Как да проверите контрагента: преглед на услугите. Проверка на контрагентите за надеждност: специализирани услуги и самопроверка Как да проверите рейтинга на контрагента по всички възможни методи

Еднодневните контрагенти могат да навредят както на държавата в случай на укриване на данъци, така и на данъкоплатеца, който ще трябва да докаже валидността на получената данъчна облага при възстановяване на ДДС или при отчитане на разходи за данъчни цели в резултат на взаимодействие с такива недобросъвестни контрагенти.

Проверките се ръководят от Решението на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53 "", с което се определят основните признаци на недобросъвестностданъкоплатец и правила за тяхното определяне.

Данъкоплатците, от друга страна, могат да се свържат Публични критерии
самооценка на рисковетеза данъкоплатци, използвани от данъчните органи в процеса на избор на обекти за извършване на полеви данъчни ревизии (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № MM-3-06 / [защитен с имейл]""), както и обяснения на финансовите органи за това в кой случай се счита, че данъкоплатецът е изпълнил задължението за проверка на контрагента.

За да се предпазите от рискове при провеждане икономическа дейности евентуални искове от данъчните органи, има много възможности да се установи добросъвестността на потенциален бизнес партньор.

Изтъкнахме редица действия, които според данъчните власти и съдилищата трябва да бъдат предприети, за да се потвърди упражняването на дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент.

Можете да разберете дали е издаден лиценз на потенциален контрагент на адрес сайтове на лицензиращите органи- лицензиращият орган ще бъде различен за всеки вид дейност. Например уебсайтът на Роспотребнадзор ви позволява да търсите в регистрите на издадените лицензи за дейности, свързани с използването на патогени на инфекциозни заболявания и за дейности в областта на използването на източници на йонизиращи лъчения.

7. Запознайте се с годишния счетоводен отчет на контрагента... В съответствие с клауза 89 от Правилника за управлението счетоводствои счетоводни отчети v Руска федерация(одобрен от Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n), годишните финансови отчети на организацията са отворен за заинтересовани потребители(банки, инвеститори, кредитори, купувачи, доставчици и др.), които могат да се запознаят с него и да получат копия от него с възстановяване на разходите за копиране, като организацията трябва да предостави възможност на заинтересованите потребители да се запознаят със счетоводните отчети.

Освен това Росстат е длъжен да предоставя безплатно информация за годишните финансови отчети на организации (Наредба за Федералната служба за държавна статистика, одобрена от правителството на Руската федерация от 2 юни 2008 г. № 42, Росстат от 20 май, 2013 г. No 183 „За одобр Административни разпоредбипредоставена от Федералната служба за държавна статистика обществена услуга„Предоставяне на счетоводни (финансови) отчетни данни на заинтересованите потребители юридически лицадействащи на територията на Руската федерация").

8. Разгледайте регистъра на недобросъвестните доставчици... Разбира се, потенциалният контрагент не е задължително участник в системата за обществени поръчки за държавни и общински нужди, но такава възможност съществува. Затова все пак ви препоръчваме да преминете през този незадължителен етап на проверка и да потърсите подходящия регистър, актуализиран от FAS Русия.

9. Проверете пълномощията на лицето, подписващо договора.Съдилищата често посочват необходимостта от проверка на правомощията като условие за признаване на данъкоплатец за добросъвестен (ФАС ЗСО от 25 май 2012 г. по дело № A75-788 / 2011 г., Осми апелативен арбитражен съд от 20 септември 2013 г. в сл. № A46-5720 / 2013) ... Освен това, ако данъкоплатецът е получил всички необходими документи и информация, но не е проверил пълномощията на представителя на контрагента да подпише документите, това ще бъде основата за признаване на този данъкоплатец за несправедлив (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Москва от юли 11, 2012 г. по дело No A40-103278 / 11 -140-436).

При разглеждане на дело, в случай че подписалият откаже подписа си върху документите, обикновено се назначава преглед на почерка- но понякога минава и без него (УО на ФАС от 30 юни 2010 г. No F09-4904 / 10-C2 по дело No A76-39186 / 2009-41-833). Все по-често съдилищата подчертават, че простото визуално сравнение на подписите и показанията на представителя на данъкоплатеца не може да се счита за достатъчно основание за признаване, че документите са подписани от неидентифицирани лица (постановление на Трети апелативен арбитражен съд от 13 октомври , 2010 г. по дело No А33-4148 / 2010 г.).

И разбира се, съдилищата констатират факта на непочтеността на данъкоплатеца, ако упълномощеният представител на контрагента към момента на подписване на документите почина(Върховният арбитражен съд на Руската федерация от 6 декември 2010 г. № VAS-16471/10) или правомощията му са прекратени(ПО на ФАС от 28.02.2012 г. No F06-998 / 12 по дело No A65-14837 / 2011 г.). От друга страна, последният случай не може, според съдилищата, да свидетелства за получаване на неоправдано данъчно облекчение, ако преди сключването на оспорената сделка данъкоплатецът е имал дългосрочни икономически отношения с контрагента ( ФАС СКО от 25.04.2013 г. No F08-1895 / 13 по дело No A53-12917 / 2012 г., решение на ФАС ЗСО от 27 октомври 2011 г. No F07-8946 / 11 по дело No A52-4227 / 2010 г.).

Преди да подпишете документи, трябва да обърнете внимание на следното:

• сделката се прави за вашия контрагент голям;
• не е изтекъл мандатпредставител на контрагента (определя се от устава на организацията или от пълномощно);
• не ограничендали чартърправомощия на директора да сключва сделки, чийто размер надвишава определена стойност.

10. Направете искане до данъчната служба по мястото на регистрация на контрагента... Съдилищата подчертават, че това се разглежда и като проява на благоразумието на данъкоплатеца (ФАС ЗСО от 14 октомври 2010 г. по дело № A27-26264 / 2009 г., ФАС ЗСО от 5 март 2008 г. № F04-1408 / 2008 г. ( 1506-А45-34) по дело № А45-5924 / 07-31 / 153, Трети апелативен арбитражен съд от 11 октомври 2013 г. по дело № А74-5445 / 2012 г., Единадесети апелативен арбитражен съд от 5 септември , 2012 г. по дело No А55-1742 / 2012 г.).

Освен това Окръжните арбитражни съдилища потвърждават задължение на данъчните властипредоставя исканата информация в обхвата на информация, която не е призната в съответствие с данъчна тайна. По този начин ЗСО на FAS подчерта, че отказът на инспектората да предостави информация за контрагента на данъкоплатеца засяга правата на последния, свързани с получаване на данъчни облекчения, като се има предвид задължението на данъкоплатеца да потвърди дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент (Резолюция на FAS ЗСО от 14 декември 2007 г. No F04- 67/2007 (77-A67-32) по дело No A67-1687 / 2007 г.).

Понякога съдилищата дори подчертават, че данъкоплатецът е имал възможност да се свърже със съответните служби, за да провери контрагента, но той не е направил това (резолюция на FAS MO от 14 септември 2010 г. № KA-A40 / 10728-10 по дело № A40-4632 / 10-115-57).

Вярно е, че понякога съдилищата все още стигат до заключението, че данъкоплатецът не може да се обърне към инспектората по мястото на регистрация на контрагента, тъй като само данъчни власти(ФАС СЗО от 31.07.2013 г. по дело № А13-8751 / 2012 г.).

Но дори ако данъчната служба откаже да отговори на искането, фактът на неговата посокаще посочи, че данъкоплатецът е пожелал да се защити при избора на контрагент и може да послужи като доказателство за надлежна грижа в бъдеще. В този случай е важно искането да бъде подадено лично в офиса. данъчен офис(копие от искането със знак за приемане трябва да остане на ръка) или по пощата с потвърждение за получаване и списък с приложения (в този случай остават едно копие от описа и върнатото известие).

Както виждаме, позициите на съдилищата относно обхвата на действията, които трябва да бъдат извършени за проверка на добросъвестността на контрагента, се различават. Вярно е, че понякога съдилищата са малко хитри.

Така посочват, че данъчната инспекция не е доказала липсата на надлежна грижа на данъкоплатеца – напротив, при извършване на спорни сделки са поискали нотариално заверени копия задължителни документи... Същевременно съдилищата подчертават, че в областта на данъчните отношения има презумпция за добросъвестности правоприлагащите органи не могат да тълкуват понятието "добросъвестни данъкоплатци" като налагащо на данъкоплатците допълнителни отговорностине е предвидено в закона (решение на МО на ФАС от 31 януари 2011 г. № KA-A40 / 17302-10 по дело № A40-30846 / 10-35-187, решение на МО на ФАС от 16 декември 2010 г. № КА-А40 / 15535 -10-П по дело № А40-960 / 09-126-4, решение на МО на ФАС от 22 юли 2009 г. № КА-А40 / 6386-09 по дело № А40-67706 / 08-127-308).

Това разбиране за добросъвестност е разработено от Конституционния съд на Руската федерация от 16 октомври 2003 г. № 329-О, което често се позовава от данъкоплатците при обосноваване на позицията си. По-специално, Съдът подчерта, че данъкоплатецът не може да носи отговорност за действията на всички организацииучастие в многоетапния процес на плащане и прехвърляне на данъци в бюджета.

В същото време съдилищата често посочват необходимостта от изискване на съответните документи от контрагента, като подчертават, че тези действия имат за данъкоплатеца характер на задължението(ФАС ПО от 14.07.2010 г. по дело No A57-7689 / 2009 г., ФАС ЗСО от 20.07.2010 г. по дело No A81-4676 / 2009 г.).

Понякога вниманието на съдилищата може да бъде привлечено и към други подробности - например сключване на договор за "пробна" доставка на стоки малка партидаза проверка на контрагента (резолюция на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 16 декември 2010 г. № KA-A40 / 15535-10-P по дело № A40-960 / 09-126-4), фактът на регистрация на контрагента след няколко днипреди сделката (FAS UO от 28 ноември 2012 г. № F09-11410 / 12 по дело № A60-7356 / 2012 г.) и др. Данъчните органи могат също да се позовават на факта, че контрагентната организация има "масови лидери и основатели", като този факт е следвало да алармира данъкоплатеца (МО на ФАС от 03.11.2011 г. No F05-11505 / 11 по дело No A41-23181 / 2010 г.).

В заключение, имайте предвид, че присъствието само един признак на недобросъвестностконтрагент, като правило, не е пречка за признаването на получената от данъкоплатеца данъчна облага за неоправдана. Съчетанието им обаче често кара данъчните инспекции да бъдат предпазливи, а съдилищата – да вземат решение не в полза на данъкоплатеца.

Ако няма време за търсене в различни сайтове, цялата информация за контрагента може да бъде получена на едно място. Използвайте услугата "" (https://rnk.1cont.ru/), която е разработена от списание "Руски данъчен куриер".

В момента можете безплатно да проверите контрагент по TIN в програмата „Контрагенти“ (чрез демо достъп).

Проверете контрагента по TIN безплатно

Разберете всичко за контрагента

Федералната данъчна служба може да приключи сделката и да премахне парите от разходите, ако опростеното лице не е показало т.нар. надлежна проверка при избора на контрагент". Партньорът трябва да е "чист" според Единния държавен регистър на юридическите лица, да плаща данъци навреме и в правилния размер, а не да е еднодневно пътуване. Нашата услуга ще даде пълна информация за вашия партньор, както го вижда FTS.

Допълнително предимство на услугата - ще разберете дали контрагентът има дела в арбитраж и дали съдебните изпълнители ровят за това. Можете също да проследите веригата от връзки между контрагента с други фирми и да проверите дали те са фалшиви.

Държавните договори и лицензи на всички фирми са налични в нашия картотечен каталог. Например, ако купувате алкохол, разберете дали доставчикът има лиценз.

Друг важен вариант - можете да разберете дали фирмата се проверява: данъчна, трудова и т.н.

Цената на абонамента

За да използвате услугата, абонирайте се. По време на периода на абонамента ще бъде възможно да се проверяват произволен брой контрагенти.

Според новия закон контрагентите трябва да се проверяват всеки път преди сделка. За да не проверявате всеки ден от извлечението, просто намерете партньорите си и щракнете върху бутона " Проследяване на промените„- ако данъчните власти изведнъж заподозрят компанията в ненадеждност, веднага ще получите съобщение в личния си акаунт.

FTS обяви на своя уебсайт, че е посочил 800 000 компании като ненадеждни и е станало опасно да се работи с тях. Тези етикети са в нашата услуга. Следователно можете да проверите всички партньори и да ги поставите под контрол с едно щракване.

Редакцията на списание Руски данъчен куриер направи услуга специално за счетоводители и мениджъри. Приложихме принципа на светофара: контрагентът е подчертан червен(не можеш да работиш) жълто(трябва да се провери) или зелено(безопасен за работа) цвят. И не е нужно да сте напреднал компютърен потребител или да разбирате тънкостите на член 54.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация за надлежна проверка.

Когато се взема решение за сътрудничество с фирма или индивидуален предприемач, постоянно възниква въпросът за надеждността и честността на контрагента. Това се отнася за ситуация, когато физическо лице поръча продукт или услуга, и ситуация, когато юридическо лице започне сътрудничество с нов Доставчик/Партньор/Клиент.

При извършване на плащане (предплащане) за стоки или услуги е необходимо ясно да се разбере, че Доставчикът ще изпълни всички свои задължения, ще достави стоките или ще предостави услугата ясно и навреме.

Важно е да проверите Контрагента и да изберете надеждни компании, за да елиминирате възможните рискове за доставка стоки с ниско качество, липса на гаранционно обслужване.

За юридическите лица проверката на контрагента е основното действие за предотвратяване на финансови и данъчни рискове. Федералната данъчна служба силно препоръчва да проверявате контрагентите и да извършвате надлежна проверка, като използвате всички налични публични и законни източници на информация. Най-лесният начин да проверите контрагента е да получите извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица / USRIP на данъчния уебсайт. За да получите по-пълна информация, се препоръчва да използвате услугата за проверка на контрагентите HONORABLEBUSINESS.

На портала ZACHESTNYBUSINESS можете безплатно да проверите контрагента на юридическо лице или индивидуален предприемач според информация от официални отворени източници (FTS, ROSSTAT и др.)

Данните на портала се актуализират ежедневно и се синхронизират с услугата nalog.ru на Федералната данъчна служба на Руската федерация *.

За безплатна проверкаКонтрагент по INN / PSRN / Пълно име / Име, използвайте полето за търсене:

За да направите това, въведете TIN или OGRN на компанията в полето за търсене.

Ако нямате точни данни, ще бъде достатъчно да въведете името на фирмата. Ако името е широко разпространено и по ваше искане излиза списък, препоръчително е да изясните искането:
... въведете името на компанията + името на директора (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ)
... или: името на фирмата + нейното местоположение (например: ТЕХПРОМ МОСКВА)
... или всички параметри наведнъж (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ МОСКВА)

Кратък алгоритъм за проверка на контрагента (как да идентифицирате надежден контрагент с помощта на HONESTBUSINESS.RF):

1. Организацията трябва да съществува, нейният статус трябва да е Активен.
2. Компанията не трябва да се намира в специални регистриданъчна служба (FTS), в противен случай на картата ще се появи червен надпис под името на фирмата. Например:
   Няма връзка с юридическо лице по юридическо лице. адрес (според Федералната данъчна служба).
3. Компаниите, които работят по-малко от година, имат повишени рискове (определя се от датата на регистрация). Според статистиката всяка трета компания спира дейността си през първата година.
4. Фирмата трябва да се намира на адреса на регистрация. Компанията не трябва да има адрес за масова регистрация. Колко фирми все още са регистрирани на този адрес е посочено на картата под адреса. Груповите адреси често се използват от безскрупулни компании или компании, които минават през нощта.
5. Видовете дейности на фирмата трябва да съвпадат по смисъл с реалните дейности на фирмата.
6. Ръководителят (директор) на дружеството. Ако знаете кой е ръководител на фирмата, проверете тези данни. Има случаи, когато фирмите са регистрирани като номинални мениджъри, т.е. лица, които не участват в дейността. Това е един от основните признаци на безскрупулни компании.
7. Проверете броя на служителите. Фирма, която няма собствени служители и материално-техническа база, може да не изпълнява задълженията си.
8. Проверете за регистрация с извънбюджетни средства. Без регистрация, например, в пенсионния фонд, дружеството не може да превежда средства към пенсионния фонд.
9. Уставният капитал на дружеството. Минимумът в Руската федерация е 10 000 рубли. Колкото по-голям е уставният капитал, толкова по-ниски са рисковете при работа с Контрагента.
10. Също така си струва да се обърне внимание Финансови резултати(не се отнася за фирми, които съществуват по-малко от година). Обърнете внимание на статиите: „Нетна печалба (загуба)“ - може да има губеща компания финансови затруднения... Статията „Дълготрайни активи” показва наличието на Имота в собственост на дружеството.
11. Особено внимание трябва да се обърне на данните на Арбитражния съд (отделен раздел в картата на юридическо лице или индивидуален предприемач на портала ЧЕСТЕН ​​БИЗНЕС). Наличието на съдебни дела за неизпълнение и искове за събиране Парина одитираната Организация, говори за ненадеждност на Контрагента.
12. Проверете данните на FSSP. Наличието на изпълнително производство показва принудителното събиране на средства от ревизираното дружество.

Пожелаваме ви да работите с надеждни и честни изпълнители!
Удобна, удобна работа при проверка на Контрагенти в портала!
Вашият FAIRBUSINESS.RF.

* Данните на Единния държавен регистър на юридическите лица / EGRIP са отворени и се предоставят въз основа на клауза 1 на член 6 от Федералния закон от 08.08.2001 г. № 129-FZ „За държавна регистрацияюридически лица и индивидуални предприемачи»: Информацията и документите, съдържащи се в държавните регистри, са отворени и публично достъпни, с изключение на информация, достъпът до която е ограничен, а именно информация за документи за самоличност на физическо лице. На уебсайта ZACHESTNYBIZNY.RF можете безплатно да проверите Контрагента и да извършите Due Diligence. Всички инструкции и изисквания, представени на уебсайта ZACHESTNYBIZNY.RF, не са обвързващи и имат препоръчителен характер. Дават се препоръки за възможно намаляване на икономическите рискове. При сключването на сделки данъкоплатците преди всичко трябва да вземат предвид разпоредбите на Конституцията на Руската федерация и Гражданския кодекс на Руската федерация. По силата на принципа на свободата икономическа дейностДанъкоплатецът извършва стопанска дейност самостоятелно на свой собствен риск. Администрацията на уебсайта ZACHESTNYBIZNY.RF не носи отговорност за възможни икономически загуби / случаи на пропуснати доходи и не дава никакви гаранции или уверения на трети страни.

На практика повечето предприемачи, особено начинаещите, имат много въпроси относно процеса на търсене и проверка на контрагентите: какви инструменти трябва да се използват, има ли безплатни възможности за това, каква информация трябва да се анализира и т.н. Освен това няма стандартни правила и критерии за такава проверка... Всички действия, които трябва да бъдат предприети, обикновено се разработват от компаниите в процеса на анализ независимо, въз основа на оценка на риска.

Според Андрей Хрикин, ръководител на проекта Focus.Forum, процесът на проверка на контрагентите се основава на три стълба:

• надеждност - намеренията на фирмата и отношенията й с държавата и други бизнес партньори;
• оценка - определяне на основните критерии за оценка и обективна информация;
• знания - разбиране каква информация трябва да се вземе предвид и каква не.

Защо да търсите и проверявате изпълнители?

Проверката на контрагент е сложна, а не еднократна работа, както мнозина може да си помислят. Но е необходимо, защото парите и репутацията на компанията са заложени. Не напразно данъчните предупреждават, че отговорността за избора на контрагент е изцяло на компанията. Следователно тя трябва да се интересува от оценка на рисковете и данъчните последици, които могат да възникнат в резултат на сътрудничество със съмнителни контрагенти. Ако данъчната служба има претенции към някой от вашите контрагенти, вероятно е неволно да се окажете въвлечени в неприятности.

Проверката на нови контрагенти също е необходима, като се вземе предвид понятието „неразумна данъчна облага“, което се предполага, че се получава от онези предприемачи, които минимизират данъчното облагане чрез укриване на данъци.

Защо услугата е удобна:

• Търсенето на фирма или индивидуален предприемач се извършва по име, адрес, пълно име, TIN и други параметри. Уместността и надеждността на информацията се гарантира чрез достъп до официални правителствени отворени източници.
• В допълнение към нови извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица и USRIS, потребителят получава данни от картотеката на Върховния арбитражен съд, Федерална службасъдебни изпълнители, База на държавните договори на Федералната хазна, Обединени федерален регистъринформация за несъстоятелност, База на финансовите отчети на организации на Росстат.
• Фирмената карта, в допълнение към цялата друга необходима информация, включва селекция от връзки с препратки към компанията в Интернет, което дава възможност да се ускори процеса на събиране на факти чрез обобщаване на информация от медиите, от форуми с рецензии, от уебсайта на самата компания и уебсайтовете на нейните партньори, доставчици и клиенти, от страницата за разкриване на информация на емитента, от новинарски ресурси.
• Потребителят на услугата може да постави под наблюдение 1000 компании. След като научи за промени в данните, Contour.Focus ще уведоми потребителя за тях по имейл.
• Услугата е в състояние да анализира организации по критерии, предварително зададени от потребителя.

Офлайн проверка на контрагента, идентифициране на подозрителни признаци

Въоръжени с всякакви безплатни онлайн инструменти за проверка, не забравяйте и за офлайн разследване.

Какво трябва да се направи?

• Уверете се в действителното местоположение на фирмата на адреса, посочен в документите.

Това е особено необходимо в случаите, когато преговаряте например с производствена компания, чиято дейност включва наличието на складове и производствени помещения. Недобросъвестните контрагенти могат да посочат несъществуващи адреси.

• Да се ​​срещне лично с ръководството на фирмата при обсъждане на условията за сътрудничество и сключване на сделки.
• Уверете се, че фирмата възнамерява да спазва условията на сделката.

Това може да се разбере само в хода на преговорите, като се наблюдава поведението на ръководството. Струва си да внимавате, ако контрагентът бърза да сключи сделка и иска бързо да се споразумее за плащане, като същевременно примамва ниски цении нереалистични условия.

• Уверете се, че условията, предвидени в договора, са изпълними за контрагента.

Има ли контрагентът реални възможности да изпълни условията на договора? Ще успее ли да изпълни времето за производство или доставка на продукта? Ще наруши ли сроковете при извършване на работа?