T&A eelarve moodustamise meetodite võrdlev hinnang. R&D eelarvestamine R&D eelarvestamine




Protsessid Lepingute arvestus ja tegevusarvestus Planeeritud laekumiste graafiku registreerimine Raha Rahavoo fakti fikseerimine Rahavooplaani koostamine töövõtjate ja tarnijatega sõlmitud lepingute kontekstis Raha kulutamise fakti fikseerimine töövõtjate ja tarnijatega sõlmitud lepingute kontekstis Aruandluse loomine allüksused PEO osakond rahastada teadus- ja arendustegevuse lepingute haldamist


PUP etapid UZSR projekti etapi lepingud Lepingud tarnijate ja kaastäitjatega Etapi finantseerimine Plaanid ja aruanded vastaspoolte kohta Plaan \ finantseerimise fakt raha kulutamise fakt Projekt BU dokumendid OU (automaatne genereerimine vastavalt lepingu tingimustele) Kulud plaan automatiseeritakse vastavalt vastaspoolega sõlmitud lepingu tingimustele Panga dokumendid Finantseerimisplaan Juhtimise T&A lepingud Üldine tööskeem Sularaha dokumendid Leping üldkliendiga DGZ etapid Maksegraafik DGZ etapid Tarnegraafik Makseajalugu makse fakt Väljaminevad arved tasumiseks Sissetulevad arved tasumiseks Tööde / teenuste üleandmise aktid Tööde / teenuste vastuvõtmise aktid, makseplaan automatiseeritud genereerimine Plaan Eelmise slaidi fakt


Teadus- ja arenduslepingute haldamine Lepingud Lepingute kaardid Lepingu etapid Kataloogi klassifikaator Lepingud - süsteemi täielik dokumentaalne osa üldkliendiga (CP), lepingute kaastöövõtjate ja tarnijatega (CA) pidamiseks, üldised ärilepingud. Dokumendi vooskeem






Teadus- ja arenduslepingute haldamine Lepingud riigihankelepingutega - maksegraafik Maksepäevik Eelarve makse Iga lepinguetapi jaoks on võimalik maksegraafiku moodustamine Graafikupositsioonilt on võimalik genereerida eelarvemakse Tekkinud eelarvemakse kajastub automaatselt projekti vastava etapi finantseerimisgraafikus Dokumendi vooskeem


Projekti etappide jaoks on planeeritud arvete genereerimise võimalus saadaval jaotises Maksepäevik. Lavast genereeritav planeeritud maksete kogum on etapi finantseerimise ajakava. Teadus- ja arendustegevuse lepingute haldamise projektifaasi rahastamine – plaani dokumendivoo skeem




Teadus- ja arenduslepingute haldamine Lepingud riigiga Leping - tegevusdokumentide vormistamine ja tasumine Tegelik makse Maksepäevik Lepingu iga etapi kohta on olemas maksearvete, arvete (tehtud tööde) vormistamine.panga töö ajal / kassaosakond Tekkinud tegelik makse kajastub automaatselt projekti vastava etapi finantseerimisgraafikus Dokumendi vooskeem


Jaotisest Projektid saab sõlmida lepingu üldkliendiga ... ... siis saab võimalikuks tasumiseks arveid genereerida jaotisest Projekti etapid (lisaks UZSR mooduli arvete genereerimise standardfunktsioonile) Omadused konto sulgenud maksedokumentidest Projekti etapist väljastatud arvete loetelu on saadaval otse rubriigist Projektid T&A lepingute juhtimine Projekti etapi rahastamine - fakt Dokumendi vooskeem


Etapi jaoks raha laekumise fakt ... ... iga etapi aasta kohta ... aasta iga kuu kohta Tegelikud maksed, millega projekti etapi kontod suleti, kajastuvad vahekaardil etapi rahastamine. Teadus- ja arenduslepingute haldamine Projekti etapi finantseerimine – fakt Dokumendi vooskeem


Teadus- ja arenduslepingute haldamine Lepingud KA-ga - tegevusdokumentide vormistamine ja tasumine Lepingu iga etapi jaoks on olemas sissetulevate arvete ja kviitungite (vastuvõtuaktide) vormistamine / kassa (võimalik kasutada maksete tegemiseks rakendusi) Loodud tegelik makse kajastub automaatselt projekti vastava etapi vahendite kulutamise graafikus tegelik makse Maksepäevik Dokumendi vooskeem


Jaotisest Projektid on kasutajal juurdepääs ulatuslikule operatiivarvestuse funktsioonide komplektile ... ... arvetele ja tehtud tööde aktidele Arvete registreerimine lepingu alusel töövõtja või tarnijaga ... Lepingud töövõtjate ja tarnijatega seotud projekti etapp Teadus- ja arenduslepingute haldamine Plaanid ja aruanded töövõtjate kohta Dokumendi vooskeem


Vastaspoolte ja tarnijatega sõlmitud lepingute kontekstis Planeerige automaatselt, lähtudes lepingutingimustest (summa, tähtajad, ettemaksu ja arvestuse kord) Fakt, automaatselt, lepingute alusel tehtud tegelike maksete andmete alusel, reaalajas, pärast makse fakti fikseerimine süsteemis, võimalusega minna Maksepäevikusse T&A lepingute haldamine Plaanid ja aruanded vastaspoolte kohta Dokumendi vooskeem














Eesmärk Alamsüsteem, mis pakub eelarvete moodustamist, kasutaja määratletud struktuuri, mis põhineb süsteemi mandaatidel, kasutades kasutaja välja töötatud arvutusalgoritme. Arvestussüsteemi planeeritud ja tegelike finantsandmete koondamine integreeritud esitlusmudelisse, kasutaja poolt määratletud kirjete kontekstis Eelarve positsioneerimine


Eelarve koostamine Võimalus kohandada suvalist eelarvestruktuuri (sealhulgas mitmetasandiline) Toetus ühendatavatele eelarveüksuste arvutamise algoritmidele. Üksikasjalikud eelarveelemendid süsteemidokumentide osas hõlmavad interaktiivset üksuste ülelugemist Võimalus koostada eelarve igapäevase või kuu veergude komplektiga Eelarve täitmise jälgimine Mitu eelarvet ühel arveldusperioodil erinevatel kuupäevadel. Eelarvepunktide kõrvalekallete automaatne arvutamine võrreldes eelmiste olekutega Kululimiitide järgimise kinnitamine ja kontroll teatud perioodi jooksul (kasutamine maksetaotlustes limiidi allikana) Eelarve andmete üleslaadimine määratud vorming integreerimiseks peaorganisatsiooni / hoidmise eelarvestamissüsteemidega Eelarvete avaldamine süsteemi veebiliideses Eelarvestamise võimalused


Eelarvete moodustamine Töö põhiskeem Publitseerimine ja aruandlus Artiklite hierarhia päevagraafikutega Artiklite hierarhia kuugraafikutega Viited artiklite arvestuses sisalduvatele süsteemidokumentidele Moodustatud eelarved Eelarve struktuur, eelarvepunktide moodustamise tegelikud parameetrid Eelarve moodustamise algoritmide formaalne kirjeldus kirjed Eelarvete arvutamise algoritmid Eelarve koostamine Artiklid (päevade kaupa ) Tulu- ja kuluartiklid, kuluartiklid Eelarve seadistused UDO_PKG_FINPLAN_UTILS.CALC_% PL / SQL-is realiseeritud arvutusalgoritmid Dokumenditüübid Artiklid (kuu) Detailing MS Excel WEB-liides


Päevaeelarve Tegelikud maksed Maksekorraldused Planeeritud maksed Kuu eelarvestamine BDDS (01) (plaan) BDDS (02-12) (plaan - fakt) Maksepäevik BDDS (päevane) (plaan - fakt) Tegevusarvestus Maksenõuded Raamatupidamine Teave limiitide kohta artikkel, taotluse tasumise otsuse tegemiseks Maksed Igakuine ümberkorraldamine (kavandatud eelarve täitmise jälgimine - aastalimiit) Igapäevane ümberstruktureerimine (kuulimiidi järgimise jälgimine) Teave kuulimiitide kohta kirjete kaupa, nende vastavuse igapäevaseks jälgimiseks Maksete moodustamine eelarvete koht äriprotsessides (BDDS-i näitel)


Plaan - tegelikud eelarved Ümberplaneerimise režiimid Ilma ümberplaneerimiseta Proportsionaalselt Järjestikused Planeeritud näitajate arvutamise režiimid Ümberarvutamine Viimase eelarve kasutamine planeerimisandmete allikana Esimese eelarve kasutamine planeerimisandmetena Eelarve koostamine Algoritmide iseärasused


Projektikoodidega sidumine Artikli (kviitung) Plaan Fakt Eelarve sätted Projektid / Vahe-eesmärgid Rahastamise ajakava Maksepäevik (planeeritud maksed) Artikkel (kulu) Plaan Tegelik kulu plaan Maksepäevik (tegelikud maksed) Sissetulevad arved tasumiseks Arved tasumiseks Kviitung / Kviitung töötab ( teenused) Saatelehed / Tehtud tööde aktid (teenused) Leping üldkliendiga Lepingud töövõtjate ja materjalide tarnijatega ning PKI eelarvestamine Andmeallikad - BDDS (tellimuste arvestus) Töövõtjate plaanid ja aruanded Dokumendi vooskeem


Eelarvete moodustamine Eelarve seadistus Väljaande seadistused Seadete kehtivusaeg Detailiperiood Eelarve tüüp Eelarve kirjed Artikli sidumine algoritmiga (üks standardsetest) Algoritmi parameetrite sidumine projektiga (tellimusega), samuti STC artikliga, suund tulud/kulud, vastaspool








Praktika on välja töötanud mitmeid standardseid lähenemisviise organisatsiooni teadus- ja arendustegevuse eelarve määramiseks:

  • protsendina müügist;
  • põhineb võrdlusel konkurentide eelarvega;
  • tööstuse keskmise teadus- ja arendustegevuse eelarve põhjal;
  • võtta aluseks keskmine suurus ettevõtte eelmise perioodi eelarve ja suurendada seda summa võrra, mis on võrdne jooksva perioodi müügimahtude sisemise kasvutempoga;
  • prognoosima T&A kulutusi tooteloome konkreetsete eesmärkide saavutamiseks ja suurendama sõltumatute uuringute eelarve osakaalu (%);
  • eraldama eelarvet teadustöötajate poolt põhjendatud summas, eeldusel, et selle väärtus on ettevõtte rahaliste võimaluste piires;
  • teadus- ja arendustegevuse mahu ja ettevõtte muude tegevuste vastavuse alusel.

Võimalike lähenemisviiside analüüs näitab, et igasugune teadus- ja arendustegevuse kogueelarve formaalse määramise meetod on ebatäpne ning selle kasutamine näitab, et ettevõte ei mõtle oma tegelikele vajadustele. Muidugi ei tohiks kaaluda konkurentide teadus- ja arendustegevuse ulatuse välja selgitamist ja seejärel selle ulatuse enda jaoks kindlaks määramist. tõhus lahendus... Samuti ei ole mõistlik küsida teadlastelt vajamineva raha suuruse kohta, välja arvatud juhul, kui teadlased seostavad seda summat üldiste vajaduste väljaselgitamisel ettevõtte eesmärkide ja strateegiaga. Kui see on tehtud, saab juhtkond analüüsida kogusummasid asjakohaste standardmeetodite alusel.

Eeldus, et tulevane müük on võrdeline uurimiskuludega, võib olla vale. Ettevõtte äriedu tänu olulistele toote- ja protsessitäiustustele ei kasva alati proportsionaalselt tema teadus- ja arendustegevuse eelarvega. Pealegi võib suure müügimahu saada selliste toodete müügist, mille uurimiskulud olid tühised, ja vastupidi.

Kui aga teaduskulusid saab seostada nende potentsiaalse tuluga, annab see hea aluse olulise osa eelarve suuruse määramiseks. Selle meetodi abil ei saa aga määrata seda, kui suurt osakaalu eelarvest alusuuringute jaoks võiks ettevõtte positsiooni oluliselt parandada, ega ka eraldist teadlaste iseseisvate loominguliste huvide jaoks laborites.

Teadus- ja arendustegevuse eelarve suurust võivad mõjutada vastused järgmistele küsimustele.

1. Mida on vaja ettevõtte pikaajaliste eesmärkide saavutamiseks?

Kui ettevõttel on pikaajaline planeerimisprogramm, siis selle pikaajalisi eesmärke on kindlaks määratud ja seetõttu on võimalik hinnata nende saavutamiseks vajalike T&A kulutuste suurust. On olemas "ideaalne" teadus- ja arendustegevuse kogus, mida saab kvantifitseerida ja mis, kui seda tehakse, mõjutab kogu eelarvet.

2. Kas ettevõte suudab rahastada vajalikus mahus uuringuid?

Kui ettevõttel on ajutiselt rahalisi raskusi, võib "ideaalse" eelarve suurust vähendada. Sellele otsusele tuleks läheneda pärast põhjalikku kaalumist. Ettevõtete tõuge majanduslanguse ajal kulusid kärpida on õigustatud, kuid mitte teadus- ja arendustegevuse kulutuste osas. Teadus- ja arendustegevuse eelarved peavad olema piisavalt stabiilsed, et säilitada selle tegevuse rütm ning säilitada vajalik teadus- ja loomepersonali koosseis. Vastasel juhul kaotab ettevõte pöördumatult juba teadus- ja arendustegevusele kulutatud vahendid ning vähendab edasise arengu võimalusi.

Teadlaste ja inseneride huvide toetamiseks ettevõtte teadus- ja arendustegevuse programmides on soovitatav veidi suurendada alusuuringute mahtu. Praegu on see kogu tööstuse jaoks väga väike.

Planeerimine hõlmab kõiki väärtusahela lülisid kaubanduslik organisatsioon: ost, tootmine, müük. Võrreldavuse huvides ja iga teguri olulisuse paljastamiseks uue väärtuse loomise protsessis (materjalid, tööjõud, teave jne) tehakse seda väärtuse mõttes. Väliskirjanduses nimetatakse kulude ja tulude rahalistel mõõtmistel põhinevat planeerimist tavaliselt eelarvestamiseks.

Eelarve koostamine võimaldab teil:

  • - koordineerida ettevõttesiseselt divisjoni tegevust ja allutada see ühisele strateegilisele eesmärgile;
  • - konkretiseerida osakondadele pandud ülesandeid ning seejärel analüüsida jooksva perioodi olukorda, võrreldes planeeritud ja tegelikult saavutatud näitajaid;
  • - juurutada kõrvalekallete ärijuhtimissüsteem sarnaselt automaatjuhtimissüsteemile tehnoloogias;
  • - selgitada välja, kes vastutab töögraafiku rikkumise, üleeelarve ja kes saavutas kokkuhoiu, ning luua organisatsioonis stiimulite süsteem ettevõtte lühi-, kesk- ja strateegiliste eesmärkide saavutamiseks.

Teostatavusuuringu etapis vaadeldakse projekti kui minifirmat, mis ei kaasa välisrahastust. Selleks tuleks igaks prognoosiperioodi aastaks välja töötada aastaeelarved, mis iseloomustavad rahaliste vahendite liikumist.

Kapitalieelarve ja tegevuseelarve

Vaatleme tingimuslikku näidet projekti netorahavoo eelarvete prognoosimisest.

Projektiraha liikumise prognoosimine on seotud suure ebakindlusega, mis prognoosihorisondi laienedes kasvab. Investeerimisotsuste põhjendamisel on prognooside intervall üks aasta.

Allpool käsitleme projektide eelarvete prognoosimise tingimuslikku näidet.

Projekti kapitali eelarve koostamine

Olevikus referaat tehti eeldus: kogu kapitalikulutuste maht põhi- ja käibekapitali viiakse läbi nullgraafiku intervalliga. Nullintervallis - kogu projekti käivitamise ettevalmistav etapp.

Kapitali kogueelarve sisaldab teadus- ja arendustegevuse eelarvet (R&D eelarve) ja kapitaliinvesteeringute eelarvet.

Teadus- ja arendustegevuse eelarve sisaldab investeeringuprojekti eesmärgi ja sisu moodustavate teadusuuringute, uute toodete või tootmistehnoloogiate arendamise kulusid, mis on koondatud järgmistesse gruppidesse:

  • - kvalitatiivselt uute vajaduste rahuldamine;
  • - olemasolevate vajaduste rahuldamise kvaliteedi tõstmine;
  • - vajaduste rahuldamise kulude vähendamine;
  • - vajaduste rahuldamise skaala laiendamine;
  • - olemasoleva vajaduste rahuldamise skaala säilitamine (seadmete uuendamine ja väljavahetamine).

Teadus- ja arendustegevuse kulud arvutatakse hinnanguliselt või koondina, läbi standardite (käibe protsent, protsent ärikasumist jne).

Teadus- ja arendustegevuse tulemuseks on disaini ja tehnoloogilise dokumentatsiooni loomine, mis võimaldab meil toota Uus toode või protsessi. Sellise dokumentatsiooni koostamise kulud liigitatakse kapitalikuludeks, mis hüvitatakse uute toodete või protsesside müügist saadava puhastuluga. Kõrgtehnoloogilistes tööstusharudes (lennundus ja kosmoseaparatuur, automaatika, telemehaanika, side jne) on T&A kulude osakaal toodete hinnas üsna kõrge. See väheneb, kui kõrgtehnoloogiliste toodete müügimaht kasvab. Seetõttu saavad kõrgeid teadus- ja arenduskulusid endale lubada vaid suurte müügimahtudega suurettevõtted.

Antud kursusetöös esitatakse T&A kulutuste eelarve (rublades) vormil.

Tuleb meeles pidada: kui ettevõtte arendaja annab uue tehnoloogia ostjale üle, siis saab arenduse autor temaga läbi rääkida litsentsitasude suuruses - osa sissetulekust pidevad (üüri)maksed ostjale. arendaja. Sel juhul arvestatakse uue tehnoloogia kasutaja jaoks selle soetamise kulu maksete voogu osana tegevuskuludest või kasumist. Selles töös seda arvutusvarianti ei käsitleta. Eeldatakse, et teadus- ja arendustegevuse kulud omistatakse 0 prognoosivahemikule osana kapitalikuludest summas 500 rubla.

Projekti kogukapitali eelarve sisaldab pikaajalist investeeringut, mille tasub tagasi põhitegevuse rahavoog.

Näitajate arvutamisel lähtuti järgmistest eeldustest: a) T&A kulud summas 500 rubla. on kajastatud põhivaras kapitalikulutustena; b) kapitalieelarve sisaldab põhivara kulusid summas 4270 rubla. ja käibekapitali maksumus - 930 rubla. Käibekapitali kulud võetakse tasemele, mis on vähemalt pool aastasest vajadusest käibekapitali andmete prognoosimise esimesel intervallil. Need on vajalikud projekti käivitamiseks ja toetamiseks hetkeni, mil tegevuskulud kaetakse müügitulu arvelt. Kui investeeringu tegemisel ei ole arvestatud projekti käibekapitali nõuetega, siis projekti elluviimise käigus ei jätku vahendeid tegevuskulude finantseerimiseks seni, kuni müügitulu (tuluvoog) saavutab taseme, mis võimaldab neid finantseerida.

Tuleb märkida, et kapitali eelarvet saab koostada üsna usaldusväärselt. Seetõttu on kõik selle parameetrid seotud jooksva ajaperioodiga (intervall 0), mille kohta on teada hinnad, kulude mahud ja muud arvutusteks vajalikud näitajad. Tuleviku planeerimisintervallide näitajate määramine on seotud prognoosimise vajadusega ja seega ka nende väärtuste tõenäosushinnangutega. Mida laiem on prognoosihorisont, seda suurem on projektinäitajate tulevikuväärtuste ebakindlus.

Projekti tegevuseelarve prognoosimine

Põhitegevuse all mõistetakse ettevõtete põhitegevusi.

Tegevuseelarve kajastab ettevõtte tootmis- ja tootmisväliseid (müügi- ja haldusaspekte).

Tegevuseelarve sisaldab: müügieelarvet, tootmiseelarvet (otsene eelarve materjalikulud, otseste tööjõukulude eelarve, tootmiskulude üldkulude eelarve), müügikulude eelarve, halduskulude eelarve.

Tegevuseelarve sisaldab muutuvkulud, mis sõltuvad toodangu mahust, ja püsikulud, mis on peaaegu sõltumatud toodangu mahust.

Projekti müügieelarve

Müügieelarve sisaldab kaupade ja teenuste müügist saadava raha laekumise prognoosimist. Eeldatakse, et kõnealusel aastal tasuvad ostjad kõigi müüdud esemete eest. Ehk siis aasta lõpuks tasutakse kogu võlgnevuste maht ostjate vastu. Tabel 3 näitab eeldatavate müügist saadavate rahaliste laekumiste ajakava.

Müügieelarve prognoosimine hõlmab projekti olulisemate strateegiliste küsimuste lahendamist - kaupade ja turgude kohta: milliseid müüa, kus ja mis hinnaga. See küsimus tõstatab probleemi, kuidas tulla toime konkurentidega, kes jälgivad tähelepanelikult valdkonna kontrollitud turuosa muutusi. Ettevõtted ei taha hinnasõdadesse sekkuda, kuid heidutavad konkurente oma müüki laiendamast.

Müügieelarve iseloomustab peamist tuluvoogu, mis määrab projekti investeeringu tasuvuse. Selle ennustamiseks viige läbi turuuuring, sealhulgas prognoosid müügimahtude, kaupade ja teenuste hindade kohta, võttes arvesse potentsiaalsete konkurentide reageerimismeetmeid erinevates turusegmentides. Leht käsitleb ühe toote müüki ühel turul.

Tootmiseelarve

Tootmiseelarve koostatakse tavaliselt toote füüsilistes mõõtühikutes. Ta peab arvestama müügieelarvega, laoseisu suurenemise või vähenemisega valmistooted aastas ja projekti tootmisvõimsuse rakendusaste. Tabel 4 on näidatud tootmiseelarve prognoos, tk. mitterahaliselt.

Planeerimisperioodi lõpu laoseis on 10% järgmise aasta müügist ning perioodi alguse jääk on võrdne eelmise perioodi lõpu jäägiga. Meie näites: laoseisu muutused dünaamikas toimuvad 1. ja 2. intervalliga nii, et projekti käigus on valmistoodangu laos laoseisu 10 tk. valmistooted.

Tootmiseelarve prognoosimisel on ühelt poolt vajalik, et tööliste ja seadmete töökoormus oleks täis, teisalt aga tuleb arvestada sellega, kuidas ettevõte tarbijate nõudlust rahuldab. See võib töötada vahetarbijate jaoks (turustajad, hulgimüüjad) "konveierilt maha" või lõpptarbija jaoks, kui see on otsas. Viimasel juhul peab ettevõte koguma valmistoodete varusid ja kasutama neid nõudluse tippude rahuldamiseks ( pühade-eelsed päevad, hooajalised tipud jne). Meie näites: ettevõte vastab tarbijate nõudlusele "liinist väljas". Statsionaarses režiimis töötava projekti võimsuste rakendusaste on konstantne ja üsna kõrge - 0,9 (kasutatud võimsuste reservid on 10%). Statsionaarses režiimis, mis algab 3. intervalliga, saavutab projekt oma projekteeritud tootmisvõimsuse. Valmistoodete laos on pidev laovaru - statsionaarses režiimis 10% müügimahust. Tuleb meeles pidada, et varude suurenemine vähendab projektiga seotud kapitali kasutamise tasuvust, kuid vähendab tarnegraafiku katkemise riski (tõenäosust). Laos olevad valmistoodete varud peavad vastu nende ilmnemise korral (seadmete rikked, streigid, konkurentide tegevused jne) võimalike kahjude riskidele.

Projekti otsene materjalikulu eelarve

Tootmisvajaduse prognoosimine põhimaterjalidele ja komponentidele ning nende laovarud on koondatud projekti otseste materjalikulude eelarvesse.

Põhimaterjalide ja komponentide ostude arvutamine toimub järgmise valemi järgi:

Ostud = tootmismaht + soovitud laos aasta lõpus - laos aasta alguses

Arvutused vormis tehakse igat tüüpi põhimaterjalide ja tootmiseks vajalike komponentide kohta ning seejärel summeeritakse.

Näitajate prognoosimisel tehti järgmised eeldused:

  • a) Perioodi lõpu laoseis võetakse 10% järgmise perioodi nõudlusest, perioodi alguses - võrdne eelmise perioodi lõpu jäägiga.
  • b) peamised tarbekaubad makstakse aasta jooksul. Teisisõnu tasutakse võlgnevused materjalimüüjatele iga aasta lõpuks.

Laos olevad põhimaterjalide ja komponentide varud toimivad reservina häirete tasandamiseks tootmisprotsess(abielu kaotused jne) ja nendega kaasnevad võimalikud kaotused.

Otsene tööjõukulude eelarve

Otsese tööjõukulu eelarve sisaldab toodete valmistamise vajaduste prognoosimist tööajal ja otseste tööjõukulude maksumuse prognoosimist.

Üldjuhul on põhimaterjalide otsekulude ja otseste tööjõukulude kindlaksmääramiseks vaja toote disaini ja tootmistehnoloogiat. Projekteerimis- ja tehnoloogilises dokumentatsioonis on näidatud materjalide ja komponentide kulumäärad, tööjõukulude kulumäärad tööde liikide kaupa (hange, mehaaniline, montaaž jne), töötajate kvalifikatsioon ja asjakohased kvalifikatsioonistandardid. palgad... Investeeringute põhjendamise etapis tehakse need arvutused suurendatud kujul. Projekti äriplaani koostamisel tehakse arvutused täpsemalt.

Projekti tootmise üldkulude eelarve

Tootmise üldkulude eelarve sisaldab muid tootmiskulusid peale otseste materjalikulude ja otseste tööjõukulude: remondi abitööliste, hooldusseadmete, transpordi, abimaterjalide, energia, tehnoloogilise kütuse kulud jne. Tootmise üldkulude eelarve sisaldab püsi- ja muutuvkulusid. komponendid. Tootmise üldkulude muutuv komponent = Muutuv komponendi määr Otsese tööjõu tundide nõudlus

Kulude püsikomponent ei sõltu toodete mahust ja sisaldab: amortisatsiooni, kulusid valgustusele, küttele, turvalisusele jne. Näitajate prognoosimisel lähtutakse järgmistest eeldustest: a) tootmise üldkulude muutuvkomponendi määr kulud võetakse põhitööjõukulude iga tunni kohta 1 rubla ... See standard vastab vaadeldava projektiga sarnase profiiliga olemasolevatele tootmisrajatistele; b) püsikomponent summas 600 rubla sisaldab iga-aastaseid amortisatsiooni mahaarvamisi summas 300 rubla, kuid kuna amortisatsioon ei põhjusta raha väljavoolu, tuleks see üldkulude arvutamisel kogu üldkuludest maha arvata; c) üldkulude arvete väljamaksed tehakse nende tekkimisel samal perioodil.

Projekti müügikulude eelarve

Projekti müügieelarve sisaldab turundus-, reklaami- ja müügikulusid. See on prognoositud muutuv- ja püsikuluvormingus.

Näitajate prognoosimisel lähtuti järgmistest eeldustest: a) müügi muutuvkulud (transport, peale-, mahalaadimine jne) müüdud tooteühiku kohta on 1 rubla; b) püsivad müügikulud (müüjate palgad, kaubandus- ja laopindade hooldus ja rent, reklaam jne) ulatuvad 100 rublani. perioodi eest; c) müügikulude tasumine kontodele toimub nende tekkimisel samal perioodil.

Projekti halduskulude eelarve

Halduseelarve oleneb organisatsiooniline struktuur projekti elluviiv ettevõte ning sisaldab reeglina äriüksuste administreerimise ja ettevõtte peakontori ülalpidamise kulusid (halduse tasu, ruumide rent ja hooldus, sõidukulud jms).

Näitajate prognoosimisel lähtuti järgmistest eeldustest: a) halduskulud müüdud tooteühiku kohta on 1 p. (vastavalt seotud profiili ja struktuuriga ettevõtete andmetele); b) halduskulude püsikomponent (peakontori ülalpidamine, administratsiooni, raamatupidajate, töötajate jms töötasu) on 200 rubla aastas; c) halduskulude väljamaksed tehakse nende tekkimise perioodidel.

Saada oma head tööd teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, magistrandid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi oma õpingutes ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

TULEMUSELE ORIENTEERITUD EELARVEMUDELI RAKENDAMISE OMADUSED TÖÖSTUSLIKU UURIMIS- JA ARENGUSSE

Kireeva Marina Sergeevna

Tulemuspõhisele eelarvestamisele üleminek nõuab muudatusi eelarveprotsessi kõikides etappides: planeerimine, eelarve täitmine, kontroll selle täitmise üle, aruandlus. Tulemuspõhised eelarvestamise protseduurid on üsna hästi vormistatud ja mitmekülgsed. Samas on selle tehnoloogia kasutamisel mõnes valdkonnas, näiteks tööstuse teadus- ja arendustöö rahastamisel, oma kindel eripära.

Olemasoleva eelarverea eelarvestamise süsteemi peamisteks puudusteks on eelarve kulude tulemuslikkuse ja tulemuslikkuse hindamissüsteemi puudumine, samuti riigi (omavalitsuse) madalama tasandi juhtimise vähene vastutus- ja initsiatiiv, puudumine. huvi raha säästa. Riigi rahanduse juhtimissüsteemi kvalitatiivseks parendamiseks on vaja kasutusele võtta uued eelarvestamise meetodid. Need meetodid on laenatud maailma praktikast, kus tulemuspõhise eelarvestamise (RBB) mudelit on edukalt rakendatud juba mitukümmend aastat.

Väga üldine vaade tulemuseelarvet võib defineerida kui eelarvestamissüsteemi, mis peegeldab eelarvekulutuste ja saavutatud tulemuste vahelist seost. Üks põhimõttelisi erinevusi RBB ja traditsioonilise reaeelarve koostamise vahel seisneb selles, et RBB puhul hinnatakse eelarve täitmist mitte ainult teatud eelarvepunktide täitmise astme järgi, vaid ka algselt seatud eesmärkide ja eesmärkide täitmise astme järgi. Selleks töötatakse välja ja juurutatakse spetsiaalne näitajate süsteem, mis võimaldab regulaarselt jälgida eesmärkide ja eesmärkide saavutamise astet, jälgida ja hinnata eelarve kulude tulemuslikkust. Selline lähenemine võimaldab hinnata eelarve kulude tulemuslikkust, suurendada haldajate ja eelarvevahendite saajate vastutust nende tulemusliku kasutamise eest ning saadud andmete põhjal määrata kodanike huvides olemasolevate ressursside optimaalsed kasutusviisid. .

Tulemuspõhine eelarve peaks võimaldama jälgida seost seatud eesmärkide, teostatud eelarvekulude, tehtud tegevuste ja saavutatud tulemuste vahel. Selline eelarvestamise loogika aitab kaasa selle läbipaistvuse suurendamisele, samuti suurendab kontrolli programmide elluviimise ja eelarvevahendite kulutamise üle. Selleks peavad eelarveprojekti saatedokumentides olema järgmised näitajad:

1) teostatava poliitika eesmärgid ja eesmärgid;

2) teostatava poliitika tulemuslikkuse näitajad, mis võimaldaksid hinnata kavandatud eesmärkide saavutamise astet, eelarvepoliitika ühe või teise suuna elluviimise tulemuslikkust ja tulemuslikkust;

3) kavandatud eesmärkide saavutamiseks vajalike tegevuste kirjeldus, et vältida funktsioonide dubleerimist ja hinnata, kui põhjendatud on selle või teise ürituse läbiviimine, millistest tegevustest, vastupidi, ei piisa, kui palju maksab selle või teise ürituse läbiviimine. ürituse maksumus;

4) rahalised vahendid mis kulutatakse (või plaanipäraselt kulutatakse – eelarveprojekti jaoks) eesmärgi saavutamiseks.

Praegu on eelarvedokumentatsioonis enamik neist projektidest Näitajad kas puuduvad (näiteks eelarves) või ei ole konkreetsed, mõõdetavad väärtused (enamikus sihitud programmides).

RBB üks olulisemaid elemente eelarve koostamise etapis on hindamine täiskulu eelarveprogrammid ja -teenused. Olles sõnastanud eesmärgid ja eesmärgid, peavad asutused kindlaks määrama, millist meetmete ja tegevuste kompleksi nende saavutamiseks on vaja, ning hindama ka oma kuluvajadusi nende meetmete elluviimiseks. Kuluvajaduste hindamine peaks põhinema eelarveprogrammide ja -teenuste kogumaksumuse arvutamisel, mida paljudel juhtudel ei ole võimalik pakkuda olemasolev süsteem raamatupidamine. Eelkõige tehakse kuluarvestus sageli ilma põhivara kulumit, haldus- ja muid kulusid arvesse võtmata. Sihtprogrammi eelarve moodustamisel peaksid programmi eelarved sisaldama kõiki programmi elluviimisega kaasnevaid kulusid: tööde planeerimise, teenuste vahetu osutamise, programmi administreerimise, programmi täitmise jälgimise jms kulud.

Tulemuspõhiseks eelarvestamiseks on vajalik, et kõigi regionaal- ja munitsipaalhalduse allasutuste kulud oleks jaotatud tegevusliikide kaupa, mis on suunatud püstitatud eesmärkide saavutamisele. Iga juhtorgani tegevusliigi jaoks tuleks välja töötada oma programm.

Programmid on tegevuste kogum, mis on vajalik kavandatud eesmärkide ja eesmärkide saavutamiseks. Iga programm peaks sisaldama kirjeldust:

1) programmi eesmärgid ja eesmärgid;

2) programmi raames osutatavad teenused ja nende teenuste tarbijate rühm;

3) eesmärkide ja eesmärkide saavutamiseks vajalikud tegevused;

4) programmi tulemuslikkuse näitajad (väljundi ja sotsiaalselt oluliste tulemuste kvantitatiivsed näitajad), eelkõige:

a) eelmiste aastate näitajate väärtused, jooksva aasta sihtväärtus;

b) järgmise aasta sihtväärtus;

c) teise, kolmanda jne sihtväärtused. programmi rakendamise aastad (pikaajaliste programmide puhul);

5) programmi täitmiseks vajalikud ressursid, eelkõige:

a) eelmise aasta kulud;

b) jooksva aasta eelarve;

c) kulutused teisele, kolmandale jne. programmi rakendamise aastad (pikaajaliste programmide puhul);

6) programmi elluviimisega kaasnevad riskid.

Programmilise lähenemisviisi kasutamisel eelarve koostamisel on mitmeid eeliseid:

1) kulutuste selge suunatus teatud eesmärkide täitmisele;

2) võime jälgida, kontrollida programmide elluviimist programmi elluviimise näitajate süsteemi kaudu (kontroll ressursside, toote, programmi mõju üle);

3) võimalus rakendada konkurentsipõhimõtteid eelarveliste vahendite jaotamisel programmide vahel, tuginedes nende tulemuslikkuse ja kehtivuse formaliseeritud hinnangule.

Tulemuspõhise eelarvestamise süsteemi potentsiaalset kasu saab täielikult realiseerida, kui sihtprogrammid hõlmavad kogu riigi majandust, aga ka üksikuid ministeeriume ja osakondi, mis võtab märkimisväärse aja.

Praktikas seletatakse RBB rakendamise vajalikkust ja teostatavust tavaliselt mitmete konkreetsete olukordade olemasoluga:

1) olukord, kus traditsioonilised meetodid eelarvekulude efektiivsuse suurendamiseks (eelkõige lahtised võistlused, tugevdades finantsdistsipliini ja riigikassa tehnoloogiaid) on end praktiliselt ammendanud ega suuda lahendada eelarve tasakaalustamatuse või ebapiisava Kõrge kvaliteet eelarvelised (riigi-, munitsipaal)teenused;

2) eelarvekriisi olukord, kus on vaja radikaalseid meetmeid kulude vähendamiseks, säilitades samal ajal eelarveteenuste saavutatud pakkumise taseme osas samad positsioonid;

3) olukord, kus eelarve lakkab olemast täisväärtuslik juhtimisvahend, kui selle kuluartiklid hakkavad "oma elu elama", kuid on olemas poliitiline tahe ja soov olukorda muuta, asjad korda seada eelarve valdkond, selgitada eelarve kulude täitmise eesmärgid ja põhjused;

4) aastal esinevate poliitiliste ambitsioonide olemasolu "peavoolus". Venemaa Föderatsioon reformid või soov saada föderaalfondist vahendeid piirkondlike ja kohalike omavalitsuste rahanduse reformimiseks või rahalisi vahendeid rahvusvahelistelt sponsororganisatsioonidelt, mis on eraldatud eelarveprotsessi reformimiseks.

Samas on tulemuspõhise eelarvestamise tehnikate juurutamisel vaja arvestada mitmete aspektidega:

1) piirkonnas välja kujunenud territooriumile sobivaima efektiivse eelarvestamise mudeli väljatöötamine ( vald) juhtimissüsteem, olemasolevad ressursid, ülesanded;

2) tõhusa eelarvestamise põhielemendid kindlustavate normatiivsete õigusaktide eelnõude paketi moodustamine (regulatiivsete õigusaktide eelnõude väljatöötamine, esitamine ja kinnitamine);

3) osakondade sihtprogrammide (pikaajaliste sihtprogrammide), tulemuste ja peamiste tegevusvaldkondade aruannete (DROND) läbivaatamine;

4) olemasoleva eelarveprotsessi mudeli diagnostika, et sõnastada soovitused RBB rakendamiseks;

5) RBB rakendamise üldplaneeringu koostamine piirkonnas või vallas;

6) osakondade sihtprogramme ja (või) pikaajalisi sihtprogramme koostavate valitsusasutuste toetamine (konsultatsioon, abi programmide koostamisel, DROND-id)

7) kompleks konsultatsiooni tugi tulemuspõhise eelarvestamise rakendamine piirkonnas või omavalitsuses (seire, üksikürituste konsultatsioonid jms).

Et kiirendada tulemuspõhise eelarvestamise põhimõtete rakendamist seoses uuenduslike programmidega piirkondlikul tasandil, tuleb esimeses etapis üle minna teadus-tehnilise arengu planeerimise ja juhtimise siht- (programmi)meetoditele. tööstuse baas. See on selles valdkonnas - teadus- ja arendustegevuse valdkonnas suurim jõud ressursipiirangud mõjutavad ja just siin on kõige tungivam vajadus parandada nende kasutamise tõhusust. eelarve haldamise rahandus

Sellest lähtuvalt tuleks tööstuses tarkvara planeerimise meetodite rakendamise esimeseks etapiks pidada tarkvarastruktuuri loomist ressursside eraldamiseks teadus- ja arendustegevuse valdkonnas. Selleks tuleks kõik teadus- ja arendustegevuses olemasolevad teemad vormistada programmide või projektidena ning rühmitada vastavalt nende eesmärgi ühisusele ja järjestada tähtsuse astme järgi, arvestades teadus- ja arendustegevuse suurimat tundlikkust ressursipiirangute suhtes. Eesmärkfunktsiooni üldsuse järgi rühmitamine on otsene näitaja tulemuseelarvest ja objektiivse aspekti prioriteedist funktsionaalsest lagundamisel.

Loomulikud verstapostid teel tulemustele orienteeritud eelarvestamise põhiaspektide elluviimiseni on üleminekuhetked T&A ühest faasist teise: rakendusuuringutelt eksperimentaaltööle, seejärel eksperimentaalsele projekteerimistööle, mille tulemustele vastavalt. (pärast testimist prototüüp) saab teha otsuse seeriatootmise alustamiseks.

Samas on oluline koht projekti enda sisemise aja olemasolul, oma ajateljel, mis ei ole seotud välise kalendriga. Siseaeg on ebaühtlane ja katkendlik - üleminekud ühest etapist teise, tsüklid (projekti tagastamine läbivaatamiseks) ja paralleelsed harud (ühe projekti alamprojektid). Omaette raske ülesanne on paralleelsete alamprojektide sobitamine erinevate sisemiste aegade ja valmisolekuastmetega. Alamprojektide ja alamsüsteemide kasutuselevõtu aeg on erinev, seega on esialgu saavutatav optimaalsus madal. Surmaga lõppevate ajutiste lünkade olemasolu on keerukate süsteemide uurimis- ja arendustegevuse üks omadusi.

Kõige enam "pudelikael" tulemuspõhiste eelarvestamismeetodite rakendamisel on meetodite ja protseduuride komplekti loomine programmide kooskõlastamiseks tööstuse eelarvega.

Programmi rahastamise alustamise või jätkamise otstarbekuse otsuse koostamise infoaluseks on sihtprogrammi struktuuri järgi korraldatud tööstuse programmide kogum ja sellega kaasnev T&A rahastamiskava.

Kirjandus

1. Samsonov A.R. Tulemuspõhine eelarvestamine. Võimalused ja väljakutsed RBB süsteemi kasutamisel

2. Yakobson L.I., Glagolev A.V., Kudjukin P.M. Avaliku halduse ja kohaliku omavalitsuse eelarvekulude optimeerimine

3. Innovatsioonitegevuse ajakirja ametlik veebisait

4. Gamukin V.V. Eelarveprotsessi uuendused: tulemuspõhine eelarvestamine / Analüütiline bülletään - 2006. - №4. - S. 46-54.

5. Uvarov S.A. Riigikulude juhtimine eelarveprotsessi optimeerimiseks.

Postitatud saidile Allbest.ru

...

Sarnased dokumendid

    Eelarveliste vahendite jaotus sotsiaalsete ja majanduslike probleemide lahendamiseks riigi- ja omavalitsuste rahanduse valdkonnas. Kulude prioriteetide järjestus. Eelarve tulude ja elanike sissetulekute hindamise meetodid. Programmi kulutuste tulemuslikkuse hindamine.

    artikkel lisatud 11.05.2010

    Valitsuse kulutuste tõhustamine. Eelarve koostamise kontseptsiooni olemus. Eelarvevahendite jaotamine eelarvevahendite või nende poolt elluviidavate eelarveprogrammide haldajate vahel. Sotsiaal- ja majanduspoliitika prioriteedid.

    abstraktne, lisatud 21.07.2011

    Valitsuse kulutuste aspektid tänapäevastes majandustingimustes. Regionaaleelarvete kulude optimeerimise probleem. Rakendus välismaist kogemust tulemuspõhine eelarvestamine. Eelarve kulutamise tõhususe parandamise viisid.

    kursusetöö, lisatud 17.10.2009

    Eelarve kulude olemus. Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvete kulude analüüs Orenburgi piirkonna näitel. Eelarve kulude dünaamika, nende tulemuslikkuse hindamine ja kulupoole parandamine. Kulude ja prioriteetsete kuluvaldkondade optimeerimine.

    lõputöö, lisatud 20.01.2013

    Eelarve täitmine ja kontroll avalike vahendite kulutamise üle Venemaal. Eelarveliste organisatsioonide raamatupidamisteenused. Eelarvekulude optimeerimine. Ettemaksete tegemise õigus. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga kehtestatud normid.

    abstraktne, lisatud 19.09.2006

    Kulude kalkulatsiooni ja eelarvelise organisatsiooni finantsmajandusliku tegevuse plaani täitmise aruande täitmise saldo analüüs. Soovitused parandamiseks raamatupidamine riigi institutsioon ja kontroll eelarveliste vahendite kulutamise üle.

    lõputöö, lisatud 11.02.2015

    Eelarveliste organisatsioonide finantside moodustamine. Vene Föderatsiooni eelarveliste organisatsioonide planeerimise põhivormid ja meetodid. Eelarveliste organisatsioonide kalkulatsioonide täitmise kord. Teave Tervishoiuministeeriumi ja sotsiaalne areng RF.

    Kursitöö lisatud 14.10.2010

    Fondihaldurite roll eelarveprogrammi tulemuslikkuse tagamisel. Eelarveliste vahendite kasutamise uuring eelarveprogrammide elluviimisel. Eelarvevahendite kasutamise efektiivsuse tõstmise suundade määramine.

    test, lisatud 29.03.2014

    Tulemuspõhise eelarvestamise kui eelarvekulude efektiivsuse tõstmise vajaliku tingimuse tunnused. PART metoodika kontseptsioon ja põhipunktid. Föderaalliidu tõhususe hindamine sihtprogramm USA oma elutsüklis.

    artikkel lisatud 12.11.2010

    Riigi ja omavalitsuste kulude mõiste ja klassifikatsioon, nende rahastamise õiguslikud põhimõtted. Kulude nimekiri eelarvelised asutused... Eelarveliste vahendite saaja õigused. Finantseerimine vormis kapitaliinvesteeringud, meelitas investorite raha.

Sarnased väljaanded