¿Cuál es el monto base del bono? ¿Cómo se calcula y paga la prima mensual? Presentación incorrecta de la redacción de los documentos.

Con respecto a las bonificaciones y otras prestaciones similares a los empleados, el párrafo 15 del Reglamento sobre la determinación de los ingresos medios establece un tratamiento especial para el cálculo de los ingresos medios. Depende de las bonificaciones que se paguen a los empleados. El reglamento ofrece tres opciones:

• mensual;
• por un período de trabajo superior a un mes (por ejemplo, trimestral o semestral);
• sobre la base de los resultados del trabajo del año, acumulados para el año calendario anterior al evento en relación con el cual el empleado recibe el salario promedio.

Hagamos una reserva de inmediato que estamos hablando solo de aquellas bonificaciones que están reflejadas en la normativa sobre retribuciones (bonificaciones), colectivos, contratos laborales u otros locales. regulaciones compañías. En este caso, estos pagos se incluyen en el sistema de remuneración. Esto significa que deben participar en el cálculo de los ingresos medios. Esto también se aplica a los premios que no están directamente relacionados con actividad laboral empleados, por ejemplo, pagados por vacaciones profesionales, aniversario de la empresa, etc. Si la condición para el pago de tales bonificaciones se detalla en estos documentos, se incluirán en el sistema de remuneración y participarán en el cálculo de los ingresos medios. Además, independientemente de la frecuencia de su pago. Lo principal es que estos bonos se devengan en el período de facturación. Esta es la opinión del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia (). Por el contrario, no participan en el cálculo de las ganancias promedio de las bonificaciones, que no están previstas en los documentos mencionados.

() carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de fecha 13.10.2011 No. 22-2 / 377012-772

Primas mensuales

Ejemplo

De enero a noviembre de este año, Ivanov recibió bonificaciones mensuales por lograr los objetivos planificados por un monto de 3000 rublos. y por el cumplimiento excesivo del plan en la cantidad de 2,000 rublos. Al mismo tiempo, en septiembre, Ivanov recibió 2 bonificaciones por el cumplimiento excesivo del plan (2000 rublos y 2000 rublos adicionales). El monto total de las primas fue de 57.000 rublos.

El cálculo de las ganancias promedio incluirá:

11 bonificaciones por alcanzar objetivos en la cantidad de:

3000 rublos × 11 meses = 33.000 rublos;

11 primas por sobrecumplimiento del plan por un monto de:

2000 RUB × 11 meses = 22.000 rublos.

El monto total de primas involucradas en los cálculos será:

33.000 + 22.000 = 55.000 rublos.

La bonificación adicional por el cumplimiento excesivo del plan, acumulada en septiembre (2000 rublos), no se tiene en cuenta al calcular las ganancias promedio.

Bonificaciones por un período superior a un mes

Ejemplo

En diciembre de este año, un empleado de CJSC "Salut" Ivanov fue enviado a viaje de negocios... El período de liquidación es de 12 meses. Por lo tanto, incluye el tiempo desde el 1 de diciembre del último año hasta el 30 de noviembre del año en curso. Ivanov ha resuelto completamente el período de liquidación.

Para los indicadores de producción, se cobró a Ivanov en el año en curso:

En abril: un bono trimestral por un monto de RUB 6,000;

En julio: seis meses por un monto de 9,000 rublos;

En octubre: nueve meses por la cantidad de 7,000 rublos.

Todas las bonificaciones anteriores se incluirán en el cálculo de las ganancias promedio, ya que se devengan por un tiempo que no excede el período de cálculo.

Su monto total, tomado en cuenta al calcular las ganancias promedio de un empleado de CJSC "Salut" Ivanov, será:

6000 + 9000 + 7000 = 22,000 rublos.

La segunda opción es que las bonificaciones se devengaron por un período superior al calculado. En tal situación, se tienen en cuenta solo en la parte mensual de cada mes del período de facturación.

Ejemplo

En julio de este año, un empleado de ZAO Salyut Ivanov fue enviado a un viaje de negocios. El plazo de liquidación establecido por la empresa es de 6 meses. Por tanto, incluye el tiempo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio del año en curso. Ivanov ha resuelto completamente el período de liquidación.

Para los indicadores de producción en el año en curso, Ivanov fue galardonado con:

En enero, un bono de nueve meses por un monto de RUB 12,000,

En abril, trimestralmente por un monto de 6,000 rublos.

El bono de nueve meses se incluirá en el cálculo de las ganancias promedio solo en la parte que recaiga en cada mes del período de facturación. El monto de esta prima se incluye en el cálculo en el monto de:

12 000 RUB : 9 meses × 6 meses = 8000 rublos.

El bono trimestral participará en el cálculo en su totalidad, es decir, en la cantidad de 6,000 rublos.

El monto total de la bonificación que se tiene en cuenta al calcular las ganancias promedio de un empleado de CJSC "Salut" Ivanov será:

8000 + 6000 = 14.000 rublos.

Primas anuales y primas por un período superior a un año

Ejemplo

En febrero de 2013, un empleado de ZAO Salyut Ivanov recibe capacitación con la preservación de los ingresos promedio. El período de liquidación es de 12 meses. Por tanto, incluye el tiempo desde el 01/02/2012 hasta el 31/01/2013. El período de liquidación ha sido elaborado por completo por Ivanov.

En febrero de 2012, Ivanov recibió una bonificación anual de 30.000 rublos. de acuerdo con los resultados del trabajo para 2011. En esta situación, el monto de la bonificación no se tiene en cuenta al calcular las ganancias promedio.

Además, si esta o aquella prima cae en un período superior al calculado, entonces se incluye en el cálculo de acuerdo con las reglas generales, es decir, solo en la parte mensual de cada mes del período calculado.

Ejemplo

En junio de 2013, un empleado de ZAO Salyut Ivanov fue enviado a un viaje de negocios. El período de liquidación es de 12 meses. Por tanto, incluye el tiempo desde el 01/06/2012 hasta el 31/05/2013. El período de liquidación ha sido elaborado por completo por Ivanov.

En enero de 2013, Ivanov recibió una bonificación por un monto de 30,000 rublos. para los resultados del trabajo en el segundo semestre de 2011 y en 2012 (es decir, durante 18 meses). El período de facturación es de solo 12 meses. Por lo tanto, al calcular las ganancias promedio, solo se tiene en cuenta una bonificación por el monto de:

30.000 rublos : 18 meses × 12 meses = 20.000 rublos.

Bonificaciones por horas no trabajadas en su totalidad

Ejemplo

En ZAO Salyut se ha establecido una semana laboral de cinco días y 40 horas con dos días libres (sábado y domingo). De acuerdo a calendario de producción el número de días laborables del año en curso fue:

En enero - 16 días;

Febrero - 20 días;

En marzo - 21 días.

Un empleado de la empresa, Ivanov, tiene un salario de 40.000 rublos. Al hacerlo, trabajó:

En enero - 11 días (5 días - vacaciones a su cargo);

Febrero - 20 días;

En marzo - 19 días (2 días - incapacidad laboral temporal).

La normativa sobre bonificaciones adoptada por la empresa estipula que de buena fe responsabilidades laborales el empleado recibe un bono de producción equivalente al 20% de su salario oficial.

Situación 1

Según la disposición sobre bonificaciones, el importe de la bonificación se calcula en proporción a las horas trabajadas. Sueldo Ivanov será:

en Enero

Importe del premio:

(40.000 rublos × 20%): 16 días × 11 días = 5500 rublos;

en febrero

Importe del premio:

(40.000 rublos × 20%): 20 días × 20 días = 8000 rublos;

en marzo

Importe del premio:

(40.000 rublos × 20%): 21 días × 19 días = RUB 7238

En esta situación, al determinar las ganancias promedio, el monto del bono no se vuelve a calcular si el período por el que se cargó se incluye en el período de facturación.

Situación 2

De acuerdo con la disposición sobre bonificaciones, el monto de la bonificación se carga en una cantidad fija.

El salario de Ivanov será:

en Enero

40.000 rublos : 16 días × 11 días = 27.500 rublos;

Importe del premio:

en febrero

40.000 rublos : 20 días × 20 días = 40.000 rublos;

Importe del premio:

40.000 rublos × 20% = 8000 rublos;

en marzo

40.000 rublos : 21 días × 19 días = 36 190 rublos;

Importe del premio:

40.000 rublos × 20% = RUB 8.000

En esta situación, al determinar las ganancias promedio, el monto de la bonificación se recalcula en proporción al trabajado en el período de tiempo calculado.

Si las bonificaciones se acumulan para un empleado en proporción a la cantidad trabajada en el período de facturación (situación 1), al calcular las ganancias promedio, se tienen en cuenta en su totalidad. Si las bonificaciones no están relacionadas con la cantidad de tiempo trabajado por uno u otro empleado en el período de facturación (situación 2), entonces se incluyen en el cálculo de las ganancias promedio “en proporción al tiempo,

fallido en el período de facturación "().

() cláusula 15 del Reglamento

El principal error es volver a calcular el monto de la bonificación en proporción a la cantidad de tiempo efectivamente trabajado por el empleado en el período por el que se devengó este pago. Por ejemplo, la bonificación de marzo se vuelve a calcular en proporción al tiempo trabajado en marzo, de abril a abril, etc. Este procedimiento de recálculo es contrario al Reglamento. Como dijimos, prevé que el cálculo incluya el tiempo trabajado en todo el período de facturación. El monto de la bonificación que se tiene en cuenta al calcular las ganancias, el Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia () propone determinar mediante la fórmula:

() carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de fecha 26 de junio de 2008 No. 2337-17

Ejemplo

En ZAO Salyut se establece una semana laboral de cinco días y 40 horas (8 horas laborales por día) con dos días libres (sábado y domingo). En diciembre de este año, un empleado de la empresa Ivanov fue enviado a un viaje de negocios durante 7 días hábiles. El período de liquidación es de 12 meses. Por lo tanto, incluye el tiempo desde el 1 de diciembre del último año hasta el 30 de noviembre del año en curso.

El empleado tiene un salario mensual de 30.000 rublos. Además, para el cumplimiento de los estándares laborales establecidos y los indicadores de alto rendimiento, se le paga un bono mensual por un monto fijo de 5,000 rublos.

El monto de las primas sujetas a distribución es de 60,000 rublos. Al calcular las ganancias promedio, las bonificaciones se tienen en cuenta por la cantidad de:

60.000 rublos : 250 días × 231 días. = 55.440 RUB

Las ganancias diarias promedio de Ivanov serán:

(338990 rublos + 55440 rublos): 231 días. = 1707 rublos / día

Durante los 7 días hábiles de un viaje de negocios, se le debe acreditar con:

1707 RUB / día × 7 días = RUB 11 949

Basado en los materiales del libro de referencia.

La información sobre bonificaciones será de utilidad para la dirección de la empresa, un contador y un empleado que podrá exigir el monto correspondiente de la bonificación si se cumplen las condiciones especificadas en los documentos constitutivos.

Información general

Entendamos el concepto y descubramos en qué regulaciones vale la pena buscar respuestas.

¿Lo que es?

Bonificaciones: pagos en términos monetarios a un empleado de una empresa que superen el salario básico. Esta es una recompensa por lograr un determinado resultado, por cumplir con los deberes, etc.

También es un método para estimular el crecimiento de los indicadores logrados. El sistema de bonificación es desarrollado por representantes del departamento laboral y salarial, o del servicio de desarrollo de empleados, y luego es aprobado por la dirección de la empresa.

Las regulaciones de bonificación son un acto regulador local independiente de la empresa o un anexo a. Posición general Es la base para el desarrollo de disposiciones sobre bonificaciones a la unidad estructural.

Es posible establecer bonificaciones de carácter individual de acuerdo con las que se establezcan entre un particular y un empresario.

La dirección está obligada a calcular y pagar las primas que se estipulen en el contrato. Muy a menudo, las siguientes personas reciben premios:

Tipos de bonificaciones a los empleados

El sistema de bonificación debe vincular varios elementos. Se puede realizar gracias a:

• indicadores de bonificaciones;
• condiciones;
• tamaños;
• determinación del círculo por parte del empleado que tiene derecho al bono;
• frecuencia de los pagos.

¿Qué tipos de pagos de bonificación de incentivo se pueden utilizar para pagar bonificaciones a los empleados? Asignar:

La forma de pago puede ser:

• monetario;
• mercancía (regalo en forma electrodomésticos, relojes personalizados, certificado para salón de belleza, etc.).

De acuerdo con la evaluación de los indicadores de desempeño, se distinguen los siguientes:

Según los métodos de cálculo de la prima, se dividen en:

Los períodos de pago de las primas dependen de:

• las peculiaridades del trabajo de la empresa, toda la división o un empleado individual;
• la naturaleza del indicador de bonificación;
• mantener registros de los resultados del trabajo durante períodos específicos.

Existen:

Si consideramos el propósito del bono, entonces podemos distinguir los siguientes grupos de sistemas:

Marco regulatorio actual

El Código Laboral prevé pagos de incentivos a los empleados en forma de bonificaciones (). La definición de bonificación está contenida en, que establece que puede ser pagada por el empleador, pero no se aplica a las transferencias obligatorias.

El empleador no tiene derecho a privar al empleado del bono si ha habido una violación de la disciplina ().

Los documentos legislativos no detallan cómo se debe realizar el pago de bonificaciones, los propios empleadores tienen derecho a regular este tema ().

Disputas sobre el tamaño y la acumulación: una disputa laboral, que se considera en. La forma de pago se describe en.

La documentación principal de la empresa, que está destinada a contabilizar con el fin de gravar las ganancias de los costos laborales en forma de bonificación, es:

• , que confirmará la transferencia del bono al empleado.

Se consideran las características de las bonificaciones:

• en convenios colectivos;
• en la normativa laboral interna;
• en otra documentación de gobierno

¿Cómo se calcula la bonificación para empleados?

El salario se devenga al empleado por aquellas obligaciones laborales que cumple de acuerdo con descripciones de trabajo... Las bonificaciones se proporcionan en los casos en que se obtiene un resultado determinado en función de los resultados, por ejemplo, de un mes.

En algunas empresas, la cantidad de bonificaciones se establece cuando el plan se cumple o se cumple en exceso. Todos los casos en los que un empleado puede contar con recibir una bonificación se detallan en los convenios colectivos.

Los documentos se adjuntan al reglamento interno, firmado por todos los empleados de la organización. Por lo tanto, aceptan los términos y condiciones que se están considerando.

Los jefes de las divisiones estructurales de la empresa redactan un memorando dirigido al director general de la empresa. Eso refleja:

• información sobre el empleado;
• monto del pago (como porcentaje del salario o en un monto fijo);
• resultados que se han logrado (por los que se paga una remuneración)

El contador es responsable de la ejecución del documento, que calcula el salario. El pedido debe estar certificado por las firmas de la dirección, se coloca el sello de la empresa. El empleado se familiariza con el contenido del documento y pone su firma.

El bono se emitirá junto con el salario de nómina. Las recompensas son una parte integral de las ganancias, pero su tamaño está escrito en líneas separadas con su propio código de ingresos.

Entonces, considere el procedimiento básico para calcular una bonificación para un empleado:

1. La dirección emite una orden.
2. El impuesto sobre la renta de las personas físicas debe deducirse del monto acumulado.
3. Al redactar los contratos laborales, se refleja cuándo es posible devengar una bonificación, en qué monto se realizará el pago.
4. Al otorgar bonificaciones a los empleados, vale la pena hacer una lista de personas a las que se pagarán los fondos de incentivos. La lista está firmada por el jefe de la empresa. La bonificación se puede otorgar independientemente de cuándo se transfiera el salario.
5. Si una persona tiene ingresos estables, la bonificación se calculará como un porcentaje: el salario se multiplica por el porcentaje de la bonificación. Por ejemplo, el salario es de 30 mil rublos y la bonificación es del 40%. Entonces el cálculo será el siguiente: 30 mil * 40% = 12 mil - esta es una prima, de la cual se deduce el 13% (impuesto sobre la renta). Como resultado, no las manos de una persona recibirán 10440 rublos.
6. Si un empleado trabaja en producción, las ganancias se multiplican por el porcentaje de bonificaciones y se restan el 13%.
7. Cuando el devengo se realiza en una cantidad fija, es necesario descontar el 13% de dicho pago. El resultado son los medios que debe recibir el empleado de la empresa.

Echemos un vistazo más de cerca a la orden de adjudicación. Este es un formulario estructurado que debe llenarse de acuerdo con las reglas. Estructura del documento:

• provisiones generales;
• el monto de la prima;
• reglas para la emisión de fondos;
• Circunstancias que son la base para reducir el pago de bonificaciones.

La primera sección contiene el objetivo de recompensar a un empleado: buenos indicadores de desempeño, calidad del trabajo, modernización de la capacidad y el equipo utilizado en la organización.

Reflejan la tasa, el tamaño, la técnica de devengo, el marco en el que se realizarán los cálculos de las obligaciones cumplidas. La orden debe contener información sobre la división, profesión, métodos, principios de cálculo de la remuneración.

Una gran empresa describe todos los indicadores de las divisiones, una pequeña, solo 3. La formación de todos los indicadores se lleva a cabo sobre la base de aplicaciones especiales que prevén el procedimiento para pagar bonificaciones a un empleado.

El monto de la bonificación debe registrarse en las secciones sobre las reglas de las bonificaciones por la cantidad de trabajo realizado. El pedido refleja información sobre las reglas de emisión, se determina la persona responsable de la ejecución del documento.

También hay una sección adicional donde el orden de los cargos por trabajo separado, que se lleva a cabo de acuerdo con el contrato de trabajo. Estos pueden ser pagos de bonificación para una fecha significativa.

¿Necesito escribir una declaración (muestra)?

La justificación documental de la promoción la lleva a cabo el director de la empresa: escribe una solicitud para el premio. Este documento se denomina presentación de bonificaciones. Los formularios son desarrollados por los empleados de la empresa.

Si dicho formulario no está instalado en la empresa, la solicitud se escribe en el formulario.

Cómo se realiza la presentación del bono:

1. El encabezado refleja los datos del director, información sobre el líder que envía el formulario, el cargo que ocupa
2. Se ingresan el título (incentivo material) y los datos sobre la persona a quien se debe otorgar el bono. Indique el título del documento - presentación o memo.
3. Brinda información sobre los méritos por los que el empleado tiene derecho a un bono, así como una solicitud de devengo del monto de la retribución (prescriben su monto, si no lo determina el director).
4. Se ingresa la información sobre el compilador.

Pagos a un empleado despedido

¿Debería una empresa pagar una bonificación a un empleado que ya ha sido despedido si la orden se creó después de que la persona dejó la empresa, mientras que la bonificación se emite por un tiempo específico de trabajo (año, trimestre, mes) al lograr ciertos resultados?

Los derechos de bonificación pueden surgir antes de la terminación del empleo. Pero para acumular tal cantidad, vale la pena resumir los resultados de las actividades de la empresa durante un período específico. Esto significa que el empleador no podrá pagar dichos fondos antes de que la persona se vaya.

En legislación Federación Rusa No existen disposiciones que prohíban el pago de bonificaciones al personal despedido, si el derecho a ello surgió antes, cuando la persona todavía estaba trabajando.

Además, es ilegal no pagar o reducir el monto de la remuneración. Esto significa que el empleador debe cumplir con su obligación de pagar bonificaciones al empleado despedido de la empresa.

El pago se realiza dentro de los plazos estipulados por las leyes locales, incluso a fin de año. Deberá cumplir con las reglas de bonificaciones reflejadas en.

El empleador no puede incluir la cláusula de que en caso de despido se privará al trabajador del derecho al bono (). No está permitido discriminar de ninguna manera a un empleado al momento de pagar salarios y de acuerdo con.

Pero también existe ese matiz: es posible que la administración de la empresa no pague el monto total de la prima. Si la persona ha trabajado la mitad del período de facturación. El cálculo se realizará teniendo en cuenta las horas trabajadas.

A menudo, las disposiciones prescriben la condición de que el pago de la bonificación se realice en su totalidad si un empleado deja la empresa por una buena razón (al mudarse, ser reclutado en el ejército, jubilarse debido a la edad, etc.).

Reserva de copago no devengado

La reserva para primas no devengadas se considera parte del BSP que se incluye en un contrato celebrado y válido en los períodos de presentación de informes, así como durante la vigencia de los contratos de seguro que van más allá del período de presentación de informes.

La reserva de primas no devengadas se menciona en. La RNP se forma para garantizar el cumplimiento de la obligación asumida en virtud del contrato que no ha vencido en los períodos de reporte.

Se trata de una prima de seguro que se devenga de acuerdo con los contratos que son válidos dentro del período de facturación y se refiere a la duración del contrato, que es más allá del período de informe.

Prima de riesgo

La prima de riesgo es una ganancia adicional que se paga a los inversores por encima del límite que se puede transferir para una transacción financiera sin riesgo. Estos ingresos aumentan en proporción al aumento del riesgo de inversión de capital.

No es el nivel general de riesgos de inversión para un instrumento de inversión específico lo que se tiene en cuenta, sino el riesgo sistemático, que se determina mediante coeficientes beta.

Reflexión en contabilidad (transacciones)

Al otorgar bonificaciones a los empleados, el contador deberá realizar las siguientes entradas:

Al redactar un convenio colectivo, la empresa tiene derecho a aplicar un sistema de pagos adicionales en forma de bonificación.

Y si esto se indica en la documentación primaria, el empleador no puede evadir el pago del monto adeudado a un empleado que ha cumplido las condiciones necesarias.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta en Rusia son aquellos individuos- ciudadanos y empresarios individuales que sean residentes fiscales del país y reciban algún ingreso (artículo 207 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, estos recibos pueden ser tanto en especie como en efectivo. Las bonificaciones, de hecho, también son los ingresos de una persona que recibe de ...

La relación entre empleadores y sus empleados está regulada por artículos del Código Laboral de la Federación de Rusia. Son las disposiciones de este documento las que son la base para el funcionamiento de todas las empresas en el territorio de la Federación de Rusia.

Por lo tanto, de acuerdo con la legislación vigente de la Federación de Rusia:

Los premios pueden ser generales o individuales. Por lo tanto, para evitar diversos conflictos, todos los matices deben fijarse en el acto normativo de la empresa o en el convenio colectivo.

¿Para qué se da el pago adicional a los cargos básicos?

El monto de la bonificación, así como los motivos de su pago, lo fija el empleador de forma independiente o de acuerdo con el representante. colectivo laboral... La empresa puede tener instaló el suyo, dependiendo del tipo de actividad, la rentabilidad de la empresa e incluso la actitud del gerente ante las recompensas de sus empleados.

Las acciones de los empleados, por las que es mejor pagarles bonificaciones, y las razones del estímulo, no directamente relacionado con el éxito de los empleados:

1. la bonificación se otorga por el tiempo trabajado. Este tipo de bonificación se acumula a los empleados si han trabajado un mes entero sin baja por enfermedad o sin días libres por cuenta propia;
2. se puede pagar por un trabajo bien hecho. Este tipo de bonificación se utiliza no solo como recompensa, sino también como una especie de incentivo para trabajar en el futuro;
3. bonificaciones acumuladas en relación con días festivos y fechas solemnes.

¿Por qué pueden negarse?

La acumulación de bonificaciones depende con mayor frecuencia de la calidad del trabajo del empleado, su contribución a proceso de manufactura o logros profesionales en sí mismos. Cada empresa establece sus propios criterios y (puede conocer cuáles son los indicadores de bonificaciones y los criterios para evaluar el trabajo del jefe de contabilidad). Pero en cualquier caso, el empleador determina la necesidad de pagar la bonificación, basándose únicamente en los resultados del trabajo del empleado.

En base a esto, debe decirse que no se puede recompensar a un empleado solo por lo que tiene educación más alta o una determinada especialidad.

Motivos de la remuneración de los empleados

Los motivos que se pueden especificar en pueden ser indicadores:

• para la implementación del plan de trabajo;
• por logros significativos en el trabajo;
• para la entrega oportuna de informes;
• para el desempeño de un trabajo particularmente responsable;
• por la iniciativa mostrada;
• para un trabajo de calidad (puede averiguar qué criterios existen para evaluar el buen trabajo y cuál es el procedimiento para incentivar a estos trabajadores);
• para la realización de determinados eventos;
• para entrenamiento avanzado.

De acuerdo con el Art. 236 del Código Laboral de la Federación de Rusia, el jefe es responsable del pago oportuno de las bonificaciones.

Arte. 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia establece cierta responsabilidad por retrasos en los pagos.

Artículo 236 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Responsabilidad material empleador por pago tardío de salarios y otros pagos adeudados al empleado

Si el empleador viola el plazo establecido, respectivamente, el pago de salarios, vacaciones, pagos por despido y (u) otros pagos adeudados al empleado, el empleador está obligado a pagarlos con pago de intereses ( Compensación monetaria) por un monto no inferior al ciento cincuenta del tipo clave vigente en ese momento El banco central De la Federación de Rusia de los importes no pagados a tiempo por cada día de retraso a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento del pago hasta el día de la liquidación real inclusive.

En caso de pago incompleto de salarios y (u) otros pagos adeudados al empleado a tiempo, el monto de interés (compensación monetaria) se calcula a partir de los montos realmente no pagados a tiempo.

El monto de la compensación monetaria que se paga a un empleado puede aumentarse mediante un convenio colectivo, un reglamento local o un contrato de trabajo. La obligación de pagar la compensación monetaria especificada surge independientemente de si el empleador tiene la culpa.

¿Cuándo se requiere una prueba en papel de los motivos de la promoción?

A pesar de que el propio empleador determina las condiciones y establece el monto de las bonificaciones para sus empleados, necesitará una justificación para el pago. Éstos incluyen:

Además, me gustaría señalar el hecho de que las justificaciones para el pago de bonificaciones solo son necesarias en caso de devengo. En tales casos, la información se registra en un documento especial llamado provisión para bonificaciones.

Y aquí están los incentivos regulares que se pagan a los empleados, se llevan a cabo sin manifestar justificaciones.

Presentación incorrecta de la redacción de los documentos.

Las leyes de la Federación de Rusia no establecen un formulario estándar para el documento de adjudicación. Pero, a pesar de esto, hay cierta información que necesariamente debe estar detallada en el documento. Uno de los puntos principales de este documento es el texto en sí, con los motivos para la adjudicación de un empleado.

Dado que la disposición sobre bonificaciones debe contener todos los indicadores que son la base para el pago de incentivos, entonces, en consecuencia, al redactar una nota o documento para la presentación de bonificaciones, es necesario indicar correctamente los motivos de la concesión de bonificaciones.

La información especificada en el documento para la presentación de bonificaciones no se corresponde con los indicadores establecidos, se puede reconocer como una redacción incorrecta de los motivos.

Por ejemplo, un contador de una empresa, a diferencia de un conductor, no puede simplemente ser premiado por Buen trabajo... Esto se consideraría una declaración incorrecta de la justificación. En este caso, el gerente puede justificar el pago de una bonificación por la presentación oportuna de informes.

Por lo tanto, para resumir todo lo anterior, la base para calcular las bonificaciones a los empleados es una parte integral de todo el procedimiento. Pero, además de la corrección de la presentación, el punto principal es la presencia en la fijación de documentos. relaciones laborales en la empresa, condiciones para el pago de primas. De hecho, solo en este caso, los incentivos monetarios, de acuerdo con el párrafo 2 del art. 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se relacionará con los costos laborales.

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Muchas empresas operan según el principio de que sus empleados no solo reciben un salario, sino también una bonificación. Al mismo tiempo, la propia organización establece cuál será el tipo de este pago, así como el tamaño que tendrá. Por lo tanto, debe comprender las reglas para transferir fondos y cómo se pagan a los empleados de la empresa.

¡Importante! Un bono mensual se presenta en forma de recompensa en efectivo o incentivo para un empleado de la empresa, y generalmente se paga si ha mostrado buenos resultados en su trabajo.

Esta remuneración se puede indicar directamente en contrato de empleo o en el reglamento de la propia organización. Puede tener una cantidad fija o calcularse constantemente, para lo cual se tienen en cuenta las ganancias del empleado y un cierto porcentaje.

Las recompensas mensuales se pueden presentar de dos formas:

• la producción, que son parte del salario en sí, por lo tanto, se relacionan con la cantidad de trabajo realizado por el empleado;
• No productivo, por ejemplo, se otorga un aumento de salario en relación con la presencia de un hijo menor u otros motivos para el pago de este bono.

Ambos tipos se pagan solo por iniciativa del empleador. Cómo realizar una operación para devengar y pagar una prima mensual en 1C - vea este video:

Cómo se calcula la prima mensual

En arte. 114 TC contiene información que la propia empresa establece y controla el devengo y transferencia de primas. La empresa determina cuándo se desembolsan los fondos y cuánto.

¡Importante! Para calcular la cantidad óptima de remuneración mensual, se tienen en cuenta el salario del empleado y el período específico de trabajo.

Artículo 114. Vacaciones anuales pagadas

Los empleados disfrutan de vacaciones anuales con la preservación de su lugar de trabajo (puesto) y sus ingresos medios.

Ejemplo de fórmula y cálculo

Se utiliza una fórmula simple para el cálculo:

Monto de la bonificación = salario / número de días en el período * número de días trabajados durante un cierto período de tiempo.

Por ejemplo, un empleado de una organización tiene un salario de 35 mil rublos, y en un mes trabajó 22 días, pero durante 3 días no vino a trabajar, ya que por motivos personales tuvo que ausentarse sin sueldo. En este caso, la prima es igual a: 35,000 / 22 * ​​19 = 30,227 rublos.

Además, para el cálculo se puede utilizar una fórmula que tenga en cuenta no solo el salario, sino también el incentivo, presentado como un porcentaje de este valor. En este caso, se utiliza la fórmula:

Monto de la bonificación = salario * porcentaje de incentivos / 100 / número total de días por mes * número de días trabajados.

En las condiciones anteriores, adicionalmente se puede establecer que el porcentaje sea del 40%. En este caso, la prima es igual a: 35,000 * 40% / 100/22 * 19 = 12,090 rublos.

Cómo se emiten y acumulan las bonificaciones en función de los resultados del trabajo

Algunas personas responsables están involucradas en el cálculo de la remuneración, que incluyen:

• jefes de diversos departamentos de la organización, cuyas responsabilidades incluyen analizar la efectividad del trabajo de los especialistas;
• la gestión de toda la empresa, que evalúa el óptimo desarrollo de las áreas de negocio debido a la actividad de los empleados;
• las personas responsables que pueden trabajar en cualquier división, por lo tanto, son nombradas responsables mediante la formación de una orden apropiada por parte del director de la empresa.

El proceso de acumulación en sí se divide en etapas secuenciales:

• se seleccionan los criterios por los cuales se pagan los fondos, y para ello condición financiera empresas y beneficios del período;
• se emite una nota de servicio correspondiente;
• se registran los motivos utilizados para la transferencia de incentivos;
• se determinan los empleados que reciben los fondos y también se determina el monto del pago;
• el monto de la remuneración se acuerda con el departamento de finanzas;
• el responsable forma y firma un pedido basado en los datos recibidos;
• los fondos son pagados por el departamento de contabilidad.

Así, el procedimiento de cálculo y pago de bonificaciones se considera comprensible para cada empresa.

¿Cuál es el código de ingresos utilizado?

Al contabilizar una prima, es importante identificar correctamente el código de ingresos relacionado con ella. ¡Importante! Este código es especialmente relevante al completar un certificado 2-NDFL.

Un cierto ingreso se prescribe como un número de 4 dígitos, y dado que el bono es parte del salario, se usa el código 2000 para determinarlo.

Cómo se calcula el pago de vacaciones al otorgar un bono

Al calcular el pago de vacaciones, se tienen en cuenta los factores que influyen en ellos, que incluyen:

• si hay un exceso de bonificación o no;
• si el período se ha resuelto por completo o no.

Por ejemplo, un empleado ha trabajado completamente durante un período específico, por lo que la remuneración se incluye en la nómina. Esto lleva al hecho de que este pago debe incluirse en su totalidad en el pago de vacaciones.

Cómo se contabiliza la prima en contabilidad

Dado que existen varios tipos de estos pagos, se reflejan en la contabilidad de diferentes formas. La propia dirección de la empresa toma la decisión adecuada, y habitualmente se suma la retribución a los ingresos de los empleados, por lo que están representados por un objeto fiscal en toda regla.

¡Importante! Las bonificaciones son parte de los ingresos, por lo tanto, el contable las tiene en cuenta estrictamente.

Bonificaciones a través de publicaciones

Las recompensas de la empresa se pueden pagar con los beneficios gratuitos de la empresa. Para ello, la contabilidad seguramente reflejará toda la remuneración con los asientos correspondientes.

¡Importante! Si los fondos se emiten en forma de dividendos, la administración de la empresa emite una orden especial y es estudiada por todos los empleados, quienes luego la firman. Aprenderá a pagar dividendos a los fundadores de una LLC.

Por lo general, para reflejar los pagos, se utiliza la cuenta D20 K70, que indica que los pagos se realizaron a expensas de los gastos en la dirección principal de la empresa. Si se utilizan los costes restantes, se aplica la contabilización D91.2 K70.

Primas e impuesto sobre la renta de las personas físicas

Estos pagos no siempre están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, y todos los tipos de tales remuneraciones se enumeran en el art. 217 NK. - Debes pagar o no, si la ayuda está gravada, lo descubrirás en el artículo siguiente al enlace.

Dichos premios incluyen premios por logros en el campo de la tecnología, la educación, la ciencia, el arte, la cultura u otras áreas de importancia significativa para todo el estado. Todos estos pagos son designados por el Gobierno o funcionarios el estado.

Asimismo, las bonificaciones que se emiten en empresas no pueden estar gravadas y deben estar representadas por obsequios o ayudas materiales. En este caso, no está obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas con estos fondos. Pero al mismo tiempo, se tienen en cuenta algunas reglas:

• tal pago por año no debe exceder los 4 mil rublos;
• los fondos no se emiten así, por lo tanto, generalmente se asignan en fechas importantes;
• sin falta se suscribe un convenio de donación con el empleado que percibió dicha retribución, y se hace por escrito y teniendo en cuenta los requisitos del Art. 574 CC.

Solo cuando se tienen en cuenta los requisitos anteriores, se puede evitar pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir de una determinada remuneración. aprenderá cómo llenar una solicitud para un reembolso del impuesto sobre la renta personal.

¿Cómo se refleja la prima mensual en el certificado 6-NDFL?

Las empresas ciertamente se refieren a los fondos que se transfieren a los empleados todos los meses como costos laborales. Por lo tanto, los ingresos de los ciudadanos surgen el día en que se calcula la remuneración, y la fecha se refleja en el certificado, es decir, en la línea 100 del segundo apartado.

El impuesto sobre la renta personal se retiene el día en que se paga la prima, y ​​la cantidad se indica en la segunda sección del documento en la línea 110.

¡Importante! El plazo para pagar la contribución es el día siguiente al día en que se retiene la contribución, y la información al respecto se registra en la segunda sección del documento y en la línea 120.

Conclusión

Por lo tanto, las bonificaciones mensuales actúan como una recompensa y se otorgan a muchos trabajadores que están desempeñando bien sus responsabilidades laborales.

Deben calcularse correctamente y transferirse de manera oportuna. En determinadas situaciones, no es necesario cobrar el impuesto sobre la renta de las personas físicas de estos fondos, pero en la mayoría de los casos es necesario pagar impuestos.

Conozca cuál es el bono mensual por niveles en este video:

Cualquier contador se enfrenta al cálculo de las ganancias promedio y a una cantidad considerable de peculiaridades y matices en la legislación. orden establecido Este cálculo a veces plantea preguntas no solo para los principiantes, sino también para los especialistas con muchos años de experiencia en el campo. contabilidad... Con este artículo, continuamos la serie de publicaciones sobre el cálculo de la ganancia media, iniciada en el último número. I.V. Morozova, practicante de asentamientos con personal a sueldo de empresas diferentes formas propiedad, considera el procedimiento para contabilizar las bonificaciones al calcular las ganancias promedio, así como los detalles para determinar la cantidad de ganancias promedio diarias (por hora) en función de las ganancias calculadas (incluidas las bonificaciones) para el período de facturación.

• mensual;
• por un período superior a un mes;
• anual.

El procedimiento para incluir bonificaciones en las ganancias promedio.

El procedimiento para incluir bonificaciones en los ingresos medios se establece en la cláusula 15 del Reglamento aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia Nº 922 de 24.12.2007 (en adelante, el Reglamento). Esta regla divide todas las bonificaciones y premios en tres categorías:

• mensual;
• por un período superior a un mes;
• anual.

Bonificaciones y premios mensuales

Al determinar el monto de las ganancias para el período de facturación, se incluyen todas las primas y remuneraciones mensuales realmente acumuladas en el período de facturación, pero no más de un pago por cada indicador por cada mes del período de facturación. En la Tabla 1 se muestra un ejemplo de cómo tener en cuenta las bonificaciones y remuneraciones mensuales al calcular los ingresos medios.

Tabla 1.

La cantidad de bonificaciones incluidas en el cálculo de las ganancias promedio será:

12 000 RUB + 24.000 rublos. + 36.000 rublos. = 72.000 rublos.

Retribución anual basada en el desempeño, retribución única por antigüedad

Las bonificaciones anuales por desempeño y las bonificaciones únicas por antigüedad se tienen en cuenta al determinar las ganancias promedio, independientemente del momento en que se devengaron. Por lo tanto, deben incluirse en el cálculo del salario medio, incluso si se devengaron después del período de facturación.

El procedimiento para incluir bonificaciones anuales en el cálculo de las ganancias promedio se explica en la carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia con fecha 05.03.2008 No. 535-17. Al calcular las ganancias promedio, se toman en cuenta todas las bonificaciones anuales devengadas durante el año natural anterior al evento, independientemente del momento en que se devengó la remuneración. Si la bonificación anual se calculó teniendo en cuenta el tiempo trabajado durante el año, y si el período de cálculo de las ganancias promedio coincide completamente con el período para calcular la bonificación anual, entonces se tiene en cuenta en el cálculo de las ganancias promedio en la cantidad de acumulaciones. Se muestra un ejemplo de contabilidad al calcular las ganancias promedio de la bonificación anual en el caso de que el período de cálculo coincida completamente con el período de acumulación de la bonificación anual, y la bonificación se devenga en proporción al tiempo trabajado en el período de cálculo. en la Tabla 3.

Tabla 3.

Si el tiempo que cae en el período de facturación no se trabajó en su totalidad o se excluyó el tiempo de acuerdo con la cláusula 5 del Reglamento, las bonificaciones y remuneraciones se tienen en cuenta al determinar los ingresos medios en proporción al tiempo trabajado en el período de facturación, con excepción de las bonificaciones devengadas por el tiempo real trabajado en el período de facturación. período (mensual, trimestral, etc.). Un ejemplo de contabilidad para el cálculo de las ganancias promedio del monto de la bonificación anual en el caso de que el período de cálculo no coincida con el período para calcular la bonificación anual, y la bonificación se calcula en proporción al tiempo trabajado en el período de cálculo, se muestra en la tabla 4.

Cuadro 4.

Ganancias diarias promedio para casos no relacionados con vacaciones

De acuerdo con Código de Trabajo Las ganancias diarias promedio de RF están determinadas por:

• por la duración de las funciones estatales y públicas (artículo 170 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• para días libres adicionales para las personas que cuidan a niños discapacitados (artículo 262 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• al pagar una indemnización por despido (artículos 84, 178, 296 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia) y una indemnización a los empleados en caso de despido (artículo 181 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• manteniendo los salarios durante el período de empleo (artículos 178, 318 y 375 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
• cuando se envía en un viaje de negocios (artículo 167 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• cuando se envía a una formación avanzada con una pausa en el trabajo (artículo 187 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• al referirse a un examen médico obligatorio (artículo 185 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
• con donación gratuita de sangre y componentes sanguíneos (artículo 186 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
• al salir del trabajo principal para participar en la negociación colectiva (artículo 39 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• cuando el trabajo se suspende debido a una violación de las normas estatales de protección laboral por causas ajenas al empleado (artículo 220 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• cuando se transfiera a otro trabajo (con salarios más bajos) (artículos 72.2, 182 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• al transferir a otro trabajo de mujeres embarazadas y mujeres con hijos menores de un año y medio;
• cuando las mujeres embarazadas se someten a un examen obligatorio de dispensario en instituciones médicas (artículo 254 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• al pagar los descansos para alimentar a un niño (artículo 258 del Código de Trabajo de la Federación de Rusia);
• con la participación de un miembro electo de la comisión de conflictos laborales en el trabajo de la comisión (artículo 171 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
• en otros casos previstos por el Código de Trabajo de la Federación de Rusia y otras leyes federales.

En estos casos, el monto de los salarios efectivamente devengados por los días trabajados en el período de facturación, incluidas las bonificaciones y la remuneración, debe dividirse por el número de días efectivamente trabajados durante este período (cláusula 9 del Reglamento).

En la tabla 5 se muestra un ejemplo de cómo calcular las ganancias diarias promedio.

Cuadro 5.

Ganancias medias por hora

Al determinar las ganancias promedio de un empleado, para quien se establece la contabilidad resumida de las horas de trabajo para todos los casos de cálculo del salario promedio, excepto las vacaciones, así como la compensación por vacaciones no utilizadas utilice las ganancias promedio por hora. La suma de las ganancias promedio por hora debe multiplicarse por el número de horas de trabajo previstas por el horario del empleado en el período por el cual se pagan las ganancias promedio.

En la Tabla 6 se muestra un ejemplo de cómo calcular las ganancias promedio (se le paga al empleado por el turno perdido - 8 horas).

Cuadro 6.

Primas y premios por un período superior a un mes

De acuerdo con el párrafo 5 de la cláusula 15 de las Disposiciones, las bonificaciones y la remuneración por un período de trabajo superior a un mes se tienen en cuenta de la siguiente manera:

• para cada indicador, si la duración del período por el que se cobran no excede la duración del período de cálculo;
• en el monto de una parte mensual por cada mes del período de facturación, si la duración del período por el que se cobran excede la duración del período de facturación.

El procedimiento para volver a calcular las bonificaciones para su inclusión en los ingresos promedio se explica en la carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia con fecha 26.06.2008 No. 2337-17. Solo aquellas bonificaciones y remuneraciones que se devenguen por las horas efectivamente trabajadas durante los meses del período de facturación no están sujetas a recálculo adicional en proporción a las horas trabajadas en el período de facturación. Otras bonificaciones y remuneraciones se tienen en cuenta al determinar los ingresos medios en proporción al tiempo trabajado en el período de facturación, dividiendo la cantidad realmente devengada de los pagos de bonificaciones a recalcular por el número de días laborables según el calendario de cinco años. día (seis días) semana laboral en el período de facturación a la tasa y multiplicando por el número de días de trabajador según el calendario de una semana laboral de cinco días (seis días), contando con las horas trabajadas.

Así, siguiendo la posición de los especialistas del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia, en casos individuales será necesario recalcular aquellas bonificaciones que ya se hayan pagado teniendo en cuenta las horas reales trabajadas. Para hacer esto, según los funcionarios, es necesario en una situación en la que los períodos de liquidación y bonificación no coinciden. Representantes del departamento recordaron que el recálculo tiene en cuenta el tiempo efectivamente trabajado directamente en el período de facturación, y no en aquél por el que se devengó la bonificación. Por lo tanto, la remuneración en su totalidad puede incluirse en el cálculo de las ganancias promedio solo si se devenga por las horas reales trabajadas exactamente en los meses del período de facturación. En otras palabras, el período de bonificación debe estar incluido en su totalidad en el calculado. De lo contrario, el monto de la bonificación, tomado en cuenta en las ganancias promedio, se calcula en proporción al tiempo trabajado en el período de facturación. En este caso, es necesario volver a calcular el monto total de la prima, y ​​no solo la parte que se devengó durante el tiempo que no se incluyó en el período de facturación.

En la Tabla 2 se muestra un ejemplo de contabilidad al calcular los ingresos promedio de las bonificaciones por un período de trabajo superior a un mes. Tenga en cuenta que para las bonificaciones acumuladas por un período de más de un mes, no solo es importante la fecha de acumulación real, pero también por qué meses de trabajo se ha recompensado. Si una parte de estos meses va más allá del período de facturación, al calcular las ganancias promedio, dicha bonificación se tiene en cuenta en una cantidad proporcional al tiempo trabajado en el período de facturación.

Tabla 2.