera y sistema de formación de pagos aduaneros ……………………………………………………………………………………………………… ………………………………………… ..... 6
1.1 Regulación aduanera del comercio exterior. ……… .....… ..… 6
1.2. Utilización de una garantía bancaria en el ámbito aduanero ………… ....….… 8
1.3. La esencia económica y las características de los pagos de aduanas ... ... .... 13
1.4. Peculiaridades de los pagos aduaneros en varios regímenes aduaneros ……………………………………………………………………… ...… ... 19
2. Pagos de aduanas como partida de ingresos del presupuesto federal ... .. ... .... 30
2.1. El concepto y la estructura del presupuesto federal ………………………… .....… .30
2.2. Metodología para la determinación de los ingresos aduaneros ………………………… ....… .33
2.3. Factores que afectan el volumen de los pagos aduaneros al presupuesto federal ....................................... ....... 34
3. Organización de los asuntos aduaneros en la Federación de Rusia ……………… ...… 38
3.1. Característica sistema unificado autoridades aduaneras de Rusia ……. …… ... 38
3.2. Infraestructura aduanera en la organización e implementación del negocio aduanero ……………………………………………………………………………. …… .43
3.3. El sistema del estado del negocio aduanero en la Federación de Rusia en condiciones modernas ... ... ... 49
Conclusión ………………………………………………………………… ......... 55
Parte práctica ………………………………………………………… ...… 58
Lista de literatura usada …………………………………………… ...… 81
Introducción.
Servicio de Aduana En la etapa actual de desarrollo estatal, Rusia está desempeñando un papel cada vez más importante. Hoy, las autoridades aduaneras cobran los pagos de aduana; garantizar el cumplimiento de las prohibiciones y restricciones sobre mercancías transportadas a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia establecidas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre la regulación estatal de las actividades de comercio exterior y los tratados internacionales de la Federación de Rusia; llevar a cabo el control de divisas dentro de su competencia; procedimientos en casos de infracciones administrativas, investigación y ejecución de acciones de investigación urgentes, realizan actividades de búsqueda operativa de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, realizan una serie de otras funciones importantes.
Los principales objetivos del servicio de aduanas son la formación del lado de los ingresos del presupuesto federal y la lucha contra los delitos en el campo de las aduanas, es decir. actividades de aplicación de la ley.
Objetivo Papel a plazo- divulgar el sistema actual de autoridades aduaneras en la Federación de Rusia, considerar los tipos de pagos aduaneros, determinar los factores que influyen en el volumen de los ingresos aduaneros;
Este objetivo ha derivado en la necesidad de resolver las siguientes tareas:
investigar las características esenciales de los derechos de aduana
estudiar las disposiciones de la legislación aduanera de la Federación de Rusia sobre el procedimiento para calcular y pagar derechos de aduana, impuestos y tasas;
analizar el funcionamiento del mecanismo para asegurar el pago de derechos de aduana;
El objeto de la investigación es el sistema de pagos de aduanas de la Federación de Rusia como principal regulador de la actividad económica exterior y un instrumento fiscal del estado.
Las importaciones son necesarias para que cualquier país obtenga productos que no se producen en el país, productos cuya eficiencia productiva es menor que en otros países, o cuando existe una mayor demanda dentro del país por ciertos bienes.
Hoy, se están produciendo cambios profundos en las importaciones de la Federación de Rusia, como en toda la economía del país. Si la actividad económica exterior anterior, y por tanto la importación de bienes y servicios, era una esfera monopolística de la actividad estatal, hoy la situación ha cambiado: la Federación de Rusia ha tomado el camino de la liberalización del comercio exterior, abriendo el libre acceso a la participación en él para las empresas. , organizaciones y otras entidades económicas.
La práctica de los países desarrollados muestra que sus sistemas aduaneros están orientados principalmente a resolver tareas estratégicas, es decir, a cumplir una función proteccionista, y la prioridad de las tareas tácticas, como ustedes saben, es inherente a las economías en transición y en desarrollo. Es causado por una fuerte disminución de los ingresos fiscales de la economía nacional o por su escasez crónica.
En Rusia, especialmente en la última década, la función prioritaria de las actividades aduaneras es fiscal, cuya implementación es cada vez más problemática. Esto se explica no solo por la dinámica de los procesos económicos, sino también por los requisitos de la Organización Mundial del Comercio y el Convenio de Kyoto en materia de regulación arancelaria y no arancelaria. En algunos casos, la Federación de Rusia se ve obligada a reducir los aranceles aduaneros.
El presupuesto federal no recibe grandes sumas debido a la imperfección de la legislación aduanera rusa. Al mismo tiempo, el problema no radica tanto en la existencia de lagunas que dan lugar a la iniciativa de las autoridades aduaneras, sino en el propio enfoque del cobro de los pagos aduaneros.
Es necesario reconsiderar posiciones sobre el predominio de la función fiscal de los pagos aduaneros y, en consecuencia, las autoridades aduaneras. Esto también se ve facilitado por la dinámica de los procesos económicos y los requisitos del Convenio de Kyoto en términos de cuestiones de regulación arancelaria y no arancelaria.
En relación con lo anterior, los temas relacionados con la solución de los problemas de mejora de los pagos aduaneros en Rusia, como la fuente más importante de la formación de los ingresos del presupuesto federal, están adquiriendo especial relevancia en la actualidad.
Identificar y evaluar los factores en la formación de los pagos aduaneros en la Federación de Rusia presupone un análisis de la dinámica y estructura de las operaciones de importación y exportación en Rusia, ya que son estas operaciones las que brindan la posibilidad de cobrar derechos, tasas, IVA e impuestos especiales. .
Regulación aduanera y sistema de formación de pagos aduaneros
1.1. Regulación aduanera del comercio exterior
El comercio exterior es un tipo especial de actividad empresarial en el campo del intercambio internacional de bienes, obras, servicios, información y los resultados de la actividad intelectual.
En consecuencia, los participantes en el comercio exterior están sujetos a las normas que establecen el régimen general de actividad empresarial, incluido el régimen fiscal general. Junto a esto, también existen normas especiales de legislación de comercio exterior que toman en cuenta las especificidades de la actividad empresarial en el ámbito del comercio exterior.
En el sistema de regulación de las relaciones económicas exteriores se ocupa un lugar prioritario a través de los medios de carácter económico y, en primer lugar, los medios aduaneros y arancelarios, a partir de los cuales se realizan las operaciones de exportación-importación. Al imponer derechos de aduana a las importaciones, que es un tipo de impuesto, el estado importador crea los requisitos previos para un aumento de los precios de los productos extranjeros, reduciendo así su competitividad en el mercado interno. Al imponer aranceles aduaneros sobre la exportación de bienes, el estado restringe la exportación de bienes para los cuales la demanda dentro del país exportador no está satisfecha o su exportación es indeseable.
Hay dos tipos de política aduanera:
Proteccionismo, caracterizado por un alto nivel de derechos de aduana sobre las mercancías importadas;
Libre comercio, cuya principal característica es fomentar las importaciones con unos derechos de aduana mínimos.
Un medio importante para implementar la política aduanera es el arancel aduanero, que es una lista sistematizada de derechos sobre las mercancías sujetas a derechos e impuestos.
A pesar del fundamento teórico bastante profundo de la conveniencia del libre comercio y sus ventajas reales de precio para los consumidores finales, hoy no hay un solo país que, de una forma u otra, no aplique una política de proteccionismo en el comercio internacional.
El nivel de desarrollo de los diferentes países no puede ser igual y no existe una competencia perfecta en el comercio internacional.
Los siguientes argumentos apoyan la política de proteccionismo:
La introducción temporal de medidas para frenar las importaciones permite la creación y desarrollo de industrias jóvenes, protegiéndolas de la competencia internacional;
La introducción de medidas de protección beneficia a los productores locales de bienes que compiten con las importaciones;
El proteccionismo puede incrementar el nivel de empleo y asegurar el desarrollo de industrias que suministran materias primas y suministros a la industria "protegida";
Siempre es necesario preocuparse por lograr la seguridad nacional en un sentido amplio y la invulnerabilidad político-militar, que suelen estar asociadas a la eliminación de la dependencia del país del suministro de materias primas y alimentos del exterior, la creación de su propia industria de defensa.
Los medios de regulación del comercio exterior pueden adoptar diversas formas, en particular, afectando directamente el precio de los bienes (derechos de aduana, impuestos, impuestos especiales y otros cargos, etc.) o limitando el valor o la cantidad de los bienes entrantes.
Los medios más comunes son los derechos de aduana (aranceles), cuyos propósitos son obtener recursos financieros adicionales (generalmente para los países en desarrollo), regular los flujos de comercio exterior (más típico para los países desarrollados) o proteger a los productores nacionales (principalmente en industrias).
Los derechos de aduana de importación existen en casi todos los estados. Las exportaciones están sujetas a derechos solo en casos excepcionales. Los tipos de derechos aplicables se recogen en los aranceles aduaneros de importación y exportación.
1.2. Utilización de aval bancario en zona aduanera.
En la Federación de Rusia, la importancia fiscal de la regulación aduanera y arancelaria sigue siendo bastante alta, por lo que es tan importante excluir todos los posibles casos de escasez de ingresos aduaneros por parte del Tesoro. Esta situación puede ocurrir por demora en el pago de los derechos de aduana. Para abordar estos temas, la legislación aduanera prevé la necesidad de brindar garantías (métodos para asegurar) el pago de los pagos aduaneros, y el legislador, consciente de la importancia de este tema, dedicó un capítulo separado a su consolidación legal en el nuevo Código de Trabajo. de la Federación de Rusia (artículos 337 a 347 cap. 31). La regulación detallada de este tema refleja el papel especial que desempeñan las medidas para asegurar el pago de los derechos de aduana en el aseguramiento del estado de derecho en el ámbito aduanero, así como en la implementación de la función fiscal de la regulación aduanera.
Cabe señalar que el procedimiento para asegurar el pago de los pagos de aduana consagrado en el Código de Trabajo de la Federación de Rusia, en general, corresponde al procedimiento para cumplir con las obligaciones de pago de impuestos y tasas, que está previsto en el Cap. 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, con la salvedad contenida en la cláusula 2 del art. 72 del Código Fiscal de la Federación de Rusia: "En términos de impuestos y tasas pagaderos en relación con el movimiento de mercancías a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia, también se pueden aplicar otras medidas para garantizar las obligaciones correspondientes en la forma y bajo las condiciones establecidas por la legislación aduanera de la Federación de Rusia ".
