ფინანსური ნაკადების კონტროლის სისტემა. როგორ გამოვთვალოთ გეგმის შესრულების პროცენტი როგორ მოვძებნოთ ბიუჯეტის შესრულების პროცენტი

CFO-ს არ სჭირდება კომპანიის ასობით ბიუჯეტის ხაზის შესრულების თვალყურის დევნება; ეს ირაციონალურია. უმჯობესია აირჩიოთ ის ძირითადი ინდიკატორები, რომლებიც საჭიროებენ ყურადღებას და მაქსიმალურად ახასიათებენ ფინანსური გეგმის განხორციელებას. ქვემოთ მოცემულია რეკომენდაციები იმის შესახებ, თუ რომელი კრიტერიუმებია საუკეთესო ასეთი კრიტერიუმების არჩევისთვის.

ხელი შეუწყოს ბიუჯეტის შესრულების შეფასებადა შეამციროთ მისი განხორციელების დრო, შეგიძლიათ შეამციროთ გაანალიზებული ინდიკატორების რაოდენობა. შემოიფარგლეთ იმით, ვისაც თვალყურის დევნება სჭირდება სავალდებულო... მოსახერხებელია მათი ჯგუფებად დაყოფა:

• შედეგად მიღებული ინდიკატორები ეკონომიკური აქტივობაკომპანიები;
• სტრატეგიული მაჩვენებლები;
• ძირითადი ინდიკატორები;
• ხარჯებისა და შემოსავლების ერთეულების მაჩვენებლები.

ბიუჯეტის შესრულების რა მაჩვენებლებს მიეკუთვნება კომპანიის შედეგად მიღებული საქმიანობა

კომპანიის ეკონომიკური აქტივობის შედეგად მიღებული ინდიკატორების ჯგუფი მოიცავს შემოსავალს, წარმოებული და გაყიდული პროდუქციის ღირებულებას, წმინდა მოგებას, წარმოების ძირითად მაჩვენებლებს (გამოშვების მოცულობა და სტრუქტურა, შესრულების პროცენტი. წარმოების პროგრამა, მიმდინარეობს მუშაობა და დასრულებული პროდუქტიდა ა.შ.).

პერიოდის შედეგებზე დაფუძნებული მათი ანალიზი შესაძლებელს გახდის დადგინდეს, მიღწეულია თუ არა ზოგადად კომპანიის მიერ დაგეგმილი შედეგები (როგორ შევაფასოთ იხ.). ეს მაჩვენებლები ყველა საწარმომ უნდა გაითვალისწინოს, განურჩევლად მათი საქმიანობის ტიპისა, წარმოებისა და ეკონომიკური მოდელისა, სტრატეგიისა და ა.შ. მაგალითად, ერთ-ერთი ასეთი ინდიკატორი შეიძლება იქნას მიღებული, როგორც მოგება გადასახადამდე, პროცენტი, ცვეთა და ამორტიზაციამდე.

ფორმულა. EBITDA გაანგარიშება

რა სტრატეგიული ინდიკატორები დაეხმარება ბიუჯეტის შესრულების შეფასებას

ძალიან მნიშვნელოვანია ინდიკატორების კონტროლი ბიუჯეტის შესრულებაკომპანიის სტრატეგიული მიზნების მიღწევის ამსახველი (დაწვრილებით საკონტროლო ინდიკატორების სისტემის ჩამოყალიბების შესახებ იხ.). მაგალითად, თუ ის ცდილობს ახალი გაყიდვების ბაზრების დაპყრობას, მაშინ გასათვალისწინებელია გაყიდვების მოცულობა გაყიდვების ბაზრების მიხედვით. თუ დაგეგმილია წარმოების გაფართოება, მაშინ აუცილებელია ინვესტიციების შეფასება წარმოების გაფართოებაში, წარმოების მოცულობის, მათ შორის წარმოების სახეობების კონტექსტში და ა.შ.

რა არის ძირითადი ინდიკატორები ბიუჯეტის შესრულების შესამოწმებლად?

ბიუჯეტის შესრულების შემოწმებისას შემოსავლებისა და ხარჯების მუხლების რა ინდიკატორები უნდა შეფასდეს

ყურადღება უნდა მიაქციოთ საბიუჯეტო პუნქტებს, რომლებიც შეადგენენ კომპანიის მთლიანი შემოსავლების ან ხარჯების მნიშვნელოვან ნაწილს. მაგალითად, შეგიძლიათ დააწესოთ წესი - კონტროლს ექვემდებარება ის ნივთები, რომელთა წონა უდრის შემოსავლის (ხარჯების) ოდენობის მინიმუმ 10 პროცენტს (მაგალითად, იხ.). ამ პრინციპის გამოყენებით კომპანია აკონტროლებს მისთვის მნიშვნელოვან საბიუჯეტო პუნქტებს, „წვრილმანებზე“ დროის დაკარგვის გარეშე.

თუ ზოგიერთი ელემენტის მნიშვნელობები მნიშვნელოვნად განსხვავდება დაგეგმილიდან, მაშინ უნდა გაარკვიოთ და გაანალიზოთ ამის მიზეზები. დასაშვები გადახრის მნიშვნელობა დგინდება თითოეული კომპანიის მიერ ინდივიდუალურად და შეიძლება მერყეობდეს 20 პროცენტიდან ან მეტიდან (იხ. როგორ წარმოიდგინოთ შეფასების შედეგები).

ბევრი რუსული კომპანიებიმათ უშუალოდ იციან რა არის ბიუჯეტირება. თუმცა, როდესაც საქმე ეხება ბიუჯეტის შესრულების მონიტორინგს და მის ანალიზს, ფირმების უმეტესობას მრავალი კითხვა აწყდება: როგორ განახორციელოს კონტროლი, ვინ უნდა გააკეთოს ეს, როგორ შეაფასოს წარმოშობილი გადახრები.

საბიუჯეტო კონტროლის კონცეფცია ემყარება ორ ცნებას: გეგმას და ფაქტს. დაგეგმილი ბიუჯეტის ინდიკატორების შესრულების მონიტორინგისა და ანალიზის მიზანია გადახრების მართვა, რომლებიც გავლენას ახდენს ფინანსურ შედეგებზე. კონტროლის პროცესში ბიუჯეტის მაკონტროლებელი, პირველ რიგში, აგროვებს, ამუშავებს და აანალიზებს ინფორმაციას ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ფაქტობრივი შედეგების შესახებ. მეორეც, ის განსაზღვრავს გადახრებს დაგეგმილი მნიშვნელობებისგან და აანალიზებს მათ მიზეზებს. მესამე, იღებს მენეჯმენტის გადაწყვეტილებებს გეგმებისა და ბიუჯეტების კორექტირების შესახებ მისაღებ შემთხვევებში.

ამ ფუნქციების განსახორციელებლად მნიშვნელოვანია ეფექტური კონტროლის სისტემის ჩამოყალიბება.

დადასტურებული მეთოდები

კომპანიას შეუძლია ბიუჯეტის კონტროლის მრავალი განსხვავებული მეთოდის განხორციელება. ბევრი მათგანი უაღრესად სპეციალიზირებული და საკმაოდ რთულია (მაგალითად, „მიღებული ღირებულების“ მეთოდი პროექტის ბიუჯეტის შესრულების შესაფასებლად). ჩვენ ყურადღებას გავამახვილებთ ორ ზოგადად მიღებულ მეთოდზე:

• ბიუჯეტის კონტროლი გადახრებზე;
• გადახდების ოპერატიული კონტროლი (სახაზინო კონტროლი).

კომპანიის ბიუჯეტი არის ფინანსური გეგმაქმედებები მომგებიანობის დონის მისაღწევად. ამიტომ, კონტროლის სისტემის საფუძველი უნდა იყოს ხარჯების კონტროლი. მისი განსახორციელებლად გამოიყენება გადახრების გაანგარიშება, რომლის დროსაც:

• მონაცემების საფუძველზე გადახრების იდენტიფიცირება მართვის აღრიცხვა(თუ უზრუნველყოფილია დაგეგმილი და ფაქტობრივი მონაცემების ერთგვაროვნება);
• დაგეგმილ შედეგზე ზემოქმედების თვალსაზრისით გადახრების შეფასება;
• დაადგინეთ გადახრების ხასიათი (მაგალითად, რეგულარული ან შემთხვევითი) და მათი მიზეზები, რომლებიც შეიძლება იყოს როგორც შიდა, ასევე დაკავშირებული გარე პირობებში გაუთვალისწინებელ ცვლილებებთან;
• მოამზადოს რეკომენდაციები და შესაძლო მენეჯმენტის გადაწყვეტილებები გადახრების ანალიზის საფუძველზე.

ამ ფუნქციებს, როგორც წესი, ასრულებენ საფინანსო-ეკონომიკური სამსახურები: დაგეგმარებისა და ეკონომიკური დეპარტამენტი, ან ბიუჯეტის დაგეგმვის დეპარტამენტი (დამოკიდებულია ორგანიზაციული სტრუქტურასაწარმოები).

გადახრების იდენტიფიცირებისთვის საფინანსო-ეკონომიკური სამსახურის სპეციალისტები სტრიქონს ადარებენ რეალურ და დაგეგმილ მონაცემებს. და იმისათვის, რომ შეაფასონ გადახრების გავლენა დაგეგმილ შედეგზე, ისინი იყენებენ ცალკეული ნივთების პროპორციის გაანგარიშებას. მაგალითი (იხ. ცხრილი) გვიჩვენებს ფაქტობრივი მნიშვნელობების გადახრების გამოთვლას დაგეგმილიდან: შემოსავლის ერთეულებისთვის (საქონლის გაყიდვები) გამოიყენება ფორმულა "ფაქტი" - "გეგმა", ხარჯების პუნქტებისთვის - ფორმულა "გეგმა" - "ფაქტი".

ჩვენ ვხედავთ, რომ კომპანიამ მიიღო 50 000 რუბლით ნაკლები მოგება, ვიდრე დაგეგმილი იყო. შემოსავლისა და ხარჯების პუნქტების ამ გადახრაზე გავლენის დასადგენად, თქვენ უნდა გამოთვალოთ კონკრეტული წონა ფორმულის გამოყენებით:

("გადახრა ნივთის მიხედვით" / "გადახრა მოგების მიხედვით") х 100%

სვეტში „გადახრა“ მივიღეთ მონაცემები, რომელიც მიუთითებს იმაზე, რომ მიღებული რეალური მოგება დაგეგმილზე 25 პროცენტით ნაკლებია. ეს, თავის მხრივ, 60 პროცენტით არის გამოწვეული (სვეტი „Share“) გაზრდილი ფიქსირებული ხარჯები... და, შესაბამისად, 40 პროცენტით - იმით, რომ გაყიდვები შემცირდა.

ამ გათვლებიდან გამომდინარე, საფინანსო-ეკონომიკური სამსახურის სპეციალისტი ამზადებს ანალიტიკურ შენიშვნას არსებული მდგომარეობის გამოსწორების რეკომენდაციების შესახებ შემდეგში. საანგარიშო პერიოდი... მაგალითად, ამ გათვლებით, კომპანიამ უნდა გაზარდოს გაყიდვები 20,000 რუბლით და შეამციროს ხარჯები პუნქტში "უსაფრთხოება" 10,000 რუბლით, ხოლო პუნქტში "ხელფასები" - 30,000 რუბლით. ამავდროულად, კომპანიას აქვს რეზერვი 10,000 რუბლის ოდენობით დამატებითი გაქირავების ხარჯებისთვის.

გადახრის კონტროლი არსებითად არის „ტრანზაქციის შემდგომი კონტროლი“. მას არ ძალუძს თავიდან აიცილოს ფინანსური და ეკონომიკური აქტივობის ერთი ფაქტი, რაც იწვევს უარყოფით ცვლილებას. მაგრამ ეს ეფექტურია ხანგრძლივი ბიუჯეტის პერიოდებში, თუ რეგულარულად კეთდება. ანუ, ყოველთვიურ ბიუჯეტებში წარმოქმნილი გადახრების კონტროლით, შეგიძლიათ მიიღოთ დრო მენეჯმენტის გადაწყვეტილებადა გაასწორეთ მაჩვენებლები წლის მიხედვით. მაგალითად, კომპანია იღებს მონაცემებს ხარჯების გადაჭარბების შესახებ ცხრა თვის შედეგების საფუძველზე ფულისტატიების მიხედვით " სახარჯო მასალები"და" რეკლამა". შესაბამისად, აუცილებელია მე-4 კვარტალის ბიუჯეტში კორექტირება: შესაბამის მუხლებზე დანახარჯების შემცირება მკაცრი ლიმიტების დაწესებით ან სახაზინო ბიუჯეტის შესრულების კონტროლით. შედეგად, ეს აღმოფხვრის წარმოქმნილ ჭარბს.

გადახრის შეფასება და ანალიზი

საბიუჯეტო პუნქტების ან ინდიკატორების გადახრების გაანალიზებამდე აუცილებელია განისაზღვროს რომელი გადახრებია, უპირველეს ყოვლისა, მნიშვნელოვანი. მაგალითად, არ არის საჭირო, რომ კომპანიამ გააანალიზოს ისეთი ინდიკატორის გადახრა, როგორიცაა გაცვლითი კურსი - ეს არის გარე გარემო, რომელსაც საწარმო არ აკონტროლებს. და, პირიქით, ინდიკატორები " წარმოების ღირებულება"ან" პროდუქციის გაყიდვის ღირებულება "შეიძლება გაკონტროლდეს. ამისათვის საკმარისია თვითღირებულების სტრუქტურის განსაზღვრა. შემდეგი, თქვენ უნდა განსაზღვროთ დასაშვები გადახრების ზღვარი. როგორც წესი, იგი დგინდება დაგეგმილი ღირებულების პროცენტულად. ამ გადახრების სიდიდემ შეიძლება მიაღწიოს 10 პროცენტს, მაგრამ საშუალოდ ის მერყეობს სამიდან ხუთ პროცენტამდე. ლიმიტის დადგენა საკმაოდ სუბიექტური შეფასებაა. როგორც წესი, კომპანიები ხელმძღვანელობენ ამ მუხლის სპეციფიკური წონით. თუ პუნქტის „ხელფასი“ ხვედრითი წონა შეადგენს ყველა ხარჯის 30 პროცენტს, მაშინ დაგეგმვა უფრო ზუსტი იქნება და დასაშვები გადახრების ზღვარი იქნება 0,5-1 პროცენტი. მაგალითად, საოფისე ხარჯების დაგეგმვისას, რომელიც შეადგენს მთლიანი ღირებულების 0,05-0,1 პროცენტს, გადახრის ლიმიტი შეიძლება განისაზღვროს 5-10 პროცენტით.

ბიუჯეტის შესრულების კონტროლს და ანალიზს ჩვეულებრივ ახორციელებენ ეკონომიკური დაგეგმვის სამსახურები. ბიუჯეტის შესრულების ანალიზისთვის გამოიყენება ისეთი ტიპის ანალიზი, როგორიცაა რეიტინგული, ფაქტორული ანალიზი, „გეგმა-ფაქტობრივი“ ანალიზი და სხვა.

რანჟირება გამოიყენება მაშინ, როდესაც საჭიროა ჩატარება შედარებითი ანალიზისაბიუჯეტო პუნქტების მიხედვით პასუხისმგებლობის ფუნქციური ცენტრები, ბიზნეს ერთეულები, ფილიალები და ა.შ. ამავდროულად, იდენტიფიცირებულია ყველაზე მომგებიანი და/ან ყველაზე წამგებიანი განყოფილებები ან საქმიანობის სფეროები. მაგალითად, რეიტინგი ეფექტურად გამოიყენება ფილიალების მიხედვით გაყიდვების ბიუჯეტების შედარებისას.

ფაქტორული ანალიზი შექმნილია იმ ფაქტორების იდენტიფიცირებისთვის, რომლებმაც გავლენა მოახდინეს გაანალიზებული ბიუჯეტის პუნქტების ან ინდიკატორების მნიშვნელობების ცვლილებაზე. ამ ტიპის ანალიზით შეგიძლიათ, მაგალითად, დაადგინოთ თითოეული ფილიალის გავლენა საქონლისა და მომსახურების გაყიდვების მთლიან რაოდენობაზე. არსი ფაქტორული ანალიზიმოდის ინდიკატორებში გადახრების მიზეზის დადგენა და მათი აღმოფხვრის რეკომენდაციების შემუშავება. ზემოთ, ჩვენ განვიხილეთ დაგეგმილი შედეგიდან გადახრების გამოვლენის მაგალითი. განისაზღვრა თითოეული მუხლის წილი მთლიან ცვლილებაში ფინანსური შედეგი... ამრიგად, ჩვენ ჩავატარეთ ფაქტორული ანალიზი.

გეგმა-ფაქტების ანალიზი შეიძლება განხორციელდეს ყველა ძირითადი და ინდივიდუალური საოპერაციო ბიუჯეტისთვის. მისი მთავარი მიზანია, გამოავლინოს გადახრების მიზეზები, კერძოდ, რომელი ინდიკატორი, ბიუჯეტის პუნქტები, სცენარის პირობები იქონია გავლენა კომპანიის ბიუჯეტის შესრულებაზე.

ზემოაღნიშნული მეთოდები მარტივი და ეფექტურია გადახრების შესაფასებლად, ამიტომ მათ იყენებენ რუსული კომპანიების უმეტესობა.

ხაზინის კონტროლი

კონტროლის სისტემის მნიშვნელოვანი კომპონენტია სახაზინო ბიუჯეტის შესრულებაზე კონტროლი. ანუ კონტროლი იმ სახსრების მიღებასა და ხარჯვაზე, რომლებიც დაგეგმილია ფულადი სახსრების ბიუჯეტში.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ბიუჯეტის ოპერატიული კონტროლი, როგორც წესი, ახორციელებს ბიუჯეტის მაკონტროლებელს. ის, თანხების დამტკიცებული ლიმიტებით ხელმძღვანელობს, განსაზღვრავს ბიუჯეტის პუნქტებს ჭარბი ხარჯების დასაფინანსებლად. ფინანსური კონტროლიორი აფასებს თითოეულ შემოსულ მოთხოვნას ანგარიშსწორების შესახებ და აფასებს, არ აღემატება თუ არა ის ბიუჯეტის შესაბამისი მუხლის ლიმიტს. საბიუჯეტო პერიოდში ლიმიტების გადაჭარბება დასაშვებია მხოლოდ უფლებამოსილი პირის სპეციალური ბრძანებით ოფიციალური... როგორც წესი, ეს არის ფინანსური ან მთავარი მენეჯერი... მაგრამ როდესაც საქმე ეხება ხარჯების გადანაწილებას ბიუჯეტის სხვადასხვა ხაზებს შორის, ეს უფლებამოსილებები ჩვეულებრივ ენიჭება თავად ფინანსურ კონტროლერებს.

სახაზინო კონტროლი ძალიან ხშირად გამოიყენება ჰოლდინგებში, სადაც მმართველი კომპანიაგანკარგავს ფილიალების სახსრებს. ფილიალები მხოლოდ ანაზღაურებას იწყებენ, მშობელი კომპანიის ფინანსური დეპარტამენტი კი თანხას ბიუჯეტში შემავალ მონაცემებს ადარებს. და ამის შემდეგ ის გადაწყვეტს გადახდას.

მაგალითი

ოქროს მომპოვებელი კომპანიის ფილიალები, რომლებიც მდებარეობს სხვადასხვა რეგიონში, არ განკარგავენ სახსრებს, გარდა გადახდისა ხელფასებიპერსონალი. ყველა სხვა ხარჯს ფარავს მშობელი კომპანია მოსკოვში. არსებული სისტემასახაზინო კონტროლი მართავს ფულადი სახსრების ნაკადების ყველა ოპერაციას. მაგრამ ამავდროულად მას აქვს საკმარისი მოქნილობა და ითვალისწინებს საჭიროების შემთხვევაში ფულადი სახსრების გადანაწილების შესაძლებლობას სხვადასხვა ფილიალებს შორის ან ბიუჯეტის ხარჯვით. სისტემა საშუალებას იძლევა გაზარდოს კომპანიის სახსრების გამოყენების ეფექტურობა. მაგალითად, როდესაც ერთ-ერთ ფილიალში საჭირო ხდება აღჭურვილობის დაუგეგმავი შეკეთების გადახდა, კომპანიას არ უწევს დამატებითი სესხის აღება.

თუმცა, უნდა აღინიშნოს, რომ ეს ტექნიკა ყოველთვის არ არის ეფექტური. ტიპიური შეცდომაამ ტიპის კონტროლით - ყველა პუნქტისთვის ლიმიტების მკაცრი დაფიქსირება და ბიუჯეტის კორექტირების მოუწესრიგებელი სისტემა. ასეთ შემთხვევებში საწარმოს აკლია მოქნილობა და არ შეუძლია სწრაფად რეაგირება ცვლილებებზე. ბიზნესმა ეს უნდა გაითვალისწინოს.

მაგალითი

ასე რომ, ბიუჯეტი ერთი მეტალურგიული ქარხანამკაცრად არეგულირებდა პროდუქციის წარმოებისთვის ტექნოლოგიური მასალების ჩამოწერის ხარჯებს. ამ მასალების შესყიდვა გათვლილი იყო დაგეგმილი ჩამოწერის ღირებულების მიხედვით. შემდეგ შეიცვალა წარმოების ტექნოლოგია. ამ კუთხით საჭირო გახდა მოხმარების მაჩვენებლების გაზრდა და უფრო ძვირი შესყიდვა ტექნოლოგიური მასალები... ამავე დროს, წარმოების მოცულობა უნდა დარჩენილიყო იმავე დონეზე. მასალების შესყიდვის განაცხადში მითითებული თანხა დადგენილზე საგრძნობლად აღემატებოდა. ამიტომ ფინანსურმა მაკონტროლებელმა დაგეგმილი მონაცემებით ხელმძღვანელობით შეამცირა იგი. შესყიდვის ხარჯების კორექტირება ხომ მხოლოდ წარმოების გაზრდის შემთხვევაში იყო დაშვებული. შედეგად, ამან გამოიწვია წარმოების მოცულობის შემცირება მომდევნო საანგარიშო პერიოდში.

65. საწარმოს ბიუჯეტი.

ბიუჯეტირება - მართვის საქმიანობა, რომელიც ეყრდნობა შიდა დაგეგმვის სისტემას, რომელიც იყენებს თანამედროვე ტექნოლოგიები, და ურთიერთდაკავშირებულია წარმოებასთან, ოპერატიული. დაგეგმვა და ფინანსური მართვა.

ბიუჯეტის არსი იმაში მდგომარეობს, რომ საწარმოს ყველა საქმიანობა არის დაბალანსებული შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის, მათი წარმოშობის ადგილების განსაზღვრით და სხვადასხვა რანგის მენეჯერებისთვის პასუხისმგებლობის დაკისრებით.

საწარმოს ბიუჯეტირების ამოცანაა ორი ძირითადი პრობლემის გადაჭრა:

ეკონომიკური უსაფრთხოების უზრუნველყოფა,

მოგების მაქსიმიზაცია, რაც ბიუჯეტის დამზადების ერთ-ერთი წყაროა.

ეკონომიკური უსაფრთხოება გაგებულია, როგორც კომპანიის გაკოტრების თავიდან აცილება. მფლობელს, ფაქტობრივად, აქვს კომპანიის ლიკვიდაციის უფლება, მაგრამ ნებისმიერი რეორგანიზაცია მოითხოვს წინასწარ ეკონომიკურ გაანგარიშებას.

ვალის დაფარვის ერთადერთი წყაროა საწარმოს გაყიდვა (აქტივების დაფარვა). აქტივების რეალიზაციიდან შემოსული თანხა არ არის საკმარისი ვალების დასაფარად და შესაბამისად, მესაკუთრის მიმართ სისხლისსამართლებრივი დევნა მიმდინარეობს.

აუცილებელია აირჩიოს გზა, რომელიც შეესაბამება საწარმოს.

წინასწარ si-ზე შეიძლება მოხდეს:

შერწყმა,

წამგებიანი საქმიანობის ლიკვიდაცია,

ძველი საწარმოს ბაზაზე ახლის შექმნა, რომელიც აიღებს ვალებს.

მეორეს მხრივ, ეკონომიკური უსაფრთხოების უზრუნველყოფის მეთოდები წარმოების დივერსიფიკაცია იყო:

Ჰორიზონტალური,

ვერტიკალური.

ჰორიზონტის მახასიათებლები. იმაში, რომ იქმნება ავტონომიური წარმოება, რომელიც მიმართულია სხვადასხვა პროდუქციის გამოშვებაზე, ე.ი. პირველი ტიპის საქმიანობიდან მიღებული ზარალი უნდა ემთხვეოდეს სხვა სახის შემოსავალს. იმათ. საწარმოო საქმიანობის რისკის მინიმიზაცია წარმოების სხვადასხვა სფეროში სახსრების განაწილებით. ვერტიკალის არსი. იმით, რომ ახანგრძლივებს პროდუქციის ხაზს - კონკრეტული ტიპის პროდუქტის წარმოებას. გახანგრძლივება ხდება 2 მიმართულებით - მომწოდებლების მიმართ მიმწოდებლის დიქტატზე დამოკიდებულების აღმოსაფხვრელად, მეორეს მხრივ, არსებობს საბითუმო მოვაჭრეების ქსელი, რომლებიც ყიდულობენ პროდუქტს საწარმოდან. შუამავლები ქმნიან საკუთარ მოგებას მარჟის ხარჯზე. ეს იწვევს იმ ფაქტს, რომ ფასები იქნება ისეთი, რომ მოხდეს გადაჭარბება. შემდეგი, ფირმების შექმნა. ქსელები. შემდეგ იპოვება მთელი ციკლი მიწოდებიდან განხორციელებამდე. პირველ საკონტროლო სისტემაში ჩვენ შეგვიძლია სწრაფად ვუპასუხოთ მთელ სისტემას. Ისე. ეკონომიკური უსაფრთხოების უზრუნველყოფა საჭირო რესურსებზე წვდომას მოითხოვს. გარდა მატერიალურისა, კომპანიას სჭირდება დაფინანსება და შრომითი რესურსები.

ფირმის ფინანსებზე წვდომა შესაძლებელია:

1. აქციების შეძენა კომერციული ბანკი
2. ჩვენ ვიღებთ კომერციულ ბანკს დამფუძნებლებად და ვიღებთ წვდომას შეღავათიან სესხებზე.

(სააქციო სისტემა - სხვა მეგობრის აქციების ჯვარედინი მფლობელობა, როდესაც ორივე მხარე დაინტერესებულია ხელშეკრულების წარმატებით შესრულებით).

კვალიფიციურ სამუშაო ძალაზე წვდომა:

1. ჩვენ თვითონ ვამზადებთ პერსონალს.
2. ჩვენ ვაკეთებთ შერჩევას ხელსაყრელი კრიტერიუმების მიხედვით. (მოკლევადიანი შრომითი ხელშეკრულებები და გრძელვადიანი, გრძელვადიანი შრომითი ხელშეკრულებები იძლევა სოციალური გარანტიები- პერსონალის პერიოდული გადამზადება კომპანიის ხარჯზე, გარანტირებული სანატორი, სპა მკურნალობა, დახმარება საცხოვრებელი პირობების გაუმჯობესებაში)

მოგების მაქსიმიზაციის გათვალისწინებით, შეიძლება გამოვყოთ შემდეგი 3 მეთოდი:

1. წარმოების ერთეულის გასაყიდი ფასის ზრდა (როდესაც პროდუქცია მოთხოვნადია და იზრდება. ფასები არ იწვევს ამ მოთხოვნის მკვეთრ შემცირებას, მაგრამ თუ ფასი მაღალია, ყოველთვის იქნება კონკურენტი, ან გამოჩნდება შემცვლელი საქონელი. ეს გზა მოკლევადიანია)
2. წარმოების ერთეულის ღირებულების შემცირება ყოველთვის მუშაობს, თუ არის რეზერვები (შეზღუდვა: თქვენ არ შეგიძლიათ პროდუქტის ღირებულებას ისეთ დონემდე შეამციროთ, როდესაც მისი ხარისხი უარესდება). ღირებულების შემცირება ფიქსირებული ხარჯების დაზოგვით (ადმინისტრაციული პერსონალის ხელფასის დაზოგვა, რესურსებისთვის არხების შესყიდვის ღირებულების შემცირება, სადისტრიბუციო არხების ღირებულების შემცირება).
3. გაყიდვების მოცულობის მაქსიმიზაცია, თავ., რესურსების დაზოგვის მიზნით, გაყიდვების არხების ღირებულების შესამცირებლად, ასევე დასაშვებია გაყიდვების მომგებიანობის გაზრდა, რაც იწვევს ინვესტირებული სახსრების ბრუნვის აჩქარებას.

კავშირი საწარმოს ბიუჯეტსა და წარმოების მატერიალურ-ფინანსური რესურსებით უზრუნველყოფას შორის ყველაზე პირდაპირია, ვინაიდან მხოლოდ მიმდინარე წლის ბიუჯეტიდან ჩანს, თუ რამდენი მატერიალური და ფინანსური რესურსებიგვჭირდება ამა თუ იმ ტიპის საქმიანობის წარმოებისთვის.

ფინანსური რესურსები იყოფა ძირითად (სპეციფიკური წონის მიხედვით, დაფინანსების მთლიან მოცულობაში ყველაზე მნიშვნელოვანი) და დამატებით. საწარმოში ოპერაციების განხორციელების ფინანსური წყაროები შეიძლება იყოს:

ბიუჯეტი.ფინანსები (სამუშაოს შესასრულებლად ტენდერში მოგება ან სახელმწიფო დაკვეთის განსახორციელებლად ტენდერში მოგება),

საკუთარი მედია - მოგება, რომელსაც კომპანია მიიღებს T და Y-ის გაყიდვით (არაოპერაციული ხარჯები), რომელიც შეიძლება ჰქონდეს ნებისმიერ კომპანიას + მატერიალური და არამატერიალური აქტივების ამორტიზაცია,

ნასესხები სახსრები,

კრედიტი - მათი მისაღებად აუცილებელია დაფარვისა და გადაუდებლობის უზრუნველყოფა,

მიიზიდა. - შემოსავალი ქაღალდის ფასების გაყიდვიდან,

ვენჩურული დაფინანსება - მაღალი რისკის პროექტების დაფინანსება ინვესტორების ხარჯზე,

ფინანსები საბიუჯეტო ფონდებიდან - სახსრები, რომლებიც იქმნება ხელისუფლების სხვადასხვა დონეზე (ფედერალური, სექტორული, რეგიონული),

გრანტები - კვლევითი და საწარმოო საქმიანობის უსასყიდლო დაფინანსება კონკურენტულ საფუძველზე,

სავალუტო ქვითრები (T-ის წარმოება ექსპორტზე, მონაწილეობა ერთობლივ პროგრამაში უცხოელ პარტნიორებთან, ერთობლივი საწარმოს შექმნა, სესხის აღება უცხოურ ვალუტაში, საარბიტრაჟო ბანკი. ოპერაცია, რომლითაც შეგვიძლია უცხოური ვალუტის გადაყიდვა უფრო მაღალ ფასად, მაგრამ ნებართვა. ცენტრალური ბანკიდან საჭიროა).

ბიუჯეტი არის:

ძირითადი (შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი, ფულის მოძრაობის ბიუჯეტი, საშუალო, საანგარიშსწორებო ნაშთი),

საოპერაციო (გაყიდვის ბიუჯეტი, მზა პროდუქციის მარაგი, პირდაპირი მატერიალური ხარჯები, გაზის პირდაპირი ხარჯები, ხარჯების პირდაპირი წარმოება, ზოგადი ბიზნესი, ინვოისი, მენეჯმენტი, კომერციული ხარჯები,)

Დაგეხმარები. (კაპიტალის გეგმა, სესხი ან საინვესტიციო გეგმა),

დამატებითი (სპეციალური) (ბალანსი.მოგება, წმინდა მოგების ბიუჯეტი, b.-t R&D, გადასახად.b.-t).

ბიუჯეტის შესრულების ინდიკატორებიასახული საწარმოს ბალანსში დასაგეგმი პერიოდის დასაწყისისა და დასასრულისთვის. იგი ითვალისწინებს შემდეგ ინდიკატორებს: აქტივები: 1.მიმდინარე აქტივები: ნაღდი ფული, მოვალეთა ანგარიშები, ნედლეულის მარაგი, მზა პროდუქციის მარაგი, 2. ძირითადი აქტივები: მიწა, კონსტრუქციები, აღჭურვილობა, დაგროვილი ცვეთა, ვალდებულებები (ვალდებულებები): 1.მიმდინარე ვალდებულებები: გადახდის ანგარიშ-ფაქტურები, საბანკო სესხი, 2. სააქციო კაპიტალი: ჩვეულებრივი აქციები, გაუნაწილებელი მოგება.

კორპორაციებში მომუშავე ანალიტიკოსების უმეტესობამ უნდა გამოიყენოს სხვადასხვა სახის მათემატიკური ოპერაციები Excel-ში, რათა მიიღონ ფირმის ოპერაციული შესრულება. გამოთვლები, როგორიცაა თანხის პროცენტები, ბიუჯეტიდან შედარებითი გადახრები ან ყველა ბიზნეს ანალიზის შესრულების შედეგად წარმოქმნილი შესაძლო ნიშნები. ეს ყველაფერი პროცენტულად უნდა გამოითვალოს.

როგორ გამოვთვალოთ რიცხვის პროცენტი Excel-ში

როდესაც მენეჯმენტი გთხოვს გამოთვალოთ დასახული მიზნის ამჟამინდელი მიღწევის პროცენტი, ეს ნიშნავს მიმდინარე მაჩვენებლების შედარებით შედარებას დაგეგმილ მაჩვენებლებთან, რომელთა მიღწევაც საჭიროა. Excel-ში ამ ფორმულის გამოთვლის მათემატიკური ოპერაციები ძალიან მარტივია. აუცილებელია მიმდინარე ინდიკატორების გაყოფა, დაგეგმილზე დაყოფა და შედეგის მნიშვნელობის ჩვენება უჯრედების პროცენტულ ფორმატში. ამრიგად, ჩვენ მივიღებთ პროცენტულ მნიშვნელობას, რომელიც წარმოადგენს გეგმის ნაწილის განხორციელების წილს. დავუშვათ, გაყიდვების კუთხით კომპანია ამ თვეში 100 ტაბლეტის გაყიდვას გეგმავს, მაგრამ თვე ჯერ არ დასრულებულა და ჯერჯერობით მხოლოდ 80 ერთეულია გაყიდული. პროცენტულად, ეს მათემატიკურად გამოითვლება როგორც (80/100) * 100. თუ Excel-ში გამოვიყენებთ უჯრედების პროცენტულ ფორმატს, მაშინ არ გვჭირდება 100-ზე გამრავლება. ამ შემთხვევაში ფორმულა ასე გამოიყურება: = 80/100.

როგორ გამოვთვალოთ გეგმის შესრულების პროცენტი Excel-ში

არ აქვს მნიშვნელობა როგორ არის დასახული დავალება: მიზნის პროცენტი, ბიუჯეტის შესრულება თუ გაყიდვების გეგმა პროცენტულად - ეს ყველაფერი ერთსა და იმავე ამოცანას უკავშირდება. გამოითვლება იმავე გზით. ქვემოთ მოყვანილი სურათი გვიჩვენებს რეგიონების სიას. პირიქით, თითოეული რეგიონისთვის სასურველი მიზანი და გეგმის ფაქტობრივი განხორციელება მითითებულია მის გვერდით სვეტში. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ბოლო სვეტში, სადაც გეგმის შესრულების შედეგი პროცენტულად არის მითითებული, უჯრედების ფორმატი შეიცვალა „პროცენტულად“. და ამ სვეტის ფორმულები საკმაოდ მარტივია - სვეტის "გაყიდული" მნიშვნელობა იყოფა "გეგმის" სვეტის მნიშვნელობაზე = C2 / B2.

ამ ფორმულაზე ცოტა რამის თქმა შეიძლება. ყოველივე ამის შემდეგ, ის ემყარება მათემატიკურ გაანგარიშებას. თავად ფორმულაში გამოიყენება მხოლოდ უჯრედების მითითებები, რათა ერთი მნიშვნელობა იყოფა მეორეზე. ყოველგვარი ფუნქციის გარეშე. საკმარისია ფორმულა შეიყვანოთ ბოლო სვეტის პირველ ცარიელ უჯრედში (D2), შემდეგ კი დააკოპიროთ დარჩენილი უჯრედების შევსებით.

როგორ გამოვთვალოთ მთლიანი გეგმის შესრულების პროცენტი

ახლა გავართულოთ დავალება. ვთქვათ, ცალკე უნდა შევადაროთ თითოეული ფაქტობრივი მაჩვენებელი ყველა რეგიონის საერთო დასახულ გეგმასთან მიმართებაში. დავალება, რომელიც ნათლად არის ნაჩვენები ქვემოთ მოცემულ ფიგურაში:

ამჯერად რეგიონებს საკუთარი სვეტი არ აქვთ საკუთარი გეგმა... ამის ნაცვლად, ის პირდაპირ გადადის Share სვეტში, სადაც გაყიდვების თითოეული მაჩვენებელი შედარებულია მთლიან გეგმასთან E2 უჯრედში. Share სვეტის ფორმულა ამჯერად ასე გამოიყურება = B2 / $ E $ 2.

გაითვალისწინეთ, რომ ფორმულის მნიშვნელი იყენებს უჯრედის აბსოლუტურ მითითებას $ E $ 2. დოლარის სიმბოლოები მიუთითებს იმაზე, რომ უჯრედის მითითება ზოგადი მნიშვნელობით დაბლოკილია. ეს უზრუნველყოფს, რომ ის არ შეიცვალოს, როდესაც ფორმულა კოპირდება სხვა უჯრედებში Share სვეტში. C6 უჯრედში ჩვენ ვამატებთ ყველა პროცენტს, რათა დავრწმუნდეთ, რომ შედეგი ზუსტია. როგორც მეორე ფიგურაში ხედავთ, ჩვენ მივიღეთ მთლიანი გეგმის იგივე ზედმეტად შესრულება - 105%. საბოლოო მნიშვნელობები პროცენტებში დაემთხვა, რაც ნიშნავს, რომ ფორმულების ყველა გამოთვლა სწორია.

საწარმოში ბიუჯეტის შესრულების ანალიზისა და მონიტორინგის სისტემის დანერგვა გულისხმობს ბიუჯეტის შესრულების მიმდინარე ანალიზისა და კონტროლის და საბოლოო კონტროლისა და ანალიზის პროცედურის შინაარსსა და მიზნებში განსხვავებას. საბიუჯეტო პროცესის საფუძველია მიმდინარე კონტროლი,ვინაიდან კონტროლის აქტივობების შედეგებზე დაფუძნებული მენეჯმენტის გავლენა უნდა განხორციელდეს დროულად და რეგულარულად. საბოლოო ანალიზი და კონტროლიმნიშვნელოვანია სტრატეგიული მაჩვენებლების კორექტირებისათვის და საბიუჯეტო პროცესის მეთოდოლოგიურ ბაზაში ცვლილებების შესატანად. ბიუჯეტის შესრულების გასაანალიზებლად, უპირველეს ყოვლისა, აუცილებელია განისაზღვროს მენეჯმენტის ანგარიშების სია, რაც გულისხმობს გადაწყვეტილების მიღებას, თუ რომელი ფორმებია მენეჯმენტის ანგარიშგების სავალდებულო თითოეული CFD-სთვის, ასევე რა ვადებში და რამდენად ხშირად ისინი. მიეწოდება მენეჯმენტს. ანალიზისთვის მოხსენებები შეიძლება შედგეს ცენტრალური ფედერალური ოლქის ყველა ტიპის საქმიანობისთვის, შეიძლება გავლენა იქონიოს გარკვეულ განყოფილებებზე, თემებზე, ბიუჯეტის პუნქტებსა და შესრულების ინდიკატორებზე.

რეგულარული მოხსენებების გარდა, მოხსენებები შეიძლება მომზადდეს როგორც კი მნიშვნელოვანი გადახრები მოხდება (თემატური), ასევე მოთხოვნით (ანალიტიკური).

მენეჯმენტის დონეების მიხედვით გამოირჩევა: ოპერატიული, მიმდინარე და შემაჯამებელი ანგარიშები.

ოპერატიული ანგარიშებიშედგენილია ცენტრალურ ფედერალურ ოლქში ყველაზე დაბალ დონეზე და შეიცავს დეტალურ ინფორმაციას ყოველდღიურად, ყოველკვირეულად და ყოველთვიურად. მიმდინარე ანგარიშებიშედგენილია მოგებისა და საინვესტიციო ცენტრებში ყოველთვიური ანგარიშიდან კვარტალამდე სიხშირით და შეიცავს აგრეგირებულ ინფორმაციას. შემაჯამებელი მოხსენებებიწარედგინება საბიუჯეტო და საინვესტიციო კომიტეტს სტრატეგიული გადაწყვეტილებების მისაღებად და მოიცავს პერიოდს ერთი თვიდან ერთ წლამდე.

ანგარიშგების ფორმების შემუშავების შემდეგ შედგენილია ინდიკატორების სია ფინანსური და ეკონომიკური ანალიზის ჩასატარებლად, ინდიკატორებისა და ანგარიშების გაანგარიშებისა და ანალიზის მეთოდოლოგია აღწერილია, როგორც წესი, ჰორიზონტალური, ვერტიკალური, ტენდენციის და კოეფიციენტის ანალიზის ტექნიკის გამოყენებით. .

გადახრის ანალიზიმოიცავს ორ მიმართულებას:

მეთოდოლოგიური პრობლემების შესწავლა, ანუ შესრულების ინდიკატორების გამოთვლის არასწორი ფორმულების გამოვლენა, მიუღწეველი ნორმების გამოყენება, დაგეგმვისა და ანგარიშგების დოკუმენტების ფორმების არასრულყოფილება, დავალებების დაგეგმვისას შეცდომები და ა.შ.

საოპერაციო ბიუჯეტების შესაბამისად რესურსების ხარჯვაზე კონტროლი და ფულადი სახსრების ბიუჯეტში დამტკიცებული ლიმიტების ფარგლებში სახსრების ხარჯვაზე კონტროლი. გადახრების ანალიზი ხორციელდება დაგეგმილი (ნორმატიული) ინდიკატორების რეალურ შედეგებთან შედარებით, მაშინ როცა ყველა გადახრები არ საჭიროებს გადაუდებელ მენეჯმენტის ზემოქმედებას, არამედ მხოლოდ ყველაზე მნიშვნელოვანს. ბიუჯეტის კონტროლის პროცედურამ უნდა უზრუნველყოს დასაშვები გადახრის ლიმიტების განსაზღვრის მექანიზმი, რომელიც მოიცავს ნორმალური გადახრის და ნორმალური სიდიდეების ჭარბი სიდიდის შეფასებას, რაც საჭიროებს მენეჯმენტის ჩარევას სხვა ფაქტორები.

რესურსების მოხმარებაში გადახრების ანალიზის ძირითადი ინსტრუმენტებია სტანდარტიზაციის პროცედურადა მოქნილი ბიუჯეტის შექმნა.პასუხისმგებლობის საწარმოო ცენტრების ცვლადი ხარჯები ნორმალიზებულია. ტექნოლოგიური ნორმები არის ნორმატიული ხარჯების ბიუჯეტის აგების საფუძველი.

სტანდარტები ასახავს ხარჯების ოდენობას საშუალო შესყიდვის ფასზე დაყრდნობით მატერიალური რესურსები, მუშაკთა სახელფასო განაკვეთი და რესურსების მოხმარების მაჩვენებელი პროდუქტის ერთეულზე ან სამუშაოს ტიპზე. ამრიგად, სტანდარტი მოქმედებს როგორც ინდიკატორი, რომელიც ადგენს სამიზნე ღირებულებას პასუხისმგებლობის ცენტრის გარკვეული ბიუჯეტის პუნქტის დაგეგმვისა და კონტროლისთვის, კომპანიის საქმიანობის დაგეგმილი ფიზიკური ან ფინანსური პარამეტრების მიხედვით.

აქტივობის მოცულობიდან გამომდინარე, იცვლება ცვლადი ხარჯები, მაგრამ ფიქსირებული ხარჯები უცვლელი რჩება. შემდეგი ფორმულის გამოყენებით, რომელიც აკავშირებს ხარჯებსა და წარმოებას, შეგიძლიათ განავითაროთ ბიუჯეტები ბიზნესის სხვადასხვა დონისთვის.

TC =ვ * ქფაქტი +ფ

სადაც TS- პასუხისმგებლობის ცენტრის ჯამური ხარჯები; ვ - სტანდარტული ღირებულება წარმოების ერთეულზე; ქფაქტი- გაყიდული პროდუქციის რაოდენობა; ფ - ცენტრალური ფედერალური ოლქის ფიქსირებული ხარჯები.

მოქნილი ბიუჯეტისაშუალებას გაძლევთ ობიექტურად შეაფასოთ ხარჯების ცენტრის ხელმძღვანელის ეფექტურობა, რადგან ის გამორიცხავს ბაზრის აქტივობის გავლენას ბიუჯეტის პუნქტების გადახრაზე და აჩვენებს, თუ რამდენად რაციონალურად იქნა გამოყენებული რესურსები გაყიდვების გარკვეული დონის მისაღწევად. ცხრილში წარმოდგენილი მაგალითში, ღირებულების სტანდარტით 90 რუბლი. წარმოების ერთეულზე, ფაქტობრივი ცვლადი ხარჯების ოდენობა თავდაპირველად დაპირებულ თანხასთან შედარებით შემცირდა 80,000 რუბლით, ხოლო მოქნილ ბიუჯეტთან შედარება საპირისპირო სიტუაციას აჩვენებს - ფაქტობრივი ხარჯების ზრდა 100,000 რუბლით.

მაგიდამოქნილი ბიუჯეტი და დისპერსიის გაანგარიშება

ფულადი სახსრების საბოლოო ნაკადების ანალიზიბიუჯეტირების ფარგლებში, იგი მოიცავს, პირველ რიგში, ფულადი სახსრების ნაკადის ძირითადი მაჩვენებლების გამოთვლას და მათ შედარებას სტრატეგიულ გეგმებში წარმოდგენილ ღირებულებებთან, მაგალითად, საბიუჯეტო პერიოდებში თავისუფალი ფულადი ნაკადების დინამიკის გამოვლენაში. მეორეც, ფულადი სახსრების ნაკადების სინქრონულობისა და ბალანსის დადგენისა და სახსრების დეფიციტის მიზეზების გარკვევისას. მესამე, სტრუქტურის შესწავლისას ფულადი სახსრების დინებადა საწარმოს დაგეგმილი საქმიანობის გარე დაფინანსების აუცილებლობის დაზუსტება. მეოთხე, ფაქტობრივი ინდიკატორების გადახრების სიდიდის დადგენისას ბიუჯეტის ფულადი ნაკადებიდან.

ზოგადად, ანალიზი უნდა დაექვემდებაროს ფულადი სახსრების თავისუფალი ნაკადის ზრდაზე მოქმედი ფაქტორების შესწავლას, როგორც სტრატეგიული გადაწყვეტილებების ეფექტურობის მთავარ ინდიკატორს და ლიკვიდურობის დონის ადეკვატურობის შეფასებას მიმდინარე საქმიანობის განხორციელების პროცესში. საწარმოს.

ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შესრულების ოპერატიულ ანალიზს და კონტროლს ახორციელებს სახაზინო სამსახური გადახდის კალენდრის ფორმირებისა და შესრულების, დებიტორული დავალიანებების მონიტორინგის, გადახდის შესახებ განაცხადების კონტროლის გზით. ოპერატიული ანალიზი ეფუძნება:

გადახდების კლასიფიკაცია მათი მიღების ალბათობის, ვადების და განხორციელების პრიორიტეტის მიხედვით;

ფინანსური პასუხისმგებლობის ცენტრების ფულადი ნაკადების საბიუჯეტო პუნქტების ხარჯებისა და გადახდების ლიმიტების დაწესება;

კომპანიის ანგარიშებზე არსებული სახსრების ოპტიმალური ნაშთის გამოთვლა;

ფულადი სახსრების დეფიციტის დაფინანსების მექანიზმის შემუშავება.

Გადახდის გრაფიკიყველა საწარმოში, გამონაკლისის გარეშე, განზრახულია ჩამოაყალიბოს ყოველდღიური შემოღებისა და თანხების გადახდის გრაფიკი ერთ თვემდე. ფულადი ნაკადების განაწილება დღის განმავლობაში საშუალებას გაძლევთ წინასწარ განსაზღვროთ ფულადი ხარვეზები და განსაზღვროთ მათი დაფარვის წყაროები, მოახდინოთ ფულადი სახსრების ნაშთების ოპტიმიზაცია და ჩამოაყალიბოთ გადახდების თანმიმდევრობა. ფულადი უფსკრული -ეს არის სახსრების მოკლევადიანი ნაკლებობა გადახდების განსახორციელებლად, თანხების მიღებისა და გადახდის დროს დისბალანსის გამო.

გადახდის კალენდრის კონტროლის ფუნქციები ხორციელდება განაცხადების რეგისტრაციისა და დამტკიცების პროცედურით. ეს პროცედურა ითვალისწინებს, რომ გადახდის კალენდარში შედის მხოლოდ ის ხარჯები, რომლებიც ჩართული იყო ფულადი სახსრების ბიუჯეტში. ამისათვის განაცხადში მიეთითება: BDDS-ის მიხედვით მისაღები თანხა; თანხა, რომელიც უკვე მიღებულია; ნაშთების რაოდენობა ამ პუნქტში.

თუ ნივთის მთელი ლიმიტი ამოწურულია, მაშინ ხაზინადარი უარს ამბობს განაცხადზე. იმ სიტუაციისთვის, როდესაც შეუძლებელია განაცხადის უარყოფა ამ ხარჯის პუნქტის მნიშვნელობის გამო, საჭიროა ქმედებების ალგორითმი, რომელიც მოიცავს გადახდების მატერიალურობის ანალიზს და გადახრის ზომის განსაზღვრას. ნაღდი ფულის კონტროლის პროცედურის დებულებაში ჩვეულებრივ აღწერს მოქმედების ალგორითმს ფულადი სახსრების დეფიციტის შემთხვევაში, რომელიც ადგენს გადახრების დასაშვებ ზღვარს პუნქტების მიხედვით და დაფინანსების წყაროებს, რომლებიც შეესაბამება გადახრების ზომას და ბიუჯეტის პუნქტს. . ხაზინა ადგენს გადახრის პროცენტს გარკვეული ხარჯებისთვის, რომლის ფარგლებშიც დაშვებულია გადაწყვეტილების მიღება იმ პასუხისმგებლობის ცენტრის დონეზე, რომელიც იწყებს გადახდას. ამ შემთხვევაში დაფინანსების წყარო შეიძლება იყოს პასუხისმგებლობის ცენტრის სხვა ხარჯების დაფინანსების შემცირება ან გადახდის ვადის გადადების გადაწყვეტილება. თუ გადახრის პროცენტი აღემატება დასაშვებ ზღვარს, მაშინ გადაწყვეტილება მიიღება სახაზინო დონეზე ან ბიუჯეტისა და საინვესტიციო კომიტეტის დონეზე. დაფინანსებისთვის სახსრების მოძიება ხდება კომპანიის მიერ შექმნილი ცენტრალიზებული რეზერვებიდან, საბანკო სესხებიდან, თავისუფალი სახსრებიდან ჰოლდინგის სხვა კომპანიებიდან. ნებისმიერ შემთხვევაში, განაცხადი გადახდის შესახებ დამტკიცებული უნდა იყოს პასუხისმგებლობის ყველა დონისთვის.

პირველი პრიორიტეტის გადახდები ჩვეულებრივ მოიცავს ყველაზე გადაუდებელ გადახდებს, რომელთა დაგვიანება გამოიწვევს სერიოზულ სანქციებს, კერძოდ გადასახადებს, სესხებზე პროცენტებს. მეორე პრიორიტეტის გადახდები შეიძლება განხორციელდეს მცირე დაგვიანებით, ხოლო საწარმოები ზღუდავენ ვადით, რომლითაც დაშვებულია გადახდის გადარიცხვა, ყველაზე ხშირად სამ დღემდე. მესამე ეტაპი მოიცავს გადახდებს, რომელთა შესრულება შეიძლება გადაიდოს დიდი ხნის განმავლობაში ან შემცირდეს გადახდების ოდენობა კომპანიისთვის დიდი ზიანის მიყენების გარეშე.

სახსრების ბალანსის კონტროლირებადი ოდენობა გამოითვლება ანალიტიკური მეთოდით საშუალო დღიური ბრუნვის გარკვეული პროცენტის დონეზე. თუ შესაძლებელია ნათლად ჩამოყალიბდეს საწყისი წინაპირობები და პარამეტრები, შეიძლება გამოყენებულ იქნას Baumol მოდელი.

დიდი ეფექტი მიიღწევა საწარმოთა ჯგუფის ფულადი სახსრების ბალანსის კონტროლიდან ცენტრალიზებული ხაზინის სისტემის დანერგვით, როდესაც კომპანიების შემოსავლები გროვდება ერთ ანგარიშზე და ხდება მათი ხარჯების სრული კონტროლი. ამ მიდგომის წყალობით მცირდება ანგარიშების რაოდენობა, მცირდება ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების ხარჯები, მცირდება გარე დაფინანსების საჭიროება და ოპტიმიზებულია კაპიტალის სტრუქტურა.

ზოგადად, შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტის და ფულადი სახსრების ბიუჯეტის შესრულებაზე კონტროლი სრულად აღწევს თავის მიზნებს, ინტეგრირებულია ფინანსური კონტროლის ერთიან სისტემაში, საინფორმაციო ბაზის ფორმირების კოორდინაცია, ფინანსური ანალიზი, ფინანსური დაგეგმვა და კონტროლი ასეთ ვითარებაში. გზა, რომელიც უზრუნველყოფს საწარმოს მენეჯმენტს სტრატეგიული და ტაქტიკური გადაწყვეტილებების მიღებისათვის საჭირო მექანიზმით.