Обяснителна бележка за неправилно перфориран чек. Примерна бележка. Какво да направите, ако чек е издаден с грешка Сумата, въведена на касата, е въведена неправилно

Актът във формуляр KM-3 се използва за документиране на факта на връщане на купувача Пари. На практика KM-3 се свързва с неправилно въведена сума, връщане на стока или непродадени фактури.

Попълнен документ в задължителенпридружени с разписка (касова или касова бележка), както и други материали, включително извлечения и обяснителни бележки от служителя. Всички погрешно издадени чекове трябва да бъдат маркирани с „Анулирани“ и подписани или от ръководителя на предприятието, или от старшия касиер. За такива случаи не се генерират чекове за възстановяване и сетълмент.

Предпоставка за попълване на KM-3 е връщане в деня на операцията. Ако Z-отчетът за смяната вече е изтеглен, тогава вместо посочения акт се попълва разходен и касов ордер.

Примерно попълване и празен формуляр на формуляр KM-3

ФАЙЛОВЕ

Попълване на полетата на формуляра KM-3

В заглавната част на формуляра попълнете данните за фирмата. Ако не е структурна единица и ги няма, оставяме това поле празно. Но в случаите, когато няколко магазина са обединени в мрежа, препоръчително е да посочите името и адреса на конкретния точка на продажба.

Задължително посочете името на касата.

Не е необходимо да се посочват приложната програма и типът на операцията. Отговорният за връщането касиер може да бъде посочен с трите имена или личен номер.

Пояснението „включително погрешно перфорирани чекове“ трябва да се разбира, както следва: основата за попълване на KM-3 е грешка, допусната от касата, когато сумата е по-голяма от действителната цена на стоките и компанията връща „разликата“ възникнали в резултат на това.

Например:Да предположим, че касиерката Светлова, когато регистрира покупката на книгата, не е взела предвид промоцията, за която новата цена е 159 рубли. В резултат на това беше перфориран чек за 1749 рубли. Купувачът откри грешката и я посочи, в резултат на което му бяха върнати 1590 рубли. Според разпоредбите купувачът е подал заявление за възстановяване на сумата. Старши касиер Ефремов O.A. поискал обяснителна записка от касата, която също била приложена към КМ-3 от 26 август. 2016 г.

Ако няколко чека са били изтрити неправилно, формулярът предоставя подробности за всеки от тях. Отчетът за връщането на средствата в KM-4 обаче ще покаже само крайната цифра.

Попълване на таблицата в KM-3

Актът KM-3 по правило се попълва на ръка, но не се споменава, че не може да бъде попълнен с компютър. Във всеки случай документът трябва да бъде заверен с подписите на комисията, в противен случай одитът може да го определи като неправилно съставен.

Данните могат да бъдат намалени - това важи особено за позициите в колона 6.

Кога да съставите акта KM-3

Тъй като този документ се попълва само в определени случаи, не е необходимо формулярът да се изпраща ежедневно. Ако обаче са възникнали няколко връщания през деня, тогава се издава само един KM-3.
Това се случва в края на смяната след вземане на Z-отчет. За формулярите KM-4 и KM-7 се използват данни от KM-3.

Давността за документ е 2 календарни месеца.
След изтичане на този срок инспекцията не може да предяви рекламация на неправилно съставения акт. В счетоводния архив КМ-3 се съхранява 5 години.

Начало / Как да направя връщане, коригиране на чек, анулиране на грешен чек? В тази статия ще разгледаме как правилно да обработваме декларации и грешни проверки на онлайн касови апарати, за да не повдигаме въпроси от данъчната служба. Преди това беше просто: връщане в деня на смяната - през касата, на друг ден - само през главната каса на предприятието и касата. Връщането ставаше след изявление от купувача и акт KM-3. Що се отнася до грешните чекове, беше предложено просто да ги запазите и заедно с обяснителната бележка от касата да ги прикрепите към акта KM-3 и да ги изпратите в счетоводния отдел. Сега, с навлизането на онлайн касовите апарати, освен връщанията се появиха и проверки за корекции. Всички са объркани. Нека се опитаме да го разберем, като дадем примери от живота. Да започнем с определението: Основната цел на чековете за връщане е да върнат средства на купувача. Основната цел на корекционните проверки е да се коригират грешките.

Неправилно въведен чек през онлайн касата - какво да правя?

Ситуация: Какво трябва да направи касиерът: Пример: Връщане в деня на покупката (плащане в брой)

1. Вземете изявление от купувача.
2. Издайте чек със знак „връщане на получаване“ за артикулите, които се връщат и го предайте на купувача.

Купувачът е купил ботуши в брой, връща същия ден с касова бележка, иска възстановяване на сумата. Касиерът взема заявлението от купувача, изважда обратна разписка и го връща заедно с парите, като взема стоките.

Как да възстановите сумата, да коригирате чек или да анулирате грешен чек?

Какви са всички тези глупости? leosoft 9 — 05.11.06 — 20:07 (6) Имате ли различно обяснение? Би било интересно да се прочете. ВЗ 10 - 05.11.06 - 20:07 В контрола. Мястото за реклама е празно lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) “Преди затваряне на касовата смяна данните за продажбите още не са записани във фискалната памет на касовия апарат” ТОВА СА ГЛУПОСТИ, щом чекът е перфориран и върху него е нарисувано фискално лого, данните за продажбите са включени в EKLZ и FP (9) IMHO: в TiS и в UT е направен такъв механизъм с цел: така че при затваряне на смяна на касата , стоки няма да бъдат осчетоводени, т.к
ако стоките са продадени и върнати в рамките на една смяна на касата, при затваряне количеството ще бъде намалено до нула, а правилата за касови операции са сами по себе си...имха, разбира се leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 ( 10) Контролите може да липсват. Доколкото знам ECLZ е достатъчен.

Какво да направите, ако чек е въведен неправилно на онлайн каса

За да разберете алгоритъма за коригиране на погрешно перфориран чек, трябва да се обърнете към разпоредбите на закона „За приложението касово оборудване(KKT/KKM) при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти" от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Промените в изчисленията, които вече са направени, ще изискват тяхната корекция или възстановяване.

Информация

За целта са предвидени отделни едноименни онлайн касови операции, придружени с изготвяне на специални документи - корекция или обратна касова бележка. Следователно отговорът на въпроса: „Как да издадем погрешно перфориран чек“ е следният: необходимо е да се извърши операция за коригиране на направени по-рано изчисления или връщане на разписката.

Как да направя чек за възстановяване, когато смяната на касата е затворена?

Всички суми на продажбите се записват във фискалната памет (с изключение на върнатите суми).Трябва също така да се отбележи, че съгласно член 2 от закона организациите са длъжни да издадат на купувача заедно с покупката чек, потвърждаващ изпълнението на задълженията по договора за покупко-продажба; За този вид нарушение е предвидена отговорност. Ако купувачът върне стоката, но няма касовата бележка, той трябва да напише заявление за възстановяване на сумата и да посочи паспортните си данни.

В този случай парите могат да бъдат върнати само чрез издаване на касов ордер със задължителното посочване на фамилията, собственото име, бащиното име на купувача и неговите паспортни данни или друг документ за самоличност, отразяващ тази операция в касовата книга (книга за приходите и разходи).

Чекът е перфориран неправилно

внимание

LZ - година, наредби... (19) "Касовите бележки за покупка на стоки са валидни само в деня на издаването им" е, истината се разкри... Не съм се фокусирал върху това, благодаря leosoft 21 - 05.11.06 - 21:36 (19) Благодаря, интересна връзка. Истината не е съвсем ясна: „Не се препоръчва пробиване на обратен чек“, но в същото време: По време на работа на касовия апарат всички суми се въвеждат автоматично във фискалната му памет ... както и сумите които впоследствие се издават на купувача (клиента) за върнати чекове.“ Какво става с касата?да се въведе операция за връщане на пари на купувача, ако обратната разписка не е обработена? leosoft 22 — 05.11.06 — 21:43 Все още не разбирам: — EKLZ и FP са физически различни устройства? или FP седи в EKLZ? - В AMS-100F без EKLZ в FP пишем ли и информация за всяка счупена проверка или само резултатите? ВНИМАНИЕ! Ако сте изгубили прозореца за въвеждане на съобщение, натиснете Ctrl-F5 или Ctrl-R или бутона Refresh в браузъра си Нишката е архивирана.

Анулиране на погрешка въведен чек през онлайн каса

Ако чекът не може да бъде намерен, касиерът пише обяснителна бележка, адресирана до Генералният директор.Помолете специалист от сервиза, в който се обслужва вашия касов апарат, да ви разпечата копие от тази касова бележка от блок ЕКЛЗ. Чекът ще има своя номер и сума. (Това се прави, ако контролната лента не излезе преди Z-отчета.) В дневника на касиер-оператора в колона № 10 посочете сумата, като вземете предвид погрешно издадения чек. В колона № 11 вие трябва да посочите действително депозираната сума В колона № 15 трябва да посочите сумата на погрешно издадения чек.

Към съставения акт КМ-3 се прилага обяснителна записка, заверена от директора на магазина, с касов бон и се предава в счетоводството.Не е необходимо да се прави декларация на касата.

Грешки при касови бележки, връщане на стоки и онлайн каса

Има ли нужда от допълнителни документи освен два чека? - От една страна, това не е предвидено в настоящата версия на Закон № 54-FZ. От друга страна, всяка грешка в проверка е административно нарушение.

За да избегнете глоба за това, не е достатъчно да коригирате касовата бележка, трябва също да докладвате на данъчен офис. - Ако разрешите, нека да преминем към обработката на връщането на стоки. Старата процедура зависеше от това кога купувачът реши да върне стоката - в деня на покупката или след това.

В първия случай са дадени пари срещу стока от касов апарат. Чекът е взет от купувача и е залепен върху акта KM-3. Във втория случай парите се издават строго от касата според касовия апарат въз основа на заявлението и паспорта на купувача.

Плюс това издадоха обратна фактура в два екземпляра. Какъв е редът сега? - Вече няма значение дали лицето е решило да върне стоките в деня на покупката или по-късно.

Връщания (страница 2)

Например, документ, съставен на 11.10.17 г. за коригиране на грешка, направена на 02.09.17 г., може да съдържа описание на корекцията във формуляра: „В 10:10 е генерирана касова бележка с неправилно посочена сума на 02.09.2017 г.” Информиране на данъчните власти за корекции Данъкоплатците са длъжни да прехвърлят информация и документи в офисите на Федералната данъчна служба в електронен форматчрез касови служби в съответствие със законодателството за използване на касово оборудване (чл.
5 Федерален закон № 54). Но законодателните норми не съдържат задължения за информиране на потребителите на CCP данъчен органотносно корекции на фискални данни, направени от вас. Всички фискални документи, включително корекции, подлежат на прехвърляне към данъчната структура чрез специален оператор на фискални данни (чл.
1 Федерален закон № 54).
При получаване на поръчка от данъчна структура, която е получила информация за неотчетени продажби, се генерира проверка за корекция, посочваща NS поръчката като основа, която се изпраща на оператора и на TS заедно със задължението на организацията да плати глоба ( Член 14 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Ситуация 2. Ако касиерът пробие касов документ за сума, по-голяма от действително получената, се формира излишък на приходите от продажба над фискалните данни (недостиг). Създаването на проверка за корекция не е задължително поради липса на съмнение за неизползване на касово оборудване. Касиерът трябва да пробие документ за връщане на разписки за липсващата сума и да изготви обяснителна бележка, обясняваща причината за липсата на пари в касата. Когато чек за невярна сума е перфориран в присъствието на купувача, също е възможно да не се създаде коригиращ чек.

На касата и втори път по погрешка на онлайн касата. Как може да се коригира тази ситуация?

След като разгледахме въпроса, стигнахме до следното заключение:

Некоректни фискални данни на онлайн касовия апарат, произтичащи от грешно въведена касова бележка, се коригират чрез генериране на коригираща касова бележка, която може да бъде генерирана по всяко време, независимо от датата на генериране на грешната касова бележка.

В този случай длъжностното лице, чиито отговорности включват наблюдение на съответствието на касовото салдо с данните от отчетите за закриване на смени, трябва да състави оправдателен документ, който посочва причината за необходимостта от коригиране на фискалните данни, записани във фискалното устройство и в фискалната база данни.

Въз основа на подкрепящия документ се генерира проверка за корекция, която накратко посочва причината за корекцията, номера и датата на този документ.

Обосновка на заключението:

Процедурата за използване на касово оборудване и процедурата за извършване на касови операции понастоящем са регламентирани * (1):

Федерален закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“ (наричан по-долу Закон № 54-FZ);

Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“ (наричана по-долу Директива N 3210- U).

Въз основа на ал. 4, клауза 4.1 от Закон N 54-FZ, когато се използват онлайн касови апарати, по-специално се съставят фискални документи:

протокол за откриване на смяна;

касова бележка (формуляр за строга отчетност);

касова бележка за корекция (строга форма за отчитане на корекция);

доклад за приключване на смяна.

Един от задължителните реквизити на касовата бележка, посочен в параграф 1 на чл. 4.7 от Закон N 54-FZ, е знак за изчисление, който има четири значения:

„разписка“ - посочва се при получаване на средства от купувача (клиента);

„връщане на разписка“ - посочва се при връщане на купувача (клиента) на средства, получени от него по-рано;

„разходи“ - посочва се при издаване на средства на купувача (клиента);

„възстановяване на разходи“ - посочва се при получаване на средства от купувача (клиента), издадени му по-рано.

Тоест, касова бележка (формуляр за строга отчетност) със знака за изчисление „връщане на разписка“ или „връщане на разход“ се издава само в случаите на действително връщане на клиента или получаване на средства от клиента в касата (вж. също писма на Министерството на финансите на Русия от 12 май 2017 г. N 03-01 -15/28920, от 24.05.2017 г. N 03-01-15/31944).

За коригиране на грешки, направени при обработката на транзакции за сетълмент (корекции на изчисления), които са били направени по-рано, клауза 4 на чл. 4.3 от Закон № 54-FZ предвижда фискален документ „корекционна касова бележка (формуляр за стриктно отчитане на корекция)“ (наричан по-долу чек за корекция). Тоест, в ситуации, когато средствата не се издават или приемат (салдото им в касата не се променя), а се променят само фискалните данни, се издава чек за корекция.

Прочетете също

В същото време в параграф 4 на чл. 4.3 от Закон N 54-FZ гласи, че проверката за корекция се генерира „след генериране на отчет за откриване на смяна, но не по-късно от генериране на отчет за закриване на смяна“ (писмо на Министерството на Финанси на Русия от 12 май 2017 г. N 03-01-15/28914). Според нас това не означава, че проверката за корекция се издава само в деня, в който е допусната грешката. Тази фраза означава, че не можете да коригирате изчисленията след генериране на отчет за затваряне на смяна. Тоест, в деня на идентифициране на грешка, която изисква да бъдат направени промени в данните, предадени от оператора на фискални данни на данъчния орган, потребителят, след отваряне на смяна (генериране на отчет за отваряне на смяна), може генерирайте проверка за корекция преди затваряне на смяната *(2).

Факт е, че по силата на параграф 1 на чл. 4.1 от Закон N 54-FZ, при затваряне на смяна, фискалното устройство генерира окончателна информация за сумите за сетълмент, посочени в касови бележки (формуляри за строга отчетност) и корекционни касови бележки (формуляри за корекция на строга отчетност) за генерирани отчети за затваряне на смяна. Тоест данните от проверката на корекцията се вземат предвид в протокола за приключване на смяна.

Експертите твърдят по подобен начин *(3). Също така цитираме мнението на представител на данъчните власти в материала „Когато е необходима проверка за корекция на касов апарат“ на уебсайта http://54fz.ru: „Проверка за корекция (или строг формуляр за отчитане, корекция на BSO) се генерира, за да коригира направените по-рано изчисления.След като отвори смяна, потребителят на касата може да изпълни проверка за корекция по всяко време, като посочи дата (да речем, че смяната е отворена на 20 март, а проверката за корекция се изпълнява за 3 март). ”

По този начин, при погрешно перфориран чек на онлайн касата, трябва да се генерира корективна проверка, за да се коригират данните, въведени във фискалното устройство и подадени на данъчния орган по-рано.

В този случай проверката за корекция трябва да съдържа данните, посочени в клауза 5 на чл. 4.1 от Закон № 54-FZ.

В съответствие с параграф дванадесет на параграф 4, параграф шест на параграф 5 на член 4.1 от Закон N 54-FZ, със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 21 март 2017 г. N ММВ-7-20/229@ (наричан по-долу към Поръчката), допълнителни подробности за фискални документи и формати на фискални документи бяха одобрени документи, необходими за използване. Официалният уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия трябва да съдържа насокиотносно използването на тази заповед (писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 март 2017 г. N 03-01-15/15261)*(4).

Параграф 5 от заповедта установява следните допълнителни подробности за проверката за корекция (формуляр за стриктно отчитане на корекции) (бележките към тях са посочени в параграфи 9 и 36 от заповедта):

а) идентификационен номерданъкоплатец - касиер (ИНН на лицето, упълномощено от потребителя да генерира чек за корекция);

б) тип корекция (приема стойности „0“ - независимо, „1“ - както е предписано от данъчния орган);

в) основание за корекцията (кратко описание на корекцията, номер и дата на документа - основание за корекцията);

г) фискален атрибут на съобщение за архив (съобщения за дългосрочно съхранение, съхранявани в архива на фискално устройство за съхранение).

Корекцията на касовата бележка (CSR корекция) съдържа подробности, чийто списък е даден в таблица 30 от Заповедта. По-специално, за корекция на касова бележка (корекция BSO) се посочва и атрибутът „Атрибут на сетълмент“, който може да приеме само една от следните две стойности: „1“ - приход, „3“ - разход (клауза 30 от Поръчка).

Например, в ситуация, при която чек с атрибут „1“ - „разход“ е въведен по погрешка, е необходимо да се коригира грешката чрез издаване на чек за корекция с атрибут „3“ - „разход“ за посочената сума в погрешно генерирания чек.

При установяване на грешка при преизчисляване на паричния баланс и установяване на несъответствие с данните от онлайн касата е необходимо да се издаде оправдателен документ. Например, под формата на удостоверение, изготвено от служителя, отговорен за провеждането и обработката на паричните транзакции (главен касиер и др.), За установяване на грешка в направените изчисления. Този сертификат ще служи като документ - основа за корекция за касиер-оператора или друго длъжностно лице, чиито задължения включват издаване на чек за корекция.

Организацията може да разработи свой собствен формуляр на такъв сертификат, съдържащ всички необходими подробности, изброени в част 2 на чл. 9 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. N 402-FZ „За счетоводството“. Номерът и датата от удостоверението са посочени на чека за корекция.

Моля, имайте предвид, че когато използвате онлайн касови апарати, потребителите не са задължени (но могат) да използват форми на първична документация за записване на парични разплащания с населението при извършване на транзакции с с помощта на KKM(формуляри KM-1-KM-9), одобрени с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 1998 г. N 132.

В случай на грешка от страна на касиер-оператора, например, когато сумата на чека е надценена или чекът е въведен неправилно, потребителите на онлайн касови апарати не са длъжни да попълват предварително одобрените унифицирани формуляри KM-1-KM- 9, включително KM-3 „Акт за връщане на средства на купувачи (клиенти)“ за неизползвани касови бележки.“

Подготвен отговор:
Експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ
Ткач Олга

Отговорът е преминал контрол на качеството

Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правно консултиране.

*(1) Що се отнася до резолюцията на Държавния комитет по статистика на Русия от 25 декември 1998 г. N 132 „За утвърждаване на унифицирани форми на първична счетоводна документация за записване на търговски операции“, Министерството на финансите на Русия в писмо от 4 април , 2017 N 03-01-15/19821 обясни, че тази резолюция не подлежи на задължително прилагане (виж също писма на Министерството на финансите на Русия от 16 септември 2016 г. N 03-01-15/54413, Федералната данъчна служба на Русия от 26 септември 2016 г. N ED-4-20/18059@). В същото време Федералната данъчна служба на Русия пояснява, че тези пояснения се отнасят за организации и индивидуални предприемачи, превключен на нова поръчкаизползване на касово оборудване, предвидено в Закон № 54-FZ.

Стандартните правила за работа с касови апарати при извършване на парични разплащания с населението, одобрени с писмо на Министерството на финансите на Русия от 30 август 1993 г. N 104 (наричани по-долу Стандартните правила), също не подлежат на задължително прилагане (писмо на Министерството на финансите на Русия от 1 юни 2017 г. N 03-01-15 /34152).

Въпреки това, както и преди, е необходимо да се изготвят парични документи, предвидени в Директива N 3210-U:

приходни касови ордери 0310001,

разходни касови ордери 0310002 и

касова книга 0310004.

*(2) Фискалните документи се генерират по електронен път и се предават автоматично на техническите средства на оператора на фискални данни (наричани по-нататък ОФД), като при положителни резултати от проверката на верността им техническите средства на ОФД генерират потвърждение, защитете го с фискален знак за потвърждение и незабавно го изпратете до контролно-касовите апарати (клауза 3, член 4.3 от Закон № 54-FZ).

*(3) Вижте материала: „Използване на онлайн касов апарат: как да коригирате грешка на касиер с помощта на проверка за корекция“, намиращ се на: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si.

Моля, имайте предвид, че този официален форум съдържа основна информация за новата процедура за използване на касови апарати, по-специално за модели и копия на касови апарати, които отговарят на изискванията на новата наредба, информация за издадени разрешения за обработка на фискални данни, отговори на често задавани въпроси и други информационни материали.

ИНСТРУКЦИИ: какво да направите, ако бъде издаден грешен чек?

Никой не е имунизиран от грешки и касиерите в този смисъл не са изключение. Не, не, да, ще се случи ситуация, когато той избие чек с грешна сума. Какво да направите в такава ситуация?

Можете да разберете, че е въведен чек за грешна сума по различни начини: купувачът веднага ще забележи това или след известно време, когато всичко стане ясно, когато има несъответствие в данните за съгласуване. По-нататъшните действия за коригиране на грешката зависят от това кога е установен фактът на неправилно издаден чек.

Регистрационна процедура

Ако касиерът открие „дефектен“ чек веднага пред купувача, тогава можете да пробиете нов документ за правилната сума и да го предадете на клиента. Грешният документ ще трябва да бъде събран. В случая говорим за релефен документ голямо количествоотколкото е необходимо. В края на деня служителят ще състави акт за връщане на пари на клиенти за неизползвани касови бележки, включително тези, които са въведени неправилно (съгласно формуляр № KM-3). Документът трябва да посочва номера на чека и неправилната сума. „Дефектният“ документ трябва да бъде анулиран. След това трябва да прикачите чека към лист хартия и да го изпратите в счетоводния отдел заедно с акта. Въведете сумата на погрешно перфорирания чек в колона 15 на дневника на касиер-оператора.

Позволете ми да ви напомня, че формата на акт № KM-3 се използва в организациите за обработка на връщането на суми на клиенти по неизползвани чекове, включително тези, които са пробити по погрешка. Документът се съставя в един екземпляр. Приходите на касата се намаляват със сумата пари по чековете, върнати от клиентите, и се записват в дневника на касиер-оператора. Актът се подписва от отговорните лица: управител, началник отдел, старши касиер и касиер-оператор на фирмата.

При издаване на чек за по-малка сума от необходимата, касиерът може да издаде допълнителен документ за разликата. Ако това не бъде направено, данъчните власти имат право да глобят компанията за неизползване на касови апарати.

В свое определение от 18 март 2009 г. № ВАС-2583/09 Върховният арбитражен съд потвърди, че чек, издаден на по-малка сума, се счита за неиздаден.

Ако не е възможно да вземете от клиента документ, който погрешно е подпечатан за по-голяма сума от необходимата, тогава е необходимо да приложите към документите, изброени по-горе, обяснителна бележка от касата, адресирана до генералния директор. В този случай в дневника на касиер-оператора в колона № 15 е необходимо да се отрази сумата на грешния чек. Към попълнения акт № КМ-3 трябва да се приложи обяснителна записка, заверена от директора на търговския обект, заедно с чека. Събраният пакет от документи се прехвърля в счетоводството.

Може да възникне и следната ситуация: касиерът е избил чек за плащания в брой на купувача, вместо да извърши транзакция по банков път, ако клиентът е платил с банкова карта. В този случай трябва незабавно да издадете правилния чек. След това трябва да съставите акт във формуляр № KM-3. Към него следва да се приложи и обяснителна записка. Копия от листовете за терминала също няма да навредят. Те ще потвърдят, че на банката е изпратена сума, различна от посочената в Z-отчета. В дневника на касиер-оператора колона 11 трябва да отразява действителните данни.

Нарушение и наказание

Както знаете, за нарушаване на процедурата за извършване на касови операции, компания може да бъде глобена съгласно член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Размерът на санкциите за длъжностни лицаварира от 4000 до 5000 рубли, за юридически лица– от 40 000 до 50 000 рубли.

Федералната данъчна служба на град Москва в писмо от 30 юли 2007 г. № 34-25/072141 заяви следната позиция: размерът на приходите трябва да съответства на показанията на броячите за сумиране на пари и контролна лента, а също така съвпадат със сумата, предадена от касиер-оператора на старши касиер с окончателната касова бележка. Ако възникнат противоречиви ситуации, според мнението на данъчния орган, организацията може да предостави подкрепящи документи, потвърждаващи, че на купувача са възстановени сумите. Федералната антимонополна служба на Западносибирския окръг в Решение № F04-6523/2008 (14724-A27-29) от 21 октомври 2008 г. заключава, че документите (действия за връщане на пари на купувачи за стоки или суми, въведени погрешно съгласно касов апарат), изпълнени в нарушение, не показват, че организацията не е капитализирала средствата.

FAS Московска област в резолюция № KA-A40/619-06 от 28 февруари 2006 г. посочи, че неспазването на процедурата за връщане на пари на потребителите и неправилното изпълнение на актове на формуляр № KM-3 не в сами по себе си представляват престъпление по член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Макар че в повечето случаи арбитрите признават, че нарушението на процедурата за съставяне на документи не означава извършване на нарушение , отговорността за която е предвидена от посочения член от кодекса, документите все още трябва да бъдат съставени правилно. Това ще избегне съдебни дела с одитори.

В Решение № F09-13603/13 от 24 декември 2013 г. по дело № A76-3628/2013 Федералната антимонополна служба на Уралския окръг отказа да удовлетвори исканията на компания, която се опита да оспори действията на допълнителен данък инспектори по оценка. Организацията искаше да докаже, че има право да намали размера на доходите с погрешно въведените суми касови бележкии връщане на стоки, върнати от клиенти. Съдилищата обаче отхвърлиха този аргумент, тъй като записи за възстановяване на суми и погрешно въведени чекове не бяха отразени в книгата на касиер-оператора или в отчетите на касовия апарат, което според арбитрите е нарушение на правилата за извършване на касови операции.

Експерти от Службата за правни консултации ГАРАНТ проучиха въпроса дали действащото законодателство предвижда издаване на чекове за връщане на касово оборудване. Има различни видове връщания: погрешно перфорирана касова бележка, връщане на стока от купувач, невярна сума в касова бележка и др.

На първо място, отбелязваме, че регулаторните документи не предвиждат издаване на обратни разписки за касово оборудване в случай на грешка на касата (погрешно перфорирана касова бележка, неправилна сума в разписката), както и когато купувачът се върне стоките.

Документооборотът и регистрацията на транзакциите, извършвани чрез касови апарати, се регулират от Стандартните правила за работа с касови апарати при извършване на парични разплащания с населението (одобрени (наричани по-долу Стандартни правила)).

От своя страна, документооборотът на централната (главна) каса, което означава цялата сума на паричните средства в организацията, се регулира от Директива на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. (наричана по-долу Директива № 3210-U).

Одобрени са формуляри на първична документация за записване на парични разплащания с населението при извършване на транзакции с използване на касови машини (формуляри KM-1-KM-9).

Освен това от 1 януари 2013 г. унифицираните формуляри не са задължителни за използване от компании (клауза 4, член 9 от Федералния закон № 402-FZ от 6 декември 2011 г., наричан по-долу Закон № 402-FZ). Има обаче изключение от това правило - формите на документите, използвани като първични счетоводни документи, установени от упълномощени органив съответствие с и въз основа на др федерални закони(). По-специално, формулярите остават задължителни за използване касови документи, тъй като използването на унифицирани форми на тези документи е предвидено от нормативен акт правни актовеЦентралната банка на Руската федерация (вижте също от,).

Касова бележка с грешка

Процедурата за справяне с грешка на касиер-оператор е дадена в.

Ако грешното отпечатване на касова бележка (включително неправилната сума в касовата бележка) не е свързано с продажбата на стоки на купувача и грешката е открита в същия ден, в края на работната смяна трябва да се изготви отчет съставен по унифициран формуляр № KM-3. В колони 4 и 5 на акта следва да посочите съответно броя и размера на всеки лош чек. Актът трябва да бъде подписан от отговорните лица на комисията. Комисията трябва да включва ръководителя на организацията, ръководителя на отдел (секция), старши касиер и касиер-оператор на организацията.

На погрешно перфорирана касова бележка трябва да се постави специален печат „Анулирано“. Анулираният чек се залепва върху лист хартия и заедно с акта по формуляр № KM-3 се предава в счетоводството, където трябва да се съхранява заедно с други документи за тази дата.

Напомняме, че размерът на приходите се определя от показанията на секционните броячи (регистри) в началото и в края на работния ден, записани във фискалната памет на касовия апарат и на контролната лента. Данните за паричните постъпления трябва да съответстват на сумата на получените пари.

Така сумата на погрешно перфорираната касова бележка, посочена в акта във формуляр № KM-3, се отразява в колона 15 на дневника на касиер-оператора (унифициран формуляр № KM-4), а приходите на касата за този ден се намалява с тази сума (виж,) .

По този начин, в случай на грешка на касата (погрешно ударена касова бележка, неправилна сума в чека), основата за намаляване на приходите на касата е правилно съставен акт във формуляр № KM-3 с погрешно пробити касови бележки за този ден, свързан с него.

Касова бележка при връщане на стоки

Процедурата за обработка на транзакции при използване на касови системи в случай на връщане на стоки обикновено ще зависи от това кога стоките са били върнати:

• в деня на закупуване (преди приключване на смяната и вземане на Z-отчет);
• не в деня на покупката (след вписване на приходите за деня в касовия дневник и касова книга).

При връщане на стоката в деня на покупката (преди приключване на смяната и снемане на Z-доклада) както надлежните, така и лошо качествоПрилага се процедурата за регистрация, подобна на горната.

За сумата за възстановяване се изготвя Удостоверение за връщане на парите на купувачите (Формуляр № KM-3) (вижте също). Актът се съставя от членовете на комисията в един екземпляр.

Анулираните (първоначални) чекове се залепват върху лист хартия и заедно с акта се предават в счетоводството, където трябва да се съхраняват с текстови документи за дадена дата (, от, от).

Ако купувачът представи касова бележка, съдържаща няколко артикула стоки, е необходимо да се издаде декларация за връщане на средства по образец № KM-3 в размер на стойността на върнатите стоки с приложена към нея касова бележка. В този случай организацията може да даде на купувача копие от чека в замяна, заверено от администрацията на организацията. Това посочва Федералната данъчна служба на Русия за Москва в, от.

Моля, имайте предвид, че възстановяването на сумата се извършва от оперативната каса на организацията с помощта на чек, издаден на тази каса, и само ако чекът има подпис на директора на организацията (управител) или неговия заместник ( ).

Платените суми за върнати и неизползвани касови бележки от клиенти се записват в колона 15 на дневника на касиер-оператора (формуляр KM-4), а сумата на приходите за този ден се намалява с общата сума.

Моля, имайте предвид, че плащането (възстановяването) за предварително платени в брой и върнати стоки, незавършена работа, неизвършени услуги може да се извърши от постъпленията, получени от организацията (IP) (без да се кредитират по текущата сметка) (клауза 2 от Банката на Инструкции на Русия от 07.10.2013 г. № 3073-U "").

Федорова Лилия, експерт на Служба за правни консултации ГАРАНТ, одитор, чл Руски колегиумодитори

Контрол на качеството на реакцията:
Горностаев Вячеслав, рецензент на Службата за правни консултации ГАРАНТ, одитор, член на МАП