კვლევისა და განვითარების ბიუჯეტის ფორმირების მეთოდების შედარებითი შეფასება. R&D ბიუჯეტირება R&D ბიუჯეტირება

პროცესები კონტრაქტების აღრიცხვა და ოპერატიული აღრიცხვა დაგეგმილი ქვითრების განრიგის აღრიცხვა ფულიფულადი სახსრების ნაკადის ფაქტის აღრიცხვა ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმის ფორმირება კონტრაქტორებთან და მომწოდებლებთან კონტრაქტების კონტექსტში ნაღდი ფულის დახარჯვის ფაქტის აღრიცხვა კონტრაქტორებთან და მომწოდებლებთან კონტრაქტების კონტექსტში საანგარიშო ქვედანაყოფების გენერაცია PEO დეპარტამენტიდაფინანსება R&D კონტრაქტის მართვა

PUP ეტაპები UZSR პროექტის ეტაპის კონტრაქტები კონტრაქტები მომწოდებლებთან და თანაშემსრულებლებთან ეტაპის დაფინანსება გეგმები და ანგარიშები კონტრაგენტების შესახებ გეგმა \ სახსრების ხარჯვის ფაქტის დაფინანსების ფაქტი პროექტის BU დოკუმენტები OU (ავტომატური გენერირება ხელშეკრულების პირობების მიხედვით) ხარჯები გეგმა ავტომატიზირებულია კონტრაქტორთან ხელშეკრულების პირობების მიხედვით საბანკო დოკუმენტები დაფინანსების გეგმა მენეჯმენტი R&D ხელშეკრულებები მუშაობის ზოგადი სქემა ნაღდი საბუთებიშეთანხმება ზოგად მომხმარებელთან DGZ ეტაპები გადახდის განრიგი DGZ ეტაპები მიწოდების განრიგი გადახდის ჟურნალი გადახდის ფაქტი გამავალი ანგარიშფაქტურები გადახდისათვის შემომავალი ინვოისები გადახდისთვის სამუშაოების/მომსახურების გადაცემის აქტები სამუშაოების/მომსახურების მიღების აქტები, გადახდის გეგმა ავტომატური ფორმირების ავტომატიზებული გენერირება Plan ფაქტი წინა სლაიდი

R&D კონტრაქტების მართვა ხელშეკრულებები კონტრაქტების ბარათები კონტრაქტის ეტაპები კატალოგის კლასიფიკატორი კონტრაქტები - სისტემის ბოლომდე დოკუმენტური განყოფილება, კონტრაქტების შესანარჩუნებლად გენერალურ მომხმარებელთან (CP), კონტრაქტები თანაკონტრაქტორებთან და მომწოდებლებთან (CA), ზოგადი ბიზნეს კონტრაქტები. დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

კვლევისა და განვითარების კონტრაქტების მართვა შეთანხმებები სახელმწიფო კონტრაქტებთან - გადახდის განრიგი გადახდის ჟურნალი ბიუჯეტის გადახდა ხელშეკრულების თითოეული ეტაპისთვის შესაძლებელია გადახდის გრაფიკის ფორმირება განრიგის პოზიციიდან შესაძლებელია ბიუჯეტის გადახდის გენერირება გენერირებული ბიუჯეტის გადახდა ავტომატურად აისახება პროექტის შესაბამისი ეტაპის დაფინანსების განრიგში დოკუმენტური ნაკადის დიაგრამა

პროექტის ეტაპებისთვის, დაგეგმილი გადასახადების გენერირების ვარიანტი ხელმისაწვდომია გადახდის ჟურნალის განყოფილებაში. სცენიდან გენერირებული დაგეგმილი გადახდების ნაკრები წარმოადგენს სცენის დაფინანსების განრიგს. R&D კონტრაქტის მართვის პროექტის ფაზის დაფინანსება - გეგმის დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

კვლევისა და განვითარების კონტრაქტების მართვა ხელშეკრულებები სახელმწიფო კონტრაქტთან - საოპერაციო დოკუმენტების ფორმირება და გადახდა. ფაქტობრივი გადახდა გადახდის ჟურნალი ხელშეკრულების თითოეული ეტაპისთვის შესაძლებელია გადახდის ანგარიშ-ფაქტურების გენერირება, ინვოისები (შესრულებული სამუშაოს აქტები). ბანკი/ნაღდი ფულის განყოფილება გენერირებული ფაქტობრივი გადახდა ავტომატურად აისახება პროექტის შესაბამისი ეტაპის დაფინანსების გრაფიკში.

პროექტების განყოფილებიდან შეიძლება დადგეს ხელშეკრულება ზოგად მომხმარებელთან ... ... შემდეგ შესაძლებელი ხდება გადახდის ინვოისების გენერირება პროექტის ეტაპების განყოფილებიდან (გარდა UZSR მოდულის ინვოისების გენერირების სტანდარტული ფუნქციისა) მახასიათებლები გადახდის დოკუმენტები, რომლებმაც დახურეს ანგარიში პროექტის ეტაპიდან გაცემული ინვოისების სია ხელმისაწვდომია უშუალოდ განყოფილებიდან პროექტები მენეჯმენტი R&D კონტრაქტები პროექტის ეტაპის დაფინანსება - ფაქტი დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

სცენაზე თანხების მიღების ფაქტი ... ... ეტაპის ყოველი წლისთვის ... წლის ყოველი თვისთვის რეალური გადახდები, რომლებმაც დაიხურა პროექტის ეტაპის ანგარიშები, აისახება ეტაპის დაფინანსების ჩანართში. კვლევისა და განვითარების კონტრაქტების მართვა პროექტის ეტაპის დაფინანსება - ფაქტი დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

R&D კონტრაქტების მართვა შეთანხმებები CA-სთან - საოპერაციო დოკუმენტების ფორმირება და გადახდა ხელშეკრულების თითოეული ეტაპისთვის ხელმისაწვდომია შემოსული ინვოისების და ქვითრების (მიღების მოწმობების) ფორმირება. ფაქტობრივი გადახდა ავტომატურად აისახება პროექტის შესაბამისი ეტაპის თანხების ხარჯვის გრაფიკში ფაქტობრივი გადახდა გადახდის ჟურნალი დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

პროექტების სექციიდან მომხმარებელს აქვს წვდომა საოპერაციო აღრიცხვის ფუნქციების ვრცელ კომპლექტზე ... ... ინვოისები და შესრულებული სამუშაოს აქტები. პროექტის ეტაპი R&D კონტრაქტების მენეჯმენტი გეგმები და ანგარიშები კონტრაქტორების შესახებ დოკუმენტური ნაკადის დიაგრამა

კონტრაქტებთან და მომწოდებლებთან კონტრაქტების კონტექსტში დაგეგმეთ ავტომატურად, ხელშეკრულების პირობების საფუძველზე (თანხა, პირობები, წინასწარი გადახდის პროცედურა და გაანგარიშება) ფაქტი, ავტომატურად, კონტრაქტების ფაქტობრივი გადახდების მონაცემებზე დაყრდნობით, რეალურ დროში, შემდეგ სისტემაში გადახდის ფაქტის დაფიქსირება, გადახდის ჟურნალში გადასვლის შესაძლებლობით R&D კონტრაქტების მენეჯმენტი გეგმები და ანგარიშები კონტრაგენტებზე დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

დანიშნულება ქვესისტემა, რომელიც უზრუნველყოფს ბიუჯეტის ფორმირებას, მომხმარებლის მიერ განსაზღვრულ სტრუქტურას, სისტემის რწმუნებათა სიგელების საფუძველზე, მომხმარებლის მიერ შემუშავებული გაანგარიშების ალგორითმების გამოყენებით. სააღრიცხვო სისტემის დაგეგმილი და ფაქტობრივი ფინანსური მონაცემების კონსოლიდაცია ინტეგრირებულ პრეზენტაციის მოდელში, მომხმარებლის მიერ განსაზღვრული პუნქტების კონტექსტში ბიუჯეტის პოზიციონირება.

ბიუჯეტის თვითნებური ბიუჯეტის სტრუქტურის (მათ შორის მრავალდონიანი) მორგების შესაძლებლობა ბიუჯეტის შესრულების თვალყურის დევნება მრავალი ბიუჯეტი ერთ ბილინგის პერიოდში სხვადასხვა თარიღის მიხედვით ბიუჯეტის პუნქტების მიხედვით გადახრების ავტომატური გამოთვლა წინა მდგომარეობებთან მიმართებაში ხარჯების ლიმიტების შესაბამისობის დამტკიცება და კონტროლი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში (გამოიყენება, როგორც ლიმიტების წყარო გადახდების მოთხოვნებში) ბიუჯეტის ატვირთვა მონაცემები მითითებულ ფორმატში მთავარი ორგანიზაციის / ჰოლდინგის საბიუჯეტო სისტემებთან ინტეგრაციისთვის ბიუჯეტების გამოქვეყნება სისტემის WEB-ინტერფეისში ბიუჯეტის შესაძლებლობები

ბიუჯეტების ფორმირება სამუშაოს ძირითადი სქემა პუბლიკაცია და ანგარიშგება სტატიების იერარქია ყოველდღიური გრაფიკებით სტატიების იერარქია ყოველთვიური გრაფიკით. მითითებები სისტემის დოკუმენტებზე, რომლებიც შედის სტატიების გამოანგარიშებაში. პუნქტები ბიუჯეტის გამოთვლის ალგორითმები ბიუჯეტის სტატიები (დღის მიხედვით) შემოსავლისა და ხარჯების ერთეულები, ხარჯების ერთეულები ბიუჯეტის პარამეტრები UDO_PKG_FINPLAN_UTILS.CALC_% გაანგარიშების ალგორითმები დანერგილი PL/SQL-ში დოკუმენტის ტიპები სტატიები (თვიური) დეტალური MS Excel WEB-ინტერფეისი

დღიური ბიუჯეტირება ფაქტობრივი გადახდები გადახდის ორდერები დაგეგმილი გადახდები ყოველთვიური ბიუჯეტირება BDDS (01) (გეგმა) BDDS (02-12) (გეგმა - ფაქტი) გადახდის ჟურნალი BDDS (ყოველდღიური) (გეგმა - ფაქტი) ოპერაციული აღრიცხვა გადახდების მოთხოვნები საბუღალტრო ინფორმაცია ლიმიტების შესახებ სტატია, გადაწყვეტილების მიღება განაცხადის გადახდის შესახებ გადასახადები ყოველთვიური რესტრუქტურიზაცია (დაგეგმილი ბიუჯეტის შესაბამისობის თვალყურის დევნება - წლიური ლიმიტი) ყოველდღიური რესტრუქტურიზაცია (თვიური ლიმიტის შესაბამისობის თვალყურის დევნება) ინფორმაცია თვიური ლიმიტების შესახებ პუნქტების მიხედვით, მათი შესაბამისობის ყოველდღიური თვალყურის დევნებისთვის გადახდების ფორმირება ბიუჯეტების ადგილი ბიზნეს პროცესებში (BDDS-ის მაგალითზე)

გეგმა - ფაქტობრივი ბიუჯეტები გადაგეგმვის რეჟიმები ხელახალი დაგეგმვის გარეშე პროპორციულად თანმიმდევრული რეჟიმები დაგეგმილი ინდიკატორების გამოსათვლელად.

პროექტის კოდებთან დაკავშირება პუნქტი (მიღება) გეგმა ფაქტი ბიუჯეტის პარამეტრები პროექტები / ფაზები დაფინანსების განრიგი გადახდის ჟურნალი (გეგმური გადახდები) პუნქტი (ხარჯი) გეგმა რეალური ღირებულების გეგმა გადახდის ჟურნალი (ფაქტობრივი გადახდები) გადახდის შემომავალი ინვოისები გადახდის ინვოისები ქვითარი / ქვითრები მუშაობს ( მომსახურება) ზედნადები / დასრულებული სამუშაოების (მომსახურების აქტები) შეთანხმება გენერალურ მომხმარებელთან შეთანხმებები კონტრაქტორებთან და მასალების მომწოდებლებთან და PKI ბიუჯეტირება მონაცემთა წყაროები - BDDS (შეკვეთის აღრიცხვა) გეგმები და ანგარიშები კონტრაქტორების შესახებ დოკუმენტის ნაკადის დიაგრამა

ბიუჯეტის ფორმირება ბიუჯეტის დაყენება პუბლიკაციის პარამეტრები პარამეტრების მოქმედების პერიოდი დეტალური პერიოდი ბიუჯეტის ტიპი ბიუჯეტის პუნქტები სტატიის ალგორითმთან (ერთ-ერთი სტანდარტული) დაკავშირება ალგორითმის პარამეტრების პროექტთან (შეკვეთასთან), ასევე STC სტატიის მიმართულებასთან. შემოსავალი / ხარჯები, კონტრაგენტი

პრაქტიკამ შეიმუშავა რიგი სტანდარტული მიდგომები ორგანიზაციის R&D ბიუჯეტის განსაზღვრისათვის:

• გაყიდვების პროცენტულად;
• კონკურენტების ბიუჯეტთან შედარების საფუძველზე;
• მრეწველობის საშუალო R&D ბიუჯეტის საფუძველზე;
• მიიღოს როგორც საფუძველი საშუალო ზომაკომპანიის ბიუჯეტი წინა პერიოდისთვის და გაზარდოს იგი მიმდინარე პერიოდში გაყიდვების მოცულობის შიდა ზრდის ტემპის ტოლი ოდენობით;
• შეაფასოს R&D ხარჯები პროდუქტის შექმნის კონკრეტული მიზნების მისაღწევად და გაზარდოს ბიუჯეტის წილი (%-ში) დამოუკიდებელი კვლევისთვის;
• ბიუჯეტის გამოყოფა კვლევითი პერსონალის მიერ გამართლებული ოდენობით, იმ პირობით, რომ მისი ღირებულება შეესაბამებოდეს ფირმის ფინანსურ შესაძლებლობებს;
• კვლევისა და განვითარების მოცულობასა და ფირმის სხვა საქმიანობას შორის შესაბამისობის საფუძველზე.

შესაძლო მიდგომების ანალიზი აჩვენებს, რომ კვლევისა და განვითარების მთლიანი ბიუჯეტის ოფიციალურად განსაზღვრის ნებისმიერი მეთოდი არაზუსტია და მისი გამოყენება აჩვენებს, რომ კომპანია არ ფიქრობს მის რეალურ საჭიროებებზე. რა თქმა უნდა, კონკურენტების R&D მასშტაბის გარკვევა და შემდეგ საკუთარი თავისთვის ამ ფარგლების დადგენა არ უნდა განიხილებოდეს. ეფექტური გადაწყვეტა... ასევე არ არის მიზანშეწონილი მკვლევარების კითხვა მათთვის საჭირო თანხების ოდენობის შესახებ, თუ ეს თანხა მკვლევარების მიერ არ არის დაკავშირებული კომპანიის მიზნებთან და სტრატეგიასთან, როდესაც ისინი ადგენენ ზოგად საჭიროებებს. თუ ეს გაკეთდა, მაშინ მენეჯმენტს შეუძლია გააანალიზოს ჯამები შესაბამისი სტანდარტული მიდგომების საფუძველზე.

ვარაუდი, რომ მომავალი გაყიდვები კვლევის დანახარჯების პროპორციულია, შეიძლება მცდარი იყოს. კომპანიის ბიზნეს წარმატება პროდუქტისა და პროცესის მნიშვნელოვანი გაუმჯობესებიდან ყოველთვის არ იზრდება მისი R&D ბიუჯეტის პროპორციულად. უფრო მეტიც, გაყიდვების დიდი მოცულობის მიღება შესაძლებელია იმ პროდუქტების გაყიდვიდან, რომლებზეც კვლევის ხარჯები უმნიშვნელო იყო და პირიქით.

თუმცა, თუ კვლევის დანახარჯები შეიძლება დაკავშირებული იყოს მათ პოტენციურ შემოსავალთან, მაშინ ეს იძლევა კარგ საფუძველს ბიუჯეტის მნიშვნელოვანი ნაწილის ზომის დასადგენად. თუმცა, ეს მეთოდი არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას საბაზისო კვლევისთვის ბიუჯეტის პროპორციის დასადგენად, რამაც შეიძლება მნიშვნელოვნად გააუმჯობესოს კომპანიის პოზიცია, ან ლაბორატორიებში მეცნიერთა დამოუკიდებელი შემოქმედებითი ინტერესების გამოყოფა.

კვლევისა და განვითარების ბიუჯეტის ზომაზე შეიძლება გავლენა იქონიოს შემდეგ კითხვებზე პასუხებმა.

1. რა არის საჭირო კომპანიის გრძელვადიანი მიზნების მისაღწევად?

თუ კომპანიას აქვს გრძელვადიანი დაგეგმვის პროგრამა, მისი გრძელვადიანი მიზნებიგანისაზღვრება და, შესაბამისად, შესაძლებელია გამოითვალოს კვლევისა და განვითარებისათვის საჭირო დანახარჯების ოდენობა მათ მისაღწევად. არსებობს R&D-ის "იდეალური" რაოდენობა, რომელიც შეიძლება რაოდენობრივად გამოითვალოს და რომელიც, თუ გაკეთდება, გავლენას მოახდენს მთლიან ბიუჯეტზე.

2. შეუძლია თუ არა კომპანიას საჭირო რაოდენობის კვლევის დაფინანსება?

თუ კომპანიას დროებით ფინანსური სირთულეები აქვს, მაშინ შესაძლოა „იდეალური“ ბიუჯეტის ზომა შემცირდეს. ამ გადაწყვეტილებას უნდა მივუდგეთ ფრთხილად განხილვის შემდეგ. ფირმების ბიძგი შემცირდეს ხარჯები ვარდნის დროს გამართლებულია, მაგრამ არა R&D ხარჯების თვალსაზრისით. კვლევისა და განვითარების ბიუჯეტი უნდა იყოს საკმარისად სტაბილური ამ საქმიანობის რიტმის შესანარჩუნებლად და სამეცნიერო და შემოქმედებითი პერსონალის საჭირო შემადგენლობის შესანარჩუნებლად. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანია შეუქცევად კარგავს R&D-ზე უკვე დახარჯულ სახსრებს და ამცირებს მისი შემდგომი განვითარების შანსებს.

კომპანიის R&D პროგრამებში მეცნიერებისა და ინჟინრების ინტერესების მხარდასაჭერად, მიზანშეწონილია საბაზისო კვლევების მოცულობის ოდნავ გაზრდა. ამჟამად, მთლიანი ინდუსტრიისთვის, ეს მოცულობა ძალიან მცირეა.

დაგეგმვა მოიცავს ღირებულების ჯაჭვის ყველა რგოლს კომერციული ორგანიზაცია: შესყიდვები, წარმოება, გაყიდვები. ახალი ღირებულების შექმნის პროცესში (მასალები, შრომა, ინფორმაცია და ა.შ.) შედარებადობისა და თითოეული ფაქტორის მნიშვნელობის გამოვლენის მიზნით, იგი ხორციელდება ღირებულებით. უცხოურ ლიტერატურაში ხარჯებისა და სარგებლის ფულად ზომებზე დაფუძნებულ დაგეგმვას ჩვეულებრივ ბიუჯეტირებას უწოდებენ.

ბიუჯეტი საშუალებას გაძლევთ:

• - კომპანიის ფარგლებში განყოფილების საქმიანობის კოორდინაცია და მისი დაქვემდებარება ერთიან სტრატეგიულ მიზანს;
• - დეპარტამენტებისთვის დაკისრებული ამოცანების დაკონკრეტება, შემდეგ კი მიმდინარე პერიოდის მდგომარეობის ანალიზი დაგეგმილი და რეალურად მიღწეული ინდიკატორების შედარების გზით;
• - ბიზნესის მართვის სისტემის დანერგვა გადახრებისთვის, ტექნოლოგიაში ავტომატური მართვის სისტემის მსგავსი;
• - გაარკვიეთ, ვინ არის პასუხისმგებელი სამუშაო გრაფიკის დარღვევაზე, ბიუჯეტზე მეტი და ვინ მიაღწია დანაზოგს და შექმენით ორგანიზაციაში წახალისების სისტემა კომპანიის მოკლევადიანი, საშუალოვადიანი და სტრატეგიული მიზნების მისაღწევად.

ტექნიკურ-ეკონომიკური შესწავლის ეტაპზე პროექტი განიხილება, როგორც მინი ფირმა, რომელიც არ იზიდავს გარე დაფინანსებას. მისთვის საპროგნოზო პერიოდის ყოველი წლისთვის უნდა შემუშავდეს წლიური ბიუჯეტები, რომლებიც ახასიათებს სახსრების მოძრაობას.

კაპიტალური ბიუჯეტი და საოპერაციო ბიუჯეტი

ჩვენ განვიხილავთ პროექტის წმინდა ფულადი ნაკადის ბიუჯეტის პროგნოზირების პირობით მაგალითს.

საპროექტო სახსრების მოძრაობის პროგნოზირება დაკავშირებულია გაურკვევლობის მაღალ ხარისხთან, რომელიც იზრდება პროგნოზის ჰორიზონტის გაფართოებასთან ერთად. საინვესტიციო გადაწყვეტილებების დასაბუთების მიზნით, საპროგნოზო ინტერვალი არის ერთი წელი.

ქვემოთ განვიხილავთ პროექტის ბიუჯეტის პროგნოზირების პირობით მაგალითს.

პროექტის კაპიტალის ბიუჯეტის მომზადება

Აწმყოში საკურსო ნაშრომიგაკეთდა ვარაუდი: კაპიტალური ხარჯების მთელი მოცულობა ძირითად და საბრუნავი კაპიტალიხორციელდება ნულოვანი დაგეგმვის ინტერვალში. ნულოვან ინტერვალში - მთელი მოსამზადებელი ეტაპი პროექტის დაწყებისთვის.

მთლიანი კაპიტალის ბიუჯეტი მოიცავს R&D ბიუჯეტს (R&D ბიუჯეტი) და კაპიტალის ინვესტიციების ბიუჯეტს.

R&D ბიუჯეტი მოიცავს კვლევის, ახალი პროდუქტების განვითარების ან წარმოების ტექნოლოგიების ხარჯებს, რომლებიც ქმნიან საინვესტიციო პროექტის მიზანს და შინაარსს, რომლებიც შეჯამებულია შემდეგ ჯგუფებში:

• - თვისობრივად ახალი საჭიროებების დაკმაყოფილება;
• - არსებული საჭიროებების დაკმაყოფილების ხარისხის გაზრდა;
• - საჭიროებების დაკმაყოფილების ხარჯების შემცირება;
• - მოთხოვნილებების დაკმაყოფილების მასშტაბის გაფართოება;
• - საჭიროებების დაკმაყოფილების არსებული მასშტაბის შენარჩუნება (აღჭურვილობის განახლება და შეცვლა).

R&D ხარჯები გამოითვლება შეფასებების მიხედვით ან მთლიანობაში, სტანდარტების მეშვეობით (გაყიდვების პროცენტი, საოპერაციო მოგების პროცენტი და ა.შ.).

R&D-ის შედეგია საპროექტო და ტექნოლოგიური დოკუმენტაციის შექმნა, რომელიც წარმოების საშუალებას გვაძლევს Ახალი პროდუქტიან პროცესი. ასეთი დოკუმენტაციის შექმნის ხარჯები კლასიფიცირდება როგორც კაპიტალური ხარჯები, რომლებიც ანაზღაურდება ახალი პროდუქტების ან პროცესების რეალიზაციიდან მიღებული წმინდა შემოსავლით. მაღალტექნოლოგიურ ინდუსტრიებში (საავიაციო და კოსმოსური აპარატურა, ავტომატიზაცია, ტელემექანიკა, კომუნიკაციები და ა.შ.) R&D ხარჯების წილი პროდუქციის ფასში საკმაოდ მაღალია. ის მცირდება, თუ მაღალი ტექნოლოგიების პროდუქციის გაყიდვების მოცულობა იზრდება. ამიტომ, მხოლოდ მსხვილ კომპანიებს, რომლებსაც აქვთ გაყიდვების დიდი მოცულობები, შეუძლიათ აიღონ მაღალი R&D ხარჯები.

ამ საკურსო ნაშრომში, კვლევისა და განვითარების ხარჯების ბიუჯეტი (რუბლით) წარმოდგენილია ფორმით.

გასათვალისწინებელია: თუ ახალ ტექნოლოგიას კომპანიის დეველოპერი გადასცემს მყიდველს, მაშინ განვითარების ავტორს შეუძლია მოლაპარაკება მოახდინოს მასთან ჰონორარის ოდენობაზე - შემოსავლის ნაწილის მუდმივი (იჯარის) გადახდა. დეველოპერი. ამ შემთხვევაში მომხმარებლისთვის ახალი ტექნოლოგიამისი შეძენის ხარჯები იქნება აღიარებული, როგორც გადახდების ნაკადი საოპერაციო ხარჯების ფარგლებში ან მოგებიდან. ამ ნაშრომში გამოთვლების ეს ვარიანტი არ არის გათვალისწინებული. ვარაუდობენ, რომ R&D ხარჯები მიეკუთვნება 0 საპროგნოზო ინტერვალს, როგორც კაპიტალის ხარჯების ნაწილი 500 რუბლის ოდენობით.

პროექტის მთლიანი კაპიტალის ბიუჯეტი მოიცავს გრძელვადიან ინვესტიციას, რომელიც ანაზღაურდება საოპერაციო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადით.

ინდიკატორების გამოთვლისას გაკეთდა შემდეგი ვარაუდები: ა) R&D ხარჯები 500 რუბლის ოდენობით. აღირიცხება, როგორც კაპიტალური ხარჯები ძირითად აქტივებში; ბ) კაპიტალის ბიუჯეტი მოიცავს ძირითადი საშუალებების ხარჯებს 4270 რუბლის ოდენობით. და საბრუნავი კაპიტალის ღირებულება - 930 რუბლი. საბრუნავი კაპიტალის ხარჯები აღებულია წლიური საჭიროების მინიმუმ ნახევრის დონეზე საბრუნავი კაპიტალიმონაცემთა პროგნოზირების პირველ ინტერვალში. ისინი აუცილებელია პროექტის დასაწყებად და მხარდასაჭერად იმ მომენტამდე, როდესაც საოპერაციო ხარჯები ანაზღაურდება გაყიდვების შემოსავლით. თუ ინვესტიცია არ ითვალისწინებს პროექტის საბრუნავი კაპიტალის მოთხოვნებს, მაშინ პროექტის განხორციელების დროს არ იქნება საკმარისი თანხები საოპერაციო ხარჯების დასაფინანსებლად, სანამ გაყიდვების შემოსავალი (შემოსავლების ნაკადი) არ მიაღწევს მათ დაფინანსების საშუალებას.

უნდა აღინიშნოს, რომ კაპიტალის ბიუჯეტი საკმაოდ საიმედოდ შეიძლება მომზადდეს. ამრიგად, მისი ყველა პარამეტრი დაკავშირებულია მიმდინარე დროის პერიოდთან (ინტერვალი 0), რომლისთვისაც ცნობილია ფასები, ხარჯების მოცულობა და გამოთვლებისთვის საჭირო სხვა ინდიკატორები. მომავალი დაგეგმვის ინტერვალების ინდიკატორების განსაზღვრა დაკავშირებულია პროგნოზირების საჭიროებასთან და, შესაბამისად, მათი მნიშვნელობების ალბათურ შეფასებასთან. რაც უფრო ფართოა საპროგნოზო ჰორიზონტი, მით უფრო მაღალია პროექტის ინდიკატორების სამომავლო მნიშვნელობების გაურკვევლობა.

პროექტის საოპერაციო ბიუჯეტის პროგნოზირება

ქვეშ საოპერაციო საქმიანობაგაიგეთ კომპანიების ძირითადი ბიზნესი.

საოპერაციო ბიუჯეტი ასახავს ბიზნესის საწარმოო და არასაწარმოო (გაყიდვები და ადმინისტრაციული) ასპექტებს.

საოპერაციო ბიუჯეტი მოიცავს: გაყიდვების ბიუჯეტს, წარმოების ბიუჯეტს (პირდაპირი ბიუჯეტი მატერიალური ხარჯებიპირდაპირი შრომის ხარჯების ბიუჯეტი, წარმოების ზედნადები ხარჯების ბიუჯეტი), გაყიდვების ხარჯების ბიუჯეტი, ადმინისტრაციული ხარჯების ბიუჯეტი.

საოპერაციო ბიუჯეტში შედის ცვლადი ღირებულებარომლებიც დამოკიდებულია გამომავალი მოცულობაზე და ფიქსირებული ხარჯები, რომლებიც თითქმის არ არის დამოკიდებული წარმოების მოცულობაზე.

პროექტის გაყიდვების ბიუჯეტი

გაყიდვების ბიუჯეტი მოიცავს საქონლისა და მომსახურების გაყიდვიდან ფულადი სახსრების პროგნოზირებას. ვარაუდობენ, რომ განსახილველი წლის განმავლობაში ყველა გაყიდული საქონელი გადაიხდის მყიდველებს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, მყიდველებისგან დებიტორული ანგარიშების მთელი მოცულობა ანაზღაურდება წლის ბოლომდე. მაგიდა 3 გვიჩვენებს გაყიდვებიდან მოსალოდნელი ფულადი შემოსავლების სავარაუდო განრიგს.

გაყიდვების ბიუჯეტის პროგნოზირება მოიცავს პროექტის ყველაზე მნიშვნელოვანი სტრატეგიული საკითხების გადაჭრას - საქონლისა და ბაზრის შესახებ: რომელი გავყიდოთ, სად და რა ფასებში. ეს კითხვა აჩენს კონკურენტებთან ურთიერთობის პრობლემას, რომლებიც ყურადღებით აკვირდებიან ინდუსტრიაში კონტროლირებადი ბაზრის წილის ცვლილებებს. კომპანიებს არ სურთ ჩაერთონ ფასების ომებში, მაგრამ ხელს უშლიან კონკურენტებს გაყიდვების გაფართოებაში.

გაყიდვების ბიუჯეტი ახასიათებს შემოსავლის ძირითად ნაკადს, რომელიც განსაზღვრავს პროექტში ინვესტიციის დაბრუნებას. ამის პროგნოზირებისთვის, განახორციელეთ მარკეტინგული კვლევა, გაყიდვების მოცულობის, საქონლისა და მომსახურების ფასების პროგნოზების ჩათვლით, ბაზრის სხვადასხვა სეგმენტში პოტენციური კონკურენტების საპასუხო მოქმედებების გათვალისწინებით. ნაშრომი ეხება ერთი პროდუქტის ერთ ბაზარზე გაყიდვას.

წარმოების ბიუჯეტი

წარმოების ბიუჯეტი ჩვეულებრივ შედგენილია პროდუქტის გაზომვის ფიზიკურ ერთეულებში. მან უნდა გაითვალისწინოს გაყიდვების ბიუჯეტი, მარაგის გაზრდა ან შემცირება დასრულებული პროდუქტიწელიწადში და პროექტის საწარმოო სიმძლავრის ათვისება. მაგიდა 4 გვიჩვენებს წარმოების ბიუჯეტის პროგნოზს, ც. სახის.

დაგეგმვის პერიოდის ბოლოს მარაგი არის მომდევნო წლის გაყიდვების 10%, ხოლო პერიოდის დასაწყისში ნაშთი უდრის წინა პერიოდის ბოლოს ნაშთს. ჩვენს მაგალითში: მარაგების ცვლილებები დინამიკაში ხდება 1-ლი და მე-2 ინტერვალებით ისე, რომ პროექტის ფუნქციონირებისას მზა პროდუქტის საწყობში არის მარაგი 10 ცალი. დასრულებული პროდუქტი.

წარმოების ბიუჯეტის პროგნოზირებისას, ერთის მხრივ, აუცილებელია მუშების და აღჭურვილობის დატვირთვა სავსე იყოს, მეორე მხრივ კი გათვალისწინებულ იქნას, თუ როგორ აკმაყოფილებს კომპანია მომხმარებელთა მოთხოვნას. მას შეუძლია იმუშაოს შუალედური მომხმარებლებისთვის (დისტრიბუტორები, საბითუმო მოვაჭრეები) "აწყობის ხაზის მიღმა" ან საბოლოო მომხმარებლისთვის "მარაგიდან გამოსული". ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, კომპანიამ უნდა დააგროვოს მზა პროდუქციის მარაგი და გამოიყენოს ისინი მოთხოვნის პიკების დასაკმაყოფილებლად ( წინასადღესასწაულო დღეებისეზონური მწვერვალები და ა.შ.). ჩვენს მაგალითში: კომპანია აკმაყოფილებს მომხმარებელთა მოთხოვნას „ხაზგარეშე“. სტაციონარული რეჟიმში მოქმედი პროექტის სიმძლავრე მუდმივი და საკმაოდ მაღალია - 0.9 (გამოყენებული სიმძლავრეების რეზერვები 10%). სტაციონარული რეჟიმში, რომელიც იწყება მე-3 ინტერვალში, პროექტი აღწევს საპროექტო წარმოების სიმძლავრეს. მზა საქონლის საწყობში არის მუდმივი მარაგი - გაყიდვების მოცულობის 10% სტაციონარული რეჟიმში. გასათვალისწინებელია, რომ მარაგის ზრდა ამცირებს პროექტთან დაკავშირებული კაპიტალის გამოყენების მომგებიანობას, მაგრამ ამცირებს მიწოდების გრაფიკის დარღვევის რისკს (ალბათობას). საწყობში მზა პროდუქციის მარაგი ეწინააღმდეგება პოტენციური ზარალის რისკებს მათი გამოვლენის შემთხვევაში (ტექნიკის გაუმართაობა, გაფიცვები, კონკურენტების ქმედებები და ა.შ.).

პროექტის პირდაპირი მატერიალური ხარჯების ბიუჯეტი

ძირითადი მასალებისა და კომპონენტების წარმოების მოთხოვნების პროგნოზირება და მათი მარაგები საწყობში შეჯამებულია ბიუჯეტში პროექტისთვის განკუთვნილი პირდაპირი მატერიალური ხარჯებისთვის.

ძირითადი მასალებისა და კომპონენტების შესყიდვების გაანგარიშება ხორციელდება ფორმულის მიხედვით:

შესყიდვები = წარმოების მოცულობა + სასურველი მარაგი წლის ბოლოს - მარაგში წლის დასაწყისში

გამოთვლები ფორმაში ტარდება წარმოებისთვის საჭირო ძირითადი მასალებისა და კომპონენტების თითოეული ტიპისთვის, შემდეგ კი მათი შეჯამება.

ინდიკატორების პროგნოზირებისას გაკეთდა შემდეგი ვარაუდები:

• ა) პერიოდის ბოლოს მარაგი აღებულია შემდეგი პერიოდის მოთხოვნის 10%-ზე, პერიოდის დასაწყისში - წინა პერიოდის ბოლოს ნაშთის ტოლი.
• ბ) ძირითადი სახარჯო მასალები გადახდილია წლის განმავლობაში. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, მასალების გამყიდველებისთვის გადასახდელები იხდიან ყოველი წლის ბოლოს.

ძირითადი მასალებისა და კომპონენტების მარაგი საწყობში მოქმედებს როგორც რეზერვები შეფერხებების აღმოსაფხვრელად წარმოების პროცესი(ზარალი ქორწინებიდან და ა.შ.) და მათი თანმდევი პოტენციური დანაკარგები.

პირდაპირი შრომის ხარჯების ბიუჯეტი

პირდაპირი შრომის ხარჯების ბიუჯეტი მოიცავს პროდუქციის წარმოების საჭიროებების პროგნოზირებას სამუშაო დროში და პირდაპირი შრომის ხარჯების ღირებულების შეფასებას.

ზოგადად, ძირითადი მასალების პირდაპირი დანახარჯების და შრომის პირდაპირი ხარჯების დასადგენად, საჭიროა პროდუქტის დიზაინი და წარმოების ტექნოლოგია. საპროექტო და ტექნოლოგიურ დოკუმენტაციაში მითითებულია მასალების და კომპონენტების მოხმარების მაჩვენებლები, შრომის ხარჯების მოხმარების მაჩვენებლები სამუშაოს ტიპის მიხედვით (შესყიდვა, მექანიკური, აწყობა და ა.შ.), მუშაკთა კვალიფიკაცია და შესაბამისი კვალიფიკაციის სტანდარტები. ხელფასები... ინვესტიციების დასაბუთების ეტაპზე ეს გამოთვლები ხორციელდება გაფართოებული ფორმით. პროექტისთვის ბიზნეს გეგმის შედგენისას, გამოთვლები უფრო ზუსტად ხორციელდება.

პროექტის წარმოების ზედნადები ბიუჯეტი

წარმოების ზედნადები ბიუჯეტი მოიცავს წარმოების ხარჯებს, გარდა პირდაპირი მატერიალური დანახარჯებისა და პირდაპირი შრომის ხარჯებისა: დამხმარე სარემონტო მუშაკების, მომსახურების აღჭურვილობის, ტრანსპორტის, დამხმარე მასალების, ენერგიის, საწვავის ხარჯები ტექნოლოგიური მიზნებისთვის და ა.შ. წარმოების ზედნადები ბიუჯეტი მოიცავს მუდმივ და ცვლადს. კომპონენტები. წარმოების ზედნადების ცვლადი კომპონენტი = კომპონენტის ცვლადი განაკვეთი მოთხოვნა საათებზე პირდაპირ შრომაზე

ხარჯების მუდმივი კომპონენტი არ არის დამოკიდებული პროდუქციის მოცულობაზე და მოიცავს: ამორტიზაციას, განათების, გათბობის, უსაფრთხოების ხარჯებს და ა.შ. ინდიკატორების პროგნოზირებისას კეთდება შემდეგი დაშვებები: ა) წარმოების ზედნადების ცვლადი კომპონენტის მაჩვენებელი. ხარჯები აღებულია 1 რუბლის კურსით, შრომის ძირითადი ხარჯების ყოველ საათზე ... ეს სტანდარტი შეესაბამება განსახილველი პროექტის მსგავსი პროფილის არსებულ საწარმოო ობიექტებს; ბ) მუდმივი კომპონენტი 600 რუბლის ოდენობით მოიცავს წლიური ამორტიზაციის გამოქვითვას 300 რუბლის ოდენობით, თუმცა, რადგან ამორტიზაცია არ იწვევს ფულადი სახსრების გადინებას, იგი უნდა გამოიქვითოს მთლიანი ზედნადები ხარჯებიდან ზედნადები გადასახდელების გაანგარიშებისას; გ) ზედნადები ხარჯების ინვოისებზე გადახდა ხდება იმავე პერიოდში, როდესაც ისინი წარმოიქმნება.

პროექტის გაყიდვების ღირებულება ბიუჯეტი

პროექტის გაყიდვების ბიუჯეტი მოიცავს მარკეტინგის, პოპულარიზაციისა და გაყიდვების ხარჯებს. ის დაპროექტებულია ცვლადი და ფიქსირებული ღირებულების ფორმატში.

ინდიკატორების პროგნოზირებისას გაკეთდა შემდეგი დაშვებები: ა) ცვლადი გაყიდვების ხარჯები (ტრანსპორტი, ჩატვირთვა, გადმოტვირთვა და ა.შ.) გაყიდული პროდუქციის ერთეულზე არის 1 რუბლი; ბ) მუდმივი გაყიდვების ხარჯები (გამყიდველების ხელფასები, საცალო და სასაწყობო ფართის მოვლა და დაქირავება, რეკლამა და ა.შ.) შეადგენს 100 რუბლს. გარკვეული პერიოდის განმავლობაში; გ) რეალიზაციის ხარჯების ანგარიშებზე გადახდა განხორციელდება მათი წარმოშობის იმავე პერიოდში.

პროექტის ადმინისტრაციული ხარჯების ბიუჯეტი

ადმინისტრაციული ბიუჯეტი დამოკიდებულია ორგანიზაციული სტრუქტურაპროექტის განმახორციელებელი კომპანია და, როგორც წესი, მოიცავს ბიზნეს ერთეულების ადმინისტრირებისა და კომპანიის სათაო ოფისის მოვლა-პატრონობის ხარჯებს (ადმინისტრაციის ანაზღაურება, შენობების დაქირავება და მოვლა, მგზავრობის ხარჯები და ა.შ.).

ინდიკატორების პროგნოზირებისას გაკეთდა შემდეგი დაშვებები: ა) ადმინისტრაციული ხარჯები გაყიდული პროდუქციის ერთეულზე არის 1 გვ. (დაკავშირებული პროფილისა და სტრუქტურის კომპანიების მონაცემების მიხედვით); ბ) ადმინისტრაციული ხარჯების მუდმივი კომპონენტი (სათაო ოფისის მოვლა, ადმინისტრაციის ანაზღაურება, ბუღალტერები, თანამშრომლები და ა.შ.) შეადგენს 200 რუბლს წელიწადში; გ) ადმინისტრაციული ხარჯების გადახდა ხდება მათი წარმოშობის პერიოდებში.

თქვენი კარგი სამუშაოს გაგზავნა ცოდნის ბაზაში მარტივია. გამოიყენეთ ქვემოთ მოცემული ფორმა

სტუდენტები, კურსდამთავრებულები, ახალგაზრდა მეცნიერები, რომლებიც იყენებენ ცოდნის ბაზას სწავლასა და მუშაობაში, ძალიან მადლობლები იქნებიან თქვენი.

გამოქვეყნდა http://www.allbest.ru/

შედეგზე ორიენტირებული ბიუჯეტის მოდელის გამოყენების თავისებურებები ინდუსტრიულ კვლევასა და განვითარებაში

კირეევა მარინა სერგეევნა

შესრულებაზე დაფუძნებულ ბიუჯეტირებაზე გადასვლა მოითხოვს ცვლილებებს საბიუჯეტო პროცესის ყველა ეტაპზე: დაგეგმვა, ბიუჯეტის შესრულება, მის შესრულებაზე კონტროლი, ანგარიშგება. შედეგებზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების პროცედურები საკმაოდ კარგად ფორმალიზებული და მრავალმხრივია. ამავდროულად, ამ ტექნოლოგიის გამოყენებას ზოგიერთ სფეროში, მაგალითად, ინდუსტრიის კვლევისა და განვითარების სამუშაოების დაფინანსებისას, აქვს თავისი გამოხატული სპეციფიკა.

პუნქტებითი ბიუჯეტირების არსებული სისტემის მთავარი მინუსი არის ბიუჯეტის ხარჯვის ეფექტიანობისა და ეფექტურობის შეფასების სისტემის არარსებობა, ასევე დაბალი დონის სახელმწიფო (მუნიციპალური) მენეჯმენტის პასუხისმგებლობისა და ინიციატივის ნაკლებობა. ინტერესი სახსრების დაზოგვით. სახელმწიფო ფინანსების მართვის სისტემის ხარისხობრივად გაუმჯობესების მიზნით აუცილებელია ბიუჯეტირების ახალი მეთოდების დანერგვა. ეს მეთოდები ნასესხები იყო მსოფლიო პრაქტიკიდან, სადაც შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების მოდელი (RBB) წარმატებით გამოიყენება რამდენიმე ათეული წლის განმავლობაში.

ძალიან ზოგადი ხედიშესრულების ბიუჯეტირება შეიძლება განისაზღვროს, როგორც ბიუჯეტის სისტემა, რომელიც ასახავს ურთიერთობას ბიუჯეტის ხარჯვასა და მიღწეულ შედეგებს შორის. ერთ-ერთი ფუნდამენტური განსხვავება RBB-სა და ტრადიციული პუნქტების ბიუჯეტირებას შორის არის ის, რომ RBB-ში ბიუჯეტის შესრულება ფასდება არა მხოლოდ გარკვეული საბიუჯეტო მუხლების შესრულების ხარისხით, არამედ თავდაპირველად დასახული მიზნებისა და ამოცანების შესრულების ხარისხით. ამ მიზნით მუშავდება და დაინერგება ინდიკატორების სპეციალური სისტემა, რომელიც საშუალებას იძლევა რეგულარულად თვალყური ადევნოთ მიზნებისა და ამოცანების მიღწევის ხარისხს, მონიტორინგი და შეაფასოთ ბიუჯეტის ხარჯების ეფექტურობა. ეს მიდგომა შესაძლებელს ხდის შეაფასოს ბიუჯეტის ხარჯების ეფექტურობა, გაზარდოს ბიუჯეტის სახსრების ადმინისტრატორებისა და მიმღებების პასუხისმგებლობა მათი ეფექტური გამოყენებისთვის და მიღებული მონაცემების საფუძველზე განსაზღვროს არსებული რესურსების გამოყენების ოპტიმალური გზები მოქალაქეების ინტერესებისთვის. .

შედეგზე დაფუძნებული ბიუჯეტი უნდა იძლეოდეს დასახულ მიზნებს, განხორციელებულ საბიუჯეტო ხარჯებს, შესრულებულ აქტივობებსა და მიღწეულ შედეგებს შორის კავშირის კვალს. ბიუჯეტირების ეს ლოგიკა ხელს უწყობს მისი გამჭვირვალობის გაზრდას, ასევე პროგრამების განხორციელებასა და საბიუჯეტო სახსრების ხარჯვის კონტროლის ხარისხს. ამისთვის ბიუჯეტის პროექტის თანდართულ დოკუმენტებში უნდა იყოს წარმოდგენილი შემდეგი ინდიკატორები:

1) გატარებული პოლიტიკის მიზნები და ამოცანები;

2) განხორციელებული პოლიტიკის ეფექტურობის ინდიკატორები, რომლებიც შესაძლებელს გახდის შეფასდეს დასახული მიზნების მიღწევის ხარისხი, საბიუჯეტო პოლიტიკის ამა თუ იმ მიმართულების განხორციელების ეფექტურობა და ეფექტურობა;

3) დასახული მიზნების მისაღწევად საჭირო აქტივობების აღწერას, რათა თავიდან იქნას აცილებული ფუნქციების გაორება და შეაფასოს რამდენად გამართლებულია ამა თუ იმ ღონისძიების ჩატარება, რა აქტივობები, პირიქით, არასაკმარისია, რამდენად ახორციელებს ღონისძიების ღირებულება;

4) ფინანსური რესურსებირომლებიც იხარჯება (ან, როგორც დაგეგმილია, დაიხარჯება - ბიუჯეტის პროექტზე) მიზნის მისაღწევად.

ამჟამად საბიუჯეტო დოკუმენტაციაში ამ პროექტების უმეტესობააინდიკატორები ან არ არის (მაგალითად, ბიუჯეტში), ან არ არის კონკრეტული, გაზომვადი მნიშვნელობები (უმეტეს მიზნობრივ პროგრამებში).

ბიუჯეტის შედგენის ეტაპზე RBB-ის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ელემენტია შეფასება სრული ღირებულებასაბიუჯეტო პროგრამები და სერვისები. ჩამოყალიბებული მიზნებისა და ამოცანების გათვალისწინებით, ინსტიტუტებმა უნდა განსაზღვრონ, რა ღონისძიებებისა და ქმედებების კომპლექსი იქნება საჭირო მათი მისაღწევად და ასევე შეაფასონ მათი ხარჯვითი საჭიროებები ამ ღონისძიებების განსახორციელებლად. ხარჯვითი საჭიროებების შეფასება უნდა ეფუძნებოდეს საბიუჯეტო პროგრამებისა და სერვისების სრული ღირებულების გაანგარიშებას, რაც ხშირ შემთხვევაში შეუძლებელია. არსებული სისტემააღრიცხვა. კერძოდ, ღირებულების გაანგარიშება ხშირად ხდება ძირითადი საშუალებების ამორტიზაციის, ადმინისტრაციული და სხვა ხარჯების გათვალისწინების გარეშე. მიზნობრივი პროგრამული ბიუჯეტის ფორმირებისას პროგრამული ბიუჯეტები უნდა მოიცავდეს პროგრამის განხორციელებასთან დაკავშირებულ ყველა ხარჯს: სამუშაოს დაგეგმვის, მომსახურების პირდაპირი მიწოდების, პროგრამის ადმინისტრირების, პროგრამის განხორციელების მონიტორინგს და ა.შ.

შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირებისთვის აუცილებელია რეგიონული და მუნიციპალური ადმინისტრაციების ყველა განყოფილების ხარჯები დაიყოს დასახული მიზნების მისაღწევად მიმართული აქტივობების ტიპების მიხედვით. მმართველი ორგანოს საქმიანობის თითოეული სახეობისთვის უნდა შემუშავდეს საკუთარი პროგრამა.

პროგრამები არის აქტივობების ერთობლიობა, რომელიც აუცილებელია დაგეგმილი მიზნებისა და ამოცანების მისაღწევად. თითოეული პროგრამა უნდა შეიცავდეს აღწერას:

1) პროგრამის მიზნები და ამოცანები;

2) პროგრამის ფარგლებში გაწეული მომსახურება და ამ სერვისების მომხმარებელთა ჯგუფი;

3) დასახული მიზნებისა და ამოცანების მისაღწევად აუცილებელი აქტივობები;

4) პროგრამის შესრულების მაჩვენებლები (გამომუშავების რაოდენობრივი მაჩვენებლები და სოციალურად მნიშვნელოვანი შედეგები), კერძოდ:

ა) წინა წლების ინდიკატორების მნიშვნელობები, მიმდინარე წლის მიზნობრივი მნიშვნელობა;

ბ) სამიზნე ღირებულება მომავალი წლისთვის;

გ) სამიზნე მნიშვნელობები მეორე, მესამე და ა.შ. პროგრამის განხორციელების წლები (გრძელვადიანი პროგრამებისთვის);

5) პროგრამის განსახორციელებლად საჭირო რესურსები, კერძოდ:

ა) გასული წლის ხარჯები;

ბ) მიმდინარე წლის ბიუჯეტი;

გ) ხარჯები მეორეზე, მესამეზე და ა.შ. პროგრამის განხორციელების წლები (გრძელვადიანი პროგრამებისთვის);

6) პროგრამის განხორციელებასთან დაკავშირებული რისკები.

ბიუჯეტირების პროგრამული მიდგომის გამოყენებას აქვს რამდენიმე უპირატესობა:

1) ხარჯების მკაფიო ორიენტაცია გარკვეული მიზნების შესრულებაზე;

2) პროგრამის განხორციელების ინდიკატორების სისტემის საშუალებით მონიტორინგის, პროგრამის განხორციელების კონტროლის უნარი (რესურსებზე კონტროლი, პროდუქტი, პროგრამის ეფექტი);

3) პროგრამებს შორის საბიუჯეტო რესურსების განაწილებისთვის კონკურენტული პრინციპების გამოყენების შესაძლებლობა მათი ეფექტურობისა და მართებულობის ფორმალიზებული შეფასების საფუძველზე.

შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების სისტემის პოტენციური უპირატესობების სრულად რეალიზება შესაძლებელია, როდესაც მიზნობრივი პროგრამები მოიცავს ქვეყნის მთელ ეროვნულ ეკონომიკას, ასევე ცალკეულ სამინისტროებსა და დეპარტამენტებს, რასაც მნიშვნელოვანი დრო დასჭირდება.

პრაქტიკაში, RBB განხორციელების აუცილებლობა და მიზანშეწონილობა ჩვეულებრივ აიხსნება რიგი კონკრეტული სიტუაციების არსებობით:

1) სიტუაცია, როდესაც ბიუჯეტის ხარჯვის ეფექტიანობის გაზრდის ტრადიციული მეთოდები (პირველ რიგში ღია კონკურსებიფინანსური დისციპლინისა და ხაზინის ტექნოლოგიების გაძლიერება) პრაქტიკულად ამოწურა საკუთარი თავი და ვერ გადაჭრის საბიუჯეტო დისბალანსის ან არასაკმარის პრობლემებს. Მაღალი ხარისხისაბიუჯეტო (სახელმწიფო, მუნიციპალური) მომსახურება;

2) საბიუჯეტო კრიზისის ვითარება, როდესაც საჭიროა რადიკალური ზომები ხარჯების შესამცირებლად საბიუჯეტო სერვისების მიღწეული დონის კუთხით იგივე პოზიციების შენარჩუნებით;

3) სიტუაცია, როდესაც ბიუჯეტი წყვეტს იყოს სრულფასოვანი მართვის ინსტრუმენტი, როდესაც მისი ხარჯვითი მუხლები იწყებენ „საკუთარი ცხოვრებით ცხოვრებას“, მაგრამ არსებობს პოლიტიკური ნება და სურვილი, შეცვალოს სიტუაცია, მოწესრიგდეს საქმეები. საბიუჯეტო სფერო, დააზუსტოს ბიუჯეტის ხარჯვის განხორციელების მიზნები და მიზეზები;

4) „მეინსტრიმში“ ყოფნის პოლიტიკური ამბიციების არსებობა რუსეთის ფედერაციარეფორმები, ან ფედერალური ფონდიდან რეგიონული და მუნიციპალური ფინანსების რეფორმისთვის სახსრების მიღების სურვილი ან საბიუჯეტო პროცესის რეფორმის მიზნით გამოყოფილი საერთაშორისო დამფინანსებელი ორგანიზაციების სახსრები.

ამავდროულად, შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების ტექნიკის დანერგვისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ მთელი რიგი ასპექტები:

1) ეფექტური ბიუჯეტირების მოდელის შემუშავება, რომელიც ყველაზე შესაფერისია რეგიონში განვითარებული ტერიტორიისთვის ( მუნიციპალიტეტის) მართვის სისტემა, ხელმისაწვდომი რესურსები, ამოცანები;

2) მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების პროექტების პაკეტის ფორმირება, რომელიც უზრუნველყოფს ეფექტიანი ბიუჯეტირების ძირითად ელემენტებს (მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების პროექტების შემუშავება, წარდგენა და დამტკიცება);

3) უწყებრივი მიზნობრივი პროგრამების (გრძელვადიანი მიზნობრივი პროგრამების), ანგარიშების შედეგებისა და საქმიანობის ძირითადი სფეროების (DROND) შემოწმება;

4) საბიუჯეტო პროცესის არსებული მოდელის დიაგნოსტიკა RBB-ის განხორციელების მიზნით რეკომენდაციების ჩამოყალიბების მიზნით;

5) რეგიონში ან მუნიციპალიტეტში RBB-ის განხორციელების ყოვლისმომცველი გეგმის მომზადება;

6) სამთავრობო ორგანოების მხარდაჭერა, რომლებიც ადგენენ უწყებრივი სამიზნე პროგრამებს და (ან) გრძელვადიან მიზნობრივ პროგრამებს (კონსულტაცია, დახმარება პროგრამების მომზადებაში, DROND-ები)

7) კომპლექსი საკონსულტაციო მხარდაჭერარეგიონში ან მუნიციპალიტეტში შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების განხორციელება (მონიტორინგი, ცალკეულ ღონისძიებებზე კონსულტაციები და ა.შ.).

რეგიონულ დონეზე ინოვაციურ პროგრამებთან დაკავშირებით შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების პრინციპების იმპლემენტაციის დაჩქარების მიზნით, პირველ ეტაპზე აუცილებელია სამეცნიერო-ტექნიკური განვითარების დაგეგმვისა და მართვის მიზნობრივ (პროგრამულ) მეთოდებზე გადასვლა. ინდუსტრიის ბაზა. ეს არის ამ სფეროში - R&D-ის არეალში უდიდესი ძალარესურსების შეზღუდვა გავლენას ახდენს და სწორედ აქ არის ყველაზე გადაუდებელი საჭიროება მათი გამოყენების ეფექტურობის გაუმჯობესების. ბიუჯეტის მართვის ფინანსები

შესაბამისად, ინდუსტრიაში პროგრამული დაგეგმვის მეთოდების დანერგვის პირველ ეტაპად უნდა ჩაითვალოს პროგრამული უზრუნველყოფის სტრუქტურის შექმნა R&D თემაზე რესურსების განაწილებისთვის. ამისათვის, R&D ინდუსტრიაში ყველა არსებული თემა უნდა იყოს ფორმალიზებული პროგრამების ან პროექტების სახით და დაჯგუფდეს მათი მიზნის საერთო მიხედვით და დაჯგუფდეს მნიშვნელობის მიხედვით, R&D-ის უდიდესი სენსიტიურობით რესურსების შეზღუდვის მიმართ. ობიექტური ფუნქციის ზოგადის მიხედვით დაჯგუფება წარმოადგენს შესრულების ბიუჯეტის და ფუნქციური ასპექტის პრიორიტეტის პირდაპირ მითითებას ფუნქციურთან შედარებით.

ბუნებრივი ეტაპები შედეგზე ორიენტირებული ბიუჯეტირების ძირითადი ასპექტების განხორციელების გზაზე იქნება R&D ერთი ფაზიდან მეორეზე გადასვლის მომენტები: გამოყენებითი კვლევებიდან ექსპერიმენტულ სამუშაოზე, შემდეგ ექსპერიმენტულ დიზაინზე, რომლის შედეგების მიხედვით. (ტესტირების შემდეგ პროტოტიპი) შეიძლება მიღებულ იქნეს გადაწყვეტილება სერიული წარმოების დაწყების შესახებ.

ამავდროულად, მნიშვნელოვანი ადგილი ეთმობა პროექტის საკუთარი შიდა დროის არსებობას, საკუთარ ვადებს, რომელიც არ არის მიბმული გარე კალენდართან. შიდა დრო არათანაბარი და უწყვეტია - გადასვლები ერთი ეტაპიდან მეორეზე, ციკლები (პროექტის დაბრუნება გადასინჯვისთვის) და პარალელური განშტოებები (ერთი პროექტის ქვეპროექტები). ცალკე რთული ამოცანაა პარალელური ქვეპროექტების შეხამება სხვადასხვა შიდა დროებთან და მზადყოფნის საფეხურებთან. ქვეპროექტებისა და ქვესისტემების ექსპლუატაციაში გაშვების დრო განსხვავებულია, ამიტომ ოპტიმალურის საწყისი მიღწევა დაბალი იქნება. ფატალური დროებითი ხარვეზების არსებობა კომპლექსურ სისტემებში R&D-ის ერთ-ერთი თვისებაა.

შედეგზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების მეთოდების განხორციელების ყველაზე „შესაბამობა“ არის მეთოდებისა და პროცედურების კომპლექტის შექმნა დარგის ბიუჯეტთან პროგრამების კოორდინაციისთვის.

პროგრამის დაფინანსების დაწყების ან გაგრძელების მიზანშეწონილობის შესახებ გადაწყვეტილების მომზადების საინფორმაციო საფუძველს წარმოადგენს ინდუსტრიის პროგრამების ნაკრები და თანმხლები R&D დაფინანსების გეგმა, ორგანიზებული მიზნობრივი პროგრამის სტრუქტურის მიხედვით.

ლიტერატურა

1. სამსონოვი ა.რ. შედეგებზე დაფუძნებული ბიუჯეტირება. შესაძლებლობები და გამოწვევები RBB სისტემის გამოყენებისას

2. Yakobson L.I., Glagolev A.V., Kudyukin P.M. საბიუჯეტო ხარჯების ოპტიმიზაცია საჯარო მმართველობადა ადგილობრივი ხელისუფლება

3. ჟურნალის ოფიციალური საიტი საინოვაციო საქმიანობის შესახებ

4. გამუკინი ვ.ვ. საბიუჯეტო პროცესის ინოვაციები: შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირება / ანალიტიკური ბიულეტენი - 2006. - №4. - S. 46-54.

5. უვაროვი ს.ა. სახელმწიფო ხარჯების მართვა საბიუჯეტო პროცესის ოპტიმიზაციის მიზნით.

გამოქვეყნებულია Allbest.ru-ზე

მსგავსი დოკუმენტები

სახელმწიფო და მუნიციპალური ფინანსების სფეროში სოციალური და ეკონომიკური პრობლემების გადასაჭრელად საბიუჯეტო რესურსების განაწილება. ხარჯების პრიორიტეტების რანჟირება. ბიუჯეტის შემოსულობებისა და მოსახლეობის შემოსავლების შეფასების მეთოდები. პროგრამის ხარჯების ეფექტიანობის შეფასება.

სტატია დამატებულია 11/05/2010


სახელმწიფო ხარჯების ეფექტიანობის ამაღლება. ბიუჯეტის კონცეფციის არსი. საბიუჯეტო სახსრების განაწილება საბიუჯეტო ფონდების ან მათ მიერ განხორციელებული საბიუჯეტო პროგრამების ადმინისტრატორებს შორის. სოციალური და ეკონომიკური პოლიტიკის პრიორიტეტები.

რეზიუმე, დამატებულია 21/07/2011


სახელმწიფო ხარჯების ასპექტები თანამედროვე ეკონომიკურ პირობებში. რეგიონული ბიუჯეტის ხარჯვის ოპტიმიზაციის პრობლემა. განაცხადი უცხოური გამოცდილებაშესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირება. ბიუჯეტის ხარჯვის ეფექტიანობის გაუმჯობესების გზები.

ნაშრომი, დამატებულია 17.10.2009


ბიუჯეტის ხარჯვის არსი. რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ბიუჯეტის ხარჯების ანალიზი ორენბურგის რეგიონის მაგალითზე. ბიუჯეტის ხარჯვის დინამიკა, მათი ეფექტიანობის შეფასება და ხარჯვითი მხარის გაუმჯობესება. ხარჯების ოპტიმიზაცია და ხარჯვის პრიორიტეტული მიმართულებები.

ნაშრომი, დამატებულია 01/20/2013


ბიუჯეტის შესრულება და კონტროლი სახელმწიფო სახსრების ხარჯვაზე რუსეთში. საბიუჯეტო ორგანიზაციების საბუღალტრო მომსახურება. ბიუჯეტის ხარჯვის ოპტიმიზაცია. წინასწარი გადახდების უფლება. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით დადგენილი ნორმები.

რეზიუმე, დამატებულია 19/09/2006


ხარჯთაღრიცხვის შესრულების ნაშთის ანალიზი და საბიუჯეტო ორგანიზაციის საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის გეგმის შესრულების ანგარიში. რეკომენდაციები გაუმჯობესებისთვის აღრიცხვა სახელმწიფო დაწესებულებადა კონტროლი საბიუჯეტო სახსრების ხარჯვაზე.

ნაშრომი, დამატებულია 02/11/2015


საბიუჯეტო ორგანიზაციების ფინანსების ფორმირება. რუსეთის ფედერაციაში საბიუჯეტო ორგანიზაციების დაგეგმვის ძირითადი ფორმები და მეთოდები. საბიუჯეტო ორგანიზაციების ხარჯთაღრიცხვების შესრულების პროცედურა. ინფორმაცია ჯანდაცვის სამინისტროს საქმიანობისა და სოციალური განვითარება RF.

საკურსო ნაშრომი დამატებულია 14/10/2010


ფონდების მენეჯერების როლი საბიუჯეტო პროგრამის ეფექტურობის უზრუნველყოფაში. საბიუჯეტო პროგრამების განხორციელებისას საბიუჯეტო სახსრების გამოყენების შესწავლა. საბიუჯეტო რესურსების გამოყენების ეფექტიანობის გაზრდის მიმართულებების განსაზღვრა.

ტესტი, დამატებულია 03/29/2014


შესრულებაზე დაფუძნებული ბიუჯეტირების მახასიათებლები, როგორც ბიუჯეტის ხარჯვის ეფექტიანობის გაზრდის აუცილებელი პირობა. PART მეთოდოლოგიის კონცეფცია და ძირითადი პუნქტები. ფედერალური ეფექტურობის შეფასება სამიზნე პროგრამააშშ თავის სასიცოცხლო ციკლში.

სტატია დამატებულია 11/12/2010


სახელმწიფო და მუნიციპალური ხარჯების ცნება და კლასიფიკაცია, მათი დაფინანსების სამართლებრივი პრინციპები. ხარჯების ჩამონათვალი საბიუჯეტო ინსტიტუტები... საბიუჯეტო სახსრების მიმღების უფლებები. დაფინანსება სახით კაპიტალური ინვესტიციები, მოიზიდა ინვესტორების სახსრები.