Як перевірити контрагента: огляд сервісів. Перевірка контрагентів на благонадійність: спеціалізовані сервіси та самостійна перевірка Як перевірити контрагента рейтинг усіх можливих способів

Контрагенти-"одноденки" здатні завдати шкоди як державі у разі уникнення сплати податків, так і платнику податків, якому доведеться доводити обґрунтованість отриманої податкової вигоди при поверненні ПДВ або при врахуванні витрат для цілей оподаткування прибутку в результаті взаємодії з такими недобросовісними контрагентами.

Інспекції керуються Постановою Пленуму ВАС РФ від 12 жовтня 2006 р. № 53 "", що закріпила основні ознаки несумлінностіплатника податків та правила їх визначення.

Платники податків для того, щоб довести прояв належної обачності та обережності при виборі контрагента, можуть звернутися до Загальнодоступним критеріям
самостійної оцінки ризиківдля платників податків, використовуваним податковими органами у процесі відбору об'єктів щодо виїзних податкових перевірок (утв. наказом ФНС Росії від 30 травня 2007 р. № ММ-3-06/ [email protected]""), а також роз'яснення фінансових органів з приводу того, в якому випадку платник податків вважається таким, що виконав обов'язок з перевірки контрагента.

Для того, щоб убезпечити себе від ризиків під час ведення господарської діяльностіта можливих претензій з боку податкових органів, існує чимало можливостей переконатися у сумлінності потенційного бізнес-партнера.

Ми виділили низку дій, які, на думку податкових інспекцій та судів, необхідно зробити, щоб підтвердити прояв належної обачності та обережності при виборі контрагента.

Дізнатися, чи видавалася ліцензія потенційному контрагенту, можна на сайтах ліцензуючих органів– для кожного виду діяльності орган, що ліцензує, буде своїм. Наприклад, сайт Росспоживнагляду дозволяє провести пошук за реєстрами ліцензій, виданих на діяльність, пов'язану з використанням збудників інфекційних захворювань, та на діяльність у сфері використання джерел іонізуючого випромінювання.

7. Ознайомитись з річною бухгалтерською звітністю контрагента. Відповідно до п. 89 Положення щодо ведення бухгалтерського облікуі бухгалтерської звітностів Російської Федерації(Утв. Мінфіну Росії від 29 липня 1998 р. № 34н), річна бухгалтерська звітність організації є відкритою для зацікавлених користувачів(Банків, інвесторів, кредиторів, покупців, постачальників та ін.), які можуть ознайомитися з нею та отримати її копії з відшкодуванням витрат на копіювання, а організація повинна забезпечити можливість для зацікавлених користувачів ознайомитися з бухгалтерською звітністю.

Крім того, відомості про річну бухгалтерську звітність організацій зобов'язаний безкоштовно надавати Росстат (Положення про Федеральну службу державної статистики, утв. Уряди РФ від 2 червня 2008 р. № 42, Росстата від 20 травня 2013 р. № 183 "Про затвердження Адміністративний регламентнадання Федеральною службою державної статистики державної послуги"Забезпечення зацікавлених користувачів даними бухгалтерської (фінансової) звітності юридичних осіб, Що здійснюють свою діяльність на території Російської Федерації ").

8. Вивчити реєстр несумлінних постачальників. Звичайно, потенційний контрагент необов'язково є учасником системи закупівель для державних та муніципальних потреб, проте така ймовірність є. Тому рекомендуємо пройти цю факультативну стадію перевірки та провести пошук по відповідному реєстру, оновлюваному ФАС Росії.

9. Перевірити повноваження особи, яка підписує договір.Суди нерідко вказують на необхідність перевірки повноважень як умови для визнання платника податків сумлінним (ФАС ЗЗГ від 25 травня 2012 р. у справі № А75-788/2011, Восьмого арбітражного апеляційного суду від 20 вересня 2013 р. № 4) . Більше того, якщо платник податків отримав усі необхідні документи та відомості, але не переконався у повноваженнях представника контрагента на підписання документів, це буде підставою для визнання цього платника податків несумлінною (постанова ФАС МО від 11 липня 2012 р. у справі № А40-1037) -140-436).

При розгляді справи у разі, якщо підписант відмовляється від свого підпису на документах, зазвичай призначається почеркознавча експертиза- Але іноді обходиться і без такої (ФАС УО від 30 червня 2010 № Ф09-4904/10-С2 у справі № А76-39186/2009-41-833). Проте найчастіше суди наголошують, що просте візуальне зіставлення підписів та свідчення представника платника податків не можна визнавати достатньою підставою для визнання того, що документи підписано невстановленими особами (ухвала Третього арбітражного апеляційного суду від 13 жовтня 2010 р. у справі № А33).

І звичайно, суди констатують факт недобросовісності платника податків у тому випадку, якщо уповноважений представник контрагента на момент підписання документів помер(ВАС РФ від 6 грудня 2010 р. № ВАС-16471/10) або його повноваження було припинено(ФАС ПЗ від 28 лютого 2012 р. № Ф06-998/12 у справі № А65-14837/2011). З іншого боку, останній випадок не може, на думку судів, свідчити про отримання необґрунтованої податкової вигоди, якщо до укладення спірного правочину у платника податків склалися тривалі господарські відносини з контрагентом (ФАС СКО від 25 квітня 2013 р. № Ф08-1895/13 у справі № А53-12917/2012, ухвала ФАС ЗСО від 27 жовтня 2011 р. № Ф07-8946/11 у справі № А52-4227/2010).

Перед підписанням документів слід звернути увагу на таке:

• чи не є угода, що укладається, для вашого контрагента великий;
• чи не минув термін повноваженьпредставника контрагента (він визначений статутом організації чи довіреністю);
• не обмеженічи статутомповноваження директора із укладання угод, сума яких перевищує певне значення.

10. Зробити запит до податкової інспекції за місцем реєстрації контрагента. Суди наголошують, що це також розцінюється як прояв обачності платника податків (ФАС ЗЗГ від 14 жовтня 2010 р. у справі № А27-26264/2009, ФАС ЗЗГ від 5 березня 2008 р. № Ф04-1408/2008(1506) у справі № А45-5924/07-31/153, Третього арбітражного апеляційного суду від 11 жовтня 2013 р. у справі № А74-5445/2012, Одинадцятого арбітражного апеляційного суду від 5 вересня 2012 р. ).

Понад те, окружні арбітражні суди підтверджують обов'язок податкових органівнадати запитувану інформацію в межах кола відомостей, що не визнаються відповідно до податкової таємниці. Так, ФАС ЗЗГ наголосив, що відмова інспекції надати інформацію про контрагента платника податків впливає на права останнього, пов'язані з отриманням податкової вигоди, з урахуванням обов'язку платника податків підтвердити належну обачність та обережність при виборі контрагента (постанова ФАС ЗЗГ від 14 грудня 2000 року). 67/2007 (77-А67-32) у справі № А67-1687/2007).

Іноді суди навіть наголошують, що платник податків мав можливість звернутися до відповідних служб для перевірки контрагента, але він цього не зробив (ухвала ФАС МО від 14 вересня 2010 р. № КА-А40/10728-10 у справі № А40-4632/10- 115-57).

Щоправда, зрідка суди таки приходять до висновку, що платник податків не міг звернутися до інспекції за місцем обліку контрагента, оскільки таке повноваження має тільки податкові органи(ФАС СЗО від 31 липня 2013 р. у справі № А13-8751/2012).

Але навіть якщо податкова інспекція відмовить у відповіді на запит, сам факт його спрямуваннясвідчить про те, що платник податків бажав убезпечити себе при виборі контрагента і зможе послужити в майбутньому доказом прояву належної обачності. При цьому важливо, щоб запит був поданий особисто до канцелярії. податкової інспекції(на руках повинна залишитися копія запиту з позначкою про прийняття) або поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (у цьому випадку залишається один екземпляр опису та повідомлення, що повернулося).

Як бачимо, позиції судів щодо обсягу дій, які потрібно виконати перевірки добросовісності контрагента, різняться. Щоправда, іноді суди трохи лукавлять.

Так, вони вказують, що податковою інспекцією не доведено відсутність належної обачності платника податків – навпаки, під час укладання спірних угод їм було запрошено нотаріально засвідчені копії. необхідних документів. При цьому суди наголошують, що у сфері податкових відносин діє презумпція сумлінності, та правозастосовні органи не можуть тлумачити поняття "сумлінні платники податків" як покладає на платників податків додаткові обов'язки, не передбачені законодавством (ухвала ФАС МО від 31 січня 2011 р. № КА-А40/17302-10 у справі № А40-30846/10-35-187, ухвала ФАС МО від 16 грудня 2010 р. № КА-А40/15 -10-П у справі № А40-960/09-126-4, ухвала ФАС МО від 22 липня 2009 р. № КА-А40/6386-09 у справі № А40-67706/08-127-308).

Таке розуміння сумлінності було вироблено КС РФ від 16 жовтня 2003 р. № 329-О, на яке часто посилаються платники податків при обґрунтуванні своєї позиції. Зокрема, Суд наголосив, що платник податків не може відповідати за дії всіх організацій, що беруть участь у багатостадійному процесі сплати та перерахування податків до бюджету.

Водночас суди часто вказують на необхідність запиту у контрагента відповідних документів, наголошуючи, що ці дії мають для платника податків характер обов'язку(ФАС ПЗ від 14 липня 2010 р. у справі № А57-7689/2009, ФАС ЗЗГ від 20 липня 2010 р. у справі № А81-4676/2009).

Іноді увага судів може бути звернена і на інші деталі – наприклад, укладання договору "пробного" постачання товарів невеликої партіїдля перевірки контрагента (постанова ФАС Московського округу від 16 грудня 2010 р. № КА-А40/15535-10-П у справі № А40-960/09-126-4), факт реєстрації контрагента за декілька днівдо вчинення угоди (ФАС УО від 28 листопада 2012 р. № Ф09-11410/12 у справі № А60-7356/2012) тощо. Податкові органи можуть також послатися на те, що організація-контрагент має "масових керівників та засновників", і цей факт мав насторожити платника податків (ФАС МО від 3 листопада 2011 р. № Ф05-11505/11 у справі № А41-23181/2010).

На закінчення зазначимо, що наявність лише однієї ознаки недобросовісностіконтрагента, як правило, не є перешкодою для визнання одержаної платником податків податкової вигоди необґрунтованою. Проте їхня сукупність нерідко змушує податкові інспекції насторожитися, а суди – ухвалити рішення не на користь платника податків.

Якщо немає часу на пошук на різних сайтах, всю інформацію про контрагент можна отримати в одному місці. Скористайтеся сервісом "" (https://rnk.1cont.ru/), який розробив журнал "Російський податковий кур'єр".

Прямо зараз ви можете безкоштовно перевірити контрагента по ІПН у програмі "Контрагенти" (за демодоступом).

Перевірити контрагента по ІПН безкоштовно

Дізнайтеся все про контрагента

ФНП може завернути угоду і прибрати гроші з витрат, якщо спрощенець не виявив так звану « належну обачність при виборі контрагента». Партнер має бути «чистим» за ЄДРЮЛ, вчасно та в належному обсязі сплачувати податки, не бути одноденкою. Наш сервіс надасть повну інформацію про вашого партнера так, як його бачить ФНП.

Додаткова перевага сервісу – ви дізнаєтеся, чи є на контрагенті справи в арбітражі і чи копають під нього судові пристави. Також можна простежити ланцюжок зв'язків контрагента з іншими фірмами і перевірити, чи вони не є підставними.

У нашій картотеці доступні держконтракти та ліцензії всіх компаній. Наприклад, якщо ви купуєте алкоголь, дізнайтеся, чи є ліцензія постачальника.

Ще одна важлива опція - можна з'ясувати, чи йдеться щодо фірми перевірка: податкова, трудова та ін.

Вартість передплати

Щоб використати сервіс, оформіть передплату. У період передплати можна буде перевірити будь-яку кількість контрагентів.

За новим законом перевіряти контрагентів потрібно щоразу перед угодою. Щоб не перевіряти кожен день виписки, просто знайдіть своїх партнерів та натисніть кнопку « Відстежувати зміни- якщо раптом податківці запідозрять фірму в недостовірності, вам одразу прийде повідомлення в особистий кабінет.

ФНП повідомила на своєму сайті, що поставила позначку про недостовірність 800 000 компаній, з ними працювати стало небезпечно. Ці мітки є у нашому сервісі. Тому ви зможете перевіряти всіх партнерів та поставити їх на контроль в один клік.

Редакція журналу "Російський податковий кур'єр" зробила сервіс спеціально для бухгалтерів та керівників. Ми впровадили принцип світлофора: контрагент підсвічується червоним(не можна працювати), жовтим(потрібно перевірити) або зеленим(Безпечно працювати) кольором. І вас не обов'язково бути просунутим користувачем комп'ютера або розумітися на тонкощах статті 54.1 НК РФ з належної обачності.

При прийнятті рішення про співпрацю з компанією або ІП постійно виникає питання про надійність і чесність Контрагента. Це стосується ситуації, коли Фізична особа замовляє товар чи послугу, так і ситуації, коли Юридична особа розпочинає співпрацю з новим Постачальником/Партнером/Клієнтом.

При проведенні платежу (передоплати) за товари чи послуги потрібно чітко розуміти, що Постачальник виконає всі свої зобов'язання, поставить товар або надасть послугу чітко та вчасно.

Важливо перевіряти Контрагента та вибирати надійні компанії для усунення можливих ризиків постачання неякісного товару, відсутності гарантійного обслуговування

Для юридичних осіб, перевірка Контрагента є основною дією для запобігання фінансовим та податковим ризикам. Федеральна податкова служба настійно рекомендує перевіряти Контрагентів і виявляти належну обачність, використовуючи всі доступні відкриті та законні джерела інформації. Найпростіший спосіб перевірки Контрагента - отримання виписки з ЄДРЮЛ/ЄГРІП на сайті податкової. Для отримання повнішої інформації рекомендується користуватися сервісом перевірки контрагентів ЗАЧЕСТНИЙ БІЗНЕС.

На порталі ЗАЧЕСТНИЙ БІЗНЕС, Ви можете безкоштовно перевірити Контрагента ЮЛ або ІП за інформацією з офіційних відкритих джерел (ФНП, РОССТАТ та ін.)

Дані на порталі щодня оновлюються та синхронізуються із сервісом nalog.ru ФНС РФ*.

Для безкоштовної перевіркиКонтрагента з ІПН / ОГРН / ПІБ / Найменування скористайтесь пошуковим рядком:

Для цього введіть у пошуковому рядку ІПН або ОГРН компанії.

Якщо у вас немає точних реквізитів, достатньо буде запровадити назву компанії. Якщо назва є поширеною і за Вашим запитом виходить список, бажано уточнити запит:
. ввести назву компанії + прізвище директора (наприклад: ТЕХПРОМ ІВАНІВ)
. або: назва компанії + її місцезнаходження (наприклад: ТЕХПРОМ МОСКВА)
. або відразу всі параметри (наприклад: ТЕХПРОМ ІВАНІВ МОСКВА)

Короткий алгоритм Перевірки Контрагента (як визначити надійного Контрагента за допомогою ЗАЧЕСНИЙ БІЗНЕС.РФ):

1. Організація повинна існувати, статус її має бути чинним.
2. Компанія не повинна перебувати в спеціальних реєстрахподаткової служби (ФНП), інакше з'явиться червоний напис у картці під назвою компанії. Наприклад:
   Відсутній зв'язок із юридичною особою за юр. адресою (за даними ФНП).
3. Компанії, термін діяльності яких менше року мають підвищені ризики (визначаємо за датою реєстрації). За статистикою, кожна третя компанія припиняє діяльність протягом першого року.
4. Компанія має знаходитись за адресою реєстрації. У компанії не має бути адреса масової реєстрації. Скільки компаній ще зареєстровано за цією адресою, зазначено у картці за адресою. Масові адреси часто використовують недобросовісні компанії або компанії-одноденки.
5. Види діяльності підприємства повинні співпадати за змістом із реальною діяльністю підприємства.
6. Керівник (директор) компанії. Якщо Ви знаєте, хто є керівником компанії, перевірте ці дані. Трапляється, коли підприємства оформляються на номінальних керівників, тобто. осіб, які не беруть участь у діяльності. Це одна з головних ознак несумлінних компаній.
7. Перевірте кількість співробітників. Компанія не має власних співробітників та матеріально-технічної бази може не виконати свої зобов'язання.
8. Перевірте наявність реєстрації у позабюджетних фондах. Без реєстрації, наприклад, у ПФР, компанія не може відраховувати кошти до Пенсійного Фонду.
9. Статутний капітал підприємства. Мінімальний до – 10 000 крб. Чим статутний капітал більший, тим менше ризиків при роботі з Контрагентом.
10. Варто звернути увагу також на Фінансові показники(Не відноситься до компаній, що існують менше року). Звертаємо увагу на статті: "Чистий прибуток (збиток)" - у збиткової компанії може бути фінансові проблеми. Стаття “Основні кошти” показує наявність у власності майна.
11. Особливу увагу необхідно звернути на дані Арбітражного суду (окрема вкладка у картці Юридичної особи або Індивідуального Підприємця на порталі ЗАЧЕСТНИЙ БІЗНЕС). Наявність судових справ щодо невиконання зобов'язань та позовів про стягнення грошових коштівдо Організації, що перевіряється, говорить про ненадійність Контрагента.
12. Перевірте дані ФСВП. Наявність виконавчих проваджень свідчить про примусове стягнення коштів із проверяемой підприємства.

Бажаємо Вам працювати з благонадійними, чесними Контрагентами!
Зручної, комфортної роботи під час перевірки Контрагентів на порталі!
Ваш ЗАЧЕСТНИЙ БІЗНЕС.РФ.

* Дані ЄДРЮЛ / ЄДРІП є відкритими і надаються на підставі п.1 ст.6 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ «Про державної реєстраціїюридичних осіб та індивідуальних підприємців»: Відомості та документи, що містяться в державних реєстрах, є відкритими та загальнодоступними, за винятком відомостей, доступ до яких обмежений, а саме відомості про документи, що засвідчують особу фізичної особи. На сайті ЗАЧЕСТНИЙ БІЗНЕС.РФ Ви можете безкоштовно перевірити Контрагента та виявити належну обачність. Всі вказівки та вимоги, представлені на сайті ЗАЧЕСТНИЙБІЗНЕС.РФ не є обов'язковими до виконання і мають рекомендаційний характер. Рекомендації наведено для можливого зниження економічних ризиків. При укладанні угод платникам податків, насамперед, необхідно враховувати положення Конституції Російської Федерації та Цивільного кодексу Російської Федерації. З огляду на принцип свободи економічної діяльностіплатник податків здійснює підприємницьку діяльність самостійно за власний ризик. Адміністрація сайту ЗАЧЕСТНИЙ БІЗНЕС.РФ не несе відповідальності за можливі економічні втрати/випадки недоотриманого доходу і не дає будь-яких гарантій або запевнень третім особам.

На практиці у більшості підприємців, особливо початківців, виникає безліч питань щодо процесу пошуку та перевірки контрагентів: якими інструментами потрібно користуватися, чи є безкоштовні можливості для цього, яку інформацію необхідно аналізувати та ін. Тим більше, що не існує жодних стандартних правил та критеріїв такої перевірки . Усі дії, які потрібно робити, зазвичай виробляються компаніями у процесі аналізу самостійно, з оцінки ризиків.

На думку Андрія Хрикіна, керівника проекту Фокус.Форум, процес перевірки контрагентів тримається на трьох китах:

• благонадійність - наміри компанії та її відносини з державою та іншими бізнес-партнерами;
• оцінка - виявлення основних критеріїв оцінки та об'єктивної інформації;
• знання - розуміння того, яку інформацію варто враховувати, а яку - ні.

Навіщо шукати та перевіряти контрагентів?

Перевірка контрагента — це комплексна і не разова робота, як багатьом може здатися. Але вона потрібна, адже на кону — гроші та репутація компанії. Недаремно податкові органи попереджають, що відповідальність за вибір контрагента повністю лежить на компанії. Тому вона має бути зацікавлена ​​в оцінці ризиків та податкових наслідків, які можуть виникнути внаслідок співпраці із сумнівними контрагентами. Якщо у податкової з'являться претензії до одного з ваших контрагентів, цілком імовірно, що мимоволі опиняєтеся в неприємності.

Перевірка нових контрагентів необхідна ще й з урахуванням такого поняття, як «необґрунтована податкова вигода», яку, як передбачається, отримують підприємці, які мінімізують оподаткування, ухиляючись від податків.

Чим зручний сервіс:

• Пошук компанії або ІП здійснюється за назвою, адресою, ПІБ, ІПН та іншими параметрами. Актуальність та достовірність відомостей гарантується завдяки доступу до офіційних державних відкритих джерел.
• Крім свіжих виписок з ЄДРЮЛ та ЄГРІП користувач отримує дані з Картотеки Вищого арбітражного суду, Федеральної службисудових приставів, Бази держконтрактів Федерального казначейства, Єдиного федерального реєструвідомостей про банкрутство, Основи бухгалтерської звітності організацій Росстату.
• У картку компанії, крім всієї необхідної інформації, включається добірка посилань зі згадками компанії в інтернеті, що дозволяє прискорити процес збору фактів за рахунок агрегації інформації зі ЗМІ, з форумів з відгуками, з сайту самої компанії та сайтів її партнерів, постачальників та клієнтів, зі сторінки розкриття інформації емітента, з ресурсів новин.
• Користувач сервісу може поставити на 1000 компаній. Дізнавшись про зміни в даних, Контур.Фокус повідомить користувача про них електронною поштою.
• Сервіс здатний аналізувати організації за заздалегідь встановленими користувачем критеріями.

Офлайн-перевірка контрагента, виявлення підозрілих ознак

Озброївшись різноманітними безкоштовними онлайн-інструментами перевірки, не забудьте і про офлайн-розслідування.

Що потрібно зробити?

• Переконатися у фактичному розташуванні компанії за вказаною в документі адресою.

Особливо це необхідно робити в тих випадках, коли ви ведете переговори, наприклад, з виробничою компанією, діяльність якої передбачає наявність складів і приміщень під виробництво. Несумлінні контрагенти можуть вказувати неіснуючі адреси.

• Познайомитися особисто з керівництвом компанії під час обговорення умов співробітництва та укладання угод.
• Переконатися, що фірма має намір виконувати умови угоди.

Це можна зрозуміти лише під час переговорів, спостерігаючи за поведінкою керівництва. Варто насторожитися, якщо контрагент поспішає з укладанням угоди і хоче швидше домовитися про оплату, заманюючи при цьому низькими цінамита нереальними умовами.

• Упевнитися, що умови, прописані в договорі, посильні для контрагента.

Чи має контрагент реальні можливості для виконання умов договору? Чи зможе він укластися у терміни виробництва чи доставки продукту? Чи не порушуватиме дедлайни при виконанні робіт?