Il Servizio fiscale federale ha autorizzato l'affitto di registratori di cassa online. Casse online Sberbank È possibile noleggiare un registratore di cassa

Le discussioni su questo argomento sono in corso da molto tempo. Leggi gli argomenti "pro" e "contro" in questo articolo.
È trascorso un anno dall'adozione della legge federale del 22 maggio 2003 N 54-FZ "Sull'applicazione del controllo registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti tramite carte di pagamento.

Questa legge si applica a tutti i pagamenti in contanti e ai pagamenti con carte di pagamento che coinvolgono entrambi persone giuridiche e singoli imprenditori, e cittadini nei casi di vendita di beni, prestazione di lavoro o prestazione di servizi (clausola 1, articolo 2 della legge N 54-FZ).

Tra le attività elencate nella Legge N 54-FZ, per le quali è obbligatorio l'uso dei registratori di cassa, non è prevista la locazione. Al riguardo, in pratica, si pone la questione dell'applicabilità ad essa delle disposizioni della legge N 54-FZ.
L'affitto non è né vendita di beni né prestazione di lavoro. La questione se il contratto di locazione sia correlato alla prestazione di servizi e, di conseguenza, se il CCP debba essere applicato quando si paga l'affitto in contanti è discutibile. In questo articolo, prenderemo in considerazione i punti di vista esistenti su questo problema.

PARERE DEL FISCALE: E' NECESSARIO APPLICARE CCP

Dalle risposte private ai quesiti e alla pratica arbitrale, ne consegue che il fisco considera l'affitto un servizio. A loro avviso, poiché lo scopo dell'adozione della legge N 54-FZ è quello di controllare la ricezione di proventi in contanti I soldi, e tra i casi in cui non può essere applicato il CCP, elencati nei commi 2, 3 dell'art. 2 della Legge N 54-FZ, il contratto di locazione non è nominativo e il modulo di segnalazione rigoroso che sostituisce l'assegno non è approvato per questo tipo di attività, è obbligatorio utilizzare CCP.
A sostegno della propria posizione, l'Agenzia delle Entrate richiama la definizione di prestazione di servizi contenuta nell'art. 38 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo essa, un servizio ai fini fiscali è riconosciuto come un'attività i cui risultati non hanno espressione materiale, si realizzano e si consumano nel processo di svolgimento di tale attività. Inoltre, le disposizioni del capitolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa includono anche l'affitto come servizio.
Tuttavia, questo approccio è controverso. Del resto, la normativa sugli apparecchi per registratori di cassa non si applica alla normativa tributaria, pertanto i termini della normativa tributaria non possono essere estesi ai rapporti regolati dalla Legge N 54-FZ.

TRIBUNALI ARBITRALI: IL PCC NON SI APPLICA

Il problema che stiamo considerando è sorto molto tempo fa, anche durante il periodo della Legge della Federazione Russa del 18 giugno 1993 N 5215-1 "Sull'uso dei registratori di cassa negli accordi con la popolazione". La pratica arbitrale esistente si basa sulla vecchia legge. Non abbiamo ancora una nuova pratica arbitrale a nostra disposizione.
Ma le disposizioni della legge N 5215-1 in questa parte praticamente non differiscono dalla legge N 54-FZ. Pertanto, le conclusioni dei tribunali sono applicabili anche alla legge N 54-FZ.
Nel decidere sui casi di contestazione dell'irrogazione di sanzioni amministrative da parte delle autorità fiscali per il mancato utilizzo di CCP da parte dei proprietari, i giudici sono stati guidati dalle seguenti argomentazioni.
Ai sensi dell'art. 606 del codice civile della Federazione Russa, in base a un contratto di locazione, il locatore fornisce all'inquilino un immobile a pagamento per il possesso e l'uso temporaneo o per l'uso temporaneo.
In base a un contratto per la fornitura di servizi a pagamento (articolo 779 del codice civile della Federazione Russa), l'appaltatore si impegna, su istruzioni del cliente, a fornire servizi (eseguire determinate azioni o svolgere determinate attività) e il cliente si impegna a pagare per questi servizi.
Il contratto di locazione è un contratto di trasferimento di proprietà e non si applica ai contratti di prestazione di servizi, pertanto ad esso non si applicano le disposizioni sui servizi.
Per sua natura giuridica, un contratto di locazione (locazione di proprietà) non si applica alle operazioni effettuate dall'appaltatore nella fornitura di servizi.
I rapporti tra locatore e conduttore sono di natura civilistica e non di diritto pubblico (cioè con la partecipazione di un numero illimitato di persone), regolati dalla normativa in materia di CCP.
Tali conclusioni sono contenute nelle Delibere del FAS distretto centrale del 17/04/2001 N A62-4317 / 2000 e del 27/06/2002 N A64-833 / 02-6, Distretto della Siberia occidentale del 20/01/2003 N FO4 / 242-991 / A70-2002, Distretto degli Urali del 18.12.2001 N F09-3146, Distretto della Siberia occidentale del 29.05.2002 N F04 / 1922-327 / A70-2002, Distretto del Volga-Vyatka del 26.09.2001 N A31-1524 / 7, ecc.
Pertanto, i tribunali arbitrali procedono dalla definizione di diritto civile di un contratto di locazione contenuta nel codice civile della Federazione Russa. Secondo questa definizione, un contratto di locazione e un contratto di servizio hanno natura giuridica diversa, il che significa che l'affitto non è un servizio e la legge N 54-FZ non si applica ad esso.

Fino a quando non saranno apportate le modifiche appropriate alla legge N 54-FZ, le controversie su questo tema continueranno. I proprietari hanno tre opzioni.
Il primo è applicare il PCC e quindi evitare controversie.
Il secondo è non candidarsi ed essere preparati alla responsabilità amministrativa ex art. 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa e contenzioso con le autorità fiscali. Allo stesso tempo, va ricordato che la responsabilità ex art. 14.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa può essere intentato entro due mesi dalla data del reato (articolo 4.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
La terza opzione è quella di condurre gli accordi con gli inquilini solo in forma non in contanti.
Nel sistema giuridico russo, il precedente non è una fonte di diritto, ad es. il tribunale non è obbligato ad applicare in tutti i casi simili le decisioni prese da un altro tribunale (anche superiore) in casi specifici. Tuttavia, riteniamo che l'organizzazione possa difendere la propria posizione utilizzando gli argomenti delle decisioni giudiziarie di cui sopra in casi simili.

S. ROGOTSKAYA, ACDI "Economia e Vita"

Dobbiamo passare alla Cassa Online se l'azienda è su base semplificata (reddito) e percepisce reddito solo dalla locazione di immobili non residenziali.

Risposta

Come riflettere nelle spese contabili e fiscali per l'acquisto, la riparazione e la manutenzione di un registratore di cassa. Come organizzare e contabilizzare gli articoli per la casa. Sull'affitto di un registratore di cassa. Se il CCP è affittato, deve essere registrato nuovamente.

Domanda: Un locatore può acquistare registratori di cassa per un inquilino che affitta uno spazio mensa e li affitta a quell'inquilino, e di conseguenza addebitare il costo dei registratori di cassa ai fini fiscali?

Risposta: Il codice civile della Federazione Russa non contiene norme che vietino l'acquisto di apparecchiature per registratori di cassa per il leasing.

Il locatore può acquistare un registratore di cassa. Allo stesso tempo, l'inquilino deve stipulare una convenzione con il servizio di riscaldamento centralizzato a suo nome, nonché registrare il registratore di cassa con ufficio delle imposte nel tuo luogo di registrazione.

Dopotutto, via incassi devono essere stampati i dettagli dell'inquilino, non del proprietario.

Successivamente, il registratore di cassa affittato può essere utilizzato dall'inquilino nel lavoro.

Tutte le spese prese in considerazione per il calcolo della base imponibile dell'imposta sul reddito devono soddisfare le condizioni stabilite dalla legge. In particolare, devono essere economicamente giustificati, documentati e volti a generare reddito.

Se tutte queste condizioni sono soddisfatte, il locatore ha il diritto di prendere in considerazione i costi per l'acquisto di CCP nel calcolo della base imponibile per l'imposta sul reddito.

È importante notare che per il locatore i costi di acquisto dell'immobile che sarà dato in affitto sono ragionevoli e volti a generare reddito. In questo caso, il reddito del locatore sarà l'affitto per la fornitura di un immobile in affitto.

Fondamento logico

Quali registratori di cassa utilizzare per effettuare i pagamenti

Dal 1 luglio 2017, le organizzazioni e gli imprenditori sono tenuti a utilizzare registratori di cassa online o registratori di cassa che funzionano senza trasferimento di dati. Tale procedura è stabilita dai commi

Due o più organizzazioni possono utilizzare una CRE contemporaneamente? Ad esempio, affittare un registratore di cassa

Conclusioni simili sono contenute nelle lettere del Ministero delle finanze del 25 maggio 2006 n. 03-01-15 / 4-114, il Servizio fiscale federale del 20 febbraio 2007 n. ShT-6-06 / 132, il Servizio fiscale per Mosca dell'8 aprile 2005 n. 22-12 / 24276 e sono confermati dalla pratica arbitrale (vedi, ad esempio, la decisione del Servizio federale antimonopoli del distretto degli Urali del 20 settembre 2005 n. Ф09-4094 / 05-С7).

Sull'affitto di un registratore di cassa

Se il CCP è affittato, deve essere registrato nuovamente

Vogliamo affittare un registratore di cassa da un'altra organizzazione. L'ispettorato fiscale ci ha detto che dobbiamo registrarlo presso il Servizio fiscale federale e concludere un accordo per la manutenzione della cassa nel servizio di riscaldamento centralizzato. È così? Dopotutto, la cassa è già intestata al locatore ed è in manutenzione presso il servizio di riscaldamento centralizzato.

Gli ispettori fiscali hanno ragione.

Il registratore di cassa che l'azienda utilizza per i pagamenti in contanti di beni (lavori, servizi) deve essere registrato presso il Servizio fiscale federale nel luogo della sua registrazione. Allo stesso tempo, l'ispettorato fiscale non registrerà il registratore di cassa se il suo utente non è convenzionato con il centro Manutenzione. Ciò risulta dalla legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ e dal paragrafo 15 del regolamento sulla registrazione e l'applicazione attrezzatura registratore di cassa... (approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 23 luglio 2007 n. 470).

Pertanto, dopo aver noleggiato un registratore di cassa, è necessario: assicurarsi che il locatore annulli la registrazione del registratore di cassa presso il suo ufficio delle imposte; rieseguire il contratto con il CTO a tuo nome; registrare la CCP nell'ispezione nel luogo della sua registrazione.

E solo dopo che il registratore di cassa affittato può essere utilizzato nel lavoro. Dopotutto, i dettagli dell'inquilino, non del proprietario, dovrebbero essere stampati sulle ricevute di cassa. Se tutte queste condizioni non sono soddisfatte, le società possono infliggere una sanzione ai sensi del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa per il mancato utilizzo del PCC. Il fatto è che l'uso di registratori di cassa non registrati presso le autorità fiscali è equiparato a questa violazione (Risoluzione del Plenum della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 31 luglio 2003 n. 16). Un esempio di caso giudiziario, quando i giudici hanno ritenuto legittima una tale multa, è la decisione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 20 settembre 2005 n. Ф09-4094 / 05-С7.

Come riflettere nelle spese contabili e fiscali per l'acquisto, la riparazione e la manutenzione di un registratore di cassa

DI BASE

Considera come contabilizzare i costi fiscali per:
- acquisto di registratori di cassa;
- riparazione, manutenzione di CCP, elaborazione dati fiscali;
- modernizzazione del PCC.

Acquisto registratore di cassa

La procedura per la contabilizzazione delle spese per l'acquisto di registratori di cassa nel calcolo dell'imposta sul reddito dipende dal fatto che il registratore di cassa sia un bene ammortizzabile. E questo include registratori di cassa con una durata di servizio superiore a 12 mesi e un costo iniziale di oltre 100.000 rubli. (

In questo articolo, vedremo come annullare la registrazione dei registratori di cassa nel 2020. Scopriremo se è necessario annullare la registrazione di KKM. Scopri quando annullare la registrazione. Analizziamo Documenti richiesti per la rimozione.

Devo rimuovere il registratore di cassa dalla cassa e in quali casi? Questa domanda è perplessa da molti imprenditori e organizzazioni che utilizzano il PCC. Oggi parleremo della procedura per la cancellazione dei registratori di cassa: in quali casi il registratore di cassa dovrebbe essere cancellato, quali documenti saranno richiesti per questo, come controllare registrazione di KKM nell'FTS. Considereremo inoltre in dettaglio le situazioni tipiche di cancellazione dei registratori di cassa e daremo risposte a domande comuni.

Chi è tenuto a utilizzare KKM

Secondo FZ-54, i proprietari individuali e le persone giuridiche che effettuano accordi con acquirenti e venditori sia in contanti che in forma non in contanti hanno l'obbligo di utilizzare i registratori di cassa (KKM). In particolare, le entità commerciali sono tenute ad avere un registratore di cassa quando:

• vendita di beni (lavori, servizi) ad enti e pubblico;
• pagamento di fondi a favore della popolazione e/o delle persone giuridiche al momento dell'acquisto di beni/servizi;
• rimborso all'acquirente in caso di rifiuto della merce;
• ricevere denaro dal venditore per la merce restituita.

Quando annullare la registrazione di KKM

Oltre agli obblighi per l'uso dei registratori di cassa, la legge federale n. 54 disciplina anche il meccanismo di registrazione e cancellazione dei registratori di cassa. Secondo la legge, dovresti contattare il Servizio fiscale federale per annullare la registrazione del PCC nei seguenti casi:

1. Il registratore di cassa è stato venduto. Se hai venduto il tuo registratore di cassa, dovrebbe essere cancellato, dopodiché la società acquirente è obbligata a registrare l'attrezzatura per se stessa;
2. Il periodo di ammortamento del CCP è scaduto. Ogni modello di registratore di cassa ha una propria vita utile. Nel mese successivo alla scadenza dell'ammortamento (ammortamento del 100%), l'apparecchiatura deve essere cancellata;
3. IP (persona giuridica) ha cessato le sue attività. In questo caso non si tratta di una temporanea interruzione dell'attività, ma della sua completa cessazione (liquidazione, riorganizzazione, chiusura della PI, ecc.). Se si dispone di documenti sulla chiusura dell'IP (liquidazione della persona giuridica), è necessario contattare il Servizio fiscale federale per annullare la registrazione dell'attrezzatura registrata presso l'entità aziendale;
4. Il registratore di cassa è stato sostituito con un altro modello. Se, per un motivo o per l'altro, decidi di cambiare KKM in un'altra unità di equipaggiamento (ad esempio, in more nuovo modello), poi vecchio apparato Dovresti annullare la registrazione a tempo debito. Inoltre, è prevista la procedura di cancellazione per i casi di sostituzione di un'apparecchiatura difettosa con una funzionante (viene cancellato un registratore di cassa difettoso, un nuovo dispositivo viene registrato presso l'organizzazione);
5. KKT rubato. Una procedura obbligatoria in caso di furto dell'attrezzatura del registratore di cassa è la cancellazione del registratore di cassa. La base per il ritiro è un certificato rilasciato dal Ministero degli Affari Interni in cui si afferma che il PCC è ricercato;
6. Altri motivi per cui è impossibile un ulteriore uso del PCC. Nel processo di fare affari, un'entità commerciale può avere altre situazioni in relazione alle quali l'uso dei registratori di cassa non è possibile. Se ci sono ragioni oggettive e documenti giustificativi, l'organizzazione / il singolo imprenditore deve contattare il Servizio fiscale federale per annullare la registrazione del registratore di cassa.

Rimuoviamo il PCC dal registro: istruzioni e documenti

La rimozione dell'attrezzatura del registratore di cassa dalla registrazione, così come la registrazione di un registratore di cassa, viene effettuata tramite il Servizio fiscale federale. Prima di presentare domanda all'ufficio delle imposte, è necessario preparare i seguenti documenti:

Dopo aver raccolto i documenti necessari, procedere direttamente alla procedura di cancellazione del CCP:

Passaggio 2. Trasferimento di documenti al Servizio fiscale federale.
Per annullare la registrazione di un registratore di cassa, è necessario contattare l'organismo FTS in cui è registrato il registratore di cassa. Puoi inviare i documenti in uno dei seguenti modi:

1. Andare personalmente all'ufficio delle imposte e consegnare i documenti allo specialista FTS "in mano". Questo metodo è affidabile, perché sarai sicuro che i documenti vengano trasferiti a destinazione. Inoltre, uno specialista fiscale potrà effettuare una prima verifica dei documenti e segnalarti immediatamente la presenza di errori e imprecisioni;
2. Invia documenti per posta. Puoi inviare il pacco di documenti raccolto per lettera tramite la filiale più vicina delle poste russe. Prima di inviare, fare un inventario degli allegati, quindi inviare una lettera con una notifica. Dopo aver ricevuto i documenti, lo specialista FTS apponerà una firma sul dorso della lettera, che fungerà da conferma della loro ricezione;
3. Guardare applicazione elettronica. Se hai accesso a Internet, puoi rimuovere il registratore di cassa dalla registrazione senza uscire di casa. Per fare ciò, registrati sulla risorsa Internet dei servizi statali (gosuslugi.ru) e compila una domanda elettronica tramite il tuo account personale.

Passaggio 3. Esame dei documenti.
Al Servizio fiscale federale vengono concessi 5 giorni lavorativi per esaminare la domanda e annullare la registrazione del PCC. Durante questo periodo, un dipendente del servizio fiscale deve contattarti per concordare l'ora e il luogo in cui eseguire le letture di controllo dall'apparecchiatura. Nel giorno stabilito, alla presenza di te e di uno specialista del Servizio fiscale federale, l'ingegnere CTO prende le letture del PCC. Inoltre, un atto viene redatto in tua presenza.

Passaggio 4. Cancellazione dei registratori di cassa.
Sulla base dei documenti che hai fornito, nonché dell'atto KM-2 redatto in tua presenza, il Servizio fiscale federale inserisce nel database le informazioni sulla cancellazione del registratore di cassa. Ti viene fornito un passaporto per un registratore di cassa e un tagliando di contabilità per registratori di cassa con segni del Servizio fiscale federale sulla rimozione dell'attrezzatura dalla registrazione.

Situazioni tipiche

Le situazioni più comuni per la cancellazione delle controparti centrali sono la cessazione delle attività commerciali associate alla liquidazione di una LLC o alla chiusura di un singolo imprenditore. In ciascuno dei casi di cui sopra, la cancellazione viene effettuata in ordine generale. Allo stesso tempo, al pacchetto di documenti dovrebbe essere allegato anche un estratto di Rosreestr sulla cessazione dell'attività di un singolo imprenditore o persona giuridica.

Un altro motivo per la cancellazione dei registratori di cassa potrebbe essere la perdita di documenti per il registratore di cassa. Nella procedura generale, quando si cancella un registratore di cassa, un'entità commerciale dovrebbe ripristinare i documenti persi. Se stiamo parlando del certificato di registrazione e della carta di registrazione del CCP, il singolo imprenditore / persona giuridica dovrebbe contattare il CTO per ottenere documenti duplicati. In caso di smarrimento della tessera di registrazione, questa informazione dovrebbe essere indicato nella domanda. Poiché la seconda copia della carta si trova presso il Servizio fiscale federale, dove viene presentata la domanda, non è necessario richiedere un duplicato della carta. Se l'organizzazione ha perso il diario del cassiere, è necessario annullare la registrazione del registratore di cassa sulla base dei dati contabili e dei rapporti Z giornalieri.

Come controllare la registrazione di KKM nel Servizio fiscale federale

Come annullare la registrazione a KKM: domande e risposte

Domanda 1. IP Kukushkin ha presentato i documenti al Servizio fiscale federale per la cancellazione dei registratori di cassa. Lo specialista fiscale ha chiesto a Kukushkin di mostrare il registratore di cassa (portarlo all'ufficio delle imposte). Le azioni dell'FTS sono legali?

Risposta: I requisiti dello specialista FTS in questo caso non sono in contraddizione con la legislazione attuale. Di norma, le autorità fiscali ispezionano il CCP quando rilevano le letture di controllo da parte di un ingegnere TsTO. Tuttavia, in casi eccezionali, un dipendente del servizio fiscale può richiedere la presentazione di un registratore di cassa direttamente al controllo.

Domanda 2. IP Solovyov ha consegnato personalmente al Servizio fiscale federale una serie di documenti per la cancellazione dei registratori di cassa. Che cosa per Solovyov è la conferma dell'accettazione dei documenti?

Risposta: Dopo aver ricevuto i documenti da Solovyov, il funzionario del servizio fiscale può emettere una ricevuta al ricevimento dei documenti. Se Solovyov redige una domanda in 2 copie, può conservarne una (con segno di ricevuta, data e firma del dipendente responsabile del Servizio fiscale federale) come conferma.

Domanda 3. LLC "Kashtan" ha un vecchio registratore di cassa, che non viene utilizzato nella conduzione degli affari. Quali documenti devono essere presentati a "Kashtan" per annullare la registrazione del registratore di cassa?

Risposta: La rimozione delle vecchie casse dalla registrazione avviene in modo generale. Il fatto di non utilizzo della cassa nelle attività è confermato dal Giornale del cassiere e dallo Z-report ripreso dai dipendenti del TsTO.

Come sapete, dal 1 luglio 2017 è entrata in vigore nuova legge regolazione dell'uso dei registratori di cassa - 54-FZ. Secondo 54-FZ, tutte le casse devono essere in grado di connettersi a Internet e trasmettere versioni elettroniche assegni all'ufficio delle imposte al momento della vendita. Le informazioni non vengono trasmesse direttamente all'ufficio delle imposte, ma con l'ausilio di OFD - l'operatore dei dati fiscali. La riforma riguarda diversi strati di imprenditori e imprese e li investe progressivamente: in primo luogo quelli che già fanno trading, e poi quelli che facevano bene senza registratore di cassa. In occasione dell'entrata in vigore di 54-FZ, Sberbank offre un servizio molto conveniente per imprenditori e piccole imprese: noleggiando casse online di 54-FZ da. Questo servizio è progettato per le piccole imprese e le micro imprese i cui redditi non sono abbastanza grandi per permettersi l'acquisto di un registratore di cassa a tutti gli effetti di un nuovo tipo. I prezzi per l'acquisto di un nuovo registratore di cassa partono da 24.490 rubli, che per piccola impresa può essere critico.

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Le multe per la violazione della legge 54-FZ sono le seguenti: se la cassa non soddisfa i nuovi requisiti - 10.000 rubli, se il venditore non ha inviato un assegno elettronico su richiesta dell'acquirente - 10.000 rubli, se commercia senza una cassa a tutti - 30.000 rubli.

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