¿LLC necesita una caja registradora? Sanción por no tener caja registradora. Cómo registrar una caja registradora para LLC. Quién puede trabajar sin un CCT Sin un CCT, tienen derecho a trabajar

Desde principios de 2017, la cuestión de si poner o no una caja registradora online preocupa a todos, sin excepción, a los propietarios de empresas y a los empresarios individuales que realizan pagos en efectivo. Esta preocupación se relaciona con la necesidad de cumplir con los requisitos de la versión vigente de la Ley de Uso de Cajas Registradoras de fecha 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.

De acuerdo con el párrafo 1 del art. 1.2 de dicha ley:

• todas las empresas y empresarios individuales están obligados a utilizar equipos de efectivo al realizar pagos en efectivo;
• Puede haber excepciones al requisito anterior (si tales situaciones están previstas por la Ley 54-FZ).

Las entidades comerciales que trabajan con efectivo se pueden dividir en 3 grupos:

• un grupo de contribuyentes con el uso obligatorio e inmediato de cajas registradoras en línea: la obligación de usar equipos de caja registradora con un nuevo llenado técnico (cajas registradoras en línea) surgió a partir del 01.07.2017;
• un grupo de empresas y empresarios individuales liberados de las cajas registradoras en línea;
• grupo de aplicación específica de cajas registradoras.

Los contribuyentes del primer grupo tuvieron que concluir un acuerdo con un operador especial (OFD) antes de principios de julio de 2017 y reemplazar las cajas registradoras usadas anteriormente con dispositivos modernos con:

• capacidades técnicas para transferir la versión electrónica de los recibos de la caja registradora a las autoridades fiscales y los clientes;
• la capacidad de acumular, almacenar, cifrar y proteger información fiscal mediante una unidad fiscal, un módulo de memoria especial que reemplazó al EZKL.

Cómo el Servicio de Impuestos Federales está ayudando a facilitar la transición a las cajas registradoras en línea, vea el mensaje.

Sobre quién no necesita usar cajas registradoras en línea (sobre la composición de 2 grupos de contribuyentes), consulte la siguiente sección con más detalle.

Quién, de acuerdo con la ley 54-FZ, está completamente exento de las cajas registradoras en línea

Para comprender quién está exento del uso de una caja registradora en línea, pasemos al art. 2 de la Ley 54-FZ. Contiene una lista exhaustiva de los afortunados: contribuyentes que están legalmente exentos del uso de cajas registradoras modernas. Entre ellos:

• banqueros: las empresas de crédito no pueden utilizar cajas registradoras en línea en dispositivos de pago automático, pero deben mantener una lista de dichos dispositivos;
• empresas y empresarios individuales que prestan pequeños servicios domésticos (arado de huertos, cuidado de niños, etc.), así como la venta de determinados tipos de bienes a la población (revistas, helados, etc.);

• contribuyentes que realizan pagos en efectivo en áreas remotas y de difícil acceso que están incluidos en listas especiales de autoridades regionales; al mismo tiempo, a solicitud del comprador, están obligados a emitir un documento que confirme el hecho de los pagos en efectivo;
• otros enumerados en el art. 2 de la Ley 54-FZ, contribuyentes (farmacias de puntos auxiliares médicos en zonas rurales; los que prestan servicios para la realización de ceremonias religiosas, etc. Para obtener una lista de actividades exentas de la obligación de solicitar cajas registradoras en línea, consulte. ).

A continuación, le informamos sobre el grupo de empresas y empresarios individuales con condiciones específicas para el uso de cajas registradoras en línea.

¿Tiene un empresario (empresa) derecho a no utilizar la caja registradora en línea para UTII o SP en una patente (se les aplica la exención)?

Al buscar una respuesta a la pregunta de quién no puede usar las cajas registradoras en línea, es necesario tener en cuenta lo siguiente:

1. el uso de una caja registradora en línea es posible fuera de línea (sin enviar datos fiscales a través de Internet), si el contribuyente acepta efectivo por bienes y servicios en asentamientos alejados de las redes de comunicación (la lista de dichos puntos es aprobada por las autoridades regionales);
2. determinadas categorías de contribuyentes tienen permitido temporalmente (hasta el 01/07/2019) no utilizar las cajas registradoras en línea, limitándose a registrar una caja registradora:

• empresas y empresarios individuales en UTII y empresarios individuales en PSN fuera del ámbito de la restauración y el comercio minorista;
• Empresarios individuales que utilizan UTII y PSN en el comercio minorista y la restauración sin empleados contratados;
• empresas y empresarios individuales que prestan servicios al público;
• empresas y empresarios individuales que realizan pagos no monetarios con particulares;
• Empresarios individuales que vendan a través de máquinas expendedoras, siempre que no haya empleados.

Así, un emprendedor con patente o UTII, así como algunas firmas de UTII, no pueden utilizar la caja registradora en línea en este momento, pero esta exención es temporal y durará solo hasta el 01/07/2019.

Le hemos contado más sobre aquellos que deben ir a los pagos en línea a partir del 01.07.2019.

El Servicio de Impuestos Federales ha preparado una prueba especial que ayudará a determinar si se necesita un pago en línea. Puedes hacer la prueba.

Puede obtener información sobre los últimos cambios en 54-FZ en este material.

Resultados

Los vendedores de periódicos y los fabricantes de claves son una pequeña fracción de los vendedores en efectivo que pueden no usar las cajas en línea en 2019 y más allá.

Los emprendedores con patente, así como las empresas y los emprendedores individuales que utilizan UTII, forman un grupo de aquellos contribuyentes que no pueden utilizar las cajas registradoras online de forma temporal - hasta el 01/07/2019. Después de esa fecha, todavía tendrán que concluir un acuerdo con la OFD y conectar una caja registradora moderna a Internet.

Para que una empresa funcione, la burocracia gubernamental mínima es beneficiosa. Una de las implementaciones de este enfoque es la situación en la que la organización no necesita adquirir una caja registradora. Después de todo, esto es gasto adicional y trámites burocráticos. Entonces, ¿quién puede trabajar sin una caja registradora?

información general

Entonces, ¿es posible trabajar sin caja registradora? Sí, pero con varias condiciones. Tanto los empresarios individuales (IE) como una serie de organizaciones de diversas formas de propiedad pueden trabajar en este modo. ¿Pero exactamente quién puede trabajar sin una caja registradora? ¿En qué áreas de actividad es posible? ¿Cómo se regula todo desde el punto de vista regulatorio y legislativo? Todas estas preguntas merecen una respuesta.

En que casos

¿Cuándo está permitido no utilizar este aparato? Aquí hay una lista resumida:

1. Cuando se prestan servicios a la población, lo que se acompaña de la emisión de estrictos formularios de denuncia. Todo esto debe cumplir con el procedimiento establecido por el gobierno de la Federación de Rusia.
2. Por las circunstancias concretas de la actividad o las peculiaridades del lugar de residencia durante la realización de la actividad.
3. Cuando los empresarios y organizaciones individuales sean contribuyentes del impuesto único. Esto puede ser reclamado por entidades que participan en una lista de tipos de actividades empresariales establecidas por documentos regulatorios y legislativos. Además, un empresario individual puede trabajar sin caja registradora también cuando utiliza el sistema de impuestos de patentes. Se le dio la oportunidad de realizar pagos en efectivo y uso de tarjetas de pago. En este caso, solo aquellos que no están sujetos al Código Fiscal de la Federación de Rusia pueden actuar.

¿Para qué tipos de actividades se otorga la exención?

Entonces, sabemos que la situación en la que los empresarios individuales y las LLC trabajan sin una caja registradora es bastante real. Pero, ¿en qué áreas es esto posible? He aquí una breve lista:

1. Venta de productos impresos y productos relacionados en quioscos especiales de periódicos y revistas en los casos en que la participación de las publicaciones periódicas en la facturación sea al menos el cincuenta por ciento de los ingresos totales y el surtido adicional sea aprobado por la autoridad competente.
2. Comercio de valores, loterías y billetes de viaje, cupones para viajar en transporte público.
3. Comercio en complejos expositivos, mercados, ferias y demás áreas que se reserven para esta actividad. La exclusión incluye solo tiendas, quioscos, pabellones, carpas, puestos de autos, locales tipo contenedor y otros lugares equipados de manera similar que permitan la exhibición y almacenamiento de mercancías.
4. Comercio de distribución minorista de pequeño tamaño en productos no alimenticios de cestas, bandejas, carros de mano. Incluso si están protegidas de posibles precipitaciones atmosféricas con lonas, marcos, lonas o cubiertas con plástico.
5. Venta de refrescos y helados en quioscos.
6. Suministro de alimentos a trabajadores y niños en organizaciones educativas que realizan formación.
7. Venta de productos de té en automóviles de pasajeros, pero solo en el surtido aprobado por la autoridad federal que se ocupa del transporte ferroviario.

Otros casos

Pero eso no es todo. Entonces, las áreas permitidas también incluyen:

1. Realización a valor nominal de sellos postales.
2. Comercio de leche, kvas, aceite vegetal, queroseno, pescado vivo de tanques y verduras y melones.
3. Recepción de la población de salvamento y cristalería. La excepción es la chatarra.
4. La venta de objetos religiosos, así como literatura religiosa, la prestación de servicios en cuanto a la realización de ceremonias y rituales en el territorio, que se proporciona a las organizaciones pertinentes para tal fin.

Como puede ver, la respuesta a la pregunta de si un empresario individual puede trabajar sin caja registradora, como en el caso de las personas jurídicas, es positiva.

Momentos legislativos

Entonces, ya hemos descubierto quién puede trabajar sin una caja registradora. Ahora echemos un vistazo a los puntos regulatorios y legislativos. Cabe destacar la gran burocratización de la empresa. La situación está mejorando gradualmente, pero con bastante lentitud. Entonces, por ejemplo, si una estructura organizacional o un empresario individual quiere eliminar las cajas registradoras viejas de la caja registradora, a partir del 01.06.2017 no necesitan pasar por un infierno burocrático. Pero si quiere modernizarlos, tendrá que trabajar con papeles y servicios gubernamentales. Hay cambios constantes que a menudo son controvertidos. No es necesario comprar caja registradora, se puede alquilar. Pero la unidad fiscal tendrá que comprarse, porque debe almacenarse en la empresa durante al menos cinco años. En general, muchos aspectos se consideran en la Ley N ° 290-FZ. Además, debe prestar atención a las cartas explicativas del Servicio de Impuestos Federales. Cabe señalar aquí un punto más importante. Aunque no es muy notorio, ahora hay una campaña en contra de beber y consumir bebidas alcohólicas. Por lo tanto, las empresas y los empresarios individuales involucrados en su implementación deben tener una caja registradora. Aunque anteriormente no era obligatorio.

Tendencias de nuevos tiempos

El 3 de julio de 2017 se aprobó una ley sobre cajas registradoras en línea. ¿Qué son? A primera vista, este es un mecanismo muy común. Pero su peculiaridad es su conexión a la red global. Por lo tanto, deberá celebrar acuerdos con operadores de datos fiscales. Serán responsables de recopilar, almacenar y transmitir datos al sistema fiscal federal. Dado que se trata de un negocio nuevo, nadie les obliga a aplicarlos. ¿Qué pasa con este enfoque? En el futuro, preguntarán: ¿puede una LLC funcionar sin una caja registradora y, en respuesta, es bastante posible, pero por qué? De hecho, esta implementación permitirá que los empresarios individuales honestos y las entidades legales respiren tranquilos y no se preocupen por posibles problemas e inspecciones no programadas. Y aquellos que se apropien de parte de los ingresos tendrán que lidiar con los agentes del orden. Así es como se ve el esquema general en teoría. Queda por ver cómo se implementa en la práctica.

¿Tiene sentido trabajar así?

Consideremos la situación usando el ejemplo de un empresario individual. Sabemos que puede trabajar como empresario individual sin una caja registradora. Pero, ¿está siempre justificado? El uso de tarjetas de plástico se está generalizando poco a poco, por lo que al menos hay que pensar en terminales de pago. Después de todo, es potencialmente muy probable que en diez a veinte años prácticamente no haya pagos en efectivo. ¿Para qué sirve? El hecho es que los terminales de pago ahora a menudo se configuran para funcionar junto con una caja registradora o incluso para reemplazarla. Por lo tanto, si se realizan negocios en algún lugar del interior, es posible prescindir de ellos. Pero en las ciudades modernas de más de 100.000 habitantes, este enfoque intrigante se está convirtiendo en cosa del pasado. Después de todo, si entra una persona que no tiene dinero en efectivo, pero tiene una tarjeta de plástico, no es un hecho que irá a retirar dinero. Es probable que simplemente recurra a emprendedores más avanzados.

Preguntas más frecuentes

Echemos un vistazo a algunos de los puntos más populares sobre quién puede trabajar sin una caja registradora. Entonces:

1. ¿Necesita una caja registradora cuando utiliza un sistema tributario simplificado? Si, absolutamente.
2. ¿Es necesario que una tienda en línea tenga una caja registradora? Si, absolutamente.
3. ¿Es necesario que un empresario individual o una sociedad de responsabilidad limitada tenga una caja registradora? Todo depende del lugar y tipo de actividad. Puede arreglárselas con formas de informes estrictos. Aunque si hay muchos clientes, completar un montón de papeles será problemático e incluso ineficaz.
4. Un empresario individual necesita una caja registradora, ¿qué funciona en el sistema de impuestos de patentes? No, aquí está permitido no aplicarlo.
5. Si la actividad de un empresario individual es el arrendamiento de su propiedad, ¿debería emitirse un cheque de caja? No, esto es opcional.

Conclusión

No se puede decir que tengamos un sistema de interacción óptimo y perfecto. Pero lo que sí es una expresión de la modernidad, aunque de forma algo imperfecta. Por lo tanto, si algo no le gusta, debe ayudar a mejorar la situación y mejorar su vida. En este caso, con la ayuda de un diálogo con la vertical del poder. Después de todo, en lugar de maldecir, es mucho mejor: juntos buscar formas de resolver los problemas acumulados. Y al final, todos se beneficiarán de ello.

Después del 01/07/2019, casi todas las categorías de negocios deberán instalar cajas registradoras, a pesar de las numerosas protestas y controversias en torno a este tema. En este caso, no importa si hay una conexión permanente a Internet; en este caso, la LLC o el empresario individual está obligado a registrar los datos fuera de línea.

Entonces, ¿cuándo debería abrir la caja registradora?

• en qué tipo de impuestos se encuentra: STS, OSN, patente o UTII;
• en qué tipo de actividad estás involucrado;
• ¿Tiene empleados contratados?
• el tamaño del espacio comercial;
• la ubicación del punto de venta;
• y algunos pequeños factores más, que discutiremos a continuación.

Hay tres opciones para responder a la pregunta "¿necesita una caja registradora?"

1. El pago debe establecerse de acuerdo con la ley, de lo contrario, estará sujeto a multas.
2. Tiene una opción: puede poner la caja registradora o escribir formularios de informes estrictos (SRF) para cada cliente, y también informar sobre ellos a la oficina de impuestos. Describiremos los pros y los contras de estas dos opciones a continuación.
3. No es necesario instalar el CCP. En este caso, no es necesario que instale una caja registradora. Pero a la primera solicitud del cliente, está obligado a emitir un recibo o recibo de compra. El recibo debe cumplir con algunos requisitos. Además, a su discreción, para el control interno de la empresa, puede instalar una CHM, una máquina de impresión de cheques. No es necesario registrar ni informar sobre el NIM; en términos generales, es una calculadora que emite cheques.

¿Necesito una caja registradora para empresarios individuales?

Para los empresarios individuales, todo depende del tipo de impuestos, el tipo de actividad y si el empresario individual tiene contratos con los empleados:

• UTII, patente: no se requiere para usar la caja registradora, pero hay excepciones (ver más abajo);
• STS, OSN, etc. - están obligados a usar la caja registradora, pero nuevamente hay excepciones (ver más abajo).

Los empresarios individuales que habían usado CCP anteriormente tenían que pasar por la caja en línea hasta el 1 de julio de 2017, y cuando vendían alcohol, independientemente del sistema tributario, hasta el 31 de marzo de 2017. Esto podría haberse hecho de forma voluntaria.

Sin embargo, para los empresarios del comercio minorista (con la excepción del alcohol), que atienden en UTII sin empleados contratados, la introducción de CCP se pospone hasta el 01/07/2019.

UTII: ¿necesitas una caja registradora?

Cuando se usa la imputación (UTII), no se requiere una caja registradora hasta el 1 de julio de 2019, pero debe prestar atención al hecho de que:

al prestar servicios Está obligado a que cada comprador emita formularios de informes estrictos, mantenga sus registros estrictos y envíe informes sobre ellos a la oficina de impuestos. Este tipo de trabajo es difícil si trabaja con una gran cantidad de clientes;

si sus contrapartes son personas jurídicas, no puede prescindir de la CCP;

incluso si no proporciona servicios y no trabaja con una LLC o un empresario individual, el comprador, a pedido, debe emitir un recibo de venta o SRF como confirmación del pago. Esta verificación tiene algunos de los requisitos que se describen a continuación.

¿Necesito una caja registradora para SP en UTII?

Por el no uso de CCP en IP en vmenenka hasta el 1 de julio de 2019, las autoridades reguladoras no imponen sanciones, pero para agilizar los informes internos, es aconsejable adquirir dispositivos y máquinas de impresión de cheques ahora. La condición para el aplazamiento es la ausencia de los empleados contratados que figuran en el contrato. Como dice la cláusula 7.3 de la Ley N ° 290-FZ, si se viola, el empresario está obligado a registrar una caja registradora en línea dentro de los treinta días posteriores a la fecha de celebración del contrato.

El estado hizo una indulgencia significativa para el propietario único. Ahora el empresario puede reducir el impuesto por el monto que gastó en la compra del dispositivo, la instalación de su software y la configuración posterior. Se especifica que la compensación total no será superior a dieciocho mil rublos.

¿Necesito un empresario individual? Una caja registradora en el sistema fiscal simplificado.

Los empresarios que trabajen para el sistema tributario simplificado deben instalar una CCP.

No existe tal obligación si usted:

realizar liquidaciones con socios a través de cuentas bancarias mediante transferencia bancaria;

te encuentras en una región de difícil acceso, que está incluida en la lista de aquellas por resolución del cuerpo legislativo de esta región oa nivel federal.

Minorista: ¿necesita una caja registradora?

El comercio de publicaciones periódicas, helados, kvas de tiro, valores, alimentos en instituciones educativas, boletos, documentos de viaje, no está sujeto a la instalación obligatoria del CCP. Lo mismo se puede hacer vendiendo verduras en las ruinas, vendiendo parafernalia religiosa, obras literarias.

Servicios: ¿necesito una caja registradora?

A partir del 1 de julio de 2018, al momento de brindar servicios y realizar trabajos, será necesario no solo emitir SRF (como antes), sino hacerlo mediante un sistema automatizado en formato electrónico. Obedezca la nueva regla según 290-FZ, art. 7 cláusula 8 deben ser tanto empresarios como organizaciones.

El uso de KKT no requiere la reparación de zapatos, los servicios de porteadores, la aceptación de materias primas secundarias (a excepción de chatarra) y envases de vidrio, el cuidado de niños, enfermos y personas con discapacidad, fabricación de llaves, arado , aserrar leña, realizar ceremonias religiosas.

¿Necesito una caja registradora para operar?

Está prohibido el comercio sin PCC de productos de las siguientes categorías. Eso:

• prendas de punto, calcetines y calcetería;
• diferentes tipos de alfombras;
• productos de cuero;
• productos de paja, madera, corcho, artículos de mimbre;
• sustancias químicas;
• medicamentos y productos destinados al tratamiento (a excepción de los que se venden a través de farmacias rurales sobre la base de puestos médicos);
• modelos eléctricos, informáticos, ópticos, electrónicos;
• transporte y equipamiento para ello;
• productos de plástico y caucho;
• instrumentos musicales;
• sistemas ortopédicos;
• productos deportivos.

Tenga en cuenta que la infracción REPETIDA de los requisitos conlleva la suspensión del funcionamiento del enchufe durante tres meses.

El comercio de helados en un quiosco, productos lácteos, kvas de un tanque, refrescos en el transporte público, alimentos en comedores para estudiantes o escolares, publicaciones periódicas no implica una operación obligatoria a través de KKT, pero no cancela la transición voluntaria al uso. de un equipo tan caro.

Pero la cerveza, así como otros productos que contienen alcohol, no se pueden vender sin usar una caja en línea.

¿Necesito una caja registradora para LLC?

En cuanto a LLC, el problema se resuelve en función de los sistemas tributarios aplicados. Así, el pagador de UTII y el titular de la patente (si no realiza pagos en efectivo o tarjetas bancarias), mientras que puede utilizar el aplazamiento para la instalación de CCP hasta el 01/07/2019. Pero con una combinación de UTII y STS, OSN, implica trabajar con una caja registradora en línea.

No es necesario emitir cheques al momento de realizar liquidaciones entre organizaciones y emprendedores que se realicen por medios electrónicos (estos, según normativa, incluyen billeteras digitales registradas en el sistema de pago).

¿Necesito una IP de caja registradora en una patente?

Anteriormente, los titulares de patentes podían simplemente emitir documentos a sus clientes para reemplazar los cheques de caja estándar. Pero ahora tienes que adquirir una caja registradora online si has contratado trabajadores o realizas comercio. Todas las demás patentes pueden posponer esto un año más hasta principios de julio de 2019.

Después del 01/07/2019, solo los empresarios individuales pueden trabajar sin caja registradora:

si usted mismo fabrica los productos o servicios que vende, sin haber contratado empleados en el estado;

si vende entradas a teatros estatales o municipales de sus manos o de una bandeja.

¿Necesito una caja registradora para un empresario individual en 2019?

Reclamaciones, los titulares de patentes no necesitarán un nuevo CCP hasta 2019. Al mismo tiempo, las multas para las empresas han aumentado significativamente:

• al menos diez mil (de la mitad a la cuarta parte de los ingresos) deberán pagarse cuando se trabaje sin una caja registradora en línea;
• si no se envía el cheque electrónico, que exigió el comprador, enfrenta una responsabilidad administrativa por un monto de diez mil rublos;
• y el uso de la vieja caja le costará al empresario una multa de tres milésimas.

¿Necesito una caja registradora para STS?

Se requiere que todos los pagadores de STS usen equipo de caja registradora; sin embargo, si usted brinda servicios al público, se encuentra en áreas remotas y emite una caja registradora emitida por orden del 6 de mayo de 2008 No. 359, entonces puede estar exento de dicha una obligación.

LLC en el sistema tributario simplificado: ¿necesita una caja registradora?

El estado permite la no utilización de CCP cuando la organización realiza todas las transferencias a través de una cuenta bancaria. Si el cliente le paga en efectivo o con tarjetas bancarias, entonces no puede prescindir de una caja registradora.

¿Necesito una caja registradora para una tienda en línea?

La venta de productos a través de una red virtual no está sujeta a patentes e imputación, por lo que los propietarios de un punto de venta virtual tendrán que desembolsar equipos costosos.

Recuerda que todos los pagos online deben realizarse utilizando la url de la propia tienda. Para los mensajeros que reciben dinero de los compradores, vale la pena obtener cajas registradoras móviles, que se registran por el número de un transporte específico o por el nombre del mensajero. El cheque debe emitirse en el momento de la transferencia de efectivo del comprador al mensajero.

¿Necesita el mercado una caja registradora?

De acuerdo con las normas vigentes de 290-FZ, es posible vender cualquier cosa sin una caja registradora en mercados, ferias y otras áreas de comercio. Pueden surgir reclamaciones si vende una de las diecisiete categorías del Ministerio de Finanzas (Orden del Gobierno de la Federación de Rusia de 14 de abril de 2017 No. 698-r).

Caja registradora en peluquería y salón de belleza: ¿es necesaria?

Un peluquero con patente o UTII hasta julio de 2019 tiene derecho a trabajar sin caja registradora, recibir efectivo, pero debe emitir un recibo de venta o un recibo, si así lo requiere el cliente.

LLC en UTII: ¿necesita una caja registradora?

Una empresa con un "régimen imputado" al aceptar efectivo de la población (es decir, de individuos) no está obligada a utilizar CCP, pero esto no exime de emitir SRF a pedido. Tenga en cuenta que si sus socios son entidades legales (LLC, JSC, empresarios), aún debe comprar una caja registradora.

FE "prestación de servicios": ¿necesita una caja registradora?

Antes de la introducción de la caja registradora en línea, los empresarios llenaban formularios de informes estrictos; podían llenarse a mano o imprimirse. Ahora, a partir del 1 de julio de 2018, los operadores de viajes, servicios de automóviles, centros de desarrollo infantil, entrenadores deportivos, así como otros servicios, estarán obligados a enviar datos electrónicos a la OFD.

Venta al por mayor: ¿necesita una caja registradora?

Si vende productos a granel y paga con contrapartes mediante transferencias bancarias a su cuenta, está exento de comprar e instalar un dispositivo costoso. En este caso, los ingresos que no son en efectivo son transparentes para las autoridades fiscales: podrán verificar en cualquier momento qué y de dónde obtiene.

Pero si el pago de los bienes se realiza en efectivo, con tarjeta de crédito o de otra forma, la práctica de utilizar CCP será diferente. La carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con el número ЕД-4-2 / ​​23721, así como el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia N 03-01-15 / 49854 del 20 de noviembre de 2013 indica que es necesario emitir un recibo de caja registradora por el monto del monto depositado, registrarse en el sistema fiscal y transferirlo al comprador (si así lo desea).

Es importante que no pasen más de cinco minutos desde el momento en que se acepta el dinero hasta que se imprime el cheque. Y si los productos son entregados por el representante comercial y los ingresos se entregan más tarde, es aconsejable proporcionarle una caja registradora móvil.

Si un individuo actúa como socio de la empresa y compra cosas para necesidades personales por un monto de no más de cien mil, entonces de acuerdo con la Instrucción del Comité Estatal de Estadística y el art. 492, es imperativo realizar un cheque de caja a través de un cajero en línea. En el contrato, el estado de un individuo se escribe en una línea separada. Al vender productos a un empresario, existe un límite similar de cien mil y la necesidad de emitir un cheque de caja.

¿Necesitas una caja registradora para cerveza?

Si comercia con cerveza, entonces el uso de CCP es imprescindible. No importa si lo hace a través de un mostrador o un establecimiento de catering: configurar una caja en línea es una parte integral de hacer negocios.

Anteriormente, el comercio de bebidas alcohólicas, incluida la cerveza, estaba regulado por las disposiciones de la cláusula 10 del artículo 16. 171-FZ. Sin embargo, con la introducción de las enmiendas del 31/03/2017, el espíritu empresarial está obligado a guiarse por las normas de 54-FZ, como prioridad de una regla especial sobre una general.

¿Necesita una caja registradora en un taxi?

Los taxistas están obligados a utilizar el equipo de la caja registradora, pero no pueden llevar la caja registradora en el automóvil, sino que pueden marcar cheques de forma remota.

Los taxistas y operadores no están obligados a emitir a los clientes cheques en papel, pero DEBE marcar el cheque y mostrarle al cliente un código QR, enviar el cheque por correo o por SMS.

¿El mensajero necesita una caja registradora?

Los mensajeros, como los taxistas, no están obligados a llevar una caja registradora, pero sí deben marcar un cheque de forma remota y enviar al cliente un enlace o un código QR del cheque por correo, SMS o mostrarlo visualmente.

Cambios en 2018 - 2019

Debido a la complejidad de la implementación del programa, la duración de su implementación en las estructuras comerciales, se decidió cambiar los plazos establecidos previamente.

El 5 de noviembre de 2017, los legisladores aprobaron el proyecto 186057-7, según el cual se realizaron enmiendas a 290-FZ. Entonces, hasta el 1 de julio de 2019, las siguientes categorías de emprendedores pueden aprovechar el aplazamiento:

• organizaciones que solicitan patentes, el sistema tributario general y el sistema tributario simplificado, que prestan servicios en virtud de los incisos 1-5, así como del Art. 10-14. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• los empresarios que prestan servicios y realizan comercio al por menor no cuentan con los empleados contratados especificados en los incisos 6-9 del inciso 2 del artículo 346.26 del Código Tributario;
• personas jurídicas y empresarios sobre imputación y patentes, dedicados al vending;
• SP sobre patentes que brindan diversos servicios enumerados en 346.43 del Código Tributario.

Un individuo con la condición de empresario individual (IE), además de recopilar documentación, debe decidir si puede trabajar sin caja registradora. Las reglas para el uso de la caja registradora están reguladas por la Ley N ° 54-FZ. Aprenderá más sobre cuándo un empresario individual puede operar sin una caja registradora y qué enmiendas a la ley federal introdujo el presidente en 2016 en nuestro artículo.

Cuando no se necesita la caja registradora

Los empresarios individuales que han optado por sistemas fiscales especiales pueden trabajar sin caja registradora:

• (un impuesto único sobre la renta imputada).
• (patentar).
• (sistema simplificado): hay algunas excepciones, que consideraremos a continuación.

Los empresarios individuales que han optado por sistemas fiscales especiales pueden trabajar sin caja registradora.

Los beneficios establecidos por la ley otorgan al empresario individual el derecho a decidir independientemente si trabajar sin caja registradora o aún gastar tiempo y dinero en su registro. Sin embargo, esto no significa que sin una caja registradora, la recepción de fondos de un comprador para un producto o servicio no tenga control. El empresario individual tiene derecho a elegir una de las otras opciones para registrar las relaciones monetarias con los clientes:

• Cheque de caja.
• Formulario de informe estricto (SRF).
• Recibo.
• Factura.

Un documento en papel, elaborado de acuerdo con todas las reglas, se emite a solicitud del comprador. A pesar de esto, muchos empresarios utilizan sus propios membretes, lo que les permite controlar el movimiento de mercancías. Si el comprador solicita una devolución o garantía con un cheque, no hay problemas para establecer el hecho de la compra.

Para facilitar el trabajo de los vendedores y mantener el control sobre su trabajo, algunos empresarios individuales prefieren instalar una máquina de caja registradora (caja registradora) en sus puntos de venta. El software moderno en el campo del comercio le permite evitar costos innecesarios y el mantenimiento de la caja registradora.

Puede instalar un programa especial para minoristas en su computadora y automatizar completamente el funcionamiento del punto de venta. Es más barato, además, el programa cancela de forma independiente las mercancías de los saldos del almacén e imprime un recibo para el comprador.

Los detalles del uso de cajas registradoras en el sistema tributario simplificado

Un empresario individual que eligió UTII o PSN durante el registro puede trabajar sin una caja registradora, si hay motivos para ello. Pueden ser áreas de negocio, total o mayoritariamente asociadas al efectivo: por regla general, se trata del comercio minorista y la prestación de servicios. Son estas condiciones las que dictan la necesidad de utilizar KKM o abandonarlo.

Si puede utilizar algún formulario con personas para liquidación en efectivo (SRF, recibo de venta, recibo), una entidad legal debe emitir un recibo de caja registradora al pagar bienes o servicios en efectivo. Trabajando en modo b2b, un emprendedor debe establecer un cajero.

Para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado, existen ciertos tipos de actividades que tampoco requieren el uso de KKM:

• Tienda de comercio desde frutas y verduras hasta diversos souvenirs, libros, productos industriales.
• El ámbito de la restauración para escolares, estudiantes, profesores.
• Venta de helados, bebidas de barril en la calle, en carpas.
• Aceptación de envases de vidrio y otras materias primas.

La lista completa puede variar de acuerdo con las características regionales, así que consulte este punto con la oficina de impuestos.

Cambios en las reglas para la aplicación de la caja de emprendedores individuales.

Las enmiendas a la Ley No. 54 fueron firmadas por el Presidente en julio de 2016. El desarrollo de un proyecto para modernizar las actividades de los empresarios individuales y la presentación de informes en el Servicio de Impuestos Federales se lleva a cabo desde hace mucho tiempo. El programa se lanzó en 2017.

El gobierno decidió simplificar el registro de equipos de caja registradora (CCP) para que el empresario no pierda tiempo en este trámite. Todo el trabajo se traduce a la versión electrónica. Un informe de cada venta a través del operador se transmitirá electrónicamente al Servicio de Impuestos Federales.

También existe la opción de enviar un duplicado del cheque a solicitud del comprador a su dirección de correo electrónico. No será difícil imprimir dicho recibo, lo que simplificará el procedimiento para solicitar una garantía o devolverlo si se pierde un recibo.

Hay suposiciones (sin confirmación antes de la publicación de la nueva versión de la ley) de que debido a la simplificación del procedimiento de registro, los empresarios individuales perderán el derecho a elegir de forma independiente si un empresario individual necesita una caja registradora o no.

Nuevos requisitos para cajas registradoras

La peculiaridad de la CRE moderna es la necesidad de conectarse a Internet y registrar información automáticamente sin la posibilidad de que el propietario la corrija. En lugar de una cinta electrónica, el equipo estará equipado con una unidad especial, cuya información se enviará directamente al Servicio de Impuestos Federales. En ausencia de dicho informe, la inspección fiscal puede, en poco tiempo, programar una auditoría no programada de las actividades del empresario individual.

Idealmente, el empresario adquirirá informes más simples y las autoridades fiscales lograrán una mayor transparencia en las actividades comerciales. Es cierto que aún se desconoce el momento de la introducción de nuevas cajas registradoras. Están en desarrollo y prueba.

Aún se desconoce el momento de la introducción de nuevas cajas registradoras.

Resumir

Por lo tanto, hoy en día, un empresario individual que tiene impuestos preferenciales puede elegir independientemente una caja registradora o formularios especiales que reemplacen un cheque de caja.

La respuesta a la pregunta de si un empresario individual puede trabajar sin una caja registradora depende de varios factores. Los más significativos son la forma de tributación y las particularidades del campo de actividad del emprendedor.

Hasta que entren en vigor las modificaciones de la ley de aplicación de la CCP, el empresario puede actuar en los mismos términos. Será necesario tomar la decisión correcta cuando la nueva edición de la Ley Federal No. 54 obligue al empresario individual a instalar el sistema KKM modernizado.

La legislación sobre el uso de CCP contiene una serie de excepciones para algunas personas jurídicas y empresarios individuales, que tienen derecho a no utilizar CCP en acuerdos con clientes. Por ejemplo, los requisitos no se aplican a las empresas comerciales y los empresarios individuales que han optado por regímenes fiscales especiales, así como a los que comercian con máquinas expendedoras. Al mismo tiempo, el uso de pagos en línea para estas personas será obligatorio a partir del 1 de julio de 2018. Lo mismo ocurre con los contribuyentes que realizan labores y prestan servicios a la población (,).

Consideremos esta lista con más detalle.

Organizaciones de crédito y sistemas de pago

Organizaciones y empresarios individuales en caso de que presten servicios a la población.
(antes del 1 de julio de 2018)

Este procedimiento está especificado por el Decreto del Gobierno de RF del 6 de mayo de 2008 No. 359 "" (en adelante - Resolución No. 359).

Asimismo, se debe tener en cuenta que la forma del documento debe ser realizada por método tipográfico o conformado mediante sistemas automatizados.

Un documento impreso en blanco debe contener información sobre el fabricante del documento en blanco (nombre abreviado, número de identificación del contribuyente, ubicación, número de orden y año de su ejecución, circulación), a menos que los actos legales reglamentarios dispongan lo contrario sobre la aprobación de los formularios en blanco para tales documentos.

Al mismo tiempo, para completar simultáneamente un formulario de documento y emitir un documento mediante un sistema automatizado, se deben cumplir los siguientes requisitos:

• el sistema automatizado debe estar protegido del acceso no autorizado, identificar, registrar y guardar todas las operaciones con el documento en blanco durante al menos 5 años;
• al completar un formulario de documento y emitir un documento por un sistema automatizado, se guardan un número único y una serie de su formulario.

Las organizaciones y los empresarios individuales, a solicitud de las autoridades fiscales, están obligados a enviar información de los sistemas automatizados sobre los documentos emitidos. Por lo tanto, las computadoras personales ordinarias no son adecuadas para completar simultáneamente un formulario de documento y emitir un documento de informe estricto.

Según el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, expresado en c, los sistemas automatizados deben cumplir con los requisitos para las cajas registradoras en términos de sus parámetros de funcionamiento.

Así, se recomienda que las organizaciones y los empresarios individuales que prestan servicios a la población adquieran formas exclusivamente tipográficas de reportaje estricto que reúnan todos los requisitos exigidos.

un boleto de seguridad y un recibo de seguridad (utilizado en las casas de empeño), aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 14 de enero de 2008 No. 3n "";

un recibo de pago por servicios de gasificación y suministro de gas aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 9 de febrero de 2007 No. 14n "";

un recibo por recibir una prima de seguro (contribución), aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 17 de mayo de 2006 No. 80n "".

Sin embargo, debe tenerse en cuenta que cuando se prestan servicios a personas jurídicas, el uso de CCP sigue siendo obligatorio.

Empresarios individuales que utilizan PSN y pagadores de UTII
(antes del 1 de julio de 2018)

Hasta el 1 de julio de 2018, de acuerdo con los empresarios individuales contribuyentes que apliquen el PSN, así como las organizaciones y empresarios individuales contribuyentes de la UTII, podrán realizar pagos y liquidaciones en efectivo mediante tarjetas de pago sin el uso de CCP, sujeto a la emisión de un documento (cheque de mercancías, recibo u otro documento que confirme el recibo de fondos) en la forma prescrita por la cláusula 2.1 del Art. 2 de la Ley N ° 54-FZ según enmendada. Sin embargo, esta excepción se aplica únicamente a aquellos emprendedores y organizaciones que realicen actividades emprendedoras de cierto tipo establecido, que incluyen:

• prestación de servicios al consumidor;
• prestación de servicios veterinarios;
• prestación de servicios de reparación, mantenimiento y lavado de vehículos de motor;
• Prestación de servicios para el suministro de posesión temporal (para su uso) de plazas de aparcamiento para vehículos de motor, así como almacenamiento de vehículos de motor en aparcamientos de pago;
• la prestación de servicios de transporte por carretera para el transporte de pasajeros y mercancías, realizado por organizaciones y empresarios individuales que tengan la propiedad u otro derecho (uso, posesión y (o) disposición) de no más de 20 vehículos destinados a la prestación de dichos servicios ;
• comercio minorista realizado a través de tiendas y pabellones con un área de venta de no más de 150 metros cuadrados para cada objeto de organización comercial;
• comercio minorista, realizado a través de los objetos de una red comercial estacionaria que no tiene pisos comerciales, así como objetos de una red comercial no estacionaria;
• Prestación de servicios de restauración pública a través de instalaciones de restauración pública con un área de la sala de atención al visitante de no más de 150 metros cuadrados para cada instalación de restauración pública;
• Prestación de servicios de restauración pública a través de instalaciones de restauración pública que no tienen una sala de servicios para visitantes;
• distribución de publicidad exterior mediante estructuras publicitarias;
• colocar anuncios utilizando superficies externas e internas de vehículos;
• prestación de servicios de alojamiento y residencia temporal por organizaciones y empresarios que utilicen en cada instalación para la prestación de estos servicios el área total de locales para alojamiento y residencia temporal no supere los 500 metros cuadrados;
• prestación de servicios para la transferencia a posesión temporal y (o) para el uso de lugares comerciales ubicados en los objetos de una red comercial estacionaria que no tienen pisos comerciales, objetos de una red comercial no estacionaria, así como instalaciones de restauración pública que no tiene una sala de servicio para visitantes;
• Prestación de servicios para la transferencia de posesión temporal y (o) para el uso de terrenos para la colocación de objetos de una red comercial estacionaria y no estacionaria, así como objetos de restauración pública.

El documento especificado se emite en el momento del pago de la mercancía (obra, servicio) y debe contener la siguiente información:

Título del documento;

número de serie del documento, fecha de emisión;

nombre de la organización (apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual);

número de identificación del contribuyente asignado a la organización (empresario individual) que emitió (emitió) el documento;

el nombre y el número de bienes comprados pagados (trabajo realizado, servicios prestados);

el monto del pago realizado en efectivo y (o) utilizando una tarjeta de pago, en rublos;

cargo, apellido e iniciales de la persona que expidió el documento, y su firma personal (inciso 2.1 del artículo 2 de la Ley N ° 54-FZ de la edición anterior).

IMPORTANTE

Incluso los contribuyentes de UTII y PSN están obligados a tener y aplicar KKT en caso de venta al por menor de productos alcohólicos por ellos (incluidas cerveza y bebidas de cerveza, sidra, Poiret, hidromiel) (parte 6 del artículo 15 de la Ley Federal de 22 de noviembre, 1995 No. 171- ФЗ "",).

Cabe señalar que los requisitos no se aplican a los pagadores de UTII y a los empresarios en el PSN, por lo tanto, ellos pueden realizar SRF de cualquier manera conveniente, siempre que los detalles especificados se incluyan en el formulario.

Además, es necesario prestar atención a las excepciones que no entran en el ámbito de lo dispuesto en los apartados 2 y 3 del art. 2 de la Ley N ° 54-FZ según enmendada. fue analizado por nosotros arriba. Permítanos recordarle que se trata de organizaciones y empresarios individuales que brindan servicios a la población. Se indica una lista adicional de actividades en las que puede utilizar formularios de informes estrictos. El hecho es que estos puntos pueden superponerse. Por ejemplo, la prestación de servicios a la población para la reparación de calzado es al mismo tiempo una "prestación de servicios" y se inscribe en la UTII. Por tanto, surge la pregunta: ¿cuál es la norma de la ley para emitir un formulario de denuncia estricto? Las autoridades fiscales se inclinan a ver esto como un problema y son responsables en caso de que se emitan formularios de informes estrictos que no correspondan, sin embargo, los tribunales se ponen del lado de los empresarios, rechazando las demandas irrazonables de las autoridades fiscales.

Así, los contribuyentes de la UTII y el sistema de tributación de patentes tienen derecho, hasta el 1 de julio de 2018, a emitir formularios de declaración estrictos de manera simplificada, previsto en la cláusula 2.1 del Art. 2 de la Ley N ° 54-FZ de la edición anterior y no están obligados a guiarse por la cláusula 2 de la misma disposición.

Organizaciones y empresarios individuales dedicados a cierto tipo de actividades.

IMPORTANTE

La CRE no se utiliza para liquidaciones utilizando un medio de pago electrónico sin su presentación entre organizaciones o emprendedores ().

Agregamos que el derecho de las organizaciones y empresarios individuales que realicen determinadas actividades a no aplicar el PCC, que estaba vigente antes de la entrada en vigor de la nueva edición, se extenderá hasta el 1 de julio de 2018. Esto, por ejemplo, se aplica a actividades como la venta de boletos de lotería y sellos postales (párrafos 4, 15, párrafo 3, artículo 2 de la Ley No. 54-FZ en la edición anterior). Asimismo, hasta el 1 de julio de 2018, las organizaciones y los empresarios individuales que comercian utilizando máquinas expendedoras están exentos de la obligación de aplicar CCP ().

Organizaciones y empresarios individuales, si trabajan en áreas remotas y de difícil acceso.

Las organizaciones y los empresarios individuales que trabajan en áreas remotas y de difícil acceso también están exentos del uso de CCP, cuya lista puede ser determinada por un acto reglamentario de una entidad constitutiva de la federación (). Desafortunadamente, la lista de tales localidades actualmente no está aprobada en todas partes. Por ejemplo, en la región de Kaliningrado fue establecido por el decreto de la administración de la región de Kaliningrado de fecha 23 de septiembre de 2004 No. 450 "". Entonces, se justificó este acto normativo por el cual se denegó el cumplimiento de los requisitos de las autoridades tributarias para responsabilizar administrativamente a la institución por la no utilización de la CCP. Al mismo tiempo, el tribunal indicó que dado que la institución opera en un área remota, tiene derecho a realizar operaciones comerciales o brindar servicios sin el uso de cajas registradoras y sin emitir formularios de reporte estrictos.

En este caso, al realizar liquidaciones con los clientes y a su solicitud, el empresario deberá emitir un documento que acredite el hecho de la liquidación. Además, para estos documentos, se definen detalles obligatorios, que incluyen:

• nombre y número de serie del documento;
• el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual, su TIN;
• fecha, hora y lugar (dirección) del asentamiento;
• el sistema tributario utilizado en el cálculo;
• firma de la persona que expidió el documento.

Esta disposición tampoco se aplica a las organizaciones y empresarios individuales que utilizan dispositivos automáticos para liquidaciones, y también comercian con productos sujetos a impuestos especiales ().

Tenga en cuenta que el procedimiento para emitir documentos de liquidación y su contabilidad ya ha sido determinado (Reglas para la emisión y contabilización de documentos que confirman el hecho de realizar liquidaciones en áreas remotas o de difícil acceso entre una organización o un empresario individual y un comprador (cliente ) sin utilizar cajas registradoras). Dicho documento se emite tanto al pagar en efectivo como mediante un medio de pago electrónico. Los documentos de liquidación se pueden realizar en papel, de forma manuscrita o de otra forma (tipográfica, mediante PC, etc.).

Todos los recibos emitidos se registran en el diario contable por su número ordinal y fecha de cálculo. Las hojas del diario contable deben estar numeradas, atadas y firmadas por el empresario, así como certificadas por el sello (si lo hubiera). Al mismo tiempo, si un empleado realiza cálculos y lleva un diario, el empresario debe llegar a un acuerdo con él sobre la responsabilidad total.

Se debe hacer una copia de cada documento de liquidación emitido, que debe conservarse durante al menos 5 años como copia. Además, las copias de los documentos o sus partes desprendibles deben conservarse de forma sistemática en condiciones que excluyan su daño y robo.

El recibo se completa con letra legible en ruso, mientras que no se permiten borrones, borrados ni correcciones. Un documento dañado o completado incorrectamente se tacha y se adjunta al diario contable del día en que se completó. El diario también toma nota sobre esto junto al número de serie del documento dañado o completado incorrectamente. En este caso, continúa la numeración continua de los recibos emitidos.

Nótese que si los cálculos se realizan en áreas alejadas de las redes de comunicación, se debe aplicar el CCP, pero en modo "autónomo", es decir, sin la transferencia obligatoria de documentos fiscales a las autoridades tributarias en forma electrónica. Esto significa que en tales circunstancias, no es necesario suscribir un contrato con la OFD, y al cliente se le entrega un recibo de caja o SRF impreso en papel, y no se envía en formato electrónico (,). Recuerde que el criterio para tales áreas es el territorio de un asentamiento con una población de hasta 10 mil personas (cláusula 1 de la orden del Ministerio de Telecomunicaciones y Comunicaciones Masivas de la Federación de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. 616 "" ).

Agregamos que esta disposición tampoco se aplica a organizaciones y empresarios individuales que utilicen dispositivos automáticos para liquidaciones, o comercialicen bienes sujetos a impuestos especiales ().

Puntos de farmacia rural

Las organizaciones de farmacia ubicadas en centros feldesferos y feldesferos-obstétricos ubicados en asentamientos rurales están exentas del uso de KKT. Además, no tendrá que emitir cheques a sucursales de organizaciones médicas autorizadas para actividades farmacéuticas ubicadas en áreas rurales que no cuenten con farmacias (). En estos casos, no es necesario emitir formularios de informes ni documentos de pago estrictos.

Sin embargo, si estas organizaciones utilizan dispositivos automáticos para liquidaciones y también comercian con productos sujetos a impuestos especiales, deben aplicar CCP () al liquidar con los clientes.

Organizaciones religiosas

Al realizar rituales y ceremonias religiosas, así como al vender objetos de culto religioso y literatura religiosa, estas organizaciones tienen derecho a no utilizar el CCT. Sin embargo, esto se aplica solo a los casos en que tales operaciones se realicen en edificios y estructuras religiosas y en los territorios relacionados con ellos, en otros lugares provistos a organizaciones religiosas para estos fines, en instituciones y empresas de organizaciones religiosas (). Al mismo tiempo, este privilegio no se aplica si la organización utiliza un dispositivo automático para los pagos y también comercia con productos sujetos a impuestos especiales.