Calendario per la redazione e l'invio dei rapporti di gestione. Tema: Reportistica gestionale. Esempio di reporting direzionale

La contabilità di gestione è progettata per rappresentare lo stato attuale delle cose nell'impresa e, di conseguenza, prendere decisioni gestionali sulla base di questi dati. È un sistema di tabelle e report con una comoda analisi quotidiana del traffico Soldi, profitti e perdite, accordi con fornitori e acquirenti, costi di produzione, ecc.

Ogni azienda sceglie il metodo di contabilità di gestione e i dati necessari per l'analisi. Molto spesso, le tabelle vengono compilate in Excel.

Esempi di contabilità gestionale in Excel

I principali documenti finanziari dell'impresa sono il rendiconto finanziario e lo stato patrimoniale. Il primo mostra il livello delle vendite, il costo di produzione e vendita di beni per un certo periodo di tempo. Il secondo è l'attivo e il passivo dell'impresa, equità... Confrontando questi rapporti, il manager nota tendenze positive e negative e prende decisioni di gestione.

Libri di riferimento

Descriviamo la contabilità del lavoro in un caffè. L'azienda vende prodotti di propria produzione e merce acquistata. Ci sono entrate e spese non operative.

Per automatizzare l'inserimento dei dati viene utilizzata una tabella contabile di gestione Excel. Si consiglia inoltre di compilare libri di riferimento e registri con i valori iniziali.

Se un economista (contabile, analista) prevede di descrivere i redditi per elementi, è possibile creare lo stesso libro di riferimento per loro.

Rapporti convenienti e comprensibili

Non è necessario riunire tutte le cifre sul lavoro di un caffè in un unico rapporto. Lascia che queste siano tabelle separate. E ognuno prende una pagina. Si consiglia di fare ampio uso di strumenti come "Elenchi a discesa", "Raggruppamento". Consideriamo un esempio di tabelle di contabilità gestionale per un ristorante-caffetteria in Excel.

Contabilità del reddito

Diamo un'occhiata più da vicino. Gli indicatori risultanti vengono trovati utilizzando formule (vengono applicati operatori matematici comuni). La compilazione della tabella è automatizzata tramite elenchi a discesa.

Quando si crea un elenco (Dati - Convalida dati), si fa riferimento alla Directory creata per il reddito.

Contabilità dei costi

Le stesse tecniche sono state utilizzate per compilare il report.

Rapporto profitti e perdite

Molto spesso, ai fini della contabilità gestionale, viene utilizzato il conto economico, piuttosto che le dichiarazioni di reddito e spese separate. Questa disposizione non è standardizzata. Pertanto, ogni azienda sceglie in modo indipendente.

Nel report creato, per calcolare i risultati, vengono utilizzate formule, articoli con completamento automatico utilizzando elenchi a discesa (collegamenti a Riferimenti) e raggruppamento di dati.

Analisi della struttura della proprietà del caffè

La fonte delle informazioni per l'analisi è l'attivo Saldo (sezioni 1 e 2).

Per una migliore percezione delle informazioni, elaboriamo uno schema:

Come mostrano la tabella e la figura, la quota principale nella struttura della proprietà del caffè analizzato è occupata da attività non correnti.

I saldi passivi sono analizzati secondo lo stesso principio. Queste sono le fonti di risorse attraverso le quali opera il caffè.

Il reporting direzionale è un complesso di dati interconnessi e indicatori calcolati che riflettono il funzionamento di un'organizzazione come soggetto attività economica e raggruppati nel loro insieme dall'impresa e nel contesto unità strutturali... Il reporting è una fonte essenziale di informazioni per l'analisi e il processo decisionale.

Il report di gestione è focalizzato sugli utenti interni, il suo contenuto è determinato dagli obiettivi e dagli obiettivi della gestione.

La creazione di un sistema di reporting gestionale interno richiede la definizione di un elenco di informazioni necessarie per i responsabili delle varie divisioni strutturali dell'organizzazione, nonché la frequenza della sua presentazione.

Lo sviluppo dei moduli di segnalazione della direzione dovrebbe essere effettuato in conformità con i seguenti principi:

tutte le segnalazioni devono essere mirate e specifiche;

le relazioni attuali dovrebbero contenere informazioni operative utili per prendere decisioni gestionali;

le forme di segnalazione dovrebbero tenere conto delle caratteristiche psicologiche e del livello di preparazione di un particolare dirigente cui è destinata la segnalazione;

i rapporti non dovrebbero essere sovraccaricati di dati non necessari, allo stesso tempo, tutte le informazioni presentate in essi dovrebbero essere sistematizzate;

i costi per la preparazione della relazione sulla gestione interna non dovrebbero superare effetto economico dal suo utilizzo.

Oltre ai moduli di segnalazione stessi, dovrebbero essere stabilite le regole per la loro presentazione, trasferimento ed elaborazione. In generale, i rapporti dovrebbero essere di facile comprensione, le informazioni che contengono sono accurate e concise e i nomi dei documenti stessi e delle loro sezioni dovrebbero essere adeguati e comprensibili. Tutti i dati presentati nelle relazioni non dovrebbero essere soggetti a interpretazioni ambigue.

I requisiti per il contenuto della segnalazione dovrebbero essere formulati dai responsabili dei centri di responsabilità e da altre persone legate al personale dirigente e interessate alle informazioni interne sulla gestione. Allo stesso tempo, i manager devono spiegare agli esecutori che redigono la reportistica interna quali informazioni sono necessarie, in quale forma e volume e in quale lasso di tempo.

Esistono requisiti speciali per le informazioni sulla gestione interna come:

struttura flessibile ma uniforme;

chiarezza e visibilità delle informazioni;

frequenza ottimale di presentazione;

idoneità all'analisi e al controllo operativo.

Va notato che le specifiche delle attività di ciascuna organizzazione hanno i propri requisiti per il contenuto della rendicontazione gestionale.

In generale, tutte le informazioni riflesse nella reportistica gestionale possono essere presentate sotto forma dei seguenti blocchi:

progetti di decisioni su investimenti e prestiti;

proiezioni del flusso di cassa;

analisi delle fonti di finanziamento, della necessità di nuove fonti e dei loro cambiamenti;

il rapporto tra fondi presi in prestito e fondi propri;

risultati aziendali e profitto;

solvibilità e flusso di cassa a breve e lungo termine;

possibili impatti gestionali;

interpretazione dei dati e spiegazioni per la gestione.

La reportistica correttamente redatta e presentata tempestivamente consente di garantire la soluzione dei seguenti compiti:

identificazione dei problemi e delle carenze esistenti;

evidenziare i punti che indicano potenziali problemi in futuro;

panoramica completa e operativa delle attività;

calcoli e informazioni sull'effettiva efficienza e redditività delle attività;

raggruppamento e analisi delle informazioni per selezionare le migliori opzioni per la risoluzione dei problemi che emergono nel corso delle attività;

presentazione di informazioni per prendere decisioni strategiche.

Per ciascuna delle aree di attività economica svolta dall'organizzazione, è opportuno formare forme separate di rendicontazione gestionale, ad es. il sistema di segnalazione deve essere ristrutturato. Allo stesso tempo, il volume minimo di moduli di segnalazione dovrebbe includere:

prospetti cumulativi per divisioni strutturali, centri di responsabilità, tipologie o gruppi di prodotti, voci di bilancio;

riassunti - brevi informazioni sulle attività dell'unità per una data specifica;

relazioni finali - relazioni che presentano i risultati dell'organizzazione nel suo insieme e le sue divisioni strutturali per un certo periodo.

In base al formato di presentazione, il reporting direzionale si distingue:

in formato tabellare - la forma di segnalazione più comune e conveniente, fornisce una rapida percezione delle informazioni se l'utente ha un certo livello di conoscenza economica. Le tabelle di solito contengono commenti individuali e dati di riferimento sugli indicatori chiave;

in formato grafico - sotto forma di grafici e diagrammi costruiti (formati); segno distintivoè la chiarezza della presentazione dei dati con un numero limitato di indicatori simultanei;

in formato testo - sotto forma di informazioni esplicative scritte in qualsiasi forma di testo.

Il sistema di reporting direzionale si sovrappone a struttura organizzativa organizzazioni basate sia sui livelli dell'organizzazione che sui tipi di processi produttivi in ​​corso.

Nel primo caso la rendicontazione si articola in: rendicontazione presentata all'Alta Direzione; reporting per la gestione delle divisioni strutturali e reporting per i manager al livello più basso di gestione. Allo stesso tempo, ci sono rapporti operativi, attuali e di sintesi. Quelli operativi sono presentati mensilmente, settimanalmente (o giornalmente) al livello inferiore di gestione nei centri di responsabilità e contengono informazioni dettagliate per prendere le decisioni correnti. I report attuali contengono informazioni elaborate e sintetizzate per il livello medio di gestione nei centri di profitto, centri di investimento, sono compilati da mensile a trimestrale. I rapporti consolidati vengono presentati da un mese a un anno per l'alta direzione; sulla base di esse vengono prese le decisioni strategiche e viene effettuato il controllo generale delle attività e il controllo del personale direttivo di livello medio e inferiore.

Nella seconda, tutti i report si distinguono in base ai processi che coprono:

appalti e appalti;

produzione;

Rapporti completi caratterizzano le attività dell'organizzazione nel suo insieme e i suoi singoli segmenti. Sono compilati con una determinata frequenza in base ai risultati del lavoro per un mese o un altro periodo di rendicontazione (trimestre, semestre, anno) e contengono informazioni sull'attuazione dei piani, la struttura delle entrate e delle spese dell'organizzazione, l'importo di debito, flusso di cassa, ecc.

I rapporti sulle posizioni chiave (tematiche) sono presentati secondo necessità e contengono informazioni sugli indicatori più importanti per il buon funzionamento dell'organizzazione: volume delle vendite, perdite da scarto, interruzioni della fornitura, ecc.

I rapporti analitici sono preparati solo su richiesta dei dirigenti e contengono informazioni che rivelano le cause e le conseguenze delle prestazioni dell'organizzazione in determinati aspetti delle sue attività.

In conclusione, va notato che la rendicontazione interna di ciascuna organizzazione è individuale e non può esistere un insieme standard di rendicontazione interna con forme e struttura informativa uniformi.

È possibile identificare i punti deboli più comuni nella reportistica gestionale interna che devono essere evitati:

le informazioni sono riassunte principalmente per controllare il volume delle vendite o determinare i costi e non sono legate alle esigenze dei singoli manager, le cui attività generano ricavi o richiedono costi;

le informazioni riassunte nella rendicontazione non sono rivolte a quei soggetti, spesso nemmeno per il dirigente che è in prima linea nell'attività economica, ma per il suo capo o dirigente;

la segnalazione fornisce informazioni specifiche su problemi generali che rende difficile prendere decisioni in aree specifiche;

nella segnalazione prevale un numero eccessivo di informazioni superflue. Di conseguenza, il manager ha il compito di ordinare le informazioni alla ricerca di ciò di cui ha veramente bisogno per gestire.

1. Forme di reporting direzionale interno:

a) sono stabiliti dalla legge;

b) sono sviluppati da organizzazioni superiori;

c) sono scelti dalle organizzazioni in modo indipendente.

2. Lo scopo principale della redazione dei rapporti di gestione contabile:

a) coordinamento dell'azione dei responsabili delle singole funzioni;

b) fornire informazioni complete e tempestive per l'assunzione di decisioni gestionali;

c) la formazione di indicatori di rendicontazione delle attività dell'organizzazione.

3. I requisiti principali per la redazione della relazione sulla gestione sono:

a) l'esattezza dei dati;

b) efficienza dell'offerta;

c) significato.

4. Nello sviluppo della modulistica per il reporting direzionale interno sono coinvolti:

a) solo responsabili diretti di unità organizzative;

b) responsabili delle divisioni strutturali unitamente ai responsabili di linea;

v) personale di produzione organizzazioni.

5. Il bilancio previsionale dell'organizzazione è compilato:

a) sulla base di budget privati;

b) sulla base del budget generale dell'organizzazione;

c) in base al budget di vendita.

LAVORO DEL CORSO

su SOGGETTO

"Controllo di gestione"

"RELAZIONE INTERNA DI GESTIONE"

introduzione

1.1 Concetto e tipologie di rendicontazione

1.3 Utenti di conti di gestione e periodi di rendicontazione

Capitolo 2. L'uso del reporting direzionale sull'esempio di LLC "Cherek"

2.1 Feedback nel sistema di controllo operativo

2.2 Forme di reportistica interna

2.3 Calcoli analitici

Conclusione

La rendicontazione è la fase finale del processo contabile, quindi consiste nel riepilogare i totali, che si ottengono alla fine del periodo di rendicontazione con l'ausilio di un'adeguata elaborazione dei dati contabili correnti. La rendicontazione può contenere indicatori sia quantitativi che qualitativi, sia in valore che in natura. Pertanto, il reporting è una fonte di informazioni per l'analisi e il processo decisionale.

La proposta tesinaè lo studio del reporting direzionale.

Gli obiettivi di questo lavoro del corso sono:

studiare gli obiettivi della creazione di report di gestione;

studio delle tipologie di reporting direzionale;

studiare i requisiti per il reporting direzionale;

analisi delle informazioni gestionali.

L'oggetto della ricerca è il reporting direzionale dell'organizzazione.

Le basi metodologiche e metodologiche per scrivere una tesina sono le leggi federali della Federazione Russa, i regolamenti contabili (PBU), la letteratura educativa e di riferimento.

Capitolo 1. Reporting gestionale interno

1.1 Concetto e tipologie di rendicontazione

La reportistica utilizzata nella pratica può essere suddivisa in diverse tipologie in base a tre caratteristiche principali:

1) la quantità di informazioni fornite nella relazione;

2) lo scopo della compilazione;

3) periodo di riferimento.

Per la quantità di informazioni, si distinguono i rapporti privati ​​e generali. Il reporting privato contiene informazioni sulle prestazioni di qualsiasi unità strutturale dell'impresa o su singole aree delle sue attività o sulle prestazioni di specifiche regioni geografiche (filiali). La rendicontazione generale caratterizza i risultati dell'impresa nel suo insieme.

A seconda degli scopi della preparazione, il gonfiore può essere esterno e interno. Il reporting esterno serve come mezzo per informare gli utenti interessati alla natura dell'attività, alla redditività e allo stato patrimoniale dell'impresa. Il reporting interno è guidato dalla necessità di una gestione interna.

A seconda del periodo coperto dalla rendicontazione predisposta, sono previste rendicontazioni periodiche e annuali. I rapporti periodici sono rapporti preparati a intervalli regolari (giorno, settimana, decennio, mese, trimestre, sei mesi). Le relazioni annuali sono redatte nei tempi regolamentati dalla vigente regolamenti rf.

Reportistica gestionale - reportistica interna, ad es. rendicontare le condizioni e i risultati delle attività delle divisioni strutturali dell'impresa, le singole aree delle sue attività, nonché i risultati delle attività per regione.

Lo scopo della redazione del reporting direzionale è soddisfare le esigenze informative della gestione interna fornendo indicatori di costo e fisici che consentano di valutare e controllare, prevedere e pianificare le attività delle unità strutturali dell'impresa (singole aree delle sue attività ), oltre a specifici gestori.

Lo scopo della compilazione del reporting interno ne determina la frequenza e la forma, nonché una serie di indicatori. L'accuratezza e il volume dei dati forniti dipendono dalle caratteristiche organizzative, tecnologiche ed economiche inerenti all'impresa e da un oggetto specifico della contabilità di gestione, lo scopo della gestione in relazione a questo oggetto contabile. A questo proposito, lo sviluppo della reportistica interna è compito principale imprese. Il contenuto, le forme, i termini e gli obblighi di presentazione di questi rapporti, così come gli utenti, dipendono dalle condizioni economiche di una determinata impresa.

1.2 Sistema di reportistica gestionale

Il sistema di reporting direzionale è uno degli elementi più complessi e importanti della contabilità gestionale, che consente alla direzione di un'impresa, da un lato, di comprendere i limiti delle proprie capacità nell'ottenere le informazioni necessarie dagli artisti, nonché le capacità di informazioni e servizi tecnici, e d'altra parte, per ricevere tali informazioni formalizzate correttamente, i.e. nella forma in cui è conveniente utilizzarli per prendere decisioni gestionali.

Inoltre, il sistema di reporting direzionale è il risultato delle attività di qualsiasi sistema di contabilità gestionale, o, in altre parole, il prodotto delle sue attività, per cosa è stato creato nell'impresa.

Quando si forma un sistema di reporting direzionale, è richiesto:

determinare la forma, il termine per la presentazione della relazione e il responsabile della sua redazione;

elaborare uno schema per la formazione di rapporti di gestione, determinare i proprietari delle informazioni iniziali;

conferire alla persona responsabile l'autorità del coordinatore, ad es. consentirgli amministrativamente di ottenere informazioni dai suoi titolari;

determinare gli utenti delle informazioni e la forma in cui saranno loro fornite.

Per eseguire correttamente un progetto, è necessario eseguire una serie di azioni.

Fase 1. Formare un comitato di gestione del progetto

I compiti di tale comitato sono:

1) prendere decisioni in merito all'approvazione delle norme di cui sopra;

2) prendere decisioni operative nel corso del lavoro;

3) valutare le attività dei gruppi sul campo e, se necessario, trarre conclusioni.

Il processo di implementazione di un sistema di reporting direzionale si pone in numerose situazioni in cui è necessario prendere decisioni, ad esempio, sui temi della standardizzazione delle procedure e dei libri di riferimento, del project financing, che richiede un team di risposta rapida, dotato della massima autorità possibile . In linea di principio, l'analisi del processo può essere effettuata da una sola persona, ma alta criticità decisioni prese e la loro profonda interconnessione con i processi aziendali critici dell'azienda richiede decisioni informate con la partecipazione del maggior numero possibile di stakeholder.

Fase 2. Formare un gruppo di lavoro (di progetto) nell'ufficio centrale e sul campo (o filiali, se presenti)

Tale gruppo risolve i seguenti compiti nel processo di creazione di un sistema di reportistica gestionale:

1) implementare il sistema;

2) amministrare il sistema e le applicazioni;

3) configurare le opzioni per un ramo specifico (se esiste);

4) gestire il processo e controllarlo nel suo complesso;

5) predisporre le domande per l'approvazione del comitato direttivo;

6) effettuare contatti diretti con il fornitore.

Se l'azienda ha una struttura complessa, è necessario personale aggiuntivo per garantire lo sviluppo e il mantenimento degli standard contabili e gestionali dell'impresa, eventualmente come parte di divisioni economiche (contabilità, dipartimento di pianificazione) o come divisione indipendente.

Fase 3. Formare gli standard aziendali

Sono in fase di elaborazione i seguenti standard:

1) contabilità finanziaria (piano dei conti, politica contabile, codici di contabilità analitica);

2) contabilità materiale (libro di riferimento - un codificatore di materiali, standard per la contabilità del movimento delle merci, documenti finanziari, registri contabili, documenti di accompagnamento, principi di gestione delle scorte di magazzino nel contesto dei materiali);

3) contabilità di produzione(principi di calcolo del costo, principi di ripartizione dei costi, principi di contabilizzazione delle industrie ausiliarie e secondarie).

Il suddetto elenco di standard aziendali è approssimativo e dipende in larga misura dal tipo di attività dell'impresa e dal suo stato attuale (dimensioni, presenza o assenza di filiali, ecc.).

Il livello di dettaglio negli standard aziendali dipende dal grado di integrazione dei processi finanziari dell'organizzazione madre e delle sue divisioni.

Tutte le aziende sono tenute per legge a mantenere registri contabili e a preparare relazioni. Tuttavia, i rapporti contabili standard non contengono tutte le informazioni necessarie per un'efficace gestione aziendale. Pertanto, nella maggior parte delle imprese, oltre alla contabilità, viene preparata anche la reportistica gestionale. Consideriamo come viene eseguita la preparazione del reporting direzionale e la sua analisi.

I principi su cui si basa la formazione del reporting direzionale

La principale differenza tra il reporting di gestione e la contabilità è la sua attenzione alle esigenze degli utenti interni. La redazione del reporting direzionale è indissolubilmente legata al processo di budgeting. In realtà, questo è lo stesso processo e il reporting gestionale interno viene utilizzato per scopi principalmente legati al monitoraggio dell'esecuzione dei budget.

Le basi del budgeting e del reporting direzionale si basano sui seguenti principi :

1. Tempestività - Tutte le informazioni devono essere raccolte e fornite con la tempestività necessaria per garantire una gestione efficace.
2. Sufficienza: le informazioni devono essere complete, ma non ridondanti.
3. Obiettività: i dati devono corrispondere allo stato reale dell'impresa.
4. Comparabilità: la capacità di confrontare oggettivamente i dati pianificati con i dati effettivi, nonché gli indicatori per diversi periodi di rendicontazione.
5. Riservatezza: le informazioni dovrebbero essere fornite agli utenti in conformità con le loro responsabilità lavorative.
6. Fattibilità economica: il costo della raccolta e dell'elaborazione delle informazioni non deve superare i benefici economici derivanti dal suo utilizzo.

L'analisi dell'informativa gestionale è condotta secondo gli stessi principi utilizzati per l'informativa finanziaria. Si analizza la struttura del bilancio, la composizione dei costi, si fa un confronto con il piano e con i periodi precedenti, si determinano vari indicatori relativi - redditività, liquidità, ecc.

La differenza essenziale qui è la frequenza. Bilancio d'esercizio viene compilato e analizzato su base trimestrale, gestione - molto più spesso. In genere, i principali rapporti di gestione vengono redatti mensilmente. Ma per una serie di indicatori (ad esempio, il volume della produzione, delle vendite, del flusso di denaro), le informazioni possono essere fornite ancora più spesso: dieci giorni, settimanalmente e persino quotidianamente.

Di conseguenza, in questo caso ci sono molte più opportunità per l'analisi operativa. Ciò consente alla gestione dell'azienda "in tempo reale" di rispondere alle mutevoli condizioni di mercato.

Moduli di reportistica gestionale

L'elaborazione di rapporti di gestione dovrebbe fornire ai propri utenti informazioni complete su tutti gli aspetti dell'impresa. A tal fine, nella reportistica gestionale sono incluse le seguenti principali forme:

1. Equilibrio di gestione. In generale, di solito ripete la struttura della contabilità. Le differenze possono essere nella stima dei costi singoli gruppi attività o passività. Ad esempio, altri metodi di ammortamento possono essere utilizzati per la contabilità gestionale, nel qual caso il valore delle immobilizzazioni e delle attività immateriali sarà diverso.
2. Riferire in merito risultati finanziari... Anche la forma del rapporto qui di solito assomiglia a un analogo contabile. Tuttavia, gli indicatori stessi possono differire in modo significativo, poiché la distribuzione dei proventi e degli oneri per voci nella contabilità di gestione può non corrispondere ai principi adottati in contabilità.
3. Rendiconto finanziario. Questo modulo risponde alla domanda preferita di molti manager: "Perché c'è profitto sul rapporto, ma non ci sono soldi nel conto?" Questo rapporto mostra la struttura dei flussi di cassa in entrata e in uscita. Generalmente flussi di cassa considerati separatamente per le attività principali, di investimento e finanziarie.

Pertanto, il rapporto diventa "voluminoso", i risultati dell'impresa sono considerati da parti diverse, per ciascuna delle quali è "responsabile" una forma separata di rendicontazione gestionale. Di seguito viene fornito un esempio di compilazione dei rendiconti finanziari e dei flussi di cassa.

Secondo la legge, le imprese russe tengono registri contabili e preparano rapporti. Ma la contabilità standard non contiene le informazioni necessarie per un'efficace gestione aziendale.

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Come vengono preparati i conti di gestione e cosa include? In Russia, le imprese sono tenute a presentare vari tipi di segnalazioni alle autorità di regolamentazione.

In particolare, in obbligatorio vengono presentate le relazioni contabili. Questi documenti contengono indicatori di performance finanziaria e sono necessari ai fini fiscali.

Ma oltre a questo, sono inventate le imprese e i rapporti di gestione. Non è necessario presentarlo alle agenzie governative, ma è importante per l'azienda stessa. Che cos'è il reporting direzionale in Russia e cosa include?

Punti generali

I rapporti sulla gestione differiscono dagli altri tipi di rapporti: contabili e finanziari. La differenza principale è la metodologia.

Se i tipi di rendicontazione finanziaria comportano la raccolta di dati statistici sulla rotazione del capitale, nella rendicontazione gestionale tali dati non vengono solo visualizzati, ma anche interpretati.

Lo studio di tali rapporti consente non solo di acquisire familiarità con gli indicatori, ma anche di comprenderne il significato.

L'analisi dei rapporti di gestione mostra quali sono le cause alta redditività nella produzione di determinate tipologie di prodotti, o, al contrario, qual è la ragione dei bassi ricavi e da dove provengono gli alti costi.

Basato sull'interpretazione indicatori finanziari la direzione dell'impresa può prendere decisioni migliori, pianificare ulteriori attività.

È la tempestiva predisposizione della reportistica gestionale che permette di individuare nel tempo aree di processi aziendali con insufficiente efficienza. Il reporting direzionale è una componente essenziale della pianificazione aziendale.

L'indicatore principale del reporting direzionale è il valore dell'azienda, che dipende dai volumi di vendita, dall'utile netto, dalle riserve, ecc.

Quando si generano report, vengono presi in considerazione gli indicatori del costo di produzione. Contabilità per i risultati delle attività, il livello di produttività del lavoro.

Ma prestano anche molta attenzione agli indicatori non finanziari: il numero di acquirenti, la struttura dei clienti e dati simili.

Cioè, i rapporti di gestione consentono di valutare collettivamente indicatori finanziari e non finanziari.

Ciò contribuisce a un'analisi completa delle prestazioni aziendali, poiché non sono solo gli indicatori finanziari a riflettere lo sviluppo del business.

Cos'è

Il nome stesso "management" reporting indica lo scopo di questa documentazione.

Di norma, il contenuto della rendicontazione è adattato a specifici dirigenti per i quali i documenti sono redatti.

Ad esempio, è importante che l'Amministratore Delegato fornisca dati relativi a costo di produzione, caratteristiche dei lavori in corso, volumi di produzione, scorte di materie prime e forniture.

Quando si inviano rapporti al vicedirettore delle vendite, includono informazioni sulla struttura delle vendite, la dinamica della spedizione del prodotto, l'importo della consegna e i costi di implementazione.

Il CFO è interessato ai dati sul budget, sui costi, sui profitti e sulle perdite e sui debiti dell'azienda.

Necessario per l'errore di calcolo delle prospettive per l'implementazione di soluzioni a livello di gestione. Sulla base delle informazioni fornite, è possibile analizzare le azioni intraprese e trovare errori di calcolo, pianificando le successive fasi di sviluppo.

Nella maggior parte dei casi, i rapporti di gestione integrano i rapporti contabili e finanziari in termini di generazione dei dati necessari per il miglioramento.

Pertanto, oltre agli indicatori finanziari, queste dichiarazioni includono anche informazioni non finanziarie importanti per l'assunzione di decisioni gestionali.

L'obiettivo principale del reporting direzionale è identificare ed eliminare le lacune che ostacolano lo sviluppo di successo.

Principi di formazione

La predisposizione del reporting direzionale è indissolubilmente legata ai processi di budgeting e, di fatto, è un unico e medesimo processo, in quanto connesso al controllo sull'esecuzione dei budget.

Le basi per la formazione del reporting direzionale si basano sui seguenti principi:

Nell'analisi dei report di gestione, vengono applicati gli stessi principi dei report contabili. Analizzare la struttura del bilancio, la composizione dei costi, la redditività, la liquidità, il rispetto del piano.

Una differenza significativa nel reporting di gestione è nella sua frequenza.

Se la contabilità è compilata e analizzata su base trimestrale, la rendicontazione gestionale è caratterizzata da intervalli più brevi. Questo ti permette di rispondere ai cambiamenti del mercato in tempo reale.

Regolamento legislativo

Il quadro normativo relativo alla formazione del reporting direzionale è indissolubilmente legato alle norme legislative in materia contabile.

Ciò conferma in parte il rapporto metodologico tra management e contabilità, che si fonda sull'unità dei metodi contabili utilizzati e dei principi di rendicontazione.

Allo stesso tempo, per quanto riguarda la contabilità di gestione, puoi utilizzare le disposizioni di molti altri standard.

Il sistema è attualmente documenti normativi, che disciplina la contabilità di gestione, direttamente o indirettamente, può essere rappresentata da quattro livelli:

Esempi di report di gestione e cosa include

Nell'economia russa, i rapporti di gestione sono formati secondo il seguente algoritmo:

La segnalazione diretta è associata alla soluzione di due gruppi di problemi. Il primo è la raccolta degli indicatori digitali necessari.

La fonte sono documenti contabili, che riflettono tutti i beni e le transazioni. Il secondo è l'interpretazione dei dati raccolti, che dipende da chi fa rapporto.

Potrebbero essere richieste informazioni dettagliate o una presentazione sintetica dei numeri.

Quali forme vengono prese

Il reporting direzionale non è ufficiale, pertanto le sue forme non sono regolamentate dalla legge.

I moduli necessari possono essere sviluppati dall'organizzazione in base all'adeguatezza della struttura. Ad esempio, potrebbe essere più conveniente per il CFO ricevere rapporti tabulari e per il proprietario - grafici con indicatori visivi di crescita.

V casi individuali utilizzare moduli di rendicontazione simili a quelli utilizzati per la rendicontazione contabile e finanziaria.

I rapporti sulla gestione includono moduli di base come:

Campioni di riempimento

Nella redazione dei moduli di segnalazione è importante verificare che contengano le informazioni necessarie. Di conseguenza, i moduli si basano su dati reali.

Inizialmente, preparano report basati sui moduli adottati nell'organizzazione. Quindi i moduli compilati vengono verificati per la disponibilità dei dati necessari e, se necessario, li integrano sviluppando moduli aggiuntivi.

I moduli sono compilati esclusivamente con dati reali per lo stesso mese. I moduli compilati sono coordinati con i destinatari della segnalazione.

In questo caso, potrebbe essere necessario apportare correzioni e integrazioni. Cioè, non ci sono moduli univoci che vengono utilizzati per il reporting direzionale.

Ci sono solo alcuni campioni generali che l'azienda ha il diritto di modificare in quanto è più conveniente per l'analisi delle attività di gestione.

La forma del bilancio di gestione è possibile. È disponibile un esempio di bilancio analitico della gestione.

In che periodo viene fornito

La frequenza è un parametro importante per il reporting direzionale. Di norma, le forme di controllo di gestione compongono più spesso della contabilità.

Le principali forme di reportistica vengono effettuate mensilmente. Per alcuni indicatori (flusso di denaro, volumi di vendita, ecc.), I rapporti possono essere preparati più spesso: trimestrali, settimanali, giornalieri.

Video: reportistica sulla gestione aziendale

Quando si preparano i report, è molto importante che le informazioni sulle attività dell'azienda non diventino obsolete. I dati dovrebbero essere forniti al massimo una settimana fa.

Alcuni indicatori richiedono aggiornamenti ancora più frequenti. Allo stesso modo, alcune metriche non devono essere aggiornate con la stessa frequenza e potrebbero essere fornite con minore frequenza.

Di norma, la frequenza di presentazione delle relazioni di gestione viene discussa con il destinatario della relazione.

A seconda della necessità della frequenza di analisi degli indicatori, viene stabilita la frequenza della fornitura.

Sfumature durante lo svolgimento di un audit