საერთაშორისო დასახლებების ფორმების შედარებითი მახასიათებლები. დასახლებების საერთაშორისო ფორმების მახასიათებლების შედარებითი მახასიათებლები საერთაშორისო დასახლებების ფორმები მათი შედარებითი მახასიათებლები მოკლედ

ხელშეკრულების გადახდის პირობების ყველაზე რთული ნაწილია გადახდის ფორმის არჩევა. საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის მონაწილეთა საპირისპირო ინტერესების კოორდინაცია და მათი საგადახდო ურთიერთობების ორგანიზება ხორციელდება გადახდის სხვადასხვა ფორმის გამოყენებით.

ანგარიშსწორების ფორმები საერთაშორისო ფინანსური ურთიერთობების სისტემაში ახასიათებს მოძრაობის ორგანიზაციულ მხარეს ფულადი ნაკადებიდა საქონელი (მომსახურება): ოპერაციების წარმოების წესი, მათი დოკუმენტაცია, მხარეთა და ბანკების პასუხისმგებლობა და სხვა.

ბანკები ახორციელებენ საერთაშორისო ანგარიშსწორებას თავიანთი კლიენტების, საწარმოების და საგარეო ეკონომიკურ საქმიანობაში მონაწილე ორგანიზაციების სახელით ოთხი ძირითადი ფორმით: წინასწარი გადახდა, ღია ანგარიში, შეგროვება, აკრედიტივი.

ამავდროულად, კონტრაქტების ფულადი, ფინანსური და გადახდის პირობების განხილვისას და, შესაბამისად, გადახდის ფორმების არჩევისას, ჩვეულებრივ ჩნდება ექსპორტიორისა და იმპორტიორის ინტერესების საპირისპირო. პირველი დაინტერესებულია გადახდის რისკის შემცირებით, იმპორტიორი, თავის მხრივ, დაინტერესებულია საქონლის მიღების დაჩქარებით და გადახდის გადადება მისი საბოლოო გაყიდვის მომენტამდე (სურ. 6.1).

სურათი 6.1. წელს

იმ ფაქტორებს შორის, რომლებიც პირდაპირ ან ირიბ გავლენას ახდენენ გადახდის ფორმების არჩევაზე, უნდა აღინიშნოს შემდეგი:

o საქონლის ტიპი;

o ბანკების შესაძლებლობები;

o მხარეთა ფინანსური მდგომარეობა;

o ქვეყნების პოლიტიკური და ეკონომიკური სტაბილურობა;

o ამ საქონლით საერთაშორისო ვაჭრობის ტრადიციები და ჩვეულებები;

o გარიგების თანხა.

ფორმები, რომლებიც გამოიყენება საერთაშორისო ანგარიშსწორებებში, განსხვავდება მათ განხორციელებაში ბანკების მონაწილეობის ხარისხისგან: საბანკო გადარიცხვაში ბანკის მონაწილეობის მინიმალური წილი (კლიენტის საგადახდო დავალება), უფრო მნიშვნელოვანი - შეგროვების შემთხვევაში (გადარიცხვის კონტროლი , გადაზიდვის დოკუმენტების გადაგზავნა და მათი გაცემა გადამხდელისათვის, ძირითადი ინსტრუქციის შესაბამისად) და ბანკების მონაწილეობის მაქსიმალური წილი აკრედიტივში (ბენეფიციარისთვის გადახდის ვალდებულების უზრუნველყოფა, რომელიც განხორციელდება, როდესაც ეს უკანასკნელი შეასრულებს აკრედიტივში მოცემული ძირითადი პირობები). შესაბამისად, იზრდება ბენეფიციარის გადახდის უსაფრთხოება; მინიმალური არის საბანკო გადარიცხვა ფაქტობრივად მიწოდებული საქონლისთვის, მაქსიმუმი არის აკრედიტივი, რომელიც, ფაქტობრივად, წარმოადგენს ფულადი გარანტიით გადაზიდული საქონლის გადახდის ბანკს, რომელმაც გახსნა აკრედიტივი.

საერთაშორისო დასახლებების არა დოკუმენტური ფორმები

წინასწარი გადახდის ფორმა

საერთაშორისო საანგარიშსწორებო პრაქტიკაში, წინასწარი გადახდები ყველაზე ხელსაყრელი ფორმაა ექსპორტიორისთვის. ავანსი არის თანხის ან ქონების ღირებულება, რომელიც მყიდველმა გამყიდველს გადასცა საქონლის გადაზიდვამდე, ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შესასრულებლად. შესაბამისად, ავანსი შეიძლება იყოს ფულადი და სასაქონლო ფორმებით. ავანსის სასაქონლო ფორმა ითვალისწინებს იმპორტიორის მიერ ნედლეულის ან კომპონენტების გადაცემას, რომლებიც აუცილებელია შეკვეთილი აღჭურვილობის წარმოებისთვის.

ნაღდი ანგარიშსწორება ითვალისწინებს მყიდველის მიერ კონტრაქტით შეთანხმებული თანხის გადახდას საქონლის გადაზიდვამდე ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდების წინააღმდეგ (მომსახურების გაწევა), ზოგჯერ კი ხელშეკრულების შესრულების დაწყებამდეც კი .

ანგარიშსწორების მსოფლიო პრაქტიკაში, წინასწარი გადახდები გამოიყენება, თუ:

o გამყიდველი არ არის დარწმუნებული მყიდველის გადახდისუნარიანობაში;

o მყიდველის ქვეყანაში ეკონომიკური და პოლიტიკური მდგომარეობა არასტაბილურია;

o შეკვეთით შესრულებული ძვირადღირებული აღჭურვილობის (გემების, თვითმფრინავების) მომარაგებისას;

o იშვიათი მწირი საქონლის, აგრეთვე სტრატეგიული საქონლის (ბირთვული საწვავი, იარაღი) მიწოდებისას;

o ხელშეკრულების საკმაოდ გრძელი პირობების შემთხვევაში.

წინასწარი გადახდა შესაძლებელია როგორც თანხით სრული ღირებულებახელშეკრულება (შეკვეთა) და წილის სახით, რომელიც შეესაბამება მის პროცენტს. ექსპორტიორისთვის ყველაზე ხელსაყრელია წინასწარი გადახდა ხელშეკრულების მთლიანი თანხის ან წინასწარი გადახდა. ამ შემთხვევაში, ექსპორტიორი საკმარისად არის დაცული იმ რისკისგან, რომ უცხოელი მყიდველი უარს იტყვის ან ვერ გადაიხდის უკვე გაგზავნილ საქონელზე. ხელშეკრულების ჯამურ თანხაზე თანხა ასევე ნიშნავს იმას, რომ ექსპორტიორი იღებს მის ხელთ არსებულ უფასო სახსრებს, რომლითაც მას შეუძლია გამოიყენოს ნედლეული, შეიძინოს ხელფასი, საწარმოს ტექნიკური აღჭურვილობა და სხვა. უფრო მეტიც, წინასწარი გადახდა ათავისუფლებს მიმწოდებელს თხოვნით ბანკში სესხის მისაღებად პროცენტის გადახდით და მისი გამოყენების სხვა ხარჯებით.

მეორეს მხრივ, ავანსის, თუნდაც ხელშეკრულების თანხის შესაბამისი პროცენტის ოდენობით, ემსახურება მყიდველის მიერ ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების უზრუნველყოფის საშუალებას. შეკვეთილი საქონლის მიღებაზე უარის თქმის შემთხვევაში, მიმწოდებელს უფლება აქვს გამოიყენოს მის მიერ მიღებული ავანსები ზარალის ანაზღაურების მიზნით.

ანგარიშსწორების ამ ფორმის აშკარა უარყოფითი მხარეები მოიცავს იმპორტიორის რთულ რისკს: რისკი იმისა, რომ ექსპორტიორმა არ მიაწოდოს საქონელი ან არ მიაწოდოს დროულად და სრულიად განსხვავებული ხარისხის ან სპეციფიკაციის. გარდა ამისა, ექსპორტიორის სახელშეკრულებო ვალდებულებების შესრულების დარღვევა შეიძლება მოხდეს როგორც მიწოდებული საქონლის ასორტიმენტის შეუსრულებლობის, ასევე შეფუთვისა და ტრანსპორტირების პირობების, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს საქონლის აღიარება. უხარისხო ამ შემთხვევაში იმპორტიორი რისკავს ავანსის დაკარგვას (ან სასამართლოს გადაწყვეტილებით დიდი ხნის შემდეგ მას დაბრუნებას) და მატერიალურ კომპენსაციას. წინასწარი გადახდა ასევე ნიშნავს, რომ იმპორტიორი მიწოდებას აწესებს შესაბამისი პერიოდის განმავლობაში, სანამ ის ფიზიკურად მიიღებს მის ხელთ არსებულ საქონელს.

წინასწარი გადახდა უნდა განასხვავოთ წინასწარი გადახდისა და კომპენსაციისგან. ანაბარი, ავანსის მსგავსად, გაიცემა ხელშეკრულებაში მითითებული თანხის წინააღმდეგ. კონტრაქტის პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში კონტრაგენტის მიერ, რომელმაც მისცა ანაბარი, ის კარგავს დეპოზიტის სრულ ოდენობას. თუ ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შეუსრულებლობა აღმოჩნდა იმ მხარისგან, რომელმაც დეპოზიტი მიიღო, მაშინ ეს მხარე ვალდებულია ორმაგი თანხით დააბრუნოს იგი. ამრიგად, ანაბარი არ ათავისუფლებს მხარეს, რომელმაც არ შეასრულა ხელშეკრულება მეორე მხარის მიყენებული ზიანისგან.

კომპენსაცია არის კონტრაქტში მითითებული თანხა, რომლის გადახდით კონტრაგენტი თავისუფლდება კონტრაქტით ნაკისრი ვალდებულებებისგან მეორე მხარისათვის დამატებითი ზარალის ანაზღაურების გარეშე. ამრიგად, თუ ავანსი და ანაბარი აიძულებს კონტრაქტორებს შეასრულონ ხელშეკრულება დროულად, მაშინ კომპენსაცია, პირიქით, სათანადო გარემოებებში შეიძლება შეასუსტოს ხელშეკრულების შესრულების სტიმული.

კონტრაქტის მთლიანი ღირებულების წინასწარი გადახდა გამოიყენება, როდესაც:

o შემსყიდველის ქვეყნის სავალუტო კანონმდებლობა და ვალუტის კონტროლის ორგანოები უფლებას აძლევენ წინასწარ გადაიხადონ ხელშეკრულების ღირებულების 100% -ის ოდენობით;

o არ არსებობს სახელმწიფო შეზღუდვები და აკრძალვები საქონლის იმპორტ / ექსპორტზე;

o იმპორტიორს აქვს საკმარისი ლიკვიდური რესურსი წინასწარი გადახდისათვის;

o წინასწარი გადახდის ფორმის გამოყენებით შეძენილი საქონლის ფასი შედარებით მცირეა იმპორტიორის სახსრების მთლიანი ბრუნვაში.

საერთაშორისო ვაჭრობაში, ხელშეკრულების მთლიანი ღირებულების წინასწარი ანგარიშსწორება შედარებით იშვიათია, სამი ძირითადი მიზეზის გამო. პირველი, მწარმოებლებს შორის კონკურენციის გაზრდისა და სასაქონლო ბაზრის მთელი რიგი საქონლით შევსების გამო შეიქმნა სტაბილური ”მყიდველის ბაზარი” და ექსპორტიორები იძულებულნი არიან ადაპტირება მოახდინონ იმპორტიორების ინტერესებზე საქონლის მიწოდების საფასურის გადახდისას. მეორეც, ექსპორტიორები ძირითადად არა უშუალოდ საქმე აქვთ საბოლოო მომხმარებლებთან ან მსხვილ ბაზრის ოპერატორებთან, არამედ შუამავლებთან, რომლებსაც საერთოდ არ გააჩნიათ საკმარისი რესურსი 100% წინასწარ გადახდისათვის. მესამე, გამყიდველები ყოველთვის არ ეთანხმებიან ანგარიშსწორების ამ ფორმას, ვინაიდან ეს განაპირობებს იმპორტიორისათვის მნიშვნელოვანი ფაქტობრივი ფასდაკლებით უზრუნველყოფას. სტატისტიკის თანახმად, საგარეო სავაჭრო კონტრაქტებზე წინასწარი გადახდები საბოლოოდ შეიძლება შეამციროს საქონლის რეალური ფასი 5-7% -ით იმ ფასდაკლებით, რომელსაც მყიდველები იღებენ.

საერთაშორისო პრაქტიკისგან განსხვავებით, უკრაინაში, იმპორტზე გადახდისას, უცხოელი პარტნიორის მთავარი მოთხოვნაა კონვენციის მთლიანი ღირებულების წინასწარი გადახდა, რაც მთლიანად სახელმწიფოს უნდობლობას უკავშირდება. ამავდროულად, წინასწარი გადახდისას, უკრაინელი იმპორტიორი პრაქტიკულად ასესხებს ფულს უცხოელ პარტნიორს ხელშეკრულების თანახმად, ხშირ შემთხვევაში არ საჭიროებს ფასდაკლებას გაცემული სესხის საქონლის ფასის გაყიდვამდე. თუკი ხელშეკრულებაში შედის ფასის ფასდაკლების პირობა, მაშინ სინამდვილეში ეს სულაც არ შეესაბამება უკრაინული საწარმოების მიერ მათი საბრუნავი კაპიტალის 100% -იანი გადახრით მიყენებულ ზარალს.

წინასწარი გადახდები, რომლებიც მოიცავს ხელშეკრულების თანხის მხოლოდ ნაწილს, საკმაოდ გავრცელებულია საერთაშორისო ვაჭრობაში. ამ შემთხვევაში, გამყიდველი იღებს გადახდის ძირითად ნაწილს საქონლის გადაზიდვის შემდეგ, გადახდის სხვა ფორმების, გადახდისა და ფინანსური ინსტრუმენტების გამოყენებით. მაგალითად, ხელშეკრულების ღირებულების 5-10% გადახდილია ავანსის სახით, ხოლო დანარჩენი ღია ანგარიშის ან აკრედიტივის სახით. ზოგჯერ წინასწარი გადახდა ხორციელდება უშუალოდ აკრედიტივის ქვეშ (აკრედიტივის "წითელი პუნქტით" გამოყენებისას).

მსოფლიო პრაქტიკა აჩვენებს, რომ წინასწარი გადახდები, როგორც წესი, შეადგენს ხელშეკრულების თანხის 10-30% -ს. ამ შემთხვევაში, ხელშეკრულების ნაწილი დაწინაურებულია, რაც დამოკიდებულია წინასწარი მიზნის მიხედვით. ასე რომ, თუ დეპოზიტი გაიცემა ხელშეკრულებაში მითითებული თანხის საწინააღმდეგოდ, მაშინ ის ჩვეულებრივ უდრის ხელშეკრულების თანხის 10-15% -ს. წინასწარი გადახდა იმპორტიორის მიერ სპეციალური შეკვეთის ან შევსების მიზნით საბრუნავი კაპიტალიექსპორტიორი აღწევს ხელშეკრულების ღირებულების 30-50% -ს. ამავდროულად, წინასწარი გადახდა, როგორც გრძელვადიან პარტნიორთან კონტრაქტებით გათვალისწინებული ხელშეკრულების მორიგების ფორმა, ან სახელმწიფოთაშორისი ხელშეკრულებების საფუძველზე, შეიძლება მიაღწიოს ხელშეკრულების თანხის 100% -ს. ზოგჯერ ხელშეკრულება ითვალისწინებს წინასწარ გადახდას რამდენიმე განვადებით: მაგალითად, შეკვეთის ღირებულების 10-20% - ხელშეკრულების გაფორმებისთანავე და 15% - ტექნიკური დოკუმენტაციის წარდგენის შემდეგ. ამ მეთოდს ეწოდება ეტაპობრივი გადახდები.

ავანსის გადახდა ხდება ხელშეკრულების გაფორმებიდან შესაბამის ვადაში. კომპლექსური ტიპის მანქანებისა და აღჭურვილობის ხანგრძლივი წარმოების ვადის მიწოდებისას, ხელშეკრულება ძალაში შედის მას შემდეგ, რაც მყიდველი წინასწარ გადაიხდის, რომელიც გადაიხდება ხელშეკრულების გაფორმებიდან 30-90 დღის განმავლობაში. ხელშეკრულებაში ასევე მითითებულია, თუ რამდენ ხანში გადაიცემა საქონელი. როგორც წესი, ავანსის გადახდა ხორციელდება საბანკო გადარიცხვით (გამოიყენება სხვა ჩეკებიც).

ავანსის მისაღებად გადახდის ოდენობა განისაზღვრება ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პროცენტული პროცენტით წლიურად, ხოლო მყიდველის სასარგებლოდ პროცენტი გამოიანგარიშება ავანსის გადაცემის დღიდან საქონლის ფაქტობრივი მიწოდების დღემდე. ამასთან, უფრო ხშირად საპროცენტო განაკვეთი მითითებული არ არის ხელშეკრულებაში, მაგრამ მხარეები ითვალისწინებენ საქონლის ფასზე შეთანხმებისას, ანუ ფასის შემცირებისთვის, წინასწარი თანხის გაცემაზე. .

წინასწარი გამოსყიდვა საქონლის მიწოდებისთანავე. ეს პირობა დროულად უნდა ჩაიწეროს ხელშეკრულებაში. პარტიების მიწოდებისას, წინასწარი გადახდა შეიძლება დარეგისტრირდეს ბოლო მიწოდებამდე და გადაიხადოს საბოლოო ანგარიშსწორებისას. რაციონალურია წინასწარ გადახდა შესაბამისი წილით თითოეული მიწოდებიდან. ამ შემთხვევაში შესაძლებელია ორი მეთოდი: პროპორციული, როდესაც ყოველი მიწოდებისას ანაზღაურდება ავანსის ნაწილი, რაც შეესაბამება საქონლის ღირებულებაში მის ნაწილს და პროგრესული, როდესაც ყოველწლიურად იზრდება წინასწარ დაფარვის პროცენტი პროპორციულად. მიწოდება.

თანაბარი პირობების თანახმად, იმპორტიორისთვის უფრო მომგებიანია წინასწარ გადახდა, რაც ამცირებს ექსპორტიორისთვის წინასწარი გადახდის რეალურ ვადას. ექსპორტიორისთვის უფრო მომგებიანია, თუ ავანსის ანაზღაურება ხდება საქონლის ბოლო გადაზიდვისას, რადგან ეს მეთოდი უზრუნველყოფს ავანსის ყველაზე ხანგრძლივ გამოყენებას და სრულად უზრუნველყოფს გარანტიას შესაძლო დანაკარგებისგან, თუ მყიდველი უარს იტყვის საქონლის შემდგომ გზავნილებზე.

ვინაიდან წინასწარი გადახდა მყიდველისთვის მნიშვნელოვან რისკთან ასოცირდება, მისი გამოყენებისას მას ხშირად სჭირდება პირველი კლასის საბანკო გარანტია (ავანსის დაბრუნების გარანტია ან ხელშეკრულების აუცილებელი შესრულების გარანტია).

საერთაშორისო პრაქტიკაში, განსაკუთრებით დასავლეთ ევროპის ქვეყნებში, წინასწარი გადახდები და მით უმეტეს, წინასწარი გადახდა, არ არის პოპულარული. იზრდება გარიგებების რიცხვი განვადებით გადახდის პირობებით.

ევროპული ქვეყნებისგან განსხვავებით, უკრაინაში წინასწარი გადახდები ბევრად უფრო ხშირად გამოიყენება. ეს გამოწვეულია შემდეგი მიზეზებით:

პირველ რიგში, უკრაინული საწარმოები უბრალოდ იძენენ შესაბამის გამოცდილებას საგარეო ვაჭრობაში, ისინი მსოფლიო ბაზრებზე ახალბედები არიან. მათ უცხოური ფირმებისგან მცირე ნდობა აქვთ და ამიტომ ფირმები 100 პროცენტიან წინასწარ გადახდას ითხოვენ;

მეორეც, უკრაინული საწარმოები საკმარისად არ არიან დაცული იურიდიულად და ეს მათ თავს გადაზღვევის წინაშე აყენებს და მყიდველებისგან ითხოვს 100 პროცენტიან წინასწარ გადახდას. წინასწარი გადახდის დაჟინებით, ისინი ზღუდავენ პოტენციური პარტნიორების რაოდენობას და ასევე ამცირებენ მათ მოგებას პროდუქტის ფასის შემცირებით. გარდა ამისა, უკრაინის სახელმწიფო საგადასახადო ადმინისტრაციის ინსტრუქციის თანახმად, "დამატებული ღირებულების გადასახადის შემცირებისა და გადახდის წესის შესახებ", უკრაინის საწარმოების მიერ უცხოური და ადგილობრივი საწარმოებისგან მიღებული წინასწარი გადასახადები საქონლის, სამუშაოებისა და მოსალოდნელი ექსპორტის გამო მომსახურება ექვემდებარება დამატებული ღირებულების გადასახადს. ერთადერთი გამონაკლისი არის წინასწარ გადახდა საქონელზე, რომელიც არ ექვემდებარება დღგ -ს, უკრაინის კანონის შესაბამისად "დამატებული ღირებულების გადასახადის შესახებ".

ეს ნიშნავს, რომ ექსპორტიორმა კომპანიამ უნდა გადაიტანოს ბრუნვა და ბიუჯეტში გადარიცხოს თანხების ნაწილი მიღებული ავანსებიდან მიღებული პროდუქციის ექსპორტზე რეალურ გადაზიდვამდე. მეორეს მხრივ, საქონლის არ ჩაბარების შემთხვევაში, ექსპორტიორს შეიძლება შეექმნას სირთულეები მიღებული ავანსი სრულად დაუბრუნოს მყიდველს ბიუჯეტიდან ადრე გადარიცხული თანხების დაბრუნების შეფერხების ან შეუძლებლობის გამო.

სავოსტიანოვი ვ.ა. CB "რუსეთის გენერალური ბანკის" კლიენტებთან მუშაობის განყოფილების უფროსი,
ზუბენკო ვ.ა.მეცნიერებათა დოქტორი, ასოცირებული პროფესორი, მსოფლიო ეკონომიკისა და ინფორმატიზაციის ინსტიტუტი

შესავალი

IN თანამედროვე პირობებიფული ეკონომიკური ცხოვრების აუცილებელი ატრიბუტია. აქედან გამომდინარე, მატერიალური ფასეულობების მიწოდებასთან და მომსახურების გაწევასთან დაკავშირებული ყველა გარიგება სრულდება ნაღდი ანგარიშსწორებით. ანგარიშსწორება არის ფულადი მოთხოვნებისა და ვალდებულებების გადახდების ორგანიზების და რეგულირების სისტემა. დასახლებების ძირითადი მიზანი არის ფულის ბრუნვის მომსახურება (გადახდის ბრუნვა). გადახდებს შეუძლია მიიღოს როგორც ნაღდი, ისე უნაღდო ფორმა. ეკონომიკური სუბიექტების ფულადი ანგარიშსწორების ფულადი და უნაღდო ფორმები შეიძლება ფუნქციონირებდეს მხოლოდ ორგანულ ერთიანობაში. ნაღდი ანგარიშსწორების ორგანიზება უნაღდო ფულის გამოყენებით ბევრად სასურველია ნაღდი ანგარიშსწორებით, რადგან პირველ შემთხვევაში მიიღწევა მნიშვნელოვანი დანაზოგი განაწილების ხარჯებში. ფართო პროგრამა უნაღდო ანგარიშსწორებახელს უწყობს ბანკების ფართო ქსელს, ასევე სახელმწიფოს ინტერესს მათი განვითარებით, როგორც ზემოაღნიშნული მიზეზის გამო, ასევე მაკროეკონომიკური პროცესების შესწავლისა და რეგულირების მიზნით.

უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური საფუძველია მატერიალური წარმოება. შედეგად, გადახდის ბრუნვის უპირატესი ნაწილი (დაახლოებით სამი მეოთხედი) მოდის საქონლის ოპერაციების ანგარიშსწორებაზე, ე.ი. გადაზიდული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადასახადებისთვის.

საგადახდო ბრუნვის დანარჩენი ნაწილი (დაახლოებით ერთი მეოთხედი) არის ანგარიშსწორება არა სასაქონლო ოპერაციებისთვის, ე.ი. საწარმოებისა და ორგანიზაციების დასახლებები ბიუჯეტთან, სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებთან, საკრედიტო ინსტიტუტებთან, მმართველ ორგანოებთან, სასამართლოებთან და ა.შ.

ფულადი სახსრები, როგორც საკუთარი, ისე ნასესხები, კანონმდებლობის შესაბამისად, ექვემდებარება სავალდებულო შენახვა ბანკებში, გარდა იმ თანხებისა, რომელთა ხარჯვა დადგენილი პროცედურის თანახმად, ნებადართულია ბანკის მიერ, რომელიც ემსახურება ეკონომიკურ სუბიექტს.

ჩემი აზრით, ყველაზე მეტად მნიშვნელოვანი ასპექტებიმიმოქცევის ფულადი ფორმების ანალიზი არის: პირველ რიგში, საერთაშორისო უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზაციის ზოგადი საფუძვლები და მეორეც, ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების მახასიათებლები და, რა თქმა უნდა, ანგარიშსწორების ფორმები, რომლებიც გამოიყენება საგარეო ვაჭრობის მონაწილეებში.

1. უცხოური სავაჭრო გარიგების კონცეფცია და ტიპები

რუსეთის კანონი არ შეიცავს საგარეო ეკონომიკური გარიგების კონცეფციას. რუსული დოქტრინა და პრაქტიკა გულისხმობს საგარეო ეკონომიკურ ოპერაციებს, რომლებსაც აქვთ ორი ძირითადი მახასიათებელი: პირველი, გარიგება მოიცავს სხვადასხვა ეროვნების პირებს (სუბიექტებს) და მეორე, ურთიერთობების წრე, რომლის სფეროშიც დადება ასეთი ოპერაციები (ექსპორტ – იმპორტის ოპერაციების საქონელი , მომსახურება და ა.შ.). საგარეო ეკონომიკურ ოპერაციებში შედის სამუშაო ხელშეკრულება, გაცვლითი ხელშეკრულება, სხვადასხვა მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებები სამრეწველო ობიექტების მშენებლობაში ტექნიკური დახმარების გაწევისთვის, აგრეთვე ხელშეკრულება საქონლის ყიდვა-გაყიდვის საგარეო ვაჭრობის შესახებ.

არსებობა განსხვავებული სახეობებინასყიდობის ხელშეკრულებები.

ერთჯერადი მიწოდების ხელშეკრულება არის ერთჯერადი ხელშეკრულება, რომელიც ითვალისწინებს შეთანხმებული რაოდენობის საქონლის მიწოდებას კონკრეტული თარიღის, დროის, დროის მონაკვეთისთვის. საქონლის მიწოდება ხდება ერთ ან მეტჯერ განსაზღვრულ ვადაში. ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების შემდეგ, მხარეებს შორის სამართლებრივი ურთიერთობა და ხელშეკრულება წყდება.

ერთჯერადი კონტრაქტები შეიძლება იყოს მოკლე მიწოდების ვადით და გრძელი მიწოდებით.

პერიოდული მიწოდების ხელშეკრულება ითვალისწინებს გარკვეული რაოდენობის, საქონლის პარტიების რეგულარულ (პერიოდულ) მიწოდებას ხელშეკრულების პირობებში დადგენილი პერიოდის განმავლობაში, რაც შეიძლება იყოს მოკლევადიანი (ჩვეულებრივ, ერთი წელი) და გრძელვადიანი (5-10) წლები და ზოგჯერ უფრო მეტიც).

კონტრაქტები სრული აღჭურვილობის მიწოდებაზე ითვალისწინებს ექსპორტიორსა და აღჭურვილობის მყიდველ-იმპორტიორს შორის კავშირების არსებობას, ასევე სპეციალიზირებულ ფორმებს, რომლებიც მონაწილეობენ ასეთი მიწოდების დასრულებაში. ამავდროულად, გენერალური მომწოდებელი აწყობს და აკისრებს პასუხისმგებლობას მიწოდების სრულ კომპლექტზე და დროულობაზე, ასევე ხარისხზე.

საქონლის გადახდის ფორმიდან გამომდინარე, კონტრაქტები გამოირჩევა ნაღდი ანგარიშსწორებით და სასაქონლო ფორმით გადახდით მთლიანად ან ნაწილობრივ. ნაღდი ანგარიშსწორებით გაფორმებული კონტრაქტები ითვალისწინებს ანგარიშსწორებას გარკვეულ ვალუტაში მხარეთა მიერ ხელშეკრულებით განსაზღვრული გადახდის მეთოდების გამოყენებით (ნაღდი ანგარიშსწორება, წინასწარ და კრედიტით გადახდა) და გადახდის ფორმები (კოლექცია, აკრედიტივი, ჩეკი, გაცვლა) )

შერეული ფორმით გადახდასთან დაკავშირებული კონტრაქტები ფართოდ გავრცელდა თანამედროვე პირობებში, მაგალითად, საწარმოს მიზნობრივი სესხის ანაზღაურების საფუძველზე, ხარჯების გადახდა ხდება ნაწილობრივ ნაღდი ფულის, ნაწილობრივ კი საქონლის ფორმით.

ჩვენს ქვეყანაში ფართოდ არის გავრცელებული ბარტერული გარიგებები - სასაქონლო ბირჟაზე და კომპენსაციის ხელშეკრულებები, რომლებიც ითვალისწინებენ ერთი პროდუქტის შეთანხმებული რაოდენობის მარტივ გაცვლას მეორეზე. ამ ხელშეკრულებებში ან დგინდება ორმხრივად მიწოდებული საქონლის რაოდენობა, ან განისაზღვრება თანხა, რომელზეც მხარეები იღებენ ვალდებულებას საქონლის მიწოდებაზე.

მარტივი კომპენსაციის ხელშეკრულება, ისევე, როგორც სასაქონლო ბირჟის ხელშეკრულება, ითვალისწინებს საქონლის ორმხრივ მიწოდებას თანაბარი ღირებულებით. თუმცა, სასაქონლო ბირჟისგან განსხვავებით, კომპენსაციის გარიგება ითვალისწინებს მხარეებს შეთანხმდნენ ერთმანეთთან მიწოდებული საქონლის ფასებზე. ასეთ გარიგებაში, როგორც წესი, არა ორი საქონელი ჩნდება, არამედ საქონლის მნიშვნელოვანი რაოდენობა, რომელიც შესთავაზა გაცვლას.

2. საგარეო ეკონომიკური გარიგების იურიდიული რეგულირება

საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების სამართლებრივი რეგულირების დროს, რეგიონალური და უნივერსალური ხასიათის საერთაშორისო ხელშეკრულებები მნიშვნელოვან როლს ასრულებს. საგარეო ეკონომიკური კონტრაქტების დადებისას განსაკუთრებული მნიშვნელობა აქვს გაეროს 1980 წლის კონვენციას საქონლის საერთაშორისო გაყიდვის შესახებ ხელშეკრულებების შესახებ (ვენის კონვენცია), რომლის მხარეა (როგორც სსრკ მემკვიდრე) რუსეთის ფედერაცია, CH, რომელიც შეიცავს ზოგად პირობებს და გადახდების განხორციელების პროცედურა. სსრკ მას შეუერთდა 1990 წლის 23 მაისს, ამიტომ მისი დებულებები სავალდებულოა რუსეთისთვის მემკვიდრეობით. ვენის კონვენცია 1980. ძალაში შევიდა რუსეთის ტერიტორიაზე 1994 წლის 1 სექტემბერს.

კონვენცია ითვალისწინებს მყიდველის ვალდებულებას გადაიხადოს საქონლის ფასი, გადახდის ადგილი და ვადა, საქონლის გადაუხდელობის შედეგები, მათ შორის პროცენტის დარიცხვა დაგვიანებული გადასახადი, ზარალის ანაზღაურება და ა.შ. შეიქმნა.

”საგარეო ეკონომიკური კონტრაქტებით გადახდების პროცედურა გათვალისწინებულია სხვა საერთაშორისო ხელშეკრულებებით, კერძოდ ზოგადი პირობებისაქონლის მიწოდება CMEA– ს წევრი ქვეყნების ორგანიზაციებს შორის (OUP CMEA 1968/1998), საქონლის მიწოდების ზოგადი პირობები სსრკ – დან ჩინეთის სახალხო რესპუბლიკაში და ჩინეთის სახალხო რესპუბლიკიდან სსრკ – ში, მიწოდების ზოგადი პირობები საქონელი სსრკ -ს საგარეო სავაჭრო ორგანიზაციებსა და კორეის სახალხო დემოკრატიული რესპუბლიკის საგარეო სავაჭრო ორგანიზაციებს შორის ". გასათვალისწინებელია, რომ მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, საერთაშორისო ხელშეკრულებები (კონვენციები), რომელშიც რუსეთის ფედერაცია მონაწილეობს, განიხილება, როგორც ეროვნული სამართლებრივი სისტემის ნაწილი, რომელსაც აქვს პრიორიტეტული და სავალდებულო ხასიათი. ეს გამომდინარეობს ხელოვნების მე -4 პუნქტიდან. კონსტიტუციის მე -15 რუსეთის ფედერაცია, რომელმაც დაადგინა წესი, რომ: „საერთაშორისო სამართლის საყოველთაოდ აღიარებული პრინციპები და ნორმები და რუსეთის ფედერაციის საერთაშორისო ხელშეკრულებები იურიდიული სისტემის ნაწილია. თუ საერთაშორისო ხელშეკრულება ადგენს სხვა წესებს, გარდა კანონით გათვალისწინებული წესებისა, მაშინ გამოიყენება საერთაშორისო ხელშეკრულების წესები. ”

ასევე არსებობს არაერთი საერთაშორისო შეთანხმება უნივერსალური დონის საგარეო ეკონომიკური გარიგებების რეგულირების შესახებ. ეს არის, უპირველეს ყოვლისა, ჰააგის 1964 წლის კონვენციები "საქონლის საერთაშორისო გაყიდვის შესახებ ერთიანი კანონის შესახებ" და "საქონლის საერთაშორისო რეალიზაციის ხელშეკრულების დადების წესის შესახებ ერთიანი კანონის შესახებ". ქვეყნების შეზღუდული რაოდენობის გამო, რომლებმაც ხელი მოაწერეს ამ კონვენციებს, ისინი ფართოდ არ გამოიყენება. სსრკ (და, შესაბამისად, რუსეთი) არ არის ამ კონვენციების მხარე. ამ კონვენციას აქვს უნივერსალური და კომპრომისული ხასიათი, ვინაიდან იგი ითვალისწინებს სხვადასხვა სამართლებრივი სისტემის პრინციპებსა და ინსტიტუტებს და ასევე ითვალისწინებს განვითარებადი ქვეყნების ინტერესებს ახალი საერთაშორისო ეკონომიკური წესრიგის დამყარებისას. 1964 წლის ჰააგის კონვენციები არსებითად შედის 1980 წლის ვენის კონვენციაში.

ჰააგის 1964 წლის კონვენციების მონაწილე სახელმწიფოებმა უნდა განაცხადონ თავიანთი დენონსაციის შესახებ 1980 წლის ვენის კონვენციასთან (99-ე მუხლი, მე -3 პუნქტი) მიერთების ან მისი რატიფიცირების შემთხვევაში. რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით გათვალისწინებული საგარეო ეკონომიკური გარიგებების ხელმოწერის სპეციალურ პროცედურასთან დაკავშირებით, რომელიც გათვალისწინებულია სსრკ მინისტრთა საბჭოს რეზოლუციით, 02.14.1978, 1980 წლის ვენის კონვენციით. იგი მოქმედებს რუსეთი საქონლის საერთაშორისო გაყიდვის შესახებ ხელშეკრულების წერილობითი ფორმის შესაბამისობის პუნქტით, თუ ერთ-ერთი მხარე რუსეთის საწარმოა.

საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულებებით გადახდების პირობები ასევე შედის დოკუმენტში "საერთაშორისო სავაჭრო ხელშეკრულებების პრინციპები", რომელიც მიღებულია კერძო სამართლის გაერთიანების საერთაშორისო ინსტიტუტის (UNIDROIT) მიერ 1994 წელს, რომელიც ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას ხელშეკრულების გაფორმებისას.

”საერთაშორისო საბაჟო მნიშვნელოვან როლს ასრულებს საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების და განსაკუთრებით საერთაშორისო ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებების დადებასა და შესრულებაში. სავაჭრო პარტნიორებს შორის წინააღმდეგობების თავიდან ასაცილებლად სავაჭრო წესების გაგებაში, საერთაშორისო Კომერციის პალატა 1953 წელს შეიმუშავა და გამოაქვეყნა მათი ინტერპრეტაციების კრებულები - "ინკოტერმი". დროთა განმავლობაში, "ინკოტერმი" რამდენჯერმე დაიბეჭდა, შეიტანეს დამატებები და ცვლილებები. იურიდიული თვალსაზრისით, "ინკოტერმი" არის წესების ერთობლიობა, რომელსაც აქვს არასავალდებულო ხასიათი, რაც გამომდინარეობს 1990 წლის გამოცემის შესავალის 22-ე პუნქტის მითითებიდან, რომ ამ წესების გამოყენების მსურველმა სავაჭრო ობიექტებმა უნდა უზრუნველყონ, რომ მათი კონტრაქტები რეგულირდება "ინკოტერმის" 1990 წლის დებულებებით " ...

ძირითადი პირობების გამოყენება ამარტივებს კონტრაქტების შემუშავებას და მოლაპარაკებებს, ეხმარება კონტრაგენტებს, რომ იპოვონ უთანხმოებების მოგვარების სამართლიანი გზები.

მთავარი კომერციული დოკუმენტი არის კომერციული ინვოისი, ან ინვოისი. კომერციული ინვოისი გაიცემა მყიდველზე და შეიცავს მითითებულ გადასახდელ თანხას. კომერციული ინვოისი შეიცავს საქონლის სრულ და ზუსტ დასახელებას; სხვა დოკუმენტებში საქონლის აღწერა შეიძლება მოცემული იყოს ზოგადი პირობებით.

სატრანსპორტო დოკუმენტი არის კომერციული ინვოისის გაცემის საფუძველი. სატრანსპორტო დოკუმენტები მოიცავს: ტვირთის გადასახადს (ზღვა და მდინარე), რაც აძლევს მათ მფლობელებს საქონელზე საკუთრების უფლებას; ზედნადები (სარკინიგზო, საგზაო და საჰაერო ზედნადები); მიღების სერთიფიკატები, ასევე საფოსტო ქვითრები, დაცვითი ქვითრები და საწყობის ქვითრები.

სადაზღვევო პოლისები ან დაზღვევის მოწმობები მიუთითებენ ტვირთის დაზღვევის ხელშეკრულების არსებობაზე.

სხვა კომერციული დოკუმენტები მოიცავს სხვადასხვა ტიპის სერთიფიკატებს (წარმოშობა, ხარისხი, წონა, ზომები და ა.შ.).

ხელშეკრულების პირობებში მითითებული უნდა იყოს წარსადგენი დოკუმენტების დასახელება და ვის მიერ უნდა გაიცეს, ხოლო თუ საჭიროა კონკრეტული დოკუმენტების წარდგენა, მათი შინაარსი.

3. ფორმები
საერთაშორისო დასახლებები

პრაქტიკაში საერთაშორისო ვაჭრობაუდიდესი მნიშვნელობა აქვს მიწოდებული პროდუქციის, შესრულებული სამუშაოების ან მომსახურების გადახდის ფორმას. საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების მონაწილეთა ორმხრივი ინტერესების გათვალისწინებით, ანგარიშსწორება ხორციელდება სხვადასხვა ფორმით - წინასწარი გადახდის სახით, კრედიტის შეგროვების ან მიღების გზით, ჩეკები, აკრედიტივით, და ა.შ.

”უნაღდო ანგარიშსწორებისას, ანგარიშსწორება დაშვებულია საგადახდო დავალებებით, აკრედიტივებით, ჩეკებით, ფულადი სახსრების ამოღებით, აგრეთვე კანონით გათვალისწინებული სხვა ფორმით ანგარიშსწორებით, მის შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესებით და საბანკო საქმიანობაში გამოყენებული საბაჟო წესებით. პრაქტიკა "(რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 862 -ე მუხლის 1 -ლი პუნქტი).

ანგარიშსწორების ფორმა წარმოადგენს საერთაშორისო კომერციულ და საბანკო პრაქტიკაში დადგენილი გადაზიდვის და საგადახდო დოკუმენტების რეგისტრაციის, გადაცემის და გადახდის მეთოდებს. საერთაშორისო ანგარიშსწორების ეს ფორმები გამოიყენება გადახდებისათვის, როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე კრედიტით. ამავდროულად, საბანკო გადარიცხვები გამოიყენება ნაღდი ანგარიშსწორებისას, დოკუმენტური აკრედიტივები - ნაღდი ანგარიშსწორებისას და მოკლევადიანი კომერციული სესხის გაცემისას, ანგარიშსწორების ამოღების ფორმა - ნაღდი ანგარიშსწორებისათვის, აგრეთვე გადახდების დროს კომერციული სესხი.

ანგარიშსწორების კონკრეტული ფორმის არჩევანი, რომელშიც გადახდები განხორციელდება საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულებით, განისაზღვრება მხარეების - საგარეო სავაჭრო გარიგების პარტნიორების შეთანხმებით.

ექსპორტირებული და იმპორტირებული საქონლის (მომსახურების) ანგარიშსწორების პროცედურა რეგულირდება ქვეყნის კანონმდებლობით და აგრეთვე ექვემდებარება საგადახდო დოკუმენტაციის დოკუმენტირებისა და გადახდის საერთაშორისო წესებს.

გამოყენებული საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმები განსხვავდება კომერციული ბანკების მონაწილეობის წილში მათ განხორციელებაში. ბანკების მინიმალური მონაწილეობა ივარაუდება საბანკო გადარიცხვისას, ე.ი. კლიენტის საგადახდო დავალების შესრულება. ბანკების მონაწილეობის უფრო მნიშვნელოვანი წილი შეგროვების ოპერაციაში არის კონტროლის გადაცემა, გადაზიდვის დოკუმენტების გადაგზავნა და გადამხდელისთვის მათი გაცემა ძირითადი თანხის პირობების შესაბამისად. ბანკების მონაწილეობის მაქსიმალური წილი არის ანგარიშსწორებაში აკრედიტივით, რაც გამოიხატება მიმღების (ბენეფიციარის) გადახდის ვალდებულების უზრუნველყოფაში, რაც ხორციელდება აკრედიტივში მოცემული პირობების შესაბამისად.

3.1. საბანკო გადარიცხვა

საბანკო გადარიცხვის კონცეფცია

”საბანკო გადარიცხვა არის ბანკის უბრალო შეკვეთა მის კორესპონდენტ ბანკთან, რომ გადაიხადოს გარკვეული თანხა უცხოელი მიმღების (ბენეფიციარის) თხოვნის საფუძველზე და შემქმნელის ხარჯზე, გადახდილი თანხის ანაზღაურების მეთოდის მითითებით. გადამხდელი ბანკი ”.

საბანკო გადარიცხვა ხორციელდება საბანკო გადარიცხვით ერთი ბანკიდან მეორეში. ზოგჯერ გადარიცხვები ხორციელდება საბანკო ჩეკის ან გადახდის სხვა დოკუმენტების გამოყენებით. კომერციული ან გადაზიდვის დოკუმენტები ეგზავნებათ გადახდის ამ ფორმით ექსპორტიორიდან პირდაპირ იმპორტიორს, ე.ი. ბანკის გვერდის ავლით.

საბანკო გადარიცხვებით ანგარიშსწორებისას კომერციული ბანკები ასრულებენ უცხოური ბანკების საგადახდო დავალებებს ან იხდიან, კორესპონდენტური ხელშეკრულებების პირობების შესაბამისად, მათზე გაცემულ საბანკო ჩეკებს უცხოელი იმპორტიორების ფულადი ვალდებულებებისათვის, ასევე გასცემენ საგადახდო დავალებებს და საბანკო ჩეკებს უცხოურ ბანკებს. რუსი იმპორტიორების ფულადი ვალდებულებებისათვის.

გადარიცხვის ოპერაციის შესრულებისას ბენეფიციარის ბანკი ხელმძღვანელობს საგადახდო დავალებაში შემავალი კონკრეტული მითითებებით. მაგალითად, საგადახდო დავალება შეიძლება შეიცავდეს პუნქტს ბენეფიციარისათვის შესაბამისი თანხის გადახდის შესახებ, საგადახდო დავალებაში მითითებული კომერციული თუ ფინანსური დოკუმენტების მიწოდების წინააღმდეგ ან ქვითრის მიწოდების წინააღმდეგ.

ბრინჯი 1. საბანკო გადარიცხვების ანგარიშსწორების სქემა

გადარიცხვის ოპერაციის შესრულებისას, ბანკები მონაწილეობენ ანგარიშსწორებაში მხოლოდ გადარიცხვით, მხოლოდ მას შემდეგ, რაც გადამხდელი წარუდგენს ბანკს საგადახდო დავალებას ხელშეკრულების გადახდაზე. ამასთან, ბანკები არ აგებენ პასუხს გადახდაზე. ბანკები არ აკონტროლებენ საქონლის მიწოდების ან იმპორტიორისათვის დოკუმენტების გადაცემის ფაქტს, ასევე ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდის შესრულებას. ანგარიშსწორების ამ ფორმით, ბანკი მხოლოდ პასუხისმგებელია საგადახდო დავალების წარდგენის დროს შემქმნელის ანგარიშიდან მიმღების ანგარიშზე გადახდაზე.

იმპორტიორსა და ექსპორტიორს შორის ხელშეკრულების (1) გაფორმების შემდეგ, იმპორტიორი აგზავნის განაცხადს ბანკში გადარიცხვის თაობაზე (2). საქონლის მიწოდებას (3) შეიძლება წინ უსწრებდეს ან მოჰყვეს გადახდა, რომელიც განისაზღვრება ხელშეკრულების პირობებით და ქვეყნების სავალუტო კანონმდებლობით.

იმპორტიორის ბანკი, რომელმაც მიიღო იმპორტიორისგან საგადახდო დავალება, საკუთარი სახელით უგზავნის საგადახდო დავალებას (4) შესაბამის ექსპორტიორ ბანკში. გადახდის ორდერის მიღების შემდეგ, ბანკი ამოწმებს მის ნამდვილობას და ახორციელებს ოპერაციას ექსპორტიორის ანგარიშზე ფულის ჩარიცხვის მიზნით (5).

საერთაშორისო საბანკო პრაქტიკაში საბანკო გადარიცხვები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ხელშეკრულების თანახმად, თუ მისი პირობები შეიცავს კონტრაქტის ღირებულების ნაწილის (15-30%) წინასწარ გადაცემას, ე.ი. სანამ საქონელი გაიგზავნება. დანარჩენი გადახდილია ფაქტობრივად მიწოდებული საქონლისთვის. წინასწარი გადახდა ნიშნავს ექსპორტიორის დამალულ კრედიტს და არახელსაყრელია იმპორტიორისთვის. გარდა ამისა, ავანსის გადაცემა ქმნის იმპორტიორისთვის ფულის დაკარგვის რისკს იმ შემთხვევაში, თუ ექსპორტიორი ვერ შეასრულებს ხელშეკრულების პირობებს და არ მიაწვდის საქონელს.

საქონლის ექსპორტიორის მიერ საქონლის არ ჩაბარების შემთხვევაში, იმპორტიორის დასაცავად წინასწარი თანხის დაბრუნების საფრთხისგან, საერთაშორისო საბანკო პრაქტიკაში დაცვის რამდენიმე გზა არსებობს:

ავანსის დაბრუნების საბანკო გარანტიის მიღება; ამ შემთხვევაში, წინასწარი გადახდის გადარიცხვამდე გაიცემა პირველი კლასის საბანკო გარანტია;

დოკუმენტური ან პირობითი თარგმანის გამოყენება; ამ შემთხვევაში, ექსპორტიორის ბანკი წინასწარ ახდენს მის ანგარიშზე ავანსის გადახდას, გარკვეულ პერიოდში მათთვის სატრანსპორტო დოკუმენტების მიწოდებასთან დაკავშირებით.

საბანკო გადარიცხვების გამოყენებით ოპერაციების სამართლებრივი მახასიათებლები

საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორება (საბანკო გადარიცხვა) ქონების ბრუნვაში ანგარიშსწორების ყველაზე ხშირად გამოყენებული ფორმაა. ზოგიერთ სამართლებრივ ურთიერთობებში გადახდის ამ ფორმის გამოყენებას პრიორიტეტი აქვს. მაგალითად, საქონლის მიწოდების ურთიერთობებში მყიდველი იხდის მიწოდებული საქონლისთვის მიწოდების ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ანგარიშსწორების პროცედურისა და ფორმის შესაბამისად. თუ მხარეთა შეთანხმებით არ არის განსაზღვრული ანგარიშსწორების წესი და ფორმები, მაშინ ანგარიშსწორება ხორციელდება გადახდის დავალებებით (იხილეთ რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 516-ე მუხლი).

ანგარიშსწორების ამ ფორმის გამოყენება ნიშნავს, რომ ბანკი იღებს ვალდებულებას, გადამხდელის სახელით, მის ანგარიშზე არსებული თანხების ხარჯზე, გადაიტანოს გარკვეული თანხა გადასახადის გადამხდელის მიერ მითითებული პირის ანგარიშზე. ან სხვა მითითებული ბანკი კანონით გათვალისწინებულ ვადაში ან მის შესაბამისად შექმნილი. თუ მეტი მოკლე ვადაარ არის გათვალისწინებული საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებით ან არ არის განსაზღვრული საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული ბიზნეს ბრუნვის ჩვეულებებით (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 863 -ე მუხლის 1 -ლი პუნქტი).

3.2. ინკასო

კოლექციის კონცეფცია

დასახლებების ერთ – ერთი ყველაზე დაბალანსებული ფორმა, როგორც მყიდველის, ასევე მიმწოდებლისთვის, იქნება საკოლექციო დასახლებები. კოლექცია არის ექსპორტიორის ბრძანება თავის ბანკში, მიიღოს იმპორტიორისგან (უშუალოდ ან სხვა ბანკის მეშვეობით) გარკვეული თანხა ან დადასტურება (მიღება), რომ ეს თანხა გადაიხდება თავის დროზე. შეგროვება გამოიყენება დასახლებებში, როგორც ნაღდი ანგარიშსწორების პირობებში, ასევე კომერციული სესხის გამოყენების პირობებში.

ხშირად, რუს მეწარმეებსა და მათ უცხოელ პარტნიორებს შორის ანგარიშსწორების ფორმების არჩევისას წარმოიქმნება მარეგულირებელი ჩარჩოს ელემენტარული იგნორირება.

საკოლექციო საქმიანობისთვის, ბანკები და მათი კლიენტები ხელმძღვანელობენ შეგროვების ერთიანი წესებით (საერთაშორისო სავაჭრო პალატის პუბლიკაცია 522, ძალაში შევიდა ახალი გამოცემით 1996 წლის 1 იანვარს). ერთიანი შეგროვების წესები წარმოადგენს მთავარ საერთაშორისო ნორმატიულ დოკუმენტს, რომელიც არეგულირებს გადახდის ამ ფორმას.

ერთიანი წესები განსაზღვრავს შეგროვების ტიპებს, გადახდისა და გადახდის დამადასტურებელი საბუთების წარდგენის წესს, მიღებას, გადახდის შესახებ შეტყობინების პროცედურას, მიღებას ან გადაუხდელობას (მიუღებლობას), განსაზღვრავს მხარეთა ვალდებულებებსა და პასუხისმგებლობას. სხვადასხვა ტერმინების ერთიანი ინტერპრეტაცია და სხვა საკითხების გადაწყვეტა.

ბრინჯი 2. გადასახადების სქემა შეგროვებისთვის

ერთიანი წესების თანახმად, შეგროვება არის ოპერაცია, რომელსაც ბანკები ახორციელებენ დოკუმენტებთან ერთად მიღებული ინსტრუქციების საფუძველზე, რათა:

• მიღების ან / და გადახდის მიღება;
• კომერციული დოკუმენტების გაცემა მიღებისა და / ან გადახდის საწინააღმდეგოდ;
• დოკუმენტების გაცემა სხვა პირობებით.

დოკუმენტების ტიპებიდან გამომდინარე, რომლითაც ხორციელდება შეგროვების ოპერაცია, არსებობს ორი სახის კრებული:

• წმინდა კოლექცია, ე.ი. ფინანსური დოკუმენტების შეგროვება, რომელიც მოიცავს ჩეკებს, გადასახადებს, გადახდის ქვითრებს და სხვა დოკუმენტებს, რომლებიც გამოიყენება ნაღდი ანგარიშსწორების მისაღებად;
• დოკუმენტური კრებული, ე.ი. კომერციული დოკუმენტების შეგროვება, რომელსაც შეიძლება თან ახლდეს ფინანსური დოკუმენტაცია ან არ ახლდეს თან.

შეგროვების ოპერაციაში მონაწილეობენ:

• ძირითადი - კლიენტი, რომელიც ანეკრების ოპერაციას ანდობს თავის ბანკს;
• გამგზავნი ბანკი - ბანკი, რომელსაც მთავარი მინდობილია კოლექციის ოპერაცია;
• საინკასო ბანკი - ნებისმიერი ბანკი, რომელიც არ არის გამგზავნი ბანკი, რომელიც მონაწილეობს საინკასო დავალების შესრულების ოპერაციაში;
• ბანკის წარდგენა - ბანკი, რომელიც უშუალოდ იღებს გადახდას ან აქცეპტს, გადამხდელს უგზავნის დოკუმენტებს;
• გადამხდელი - პირი, რომელსაც საბუთები უნდა წარედგინოს შეგროვების ორდერის შესაბამისად.

დასახლების სახით შეგროვება განლაგებულია შემდეგნაირად (იხ. დიაგრამა). ხელშეკრულების დადების შემდეგ (1), რომელშიც მხარეები განსაზღვრავენ, თუ რომელი ბანკების მეშვეობით მოხდება ანგარიშსწორება, ექსპორტიორი აგზავნის საქონელს (2) დადებული ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად. სატრანსპორტო ორგანიზაციისგან მიღებული სატრანსპორტო დოკუმენტები(3), ექსპორტიორი ამზადებს დოკუმენტთა ერთობლიობას, რომელიც მოიცავს კომერციულ და, შესაძლოა, ფინანსურ დოკუმენტებს და წარუდგენს თავის ბანკს (რემიტინგის ბანკს) საკოლექციო ბრძანებით (4).

დირექტორისგან დოკუმენტების მიღების შემდეგ, გამგზავნი ბანკი ამოწმებს მათ გარე მახასიათებლების მიხედვით, რომლებიც მითითებულია საინკასო დავალებაში, შემდეგ კი მოქმედებს ამ ორდერაში შემავალი პრინციპალისა და ერთიანი წესების შესაბამისად.

გამგზავნი ბანკი უგზავნის დოკუმენტებს შემგროვებელ ბანკს (5), რომელიც, როგორც წესი, იმპორტიორი ქვეყნის ბანკია.

კომისიის სამართლებრივი მახასიათებლები
გარიგებები კოლექციით

უნდა გვახსოვდეს, რომ ერთიანი წესების რიგი დებულებები მნიშვნელოვნად განსხვავდება რუსული სამართლის შესაბამისი დებულებებისაგან. ერთიანი წესების პრაქტიკაში გამოყენებისას შეიძლება შეგვხვდეს ცნებები და ცნებები, რომლებიც არ არსებობს რუსეთის კანონში და ზოგჯერ პირდაპირ ეწინააღმდეგება იურიდიული ნორმების შინაარსს, რომლებიც ვრცელდება რუსეთის შიდა ბაზარზე განხორციელებულ დასახლებებზე.

საგარეო სავაჭრო გარიგებებში გამოყენებული საკოლექციო ანგარიშსწორების უფრო ნათელი და სრულყოფილი სურათისთვის საჭიროა საერთაშორისო სამართლის ნორმებისა და ამ ურთიერთობების მარეგულირებელი რუსეთის კანონმდებლობის შედარებითი ანალიზი.

”... შეგროვებისთვის გაგზავნილ ნებისმიერ დოკუმენტს უნდა ახლდეს თანხის შეგროვების ბრძანება, რომელიც შეიცავს სრულ და ზუსტ მითითებებს” (წესების მე -2 მუხლი).

რუსეთის კანონმდებლობა არათანმიმდევრულია კოლექციისა და დოკუმენტების განსაზღვრისას, რომლის საფუძველზეც ხდება კოლექციის ანგარიშსწორება.

მუხლი 874. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი აცხადებს:

"ერთი. შეგროვების გადახდისას, ბანკი (გამცემი ბანკი) იღებს ვალდებულებას, კლიენტის სახელით განახორციელოს კლიენტის ხარჯზე ქმედებები გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად და (ან) გადახდის მისაღებად.

გამცემ ბანკს, რომელმაც მიიღო კლიენტის შეკვეთა, აქვს უფლება მის აღსასრულებლად სხვა ბანკი (შემსრულებელი ბანკი) ჩართოს.

შეგროვების გადახდის პროცედურა რეგულირდება კანონით, მის შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესებით და საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული ბიზნესის ჩვეულებებით ....

კანონმდებელი არ ახსენებს დოკუმენტაციას (ფინანსურ ან კომერციულ), რომელიც საჭიროა შეგროვებისთვის გადახდების განსახორციელებლად, მაგრამ სხვების მითითებით რეგულაციებიამ ტიპის უნაღდო ანგარიშსწორების მარეგულირებელი.

შინაგანაწესი ასევე არ განმარტავს ამ საკითხს. ”ნაციონალურ ეკონომიკაში უნაღდო ანგარიშსწორების წესის 283-ე მუხლის შესაბამისად (სსრკ სახელმწიფო ბანკის წესები No2 1987 წლის 30 სექტემბერი), შეგროვების ორდერი გამოიყენება მხოლოდ მაშინ, როდესაც გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დარიცხვა ხდება მიღება აღმასრულებელი და ექვივალენტური დოკუმენტების საფუძველზე. "

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, შეგროვების ანგარიშსწორება ერთიანი წესების მე -2 მუხლის განსაზღვრის მნიშვნელობით „ხდება გადახდის ორდერი-ორდერებით, რაც წარმოადგენს მყიდველის მიმწოდებლის მოთხოვნას გადაიხადოს ანგარიშსწორების საფუძველზე და გადამგზავნის მომსახურების ბანკში გაგზავნილი საბუთები, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პროდუქციის ღირებულების, გაწეული მომსახურების შესრულებისათვის “. ამ სიტუაციაში, მიმწოდებელი ააქტიურებს მიმღებ ბანკს კოლექციის დასამუშავებლად, რაც შეიძლება შეიცავდეს წარმდგენ ბანკს ამ დოკუმენტების გადამხდელისათვის დამუშავებისა და გაგზავნისათვის და გადახდის მიღებისა და (ან) გადახდის მიღებისათვის. უფრო მეტიც, საგადახდო მოთხოვნის ბრძანების გაცემა უნდა მოხდეს მხოლოდ ბანკიდან. წინააღმდეგ შემთხვევაში, პირველ რიგში, ეს იქნება კანონის დარღვევა და, მეორეც, გარკვეული სირთულეები შეიძლება წარმოიშვას ფინანსური და კომერციული დოკუმენტების შესრულებისა და გაგზავნის დროს.

ამრიგად, ინკასო ოპერაციები, ეს არის ბანკის ქმედებები კლიენტის სახელით, რომელიც მიზნად ისახავს გადახდის მიღებას და (ან) გადახდის მიღებას, რუსეთის კანონმდებლობის შესაბამისად, ხორციელდება საკოლექციო დავალებების, საგადახდო მოთხოვნების ბრძანებების, საგადახდო მოთხოვნების გამოყენებით.

ერთიანი წესების დებულებების შედარება რუსეთის რეგულაციების დებულებებთან, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ წმინდა შეგროვება ჩვენს კანონმდებლობაში წარმოდგენილია საგადახდო მოთხოვნებითა და შეგროვების ორდერებით, ხოლო დოკუმენტაციის შეგროვება (ფინანსური დოკუმენტები, რომელსაც თან ახლავს სავაჭრო დოკუმენტები) ხორციელდება გადახდის მოთხოვნა-ბრძანება, რომელიც გაიცემა გადამხდელის ინვოისზე.

სამწუხაროდ, საბანკო პრაქტიკაში ხშირად ხდება საგადახდო დავალებების გაცემა გადახდის დავალებების, საგადახდო დავალებების ნაცვლად საგადახდო დავალებების და ა.შ. ამ დაბნეულობის თავიდან აცილება შესაძლებელი იქნებოდა, თუ კანონმდებელმა დაადგინა მკაფიო და ერთიანი პროცედურა შეგროვების გადასახდელებისათვის, რომელიც განხორციელდებოდა საგადასახადო დავალების სავალდებულო წარდგენით, დანარჩენი (თითოეულ შემთხვევაში განსხვავებული) დოკუმენტების გარდა.

როგორც მიმწოდებლის, ასევე მყიდველისთვის, კოლექციის ანგარიშსწორების ყველაზე მოსახერხებელი ფორმაა დოკუმენტური კრებული.

საერთაშორისო სამართლის ნორმებსა და რუსეთის კანონმდებლობას შორის არსებული შეუსაბამობების გამოსავლენად, რამაც უცოდინრობის შემთხვევაში შეიძლება უარყოფითი შედეგი გამოიწვიოს, გაითვალისწინეთ შემდეგი მნიშვნელოვანი პუნქტები.

პირველი, ერთიანი წესების 1-ლი მუხლის შესაბამისად, მათი გამოყენება არასავალდებულოა. ისინი გამოყენებული იქნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგარეო ვაჭრობის გარიგების მონაწილე მხარეები დათანხმდებიან ამ წესების სპეციფიკური ოპერაციის დაქვემდებარებას და თავად შეგროვების ბრძანებაში „გაკეთდება სპეციალური პუნქტი“ (1-ლი მუხლის „ა“ პუნქტი). წესები სავალდებულოა ყველა მხარისათვის, თუ სხვა რამ არ არის შეთანხმებული, რაც საშუალებას იძლევა წესების გარკვეული დებულებების პირდაპირი გამორიცხვა შეგროვების ბრძანებაში ან ინსტრუქციებში, შეზღუდოს მათი მოქმედების სფერო კონკრეტულ გარიგებასთან დაკავშირებით.

ამიტომ, წესების ნორმებსა და ეროვნული სამართლის ნორმებს შორის შეუსაბამობის შემთხვევაში, რომლებიც გამოიყენება დასახლების დასახლებისთვის, ამ უკანასკნელის დებულებები გაბატონდება (წესების 1-ლი მუხლის „ა“ ქვეპუნქტი). ეს უნდა გვახსოვდეს, იმის გათვალისწინებით, რომ ზოგიერთ ქვეყანაში წესები სრულად არ არის გამოყენებული: მაგალითად, ჩვენს ქვეყანაში აღმასრულებელი ან ექვივალენტური დოკუმენტის საფუძველზე შეგროვების ბრძანების გაცემით სახსრების პირდაპირი ჩამოჭრა არის კანონით გათვალისწინებული პრაქტიკა, რომელიც არ შეიძლება ითქვას, მაგალითად, ამერიკის სამართლის შესახებ.

შეჯამებით, უნდა აღინიშნოს, რომ საგარეო ეკონომიკური ანგარიშსწორების განხორციელებისას თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ წესების დებულებებით და ასევე აუცილებელია გარიგების მხარემ, რომელმაც იცის თავისი მავნე ნორმების არსებობა ეროვნული კანონი, აცნობებს სხვა მხარეებს ამის შესახებ. ამიტომ საქონლის, მომსახურების და ა.შ. ხელშეკრულების გაფორმებისას. მხარეებმა უნდა შეთანხმდნენ არა მხოლოდ უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმის, არამედ იმ შეზღუდვების შესახებ, რომლებიც ამ ფორმისთვის არსებობს გადამხდელის ქვეყნის ეროვნულ კანონმდებლობაში.

გადასახადების შეგროვების ფორმის ნაკლოვანებები

დასასრულს, უნდა აღინიშნოს, რომ ერთიანი წესების შესაბამისად განხორციელებული შეგროვების გადასახადი სასარგებლოა როგორც ბანკებისთვის, ასევე გარიგების მონაწილე მხარეებისთვის. კლიენტების შეკვეთების შესრულებისას ბანკებს არ სჭირდებათ დამატებითი ანგარიშის გახსნა ან სახსრების სხვა გზით დაგროვება (მაგალითად, აკრედიტივი). მყიდველი დარწმუნებული იქნება, რომ ანგარიშსწორების საბუთების გადახდის შემდეგ, ის მიიღებს როგორც საქონლის, ასევე გადაზიდვის და საკუთრების დამადასტურებელ დოკუმენტებს. მიმწოდებელი დარწმუნებული იქნება, რომ ფულის მიღებამდე მისი საქონელი მის განკარგულებაში იქნება.

სამწუხაროდ, უნაღდო ანგარიშსწორების ისეთი ფორმა, როგორიცაა შეგროვება, იშვიათად გამოიყენება ჩვენი ქვეყნის ტერიტორიაზე, რომ აღარაფერი ვთქვათ უცხოელ პარტნიორებთან დასახლებებში გამოყენებას. ჩემი აზრით, საკოლექციო დასახლებების აშკარა უპირატესობების იგნორირება ხდება ამ ურთიერთობების მარეგულირებელი რუსული კანონმდებლობის აღრევისა და არასრულყოფილების, აგრეთვე რუსი მეწარმეების დაბალი სამართლებრივი კულტურის გამო, როგორც საერთაშორისო, ისე რუსეთის კანონმდებლობის სფეროში.

3.3. Ნდობის წერილი

საკრედიტო წერილის კონცეფცია

აკრედიტივის ქვეშ ჩარიცხვები საგარეო ეკონომიკურ კონტრაქტებში საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გადახდის ერთ – ერთი ყველაზე ხშირად გამოყენებული ფორმაა. საკრედიტო წერილით ანგარიშსწორებისას ბანკი, რომელიც მოქმედებს გადამხდელის სახელით და მისი მითითებების შესაბამისად (გამცემი ბანკი) იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს თანხები მიმღებისთვის ან გადაიხადოს, მიიღოს ან გაითვალისწინოს ბირჟა (პუნქტი სამოქალაქო კოდექსის 867 -ე მუხლის 1). აკრედიტივის ქვეშ მყოფი ანგარიშსწორებისთვის დამახასიათებელია, რომ გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის გატანა წინ უსწრებს საქონლის გაგზავნას მის მისამართზე. ეს განასხვავებს აკრედიტივს გადახდის სხვა ფორმებისგან, კერძოდ, საკოლექციო გადასახდელებისგან. გადახდებს ახორციელებს გადამხდელის ბანკი (საქონლის მიმღები) მისი შეკვეთის შესაბამისად, მისი სახსრების ან მის მიერ მიღებული სესხის ხარჯზე აკრედიტივში მითითებული დოკუმენტების საწინააღმდეგოდ და შეკვეთის სხვა პირობებით. , რომელსაც ბანკი აცნობებს გადახდის მხარეს უფლებამოსილ მხარეს. ამავდროულად, აკრედიტივზე თანხა კვლავ ეკუთვნის საქონლის მიმღებს და გაიტანება აკრედიტივიდან მხოლოდ მას შემდეგ, რაც გამყიდველი გაგზავნის მითითებულ საქონელს და წარუდგენს შესაბამის დოკუმენტებს ბანკს.

აკრედიტივის გამოყენება ყველაზე ხელსაყრელია საქონლის გამყიდველისთვის (მიმღები პირი). აკრედიტივის ქვეშ ანგარიშსწორება ხორციელდება მისი ადგილმდებარეობის ადგილზე, რაც დროულად უახლოვდება გადახდას საქონლის გადაზიდვის მომენტამდე, რაც ხელს უწყობს გამყიდველის სახსრების ბრუნვის დაჩქარებას. თავის მხრივ, გადამხდელის მიერ აკრედიტივის დროულად გახსნა საშუალებას აძლევს მას შეაჩეროს მიწოდება ან თუნდაც უარი თქვას დადებული ხელშეკრულების შესრულებაზე, კონტრაგენტის გადახდისუუნარობის მიზეზით. აკრედიტივის გახსნა მას აძლევს რწმენას, რომ მიწოდებული საქონელი გადაიხდება. აკრედიტივების მიხედვით გაანგარიშება ხორციელდება ნახაზზე ნაჩვენები სქემის შესაბამისად. 3

ექსპორტიორი და იმპორტიორი აფორმებენ ხელშეკრულებას (1), რომელშიც ისინი მიუთითებენ, რომ ჩაბარებული საქონლის გადახდა განხორციელდება დოკუმენტური კრედიტის სახით. გადახდის წესი უნდა იყოს მითითებული ხელშეკრულებაში, ე.ი. სამომავლო აკრედიტივის პირობები ნათლად და სრულადაა ჩამოყალიბებული. ხელშეკრულებაში ასევე მითითებულია ბანკი, რომელშიც გაიხსნება აკრედიტივი, აკრედიტივის ტიპი, მრჩეველი და შემსრულებელი ბანკის დასახელება, გადახდის შესრულების პირობები, იმ დოკუმენტების ჩამონათვალი, რომლისთვისაც გადახდა განხორციელდება , აკრედიტივის პირობები, საბანკო საკომისიოს გადახდის წესი და ა.შ. კონტრაქტით გათვალისწინებული გადახდის პირობები უნდა შეიცავდეს იმპორტიორის ბრძანებას ბანკში, რომ გახსნას აკრედიტივი.

ხელშეკრულების გაფორმების შემდეგ ექსპორტიორი ამზადებს საქონელს გადასატანად და ამის შესახებ აცნობებს იმპორტიორს (2). ექსპორტიორის შეტყობინების მიღების შემდეგ, მყიდველი უგზავნის თავის ბანკს განაცხადს საკრედიტო წერილის გახსნის შესახებ, რომელიც განსაზღვრავს გადახდის პირობებს, რომლებიც მოცემულია კონტრაქტში (3). აკრედიტივის გახსნის გაცემის შემდეგ, გამცემი ბანკი აგზავნის აკრედიტივს უცხოურ ბანკს, როგორც წესი, ექსპორტიორს ემსახურება ბანკს (4) - საკონსულტაციო ბანკს. საკონსულტაციო ბანკმა, გადამოწმებული მიღებული აკრედიტივის ნამდვილობა, აცნობებს ექსპორტიორს აკრედიტივის გახსნისა და პირობების შესახებ (5).

ბრინჯი 3. აკრედიტივების მიხედვით ანგარიშსწორების სქემა

ექსპორტიორი ამოწმებს აკრედიტივის პირობების შესაბამისობას გაფორმებული ხელშეკრულების გადახდის პირობებთან. შეუსაბამობის შემთხვევაში, ექსპორტიორმა უნდა აცნობოს საკონსულტაციო ბანკს აკრედიტივის პირობების მიუღებლობისა და მათში შესწორების შეტანის შესახებ. თუ ექსპორტიორი მიიღებს მის სასარგებლოდ გახსნილი აკრედიტივის პირობებს, იგი საქონელს გაგზავნის ხელშეკრულებით დადგენილ ვადებში (6). სატრანსპორტო ორგანიზაციისგან მიღებული სატრანსპორტო დოკუმენტები (7), ექსპორტიორი მათ, აკრედიტივის პირობებით გათვალისწინებულ სხვა დოკუმენტებთან ერთად, წარუდგენს თავის ბანკს (8).

ბანკი ამოწმებს რამდენად შეესაბამება წარმოდგენილი დოკუმენტები აკრედიტივის პირობებს, დოკუმენტების სისრულეს, მათი მომზადებისა და შესრულების სისწორეს, მათში შემავალი დეტალების თანმიმდევრულობას. დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ, ექსპორტიორის ბანკი უგზავნის მათ ექსპორტიორ ბანკს (9) გადახდის ან მიღების მიზნით. სამოტივაციო წერილი განსაზღვრავს შემოსავლის ექსპორტიორისთვის ჩარიცხვის წესს.

დოკუმენტების მიღების შემდეგ გამცემი ბანკი ყურადღებით ამოწმებს მათ, შემდეგ კი გადარიცხვის თანხას გადასცემს ექსპორტიორის მომსახურე ბანკს (10). იმპორტიორის ანგარიშზე დებეტირებულია გადახდის თანხაზე (11). ექსპორტიორის საბანკო შემოსავლებს კრედიტორის ანგარიშზე ახდენს.

იმპორტიორი, რომელმაც მიიღო კომერციული დოკუმენტები გამცემი ბანკისგან (13), საქონელს ფლობს.

აკრედიტივების მრავალფეროვნება.

საერთაშორისო პრაქტიკაში გამოიყენება აკრედიტივების მრავალი სახეობა - გადასატანი (გადასატანი), რეზერვი, განახლებადი (მბრუნავი), "ადრე გახსნა", აკრედიტივები "წითელი პუნქტით", კომპენსაციის აკრედიტივები და პრიორიტეტული წერილები კრედიტის და ა.შ.

გადაცემული (გადასაცემი) აკრედიტივი სულ უფრო ხშირად გამოიყენება საერთაშორისო პრაქტიკაში. ეს გაძლევთ საშუალებას გადაიხადოთ მისგან არა მხოლოდ ბენეფიციარის, არამედ მესამე პირების - მეორე ბენეფიციარების სასარგებლოდ. აკრედიტივის მესამე პირის სასარგებლოდ გადაცემა ხდება ბენეფიციარის მოთხოვნით მთლიანად ან ნაწილობრივ. გადაცემის აკრედიტივი ჩვეულებრივ გამოიყენება, თუ ბენეფიციარი არ არის საქონლის მიმწოდებელი ან მიწოდება ხორციელდება შუამავლის საშუალებით.

მეორე ბენეფიციარი, საქონლის იმპორტიორის მისამართზე გაგზავნის შემდეგ, ბანკს წარუდგენს კომერციულ დოკუმენტებს, რომლებიც აკრედიტივის პირობებს აკმაყოფილებენ, გადახდის მისაღებად. ბენეფიციარს, რომლის სასარგებლოდ გაიხსნა გადაცემული აკრედიტივი, მიეცა უფლება შეცვალოს მეორე ბენეფიციარის მიერ მოწოდებული ანგარიშები საკუთარი ანგარიშებით (და პროექტები) და მიიღოს შესაძლო სხვაობა ამ თანხებს შორის. ანგარიშები. გადასახდელი აკრედიტივებით ანგარიშსწორების სქემა ნაჩვენებია ნახაზზე. 4

ბრინჯი 4. გადასახდელი აკრედიტივით ანგარიშსწორების სქემა

ნახ. 4. მითითებულია გაანგარიშების შემდეგი ეტაპები:

• 1 - მყიდველის განცხადება აკრედიტივის გახსნის შესახებ;
• 2 - გამყიდველის ბანკის შეტყობინება აკრედიტივის გახსნის შესახებ;
• 3 - გამყიდველის რჩევა აკრედიტივის გახსნის შესახებ;
• 4 - ბენეფიციარის ბრძანება აკრედიტივის მიწოდების შესახებ მიმწოდებლის სასარგებლოდ;
• 5 - მეორე ბენეფიციარის დამტკიცება მეორე აკრედიტივის გახსნის შესახებ;
• 6 - საქონლის გადაზიდვა მყიდველის მისამართზე;
• 7 - აკრედიტივის პირობებით გათვალისწინებული დოკუმენტების ბანკში წარდგენა;
• 8 - აკრედიტივიდან გადახდა მიმწოდებლის სასარგებლოდ;
• 9 - ემისიის ბანკში ბენეფიციარის სახელით დოკუმენტების გაგზავნა.

თუ აკრედიტივის პირობები არ ითვალისწინებს მისი გადაცემის შესაძლებლობას, ხოლო აკრედიტივის ქვეშ ბენეფიციარი არ არის საქონლის მიმწოდებელი, გაანგარიშებისას შეიძლება გამოყენებულ იქნას კომპენსაციის აკრედიტივი. იგი იხსნება ბენეფიციარის მიერ ძირითადი, ძირითადი აკრედიტივის შესაბამისად, როგორც საპროცენტო აკრედიტივი საქონლის მწარმოებლის ან ქვემომწოდებლის სასარგებლოდ. ძირითადი და უკან აკრედიტივები დამოუკიდებელია და იურიდიულად არ უკავშირდება ერთმანეთს. როგორ ხდება ანგარიშსწორება საკომპენსაციო აკრედიტივით, ნაჩვენებია ნახაზზე ნაჩვენები დიაგრამაზე. ხუთი

ბრინჯი 5. საკომპენსაციო აკრედიტივის საანგარიშსწორებო სქემა

ძირითადი საკრედიტო წერილის (1) გახსნის შემდეგ გამცემი ბანკი ატყობინებს გამყიდველის ბანკს (2). ეს ბანკი, როგორც საკონსულტაციო და, როგორც წესი, დამადასტურებელი ბანკი, აცნობებს გამყიდველს აკრედიტივის გახსნის შესახებ (3). გამყიდველი მიმართავს ბანკს განცხადებით, რომ გახსნას ძირითადი აკრედიტივი, აკრედიტივი, საქონლის მწარმოებლის ან ქვემომწოდებლის სასარგებლოდ (4). მეორე გამცემი ბანკი ხსნის აკრედიტივს და ატყობინებს საქონლის მწარმოებლის მომსახურე ბანკს (5), ხოლო ბანკი აცნობებს მიმწოდებელს (6). მიმწოდებელი საქონელს აგზავნის მყიდველთან (7) და ბანკს წარუდგენს აკრედიტივის პირობებით განსაზღვრულ დოკუმენტებს.

საკომპენსაციო აკრედიტივის გახსნისას აუცილებელია, რომ საკომპენსაციო აკრედიტივის პირობები შეესაბამებოდეს ძირითადი აკრედიტივით გათვალისწინებულ პირობებს. ეს ეხება, უპირველეს ყოვლისა, საქონლის მიწოდების პირობებს და მოთხოვნებს წარმოდგენილი დოკუმენტებისათვის. თუ ძირითადი და უკუსვლის აკრედიტივების პირობები ემთხვევა და იგივე დოკუმენტები უნდა წარედგინოს, რომ მიიღონ აკრედიტივიდან გადახდის, მაშინ პროექტების შეცვლის შემდეგ, მიმწოდებლის მიერ სარეზერვო ასლით წარდგენილი დოკუმენტები აკრედიტივი შეიძლება გამოყენებულ იქნას გადახდისთვის ძირითადი აკრედიტივის შესაბამისად. თუ ძირითადი და კომპენსატორული აკრედიტივების პირობები არ ემთხვევა, გამყიდველმა უნდა შეავსოს კომპენსატორული აკრედიტივის გაყიდვისას მიმწოდებლისგან მიღებული დოკუმენტების ნაკრები.

იმისათვის, რომ უზრუნველყოთ აკრედიტივის უკან დაბრუნება, მისი მოქმედების ვადა უნდა აღემატებოდეს ძირითადი აკრედიტივის მოქმედების პერიოდს.

საქონლის თანაბარი ლოტით მიწოდებისას, გამოთვლებში შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბრუნვადი (განახლებადი) აკრედიტივი. მბრუნავი აკრედიტივი ითვალისწინებს აკრედიტივის შევსებას გარკვეული თანხით (კვოტით) ან თავდაპირველი ღირებულებით, როგორც ის გამოიყენება. მბრუნავი აკრედიტივის გახსნისას, როგორც წესი, მითითებულია აკრედიტივის საერთო თანხა, ერთი კვოტის ზომა და კვოტების რაოდენობა, აგრეთვე კვოტით სარგებლობის პერიოდი.

აკრედიტივით გადახდის უზრუნველსაყოფად, შეიძლება გაიხსნას აკრედიტივი სავალუტო დაფარვით. დაფარული აკრედიტივების გახსნისას, ემიტენტი ბანკი უზრუნველყოფს უცხოურ ბანკს, რომელიც ასრულებს აკრედიტივს უცხოური ვალუტით, აკრედიტივის თანხის ოდენობით, რომელიც უნდა გაიხსნას მისი მოქმედების პერიოდის განმავლობაში, ამ თანხების გამოყენების პირობით, აკრედიტივი. სავალუტო სახსრების გადარიცხვა შესაძლებელია დასახელებული ბანკის ანგარიშის კრედიტით გამცემ ბანკში ან მესამე ბანკში; ნომინირებულ ბანკს მინიჭებული აქვს ამ ბანკში გახსნილი გამცემი ბანკის ანგარიშის დებეტირების უფლება აკრედიტივის ოდენობით; ემიტენტი ბანკის მიერ დეპოზიტის გახსნით დასახელებულ ბანკში.

საკრედიტო წერილის გახსნისას სავალუტო დაფარვის უზრუნველყოფა იწვევს გამცემი ბანკის სახსრების გაყინვას მისი მოქმედების ვადის განმავლობაში. ამიტომ, საერთაშორისო პრაქტიკაში ძირითადად გამოიყენება დაფარული აკრედიტივები, რომლებიც არ საჭიროებს თანხების გადახრას გამცემი ბანკიდან აკრედიტივის გახსნის დროს.

საერთაშორისო პრაქტიკაში ზოგჯერ გამოიყენება "წითელი პუნქტი" აკრედიტივი, რომელიც ითვალისწინებს შემსრულებელი ბანკის მიერ ავანსის გაცემას ექსპორტიორზე გარკვეულ თანხამდე. ავანსი ჩვეულებრივ გამოიყენება ბენეფიციარის მიერ საექსპორტო პროდუქტის შესაძენად. სინამდვილეში, აკრედიტივის თანხის ნაწილი გამოიყენება გადაზიდული საქონლის გადახდაზე. ბანკები ავანსს გასცემენ ექსპორტიორის მიერ "ტვირთის გადაზიდვის ვალდებულების" ან სხვა მსგავსი დოკუმენტის წარდგენის წინააღმდეგ.

აკრედიტივის "წითელი პუნქტით" გახსნით, ემიტენტი ბანკი იღებს ვალდებულებას, აუნაზღაუროს შემსრულებელ ბანკს გადახდილი ავანსის თანხები, თუნდაც საქონელი არ გაიგზავნოს ამ აკრედიტივით.

საერთაშორისო პრაქტიკაში, სარეზერვო (საგარანტიო) აკრედიტივი გამოიყენება, როგორც ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულება. იგი იხსნება როგორც ექსპორტიორის, ასევე იმპორტიორის სასარგებლოდ კონტრაქტის შესაბამისად. ლოდინის აკრედიტივი შეიძლება გამოყენებულ იქნას დოკუმენტური დოკუმენტის მსგავსად, ასევე უზრუნველყოს დამატებითი უსაფრთხოება გადახდებისათვის ექსპორტიორის სასარგებლოდ, როდესაც ანგარიშსწორება ხდება კოლექციის ან საბანკო გადარიცხვის სახით. ამავე დროს, მოლოდინის აკრედიტივი შეიძლება იყოს იმპორტიორის მიერ გადახდილი ავანსის დაბრუნების უზრუნველყოფა ან იმპორტიორის სასარგებლოდ ჯარიმების გადახდა, თუ ექსპორტიორი სათანადოდ არ ასრულებს ხელშეკრულების პირობებს.

Stand-by აკრედიტივით გადახდა ხდება ბანკების მიერ ბენეფიციარის განცხადებების საფუძველზე, რომ stand-by აკრედიტივის განმცხადებელმა არ შეასრულა თავისი ვალდებულებები. ამავე დროს, ბანკები არ ამოწმებენ ასეთი განცხადების სიზუსტეს, ე.ი. გადახდა უპირობოდ. ამრიგად, ლოდინის აკრედიტივი შეიძლება ჩაითვალოს გადახდის უსაფრთხოების გარანტიად იმ შემთხვევაში, თუ ლოდინის აკრედიტივის განმცხადებელმა არ შეასრულა ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებები.

აკრედიტივების გამოყენებით გარიგების იურიდიული მახასიათებლები

რუსეთის ფედერაციის (RF) კანონმდებლობაში აკრედიტივის შესაბამისად ანგარიშსწორების პროცედურა ამჟამად განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით (თავი 46 § 3 "აკრედიტივის ქვეშ ანგარიშსწორება"). საგარეო ვაჭრობის სფეროში, აკრედიტივების ანგარიშსწორება ასევე ხორციელდება სსრკ ვნეშტორბბანკის 1985 წლის 25 დეკემბრის No1 ინსტრუქციის შესაბამისად, საერთაშორისო ანგარიშსწორების საბანკო ოპერაციების განხორციელების წესის შესახებ.

საერთაშორისო ვაჭრობაში შემუშავდა და ფართო მასშტაბით გამოიყენება დოკუმენტური კრედიტის ერთიანი წესები და პრაქტიკა (1993 წლის რედაქცია), საერთაშორისო სავაჭრო პალატის (ICC) გამოცემა No500, რაც საერთაშორისო ვაჭრობის სისტემატიზაციის მრავალი წლის მცდელობის შედეგია. და საბანკო პრაქტიკა. ეს წესები წარმოადგენს კერძო (არაოფიციალურ) კოდიფიკაციას და, გარკვეულწილად, პრაქტიკის შემუშავებულ ჩვეულებათა გაერთიანებას.

აკრედიტივის ანგარიშსწორებაში ორი ძირითადი ეტაპია. პირველ ეტაპზე გამყიდველი და მყიდველი საქონლის ყიდვა -გაყიდვის ხელშეკრულებაში თანხმდებიან გადახდაზე და განსაზღვრავენ საქონლის გადახდის ფორმას აკრედიტივით. მეორე ეტაპი დაკავშირებულია აკრედიტივის გახსნასთან და ბანკის მიერ მყიდველის (შემკვეთის) სახელით ფულადი ვალდებულების შესრულებასთან, რომელიც გადაიხდის გამყიდველს (ბენეფიციარს) საქონლისთვის, რომელიც მიეკუთვნება კატეგორიის ” საბანკო ოპერაციები ".

ეს ეტაპები ასოცირდება სხვადასხვა სახის სამოქალაქო გარიგებებთან დაკავშირებული ვალდებულებების შესრულებასთან. ამ შემთხვევაში მხედველობაში უნდა იქნეს მიღებული ეროვნული კანონმდებლობის ნორმები ("მოქმედი კანონის" ნორმები), საერთაშორისო ხელშეკრულებები, საერთაშორისო ბრუნვაში მოქმედი ბიზნესის ბრუნვის წესები და წესები, რომლებიც არეგულირებენ საგარეო ეკონომიკური გარიგების მონაწილეთა ურთიერთობებს.

ერთიანი წესები ითვალისწინებს სარეზერვო და გადასაცემად (გადასაცემად) აკრედიტივების გამოყენებას. ამჟამად, მათ არ აქვთ სპეციალური რეგულაცია მოლოდინის აკრედიტივის გამოყენების შესახებ და, როგორც მე -2 მუხლის შესაბამისად, ამ ტიპის აკრედიტივი ეხება ზოგადი განმარტებარაც შეეხება ნებისმიერ დოკუმენტურ კრედიტს, ე.ი. აკრედიტივი, რომლის მიხედვითაც გადახდა ხდება დოკუმენტების წარდგენის წინააღმდეგ.

გადასაცემი აკრედიტივის გამოყენება ნიშნავს ბენეფიციარის მიერ აკრედიტივიდან გამომდინარე უფლებებისა და ზოგიერთი ვალდებულებების სხვა პირისათვის (ჩვეულებრივ მისი მიმწოდებლისთვის) ისე გადაცემას, რომ ეს პირი გახდება აკრედიტივის მხარე. ხელოვნებაში. ერთიანი წესების 48-ის თანახმად, გადაცემული აკრედიტივი ხასიათდება, როგორც ”აკრედიტივი, რომლის თანახმად, ბენეფიციარს (პირველ ბენეფიციარს) შეუძლია სთხოვოს ბანკს, გადახდის უფლებამოსილების მისაღებად, რომ აკრედიტივის გამოყენება სრულად ან ნაწილობრივ ერთი ან მეტი ბენეფიციარის მიერ (მეორე ბენეფიციარი) ”. გადაცემულ აკრედიტივს აქვს ის უპირატესობა, რომ მის საფუძველზე რამდენიმე ვალდებულების დაფარვაა შესაძლებელი. ამასთან, ამგვარი აკრედიტივით გათვალისწინებული უფლებებისა და მოვალეობების გადაცემა საჭიროებს მყიდველის თანხმობას, რომელმაც გახსნა აკრედიტივი და ასევე ემიტენტი ბანკი, რომელიც ვალდებულია გადაიხადოს გადახდა.

ერთიანი წესები გთავაზობთ მითითებებს აკრედიტივის შინაარსის შესახებ. თითოეულ აკრედიტივში მკაფიოდ უნდა იყოს მითითებული, იგი გაუქმებულია თუ შეუქცევადი. ამგვარი მითითების არარსებობის შემთხვევაში, ერთიანი წესები გამომდინარეობს იქიდან, რომ აკრედიტივი აღიარებულია შეუქცევადად. ეს დებულება აუცილებელია, იმის გათვალისწინებით, რომ აკრედიტივის გაუქმების პრეზუმფცია დადგენილი იყო ამ წესების ადრე მოქმედ ვერსიაში.

განსხვავება აკრედიტივის ამ ორ ტიპს შორის არის ის, რომ შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს იმ ბენეფიციარის წინასწარი თანხმობის გარეშე, რომლის სასარგებლოდ ის ღიაა, ხოლო ეს ცვლილებები ხდება გაუქმებულ აკრედიტივში წინასწარი შეტყობინების გარეშე. ბენეფიციართან. ხელოვნების თანახმად. ერთიანი წესების მე -9 პუნქტი, ითვლება, რომ ბენეფიციარმა თანხმობა განაცხადა მისთვის შეთავაზებული აკრედიტივის პირობების ცვლილებაზე, თუ მან ამის შესახებ აცნობა ბანკს ან წარუდგინა საკრედიტო წერილის შეცვლილი პირობების შესაბამისი დოკუმენტები , და ამ მომენტიდან აკრედიტივი აღიარებულია როგორც შესწორებული. იმ შემთხვევაში, თუ გაუქმებადი აკრედიტივი შეიტანება ცვლილებებით, გადამხდელს შეუძლია შეიტანოს შესაბამისი ცვლილებები მხოლოდ გამცემი ბანკის მეშვეობით, რომელიც აცნობებს ბენეფიციარის ბანკს (დასახელებულ ბანკს) და მხოლოდ ეს აცნობებს ბენეფიციარს.

ემიტენტი ბანკის ბენეფიციარის წინაშე გადახდის ვალდებულება არის გადახდა, განპირობებულია ბენეფიციარის (მიმწოდებლის) მიერ აკრედიტივში მითითებული დოკუმენტების წარდგენით, გადაზიდვის დადასტურებით და მათი წარდგენის პირობების დაცვით.

აკრედიტივის თავისებურებაა მისი მკაცრად ფორმალური ხასიათი. ეს ნიშნავს, რომ L / C ოპერაციებში მონაწილე ყველა დაინტერესებული მხარე საქმე აქვს დოკუმენტებთან და არა საქონელთან, მომსახურებასთან და / ან სხვა სახის ვალდებულებების შესრულებასთან, რომლებსაც შეიძლება უკავშირდებოდეს დოკუმენტები.

ერთიანი წესები ითვალისწინებს ბენეფიციარის მიერ აკრედიტივის შესაბამისად წარდგენას გამცემ ბანკს (სხვა უფლებამოსილ ბანკს) ტრანსპორტის, სადაზღვევო დოკუმენტების, კომერციული ანგარიშების შესახებ. მათ ასევე მოცემულია სპეციალური სახის ტრანსპორტისა და სხვა დოკუმენტების აღწერა და ძირითადი მოთხოვნები, რომლებიც უნდა აკმაყოფილებდეს ამ დოკუმენტებში მოცემულ ინფორმაციას. აკრედიტივში რომელიმე ამ მოთხოვნის არარსებობა არ აქცევს ამ საკრედიტო წერილს ბათილად, თუმცა შეიძლება შეანელოს მისი ანგარიშსწორება. ასე რომ, ხელოვნების მიხედვით. ხსენებული წესებიდან 20, „დახასიათდეს პირი, რომელმაც გასცა ნებისმიერი დოკუმენტი საკრედიტო წერილით წარსადგენად, ისეთი პირობები, როგორიცაა“ პირველი კლასის ”,“ კარგად ცნობილი ”,“ კვალიფიციური ”,“ დამოუკიდებელი ”და ა.შ. არ გამოიყენოთ. " ... თუ ასეთი პირობები შედის აკრედიტივში, ბანკები მიიღებენ შესაბამის დოკუმენტს, როგორც ეს წარმოდგენილია, იმ პირობით, რომ იგი გარეგნულად შეესაბამება აკრედიტივის სხვა პირობებს და არ არის გაცემული ბენეფიციარის მიერ. მსგავსი წესი ასევე დადგენილია ხელოვნებით. 21, რომლის თანახმად, თუ ბენეფიციარი წარადგენს სხვა დოკუმენტებს, გარდა სატრანსპორტო, კომერციული და დაზღვევისა, აკრედიტივში უნდა მიეთითოს იმ პირის სახელი, რომელმაც გასცა დოკუმენტი, აგრეთვე მითითებები მის შინაარსზე. თუ ეს აკრედიტივში არ არის მითითებული, მაშინ ბანკები მიიღებენ ამ დოკუმენტებს იმ ფორმით, რომლითაც ისინი წარმოდგენილია, თუ მათი შინაარსი არ ეწინააღმდეგება აკრედიტივით გათვალისწინებულ სხვა დოკუმენტებს და ა.შ.

”ა. ბანკებმა უნდა შეამოწმონ ყველა დოკუმენტი აკრედიტივში გონივრული სიფრთხილით, რათა დარწმუნდნენ, რომ ისინი აკრედიტივის პირობებს შეესაბამება. ამ დოკუმენტების შესაბამისობა აკრედიტივის პირობებთან მათი გარე მახასიათებლებით განისაზღვრება მიღებული საერთაშორისო საბანკო პრაქტიკით, როგორც ეს ასახულია ამ წესებში. დოკუმენტები, რომლებიც გარეგანი მახასიათებლებით, ეწინააღმდეგება ერთმანეთს, აკრედიტივის გარე მახასიათებლებით შეუსაბამოდ ჩაითვლება.

ბანკები არ გადაამოწმებენ აკრედიტივში მითითებულ დოკუმენტებს. თუ ბანკები მიიღებენ ასეთ დოკუმენტებს, ისინი დაუბრუნებენ მათ, ვინც წარადგინა ასეთი დოკუმენტები, ან გადასცემენ მათ თავიანთი პასუხისმგებლობის გარეშე.

ბ ემიტენტ ბანკს, დამადასტურებელ ბანკს, თუ არსებობს, ან შემსრულებელ ბანკს, რომელიც მოქმედებს მისი სახელით, უნდა ჰქონდეს გონივრული ვადა, არაუმეტეს 7 საბანკო დღისა საბუთების მიღების დღიდან, რომ გადაამოწმონ დოკუმენტები და გადაწყვიტონ დოკუმენტების მიღება ან მათზე უარი და შესაბამისი კომუნიკაციისათვის იმ მხარისათვის, საიდანაც დოკუმენტები მიღებულია.

გ თუ აკრედიტივი შეიცავს პირობებს, იმ დოკუმენტების დაზუსტების გარეშე, რომლებიც უნდა იყოს წარმოდგენილი მათ შესაბამისად, ბანკები განიხილავენ ასეთ პირობებს დაუზუსტებლად და არ გაითვალისწინებენ მათ. ”

უნდა აღინიშნოს, რომ ერთიანი წესებით განსაზღვრული იყო ბანკების მიერ დოკუმენტების შემოწმების ვადა ადრე მოქმედ ვერსიასთან შედარებით.

ბანკები იღებენ დოკუმენტებს იმ პირობით, რომ ისინი წარმოდგენილია ბენეფიციარის მიერ:

მაგრამ)აკრედიტივის მოქმედების ვადაში;

ბ)არაუგვიანეს საქონლის გადაზიდვის შემდგომ აკრედიტივში განსაზღვრულ ვადაში. ამ პირობების დარღვევის შემთხვევაში აკრედიტივით გადახდა არ ხდება.

აკრედიტივის მოქმედების ვადა აისახება მასში 42-ე მუხლის გადახდით გათვალისწინებული ვარგისიანობის ვადის დებულებით:

”ა. ყველა აკრედიტივში მითითებული უნდა იყოს ვადის ამოწურვის თარიღი და დოკუმენტაციის წარდგენის ადგილი გადახდის, მიღების ან, თავისუფლად მიმოქცევადი აკრედიტივების გამოკლებით, მოლაპარაკებისთვის დოკუმენტების წარდგენის ადგილი. გადახდის, ასპექტის ან მოლაპარაკებისათვის გათვალისწინებული ვადის გასვლის თარიღი უნდა იქნას განმარტებული, როგორც დოკუმენტების წარდგენის ვადის გასვლის თარიღი.

ბ დოკუმენტები წარდგენილი უნდა იქნეს ვადის გასვლის დღეს ან ვადის გასვლამდე, გარდა ხელოვნებით გათვალისწინებული შემთხვევებისა. 44 ა

გ თუ გამცემი ბანკი მიუთითებს, რომ აკრედიტივი უნდა იქნას გამოყენებული "ერთი თვის განმავლობაში", "ექვსი თვის განმავლობაში" და ა.შ., მაგრამ კონკრეტულად არ არის მითითებული თარიღი ამ პერიოდის გამოანგარიშებით, მაშინ გამოცემის თარიღი გამცემი ბანკის მიერ აკრედიტივი ჩაითვლება ამ პერიოდის გაანგარიშების დღიდან. ბანკებმა რეკომენდაცია უნდა გაუწიონ აკრედიტივის ვადის გაანგარიშების თარიღის მითითებას ამ გზით. ”

44 ა მუხლში ნათქვამია:

”თუ აკრედიტივის ვადის ამოწურვის თარიღი ან / და აკრედიტივში მითითებული ან 43-ე მუხლით გათვალისწინებული დოკუმენტაციის წარდგენის ვადა დგება იმ დღეს, როდესაც ბანკი დაიხურება, სადაც საბუთები უნდა წარადგინოს. მიზეზები, რომლებიც არ არის განსაზღვრული მე -17 მუხლში, მაშინ შეთანხმებული თარიღი ვადის გასვლის ან / და დოკუმენტების წარდგენის ვადის ბოლო დღეს სატრანსპორტო დოკუმენტის გაცემის თარიღის შემდეგ უნდა გაგრძელდეს პირველ მომდევნო სამუშაო დღემდე ბანკი ”.

აკრედიტივი უნდა ითვალისწინებდეს გადაზიდვის თარიღის შემდგომ პერიოდს, რომლის დროსაც დოკუმენტები უნდა წარედგინოს აკრედიტივის პირობების შესაბამისად. იმის გათვალისწინებით, რომ ეს პირობა ყოველთვის არ შედის აკრედიტივში, 1993 წლის გამოცემის ერთიანი წესები ითვალისწინებდა დებულებას, რომლის მიხედვითაც, თუ ასეთი პერიოდი არ არის გათვალისწინებული საკრედიტო წერილში, ბანკები არ მიიღებენ მათ მიერ წარდგენილ დოკუმენტებს გადაზიდვის დღიდან არაუგვიანეს 21 დღისა, მაგრამ არაუგვიანეს აკრედიტივის ვადის ამოწურვისა.

ზოგჯერ, პრაქტიკაში, სირთულეები წარმოიქმნება აკრედიტივის გამოყენების პირობების განსაზღვრასთან დაკავშირებით საქონლის ნაწილობრივი გადაზიდვისას (აკრედიტივის ნაწილებად გამოყენება). ამ საკითხში ბანკები იცავენ წესს, რომლის თანახმად, თუ საქონლის რომელიმე ნაწილი დადგენილი ვადით არ გაიგზავნება ან / და აკრედიტივი ნაწილობრივ არ არის გამოყენებული, აკრედიტივი ძალადაკარგულად იქცევა როგორც ამ ნაწილისთვის, ასევე შემდგომი ნაწილები, თუ არ არის გათვალისწინებული აკრედიტივი. სხვა (ერთიანი წესების 41-ე მუხლი).

დიდი პრაქტიკული მნიშვნელობა აქვს საგარეო ეკონომიკურ კონტრაქტსა და მის საფუძველზე მყიდველის მიერ გახსნილ აკრედიტივს შორის ურთიერთობის საკითხს. ერთიანი წესები ადგენს აკრედიტივის აბსტრაქტულობის პრინციპს.

მე -3 მუხლში ნათქვამია:

”ა) აკრედიტივი თავისი ხასიათით არის გარიგება, რომელიც არ არის ნასყიდობის ხელშეკრულების ან სხვა ხელშეკრულება (ხელშეკრულება), რომელსაც იგი შეიძლება დაეფუძნოს, და ბანკები არანაირად ვერ იქნებიან ზეგავლენაზე ან იკავებენ ამ ხელშეკრულებებით, თუნდაც ისინი - ან ცნობები ასეთ ხელშეკრულებებზე შედის აკრედიტივის ტექსტში. შესაბამისად, ბანკის ვალდებულება გადაიხადოს, მიიღოს ან გადაიხადოს პროექტები, მოლაპარაკებებზე და / ან შეასრულოს ნებისმიერი სხვა ვალდებულება აკრედიტივით, არ შეიძლება გახდეს განმცხადებლის ნებისმიერი პრეტენზიის საგანი ან ამ უკანასკნელის მიმართ პრეტენზიები, რომელიც წარმოიშობა გამშვებ ხელშეკრულებასთან ბანკი ან ბენეფიციარი.

ბ) ბენეფიციარს არავითარ შემთხვევაში არ შეუძლია ისარგებლოს ბანკებს ან განმცხადებელს და გამცემ ბანკს შორის არსებული სახელშეკრულებო ურთიერთობით. "

აკრედიტივის ანგარიშსწორების უარყოფითი მხარეები

გაანგარიშებაში აკრედიტივის გამოყენება ყველაზე სასარგებლოა ექსპორტიორისთვის, რომელიც იღებს საქონლის გადაზიდვის დაწყებამდე გადახდის უპირობო გარანტიას. ამავე დროს, გადახდის მიღება აკრედიტივით (იმ პირობით, რომ ექსპორტიორი შეასრულებს აკრედიტივის პირობებს და ბანკში წარუდგენს მასში მითითებულ დოკუმენტებს) არ არის დაკავშირებული გადახდის მყიდველის თანხმობასთან.

ამასთან, ექსპორტიორებისთვის აკრედიტივი ანგარიშსწორების ყველაზე რთული ფორმაა: აკრედიტივიდან გადახდის მიღება ასოცირდება მისი პირობების ზუსტ დაცვასთან, სწორი დიზაინიდა ბანკში დროული წარდგენა აკრედიტივში მითითებული დოკუმენტების. აკრედიტივის პირობების და წარმოდგენილი დოკუმენტების შესრულების მონიტორინგით, ბანკები იცავენ მყიდველის ინტერესებს, მოქმედებენ მისი მითითებების საფუძველზე.

ანგარიშსწორების აკრედიტივის მინუსი არის რთული სამუშაო პროცესი და დოკუმენტების გადაადგილების შეფერხება, რაც დაკავშირებულია ბანკებში დოკუმენტების კონტროლთან და მათ ბანკებს შორის გადაცემასთან.

დანართში მოცემულია მემორანდუმის მაგალითი რუსეთის ერთ-ერთი უდიდესი ბანკის, გუტა-ბანკის კლიენტებისათვის, რომლებიც თავიანთ გამოთვლებში იყენებენ აკრედიტივს. ცხადი ხდება, რომ პასუხისმგებლობა, რომელსაც საგარეო ვაჭრობის მონაწილეები იღებენ საკუთარ თავზე აკრედიტივის არჩევისას.

ლიტერატურა

1. ნესტეროვა ტ.ნ. ბანკის ოპერაციები. ნაწილი IV: საბანკო მომსახურება საგარეო ეკონომიკური საქმიანობისთვის. - მ.: ინფრა - მ, 1996. - 96 გვ.

2. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი. ნაწილი II. - მე -2 გამოცემა - მ .: "ოს 89", 1997.-288 გვ.

3. საბანკო საქმის სამართლებრივი რეგულირება / რედ. პროფ. ე.ა. სუხანოვა - მ.: სასწავლო და საკონსულტაციო ცენტრი "YurInfoR", 1997. - 448 გვ.

4. ზიკინი ი.ს. საგარეო ვაჭრობის შეთანხმება. - მ.: 1990 წ.

5. ვოლოშინი ვ.ვ., ბიკოვი გ.ნ. ხელშეკრულებები საგარეო სავაჭრო პრაქტიკაში. - კიევი, 1988 წ.

6. საბანკო საქმე. რედაქტირებულია ო.ი. ლავრუშინი. - მ .: "როსტო" - 1992 წ.

7. უსოსკინი ვ.მ. თანამედროვე კომერციული ბანკი: მენეჯმენტი და ოპერაციები. - მ.: "ყველაფერი შენთვის" -1993 წ.

8. "გუტა ბანკის" ვებგვერდი ინტერნეტში www.guta.spb.ru

9. რუდაკოვა ო.ს. საბანკო ელექტრონული მომსახურება - მ. ბანკები და ბირჟები, UNITI, 1997 წ.

10. საერთაშორისო ფულადი და ფინანსური ურთიერთობები: სახელმძღვანელო. ედ. ლ.ნ. კრასავინა. - მ .: ფინანსები და სტატისტიკა, 1994 წ.

11. დოკუმენტური აკრედიტივების ICC- ის ერთიანი წესები და წესები / პუბლიკაცია ICC No 500 (UPO 500, 1993) / ცნობარი და იურიდიული სისტემა "Garant".

12. ერთიანი კრებული გამოცემა 1978 (თარგმნილია ინგლისურიდან) / პუბლიკაცია ICC No 322 / მითითება და სამართლებრივი სისტემა "გარანტი".

13. Blomshtein G.D., Summers B.D. საბანკო და საგადახდო სისტემა. - მ .: - 1995 წ.

14. ბერეზინა დეპუტატი, კრუპნოვი იუ. ბანკთაშორისი ანგარიშსწორება - მ .: Finstatinform, - 1994 წ.

15. ფული და კრედიტი, No2 - 1990 წ.

16. Penrose P. ელექტრონული ფული და ფულის გათეთრება - საბანკო ტექნოლოგიები, No1, 1996 წ.

ამის მიზანი ტერმინისაერთაშორისო დასახლებების ოპერაციების, მათი მახასიათებლების, განხორციელების პროცედურის, ექსპორტიორებისა და იმპორტიორების თვალსაზრისით უარყოფითი მხარეების კვლევისა და ანალიზის ჩატარება.

დასახული მიზნის შესაბამისად, საჭიროა მრავალი ურთიერთდაკავშირებული ამოცანის გადაჭრა:
მისცეს საერთაშორისო დასახლებების კონცეფცია და განსაზღვროს მათი არსი
განიხილავენ საერთაშორისო დასახლებების მთავრობის რეგულირებას
გააანალიზოს საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმები, მათი გამოყენების პროცედურა, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

შესავალი ………………………….. ………… .3

თავი 1. საერთაშორისო დასახლებების კონცეფცია და მათი არსი. საერთაშორისო დასახლებების სახელმწიფო რეგულირება …… .. ………… 5

თავი 2. საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმები, განაცხადის პროცედურა, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები ……… .. ………………………………………. 8
ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე ………………………………………….… .... 9
საბანკო გადარიცხვა ………………………………………………… ..… 11
კოლექცია საერთაშორისო ვაჭრობაში ……………………………………… ..… .14
საკრედიტო წერილი ანგარიშსწორება …………………………………………… ..… 17
გამოყენებული საერთაშორისო დასახლებების ფორმები

RUE "SPA" Khimvolokno "…………………………………………. …… ..22

თავი 3. საერთაშორისო დასახლებების ფორმების გაუმჯობესების გზები RUE "SPO" ხიმვოლონო "............................... ............... ... ... ... ... ... ... ... .26

დასკვნა …………………………………………………………… 28

გამოყენებული წყაროების სია ……… ... …… .31

დანართი A ……………………………………………………… 32

დანართი B …… .. …………………………………………………… 33

ფაილები: 1 ფაილი

შესავალი …………………………. ………………………………. ………… .3

თავი 1. საერთაშორისო დასახლებების კონცეფცია და მათი არსი. საერთაშორისო დასახლებების სახელმწიფო რეგულირება …… .. ………… 5

თავი 2. საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმები, განაცხადის პროცედურა, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები ……… .. ………………………………………. 8

1. ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე ………………………………………….… .... 9
2. საბანკო გადარიცხვა ……………………………………………………… ..… 11
3. კოლექცია საერთაშორისო ვაჭრობაში ……………………………………… ..… .14
4. საკრედიტო წერილი ანგარიშსწორება …………………………………………… ..… 17
5. გამოყენებული საერთაშორისო დასახლებების ფორმები

RUE "SPA" ხიმვოლოკნო "………………………………………………………………………

თავი 3. საერთაშორისო დასახლებების ფორმების გაუმჯობესების გზები RUE "SPO" ხიმვოლონო "............................... ............... ... ... ... ... ... ... ... .26

დასკვნა …………………………………………………………… 28

გამოყენებული წყაროების სია ……… ... …… .31

დანართი A ……………………………………………………… 32

დანართი B …… .. …………………………………………………… 33

შესავალი

საბაზრო ურთიერთობების სუბიექტებს შორის ანგარიშსწორების მექანიზმის შექმნა, გადახდების უწყვეტობისა და უწყვეტობის უზრუნველყოფა საბაზრო ეკონომიკის ფუნქციონირების ყველაზე მნიშვნელოვანი პირობაა.

არჩეული თემის აქტუალობა მდგომარეობს იმაში, რომ თანამედროვე პირობებში ბელორუსის რესპუბლიკის აქტიური მონაწილეობა საერთაშორისო ვაჭრობაში მნიშვნელოვან უპირატესობებს უკავშირდება: ის საშუალებას გაძლევთ უფრო ეფექტურად გამოიყენოთ ქვეყანაში არსებული რესურსები, შეუერთდეთ მსოფლიო მიღწევებს მეცნიერებისა და ტექნოლოგიის შესახებ და ასევე სრულად და მრავალფეროვნებით დააკმაყოფილოს მოსახლეობის მოთხოვნილებები. ამ მხრივ, საკმაოდ დიდი ინტერესია საქონლის ექსპორტსა და იმპორტში გამოყენებული საერთაშორისო დასახლებების ფორმების შესწავლა, მათი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. ეს საკითხები განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია ბელორუსიისა და სხვა ქვეყნებისთვის, რომლებიც ორიენტირებულია საქონლით საერთაშორისო ვაჭრობაში აქტიურ მონაწილეობაზე. საერთაშორისო დასახლებებში გაჩენა და შემდგომი ცვლილებები დაკავშირებულია საქონლის წარმოებისა და მიმოქცევის განვითარებასა და ინტერნაციონალიზაციასთან. ისინი ასახავენ საერთაშორისო მიმოქცევაში ფულის გადაადგილების ფარდობით იზოლაციას საქონლის წარმოებისა და რეალიზაციის პერიოდებს შორის შეუსაბამობის, გაყიდვების ბაზრების დაშორების გამო. საერთაშორისო ანგარიშსწორება მოიცავს საქონლით და მომსახურებით საგარეო ვაჭრობის ანგარიშსწორებას, აგრეთვე არაკომერციულ გარიგებებს, სესხებს და ქვეყნებს შორის კაპიტალის მოძრაობას.

ამ კურსის მიზანია საერთაშორისო დასახლებების ოპერაციების, მათი მახასიათებლების, განხორციელების პროცედურის, ექსპორტიორებისა და იმპორტიორების თვალსაზრისით უარყოფითი მხარეების კვლევა და ანალიზი.

დასახული მიზნის შესაბამისად, საჭიროა მრავალი ურთიერთდაკავშირებული ამოცანის გადაჭრა:

• მისცეს საერთაშორისო დასახლებების კონცეფცია და განსაზღვროს მათი არსი
• განიხილავენ საერთაშორისო დასახლებების მთავრობის რეგულირებას
• გააანალიზოს საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმები, მათი გამოყენების პროცედურა, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

კურსის მუშაობის ობიექტია საქონლის ექსპორტისა და იმპორტის დროს განხორციელებული საერთაშორისო ანგარიშსწორება.

ტერმინი ნაშრომის წერისას გამოყენებულ იქნა შემდეგი მეთოდები: შედარებითი ანალიზი, კვლევა, ინდუქცია, ლოგიკური, ფაქტორული ანალიზი, კონკრეტიზაცია, კლასიფიკაცია, სინთეზი, განზოგადება.

ამ კურსის მუშაობას აქვს შემდეგი სტრუქტურა:

შესავალი, ძირითადი ნაწილი, რომელიც შედგება სამი განყოფილებისაგან, დასკვნა, ბიბლიოგრაფია და პროგრამები.

ᲗᲐᲕᲘ 1

საერთაშორისო გაანგარიშებების კონცეფცია და მათი არსი. საერთაშორისო განსახლების სახელმწიფო რეგულაცია.

უფლებამოსილი ბანკების მიერ უცხოურ ვალუტაში განხორციელებული ოპერაციების მნიშვნელოვანი ნაწილი დაკავშირებულია საერთაშორისო საქონლის მიმოქცევის მომსახურებასთან, ანუ საქონლისა და მომსახურების გადასახადთან.

ანგარიშსწორება არის ფულადი ვალდებულებების შესრულების კანონიერად რეგულირებული გზა, რომელიც მოიცავს მოვალისგან კრედიტორზე გადასვლას ფული.

საერთაშორისო ანგარიშსწორება - იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს შორის ეკონომიკურ, პოლიტიკურ, კულტურულ ურთიერთობებთან დაკავშირებული ფულადი მოთხოვნებისა და ვალდებულებების გადახდების რეგულირება სხვა და სხვა ქვეყნები. .

გამოთვლები შეიძლება განხორციელდეს საგარეო სავაჭრო ოპერაციების, ლიზინგის ოპერაციების და სხვა სახის საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების დროს. ანგარიშსწორება შუამავლობს საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების შესრულებას და ამავე დროს წარმოადგენს სავალუტო ოპერაციების განუყოფელ ნაწილს. ამიტომ, საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების ანგარიშსწორება (ზოგადად, საგარეო ეკონომიკურ საქმიანობაში) რეგულირდება, ერთი მხრივ, ზოგადად ვალუტის რეგულირებასთან დაკავშირებული მარეგულირებელი დოკუმენტებით და, მეორე მხრივ, მარეგულირებელი დოკუმენტებით. გარკვეული ტიპებისაგარეო ეკონომიკური ოპერაციები (კერძოდ, საგარეო ვაჭრობა, კრედიტი და ა.შ.).

გამოიტანეთ ნაღდი და უნაღდო ანგარიშსწორება. საერთაშორისო ანგარიშსწორების აბსოლუტური უმრავლესობა ხორციელდება უნაღდო ფორმით, რომელშიც თანხების შენახვა და გადატანა ხდება ფულადი თანხის მონაწილეობის გარეშე, ფულის ჩარიცხვა საბანკო ანგარიშზე და გადამხდელის ანგარიშიდან მიმღების ანგარიშზე გადარიცხვით. უნაღდო ანგარიშსწორების პროცესში ხდება ბანკების დაწესებულებებში სახსრების კონცენტრაცია, რაც შესაძლებელს ხდის მათ გამოყენებას როგორც საკრედიტო რესურსი, განახორციელოს საბანკო კონტროლი ანგარიშსწორებაზე. ამ შემთხვევაში, უნდა განვასხვაოთ ნაღდი ფულისა და კრედიტის გადახდის პირობები. პირველ შემთხვევაში, საქონლისა და მომსახურების გადახდა ხორციელდება დაუყოვნებლივ (პირობები მითითებულია ქვეყნების კანონმდებლობაში) მყიდველის მიერ ამ საქონლის ან მომსახურების მიღების დოკუმენტების გაყიდვის, გადაცემის ან გამყიდველის მიერ წარდგენის შემდეგ. თუ გადახდა განხორციელდება გაყიდვის დაწყებამდე, მის შემდეგ, გამყიდველის მიერ საქონლის ან მომსახურების მიღების შესახებ დოკუმენტების გადაცემა ან წარდგენა, მაშინ მოქმედებს კრედიტის გადახდის პირობები.

იმპორტირებული და ექსპორტირებული საქონლის ანგარიშსწორების წესი რეგულირდება ქვეყნის კანონმდებლობით და ასევე ექვემდებარება დოკუმენტების დოკუმენტური რეგისტრაციისა და გადახდის დოკუმენტების გადახდის საერთაშორისო წესებს. ...

საერთაშორისო დასახლებები რეგულირდება საერთაშორისო სამართლით:

• სავაჭრო წესების ინტერპრეტაციის საერთაშორისო წესები (INCOTERMS _ 90), რომელთა მიზანია საგარეო ვაჭრობაში ყველაზე ხშირად გამოყენებული სავაჭრო ტერმინების ინტერპრეტაციის საერთაშორისო წესების შემუშავება.
• დოკუმენტური კრედიტის ერთიანი წესები და პრაქტიკა (UCP N 600) ვრცელდება ყველა დოკუმენტურ კრედიტზე (აკრედიტივების ჩათვლით). ისინი სავალდებულოა ყველა დაინტერესებული მხარისთვის, თუ სხვა რამ არ არის პირდაპირ შეთანხმებული.
• კოლექციის ერთიანი წესები (საერთაშორისო სავაჭრო პალატის პუბლიკაცია 5522, გადახედული 1995 წ.) ვრცელდება ყველა კოლექციაზე, როდესაც ამ წესების მითითება შეტანილია "შეგროვების ინსტრუქციის" ტექსტში და სავალდებულო იქნება იქ ნახსენები ყველა მხარისთვის, თუ სხვაგვარად არ არის მითითებულია, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული ეროვნული, სახელმწიფო ან ადგილობრივი სამართლის დებულებებში ან / და რეგულაციებში, რომელთა გადაცილება შეუძლებელია
• პირველი მოთხოვნის გარანტიების ერთიანი წესები (1992 წლის გამოცემა, ICC პუბლიკაცია 458) ეხება ნებისმიერ საბანკო გარანტიას ან დამატებას, რომლის გარანტიასაც აიღებს ვალდებულება და რომელიც მიუთითებს, რომ იგი შედგენილია ამ წესების შესაბამისად (ICC პუბლიკაცია 458). და სავალდებულოა ყველა მხარისთვის გარანტიის ვალდებულებათუ გარანტიაში ან მასში დამატებით მითითებული არ არის სხვა რამ
• ჟენევის ერთიანი შემოწმების აქტი
• ჟენევის კონვენცია ერთიანი კანონის შესახებ თამასუქებისა და გაცვლის შესახებ

აგრეთვე ბელორუსის რესპუბლიკის შიდა კანონმდებლობა და რეგულაციები:

• ბელორუსიის რესპუბლიკის პრეზიდენტის 2008 წლის 27 მარტის No178 ბრძანებულება "საგარეო სავაჭრო ოპერაციების წარმოებისა და კონტროლის წესის შესახებ", რომლის მიზანია უზრუნველყოს ერთიანი სახელმწიფო სავალუტო პოლიტიკის განხორციელება, ასევე გააუმჯობესოს საგარეო სავაჭრო საქმიანობის განხორციელების პროცედურა იურიდიული პირებიდა ინდივიდუალური მეწარმეები;
• ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის საბჭოს 2001 წლის 29 მარტის დადგენილება. No67 "საბანკო დოკუმენტური ოპერაციების წარმოების წესის შესახებ ინსტრუქციის დამტკიცების შესახებ";
• ბელორუსიის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის საბჭოს დადგენილება 2008 წლის 11 ნოემბრის No165 "საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულებებით ანგარიშსწორების პროცედურის შესახებ იმპორტისათვის"

თავი 2

საერთაშორისო გადახდების ფორმები, განაცხადის პროცედურა, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები.

გადახდის მეთოდებს, საქონლის გადაცემასა და გადაზიდვის დოკუმენტებს ეწოდება გადახდის ფორმა. საერთაშორისო პრაქტიკაში გამოყენებული მოგვარების ტრადიციული ფორმებია:

• საბანკო გადარიცხვა;
• ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე;
• კოლექცია;
• ნდობის წერილი.

ანგარიშსწორების ფორმები განსხვავდება მათი ქცევაში ბანკების მონაწილეობის, აგრეთვე მონაწილე სუბიექტების საიმედოობის ხარისხით. მაგალითად, ბანკის მონაწილეობა ანგარიშსწორებაში საბანკო გადარიცხვის სახით შეიძლება შეფასდეს როგორც მინიმალური, ვინაიდან მის მოვალეობებში შედის მხოლოდ ფულის გადარიცხვა გადამცემიდან გადარიცხვის მიმღებზე. ბანკის მონაწილეობის ყველაზე მნიშვნელოვანი წილი აკრედიტივით აღინიშნება.

გამომდინარე იქიდან, რომ მყიდველს (იმპორტიორს) და გამყიდველს (ექსპორტიორს) აქვთ საპირისპირო მიზნები (სურ. 1), გადახდის სხვადასხვა ფორმა მათთვის ყველაზე მომგებიანია.

ბრინჯი 1. გამყიდველისა და მყიდველის ინტერესების განაწილება

კერძოდ, მიწოდებისას გადახდისას, საბანკო გადარიცხვა წამგებიანია ექსპორტიორისთვის, რადგან არსებობს გადაუხდელობის საფრთხე, მაგრამ ყველაზე მეტად სარგებლობს აკრედიტივი, რადგან თუ ექსპორტიორი აკრედიტივის პირობებს იცავს, თანხები ჩამოიწერება მის სასარგებლოდ. იმპორტიორი სარგებელს იღებს გადასახადების შეგროვების ფორმით, ვინაიდან გადახდა ხორციელდება ფაქტობრივად მიწოდებული საქონლისთვის.

2.1. გახსენით ანგარიშის ანგარიშსწორება.

განსაკუთრებული ადგილი უკავია დასახლებებს ღია ანგარიშზე. ისინი წარმოადგენენ ორმხრივი მოთხოვნებისა და ვალდებულებების მოწესრიგების ისეთ ფორმას, რომელშიც ბანკები მონაწილეობენ მხოლოდ გამონაკლის შემთხვევებში (როდესაც მიწოდების ნაწილი რჩება მოწოდებული მთლიანი მოცულობით).

გადახდის ამ ფორმის არსი იმაში მდგომარეობს, რომ ექსპორტიორი საქონელს აგზავნის იმპორტიორის მისამართზე (ან გამყიდველის მყიდველის მისამართზე) და უგზავნის შესაბამის დოკუმენტებს. ამავდროულად, ორივე მხარე აკეთებს შესაბამის ჩანაწერებს წიგნებში: ექსპორტიორი - კრედიტით და იმპორტიორი - ღია ანგარიშების დებეტში, ამით ანაზღაურებს.

ღია ანგარიში გამოიყენება ტრადიციული სავაჭრო ურთიერთობების მქონე ფირმებს შორის ანგარიშსწორებისთვის. ჩვეულებრივ, ღია ანგარიშსწორება გამოიყენება რეგულარული მიწოდებისთვის, როდესაც ნდობას მხარს უჭერს გრძელვადიანი საქმიანი ურთიერთობა და მყიდველი არის რეპუტაციის მქონე კომპანია. გადახდის ამ ფორმის თავისებურებაა ის, რომ საქონლის მოძრაობა წინ უსწრებს ფულის მოძრაობას. ამ შემთხვევაში, ანგარიშსწორება განქორწინებულია სასაქონლო მარაგებისგან და ასოცირდება კომერციულ კრედიტთან და, როგორც წესი, ექსპორტიორი ცალმხრივად ახდენს იმპორტიორის კრედიტს. თუ საქონლის მიწოდება ხორციელდება ღია ანგარიშზე მომდევნო ანგარიშსწორებით ურთიერთდახმარებით, მაშინ ხდება ორივე მხარის ორმხრივი სესხი და ორმხრივი მოთხოვნების ანაზღაურება.

ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება ყველაზე სასარგებლოა იმპორტიორისთვის, ვინაიდან იგი შემდგომში ანაზღაურებს მიღებული საქონლისთვის, ხოლო გაცემული სესხის პროცენტი ცალ-ცალკე არ ჩამოიჭრება: გაუგზავნელი ან უარყოფილი საქონლის გადახდის საფრთხე არ არსებობს. ექსპორტიორისთვის ანგარიშსწორების ეს ფორმა ყველაზე ნაკლებად მომგებიანია, რადგან ის არ შეიცავს დროული გადახდის საიმედო გარანტიას, ანელებს მისი კაპიტალის ბრუნვას და ზოგჯერ საჭიროებს საბანკო სესხის გამოყენებას. საქონლის იმპორტიორის მიერ გადაუხდელობის რისკი გადახდის ამ ფორმის ცალმხრივი გამოყენების შემთხვევაში ანალოგიურია ექსპორტიორის მიერ საქონლის დეფიციტის რისკისა წინასწარ გადახდების შემთხვევაში. ფაქტობრივად, ანგარიშსწორების ეს ფორმა შერწყმულია იმპორტიორის სესხის გაცემით და ასახავს ექსპორტიორის ნდობას მისდამი. ამრიგად, ანგარიშსწორების ეს ფორმა ჩვეულებრივ გამოიყენება მხოლოდ კონტრ მიწოდებისთვის, როდესაც კონტრაგენტები მონაცვლეობით მოქმედებენ როგორც გამყიდველი და მყიდველი, ხოლო იმპორტიორის ვალდებულებების შეუსრულებლობა იწვევს ექსპორტიორის მიერ საქონლის მიწოდების შეჩერებას. ცალმხრივი მიტანის შემთხვევაში, ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება იშვიათად გამოიყენება.

Სამუშაოს აღწერა

სამუშაოს მიზანია შეისწავლოს ანგარიშსწორების ძირითადი ფორმები, რომლებიც გამოიყენება საგარეო სავაჭრო ოპერაციებში მიწოდებული საქონლის გადახდის პრაქტიკაში.
სამუშაო დავალებები:
1. შეისწავლოს საერთაშორისო დასახლებების ძირითადი ფორმების არსი, მიზანი, სამართლებრივი მხარდაჭერა და გამოყენების სქემა.
2. განსაზღვრეთ ანგარიშსწორების ფორმების შედარებითი მახასიათებლების მიმართულებები საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ანგარიშსწორების ამა თუ იმ ფორმის არჩევანის გასამართლებლად.

შესავალი ……………………………………………………………….
თავი 1. უცხოური სავაჭრო გარიგებების გადახდა: ფორმები და გამოყენების პრაქტიკა …………………………………………… ....
1.1. საერთაშორისო დასახლებების კონცეფცია.
1.2 აკრედიტივის მიხედვით დასახლებების მახასიათებლები და ტიპები …………………
1.3. დასახლებების შეგროვების ფორმა.
1.4. Საბანკო გადარიცხვა ………………………………………………….
1.5. საერთაშორისო დასახლებების სხვა მეთოდები ………………………… ..
თავი 2. საერთაშორისო გადასახადის ფორმების შედარება ... ..
დასკვნა …………………………………………………………… ...

ფაილები: 1 ფაილი

განსხვავებით ანგარიშზე ანგარიშსწორებისგან, ანგარიშსწორება ავანსის სახით ყველაზე ხშირად ნიშნავს იმპორტიორის მიერ ექსპორტიორის დაკრედიტებას. ამავდროულად, ექსპორტიორის სახელით ავანსის ოდენობით, ექსპორტიორი ბანკი ჩვეულებრივ გასცემს იმპორტიორის სასარგებლოდ ხელშეკრულების პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში მიღებული ავანსის დაბრუნების გარანტიას და არა -საქონლის მიწოდება.

ანგარიშსწორების ჩეკის ფორმა, ისევე როგორც აკრედიტივი, გარკვეულ გარანტიებს იძლევა ექსპორტიორებისთვის.

ამრიგად, ექსპორტიორისთვის ყველაზე სასურველია აკრედიტივი, საკოლექციო, საბანკო და წინასწარი გადარიცხვები. იმპორტიორისთვის ყველაზე მისაღებია შეგროვება წინასწარი მიღებით, შემდგომი გადაცემით (გადახდა საქონლის მიღების შემდეგ).

საერთაშორისო დასახლებების ფორმების უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები. აკრედიტივის საგადასახადო ფორმის უპირატესობა - უნაღდო ანგარიშსწორების სხვა ფორმებისგან განსხვავებით, აკრედიტივი უზრუნველყოფს მიმწოდებლის გადახდას ან საკუთარი სახსრებიმყიდველი, ან მისი ბანკის ხარჯზე; აგრეთვე კონტროლი ბანკების მიერ მიწოდების პირობებისა და აკრედიტივის პირობების შესრულებაზე.

ანგარიშსწორების აკრედიტივის ფორმის უარყოფითი მხარეებია: - რთული სამუშაო და მაღალი ღირებულება, რადგან მყიდველის სახსრები აკრედიტივის ოდენობით გადაიტანება მისი ეკონომიკური მიმოქცევიდან აკრედიტივის ხანგრძლივობის განმავლობაში; ბრუნვა შენელდება, რადგან მიმწოდებელი, აკრედიტივის გახსნის შესახებ შეტყობინების დაწყებამდე, უკვე ვერ გაგზავნის დასრულებული პროდუქტიდა ხარჯავს დამატებით ხარჯებს მისი შენახვისთვის. გარდა ამისა, ანგარიშსწორების აკრედიტივის ფორმით, დოკუმენტების გადაადგილების შეფერხებები ხდება ბანკებში დოკუმენტების კონტროლისა და ბანკებს შორის მათი გადაცემის გამო.

ანგარიშსწორების შეგროვების ფორმის უპირატესობა ის არის, რომ ისინი მომგებიანია მყიდველისთვის - ბანკები იცავს მის უფლებებს საქონელზე დოკუმენტების გადახდამდე ან მიღებამდე. გადამოწმების მიზნით მყიდველის მიერ მიღებული საბუთები ბანკის განკარგულებაში რჩება გადახდის (მიღების) მომენტამდე და გადაუხდელობის შემთხვევაში, ბანკს უბრუნდება გადაუხდელობის (მიუღებლობის) მიზეზების მითითებით.

თუმცა, უპირატესობებთან ერთად, საკოლექციო დასახლებებს ასევე აქვთ არაერთი უარყოფითი მხარე. Კერძოდ:

1. საქონლის გადაზიდვას, საბანკო დოკუმენტების გადაცემას და გადახდის მიღებას შორის არის დიდი შუალედი დროში, რაც ანელებს ექსპორტიორის სახსრების ბრუნვას.

2. იმ დროისთვის, როდესაც დოკუმენტები შემოვა იმპორტიორის ბანკში, მას შეუძლია უარი თქვას მათ გადახდაზე ან იყოს გადახდისუუნარო.

3. საქონლის მიწოდება შეიძლება წინ უსწრებდეს ბანკში საბუთების მიღებას და იმპორტიორის მიერ გადაზიდვის საბუთების მიღებას, რაც ზრდის იმპორტიორის მიერ საქონლის გადაუხდელობისგან ექსპორტიორის რისკს.

ასეთი სიტუაციების თავიდან აცილება შესაძლებელია ტელეგრაფიული კოლექციის გამოყენებით, როდესაც:

ან იმპორტიორს ტელეგრაფით ეცნობება დოკუმენტების გაგზავნის შესახებ, რომლებიც შეიცავს შეგროვების ორდერის მთავარ დეტალებს;

ან ექსპორტიორის ბანკი უგზავნის დოკუმენტებს უცხოურ ბანკში მხოლოდ მას შემდეგ, რაც მიიღებს შეტყობინებას გადახდის თანხის დაკრედიტების შესახებ.

ჩეკებით ანგარიშსწორების მთავარი უპირატესობა არის გადახდის გარანტია, მთავარი მინუსი არის დოკუმენტის მიმოქცევის გართულება, ვინაიდან თანხები ჩარიცხულია მიმწოდებლისთვის (ჩეკის მფლობელისთვის) არა ჩეკების წარდგენის დროს მათ ბანკში, არამედ მხოლოდ ამის შემდეგ დებეტდება გადამხდელის (უჯრის) ანგარიშიდან.

გადასახადების მიმოქცევის არარსებობა უკავშირდება გადასახადებზე თანხების შეგროვების მექანიზმის არაეფექტურობას და გადაუჭრელ სამართლებრივ საკითხებს - საკანონმდებლო და მარეგულირებელი ჩარჩო მუდმივად ფართოვდება, ბანკებისათვის არ არსებობს მეთოდები კანონპროექტის სახით სესხის გაცემისას.

გარდა ამისა, მნიშვნელოვანია საქონლის ტიპი - გარიგების ობიექტი, აგრეთვე საქონელზე მიწოდებისა და მოთხოვნის დონე - გარიგების ობიექტი.

ფუნდამენტური განსხვავებები საერთაშორისო დასახლებების ძირითად ფორმებს შორის შეჯამებულია ცხრილში 1.

ცხრილი 1

საერთაშორისო დასახლებების ძირითადი ფორმების შედარებითი მახასიათებლები

გამოყენებული საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმები განსხვავდება კომერციული ბანკების მონაწილეობის წილში მათ განხორციელებაში.

ბანკების მინიმალური მონაწილეობა მიიღება საბანკო გადარიცხვისას. საბანკო გადარიცხვებით ანგარიშსწორებისას კომერციული ბანკები ასრულებენ უცხოური ბანკების საგადახდო დავალებებს ან იხდიან, კორესპონდენტური ხელშეკრულებების პირობების შესაბამისად, მათზე გაცემულ საბანკო ჩეკებს უცხოელი იმპორტიორების ფულადი ვალდებულებებისათვის, ასევე გასცემენ საგადახდო დავალებებს და საბანკო ჩეკებს უცხოურ ბანკებს. რუსი იმპორტიორების ფულადი ვალდებულებებისათვის.

გადარიცხვის ოპერაციის შესრულებისას ბენეფიციარის ბანკი ხელმძღვანელობს საგადახდო დავალებაში შემავალი კონკრეტული მითითებებით. მაგალითად, საგადახდო დავალება შეიძლება შეიცავდეს პუნქტს ბენეფიციარისათვის შესაბამისი თანხის გადახდის შესახებ, საგადახდო დავალებაში მითითებული კომერციული თუ ფინანსური დოკუმენტების მიწოდების წინააღმდეგ ან ქვითრის მიწოდების წინააღმდეგ.

გადარიცხვის ოპერაციის შესრულებისას, ბანკები მონაწილეობენ ანგარიშსწორებაში მხოლოდ გადარიცხვით, მხოლოდ მას შემდეგ, რაც გადამხდელი წარუდგენს ბანკს საგადახდო დავალებას ხელშეკრულების გადახდაზე. ამასთან, ბანკები არ აგებენ პასუხს გადახდაზე. ბანკები არ აკონტროლებენ საქონლის მიწოდების ან იმპორტიორისათვის დოკუმენტების გადაცემის ფაქტს, ასევე ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდის შესრულებას. ანგარიშსწორების ამ ფორმით, ბანკი მხოლოდ პასუხისმგებელია საგადახდო დავალების წარდგენის დროს შემქმნელის ანგარიშიდან მიმღების ანგარიშზე გადახდაზე.

უფრო მნიშვნელოვანია ბანკების მონაწილეობა საინკასო ოპერაციაში. საგადახდო დავალებების გამოყენება (საბანკო გადარიცხვა) ნიშნავს, რომ ბანკი იღებს ვალდებულებას გადამხდელის სახელით, მის ანგარიშზე არსებული თანხების ხარჯზე, გადაიტანოს გარკვეული თანხა გადამხდელის მიერ მითითებული პირის ანგარიშზე. ამა თუ იმ მითითებულ ბანკში კანონით დადგენილ ან მის შესაბამისად დადგენილ ვადაში, თუ უფრო მოკლე ვადა არ არის გათვალისწინებული საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებით ან არ არის განსაზღვრული საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული ბიზნეს პრაქტიკის ჩვეულებებით.

ბანკების როლი აკრედიტივების გამოყენებით კონტრაგენტებს შორის ანგარიშსწორების პროცესში მაქსიმალურია სხვა ფორმებთან შედარებით და მოიცავს შუამავლობას, ისინი მხოლოდ აკონტროლებენ წარმოდგენილი დოკუმენტების შესაბამისობას აკრედიტივში მითითებული დოკუმენტების ჩამონათვალთან. ბანკები არ არიან პასუხისმგებელნი საქონლის უსაფრთხოებასა და ტრანსპორტირებაზე, რეგისტრაციის სისწორეზე, მათთვის წარდგენილი დოკუმენტების კანონიერებასა და სანდოობაზე. ბანკი - აკრედიტივის გამცემს არ შეუძლია უარი თქვას გადახდაზე, თუ წარმოდგენილი დოკუმენტები აკრედიტივის პირობებს შეესაბამება. ამრიგად, ბანკები პასუხისმგებელნი არიან მხოლოდ გარიგების ფინანსურ ასპექტზე, ყოველგვარი ვალდებულებების აღების გარეშე, სავაჭრო ობიექტში ჩამოთვლილ საქონელთან დაკავშირებით.

ჩეკი ასოცირდება უჯრის ანგარიშზე თანხების ხელმისაწვდომობასთან და გამოიყენება ამ ანგარიშის განკარგვის საშუალებით, კერძო ვალდებულება გადახდის მეთოდით. ჩეკის მფლობელის დავალიანების დაფარვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ჩეკის გამცემის ანგარიშზე არის საჭირო თანხა. ბანკი პასუხს არ აგებს უჯრის წინაშე მასზე გაცემული ჩეკის გადახდისათვის. მაგრამ ბანკს შეიძლება ჰქონდეს შეთანხმებული ხელშეკრულება თავის კლიენტთან, რომელიც მას საშუალებას აძლევს გასცეს ჩეკები თავის ანგარიშზე, რომლებიც აღემატება მიმდინარე ანგარიშზე არსებული საკრედიტო ბალანსის გარკვეულ ოდენობას - ოვერდრაფტს.

ვინაიდან საერთაშორისო ანგარიშსწორება მჭიდრო კავშირშია საკრედიტო ურთიერთობებთან, საკრედიტო ხელშეკრულებების არსებობა ან არარსებობა (როგორც სახელმწიფოთაშორისი, ასევე მხარეთა დონეზე) ასევე მოქმედებს ანგარიშსწორების ფორმის არჩევაზე.

ვინაიდან ჩეკები არ არის საკრედიტო ინსტრუმენტი, მაგრამ არის მიმდინარე ანგარიშის მართვის საშუალება, მათი მოქმედების ვადა შეზღუდულია. ჩეკის შესახებ 1931 წლის ჟენევის კონვენციის თანახმად, რომელიც არეგულირებს ჩეკის მიმოქცევას საერთაშორისო დასახლებებში, მისი მოქმედების ვადა ერთ ქვეყანაში არის 8 დღე, ხოლო სხვა ქვეყნებში გადახდისთვის - 20 - 70 დღე, გადახდისა და გადაცემის დროის ჩათვლით. ფული ექსპორტიორს.

ამრიგად, ანგარიშსწორების კონკრეტული ფორმის არჩევა, რომელშიც გადახდები განხორციელდება საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულების საფუძველზე, მოლაპარაკებულია საგარეო სავაჭრო გარიგების დროს და განისაზღვრება მრავალი ფაქტორით - განაცხადის სპეციფიკა, ექსპორტიორების რისკის ხარისხი და იმპორტიორები, საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმის უპირატესობებისა და უარყოფითი მხარეების ჩამონათვალი, კომერციული ბანკების მონაწილეობის წილი დასახლებებში.

დასკვნა

კომპანიების კომერციულ პრაქტიკაში ერთ-ერთი ყველაზე რთული პრობლემაა საგარეო სავაჭრო საქმიანობის გარღვევის მომენტის უზრუნველყოფის საკითხი, ვინაიდან ამ უკანასკნელს, გაანგარიშებისა და ფინანსური თვალსაზრისით, თან ახლავს გაზრდილი რისკი. უცხოელი მხარეების მიერ ფინანსური ვალდებულებების შესრულება, რომლებიც საგარეო სავაჭრო გარიგების პირობების ნაწილია, მეტწილად განისაზღვრება შერჩეული ანგარიშსწორების ფორმით და მათი შესრულების წესით, რომლებიც ექვემდებარება საერთაშორისო პრაქტიკას და ასევე დამოკიდებულია ბუნებაზე. ფულადი და ფინანსური შეზღუდვები ქვეყნის შიდა ბაზარზე.

ანგარიშსწორების ფორმა წარმოადგენს საერთაშორისო კომერციულ და საბანკო პრაქტიკაში დადგენილი გადაზიდვის და საგადახდო დოკუმენტების რეგისტრაციის, გადაცემის და გადახდის მეთოდებს.

საგარეო ეკონომიკურ გარიგებებში მონაწილეთა ორმხრივი ინტერესების გათვალისწინებით, ანგარიშსწორება ხორციელდება სხვადასხვა ფორმით - წინასწარი გადახდების სახით, ბირჟის შეგროვების ან მიღების გზით, ჩეკებით, აკრედიტივის გამოყენებით, და ა.შ.

ანგარიშსწორების კონკრეტული ფორმის არჩევა, რომელშიც გადახდები განხორციელდება საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულების საფუძველზე, მოლაპარაკებულია საგარეო სავაჭრო გარიგების დროს და განისაზღვრება მრავალი ფაქტორით - განაცხადის სპეციფიკა, ექსპორტიორების რისკის ხარისხი და იმპორტიორები, საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმის უპირატესობებისა და უარყოფითი მხარეების ჩამონათვალი, დასახლებებში კომერციული ბანკების მონაწილეობის წილი.

გამყიდველსა და მყიდველს შორის ანგარიშსწორების ყველაზე უსაფრთხო, ხშირად გამოყენებული, მაგრამ ორგანიზაციულად რთული ფორმაა აკრედიტივი.

უმარტივესი, მარტივი და ყველაზე გავრცელებული ფორმაა საბანკო გადარიცხვა.

ყველაზე დაბალანსებული ფორმა - კოლექცია რუსეთში პოპულარული არ არის.

გამოყენებული წყაროების ჩამონათვალი

1. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონი 08.12.2003, No164-FZ "საგარეო სავაჭრო საქმიანობის სახელმწიფო რეგულირების საფუძვლების შესახებ" (შესწორებულია 06.12.2011 N 409-FZ) // ATP "კონსულტანტი" [ ელექტრონული რესურსი]. - წვდომის რეჟიმი: მსოფლიო ქსელი. URL: http://base.consultant.ru/ cons / cgi / online.cgi? Req = doc; ბაზა = კანონი; n = 123030
2. დოკუმენტური კრედიტის ერთიანი წესები და პრაქტიკა

(საერთაშორისო სავაჭრო პალატის პუბლიკაცია 600600, 1.07.2007 წ.) // ATP "კონსულტანტი" [ელექტრონული რესურსი]. - წვდომის რეჟიმი: მსოფლიო ქსელი. URL: http://base.consultant.ru/ cons/ cgi/ online.cgi? Req = doc; ბაზა = კანონი; n = 132534

1. შეგროვების ერთიანი წესები (საერთაშორისო სავაჭრო პალატის პუბლიკაცია No522, ბრუნ. 1995 წ. ძალაში შევიდა 01.01.1996 წ.) // ATP "კონსულტანტი" [ელექტრონული რესურსი]. - წვდომის რეჟიმი: მსოფლიო ქსელი. URL: http://base.consultant.ru/ cons / cgi / online.cgi? Req = doc; ბაზა = INT; n = 15035
2. არუსტამოვი ე.ა., ანდრეევა რ. საგარეო ეკონომიკური საქმიანობა: სახელმძღვანელო. - მ.: კნორუსი, 2011 წ. - 272 გვ.
3. ვოლკოვი გ.ა., სოლოდკოვი გ.პ. საერთაშორისო ვაჭრობა. - მ.: ფენიქსი, 2008 წ. - 344 გვ.
4. კრახმალევი ს.ვ. თანამედროვე საბანკო პრაქტიკა საერთაშორისო გადახდებისათვის. - მ.: GrossMedia, ROSBUKH, 2009 წ. - 255 გვ.
5. კრეტოვი ი.ი., სადჩენკო კ.ვ. საგარეო ვაჭრობა: სახელმძღვანელო. შემწეობა. - მ.: ბიზნესი და მომსახურება, 2010 წ. - 368 გვ.
6. Remezova S. საბანკო ანგარიშსწორება // ხელმძღვანელის იურიდიული ცნობარი, 2010. - No9, გვ. 12 - 22
7. როსტოვსკი იუ.ა., გრეჩკოვი ვ.კ. საგარეო ეკონომიკური საქმიანობა: სახელმძღვანელო. - მე -2 გამოცემა. - მ .: ეკონომისტი, 2009 .-- 589 გვ.

საერთაშორისო ეკონომიკურ ურთიერთობებში მხარეთა საწინააღმდეგო ინტერესების კოორდინაციისა და მათი საგადახდო ურთიერთობების ორგანიზების მიზნით, გამოიყენება გადახდის სხვადასხვა ფორმა.

გადახდის ფორმების არჩევაზე გავლენას ახდენს:

• ა) საქონლის სახეობა;
• ბ) სესხის ხელშეკრულების არსებობა;
• გ) მხარეთა გადახდისუნარიანობა და რეპუტაცია საგარეო ეკონომიკურ ოპერაციებში.

ხელშეკრულებაში მითითებულია გადახდის პირობები და ფორმები.

1. ანგარიშსწორების შეგროვების ფორმა - კლიენტის ბრძანება ბანკში, რომ მიიღოს იმპორტიორიდან გადახდა საქონლისა და მომსახურებისათვის და ამ თანხების ჩარიცხვა ექსპორტიორის საბანკო ანგარიშზე. ბანკები ახორციელებენ შეგროვების ოპერაციებს ექსპორტიორისგან მიღებული ინსტრუქციების გამოყენებით, შეგროვების ერთიანი წესების შესაბამისად.

ექსპორტიორი საქონლის გადაზიდვის შემდეგ აგზავნის დოკუმენტებს თავის ბანკში, რაც ადასტურებს არა მხოლოდ გადაზიდვას, არამედ საქონელზე საკუთრების უფლების გადაცემას. ამავე დროს, ის ავალებს თავის ბანკს გადასცეს ეს დოკუმენტები მყიდველს თავისი ბანკის მეშვეობით გადახდის საწინააღმდეგოდ.

ამ ტიპის გადახდისთვის არსებობს შემდეგი ძირითადი პირობები:

მყიდველს დოკუმენტების გადაცემა მხოლოდ ნაღდი ანგარიშსწორებით ან გადარიცხვით;

ბენეფიციარის ბანკს აქვს უფლება გადასცეს დოკუმენტები მყიდველს, იმ პირობით, რომ იგი მიიღებს გამყიდველის მიერ გაცემულ საბანკო ანგარიშს, რომელიც ან დარჩება მყიდველის ბანკში გადახდის დღემდე, ან გამყიდველს ეგზავნება მისი ბანკის მეშვეობით;

გადახდის შეუქცევადი ვალდებულება. დოკუმენტების გადაცემა მყიდველის შეუქცევადი დადასტურების საწინააღმდეგოდ, ინვოისის გადახდა დანიშნულ დღეს;

დოკუმენტების გარეშე შეგროვება. თუ საქონელს გამყიდველი აგზავნის და აგზავნის საჰაერო ან სახმელეთო გზით, მაშინ შესაძლებელია მათი ჩამოსვლა უფრო ადრე, ვიდრე ფოსტით გაგზავნილი დოკუმენტები. ასეთ შემთხვევებში დოკუმენტები იგზავნება საქონელთან ერთად და მყიდველის ქვეყანაში არსებული ბანკის მისამართზე. ეს ბანკი იღებს შეკვეთებს და მითითებებს გამყიდველის ქვეყნის ბანკიდან telex– ით ან SWIFT კომპიუტერული სისტემის საშუალებით.

ამ პირობების გამოყენება რეკომენდებულია მხოლოდ იმ შემთხვევებში, როდესაც გამყიდველი დარწმუნებულია სიკეთეში ფინანსური სიტუაციამყიდველი. ზოგიერთ ქვეყანაში, პირველ რიგში, არაევროპულ ქვეყნებში ყოველთვის არ არსებობს გარანტია, რომ მყიდველის ქვეყანაში ბანკი მას მხოლოდ გადახდის საწინააღმდეგოდ გადასცემს დოკუმენტებს. თუ ასეთი პრაქტიკა არსებობს მყიდველსა და მის ბანკს შორის მის ქვეყანაში, მაშინ შესაძლებელია მან მიიღოს დოკუმენტები გადახდის გარეშე.

2. ანგარიშსწორების აკრედიტივის ფორმა - ხელშეკრულება ბანკის ვალდებულების შესახებ, კლიენტის მოთხოვნის საფუძველზე, გადაიხადოს დოკუმენტები, მიიღოს ან აღრიცხოს (მოლაპარაკება) პროექტი მესამე მხარის სასარგებლოდ (ბენეფიციარი), რომლისთვისაც კრედიტი ღიაა. გადახდის ამ ფორმის განხორციელების პროცედურა რეგულირდება დოკუმენტური კრედიტის ერთიანი წესებით და წესებით. აკრედიტივი (განსაკუთრებით შეუქცევადი და დადასტურებული), უფრო მეტი მოცულობით, ვიდრე შეგროვება, გარანტიას იძლევა დროულად გადახდას. ამავე დროს, ეს არის გადახდის ყველაზე რთული და ძვირადღირებული ფორმა; იმპორტიორი იძულებულია დაზოგოს აკრედიტივის თანხა ან გამოიყენოს საბანკო სესხი.

აკრედიტივი გარანტირებულია მყიდველის მიერ გამყიდველისათვის გადახდის შესახებ. ექსპორტიორი იღებს ვალდებულებას ბანკისგან, რომელმაც გახსნა აკრედიტივი, რომლის მიხედვითაც ის მიიღებს ფულს, თუ ყველა დოკუმენტი შეესაბამება ხელშეკრულების პირობებს.

გამყიდველისთვის უაღრესად მნიშვნელოვანია, რომ ყველა დოკუმენტი აკრედიტივის პირობებს აკმაყოფილებდეს, რადგან ბანკი მათ ძალიან ფრთხილად ამოწმებს და ამავე დროს მთელ პასუხისმგებლობას აკისრებს მყიდველის წინაშე.

თუ დოკუმენტები არ აკმაყოფილებს პირობებს, მაშინ ბანკი აცნობებს ამის შესახებ მყიდველს და საჭიროებს დამატებით მითითებებს; მყიდველის თანხმობის გარეშე, მას არ შეუძლია გადაიხადოს აკრედიტივის თანხა.

თუმცა, ზოგჯერ გამყიდველის ბანკს მაინც შეუძლია ფულის გადახდა მყიდველზე, მაგრამ იმ პირობით, რომ მყიდველი მიიღებს დოკუმენტებს. თუ მყიდველი უარს იტყვის დოკუმენტების მიღებაზე, რომლებიც არ აკმაყოფილებს აკრედიტივის პირობებს, გამყიდველი ვალდებულია დაუბრუნოს აკრედიტივის თანხა თავის ბანკს.

უნდა აღინიშნოს, რომ საერთაშორისო პრაქტიკაში, თითქმის 80% შემთხვევაში, აკრედიტივის დოკუმენტები სრულად არ შეესაბამება მათ პირობებს, ამიტომ ბანკები, მყიდველის წინაშე გაზრდილი პასუხისმგებლობის გამო, ძალიან სკრუპულოზურად ამოწმებენ დოკუმენტებს.

აკრედიტივების სახეები:

ღია - მყიდველს არ აქვს მისი გაყვანის უფლება, რადგან ის არ აძლევს გამყიდველს გარანტიას (იგი გამოიყენება ძალიან იშვიათად);

შეუქცევადი - ზოგადად მიღებული ფორმის მიხედვით, მყიდველი ცდილობს გააუქმოთ აკრედიტივი. აკრედიტივს აქვს ქვეტიპები:

• ა) შეუქცევადი დადასტურებული აკრედიტივი - მყიდველი ავალებს თავის ბანკს დაადასტუროს აკრედიტივი გამყიდველის ბანკის მეშვეობით, ანუ გამყიდველის ბანკი გარანტიას უწევს გადახდის პირობების შესრულებას;
• ბ) შეუქცევადი დაუზუსტებელი აკრედიტივი - გამყიდველის ბანკი მხოლოდ აცნობებს მას აკრედიტივის გახსნის შესახებ, მაგრამ თავად არ ადასტურებს მას, ანუ გარანტირებულია გადახდა (ამ შემთხვევაში ვალდებულებების შესრულებაზე პასუხისმგებელია მხოლოდ მყიდველის ბანკი) .

გადაცემა - თუ გამყიდველი არ აწარმოებს ყველა გაყიდულ ნაწილს, მაგრამ ყიდულობს მათ ქვემომწოდებლებიდან, მაშინ სასურველია მყიდველთან შეთანხმდეთ გადასაცემი აკრედიტივის გახსნაზე. შემდეგ გამყიდველს შესაძლებლობა აქვს აკრედიტივის ნაწილის (თუნდაც მოქმედების ვადის შეცვლით) გადაცემა თავის ქვე-მომწოდებლებზე.

პრინციპში, ექსპორტიორი უნდა ცდილობდეს მყიდველისგან მიიღოს შეუქცევადი და დადასტურებული აკრედიტივი, რადგან მხოლოდ მაშინ მისი ბანკია პასუხისმგებელი გადახდაზე და არა მხოლოდ სხვა ქვეყნის მყიდველის ბანკი.

თუ გამყიდველის პოზიცია მოლაპარაკებების დროს საშუალებას აძლევს მას არჩევანის გაკეთება აკრედიტივსა და კოლექციას შორის, უნდა გავითვალისწინოთ, რომ რაც უფრო მაღალია გარიგების თანხა, მით უფრო მნიშვნელოვანია საკუთარი თავის დაზღვევა ყველა სახის რისკისგან. გარიგების დროს, რომელიც მოიცავს დიდ თანხას, სასურველია დაჟინებით მოითხოვონ შეუქცევადი და დადასტურებული აკრედიტივი, თუ კლიენტს არ ეწინააღმდეგება წინასწარ გადახდა ან საბანკო გარანტიის მიწოდება. როდესაც კლიენტი აწვდის აღჭურვილობას, ფართოდ გამოიყენება პრაქტიკაში წინასწარ გადახდა გარიგების თანხის 1/3 ოდენობით.

კოლექციის გაანგარიშებისას საჭიროა წინასწარ გაირკვეს საქონლის სხვა მყიდველისთვის გაყიდვის შესაძლებლობა. ხდება ისე, რომ საქონელი უკვე გაუგზავნეს კლიენტს, მაგრამ მისი ტრანსპორტირების ან შეგროვების დროს აღმოჩნდება, რომ კლიენტი არ არის მზად შეასრულოს თავისი ვალდებულებები.

ჩვეულებრივ, მყიდველი პასუხისმგებელია L / C ხარჯებზე. თუ მოლაპარაკებების დროს კლიენტი არ არის მზად გაიღოს აკრედიტივის გახსნასთან დაკავშირებული ხარჯები, მაშინ, როგორც ჩანს, გამყიდველისთვის უფრო გონივრული იქნება მათი მთლიანად ან ნაწილობრივ აღება, ვიდრე უარი თქვას ფინანსური გარანტიით. ნდობის წერილი.

3. საბანკო გადარიცხვა - ბრძანება ერთი ბანკიდან მეორეზე მიმღებისათვის (ბენეფიციარისათვის) გარკვეული თანხის გადახდის მიზნით. იგი მოიცავს:

მოვალის მთარგმნელი;

ბანკი, რომელმაც მიიღო შეკვეთა;

ბრძანების შემსრულებელი ბანკი;

მიმღები.

საერთაშორისო დასახლებებში ბანკის კლიენტები ხშირად თარჯიმანი არიან. გადარიცხვის სახით, ხდება საკოლექციო გადასახადების გადახდა, წინასწარი გადახდები და გადაანგარიშება. საბანკო გადარიცხვები ხშირად შერწყმულია გადახდის სხვა ფორმებთან, აგრეთვე საბანკო გარანტიებთან.

ბრძანებაში მითითებული უნდა იყოს გადამხდელი ბანკისათვის გადახდილი თანხის ანაზღაურების მეთოდი. ბენეფიციარის ბანკი ხელმძღვანელობს საგადახდო დავალებაში მოცემული კონკრეტული მითითებებით.

იმპორტიორს ხელშეკრულების გადახდის ბრძანება შეაქვს თავის ბანკში. იგი უნდა შეიცავდეს მიმღების საბანკო რეკვიზიტებს (ანგარიშის ნომერი, ექსპორტიორის ბანკის სახელი და თავად ექსპორტიორი), გადარიცხვის თანხა და ვალუტა, გადახდის მიზანი.

რუსულ ბანკებს შორის უცხოელი კორესპოდენტი ბანკისთვის გადახდის ინსტრუქციის გადაცემის ყველაზე გავრცელებული ფორმებია SWIFT, telex გაგზავნა, Micko Cash Reqister.

Micko Cash Reqister - მიმდინარე უცხოური ვალუტის ანგარიშის გარდა, ბანკის კლიენტისთვის იხსნება სატრანზიტო ანგარიში, რომელზედაც ჩარიცხულია უცხოური ვალუტით მიღებული ქვითრები, ე.ი. ექსპორტის შემოსავალი. ამ ანგარიშიდან 14 დღის შემდეგ საწარმოები ახორციელებენ სავალუტო შემოსავლის 50% -ის სავალდებულო გაყიდვას საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) ექსპორტიდან რუსეთის ფედერაციის სავალუტო ბაზარზე, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც მოგება სრულად ჩაირიცხება მიმდინარე ანგარიშზე.

• 4. წინასწარი გადახდა - იმპორტიორის მიერ საქონლის წინასწარ გადახდა გადაზიდვამდე, ზოგჯერ კი მათ წარმოებამდე (მაგალითად, ძვირადღირებული ტექნიკის, გემების, თვითმფრინავების იმპორტისას). მსოფლიო პრაქტიკისგან განსხვავებით, სადაც წინასწარი გადახდა შეადგენს ხელშეკრულების თანხის 10 - 33% -ს, რუსეთში ისინი 100% -ს აღწევენ. ამრიგად, იმპორტიორები სესხებს უწევენ უცხოელ მომწოდებლებს. იმპორტიორის თანხმობა წინასწარ გადახდაზე ხდება მისი ინტერესის ან ექსპორტიორის მხრიდან ზეწოლის შედეგად.
• 5. ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე - ანგარიშსწორება, რომელიც ითვალისწინებს პერიოდულად გადახდას იმპორტიორიდან ექსპორტიორზე ამ ანგარიშზე საქონლის კრედიტით რეგულარული მიწოდების მიზნით. ეს გათვლები ყველაზე სასარგებლოა იმპორტიორისთვის და ხორციელდება უცხოურ მომწოდებელთან სანდო და გრძელვადიანი ურთიერთობით.

გამყიდველი აწვდის საქონელს გადახდის გარანტიების გარეშე, მყიდველი თანხას გადარიცხავს გადახდის დღეს. გამყიდველი არ იღებს გარანტიებს მყიდველისგან. ამიტომ, გადახდის ასეთი პირობები შესაძლებელია მხოლოდ ერთი ქვეყნის ტერიტორიაზე ან იმ ფირმებს შორის, რომლებიც ერთმანეთს კარგად იცნობენ და იშვიათად ეჯახებიან საგარეო ვაჭრობას.

გადახდის ამ ფორმის თავისებურება ის არის, რომ საქონლის მოძრაობა წინ უსწრებს ფულის მოძრაობას. გამოთვლები დაკავშირებულია კომერციულ სესხთან. ფაქტობრივად, ანგარიშსწორების ეს ფორმა გამოიყენება იმპორტიორის სესხის გასაცემად.

6. ანგარიშსწორება, რომელიც ხმარდება ანგარიშსწორებას, ჩეკს, საბანკო ბარათს - საერთაშორისო ანგარიშსწორებას, რომელშიც გამოიყენება სასაქონლო ზედნადები და ჩვეულებრივი გადასახადები. მიმღები (იმპორტიორი ან ბანკი), რომელიც მის გადახდაზე შეთანხმდა, პასუხისმგებელია გადასახადის გადახდაზე. ერთიანი გაცვლის შესახებ კანონი (1930) არეგულირებს გადასახადების გაცემის ფორმას, დეტალებს, პირობებს.

არასავაჭრო ოპერაციებისთვის გამოიყენება სამოგზაურო (ტურისტული) ჩეკები, რომლებიც გაცემულია მსხვილი ბანკების მიერ სხვადასხვა ვალუტაში. ჩეკი არის დადგენილი ფორმის ფულადი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ბანკის შეკვეთას მასზე მითითებული ვალუტის გადახდის შესახებ მისი მფლობელისთვის. ჩეკის ფორმა და დეტალები რეგულირდება ეროვნული და საერთაშორისო კანონმდებლობით (ჩეკის კონვენცია 1931 წ. და ა.შ.).

თუ გადახდა ხორციელდება ჩეკის გამოყენებით, მაშინ მოვალე (მყიდველი) ან თვითონ გასცემს ჩეკს (მომხმარებლის ჩეკს), ან მის ანგარიშს ანდობს ბანკს (საბანკო ჩეკი).

სამგზავრო (ტურისტული) ჩეკი - საგადახდო დოკუმენტი, ფულადი ვალდებულება (ბრძანება) ჩეკის მფლობელისათვის მასზე მითითებული თანხის გადახდის შესახებ. იგი გაიცემა მსხვილი ბანკების მიერ ეროვნულ და უცხოურ ვალუტაში.

Eurocheck - ჩეკი ევროვალუტაში, ბანკის მიერ გაცემული კლიენტის წინასწარი ნაღდი ანგარიშსწორების გარეშე და უფრო დიდი თანხებით ბანკის სესხისთვის 1 თვემდე ვადით. მისი გადახდა ხდება ქვეყნის ნებისმიერი ვალუტით, რომელიც ხელშეკრულების მხარეა. Eurocheck ფუნქციონირებს 1968 წლიდან.

ძირითადად ამერიკული წარმოშობის საბანკო ბარათები (Visa, Mastercard, American Express) აქტიურად გამოიყენება საერთაშორისო დასახლებებში. 80-იანი წლების ბოლოდან. და განსაკუთრებით 90-იან წლებში. რუსული ბანკები აქტიურად გასცემენ პლასტიკურ ბარათებს, მათ შორის საერთაშორისო.

საერთაშორისო ანგარიშსწორება ხორციელდება კომპიუტერის, ელექტრონული სიგნალების გამოყენებით, ბანკის კომპიუტერების მეხსიერებაში, დისტანციური საკომუნიკაციო არხებით გადაცემული. ინფორმაცია ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების შესახებ გადაეცემა SWIFT- ის საშუალებით. Სააქციო საზოგადოება- მსოფლიო ბანკთაშორისი ფინანსური სატელეკომუნიკაციო ქსელი (1977 წლიდან) ემსახურება დაახლოებით 4 ათას ბანკს და ფინანსური ინსტიტუტებითითქმის 100 ქვეყანა.

7. ვალუტის კლირინგი - ანგარიშსწორება საერთაშორისო მოთხოვნებისა და ვალდებულებების სავალდებულო ურთიერთშეთავსების სახით, მთავრობათაშორისი შეთანხმებების საფუძველზე.

შიდა ბანკთაშორისი კლირინგისგან განსხვავებით, ვალუტის გაწმენდის ორმხრივი ანგარიშსწორება არ არის ნებაყოფლობითი, მაგრამ სავალდებულოა, თუ არსებობს მთავრობათაშორისი შეთანხმება.

პირველად ვალუტის გაწმენდა დაინერგა 1931 წელს მსოფლიო ეკონომიკური კრიზისის დროს. ისინი ფართოდ გავრცელდნენ წინა მსოფლიო დღეს და განსაკუთრებით მეორე მსოფლიო ომის შემდეგ (1935 წელს 74 წლიდან, 1950 წელს 400 ორმხრივი გაწმენდის შემდეგ). 1950-1958 წლებში. მრავალმხრივი კლირინგი - ევროპის საგადახდო კავშირი (ENP) - მოიცვა დასავლეთ ევროპის 17 ქვეყანა.

გაწმენდის წყალობით, ექსპორტიორთა და იმპორტიორთა საერთაშორისო ანგარიშსწორება ხორციელდება ეროვნული ვალუტით, საწმენდი ბანკებით, რომლებიც ურთიერთშეთანხმების და ვალდებულებების საბოლოო კომპენსაციას ახდენენ. ექსპორტიორები იღებენ არა უცხოურ, არამედ ეროვნულ ვალუტას. იმპორტიორები ეროვნული ვალუტის დეპონირებას ახდენენ საწმენდი ბანკში.

1985 წლიდან დაიწყო მრავალმხრივი კლირინგი კერძო კომერციული ბანკების ოპერაციებისთვის ECU– ში. ENP- ის მსგავსად, საერთაშორისო ანგარიშსწორების ბანკი (ბაზელი) არის ECU ოპერაციების საწმენდი ბანკი.

ისტორიულად შემუშავდა საერთაშორისო დასახლებების ძირითადი ფორმების გამოყენების შემდეგი მახასიათებლები:

• 1. იმპორტიორები და ექსპორტიორები, აგრეთვე მათი ბანკები, აფორმებენ გარკვეულ ურთიერთობებს, რომლებიც ეხება სათაურის და გადახდის დოკუმენტებს.
• 2. საერთაშორისო ანგარიშსწორება რეგულირდება მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით, აგრეთვე საბანკო წესებით.
• 3. საერთაშორისო ანგარიშსწორება - საბანკო ოპერაციების გაერთიანებისა და უნივერსალიზაციის ობიექტი. 1930 და 1931 წლებში. მიიღო კანონპროექტისა და ჩეკის საერთაშორისო კონვენციები (ჟენევა), რომელიც მიზნად ისახავს კანონპროექტისა და შემოწმების კანონების გაერთიანებას. გაეროს საერთაშორისო სავაჭრო სამართლის კომისია (UNISTRAL) აგრძელებს გაცვლითი კანონმდებლობის გაერთიანებას. საერთაშორისო სავაჭრო პალატა, რომელიც შეიქმნა პარიზში მე -20 საუკუნის დასაწყისში, შეიმუშავებს ერთიან წესებსა და პრაქტიკებს დოკუმენტური აკრედიტივების, შეგროვებისა და ხელშეკრულების გარანტიების შესახებ. მაგალითად, პირველი კოლექციის წესები შემუშავდა 1936 წელს, შემდეგ გადაისინჯა 1967 და 1968 წლებში. მსოფლიოში ბანკების უმეტესობა იცავს ამ წესებს.
• 4. საერთაშორისო დასახლებები, როგორც წესი, დოკუმენტური ხასიათისაა, ე.ი. ხორციელდება ფინანსური და კომერციული დოკუმენტების საწინააღმდეგოდ.

ფინანსური დოკუმენტები მოიცავს: გადასახადს (მარტივი და გადასაცემი), ჩეკებს, გადახდის ქვითრებს.

კომერციული დოკუმენტები მოიცავს: ინვოისებს, საქონლის გადაზიდვის ან გაგზავნის დამადასტურებელ საბუთებს (ტვირთის გადასახადი, ქვითრები და სხვა); სადაზღვევო კომპანიების სადაზღვევო დოკუმენტები; სხვა დოკუმენტები (სერთიფიკატები, ინვოისები და ა.შ.).

ბანკი ამოწმებს ამ დოკუმენტების შინაარსს და სისრულეს.