Cómo verificar una contraparte: descripción general de los servicios. Comprobación de la fiabilidad de las contrapartes: servicios especializados y autocontrol Cómo comprobar la calificación de la contraparte de todos los métodos posibles

Las contrapartes a un día pueden perjudicar tanto al Estado en caso de evasión fiscal como al contribuyente, quien deberá acreditar la vigencia del beneficio fiscal recibido al devolver el IVA o al contabilizar los gastos a efectos fiscales de las ganancias como consecuencia de la interacción con contrapartes tan inescrupulosas.

Las inspecciones están guiadas por la Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia del 12 de octubre de 2006 No. 53 "", que fijó el principal signos de mala fe contribuyente y reglas para su determinación.

Los contribuyentes, por otro lado, pueden contactar Criterios públicos
autoevaluación de riesgos para contribuyentes utilizados por las autoridades fiscales en el proceso de selección de objetos para realizar auditorías fiscales de campo (aprobado por orden del Servicio Fiscal Federal de Rusia con fecha 30 de mayo de 2007 No. MM-3-06 / [correo electrónico protegido]""), así como explicaciones de las autoridades financieras sobre en qué caso se considera que el contribuyente ha cumplido con la obligación de chequear a la contraparte.

Para protegerse de los riesgos al realizar actividad económica y posibles reclamaciones de las autoridades fiscales, existen muchas oportunidades para asegurarse de la buena fe de un socio comercial potencial.

Hemos destacado una serie de acciones que, a juicio de las autoridades tributarias y los tribunales, deben tomarse para confirmar el ejercicio de la debida diligencia y cautela a la hora de elegir una contraparte.

Puede averiguar si se emitió una licencia a una contraparte potencial en sitios de las autoridades que otorgan licencias- la autoridad de concesión de licencias será diferente para cada tipo de actividad. Por ejemplo, el sitio web Rospotrebnadzor le permite buscar en los registros de licencias emitidas para actividades relacionadas con el uso de patógenos de enfermedades infecciosas y para actividades en el campo del uso de fuentes de radiación ionizante.

7. Familiarizarse con los estados contables anuales de la contraparte.... De acuerdo con la cláusula 89 del Reglamento de gestión contabilidad y estados contables v Federación Rusa(aprobado por el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29 de julio de 1998 No. 34n), los estados financieros anuales de la organización son abierto a usuarios interesados(bancos, inversionistas, prestamistas, compradores, proveedores, etc.), quienes pueden familiarizarse con él y recibir copias del mismo con reembolso de los costos de copia, y la organización debe brindar una oportunidad para que los usuarios interesados ​​se familiaricen con los estados contables.

Además, Rosstat está obligado a proporcionar información sobre los estados financieros anuales de las organizaciones de forma gratuita (Reglamento sobre el Servicio de Estadísticas del Estado Federal, aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia del 2 de junio de 2008 No. 42, Rosstat del 20 de mayo, 2013 No. 183 "Aprobado Regulaciones Administrativas proporcionado por el Servicio de Estadísticas del Estado Federal servicio público"Proporcionar a los usuarios interesados ​​datos de informes contables (financieros) entidades legales que operan en el territorio de la Federación de Rusia ").

8. Examinar el registro de proveedores sin escrúpulos.... Por supuesto, una contraparte potencial no es necesariamente un participante en el sistema de adquisiciones para las necesidades estatales y municipales, pero existe esa posibilidad. Por lo tanto, le recomendamos que pase por esta etapa de verificación opcional y busque el registro, actualizado por FAS Rusia.

9. Verifique la autoridad de la persona que firma el contrato. Los tribunales a menudo señalan la necesidad de verificar los poderes como condición para reconocer a un contribuyente como de buena fe (FAS ZSO de fecha 25 de mayo de 2012 en el caso No. A75-788 / 2011, el Octavo Tribunal de Arbitraje de Apelaciones del 20 de septiembre de 2013 en el caso No. A46-5720 / 2013) ... Además, si el contribuyente recibió todos los documentos e información necesarios, pero no verificó la autoridad del representante de la contraparte para firmar los documentos, esta será la base para reconocer a este contribuyente como injusto (Resolución del Servicio Federal Antimonopolio de Moscú de julio 11, 2012 en el caso No. A40-103278 / 11-140-436).

Al considerar un caso, en el caso de que el firmante rechace su firma en los documentos, generalmente se designa examen de escritura- pero a veces prescinde de él (FAS UO del 30 de junio de 2010 No. F09-4904 / 10-C2 en el caso No. A76-39186 / 2009-41-833). Sin embargo, más a menudo los tribunales enfatizan que una simple comparación visual de las firmas y el testimonio del representante del contribuyente no puede ser considerada una base suficiente para reconocer que los documentos fueron firmados por personas no identificadas (sentencia del Tercer Tribunal Arbitral de Apelaciones de 13 de octubre , 2010 en el caso No. А33-4148 / 2010).

Y por supuesto, los tribunales declaran el hecho de la deshonestidad del contribuyente si el representante autorizado de la contraparte al momento de firmar los documentos murió(Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia del 6 de diciembre de 2010 No. VAS-16471/10) o sus poderes fueron terminados(FAS PO de fecha 28 de febrero de 2012 No. F06-998 / 12 en el caso No. A65-14837 / 2011). Por otro lado, este último caso no puede, a juicio de los tribunales, atestiguar la recepción de un beneficio fiscal injustificado si, antes de la conclusión de la transacción controvertida, el contribuyente tenía una relación económica de largo plazo con la contraparte ( FAS SKO de fecha 25 de abril de 2013 No. F08-1895 / 13 en el caso No. A53-12917 / 2012, resolución de la FAS ZSO de fecha 27 de octubre de 2011 No. F07-8946 / 11 en el caso No. A52-4227 / 2010).

Antes de firmar documentos, debe prestar atención a lo siguiente:

• es el trato que se está haciendo para su contraparte grande;
• no ha expirado Termino de oficina un representante de la contraparte (está determinado por el estatuto de la organización o por un poder notarial);
• no limitado ya sea carta facultades del director para concluir transacciones, cuyo monto exceda un cierto valor.

10.Realice una solicitud a la oficina de impuestos del lugar de registro de la contraparte.... Los tribunales destacan que esto también se considera una manifestación de la prudencia del contribuyente (FAS ZSO de 14 de octubre de 2010 en el expediente No. A27-26264 / 2009, FAS ZSO de 5 de marzo de 2008 No. F04-1408 / 2008 ( 1506-A45-34) en el expediente No. A45-5924 / 07-31 / 153, el Tercer Tribunal Arbitral de Apelaciones del 11 de octubre de 2013 en el caso No. A74-5445 / 2012, el Undécimo Tribunal Arbitral de Apelaciones del 5 de septiembre , 2012 en el caso No. A55-1742 / 2012).

Además, los Tribunales de Arbitraje de Distrito confirman deber de las autoridades fiscales Proporcionar la información solicitada dentro del alcance de la información no reconocida de acuerdo con los secretos fiscales. Así, la FAS ZSO enfatizó que la negativa de la inspección de brindar información sobre la contraparte del contribuyente afecta los derechos de esta última relacionados con la obtención de beneficios fiscales, tomando en cuenta la obligación del contribuyente de confirmar la debida diligencia y cautela al momento de elegir una contraparte (Resolución de la FAS ZSO de 14 de diciembre de 2007 No. F04- 67/2007 (77-A67-32) en el expediente No. A67-1687 / 2007).

En ocasiones, los tribunales incluso enfatizan que el contribuyente tuvo la oportunidad de contactar a los servicios relevantes para verificar la contraparte, pero no lo hizo (resolución de la MO FAS de 14 de septiembre de 2010 No. KA-A40 / 10728-10 en el caso No. . A40-4632 / 10-115-57).

Es cierto que a veces los tribunales aún llegan a la conclusión de que el contribuyente no puede presentar una solicitud a la inspección en el lugar de registro de la contraparte, ya que solo autoridades fiscales(FAS SZO de fecha 31 de julio de 2013 en el caso No. A13-8751 / 2012).

Pero incluso si la oficina de impuestos se niega a responder a la solicitud, el hecho de su dirección indicará que el contribuyente deseaba protegerse a la hora de elegir una contraparte y puede servir como prueba de la debida diligencia en el futuro. En este caso, es importante que la solicitud se envíe personalmente a la oficina. oficina de impuestos(debe quedar a mano una copia de la solicitud con una marca de aceptación) o por correo con un acuse de recibo y una lista de anexos (en este caso, queda una copia del inventario y el aviso devuelto).

Como vemos, las posiciones de los tribunales sobre el alcance de las acciones que deben realizarse para verificar la conciencia de la contraparte difieren. Es cierto que a veces los tribunales son un poco astutos.

Así, señalan que la inspección tributaria no acreditó la falta de debida diligencia del contribuyente - por el contrario, al realizar transacciones controvertidas, solicitaron copias notariadas. documentos requeridos... Al mismo tiempo, los tribunales destacan que en el ámbito de las relaciones fiscales existen presunción de buena fe y las agencias de aplicación de la ley no pueden interpretar el concepto de "contribuyentes de buena fe" como una imposición a los contribuyentes responsabilidades adicionales no previsto por ley (resolución del MO FAS del 31 de enero de 2011 No. KA-A40 / 17302-10 en el caso No. A40-30846 / 10-35-187, resolución del MO del FAS del 16 de diciembre de 2010 No. .KA-A40 / 15535 -10-P en el caso No. A40-960 / 09-126-4, resolución del FAS MO de fecha 22 de julio de 2009 No. KA-A40 / 6386-09 en el caso No. A40-67706 / 08-127-308).

Este entendimiento de buena fe fue desarrollado por el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia el 16 de octubre de 2003, No. 329-O, al que los contribuyentes a menudo se refieren al fundamentar su posición. En particular, la Corte destacó que el contribuyente no se hace responsable de las acciones de todas las organizaciones participar en el proceso de múltiples etapas de pago y transferencia de impuestos al presupuesto.

Al mismo tiempo, los tribunales suelen señalar la necesidad de solicitar los documentos relevantes a la contraparte, enfatizando que estas acciones tienen para el contribuyente. Naturaleza del deber(FAS PO de fecha 14 de julio de 2010 en el caso No. A57-7689 / 2009, FAS ZSO de fecha 20 de julio de 2010 en el caso No. A81-4676 / 2009).

A veces, se puede llamar la atención de los tribunales sobre otros detalles, por ejemplo, la celebración de un contrato para la entrega "de prueba" de bienes. pequeño lote para verificar la contraparte (resolución del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Moscú del 16 de diciembre de 2010 No. KA-A40 / 15535-10-P en el caso No. A40-960 / 09-126-4), el hecho de registro de la contraparte en varios dias antes de la transacción (FAS UO de 28 de noviembre de 2012 No. F09-11410 / 12 en el caso No. A60-7356 / 2012), etc. Las autoridades fiscales también pueden referirse al hecho de que la organización contraparte ha "líderes de masas y fundadores", y este hecho debió haber alertado al contribuyente (FAS MO de fecha 3 de noviembre de 2011 No. F05-11505 / 11 en el caso No. A41-23181 / 2010).

En conclusión, tenga en cuenta que la presencia solo una señal de mala fe contraparte, por regla general, no es un obstáculo para el reconocimiento del beneficio fiscal recibido por el contribuyente como injustificado. Sin embargo, su combinación a menudo hace que las inspecciones tributarias y los tribunales tomen una decisión que no esté a favor del contribuyente.

Si no hay tiempo para buscar en diferentes sitios, toda la información sobre la contraparte se puede obtener en un solo lugar. Utilice el servicio "" (https://rnk.1cont.ru/), que fue desarrollado por la revista "Russian Tax Courier".

Ahora mismo, puede verificar una contraparte por TIN gratis en el programa "Contrapartes" (por acceso de demostración).

Verifique la contraparte por TIN gratis

Descubra todo sobre la contraparte

El Servicio de Impuestos Federales puede cerrar el trato y retirar dinero de los gastos si la persona simplificada no mostró el llamado " debida diligencia al elegir una contraparte". El socio debe estar "limpio" según el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado, pagar los impuestos a tiempo y en la cantidad adecuada, y no ser un viaje de un día. Nuestro servicio brindará información completa sobre su socio tal como lo ve el FTS.

Una ventaja adicional del servicio: descubrirá si la contraparte tiene casos en arbitraje y si los alguaciles lo están buscando. También puede rastrear la cadena de vínculos entre la contraparte con otras firmas y verificar si son falsas.

Los contratos estatales y las licencias de todas las empresas están disponibles en nuestro índice de tarjetas. Por ejemplo, si compra alcohol, averigüe si el proveedor tiene una licencia.

Otra opción importante: puede averiguar si la empresa está siendo revisada: impuestos, mano de obra, etc.

Costo de suscripción

Para utilizar el servicio, suscríbete. Durante el período de suscripción, será posible verificar cualquier número de contrapartes.

Bajo la nueva ley, las contrapartes deben ser verificadas cada vez antes de un trato. Para no revisar todos los días el estado de cuenta, simplemente busque a sus socios y haga clic en el botón " Cambio de camino"- si las autoridades fiscales sospechan repentinamente que la empresa no es confiable, recibirá inmediatamente un mensaje en su cuenta personal.

El FTS anunció en su sitio web que había marcado a 800.000 empresas como poco fiables y que se volvió peligroso trabajar con ellas. Estas etiquetas están a nuestro servicio. Por lo tanto, puede verificar todos los socios y ponerlos bajo control con un solo clic.

El personal editorial de la revista Russian Tax Courier realizó un servicio especialmente para contables y gerentes. Hemos implementado el principio de los semáforos: se destaca la contraparte rojo(no puedes trabajar) amarillo(necesita verificar) o verde(seguro para trabajar) color. Y no es necesario que sea un usuario avanzado de computadoras o que comprenda las complejidades del artículo 54.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para la debida diligencia.

Al decidir sobre la cooperación con una empresa o empresario individual, surge constantemente la cuestión de la confiabilidad y honestidad de la Contraparte. Esto se aplica a una situación en la que un individuo solicita un producto o servicio, y una situación en la que una entidad legal comienza a cooperar con un nuevo proveedor / socio / cliente.

Al realizar un pago (prepago) por bienes o servicios, es necesario entender claramente que el Proveedor cumplirá con todas sus obligaciones, entregará los bienes o brindará el servicio de manera clara y puntual.

Es importante verificar la Contraparte y elegir empresas confiables para eliminar posibles riesgos de entrega. bienes de baja calidad, falta de servicio de garantía.

Para las Personas Jurídicas, la verificación de la Contraparte es la principal acción para prevenir riesgos financieros y fiscales. El Servicio de Impuestos Federales recomienda encarecidamente que verifique las contrapartes y ejerza la debida diligencia utilizando todas las fuentes de información públicas y legales disponibles. La forma más fácil de verificar una Contraparte es obtener un extracto del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales / USRIP en el sitio web de impuestos. Para obtener información más completa, se recomienda utilizar el servicio de contrapartes de cheques HONORABLEBUSINESS.

En el portal ZACHESTNYBUSINESS, puede consultar la Contraparte de una persona jurídica o empresario individual de forma gratuita según información de fuentes oficiales abiertas (FTS, ROSSTAT, etc.)

Los datos del portal se actualizan a diario y se sincronizan con el servicio nalog.ru del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia *.

Para cheque gratis Contraparte por INN / PSRN / Nombre completo / Nombre, use el cuadro de búsqueda:

Para ello, ingrese el TIN u OGRN de la empresa en el cuadro de búsqueda.

Si no tiene los detalles exactos, será suficiente con ingresar el nombre de la empresa. Si el nombre está muy extendido y sale una lista a su solicitud, es aconsejable aclarar la solicitud:
... introduzca el nombre de la empresa + el nombre del director (por ejemplo: TEKHPROM IVANOV)
... o: el nombre de la empresa + su ubicación (por ejemplo: TEKHPROM MOSCÚ)
... o todos los parámetros a la vez (por ejemplo: TEKHPROM IVANOV MOSCÚ)

Algoritmo breve de verificación de contraparte (cómo identificar una contraparte confiable usando HONESTBUSINESS.RF):

1. La organización debe existir, su estado debe ser Activo.
2. La empresa no debe estar ubicada en registros especiales Servicio de impuestos (FTS); de lo contrario, aparecerá una inscripción roja en la tarjeta con el nombre de la empresa. Por ejemplo:
   No hay conexión con una entidad legal por entidad legal. dirección (según el Servicio de Impuestos Federales).
3. Las empresas que han estado operando por menos de un año tienen mayores riesgos (determinados por la fecha de registro). Según las estadísticas, una de cada tres empresas deja de operar durante el primer año.
4. La empresa debe estar ubicada en la dirección de registro. La empresa no necesita tener una dirección de registro masivo. El número de empresas que todavía están registradas en esta dirección se indica en la tarjeta debajo de la dirección. Las direcciones masivas a menudo son utilizadas por empresas sin escrúpulos o que viajan por la noche.
5. Los tipos de actividades de la empresa deben coincidir en significado con las actividades reales de la empresa.
6. El jefe (director) de la empresa. Si sabe quién es el responsable de la empresa, consulte estos datos. Hay casos en los que las empresas están registradas como gerentes nominativos, es decir, personas que no participan en la actividad. Este es uno de los principales signos de empresas sin escrúpulos.
7. Verifique el número de empleados. Una empresa que no tenga empleados propios y base material y técnica puede no cumplir con sus obligaciones.
8. Verifique el registro con fondos extrapresupuestarios. Sin registrarse, por ejemplo, en el Fondo de Pensiones, una empresa no puede transferir fondos al Fondo de Pensiones.
9. El capital autorizado de la empresa. El mínimo en la Federación de Rusia es de 10.000 rublos. Cuanto mayor sea el capital autorizado, menores serán los riesgos al trabajar con la Contraparte.
10. También vale la pena prestar atención a Rendimiento financiero(no aplica para empresas que tienen menos de un año de existencia). Preste atención a los artículos: "Ganancia (pérdida) neta": una empresa con pérdidas puede tener dificultades financieras... El artículo “Activos fijos” muestra la presencia de la Propiedad en la propiedad de la empresa.
11. Se debe prestar especial atención a los datos del Tribunal Arbitral (una pestaña separada en la ficha de una Persona Jurídica o Empresario Individual en el portal HONESTBUSINESS). La presencia de casos judiciales sobre incumplimiento y reclamos de cobranza. Dinero a la Organización auditada, habla de la falta de fiabilidad de la Contraparte.
12. Verifique los datos de FSSP. La presencia de procedimientos de ejecución indica la recaudación obligatoria de fondos de la empresa auditada.

¡Deseamos que trabaje con contratistas honestos y confiables!
¡Trabajo conveniente y cómodo al verificar las contrapartes en el portal!
Tu FAIRBUSINESS.RF.

* Los datos del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas / EGRIP son abiertos y se proporcionan en base a la cláusula 1 del artículo 6 de la Ley Federal de 08.08.2001 No. 129-FZ "En registro estatal entidades legales y empresarios individuales»: La información y los documentos contenidos en los registros estatales son abiertos y están disponibles públicamente, con la excepción de la información, cuyo acceso es limitado, a saber, información sobre los documentos de identidad de una persona. En el sitio web ZACHESTNYBIZNY.RF puede consultar la Contraparte de forma gratuita y ejercer la debida diligencia. Todas las instrucciones y requisitos presentados en el sitio web ZACHESTNYBIZNY.RF no son vinculantes y tienen carácter de recomendación. Se dan recomendaciones para la posible reducción de riesgos económicos. Al concluir transacciones, los contribuyentes, en primer lugar, deben tener en cuenta las disposiciones de la Constitución de la Federación de Rusia y el Código Civil de la Federación de Rusia. En virtud del principio de libertad actividad económica El contribuyente realiza actividades comerciales de forma independiente por su cuenta y riesgo. La administración del sitio web ZACHESTNYBIZNY.RF no se hace responsable de posibles pérdidas económicas / casos de pérdida de ingresos y no da garantías o seguridades a terceros.

En la práctica, la mayoría de los emprendedores, especialmente los principiantes, tienen muchas preguntas sobre el proceso de búsqueda y verificación de contrapartes: qué herramientas deben usarse, si existen oportunidades libres para esto, qué información debe analizarse, etc. Además, no existen reglas estándar y criterios para dicha verificación ... Todas las acciones que deben tomarse suelen ser desarrolladas por las empresas en el proceso de análisis de forma independiente, basándose en una evaluación de riesgos.

Según Andrey Khrykin, director del proyecto Focus.Forum, el proceso de verificación de las contrapartes se basa en tres pilares:

• confiabilidad: las intenciones de la empresa y su relación con el estado y otros socios comerciales;
• evaluación: identificación de los principales criterios de evaluación e información objetiva;
• conocimiento: comprender qué información debe tenerse en cuenta y cuál no.

¿Por qué buscar y verificar contratistas?

Verificar a una contraparte es un trabajo complejo y no de una sola vez, como muchos podrían pensar. Pero es necesario, porque están en juego el dinero y la reputación de la empresa. No en vano las autoridades fiscales advierten que la responsabilidad de elegir una contraparte recae íntegramente en la empresa. Por lo tanto, debería estar interesada en evaluar los riesgos y las consecuencias fiscales que pueden surgir como resultado de la cooperación con contrapartes cuestionables. Si la oficina de impuestos tiene reclamos contra una de sus contrapartes, es probable que, sin saberlo, se vea involucrado en problemas.

La verificación de nuevas contrapartes también es necesaria teniendo en cuenta un concepto como “beneficio fiscal irrazonable”, que se supone que recibirán aquellos empresarios que minimicen la tributación evadiendo impuestos.

Por qué el servicio es conveniente:

• La búsqueda de una empresa o empresario individual se realiza por nombre, dirección, nombre completo, NIF y otros parámetros. La relevancia y confiabilidad de la información está garantizada a través del acceso a fuentes abiertas oficiales del gobierno.
• Además de extractos frescos del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales y USRIS, el usuario recibe datos del archivo de Tarjeta de la Corte Suprema de Arbitraje, Servicio Federal alguaciles, Base de contratos estatales del Tesoro Federal, United registro Federal información sobre quiebra, Base de estados financieros de organizaciones de Rosstat.
• La ficha de empresa, además de toda otra información necesaria, incluye una selección de enlaces con referencias a la empresa en Internet, lo que permite agilizar el proceso de recogida de hechos mediante la agregación de información de los medios, de foros con reseñas, desde el sitio web de la propia empresa y los sitios web de sus socios, proveedores y clientes, desde la página de divulgación de información del emisor, desde los recursos de noticias.
• El usuario del servicio puede poner en observación 1000 empresas. Al conocer los cambios en los datos, Contour.Focus notificará al usuario sobre ellos por correo electrónico.
• El servicio es capaz de analizar organizaciones según los criterios establecidos por el usuario.

Verificación offline de la contraparte, identificación de signos sospechosos

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¿Lo que hay que hacer?

• Asegúrese de la ubicación real de la empresa en la dirección indicada en los documentos.

Esto es especialmente necesario en aquellos casos en los que se está negociando, por ejemplo, con una empresa productora, cuya actividad implica la presencia de almacenes y locales de producción. Las contrapartes sin escrúpulos pueden indicar direcciones inexistentes.

• Reunirse personalmente con la dirección de la empresa para discutir los términos de cooperación y concluir transacciones.
• Asegúrese de que la empresa tenga la intención de cumplir con los términos de la transacción.

Esto solo se puede entender en el curso de las negociaciones, observando el comportamiento de la dirección. Debe estar en guardia si la contraparte tiene prisa por cerrar un trato y quiere acordar rápidamente el pago, mientras atrae precios bajos y condiciones poco realistas.

• Asegúrese de que las condiciones estipuladas en el contrato sean viables para la contraparte.

¿Tiene la contraparte oportunidades reales para cumplir con los términos del contrato? ¿Podrá cumplir con el tiempo de producción o entrega del producto? ¿Violará los plazos al realizar el trabajo?