FNS permite alquilar cajas registradoras en línea. Cajas registradoras en línea Sberbank ¿Es posible alquilar una caja registradora?

Las discusiones sobre este tema se han mantenido durante mucho tiempo. Lea acerca de los pros y los contras en este artículo.
Ya hace un año, la Ley Federal de 22.05.2003 N 54-FZ "Sobre la Aplicación de Control y cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago ".

El funcionamiento de esta Ley se aplica a todos los pagos en efectivo y a los pagos mediante tarjetas de pago con participación de ambos entidades legales y empresarios individuales y ciudadanos en los casos de venta de bienes, realización de trabajos o prestación de servicios (inciso 1 del artículo 2 de la Ley N 54-FZ).

Entre los tipos de actividades enumeradas en la Ley N 54-FZ, para las cuales el uso de CCP es obligatorio, no existe arrendamiento. En este sentido, en la práctica, se plantea la cuestión de la aplicabilidad de las disposiciones de la Ley N 54-FZ.
El alquiler no es la venta de bienes ni la realización de un trabajo. La cuestión de si el arrendamiento está relacionado con la prestación de servicios y, en consecuencia, si es necesario aplicar CCP al pagar el alquiler en efectivo es controvertida. En este artículo, consideraremos los puntos de vista existentes sobre este tema.

OPINIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES: ES NECESARIO APLICAR CCP

De las respuestas privadas a las preguntas y la práctica del arbitraje, se desprende que las autoridades tributarias consideran el arrendamiento de un servicio. En su opinión, dado que el propósito de la adopción de la Ley N 54-FZ es controlar la recepción de ingresos en efectivo Dinero, y entre los casos en los que no se puede aplicar la ECC, enumerados en los párrafos 2, 3 del art. 2 de la Ley N 54-FZ, el contrato de arrendamiento no se nombra y el formulario de reporte estricto que reemplaza el cheque no ha sido aprobado para este tipo de actividad, es obligatorio aplicar el CCP.
En apoyo de su posición, las autoridades fiscales remiten a la definición de prestación de servicios contenida en el art. 38 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según él, un servicio a efectos tributarios se reconoce como una actividad cuyos resultados no tienen expresión material, se realizan y consumen en el proceso de realización de esta actividad. Además, las disposiciones del Capítulo 21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia también clasifican el arrendamiento como un servicio.
Sin embargo, este enfoque es controvertido. Después de todo, la legislación sobre CCP no se aplica a los impuestos, por lo tanto, los términos de la legislación fiscal no pueden extenderse a las relaciones reguladas por la Ley N 54-FZ.

TRIBUNALES DE ARBITRAJE: CCP NO APLICA

El problema que estamos considerando surgió hace mucho tiempo, incluso durante el período de vigencia de la Ley RF del 18.06.1993 N 5215-1 "Sobre el uso de cajas registradoras para liquidaciones con la población". La práctica de arbitraje existente se basa en la antigua ley. Todavía no tenemos una nueva práctica de arbitraje a nuestra disposición.
Pero las disposiciones de la Ley N ° 5215-1 en esta parte prácticamente no difieren de la Ley N ° 54-FZ. Por tanto, las conclusiones de los tribunales son aplicables a la Ley N ° 54-FZ.
Al decidir sobre los casos de impugnación de la imposición de multas administrativas por parte de las autoridades fiscales por el no uso de CCP por parte de los propietarios, los jueces se guiaron por los siguientes argumentos.
De acuerdo con el Art. 606 del Código Civil de la Federación de Rusia en virtud de un contrato de arrendamiento, el arrendador proporciona al arrendatario la propiedad por una tarifa por posesión y uso temporal o por uso temporal.
En virtud de un contrato para la prestación de servicios a cambio de una compensación (artículo 779 del Código Civil de la Federación de Rusia), el artista se compromete a proporcionar servicios a petición del cliente (realizar determinadas acciones o realizar determinadas actividades), y el cliente se compromete pagar por estos servicios.
El contrato de arrendamiento es un contrato de transferencia de propiedad y no se aplica a los contratos de servicios, por lo tanto, las disposiciones sobre servicios no se aplican a él.
Por su naturaleza jurídica, un contrato de arrendamiento (arrendamiento de propiedad) no se aplica a las transacciones realizadas por el contratista en la prestación de servicios.
La relación entre el arrendador y el arrendatario es de derecho civil, no de derecho público (es decir, con la participación de un número ilimitado de personas) por naturaleza, regulada por la legislación sobre CCP.
Estos hallazgos están contenidos en las Resoluciones FAS Distrito Central desde 17.04.2001 N А62-4317 / 2000 y desde 27.06.2002 N А64-833 / 02-6, región de Siberia occidental desde 20.01.2003 N FO4 / 242-991 / A70-2002, región de Ural desde 18.12.2001 N F09 -3146, Distrito de Siberia Occidental del 29 de mayo de 2002 N F04 / 1922-327 / A70-2002, Distrito de Volgo-Vyatka del 26 de septiembre de 2001 N A31-1524 / 7, etc.
Por lo tanto, los tribunales de arbitraje proceden de la definición de arrendamiento de derecho civil contenida en el Código Civil de la Federación de Rusia. De acuerdo con esta definición, el contrato de arrendamiento y el contrato de servicio tienen una naturaleza jurídica diferente, lo que significa que el arrendamiento no es un servicio y no le aplica la Ley N ° 54-FZ.

Hasta que se realicen las enmiendas correspondientes a la Ley N ° 54-FZ, continuarán las disputas sobre este tema. Los propietarios tienen tres opciones.
El primero es aplicar CCP y así evitar disputas.
El segundo es no postularse y estar preparado para la responsabilidad administrativa en virtud del art. 14.5 del Código Administrativo de la Federación de Rusia y un litigio con las autoridades fiscales. Cabe recordar que la responsabilidad en virtud del art. 14.5 del Código Administrativo de la Federación de Rusia se puede presentar en un plazo de dos meses a partir de la fecha de la infracción (artículo 4.5 del Código Administrativo de la Federación de Rusia).
La tercera opción es realizar liquidaciones con inquilinos solo en forma no monetaria.
En el sistema legal ruso, el precedente no es una fuente de derecho, es decir el tribunal no está obligado a aplicar en todos los casos similares las decisiones tomadas por otros tribunales (incluidos los superiores) en casos específicos. No obstante, creemos que la organización puede defender su posición utilizando los argumentos de las decisiones judiciales anteriores en casos similares.

S. ROGOTSKAYA, AKDI "Economía y vida"

¿Necesitamos cambiar al Cajero en línea si la empresa tiene una base simplificada (ingresos) y recibe ingresos solo por el alquiler de bienes raíces no residenciales?

Respuesta

Cómo reflejar en contabilidad y en tributación los gastos de compra, reparación y mantenimiento de la caja registradora. Cómo organizar y tener en cuenta los artículos del hogar. Sobre el alquiler de KKT. Si el CCP está arrendado, debe volver a registrarse.

Pregunta:¿Puede el arrendador comprar cajas registradoras para el inquilino que alquila el local del comedor, comprarlas y arrendarlas a este inquilino y, en consecuencia, cobrar el costo de las cajas registradoras para efectos fiscales?

Respuesta: El Código Civil de la Federación de Rusia no contiene disposiciones que prohíban la adquisición de KKT para arrendamiento.

El arrendador puede comprar KKT. Al mismo tiempo, el arrendatario debe celebrar un contrato con la CTS en su propio nombre, y también dejar constancia de la ECC en oficina de impuestos en el lugar de su registro.

Después de todo, en cheques de caja Se deben imprimir los detalles del inquilino, no del propietario.

Después de eso, el arrendatario puede utilizar la caja registradora alquilada en el trabajo.

Todos los gastos que se tengan en cuenta en el cálculo de la base imponible del impuesto sobre la renta deben cumplir con las condiciones que establece la ley. En particular, deben estar económicamente justificados, documentados y orientados a generar ingresos.

Si se cumplen todas estas condiciones, el arrendador tiene derecho a tener en cuenta los costos de adquisición de KKT al calcular la base imponible del impuesto sobre la renta.

Es importante señalar que para el arrendador, el costo de adquisición de la propiedad a alquilar es razonable y está orientado a generar ingresos. En este caso, la renta del arrendador será el alquiler por la provisión de propiedad en alquiler.

Justificación

Qué cajas registradoras usar para los cálculos

A partir del 1 de julio de 2017, las organizaciones y los empresarios deben solicitar CCP o CCP en línea que funcionen sin transferencia de datos. Este procedimiento está establecido por párrafos

¿Es posible utilizar simultáneamente un PCC para dos o más organizaciones? Por ejemplo, alquila una caja registradora

Conclusiones similares se encuentran contenidas en las cartas del Ministerio de Finanzas de fecha 25 de mayo de 2006 No. 03-01-15 / 4-114, Servicio Federal de Impuestos de fecha 20 de febrero de 2007 No. SHT-6-06 / 132, UFNS para Moscú con fecha 8 de abril de 2005 No. 22-12 / 24276 y están confirmados por la práctica de arbitraje (ver, por ejemplo, la resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de los Urales de fecha 20.09.2005 No. F09-4094 / 05-C7).

Sobre el alquiler de KKT

Si la caja registradora está alquilada, debe volver a registrarse

Queremos alquilar una caja registradora de otra organización. La inspección tributaria nos dijo que debe registrarse en la Inspección del Servicio Tributario Federal y se debe concluir un contrato para el mantenimiento de la caja registradora en el Centro de Servicio Central. ¿Es tan? Después de todo, la caja registradora ya está registrada a nombre del propietario y está siendo atendida en el Centro de Servicio Central.

Los inspectores fiscales tienen razón.

La caja registradora que utiliza la empresa para los pagos en efectivo de bienes (trabajo, servicios) debe estar registrada en el IFTS en el lugar de su registro. A su vez, la inspección fiscal no dejará constancia de la CRE si su usuario no tiene acuerdo con el centro. Mantenimiento... Esto se desprende de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ y de la cláusula 15 del Reglamento de Registro y Solicitud. equipo de caja registradora... (aprobado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 23 de julio de 2007 No. 470).

Por lo tanto, después de haber alquilado una caja registradora, debe: asegurarse de que el arrendador retire la caja registradora de la caja registradora en su oficina de impuestos; volver a registrar el contrato con el TEC en su propio nombre; registrar la caja registradora con la inspección en el lugar de su registro.

Y solo después de eso, la caja registradora alquilada se puede usar en el trabajo. Después de todo, los detalles del inquilino, no del arrendador, deben imprimirse en los recibos de caja. Si no se cumplen todas estas condiciones, las empresas pueden ser multadas en virtud del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia por no utilizar el PCC. El hecho es que el uso de cajas registradoras que no están registradas ante las autoridades fiscales se equipara a esta violación (Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia de 31 de julio de 2003 No. 16). Un ejemplo de caso judicial, cuando los jueces reconocieron como legítima dicha multa, es la resolución de la FAS del Distrito Ural de 20 de septiembre de 2005 No. F09-4094 / 05-C7.

Cómo reflejar en contabilidad e impuestos los costos de compra, reparación y mantenimiento de la caja registradora.

OSNO

Considere cómo tener en cuenta al gravar los costos de:
- compra de KKT;
- reparación, mantenimiento de caja registradora, procesamiento de datos fiscales;
- modernización de KKT.

Compra de KKT

El procedimiento para contabilizar el costo de comprar una caja registradora al calcular el impuesto sobre la renta depende de si la caja registradora es una propiedad depreciable. Y esto incluye cajas registradoras con una vida útil de más de 12 meses y un costo inicial de más de 100,000 rublos. (

En este artículo, veremos cómo cancelar el registro de las máquinas de caja registradora en 2020. Averigüemos si es necesario cancelar el registro de la caja registradora. Descubriremos cuándo cancelar el registro. Analicemos Documentos requeridos para su eliminación.

¿Necesito quitar la caja registradora de la caja registradora y en qué casos? Muchos empresarios y organizaciones que utilizan CCP están desconcertados por este problema. Hoy hablaremos sobre el procedimiento para cancelar el registro de las máquinas de caja registradora: en qué casos se debe cancelar el registro de la caja registradora, qué documentos se requerirán para esto, cómo verificar registro de caja registradora en el Servicio de Impuestos Federales. También consideraremos en detalle situaciones típicas de baja de cajeros automáticos y daremos respuestas a preguntas comunes.

Quién está obligado a utilizar la impresora POS

Según FZ-54, las obligaciones por el uso de cajas registradoras (KKM) tienen empresarios individuales y personas jurídicas que realizan liquidaciones con compradores y vendedores tanto en efectivo como en forma no monetaria. En particular, las entidades comerciales deben tener una caja registradora si:

• venta de bienes (obras, servicios) a organizaciones y población;
• pago de fondos a favor de la población y / o personas jurídicas en la compra de bienes / servicios;
• reembolso de fondos al comprador en caso de rechazo de la mercancía;
• recibir dinero del vendedor por el artículo devuelto.

Cuando necesita dar de baja la caja registradora

Además de las obligaciones sobre el uso de las cajas registradoras, la Ley Federal No. 54 también regula el mecanismo de puesta en escena y remoción de las cajas registradoras de la caja registradora. De acuerdo con la ley, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales para quitar la caja registradora de la caja registradora en caso de:

1. Se vende la caja registradora. Si ha vendido su propia caja registradora, debe eliminarla del registro, después de lo cual la empresa compradora está obligada a registrar el equipo por sí misma;
2. El período de depreciación del KKT ha expirado. Cada modelo de equipo de caja registradora tiene su propia vida útil. En el mes siguiente al vencimiento del período de depreciación (depreciación del 100%), la unidad de equipo debe darse de baja del registro;
3. El empresario individual (entidad jurídica) cesó sus actividades. En este caso, no estamos hablando de una interrupción temporal de la actividad, sino de su terminación total (liquidación, reorganización, cierre de un empresario individual, etc.). Si tiene documentos sobre el cierre de un empresario individual (liquidación de una entidad legal), debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales para cancelar el registro del equipo que se registró con la entidad comercial;
4. La caja registradora ha sido reemplazada por un modelo diferente. Si, por una razón u otra, decide cambiar la impresora POS a otra unidad de equipo (por ejemplo, para más nuevo modelo), entonces aparato antiguo Deberías darte de baja en orden establecido... Además, el procedimiento de cancelación del registro se proporciona para los casos de reemplazo de equipos defectuosos por uno en funcionamiento (se elimina una impresora POS defectuosa del registro, se registra un nuevo dispositivo en la organización);
5. El PCCh es robado. Un procedimiento obligatorio en caso de robo de la caja registradora es la baja del registro de la caja registradora. La base para el retiro es un certificado emitido por el Ministerio del Interior de que el KKT está en la lista de buscados;
6. Otras razones por las que es imposible seguir utilizando CCP. En el proceso de realizar negocios, una entidad comercial puede experimentar otras situaciones, en relación con las cuales el uso de la caja registradora no es posible. Si hay razones objetivas y documentos de respaldo de la organización / empresario individual, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales para eliminar la caja registradora.

Eliminamos la caja registradora de la caja registradora: instrucciones y documentos.

La eliminación de una caja registradora del registro, así como el registro de la caja registradora, se realiza a través del Servicio de Impuestos Federales. Antes de ponerse en contacto con la oficina de impuestos, debe preparar los siguientes documentos:

Una vez recopilados los documentos necesarios, vaya directamente al procedimiento para cancelar el registro de una caja registradora:

Paso 2. Transferencia de documentos al Servicio de Impuestos Federales.
Para eliminar una caja registradora de la caja registradora, debe ponerse en contacto con el organismo de FTS en el que está registrada la caja registradora. Puede transferir documentos de cualquiera de las siguientes formas:

1. Acudir personalmente a la oficina de impuestos y entregar los documentos al especialista de FTS. Este método es confiable, porque estará seguro de que los documentos se transfirieron a su destino. Además, un especialista en impuestos podrá realizar una verificación inicial de los documentos e indicarle de inmediato la presencia de errores e inexactitudes;
2. Envíe documentos por correo. Puede enviar el paquete de documentos recogido por carta a través de la sucursal más cercana del Correo Ruso. Antes de enviar, haga una lista de archivos adjuntos y luego emita una carta de notificación. Una vez recibidos los documentos, el especialista de FTS firmará el lomo de la carta, que servirá como confirmación de su recibo;
3. Verificar aplicación electrónica... Si tiene acceso a Internet, puede eliminar el CCP del registro sin salir de su casa. Para hacer esto, regístrese en el recurso de Internet de Servicios del Estado (gosuslugi.ru) y complete una solicitud electrónica a través de su Cuenta Personal.

Paso 3. Consideración de documentos.
Los órganos del Servicio de Impuestos Federales tienen 5 días hábiles para considerar la solicitud y eliminar la ECC del registro. Durante este tiempo, un empleado del servicio fiscal debe comunicarse con usted para acordar la hora y el lugar para tomar las lecturas de control del equipo. El día señalado, en presencia de usted y de un especialista del Servicio de Impuestos Federales, el ingeniero del TEC toma las lecturas del PCC. Además, en tu presencia, se redacta un acta.

Paso 4. Retirada de la caja registradora de la caja registradora.
Sobre la base de los documentos proporcionados por usted, así como del acta KM-2 redactada en su presencia, el FTS ingresa en la base de datos información sobre la eliminación del PCC del registro. Se le proporciona un pasaporte para la caja registradora y un cupón de caja registradora con las marcas del Servicio de Impuestos Federales sobre la eliminación del equipo del registro.

Situaciones típicas

Las situaciones más comunes cuando una caja registradora se elimina del registro es la terminación de las actividades comerciales asociadas con la liquidación de una LLC o el cierre de un empresario individual. En cada uno de los casos anteriores, la baja se realiza en orden general... Al mismo tiempo, se debe adjuntar al paquete de documentos un extracto de Rosreestr sobre la terminación de la actividad de un empresario individual o entidad legal.

Otra razón para retirar una caja registradora de la caja registradora puede ser la pérdida de documentos en la caja registradora. En general, al retirar una caja registradora de la caja registradora, una entidad comercial debe restaurar los documentos perdidos. Si estamos hablando del certificado de registro y el cupón de registro de la CCP, entonces el empresario individual / entidad legal debe comunicarse con la CTC para obtener documentos duplicados. Si pierde su tarjeta de registro, esta informacion debe indicarse en la aplicación. Dado que la segunda copia de la tarjeta se encuentra en el Servicio de Impuestos Federales, donde se envía la solicitud, no es necesario solicitar un duplicado de la tarjeta. Si la organización ha perdido el Diario de caja, entonces es necesario quitar la caja registradora de la caja registradora sobre la base de los datos contables y los informes Z diarios.

Cómo verificar el registro de la caja registradora en el Servicio de Impuestos Federales

Cómo cancelar el registro de la caja registradora: preguntas y respuestas

Pregunta número 1... IE Kukushkin presentó al Servicio Federal de Impuestos los documentos para la cancelación del registro de la caja registradora. El especialista en impuestos exigió que Kukushkin mostrara la caja registradora (que la llevara a la oficina de impuestos). ¿Son legales las acciones del Servicio de Impuestos Federales?

Respuesta: Los requisitos de un especialista FTS en este caso no contradice la legislación vigente. Como regla general, las autoridades fiscales examinan el PCC cuando toman lecturas de control por parte del ingeniero de CTS. Sin embargo, en casos excepcionales, un empleado del servicio fiscal puede requerir la presentación de la ECC directamente a la inspección.

Pregunta número 2... IE Soloviev entregó personalmente al Servicio de Impuestos Federales un conjunto de documentos para la cancelación del registro de una caja registradora. ¿Cuál es la confirmación de aceptación de documentos para Solovyov?

Respuesta: Habiendo recibido documentos de Solovyov, un empleado del servicio fiscal puede emitir un recibo para recibir los documentos. Si Soloviev redacta una solicitud en 2 copias, puede quedarse con una de ellas (con una nota de recibo, fecha y firma del empleado responsable del Servicio de Impuestos Federales) como confirmación.

Pregunta número 3... Kashtan LLC tiene una vieja caja registradora que no se utiliza en su negocio. ¿Qué documentos deben enviarse a "Kashtan" para cancelar el registro de la caja registradora?

Respuesta: La eliminación de las cajas registradoras antiguas del registro se lleva a cabo de acuerdo con el procedimiento general. El hecho de la no utilización de la caja registradora en la actividad es confirmado por el Diario del Operador y el Informe Z, tomado por los empleados del TEC.

Como saben - desde el 1 de julio de 2017 entró en vigor nueva ley, que regula el uso de cajas registradoras - 54-FZ. Según 54-FZ, todas las cajas registradoras deben poder conectarse a Internet y transmitir versiones electronicas cheques a la oficina de impuestos sobre la venta. La información no se transmite directamente a la oficina de impuestos, sino con la ayuda del OFD, el operador de datos fiscales. La reforma afecta a varios niveles de empresarios y empresas y los afecta gradualmente: primero, a los que ya están negociando, y luego, a los que antes lo hacían bien sin una caja registradora. Con motivo de la entrada en vigor de 54-FZ, Sberbank ofrece un servicio muy conveniente para empresarios y pequeñas empresas: el alquiler de cajas registradoras en línea 54-FZ de. Este servicio está diseñado para pequeñas empresas y microempresas, cuyos ingresos no son tan altos como para permitirse la compra de una caja registradora completamente nueva de un nuevo tipo. Los precios para la compra de una nueva caja registradora comienzan en 24.490 rublos, que por pequeños negocios puede ser crítico.

¡Consejo! Si tiene un empresario individual en UTII o una patente, tiene derecho a deducción fiscal- hasta 18.000 rublos por cada pago. Esto compensará parcialmente los costos de pago en línea.

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Las multas por violación de la Ley 54-FZ son las siguientes: si la caja registradora no cumple con los nuevos requisitos - 10,000 rublos, si el vendedor no envió un cheque electrónico a solicitud del comprador - 10,000 rublos, si comercia sin caja en todos - 30.000 rublos.

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Junto con la caja "Evotor" se obtiene un terminal para aceptar tarjetas y una conexión de adquisición sin cargo.

Posibilidades de la caja Evotor

• Aplicaciones gratuitas: pago, inventario, descuentos
• Integración con 1C, programa de fidelización y contabilidad de productos
• Opere con y sin Internet: Wi-Fi y tarjeta SIM disponibles
• Trabajando con EGAIS para el comercio de cerveza y licores

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Cómo conectar un pago en línea

1. Comprar cajero
2. Conectarse a OFD (operador de datos fiscales)
3. Registre al cajero en el Servicio de Impuestos Federales

¿Quién necesita un pago en línea?

• Tiendas de comestibles
• Empresas venta minorista
• Pequeños cafés y pabellones
• Servicios domésticos