Calendario de elaboración y presentación de informes de gestión. Tema: Informes de gestión. Ejemplo de informes de gestión
La contabilidad de gestión está diseñada para representar el estado real de las cosas en la empresa y, en consecuencia, tomar decisiones de gestión basadas en estos datos. Es un sistema de tablas e informes con un conveniente análisis de tráfico diario. Dinero, pérdidas y ganancias, liquidaciones con proveedores y compradores, costes de producción, etc.
Cada empresa elige el método de contabilidad de gestión y los datos necesarios para el análisis. La mayoría de las veces, las tablas se compilan en Excel.
Ejemplos de contabilidad de gestión en Excel
Los principales documentos financieros de la empresa son el estado de flujos de efectivo y el balance. El primero muestra el nivel de ventas, el costo de producir y vender bienes durante un cierto período de tiempo. El segundo son los activos y pasivos de la empresa, capital... Al comparar estos informes, el gerente nota tendencias positivas y negativas y toma decisiones administrativas.
Referencias
Describamos la contabilidad del trabajo en un café. La empresa vende productos de su propia producción y bienes adquiridos. Hay ingresos y gastos no operativos.
Para automatizar la entrada de datos, se utiliza una tabla de contabilidad administrativa de Excel. También se recomienda compilar libros de referencia y registros con valores iniciales.
Si un economista (contador, analista) planea describir los ingresos por elementos, entonces se puede crear el mismo libro de referencia para ellos.
Informes convenientes y comprensibles
No es necesario encajar todas las cifras sobre el trabajo de un café en un solo informe. Que sean tablas separadas. Y cada uno ocupa una página. Se recomienda hacer un uso extensivo de herramientas como "Listas desplegables", "Agrupación". Consideremos un ejemplo de tablas de contabilidad de gestión para un restaurante-cafetería en Excel.
Contabilidad de ingresos
Miremos más de cerca. Los indicadores resultantes se encuentran mediante fórmulas (se aplican operadores matemáticos comunes). El llenado de la tabla se automatiza mediante listas desplegables.
Al crear una lista (Datos - Validación de datos), nos referimos al Directorio creado para ingresos.
Contabilidad de costos
Se utilizaron las mismas técnicas para completar el informe.
Informe de pérdidas y ganancias
La mayoría de las veces, para fines de contabilidad de gestión, se utiliza el estado de resultados, en lugar de estados de ingresos y gastos separados. Esta disposición no está estandarizada. Por tanto, cada empresa elige de forma independiente.
En el informe creado, para calcular los resultados se utilizan fórmulas, artículos autocompletados mediante listas desplegables (enlaces a Referencias) y agrupación de datos.
Análisis de la estructura de la propiedad del café.
La fuente de información para el análisis es el activo Balance (secciones 1 y 2).
Para una mejor percepción de la información, elaboremos un diagrama:
Como muestran la tabla y la figura, la participación principal en la estructura de la propiedad del café analizado está ocupada por activos no corrientes.
Los saldos pasivos se analizan de acuerdo con el mismo principio. Estas son las fuentes de recursos a través de las cuales opera el café.
Los informes de gestión son un complejo de datos interrelacionados e indicadores calculados que reflejan el funcionamiento de una organización como sujeto. actividad económica y agrupados en su conjunto por la empresa y en el contexto unidades estructurales... La presentación de informes es una fuente de información esencial para el análisis y la toma de decisiones.
Los informes de gestión se centran en los usuarios internos, su contenido está determinado por las metas y objetivos de la gestión.
La creación de un sistema de informes de gestión interna requiere la definición de una lista de información que es necesaria para los gerentes de varias divisiones estructurales de la organización, así como la frecuencia de su presentación.
El desarrollo de formularios de informes de gestión debe llevarse a cabo de acuerdo con los siguientes principios:
todos los informes deben ser específicos y específicos;
los informes actuales deben contener información operativa útil para tomar decisiones de gestión;
los formularios de los informes deben tener en cuenta las características psicológicas y el nivel de preparación de un gerente en particular a quien se destina el informe;
los informes no deben sobrecargarse con datos innecesarios, al mismo tiempo, toda la información presentada en ellos debe ser sistematizada;
los costos de preparación de informes de gestión interna no deben exceder efecto economico de su uso.
Además de los formularios de notificación en sí, deben establecerse las reglas para su presentación, transferencia y procesamiento. En general, los informes deben ser fáciles de entender, la información que contienen es precisa y concisa, y los nombres de los documentos en sí y sus secciones deben ser adecuados y comprensibles. Todos los datos presentados en los informes no deben estar sujetos a interpretaciones ambiguas.
Los requisitos para el contenido de los informes deben ser formulados por los jefes de los centros de responsabilidad y otras personas relacionadas con el personal de gestión e interesadas en la información de gestión interna. Al mismo tiempo, los gerentes deben explicar a los ejecutantes que elaboran los informes internos qué información se necesita, en qué forma y volumen, y en qué plazo.
Existen requisitos especiales para la información de gestión interna como:
estructura flexible pero uniforme;
claridad y visibilidad de la información;
frecuencia óptima de presentación;
idoneidad para análisis y control operacional.
Cabe señalar que la especificidad de las actividades de cada organización tiene sus propios requisitos para el contenido de los informes de gestión.
En general, toda la información reflejada en los informes de gestión se puede presentar en forma de los siguientes bloques:
redactar decisiones sobre inversiones y préstamos;
proyecciones de flujo de efectivo;
análisis de fuentes de financiamiento, necesidad de nuevas fuentes y cambios en las mismas;
la proporción de fondos propios y prestados;
resultados comerciales y ganancias;
solvencia y flujo de caja a corto y largo plazo;
posibles impactos de la gestión;
interpretación de datos y explicaciones para la gestión.
Los informes correctamente redactados y presentados a tiempo le permiten garantizar la solución de las siguientes tareas:
identificación de problemas y deficiencias existentes;
destacando los puntos que indican problemas potenciales en el futuro;
panorama general y operativo de las actividades;
cálculos e información sobre la eficiencia y rentabilidad reales de las actividades;
agrupación y análisis de información para seleccionar las mejores opciones para la resolución de problemas que surjan en el curso de las actividades;
presentación de información para la toma de decisiones estratégicas.
Para cada una de las áreas de actividad económica llevadas a cabo por la organización, es aconsejable formar formas separadas de informes de gestión, es decir es necesario reestructurar el sistema de presentación de informes. Al mismo tiempo, el volumen mínimo de formularios de notificación debe incluir:
estados acumulativos por divisiones estructurales, centros de responsabilidad, tipos o grupos de productos, partidas presupuestarias;
resúmenes: información breve sobre las actividades de la unidad en una fecha específica;
Informes finales: informes que presentan los resultados de la organización en su conjunto y sus divisiones estructurales durante un período determinado.
Según el formato de presentación, los informes de gestión se distinguen:
en formato tabular: la forma más común y conveniente de informar, proporciona una percepción rápida de la información si el usuario tiene un cierto nivel de conocimiento económico. Las tablas suelen contener comentarios individuales y datos de referencia sobre indicadores clave;
en formato gráfico - en forma de gráficos y diagramas construidos (formados); contraste es la claridad de la presentación de datos con un número limitado simultáneo de indicadores;
en formato de texto: en forma de información explicativa escrita en cualquier formato de texto.
El sistema de informes de gestión se superpone a estructura organizativa organizaciones basadas tanto en los niveles de la organización como en los tipos de procesos de producción en curso.
En el primer caso, la presentación de informes se divide en: presentación de informes a la alta dirección; presentación de informes para la gestión de divisiones estructurales y presentación de informes para los gerentes en el nivel más bajo de administración. Al mismo tiempo, existen informes operativos, actuales y resumidos. Los operativos se presentan mensualmente, semanalmente (o diariamente) en el nivel inferior de gestión en los centros de responsabilidad, y contienen información detallada para la toma de decisiones actuales. Los informes actuales contienen información procesada y sintetizada para el nivel medio de gestión en los centros de beneficio, centros de inversión, se compilan de forma mensual a trimestral. Los informes consolidados se envían mensualmente a anualmente para la alta dirección; en base a ellas se toman decisiones estratégicas y se realiza el control general de las actividades y el control del personal de gestión en los niveles medio e inferior.
En el segundo, todos los informes se distinguen en función de los procesos que cubren:
adquisiciones y adquisiciones;
producción;
Los informes completos caracterizan las actividades de la organización en su conjunto y sus segmentos individuales. Se compilan con una frecuencia determinada en función de los resultados del trabajo durante un mes u otro período de informe (trimestre, medio año, año) y contienen información sobre la implementación de planes, la estructura de los ingresos y gastos de la organización, la cantidad de deuda, flujo de caja, etc.
Los informes sobre elementos clave (temáticos) se presentan según sea necesario y contienen información sobre los indicadores más importantes para el funcionamiento exitoso de la organización: volumen de ventas, pérdidas por desperdicio, interrupciones en el suministro, etc.
Los informes analíticos se preparan solo a solicitud de los gerentes y contienen información que revela las causas y consecuencias del desempeño de la organización en ciertos aspectos de sus actividades.
En conclusión, cabe señalar que los informes internos de cada organización son individuales y no puede haber un conjunto estándar de informes internos con formularios y estructura de información uniformes.
Se pueden identificar las debilidades más comunes en los informes de gestión interna que deben evitarse:
la información se resume principalmente para controlar el volumen de ventas o determinar costos y no está relacionada con las necesidades de los gerentes individuales, cuyas actividades generan ingresos o requieren costos;
la información resumida en el informe no está dirigida a esas personas, a menudo ni siquiera al gerente que está a la vanguardia de la actividad económica, sino a su jefe o gerente;
los informes proporcionan información específica sobre asuntos Generales que dificulta la toma de decisiones en áreas específicas;
En los informes prevalece el exceso de información innecesaria. Como resultado, el gerente tiene la tarea de clasificar la información en busca de lo que realmente necesita administrar.
1. Formas de presentación de informes de gestión interna:
a) están establecidos por ley;
b) son desarrollados por organizaciones superiores;
c) son elegidos por organizaciones de forma independiente.
2. El objetivo principal de la elaboración de informes de gestión contable:
a) coordinación de las acciones de los jefes de departamentos individuales;
b) proporcionar información completa y oportuna para la toma de decisiones de gestión;
c) la formación de indicadores de informes de la organización.
3. Los principales requisitos para la preparación de informes de gestión son:
a) la exactitud de los datos;
b) eficiencia de la provisión;
c) importancia.
4. Los siguientes están involucrados en el desarrollo de formularios para la presentación de informes de gestión interna:
a) solo jefes directos de unidades organizativas;
b) jefes de divisiones estructurales junto con jefes de línea;
v) personal de producción Organizaciones.
5. Se compila el saldo previsto de la organización:
a) basado en presupuestos privados;
b) basado en el presupuesto general de la organización;
c) basado en el presupuesto de ventas.
TRABAJO DEL CURSO
en SUBJECT
"Contabilidad de gestión"
"INFORMES DE GESTIÓN INTERNA"
Introducción
1.1 Concepto y tipos de informes
1.3 Usuarios de cuentas de gestión y períodos de informes
Capítulo 2. El uso de informes de gestión en el ejemplo de LLC "Cherek"
2.1 Retroalimentación en el sistema de control operacional
2.2 Formas de informes internos
2.3 Cálculos analíticos
Conclusión
La presentación de informes es la etapa final del proceso contable, por lo tanto, consiste en resumir los totales, que se obtienen al final del período de presentación de informes con la ayuda de un procesamiento adecuado de los datos contables actuales. El informe puede contener indicadores tanto cuantitativos como cualitativos, tanto en valor como en especie. Por tanto, la presentación de informes es una fuente de información para el análisis y la toma de decisiones.
El propósito Papel a plazo es el estudio de los informes de gestión.
Los objetivos de este trabajo de curso son:
estudiar los objetivos de la creación de informes de gestión;
estudio de tipos de informes de gestión;
estudiar los requisitos para la presentación de informes de gestión;
análisis de la información de gestión.
El tema de la investigación es la elaboración de informes de gestión de la organización.
La base metodológica y metodológica para escribir un trabajo final son las leyes federales de la Federación de Rusia, las regulaciones contables (PBU), la literatura educativa y de referencia.
Capítulo 1. Informes de gestión internos
1.1 Concepto y tipos de informes
Los informes utilizados en la práctica se pueden dividir en varios tipos según tres características principales:
1) la cantidad de información proporcionada en el informe;
2) el propósito de la compilación;
3) período del informe.
Por la cantidad de información, se distinguen los informes privados y generales. Los informes privados contienen información sobre el desempeño de cualquier unidad estructural de la empresa o sobre áreas individuales de sus actividades, o sobre el desempeño de regiones geográficas específicas (sucursales). Los informes generales caracterizan los resultados de la empresa en su conjunto.
Dependiendo de los propósitos de la preparación, la hinchazón puede ser externa e interna. Los informes externos sirven como un medio para informar a los usuarios interesados sobre la naturaleza de la actividad, la rentabilidad y el estado de la propiedad de la empresa. Los informes internos están impulsados por la necesidad de una gestión interna.
Dependiendo del período cubierto por los informes preparados, existen informes periódicos y anuales. Los informes periódicos son informes preparados a intervalos regulares (día, semana, década, mes, trimestre, seis meses). Los informes anuales se elaboran dentro de los plazos regulados por la actual regulaciones RF.
Informes de gestión: informes internos, es decir informar sobre las condiciones y resultados de las actividades de las divisiones estructurales de la empresa, áreas individuales de sus actividades, así como los resultados de las actividades por región.
El propósito de la elaboración de informes de gestión es satisfacer las necesidades de información de la gestión interna proporcionando indicadores físicos y de costes que le permitan evaluar y controlar, predecir y planificar las actividades de las unidades estructurales de la empresa (áreas individuales de sus actividades ), así como gestores específicos.
El propósito de la elaboración de informes internos determina su frecuencia y forma, así como un conjunto de indicadores. La precisión y el volumen de los datos proporcionados dependen de las características organizativas, tecnológicas y económicas inherentes a la empresa y un objeto específico de la contabilidad de gestión, el propósito de la gestión en relación con este objeto contable. En este sentido, el desarrollo de la información interna es tarea principal empresas. El contenido, las formas, los términos y las obligaciones de presentación de estos informes, así como los usuarios, dependen de las condiciones económicas de una empresa en particular.
1.2 Sistema de informes de gestión
El sistema de informes de gestión es uno de los elementos más complejos e importantes de la contabilidad de gestión, que permite a la dirección de una empresa, por un lado, comprender los límites de sus capacidades para obtener la información necesaria de los ejecutantes, así como las capacidades de información y servicios técnicos, y por otro lado, recibir esta información debidamente formalizada, es decir, en la forma en que conviene utilizarlos para la toma de decisiones de gestión.
Además, el sistema de informes de gestión es el resultado de las actividades de cualquier sistema de contabilidad de gestión o, en otras palabras, el producto de sus actividades, para lo que se crea en la empresa.
Al formar un sistema de informes de gestión, se requiere:
determinar la forma, plazo para la presentación del informe y el responsable de su elaboración;
elaborar un esquema para la formación de informes de gestión, determinar los propietarios de la información inicial;
empoderar a la persona a cargo del coordinador, es decir permitirle administrativamente obtener información de sus propietarios;
determinar los usuarios de la información y la forma en que se les proporcionará.
Para ejecutar con éxito un proyecto, debe realizar una serie de acciones.
Etapa 1. Formar un comité de gestión de proyectos
Las tareas de dicho comité son:
1) tomar decisiones sobre la aprobación de las normas anteriores;
2) tomar decisiones operativas en el curso del trabajo;
3) evaluar las actividades de los grupos en el campo y, si es necesario, sacar conclusiones.
El proceso de implementación de un sistema de reporte de gestión surge en numerosas situaciones en las que es necesario tomar decisiones, por ejemplo, sobre temas de estandarización de procedimientos y libros de referencia, financiamiento de proyectos, que requiere un equipo de respuesta rápida, dotado de la máxima autoridad posible. . En principio, el análisis del proceso puede ser realizado por una sola persona, pero alta criticidad decisiones tomadas y su profunda interconexión con los procesos comerciales críticos de la empresa requiere decisiones informadas con la participación de tantos interesados como sea posible.
Etapa 2. Formar un grupo de trabajo (proyecto) en la oficina central y en el campo (o sucursales, si las hay)
Dicho grupo resuelve las siguientes tareas en el proceso de creación de un sistema de informes de gestión:
1) implementar el sistema;
2) administrar el sistema y las aplicaciones;
3) configurar opciones para una rama específica (si existe);
4) gestionar el proceso y controlarlo en su conjunto;
5) preparar preguntas para su aprobación por el comité de gestión;
6) realizar contactos directos con el proveedor.
Si la empresa tiene una estructura compleja, se requiere personal adicional para asegurar el desarrollo y mantenimiento de los estándares de contabilidad y gestión de la empresa, posiblemente como parte de las divisiones económicas (contabilidad, departamento de planificación) o como una división independiente.
Etapa 3. Formar estándares corporativos
Se están formando los siguientes estándares:
1) contabilidad financiera (plan de cuentas, política contable, códigos contables analíticos);
2) contabilidad de materiales (libro de referencia: un codificador de materiales, normas para contabilizar el movimiento de mercancías, documentos financieros, registros contables, documentos adjuntos, principios de gestión de existencias de almacén en el contexto de materiales);
3) contabilidad de producción(principios de cálculo del costo, principios de asignación de costos, principios de contabilidad para industrias auxiliares y secundarias).
La lista anterior de normas corporativas es aproximada y depende en gran medida del tipo de actividad de la empresa y de su estado actual (tamaño, presencia o ausencia de sucursales, etc.).
El nivel de detalle de las normas corporativas depende del grado de integración de los procesos financieros de la organización matriz y sus divisiones.
Todas las empresas están obligadas por ley a mantener registros contables y preparar informes. Sin embargo, los informes contables estándar no contienen toda la información necesaria para una gestión empresarial eficaz. Por lo tanto, en la mayoría de las empresas, además de la contabilidad, también se compilan informes de gestión. Consideremos cómo se lleva a cabo la elaboración de informes de gestión y su análisis.
Los principios en los que se basa la formación de informes de gestión.
La principal diferencia entre los informes de gestión y la contabilidad es su enfoque en las necesidades de los usuarios internos. La preparación de informes de gestión está indisolublemente vinculada con el proceso de presupuestación. De hecho, este es el mismo proceso, y los informes de gestión internos se utilizan para fines relacionados principalmente con el seguimiento de la ejecución de los presupuestos.
Los conceptos básicos de la elaboración de informes de gestión y presupuestación se basan en los siguientes principios :
- Puntualidad: toda la información debe recopilarse y proporcionarse de la manera oportuna necesaria para garantizar una gestión eficaz.
- Suficiencia: la información debe ser completa, pero no redundante.
- Objetividad: los datos deben corresponder al estado real de la empresa.
- Comparabilidad: la capacidad de comparar objetivamente las cifras planificadas con las cifras reales, así como los indicadores para diferentes períodos de informes.
- Confidencialidad: se debe proporcionar información a los usuarios de acuerdo con sus responsabilidades laborales.
- Viabilidad económica: el costo de recopilar y procesar información no debe exceder los beneficios económicos de su uso.
El análisis de los informes de gestión se lleva a cabo de acuerdo con los mismos principios que se utilizan para la información financiera. Se analiza la estructura del balance, se analiza la composición de costes, se hace una comparativa con el plan y con periodos anteriores, se determinan diversos indicadores relativos - rentabilidad, liquidez, etc.
La diferencia esencial aquí es la frecuencia. Estados financieros se compila y analiza trimestralmente, gestión - mucho más a menudo. Normalmente, los principales informes de gestión se preparan mensualmente. Pero para una serie de indicadores (por ejemplo, el volumen de producción, las ventas, el flujo de dinero), la información se puede proporcionar incluso con más frecuencia: diez días, semanalmente e incluso diariamente.
En consecuencia, hay muchas más oportunidades para el análisis operativo en este caso. Esto permite que la gestión de la empresa "en tiempo real" responda a las condiciones cambiantes del mercado.
Formularios de informes de gestión
La elaboración de informes de gestión debería proporcionar a sus usuarios información completa sobre todos los aspectos de la empresa. A tal efecto, los siguientes formularios principales se incluyen en los informes de gestión:
- Equilibrio de gestión. En general, suele repetir la estructura de la contabilidad. Las diferencias pueden estar en la estimación de costos grupos seleccionados activos o pasivos. Por ejemplo, se pueden utilizar otros métodos de depreciación para la contabilidad de gestión, en cuyo caso el valor de los activos fijos y los activos intangibles será diferente.
- Informar sobre resultados financieros... La forma del informe aquí también suele parecerse a un análogo contable. Sin embargo, los indicadores en sí pueden diferir significativamente, ya que La distribución de ingresos y gastos por partidas en la contabilidad de gestión puede no corresponder a los principios adoptados en contabilidad.
- Estado de flujo de caja. Este formulario responde a la pregunta favorita de muchos gerentes: "¿Por qué hay ganancias en el informe, pero no hay dinero en la cuenta?" Este informe muestra la estructura de las entradas y salidas de efectivo. Generalmente flujo de caja consideradas por separado para las actividades principales, de inversión y financieras.
Por lo tanto, el informe se vuelve "voluminoso", los resultados de la empresa se consideran desde diferentes lados, para cada uno de los cuales una forma separada de informes de gestión es "responsable". A continuación se ofrece un ejemplo de cómo completar los estados de resultados financieros y flujos de efectivo.
Según la ley, las empresas rusas mantienen registros contables y preparan informes. Pero la contabilidad estándar no contiene la información necesaria para una gestión empresarial eficaz.
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¿Cómo se preparan las cuentas de gestión y qué incluye? En Rusia, las empresas deben presentar varios tipos de informes a las autoridades reguladoras.
En particular, en obligatorio se presentan informes contables. Estos documentos contienen indicadores de desempeño financiero y son obligatorios a efectos fiscales.
Pero además de eso, se componen las empresas y los informes de gestión. No es necesario presentarlo a agencias gubernamentales, pero es importante para la propia empresa. ¿Qué son los informes de gestión en Rusia y qué incluyen?
Puntos generales
Los informes de gestión difieren de otros tipos de informes: contables y financieros. La principal diferencia es la metodología.
Si los tipos de informes financieros implican la recopilación de datos estadísticos sobre la rotación de capital, entonces, en los informes de gestión, dichos datos no solo se muestran, sino que también se interpretan.
El estudio de dichos informes le permite no solo familiarizarse con los indicadores, sino también comprender su significado.
El análisis de los informes de gestión muestra las causas alta rentabilidad en la producción de ciertos tipos de productos o, por el contrario, cuál es la razón de los bajos ingresos y de dónde provienen los altos costos.
Basado en interpretación indicadores financieros la dirección de la empresa puede tomar mejores decisiones, planificar más actividades.
Es la elaboración oportuna de los informes de gestión lo que nos permite identificar en el tiempo las áreas de los procesos de negocio con una eficiencia insuficiente. Los informes de gestión son un componente esencial en la planificación empresarial.
El principal indicador de los informes de gestión es el valor de la empresa, que depende de los volúmenes de ventas, ingresos netos, reservas, etc.
Al generar informes, se tienen en cuenta los indicadores del costo de producción. Teniendo en cuenta los resultados de las actividades, el nivel de productividad laboral.
Pero también prestan mucha atención a los indicadores no financieros: el número de compradores, la estructura de los clientes y datos similares.
Es decir, los informes de gestión le permiten evaluar colectivamente los indicadores financieros y no financieros.
Esto contribuye a un análisis integral del desempeño empresarial, ya que no son solo los indicadores financieros los que reflejan el desarrollo empresarial.
Lo que es
El mismo nombre de informes de "gestión" indica el propósito de esta documentación.
Por regla general, el contenido de los informes se adapta a los administradores específicos para los que se redactan los documentos.
Por ejemplo, es importante que el CEO proporcione datos relacionados con el costo de producción, las características del trabajo en curso, los volúmenes de producción, las existencias de materias primas y los suministros.
Al presentar informes al Subdirector de Ventas, se incluye información sobre la estructura de ventas, la dinámica de envío de productos, el monto de entrega y costos de implementación.
El director financiero está interesado en datos sobre el presupuesto, los costos, las pérdidas y ganancias y las cuentas por pagar de la empresa.
Necesario por el error de cálculo de las perspectivas de implementación de soluciones a nivel gerencial. Con base en la información proporcionada, puede analizar las acciones tomadas y encontrar errores de cálculo, planificando las siguientes etapas de desarrollo.
En la mayoría de los casos, los informes de gestión complementan los informes contables y financieros en términos de generar los datos necesarios para la mejora.
Por lo tanto, además de los indicadores financieros, estos estados también incluyen información no financiera que es importante para la toma de decisiones de gestión.
El objetivo principal de los informes de gestión es identificar y eliminar las brechas que obstaculizan el desarrollo exitoso.
Principios de formación
La elaboración de informes de gestión está indisolublemente ligada a los procesos de presupuestación y, de hecho, es un solo y mismo proceso, ya que está asociado con el control sobre la ejecución de los presupuestos.
Las bases para la formación de informes de gestión se basan en los siguientes principios:
| Oportunidad | Todos los datos necesarios deben prepararse a su debido tiempo, que se proporcionan para garantizar una gestión eficaz. |
| Adecuación | Los datos deben proporcionarse en su totalidad, pero sin una sobreabundancia de información |
| Objetividad | La información debe corresponder a la situación real |
| Comparabilidad | El método de presentación debe permitir una comparación objetiva de las cifras reales y planificadas para diferentes períodos de presentación de informes. |
| Confidencialidad | Los informes se proporcionan para su revisión solo a aquellos directamente interesados |
| Conveniencia económica | Los costos de preparación de informes no deben exceder los beneficios económicos de su uso. |
Al analizar los informes de gestión, se aplican los mismos principios que para los informes contables. Analizar la estructura del balance, composición de costos, rentabilidad, liquidez, cumplimiento del plan.
Una diferencia significativa en los informes de gestión es su frecuencia.
Si la contabilidad se compila y analiza trimestralmente, los informes de gestión se caracterizan por intervalos más cortos. Esto le permite responder a los cambios del mercado en tiempo real.
Regulación legislativa
El marco regulatorio relacionado con la formación de informes de gestión está indisolublemente vinculado con las disposiciones legales sobre contabilidad.
Esto confirma en parte la relación metodológica entre gestión y contabilidad, que se basa en la unidad de los métodos contables y principios de presentación de informes utilizados.
Al mismo tiempo, con respecto a la contabilidad de gestión, puede utilizar las disposiciones de muchas otras normas.
El sistema está actualmente documentos normativos, que regula la contabilidad de gestión, directa o indirectamente, puede estar representado por cuatro niveles:
| Actos legislativos, Resoluciones gubernamentales, Decretos presidenciales que rigen la contabilidad de gestión, y en particular | ... Esto también se puede atribuir a las normas contables para NIIF. Por separado, cabe mencionar el Concepto para el desarrollo de la contabilidad, aprobado por |
| Normativa contable desarrollada por el Ministerio de Hacienda | En relación con la contabilidad de gestión, aplique. Esto también incluye las Instrucciones para su uso. |
| Documentos de recomendación | Comentarios, instrucciones, cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia y otros departamentos, instrucciones sobre PBU |
| Estándares locales de la organización | Plan de cuentas de trabajo, formularios de documentos primarios, programas de flujo de trabajo, etc. |
Ejemplos de informes de gestión y lo que incluye
En la economía rusa, los informes de gestión se forman de acuerdo con el siguiente algoritmo:
| Averiguar qué información incluir en los informes y con qué frecuencia se deben proporcionar los datos. | Es necesario aclarar de inmediato qué datos son prioritarios y cuáles son de importancia secundaria. |
| Discusión con un contador sobre el procedimiento para obtener la información necesaria. | Según sea necesario, el preparador de los informes puede interactuar con otros empleados que están a cargo de industrias importantes para el análisis. |
| Creación de formularios de documentos que le permitirán fijar los números y posteriormente interpretarlos | En este caso, puede ser necesario adaptar los formularios de notificación para un destinatario específico. |
| Informes prácticos | Para pequeños negocios todo el trabajo puede ser realizado por una sola persona. Pero para una gran empresa es recomendable el trabajo de una comisión especial. |
Los informes directos están asociados con la solución de dos grupos de problemas. El primero es recopilar los indicadores digitales necesarios.
La fuente son los documentos contables, que reflejan todos los activos y transacciones. El segundo es la interpretación de los datos recopilados, que depende de a quién informa.
Es posible que se requiera información detallada o una presentación concisa de números.
Que formas se toman
Los informes de gestión no son oficiales, por lo que sus formas no están reguladas por la ley.
La organización puede desarrollar las formas necesarias de acuerdo con la idoneidad de la estructura. Por ejemplo, puede ser más conveniente para el director financiero recibir informes tabulares y para el propietario, gráficos con indicadores visuales de crecimiento.
V casos individuales utilizar formularios de informes similares a los que se utilizan para los informes contables y financieros.
Los informes de gestión incluyen formularios básicos como:
Llenado de muestras
Al elaborar los formularios de denuncia, es importante comprobar que contengan la información necesaria. En consecuencia, los formularios se basan en datos reales.
Inicialmente, elaboran informes basados en los formularios adoptados en la organización. Luego, se verifica la disponibilidad de los datos requeridos en los formularios completados y, si es necesario, se complementan con el desarrollo de formularios adicionales.
Los formularios se completan exclusivamente con datos reales del mismo mes. Los formularios completados se coordinan con los destinatarios del informe.
En este caso, puede ser necesario realizar correcciones y adiciones. Es decir, no existen formularios inequívocos que se utilicen para los informes de gestión.
Solo existen algunas muestras generales que la empresa tiene derecho a modificar ya que es más conveniente para el análisis de las actividades de gestión.
La forma de equilibrio de gestión es posible. Se encuentra disponible una muestra de balance de gestión analítica.
¿En qué plazo se proporciona?
La frecuencia es un parámetro importante para los informes de gestión. Como regla, las formas por contabilidad de gestión compensar con más frecuencia que la contabilidad.
Las principales formas de informes se realizan mensualmente. Para algunos indicadores (flujo de dinero, volúmenes de ventas, etc.), los informes se pueden preparar con más frecuencia: trimestral, semanal, diaria.
Video: informes de gestión de la empresa
Al preparar informes, es muy importante que la información sobre las actividades de la empresa no quede desactualizada. Los datos deben proporcionarse como máximo hace una semana.
Ciertos indicadores requieren actualizaciones aún más frecuentes. Del mismo modo, algunas métricas no necesitan actualizarse con tanta frecuencia y es posible que se proporcionen con menos frecuencia.
Como regla general, la frecuencia de presentación de informes de gestión se discute con el destinatario del informe.
Dependiendo de la necesidad de la frecuencia de análisis de los indicadores, se establece la frecuencia de la provisión.
