სახსრების ბენეფიციარი. იურიდიული პირის ბენეფიციარი მესაკუთრეა… ნახეთ, რა არის „ბენეფიციარი“ სხვა ლექსიკონებში

ბენეფიციარი მფლობელი არის ინდივიდი, რომელსაც შეუძლია აკონტროლოს ბიზნესი არა მხოლოდ დე იურე, არამედ დე ფაქტო. ბენეფიციარი მესაკუთრეები არიან მეწარმეები, რომელთა სტატუსი განისაზღვრება კანონის No115-FZ დებულებების საფუძველზე - განვიხილოთ ისინი უფრო დეტალურად.

ბენეფიციარი: ტერმინის განმარტება

ბენეფიციარი მფლობელი - ეს გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობაში - არის ფიზიკური პირი, რომელიც უშუალოდ ან მესამე მხარის მეშვეობით ფლობს კაპიტალის 25%-ზე მეტს. იურიდიული პირიან აქვს ამ იურიდიული პირის ქმედებებზე კონტროლის განხორციელების უნარი („ფულის გათეთრების წინააღმდეგ ბრძოლის შესახებ“ კანონის მე-3 მუხლი 07.08.2001 No115-FZ). კანონი ასევე ითვალისწინებს ფიზიკური პირის ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსს (ნაგულისხმევად არის იგივე ფიზიკური პირი, თუ არ არსებობს სხვაგვარად განხილვის მიზეზი).

მაგალითი

შპს Salyut-ის საწესდებო კაპიტალის 70% ეკუთვნის შპს ლუქსს, 20% ვ.პეტროვს და 10% ა. სტეპანოვს.ამავდროულად სტეპანოვი ფლობს 100%-ს. საწესდებო კაპიტალიშპს "ლუქსი". ამრიგად, სტეპანოვი არის შპს Salyut-ის ბენეფიციარი მფლობელი, მიუხედავად იმისა, რომ დე იურე მისი წილი ამ ორგანიზაციაში 2-ჯერ ნაკლებია პეტროვის წილზე.

ამრიგად, ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსი არის იურიდიული კატეგორია და მისი მახასიათებლები გაწერილია ინდუსტრიის დონეზე. სამართლებრივი რეგულაციები... თუმცა, რა პოზიცია შეიძლება დაიკავოს ბენეფიციარმა ბიზნესის მართვის სტრუქტურაში? მოდით განვიხილოთ, თუ როგორ არის დაკავშირებული დამფუძნებლისა და აღმასრულებელი დირექტორის ფირმაში ძირითადი პოზიციები ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსთან - ეს მნიშვნელოვანია ბენეფიციარების როლის უფრო დეტალური გაგების თვალსაზრისით, სამართლებრივი ურთიერთობების სხვადასხვა დონეზე. .

ბენეფიციარი - დამფუძნებელი თუ აღმასრულებელი დირექტორი?

ფუნდამენტურად არ აქვს მნიშვნელობა რა თანამდებობას იკავებს ადამიანი ბიზნესში - დამფუძნებელი, დირექტორი თუ თანამფლობელი. ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსის დასადგენად მთავარია ბიზნესში პირის როლის შესაბამისობა ხელოვნებაში განსაზღვრულ კრიტერიუმებთან. No115-FZ კანონის 3. ის შეიძლება იყოს ფაქტობრივი მფლობელი (ბიზნესში იურიდიულად უზრუნველყოფილი წილის გარეშე - ამ სტატუსის მახასიათებლებს განვიხილავთ მოგვიანებით სტატიაში) და ამავდროულად გენერალური დირექტორი ან დე ფაქტო მიიღოს ძირითადი გადაწყვეტილებები ორგანიზაციის მენეჯმენტში. , ხოლო დირექტორი სხვა პირი იქნება.

რა თქმა უნდა, ზოგადად, ბენეფიციარი მფლობელია ფირმის დამფუძნებელი (ან ერთ-ერთი მათგანი). მაგრამ შესაძლებელია, რომ ის იყოს ადამიანი, რომელმაც შემდგომში შეიძინა საწესდებო კაპიტალის აუცილებელი წილი. ჩვეულებრივია იურიდიული პირის ბენეფიციარი მფლობელი იყოს ფირმის დამფუძნებელი, რომელიც ფლობს მოცემული იურიდიული პირის უმრავლესობას.

მაგალითი

მოქალაქე Lvov A. Ye. ფლობს 55%-იან წილს PJSC "Victoria", რომელიც, თავის მხრივ, ფლობს 70% წილის PJSC "Almaz". ფაქტობრივად, ლვოვი პირდაპირ არ ფლობს ალმაზის წილებს, მაგრამ არის ამ კომპანიის არაპირდაპირი მონაწილე. მისი არაპირდაპირი მონაწილეობის წილი იქნება 0,55 × 0,70 = 0,385, ანუ 38,5%. შესაბამისად, ლვოვს აქვს უპირატესი წილი (25%-ზე მეტი) PJSC Almaz-ის კაპიტალში და აკმაყოფილებს ამ კომპანიის ბენეფიციარი მფლობელის კრიტერიუმებს.

ასე რომ, ბენეფიციარის ცნება კანონით არის დაფიქსირებული. მაგრამ შეგვიძლია ვთქვათ, რომ ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსი იგივე ცნებაა, რასაც გულისხმობს სხვა გავრცელებული ტერმინი - „ბენეფიციარი მესაკუთრე“?

არის თუ არა ბენეფიციარი და ფაქტობრივი მფლობელი (იურიდიული თუ ფიზიკური პირი) იგივე?

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის დონეზე "ფაქტობრივი მფლობელის" კონცეფცია, თავის მხრივ, არ არის დაფიქსირებული. სამართლის ზოგიერთ წყაროში იგი მოცემულია იმავე კონტექსტში, როგორც ტერმინი „ბენეფიციარი მფლობელი“ (მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 09.04.2014 წლის წერილში No. 03-00-RZ / 16236). . შესაძლებელია ამ მხრივ მათი იდენტიფიცირება?

პრინციპში, ეს არის ლეგიტიმური და ამის მიზეზი არის ბენეფიციარი მესაკუთრის განმარტება, რომელიც მოცემულია კანონში No115-FZ. Ამაში ნორმატიული აქტინათქვამია, რომ ბენეფიციარს შეუძლია შეესაბამებოდეს პირს, რომელსაც აქვს იურიდიული პირის მიერ მიღებულ გადაწყვეტილებებზე გავლენის მოხდენის უნარი (მიუხედავად იმისა, რომ იგი შეიძლება არ ფლობდეს რაიმე წილს კომპანიის საწესდებო კაპიტალში).

სავსებით მისაღებია ეწოდოს იმ პირის „ფაქტობრივ მესაკუთრეს“, რომელიც ამა თუ იმ მიზეზით არის ფიზიკური პირის ბენეფიციარი მფლობელი. უფრო მეტიც, ამ შემთხვევაში ლეგიტიმურია საუბარი ფაქტობრივი საკუთრების რაიმე „სუფთა ფორმაზე“, ვინაიდან კანონი არ ითვალისწინებს ფიზიკური პირის საწესდებო კაპიტალის გამოყოფას. მაგალითად, ფიზიკური პირის ბენეფიციარი (ფაქტობრივი) მფლობელი შეიძლება ეწოდოს პირის მიერ ანდერძში მითითებული სახსრების მიმღებს.

ამრიგად, ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსი არის იურიდიული კატეგორია, რომელიც შეიძლება იდენტიფიცირდეს „ფაქტობრივი მფლობელის“ ცნებასთან და უმჯობესია ეს იდენტიფიკაცია გამოიყენოს იურიდიული პირის ან ფიზიკური პირის ქმედებებზე კონტროლის კონტექსტში. იურიდიული პირის საწესდებო კაპიტალზე საკუთრების კონტექსტში უმჯობესია გამოვიყენოთ მხოლოდ ტერმინი „ბენეფიციარი მესაკუთრე“.

რომელმა ფირმებმა უნდა აკონტროლონ ბენეფიციარები?

ბენეფიციარების აღრიცხვის ვალდებულება ეკისრება იურიდიულ პირებს, რომლებიც არ არიან:

სახელმწიფო ან მუნიციპალური სტრუქტურები;
საერთაშორისო ორგანიზაციები;
აქციების ემიტენტების მიერ ორგანიზებული ვაჭრობის ფარგლებში (ფასიანი ქაღალდების შესახებ ინფორმაციის დადგენილი წესით გამჟღავნებისას);
აქციების უცხოური ემიტენტები უცხოურ ვალუტაზე ვაჭრობის ფარგლებში (თუ ბირჟა შედის რუსეთის ფედერაციის ბანკის მიერ განსაზღვრულ სიაში);
სამართლებრივი ურთიერთობის უცხო სუბიექტები, რომლებსაც არ გააჩნიათ იურიდიული პირის სტატუსი და არ ითვალისწინებენ ბენეფიციართა ყოფნას და გენერალური დირექტორის თანამდებობას.

ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან გაეცნონ თავიანთ ბენეფიციარებს, საჭიროების შემთხვევაში მიიღონ ზომები მათ შესახებ ქვეპუნქტში ჩამოთვლილი ინფორმაციის მისაღებად. ხელოვნების 1 გვ. 1. No115-FZ კანონის 7, განაახლეთ ეს ინფორმაცია ყოველწლიურად, შეინახეთ მიღებული მონაცემები მინიმუმ 5 წლის განმავლობაში.

გარდა ამისა, კომპანიის ბენეფიციარების შესახებ ინფორმაცია შეიძლება გამოქვეყნდეს მის განცხადებებში - კანონით დადგენილი წესით (კანონის No115-FZ 6.1 მუხლის მე-7 პუნქტი).

რომელმა ფირმებმა უნდა გაამჟღავნონ თავიანთი ბენეფიციარები?

იურიდიული პირები, ისევე როგორც ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან მოთხოვნისთანავე მიაწოდონ ინფორმაცია ბენეფიციარების შესახებ (115-FZ კანონის 6.1 მუხლის მე-6 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებით დამტკიცებული დებულების მე-10 პუნქტი. 19.03.2014 No209):

როსფინმონიტორინგს;
ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

გარდა ამისა, ორგანიზაციასთან ან ინდივიდუალურ მეწარმესთან დაკავშირებისას, რომელიც მართავს ფონდებს, იურიდიული პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები აწვდიან ინფორმაციას მათი ბენეფიციარი მესაკუთრეების შესახებ - ეს არის ასევე მათი კანონიერი ვალდებულება, რომელიც გათვალისწინებულია ხელოვნების მე-14 პუნქტში. No115-FZ კანონის 7. ამ ინფორმაციის ფარგლები განსაზღვრულია პუნქტში. 2 ქვე. ხელოვნების 1 გვ. 1. No115-FZ კანონის 7.

კომპანიის მიერ მითითებულ სახელმწიფო ორგანოებს ბენეფიციარი მესაკუთრეების შესახებ ინფორმაციის არ მიწოდება არის ხელოვნების გათვალისწინებული სანქციების გამოყენების მიზეზი. 14.25.1 რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციული კოდექსი. კერძოდ - ჯარიმა ოფიციალური პირები 30,000-40,000 რუბლის ოდენობით, იურიდიული პირებისთვის - 100,000-500,000 რუბლი.

შედეგები

ბენეფიციარი მესაკუთრე არის დამფუძნებელი ან დირექტორი, კომპანიის ერთ-ერთი მფლობელი ან ფაქტობრივი მფლობელი (თუნდაც დე იურე არ ფლობს აქციებს ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში), რომელსაც აქვს უნარი, სულ მცირე, გააკონტროლოს საქმიანობა. შესაბამისი ეკონომიკური სუბიექტის. ამავდროულად, ამ სუბიექტის ორგანიზაციულ-სამართლებრივ სტატუსს მნიშვნელობა არ აქვს - ის შეიძლება იყოს იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმე.

ბენეფიციარი მესაკუთრის სტატუსის ლეგალური განსაზღვრისათვის აუცილებელია, რომ ფიზიკური პირი ფლობდეს ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალის არანაკლებ 25%-ს. ფირმები და ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან აცნობონ Rosfinmonitoring-ს, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, ორგანიზაციებს, რომლებიც მართავენ სახსრებს მათი ბენეფიციარების შესახებ.

გაიგეთ მეტი ორგანოების მუშაობის თავისებურებების შესახებ ფინანსური კონტროლი(რომლებსაც, კერძოდ, აქვთ უფლებამოსილება მოითხოვონ ინფორმაცია მათი ბენეფიციარების შესახებ იურიდიული და ინდივიდუალური მეწარმეებისგან), შეგიძლიათ სტატიებში:

;
.

ბენეფიციარი (ლათ. beneficium - კეთილი საქმე)

1) პირი, რომელიც ხელშეკრულებით ან ვალის საბუთით არის შემოსავლის, შეღავათების, უპირატესობების და სხვა მსგავსი თვისებების შემძენი; 2) მხარის დასახელება აკრედიტივში - პირი, რომლის სასარგებლოდ უნდა განხორციელდეს გადახდა, რომლის პროექტები მიიღება (მოლაპარაკება); 3) შეგროვების ოპერაციის მონაწილე მხარის დასახელება; 4) საბანკო გარანტიით გათვალისწინებული ბენეფიციარის დასახელება, 5) საბანკო სერტიფიკატის მფლობელის დასახელება; 6) მარტივი კუპიურის მფლობელის დასახელება;

7) მესამე პირის დასახელება, რომელიც იძენს შემოსავალს ხელშეკრულებით (Eovercotel ქონების მართვა).

ადვოკატის ენციკლოპედია. 2005 .

სინონიმები:

ნახეთ, რა არის „ბენეფიციარი“ სხვა ლექსიკონებში:

- (ბენეფიციარი) 1. პირი, რომლის სასარგებლოდ ხორციელდება ნდობა. 2. პირი, რომელიც არის ანდერძის მიხედვით მემკვიდრე. 3. პირი, რომელიც იღებს ფულს აკრედიტივით. 4. პირი, რომელიც იღებს გადახდას შემდეგ ... ... ფინანსური ლექსიკა

- (ლათ. beneficium კარგი საქმე) ბენეფიციარი, ე.ი. პირი, რომელიც იყენებს ხელშეკრულებით ან სხვა სამართლებრივი საფუძვლით გათვალისწინებულ სარგებელს, მ.შ. პირი, რომლის ინტერესებშიც ხორციელდება ნდობა, ფულის მიმღები აკრედიტივით, ან ... ... იურიდიული ლექსიკონი

- (ფრანგულიდან benefice მოგება, სარგებელი) პირი, ვისთვისაც განკუთვნილია ნაღდი ფულის გადახდა, ფულის მიმღები, სარგებელი, მოგება, შემოსავალი. არიების ტერმინის ბენეფიციარის შესაძლო მართლწერა. Raizberg BA, Lozovsky L.Sh., Starodubtseva EB .. თანამედროვე ეკონომიკური ... ... ეკონომიკური ლექსიკონი

- (ბენეფიციარი) (ფრანგული ბენეფიცირის მოგება, სარგებელი) პირი, ვისთვისაც გამიზნულია გადახდა, ფულის მიმღები. პირი, რომელიც იღებს შემოსავალს მისი ქონებიდან, რომელიც გადაცემულია სხვა პირზე, იურიდიულ თუ ფიზიკურ პირზე (თუ ... ... ვიკიპედია

ბენეფიციარი, ბენეფიციარი [ინგლ. ბენეფიციარის ან ფიფის ბენეფიციარის მფლობელი] პირი, რომელიც იღებს შემოსავალს ტრასტიდან (აკრედიტივი (კრედიტი (LETER OF CREDIT), სადაზღვევო პოლისი (POLIS) და ა.შ.), ან პირი, რომლის სასარგებლოდ დამკვიდრებულია ეს ქონება ... რუსული ენის უცხო სიტყვების ლექსიკონი

არსებითი სახელი, სინონიმების რაოდენობა: 2 ბენეფიციარი (1) მიმღები (17) ASIS სინონიმური ლექსიკონი. ვ.ნ. ტრიშინი. 2013... სინონიმური ლექსიკონი

- (ბენეფიციარი) 1. პირი, რომლის სასარგებლოდ ხორციელდება ნდობა. 2. პირი, რომელიც არის ანდერძის მიხედვით მემკვიდრე. ბიზნესი. განმარტებითი ლექსიკონი... M .: INFRA M, Ves Mir გამომცემლობა. გრეჰემ ბეტსი, ბარი ბრეინდლი, ს. უილიამსი და სხვები ... ... ბიზნეს ლექსიკონი

ბენეფიციარი- ბენეფიციარი პირს, რომლის სასარგებლოდაც ხდება გადახდა, გაიცემა აკრედიტივი; სადაზღვევო პოლისის მიმღები. თემები ბუღალტერია სინონიმები ბენეფიციარის ... ტექნიკური თარჯიმნის სახელმძღვანელო

ბენეფიციარი- იხილეთ საბანკო გარანტია; შეუქცევადი აკრედიტივი... სამართლის ენციკლოპედია

ბენეფიციარი- ბენეფიციარი (II) (ლათ. Beneficium beneficium) ბენეფიციარი, ე.ი. პირი, რომელიც იყენებს რაიმე სარგებელს ხელშეკრულების საფუძველზე ან სხვაგვარად სამართლებრივი საფუძველი, მათ შორის პირი, რომლის ინტერესებშიც ხორციელდება ნდობის ქონება, ... ... იურიდიული ენციკლოპედია

ბენეფიციარი- (ბენეფიციარი) შიგთავსი სარჩევი განმარტება ბენეფიციარი (ასევე ბენეფიციარი, ფრანგულიდან benefice - მოგება, სარგებელი) არის ფიზიკური პირი ან, რომლისთვისაც გამიზნულია გადახდა, ფულის მიმღები. მაგალითად: პირი, რომელიც იღებს ... ... ინვესტორის ენციკლოპედია

წიგნები

საბოლოო ბენეფიციარი, რომან კუზიუკი. ეს არის ისტორია წარმატებული კომპანიის სამწლიანი განვითარების შესახებ მსხვილი კორპორაციის დონეზე უცნობი ბენეფიციარის გავლენის ქვეშ. ახალი მფლობელი აიძულებს კომპანიის დანარჩენ აქციონერებსა და მენეჯერებს ...

ეკონომიკურმა განვითარებამ გამოიწვია ეკონომიკური პროცესის ახალი სუბიექტების სიცოცხლე. ბენეფიციარი ერთ-ერთი მათგანია. სტატია მოგვითხრობს იმაზე, თუ ვინ შეიძლება იყოს ის და რა არის ის.

ვინ არის ბენეფიციარი

უმეტეს შემთხვევაში, როდესაც ეს სიტყვა ახსენდება, ვარაუდობენ, რომ ეს არის ის, ვინც სარგებლობს გარკვეული გარემოებებით. თუმცა, ეს წარმოადგენს ამ იურიდიული ტერმინის ძალიან არაზუსტ და ძალიან ზოგად გაგებას.

2001 წელს მიღებულ იქნა კანონი, რომელიც ითვალისწინებდა სამართლებრივ განმარტებას, თუ რა არის ბენეფიციარი. ეს ნორმატიული აქტი (No155-FZ) შემოაქვს სიტყვის ამ მნიშვნელობას. აქ არის მისი ნიშნები:

საბოლოო ბენეფიციარი შეიძლება იყოს მხოლოდ ფიზიკური და არა იურიდიული პირი.
საუბარია იურიდიული პირის საკუთრებაში. ამ შემთხვევაში ითვლება, რომ ბენეფიციარი ფლობს მის მეოთხედზე მეტს. ამ შემთხვევაში მხედველობაში მიიღება არა მხოლოდ პირდაპირი საკუთრება, არამედ ის, რაც ხორციელდება სხვა ორგანიზაციების მეშვეობით.
შესაძლებელია, რომ ბენეფიციარი არ ფლობდეს ფირმას, მაგრამ ის მას სხვაგვარად აკონტროლებს. თუ არსებობს დამაჯერებელი მიზეზები, ბენეფიციარი შეიძლება იყოს ვინმე სხვა დამფუძნებელი ან მთავარი მენეჯერი.

კანონი ამბობს, რომ ამ კანონისთვის არის შემოტანილი საბოლოო ბენეფიციარის ცნება. თუმცა, პრაქტიკაში ის გახდა მთავარი განსაზღვრება ამ ტიპის ადამიანებისთვის. ყველაზე ხშირად, იმის დასამტკიცებლად, რომ მოცემული ფიზიკური პირი არის ბენეფიციარი მფლობელი, გამოიყენება ის ფაქტი, რომ იგი ფლობს მოცემული ფირმის 25%-ზე მეტს.

ბენეფიციარი შეიძლება იყოს მხოლოდ ფიზიკური პირი

უფლებები და მოვალეობები

აღსანიშნავია, რომ ბენეფიციარი ყოველთვის არ არის იურიდიული პირის ერთ-ერთი მფლობელი. პრაქტიკაში შესაძლებელია სიტუაცია, როდესაც მას აქვს საკუთრების შესაბამისი წილი სხვა ფირმაში და ის უკვე არის მოცემული იურიდიული პირის ერთ-ერთი მფლობელი.

თუ ბენეფიციარი მესაკუთრე არის ის, ვისაც აქვს რამდენიმე ფირმა, მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს მენეჯმენტის ასეთი ფორმა, როგორც ჰოლდინგი. ამ შემთხვევაში ის მართავს ერთ ფირმას, რომელიც სხვა ფირმების მთელი ქსელის მფლობელია. ამრიგად, საკმარისად დიდი ეკონომიკური სტრუქტურის მართვა შესაძლებელია ცენტრალურად.

მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ეკონომიკის გარკვეულ სფეროებში, იურიდიული პირები ვალდებულნი არიან გაამჟღავნონ თავიანთი საბოლოო ბენეფიციარები. ამ ტიპის ბიზნესები მოიცავს:

საქმიანობა დაზღვევის სფეროში.
საბანკო და სხვა ფინანსური საქმიანობა.
სხვადასხვა ფასიან ქაღალდებთან მუშაობა.

ზოგჯერ მნიშვნელოვანია იმის განსაზღვრა, თუ ვინ არის ბენეფიციარი. ამ ინფორმაციის გამჟღავნება მნიშვნელოვან როლს თამაშობს როგორც ფულის გათეთრების საქმეების გამოძიებაში, ასევე ტერორისტულ საქმიანობაში ჩართული პირების დაფინანსების წყაროების გამოძიებაში.

მოგების მნიშვნელოვანი წილის მიღების შესაძლებლობასთან ერთად, ბენეფიციარს აქვს სხვა უფლება-მოვალეობებიც.

განსხვავებები ბენეფიციაარსა და ბენეფიციარს შორის

ერთი შეხედვით შეიძლება ვივარაუდოთ, რომ ბენეფიციარისა და ბენეფიციარის ცნებებს შორის ბევრი საერთოა. თუმცა, კანონი No115-FZ განასხვავებს ასეთ პირებს. სინამდვილეში, მათ შორის არის გარკვეული მსგავსება. ორივე შემთხვევაში საუბარია ცალკეული იურიდიული პირის ქმედებებით სარგებლის მიღებაზე.

ზემოაღნიშნული კანონი განსაზღვრავს რა არის ბენეფიციარი. იგი ხასიათდება შემდეგი მახასიათებლებით:

ეს არის ადამიანი (შეიძლება იყოს არა მხოლოდ ბუნებრივი, არამედ კანონიერიც), რომელიც სარგებლობს სხვისი ქმედებებით.
უმეტეს შემთხვევაში, საუბარია ხელშეკრულებით სამუშაოზე: შეკვეთებზე, კომისიებზე, სააგენტოზე, ნდობის მენეჯმენტზე. ასევე შეგვიძლია ვისაუბროთ სარგებლის მოპოვებაზე სახსრებთან ან ქონებრივ გარიგებებთან დაკავშირებით.

მათ შორის არსებითი განსხვავება ისაა, რომ საბოლოო ბენეფიციარი არა მხოლოდ იღებს სარგებელს, არამედ ფლობს კომპანიის მნიშვნელოვან ნაწილს - კლიენტს (მინიმუმ მეოთხედს). კიდევ ერთი განსხვავება გამოიხატება მიღებული შემოსავლის დონეზე. ბენეფიციარი იღებს მის უმრავლესობას და ბენეფიციარი ჩვეულებრივ შემოიფარგლება კონკრეტული ტრანზაქციის უპირატესობებით.

თუმცა პირველ მათგანს საკუთრების უფლებასთან ერთად პასუხისმგებლობის გაცილებით დიდი ფარგლები აქვს. ფიზიკური პირის ბენეფიციარ მესაკუთრედ კლასიფიკაციის ეს მიზეზები შესაძლებელს ხდის განისაზღვროს კონკრეტულად ვინ იღებს ძირითად სარგებელს მოცემული იურიდიული პირის საქმიანობიდან.

საბანკო გარანტიაში ბენეფიციარი არის ის, ვინც სესხი გასცა ძირს. თავდებელი იღებს ვალდებულებას საჭიროების შემთხვევაში გადაიხადოს ამ უკანასკნელის დავალიანება.

ბენეფიციარი სარგებლობს პალატის პირის ან საწარმოს საქმიანობიდან

საბოლოო ბენეფიციარი

აღსანიშნავია, რომ ბენეფიციარი შეიძლება იყოს როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული პირი. ეს კონცეფცია საკმაოდ ფართოა. ეს არის ის, რაც არის ბენეფიციარი მარტივი სიტყვებით... ეს ტერმინი ეხება სიტუაციებს, როდესაც პირი ან კომპანია, რომელიც არის იურიდიული პირის მთლიანად ან მისი ნაწილის მფლობელი, სარგებლობს მის მიერ განხორციელებული საქმიანობით.

საბოლოო ბენეფიციარია მხოლოდ ფიზიკური პირი. სწორედ ის იღებს ძირითად სარგებელს იურიდიული პირის საქმიანობიდან.

ამ ადამიანს (უმეტეს შემთხვევაში ეს არის დამფუძნებელი ან დირექტორი) აქვს უნარი:

კომპანიის შექმნისას შეიტანეთ თქვენი წვლილი კომპანიის საწესდებო კაპიტალის ფორმირებაში.
ფლობს აქციებს, მას შეუძლია გადასცეს ისინი სხვა პირებს. ასეთი ქმედებების შედეგი შეიძლება იყოს ის, რომ ახალი პირი გახდეს ბენეფიციარი.
ვ სააქციო საზოგადოება სტრატეგიული მენეჯმენტიკომპანია ახორციელებს მთავარი შეხვედრავინც ფლობს კომპანიის წილებს. საბოლოო ბენეფიციარს უფლება აქვს მიიღოს ხმის მიცემა ამ ღონისძიებაზე, ისაუბროს, გამოხატოს თავისი პოზიცია, გააგრძელოს თავისი ხაზი კომპანიის მენეჯმენტში.
სხვა ბენეფიციარებს შორის (ამ შემთხვევაში თუ ისინი არსებობენ), აირჩიონ კომპანიის მენეჯმენტი.
მონაწილეობა მიიღოთ გადაწყვეტილების მიღებაში, საქმიანობის რომელ სფეროში უნდა აწარმოოს ეს ფირმა.

ეს სია არ არის სრული. საბოლოო ბენეფიციარს ასევე აქვს სხვა უფლებები.

ბენეფიციარის იდენტიფიკაცია

2013 წლიდან კანონმდებლობა ადგენს, რომ ბენეფიციარის ბანკს უფლება აქვს მოსთხოვოს კლიენტებს ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ ვინ არის მათში საბოლოო ბენეფიციარი. გარდა ამისა, ეს ინფორმაცია გადაეგზავნება Rosfinmonitoring-ს. თუ ბანკები რაიმე მიზეზით არ მოითხოვენ ინფორმაციას ბენეფიციარი მფლობელის შესახებ, მაშინ ამ ორგანიზაციასაქვს უფლება დააკისროს მათ ჯარიმა, რომლის ოდენობამ შეიძლება მიაღწიოს ნახევარ მილიონ რუბლს.

ასეთი ვალდებულებები ეხება არა მხოლოდ საბანკო ორგანიზაციებს, არამედ ფინანსურ ბაზარზე სხვა მონაწილეებსაც. Ესენი მოიცავს:

სალიზინგო კომპანიები;
ფირმები სადაზღვევო ბიზნესიდან;
ლომბარდები;
ვინც ახორციელებს ოპერაციებს ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე.

საბოლოო ბენეფიციარების შესახებ მონაცემებს უფლება აქვთ მოითხოვონ არა მხოლოდ საკრედიტო და ფინანსური ინსტიტუტები. ეს ზოგჯერ საჭიროა ხელშეკრულებების გაფორმებისას საჯარო შესყიდვა... მათი რეგისტრაციის პროცესში საჭიროა ცალკე დოკუმენტის შედგენა, რომელშიც მოცემულია ინფორმაცია ბენეფიციარების შესახებ.

იურიდიული პირისთვის

როდესაც განიხილება იურიდიული პირის ბენეფიციარები, მათი განსაზღვრა შეიძლება რთული იყოს. ზოგიერთი მათგანი ცდილობს საიდუმლოდ შეინახოს თავისი მონაწილეობა საწარმოს ცხოვრებაში. ზოგიერთ შემთხვევაში ძნელია დადგენა იმ შემთხვევებშიც კი, როდესაც შესაძლებელია გაცნობა შემადგენელი დოკუმენტებიფირმები.

შესაძლოა, ფირმა ცდილობს დამალოს ინფორმაცია მისი ბენეფიციარების შესახებ. აქ არის ამის რამდენიმე სავარაუდო მიზეზი:

ეს მნიშვნელოვანია მათთვის, ვინც უკანონო შემოსავლის ლეგალიზაციას ცდილობს.
ზოგიერთ შემთხვევაში, პირი, რომელიც აფინანსებს კომპანიის საქმიანობას, განსაზღვრავს მისი ანონიმურობის არსებობას, როგორც პირობა იმისა, რომ იგი ფინანსურად მონაწილეობს კომპანიის საქმიანობაში და ეხმარება მას რთულ სიტუაციებში.
ზოგჯერ საბოლოო ბენეფიციარი არ ფლობს იურიდიულ პირს უშუალოდ, არამედ ერთი ან მეტი შუამავლის მეშვეობით. თუ ყველა დონეზე არსებობს მოთხოვნები მის გასაიდუმლოებაში, მაშინ ნამდვილი მფლობელის პოვნა და მისი შემოსავლის ნამდვილი ოდენობის დადგენა წარმოუდგენლად რთულია.
ზოგჯერ ეს კეთდება მათი შემოსავლის ნამდვილი ზომის დასამალად.
ზოგიერთ შემთხვევაში, აღნიშნული ინფორმაციის დამალვა აუცილებელია გადასახადებისგან თავის არიდების სქემების განსახორციელებლად.

ამ სიტუაციაში საიდუმლოების შესანარჩუნებლად ერთ-ერთი ყველაზე ეფექტური გზაა ოფშორული კომპანიების გამოყენება.
ზოგიერთი ქვეყნის კანონმდებლობა შეუძლებელს ხდის მათთან რეგისტრირებული დამფუძნებლების მოწმობის მიწოდებას. თუ ამ გზით შექმნილი იურიდიული პირი არის რუსული კომპანიის დამფუძნებელი, მაშინ მისი საბოლოო ბენეფიციარის პოვნა საკმაოდ რთული იქნება.

თუ სახელმწიფო ორგანოებისთვის საჭირო გახდება კონკრეტული კომპანიის საბოლოო ბენეფიციარის პოვნა, მაშინ ამისთვის, პირველ რიგში, მნიშვნელოვანია:

განსაზღვრეთ ადამიანების ან ერთი ადამიანის წრე, რომელსაც აქვს მაქსიმალური გავლენა კომპანიის საქმიანობაში ყველაზე მნიშვნელოვანი გადაწყვეტილებების მიღებაზე.
იპოვეთ რომელი ანგარიშები იღებენ იურიდიული პირის მოგების ძირითად ნაწილს.

პირველ შემთხვევაში, ასეთი გადაწყვეტილებების მაგალითებია საწარმოს მიერ მიღებული შემოსავლების განაწილება, ყველაზე მნიშვნელოვანი მიმართულებების განსაზღვრა, რომლებშიც განვითარდება მოცემული ფირმა.

ბენეფიციარი შეიძლება დაინიშნოს როგორც ფიზიკურ, ასევე იურიდიულ პირზე

ფიზიკური პირებისთვის

ინდივიდის ბენეფიციარი იქნება ის, ვინც სარგებელს იღებს მისი ქმედებებით. ეს ამოცანა უფრო რთულია, ვიდრე კომპანიის შესახებ მსგავსი ინფორმაციის მოძიება. ფაქტია, რომ იურიდიული პირი თავისი საქმიანობის პროცესში უამრავ დოკუმენტს ტოვებს. მიუხედავად იმისა, რომ ზოგჯერ რთულია მათი მოპოვება და გამოყენება, უმეტეს შემთხვევაში მისი გადაჭრა სავსებით შესაძლებელია. ინდივიდის ცხოვრება ჩვეულებრივ უფრო ფარულია.

შემდეგი მაგალითის მოყვანა შეიძლება. მაგალითად, უმუშევარი, პენსიონერი ან უსახლკარო პირი საბუთებს აძლევენ საფასურის სანაცვლოდ, რათა დაარეგისტრირონ კომპანია, აქციები ან რაიმე ქონება. შემდეგ ის წერს გენერალურ მინდობილობას, ვინც დაიქირავა სამუშაოს შესასრულებლად. გარდა ამისა, რთული იქნება იმის დადგენა, თუ ვინ მართავს რეალურად საქმიანობას და იღებს მოგებას.

ბენეფიციარს აქვს რამდენიმე განმარტება. მათი შესწავლა მნიშვნელოვანია როგორც გამოცდილი ბიზნესმენებისთვის, ასევე მათთვის, ვინც საგარეო ვაჭრობის საწყისებზეა.

ბენეფიციარი არის დოკუმენტების მფლობელი, რომელიც მას მატერიალურ სარგებელს მოაქვს. ამ შემთხვევაში, ღირს ამ ადამიანის უფლება-მოვალეობების, ასევე მის მიერ განხორციელებული ქმედებების გაგება.

ბენეფიციარისთვის შემოსავლის გამომუშავების უამრავი გზა არსებობს და თითოეულ მათგანს აქვს თავისი მახასიათებლები, უარყოფითი მხარეები და, რა თქმა უნდა, უპირატესობები.

რა არის ბენეფიციარი?

ტერმინს „ბენეფიციარი“ რამდენიმე ახსნა აქვს და მომდინარეობს ფრანგული სიტყვიდან benefice, რაც ნიშნავს მოგებას, სარგებელს.

უპირველეს ყოვლისა, აღსანიშნავია, რომ ბენეფიციარი არის ფიზიკური ან იურიდიული პირი, რომელიც ხელშეკრულებით ან ვალის საბუთით იძენს სარგებელს და შემოსავალს.

ანუ საგარეო სავაჭრო საქმიანობის განხორციელებისას ბენეფიციარი შეიძლება იყოს აკრედიტივით გამყიდველად მითითებული კომპანია.

საბოლოო ბენეფიციარი არის ფიზიკური პირი, რომელიც ითვლება ფირმის მფლობელად და აქვს ყველა საკუთრების უფლება. მაგრამ, ამ შემთხვევაში, აუტსაიდერებს აქვთ საკუთრება.

სარგებლის საბოლოო შემსყიდველის დამალვის ოპერაცია ოფშორული კომპანიების გახსნის პროცესში ხორციელდება. კონფიდენციალურობის უზრუნველსაყოფად იქმნება ნომინირებული სერვისი. კომპანიაში საბანკო ანგარიშის რეგისტრაციის პროცესში ძირითადად მითითებულია რეალური მფლობელის (რომელიც არის ბენეფიციარი) მონაცემები. გარდა ამისა, მისი სახელი ცნობილია ორგანიზაციის აგენტისთვის. ამ შემთხვევაში საბოლოო ბენეფიცირად ჩაითვლება საბანკო ანგარიშის მფლობელი, რომლის განკარგვის უფლება აქვს მას.

„საბოლოო ბენეფიციარი“ ყველაზე მნიშვნელოვანი კონცეფციაა.

ნომინირებული აქციონერებისგან განსხვავებით, ბენეფიციარი მესაკუთრე არის ორგანიზაციის ან აქტივების რეალური მფლობელი. თან იურიდიული მხარემფლობელები არიან სხვა პირები, რომლებიც ადრე იყო ნახსენები.

ეს ასევე ეხება მაშინ, როდესაც დამფუძნებელი-ბენეფიციარი არის აქციების მფლობელი. ბენეფიციარს, რომელიც ფლობს აქციებს, აქვს შემდეგი შესაძლებლობები და უფლებები:

საწესდებო კაპიტალის ფორმირების პროცესში მონაწილეობა;
აქციების სხვა ბენეფიციარზე გადაცემა;
აქციონერთა კრებაზე დასწრება და ხმის მიცემის უფლება;
ორგანიზაციის ნომინირებული ლიდერების შერჩევაში მონაწილეობა;
ორგანიზაციის პროფილის განსაზღვრაში მონაწილეობა.

ბენეფიციარი, სადაზღვევო პოლისით სარგებლობის შემთხვევაში, არის ხელშეკრულებით განსაზღვრული თანხის მიმღები.

სიცოცხლის დაზღვევის პროცესში თქვენ შეგიძლიათ მიუთითოთ ნებისმიერი ფიზიკური პირი, როგორც პირველადი ან პირობითი ბენეფიციარი, იმ შემთხვევაში, თუ დოკუმენტში ამის შესახებ არის პუნქტი.

მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ბენეფიციარი არის აგრეთვე პირი, რომელიც არის ანდერძის მემკვიდრე ან ქირავნობის მიმღები ქონების გაქირავებისას.
ასევე, ბენეფიცირად ითვლება ტრასტის წარმომადგენელი, თუ ქონების მართვა მიზნად ისახავს მათი სარგებლის მიღებას.

ბენეფიციარის უფლებები

ბენეფიციარს აქვს გარკვეული უფლებები, მაგრამ მათი მინიმუმამდე დაყვანა შესაძლებელია საბანკო გარანტიის შესაბამისად ფინანსური ანაზღაურების მიღების პროცესში. ეს საფრთხე დეტალურად არის აღწერილი რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 174-ე მუხლში (384).

ბენეფიციარის ინტერესები შელახულად ითვლება, თუ კომპანიის შესაბამისი დოკუმენტაცია ითვალისწინებს მინდობილობაში მითითებული ბენეფიციარის ინტერესების წარმომადგენელი იურიდიული პირის უფლებამოსილების შეზღუდვას, ხოლო ხელშეკრულების მეორე მხარის ცნობის შესახებ. არსებული შეზღუდვები, არ იცავს ამ წესებს ამ გარიგების განხორციელების პროცესში. ამ შემთხვევაში სიტუაციას სასამართლო განიხილავს. ბენეფიციარს, რომლის ინტერესებშიც მოქმედებდა იურიდიული პირი, შეუძლია შეიტანოს სარჩელი. თუ სასამართლო განხილვისას დამტკიცდება, რომ მოცემულ იურიდიულ პირს ეცნობა გარიგების შეზღუდვის შესახებ ან უნდა სცოდნოდა მათ შესახებ, გარიგება ჩაითვლება ბათილად.

კანონმდებლობა ასევე ითვალისწინებს სასამართლოში სარჩელის შეტანას სახელმწიფო ორგანოს, კომპანიის დამფუძნებლის ან იურიდიული პირის მიერ, რომელიც აკონტროლებს კომპანიის ბენეფიციარის საქმიანობას ხელშეკრულების პირობების დარღვევის შემთხვევაში. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 173-ე მუხლში, ეს დარღვევები განისაზღვრება, როგორც საქმიანობის განხორციელება, რომელიც ეწინააღმდეგება კომპანიის მიზნებს, რომლებიც მითითებულია შესაბამის შემადგენელ დოკუმენტებში.

გარდა ამისა, ისჯება გარკვეული ქმედებების შესრულება, რომელთათვისაც იურიდიული პირი არ არის ლიცენზირებული. როგორც წინა შემთხვევაში, სასამართლო საქმიანობას უკანონოდ ცნობს, თუ არსებობს მტკიცებულება, რომ ბრალდებულს ეცნობა მისი განხორციელების პირობები და შეგნებულად დაარღვია ისინი.

იმისათვის, რომ გარიგება წარმატებული იყოს, საჭიროა ბენეფიციარების ქმედუნარიანობის შესწავლა, მათ შორის, საბოლოო. უფრო მეტიც, ეს პრობლემა შესაბამისი კანონების მიღების შემდეგ ნაკლებად გართულდა.

იურიდიულმა პირმა კომპეტენტურად უნდა შეამოწმოს თავდების საბუთები, რათა სწორად გადაწყდეს მის მიერ ძირითადი ვალდებულების შესრულების საკითხი. ამ შემთხვევაში, დოკუმენტები უნდა დაადასტურონ შემდეგი პირობები:

კომპანიის საქმიანობის კანონიერება;
მის სახელით მომუშავე ორგანოების საქმიანობის კანონიერება და უფლებამოსილების განხორციელება;
შესაბამისი ქმედუნარიანობის დამადასტურებელი საბუთი.

წესდება შეიძლება გამოვიყენოთ გარანტიის მონაცემების გაცნობის წყაროდ. უფრო მეტიც, ბენეფიციარმა ყურადღება უნდა მიაქციოს, მიეწოდება თუ არა მას დოკუმენტის უახლესი ვერსია. გარდა ამისა, მან უნდა გაეცნოს იურიდიული პირის დოკუმენტებს, რომლებიც მოწმობს მის შესახებ სახელმწიფო რეგისტრაცია... მათ ავთენტურობას მოწმობს სპეციალური აღნიშვნები, რომლებიც დოკუმენტის უკანა მხარეს არის და ასახავს მასში ადრე განხორციელებულ ყველა ცვლილებას.

საბანკო გარანტია: ბენეფიციარის და თავდების უფლება-მოვალეობები

შეთანხმების ორივე მხარემ უნდა გაეცნოს ერთმანეთის ძირითად უფლებებს:

ბენეფიციარიბანკის ცნობით, გარანტიას უფლება აქვს შეაგროვოს პრეტენზიები თავდებლის მიმართ. დაუშვებელია მისი გადაცემა სხვა პირებზე, თუ ეს წინასწარ არ არის მითითებული დოკუმენტში.
ბენეფიციარიუნდა წარადგინოს პრეტენზია გადახდის შესახებ ფინანსური რესურსებიგანისაზღვრება საბანკო გარანტიით, ექსკლუზიურად წერილობით.
გარდა ამისა, სხვა მნიშვნელოვანი დოკუმენტაცია უნდა იყოს წარმოდგენილი ტრანზაქციის მეორე მხარეს დანართის სახით. სწორედ მასში მიუთითებს მესაკუთრე დარღვევის არსზე საბანკო გარანტიით გათვალისწინებული ძირითადი ვალდებულების შესრულებისას.
მოთხოვნები შეიძლება წარედგინოს თავდებს ხელშეკრულებით განსაზღვრული ვადის ამოწურვამდე.
ბენეფიციარი, გარდა წარმოდგენილი დოკუმენტაციისა, უნდა გადასცეს მეორე მხარეს მისი ასლები და დაუყოვნებლივ აცნობოს მიმღებს ამის შესახებ.
გარანტიავალდებულია რაც შეიძლება მალეგანიხილეთ შემოსავლის მიმღების მიერ წამოყენებული პრეტენზიები და ყურადღებით შეისწავლეთ დოკუმენტები. ამით იგი დაკავებულია ამ ოპერაციის გარანტიის პირობებთან შესაბამისობის დადგენით.
გარანტიაუფლება აქვს უარი თქვას ბენეფიციარისადმი პრეტენზიის დაკმაყოფილებაზე იმ შემთხვევაში, თუ თანდართული დოკუმენტაცია იყო, წარდგენილი იყო წინასწარ განსაზღვრული ვადის გასვლის შემდეგ ან სრულად არ შეესაბამება ხელშეკრულების პირობებს. ამ შემთხვევაში, ერთმა მხარემ დაუყოვნებლივ უნდა აცნობოს მეორეს გადაწყვეტილების შესახებ.

იმ შემთხვევაში, თუ ბენეფიციარის მოთხოვნასთან დაკავშირებით გადაწყვეტილების მიღებამდე ბენეფიციარის მოთხოვნასთან დაკავშირებით ბენეფიციარის მოთხოვნასთან დაკავშირებით ბენეფიციარის მიერ გადაწყვეტილების მიღებამდე შეიტყობს თავდებს, მან უნდა აცნობოს გარიგების მხარეებს ამის შესახებ. ამ მოთხოვნის ხელახალი გაგზავნის შემდეგ თავდები ვალდებულია დააკმაყოფილოს იგი.

გარანტისა და ბენეფიციარის უფლება-მოვალეობების ჩამონათვალი მცირეა, მაგრამ ასეთი საქმიანობის განხორციელებისას ის უფრო ფართო მასშტაბით უნდა იყოს გათვალისწინებული და ყველა დოკუმენტაცია გულდასმით შემოწმდეს.

საგარეო ვაჭრობის ახალბედა მონაწილეს სჭირდება მკაფიოდ ნავიგაცია სხვადასხვა ფინანსური თვალსაზრისით, მაგალითად,. წაიკითხეთ ამის შესახებ ჩვენს მხატვრულ სტატიაში.
თუ თქვენ შეარჩიეთ ანგარიშსწორების ფორმა, გაიგეთ რა არის ალონჯი. აქ ასევე ნახავთ ინფორმაციას ინდოსამენტის მნიშვნელობისა და გამოყენების შესახებ და მისი ტიპები.

საიდენტიფიკაციო მოთხოვნები

კონფიდენციალურობის მიზნით, რეკომენდირებულია ოფშორული კომპანიების დარეგისტრირება ნომინალურ აქციონერთან, რაც ადრე იყო ნახსენები.

ბენეფიციარის შესახებ ინფორმაცია მიეთითება ნდობის აქტში, ხოლო ოფიციალურ დოკუმენტებში და კომპანიების საჯარო რეესტრში კომპანიის მესაკუთრის მოვალეობას სხვა პირი შეასრულებს.

მფლობელის აქციები, ისევე როგორც ნომინანტების არსებობა, არ იძლევა გარანტიას აბსოლუტური კონფიდენციალურობის შესახებ ბენეფიციარისთვის.

საბოლოო ბენეფიციარების შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნება შეიძლება მოხდეს ფინანსური ინსტიტუტისთვის მიწოდებულ ნდობის დეკლარაციაში, სადაც საჭიროების შემთხვევაში იხსნება კომპანიის ანგარიში.

ოფშორული კომპანიების მფლობელი არის ნომინირებული აქციონერი.

გარდა ამისა, კანონით, მომსახურების მიმღების ვინაობა უნდა იყოს ცნობილი მათი წარმომადგენლისთვის. ამავდროულად, კონფიდენციალურობის უზრუნველსაყოფად არ უნდა გამოიყენოთ წინა პირი, როგორც იურიდიული პირის ბენეფიციარი. ამ შემთხვევაში აქტივების რეალურმა მფლობელმა შეიძლება დაკარგოს მათი განკარგვის უფლება ხელშეკრულების მხარეებთან რაიმე უთანხმოების შემთხვევაში.

ასევე მნიშვნელოვანია ბანკისა და კომპანიის ფრთხილად შერჩევა, რადგან ბენეფიციარის სერტიფიკატის მიღება შესაძლებელია დაწესებულების მიერ გათვალისწინებული გარკვეული პროცედურების გავლის გზით.

ჩვენი სპეციალისტი გაგიწევთ კონსულტაციას უფასოდ.

მმართველი პარტნიორი, ადვოკატი

24.01.2018

სიტყვა „ბენეფიციარი“ გახდა ყველა ადამიანის ლექსიკის ნაწილი, ვინც რაღაცნაირად დაკავშირებულია ბიზნესთან, ასევე საბანკო, საგადასახადო, კორპორატიულ და ნდობის სამართალთან. „ბენეფიციარი მესაკუთრის“ ცნება გავლენას ახდენს იურიდიული პირების საქმიანობის მრავალ ასპექტზე და თავად ბენეფიციარებისთვის ის წინასწარ განსაზღვრავს მთელ რიგ სამართლებრივ შედეგებს.

ჩვეულებრივ ქვეშ ბენეფიციარი(ბენეფიციალური მფლობელი, ბენეფიციარი მესაკუთრე) ნიშნავს კომპანიის რეალურ მფლობელს, ანუ მას, ვინც ფლობს კომპანიას არა ლეგალურად, არამედ რეალურად და საბოლოო ჯამში და რომელსაც აქვს მნიშვნელოვანი გავლენა ასეთი კომპანიის გადაწყვეტილების მიღებაზე. ბენეფიციარი ამ თვალსაზრისით შეიძლება იყოს მხოლოდ ფიზიკური პირი, განსაკუთრებული ადამიანი.

ამასთან, „მოსარგებლის“ ცნებას შეიძლება ჰქონდეს განსხვავებული შინაარსი, იმისდა მიხედვით, თუ რა სფეროშია იგი გამოიყენება:

უპირველეს ყოვლისა, გამოიყენება ტერმინი „ბენეფიციარი მესაკუთრე“. ფულის გათეთრების საწინააღმდეგო კანონმდებლობა ფული და ტერორიზმის დაფინანსება (შემდგომში – AML/CFT) და საბანკო კანონმდებლობა, ასევე ამ სფეროს საერთაშორისო ორგანიზაციების დოკუმენტებში (FATF, OECD, EU).
გარდა ამისა, სიტყვა "ბენეფიციარი" გამოიყენება კორპორატიული და ნდობის სამართალიანგლო-საქსური იურიდიული ოჯახის ქვეყნები. კომპანიის ბენეფიციარი შეიძლება იყოს როგორც მისი ტიტულოვანი აქციონერი, ასევე პირი, რომლის სასარგებლოდ ნომინირებული აქციონერი ფლობს აქციებს. ტრასტის ბენეფიციარი არის პირი, რომლის სასარგებლოდ (სასარგებლოდ) მეურვე ფლობს და მართავს ტრესტში გადაცემულ ქონებას.
ჩვენ ასევე ვსაუბრობთ „ბენეფიციარ მფლობელზე“, როგორც პირზე, რომელსაც აქვს შემოსავლის ფაქტობრივი უფლება (შემოსავლის ფაქტობრივი მიმღები), საერთაშორისო განაცხადის მიზნებისათვის. ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულებები.
საბოლოოდ, ცნება „ბენეფიციარი“ ნაწილობრივ ემთხვევა კონცეფციას "მაკონტროლებელი ადამიანი", რომელიც გამოიყენება რუსეთში კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების საგადასახადო მიზნებისთვის.

ბენეფიციარი მფლობელი AML / CFT მიზნებისთვის რუსეთში

რუსეთში ტერმინი „ბენეფიციარი მფლობელი“ ძირითადად გამოიყენება „ფულის გათეთრების საწინააღმდეგო“ კანონმდებლობის კონტექსტში. 2001 წლის 07.08.2001 No115-FZ ფედერალური კანონი „დანაშაულებრივი გზით მიღებული შემოსავლების ლეგალიზაციასთან (გათეთრებასთან) წინააღმდეგობის გაწევისა და ტერორიზმის დაფინანსების შესახებ“ (შემდგომში - კანონი No115-FZ) მოცემულია შემდეგი განმარტება:

ბენეფიციარი მფლობელიარის ინდივიდი, რომელიც საბოლოოდ, პირდაპირ ან ირიბად (მესამე პირების მეშვეობით) ფლობს(დომინირებს 25% -ზე მეტიკაპიტალში) კლიენტის მიერ – იურიდიული პირის ან აქვს კონტროლის უნარიკლიენტის ქმედებები.

მაგალითი. რუსული შპს-ის ერთადერთი წევრი არის კვიპროსში რეგისტრირებული კომპანია. აღნიშნული კვიპროსული კომპანიის 100%-იანი მეწილე არის ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულებზე რეგისტრირებული კომპანია, რომლის 100%-იანი მეწილეა მოქალაქე ნ. ამ შემთხვევაში შპს რუსულის ბენეფიციარი მფლობელია მოქალაქე ნ.

როდის არის საჭირო ბენეფიციარის მონაცემები?

1. პირველი, №115-FZ კანონის 6.1 მუხლი ავალდებულებს იურიდიულ პირებს ჰქონდეთ ინფორმაცია მათი ბენეფიციარი მესაკუთრეების შესახებ და მიიღონ ზომები მათ შესახებ ინფორმაციის დასამყარებლად, ასევე რეგულარულად განაახლონ, დოკუმენტირება და შეინახონ ასეთი ინფორმაცია მინიმუმ 5 წლის განმავლობაში. ეს მოთხოვნა ძალაში შევიდა 2016 წლის 21 დეკემბერს.

ინფორმაცია, რომელიც იურიდიულმა პირმა უნდა დაადგინოს ბენეფიციართან მიმართებაში მოიცავს:

გვარი, სახელი, პატრონიმი (ასეთის არსებობის შემთხვევაში);
მოქალაქეობა;
დაბადების თარიღი;
პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის დეტალები;
მიგრაციის ბარათის მონაცემები, უცხო ქვეყნის მოქალაქის ან მოქალაქეობის არმქონე პირის რუსეთის ფედერაციაში დარჩენის (ცხოვრების) უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტი;
საცხოვრებელი ადგილის (რეგისტრაციის) ან ყოფნის ადგილის მისამართი;
საიდენტიფიკაციო ნომერიგადასახადის გადამხდელი (ასეთის არსებობის შემთხვევაში).

ერთეული ვალდებულიამიაწოდონ ხელმისაწვდომი დოკუმენტირებული ინფორმაცია მათი ბენეფიციარი მესაკუთრეების შესახებ ან მათ შესახებ ინფორმაციის დასამყარებლად მიღებული ზომების შესახებ უფლებამოსილი ორგანოს (Rosfinmonitoring) ან საგადასახადო ორგანოს მოთხოვნით.

იურიდიული პირის მიერ ამ ვალდებულებების შეუსრულებლობა იწვევს პასუხისმგებლობას (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 14.25.1 მუხლი) თანამდებობის პირებისთვის ადმინისტრაციული ჯარიმის სახით 30,000-დან 40,000 რუბლამდე, იურიდიული პირებისთვის - 100,000-დან 500,000-მდე. რუბლი.

2. Მეორეც, ორგანიზაციები, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს ფონდებთანან სხვა ქონება (კერძოდ - ბანკები, ბროკერები, სადაზღვევო კომპანიები, საინვესტიციო ფონდების მმართველი კომპანიები, რეალტორები, ლომბარდები და სხვა მრავალი), ვალდებულნი არიანმიიღოს გონივრული და ხელმისაწვდომი ზომები მათი მომხმარებლების ბენეფიციარი მფლობელების გამოსავლენად.

თუ ამ ზომების მიღების შედეგად ბენეფიციარი მესაკუთრის იდენტიფიცირება არ მოხდა, ერთადერთი მესაკუთრე შეიძლება აღიარებულ იქნეს ასეთად. აღმასრულებელი სააგენტო(მაგ. აღმასრულებელი დირექტორი) კლიენტის.

გარდა ამისა, ბანკებს (და ფონდებთან დაკავშირებულ სხვა ორგანიზაციებს) მოეთხოვებათ განაახლონ ინფორმაცია მათი კლიენტების ბენეფიციარი მფლობელების შესახებ წელიწადში ერთხელ მაინც, ხოლო ადრე მიღებული ინფორმაციის სანდოობასა და სიზუსტეში ეჭვის შემთხვევაში - 7 სამუშაო დღის განმავლობაში. იმ დღეს, როცა ასეთი ეჭვები გაჩნდება.

და ბოლოს, ბანკები ვალდებულნი არიან უზრუნველყონ უფლებამოსილი ორგანო(როსფინმონიტორინგი)მისი მოთხოვნით ორგანიზაციას აქვს ინფორმაცია კლიენტების ბენეფიციარი მფლობელების შესახებ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2017 წლის 20 სექტემბრის No600-P დებულებით დადგენილი წესით.

ბენეფიციარი მფლობელი AML/CFT მიზნებისთვის ევროკავშირში

ევროკავშირის წევრ ქვეყნებში „ბენეფიციარი მესაკუთრე“ განისაზღვრება 2015 წლის 20 მაისის 2015/849 დირექტივის საფუძველზე, გამოყენების პრევენციის შესახებ. ფინანსური სისტემაფულის გათეთრებისა და ტერორიზმის დაფინანსების მიზნით“ (ე.წ. მე-4 დირექტივა).

აღნიშნული დირექტივის მე-3 მუხლის მე-6 პუნქტის მიხედვით, "სასარგებლო მფლობელი"- არის ნებისმიერი ფიზიკური პირი (პირები), რომელიც საბოლოო ჯამში ფლობს ან აკონტროლებს კლიენტს ან/და ფიზიკურ პირს (პირებს), რომელთა ინტერესებშიც ხდება გარიგება ან ხორციელდება საქმიანობა.

Როდესაც კორპორატიული იურიდიული პირებიბენეფიციარი მესაკუთრე არის ფიზიკური პირი, რომელიც საბოლოოდ ფლობს ან აკონტროლებს იურიდიულ პირს მეშვეობით პირდაპირიან არაპირდაპირი საკუთრებაამ იურიდიულ პირში აქციების, ხმის უფლების ან ინტერესების საკმარისი წილის მეშვეობით, მათ შორის, მფლობელის აქციების მეშვეობით, ან კონტროლი სხვა საშუალებებით.

პირდაპირი საკუთრება გულისხმობს ფიზიკური პირის საკუთრებას 25%-ით, პლუს ერთი აქციით ან 25%-ზე მეტი მონაწილეობით კომპანიაში. „არაპირდაპირი საკუთრება“ ხდება მაშინ, როდესაც აქციების 25%-ს პლუს ერთი აქცია, ან 25%-ზე მეტი მონაწილეობის პროცენტი იურიდიულ პირ-კლიენტში, ეკუთვნის სხვა იურიდიულ პირს (ან რამდენიმე იურიდიულ პირს), რომელსაც აკონტროლებს ფიზიკური პირი. წევრ სახელმწიფოებს თავისუფლად შეუძლიათ დააწესონ უფრო დაბალი პროცენტი საკუთრების ან კონტროლის განსაზღვრისთვის.

Როდესაც ენდობაბენეფიციარი მფლობელის აღიარება შესაძლებელია:

ტრასტის დამფუძნებელი;
რწმუნებული;
დამცავი (თუ შესაძლებელია);
ტრასტის ფაქტობრივი ბენეფიციარები, ან, თუ ასეთი პირები ჯერ არ არის გამოვლენილი, მაშინ - იმ პირთა კლასი, რომელთა ინტერესებშიც შეიქმნა ნდობა;
ნებისმიერი სხვა ფიზიკური პირი, რომელიც ახორციელებს ნდობაზე საბოლოო კონტროლს.

გაითვალისწინეთ, რომ ევროკავშირში AML/CFT მიზნებისთვის ნდობის ბენეფიციარები შეიძლება აღიარებულ იქნეს არა მხოლოდ ბენეფიციარი უშუალოდ („ბენეფიციარი“ ნდობის პირობების ტერმინოლოგიაში), არამედ ნდობის ურთიერთობის სხვა მონაწილეები - ტრასტის დამფუძნებელი, რწმუნებული და ა.შ.

Როდესაც სახსრები(რომლებიც არიან იურიდიული პირები) ან ტრესტების მსგავსი სამართლებრივი ურთიერთობები, ბენეფიციარი მესაკუთრეები არიან ფიზიკური პირები, რომლებსაც აქვთ ეკვივალენტური ან მსგავსი თანამდებობები ზემოაღნიშნულ პირებთან ტრესტებისთვის.

ევროკავშირის ქვეყნებში ბანკების კლიენტის ბენეფიციარი მფლობელის იდენტიფიცირება და სხვა ფინანსური ინსტიტუტებიარის მასთან ურთიერთობის დამყარების ან გარიგების დადების წინაპირობა.

ევროკავშირის ქვეყნების კორპორატიული და სხვა იურიდიული პირები ვალდებულნი არიან მიიღონ და შეინახონ სრული, ზუსტი და უახლესი ინფორმაციამათი ბენეფიციარი მფლობელების შესახებ, მათ შორის მათი ბენეფიციარი ინტერესის მახასიათებლების შესახებ. ასეთ ინფორმაციაზე წვდომის უფლება აქვთ კომპეტენტურ ორგანოებს (მაგ. ფინანსური დაზვერვის სააგენტოებს).

გარდა ამისა, ევროკავშირის ქვეყნებს მოუწევთ შექმნან ინფორმაციის ცენტრალიზებული რეესტრები ამ ქვეყნებში რეგისტრირებული კომპანიების ბენეფიციარი მფლობელების შესახებ და განსაზღვრონ ასეთ მონაცემებზე საჯარო წვდომის პირობები, პროცედურა და ფარგლები.

ბენეფიციარი კორპორაციულ და ნდობის სამართალში

ვ კომპანიაბენეფიციარი შეიძლება იყოს:

საკუთრების მფლობელს (პირს, რომლის მონაცემებიც მითითებულია აქციის მოწმობაში), ან
სხვა პირი, რომლის სახელით და მისი ინტერესებიდან გამომდინარე აქციებს ფლობს ნომინირებული აქციონერი (ქვეყნებში, რომელთა კანონმდებლობა ნებას რთავს კომპანიებში აქციების/წილების ნომინალურ მფლობელობას).

პრაქტიკაში, ნომინანტსა და ბენეფიციარ მფლობელს შორის ურთიერთობა ფიქსირდება ნდობის დეკლარაციაში ან ხელშეკრულებაში (არ აგვერიოს „ნდობაში“ - იხილეთ ქვემოთ), რომლის მიხედვითაც ნომინირებული მფლობელი იღებს ვალდებულებას, თავი შეიკავოს ნებისმიერი ქმედებებისგან (მაგ. გასხვისება, გასხვისება) მისთვის მინდობილი აქციებით, შეუქცევად ანიჭებს ბენეფიციარ მფლობელს ყველა უფლებას მიიღოს დივიდენდები და კომპანიის მოგების სხვა განაწილება და იღებს ვალდებულებას გამოიყენოს ხმის უფლება მის მიერ მფლობელობაში არსებულ აქციებთან მიმართებაში მხოლოდ ინსტრუქციების შესაბამისად. ბენეფიციარი მფლობელი.

ამრიგად, კომპანიის ბენეფიციარი არ არის მხოლოდ ის, ვინც საბოლოოდ ფლობსიზიარებს / იზიარებს მასში, არამედ ის, ვინც აძლევს მიმართულებები, სავალდებულოა ნომინანტისთვის და განსაზღვრავს ეკონომიკური ბედიკომპანიის შემოსავალი.

კომპანიის საბანკო ანგარიშის გახსნისას ნებისმიერ ბანკში, საჭირო იქნება ბენეფიციარის მითითება (და იდენტიფიკაცია) და არა მხოლოდ კომპანიის ნომინალური მფლობელი. მაშინ როცა ნომინირებული მფლობელის როლი შემოიფარგლება აქციების ფლობით და კომპანიის აქციონერთა რეესტრში ფორმალურად ყოფნით. იურიდიული პასუხისმგებლობა კომპანიის ნებისმიერ ქმედებებზე (მათ შორის, სიტუაციებში, რაც იწვევს სასამართლო პროცესს) ეკისრება მის ბენეფიციარს.

ვ ნდობა(საუბარია სრულუფლებიან ტრასტზე, როგორც ფიდუციურ სამართლებრივ ურთიერთობაზე და არა კომპანიის შიგნით ნდობის დეკლარაციაზე, როგორც ზემოთ აღინიშნა) ბენეფიციარი არის პირი, რომლის სასარგებლოდ და ვის ინტერესებშია რწმუნებული (რწმუნებული) ასრულებს თავის ვალდებულებებს ტრესტში გადაცემული ქონების მართვის შესახებ. ბენეფიციარს აქვს კონკრეტული ნდობა ინტერესიტრასტის ქონებაში ან/და შემოსავალში, მაგრამ არ აქვს უფლება მართოს ტრასტის ქონება და გააკონტროლოს რწმუნებულის ქმედებები.

ნდობის კონსტრუქცია ტიპიურია ანგლო-საქსური იურიდიული ოჯახის ქვეყნებისთვის (მათ შორის რიგი ოფშორული იურისდიქციის ჩათვლით) და არ არის გათვალისწინებული კონტინენტური ევროპის უმეტეს ქვეყნებში, მათ შორის რუსეთში.

ბენეფიციარი DTT მიზნებისთვის

საერთაშორისო საგადასახადო კანონმდებლობაში (კერძოდ, ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულებების (DTTs) გამოყენების მიზნებისათვის) სიტყვა „ბენეფიციარს“ განსხვავებული მნიშვნელობა აქვს. ეს ეხება პირს, რომელსაც აქვს შემოსავლის ფაქტობრივი უფლება. უფრო მეტიც, ასეთი პირები შეიძლება იყვნენ ფიზიკური, იურიდიული პირები და სხვა სტრუქტურები.

ფაქტია, რომ DTT-ის შეღავათიანი დებულებები (შემცირებული განაკვეთები ან საგადასახადო შეღავათები) შეიძლება კანონიერად იქნას გამოყენებული, იმ პირობით, რომ შემოსავლის მიმღები (DTT მონაწილე სახელმწიფოს რეზიდენტი) არის ასეთი შემოსავლის ბენეფიციარი მფლობელი... ეს ფორმულირება გამოიყენება DTT-ის რუსულ ტექსტებში. იგივე DTT-ების თანაბრად ავთენტურ ინგლისურენოვან ტექსტებში ის ჟღერს როგორც „სასარგებლო მფლობელი“.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-7 მუხლის მე-2 პუნქტის მიხედვით ბენეფიციარი მფლობელიაღიარებულია პირი (ან უცხოური სტრუქტურა იურიდიული პირის ფორმირების გარეშე), რომელსაც ორგანიზაციაში პირდაპირი ან (ან) არაპირდაპირი მონაწილეობის, ორგანიზაციაზე (სტრუქტურის) კონტროლის ან სხვა გარემოებების გამო აქვს. შემოსავლის დამოუკიდებლად გამოყენების ან (ან) განკარგვის უფლებამიღებული ამ ორგანიზაციის (სტრუქტურის) მიერ.

უცხო პირი არ არის აღიარებულიშემოსავლის ფაქტობრივი უფლება აქვს, თუ:

აქვს შეზღუდული უფლებამოსილება განკარგოს ეს შემოსავლები,
- ახორციელებს შუამავალ ფუნქციებს მითითებულ შემოსავალთან მიმართებაში სხვა პირის ინტერესებიდან გამომდინარე, სხვა ფუნქციების შესრულებისა და რისკის გარეშე,
- ამ შემოსავლის პირდაპირ ან ირიბად გადახდა (მთლიანად ან ნაწილობრივ) სხვა პირს, რომელიც ამ შემოსავლის მიღებისას უშუალოდ რუსეთის ფედერაციაარ ექნება უფლება გამოიყენოს DTT-ის შესაბამისი დებულებები.

ეს მიდგომა მიზნად ისახავს DTT-ის შეღავათიანი დებულებების ბოროტად გამოყენების თავიდან აცილებას იმ შემთხვევებში, როდესაც რუსეთიდან შემოსავლის გადახდისას პირს, რომელიც არის DTT წევრი ქვეყნის რეზიდენტი, შემოსავლის ბენეფიციარი მესაკუთრე არის მესამე მხარე სხვისგან. მაგალითად, ოფშორი, იურისდიქცია ნულოვანი გადასახადით. პრაქტიკაში ასევე შესაძლებელია სიტუაციები, როდესაც საზღვარგარეთ გადახდილი შემოსავლის ფაქტობრივი (ბოლო) მიმღები არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი (ასეთ შემთხვევებში, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს სპეციალურ წესებს - 7, 312-ე მუხლი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

უცხოურმა ორგანიზაციამ, რომელიც იღებს შემოსავალს რუსეთიდან გადასახადის დაკავების გარეშე რუსეთში DTT-ის მიხედვით (ან შემცირებული განაკვეთების გამოყენებით) უნდა მიაწოდოს რუსეთში საგადასახადო აგენტს დოკუმენტური მტკიცებულება იმისა, რომ მას აქვს შემოსავლის დე ფაქტო უფლება (მუხლის 1-ლი პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 312). ეს მოთხოვნა ძალაშია 2017 წლის 1 იანვრიდან.

CFC-ის „ბენეფიციარი მფლობელი“ და „მაკონტროლებელი პირი“.

რუსული კანონმდებლობით დადგენილი კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების (CFC) საგადასახადო მიზნებისთვის „ბენეფიციარი მფლობელის“ განმარტებები AML/CFT მიზნებისთვის და „მაკონტროლებელი პირი“ საგადასახადო მიზნებისთვის არ ემთხვევა, მაგრამ ხშირად გამოიყენება სინონიმად, როდესაც საქმე ეხება რუსი ბენეფიციარების საგადასახადო ვალდებულებებს. ოფშორული კომპანიების. განსხვავებები შემდეგია:

პირველ რიგში, ისეთი მახასიათებელი, როგორიცაა "მაკონტროლებელი პირი", გამოიყენება რუსეთის ფედერაციაში მხოლოდ უცხოურ კომპანიებთან და სტრუქტურებთან მიმართებაში, საგადასახადო მიზნებისთვის CFC წესების შესაბამისად. მაშინ როდესაც AML/CFT მიზნებისთვის „ბენეფიციარი მფლობელის“ კონცეფცია ვრცელდება ნებისმიერ - როგორც რუსულ, ასევე უცხოურ კომპანიებზე.

მეორე, უცხოური კომპანიის „კონტროლირებად“ აღიარების საფუძველი უკავშირდება მაკონტროლებელი პირის საგადასახადო რეზიდენციის ქვეყანას (ანუ თუ ასეთი პირი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, მაშინ ეს უცხოური კომპანია „კონტროლდება“ ). AML/CFT მიზნებისთვის, საგადასახადო რეზიდენტობის ფაქტორი შეუსაბამოა.

მესამე, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, "მაკონტროლებელი პირი" შეიძლება იყოს არა მხოლოდ ფიზიკური, არამედ იურიდიული პირი. თუმცა ეს არ ათავისუფლებს პირები- რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, რომლებიც ირიბად (ანუ რუსული იურიდიული პირების მეშვეობით) აკონტროლებენ უცხოურ კომპანიებს, აცხადებენ მონაწილეობას და აკონტროლებენ მათ. საგადასახადო ორგანოები RF.

მეოთხე, თუ უცხოურ კომპანიაში მონაწილეთა ნახევარზე მეტი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, კომპანიის კაპიტალში პირის მონაწილეობის პროცენტული „ბარი“, რომლის გადაჭარბებაც იწვევს პირის „მაკონტროლებლად“ აღიარებას. ხდება უფრო დაბალი - და აღარ არის 25%, მაგრამ მხოლოდ 10% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25.13 მუხლის მე-3 პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტი).

პრაქტიკაში (ზემოხსენებული სპეციფიკის შესაბამისად) უცხოური კომპანიის „მაკონტროლებელი პირი“ და „ბენეფიციარი მფლობელი“ ხშირად ერთი და იგივე პირია. ამიტომ, მასობრივი ინფორმაციის საშუალებების პუბლიკაციებში, რომლებიც ეძღვნება CFC-ების დეოფშორიზაციას და დაბეგვრას, ისინი საუბრობენ „ბენეფიციარებზე“, რაც ზუსტად ნიშნავს „მაკონტროლებელ პირებს“.