რისკების ალტერნატიული ლიკვიდაცია. ლიკვიდაციის ალტერნატიული რისკები

ბენეფიციარის შვილობილი პასუხისმგებლობა: შეუზღუდავი პასუხისმგებლობა და მარადიული ვალი

უმაღლესი მენეჯმენტის პასუხისმგებლობა, რომელმაც მიმართა ღამის ფრენების სქემებს ან გაკოტრებამდე აქტივების ამოღებას - თათარსტანის პრაქტიკის მაგალითზე. BUSINESS Online-ის ახალ ბლოგში ANP Zenit-ის პარტნიორებისგან იულია ზაზდრავნაია და გუზელ ვალეევა, შეიტყობთ, რომ სამყარო აღარასოდეს იქნება იგივე: 2017 წლის ივნისიდან, გაკოტრების დასრულების შემდეგაც კი, კრედიტორებს შეუძლიათ პრეტენზიები შეიტანონ ფაქტობრივი მფლობელების წინააღმდეგ, ვინც დამნაშავეა. კომპანიის გადახდისუუნარობა.

შეუზღუდავი პასუხისმგებლობის მქონე კომპანია

სუბსიდიარული პასუხისმგებლობა არის მაკონტროლებელი პირების პასუხისმგებლობა კომპანიის დავალიანებაზე (თუ ამ უკანასკნელის ქონება არასაკმარისია). ბოლო წლებში მეწარმეები მას არ აღიქვამენ, როგორც რაღაც უჩვეულო, როგორიცაა ისტორიები ან საშინელებათა ისტორიები განსაკუთრებით შთამბეჭდავი ადამიანებისთვის. ბევრ ადამიანს აქვს ზოგადი წარმოდგენა იმის შესახებ, თუ როგორ მუშაობს იგი.

რა თქმა უნდა, სტატისტიკის მიხედვით, უმეტეს შემთხვევაში, მაკონტროლებელი პირები ახერხებენ შვილობილი პასუხისმგებლობის თავიდან აცილებას. მაგალითად, 2016 წელს თათარსტანის რესპუბლიკის საარბიტრაჟო სასამართლომ დააკმაყოფილა 24 განაცხადიდან მხოლოდ 7 ვიკარიური პასუხისმგებლობის შესახებ (გაკოტრების შესახებ ინფორმაციის ერთიანი ფედერალური რესურსის მონაცემების მიხედვით).

თუმცა, გაკოტრების შესახებ კანონები არ დგას. სერიოზული ცვლილებები, რომლებიც ბლოკავს შვილობილი პასუხისმგებლობის თავიდან აცილების ბევრ გზას, 2016 წლის ბოლოს შევიდა.

სტატია სასარგებლო იქნება როგორც კრედიტორებისთვის (რომლებიც შესაძლოა აღმოაჩინონ ვალების ამოღების ახალი ინსტრუმენტები) ასევე მოვალეებისთვის (მათ შორის პოტენციური).

მაშ ასე, ვისაუბროთ კანონმდებლობის უახლეს ტენდენციებზე და შვილობილი პასუხისმგებლობის გამოყენების პრაქტიკაზე.

სუბსიდიარული პასუხისმგებლობის საფუძვლები

ფაქტობრივად, გაკოტრების კანონში სუბსიდიარული პასუხისმგებლობის აღების ორი საფუძველი არსებობს:

— გაკოტრების შესახებ განაცხადის წარუმატებლობა (გვიანად შეტანა);

- მაკონტროლებელი პირის ქმედებებს (უმოქმედობას) და კომპანიის გაკოტრებას შორის კავშირის არსებობა.

დიდი ხნის განმავლობაში, დებულებები სუბსიდიარული პასუხისმგებლობის შესახებ არ მუშაობდა ზუსტად ასეთი კავშირის დამტკიცების სირთულის გამო. მაგრამ 2013 წლიდან შემოვიდა ბრალის პრეზუმფცია.

ახლა ვარაუდობენ, რომ პასუხისმგებელი პირი კომპანიის გაკოტრებაში დამნაშავედ გამოცხადდება შემდეგი შემთხვევები.

1. ამ პირის მიერ განხორციელებული გარიგებების შედეგად (ან ამ პირის დამტკიცებით) ზიანი მიადგა კრედიტორთა ქონებრივ უფლებებს.
განსაკუთრებით მჭევრმეტყველია მოვალეთა ქმედებების შემდეგი მაგალითები:

- ერთდღიან ფირმებთან მუშაობა; მაგალითად, ჩელნის კომპანია Fatiha-ს ყოფილ მენეჯერებს დაეკისრათ შვილობილი პასუხისმგებლობა 15 მილიონ რუბლზე მეტი ოდენობით ეფემერულ კომპანიებთან კომუნიკაციისთვის (AS PO 2016 წლის 22 ნოემბრის დადგენილება No. A65-7420 / 2014 საქმეზე) ;

- აქტივების გატანა გაკოტრებამდე; სხვა Chelny კომპანიის, Leks-ის ხელმძღვანელმა გადაიხადა შვილობილი ვალდებულება დაახლოებით 4 მილიონი რუბლის ოდენობით მხოლოდ აქტივების გატანისთვის (მყიდველებისგან გადახდის გარეშე) გაკოტრებამდე ცოტა ხნით ადრე (AS PO-ს ბრძანებულება 04/07/2016 საქმეზე No. A65-17893 / 2014);

- საქმიანობის გადაცემა კლონირ კომპანიაზე (მსგავსი ქმედებების სხვა ნეგატიურ შედეგებზე უკვე დავწერეთ სტატიაში);

2. დოკუმენტაცია აღრიცხვადა ანგარიშგება აკლია ან შეიცავს არასრულ ინფორმაციას მოვალის ქონებისა და ვალდებულებების შესახებ, ან დამახინჯებულია.

დღეისათვის, მოვალის ხელმძღვანელის მიერ დოკუმენტების, ბეჭდების, შტამპების გადაცემის ვალდებულების შეუსრულებლობა (ასევე დოკუმენტებში მონაცემების დამახინჯება) შვილობილი პასუხისმგებლობის აღების ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული საფუძველია.

მაგალითად, ყაზანის კომპანიის "RusBauerStroy" ხელმძღვანელს დაეკისრა შვილობილი პასუხისმგებლობა 148 მილიონ რუბლზე მეტი ოდენობით (დამფუძნებელთან ერთად) მხოლოდ ამ ვალდებულების შეუსრულებლობის გამო (AS PO 2016 წლის 17 მაისის დადგენილება. No A65-6411 / 2011).

3. ახალი. ყველა პრეტენზიის 50%-ზე მეტი წარმოიშვა სამართალდარღვევის (საგადასახადო, ადმინისტრაციული, სისხლის სამართლის) შედეგად, რომელიც ჩადენილია დირექტორის მუშაობის დროს (დაქვემდებარებული პასუხისმგებლობის აღების შესახებ განცხადებების მიხედვით, რომლებიც შეტანილია 01/09/2016 წლის შემდეგ).

აღსანიშნავია, რომ ბოლო ნორმა უკვე დაიმსახურა.

ამრიგად, კომპანია Dataport Systems-ის შემთხვევაში, პირველი ინსტანციის სასამართლომ ვერ დაინახა შვილობილი პასუხისმგებლობის საფუძველი („დამფუძნებლების ბრალეულობის შესახებ ცალსახა დასკვნის გამოტანის შეუძლებლობის გამო“). თუმცა, სააპელაციო საჩივარმა საქმის განხილვამ 13.10.2016 წ. (ანუ ცვლილებების ძალაში შესვლის შემდეგ) გაგზავნა ახალ განხილვაზე. მოსამართლეებმა, სხვა საკითხებთან ერთად, აღნიშნეს, რომ პრეტენზიების 50%-ზე მეტი (53,7 მილიონი 88 მილიონი რუბლიდან) ეხება დამატებით შეფასებებს ადგილზე საგადასახადო შემოწმებისთვის (AAC-ის 1310.2016წ. 9 დადგენილება საქმეში No. A40-). 97946 / 2016).

მიუხედავად იმისა, რომ ამ კონკრეტულ შემთხვევაში ახალი ნორმის გამოყენება, ჩვენი აზრით, უკანონოა (რადგან განცხადება სუბსიდიარულ პასუხისმგებლობაზე აყვანის შესახებ იყო წარდგენილი 01.09.2016 წლამდე), მნიშვნელოვანია სხვა რამ - საგადასახადო ორგანოებმა იციან ამ ნორმის შესახებ და არ დაგავიწყდება მისი გამოყენება.

ზემოაღნიშნულ შემთხვევებში ბრალის არარსებობის დამტკიცება სუბსიდიურ პასუხისმგებლობაზე მიყენებული პირის მოვალეობაა.

ვინ რისკავს?

პოპულარული რწმენის საწინააღმდეგოდ, შვილობილი პასუხისმგებლობის რისკის ქვეშ არიან არა მხოლოდ ხელმძღვანელი და დამფუძნებელი, რომელთა შესახებ ინფორმაცია შეიცავს იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში.

გაკოტრების დროს არსებობს სპეციალური ცნება – „მოვალე პირის კონტროლი“. ეს არის პირი, რომელსაც აქვს ან ჰქონდა, საარბიტრაჟო სასამართლოს მიერ მოვალის გაკოტრების თაობაზე განცხადების მიღებამდე, უფლება მიეცეს მოვალესთვის სავალდებულო მითითებები ან შესაძლებლობა სხვაგვარად დაადგინოს მისი ქმედება. მათ შორის ხელმძღვანელის ან მმართველი ორგანოების წევრების მათზე იძულებით.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის ის, ვინც რეალურად მართავდა მოვალე კომპანიას (თუმცა კომპანიასთან იურიდიულად არ არის დაკავშირებული) და შეეძლო მისი გაკოტრება.

2016 წლის 1 სექტემბრიდან მაკონტროლებელი პირის გავლენის მინიმალური ვადა ორიდან სამ წლამდე გაიზარდა. ამასთან, განმარტავენ, რომ მაკონტროლებლად შეიძლება აღიარებულ იქნეს პირები, რომლებმაც გავლენა მოახდინეს კომპანიაზე ოჯახური, თანდაყოლილი კავშირებითა თუ სამსახურებრივი პოზიციით.

რა დასკვნები გამოდის აქედან?

დასკვნა 1. ნომინირებული დირექტორის/დამფუძნებლის დანიშვნა არ იძლევა გარანტიას დამხმარე პასუხისმგებლობისგან დაცვას. ყოველივე ამის შემდეგ, ყოველთვის არის რისკი, რომ პირადი პასუხისმგებლობის საფრთხის შემთხვევაში, ნომინალური ღირებულება მიუთითებს ბიზნესის რეალურ მფლობელზე. ბოლო როლს არ თამაშობს მოწმეების ჩვენებები (მიღებული, მაგალითად, ოპერატიულ-სამძებრო საქმიანობის დროს).

დასკვნა 2. ცვლილება ოფიციალური პირებიკომპანიის უფლებას აძლევს ახალ ხელმძღვანელს გადასცეს პასუხისმგებლობა იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ცვლილებების შეტანის მომენტიდან, მაგრამ არ ათავისუფლებს რეალურ მენეჯერებს/დამფუძნებლებს პასუხისმგებლობისგან მათი ხელმძღვანელობის პერიოდში ჩადენილი ქმედებებისთვის.

დასკვნა 3. ე.წ. „ალტერნატიული“ ლიკვიდაცია (როდესაც მოვალე უერთდება fly-by-night კომპანიას იმავე ათეულ კომპანიასთან ერთად) ასევე არ ზოგავს პასუხისმგებლობას. ამ შემთხვევაში კრედიტორებს შეუძლიათ გამოიყენონ არყოფნის მოვალის გაკოტრების გამარტივებული პროცედურა და კომპანიის ყოფილი მენეჯერები და მფლობელები დააკისრონ შვილობილი პასუხისმგებლობას.

FORA FTS

თანამდებობა საგადასახადო ორგანოებიგაკოტრების საქმეებში წლიდან წლამდე იზრდება და ბანკებთან ერთად ფედერალური საგადასახადო სამსახური სერიოზულ და საშიშ ოპონენტად იქცევა.

გარდა საგადასახადო სამართალდარღვევებზე შემოღებული ბრალის პრეზუმფციისა, რაც უკვე აღვნიშნეთ, 2016 წლის სექტემბრიდან საგადასახადო ორგანოებს აქვთ დამატებითი 6 თვე გაკოტრების მიზნით. საუბარია სიტუაციაზე, როდესაც გადამოწმების შესახებ გადაწყვეტილება არ არის მიღებული ან არ შევიდა ძალაში (გაკოტრების შესახებ კანონის 142-ე მუხლის მე-4 პუნქტი). ინოვაცია შექმნილია იმ სიტუაციების აღმოსაფხვრელად, როდესაც დაჩქარებული გაკოტრება გამოიყენება საგადასახადო ვალდებულებების თავიდან ასაცილებლად.

ნუ შეაფასებთ საგადასახადო ორგანოს უზარმაზარ საინფორმაციო რესურსებს, რომლებსაც პრაქტიკულად შეუზღუდავი აქვთ წვდომა საბანკო, საგადასახადო, საბუღალტრო და სხვა ინფორმაციაზე.

შიდა გაიდლაინები ინსპექტორატს ავალდებულებს აქტივების მოძრაობის მონიტორინგს, ტრანზაქციების გასაჩივრების მიზნით დოკუმენტების შეგროვებას, შვილობილი პასუხისმგებლობის (მათ შორის რეალური ბენეფიციართა და მათი აქტივების შესახებ ინფორმაციის) მიტანას ადგილზე საგადასახადო შემოწმების ეტაპზეც კი.

მოვალის ან მისი კონტრაგენტის საგადასახადო კონტროლის ღონისძიებების ფარგლებში მოპოვებული მასალების გამოყენების კანონიერება დასტურდება სასამართლო პრაქტიკით.

მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2016 წლის 12/20/2016 განხილვის მე-13 პუნქტში შეტანილ საქმეში, საგადასახადო ორგანოებმა მოახერხეს უარი ეთქვათ მოვალის ერთ-ერთი კრედიტორის რეესტრში ჩართვაზე. კრედიტორმა დავალიანების დამადასტურებლად სასამართლოს წარუდგინა საქონლის მიწოდების ზედნადები და მოვალის მიერ ხელმოწერილი შერიგების ოქმი. თუმცა, მოვალის ბუღალტრულ-საგადასახადო აღრიცხვასა და ანგარიშგებაში დასრულებული ტრანზაქციის შესახებ ინფორმაცია არ არსებობდა. ამასთან, არ იყო ინფორმაცია სასაწყობო, შენახვის პირობების, ტრანსპორტირებისა და მოვალის მიერ მიღების შესახებ. ასევე გაურკვეველი იყო მოვალის მიერ სადავო საქონლის შეძენის მიზანი მის მიერ რეალურად განხორციელებული საქმიანობის სახეებიდან გამომდინარე. ყოველივე ამან შესაძლებელი გახადა სასამართლოს დარწმუნება, რომ საკამათო გარიგების მიზანი ხელოვნური ვალის შექმნა იყო.

გარდა ამისა, საგადასახადო ორგანო, ბანკების მსგავსად, იწყებს გაკოტრებას ვალის სავალდებულო „გაჟონვის“ გარეშე (ანუ საკმარისია საგადასახადო ორგანოს ქმედითი გადაწყვეტილების შემოწმება).

ყოველივე ეს მოითხოვს გადასახადის გადამხდელებს (განსაკუთრებით გაკოტრებამდე და გაკოტრებულ სახელმწიფოში) კიდევ უფრო მეტი ყურადღება მიაქციონ საგადასახადო ვალდებულებებს.

გაკოტრების საჩივრის წარუმატებლობა

გადახდისუუნარობის ნიშნების გამოვლენის შემთხვევაში ხელმძღვანელმა ერთი თვის ვადაში უნდა მიმართოს საარბიტრაჟო სასამართლოს კომპანიის გაკოტრებულად გამოცხადების მოთხოვნით.

ამ ვალდებულების შეუსრულებლობა კიდევ ერთი კარგი მიზეზია ვიკარიური პასუხისმგებლობისთვის. გასაგებია: შემადგენლობა ფორმალურია, ლიდერის ბრალეულობას ამ შემთხვევაში დამტკიცება არ სჭირდება.

თუმცა, აქ არის რამდენიმე ნიუანსი:

1) ამის საფუძველზე შეიძლება ჩაერთოს მხოლოდ მოვალის უფროსი;

2) შვილობილი ვალდებულების ოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ის მოთხოვნები, რომლებიც წარმოიშვა გაკოტრების შუამდგომლობის წარდგენის ვადის გასვლის შემდეგ.

მაგალითად, საგადასახადო გადასახადისთვის, ვალდებულების წარმოშობის მომენტი აღიარებულია საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდის დასრულების მომენტად და არა გადახდის ვადების ამოწურვად (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 31 მარტის დადგენილება). , 2016 საქმე No A50-4524 / 2013 წ.).

სწორედ ამიტომ, ფუნდამენტური მნიშვნელობა აქვს თარიღის დადგენას, როდესაც წარმოიშვა გაკოტრების შესახებ განცხადება. უნდა აღინიშნოს, რომ სამ თვეზე მეტი ვალის არსებობა დადებითი ბალანსით (როდესაც აქტივები აღემატება ვალდებულებებს) ჯერ კიდევ არ მიუთითებს გადახდისუუნარობაზე და არ იწვევს გაკოტრების შესახებ განცხადებას. და მთლად ნათელი არ არის. ამ შემთხვევაში, რა შეიძლება მოჰყვეს ამ ვალდებულებას?

ამავდროულად, უზენაესი სასამართლო ავალებს სასამართლოებს, შეაფასონ დირექტორის ქცევა ბიზნეს წეს-ჩვეულებებისა და მართვის პრაქტიკის სტანდარტების პრიზმაში, კეთილსინდისიერებისა და გონივრული კრიტერიუმების გამოყენებით.

2016 წლის 12/20/12 რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს განხილვის 26-ე პუნქტში შეტანილ საქმეში საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილების გასაჩივრებამ (მათ შორის, საგადასახადო კანონმდებლობის გამოყენების ერთგვაროვნების გამო) შესაძლებელი გახადა. რათა თავიდან იქნას აცილებული შვილობილი პასუხისმგებლობა გაკოტრების დაწყების დროული ქმედებებისთვის.

ლოდინი არ იმუშავებს

ვფიქრობთ, არავისთვის არ არის საიდუმლო, რომ ახლა თქვენ შეგიძლიათ უბრალოდ „მიტოვოთ“ კომპანია და ერთ წელიწადში მიიღოთ კომპანიის იძულებითი გამორიცხვა იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (გაკოტრების ხარჯები არ არის - სილამაზე!). სხვათა შორის, ფედერალური საგადასახადო სამსახური გამორიცხავს კომპანიას იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, თუ 12 თვის განმავლობაში არ არის მოწოდებული ანგარიშგება და არ არის მოძრაობები მიმდინარე ანგარიშებზე.

პრაქტიკაში იყო შემთხვევები, როცა საგადასახადო ორგანომ იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გაკოტრებული კომპანიებიც კი გამორიცხა. ამ საქმეზე სასამართლოები იძულებულნი გახდნენ დაეხურათ გაკოტრების საქმე, რითაც კრედიტორებს არაფერი დარჩენიათ.

მაგრამ 2016 წლის ბოლოს მიღებულ იქნა ცვლილებები ვალების თავიდან აცილების მიზნით, იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან დაჩქარებული გამორიცხვის გზით (არა საგადასახადო კავშირების დახმარების გარეშე, ძალიან ხშირად).

კერძოდ, 2017 წლის 28 ივნისიდან დაუშვებელია იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან უმოქმედო გამორიცხვა. იურიდიული პირი, თუ მის მიმართ არის საარბიტრაჟო სასამართლოს მიერ მიღებული განცხადება მოვალის გაკოტრებულად გამოცხადების შესახებ. იმ პირობით, რომ საქმის წარმოება არ შეწყვეტილა.

უფრო მეტიც, პირები, რომლებიც აკონტროლებენ კომპანიას (რეგისტრაციიდან იძულებითი მოხსნა) ამისთვის ბოლო სამი წელი, შეძლებს შვილობილი პასუხისმგებლობის დაკისრებას, თუ კომპანიას აქვს ვალდებულებები ამ მაკონტროლებელი პირების უსამართლო და არაგონივრული ქმედებების გამო.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ახლა მოგიწევთ ლოდინი არა ერთი წელი, არამედ ოთხი.

"შვილობილი" გაკოტრებული

ფაქტობრივად, საგადასახადო დავალიანების ამოღების დასაშვებობა შვილობილი ვალდებულებით გაკოტრების ფარგლებს გარეთ ცნო რუსეთის ფედერაციის უზენაესმა სასამართლომ ჯერ კიდევ 2014 წელს (მიმოხილვა სასამართლო პრაქტიკარუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 04.06.2014 წ. 2013 წლის მეოთხე კვარტალისათვის).

საუბარია კონკრეტულად საგადასახადო დავალიანებებზე იმ შემთხვევაში, როდესაც ხელმძღვანელმა დროულად არ შეიტანა გაკოტრების შუამდგომლობა და გაკოტრების საქმის წარმოება არ დაწყებულა ან შეწყდა გაკოტრების სახსრების არქონის გამო.

ამის შემდეგ სამეწარმეო საგადასახადო ორგანოები მიმართავენ საერთო იურისდიქციის სასამართლოს და აიძულებენ დირექტორს დაქვემდებარებულ პასუხისმგებლობას. და ასეთი შემთხვევები არ არის იშვიათი.

ახლა ეს შესაძლებლობა (არა მხოლოდ საგადასახადო დავალიანებასთან დაკავშირებით) კანონით არის გათვალისწინებული.

"შვილობილი" გაკოტრების შემდეგ

მიდგომა „არა კომპანია, არანაირი პრობლემა“ მუშაობას 2017 წლის ზაფხულში შეწყვეტს.

ასე რომ, 2017 წლის 28 ივნისიდან, იურიდიული პირის ხარჯზე დავალიანების აკრეფის სხვა გზების არარსებობის შემთხვევაში (მაგალითად, გაკოტრების საქმის დასრულებისას ან გაკოტრების საქმის შეწყვეტისას გაკოტრების დასაფინანსებლად არასაკმარისი ქონების გამო), კრედიტორები. შეძლებს უშუალოდ პრეტენზიების წამოყენებას მოვალის მაკონტროლებელი პირების მიმართ, რომლებიც დამნაშავე არიან იურიდიული პირის გადახდისუუნარობაში.

კრედიტორებს ამის გაკეთება შეუძლიათ მოვალის გაკოტრების დღიდან სამი წლის განმავლობაში (საპატიო მიზეზით გამოტოვებული პერიოდი შეიძლება აღდგეს). მაგრამ არსებობს ორი პირობა:

ა) კრედიტორი უფლებამოსილი ორგანო) მაკონტროლებელი პირის სუბსიდიურ პასუხისმგებლობაზე მიყვანის საფუძვლის არსებობის შესახებ გაერკვია ან უნდა გაერკვია მხოლოდ გაკოტრების საქმის წარმოების დასრულების შემდეგ;

ბ) იგივე პირებზე მსგავსი მოთხოვნა არ იყო წარდგენილი და არ განხილულა გაკოტრების საქმის ფარგლებში.

ასეთი განცხადება შეიტანება ჯგუფური სარჩელის გზით; აპლიკაციის ინიციატორებს მოუწევთ მოძებნონ ის, ვინც მას შეუერთდება. ამისათვის ამ უკანასკნელს უფლება ექნება გაეცნოს გაკოტრების საქმის მასალებს.

ამ შესაძლებლობის პრაქტიკული განხორციელება კვლავ უფრო მეტ კითხვას ბადებს, ვიდრე პასუხებს. თუმცა, ასეთი ცვლილებების მიღება ძალიან მნიშვნელოვანია. როგორც ამბობენ, ეს სამყარო აღარასოდეს იქნება იგივე.

თქვენი მენეჯერი არ დაგეხმარებათ

დასაწყისისთვის, აღსანიშნავია, რომ 2015 წლის იანვრიდან მოვალემ დაკარგა საარბიტრაჟო მმართველის წარდგენის უფლება. შეგიძლიათ ხელოვნური ვალი შექმნათ და „თქვენი“ კრედიტორები გაკოტრებაში მოიყვანოთ, თქვენ ამბობთ, მაგრამ ჩვენ უკვე აღვნიშნეთ ამ კამპანიის შეზღუდვები.

გარდა ამისა, საარბიტრაჟო მენეჯერი არ არის ერთადერთი, ვისაც შეუძლია მიმართოს დამხმარე პასუხისმგებლობას. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, გაკოტრების კრედიტორს, თანამშრომელს (მათ შორის ყოფილს) შეუძლია შეიტანოს განცხადება მაკონტროლებელი პირების შვილობილი პასუხისმგებლობის წინაშე.

უფრო მეტიც, კრედიტორთა და ცალკეულ კრედიტორთა კომიტეტს შეუძლია გაათავისუფლოს გაკოტრების მმართველი, თუ ეს უკანასკნელი თავის მოვალეობას არაკეთილსინდისიერად ასრულებს - მაგალითად, პასიური ყოფნის გამო მოვალის ტრანზაქციების გამოწვევისას.

და ბოლოს, უკვე ერთი წელია მოქმედებს მმართველის დისკვალიფიკაციის წესი განმეორებით დარღვევისთვის (ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 14.13 მუხლის 3.1 ნაწილი). პირველი ასეთი გადაწყვეტილება თათარსტანიდან არბიტრაჟის მენეჯერთან დაკავშირებით იქნა მიღებული.

მენეჯერის ექვსთვიანი დისკვალიფიკაციის მიზეზი ის იყო, რომ მან გაკოტრების შესახებ განცხადება ოთხი დღით დაგვიანებით გამოაქვეყნა, მასში სადაზღვევო ანგარიშის ნომერი და საფოსტო მისამართი არ მიუთითა და სხვა განცხადება საერთოდ არ გამოაქვეყნა. ამასთან, სასამართლოებმა გაითვალისწინეს, რომ მენეჯერს უკვე დაეკისრა პასუხისმგებლობა ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის ამ მუხლით. მენეჯერის არგუმენტებმა დარღვევების უმნიშვნელო და ტექნიკური ხასიათის შესახებ სასამართლოები არ დაარწმუნა (AAC-ის 09/06/2016 წლის 11 განკარგულება საქმეზე No A65-7055 / 2016 წ.).

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინფორმაციით, 2017 წლის თებერვლის შუა რიცხვებისთვის 12 საარბიტრაჟო მენეჯერი უკვე დისკვალიფიცირებულია 6 თვიდან ერთ წლამდე ვადით.

მარადიული მოვალეობა

მაგრამ მაკონტროლებელი პირის შვილობილი პასუხისმგებლობამდე მიყვანა საქმის მხოლოდ ნახევარია. ახლა მაკონტროლებელი პირისგან ვალის ამოღება ხშირად მთავრდება იმით, რომ ასეთი მოთხოვნები გადის აუქციონზე, სადაც მათ ყიდულობენ მოვალესთან აფილირებული პირები თითქმის არაფრად, ან თუნდაც საერთოდ აუქციონის გარეშე.

მაგალითად, ჩელენის კომპანია "რუსხიმენერგოს" კრედიტორთა კრებამ გადაწყვიტა შვილობილი პასუხისმგებლობის ვალის გაყიდვა 3,6 მილიონ რუბლზე მეტი ოდენობით 15 ათას რუბლზე ("საბაზრო" ფასი შემფასებლის ანგარიშის მიხედვით). მაგრამ გაკოტრების მმართველმა და ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა სასამართლოს მიაწოდა ინფორმაცია მაკონტროლებელი პირის მიერ ქონების ფლობის შესახებ, რის ხარჯზეც შესაძლებელია სადავო დავალიანების დაბრუნება ( მანქანა, უძრავი ქონება). ჩატარებულმა სასამართლო ექსპერტიზამ აჩვენა დავალიანების სრულიად განსხვავებული საბაზრო ღირებულება და სასამართლომ კრედიტორების გადაწყვეტილება ძალადაკარგულად ცნო (სპ-ს 2016 წლის 27 ოქტომბრის დადგენილება საქმეზე No A65-6419 / 2014 წ.).

ახალი წესების მიხედვით, მაკონტროლებელი პირის მიმართ მოთხოვნები კრედიტორებს შორის პროპორციულად გადანაწილდება, თითოეულის წილის მითითებით. ამრიგად, კრედიტორები მიიღებენ დამოუკიდებელ უფლებებს.

შემდეგი ასპექტი არ უნდა გამოგვრჩეს. იმ შემთხვევაში, თუ შვილობილი ვალდებულებით დავალიანება აღემატება 500 ათას რუბლს და არ დაფარდება სამი თვის განმავლობაში, კრედიტორებს შეუძლიათ მიმართონ თავად მაკონტროლებელი პირის გაკოტრებას.

ამ პროცედურის ფარგლებში შესაძლებელია გაკოტრების შუამდგომლობის შეტანამდე სამი წლით ადრე დადებული ქონების გასხვისების ტრანზაქციები (მათ შორის, ქონების შემოწირულობის ხელშეკრულებები, საქორწინო ხელშეკრულებები). უფრო მეტიც, ამჟამად განიხილება კანონპროექტი, რომელიც საშუალებას აძლევს მოვალის ერთადერთი საცხოვრებელიც კი გაიყიდოს, თუ მისი ფართობი აღემატება დადგენილ ნორმებს.

მაგრამ, ალბათ, ყველაზე უარყოფითი (და, როგორც წესი, მოულოდნელი) შვილობილი პასუხისმგებლობისთვის მიყენებული პირისთვის არის ის, რომ, ხელოვნების მე-6 პუნქტის თანახმად. „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“ კანონის 213.28, ასეთი დავალიანება არ ანაზღაურდება, თუ გაკოტრებულის ქონება არასაკმარისია. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ასეთი ვალის გათავისუფლება შეუძლებელია.

დავალიანების ოდენობაზე სასამართლო გასცემს სააღსრულებო ფურცელს, რომელიც კრედიტორს უფლება აქვს წარადგინოს დასაბრუნებლად სამი წლის განმავლობაში, ხოლო თუ აღმასრულებელი უქონლობის გამო დააბრუნებს სააღსრულებო ფურცელს, ხელახლა წარადგინოს სამი წლის ვადაში. წლები დაბრუნების დღიდან. და ასე უსასრულოდ.

როგორც ხედავთ, კანონმდებელი კრედიტორების დაცვის გზას მიჰყვება. და სიტუაცია, როდესაც გაკოტრება იწყება მხოლოდ დაგროვილი ვალების ჩამოსაწერად, მალე არ უნდა დასრულდეს.

ასეთ პირობებში კრედიტორებმა გაკოტრების საქმეებში აქტიური პოზიცია უნდა დაიკავონ, რადგან რეალური ვალების ამოღების შესაძლებლობა ყოველდღიურად უფრო და უფრო მეტია.

რჩევა ყველა კომპანიას - იზრუნეთ დოკუმენტების სათანადო აღრიცხვაზე და უსაფრთხოებაზე, მოამარაგეთ ტრანზაქციების ეკონომიკური მიზანშეწონილობის მტკიცებულებები. ნუ უგულებელყოფთ საგადასახადო ორგანოების გადაწყვეტილებების გამოწვევას, რადგან უფრო და უფრო ხშირად გაკოტრების ინიციატორი და შვილობილი პასუხისმგებლობის დაკისრება არის რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური. თუ არსებობს გადახდისუუნარობის ნიშნები, არ გადადოთ სასამართლოში გაკოტრების შესახებ შუამდგომლობის შეტანა. ისე, გაკოტრების რწმუნებულის დანიშვნის შემდეგ, ინვენტარის მიხედვით გადარიცხეთ ყველა საბუღალტრო დოკუმენტაცია, ბეჭდები და ა.შ. და დარწმუნდით, რომ ჩართეთ გამოცდილი პროფესიონალები თქვენი ინტერესების დასაცავად.

P.S.დაწერეთ თქვენთვის საინტერესო თემები კომენტარებში.

გუზელ ვალეევა, ჯულია ზაზდრავნაია

კომპანიისგან თავის დაღწევის ყველაზე პოპულარული გზა რჩება ალტერნატიული ლიკვიდაცია. უმრავლესობა მაინც ფიქრობს, რომ როგორც კი კომპანია ჩუკოტკას „გაიყიდება“ ან იქ „რეორგანიზაცია“ მოხდება, მათთან ვერ მოხვდება. ალტერნატიულ ლიკვიდაციაში, თავად შპს ან სსს ლიკვიდაცია არ ხდება, ყოფილი მფლობელები და მენეჯმენტი უბრალოდ წყვეტენ მასთან ოფიციალურ კომუნიკაციას და დაემშვიდობნენ. გამოიყენება ორი ვარიანტი. პირველი არის კომპანიის „გაყიდვა“, ანუ დირექტორისა და დამფუძნებლების შეცვლა ნომინანტებზე. მეორე არის „რეორგანიზაცია“, რომელშიც იურიდიული პირი უერთდება ან ერწყმის მეორეს მესამედში.

„გაყიდვისას“ თავად იურიდიული პირი რჩება ისეთი, როგორიც არის, შესაბამისად, ასეთი „გაყიდვა“ არ ახდენს გავლენას გადამოწმების ალბათობაზე და შეუძლებელი იქნება პირადი პასუხისმგებლობის გადაცემა ფრონტის მენეჯერებსა და დამფუძნებლებზე. კანონის შესაბამისად, თქვენ ხართ პასუხისმგებელი იმ პერიოდზე, სანამ ლიკვიდირებული ორგანიზაცია თქვენი იყო. მაგალითად, მოსკოვის რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლოს გადაწყვეტილებით, საქმეზე A41-40552/09, კომპანიის ყოფილ დირექტორს და მფლობელს დაეკისრა შვილობილი პასუხისმგებლობა დაახლოებით 6 მილიონი რუბლის ოდენობით. სასამართლომ ახლის შემოტანის საფუძველი ვერ დაინახა. Იქ იყო ახალი ლიდერიდა პრობლემური კომპანიის "შეიძინა" ფიგურის მფლობელი, ან უბრალოდ გულუბრყვილო ადამიანი, მხოლოდ გამოცნობა შეგვიძლია. ეს არ ჩანს საქმის მასალებიდან, მაგრამ აშკარაა, რომ ამას მნიშვნელობა არ აქვს. დანაშაული ყოფილი ლიდერის დროს იყო ჩადენილი, ამიტომ ის პასუხისმგებელია.

ვინაიდან ნომინანტების თემა წამოვწიეთ, კიდევ ერთი რამ. ასეთ ადამიანზე პასუხისმგებლობის გადაცემა პრინციპში პრობლემურია. სამართალდამცავი ორგანოები, როგორც წესი, ადვილად ადგენენ ამგვარი ტრანზაქციების მოტყუებას და უფრო რთულ შემთხვევებში. მაგალითად, კომის რესპუბლიკის სიქტივკარის საქალაქო სასამართლოს 1-434/10 საქმის მასალების მიხედვით, ცხადია, რომ სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა მუხ. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199 საგადასახადო სამართალდარღვევისთვის ჩართული იყო კომპანიის ფაქტობრივი ხელმძღვანელი, რომელიც ფორმალურად არასოდეს ყოფილა მასთან დაკავშირებული. დაარსების დღიდან კომპანიას ჰყავდა მოჩვენებითი დამფუძნებელი და დირექტორი.

ახლა "რეორგანიზაცია". ლიკვიდატორების ტკბილი სიტყვები შეიძლება იყოს შეცდომაში შემყვანი, რადგან ჩვენს ცნობიერებას აქვს ერთი თვისება - მოისმინოს ის, რისი მოსმენაც გსურთ და არა ის, რისი მოსმენაც არ გსურთ. მართლაც, გავიგებთ, რომ რეორგანიზაციის დროს კომპანია წაიშლება იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, მაგრამ შეიძლება გამოგვრჩეს ის ფაქტი, რომ ამის შედეგად გაჩნდება მემკვიდრე. ამიტომ, თქვენი ყურადღება მინდა გავამახვილო იმაზე, რომ რეორგანიზაციის შემდეგ კომპანიის ყველა ვალდებულება, მათ შორის, შეუსრულებელ და ადრე გამოვლენილი, გადაეცემა მემკვიდრეს. როგორ მოქმედებს ეს გადამოწმების ალბათობაზე და პასუხისმგებლობის სხვა პირზე გადაცემის უნარზე? მოდით შევხედოთ.

რეორგანიზაციის შესახებ გადაწყვეტილების მიღების შემდეგ კომპანია ვალდებულია აცნობოს მის შესახებ საგადასახადო ოფისი. ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 89, საგადასახადო ორგანოს ამ შემთხვევაში უფლება აქვს ჩაატაროს აუდიტი, განურჩევლად წინას დროისა და საგნისა. გააკეთებს თუ არა, ეს დამოკიდებულია რეგიონზე, კომპანიის ბრუნვაზე და ცის ვარსკვლავებზე. ამრიგად, იურიდიული პირის ლიკვიდაციის დასაწყისშივე შეგიძლიათ მოაწყოთ ის, რაც ყველაზე ნაკლებად გინდოდათ. ვთქვათ, არ იყო აუდიტი და რეორგანიზაციამ უშედეგოდ ჩაიარა. მაშ, რატომ უნდა მოხდეს მემკვიდრე კომპანიის შემოწმება, ვიდრე თქვენი „რეორგანიზაციამდე“? Ალბათ მეტი? Შესაძლოა. "რეორგანიზაციის" სერვისების ბაზარზე კონკურენცია ძლიერია და შემოსავლის მისაღებად დაბალი ფასებიმონაწილეებმა გამოვიდნენ „ორი“, „სამი“ და სასამართლო პრაქტიკაშიც კი შევხვდი, როცა ლიკვიდატორებმა ათი კომპანია შეკრიბეს უფლებამოსილ პირად. ანუ ისინი გაერთიანდებიან და შეუერთდებიან თქვენს კომპანიას ორ ან სამ ერთნაირთან ერთად, ეს იძლევა დანაზოგს. ასეთი მემკვიდრის შემოწმების ალბათობა, განსაზღვრებით, უფრო მაღალია ვიდრე რომელიმე წინამორბედი ცალ-ცალკე და თუ უბედურების გამო მეგობრებს შორის „ისტორიის მქონე“ კომპანიაც მოხვდა, ის მთელ გუნდს ბოლოში გაიყვანს. მემკვიდრის შემოწმება ასევე ნიშნავს წინამორბედი კომპანიის საქმიანობის შემოწმებას. და ვინ იქნება პასუხისმგებელი მის საქმიანობაზე? რა თქმა უნდა, ის, ვინც მას განაგებდა ან ფლობდა „რეორგანიზაციამდე“. მაგალითად, 2008 წლის 7 ივლისს, უდმურტის რესპუბლიკის იჟევსკის უსტინოვსკის რაიონული სასამართლოს განაჩენით 1-385/08 საქმეზე, კომპანიის ხელმძღვანელი და დამფუძნებელი დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199 2005-2007 წლებში საგადასახადო დანაშაულის ჩადენისას, თუმცა საგადასახადო შემოწმებისა და სასამართლოს ამ გადაწყვეტილების დროისთვის კომპანიამ თავად უკვე შეწყვიტა საქმიანობა, "რეორგანიზაცია" შერწყმის გზით და ამოღებულია იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.

შპს-ს ან სს-ის ალტერნატიული ლიკვიდაციის მთავარი პრობლემა ის არის, რომ იურიდიული პირი რჩება. თავად თუ მემკვიდრის სახით არც ისე მნიშვნელოვანია, სამართლებრივი შედეგები იგივეა. სამომავლოდ მათ დაახლოებით 20%-ს შემოწმდება, ყოფილ მენეჯმენტსა და მფლობელებს კი საგადასახადო დანაშაულისთვის სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობა დაეკისრებათ.

ჩვენი სპეციფიკიდან გამომდინარე, კვირა არ გავა, რომ კომპანიის მაკონტროლებელი პირი არ მოგვმართოს დახმარებისთვის ასეთ სიტუაციაში. ამ ისტორიების დასაწყისი მსგავსია: ალტერნატიული ლიკვიდაციის შედეგად კომპანია „გაიყიდა“ ან „რეორგანიზაცია“, გადაყვანილ იქნა შორეულ რეგიონში და მიატოვა, დოკუმენტები „დაიკარგა“. ორგანიზაციის „ლიკვიდაციიდან“ გარკვეული პერიოდის შემდეგ ფედერალური საგადასახადო სამსახური წყვეტს აუდიტის ჩატარებას დღგ-ს და სხვა გადასახადების გაანგარიშებისა და გადახდის სისწორის კუთხით. კომპანიის ამჟამინდელ იურიდიულ მისამართზე არის მოთხოვნები პირველადი დოკუმენტაციის წარდგენისთვის, მაგრამ ვინც წაიკითხავს მათ. არავინ არ არის მათთვის ყურადღების მიქცევა, თუნდაც მისამართი ძალაში იყოს. ისე, პირველადი ორგანიზაციის არარსებობა არანაირად არ უშლის ხელს გადასახადების გაანგარიშებას, რაც გაკეთდება. ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 31-ე, ორ თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში დოკუმენტების წარუდგენლობის შემთხვევაში, საგადასახადო ორგანოებს უფლება აქვთ განსაზღვრონ გადასახადების ოდენობა გაანგარიშებით, მათ მიერ გადამხდელის შესახებ ინფორმაციის საფუძველზე. და საგადასახადო გამოქვითვები, რომელიც თქვენ ადრე მიუთითეთ დღგ-ს წარდგენილ დეკლარაციაში, მომწოდებლებისგან ორიგინალური ინვოისების არარსებობის შემთხვევაში, არ შეიძლება იყოს წარმოდგენილი ხელოვნების ძალით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169, 172. ამრიგად, ფედერალური საგადასახადო სამსახური უბრალოდ იყენებს საბანკო გადახდის მონაცემებს და ახორციელებს დამატებით გადასახადს (დღგ-სთვის) კომპანიის ბრუნვის მთელ ოდენობაზე სამზე. ბოლო წლებში. ამის კანონიერება არაერთხელ დადასტურდა. სასამართლო პრაქტიკამთელ რუსეთში. მაგალითად, საქმე A43-16596 / 2005-36-614 ნიჟნი ნოვგოროდის რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლოში ან A06-8254 / 2009 საარბიტრაჟო სასამართლოში ასტრახანის რეგიონი. მეორე შემთხვევაში არის ერთი ეპიზოდი, რომლის ყურადღების მიქცევაც ღირს. გადასახადის გადამხდელს ზოგიერთი დოკუმენტი ხანძრის მოტივით არ წარუდგენია. ამასთან, ხანძრის ფაქტი დაფიქსირდა სახელმწიფო სახანძრო ზედამხედველობის დეპარტამენტის წერილით დაზიანებული დოკუმენტაციის ინვენტარით. საქმის მასალებიდან გამომდინარე, შეიძლება დავასკვნათ, რომ ერთადერთი, რისი მიღწევაც შეეძლო გადასახადის გადამხდელს ამ შემთხვევაში, იყო სანქციების გაუქმება საბუთების განზრახ წარუდგენლობის გამო. „ოფიციალურმა“ ხანძარმა გაანგარიშებით ვერ იხსნა დამატებითი გადასახადები.

დამატებითი გადასახადის შემდეგ საგადასახადო ორგანო გამოგიგზავნით რეგისტრირებული ფოსტითგადასახადის გადახდის მოთხოვნა. 6 დღის შემდეგ იგი ჩაითვლება მიღებულად და ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 69 უნდა შესრულდეს 8 დღის განმავლობაში. დადგენილ ვადაში შეუსრულებლობის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანო იღებს გადაწყვეტილებას გადასახადების, მოსაკრებლების, ჯარიმების, ჯარიმების ხარჯზე აკრეფის შესახებ. ფულიმიმდინარე ანგარიშებზე და ელოდება 2 თვე სრულ გადახდას. შემდეგ, თუ დამატებითი გადასახადის ოდენობა აღემატება 2 მილიონ რუბლს, იგი ვალდებულია ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 32, მასალების გაგზავნა სამართალდამცავი ორგანოებისთვის, რომლებიც უფლებამოსილია გამოიძიონ საგადასახადო დანაშაულის სისხლის სამართლის საქმეები. მათთან საუბრის შემდეგ კომპანიას აკონტროლებს, რომელმაც უკვე დაივიწყა თავისი „ლიკვიდირებული“ კომპანია, ხვდება, რომ სასწრაფო დახმარება სჭირდება და ამ დროს მოგვმართავს.

ამ ისტორიების დასაწყისი ერთი და იგივეა, დასასრული კი განსხვავებული - კარგი თუ ცუდი. კარგი. შესაძლებელია სწრაფად მოიძებნოს ყალბი დირექტორები და დამფუძნებლები, რომელთა სახელზეც კომპანია ან მისი მემკვიდრე ხელახლა დარეგისტრირდა შპს ან სს-ის ალტერნატიული ლიკვიდაციის დროს. საწარმოს ოფიციალური ლიკვიდაციის პროცედურას იწყებენ და ახალი ხელმძღვანელი - სალიკვიდაციო კომისიის თავმჯდომარე კომპანიის გაკოტრებულად გამოცხადების შესახებ განცხადებას გაუგზავნის. კომპანიის გაკოტრების საქმის დასრულების შესახებ სასამართლო განჩინება წარმოადგენს ყველა არსებული დავალიანების ჩამოწერის და კომპანიის იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გამორიცხვის საფუძველს. სისხლის სამართლის საქმეს ადვოკატები შეუწყვეტენ.

Ეს იყო კარგი სცენარი, მაგრამ ასეთი შესაძლებლობა ყოველთვის არ არის ხელმისაწვდომი და საქმე მხოლოდ ტექნიკურ ფაქტორებს არ ეხება, როგორიც ის არის ყალბი დირექტორიშეუძლებელია პოვნა. საქმე სხვაა - ფედერალური საგადასახადო სამსახური ხშირად იწყებს გაკოტრებას. ეს რომ დაგემართოს, არ ვისურვებდი შენს ადგილას ვიყო. რატომ? ვფიქრობ, პასუხი ზედაპირზეა. მოქმედი კანონმდებლობით, გაკოტრების პროცედურას აწარმოებს საარბიტრაჟო მმართველი და ყველა უფლებამოსილება მის ხელშია. თუ შპს ან სს-ის გაკოტრების ინიცირება ხდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ, მაშინ იგი წარადგენს კანდიდატურას მმართველად. ეს განსაზღვრავს მის ლოიალობას და პროცედურის შედეგს.

Ცუდი ამბავი. ცოტა ხნის წინ, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა თავად დაიწყო კომპანიების გაკოტრების ინიცირება და მათი მენეჯმენტისა და მფლობელების შვილობილი პასუხისმგებლობა.

ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა იცის, როგორ აიძულოს საარბიტრაჟო მენეჯერი მოიძიოს კომპანიის ფული და ქონება განსაკუთრებული მიდრეკილებით ან, თუ ის ვერ მოხერხდა, გადაიტანოს ვალი პირადად თქვენზე, როგორც შვილობილი პასუხისმგებლობის ნაწილი. მისი შრომის ანაზღაურება პირდაპირ იქნება დამოკიდებული ჩამორთმეული ქონებისა და ფულის ღირებულებაზე. საარბიტრაჟო მენეჯერი არის კვალიფიციური ექსპერტი და მენეჯერი, ის გააანალიზებს ფინანსურ და ეკონომიკური აქტივობაკომპანიები ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში ეძებენ საეჭვო გარიგებებს და დანაშაულის ელემენტებს. საეჭვო ტრანზაქციებს იგი გაასაჩივრებს აქტივების დასაბრუნებლად, ხოლო კორპუს დელიქტიტი გამოყენებული იქნება სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობისთვის - როგორც ზეწოლის საშუალება და ქვემდგომი პასუხისმგებლობა. გამოყენებული იქნება სამართალდამცავი და საგადასახადო ორგანოების შესაძლებლობები საჭირო ინფორმაციისა და მტკიცებულებების შესაგროვებლად. მე მჯერა, რომ თქვენი მრავალი ქმედება თქვენს წინააღმდეგ იქნება კვალიფიცირებული. ჩვენი ისტორიის მცირე აღწერიდანაც კი, შეიძლება გაკეთდეს პროგნოზი, რომ საჭიროების შემთხვევაში, სამართალდამცავი ორგანოები ადვილად დაამტკიცებენ ფიგურებთან ურთიერთობის მოჩვენებით ან ფიქტიურ ხასიათს, როგორც, მაგალითად, საქმეში A40-61317 / 09-74. - მოსკოვის საარბიტრაჟო სასამართლოს 256. ფიგურატი არანაირ პასუხისმგებლობას არ აიღებს და დაუყოვნებლივ დაადასტურებს გარიგების მოტყუებას, გარდა ამისა, „ლიკვიდატორები“ ხშირად მხოლოდ პასპორტის მონაცემებს იყენებენ ფულის დაზოგვის მიზნით, ხოლო დოკუმენტებს ხელს აწერენ უცნობი პირები. უმეტეს შემთხვევაში, ფიგურას საერთოდ არ აქვს მნიშვნელობა - თქვენ მაინც ხართ პასუხისმგებელი თქვენს პერიოდზე.

უნდა ითქვას, რომ ჩვენს კომპანიაში ბევრი საარბიტრაჟო მენეჯერი მუშაობს და თითოეულ მათგანს თავისი ისტორია აქვს. ზოგიერთმა მათგანმა, სანამ ჭეშმარიტ გზას დაადგებოდა და ჩვენთან მოვიდოდა, მოახერხა ცოდვა და თამაში ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის. აი, დროა გავიხსენოთ ორი ასეთი შემთხვევა წარსული ცხოვრება- მოსკოვის რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლოს A41-1223/08 და A41-14241/10 და ისწავლეთ გაკვეთილი. ისინი აჩვენებენ, რომ წამგებიანი საწარმოს ხელმძღვანელმა გადაწყვიტა აქტივების - უძრავი ქონების გატანა, შემდეგ კი თავად კომპანიის დახურვა. მან განახორციელა ორგანიზაციის ალტერნატიული ლიკვიდაციის რთული სქემა - დასახელების შეცვლა ორმაგი შემდგომი რეორგანიზაციით. საარბიტრაჟო მენეჯერმა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერესებიდან გამომდინარე გაასაჩივრა რეორგანიზაციის ყველა ქმედება. მისი განცხადებით, სასამართლომ ის ბათილად ცნო, საწარმოს ჩანაწერი დაუბრუნდა იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრს, ხოლო უძრავი ქონება 10 000 კვ.მ. შეჯიბრში. ამრიგად, სანამ არსებობს მემკვიდრე, თქვენი „რეორგანიზებული“ საწარმო შეიძლება დაგიბრუნოთ, მოგწონთ თუ არა.

საარბიტრაჟო მენეჯერი შეეცდება შეაგროვოს მტკიცებულება იმისა, რომ თქვენმა უკანონო ქმედებებმა გადასახადებისგან თავის არიდებაში გამოიწვია ორგანიზაციის მიზანმიმართული გაკოტრება, როგორც უდმურტის რესპუბლიკის საარბიტრაჟო სასამართლოს A71-4633 / 2008-G15 შემთხვევაში. გარდა რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მიხედვით გადასახადებისგან თავის არიდებაზე სისხლისსამართლებრივი დევნისა, განზრახ გაკოტრება არის დამატებითი პასუხისმგებლობის და სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობის საფუძველი რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 196-ე მუხლით „განზრახ გაკოტრება“. შეიძლება რთული იყოს შპს-ს ან სსს-ის მიზანმიმართული გაკოტრების დამტკიცება, ამიტომ, შეგახსენებთ, რომ 2009 წლის ივნისიდან ამოქმედდა ფედერალური კანონი N 73-FZ, რომელმაც გაითვალისწინა ეს სირთულეები და შემოიღო დამატებითი საფუძველი შვილობილი პასუხისმგებლობისთვის. , რომელთა დამტკიცება ბევრად უფრო ადვილია.

ერთ-ერთ მათგანს - დადგენილ ვადაში საბუთების წარუდგენლობას, ჩვენ უკვე შევხვდით ქ. პეტერბურგის საარბიტრაჟო სასამართლოს საქმის A56-27267 / 2009 წ. ლენინგრადის რეგიონი. ამ საფუძვლის კიდევ ერთი მაგალითია იამალო-ნენეცის ავტონომიური ოლქის საარბიტრაჟო სასამართლოს საქმე A81-6369/2009. აქედან გამომდინარეობს, რომ ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა წამოიწყო კომპანიის გაკოტრება და მისი რეკომენდაციით დანიშნულმა საარბიტრაჟო მენეჯერმა ყოფილ ხელმძღვანელს დააკისრა 8,5 მილიონი რუბლის შვილობილი პასუხისმგებლობა იმის გამო, რომ ხელმძღვანელმა არ გადასცა პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები. უფრო მეტიც, სასამართლოს დადგენილებაში ხაზგასმულია, რომ ვინაიდან დოკუმენტების გადაცემა მისი მოვალეობაა, მაშინ „მოვალეობა დაამტკიცოს ამ მოვალეობის სათანადოდ შესრულება რუსეთის ფედერაციის საარბიტრაჟო საპროცესო კოდექსის 65-ე მუხლის საფუძველზე, ეკისრება ყოფილ ლიდერს“ - ა. დანაშაულის პრეზუმფცია.

მეორე ახალი საფუძველი, რომლის დამტკიცებაც ადვილია, არის შპს-ს ან სს-ის გაკოტრების შესახებ განცხადების წარუმატებლობა. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ თუ თქვენი კომპანია გახდა გადახდისუუნარო, თქვენ უნდა შეიტანოთ განცხადება შესაბამისი გარემოებების დადგომიდან ერთი თვის განმავლობაში. ამ ვალდებულების დარღვევა იწვევს სუბსიდიურ პასუხისმგებლობას. ამ საფუძვლის მაგალითებია მოსკოვის რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლოს საქმე A41-1772/09, ტიუმენის ოლქის იშიმის რაიონული სასამართლოს საქმე 2-166/10, საქმე A50-20763/2009 ან საქმე A50-6110/2009 წ. პერმის ტერიტორიის საარბიტრაჟო სასამართლო. ისინი ყველა გეგმას ჰგავს. მათში ნაჩვენებია, თუ როგორ წამოიწყო ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა კომპანიის გაკოტრება და მისი რეკომენდაციით დანიშნულმა საარბიტრაჟო მენეჯერმა ყოფილ ხელმძღვანელს და დამფუძნებელს კომპანიის გაკოტრების თაობაზე განცხადების შეტანის ვალდებულების დარღვევისთვის დამხმარე პასუხისმგებლობა დააკისრა.

დოკუმენტების დროულად წარუდგენლობა და გაკოტრების შესახებ განცხადება დღეს ყველაზე პოპულარული საფუძველია შვილობილი პასუხისმგებლობისთვის. მათი დამტკიცება ადვილია და ძნელად დასაძლევი. ორგანიზაციის ალტერნატიული ლიკვიდაციისას თქვენ თვითონ ქმნით მათ და ხაფანგში ჩაგყავთ...

ალტერნატიული ლიკვიდაციის მოყვარულებს გაცნობებთ, რომ დღეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ყოფილი მფლობელებისთვის და მენეჯმენტისთვის საშიში რამდენიმე პრაქტიკა გავრცელდა. ჩვენ დეტალურად განვიხილეთ ერთი - ეს არის კომპანიის ან მემკვიდრის შემოწმება, შპს ან სსს ალტერნატიული ლიკვიდაციიდან გარკვეული პერიოდის შემდეგ. მისი მიზანია გამოიანგარიშოს დამატებითი გადასახადები პირველადი კომპანიის არარსებობის გამო და, თუ ისინი არ გადაიხდიან, დაიწყოს სისხლისსამართლებრივი დევნა და გაკოტრების პროცესი შპს-ს ან სს-ს, რათა ყოფილი მენეჯმენტი და მფლობელები დააკისროს შვილობილი პასუხისმგებლობას. ეს დავალიანება ბიუჯეტის წინაშე.

არანაკლებ პოპულარულია მეორე პრაქტიკა - ეს არის ორგანიზაციის ყველაზე ალტერნატიული ლიკვიდაციის გაუქმება. კომპანიის პოპულარული ტრანსფერი "კამჩატკაში", დირექტორისა და დამფუძნებლის ცვლილებით, ახლა ხშირად უქმდება სასამართლოების მიერ მასპინძელი IFTS-ის მოთხოვნით, როგორც "მიგრანტ ფირმების" წინააღმდეგ ბრძოლის ნაწილი, საკმაოდ მოულოდნელად. ყოფილი მფლობელი მას უბრუნდება. საგადასახადო ორგანო უბრალოდ ამოწმებს კომპანიას ახალ მისამართზე, რომელიც ხშირად ცნობილი მასობრივი რეგისტრაციის მისამართია და თუ იქ ვერ იპოვეს, უჩივლებენ. იგივე სასამართლოს მაგალითი ნათლად აჩვენებს, რომ ეს პრაქტიკა რეგულარულია: საქმე A55-25289/2011, საქმე A55-27163/2011 და საქმე A55-31647/2011 სამარას რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლოს.

იგივე სიტუაციაა რეორგანიზაციასთან დაკავშირებით. მითითებულ მისამართზე სამართალმემკვიდრის არარსებობა და მისი რაიმე საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის ნიშნები არის რეორგანიზაციის გაუქმების საფუძველი, როგორც A56-42884 / 2010, საქმე A56-55410 / 2010 ან საქმე A56-27840 / 2011 წ. ქალაქ სანკტ-პეტერბურგისა და ლენინგრადის რეგიონის საარბიტრაჟო სასამართლო. პირველ "რეორგანიზაციაში" ათი კომპანია მონაწილეობდა, მეორე და მესამეში - ხუთი და ყველა მათგანი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინიციატივით დაუბრუნდა ყოფილ მფლობელებს.

კიდევ ერთხელ მიაქციეთ ყურადღება, თუ რამდენ კომპანიას აერთიანებს ლიკვიდატორები ერთში. როგორც გვესმის, ყველა ცდილობს თავი დააღწიოს პრობლემურ კომპანიებს და ასეთ დიდ რაოდენობას შორის, სავარაუდოდ, იქნება ისეთი, რის გამოც მემკვიდრის და, შესაბამისად, ყველა წინამორბედის შემოწმება სავალდებულო გახდება. ხშირად ეს არის ფარული მიზეზი IFTS-ის სურვილისა, გააუქმოს რეორგანიზაცია მათი ცხოვრების გამარტივების მიზნით.

იურიდიული პირის ალტერნატიული ლიკვიდაციის გაუქმება სასამართლოს გადაწყვეტილებით, იქნება ეს კომპანიის რეგიონში გადაყვანა თუ მისი რეორგანიზაცია, დღეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის პრაქტიკა კარგად არის დამკვიდრებული და საკმაოდ გავრცელებული, მისი სიმარტივიდან გამომდინარე. და ეფექტურობა.

2011 წლის მიწურულს კიდევ ერთი სიურპრიზი გველოდა - საპრეზიდენტო კანონი „მფრინავი კომპანიების შესახებ“. ამ კანონმა, სხვა საკითხებთან ერთად, შემოიღო სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობა კომპანიების შექმნისა და რეორგანიზაციის დროს ნომინანტების გამოყენებისთვის - მუხ. 173.1 და მუხ. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 173.2. როდესაც საკმარისი იურისპრუდენცია გამოჩნდება, ჩვენ გავიგებთ, თუ როგორ მუშაობს ის რეალურად, მაგრამ მოსალოდნელია, რომ შპს ან სს-ის ალტერნატიული ლიკვიდაცია თავისთავად დანაშაულად იქცევა. ამასობაში, აღვნიშნავ, რომ 2012 წლის პირველ ნახევარში აღიძრა 70-ზე მეტი სისხლის სამართლის საქმე და უკვე არსებობს რეალური ვადა - 3 წელი ნომინალური ღირებულების რეორგანიზაციისთვის.

პრეზიდენტის 2011 წლის კანონი „ერთდღიანი ფირმების“ შესახებ კრიმინალიზებული იყო ნომინანტების გამოყენება კომპანიების შექმნასა და რეორგანიზაციაში, ამიტომ ორგანიზაციის ალტერნატიული ლიკვიდაცია თავისთავად დანაშაულად იქცა.

შედარებით ცოტა ხნის წინ, ასეთი კონცეფცია გამოჩნდა რუსეთის ფედერაციაში, როგორც " ალტერნატიული ლიკვიდაცია».

ეს ცნება აღნიშნავს კომპანიის საქმიანობის ფორმალურად შეწყვეტას, იურიდიული პირის პირობით კანონიერ გამოსვლას კრედიტორების წინაშე ვალდებულებებისგან. განვიხილოთ ლიკვიდაციის ალტერნატიული მეთოდები და მათი შედეგები.

პირველი გზა არის „რეორგანიზაცია“.გაერთიანების ან შეძენის გზით რეორგანიზაციის შემთხვევაში კომპანია წაიშლება იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, მაგრამ შედეგად წარმოიქმნება უფლებამონაცვლე. რეორგანიზაციის შემდეგ კომპანიის ყველა ვალდებულება, მათ შორის, შეუსრულებელი და ადრე გამოვლენილი, გადადის ახლად შექმნილ იურიდიულ პირზე.

მაგალითად, შპს-ს აქვს დიდი დავალიანება და ვერ იხდის ყველა კრედიტორს, მაგრამ არ სურს თავისის დაბრუნება. ფირმის მფლობელი პირველ რიგში ამოიღებს ყველა აქტივს, როგორც წესი, ფიქტიური ტრანზაქციების მეშვეობით. შემდეგ იცვლება დამფუძნებლები და დირექტორები, ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილი და სახელწოდება. ამ მაქინაციების შემდეგ ცხადდება რეორგანიზაცია აღების, ზოგჯერ კი შერწყმის სახით.

შედეგად, იურიდიული პირი-მოვალე წყვეტს საქმიანობას და ქრება. ყველა მისი მოვალეობა გადაეცემა სხვა ორგანიზაციას. მთელი ამ დოკუმენტაციის შედეგად ქრება ვალის დამადასტურებელი დოკუმენტები. ალტერნატიული განადგურება წარმატებით დასრულდა.

ამის მიუხედავად, ალტერნატიული ლიკვიდაციის მინუსი ის არის, რომ იურიდიული პირი რჩება. და დიდია მემკვიდრის შემოწმების ალბათობა. მემკვიდრის შემოწმება ასევე გულისხმობს წინამორბედი კომპანიის საქმიანობის აუდიტს. ვინ იქნება პასუხისმგებელი მის საქმიანობაზე? რა თქმა უნდა, ის, ვინც მას განაგებდა ან ფლობდა „რეორგანიზაციამდე“. შესაბამისად, ყოფილ მენეჯმენტსა და მფლობელებს შეიძლება დაეკისროს სისხლისსამართლებრივი და სუბსიდიარული პასუხისმგებლობა.

მეორე გზა არის მონაწილეებისა და ლიდერების შეცვლა, რაც რეალურად მის გაყიდვას ნიშნავს. კომპანია უბრალოდ ხელახლა დარეგისტრირდება მესამე მხარეზე. განახლებულ კომპანიას აქვს ახალი ამონაწერი სახელმწიფო რეესტრიდან და შეუძლია სრულად ფუნქციონირება. ასეთი სერვისების ღირებულება დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად პრობლემურია ორგანიზაცია და რამდენად აქტიურად გამოიჩენენ მის მიმართ ინტერესს მარეგულირებელი ორგანოები.

ხელახალი რეგისტრაციის შემდეგ კომპანია აგრძელებს მუშაობას, ამიტომ მესამე პირებს შეუძლიათ მის წინააღმდეგ პრეტენზიები განაცხადონ, სცადონ ვალების ამოღება და ა.შ. ამასთან, დამფუძნებლები არ არიან პასუხისმგებელი ორგანიზაციის ვალდებულებებზე, გარდა შემთხვევისა. თუ იურიდიული პირის გაკოტრება გამოწვეულია მესაკუთრეთა ქმედებებით, მათ შეიძლება დაეკისროს შვილობილი პასუხისმგებლობა იურიდიული პირის ვალდებულებებზე (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 56-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). ასევე, „ძველ საქმეებზე“ რაიმე პრეტენზიის შემთხვევაში, ახალი ორგანიზაციაგააგრძელებს ფუნქციონირებას და საქმის წარმოება წარიმართება ყოფილ მფლობელებთან და მენეჯმენტთან.

მესამე გზა არის კომპანიის გამოყენების შეწყვეტა.ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 64.2 და ხელოვნება. 21.1 და ხელოვნების მე-7 - მე-8 პუნქტები. 22 FZ "ჩართეთ სახელმწიფო რეგისტრაციაიურიდიული პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები“, უმოქმედო იურიდიული პირის იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გამორიცხვის პროცედურა ნიშნავს, რომ კომპანიამ ფაქტობრივად შეწყვიტა საქმიანობა.

იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გარიცხვის შესახებ გადაწყვეტილება შეიძლება მიღებულ იქნეს შემდეგი გარემოებების ერთდროულად არსებობის შემთხვევაში: 1) იურიდიულ პირს არ წარუდგენია საგადასახადო დეკლარაცია ბოლო 12 თვის განმავლობაში; 2) არ განხორციელებულა ტრანზაქციები მის ერთ-ერთ ანგარიშზე მაინც. თუ კომპანიას აქვს რამდენიმე ანგარიში, მაშინ არცერთ მათგანზე არ უნდა იყოს გარიგებები (რუსეთის ფედერაციის უმაღლესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის 2006 წლის 17 იანვრის N 100 საინფორმაციო წერილის 1 პუნქტი).

კომპანიისგან თავის დასაღწევად მფლობელს მხოლოდ აქტივების წინასწარ გატანა სჭირდება, გაათავისუფლოს მთელი პერსონალი და დაელოდოს დაახლოებით 1,5 - 2 წელი. რეგისტრატორი, რომელმაც მიიღო გადაწყვეტილება იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გარიცხვის შესახებ, ამის შესახებ აცნობებს კომპანიის მფლობელს, კრედიტორებს და სხვა დაინტერესებულ პირებს მისამართის მითითებით და აქვეყნებს სახელმწიფო რეგისტრაციის ბიულეტენში. დაინტერესებულ პირებს შეუძლიათ განაცხადონ კონტრაგენტის საქმიანობის შეწყვეტის ადმინისტრაციული პროცედურის დაბლოკვის შესახებ რეგისტრატორის გადაწყვეტილების გამოქვეყნებიდან 3 თვის ვადაში. (FAS ZSO-ს 2013 წლის 20 თებერვლის დადგენილება N A81-921 / 2012 საქმეზე). კომპანიის იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ამორიცხვის შედეგად დავალიანების აკრეფის შეუძლებლობის რისკი ეკისრება მის კრედიტორს (FAS ZSO-ს დადგენილება 08/06/2014 საქმეზე N A03-13327 / 2013 წ.). ამრიგად, შეიძლება ითქვას, რომ თუ კრედიტორებმა ვერ მოახერხეს საკუთარი თავის გამოცხადება მას შემდეგ, რაც მოვალის იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გარიცხეს, მაშინ მათ არ აქვთ უფლება აღიარონ დავალიანება (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილები 11.12. 2012 N 03-03-06 / 1/649 და 08.11.2012 N 03 -03-06/1/577). მაგრამ დაინტერესებულ პირებს შეუძლიათ გაასაჩივრონ გადაწყვეტილება იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან გარიცხვის შესახებ ერთი წლის ვადაში იმ დღიდან, როდესაც შეიტყვეს ან უნდა სცოდნოდათ მათი უფლებების დარღვევის შესახებ.

ლიკვიდაციის თითოეული ალტერნატიული მეთოდიშეიძლება მიიპყროს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლების ყურადღება და გამოიწვიოს საგადასახადო შემოწმება. ასეთი შემოწმების შედეგი შეიძლება იყოს კრედიტორების მხრიდან სამოქალაქო პრეტენზიების გაჩენა, ადმინისტრაციული და საგადასახადო სახდელებისთვის ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდის აუცილებლობა.

თუმცა, ყოფილი ლიდერების წინააღმდეგ სისხლის სამართლის საქმეების აღძვრა იშვიათი არაა. მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 177-ე მუხლის თანახმად, გადასახდელი ანგარიშების დაფარვის ბოროტად თავის არიდების შესახებ, რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით გადასახადებისგან თავის არიდებაზე, ან რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 173-ე მუხლით. უკანონო ბიზნესისთვის. გარდა ამისა, ალტერნატიული ლიკვიდაცია შეიძლება დაექვემდებაროს ასეთ დანაშაულსხელოვნების მსგავსად. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 173.1 ნომინანტების მეშვეობით იურიდიული პირის ფორმირების (შექმნის, რეორგანიზაციისთვის) და ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 173.2 ითვალისწინებს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას დოკუმენტების უკანონო გამოყენებისთვის, რომლებიც მიზნად ისახავს წინა იურიდიული პირის ფორმირებას (შექმნას, რეორგანიზაციას).

მაშასადამე, შეიძლება ითქვას, რომ როდესაც კომპანიები ფიქტიურად იხურება შერწყმით/შერწყმით ან უბრალოდ ხელახლა დარეგისტრირდებიან მესამე პირზე, მფლობელი პასუხისმგებელია კრედიტორების წინაშე ვალდებულებების შეუსრულებლობაზე, გადასახადების გადაუხდელობაზე და სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობაზეც კი.

ს.კლეიმენოვის თქმით, ალტერნატიული ლიკვიდაცია არის ლატარია ან თუნდაც თაღლითობა, რომელშიც იურიდიული პირი არ არის ლიკვიდირებული და ამის ალბათობაა. უარყოფითი შედეგებიიზრდება. თუმცა, არჩევანი მფლობელზეა, მოახდინოს კომპანიის ოფიციალური ლიკვიდაცია ან ალტერნატიული ლიკვიდაცია. კანონის შესაბამისად „თეთრი“ მეთოდებით ლიკვიდაცია ხანგრძლივი და ძვირადღირებული პროცედურაა, მაგრამ სამომავლოდ სიმშვიდის გარანტიას იძლევა.

შეგახსენებთ, რომ ეგრეთ წოდებული „იურიდიული პირის ალტერნატიული ლიკვიდაცია“ ჩვეულებრივ გაგებულია, როგორც ღონისძიებების ერთობლიობა, რომლის განხორციელება საბოლოოდ იძლევა სასურველი შედეგის მიღწევის საშუალებას - კომპანიის გარიცხვას იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ყოველგვარი გარეშე. შემოწმებები და შედეგები მაკონტროლებელი პირებისთვის.

საიდუმლო არ არის, რომ რუსეთის ფედერაციაში კანონმდებლობა იცვლება არა მხოლოდ სწრაფად, არამედ გარკვეულწილად საკმაოდ ელვისებურად. ირთვება ახალი კანონები, გაიცემა რეზონანსული გადაწყვეტილებები და ახსნა-განმარტებები, ფორმალური და არაფორმალური „პოინტერები“ ეგზავნება სხვადასხვა მარეგულირებელ და სასამართლო ორგანოებს. გამონაკლისი არც „თამაშის წესები“ არეგულირებს იურიდიული პირების ალტერნატიული ლიკვიდაციის პროცედურებს, რომლებმაც თვალის დახამხამებაში განიცადეს კარდინალური ცვლილებები. ცვლილებები შევიდა ფედერალურ კანონში 127 „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“, ცვლილებები შევიდა ფედერალურ კანონში 129 „იურიდიული პირებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ“, განახლდა რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, ასევე მთელი რიგი ფირმების ალტერნატიული ლიკვიდაციის პროცედურების და ტექნოლოგიების მარეგულირებელი სხვა სამართლებრივი აქტები. მარტივად რომ ვთქვათ, ლიკვიდაცია სრულიად განსხვავებული იყო იმისგან, რაც სულ რაღაც ერთი თვის წინ იყო.

ამასთან, კომერციული წინადადებების სიმრავლე იურიდიული პირების დახურვის შესახებ, რომლებიც სავსეა ინტერნეტით, ისევე როგორც სპამის გაგზავნა, რომელიც შესაშური რეგულარობით არღვევს ფილტრებს კორპორატიულ ფოსტაზე, აიძულა ამ საკითხის უფრო ღრმა გაგება. გაჩნდა ჯანსაღი იურიდიული ცნობისმოყვარეობა - და შესაძლოა, განახლებულ კანონმდებლობაში მაინც არის გარკვეული გზები და შემოვლითი გზები, ხარვეზები და ხარვეზები (როგორც ხშირად ხდება). დიახ, ისეთი, რომ მათ ბაზაზე შესაძლებელი იქნებოდა ინსპექტირების გარეშე ფირმების ლიკვიდაციისთვის რაღაც „მწვანე დერეფნების“ აშენება. პასუხის საპოვნელად, კომერციული შეთავაზებები იურიდიული პირების ლიკვიდაციისთვის, მაღალსპეციალიზებული ფორუმები, ასევე არაერთი ფრილანსერი და იურიდიული ფირმებირუსეთის ფედერაციის რამდენიმე რეგიონში. სამუშაო დღის ნახევარი ორი ადვოკატი, რომლებიც წარმოადგენდნენ კომერციული სტრუქტურების მფლობელებს და დირექტორებს, სპეციალურად აწარმოებდნენ მიმოწერას, გამოიძახეს „ლიკვიდატორები“, გააკეთეს გამოკითხვები, შეაგროვეს ინფორმაცია, გაგზავნეს „კლიენტი“ (ჩვენი ერთ-ერთი ორგანიზაციის მონაცემები) გადამოწმებისთვის. OGRN-ის მიერ. დასკვნები იმედგაცრუებული იყო. ლიკვიდაციის შესახებ კომერციული წინადადებები, რბილად რომ ვთქვათ, არ შეესაბამება სამართალდამცავი პრაქტიკის რეალობას. რასაც ისინი გვთავაზობენ, ეწინააღმდეგება იმას, რასაც თავად წინადადებების ავტორები კულისებში განიხილავენ. აქ ჩვენ ვაკეთებთ მცირე მნიშვნელოვან დათქმას - თუ ვინმე ხედავს შეუსაბამობებს ქვემოთ მოცემულ მაგალითებში, ზოგიერთ რეგიონში სიტუაცია განსხვავებულია, გთხოვთ დაწეროთ კომენტარებში, რადგან ამ მასალის მიზანი არ არის ვინმეს გვერდით დაკნინება ან „ქვის სროლა“. , არამედ, პირიქით, ხაფანგების გასაფრთხილებლად. ყოველივე ამის შემდეგ, როგორც მოგეხსენებათ, წინასწარ გაფრთხილებული არის წინამორბედი.

ასე რომ, ზაფხული იწვა ივნისის სიცხესთან ერთად და მასთან ერთად, იურიდიული პირების ალტერნატიული ლიკვიდაციის ბაზარი ფაქტიურად აენთო სიცხეში - „რეორგანიზაციები შერწყმით“, კომპანიების „გაყიდვები“, „დირექტორების და დამფუძნებლების შეცვლა ოფშორში“ და მსგავსი. უნდა აღინიშნოს, რომ ნებისმიერი პროცედურა, ღონისძიება და ნახევარზომა, რომელიც საბოლოოდ იძლევა იურიდიული პირის ლიკვიდაციას შემოწმების გარეშე, საკმაოდ პოპულარულია ჩვენს ქვეყანაში ობიექტური და სუბიექტური მიზეზების გამო - ბოლოს და ბოლოს, გადასახადის გადამხდელს რუსეთის ფედერაციაში ყოველთვის ევალება. ნაგულისხმევად ადანაშაულებს, ამიტომ მოძებნეთ "გაქცევის გზები" - ლიკვიდაცია შემოწმების გარეშე - მისი ბუნებრივი უფლება. ამასთან დაკავშირებით, ალტერნატიული ლიკვიდაციის პროცედურების „მოულოდნელი“ ხანძრის მასშტაბები ასობით, თუ არა ათასობით იურიდიულ პირს შეეხო. იმდენი რამ ეკიდა, რამდენს არასოდეს ეკიდა. შეიძლება ითქვას, რომ „ალტერნატიული ლიკვიდაციის აპოკალიფსი“ მოხდა.

2016 წლის 14 ივნისიდან მოსკოვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში №46 წარდგენილ ყველა ფორმა 16001 „განცხადება იურიდიული პირის სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ მის ლიკვიდაციასთან დაკავშირებით“, დაიწყო გადაწყვეტილების გამოცემა სახელმწიფო რეგისტრაციის შეჩერების შესახებ. ფორმალურად, ერთი თვის ვადით, წარმოდგენილი ინფორმაციის საფუძვლიანი შემოწმებისთვის. თუმცა, დადასტურებული ინფორმაციით, შეჩერებას დაწყებული რეორგანიზაციების დასრულებაზე მასობრივი უარი მოჰყვება. იგივე, ცოტა ადრე, მოხდა ყაზანში, რომელიც ცოტა ხნის წინ გახდა ალტერნატიული ლიკვიდაციის „ჰონკონგი“, ისევე როგორც რუსეთის ფედერაციის სხვა რეგიონებში. ამრიგად, ფირმების ლიკვიდაციის პროცედურები თითქმის მთელ ქვეყანაში გაიყინა. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 11 თებერვლის ბრძანება No ММВ-7-14/ [ელფოსტა დაცულია]„იურიდიული პირებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ“ ფედერალური კანონის მე-9 მუხლის 4.2 პუნქტით განსაზღვრული საქმიანობის განხორციელების საფუძვლების, პირობებისა და მეთოდების დამტკიცების შესახებ, ამ საქმიანობის შედეგების გამოყენების წესი, ფორმა. წერილობითი პროტესტი იურიდიული პირის წესდებაში ცვლილებების მოახლოებულ სახელმწიფო რეგისტრაციაზე ან იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ინფორმაციის მოსალოდნელ შეტანაზე, განაცხადის ფორმები. ინდივიდუალურიერთიანში მის შესახებ ინფორმაციის არასანდოობის შესახებ სახელმწიფო რეესტრიიურიდიული პირები“ აქტიურ ფაზაში შევიდა.

შეგახსენებთ, რომ დაახლოებით 2015 წლის ბოლოს „გამკაცრდა“ ხრახნები ე.წ. „ოფშორული კომპანიების ლიკვიდაციაში“, როდესაც საგადასახადო ორგანოებმა დაიწყეს მასიურად უარის თქმა ინდივიდუალური მეწარმეობის შეცვლის მცდელობებზე. აღმასრულებელი სააგენტოხოლო ლიკვიდირებული ფირმების მონაწილეები უცხოურ კომპანიებს და ამ უკანასკნელებს ავალდებულებენ დაარეგისტრირონ ფილიალები რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, შესაბამისი ექვსნიშნა სახელმწიფო გადასახადის გადახდით. „შპს-ის ლიკვიდაცია დირექტორისა და დამფუძნებლების შეცვლის გზით“ გაცილებით გართულდა, როდესაც ფისკალური ანაზღაურება დაიწყო, სხვათა შორის, მონაწილეთაგან ნოტარიულად დამოწმებული გადაწყვეტილებების მოთხოვნით. გარდა ამისა, დასრულდა და სრულად განხორციელდა მასობრივი მენეჯერებისა და ნომინალური აქციონერების „სტოპ სიები“. მთელ რიგ რეგიონებში ამ „სამსახურს“ შეუერთდნენ პოლიციელები, რომლებმაც დაიწყეს გაკვირვება, რატომ სჭირდებოდა ამა თუ იმ ადამიანს ამდენი ორგანიზაცია, რომ იგი იქ დირექტორად ან მონაწილედ შეიყვანეს. 01/01/2015 წლიდან ძალიან რთული იყო იურიდიული პირის საგადასახადო რეგისტრაციის რეგიონის შეცვლა (მიგრაცია), ხოლო 01/01/2016 წლიდან რეგიონების აბსოლუტურ უმრავლესობაში პრაქტიკულად შეუძლებელი გახდა.

აზრი დაკარგა ასევე ლიკვიდირებული მოვალის გამარტივებული გაკოტრების პროცედურის გზით კომპანიის ლიკვიდაციის ტექნოლოგიამ, რომელიც ბოლო დრომდე ფართოდ გამოიყენებოდა. ამ პროცედურის მარეგულირებელ მთავარ კანონში, კერძოდ, 127-FZ „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“ ცვლილებებმა შემოიღო ნორმები, რომლებიც ართმევს მოვალეს დამოუკიდებლად მიუთითოს სასურველი კანდიდატი „ერთგული“ საარბიტრაჟო მენეჯერისთვის. FZ-127-ის 37-ე მუხლი „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“, ცვლილებებს ექვემდებარება, ასე დაიწყო: „... მოვალის განცხადებაში მითითებულია თვითრეგულირებადი ორგანიზაციის დასახელება და მისამართი, რომლის წევრებიდან არის მოვალეობის შემსრულებელი მენეჯერი. , განსაზღვრულია ამ მუხლის მე-5 პუნქტის შესაბამისად დადგენილი წესით ... 5. მოვალის განაცხადში საარბიტრაჟო მენეჯერების თვითრეგულირების ორგანიზაციის მითითების მიზნით განისაზღვრება მარეგულირებელი წესით დადგენილი წესით შემთხვევითი შერჩევით. ორგანო, მოვალის განცხადების საარბიტრაჟო სასამართლოში შეტანის შესახებ შეტყობინების გამოქვეყნებისას.

შეიცვალა თამაშის წესები - შეიცვალა კანონები, შეიცვალა სამართალდამცავი პრაქტიკა. თუმცა, ამის მიუხედავად:

1. ინტერნეტი სავსეა განცხადებებით „შპს-ის რეორგანიზაციის შერწყმის გზით“, „შპს-ის ლიკვიდაციის რეორგანიზაციის გზით“ და ა.შ. უფრო მეტიც, როდესაც, მართლაც ჯანსაღი იურიდიული ცნობისმოყვარეობის გამო, დაისვა კითხვები მიმღებთა რეგიონისა და ივნისში მიღებული ორგანიზაციების OGRN-ის მითითების მოთხოვნით, არც ერთმა იურიდიულმა ფირმამ არ მოგვცა მკაფიო პასუხი, მიუთითებდა "კომერციულ საიდუმლოზე". ამ ინფორმაციის შესახებ“.
2. შპს-ს იურიდიული მისამართის ადგილმდებარეობის რეგიონის შეცვლის წინადადებები (მიგრაცია), მიუხედავად ყველა ცვლილებისა, ასევე გახდა არანაკლები, არამედ უფრო მეტი. და აი, "სპეციფიკური" შეკვეცილი პორტფელი გაიგზავნა წარსული ფირმების OGRN-ის მოთხოვნაზე - არაუმეტეს 3-5 კომპანიისა, რომლებიც წავიდნენ ახალ მისამართზე. მაგრამ შემდეგი არასოდეს გვინახავს. დასკვნა - იქნება სუფთა, "ნულოვანი" მისამართი - მასზე გადასვლის დიდი შანსია, მაგრამ უნდა მოახერხო ხუთეულში მოხვედრა.
3. შეიმუშავა კომერციული წინადადებები „შპს-ის ლიკვიდაციისთვის ოფშორული გზით“. და ყველაზე ლამაზი - ჭკვიანი სიტყვებით და საქმიანი სურათებით. შემოგვთავაზეს პირველი გადახდა რუბლებში, მეორე გაცვლითი კურსით უცხოურ ვალუტაში - როგორც ჩანს, უფრო დიდი გარემოცვისთვის. კითხვაზე "გააგზავნეთ დასრულებული პროექტების OGRN" - ისევ დუმილი. როგორც ჩანს, წინასწარ გადახდის გატაცებამ აქაც გაიტანა.
4. რამდენჯერმე სცადა მიღება იურიდიული ორგანიზაციები, ლიკვიდირებული მოვალის გამარტივებული წესით გაკოტრების სერვისის შეთავაზება - როგორ აპირებენ თავიანთი „ერთგული“ საარბიტრაჟო მენეჯერის დასახელებას, რადგან ეს მართლაც საინტერესოა. ჯერჯერობით მკაფიო პასუხი არავისგან არ მიუღიათ.
5. აღსანიშნავია, რომ რამდენიმე საადვოკატო ფირმამ მოგვცა ალტერნატიული ლიკვიდაციის გონივრული გარანტიები (თუმცა ღირებულება გადააჭარბა გაკოტრების პროცედურის ღირებულებასაც კი). თუმცა, მათი შეთავაზებები ზღვაში წვეთია, რომელიც მთლიანად ჩაკეტილია არაკეთილსინდისიერი გამყიდველების აგრესიული მარკეტინგით.