En förklarande notering om en felaktigt stansad check. Exempelanteckning. Vad ska man göra om checken slås ut med ett fel

En handling i formen KM-3 används för att formalisera faktumet om returen till köparen Pengar. I praktiken förknippas KM-3 med ett felaktigt utstansat belopp, retur av varor eller ej levererade fakturor.

färdigt dokument i utan misslyckandeåtföljs av en check (kontant eller handelsvara), samt annat material, inklusive uttalanden och förklarande anställd. Alla felaktigt utslagna checkar måste vara märkta med "Annullerade" och undertecknade antingen av företagets chef eller av den överordnade kassörskan. Återbetalningscheckar och avvecklingscheckar för sådana fall genereras inte.

En förutsättning för att fylla i KM-3 är en retur på operationsdagen. Om Z-rapporten för skiftet redan har tagits bort, så fylls istället för ovannämnda akt en utgifts- och kassaorder i.

Provfyllning och blank blankett KM-3

FILER

Fyll i fälten i KM-3-formuläret

Fyll i uppgifterna om företaget i formulärets rubrik. Om det inte är det strukturell enhet och inte har dem, lämna detta fält tomt. Men för de fall där flera butiker kombineras till ett nätverk är det lämpligt att ange namn och adress för en viss butik. utlopp.

Var noga med att ange namnet på kassaregistret.

Applikationsprogrammet och operationstypen kan utelämnas. Den kassörska som ansvarar för returen kan anges med fullständigt namn eller personalnummer.

Förtydligandet "inklusive på felaktigt utstansade checkar" ska förstås på följande sätt: grunden för att fylla i KM-3 är ett misstag som begåtts av kassörskan när beloppet är större än den faktiska kostnaden för varorna och företaget returnerar "skillnaden" till följd av detta.

Till exempel: låt oss säga att kassörskan Svetlova, när han köpte boken, inte tog hänsyn till andelen för vilken det nya priset är 159 rubel. Som ett resultat bröts en check på 1749 rubel. Köparen hittade ett fel och pekade på det, som ett resultat av vilket han fick tillbaka 1590 rubel. Enligt bestämmelserna lämnade köparen in en ansökan om återbetalning. Senior kassörska Efremov O.A. begärde av kassan en förklarande notering, som även bifogats KM-3 daterad 26.08. 2016.

Om flera kontroller slogs ut felaktigt, anges detaljerna för var och en av dem i formuläret. Dock kommer endast den slutliga siffran att anges i CM-4 återbetalningsrapporten.

Fyller i tabellen i KM-3

Lag KM-3 fylls i regel i för hand, men det finns inga hänvisningar till att den inte kan upprättas med hjälp av en dator. Under alla omständigheter måste dokumentet intygas av kommissionens underskrifter, annars kan kontrollen fastställa att det är felaktigt upprättat.

Data kan reduceras - speciellt för positioner i kolumn 6.

När ska man utarbeta en akt KM-3

Eftersom detta dokument endast fylls i i ett antal fall behöver blanketten inte skickas in dagligen. Men om flera returer inträffade under dagen, utfärdas endast en KM-3.
Detta händer i slutet av skiftet efter att Z-rapporten tagits. Data från KM-3 används för blanketter KM-4 och KM-7.

Preskriptionstiden för en handling är 2 kalendermånader.
Efter denna tidpunkt kan revisionen inte göra anspråk på en felaktigt utförd handling. I bokföringsarkivet KM-3 lagras i 5 år.

Hem / Hur gör man en återbetalning, korrigeringskontroll, avbryter en felaktig kontroll? I den här artikeln kommer vi att titta på hur man korrekt behandlar returer och felaktiga kontroller vid onlinekassorna för att inte väcka frågor från skattekontoret. Tidigare var det enkelt: återvända på skiftets dag - genom kassaregistret, den andra dagen - endast genom företagets huvudkassa och kassaregistret. Ett uttalande från köparen och en handling från KM-3 var tänkt att returneras. När det gäller felaktiga kontroller föreslogs det att helt enkelt spara dem och, tillsammans med en förklarande notering från kassan, fästa dem till KM-3-akten och skicka dem till redovisningsavdelningen. Nu, med tillkomsten av onlinekassaapparater, har förutom returer, korrigeringskontroller dykt upp. Alla är förvirrade. Låt oss försöka lista ut det genom att ge exempel från livet. För att börja med definitionen: Huvudsyftet med returcheckar är att returnera pengar till köparen. Huvudsyftet med korrigeringskontroller är att korrigera fel.

Checken i onlinekassan var felaktigt stansad - vad ska man göra?

Situation: Vad kassörskan ska göra: Exempel: Returnera samma dag (kontanter)

1. Ta ett uttalande från köparen.
2. Slå ut en check med tecknet "return av kvitto" för de returnerade varorna och ge den till köparen.

Köparen köpte skorna kontant, återkommer samma dag med check, vill ha tillbaka. Kassörskan tar ett utdrag från köparen, slår ut ett returkvitto och ger tillbaka det tillsammans med pengarna, tar varorna.

Hur gör man en återbetalning, korrigeringskontroll, avbryter en felaktig kontroll?

Vad är nonsens? leosoft 9 - 05.11.06 - 20:07 (6) Har du en annan förklaring? Det skulle vara intressant att läsa. VZ 10 - 05.11.06 - 20:07 Under kontroll. Annonsutrymmet är tomt lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) "Innan kassaskiftet stängdes har försäljningsdata ännu inte registrerats i kassaregistrets skatteminne" försäljning kom in i ECLZ och FP (9) IMHO: i TiS och UT gjordes en sådan mekanism med syftet att: så att när du stänger kassaväxeln, inte posta varorna, eftersom.
om varorna såldes och returnerades inom ett kassaskift, kommer kvantiteten att reduceras till noll vid stängning, och kassareglerna här av sig själva ... imha naturligtvis leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 (10) Kontroller kan saknas. Så vitt jag vet räcker det med ECLZ.

Vad ska man göra om onlinechecken är felaktigt stansad

För att förstå algoritmen för att korrigera en felaktigt bruten kontroll är det nödvändigt att hänvisa till bestämmelserna i lagen "Om tillämpning av kassaapparatutrustning(KKT/KKM) vid kontantavräkningar och (eller) avräkningar med betalkort” daterad 22 maj 2003 nr 54-FZ. För ändringar i redan genomförda beräkningar kommer deras korrigering eller återföring av inkomst att krävas.

Info

För detta ändamål tillhandahålls separata operationer för onlinekassaapparater med samma namn, tillsammans med framställning av särskilda dokument - en korrigeringskontroll eller en kvittoåtergångskontroll. Därför är svaret på frågan: "Hur man utfärdar en felaktigt stansad check" som följer: det är nödvändigt att utföra en operation för att korrigera tidigare gjorda beräkningar eller returnera inkomsten.

Hur gör man en check för återbetalning när kassan är stängd?

Alla försäljningsbelopp registreras i skatteminnet (exklusive de returnerade beloppen). Det bör också noteras att enligt artikel 2 i lagen är organisationer skyldiga att utfärda en check till köparen tillsammans med köpet, som bekräftar uppfyllandet av skyldigheter enligt köp- och försäljningsavtalet; Denna typ av överträdelse är straffbar. Om köparen returnerar varorna, men han behöll inte checken, måste han skriva en ansökan om återbetalning och ange sina passuppgifter.

Samtidigt kan du endast returnera pengarna genom att utfärda en utgiftsbeställning med den obligatoriska uppgiften om efternamn, namn, patronym för köparen och hans passdata eller annat identifieringsdokument, som återspeglar denna operation i kassaboken (boken av inkomster och utgifter).

Felaktigt slog en check

Uppmärksamhet

LZ - år, bestämmelser ... (19) "KKT-checkar för köp av varor är giltiga endast den dag de utfärdas" ja, sanningen avslöjades ... fokuserade inte på detta, tack leosoft 21 - 05.11. 06 - 21:36 (19) Tack, intressant länk. Det är sant, det är inte helt klart: "Det rekommenderas inte att slå en returcheck", men samtidigt: Under driften av kassaregistret skrivs alla belopp automatiskt in i dess skatteminne ... såväl som beloppen som därefter utfärdas till köparen (klienten) på returnerade checkar. gå in i operationen för att returnera pengar till köparen, om du inte bryter igenom kontrollen av returen? leosoft 22 - 05.11.06 - 21:43 Jag förstår fortfarande inte: - ECLZ och FP är fysiskt olika enheter? eller sitter FP i ECLZ?- I AMS-100F utan ECLZ, i FP skriver vi också information om varje probit check eller bara resultaten? UPPMÄRKSAMHET! Om du har tappat fönstret för meddelandeinmatning, tryck Ctrl-F5 eller Ctrl-R eller uppdateringsknappen i din webbläsare. Tråden arkiverad.

Annullering av en check som av misstag angetts i onlinekassan

Om checken inte kan hittas, skriver kassörskan-operatören en förklarande notering adresserad till vd.Be en specialist från CTO, där ditt kassaregister servas, att skriva ut en kopia av denna check från ECLZ-blocket. På checken står dess nummer och belopp. (Detta görs om ett kontrollband inte kommer ut före Z-rapporten.) I kassa-operatörsjournalen, i kolumn nr 10, ange beloppet med hänsyn till den felaktigt dragna checken. I kolumn nr 11, ange det belopp som faktiskt satts in. I kolumn nr 15 ska du ange beloppet för den felaktigt utfärdade checken.

Bifoga en av butiksdirektören intygad förklarande notering med check till den ifyllda KM-3-akten och överför den till redovisningsavdelningen Det finns ingen anledning att återvända i kassan.

Fel vid checkar, retur av varor och utcheckning online

Behöver han ytterligare dokument utöver två kontroller? – Å ena sidan ger den nuvarande versionen av lag nr 54-FZ inte bestämmelser om detta. Å andra sidan är varje misstag i kontrollen ett administrativt brott.

För att inte få böter för det räcker det inte med att rätta kontrollen, du behöver också anmäla den till skattekontor. – Om du inte har något emot det, låt oss gå vidare till att behandla returen av varor. Det gamla förfarandet berodde på om köparen bestämde sig för att returnera varorna - på köpdagen eller efter.

I det första fallet gavs pengar i utbyte mot varor från KKP-lådan. Checken togs från köparen och klistrades på KM-3-akten. I det andra fallet delades pengarna ut strikt från kassan på grundval av köparens ansökan och pass.

Dessutom utfärdade de en returfaktura i två exemplar. Vad är ordningen nu? – Nu spelar det ingen roll om personen bestämt sig för att returnera varan på köpdagen eller senare.

Returer (sida 2)

Till exempel kan ett dokument som upprättats den 10/11/17 för att korrigera ett fel som gjordes den 09/02/17 innehålla en beskrivning av korrigeringen i formuläret: "Ett kassakvitto med ett felaktigt angivet belopp genererades kl. 10:10 den 09/02/2017". Informera skattestrukturer om justeringar Skattebetalarna måste överföra information och dokument till avdelningarna för Federal Tax Service i i elektroniskt format genom kassaregister i enlighet med lagstiftningen om användning av kassaregister (art.
5 Federal lag nr 54). Men de lagstiftande normerna innehåller ingen skyldighet för CCP-användare att informera skattemyndighet om självjustering av skatteuppgifter. Alla skattedokument, inklusive korrigerande sådana, är föremål för överföring till skattestrukturen genom en särskild skattedataoperatör (art.
1 FZ nr 54).
Vid mottagande av en order från skattemyndigheten som fått information om obokförd försäljning genereras en korrigeringskontroll som anger TC-ordern som grund, som skickas till operatören och till TC tillsammans med organisationens skyldighet att betala böter (artikel 14 i Ryska federationens kod för administrativa brott). Situation 2. Om en kassör stansar ett kontantdokument för ett belopp som är större än vad som faktiskt erhållits, bildas ett överskott av försäljningsintäkter utöver skattedata (brist). I det här fallet är skapandet av en korrigeringskontroll inte obligatoriskt på grund av frånvaron av misstankar om icke-användning kassaapparatutrustning. Kassören bör slå igenom dokumentet för att returnera kvitton för det saknade beloppet och förbereda en förklarande notis som förklarar orsaken till bristen på pengar i kassan. När en check på fel belopp bröts i köparens närvaro är det också möjligt att inte skapa en rättelsecheck.

I kassan och andra gången felaktigt i kassan online. Hur kan denna situation korrigeras?

Efter att ha övervägt frågan kom vi till följande slutsats:

Felaktiga skatteuppgifter i onlinekassan som härrör från ett felaktigt utstansat kassakvitto korrigeras genom att generera ett korrigerande kassakvitto, som kan genereras när som helst, oavsett datumet då det felaktiga kassakvittot genererades.

I det här fallet måste den tjänsteman som ansvarar för att övervaka att kassabalansen överensstämmer med uppgifterna i skiftavslutningsrapporterna upprätta ett stöddokument som anger anledningen till behovet av att korrigera de skatteuppgifter som registrerats i skatteregistret och i finansiell databas.

På basis av källdokumentet bildas en korrigeringskontroll, som kort anger anledningen till korrigeringen, nummer och datum för detta dokument.

Skäl för slutsatsen:

Förfarandet för användning av kassaregister och förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner är för närvarande reglerat * (1):

Federal lag av 22 maj 2003 N 54-FZ "Om användningen av kassaregister vid genomförandet av kontantbetalningar och (eller) uppgörelser med betalkort" (nedan - lag N 54-FZ);

Instruktion från Rysslands centralbank daterad 11 mars 2014 N 3210-U "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av juridiska personer och det förenklade förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av enskilda entreprenörer och småföretag" (nedan - Instruktion N 3210-U) .

Baserat på stycken. 4 klausul 4.1 i lag N 54-FZ, vid användning av onlinekassaapparater upprättas skattedokument, särskilt:

skiftöppningsrapport;

kontantkvitto (form av strikt rapportering);

korrigering av kassakvitto (form av strikt rapportering av korrigering);

skiftavslutningsrapport.

En av de obligatoriska uppgifterna om ett kassakvitto som anges i punkt 1 i art. 4.7 i lag N 54-FZ, är ett tecken på beräkning, som har fyra betydelser:

"ankomst" - anges när du tar emot pengar från köparen (klienten);

"avkastning av inkomst" - indikeras när man returnerar pengarna som erhållits från honom tidigare till köparen (klienten);

"kostnad" - anges vid utgivande av medel till köparen (klienten);

"återbetalning av kostnader" - anges vid mottagande av medel från köparen (klienten), som utfärdats till honom tidigare.

Det vill säga, ett kontantkvitto (strikt rapporteringsformulär) med tecknet på beräkningen "avkastning av inkomst" eller "återbäring av kostnader" utfärdas endast i fall av faktisk avkastning till klienten eller mottagande av medel från klienten till kassan ( se även skrivelser från Rysslands finansministerium daterade 12.05.2017 N 03-01 -15/28920, daterade 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

För att korrigera fel som gjorts under utförandet av avvecklingstransaktioner (justering av avvecklingar) som gjordes tidigare, punkt 4 i art. 4.3 i lag N 54-FZ föreskriver ett skattedokument "korrigeringskvitto (korrekt rapporteringsformulär)" (nedan kallat rättelsekvitto). Det vill säga, i situationer där medel inte utfärdas eller accepteras (deras kassasaldo ändras inte), utan endast skattedata ändras, utfärdas en korrigeringskontroll.

Läs också

Samtidigt, i punkt 4 i art. 4.3 i lag N 54-FZ anger att korrigeringskontrollen genereras "efter bildandet av rapporten om skiftets öppnande, dock senast bildandet av rapporten om skiftets stängning" (skrivelse från ministeriet för Rysslands finans daterad 05/12/2017 N 03-01-15 / 28914). Det innebär enligt vår mening inte att rättelsekontroll utfärdas först den dag felet begås. Denna fras betyder att det är omöjligt att justera beräkningarna efter genereringen av skiftavslutningsrapporten. Det vill säga, den dag ett fel upptäcks som kräver ändringar i de uppgifter som överförs av skattedataoperatören till skattemyndigheten, kan användaren, efter att ha öppnat ett skift (generera en rapport om öppningen av ett skift), generera en korrigeringskontroll innan du stänger skiftet*(2).

Faktum är att i enlighet med punkt 1 i art. 4.1 i lag N 54-FZ, när ett skift stänger genererar skatteackumulatorn slutlig information om beloppen för avräkningar som anges i kassakvitton (strikt rapporteringsformulär) och korrigeringskvitton (stränga rapporteringsformer för korrigering) för genererade rapporter om stängning av skiftet. Det vill säga att uppgifterna från korrigeringskontrollen beaktas i skiftavslutningsrapporten.

Experter *(3) argumenterar på ett liknande sätt. Låt oss också citera yttrandet från en företrädare för skattemyndigheterna i materialet "När ett kvitto för kassaregisterkorrigering krävs" på webbplatsen http://54fz.ru: kan bryta en korrigeringskontroll när som helst genom att ange ett datum ( låt oss säga att skiftet är öppet den 20 mars och korrigeringskontrollen är bruten för den 3 mars)".

Således, i fallet med en felaktigt stansad check vid onlinekassan, bör en korrigeringskontroll genereras för att korrigera de uppgifter som matats in i skattedrevet och lämnats till skattemyndigheten tidigare.

I detta fall måste korrigeringskontrollen innehålla de uppgifter som anges i punkt 5 i art. 4.1 i lag N 54-FZ.

I enlighet med paragraf tolv i klausul 4, paragraf sex i klausul 5 i artikel 4.1 i lag N 54-FZ på order av Federal Tax Service of Russia daterad 21 mars 2017 N MMV-7-20 / [e-postskyddad](hädanefter - Ordern) godkände ytterligare information om skattedokument och format för skattedokument som är obligatoriska för användning. På den officiella webbplatsen för Rysslands federala skattetjänst bör placeras riktlinjer om användningen av denna order (brev från Rysslands finansministerium daterat den 16 mars 2017 N 03-01-15 / 15261) * (4).

Punkt 5 i ordern fastställer följande ytterligare detaljer för korrigeringskvittot (korrekt korrigeringsrapporteringsformulär) (anteckningar till dem anges i punkterna 9 och 36 i ordern):

A) ett identifikationsnummer skattebetalare - kassör (TIN för den person som är auktoriserad av användaren att generera en korrigeringskontroll);

b) typ av korrigering (tar värdena "0" - oberoende, "1" - enligt instruktionerna från skattemyndigheten);

c) grunden för korrigeringen (en kort beskrivning av korrigeringen anges, dokumentets nummer och datum - grunden för korrigeringen);

d) skatteattribut för meddelandet för arkivet (långtidslagringsmeddelanden lagrade i skatteackumulatorns arkiv).

Korrigering av kassakvitto (korrigering SSO) innehåller detaljer, vars lista finns i tabell 30 i ordern. I synnerhet, för ett korrigeringskvitto (korrigering SRF), anges också attributet "Settlement sign" som endast kan ha ett av följande två värden: "1" - inkomst, "3" - kostnad (klausul 30 i Beställa).

Till exempel, i en situation där en check med attributet "1" - "kvitto" är felaktigt bruten, är det nödvändigt att korrigera felet genom att utfärda en korrigeringscheck med attributet "3" - "kostnad" för det belopp som anges i den felaktigt genererade checken.

Om ett fel upptäcks vid omräkning av saldot och en avvikelse med data från onlinekassan identifieras, är det nödvändigt att utfärda ett stöddokument. Till exempel i form av ett intyg sammanställt av en anställd som ansvarar för att upprätthålla och behandla kontanttransaktioner (chefskassa, etc.), om identifiering av ett fel i beräkningarna. Detta intyg kommer att fungera som ett dokument - grunden för korrigering för kassörskan-operatören eller annan tjänsteman vars uppgifter inkluderar att utfärda en korrigeringskontroll.

Organisationen kan utveckla sin egen form av ett sådant certifikat som innehåller alla nödvändiga detaljer som anges i del 2 av art. 9 i den federala lagen av den 6 december 2011 N 402-FZ "Om redovisning". Numret och datumet från certifikatet anges på rättelsekvittot.

Det bör noteras att vid användning av onlinekassa är användarna inte skyldiga (men kan) tillämpa formerna för primär dokumentation för redovisning av kontantavräkningar med befolkningen när de utför transaktioner med använder CMC(formulär KM-1-KM-9), godkänd av dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté daterat den 25 december 1998 N 132.

I händelse av en kassa-operatörs misstag, till exempel när checkbeloppet är överskattat eller checken har angetts felaktigt, behöver användare av onlinekassor inte fylla i de tidigare godkända enhetliga formulären KM-1-KM-9, inklusive KM-3 "Lag om återlämnande av pengar till köpare (kunder) på oanvända kassacheckar.

Förberett svar:
Juridisk konsulttjänstexpert GARANT
Tkach Olga

Svar godkänd kvalitetskontroll

Materialet har utarbetats utifrån en individuell skriftlig konsultation som tillhandahållits som en del av Juridisk konsulttjänst.

*(1) När det gäller dekretet från Rysslands statliga statistikkommitté av den 25 december 1998 N 132 "Om godkännande av enhetliga former av primär redovisningsdokumentation för redovisning av handelstransaktioner", Rysslands finansministerium i ett brev från april 4, 2017 N 03-01-15 / 19821 förklarade att denna resolution inte är föremål för obligatorisk tillämpning (se även brev från Rysslands finansministerium daterade den 16 september 2016 N 03-01-15 / 54413, Federal Tax Service av Ryssland daterad 26 september 2016 N ED-4-20 / [e-postskyddad]). Samtidigt klargör Rysslands federala skattetjänst att dessa förtydliganden avser organisationer och enskilda företagare som bytte till ny order användningen av kassaregister, enligt lag N 54-FZ.

Standardreglerna för driften av kassaregister vid kontantavräkningar med befolkningen, godkända genom skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 1993-08-30 N 104 (nedan kallade modellreglerna), är inte heller föremål för till obligatorisk ansökan (brev från Rysslands finansministerium daterat 06/01/2017 N 03-01-15 /34152).

Men som tidigare är det nödvändigt att upprätta kontantdokument enligt förordning N 3210-U:

inkommande kontantordrar 0310001,

utgifter kontant order 0310002 och

kassabok 0310004.

*(2) Skattedokument genereras i elektronisk form och sänds automatiskt till skattedataoperatörens tekniska medel (nedan kallat FDO), och om resultaten av deras verifiering av tillförlitligheten är positiva utgör OFD:s tekniska medel en bekräftelse , skydda den med ett skattetecken på bekräftelse och skicka den omedelbart till kontrollkassorna (klausul 3, artikel 4.3 i lag N 54-FZ).

*(3) Se materialet: "Ansökan av onlinekassa: hur man korrigerar ett kassamisstag med hjälp av en korrigeringskontroll", publicerat på: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .

Det bör noteras att det angivna officiella forumet innehåller referensinformation om det nya förfarandet för att tillämpa CRE, särskilt om modeller och kopior av CRE som uppfyller kraven i den nya förordningen, information om utfärdade tillstånd för behandling av skatteuppgifter, svar till vanliga frågor och annat informationsmaterial.

INSTRUKTION: vad ska man göra om en felaktig kontroll slås ut?

Ingen är immun från misstag, och kassörer i denna mening är inget undantag. Nej, nej, ja, det kommer en situation när han slår ut en check med ett felaktigt belopp. Vad ska man göra i en sådan situation?

Du kan ta reda på att checken har brutits för fel belopp på olika sätt: köparen kommer omedelbart att uppmärksamma den eller, efter ett tag, när allt blir klart när avstämningsdata divergerar. Ytterligare åtgärder för att rätta till felet beror på när faktumet att en felaktigt utfärdad check avslöjas.

Registreringsförfarande

Om kassörskan hittar en "defekt" check omedelbart med köparen, kan du stansa ett nytt dokument, för rätt belopp, och överföra det till kunden. Det felaktiga dokumentet måste hämtas. I det här fallet talar vi om ett dokument präglat på en stor mängdän nödvändigt. I slutet av dagen kommer den anställde att utarbeta en handling om återlämnande av pengar till köpare på oanvända kassakvitton, inklusive de som felaktigt stansats (i formen nr KM-3). På papper ska det anges checknummer och fel belopp. Den "defekta" handlingen ska betalas tillbaka. Och sedan måste du fästa checken på ett papper och lämna över den till redovisningsavdelningen tillsammans med akten. Ange beloppet för den felaktigt utstansade checken i kolumn 15 i kassörens journal.

Låt mig påminna er om att formen av lagen nr. KM-3 används i organisationer för att bearbeta återlämnande av belopp till kunder på oanvända checkar, inklusive de som av misstag stämplats. Dokumentet är upprättat i ett exemplar. Kassörens intäkter minskas med summan pengar på checkarna som returneras av köparna och de förs in i kassörens register. Lagen är undertecknad av ansvariga personer: chefen, avdelningschefen, chefskassören och företagets kassaansvarige.

Om checken slås ut för ett mindre belopp än vad som krävs, kan kassören slå ut ytterligare ett dokument för mellanskillnaden. Om detta inte görs har skattemyndigheten rätt att bötfälla företaget för att inte använda CCP.

I dom av den 18 mars 2009 nr ВАС-2583/09 bekräftade Högsta skiljedomstolen att en check som dragits på ett mindre belopp anses inte utfärdad.

Om det inte är möjligt att ta bort från klienten ett dokument som felaktigt utfärdats för ett större belopp än vad som krävs, är det nödvändigt att bifoga en förklarande notering från kassörskan till de ovan angivna dokumenten, gjord i generaldirektörens namn . I kassörens journal, i kolumn nr 15, i detta fall, är det nödvändigt att spegla beloppet för den felaktiga kontrollen. En förklarande notering certifierad av direktören för försäljningsstället, tillsammans med en check, ska bifogas den ifyllda akt nr. KM-3. Det insamlade paketet med dokument överförs till ekonomiavdelningen.

Följande situation kan också uppstå: kassörskan slog ut en kontantcheck till köparen istället för att genomföra en kontantlös transaktion om kunden betalade bankkort. I det här fallet måste du omedelbart slå ut rätt kontroll. Därefter måste du utarbeta en handling i formen nr KM-3. En förklarande notering bör också bifogas den. Kopior av terminalbesked kommer inte heller att störa. De kommer att bekräfta att ett annat belopp har skickats till banken än det belopp som anges i Z-rapporten. I kassörens journal i kolumn 11 ska de faktiska uppgifterna återspeglas.

Kränkning och straff

Som ni vet kan ett företag bötfällas för att bryta mot förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner enligt artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott. Beloppet av sanktioner för tjänstemän är från 4 000 till 5 000 rubel, för juridiska personer- från 40 000 till 50 000 rubel.

Den federala skattetjänsten för staden Moskva, i brev av den 30 juli 2007 nr 34-25 / 072141, angav följande ståndpunkt: intäktsbeloppet måste motsvara avläsningarna av mätare för kontantsumma och kontrolltejp, och även sammanfalla med det belopp som överlämnats av kassörskan-operatören till den överordnade kassörskan med den sista kontrollen av kassaregistret. Vid tvister kan organisationen enligt skattemyndighetens uppfattning lämna in styrkande handlingar som bekräftar att köparen fått återbetalning. Federal Antimonopoly Service i West Siberian District, i sitt dekret nr F04-6523/2008 av den 21 oktober 2008 (14724-A27-29), drog slutsatsen att dokumenten (återbetalning av pengar till köpare för varor eller belopp angavs felaktigt enligt CCP), som upprättats i strid, indikerar inte att organisationen inte har kapitaliserat medlen.

Den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet, i dekret nr KA-A40 / 619-06 av den 28 februari 2006, indikerade att underlåtenhet att följa förfarandet för att returnera pengar till konsumenter och felaktigt utförande av handlingar av form nr KM- 3 i sig utgör inte ett brott enligt artikel 15.1 i Ryska federationens kod för administrativa brott. Fastän i de flesta fall inser skiljemän att en överträdelse av förfarandet för behandling av dokument inte indikerar ett brott , för vilket ansvaret föreskrivs av den namngivna artikeln i koden, bör pappersarbetet fortfarande upprättas korrekt. Detta kommer att undvika tvister med revisorer.

I dekret nr F09-13603/13 daterat den 24 december 2013 i mål nr A76-3628/2013 vägrade den federala antimonopoltjänsten i Uralsdistriktet att tillgodose kraven från företaget, som försökte ifrågasätta skatteinspektörernas agerande . Organisationen ville bevisa att den hade rätt att minska inkomstbeloppet med beloppet av felaktigt slagna kvitton och återbetalningar för varor som levererats av kunder. Domstolarna avvisade dock detta argument, eftersom register över återbetalning av medel och felaktigt utstansade checkar inte återspeglades i kassan-operatörens bok, rapporter på kassadisken, vilket, enligt skiljemännen, är ett brott mot regler för att genomföra kontanttransaktioner.

Experter från den juridiska konsulttjänsten GARANT övervägde om den nuvarande lagstiftningen tillåter utfärdande av returkvitton för kassaregister. Det finns olika typer av returer: ett felaktigt stansat kassakvitto, en retur av varor från en köpare, ett felaktigt belopp på ett kassakvitto, etc.

Först och främst noterar vi att de juridiska dokumenten inte föreskriver utfärdande av returcheckar för kassaregister i händelse av ett kassamisstag (en felaktigt stansad kassacheck, med fel belopp i checken), samt vid retur av varor av köparen.

Dokumentflödet och registreringen av transaktioner som genomförs genom kassaregister regleras av modellreglerna för drift av kassaregister vid kontantavräkningar med befolkningen (godkända (nedan kallade modellreglerna)).

I sin tur regleras dokumentflödet för den centrala (huvud-) kassadisken, vilket innebär hela summan av organisationens kontanter, av Rysslands Banks direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 (nedan kallat direktiv nr. 3210-U).

Former för primär dokumentation för redovisning av kontantavräkningar med befolkningen vid genomförande av transaktioner med hjälp av kassaregister (blanketter KM-1-KM-9) godkänns.

Samtidigt, från den 1 januari 2013, är enhetliga formulär inte obligatoriska för företag att använda (klausul 4, artikel 9 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ "", nedan - lag nr 402- F Z). Det finns dock ett undantag från denna regel - de former av dokument som används som primära redovisningshandlingar, fastställda av auktoriserade organ i enlighet med och på grundval av annat federala lagar(). I synnerhet förblir formerna för kontantdokument obligatoriska, eftersom användningen av enhetliga former av dessa dokument föreskrivs i lagar. rättshandlingar Ryska federationens centralbank (se även från,).

Kassacheck med ett fel

Förfarandet för felet hos kassörskans operatör ges i.

Om den felaktiga utskriften av ett kassakvitto (inklusive med fel belopp på kassakvittot) inte är relaterat till försäljningen av varor till köparen och felet upptäcks samma dag, i slutet av arbetspasset, en handling bör upprättas i den enhetliga formen nr KM-3. Kolumn 4 och 5 i lagen bör ange respektive antal och belopp felaktig kontroll. Lagen måste undertecknas av kommissionens ansvariga personer. I uppdraget bör ingå organisationschefen, avdelningschefen (sektionschefen), chefskassören och organisationens kassör-operatör.

Det är nödvändigt att sätta en speciell stämpel "Avbruten" på en felaktigt stansad kassacheck. Den annullerade checken klistras på ett papper och lämnas tillsammans med en handling i blankett nr KM-3 till redovisningsavdelningen där den ska förvaras tillsammans med andra handlingar för ett givet datum.

Kom ihåg att intäktsbeloppet bestäms av avläsningarna av sektionsräknare (register) i början och slutet av arbetsdagen, registrerade i kassaregistrets skatteminne och på kontrollbandet. Uppgifter om kassakvitton ska motsvara det mottagna beloppet.

Så beloppet för ett felaktigt stansat kassaregister som anges i lagen i formuläret KM-3 återspeglas i kolumn 15 i kassörens journal (enhetligt formulär nr KM-4), och intäkterna för kassaregister för den dagen minskas med detta belopp (se,) .

Sålunda, vid ett kassamisstag (en felaktigt utstansad kassacheck, med ett felaktigt belopp i checken), är grunden för att minska kassaregistrets intäkter en korrekt utförd handling i blankett nr KM-3 med felaktigt utstansad kassacheckar bifogade för den dagen.

Kontantkvitto vid retur av varor

Förfarandet för att registrera transaktioner vid tillämpning av CCP i händelse av retur av varor i det allmänna fallet kommer att bero på när returen av varorna inträffade:

• på köpdagen (innan skiftet stängs och Z-rapporten tas bort);
• inte på inköpsdagen (efter att de erhållna intäkterna för dagen har förts in i kassörens journal och kassaboken).

Vid retur på inköpsdagen (före skiftets stängning och borttagande av Z-rapporten) varan, både korrekt och otillräcklig kvalitet samma procedur som ovan gäller.

För returbeloppet utfärdas en lag om återlämnande av pengar till köpare (blankett nr KM-3) (se även,). Den angivna handlingen upprättas av kommissionsledamöterna i ett exemplar.

De annullerade (inledande) checkarna klistras på ett papper och överlämnas tillsammans med akten till redovisningsavdelningen där de ska förvaras med textdokument för ett givet nummer (, från, från).

Om köparen uppvisar ett kassakvitto som innehåller flera varor, är det nödvändigt att upprätta en handling om återlämnande av medel i blankett nr KM-3 till ett belopp av kostnaden för de returnerade varorna med kassakvitto bifogat till Det. I detta fall kan organisationen i gengäld utfärda en kopia av kontrollen till köparen, bestyrkt av organisationens administration. Detta indikeras av Rysslands federala skattetjänst för Moskva i, från.

Observera att återbetalningen av pengarna görs från organisationens operativa kassa enligt checken som utfärdas vid denna kassadisk, och endast om checken har underskrift av organisationens direktör (chef) eller dennes. ställföreträdare ().

De belopp som betalas vid återlämnade av kunder och oanvända kassakvitton registreras i kolumn 15 i kassörens journal (formulär KM-4), och intäktsbeloppet för den givna dagen reduceras med det totala beloppet.

Observera att betalning (återbetalning) för varor som tidigare betalats kontant och returnerade varor, arbete som inte har utförts, tjänster som inte utförts kan göras från intäkterna som erhållits av organisationen (IE) (utan att kreditera det på det löpande kontot) (klausul 2 i instruktionerna från Rysslands centralbank daterad 07.10. 2013 nr 3073-U "").

Fedorova Lilia, expert på juridisk konsulttjänst GARANT, revisor, medlem ryska styrelsen revisorer

Kvalitetskontroll av svar:
Gornostaev Vyacheslav, granskare av Legal Consulting Service GARANT, revisor, medlem av MoAP