Ettevõtte rahaliste vahendite mõiste, nende olemus ja koosseis. Finantsressursid ja nende koosseis Materiaalsete ja rahaliste vahendite kogum
Rahalised vahendid- see on kõigi normide kogum, mis on riigi, ettevõtete, organisatsioonide, institutsioonide käsutuses vajaliku vara moodustamiseks, et teostada igat liiki tegevusi nii tulude, säästude kui ka kapitali arvelt, ja kulul mitmesuguseid laekumised. Oluline osa rahalised vahendid on pangaressursid.
Riigi ja ettevõtete rahalised vahendid on finantsjuhtimise otsesed objektid, see tähendab nende moodustamise, kasutamise ja rahavoo juhtimine.
Piisavate finantsressursside olemasolu, nende tõhus kasutamine määravad kindlaks ettevõtte hea finantsseisundi, maksevõime, finantsstabiilsuse ja likviidsuse. Sellega seoses on ettevõtete kõige olulisem ülesanne leida reserve oma finantsressursside suurendamiseks ja nende kõige tõhusamaks kasutamiseks, et parandada ettevõtte kui terviku tõhusust.
Rahaliste vahendite tõhus moodustamine ja kasutamine tagab ettevõtete finantsstabiilsuse ja hoiab ära nende pankroti.
Kirjandus
- A. F. Tšernenko, N. N. Iljševa, A. V. Basharina. Finantsseisund ja ettevõtte ressursside kasutamise tõhusus), Moskva: Unity-Dana, 2009, ISBN 978-5-238-01610-8
Märkmed (redigeeri)
Wikimedia Foundation. 2010.
Vaadake, mis on "finantsressursid" teistes sõnastikes:
Riigid, piirkonnad, ettevõtted, ettevõtted, igat liiki Raha, finantsvara, mis on majandusüksuse käsutuses. Rahalised vahendid on tulude koosmõju tulemus ... Majandussõnastik
Rahalised vahendid- vt Finantsvarad ... Majanduse ja matemaatika sõnaraamat
Ettevõtjate ja riigi käes olevad sularaha sissetulekud, säästud ja laekumised, mis on ette nähtud laiendatud taastootmiseks, töötajate materiaalseteks stiimuliteks, sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks ... ... Finantssõnavara
Valitsuse või äriüksuse valduses olevad vahendid. Äriterminite sõnastik. Academic.ru. 2001 ... Ärisõnastik
rahalised vahendid- rahalised vahendid, mida saab investeerida tootmise arendamisse või majanduslike või sotsiaalsete eesmärkide saavutamiseks ... Geograafia sõnaraamat
Rahalised vahendid- - ettevõtte käsutuses olevad rahalised vahendid, mis on ette nähtud laiendatud taastootmise jooksvate kulude ja kulude katmiseks, töötajate rahaliste kohustuste ja majanduslike stiimulite täitmiseks. Finants ....... Kaubanduslik elektritööstus. Viitesõnastik
RAHALISED VAHENDID- (inglise rahalised vahendid) - rahalised vahendid, mis on tekkinud majandus- ja finantstegevus, rahvusliku koguprodukti loomise ja jaotamise protsessis. Kogunenud riigi- ja äriüksused ning ... ... Finants- ja krediidientsüklopeediline sõnaraamat
Igat liiki rahafondide, majandusüksuse käsutuses olevate finantsvarade kogusumma. F.R. on laekumiste ja kulude, rahaliste vahendite jaotamise, nende kogumise ja kasutamise koosmõju tulemus ... Majanduse ja õiguse entsüklopeediline sõnaraamat
rahalised vahendid (riigid, piirkonnad, ettevõtted, ettevõtted)- majandusüksuse käsutuses olevate igat liiki rahafondide ja finantsvarade kogusumma. Rahalised vahendid on tulude ja kulude koostoime, sularaha jagamise tulemus ... ... Majandusterminite sõnaraamat
Ettevõtte kaasatud rahalised vahendid: uued laenud, tulud uute aktsiaemissioonide müügist. Ettevõte ei loo väliseid rahalisi vahendeid. Inglise keeles: External finance Vaata ka: Capital Structure Financial Dictionary Finam ... Finantssõnavara
Raamatud
- Majandus ja infosüsteemide haldamine, N. V. Galieva. Õpikus uuritakse ressursside (põhivara, käibekapital, tööjõuressursid, rahalised vahendid, teaberessursid) põhisisu, tootmiskulude koosseisu, hinda ... e -raamat
Finantssuhete elluviimine eeldab, et ettevõttel on rahalisi vahendeid. Ettevõtte toimimise loomulikuks tingimuseks on aga kõigi ressursside, sealhulgas rahaliste, piiratus seoses nende kasutamise võimalusega. Seetõttu peetakse finantsjuhtimise prioriteediks ettevõtte finantsvajaduste rahuldamise ülesannet.
Ettevõtte rahalised vahendid- Tegemist on sissetulekute ja välislaekumiste kujul olevate vahendite kogumiga, mis on ette nähtud jooksvate kulude tagamiseks, rahaliste kohustuste täitmiseks ja kulude rakendamiseks, et tagada töötajate paljunemine ja majanduslikud stiimulid. Rahaliste ressursside moodustamine toimub erinevatest allikatest, mis on jagatud sisemisteks ja välisteks. Sisemised allikad moodustuvad nende enda ja samaväärsete vahendite arvelt ning on seotud juhtimise tulemustega. Välised allikad tähistavad ressursside sissevoolu ettevõttesse väljastpoolt.
Rahaliste ressursside esialgne moodustamine toimub ettevõtte asutamise ajal, kui moodustatakse aktsiakapital (aktsia- või ühiskapital).
Need rahad kantakse ettevõttele ajutiseks kasutamiseks makse ja tagastamise alusel. Ümberjaotamise järjekorras moodustatud rahaliste vahendite osana aastal viimased aastad areneva kindlustusturu roll suureneb, pakkudes ettevõttele riskide eest kindlustushüvitist. Riigis toimunud riigivara erastamine tõi kaasa uued rahaliste ressursside allikad asutajate aktsiate, osade ja muude sissemaksete kujul, samuti tulu teiste ettevõtete emiteeritud väärtpaberitest, tulu hoiuste kontodel olevate vahendite hoidmisest finants- ja krediidiasutustes tulu vara väljaüürimisest.
Erilist tähelepanu tuleks pöörata märgatavalt vähenenud rollile eelarveeraldised... Lähiminevikus oli neil rahalistes ressurssides oluline koht ja ettevõtted võtsid neid kõige sagedamini vastu tasuta. Praegu on eelarvelistel ja valdkondlikel finantsallikatel ettevõtte rahaliste vahendite struktuuris üha väiksem roll ning need on ette nähtud rangelt piiratud kulude loeteluks. Ettevõtete rahaliste vahendite struktuur ei ole sama ja sõltub ettevõtte organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, samuti selle tüübist ja tööstusharu kuuluvusest. Rahaliste vahendite kasutamise suunad.
Kuna äriorganisatsiooni põhiülesanne on maksimeerida kasumit, tekib pidevalt rahaliste ressursside kasutamise suuna valimise probleem: investeeringud äriorganisatsiooni põhitegevuse laiendamiseks või investeeringud muudesse varadesse. Nagu teate, on kasumi majanduslik väärtus seotud tulemuse saamisega investeeringutest kõige kasumlikumatesse varadesse.
Eristada saab järgmisi äriorganisatsiooni rahaliste vahendite kasutamise peamisi suundi:
Kapitaliinvesteeringud.
Käibekapitali laiendamine.
Teadus- ja arendustöö rakendamine ( Teadus- ja arendustegevus).
Maksude tasumine.
Teiste emitentide väärtpaberitesse paigutamine, pangahoiused ja muu vara.
Kasumi jaotamine organisatsiooni omanike vahel.
Organisatsiooni töötajate julgustamine ja nende pereliikmete toetamine.
Heategevuslikel eesmärkidel.
Kui kaubandusorganisatsiooni strateegia on seotud oma positsiooni säilitamise ja laiendamisega turul, siis on see vajalik kapitaliinvesteering(investeeringud põhivarasse (kapital)). Kapitaliinvesteeringud on äriühingu rahaliste vahendite kasutamise üks olulisemaid valdkondi. Venemaa tingimustes on väga oluline suurendada kapitaliinvesteeringute mahtu seoses vajadusega uuendada seadmeid, tutvustada ressursisäästlikke tehnoloogiaid ja muid uuendusi, kuna seadmete mitte ainult moraalse, vaid ka füüsilise kulumise protsent on väike. väga kõrge.
Investeeringud äriühingu põhivarasse tehakse järgmistest allikatest: amortisatsioon, äriühingu kasum, pikaajalised pangalaenud, eelarvelaenud ja investeeringud, tulud aktsiate finantsturule paigutamisest, tulud paigutamisest pikaajaliste väärtpaberite osas.
Lisaks põhivara laiendatud taastootmisele saab osa organisatsiooni kasumist suunata käibekapitali laiendamisele - täiendavate toorainete ja materjalide ostmisele. Sel eesmärgil saab kaasata ka lühiajalisi pangalaene, kasutada põhi ("ema") ettevõttelt ümberjaotamise järjekorras saadud vahendeid jne.
Suur tähtsus ettevõtluse arendamiseks on kaubandusorganisatsiooni osalemine teadusuuringutes. Välisriikide kogemus näitab, et uuendusi rakendavad organisatsioonid puutuvad vähem kokku pankrotiohuga ja tagavad kõrge kasumlikkuse. Järelikult võib osa äriühingu kasumist, samuti sihtfinantseerimise järjekorras saadud vahendeid (näiteks eelarvevahendeid) kasutada rakendamiseks. uurimistöö ja arendustöö (teadus- ja arendustegevus).
Nagu juba märgitud, võib kasumist mahaarvamised saata valdkondlikesse ja valdkondadevahelistesse teadus- ja arendusfondidesse. Sellised mahaarvamised vähendavad tulumaksu maksubaasi.
Kasum kui äriühingu sularahatulu on maksustatav. Ettevõtte kasumimaksu maksustatava baasi määramiseks vähendatakse kaupade (tööde, teenuste) ja omandiõiguste müügist saadavat tulu ning mittetulunduslikku tulu vastavate tehtud kulude võrra.
Edasiseks kokkuhoiuksäriorganisatsioon saab investeerida mitte ainult oma toodangusse, vaid ka muudesse varadesse. Sellised varad võivad olla aktsiad põhikapital muud organisatsioonid (sh teiste emitentide aktsiad); võlaväärtpaberid (võlakirjad, vekslid, sealhulgas valitsuse ja munitsipaalväärtpaberid); pangahoiused; vahendite ülekandmine teistele organisatsioonidele laenulepingute alusel; vara soetamine edasiseks liisimiseks jne.
Nimetatud investeeringud võivad olla erinevad: mitmest tunnist (selliseid teenuseid pakuvad pangad lühiajaliste investeeringute jaoks) kuni mitme aastani. Ajutiselt tasuta finantsressursside paigutamise peamised põhimõtted on varade likviidsus (need peaksid igal ajal kergesti muutuma maksevahenditeks) ja mitmekesistamine (investeeringute ettearvamatuse turutingimustes, mida suurem on raha säästmise tõenäosus, seda suurem on vara, millesse investeeritakse).
Üks peamisi erinevusi Mittetulundusühingute tulu on see, et äriühingute kasumid jaotatakse selle organisatsiooni omanike vahel. Aktsiaseltsid maksma liht- ja eelisaktsiate omanikele dividende; partnerlused, ettevõtted piiratud vastutus vastavalt jaotama kasumit osakapitaliga (lao) kapitalis. Ühtsete ettevõtete kasum, kui omanik ei tee muud otsust, võib tulla maksuvaba tuluna vastavasse eelarvesse.
Kaubandusorganisatsiooni rahalised vahendid võivad olla töötajate stimuleerimise ja nende perede toetamisega seotud kulude allikaks.
Organisatsioonide rahalisi vahendeid (kasumid, laekumised) kasutatakse praegu ka heategevuseks.
Rahalised vahendid on rasked majanduslik kategooria, mida ei saa rahaga täielikult samastada. Samas on üsna raske välja tuua selget kriteeriumi, mille alusel on võimalik erinevalt „sularaha” kategooriast kehtestada rahaliste vahendite kvantitatiivsed piirid ja iseloomustada nende eripära.
Finantsressursid on objektiivne makromajanduslik kategooria, mille sisu määravad majanduse materiaalse ja finantsilise tasakaalu tingimused. Rahaliste vahendite laekumise ja kulude võrdsus näitab, et ettevõtete tegelik nõudlus, mis moodustub rahvamajanduse arendamise ja riigiasutuste toimimise kulude rahastamise tõttu, on materiaalselt kaetud, kuna see vastab loodud rahalised vahendid. Seetõttu saab materiaalse ja rahalise tasakaalu tingimusi esitada nii rahaliste vahendite summa ja materiaalse kauba mahu vahelise vastavuse kujul kui ka nende laekumise ja kulude võrdsuse kujul.
Eristada rahaliste vahendite teemasid ja objekte. Rahaliste vahendite teemad on leibkonnad, ettevõtted ja osariigid. Rahaliste vahendite objektid on tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud rahalised vahendid. Tsentraliseeritud rahalised vahendid moodustuvad mikrotasandil, detsentraliseeritud - makrotasandil.
Rahaliste vahendite hulka kuuluvad:
1) Omavahendid:
a) ettevõtete ja leibkondade tasandil - kasum. Palk, leibkonna sissetulek,
b) riigi tasandil - tulu riigiettevõtetest, erastamisest, aga ka välismajandustegevus;
2) mobiliseeritud turul: väärtpaberite ost ja müük, pangalaenud - ettevõtetele ja kodumajapidamistele; riigi tasandil - väärtpaberite ja raha emissioon, valitsuslaenud.
3) ümberjaotamise teel saadud vahendid "ettevõtete tasandil, intressid ja dividendid teiste omanike emiteeritud väärtpaberite eest; riigi tasandil - maksud, tasud, tollimaksud.
Rahaliste ressursside olemuse kindlaksmääramisel on soovitav lähtuda nende funktsionaalsest eesmärgist SKP ja ND laiendatud taastootmise protsessis. Seda protsessi iseloomustab kauba ja rahapakkumise liikumine, mis koosneb mitmest etapist, millest igaüks sularahavood sobitada üksteist erineval viisil. SKP liikumise (tootmise) ja lõppkasutuse (selle kasutamise) algfaasis vahendavad kaubavoogusid. Jaotamise ja ümberjaotamise etapis omandab SKP rahaline väljendusvorm suhteliselt iseseisva liikumise, kuna just nendes etappides tekivad finantssuhted. Selle tulemusena moodustuvad erinevad rahafondid, need koondatakse ümber ja moodustuvad lõplikud sissetulekud. Nii lepitakse kokku rahvusliku toodangu maht ja struktuur ning rahvamajanduse vajadused, mida praktikas arvestatakse SKP -na kulutuste ja SKP järgi tulude osas.
Osa rahakäibest on rangelt koordineeritud kauba ringlusega, kuna see realiseerub ekvivalentide vahetamise tulemusena. Väljendatud kauba kujul müüjalt ja raha ostjalt. Ekvivalentide vahetamisel puuduvad ühiskonnas materiaalse ja finantsilise tasakaalustamatuse tingimused.
Teine osa raha käibest on seotud SKP laiendatud taastootmise vajadustega. Need on ette nähtud raha levitamise ja ümberjaotamise käigus. See osa raha käibest kujutab endast rahavoogusid., S.t. nende vahendite liikumine, mida saab kulutada rahvamajanduse arendamiseks ning riiklike ja sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks.
Spetsiifiline omadus rahavood erinevalt rahalisest on nende samaväärsuse puudumine. Sellest tulenevalt tekitab sõltumatu raha liikumise just rahandus SKP jaotamise ja ümberjaotamise protsessis, kus peituvadki rahvamajanduse materiaalse ja finantsilise tasakaalustamatuse eeldused. Seega on rahalised vahendid teatud perioodi reprodutseerimisprotsessi finantstulemuse kvantitatiivne tunnus. Need on vahendid, mida saab seaduslikult kasutada põhivara võõrandamise, tootliku ja mittetootliku kogunemise ning kollektiivse tarbimise kompenseerimiseks. Sellel makromajanduslikul näitajal on bilansiline iseloom, kuna seda saab esitada nii tulude kui ka kulude summana.
Rahaliste vahendite konkreetne sisu on tingitud asjaolust, et need on:
a. kogumisfondide fondidena, mis moodustuvad sisemajanduse koguprodukti tootmise, jaotamise ja ümberjaotamise tulemusena;
b. lõpliku tuluna, s.o. rahalised vahendid, mis on ette nähtud kaupade ja teenuste vastu vahetamiseks;
c. sissetulekud, millel on materiaalne kate, kuna need tekivad kaupade ja teenuste müügi tulemusena;
d. nende tekkimise allikatena (koostisosad): amortisatsioon, kasum, maksutulud. Mittemaksulised tulud, kapitalisiirded, sihtotstarbelised eelarvelised vahendid, riigiväline eelarve sotsiaalfondid, muu pakkumine;
e. kui finaal finantstulemused paljunemisprotsess, kuna neid kasutatakse kapitaliinvesteeringute ja põhivara kapitaalremondi rahastamiseks, suureneb käibekapitali, seadmete ja kestvuskaupade ostmine eelarveorganisatsioonidele, kulud ühiskondlikele ja kultuuriüritustele, teadusele, kaitsele, riigiasutuste ja haldusasutuste ülalpidamisele jne.
Lühiajaliste krediidivahendite kaasamine rahaliste vahendite koosseisu on kohatu, kuna nende moodustamine ei ole seotud uue materiaalse rikkuse loomisega, vaid toimub rahaliste vahendite ümberjaotamise tulemusena.
Elanikkonna kokkuhoid elanikkonna hoiuste suurenemise näol kommertspankadesse oma majandusliku olemuse tõttu on rahaliste ressursside allikas, kuna materiaalsest aspektist (elanikkonna tegeliku nõudluse vastavuse seisukohast) kauba pakkumise ressursid ja tasuliste teenuste maht) materiaalseid ressursse võrdne ND edasilükatud nõudlusega.
Seega on riigi rahalised vahendid osa SKP-st ja neid saab esitada järgmiste rahvamajanduse arvepidamise süsteemi (SNA) näitajate summana: majanduse brutokasum, sissemaksed riigieelarvevälistesse sotsiaalfondidesse, tootmismaksud ja import, maksud alates üksikisikud, majapidamiste säästud, välisriikidest saadud laenud.
Seega eraldatakse rahaliste vahendite abil see osa SKP-st, mille saab suunata sotsiaalmajandusliku süsteemi kui terviku laiendamisele. Nende abiga piiritletakse toodetud SKP koostises see osa, mis vastab tootmisprotsessis kulutatud materjalide ja tööjõu praegustele kuludele, ning fond tootmistegurite, sealhulgas tööjõud... Sellest vaatenurgast on õigustatud laiendatud reprodutseerimise fondi arvata ühiskonna kulutused tervishoiule, haridusele, sotsiaalpoliitika jne.
Rahandus on ühiskonna majandussuhete osa, kuid praktikas ei tegele me abstraktsete suhetega, vaid päris rahaga. Väärtuse jaotamise ja ümberjaotamise kaudu rahandusega kaasneb raha liikumine tulude, laekumiste ja säästude kujul, mis koos moodustavad rahalised vahendid, need on finantssuhete materiaalsed kandjad.
Kuigi mõistet „rahalised vahendid” kasutatakse laialdaselt, on selle tõlgendus erinev. Venemaal rakendati seda esmakordselt riigi esimese viieaastase plaani koostamisel, mis sisaldas rahaliste vahendite tasakaalu.
Üldisemas mõttes peetakse sõnaraamatutes olevat "ressurssi" aktsiaks, mis toimib vajaduste rahuldamise allikana, vahendite moodustamisena. Kuna rahandus on majanduslik suhe, mida vahendab raha, on ilmne, et rahalisi ressursse mõistetakse ainult rahalise vormi ressursidena, erinevalt materiaalsetest, tööjõu-, loodus- ja muudest ressurssidest. Seega võime teha esimese järelduse, et rahalised vahendid eksisteerivad ainult aastal rahaline vorm.
Rahalised vahendid ei ole aga kogu raha, mida kasutavad riigiasutused ja kohalikud ametiasutused, samuti äriüksused. Lisaks rahalistele vahenditele toimivad rahalises vormis ka krediidivahendid, elanike isiklikud sularaha sissetulekud jne. Seetõttu on oluline esile tuua selliseid rahaliste vahendite märke, mis võimaldavad neid eraldada rahaliste vahendite kogusummast.
Igas ühiskonnas ei ole rahalisi vahendeid iseenesest olemas, neil on alati omanik või isik, kellele omanik on delegeerinud õiguse neid käsutada. Rahalised vahendid ei saa olla väljaspool omandisuhteid. Ja ainult see osa rahast, mis on äriüksuste või riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste omandis või käsutuses ja teenib sotsiaalse taastootmise protsessi, viitab rahalistele vahenditele.
Nende kuulumine konkreetsesse majandusüksusesse või riigi- ja kohaliku omavalitsuse organitesse võimaldab neid eraldada elanikkonna rahatulude ja säästude osast, mis ei ole seotud sotsiaalse taastootmise protsessiga.
Siiski ei saa kõiki majandusüksuste rahalisi vahendeid seostada rahaliste ressurssidega, vaid ainult neid, mis vahendavad kaupade tootmisprotsesse, eri liiki teenuste osutamist või mida kasutatakse riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste ülesannete rahastamiseks. valitsus.
See tähendab järgmist rahaliste vahendite märki - neid kasutatakse alati laiema paljunemise, sotsiaalsete vajaduste, töötajate materiaalsete stiimulite ja muude sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks.
Seega, all rahalised vahendid- rahalised sissetulekud, säästud ja laekumised, mis kuuluvad äriühingutele või riigiasutustele ja kohalikele omavalitsustele või on nende käsutuses ja mida nad kasutavad laiendatud taastootmise, sotsiaalsete vajaduste, töötajate materiaalsete stiimulite ja muude sotsiaalsete vajaduste rahuldamiseks 1 .
Raharessursside moodustamise allikatele on tavaks viidata sisemajanduse koguprodukti maksumus, osa rahvuslikust rikkusest ja tulud välismajandustegevusest.
Osa rahvuslikust rikkusest on kaasatud majandusringlusse ülekantavate eelarvevahendite näol; raha riigi kullavarude osa müügist; tulu ülejäägi, konfiskeeritud ja omanikuta vara müügist, erastamisest saadavast tulust jne. välisinvesteering jne.
Rahaliste vahendite liigid- need on konkreetsed tulu-, laekumis- ja säästmisvormid, mis moodustuvad äriüksustelt ja valitsusasutustelt finantsjaotuse tulemusena... Nemad on: amortisatsioonitasud, organisatsiooni kasum, maksutulud, kindlustusmaksed jne..
Ettevõtete finantsressursside allikate koosseisu mõjutavad tegevusvaldkond (materiaalse tootmise või mittetootmise sfäär), äritegevuse viis, s.t. Kas organisatsioon tegeleb oma tegevuse (äriorganisatsioonid) peamise eesmärgiga kasumiga või ei oma sellist eesmärki ega jaga saadud kasumit osalejate (mittetulundusühingud) vahel, organisatsiooniline ja õiguslik vorm, valdkonna omadused, jne.
Kaubandusorganisatsiooni rahalised vahendid- need on organisatsiooni omandis või käsutuses olevad rahatulud, säästud ja laekumised, mis on ette nähtud rahaliste kohustuste täitmiseks, paljunemiskulude, sotsiaalsete vajaduste ja töötajate materiaalsete stiimulite tagamiseks.
TO kaubandusorganisatsiooni rahaliste vahendite moodustamise peamised allikad seostama:
tulu toodete, tööde ja teenuste müügist;
muudest müügituludest saadud tulud (näiteks kasutusest kõrvaldatud põhivara, varud jne);
mittetulunduslik tulu (saadud trahvid, dividendid ja väärtpaberite intressid jne);
eelarvevahendid;
rahalisi vahendeid ümberjaotades vertikaalselt integreeritud struktuuride ja tööstusharude vahel.
Kaubandusorganisatsiooni rahaliste vahendite liikide kaupa teenitakse kasumit kaupade (ehitustööde või teenuste) müügist, vara müügist, tulude ja kulude jääk müügivälistest tegevustest, amortisatsiooni mahaarvamised, reservid jms eelmiste aastate kasumist moodustatud vahendid.
Juhised äriühingu rahaliste vahendite kasutamiseks on: maksed eri tasandite eelarvetesse ja väljaspool eelarvevahendeid, intresside maksmine laenu kasutamise eest, laenude tagasimaksmine, kindlustusmaksed, kapitaliinvesteeringute rahastamine, suurendamine käibekapitali, teadus- ja arendustöö rahastamine, kohustuste täitmine äriühingu omanike ees (näiteks dividendide maksmine), materiaalsed stiimulid ettevõtte töötajatele, nende sotsiaalsete vajaduste rahastamine, heategevuslikud eesmärgid, sponsorlus jne.
Rahalised vahendid mittetulundusühing - need on rahalised tulud, laekumised ja säästud, mida kasutatakse organisatsiooni põhikirjalise tegevuse rakendamiseks ja laiendamiseks... Mittetulundusühingu organisatsiooniline ja õiguslik vorm ning tegevuse liik mõjutavad rahaliste vahendite allikate koosseisu, samuti nende moodustamise ja kasutamise mehhanismi.
TO mittetulundusühingute rahaliste vahendite peamised allikad seostama:
asutaja- ja liikmemaksud;
tulu ettevõtlusest ja muust tulu teenivast tegevusest;
eelarvevahendid;
üksikisikute ja juriidiliste isikute tasuta üleandmine;
muud allikad.
Mittetulundusühingute rahaliste vahendite liikide kaupa on eelarvelised vahendid, juriidiliste ja üksikisikute tasuta ülekanded, sealhulgas toetused, kasum, amortisatsiooni mahaarvamised (v.a. eelarveasutused), reserv- jms fondid (v.a eelarveasutused) jne.
Alates 2007. aastast Venemaa Föderatsioon osa vahenditest, mida mittetulundusühingud saavad üksikisikutelt ja juriidilistelt isikutelt tasuta ülekannetena (annetused), on sihtkapitali vormis 2.
Kasutatakse mittetulundusühingu rahalisi vahendeid selle loomise peamise eesmärgi realiseerimiseks. Need võivad olla kulud, mis on seotud töötajate tasustamisega, ruumide kasutamisega, seadmete ostmisega, maksetega eelarvetesse ja riigieelarveliste vahenditega, kapitaliinvesteeringutega, hoonete ja rajatiste kapitaalremondiga jne.
Lisaks äriüksustele, kes tegelevad oma tegevusega as üksus, ettevõtlusega võivad tegeleda ka üksikud ettevõtjad, kes moodustavad ka rahalisi vahendeid.
Üksikute ettevõtjate rahaliste vahendite allikad on isiklikud säästud ja sissetulekud, mis nad on rakendamise tulemusena saanud majanduslik tegevus... Lisaks saavad ettevõtjad oma tegevuseks meelitada laenatud vahendeid.
Rahalised vahendid üksikettevõtjad kasutatakse ettevõtluse laiendamiseks, eelarvesse ja riiklike eelarveväliste vahendite maksmiseks, tööjõukuludeks töötajad, heategevuslikud panused ja annetused jne.
Kui ettevõtlik tegevus lakkab, kogu saadud tulu suunatakse ettevõtja isiklikuks tarbimiseks.
Avaliku võimu ja kohaliku omavalitsuse käsutuses olevate rahaliste vahendite allikad, on sisemajanduse koguprodukt, osa rahvusliku rikkuse väärtusest ja tulud välismajandustegevusest.
Sisemajanduse koguprodukt on riigi ja omavalitsuste rahaliste vahendite kujunemise peamine allikas. Kuid mõnikord võib näiteks majanduskriisi perioodidel või erakorraliste asjaolude (revolutsioonid, sõjad, suured loodusõnnetused jne) saabudes varem kogunenud rahvuslik rikkus toimida riigi ja omavalitsuste rahaliste vahendite allikana.
Avaliku võimu ja kohaliku omavalitsuse rahalised vahendid on:
maksutulud (ettevõtte tulumaks, üksikisiku tulumaks, ühtne sotsiaalmaks jne);
mittemaksuline tulu (dividendid riigi- ja munitsipaalomandis olevatele aktsiatele, tulud riigi- ja munitsipaalvara rentimisest, eelarvelaenude andmisest saadud intressid)
(eelarvelaenud) jne);
tasuta ülekanded (teiste tasandite eelarvetest, riigieelarvelistest vahenditest jne);
teine sissetulek.
Riigiasutuste ja kohaliku omavalitsuse käsutuses olevate rahaliste vahendite kasutamine, mis on otseselt seotud riigi ülesannetega: majanduslik, sotsiaalne, juhtiv, kaitsevõime tugevdamine; rahaliste vahendite kaudu tagatakse ühiskonna olulised vajadused majandusarengu, sotsiaalvaldkonna rahastamise, riigi- ja munitsipaalhalduse rakendamise, riigi kaitsevõime tugevdamise jms valdkonnas.
Rahaliste vahendite moodustamine ja kasutamine toimub aastal varu või varuvaba vorm... Varuvormi määravad kindlaks riigiasutuste ja kohalike omavalitsuste vajadused, kes vajavad oma toimimise tagamiseks rahalisi vahendeid, ning mõned laiendatud taastootmisega tegelevate äriüksuste vajadused. Nende rahaliste vahendite moodustamisel ja kasutamisel kasutatakse nii mitmeotstarbelisi kui ka kitsa sihtotstarbega fonde.
Finantsfondidel on järgmine tunnused:
see on eraldiseisev osa, mis eristub rahaliste vahendite kogusummast;
eraldatuse tagajärjel hakkab rahafond iseseisvalt toimima ja see sõltumatus on suhteline, toimub pidev vahendite täiendamine ja kasutamine;
loodud alati eesmärgi rahastamiseks ning eesmärgid võivad olla erineva järjekorraga, laiad ja kitsad;
omab juriidilist tuge, mis reguleerib selle moodustamise ja kasutamise korra küsimusi.
Haridusvormil ja rahaliste vahendite kasutamisel on eeliseid mitteaktsiaalse vormi ees.
Eraldi toimiva moodustumine rahalisi vahendeid koos nende moodustamise ja kasutamise järjekorra selge reguleerimisega tagab see rahaliste vahendite koondamise kiireloomuliste ülesannete täitmiseks, võimaldab neil neid tõhusamalt hallata ning hõlbustab nende moodustamise ja kasutamise kontrolli. Kui aga varem oli aktsiavorm peamine, siis turutingimustes moodustavad ja kasutavad aktsiavormi peamiselt riigivõimu ja kohaliku omavalitsuse rahalised vahendid. Nende fondide hulka kuuluvad vastavate tasemete eelarveid ja eelarveväliseid vahendeid... Ettevõtete rahaliste vahendite kasutamise vorm on praegu riigi poolt vähem reguleeritud. Rahaliste vahendite kasutamise kord kaubandusorganisatsioonid nende poolt määratud moodustavad dokumendid, ja seetõttu on siin võimalik varude ja mitteaktsiaalsete vormide kombinatsioon. Osa äriüksuste ressursse saab suunata eriotstarbeliste fondide moodustamiseks (näiteks majanduslikud stiimulid, reservfondid). Rahaliste vahendite kasutamine finantskohustuste täitmiseks erineva tasemega eelarvetele, riiklikele eelarvevälistele fondidele, pankadele, kindlustusorganisatsioonidele, trahvide maksmine toimub fondivälisel kujul.
1 Vt: Rahandus / Toim. V.M. Rodionova. - S. 10, 35.
2 Vt 30.12.2006 föderaalseaduse nr 275-FZ „Mitteäriliste organisatsioonide sihtkapitali moodustamise ja kasutamise korra” artiklit 2.
(Materjalid on antud: A.G. Gryaznov. E.V. Markina Finance. Õpik. 2. väljaanne - M .: Finance and Statistics, 2012)
VENEMAA VASTAV FINANTS- JA MAJANDUSASUTUS
RAHANDUS- JA KREDIIDIOSAKOND
TEST
erialal "Rahandus"
Lipetsk - 2008.
1. Finantsressursid ja nende koostis ........................................... ........................... 3
2. Riigieelarve, majanduslik sisu ja tähtsus ........................ 6
Kasutatud kirjanduse loetelu .............................................. . .................... üksteist
1. Rahalised vahendid ja nende koosseis
Rahalised vahendid - see on majandusüksuste, riigi, kodumajapidamiste käsutuses olevate vahendite koguhulk, s.t. see on raha, mis teenib finantstehinguid. Need moodustuvad materjali tootmise protsessis, kus luuakse uut väärtust ning tekivad SKP ja Põhja -Aasia. Seetõttu sõltub rahaliste vahendite hulk SKP ja ND suurusest.
Rahaliste vahendite teemad on järgmised:
1) leibkonnad;
2) ettevõtted, ühendused, ettevõtted jne. juriidilised isikud, kellele kuuluvad detsentraliseeritud rahalised vahendid;
3) riik erinevate eelarvete ja eelarveväliste vahendite näol.
Nendevahelised suhted määravad turusuhted. Mida rohkem on isikutel ja juriidilistel isikutel iseseisvust, seda rohkem on neil võimalusi rahalisi vahendeid moodustada. See omakorda tagab riigile rahaliste vahendite laekumise suurenemise. Nendevahelise optimaalse suhte määrab riik kindlaks riigi sotsiaalmajanduslikes prognoosides sätestatud teaduslikult põhjendatud arvutuse alusel.
Rahaliste ressursside objektid on finantssuhted, mille tulemusena moodustuvad sihipärased rahalised vahendid. Need on koondatud kahte plokki:
1) detsentraliseeritud rahalised vahendid, mis luuakse mikrotasand... Ettevõtetes toimub esmase tulu (kasumi, palga) teatud vormide eraldamine brutotulust, kapitali kogunemine kulumifondi, pensionile jääva vara tulu jms, kestvuskaupade kujul). ;
2) loodud tsentraliseeritud rahalised vahendid makrotasand, mis sisaldavad kõikide tasandite eelarvete tulusid ja eelarveväliste fondide tulusid.
Rahalised vahendid hõlmavad :
1) omavahendid:
ettevõtete ja leibkondade tasandil - kasum, palk, leibkonna sissetulek;
riigi tasandil - tulu riigiettevõtetest, erastamisest, samuti välismajandustegevusest;
2) mobiliseeritakse turul:
ettevõtete ja kodumajapidamiste tasandil - väärtpaberite müük ja ost, pangalaenud;
riigi tasandil - väärtpaberite ja raha emissioon, valitsuse laenud;
3) ümberjaotamise teel saadud vahendid:
ettevõtete ja kodumajapidamiste tasandil - intressid ja dividendid teiste omanike emiteeritud väärtpaberitelt;
riigi tasandil - kohustuslikud maksed (maksud, tasud, tollimaksud).
Rahandus ja rahalised vahendid ei ole identsed mõisted. Rahalised ressursid ei määra rahanduse olemust, ei avalikusta nende sisemist sisu ja avalikku eesmärki.
Rahalised ressursid, nende moodustamine ja kasutamine kajastuvad Vene Föderatsiooni konsolideeritud finantsbilansis.
Vene Föderatsiooni konsolideeritud finantsbilanss hõlmab rahalisi vahendeid kolmest allikast:
1) ressursid, mida ettevõtted ise kasutavad (kasum, kulum);
2) eelarvesüsteemi kogutud vahendid;
3) eelarvelistest vahenditest, peamiselt sotsiaalsetest fondidest.
Täpsete statistiliste andmete puudumise tõttu ei sisalda konsolideeritud finantsbilanss aga oluliste finantsressursside subjekti - leibkonna - tulude ja kulude andmeid.
Viimastel aastatel on kasumi ja amortisatsiooni osatähtsus ettevõtete laiendatud taastootmise rahastamisallikates, eriti amortisatsiooni mahaarvamised, suurenenud, kuna põhivara hinnatakse igal aastal ümber 1. jaanuaril.
Samal ajal toimub rahaliste vahendite tsentraliseerimine eelarvesüsteemis ja eelarvevälistes sotsiaalfondides. Praegu moodustavad need umbes 50% konsolideeritud eelarvest.
2. Riigieelarve, majanduslik sisu ja tähtsus
Riigieelarve - see on riigi rahaliste tulude ja kulude tasakaal teatud aja jooksul (reeglina kalendriaasta lõpus).
Eelarve kujundamine on otseselt seotud rahvussissetuleku arengu ja selle ümberjagamisega. Rahvatulu ümberjaotamise peamised finantsmeetodid on järgmised:
sularaha säästude moodustamine ja kasutamine (kasum, käibemaks, maksed eelarvavälistele sotsiaalsetele fondidele);
maksude korraldamine;
rahvamajanduse harude rahastamine;
avalike tarbimisfondide, kindlustus- ja reservfondide moodustamine ja kasutamine.
Kõigis neis protsessides mängib eelarve olulist rolli. Eelarve abil saavad riigi- ja territoriaalvõimud rahalisi vahendeid haldusaparaadi ülalpidamiseks, sõjaväeks, ühiskondlike ürituste elluviimiseks, majanduslikud väljakutsed, st. neile määratud ülesannete täitmiseks.
Samal ajal peetakse eelarvet seaduslikult majanduskategooriaks, mis väljendab teatavaid majandussuhteid. Riik kasutab eelarvet ühe põhivahendina nii oma tegevuse tagamisel kui ka olulise vahendina majandus- ja sotsiaalpoliitika elluviimisel.
Eelarve täidab järgmisi ülesandeid :
1) rahvatulu ümberjaotamine;
Levitamine eelarve funktsioon avaldub riigi ja territoriaalse võimu ning haldustasandi vahendite tsentraliseeritud fondide moodustamise ja kasutamise kaudu. V arenenud riigid eri tasandite eelarvete kaudu jaotatakse ümber 30% kuni 50% riigi sissetulekust. Eelarve abil reguleerib riik riigi majanduselu, majandussuhteid, suunates eelarvevahendeid tööstusharude ja piirkondade toetamiseks või arendamiseks. Selliselt majandussuhteid reguleerides suudab riik eesmärgipäraselt kiirendada või piirata tootmistempot, kapitali ja erasäästu kasvu ning muuta nõudluse ja tarbimise struktuuri.
Ümberjaotamine Eelarve kaudu saadaval rahvuslikul sissetulekul on kaks omavahel seotud, mis toimuvad samaaegselt ja pidevalt:
eelarvetulude moodustamine;
eelarvevahendite kasutamine (eelarvekulud).
2) riigi reguleerimine ja majanduse stimuleerimine ;
Eelarvetulude kujunemise ja eelarveliste vahendite kasutamise käigus lahendatakse ülesanded riigi regulatsioon majanduslikud ja sotsiaalsed protsessid riigis.
Eelarve tulud- need on majandussuhted ühelt poolt riigi ning teiselt poolt äriüksuste ja kodanike vahel. Samal ajal on eelarvetulud riigi ja kohalike võimude käsutuses olevad rahalised vahendid.
Eelarvetulude moodustamise käigus võetakse osa rahvastiku sissetulekust riigi kasuks ära. Selle põhjal tekivad rahalised suhted riigi ja ettevõtete ning elanikkonna vahel.
Eelarve osaleb aktiivselt ettevõtete ja majandusorganisatsioonide kasumi jaotamises. Ettevõtete osa kasumi eelarvesse tagasivõtmise vormide ja summa ning viimaste huvide vahel töötulemuste vahel on hästi teada seos. Ettevõtete huvi tootmisressursside parema kasutamise, kasumlikkuse ja kasumi suurenemise vastu sõltub sellest, kui täiuslikud on vormid, mis viivad osa kasumist eelarvesse.
Eelarve kulud- Need on majandussuhted, mis tekivad ühelt poolt riigi, organisatsioonide, institutsioonide ja kodanike vahel, teiselt poolt tsentraliseeritud vahendite kasutamise käigus.
Tsentraliseerides osa rahalistest vahenditest eelarvesse, on riigil võimalik rahalisi vahendeid eraldada riiklike vajaduste rahuldamiseks - rahvamajanduse progressiivsete sektorite kiiremaks arenguks, kvalifitseeritud tööjõu taastootmiseks, teaduse ja tehnoloogia arendamiseks ning riigi kaitsevõime.
3) sotsiaalsfääri rahaline toetus ja riigi sotsiaalpoliitika elluviimine;
Eelarve kaudu jaotatakse rahvuslik tulu kogu territooriumil ümber, samuti toodangust mittetootmisvaldkonda, mille jaoks eelarve kulul luuakse rahalisi vahendeid tervishoiu, hariduse, kultuuri, juhtimise ja kaitse valdkonna vajaduste rahastamiseks.
Eelarvete kaudu, eelarvelise rahastamise kaudu jaotatakse rahalised vahendid tootmissfääri harude vahel ümber proportsionaalse arengu eesmärgil.
Kasutades eelarvet rahvastiku ümberjaotamise peamise vahendina, suunab riik vahendeid eelkõige nendesse rahvamajanduse sektoritesse ja nendesse majanduspiirkondadesse, mis vajavad selles etapis esmatähtsat arengut, s.t. eelarve kaudu toimub rahvatulu territoriaalne ja valdkondadevaheline ümberjaotamine. Seega austatakse riigi kui terviku majandusarengu huve ja piirkondade proportsionaalse arengu huve.
Üle riigieelarve fundamentaalseid teadusuuringuid tegevate teadusasutuste rahastamine, mis on aluseks rakendusteaduse arendamisele ja loomisele uus tehnoloogia... See tagab riigi tootmisjõudude arengu. Kõik see võimaldab koordineerida riigi majanduselu, ratsionaalselt jaotada rahalisi ja materiaalseid ressursse kogu rahvamajanduses, aitab kaasa tehnika arengule ja suurendab riigi majanduslikku potentsiaali.
Kohalikul majanduslikul ja kultuurilisel arengul on oluline roll eelarve määrus... Selle abil toimub ulatuslik vahendite jagamine territoriaalselt, varustades vajalikud sissetulekuallikad piirkondlike ja kohalike eelarvetega, mis on territoriaalsete ametiasutuste rahaline alus, ning tugevdades seeläbi nende sidet kogu riigi majandust.
Eelarve roll tootmisega mitteseotud valdkonnas on suur, kus see on peamine rahastamise allikas... Seltsi- ja kultuuriürituste, juhtimise ja kaitse rahastamine tuleb riigieelarve kaudu. Riigieelarve kaudu mobiliseeritud vahendid on esmatähtsad riiklike tarbimisfondide moodustamisel ja jaotamisel (üle 86% avaliku sektori tarbimisvahendite kogusummast). Teatavasti on rahvatulu tarbimisfondi peamine jaotamisvorm töö järgi jaotamine. Koos sellega on aga sotsiaalsed tarbimisfondid, mis on mõeldud ühiselt puuetega ühiskonnaliikmete vajaduste ja toetuse rahuldamiseks, s.t. tarbimine avaliku hariduse, tervishoiu, sotsiaalkindlustuse, eluaseme jms valdkonnas.
Kõik eelarvepunktid koostatakse riikliku majandusplaani alusel ja kõik kulud tehakse vastavalt plaanile. Eelarve planeerimine mõjutab omakorda aktiivselt riigi majanduse planeerimist.
4) kontroll tsentraliseeritud fondifondide moodustamise ja kasutamise üle.
Lõpuks eelarve täitub kontroll funktsioon, mis võtab endale riikliku kontrolli võimaluse ja vastutuse eelarveliste vahendite saamise ja kasutamise üle.
Seega annab riigieelarve, olles riigi peamine finantsplaan, võimudele reaalse majandusliku võimaluse võimu teostamiseks. Eelarve kajastab riigi poolt vajalike rahaliste vahendite suurust ja määrab seeläbi riigi maksupoliitika. Eelarve fikseerib konkreetsed kulutuste valdkonnad, rahvatulu ja sisemajanduse koguprodukti ümberjaotamise, mis võimaldab tal toimida riigi majanduse ja sotsiaalsete protsesside tõhusa reguleerijana.
Kasutatud kirjanduse loetelu
1. Rahandus: õpik / toim. L.A. Drobozina. - M.: UNITI, 1997.
2. Ettevõtluse rahandus: õpik / toim. N.V. Koltšina. - M.: UNITI, 2001.
3. Rahandus. Raha käive. Krediit: õpik / toim. prof. G.B. Poolakas. - M.: UNITY-DANA, 2. trükk. 2001.
4. Rahandus. Õpik / Toim. prof. V.M. Radionova. - M.: Rahandus
ja statistika, 2002.
5. Eelarveprotsess Vene Föderatsioonis: õpik / LG Baranova, OV Vrublevskaya jt - M.: "Perspektiiv": INFRA -M, 1998.
