Sustav oporezivanja prodaje i ugradnje prozora. Ti plastični prozori. problemi primjene envd. Što ako u vašem gradu nema predstavnika velikih tvrtki

Vjerojatno niti jednoj vrsti djelatnosti nije posvećeno toliko pozornosti u vezi s prijenosom plaćanja UTII-a kao proizvodnji i ugradnji plastičnih prozora. Čini se da je ova vrsta aktivnosti posebno osmišljena kako bi naučila dugotrajnog računovođu zamršenostima primjene ovog posebnog poreznog režima.

S druge strane, korištenje UTII u odnosu na plastične prozore plodna je tema za brojna objašnjenja ruskog Ministarstva financija, koja, kao što znate, donose željenu sigurnost, ali ne uvijek u interesu poreznih obveznika. Što se tiče sigurnosti, napominjemo sljedeće.

Danas je situacija s razumijevanjem primjene UTII-a mnogo stabilnija nego, recimo, 2005. godine, kada su se praksa i stavovi Ministarstva financija o mnogim pitanjima tek formirali. Sada možemo govoriti o nekom uhodanom pristupu, koji ćemo pokušati razotkriti, te ukazati na one točke koje porezni obveznik još uvijek može iskoristiti za porezno rasterećenje i pojednostavljenje računovodstva.

Zapravo, ugradnja plastičnih prozora može uključivati ​​nekoliko komponenti:

Izrada prozorskih okvira tipskih konfiguracija namijenjenih neodređenom krugu osoba;

Izrada prozorskih okvira prema narudžbi pojedinog potrošača;

Preprodaja prozorskih okvira trećih strana – proizvođača;

Zapravo ugradnja prozorskih okvira u novoizgrađenu kuću ili u svrhu zamjene starih okvira. Kombinacija ovih vrsta djelatnosti i postupak njihove registracije utječe na oporezivanje.

Ovdje je moguće procijeniti primjenu UTII-a na dva osnova, predviđena čl. 346. 26 Poreznog zakona Ruske Federacije:

Renderiranje usluge u kućanstvu populacija;

Maloprodaja.

IZRADA PROZORSKIH OKVIRA SA NAKNADNOM PRODAJOMFIZIČKE OSOBE (BEZ INSTALACIJE)

Ova vrsta aktivnosti ni pod kojim okolnostima ne podliježe prijenosu plaćanja UTII. Odsutnost u ovoj aktivnosti takvog elementa kao što je ugradnja prozora jasno nam ne dopušta govoriti o pružanju bilo kakvih usluga, uključujući u smislu poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pritom je ključna stvar poduzetničke aktivnosti je proizvođač prozora. Stoga se djelatnost ne može kvalificirati kao trgovina na malo prema podst. 7 p. 2 čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ne ulazeći u povijest problema, napominjemo da je od 1. siječnja 2006. u definiciju trgovine na malo uvedena klauzula (članak 347.27 Poreznog zakona Ruske Federacije), prema kojoj je prodaja proizvoda vlastita proizvodnja(proizvodnja) ne odnosi se na trgovinu na malo. Oporezivanje navedene vrste djelatnosti provodi se u skladu s općim režimom ili pojednostavljenim sustavom oporezivanja.

Također napominjemo da je takvo poslovanje tipično za proizvođače koji rade prema ugovoru o nabavi s građevinskim tvrtkama (kupcima, izvođačima). Odnosno, njihovi glavni potrošači su pravne osobe, a interesi potencijalnih obveznika UTII gotovo nisu pogođeni.

PREPRODAJA PROZORSKIH OKVIRA BEZ MONTAŽE

U ovoj se opciji može govoriti samo o mogućnosti korištenja UTII prema vrsti aktivnosti " maloprodaja".

Pod trgovinom na malo podrazumijeva se poduzetnička djelatnost koja se odnosi na trgovinu robom (uključujući za gotovinu, kao i platnim karticama) na temelju ugovora o prodaji na malo, osim proizvoda vlastite proizvodnje (čl. 346.27. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Sukladno tome, prodaja prozorskih okvira nevlastite proizvodnje temeljna je za korištenje UTII u trgovini na malo. Ministarstvo financija se slaže s ovim tumačenjem (vidjeti dopis broj: 03-11-04/3/341 od 11.07.2006.).

"Ako organizacija prodaje plastične prozore javnosti bez instalacije, tada se ova poslovna aktivnost odnosi na trgovinu na malo" (vidi pismo Ministarstva financija Rusije od 11. srpnja 2006. N 03-11-04 / 3/341).

Što se tiče situacije koju razmatra Ministarstvo financija, također napominjemo da za primjenu UTII za trgovinu na malo nije bitno s kim se sklapaju ugovori o prodaji na malo: sa stanovništvom ili s pravnim osobama. Međutim, sukladno čl. 492 Građanskog zakonika Ruske Federacije, karakteristična značajka ugovora o prodaji i kupnji na malo je prijenos robe namijenjene za osobnu, kućnu, obiteljsku ili drugu upotrebu koja nije povezana s poduzetničkom djelatnošću.

Osim toga, pravne osobe rijetko kupuju prozorske okvire u maloprodaji, a većina kupaca-organizacija su građevinske firme, izvođenje velikih narudžbi prozorskih okvira za kuće u izgradnji.

Posljedično, odnosi s njima formalizirani su, u pravilu, ugovorom o opskrbi i nema potrebe govoriti o UTII. Stoga, najtipičniji životni primjer UTII za trgovinu na malo plastičnim prozorima - "preprodaja" prozora stanovništvu bez instalacije.

Ovdje podsjećamo da je prema čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije u provedbi trgovine na malo kroz trgovine i paviljone s površinom trgovački podij ne više od 150 m2 za svaki objekt trgovačke organizacije, koristi se fizički pokazatelj osnovne profitabilnosti "površina trgovačkog poda u četvornim metrima".

Prilikom trgovanja preko objekata nestacionarnih trgovačka mreža i stacionarnoj trgovačkoj mreži koja nema trgovački prostor koristi se fizički pokazatelj osnovne profitabilnosti "trgovačko mjesto".

Primjer.

LLC "Accept" prodaje okvire prozora i vrata kupljene od trećih strana. Za potrebe prodaje doo "Accept" ima mali izložbeni prostor površine 100 m2 u kojem se izlažu uzorci. Prodaja se obavlja u maloprodaji, kupac odabire izravno na trgovačkom katu.

Ako se usvoji odgovarajući lokalni zakon, djelatnost LLC "Accept" za prodaju okvira prozora i okvira vrata prenosi se na plaćanje UTII s fizičkim pokazateljem "prodajna površina".

PROIZVODNJA (PROIZVODNJA) PROZORSKIH OKVIRA SANAKNADNA UGRADNJA

U ovom slučaju možemo govoriti o primjeni UTII-a u odnosu na cijeli ciklus od proizvodnje do ugradnje prozora, uz niz uvjeta. Takva se djelatnost kvalificira kao pružanje osobnih usluga stanovništvu sukladno čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Odmah rezervirajmo da bi se usluga trebala pružati posebno stanovništvu, tj. pojedinaca. Ista djelatnost u odnosu na pravne osobe ne odnosi se na osobne usluge.

Definicija djelatnosti za pružanje usluga u kućanstvu stanovništvu, dana u čl. 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije, upućuje poreznog obveznika na Sveruski klasifikator usluga stanovništvu OK 002-93 (OKUN), odobren Dekretom Državnog standarda Rusije od 28. lipnja 1993. N 163 ( u daljnjem tekstu Klasifikator).

Pod šifrom 016108 Klasifikator u sklopu usluga kućanstva pruža usluge zamjene i popravka prozorskih okvira.

Poteškoće nastaju s takvom komponentom procesa kao što je proizvodnja prozora. Ministarstvo financija u pismima od 15.08.2005 N 03-11-05 / 33 i od 28.11.2006 N 03-11-04 / 3/510 jasno ukazuje da proizvodnja okvira prozora nije usluga kućanstva.

Glavni argument je da, pozivajući se na Klasifikator, tamo doista ne nalazimo nikakve naznake proizvodnje prozorskog okvira ili njegove sastavni dijelovi. Međutim, kao dio niza drugih kućanskih usluga, proizvodnja je naznačena izravno. Na primjer, šifra 013400 uključuje "Popravak i proizvodnja proizvoda od metala", šifra 014000 - "Proizvodnja i popravak namještaja".

"Proizvodnja prozorskih okvira ne odnosi se na usluge kućanstva. U tom smislu, poduzetnička aktivnost u proizvodnji plastičnih prozora trebala bi se oporezivati ​​prema općem režimu oporezivanja ili prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja" (vidi pismo Ministarstva financija Rusije od 15.08.2005 N 03-11-05/33).

S obzirom na to da Klasifikator ne predviđa izradu prozora, nemoguće je ne prožeti se osjećajem nelogičnosti takvog pristupa. Činjenica je da je upravo u većini slučajeva izrada prozora sastavni dio procesa pružanja usluga njihove ugradnje. Ove djelatnosti su najčešće, a najtraženije su usluge od proizvodnje (narudžbe za izradu) do montaže prozora.

Sasvim je očito da je prozorski okvir koji postavljaju pojedinci ekskluzivan proizvod. Čak i ako postoje neke standardne konfiguracije prozora, proizvođač jednostavno nije u mogućnosti ponuditi asortiman koji će privući toliko kupaca kao okviri izrađeni po narudžbi. Ministarstvo financija, s druge strane, vrlo umjetno pokušava jednu organsku uslugu podijeliti na dvije komponente. Dakle, logika kontrolnog tijela nije nesporna.

U korist kombiniranja proizvodnje i instalacije svjedoče i norme Građanskog zakonika Ruske Federacije o kućanskim ugovorima (poglavlje 37, stavak 2). Ako porezni obveznik radi po ugovoru o djelu u tuzemstvu, što je najviše ispravan dizajn U takvom odnosu izradu treba promatrati kao izvođenje radova od materijala izvođača.

Ugovorom se jedna strana (ugovaratelj) obvezuje izvršiti po nalogu druge strane (naručitelja) određeni posao i predati svoj rezultat kupcu, a kupac se obvezuje prihvatiti rezultat rada i platiti ga (1. stavak, članak 702. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Ujedno, prema čl. 773 Građanskog zakonika Ruske Federacije, materijal izvođača plaća kupac pri sklapanju ugovora u cijelosti ili djelomično. Konačna isplata se vrši po primitku od strane naručitelja radova koje izvodi izvođač. To jest, ako je trošak proizvodnje uključen u cijenu ugovora o pružanju usluga, s gledišta UTII-a, cijeli ciklus treba smatrati jednom aktivnošću za pružanje osobnih usluga.

Poreznog obveznika obično zanimaju konkretne preporuke. Stoga, sažmimo ono što je rečeno na sljedeći način.

Kod izrade prozora s naknadnom ugradnjom fizičkim osobama, posebno prema individualnim mjerama kupca, preporučamo da odnos formalizirate sklapanjem potrošačkog ugovora, uključujući stvarni trošak izrade u cijenu usluge.

Ugovor treba biti sastavljen na način da se nadzornim tijelima pruži što je moguće manje razloga za izolaciju djelatnosti proizvodnje od ukupni proces usluge proizvodnje i montaže plastičnih prozora. Tekst koji sadrži elemente prodaje gotovog prozora treba izbjegavati. Vlasništvo nad prozorom treba nenametljivo prijeći na kupca kao dio cjelokupne usluge, čija svrha nije izrada prozora, već stvaranje nekog rezultata montaže. Kako postići rezultat usluge, odlučuje izvođač.

Isto treba učiniti i s cijenom. Dobro je ako inicijalno možete izračunati trošak gotovog prozora i prema zadanim postavkama taj trošak uključiti u cijenu usluge, bez navođenja iznosa kao komponente ugovorne cijene. Istodobno, trošak materijala može se posebno navesti u ugovoru, što odgovara parceli potrošačkog ugovora, izbjegavajući trošak "gotovog prozora bez instalacije", koji uključuje troškove rada na njegovoj izradi. Što je manje "izolacije" procesa proizvodnje, to je manje za Porezna uprava razloge za žalbu.

Evo primjera koji će u slučaju spora poreznom obvezniku najvjerojatnije osigurati najjaču poziciju na sudu.

Primjer.

LLC "Windows of the Capital" bavi se proizvodnjom i prodajom plastičnih prozora prema specifičnim mjerama kupca s naknadnom ugradnjom. Sa kupcem se sastavlja ugovor o djelu, u kojem se navodi da kupac nadoknađuje troškove materijala za rad u trenutku potpisivanja ugovora.

Predmet ugovora je izvođenje od strane LLC "Prozori glavnog grada" radova na ugradnji plastičnih prozora, izvedenih snagama i iz materijala LLC.

Cijena ugovora formirana je od troškova materijala izvođača i troškova ugovorenih radova.

LLC "Prozori glavnog grada" primjenjuje i plaća UTII u odnosu na sve aktivnosti za prodaju i ugradnju plastičnih prozora kao "usluge kućanstva koje se pružaju stanovništvu". Fizički pokazatelj osnovne profitabilnosti "broj zaposlenih".

INSTALACIJA WINDOWS TREĆIH STRANA

Prisutnost takvog elementa kao što je instalacija omogućuje vam razgovor o uslugama.

Ako se takve usluge pružaju stanovništvu, postoje usluge kućanstva prema Klasifikatoru, stoga se primjenjuje UTII za usluge kućanstva.

Imajte na umu da ova usluga pravna osoba ne podrazumijeva mogućnost primjene UTII-ja za usluge kućanstva na temelju definicije usluga kućanstva za potrebe poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije). Oporezivanje u potonjem slučaju treba se provoditi u skladu s općim režimom ili STS-om.

U tumačenju kućanskih usluga koje nudi Klasifikator, Ministarstvo financija Rusije vidjelo je još jedan razlog za odbijanje primjene UTII (pismo od 12. srpnja 2006. N 03-11-04 / 3/344). Klasifikator se odnosi samo na "kućanske" usluge popravka i zamjene prozorskih okvira. Ministarstvo financija zaključuje da se samo one usluge ugradnje prozora prenose na UTII kada se ugradnja vrši radi zamjene postojećih prozora. Odnosno, aktivnost ugradnje prozora na kuće u izgradnji od strane pojedinaca ne podliježe prijenosu na UTII!

Osim toga, iz Klasifikatora predviđenog "popravka" prozorskih okvira, Ministarstvo financija isključuje jamstveni popravak prethodno isporučenih proizvoda, budući da potonji nije izravno naveden u Klasifikatoru.

Ako se dostupnost jamstvenih popravaka još uvijek može pratiti dokumentima, onda je praktički nemoguće utvrditi (osporiti) činjenicu da prije ugradnje novih prozora u kuću, čak iu novoizgrađenoj, nisu umetnuti drugi prozorski okviri pojedinac.

Stoga ovo objašnjenje, po mišljenju autora, neće imati praktičnu primjenu. Njegovo značenje, međutim, iz ovoga ne postaje jasnije. No, savjestan porezni obveznik očito bi trebao voditi posebnu evidenciju uslužnih djelatnosti:

1) usluge ugradnje prozora u novoizgrađenim stambenim objektima građana;

2) usluge ugradnje prozora na kućama gdje je potrebno zamijeniti prozorske okvire, primjerice zbog dotrajalosti.

Za prvu vrstu djelatnosti primjenjivat će se UTII. Druga vrsta djelatnosti, prema Ministarstvu financija, ne može se općenito okarakterizirati kao pružanje usluga stanovništvu u smislu poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije, a njeno oporezivanje treba se provoditi u skladu s opći režim ili pojednostavljeni porezni sustav.

Odgovor:

Prilikom pružanja kućanskih usluga za ugradnju blokova za prozore i vrata raznih materijala Pojedinačni poduzetnik ima pravo primijeniti UTII u 2017. godini.

Obrazloženje:

U skladu sa st. 1 p. 2 čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti može se primijeniti odlukama predstavničkih tijela općinskih okruga, gradskih okruga, zakonodavnih (predstavničkih) tijela državna vlast gradovima federalni značaj Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, posebno u vezi s poslovnim aktivnostima za pružanje osobnih usluga.

Istovremeno, usluge u kućanstvu su plaćene usluge koje se pružaju pojedincima i čije šifre, u skladu s Sveruski klasifikator vrsta ekonomska aktivnost i Sveruski klasifikator proizvoda po vrsti gospodarske djelatnosti utvrđuje Vlada Ruska Federacija(Članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Popis kodova za vrste djelatnosti i kodova za usluge povezane s osobnim uslugama u svrhu primjene sustava oporezivanja u obliku UTII od 01.01.2017. odobren je nalogom Vlade Ruske Federacije od 24. studenoga , 2016. broj 2496-r (u daljnjem tekstu Popis). (Pismo Ministarstva financija Rusije od 6. prosinca 2016. br. 03-11-06/3/72654).

NA ovaj popis uključen OKPD2 43.32.10 "Stolarija i stolarija", koji uključuje, između ostalog, ugradnju blokova i okvira vrata i prozora, prozora, prozorskih krila, letvičastih krila, garažnih vrata itd. od bilo kojeg materijala.

Na temelju uvjeta problematike koja se razmatra, poduzetnik je 2016. godine pružao usluge stanovništvu za ugradnju blokova prozora i vrata od raznih materijala, koristeći UTII. S obzirom na navedeno, u 2017. godini usluge koje pruža poduzetnik pripadaju OKPD2 43.32.10 te su uvrštene u Popis šifara vrsta djelatnosti i šifara usluga povezanih s osobnim uslugama za potrebe primjene sustava oporezivanja u obliku UTII.

Dakle, u vezi s poslovnim aktivnostima za pružanje osobnih usluga za ugradnju blokova za prozore i vrata od raznih materijala, IP ima pravo nastaviti primjenjivati ​​UTII u 2017., podložno ograničenjima utvrđenim stavkom 2.1 i stavkom 2.2 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, a podložno pružanju usluga ove vrste pojedincima (Pismo Ministarstva financija Rusije od 13. siječnja 2017. br. 03-11-11/947).

Inspekcija je očevidom utvrdila da individualni poduzetnik nezakonito primjenjuje sustav oporezivanja u obliku UTII u odnosu na proizvodnju i ugradnju plastičnih prozora po narudžbama pojedinaca. Temeljem toga poduzetnika je kaznila odgovornim. Poduzetnik se nije složio s ovom odlukom i obratio se sudu.

Arbitri su utvrdili da je poduzetnik u revidiranom razdoblju prodavao PVC proizvode ( plastični prozori) stanovništvu uz ispunjenje uvjeta ugovora za ugradnju prozora u prostore kupca. Poduzetnik je prilikom prodaje prozora sa svakim kupcem sklopio ugovor čiji je predmet bila isporuka robe kupcu prema priloženoj specifikaciji, a obveze samostalnog poduzetnika su bile izrada, dostava, montaža robe u okviru 30 dana od dana primitka uplate za robu. Troškove dostave i montaže snosio je sam poduzetnik. Obveze kupca po ugovorima su bile plaćanje robe do trenutka njene montaže, osiguranje nesmetanog pristupa objektu i stvaranje potrebnih uvjeta za montažu robe. Isporuka konačnog rezultata radova koje je izvršio prodavatelj i prihvaćanje istog od strane kupca formalizirani su aktom o primopredaji instalacijskih (završnih) radova. Instalirani proizvodi (Windows) IP kupljen u organizacija treće strane s kojim je zaključeno.

Odnosno, poduzetnik nije prodavao gotove proizvode, već ih je izrađivao prema traženim veličinama, na temelju individualnih potreba kupaca. Slijedom toga, promet proizvedene robe u sklopu izvršenja ugovora o djelu porezna inspekcija neopravdano kvalificira kao trgovačku djelatnost.

Dakle, samostalni poduzetnik u revidiranom razdoblju zapravo nije obavljao trgovinu na malo, već je obavljao radove na ugradnji prozora izrađenih u sklopu izvršenja ugovora o djelu uz angažiranje kooperanta.

Prema objašnjenjima danim u Odluci Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 29. ožujka 2011. br. 14315/10, ova se djelatnost treba kvalificirati kao pružanje osobnih usluga.

U skladu s podstavkom 1. stavka 2. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, aktivnosti za pružanje usluga kućanstva, njihove skupine, podskupine, vrste i (ili) pojedinačne usluge kućanstva klasificirane u skladu s OKUN-om, odnose se na "imputirane" vrste aktivnosti.

U tom smislu, arbitri su u Odluci FAS-a Istočnosibirskog okruga od 17. svibnja 2012. br. A78-7278 / 2011 zaključili da je pojedinačni poduzetnik razumno primijenio sustav oporezivanja u obliku UTII. Stoga je rješenje porezne inspekcije nezakonito.

Prozori, ugradnja plastičnih prozora.

Radno iskustvo od 2006.

“Naručili smo popravak plastičnih prozora, jer su sobe bile hladne i činilo nam se da je to zbog prozora. Majstor je stigao - Andrey Kashirsky, ugodan mladić, iznio je plan rada (zamjena pečata i podešavanje prozora), sastavili ugovor, izračunali trošak (ispalo je kao što smo očekivali), dogovorili uvjete. Usput, sva dijagnostika je obavljena besplatno. Majstor je stigao u dogovoreno vrijeme, profesionalno obavio sav posao, rezultati su nadmašili naša očekivanja, u sobama je postalo stvarno toplo. Kada se dan kasnije pojavio mali kvar, majstor je brzo stigao i popravio ga. Vrlo zadovoljan radom majstora. Preporučit ćemo ga našim prijateljima i poznanicima.»

“Bilo je potrebno napraviti mjerenja i potom ugraditi gotove plastične prozore. Sve sređuje. Nisam se kontrolirao, nisam stajao i nisam gledao, jer s malim djetetom dečki su sve dobro radili. otvara, čini se da ne puše, još se nije uklopio, ali dobro je, u stanu je odmah postalo toplije, zvučna izolacija je postala bolja, odnosno razlika se odmah primijeti. S prozorom s još jednim, ako bude pitanja, vjerojatno ćemo se pozabaviti njima. Sve je ispunio, ugovor je ostao u mojim rukama. Mislim da se majstoru može staviti pet plus, jedino bih volio poživjeti i vidjeti do večeri, ali ništa ne puše, postalo je toplo, unatoč tome što su se otvorili prozori kad se popravljalo, i to je već toplo u sobi, znači nigdje ništa ne puše, sve je u redu. Andrei je rekao da ako se iznenada pojave bilo kakva pitanja, postoji i dvanaestomjesečno jamstvo za rad. Dakle, čini se da je sve u redu, vizualno je sve u redu. Imamo malo dijete, možda ćemo u budućnosti koristiti usluge učitelja iz vaše tvrtke.»

Radi s partnerom.

Radno iskustvo od 2006. godine, počelo sa montažom prozora u proizvodnji, zatim montažom, pa održavanjem i popravcima. Više puta pohađao tečajeve osvježenja znanja u Schuco Visoko obrazovanje. 30.06.2017. Specijalnost "Menadžment" Srednja tehnička 21.03.2005. Specijalnost "Automehaničar"

Polazak: Moskva, Moskovska oblast, Belomorskaya.

Zamjena brtve: 150-200 rubalja. / rm ( pečat njemački)

Zamjena hardvera: od 3000 rubalja. / KOM.

Podešavanje krila: 400 rubalja.

Ugradnja mreža protiv komaraca: od 300 rubalja. / arb.

Minimalna narudžba: od 1000 rubalja. / arb.

Konzultacije na terenu: od 1000 rubalja. / arb.

Samostalni poduzetnik bavi se fizičkom ugradnjom plastičnih prozora. osobe. Koji porezni režim treba primijeniti poduzetnik?

Pitanje: Samostalni poduzetnik bavi se ugradnjom plastičnih prozora. Oni. uzima mjere od kupca, naručuje prozor i montira. Možete li mi reći kakav režim oporezivanja treba (može) primijeniti poduzetnik? Zanima vas mogućnost USN 6% ili UTII? Kupci su samo pojedinaca, odnosno plaćanja se vrše u gotovini u gotovini. Da li je poduzetnik dužan imati bankomat (online blagajnik) Ili je dovoljan strogi obrazac za prijavu?

Odgovor: U vezi s prodajom i ugradnjom plastičnih prozora, IP ima pravo primijeniti i pojednostavljeni porezni sustav i UTII.

Mogućnosti i uvjeti za primjenu UTII u odnosu na ovu vrstu djelatnosti detaljno su opisani u nastavku preporuke.

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje UTII u vezi s prodajom i ugradnjom plastičnih prozora kao u vezi s trgovinom na malo, tada ima pravo ne primijeniti CCP (online blagajnu) (do 01.07.2018.), već izdati potvrde o prodaji prozora koji se prodaju.

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje UTII u vezi s ugradnjom plastičnih prozora kao u odnosu na usluge kućanstva, tada ima pravo ne primijeniti CCP (online blagajnu) (do 01.07.2018.), već izdati BSO za prodane usluge koje su izrađene u tiskari ili tiskane posebnim uređajem. Nakon 01.07.2018., BSO će se morati ispisivati ​​putem online blagajni u fiskalnom načinu rada.

Ako će IP koristiti pojednostavljeni porezni sustav za prodaju i ugradnju plastičnih prozora, tada će prihod od prodaje samih prozora morati probiti novčanih primanja na internetskim blagajnama, a za prihode od prodaje usluga montaže prozora IP ima pravo (do 01.07.2018.) izdavati BSO izrađene u tiskari ili tiskane posebnim uređajem. Nakon 01.07.2018., BSO će se morati ispisivati ​​putem online blagajni u fiskalnom načinu rada.

Obrazloženje

Je li moguće platiti UTII od prodaje i ugradnje plastičnih prozora

Da, možete.

U pravilu se aktivnosti prodaje i ugradnje plastičnih prozora provode prema sljedećoj shemi. NA poslovni prostori gdje se postavljaju uzorci prozora, prodavatelj prihvaća preliminarnu narudžbu od kupca. Na temelju te narudžbe kupcu odlazi mjeritelj koji određuje pojedinačne parametre narudžbe i njenu cijenu. Ovi parametri se prenose proizvođaču koji ispunjava narudžbu, nakon čega se gotovi prozori isporučuju i montiraju kod kupca.

Operacije koje potpadaju pod UTII u ovoj shemi uključuju:
- prodaja prozora proizvođača;
- ugradnja prozora u prostorijama kupca.

Pri prodaji UTII prozora možete platiti kao kod djelatnosti u području trgovine na malo (podstavak i stavak 2 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali samo pod uvjetom da se prodavatelj pridržava svih ograničenja postavljenih za ovu vrstu poslovanja. Ako prozore u maloprodaji prodaje njihov proizvođač ili ako se prodaja vrši prema uzorcima ili katalozima izvan stacionarne distribucijske mreže, UTII se ne može primijeniti (članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom instaliranja UTII prozora možete platiti kao kod aktivnosti za pružanje osobnih usluga stanovništvu (podtočka 1, točka 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema OKPD-u, takve se usluge klasificiraju kao radovi na ugradnji blokova vrata i prozora iz bilo kojeg materijala (šifra 43.32.10.110). Ova je skupina uključena u popis kućanskih usluga odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 24. studenog 2016. br. 2496-r.

A kako platiti UTII ako se ista organizacija (isti poduzetnik) bavi prodajom i ugradnjom gotovih prozora? U ovom slučaju sve ovisi o sadržaju ugovora s kupcem (kupcem).

Ako je trošak dostave i instalacije uključen u ukupni trošak narudžbe, tada se UTII može platiti samo za jednu vrstu djelatnosti - maloprodaju. Ovom opcijom montaža prozora se ne priznaje kao samostalna djelatnost i smatra se povezanom uslugom vezanom uz prodaju robe.

Ako je u ugovoru zasebno naznačena cijena prozora i odvojeno trošak njihove isporuke i ugradnje, tada će se UTII morati platiti za dvije vrste aktivnosti. I maloprodajne i potrošačke usluge.

Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 24. travnja 2013. br. 03-11-06 / 3/14365, od 7. prosinca 2012. br. 03-11-11 / 365 i od 30. kolovoza 2012. broj 03-11-11/264.

Ponekad organizacije koje prodaju i instaliraju plastične prozore potrošačima pružaju Dodatne usluge. Naime, primaju narudžbe za izradu prozora prema individualnim parametrima te u realizaciju tih narudžbi uključuju treće strane. Ova vrsta poslovanja ne potpada pod UTII. Ni kao pružanje osobnih usluga, ni kao trgovina na malo. U takvim situacijama govorimo o poslovima po ugovoru. A od prihoda od ove djelatnosti moraju se platiti porezi prema općem ili pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Legitimnost ovog pristupa potvrđuje arbitražna praksa (vidi, na primjer, presudu Vrhovnog suda Ruske Federacije od 14. kolovoza 2015. br. 310-KG15-8892, odluku Arbitražnog suda Središnjeg okruga 25. svibnja 2015. br. F10-1399 / 2012).

U kojim slučajevima se mogu koristiti strogi obrasci izvješća za gotovinska plaćanja

Do 1. srpnja 2018. umjesto registar blagajni prilikom pružanja plaćene usluge za javnost, organizacija može koristiti stroge obrasce za izvješćivanje, koji se izrađuju u tiskari ili tiskaju posebnim uređajem. Nakon tog datuma, BSO se mora ispisati koristeći fiskalni način. To znači da će se slati svi podaci o naseljima sa stanovništvom za usluge Porezni ured. Bit će nemoguće koristiti konvencionalni BSO.

Ovaj postupak proizlazi iz stavka 2. članka 2. Zakona od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ, stavka 8. članka 7. Zakona od 3. srpnja 2016. br. 290-FZ.

Kada treba koristiti CCT?