Finanzflusskontrollsystem. So berechnen Sie den Prozentsatz der Fertigstellung des Plans So finden Sie den Prozentsatz der Ausführung des Budgets

Der CFO muss die Leistung nicht auf jeder der Hunderte von Budgetlinien des Unternehmens verfolgen, das ist irrational. Es ist besser, die Hauptindikatoren auszuwählen, die Aufmerksamkeit erfordern und die Umsetzung des Finanzplans maximal charakterisieren. Nachfolgend finden Sie Empfehlungen, welche Kriterien für die Auswahl solcher Benchmarks am besten geeignet sind.

zu entlasten Bewertung des Haushaltsvollzugs und die Zeit für die Implementierung verkürzen, können Sie die Anzahl der analysierten Indikatoren reduzieren. Beschränken Sie sich auf diejenigen, die verfolgt werden müssen verpflichtend... Es ist praktisch, sie in Gruppen einzuteilen:

• resultierende Indikatoren Wirtschaftstätigkeit Unternehmen;
• strategische Indikatoren;
• Schlüsselindikatoren;
• Indikatoren für Ausgaben und Einnahmen.

Welche Indikatoren der Budgetausführung werden den resultierenden Aktivitäten des Unternehmens zugeschrieben?

Die Gruppe der resultierenden Indikatoren für die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens umfasst Umsatz, Kosten der hergestellten und verkauften Produkte, Nettogewinn, Hauptproduktionsindikatoren (Menge und Struktur der Produktion, Fertigstellungsgrad). Produktionsprogramm, in Arbeit und Endprodukte usw.).

Ihre Analyse auf der Grundlage der Ergebnisse des Zeitraums wird es ermöglichen, festzustellen, ob die vom Unternehmen geplanten Ergebnisse im Allgemeinen erreicht wurden (zur Bewertung siehe). Diese Indikatoren sollten von allen Unternehmen unabhängig von ihrer Tätigkeitsart, ihrem Produktions- und Wirtschaftsmodell, ihrer Strategie usw. berücksichtigt werden. Beispielsweise kann einer dieser Indikatoren als Gewinn vor Steuern, Zinsen, Abschreibungen und Amortisationen berücksichtigt werden.

Formel. EBITDA-Berechnung

Welche strategischen Indikatoren helfen bei der Bewertung des Haushaltsvollzugs?

Es ist sehr wichtig, die Indikatoren unter Kontrolle zu halten Budgetausführung die die Erreichung der strategischen Unternehmensziele widerspiegelt (näheres zur Bildung eines Kontrollindikatorensystems siehe). Wenn es beispielsweise darum geht, neue Absatzmärkte zu erobern, sollte das Absatzvolumen nach Absatzmärkten berücksichtigt werden. Wenn eine Produktionserweiterung geplant ist, müssen die Investitionen in die Produktionserweiterung, das Produktvolumen, auch im Kontext der Produktionsarten usw., bewertet werden.

Was sind die Schlüsselindikatoren für die Überprüfung des Haushaltsvollzugs?

Welche Indikatoren für Einnahmen und Ausgaben müssen bei der Überprüfung des Haushaltsvollzugs bewertet werden?

Sie sollten auf Budgetposten achten, die einen erheblichen Teil der Gesamteinnahmen oder -ausgaben des Unternehmens ausmachen. Sie können beispielsweise eine Regel festlegen - diejenigen Artikel, deren Gewicht mindestens 10 Prozent der Einnahmen (Ausgaben) beträgt, unterliegen der Kontrolle (siehe beispielsweise). Nach diesem Prinzip kontrolliert das Unternehmen alle für es bedeutsamen Budgetposten, ohne Zeit mit „Kleinigkeiten“ zu verschwenden.

Wenn die Werte bei einigen Artikeln deutlich von den geplanten abweichen, sollten Sie die Gründe dafür herausfinden und analysieren. Die zulässige Abweichung wird von jedem Unternehmen individuell festgelegt und kann 20 Prozent oder mehr betragen (siehe Visualisierung der Bewertungsergebnisse).

Viele Russische Unternehmen wissen aus erster Hand, was Budgetierung ist. Bei der Überwachung des Haushaltsvollzugs und seiner Analyse stehen die meisten Unternehmen jedoch vor vielen Fragen: Wie soll die Kontrolle ausgeübt werden, wer soll dies tun, wie sind aufgetretene Abweichungen zu bewerten.

Das Konzept der Haushaltskontrolle basiert auf zwei Konzepten: Plan und Tatsache. Der Zweck der Überwachung und Analyse der Umsetzung der geplanten Budgetindikatoren besteht darin, Abweichungen zu bewältigen, die sich auf die Finanzergebnisse auswirken. Im Rahmen der Steuerung erhebt, verarbeitet und analysiert der Budgetcontroller zunächst Informationen über die tatsächlichen Ergebnisse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten. Zweitens identifiziert es Abweichungen von den Planwerten und analysiert deren Ursachen. Drittens trifft das Management Entscheidungen über die Anpassung von Plänen und Budgets in akzeptablen Fällen.

Um diese Funktionen ausführen zu können, ist es wichtig, ein wirksames Kontrollsystem einzurichten.

Bewährte Methoden

Ein Unternehmen kann viele verschiedene Methoden der Budgetkontrolle implementieren. Viele von ihnen sind hochspezialisiert und recht komplex (z. B. die Earned-Value-Methode zur Beurteilung der Umsetzung des Projektbudgets). Wir konzentrieren uns auf zwei allgemein anerkannte Methoden:

• Kontrolle der Budgets für Abweichungen;
• operative Kontrolle der Zahlungen (Treasury Control).

Das Budget des Unternehmens beträgt Finanzplan Maßnahmen zur Erreichung des Rentabilitätsniveaus. Daher sollte die Grundlage des Kontrollsystems die Kostenkontrolle sein. Zur Umsetzung wird die Berechnung von Abweichungen verwendet, bei der:

• Abweichungen anhand von Daten erkennen Betriebsbuchhaltung(wenn die Homogenität von Plan- und Istdaten gewährleistet ist);
• Abweichungen unter dem Gesichtspunkt der Auswirkung auf das geplante Ergebnis bewerten;
• bestimmen Sie die Art von Abweichungen (z. B. regelmäßig oder zufällig) und deren Ursachen, die sowohl intern sein können als auch mit unvorhergesehenen Änderungen der externen Bedingungen verbunden sein können;
• auf Basis der Abweichungsanalyse Empfehlungen und mögliche Managemententscheidungen vorbereiten.

Diese Funktionen werden in der Regel von Finanz- und Wirtschaftsdiensten wahrgenommen: der Planungs- und Wirtschaftsabteilung oder der Budgetplanungsabteilung (je nach organisatorische Struktur Unternehmen).

Um Abweichungen zu erkennen, vergleichen Spezialisten des Finanz- und Wirtschaftsdienstes zeilenweise die Ist- und Plandaten. Und um den Einfluss von Abweichungen auf das geplante Ergebnis abzuschätzen, nutzen sie die Berechnung des Anteils einzelner Positionen. Zum Beispiel (siehe Tabelle) wird die Berechnung von Abweichungen der Istwerte von den Planwerten dargestellt: Für Ertragspositionen (Umsatz nach Waren) wird die Formel "Fakt" - "Plan" verwendet, für Aufwandspositionen - die Formel "Plan" " - "Tatsache".

Wir sehen, dass das Unternehmen 50.000 Rubel weniger Gewinn erhielt als geplant. Um die Auswirkung auf diese Abweichung von Einnahmen- und Ausgabenposten zu bestimmen, müssen Sie das spezifische Gewicht mit der Formel berechnen:

("Abweichung nach Artikel" / "Abweichung nach Gewinn") х 100%

In der Spalte „Abweichung“ haben wir Daten erhalten, die darauf hindeuten, dass der tatsächlich erzielte Gewinn um 25 Prozent niedriger ist als der geplante. Dies wiederum liegt zu 60 Prozent daran (Spalte "Anteil"), dass die Fixkosten... Und dementsprechend um 40 Prozent – ​​dadurch, dass der Umsatz zurückgegangen ist.

Basierend auf diesen Berechnungen erstellt der Spezialist des Finanz- und Wirtschaftsdienstes im Folgenden einen analytischen Hinweis mit Empfehlungen zur Korrektur der aktuellen Situation Berichtszeitraum... Nach diesen Berechnungen muss das Unternehmen beispielsweise den Umsatz um 20.000 Rubel steigern und die Kosten unter dem Posten "Sicherheit" um 10.000 Rubel und unter dem Posten "Gehälter" um 30.000 Rubel senken. Gleichzeitig verfügt das Unternehmen über eine Reserve von 10.000 Rubel für zusätzliche Mietkosten.

Die Abweichungskontrolle ist von Natur aus eine „Post-Transaktionskontrolle“. Er ist nicht in der Lage, eine einzige Tatsache der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit zu verhindern, die zu einer nachteiligen Veränderung führt. Aber es ist über lange Budgetzeiträume hinweg effektiv, wenn es regelmäßig durchgeführt wird. Das heißt, durch die Kontrolle der Abweichungen, die in den monatlichen Budgets auftreten, können Sie Zeit haben, zu akzeptieren Managemententscheidung und glätten Sie die Indikatoren pro Jahr. Beispielsweise erhält ein Unternehmen Daten zu Kostenüberschreitungen auf Basis der Ergebnisse von neun Monaten Geld nach Artikeln " Verbrauchsmaterialien"Und" Werbung". Dementsprechend ist es notwendig, das Budget des 4. Quartals anzupassen: um die Ausgaben für die relevanten Posten durch die Festlegung strenger Grenzen oder die Kontrolle der Ausführung des Treasury-Budgets zu reduzieren. Dadurch wird der entstandene Überschuss beseitigt.

Abweichungsbewertung und -analyse

Vor der Analyse der Abweichungen von Budgetposten oder Indikatoren muss zunächst festgestellt werden, welche Abweichungen wichtig sind. Beispielsweise muss ein Unternehmen die Abweichung eines Indikators wie des Wechselkurses nicht analysieren - dies ist ein externes Umfeld, das nicht vom Unternehmen kontrolliert wird. Und im Gegenteil, die Indikatoren „ Produktionskosten"Oder" Umsatzkosten von Produkten "können gesteuert werden. Dazu reicht es aus, die Struktur des Einstandspreises zu bestimmen. Als nächstes müssen Sie die Grenze der zulässigen Abweichungen bestimmen. Sie wird in der Regel in Prozent des Planwertes festgelegt. Die Größenordnung dieser Abweichungen kann 10 Prozent erreichen, im Durchschnitt variiert sie jedoch zwischen drei und fünf Prozent. Die Bestimmung der Grenze ist eine ziemlich subjektive Einschätzung. In der Regel richten sich Unternehmen nach dem spezifischen Gewicht dieses Artikels. Wenn das spezifische Gewicht des Artikels "Gehalt" 30 Prozent aller Kosten beträgt, wird die Planung genauer und die Grenze der zulässigen Abweichungen beträgt 0,5-1 Prozent. Bei der Planung von beispielsweise Bürokosten in Höhe von 0,05-0,1 Prozent der Gesamtkosten kann die Abweichungsgrenze auf 5-10 Prozent gesetzt werden.

Die Kontrolle und Analyse des Haushaltsvollzugs wird in der Regel von Wirtschaftsplanungsdiensten durchgeführt. Für die Analyse des Haushaltsvollzugs werden Analysearten wie Ranking, Faktorenanalyse, "Plan-Ist"-Analyse und andere verwendet.

Ranking wird verwendet, wenn es notwendig ist, zu führen vergleichende Analyse Funktionszentren, Geschäftsbereiche, Filialen etc. nach Budgetposten. Gleichzeitig werden die profitabelsten und/oder unprofitabelsten Sparten oder Tätigkeitsbereiche identifiziert. Das Ranking wird beispielsweise effektiv angewendet, wenn Verkaufsbudgets nach Filialen verglichen werden.

Die Faktorenanalyse dient dazu, die Faktoren zu identifizieren, die die Veränderung der Werte der analysierten Budgetposten oder Indikatoren beeinflusst haben. Mit dieser Art der Analyse können Sie beispielsweise den Einfluss der einzelnen Filialen auf den Gesamtumsatz von Waren und Dienstleistungen ermitteln. Die Essenz Faktorenanalyse läuft darauf hinaus, die Ursache von Abweichungen von Indikatoren zu ermitteln und Empfehlungen zu deren Beseitigung zu entwickeln. Oben haben wir ein Beispiel betrachtet, um Abweichungen vom geplanten Ergebnis zu erkennen. Der Anteil jedes Artikels an der Gesamtveränderung wurde ermittelt finanzielles Ergebnis... Daher haben wir eine Faktorenanalyse durchgeführt.

Plan-Fakten-Analysen können für alle wesentlichen und für einzelne Betriebsbudgets durchgeführt werden. Sein Hauptziel besteht darin, die Gründe für Abweichungen zu identifizieren, nämlich welche der Indikatoren, Budgetpositionen und Szenariobedingungen die Ausführung des Unternehmensbudgets beeinflusst haben.

Diese Methoden sind einfach und effektiv bei der Bewertung von Abweichungen und werden daher von den meisten russischen Unternehmen verwendet.

Treasury-Kontrolle

Ein wesentlicher Bestandteil des Kontrollsystems ist die Kontrolle über den Haushaltsvollzug. Das heißt, die Kontrolle über den Eingang und die Ausgabe von Mitteln, die im Cashflow-Budget geplant sind.

Die operative Steuerung des Cashflow-Budgets erfolgt in der Regel durch den Budgetcontroller. Er legt unter Berücksichtigung der genehmigten Mittelgrenzen die Haushaltsposten zur Finanzierung von Mehrausgaben fest. Der Finanzkontrolleur wertet jeden eingehenden Antrag auf Abrechnung aus und beurteilt, ob er das Limit für den entsprechenden Haushaltsposten nicht überschreitet. Eine Überschreitung der Grenzen im Budgetzeitraum darf nur auf besondere Anordnung des Bevollmächtigten gestattet werden offiziell... Normalerweise ist es finanzieller oder Generaldirektor... Bei der Umverteilung von Ausgaben zwischen verschiedenen Haushaltslinien werden diese Befugnisse jedoch in der Regel den Finanzkontrolleuren selbst übertragen.

Treasury Control wird sehr häufig in Beständen eingesetzt, bei denen Verwaltungsgesellschaft verfügt über die Mittel der Filialen. Die Filialen selbst veranlassen lediglich die Zahlung, und die Finanzabteilung der Muttergesellschaft gleicht den Betrag mit den im Budget enthaltenen Daten ab. Danach entscheidet er über die Zahlung.

Beispiel

Zweigniederlassungen eines Goldbergbauunternehmens in verschiedenen Regionen verfügen über keine Mittel, außer für die Zahlung Löhne Mitarbeiter. Alle anderen Kosten werden von der Muttergesellschaft mit Sitz in Moskau getragen. Vorhandenes System Die Treasury-Kontrolle regelt alle Cashflow-Operationen. Gleichzeitig verfügt es aber über ausreichende Flexibilität und bietet die Möglichkeit, bei Bedarf Zahlungsströme zwischen verschiedenen Branchen oder Haushaltsausgaben umzuverteilen. Das System ermöglicht eine effizientere Verwendung der Mittel des Unternehmens. Wenn beispielsweise eine der Filialen ungeplante Gerätereparaturen bezahlen muss, muss das Unternehmen keine zusätzlichen Kredite aufnehmen.

Es sollte jedoch beachtet werden, dass diese Technik nicht immer effektiv ist. Typischer Fehler bei dieser Art der Kontrolle - strikte Festsetzung von Obergrenzen für alle Posten und ein ungeklärtes System zur Anpassung des Budgets. In solchen Fällen fehlt es dem Unternehmen an Flexibilität und kann nicht schnell auf Veränderungen reagieren. Dies sollten Unternehmen berücksichtigen.

Beispiel

Also, das Budget von einem Hüttenwerk streng geregelt die Kosten für die Abschreibung von technologischen Materialien für die Herstellung von Produkten. Der Einkauf dieser Materialien wurde auf Basis des geplanten Abschreibungswertes berechnet. Dann änderte sich die Produktionstechnologie. In diesem Zusammenhang wurde es notwendig, die Verbrauchsraten zu erhöhen und teurer einzukaufen technologische Materialien... Gleichzeitig musste das Produktionsvolumen auf gleichem Niveau bleiben. Der im Antrag auf Materialeinkauf angegebene Betrag war deutlich höher als der festgelegte. Daher hat der Finanzkontrolleur, geleitet von den Plandaten, diese reduziert. Schließlich sei eine Anpassung der Beschaffungskosten nur bei einer Produktionssteigerung erlaubt. Dies führte in der Folge zu einem Rückgang der Produktionsmengen im nächsten Berichtszeitraum.

65. Unternehmensbudget.

Budgetierung - Managementtätigkeiten, das auf einem internen Planungssystem basiert, das moderne Technologien, und ist mit der Produktion verbunden, betriebsbereit. Planung und Finanzmanagement.

Das Wesen des Budgets besteht darin, dass die gesamte Tätigkeit des Unternehmens in einem Gleichgewicht zwischen Einnahmen und Ausgaben steht, mit der Bestimmung der Orte ihres Auftretens und der Zuweisung der Verantwortung an Manager verschiedener Ränge.

Die Aufgabe der Budgetierung eines Unternehmens besteht darin, zwei Hauptprobleme zu lösen:

Gewährleistung der wirtschaftlichen Sicherheit,

Gewinnmaximierung, die eine der Quellen der Budgetierung ist.

Unter wirtschaftlicher Sicherheit versteht man die Verhinderung des Konkurses eines Unternehmens. Der Eigentümer hat zwar das Recht, das Unternehmen zu liquidieren, aber jede Umstrukturierung erfordert eine wirtschaftliche Vorkalkulation.

Die einzige Quelle der Schuldentilgung ist der Verkauf eines Unternehmens (Rückzahlung von Vermögenswerten). Der Erlös aus dem Verkauf von Vermögenswerten reicht nicht aus, um Schulden zu begleichen, weshalb der Eigentümer strafrechtlich verfolgt wird.

Es ist notwendig, den Pfad zu wählen, der dem Unternehmen entspricht.

Auf der Pre-si kann auftreten:

Zusammenschluss,

Liquidation unrentabler Aktivitäten,

Schaffung eines neuen Unternehmens auf der Grundlage des alten Unternehmens, das die Schulden übernimmt.

Andererseits waren die Methoden zur Gewährleistung der wirtschaftlichen Sicherheit die Diversifizierung der Produktion:

Horizontal,

Vertikal.

Merkmale des Horizonts. darin, dass eine autonome Produktion geschaffen wird, die auf die Freigabe verschiedener Produkte abzielt, d.h. Verluste aus der ersten Art von Tätigkeit sollten sich mit den Einnahmen aus anderen Arten überschneiden. Jene. Minimierung des Risikos der Produktionsaktivitäten durch die Verteilung von Mitteln auf verschiedene Produktionsbereiche. Die Essenz der Vertikalen. , dass es die Produktlinie verlängert – die Herstellung eines bestimmten Produkttyps. Die Verlängerung erfolgt in 2 Richtungen - zu den Lieferanten, um die Abhängigkeit vom Lieferantendiktat zu beseitigen, zum anderen gibt es ein Netz von Großhändlern, die Produkte vom Unternehmen beziehen. Vermittler erwirtschaften ihren eigenen Gewinn auf Kosten einer Marge. Dies führt dazu, dass die Preise so sein werden, dass es zu Überbeständen kommt. Als nächstes die Gründung von Unternehmen. Netzwerke. Dann wird der gesamte Zyklus von der Lieferung bis zur Implementierung gefunden. im 1. Leitsystem können wir schnell auf das Gesamtsystem reagieren. So. Die Gewährleistung der wirtschaftlichen Sicherheit erfordert den Zugang zu den notwendigen Ressourcen. Neben Material braucht das Unternehmen Geld und Arbeitskräfte.

Zugang zu den Finanzen eines Unternehmens erhalten Sie von:

1. Kauf von Aktien Geschäftsbank
2. Wir nehmen eine Geschäftsbank als Gründer und erhalten Zugang zu Vorzugskrediten.

(Beteiligungssystem - gegenseitiges Eigentum an Anteilen an einem anderen, wenn beide Parteien an der erfolgreichen Ausführung des Vertrages interessiert sind).

Zugang zu qual.workforce:

1. Wir bilden das Personal selbst aus.
2. Wir treffen eine Auswahl nach günstigen Kriterien. (kurzfristige Arbeitsverträge und langfristige, langfristige Arbeitsverträge geben soziale Garantien- regelmäßige Umschulung des Personals auf Kosten des Unternehmens, garantierte Sanatorin, Kurbehandlung, Hilfe bei der Verbesserung der Lebensbedingungen)

Nach Betrachtung der Gewinnmaximierung kann man die folgenden 3 Methoden herausgreifen:

1. eine Erhöhung des Verkaufspreises einer Produktionseinheit (wenn Produkte nachgefragt werden und steigen. Die Preise führen nicht zu einem starken Rückgang dieser Nachfrage, aber wenn der Preis hoch ist, wird es immer einen Konkurrenten geben oder es werden Ersatzgüter erscheinen . Dieser Weg ist kurzfristig)
2. Die Kostensenkung einer Produktionseinheit funktioniert immer, wenn Reserven vorhanden sind (Einschränkung: Sie können die Kosten eines Produkts nicht auf ein solches Niveau senken, wenn sich seine Qualität verschlechtert). Reduzierung der Kosten durch Einsparung von Fixkosten (Einsparungen bei den Gehältern der Verwaltungsmitarbeiter, Reduzierung der Kosten der Einkaufskanäle für Ressourcen, Reduzierung der Kosten der Vertriebskanäle).
3. Maximierung des Umsatzvolumens, Kap., um Ressourcen zu sparen, die Kosten der Vertriebskanäle zu senken, ist auch eine Steigerung der Umsatzrentabilität zulässig, was zu einer Beschleunigung des Umsatzes der investierten Mittel führt.

Der Zusammenhang zwischen dem Unternehmensbudget und der Ausstattung der Produktion mit materiellen und finanziellen Ressourcen ist am direktesten, da wir erst aus dem Budget für das laufende Jahr erkennen können, wie viel Material und finanzielle Resourcen wir für die Produktion dieser oder jener Art von Aktivität brauchen.

Die Finanzmittel werden in Haupt- (je nach ihrem spezifischen Gewicht am bedeutendsten im Gesamtbetrag der Finanzierung) und zusätzliche Mittel unterteilt. Finanzielle Quellen für die Durchführung von Operationen im Unternehmen können sein:

Budget Mittel (Gewinn einer Ausschreibung für die Ausführung von Arbeiten oder Gewinn einer Ausschreibung für die Durchführung eines staatlichen Auftrags),

Eigene Medien - der Gewinn, den das Unternehmen durch den Verkauf von T und Y (nicht betriebliche Aufwendungen) erzielt, den jedes Unternehmen haben kann + Amortisation von wesentlichen und nicht wesentlichen Vermögenswerten,

Geliehene Mittel,

Kredit - um sie zu erhalten, ist es notwendig, die Rückzahlung und Dringlichkeit sicherzustellen,

Angezogen. - Erlöse aus dem Verkauf von Papierpreisen,

Venture Finance - Finanzierung risikoreicher Projekte zu Lasten der Investoren,

Finanzen aus außerbudgetären Mitteln - Mittel aus Fonds, die auf verschiedenen Regierungsebenen (Bund, Sektor, Region) geschaffen werden,

Zuschüsse - unentgeltliche Finanzierung von Forschungs- und Produktionsaktivitäten auf Wettbewerbsbasis,

Deviseneinnahmen (Herstellung von T für den Export, Teilnahme an einem gemeinsamen Programm mit ausländischen Partnern, Gründung eines Joint Ventures, Aufnahme von Krediten in ausländischer Währung, Schiedsbank. Eine Operation, durch die wir ausländische Währungen zu einem höheren Preis verkaufen können, aber eine Erlaubnis von der Zentralbank erforderlich).

Budgets sind:

Basis (Budget für Einnahmen und Ausgaben, Budget für Geldbewegungen, Medium, Abrechnungssaldo),

Betriebskosten (Verkaufsbudget, Fertigwarenlager, Materialeinzelkosten, Gaseinzelkosten, Produktionseinzelkosten, allgemeines Geschäft, Gemeinkosten, Management, Handelskosten,),

Wird helfen. (Kapitalplan, Darlehens- oder Investitionsplan),

Zusätzliche (Sonder) (Bilanzgewinn, Nettogewinnbudget, b.-t F&E, Steuern.b.-t).

Indikatoren für den Haushaltsvollzug sich in der Bilanz des Unternehmens für den Beginn und das Ende des Planungszeitraums niederschlägt. Es berücksichtigt die folgenden Indikatoren: Vermögenswerte: 1.Umlaufvermögen: Kasse, Debitorenkonten, Rohstofflager, Fertigwarenlager, 2.Hauptvermögen: Grundstücke, Bauwerke, Ausrüstung, kumulierte Abschreibungen, Verbindlichkeiten (Verbindlichkeiten): 1.kurzfristige Verbindlichkeiten: Zahlungsrechnungen, Bankdarlehen, 2. Grundkapital: Stammaktien, Gewinnrücklagen.

Die meisten Analysten, die in Unternehmen arbeiten, müssen verschiedene Arten mathematischer Operationen in Excel verwenden, um die Betriebsleistung eines Unternehmens zu ermitteln. Berechnungen wie Prozentsätze des Betrags, relative Abweichungen vom Budget oder mögliche Aufschläge, die sich aus der Durchführung aller Geschäftsanalysen ergeben. All dies muss in Prozent berechnet werden.

So berechnen Sie den Prozentsatz einer Zahl in Excel

Wenn das Management Sie auffordert, den Prozentsatz der aktuellen Zielerreichung zu berechnen, bedeutet dies einen relativen Vergleich der aktuellen Indikatoren mit den geplanten Indikatoren, die erreicht werden müssen. Die mathematischen Operationen zur Berechnung dieser Formel in Excel sind sehr einfach. Es ist notwendig, die aktuellen Indikatoren zu teilen, durch die geplanten zu teilen und den Ergebniswert im Prozentformat der Zellen anzuzeigen. Somit erhalten wir einen prozentualen Wert, der den Anteil der Umsetzung eines Teils des Plans widerspiegelt. Angenommen, das Unternehmen plant, in diesem Monat 100 Tabletten zu verkaufen, aber der Monat ist noch nicht zu Ende und bisher wurden nur 80 Einheiten verkauft. In Prozent berechnet sich dieser mathematisch zu (80/100) * 100. Wenn wir das Prozentformat von Zellen in Excel verwenden, müssen wir nicht mit 100 multiplizieren. In diesem Fall sieht die Formel so aus: = 80/100.

So berechnen Sie den Prozentsatz der Planerfüllung in Excel

Dabei spielt es keine Rolle, wie die Aufgabe gestellt wird: der prozentuale Anteil des Ziels, die Erfüllung des Budgets oder der Umsatzplan in Prozent – ​​alles bezieht sich auf dieselbe Aufgabe. Auf die gleiche Weise berechnet. Die folgende Abbildung zeigt eine Liste der Regionen. Im Gegenteil, für jede Region werden das gewünschte Ziel und die tatsächliche Umsetzung des Plans in einer Spalte daneben angegeben. Bitte beachten Sie, dass in der letzten Spalte, in der das Ergebnis der Planausführung in Prozent angegeben ist, das Format der Zellen auf "Prozent" geändert wurde. Und die Formeln in dieser Spalte sind ganz einfach - der Wert der Spalte "Verkauft" wird durch den Wert in der Spalte "Plan" geteilt = C2 / B2.

Über diese Formel kann wenig gesagt werden. Schließlich basiert es auf mathematischer Berechnung. In der Formel selbst werden nur Zellbezüge verwendet, sodass ein Wert in einen anderen geteilt wird. Ohne Funktion. Es reicht aus, die Formel in die erste leere Zelle der letzten Spalte (D2) einzugeben und sie dann zu kopieren, indem Sie die restlichen Zellen ausfüllen.

So berechnen Sie den Fertigstellungsgrad des Gesamtplans

Jetzt komplizieren wir die Aufgabe. Nehmen wir an, wir müssen jeden Ist-Indikator separat mit dem Gesamtplan für alle Regionen vergleichen. Die vorliegende Aufgabe, die in der folgenden Abbildung anschaulich dargestellt ist:

Diesmal haben die Regionen keine eigene Spalte eigener Plan... Stattdessen geht es direkt in die Spalte Anteil, in der jede Verkaufszahl mit dem Gesamtplan in Zelle E2 verglichen wird. Die Formel in der Spalte Share sieht diesmal so aus = B2 / $ E $ 2.

Beachten Sie, dass der Nenner der Formel einen absoluten Zellbezug $ E $ 2 verwendet. Dollarsymbole weisen uns darauf hin, dass der Verweis auf die Zelle mit dem allgemeinen Planwert gesperrt ist. Dadurch wird sichergestellt, dass sie sich nicht ändert, wenn die Formel in andere Zellen in der Spalte Share kopiert wird. In Zelle C6 addieren wir alle Prozentsätze, um sicherzustellen, dass das Ergebnis korrekt ist. Wie Sie auch in der zweiten Abbildung sehen können, haben wir die gleiche Übererfüllung des Gesamtplans - 105%. Die Endwerte in Prozenten stimmten überein, was bedeutet, dass alle Berechnungen der Formeln korrekt sind.

Die Einführung eines Systems zur Analyse und Kontrolle des Haushaltsvollzugs in einem Unternehmen impliziert einen Unterschied in Inhalt und Zielen des Verfahrens zur laufenden Analyse und Kontrolle des Haushaltsvollzugs und der abschließenden Kontrolle und Analyse. Grundlage des Haushaltsverfahrens ist Stromkontrolle, da die auf den Ergebnissen der Kontrolltätigkeiten beruhenden Managementauswirkungen zeitnah und regelmäßig durchgeführt werden sollten. Abschließende Analyse und Kontrolle sind wichtig, um strategische Indikatoren anzupassen und die methodische Grundlage des Budgetprozesses zu ändern. Um den Haushaltsvollzug zu analysieren, muss zunächst die Liste der Managementberichte festgelegt werden, d. h. eine Entscheidung darüber getroffen werden muss, welche Formen des Management-Reportings für jeden CFD in welchem ​​Zeitraum und wie oft obligatorisch sind werden der Geschäftsführung zur Verfügung gestellt. Berichte zur Analyse können für alle Arten von Aktivitäten des zentralen Bundesdistrikts erstellt werden, können bestimmte Abschnitte, Themen, Haushaltsposten und Leistungsindikatoren betreffen.

Neben regelmäßigen Berichten können Berichte erstellt werden, sobald signifikante Abweichungen auftreten (thematisch), sowie auf Anfrage (analytisch).

Nach Managementebenen werden unterschieden: operative, aktuelle und zusammenfassende Berichte.

Betriebsberichte werden auf der untersten Ebene des zentralen Bundesdistrikts zusammengestellt und enthalten detaillierte Informationen auf Tages-, Wochen- und Monatsbasis. Aktuelle Berichte werden in Profit- und Investment-Centern mit einer Häufigkeit von monatlich bis quartalsweise zusammengestellt und enthalten aggregierte Informationen. Zusammenfassende Berichte werden dem Budget- und Investitionsausschuss für strategische Entscheidungen vorgelegt und umfassen einen Zeitraum von einem Monat bis zu einem Jahr.

Nach der Entwicklung der Berichtsformulare wird eine Liste von Indikatoren für die Durchführung von Finanz- und Wirtschaftsanalysen erstellt, die Methodik zur Berechnung und Analyse von Indikatoren und Berichten wird in der Regel mit der Technik der horizontalen, vertikalen, Trend- und Koeffizientenanalyse beschrieben .

Abweichungsanalyse enthält zwei Richtungen:

Untersuchung methodischer Probleme, d. h. Aufdeckung falscher Formeln zur Berechnung von Leistungsindikatoren, Verwendung unerreichbarer Normen, Unvollkommenheit der Formen von Planungs- und Berichtsdokumenten, Fehler bei der Planung von Aufgaben usw .;

Kontrolle der Mittelverwendung gemäß den Betriebsbudgets und Kontrolle der Mittelverwendung innerhalb der im Cashflow-Budget genehmigten Grenzen. Die Abweichungsanalyse erfolgt durch den Vergleich geplanter (normativer) Indikatoren mit tatsächlichen Ergebnissen, wobei nicht alle Abweichungen dringende Managementwirkungen erfordern, sondern nur die wichtigsten. Das Haushaltskontrollverfahren sollte einen Mechanismus zur Bestimmung der zulässigen Abweichungsgrenzen vorsehen, der eine Bewertung der Normalabweichung und des Wertes der Überschreitung der Normalwerte umfasst, was ein Eingreifen des Managements erfordert. Die Höhe der zulässigen Abweichungsgrenzen hängt von den Besonderheiten ab der Tätigkeit des Unternehmens, über die Bedeutung des überwachten Budgetpostens für die Beurteilung der Tätigkeit des Ressorts und andere Faktoren.

Die wichtigsten Werkzeuge zur Analyse von Abweichungen beim Ressourcenverbrauch sind Standardisierungsverfahren und ein flexibles Budget aufbauen. Die variablen Kosten der verantwortlichen Produktionszentren werden normalisiert. Technologische Normen sind die Grundlage für die Konstruktion des Budgets der normativen Kosten.

Die Standards spiegeln die Höhe der Kosten auf Basis des durchschnittlichen Kaufpreises wider Materielle Ressourcen, der Lohnsatz der Arbeiter und die Rate des Ressourcenverbrauchs pro Produkteinheit oder Arbeitsart. Der Standard fungiert also als Indikator, der den Zielwert der Kosten für die Planung und Steuerung eines bestimmten Budgetpostens des Verantwortungszentrums in Abhängigkeit von den prognostizierten physischen oder finanziellen Parametern der Unternehmensaktivitäten festlegt.

Je nach Aktivitätsvolumen ändern sich die variablen Kosten, die Fixkosten bleiben jedoch unverändert. Mithilfe der folgenden Formel zur Verknüpfung von Kosten und Produktion können Sie Budgets für verschiedene Ebenen der Geschäftstätigkeit entwickeln.

TC =V * QTatsache +F

wo TS- Gesamtkosten des Verantwortungszentrums; V - der Standard der Kosten pro Produktionseinheit; QTatsache- die Anzahl der verkauften Produkte; F - Fixkosten des Bundesdistrikts Central.

Flexibles Budget ermöglicht es Ihnen, die Effektivität des Kostenstellenleiters objektiv zu beurteilen, da der Einfluss der Marktaktivität auf die Abweichung von Budgetpositionen eliminiert wird und wie rationell die Ressourcen eingesetzt wurden, um ein bestimmtes Umsatzniveau zu erreichen. In dem in der Tabelle dargestellten Beispiel mit einem Kostenstandard von 90 Rubel. pro Produktionseinheit verringerte sich der Betrag der tatsächlichen variablen Kosten im Vergleich zum ursprünglich zugesagten Betrag um 80.000 Rubel, während ein Vergleich mit einem flexiblen Budget das Gegenteil zeigt - eine Erhöhung der tatsächlichen Kosten um 100.000 Rubel.

Tisch Flexible Budget- und Abweichungsberechnung

Abschließende Cashflow-Analyse im Rahmen der Budgetierung erstens bei der Berechnung der Hauptindikatoren des Cashflows und dem Vergleich mit den in strategischen Plänen dargestellten Werten, um beispielsweise die Dynamik des freien Cashflows über Budgetzeiträume aufzuzeigen. Zweitens, um die Synchronität und den Saldo der Zahlungsströme zu bestimmen und die Gründe für die Mittelknappheit zu klären. Drittens beim Studium der Struktur Bargeldumlauf und Klärung des Bedarfs an Fremdfinanzierung der geplanten Aktivitäten des Unternehmens. Viertens bei der Ermittlung des Ausmaßes der Abweichungen der Ist-Indikatoren von den budgetierten Cashflows.

Im Allgemeinen sollte die Analyse der Untersuchung der Faktoren, die die Erhöhung des freien Cashflows als Hauptindikator für die Wirksamkeit strategischer Entscheidungen beeinflussen, und der Beurteilung der Angemessenheit des Liquiditätsniveaus bei der Durchführung der aktuellen Aktivitäten untergeordnet werden des Unternehmens.

Die operative Analyse und Kontrolle der Ausführung des Cashflow-Budgets erfolgt durch den Treasury-Service durch die Erstellung und Ausführung des Zahlungskalenders, die Überwachung der Forderungen und Verbindlichkeiten, die Kontrolle der Zahlungsanträge. Die Betriebsanalyse basiert auf:

Klassifizierung der Zahlungen nach der Wahrscheinlichkeit ihres Eingangs, dem Zeitpunkt und der Priorität ihrer Ausführung;

Festlegung von Ausgaben- und Zahlungsgrenzen für eine Reihe von Budgetpositionen des Cashflows von Finanzverantwortungszentren;

Berechnung des optimalen Saldos auf den Konten des Unternehmens;

Entwicklung eines Finanzierungsmechanismus für das Kassendefizit.

Zahlungsplan in allen Unternehmen ist es ausnahmslos darauf ausgelegt, einen Zeitplan für die täglichen Einnahmen und Zahlungen von Geldern für bis zu einem Monat zu erstellen. Die Verteilung der Cashflows nach Tagen ermöglicht es Ihnen, Cash-Gaps im Voraus zu erkennen und deren Deckungsquellen zu bestimmen, die Höhe der Cash-Bestände zu optimieren und die Zahlungsreihenfolge zu formen. Liquiditätslücke - dies ist ein kurzfristiger Mangel an Mitteln für Zahlungen aufgrund eines Ungleichgewichts im Zeitpunkt des Zahlungseingangs und der Zahlung.

Die Kontrollfunktionen des Zahlungskalenders werden durch das Verfahren zur Registrierung und Genehmigung von Anträgen realisiert. Dieses Verfahren geht davon aus, dass nur die Ausgaben in den Zahlungskalender aufgenommen werden, die im Cashflow-Budget enthalten waren. Dazu muss im Antrag angegeben werden: der gemäß BDDS zu erhaltende Betrag; der bereits erhaltene Betrag; die Höhe der Salden unter diesem Posten.

Ist das gesamte Limit für das Item ausgeschöpft, lehnt der Schatzmeister den Antrag ab. Für den Fall, dass die Ablehnung eines Antrags aufgrund der Bedeutung dieses Aufwandspostens nicht möglich ist, ist ein Aktionsalgorithmus erforderlich, der eine Analyse der Wesentlichkeit von Zahlungen und die Ermittlung der Höhe der Abweichung umfasst. Es ist üblich, den Algorithmus zum Handeln bei einem Kassendefizit in den Regelungen des Kassenkontrollverfahrens zu beschreiben, die die zulässige Abweichungsgrenze nach Positionen und die Finanzierungsquellen entsprechend der Höhe der Abweichungen und des Budgets festlegt Artikel. Das Treasury legt für bestimmte Ausgaben einen Abweichungsprozentsatz fest, innerhalb dessen eine Entscheidung auf der Ebene der verantwortlichen Stelle, die die Zahlung veranlasst, zulässig ist. In diesem Fall kann die Förderquelle eine Kürzung der Förderung für andere Kosten des Verantwortungszentrums sein oder es wird beschlossen, die Zahlungsfrist zu verschieben. Überschreitet der Abweichungsprozentsatz die zulässige Grenze, wird die Entscheidung auf Ebene des Treasury oder auf Ebene des Budget- und Investitionsausschusses getroffen. Mittel zur Finanzierung werden dann aus vom Unternehmen geschaffenen zentralen Reserven, Bankdarlehen und freien Mitteln von anderen Unternehmen der Holding gesucht. In jedem Fall muss der Zahlungsantrag für alle Verantwortungsebenen genehmigt werden.

Die Zahlungen mit erster Priorität sind in der Regel die dringendsten Zahlungen, deren Verspätung schwerwiegende Sanktionen nach sich zieht, nämlich Steuern und Kreditzinsen. Zahlungen der zweiten Stufe können mit leichter Verzögerung ausgeführt werden, während Unternehmen den Zeitraum, für den die Zahlung aufgeschoben werden kann, meist auf drei Tage begrenzen. Die dritte Stufe umfasst Zahlungen, deren Ausführung sich über einen längeren Zeitraum hinauszögern oder die Höhe der Zahlungen ohne großen Schaden für das Unternehmen reduzieren kann.

Der kontrollierte Betrag des Guthabens wird nach der analytischen Methode in Höhe eines bestimmten Prozentsatzes des durchschnittlichen Tagesumsatzes berechnet. Gelingt es, die Ausgangsvoraussetzungen und Parameter klar zu formulieren, kann das Baumol-Modell verwendet werden.

Ein großer Effekt wird durch die Kontrolle der Finanzmittel einer Unternehmensgruppe bei der Einführung eines zentralisierten Treasury-Systems erzielt, wenn die Einnahmen der Unternehmen auf einem einzigen Konto gesammelt werden und die volle Kontrolle über ihre Ausgaben erfolgt. Durch diesen Ansatz wird die Anzahl der Konten reduziert, die Kosten für Abwicklung und Cash-Services reduziert, der Fremdfinanzierungsbedarf reduziert und die Kapitalstruktur optimiert.

Im Allgemeinen erreicht die Kontrolle über den Vollzug des Einnahmen- und Ausgabenhaushalts und des Cashflow-Budgets ihre Ziele vollständig, indem sie in ein einheitliches Finanzcontrollingsystem integriert ist, die Bildung einer Informationsbasis, die Finanzanalyse, die Finanzplanung und die Kontrolle in z Möglichkeit, dem Management des Unternehmens die notwendigen Mechanismen zur Verfügung zu stellen, um strategische und taktische Entscheidungen zu treffen.