Откриване на операцията през годината. Регистрация на отделно подразделение. Регистрация на отделни подразделения на LLC в данъчната служба

Предприятията, работещи на територията на Руската федерация, за разлика от предприемачите, могат да откриват структурни звена (подразделения) във всеки регион. Последните не се нуждаят от това за извършване на бизнес; те, като са регистрирани по местоживеене или извършват бизнес, имат право да го правят навсякъде в страната.

В зависимост от функциите, които LLC иска да възложи отделно подразделение(ОП), тя може да бъде регистрирана като клон или представителство. В друг случай, ако има нужда от създаване на структурно звено, което е напълно идентично с централата, за изпълнение на работните задължения от служителите, можете да отворите обикновена ОП. Съществува значителна разлика между трите вида ОП.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични решения правни въпросино всеки случай е различен. Ако искате да знаете как разреши проблема си- свържете се с консултант:

ЗАЯВКИТЕ И ОБИВКИТЕ се ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.

Това е бързо и Е СВОБОДЕН!

Във всеки случай подразделение означава офис (цех, склад и т.н.) - обект, където служителите могат да работят, изпълнявайки професионални задълженияи задачите, възложени им от основното предприятие. Подразделението трябва да има различен юридически адрес, тоест счита се за географски отдалечено от централния офис.

Въпреки факта, че Гражданският кодекс под различен адрес за ОП означава територията, предмет на друга община, за данъчни цели е достатъчно това да е просто място с различен пощенски адрес.

Данъчният кодекс разглежда като подразделение всяка структурна единица, която работи под контрола на централата, независимо дали е в специален баланс или не. Втората важна характеристика на всеки отдел е наличието на стационарни работни места, които могат да функционират повече от 1 месец.

Въпросът как да се отвори отделно подразделение на LLC е пряко свързан с организацията на работния процес, което означава наемане на служители и сключване на трудови договори. Освен това служителят (ите) трябва постоянно да е на работното място, а не да идва от време на време. Други важен аспектОтварянето на ЕП е регистрация във вътрешните документи на предприятието, в данъчните и фондовете.

Какво е

Под отделно подразделение следва да се разбира всеки отдел, притежаван и открит от предприятие, което е географски отдалечено от него и задължително оборудвано с работни места, където служителите могат да изпълняват задължения през целия работен ден. Всъщност можете да отворите отдел с едно стационарно работно място.

Единицата не може да се счита за отделна юридическо лице, не подлежи на държавна регистрация, но на местонахождението на структурното звено е задължително да се регистрира в данъка, разликата е в начина, по който се извършва регистрацията. Ако за откриване на клон или представителство е необходимо да се подложи на пълна регистрация, с вписване на вписванията в Единния държавен регистър на юридическите лица, тогава обикновена ОП може да бъде регистрирана чрез подаване на уведомление.

На практика може да се окаже, че LLC се нуждае от отдалечен склад, например за извършване на бизнес. Но това не означава, че предприятието ще може да го отвори като ОП, ако в него няма постоянни служители. Всяка от ОП трябва да отразява дейностите на компанията.

Ако клон или представителство е надарено с правото да изпълнява същите функции изцяло или отчасти като основното предприятие, тогава обикновеният ЕП е само комплекс от работни места (KRM).

Първите два вида EP могат да работят независимо, да имат своя собствена счетоводна и текуща сметка, да наемат служители и т.н., KRM изпълнява само задължения, като не може да се занимава със счетоводство, да взема решения.

Защо е необходимо

Обществото с ограничена отговорносте малък бизнес. По правило учредителите го регистрират на адреса на пребиваване на наетия директор или наети помещения. Първоначално е достатъчно да се води бизнес за 2-3 наети служители, ръководени от директор, който най-често е един от основателите или единствен.

С разширяването на бизнеса възниква необходимостта например в:

• отваряне на магазин или точка на продажбав друг град;
• създаване на производствен цех на мястото на продажба на продукти без допълнителни разходи за транспорт;
• организиране на голям склад на едрооткъдето ще бъде възможно да се доставят стоки до близкия регион;
• офис за разпространение на промоционални продукти и привличане на клиенти;
• други.

Целта на откриването на един или повече EP е да разшири бизнеса и да реализира печалба. Основната характеристика на всеки ЕР е пряката зависимост от основното предприятие, което налага задължение на служителите и мениджъра да изпълняват възложените им задачи.

За управление на клон или представителство се наема отделно лице - ръководителят (директорът), управлението на КРМ се осъществява от централния офис. На мястото, мениджърът получава правото да взема решения, да прави всичко, за да се развива бизнесът. Ако в бъдеще, въз основа на резултатите от дейностите, е необходимо да затворите ОП, то тя винаги може да бъде отворена на друго място.

Как да отворите отделно подразделение на LLC, подходящо за опростената данъчна система

В НК, в чл. 346.12 казва, че предприятие, което отваря структурно звено, функциониращо като клон или представителство, губи възможността да бъде в опростената данъчна система. От това следва, че LLC ще може да използва режима на преференциално данъчно облагане, ако отвори само един или повече KRM.

Характеристика на обикновената оперативна програма е, че тя се контролира изцяло от централата на предприятието, прехвърля документи там за водене на записи, няма мениджър, не наема служители, не формира и не подава отчети, поради което трябва да не бъдат регистрирани в бюджетни и извънбюджетни фондове. Проста оперативна програма се намира на STS, ако самото предприятие работи на тази система.

Ако LLC регистрира клон или представителство, това може да позволи на отдела да поддържа независимо записи, което означава, че може да изчислява заплатите и да генерира отчети. Но ОП не може да избере за себе си никакъв SN, освен този, на който се намира самото предприятие. Например, LLC работи на общ CH, което означава и негов клон.

В три кодекса на Руската федерация законодателят твърди, че:

• Отделен е отдел, който е географски отдалечен от мястото на регистрация на LLC и е оборудван със стационарни работни места (Данъчен кодекс, член 11). Въпреки че всъщност LLC може да не се намира на мястото на регистрация, тоест юридически адрес, а да наеме офис.
• Отделно подразделение може да бъде клон, представителство на LLC (Граждански кодекс, чл. 55) или друго подразделение.
• Трудови договори или колективни договори със служители се сключват от LLC, за да организират работа на мястото на своята ОП (ТК, чл. 40). Първо, компанията наема работници и само ако те са на разположение, организира стационарни работни места.

При отваряне на ЕП е необходимо да се ръководи от разпоредбата, че то не може да бъде регистрирано като клон или представителство, ако днес или утре предприятието реши да премине към опростената данъчна система. Но трябва да се има предвид, че възможността за отваряне на подразделения не влияе върху избора на SN.

В устава на всяко LLC или друго предприятие е въведена формулировката, че юридическото лице въз основа на закона има право да направи това. Наличието на определени структурни единици влияе върху избора на SN.

Процесът на отваряне и регистриране на EP е различен:

1. Решението за откриване на клон (представителство) се взема на адрес обща срещаот учредителния съвет се прави запис в устава, на тази основа можете да кандидатствате за регистрация в данъчната служба. Директорът на клона (представителство) се назначава отделно, допълнителни въпроси относно работата на ОП се решават въз основа на неговите заповеди. Управителят действа въз основа на пълномощно. Дейността на такъв ЕП се осъществява въз основа на Правилника за работата, който трябва да бъде разработен, като в хартата се прави запис и за неговото присъствие.
2. Как да отворите отделно подразделение на LLC, което е KRM? Решението за откриване на прост ОП (КРМ) се взема от наетия директор на LLC, клонът се отваря въз основа на негова заповед, информацията не се въвежда в хартата. Отделът трябва да работи въз основа на вътрешните разпоредби на предприятието, достатъчно е да се въведе информация, че предприятието има обширна мрежа, Наредбата за работата на MRC не се разработва отделно. За да се регистрирате в данъчната ОП на мястото на нейното местоположение, достатъчно е основната компания да изпрати уведомление. Информация за откриването на обикновен EP не е включена в хартата.

Формуляр P13001:

Други формалности на процедурата

Отговорното лице, основателят или директорът, трябва да проучи характеристиките на ОП и да се увери, че отваря точно такъв отдел, чиято работа ще задоволи изискванията на компанията. Регистрацията на клон (представителство) е задължителна при откриването в рамките на 5 дни от датата на вземане на решението и промени в хартата.

Известие за откриването на комплекса RM може да бъде изпратено в рамките на 30 дни от датата, на която той започва да работи. LLC може да открива паралелно различни клонове, например някои ще бъдат клонове (представителства), докато други ще бъдат прости OP.

Съществуващи видове

Независимо от факта на откриването на ОП, имуществото, което LLC ще прехвърли на мястото на своето местоположение, принадлежи на него, тъй като то е в баланса му като дълготрайни активи и други материални активи. В бъдеще клонът (представителството) ще може, като е в разпределения баланс, да придобие собствеността си, което не може да стане с обикновена ОП.

В зависимост от функциите, които са законно разрешени да бъдат възложени на отдел, това може да бъде:

Важни стъпки и точки

В допълнение към функциите, които могат да бъдат възложени на ЕП, предприятието трябва да разбере, че не всички задачи могат да се изпълняват чрез определен отдел. Например, само клон получава разрешение за бизнес. Подобно на основното предприятие, то може да получи лицензи за извършване различни видоведейности през 2019 г.

Ако дейността на представителство подлежи на лицензиране, то тя не може да бъде свързана с бизнес. KRM не може да има лицензи и да извършва бизнес, но дейностите му се извършват само в рамките на работни отношениячрез служители.

Клонове и представителства могат да извършват дейността си на това място ( местност, регион), където се намират. Простите оперативни програми работят само на територията (офис, цех, склад, други помещения), където се намират работните места.

Във всеки случай, за да отворите EP, ще трябва да намерите стая, за да я наемете или закупите, втората процедура е по -дълга и има по -висока цена. След решаване на проблема с помещенията на неговата база е необходимо да се организира поне 1 работно място, които ще бъдат подходящи за изпълнение на дейностите, предвидени от предприятието с неговия устав.

Преди това служителите трябва да бъдат наемани на мястото на бъдещия клон или изпратени там, за да работят със съществуващи. С всеки нов служител ще трябва да сключите, за да могат служителите на LLC да организират преместване на друга позиция и в друг регион.

Необходимо е също така да се реши важен въпрос за клона (представителството) със счетоводство и наличност. В този случай трябва да се отбележи, че в рамките на един месец е необходимо да се регистрирате във Пенсионния фонд и други. Поставянето в основите на обикновена операционна програма не се извършва.

Подаване на заявление

Заявление за регистрация на ОП (клон или представителство) се подава на мястото на регистрация на LLC.

Заедно с него се подават и други документи, които преди това са заверени от нотариус:

• протокол от събранието на учредителите (участници, съвет на директорите);
• разработи Регламент за работата на ЕП;
• Хартата на LLC с измененията;
• пълномощно, адресирано до ръководителя на клона, който трябва да бъде открит.

Заявлението е съставено на унифициран формуляр C-09-3-1, разработено и одобрено от Федералната данъчна служба. Състои се от заглавна страница, където се въвежда информация за основната компания, и страница за отваряне на клона.

Последните листове трябва да бъдат попълнени толкова, колкото ОП се отваря едновременно. Документът може да бъде представен от директора на LLC или представител, в този случай за него се съставя пълномощно. Какво друго ви е необходимо, за да попълните заявлението?

Изпращане:

Заявлението се удостоверява с подписа на заявителя и печата, ако има такъв.

Алгоритъм за регистрация

За да създадете ОП от всякакъв тип, можете да използвате прост алгоритъм от действия:

1. Съставете решението на събранието на учредителите и го въведете в протокола въз основа на последното в устава. В друг случай, при отваряне на KRM към изпълнителен директор LLC издаде заповед.
2. Да сключи договор за наем със собственика на помещението с цел поставяне на ОП там, ако не е възможно придобиването на имота.
3. Наемете служители и сключете договор с тях трудови договорино не гражданско или трудово представяне. Ако се приеме, че ОП ще работи 2-3 месеца и няма нужда от нови служители, тогава със заповед на ръководителя на LLC, организирайте преместването за определен период от служители на мястото на клона.
4. Оборудвайте стационарни работни места за наети работници.
5. Назначава ръководителя на клона (представителство) с решение на учредителите с право да подпише всички документи. Когато се отвори проста оперативна програма, е достатъчно да се възложи отговорност за нейната работа на отговорен служител, който работи на базата на главния офис.
6. Разработете отделен регламент за работа за клона (представителство). Във връзка с KRM направете корекции във вътрешните разпоредби на LLC.
7. Изпратете на данъчни документиза регистрация или изпращане на известие за откриването на ЕП.
8. Вземете решение за откриване на разплащателна сметка и поддържане на счетоводството. Ако е необходимо, регистрирайте клон във всички фондове на мястото, което се случва след откриване на сметка.
9. Получавайте известие от данъчната служба, че клонът е регистриран.

Инструкциите стъпка по стъпка за човека, който ще се занимава с организационни въпроси, са доста прости, много по-важно е да вземете правилното решение при избора на типа отдел.

Данъчна регистрация

Данъчната служба е длъжна да регистрира нова ОП в рамките на 5 дни от момента на подаване на документите в териториалния отдел по местонахождението на централния офис, т.е. мястото на регистрация на LLC. Въз основа на документите на кандидата, нова информация ще бъде въведена в и в базата данни.

В отговор данъчните органи ще изпратят известие до компанията, чрез заявителя ще бъде възможно да вземе заверена харта, извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, уведомление. Регистрацията на ЕП се извършва на мястото на неговото местоположение, въпреки факта, че документите се подават в териториалния клон на Народното събрание. За регистрация на която и да е ОП, информацията от Единния държавен регистър на юридическите лица се изпраща до Народното събрание на мястото, където се намира клонът.

Въпросът с обикновена оперативна програма се решава много по -лесно, трябва само да уведомите данъчната служба за нейното откриване, без да предоставяте никакви документи. Когато KRM се отвори на територията, която е подчинена на същия клон на Народното събрание като предприятието, тогава няма нужда да се регистрира обикновен EP.

Всяка нова операционна програма ще бъде присвоена отделно код безпроблемно. Ако едно предприятие отвори няколко ЕР едновременно, които трябва да принадлежат към различни териториални клонове на Народното събрание, но се намират в рамките на една и съща община, тогава му е позволено да избере един от клоновете за регистрация.

При поддържане на отделен баланс, ОП ще представя отчети на мястото на своята регистрация (местоположение). В бъдеще, когато се наложи да се направят някакви промени в работата на ОП, ще бъде необходимо да се уведоми данъчната служба в рамките на 3 дни след това на мястото, където е регистрирано основното предприятие.

За регистрация във Пенсионния фонд и други, след откриване на разплащателна сметка, е необходимо да подадете заявления и информация до фондовете на мястото на открития ЕП в рамките на един месец, че:

• LLC също е регистрирано в PF и други;
• клонът е регистриран в данъчната служба;
• открита е разплащателна сметка;
• други.

Закон за други градове

Ако местоположението на новата поръчка е друг град, процедурата за регистрация ще бъде същата. След като получи от LLC пакет документи за регистрация на клона, териториалният клон на НС на следващия ден е длъжен да уведоми НС за това на мястото на ОП, като изпрати информация на в електронен формат.

В рамките на 5 дни клонът ще бъде регистриран и LLC ще получи уведомление по препоръчана поща.

Основни разлики

Всеки отделен ЕП може да бъде участник в граждански, данъчни и трудови отношения в рамките на предоставените му правомощия. Тя не може да бъде независимо организирана правна структура, защото пряко зависи от LLC, която я е открила.

Правните възможности на обикновената оперативна програма са много ограничени, но когато тя бъде отворена, предприятието получава възможност да бъде в опростената данъчна система. Клон (представителство) може дори да представлява интересите на LLC в съда, но това ще изисква пълномощно за ръководителя да действа като ищец от името на предприятието.

Клонът или представителството имат възможност да наемат служители, KRM не може да направи това. Нито един от СО не може да бъде привлечен към данъчно задължение независимо без основното предприятие.

Отчитането на дейностите на обикновена операционна система се извършва само от LLC, за тази цел всички първични документи се прехвърлят в централния офис. Клон или представителство могат да водят записи, да изчисляват заплати, данъци и вноски, да извършват плащания, да подават отчети и т.н. - независимо.

Внимание!

• Поради чести промени в законодателството, информацията понякога остарява по -бързо, отколкото можем да я актуализираме на сайта.
• Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решение на вашите специфични проблеми.

Бизнесът, чиято цел е да увеличи печалбата, естествено ще се разширява с течение на времето. то необходимо условиенеговия растеж и развитие, както и метода за увеличаване на доходите, които основателите на LLC ще получат от него. Появата на отделни подразделения може да се превърне в необходимост за една компания както в началото на нейната дейност, така и много по -късно. В този случай подразделението трябва да приеме акта държавна регистрация... За да се направи това правилно и ефективно, е необходимо да се обмисли процедурата за създаване на отделно подразделение на LLC 2019.

Да не се бърка с клон

В работата на големите предприятия има такова нещо като клон на компания. Появата на клонове също съпътства растежа и развитието на бизнеса, но има значителни разлики от отделно отделение поради правомощията, с които е надарен.

Второто име на клона е представителство на компанията, по името на което можете да определите основната му цел - представляване на юридическо лице, както и неговите интереси отделно от централния офис. Клонът е подчинен на централния офис, той е част от него, но въпреки това функционира независимо, а също така има свои собствени ръководни органи и имоти.

Регистрацията на клон, както и на отделно подразделение, трябва да се извършва на държавно ниво, тъй като дейността на всеки бизнес обект се контролира от държавата. Инструкциите стъпка по стъпка за регистриране на клон на LLC няма да бъдат лесни, тъй като освен подаване на информация за него, трябва да се направят промени в устава на компанията и пререгистрация, което е много по-трудно, отколкото в случая на отделно отделение, което не изисква такъв подход от основателите на компанията.

Данъчна регистрация

Работата на всяко ЕП задължително подлежи на данъчен контрол и за това звеното трябва да бъде регистрирано своевременно в данъчната структура на своето място. За тази цел ръководството на LLC може да регистрира отдел в данъчния орган по месторабота на юридическо лице, докато самите данъчни органи предават информация на мястото на териториална принадлежност на отделна структура, което показва различен контрол на юридическото лице и неговите подразделения.

Струва си да се отбележи, че нарушаването на процедурата за регистриране на поделенията на компанията задължително ще доведе до налагане на глоби. Самото юридическо лице ще бъде глобено, първо, за забавяне на регистрацията, и второ, за работата на звеното без регистрация, както и упълномощеното лице, което е било длъжно да уведоми данъчните за откриването на звеното, но не бях. В този случай цялата сума на глобите ще бъде най -малко 42 хиляди рубли.

Заслужава да се отбележи, че за тази цел на ръководството се дава строго определен от закона срок - един месец от откриването на отделна структура. Подразделение, което се намира на отделен адрес от самото юридическо лице и също има оборудвано място за работа на поне един служител, се счита за законно работещо. Датата на регистрация на служителя в отделна единица ще се счита за момента на отварянето му.

Как да се регистрирате

Ако се чудите как да отворите отделно подразделение на LLC през 2019 г. , тогава трябва да бъде изпълнено едно условие - да се състави заявление за регистрация под определена форма и да се подаде в данъчния орган в рамките на един месец.

Формулярът за кандидатстване С09-3-1 се състои от две страници и няма да е трудно да ги попълните нито за главния счетоводител, нито за основателя или отговорното лице. И така, първата страница е предназначена да показва информация за юридическото лице, както и за заявителя, причината за кандидатстване, кода на данъчната структура, към която ще бъде подадено заявлението и т.н.

На втората страница е необходимо да се показват данни за самото устройство, да се показват дейностите, в които то ще се занимава с кодове, да се посочи мениджърът в случай, че мениджърът е предоставен от основателите и т.н.

Заслужава да се отбележи, че ако няколко отдела се отворят наведнъж, тогава втората страница се попълва толкова структури, колкото са отворени, и можете да кандидатствате за всички подразделения наведнъж, ако ги отворите едновременно или поне в рамките на един месец.

За да регистрира заявление, упълномощено лице може лично да се свърже с данъчния орган, да го изпрати по пощата (в този случай си струва да използвате препоръчано писмо) или по електронен път чрез Интернет. Електронната версия трябва да бъде потвърдена от електронния подпис на заявителя, поради което, ако няма такава, е по -добре да изберете личното подаване на документа.

Така че, отделна единица ще се нарича структура на организация, която въпреки отделното си местоположение се управлява от основното юридическо лице и е създадена за целите, които също преследва. Това звено трябва да премине през акта за държавна регистрация, за да се избегнат финансови загуби от организацията, тъй като глобите за нарушаване на процедурата за регистрация са много впечатляващи.

Планът за развитие на предприятието почти винаги предполага създаването на отделни отдели. Всички имат право на това право. Руски предмети икономическа дейност... Как да отворите отделно подразделение на LLC през 2019 г. и какво заплашва предприятията за избягване на регистрацията - това е за уебсайта.

Съществуващото законодателство дава определението и основните характеристики на отделно отделение. Въпреки това, в правни разпоредбиняма алгоритъм за създаване на нови структурни единици. Нека разгледаме по -подробно документите, регламентиращи тяхната дейност.

Отделно подразделение в законодателството

Съгласно член 11 от Данъчния кодекс Руска федерация, отделно подразделение (по -нататък ОП) на организация може да се счита за всяка структурна единица, която е географски отделена от нея, в която има стационарни работни места. Такива работни места могат да се считат само за тези, които са създадени за период от поне един месец. Законодателството признава факта на съществуването на единица, независимо дали нейното създаване е отразено в учредителните и други документи на организацията или не, както и правомощията, с които тя е надарена.

Стъпка 5. Попълнете съобщението за откриването на отделно подразделение през 2019 г. в случай на създаване на клон или представителство. Този документ трябва да бъде представен в Данъчната служба в рамките на един месец от датата на създаване на ОП. Регистрацията ще се извърши в рамките на пет работни дни и компанията ще получи съответно уведомление.

Датата на създаване на ЕП е датата на създаване на стационарни работни места. За клонове и представителства такава дата е денят на решението за тяхното създаване.

Струва си да си припомним, че в допълнение към горните документи, данъчната служба може да поиска да предоставите и други документи.

Организиране на отделно подразделение

Тъй като Данъчният и Гражданският кодекс налагат определени изисквания към ОП, ръководителят на предприятието трябва, в допълнение към регистрацията, да извърши някои организационни мерки:

• организиране на стационарни работни места, включително наемане или закупуване на помещения, както и превозни средства;
• разпределение на структурното звено с имущество на основната организация;
• назначаване на шефа на ЕП, издаване на пълномощно към него;
• откриване на разплащателни сметки, ако е необходимо;
• подбор и набиране на служители.

Представеният списък може да бъде разширен в зависимост от нуждите на предприятието и други фактори, свързани с организацията на нормалните му дейности.

Отговорност за избягване на регистрацията

Съгласно параграф 1 Член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се предвижда отговорност за нарушаване на сроковете за изпращане на съобщение за откриване на ОП. За такова нарушение се налага глоба от 200 рубли за всеки документ, който не е подаден в срок. Длъжностните лица се глобяват от 300 до 500 рубли. В случай на извършване на дейности без данъчна регистрация, организацията ще бъде задължена да плати глоба в размер на 10% от получените приходи, но не по -малко от 40 000 рубли.

2018 година приключва, 2019 започва скоро и може да се наложи затварянето на клона или представителството. Инструкциите стъпка по стъпка за затваряне на отделно подразделение през 2019 г. ще ви помогнат да разберете как да направите това.

Преди началото на новата година собствениците на бизнес правят равносметка. Те анализират как работи предприятието, определят по -нататъшния план за развитие. Включително, те решават колко ефективно са работили клоновете, представителствата или други отделни отдели на компанията. Ръководството може да заключи, че е нерентабилно да продължи да работи с единица и трябва да бъде затворено.

Наборът от етапи за затваряне на отделно подразделение зависи от това какво е правил. За прости подразделения има една процедура, за клонове и представителства - друга. Взехме предвид тези тънкости и говорихме за тях в инструкции стъпка по стъпказакриването на отделно подразделение през 2018 и 2019 г. Инструкцията ще ви помогне да завършите правилно работата си.

Преди да затворите отделно подразделение, определете към кой тип принадлежи

Под отделно подразделение се разбира клон на компанията, който се намира на различен адрес и има свои собствени стационарни работни места (параграф 20, точка 2, член 11). Отделните подразделения са разделени на три типа:

• представителства;
• прости отделни подразделения (това включва офиси, складове и т.н.).

Закриването на отделно подразделение е неговата ликвидация. По същество се случва същото като при ликвидиране на компания. Но в същото време редът на прекратяване на работата зависи от това към кой тип единица принадлежи.

Гост, запознай се -!

Как да затворите отделно подразделение, ако е просто подразделение

Простите подразделения включват офиси на фирми, складове, палатки за търговия в търговски център и т.н. За да го затворите, имате нужда:

1. Решете, че устройството е затворено. Законът не казва в чия компетентност е този въпрос. Ако в хартата няма специални резерви, обикновено такова решение се взема от директора и се одобрява със заповед. В заповедта е посочен и необходимия набор от мерки.
2. Подгответе се за прекратяване на работа - разпоредете се със собственост, разпуснете държавата. Те извършват инвентаризация на активите на единицата и прехвърлят собствеността на основната компания. Ако подразделението е имало свои собствени договори с контрагенти, такива сделки се приключват съгласно общите правила (например лизингът се прекратява). Работните места се ликвидират, служителите се преместват на други длъжности или се уволняват съгласно част 4.
3. Уведомете данъчната служба, че отделението е затворено. Това се прави в рамките на три дни след елиминирането на работните места. Местният IFTS ще премахне единицата от регистъра (параграф 3, точка 5, член 84 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вземете предвид изискванията на закона и хартата при закриване на отделно отделение, ако то е клон или представителство

Процедурата за прекратяване на клон на дружество или негов представител е малко по -сложна, отколкото за просто разделяне. Данъчната служба се уведомява не само когато отделението вече е затворено, но и предварително. Може също да се наложи изменение на устава на организацията -майка.

Има различия в процедурата, която LLC или JSC трябва да спазват. Това се дължи на факта, че законовото регулиране на дейностите на тези бизнес компании... Необходимо е да се установи кой според закона и хартата има право да взема решения за прекратяване на работата на клон или представителство. Това са предишните правила за затваряне на отделно подразделение, те не са се променили през 2018 г. и ще продължат да функционират през 2019 г. Нека разгледаме по -отблизо какви стъпки трябва да бъдат предприети.

Ако хартата на LLC или JSC съдържа информация за подразделението, чиято работа ще бъде прекратена, тогава:

1. Компетентният орган взема и одобрява решението за ликвидация на дяла. Същият документ трябва да съдържа решение за изменение на хартата. Преди да затворите отделно подразделение в данъчен офисприготви се ново изданиена хартата.
2. До данъчната служба се изпраща известие, че клонът или представителството ще спрат да работят. Заедно с изявлението се предава текущата версия на хартата. При закриване на отделно подразделение крайният срок за подаване на заявление е три дни от датата на решението.
3. Разделението приключва. Те сключват договори с неговите контрагенти, извършват опис на имота и го прехвърлят на основната компания. Те разпускат персонала и или наемат персонал на други длъжности по реда на преместване, или извършват уволнение.
4. Данъчната служба се уведомява за прекратяване на работата и се регистрира ликвидацията на клона или представителството.

Ако в хартата няма информация за единицата, тогава.

121

От 2017 г. изчисляването и плащането на застрахователни премии ще се урежда от Данъчния кодекс на Руската федерация и те ще се администрират от данъчни власти(вж. "Финансов вестник" No 39 от 27 октомври 2016 г., "Застрахователни премии от 2017 г. За новите правила за изчисляване и плащане"). В тази връзка организациите, които имат отделни подразделения в своята структура, ще имат „свои“ особености при регистрирането на такива подразделения, подаването на доклади и одити, за които ще говорим по -подробно.

Прехвърлянето на правомощия за администриране на застрахователни премии към Федералната данъчна служба на Русия значително актуализира разпоредбите на част първа от Данъчния кодекс на Руската федерация (добавена е глава 34 „Застрахователни премии“), а от 01.01.17 г. платеците на застрахователните премии имат същите права като данъкоплатците, а осигуряването и защитата на правата на платците застрахователните премии са гарантирани от чл. 22 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно параграф 1 на чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платците на застрахователни премии са застраховани лица, определени в съответствие с федералните закони за специфични видове задължително социално осигуряване, които, наред с други неща, включват организации, които извършват плащания и други обезщетения за физически лица.

Концепцията за отделно подразделение

Ако подразделението, създадено от организацията, отговаря на всички изброени критерии, тогава данъкоплатецът е длъжен да се регистрира в данъчните власти по местонахождението на такова отделно подразделение.

Припомнете, че за целите на данъчния контрол данъкоплатците се регистрират с данък не само по местонахождението на организацията, но и по местонахождението на отделните им подразделения, както е посочено в параграф 1 на чл. 83 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време регистрацията на мястото на отделното й подразделение за данъкоплатци зависи от формата на отделното подразделение. По този начин регистрацията на данъкоплатец по местонахождението на клон или представителство се извършва от данъчния орган автоматично въз основа на информацията, съдържаща се в Единния държавен регистър на юридическите лица (член 3, точка 3 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Данъчна регистрация на данъкоплатец на мястото на отделното му подразделение с различна форма се извършва от данъчните органи въз основа на съобщение от организацията, изпратено от данъчния орган в рамките на един месец от датата на създаване на ОП. Подобни обяснения по този въпрос са дадени от Министерството на финансите на Русия в писмо от 19.02.16 г., № 03-02-07 / 1/9377, в което се уточнява, че денят на създаването на отделно подразделение е датата на начало на дейността на организацията чрез ОП. Тази позиция се подкрепя и от арбитрите в резолюцията на FAS на област Урал от 3 декември 2008 г. No F09-9013 / 08-C2 по дело No A71-4289 / 08. След като получат съобщението, служителите на данъчната инспекция трябва да регистрират данъкоплатеца на мястото на ОП и да му изпратят съответно уведомление в рамките на пет дни.

Имайте предвид, че ако данъкоплатецът наруши посочените срокове или напълно пренебрегне изискването за регистрация, юридическото лице и неговите служители ще бъдат глобени.

В първия случай компанията ще "слезе" с глоба от 200 рубли, а за управителя глобата може да бъде 500 рубли, както е посочено в разпоредбите на чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чл. 15.6 от Административния кодекс на Руската федерация. Подобни обяснения са дадени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 17.04.13 г., № 03-02-07 / 1/12946.

Във втория случай при извършване на незаконни дейности чрез ОП размерът на глобата вече може да бъде 40 000 рубли, както е посочено в чл. 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчният кодекс на Руската федерация установява не само правата на платците на застрахователни премии, но и определя техните задължения.

Съгласно клауза 3.4 от чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, плащащите застрахователни премии са длъжни:

плащат застрахователни премии, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация; съхранява записи на обекти на данъчно облагане със застрахователни премии, размерите на изчислените застрахователни премии за всяко физическо лице, в полза на което са извършени плащания и други възнаграждения, в съответствие с глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация; подчинете се на установен реддо данъчния орган по мястото на регистрация, изчисления на застрахователни премии; представят на данъчните власти и техните длъжностни лицав случаите и по реда, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация, документите, необходими за изчисляване и плащане на застрахователни премии; да предоставят на данъчните органи и техните длъжностни лица в случаите и по начина, предписани от Данъчния кодекс на Руската федерация, информация за осигурените лица в системата на индивидуално (персонифицирано) счетоводство; да гарантира безопасността на документите, необходими за изчисляването и плащането на застрахователните премии в продължение на шест години; уведомете данъчния орган по местонахождение на руската организация - платец на застрахователни премии за придобиването на отделно подразделение (включително клон, представителство), създадено на територията на Руската федерация, с правомощия да начислява плащания и възнаграждения в полза на физически лицав рамките на един месец от датата на предоставяне на съответните правомощия; поема други задължения, предвидени от законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите.

Следователно организацията, която е създала ОП, като платец на застрахователни премии, е длъжна да докладва в данъчната служба не за факта на нейното създаване, а за предоставянето на такава структура с правомощия да изчислява плащанията и други обезщетения в полза на физически лица.

Забележка!Това задължение произтича от платеца на застрахователни премии във връзка с отделни подразделения, създадени на Руска територия, надарени с посочените правомощия след 01.01.17 г., което е пряко посочено в параграф 2 на чл. 5 от Закон No 243-ФЗ.

В съответствие с параграф 1 от чл. 4 от Закон № 243-ФЗ, PFR и нейните териториални органи са длъжни да представят на данъчните органи по мястото на тяхното местонахождение информация, включително информация за отделни подразделения на руски организации, регистрирани като платци на застрахователни премии, които са упълномощени да изчисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, считано от 01.01.17 г. електронна формапо начина, определен със споразумението на взаимодействащите страни.

С други думи, когато създава ОП и неговата регистрация, платецът трябва да изхожда от факта дали възнамерява незабавно да предостави на ОП правото си да изчислява плащания и други възнаграждения в полза на физически лица или не. Ако ОП няма да изчислява независимо плащания в полза на физически лица, включително негови служители, тогава е достатъчно да информирате данъчния орган само за факта на създаването на ОП, в противен случай е необходимо да уведомите за създаването на ОП , надарен с правомощия да изчислява плащания в полза на физически лица.

Имайте предвид, че неизпълнението или неправилното изпълнение на това изискване на Данъчния кодекс на Руската федерация ще доведе до същите глоби, които са установени за данъкоплатците.

Регистрация на отделно подразделение в ЗФР

Регистрация на отделно подразделение във ФСС на Руската федерация

Регистрацията на отделни подразделения на организации в териториалните органи на ФСС на Руската федерация се извършва в съответствие с Процедурата за регистрация и дерегистрация в териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на застраховани лица и лица, приравнени към застрахованите лица, одобрен със заповед на Министерството на труда на Русия от 29.04.16 г., № 202н (по -долу - Заповед № 202н).

Регистрацията на юридическо лице по местонахождението на отделните им подразделения се извършва въз основа на заявление за регистрация, подадено в писмена форма или под формата на електронен документ, използващ федералната държава информационна система„Един единствен портал на държавата и общински услуги(функции) "(клаузи 6 и 9 от Заповед № 202н). Това заявление трябва да бъде подадено не по -късно от 30 календарни дни от датата на създаване на отделно подразделение на юридическото лице. Формулярът за кандидатстване е даден в Приложение № 2 на Административни разпоредбиФСС РФ за предоставяне на държавни услуги за регистрация и отписване на притежателите на полици - юридически лица по местонахождението на отделни поделения, одобрени със заповед на Министерството на труда на Русия от 25.10.13 г., № 576н (по -долу - Регламент № 576н) .

В този случай юридическо лице трябва да приложи към заявлението копия от документи, потвърждаващи съществуването на сметка в банка (други кредитни институции) и начисляването на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица (клауза 10 от Процедура № 202н, клаузи а, точка 14 от Правилника № 576н).

Моля, обърнете внимание, че заявителят - юридическо лице за регистрация като застрахован на мястото на отделно подразделение, може по собствена инициатива да представи копия от следните документи във ФСС на Руската федерация (клауза „а“, точка 19 от Регламент 576n):

удостоверения за държавна регистрация на юридическо лице; удостоверения за регистрация на юридическо лице в данъчен орган; известия за регистрация в данъчния орган по местонахождението на отделното подразделение; издадени документи териториални органи Федерална службадържавна статистика и потвърждаване на видовете икономическа дейност(Код на OKVED, име на вида дейност), извършвано от юридическо лице на мястото на отделно подразделение.

Подаване на доклади в присъствието на отделно подразделение

С други думи, процедурата за плащане на данък и адресът за подаване на отчети зависи от това дали ОП на организацията е оправомощена да изчислява плащанията в полза на физически лица или не.

Ако ОП няма такива правомощия, тогава плащането на данък и отчитането на вноските се подават от платеца само на мястото на самата организация. В противен случай плащането на вноските и отчитането се извършват както на мястото на самата организация, така и на мястото на ЕП.

В този случай размерът на застрахователните премии, дължими на мястото на ОП, се определя въз основа на размера на базата за изчисляване на застрахователните премии, свързани с това отделно подразделение.

Размерът на застрахователните премии, дължими на мястото на организацията, който включва ОП, се определя като разликата между общия размер на застрахователните премии, дължими от организацията като цяло, и общия размер на застрахователните премии, дължими на мястото на отделни поделения.

Забележка!Единственото изключение от общото правило за плащане на застрахователни премии е предвидено от Данъчния кодекс на Руската федерация само по отношение на отделни подразделения, разположени в чужбина. В такава ситуация, дори ако ОП самостоятелно изчислява застрахователни премии от плащания, направени на нейните служители, изплащането на застрахователни премии, както и представянето на сетълменти за тях, се извършва от организацията по нейното местоположение, както е посочено в параграф 14 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Отчитането на застрахователните премии е специално изчисление, чиято форма е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.16 г., № ММВ-7-11 / [защитен имейл]„При одобряване на формуляра за изчисляване на застрахователните премии, процедурата за попълването му, както и формата за подаване на изчислението на застрахователните премии в електронен вид.“

По силата на параграф 7 от чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платците на застрахователни премии представят посоченото изчисление в данъчната служба по местонахождението на организацията и по местонахождението на ОП, като изчисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, не по -късно от 30 -ия ден от месеца, следващ фактуриращия (отчетен) период.

Въз основа на чл. 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация, периодът на фактуриране е календарна година, а отчетните периоди са първото тримесечие, шест месеца и девет месеца от календарната година. Следователно отчетите за застрахователните премии се представят на данъчния орган на тримесечие.

Ако средният брой лица, в полза на които се извършват плащания и други възнаграждения за предходната година за организацията, не надвишава 25 души, тогава отчитането на вноските се представя на хартиен носител.

Ако определената граница на средния брой лица е надвишена, изчисленията се предоставят на данъчните власти изключително в електронен вид, като се използва подобрена квалификация електронен подписчрез телекомуникационни комуникационни канали.

Моля, обърнете внимание, че изчисленията (ревизирани изчисления) на застрахователните премии за отчетните (сетълментните) периоди за застрахователни премии, които са изтекли преди 01.01.17 г., се представят на съответните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация, ФСС РФ по начина предписани от законодателството на Руската федерация относно застрахователните премии, действащи до влизането в сила на Закон № 250-ФЗ.

Забележка!Нарушаването на определения срок за подаване на отчети за застрахователни премии води до събиране на глоба в размер на 5% от размера на застрахователните премии, които не са платени в срока, определен от законодателството за данъци и такси, които трябва да бъдат платени (допълнителна такса) въз основа на изчисляването на застрахователните премии, за всеки пълен или непълен месец от деня, установен за представянето му, но не повече от 30% от посочената сума и не по -малко от 1000 рубли. (Член 119, точка 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Характеристики на провеждане на проверки на платеци на застрахователни премии с ОП

Припомнете си, че Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда два вида данъчни проверки-вътрешни и на място. Процедурата за провеждане на бюротни одити е установена от чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не предвижда специални правила за неговото прилагане, ако организацията има отделни подразделения.

Вследствие на това данъчните органи ще извършат кабинен одит на платеца на застрахователни премии по общ начин.

Единственото изключение е фиксирано в параграф 13 на чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Посочената норма предвижда, че камерен данъчен одит на изчисляването на застрахователните премии, при който се декларират разходите по изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство (наричан по -долу VNiM), е извършва се, като се вземат предвид разпоредбите, установени от глава 34 от Данъчния кодекс на РФ.

На свой ред от параграф 8 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че ФСС на Руската федерация ще извършва проверки за правилността на декларираните разходи за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство в съответствие с Федералния закон № застраховка в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство ”.

ФСС на Руската федерация ще докладва резултатите от одита на данъчните власти в рамките на три дни от датата на съответното решение.

Ако според резултатите от периода на сетълмент (отчетен) сумата на разходите, направени от платеца за изплащане на застрахователно покритие за VNiM (минус средствата, отпуснати от FSS на Руската федерация на застрахования в сетълмента (отчитане) период за изплащане на осигурително покритие) надвишава общия размер на изчислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване по VNiM, след което въз основа на потвърждението, получено от FSS на Руската федерация, разликата ще бъде прихваната от данъчните органи срещу предстоящи плащания за задължителните социална осигуровкаспоред VNiM.

Теренните данъчни одити (наричани по -долу „БНП“) се регулират от чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от което следва, че в общия случай БНП се извършва на мястото на организацията въз основа на решението на началника на данъчната инспекция или негов заместник. Освен това, ако организацията има EP, тогава въз основа на параграфи. 2 и 7 чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните органи могат:

в рамките на общия БНП проверете дейностите на всички ОП на организацията (включително дейностите на клонове и представителства); извършват независима данъчна проверка на място на клонове или представителства на организацията.

Ако обаче вземем предвид факта, че в рамките самопроверкана клон и представителство, данъчните органи могат само да проверят правилността на изчислението и навременността на плащането на регионални и (или) местни данъци, оказва се, че дейностите на ОП на платеца на застрахователни премии могат да бъдат само проверява се в рамките на общ полеви одит, който се извършва на мястото на платеца на застрахователни премии.

Като общо правило проверката на място на организация не може да продължи повече от два месеца, както е посочено в параграф 6 на чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Междувременно в някои случаи БНП може да продължи четири месеца, а в изключителни случаи - шест месеца.

Основанията и процедурата за удължаване срока на проверката на място са дадени в Приложение № 4 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 8 май 2015 г. № ММВ-7-2 / [защитен имейл]

По отношение на темата на нашата статия, основата за удължаване на условията на БНП е извършването на проверки на организации, които имат няколко отделни подразделения в състава си, а именно:

по -малко от четири отделни подразделения - до четири месеца, ако делът на платените данъци, дължими на тези ЕП, е най -малко 50% от общата сума на данъците, дължими от организацията, и (или) дела на имуществото в баланса на EP е най -малко 50% от общата стойност на имуществото на организацията; четири или повече ОП - до четири месеца; десет или повече ОП - до шест месеца.

Освен това, ако е необходимо, началникът на данъчната инспекция (неговият заместник) въз основа на клауза 9 от чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация със своето решение може да спре БНП на организацията, но за не повече от шест месеца (а в някои случаи - за не повече от девет месеца).

По този начин, като се вземат предвид всички горепосочени обстоятелства, общата продължителност на БНП на организация, която има ЕП, може да продължи повече от година, а именно година и три месеца. В този случай срокът за извършване на БНП се изчислява от датата на решението за назначаване на проверка и до деня на съставяне на удостоверение за извършената проверка, както е посочено в параграф 8 на чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Въз основа на параграф 3 от чл. 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация, предметът на БНП на една организация може да бъде да провери правилността на изчислението и навременността на плащането както за един данък, така и за няколко данъка наведнъж (цялостен одит). Като общо правило, в рамките на БНП може да се провери период, който не надвишава три календарни години, предхождащи годината, в която е взето решението за провеждане на одита.