Efectul economic al accelerării cifrei de afaceri a activelor circulante. Calculul efectului economic al măsurilor propuse. Cifra de afaceri în numerar

În capitolul 3.1, au fost propuse măsuri pentru îmbunătățirea gestionării stocurilor.

Să calculăm efectul economic al măsurilor propuse.

1) Să calculăm ratele cifrei de afaceri de fapt și cu o scădere a stocului (vezi tabelul. 33).

Tabelul 33 - Calcul comparativ al raportului cifrei de afaceri a stocului LLC Bashtekhservice, mii de ruble.

Astfel, cu o reducere a stocului, durata unei cifre de afaceri va scădea cu 4 zile. (fig. 13).

Figura 13 - Modificarea duratei unei cifre de afaceri de inventar

Efectul economic al modificării raportului cifrei de afaceri:

E = B 1/360 * Durata cifrei de afaceri = 60952/360 * (-4) = -677 mii ruble.

Acestea. la întreprindere, datorită creșterii raportului de rotație a stocurilor, va exista o eliberare a fondului de rulment în valoare de 677 mii ruble.

Este necesar să se dezvolte noi forme de contracte cu o condiție de plată în avans de 10%. Apoi, creanțele vor scădea cu 10% și vor ajunge la 6512 mii de ruble.

Modificările indicatorilor cifrei de afaceri ale creanțelor sunt prezentate în Tabelul 34.

Tabelul 34 - Indicatori ai cifrei de afaceri de creanță

După cum se poate observa din datele din tabel, cifra de afaceri a creanțelor a crescut de 0,927 ori, perioada medie a cifrei de afaceri a scăzut cu 2,2 zile (Fig. 14).

Figura 14 - Modificarea duratei unei cifre de afaceri a creanțelor

Efectul economic al accelerării cifrei de afaceri va fi: E = B1 / 360 * Durata cifrei de afaceri = 60952/360 * (- 2.2) = - 372 mii ruble.

Efectul economic al unei scăderi a stocurilor și a creanțelor va fi exprimat printr-o modificare a structurii bilanțului societății, o creștere a ratelor de lichiditate (tabelele 36 și 37). Fondurile eliberate din circulație pot fi utilizate pentru a achita datoriile pe termen scurt.

Tabelul 35 - Bilanț analitic condensat net

După cum se poate observa din aceste calcule, o scădere a soldului stocurilor și creanțelor va duce la o modificare a structurii bilanțului. A existat o scădere a soldului prognozat fond de rulment până la 1360 de mii de ruble. Dar fondul de rulment ocupă în continuare cea mai mare pondere în structura activelor.

Ponderea capitalului împrumutat a scăzut, în timp ce capitalul propriu a crescut, ceea ce poate fi evaluat pozitiv.

Să analizăm lichiditatea soldului prognozat (Tabelul 36)

Tabelul 36 - Analiza lichidității bilanțului

Conform tabelului, raportul dintre active și pasive este după cum urmează:

de fapt: A 1< П 1 , А 2 >P 2, A 3> P 3, A 4< П 4 ;

prognoză: A 1< П 1 , А 2 >P 2, A 3> P 3, A 4< П 4 ;

Deși am obținut același raport, însă lipsa de plată a celor mai lichide pentru a acoperi cele mai urgente datorii a scăzut, ceea ce ar trebui evaluat pozitiv.

Să calculăm ratele de lichiditate (Tabelul 37).

Tabelul 37 - Indicatori de lichiditate

Din datele din tabelul analitic, se poate observa că, ca urmare a reducerii stocurilor și a creanțelor, va exista o creștere a indicatorilor de lichiditate, care are un efect pozitiv asupra situației financiare.

Figura 15 - Modificarea ratelor de lichiditate

Astfel, în acest capitol, au fost elaborate recomandări pentru a îmbunătăți eficiența utilizării elementelor fondului de rulment. Calculele au arătat că aceste măsuri sunt benefice pentru întreprindere.

Influența modificărilor volumului vânzărilor asupra cifrei de afaceri este definită ca diferența dintre indicatorii condiționali și de bază ai cifrei de afaceri, efectul soldurilor medii ale capitalului de rulment ca diferență între indicatorii efectivi și condiționati ai cifrei de afaceri.

Efectul economic ca urmare a accelerării cifrei de afaceri se exprimă în eliberarea relativă a fondurilor din circulație, precum și într-o creștere a valorii profitului.

Când accelerează cifra de afaceri a activelor circulante, resurse materialeși sursele educației lor. Încetinirea cifrei de afaceri se caracterizează prin implicarea de fonduri suplimentare în cifra de afaceri. Distingeți între eliberarea absolută și relativă a fondului de rulment. O eliberare absolută are loc dacă soldurile reale ale fondului de rulment sunt mai mici decât standardul sau soldurile din perioada anterioară, în timp ce volumul vânzărilor pentru perioada în cauză este redus sau depășit.

În cazul în care accelerarea cifrei de afaceri are loc simultan cu o creștere a volumului de producție și, în același timp, rata de creștere a volumului de producție și vânzări depășește rata de creștere a soldurilor fondului de rulment, există o eliberare relativă a fond de rulment.

Eliberarea relativă a fondului de rulment are loc, de asemenea, cu o reducere a duratei unei cifre de afaceri în comparație cu perioada anterioară sau perioada planificată. O creștere a duratei unei cifre de afaceri indică o atracție suplimentară a activelor circulante în cifra de afaceri.

Cantitatea de fonduri eliberate din circulație din cauza accelerării (-E) sau a fondurilor atrase suplimentar în circulație (+ E) cu o încetinire a cifrei de afaceri este determinată de înmulțirea cifrei de afaceri de o zi pentru vânzări în perioadă de raportare cu privire la modificarea duratei cifrei de afaceri pentru perioada analizată.

unde RP este volumul vânzărilor de produse în perioada de raportare;

D este numărul de zile din perioadă;

ΔPOB - modificare a duratei cifrei de afaceri în zile.

Pentru a determina influența cifrei de afaceri a fondului de rulment asupra modificării volumului de producție, se utilizează următoarea relație:

RP = COB x CO

Influența este determinată de metoda substituțiilor sau abaterilor lanțului:

Δ RP (OB) = ΔKOB x CO1,

unde Δ RP (OB) este modificarea volumului producției sub influența cifrei de afaceri a capitalului circulant;

ΔKOB - modificare a raportului cifrei de afaceri;

СО1 este costul mediu al fondului de rulment din perioada de raportare.

Pentru a analiza evaluarea impactului cifrei de afaceri a fondului de rulment asupra modificării profitului din vânzări, puteți utiliza următorul raport:

ΔPr (OB) = PR0 x K (KOB) - PR0,

unde ΔПр (OB) este modificarea profitului sub influența cifrei de afaceri;

ПР0 - profit din vânzări pentru perioada de bază;

K (KOB) - coeficientul de creștere relativă a numărului de rulaje ale activelor circulante.

Pentru a determina influența cifrei de afaceri a fondului de rulment asupra rentabilității activelor întreprinderii, se utilizează următoarea relație:

ΔPa (OB) = P0n x ΔKOB,

unde ΔPa (OB) este modificarea rentabilității activelor companiei sub influența cifrei de afaceri;

Р0n - profitabilitate din vânzări în perioada de bază.

Alături de definiție indicator general cifra de afaceri totală active circulanteîntreprinderi, mari relevanță practică are un calcul al duratei ponderate a cifrei de afaceri pe tipuri de active circulante.

În plus față de metoda de determinare a necesității de fond de rulment în funcție de durata ponderată a cifrei de afaceri, sunt utilizate încă două metode pentru calcul: direct prin coeficienții de fixare și prin calcule autonome ale elementelor individuale ale activelor circulante.

Conform metodologiei de mai sus, se analizează utilizarea tuturor activelor circulante, precum și a acestora anumite tipuri... Pentru aceasta, se calculează indicatorii privați ai cifrei de afaceri:

1 cifra de afaceri a stocurilor;

Ratele cifrei de afaceri (rapoarte de afaceri) - un grup de coeficienți care arată intensitatea utilizării activelor sau pasivelor. Principalele rapoarte de cifră de afaceri sunt:

Indicatorii relativi ai activității de afaceri (cifra de afaceri) care caracterizează eficiența utilizării resurselor organizației, acestea sunt ratele de cifră de afaceri. Valoarea medie a indicatorilor este determinată ca medie cronologică pentru o anumită perioadă (în funcție de cantitatea de date disponibile); în cel mai simplu caz, poate fi definit ca o jumătate de sumă de indicatori la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare.

Toți coeficienții sunt exprimați în timp, iar durata cifrei de afaceri este exprimată în zile. Acești indicatori sunt foarte importanți pentru organizație. În primul rând, suma de bani depinde de rata cifrei de afaceri a fondurilor. cifră de afaceri anuală... În al doilea rând, valoarea relativă a costurilor de producție (circulație) este asociată cu mărimea cifrei de afaceri și, în consecință, cu cifra de afaceri: cu cât cifra de afaceri este mai rapidă, cu atât costurile sunt mai mici pentru fiecare cifră de afaceri. În al treilea rând, accelerarea cifrei de afaceri într-o etapă sau alta a circulației fondurilor implică o accelerare a cifrei de afaceri în alte etape. Pozitie financiară organizații, solvabilitatea sa depinde de cât de repede fondurile investite în active se transformă în bani reali.

Să luăm în considerare formulele pentru calcularea celor mai frecvente rate de rotire (activitatea comercială).

Raportul cifrei de afaceri a activelor

Cifra de afaceri a fondurilor investite în proprietatea unei organizații poate fi evaluată:

• rata de rotație - numărul de revoluții pe care le realizează capitalul organizației sau componentele sale în perioada analizată;
• perioada de rulare - perioada medie pentru care revin activitatea economică fondurile organizațiilor investite în producție și operațiuni comerciale.

Raportul cifrei de afaceri reflectă gradul de cifră de afaceri al tuturor activelor la dispoziția organizației la o anumită dată și se calculează ca raportul veniturilor din vânzări la valoarea medie a activelor organizației pentru perioada respectivă.

Raportul cifrei de afaceri a activelor = Venit / Valoarea medie a activelor din perioada respectivă

Perioada totală de rotire a capitalului (în zile) = Durata perioadei de raportare (90, 180, 270 și 360 de zile) / Raportul total de rulare a capitalului

Formula soldului:

Koa = p. 010 f. Nr. 2 / ((pag. 300-244-252) ng + (pag. 300-244-252) kg f. Nr. 1) / 2

Koa = p. 010 f. Nr. 2 / 0,5 x (linia 300 la începutul anului + linia 300 la sfârșitul anului) f. # 1

unde ng - date la începutul anului de raportare; kg - date la sfârșitul perioadei de raportare.

Formula soldului din 2011:

Koa = p. 2110 Nr. 2 / 0,5 x (p. 1600 la începutul anului + p. 1600 la sfârșitul anului) f. # 1

Raportul cifrei de afaceri al activelor circulante (cifra de afaceri a activelor circulante)

Acest coeficient caracterizează rata de rotație a tuturor activelor mobile ale întreprinderii:

Raportul cifrei de afaceri al activelor circulante = Venit / Valoarea medie anuală a activelor circulante

Perioada cifrei de afaceri a activelor circulante (în zile) = Durata perioadei de raportare / Raportul cifrei de afaceri a activelor circulante

Kooa = p. 010 f. Nr. 2 / (pag. 290ng + pag. 290 kg f. Nr. 1) / 2

Kooa = p. 2110 / 0,5 x (p. 1200 la începutul anului + p. 1200 la sfârșitul anului)

Indicatorul caracterizează numărul de cicluri complete de circulație a produsului în perioada respectivă. Sau câte unități monetare de bunuri au vândut fiecare unitate monetară de active aduse. Sau în caz contrar, arată numărul de cifre de afaceri ale unei ruble de active pentru perioada analizată.

Acest indicator este utilizat de investitori pentru a evalua eficacitatea investițiilor de capital.

Rentabilitatea activelor. Raportul cifrei de afaceri a activelor imobilizate

Productivitatea capitalului reflectă eficiența utilizării mijloacelor fixe ale întreprinderii și se calculează prin formula:

Productivitatea capitalului = Venituri / Costul mediu anual al mijloacelor fixe

Фо = p. 010 f. Nr. 2 / (pag. 120ng + pag. 120 kg f. Nr. 1) / 2

Fo = p. 2110 / 0,5 x (p. 1150 la începutul anului + p. 1150 la sfârșitul anului)

Raportul de rotație a capitalului propriu

Coeficientul arată rata cifrei de afaceri a capitalului propriu sau activitatea fondurilor pe care acționarii le riscă:

Raportul de rotație a capitalurilor proprii = Venit / Capital propriu mediu

Perioada de rotație a capitalului propriu (în zile) = Durata perioadei de raportare / Raport de rotație a capitalului propriu

Kosk = p. 010 f. Nr. 2 / ((pag. 490-244-252 + 640 + 650) ng + (pag. 490-244-252 + 640 + 650) kg f. Nr. 1) / 2

Kosk = p. 010 f. Nr. 2 / (pag. 490ng + pag. 490 kg f. Nr. 1) / 2

Kosk = p. 2110 Nr. 2 / 0,5 x (p. 1300 la începutul anului + p. 1300 la sfârșitul anului)

Dacă acest raport este prea mare, atunci aceasta înseamnă un exces semnificativ al nivelului de vânzări peste capitalul investit, ceea ce implică o creștere a resurselor de credit și posibilitatea atingerii limitei atunci când creditorii sunt mai implicați în afaceri decât proprietarii. În acest caz, raportul dintre pasivele și capitalul propriu crește, securitatea creditorilor scade, iar întreprinderea poate avea dificultăți serioase asociate cu o scădere a veniturilor. Dimpotrivă, un raport scăzut înseamnă o parte din fonduri proprii... În acest caz, coeficientul indică necesitatea de a investi fonduri proprii într-o altă sursă de venit care este mai consistentă cu aceste condiții.

Este util să comparați valorile raportului de rotație a capitalului propriu cu valorile pentru aceeași perioadă. raportul de rulare a capitalului funcțional... Capitalul funcțional este valoarea activelor circulante proprii, care sunt implicate constant în cifra de afaceri, adică diferența dintre fondul de rulment propriu și creanțele pe termen lung împreună cu creanțele restante. Coeficientul este calculat folosind formula:

Raportul de rulaj al capitalului funcțional = Venit / Valoarea medie a capitalului funcțional pentru perioada respectivă

Analizând valorile acestui coeficient, se poate observa o decelerare sau accelerare a cifrei de afaceri a capitalului direct implicat în activitățile de producție. Valorile obținute ale acestui coeficient sunt compensate, în comparație cu indicatorul cifrei de afaceri totale a activelor, din influența investițiilor întreprinderii, care nu au un impact direct asupra volumului vânzărilor, cu excepția investiții în propria dezvoltare.

Raportul cifrei de afaceri a capitalului investit

Coeficientul arată rata cifrei de afaceri a investițiilor pe termen lung și pe termen scurt ale întreprinderii, inclusiv investițiile în propria dezvoltare. Numărătorul este încasările nete din vânzări, numitorul este valoarea medie a capitalului investit pentru perioada respectivă.

Raportul cifrei de afaceri a capitalului investit = Venituri / (Capitaluri proprii + Datorii medii pe termen lung)

Perioada cifrei de afaceri a capitalului investit (zile) = Durata perioadei de raportare / Raportul cifrei de afaceri a capitalului investit

Kik = p. 010 f. Nr. 2 / ((pagina 490ng + pagina 490kg) / 2 + (pagina 590ng + pagina 590kg) / 2) Facultatea # 1

Lovitură = pagina 2110 Nr. 2 / (0,5 x (pagina 1300ng + pagina 1300kg) + 0,5 x (pagina 1400ng + pagina 1400kg))

Cifra de afaceri a capitalului investit depinde în mod semnificativ de procesele de afaceri de investiții în ceea ce privește realizarea investițiilor reale și financiare, precum și de eficiența activităților operaționale în ceea ce privește utilizarea resurselor disponibile. Cu o creștere a activității de investiții și o creștere intensivă a proprietăților, cifra de afaceri scade, deoarece activele nou achiziționate nu pot oferi imediat o rentabilitate adecvată sub forma creșterii veniturilor.

Când analizați acești coeficienți în dinamică, puteți vedea cât de repede sau mai lent se întoarce capitalul, retras din activitatea de producție, în comparație cu capitalul implicat în producție. Într-o analiză mai detaliată, este necesar să se ia în considerare structura capitalului investit.

Raportul de rotație a capitalului propriu

Raportul cifrei de afaceri a capitalului datoriei = Venituri din vânzări / Capital mediu împrumutat

Perioada cifrei de afaceri a capitalului datoriei (în zile) = Durata perioadei de raportare / Raportul cifrei de afaceri a capitalului datoriei

KZ = p. 010 f. Nr. 2 / ((pag. 590ng + pag. 590 kg) / 2 + (pag. 690ng + pag. 690 kg) / 2) f. Nr. 1

KZ = p. 2110 Nr. 2 / (0,5 x (p. 1500ng + p. 1500kg) + 0,5 x (p. 1400ng + p. 1400kg))

Raportul cifrei de afaceri a creanțelor

Coeficientul indică rata cifrei de afaceri a creanțelor, măsoară rata de rambursare a creanțelor organizației, cât de repede primește compania plata pentru bunurile (muncă, servicii) vândute de la clienții săi:

Raportul cifrei de afaceri a creanțelor = Venituri / Conturi anuale medii de primit

Koz = p. 010 f. Nr. 2 / ((pag. 240-244) ng + (pag. 240-244) kg f. Nr. 1) / 2

Koz = linia 2110 / 0,5 x (linia 1230 la începutul anului + linia 1230 la sfârșitul anului)

Perioada cifrei de afaceri de creanță ( cifra de afaceri a creanțelor în zile) caracterizează scadența medie a creanțelor și se calculează astfel:

Perioada cifrei de afaceri de creanță = Durata perioadei de raportare / Kodz

Atunci când se analizează activitatea comercială, trebuie acordată o atenție specială cifrei de afaceri a creanțelor și a datoriilor, tk. aceste valori sunt în mare parte corelate.

O scădere a cifrei de afaceri poate însemna probleme cu plata facturilor sau mai mult. organizare eficientă relații cu furnizorii, oferind un program de plăți mai profitabil, amânat și folosind conturile de plătit ca sursă de resurse financiare ieftine.

Raportul cifrei de afaceri datorate

Acesta este un indicator al vitezei cu care întreprinderea își achită datoriile față de furnizori și contractori. Raportul cifrei de afaceri din conturile de plătit arată de câte ori (de obicei pe an) compania plătește suma medie a conturilor sale de plătit, cu alte cuvinte, raportul arată extinderea sau scăderea împrumutului comercial acordat companiei:

Raportul cifrei de afaceri de plătit = Venituri / Valoarea medie anuală a conturilor de plătit

Pui = p. 010 f. Nr. 2 / (pag. 620ng + pag. 620 kg f. Nr. 1) / 2

Cocks = p. 2110 / 0,5 x (p. 1520 la începutul anului + p. 1520 la sfârșitul anului)

Perioada cifrei de afaceri de plătit = Durata perioadei de raportare / Kokz

Perioada cifrei de afaceri de plătit ( cifra de afaceri de plătit în zile). Acest indicator reflectă scadența medie a datoriilor companiei (excluzând pasivele față de bănci și alte împrumuturi).

Raportul cifrei de afaceri a stocurilor (stocuri și costuri)

Indicatorul reflectă cifra de afaceri a stocurilor companiei pentru perioada analizată:

Raportul de inventar și cifra de afaceri = Cost / Valoarea medie anuală a inventarului

Komz = p. 020 f. Nr. 2 / ((pag. 210 + 220) ng + (pag. 210 + 220) kg f. Nr. 1) / 2

Komz = p. 2120 / 0,5 x ((p. 1210 + p. 1220) ng + (p. 1210 + p. 1220) kg)

Cifra de afaceri în numerar

Indicatorul indică natura utilizării Bani la întreprindere:

Raportul cifrei de afaceri numerar = Venituri / lichidități medii

Cod = p. 010 f. Nr. 2 / (pag. 260ng + pag. 260 kg f. Nr. 1) / 2

Codec = p. 2110 / 0,5 x (p. 1250 la începutul anului + p. 1250 la sfârșitul anului)

Indicatorii cifrei de afaceri din numerar caracterizează rata de transformare a activelor în numerar, precum și rata de rambursare a pasivelor, indicatorii reflectă gradul de activitate comercială și eficiența operațională a organizației.

Efect economic ca urmare a accelerării cifrei de afaceri

Efectul economic ca urmare a accelerării cifrei de afaceri se exprimă în eliberarea relativă a fondurilor din circulație, precum și într-o creștere a valorii profitului. Cantitatea de fonduri eliberate din circulație datorită accelerării (-E) sau a fondurilor atrase suplimentar în circulație (+ E) cu o încetinire a cifrei de afaceri este determinată de înmulțirea cifrei de afaceri a vânzărilor de o zi cu modificarea duratei cifrei de afaceri:

E = (Venituri efective / Zile din perioadă) * ΔPob

ΔPob = Sub 1 - Sub 0

Pob = (Ost * D) / Venituri din vânzările de produse

Unde,
D - numărul de zile calendaristice din perioada analizată (an - 360 zile, trimestru - 90, lună - 30 zile);
Ost - fondul de rulment mediu anual;
Ob 1 - durata unei cifre de afaceri în perioada de raportare;
Ob 0 - durata unei cifre de afaceri în perioada anterioară.

Efectul economic al accelerării cifrei de afaceri a stocurilor se exprimă prin eliberarea fondului de rulment, reducând nevoia companiei pentru acestea în legătură cu îmbunătățirea utilizării lor. Distingeți între eliberarea absolută și relativă a fondului de rulment.

Eliberarea absolută reflectă o scădere directă a necesității de fond de rulment. Mărimea eliberării absolute este definită ca diferența dintre valorile activelor circulante investite în stocuri în perioadele analizate.

Să vedem un exemplu.În 2016, cifra de afaceri s-a ridicat la 2.500.000 ruble, în timp ce costul mediu anual al inventarului a fost de 500.000 ruble. Cifra de afaceri a fost de 5 rotații. În 2017, a avut loc o accelerare a cifrei de afaceri, cifra de afaceri a fost, de asemenea, de 2.500.000 de ruble, dar costul mediu anual al stocurilor a fost de 300.000 de ruble. Cifra de afaceri a fost egală cu cifra de afaceri de 8,33, iar eliberarea absolută a fondului de rulment este definită ca 500.000 de ruble - 300.000 de ruble = 200.000 de ruble.

Eliberarea relativă reflectă diferența de fond de rulment care ar fi necesară în perioada curentă cu cifra de afaceri din perioada precedentă. Când trebuie să definim versiunea relativă? În exemplul anterior, cifra de afaceri a anului nu s-a schimbat, dar este adesea posibil să observăm o situație în care, cu o accelerare a cifrei de afaceri, costul stocului rămâne același, dar cifra de afaceri crește. Adică, pentru a crește vânzările, compania nu avea nevoie de o atracție suplimentară a fondului de rulment.

Să vedem un exemplu.În 2016, cifra de afaceri s-a ridicat la 2.500.000 ruble, în timp ce costul mediu anual al inventarului a fost de 500.000 ruble. Cifra de afaceri a fost de 5 rotații. În 2017, a avut loc o accelerare a cifrei de afaceri, costul mediu anual al inventarului a fost de 500.000 de ruble, iar cifra de afaceri a fost de 4.000.000 de ruble. Nu a existat o eliberare absolută a fondului de rulment: toți au fost investiți în stocuri, dar compania a beneficiat de faptul că nu a fost nevoie să strângă fonduri suplimentare pentru a crește vânzările. Să definim acest beneficiu. Logica este următoarea.

Trebuie să determinăm valoarea costului mediu anual al inventarului, care ar fi dacă cifra de afaceri ar rămâne aceeași ca în 2016. Diferența dintre această valoare și valoarea reală în 2017 va fi beneficiul economic din accelerarea cifrei de afaceri în acest caz.

Cifra de afaceri în 2016 a fost de 5 revoluții. Permiteți-mi să vă reamintesc că cifra de afaceri din cifra de afaceri este definită ca raportul dintre cifra de afaceri și costul mediu anual al inventarului. În cazul nostru, aceasta este de 2.500.000 ruble / 500.000 ruble - 5 revoluții. Dacă în 2017 cifra de afaceri nu s-a schimbat, atunci costul mediu anual al stocurilor ar fi de 4.000.000 de ruble / 5 rotații = 800.000 de ruble. Adică, ar trebui să atragem încă 300.000 de ruble: 800.000 de ruble - 500.000 de ruble. Compania nu a trebuit să strângă aceste fonduri din cauza faptului că a luat măsuri pentru accelerarea cifrei de afaceri.

Dacă calculați cifra de afaceri în zile, atunci efectul accelerării sale este determinat de formula:

Efect economic = (cifra de afaceri din perioada precedentă - cifra de afaceri din perioada curentă) * cifra de afaceri pe an / 365 de zile

În perioada examinată, efectul economic este egal cu:

Cifra de afaceri în 2016 = 500.000 ruble * 365 zile / 2.500.000 ruble = 73 zile

Cifra de afaceri în 2017 = 500.000 ruble * 365 zile / 4.000.000 ruble = 45.625 zile

Efect economic = (73 zile - 45.625 zile) * 4.000.000 ruble / 365 zile = 300.000 ruble.

Conform observațiilor mele, aproape fiecare companie are rezerve mari pentru accelerarea cifrei de afaceri. Din ce în ce mai des sunt întrebat cum să realizez cifra de afaceri, pe care șeful / proprietarul companiei o stabilește ca țintă. Site-ul conține mai multe articole pe această temă. De exemplu, „Cum se identifică rezervele pentru creșterea cifrei de afaceri” „6 pași importanți pentru creșterea cifrei de afaceri a mărfurilor”.

E = Venituri din vânzări de produse / Zile de cifră de afaceri * Reducerea duratei cifrei de afaceri.

Bilanțul financiar al întreprinderii. Sursele activelor pe termen lung (capital fix) ale întreprinderii sunt capitaluri propriiși a împrumutat fonduri.

Echilibrul balanței de plăți este asigurat de plăți restante pentru salarii, împrumuturi bancare, furnizori, buget etc.

Există 4 tipuri de stabilitate financiară a unei întreprinderi:

stabilitate absolută:

Stocuri< Собственный оборотный капитал, К ос1 = Собственный оборотный капитал /Запасы и затраты > 1

stabilitate financiară normală - la care stocurile sunt mai mult decât propriul fond de rulment, dar mai puțin decât sursele planificate de acoperire a acestora.

K os2 = Ipl / Stocuri și costuri> 1

instabilitate: balanța de plăți este încălcată, dar rămâne posibilă restabilirea balanței mijloacelor de plată și a obligațiilor de plată prin atragerea unor surse temporare gratuite de fonduri în cifra de afaceri a întreprinderii (restanțe restante pentru personal pentru salarii, buget etc.). Z = Ipl + Ivr

K os3 = (Fond de rulment propriu + Credit pentru stocuri + Surse gratuite de fonduri) / Stocuri și costuri< 1, К ос3 = Ипл/Затраты и запасы>1

Criza financiară(compania este pe cale de faliment) : Z> Ipl + Ivr

K os4 = Ipl / Inventare și costuri< 1

Stabilitatea financiară poate fi restabilită prin:

Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului în active circulante, în urma căreia va exista o reducere relativă de 1 rublă. cifra de afaceri;

Reducerea rezonabilă a stocurilor și a costurilor (până la standard);

Reaprovizionarea fondului de rulment propriu din surse interne și externe.

Efect de levier financiar. Unul dintre indicatorii utilizați pentru a evalua eficiența utilizării capitalului împrumutat este EFC. Indicator EGF :, ,

În cazul în care BEP este rentabilitatea economică a capitalului total înainte de impozite și dobânzi la împrumut; ROA este rentabilitatea economică a capitalului total după impozite; ЗК - suma medie a capitalului împrumutat; SK este suma medie a capitalului propriu; Кн - raportul dintre impozite și profit la valoarea profitului după dobândă; - prețul nominal al resurselor împrumutate (raportul dintre dobânzile acumulate și suma medie bani împrumutați); - prețul ajustat al resurselor împrumutate.

EFR arată valoarea majorărilor de capitaluri proprii cu% prin atragerea de fonduri împrumutate în cifra de afaceri a companiei. Un EFR pozitiv apare atunci când rentabilitatea capitalului total este mai mare decât prețul mediu ponderat al resurselor împrumutate, adică atunci când BEP>. Dacă BER< , создается отрицательный ЭФР (эффект дубинки), в результате чего происходит проедание собственного капитала, может стать причиной банкротства предприятия.

Astfel, prin atragerea resurselor împrumutate, compania își poate mări propriul capital. În acest caz, este necesar să se ia în considerare gradul risc financiar, pentru evaluarea căruia se calculează nivelul levier financiar... Nivelul pârghiei financiare se măsoară prin raportul dintre rata de creștere a profitului net și rata de creștere a profitului înainte de dobânda pentru serviciul datoriei. Arată de câte ori rata de creștere a profitului net depășește rata de creștere a profitului câștigat pentru sine și pentru creditori. Acest excedent este asigurat prin utilizarea fondurilor împrumutate. Creșterea efectului de levier este însoțită de o creștere a gradului de risc financiar asociat cu o posibilă lipsă de fonduri pentru plata dobânzilor la împrumuturi și împrumuturi.

Analiza nivelului datoriei. Având în vedere principalele dispoziții privind stabilitatea financiară a întreprinderii, ajungem la concluzia că soldul financiar este afectat în mod semnificativ de nivelul datoriei. Bilanțul folosește două forme de exprimare a nivelului datoriei. Prima formă este comparând datoria totală a firmei și capitalul total al acesteia. Puteți calcula raportul dintre datoria totală și capitalul total. A doua formă este compararea datoriilor totale și a capitalurilor proprii.

Cele două forme sunt în mare parte identice, dar datorită simplității lor, prima ar trebui preferată.

Dacă luăm următorul indicator ca nivel de stabilitate financiară:

atunci indicatorii datoriei vor arăta astfel Raportul de acoperire a capitalului investit = Capitalul sursei de finanțare / Capitalul investit.

Sursele de finanțare includ surse proprii de finanțare (inclusiv amortizarea și rezervele) și agregatul de fonduri împrumutate, excluzând împrumuturile bancare curente (inclusiv și datoriile către firme și asociați).

Capitalul investit include investițiile de capital brut și cerințele de fond de rulment.

Indicatorul de acoperire a capitalului investit ar trebui să fie aproape de 100%. Indicatorul sub 100% reflectă situația în care nevoile de investiții de capital și fond de rulment sunt acoperite de împrumuturi pe termen scurt. Deoarece astfel de împrumuturi pot fi anulate sau reduse, este necesar să ne asigurăm că această sursă de finanțare nu este adesea utilizată pentru a acoperi nevoile continue.

Analiza fluxurilor de numerar în activitățile de producție. Recent, mulți autori au solicitat o abatere de la conceptele contabile bazate pe profit și pierdere (venitul brut, venitul net), atunci când prognozează dificultățile întreprinderii pe termen scurt și acordă preferință utilizării fluxurilor de numerar din activitățile de producție.

Fluxul de numerar poate fi reprezentat ca o diagramă:

Activ pasiv

Conturi curente debitoare +

Bani lichizi

Numerar (net)

Structurarea fluxurilor de numerar realizat de trei funcții: investiții, finanțare și producție. Funcția de investiții combină toate operațiunile de investiții, inclusiv cele financiare (cu excepția cheltuielilor de fondare, care nu au o valoare mare), minus deducerile corespunzătoare pentru menținerea investițiilor. Funcția de finanțare include atragerea resurselor externe, cum ar fi capitalul datoriei, precum și profitul și pierderea. Elimină costurile financiare și investiții financiareși dobânzile curente la datoria financiară. Scopul funcției de finanțare este de a identifica echilibrul preinvestițional al resurselor externe. Funcția de producție include toate tranzacțiile care nu sunt incluse în funcțiile de investiții și finanțare.

Pe flux de fonduri sunt influențate de activele circulante în producție, care sunt exprimate prin activele circulante. Fondul de rulment include fondurile necesare întreprinderii pentru a crea stocuri în depozite și în producție, pentru decontări cu furnizori, buget, pentru plata salariilor și alte operațiuni.

Potrivit surselor de formare, fondul de rulment este împărțit în propriu și împrumutat.

Fondul de rulment propriu este fonduri care sunt în mod constant la dispoziția întreprinderii și formate din resurse proprii (profit etc.). În procesul de circulație, activele circulante proprii pot fi înlocuite cu fonduri care fac parte din propriile lor, avansate pentru salarii, dar temporar gratuite (datorită plăților unice pentru salarii). Aceste fonduri sunt numite echivalat cu al lor, sau pasive stabile. Capital de lucru împrumutat - împrumuturi bancare, conturi de plătit (credit comercial) și alte pasive.

Muncă eficientăîntreprinderile sunt pe punctul de a obține rezultate maxime la cel mai mic cost. Minimizarea costurilor se realizează în primul rând prin optimizarea structurii surselor pentru formarea fondului de rulment al companiei, adică o combinație rezonabilă de resurse proprii și de credit. Activele circulante ale întreprinderii sunt în continuă mișcare, realizând un circuit.

Cifra de afaceri este capacitatea unei organizații de a utiliza cea mai eficientă fondurile sale.

Analiza furnizării de fonduri proprii circulante și echivalente. Această analiză este realizată pentru o evaluare obiectivă a stării financiare. Gradul de asigurare cu fonduri proprii circulante și echivalente se stabilește prin compararea cuantumului acestor fonduri cu standardul stabilit. Conform bilanțului pentru activitatea principală a antreprenorului, vom determina abaterea valorii reale a propriilor fonduri circulante și echivalente de la standard.

A) Bazele UML. CASE înseamnă „ROSE RATIONAL”. Concepte de bază și scop. B) Sistem de pelerinaj. Principalele funcții și capabilități ale acestui sistem.

Instrumente CASE orientate pe obiecte (Rational Rose)

Rational Rose- Instrument CASE de la Rational Software Corporation (SUA) - conceput pentru automatizarea etapelor de analiză și proiectare software, precum și pentru generarea de coduri în diferite limbi și eliberarea documentației proiectului. Rational Rose folosește o metodologie de sinteză pentru analiza și proiectarea orientată pe obiecte, bazată pe abordările a trei experți de frunte în domeniu: Booch, Rambeau și Jacobson. Notatia universala pentru modelarea obiectelor (UML - Unified Modeling Language), dezvoltata de acestia, pretinde a fi un standard in domeniul analizei si proiectarii orientate pe obiecte. Varianta specifică a Rational Rose este determinată de limbajul în care sunt generate codurile programului (C ++, Smalltalk, PowerBuilder, Ada, SQLWindows și ObjectPro). Opțiunea principală - Rational Rose / C ++ - vă permite să dezvoltați documentația proiectului sub formă de diagrame și specificații, precum și să generați coduri de program C ++. În plus, Rational Rose include instrumente de reinginerie software pentru a permite refolosirea componentelor software în proiecte noi.

Structura și funcția

Lucrarea Rational Rose se bazează pe construirea diferitelor tipuri de diagrame și specificații care definesc structura logică și fizică a modelului, aspectele sale statice și dinamice. Acestea includ diagrame de clase, stări, scripturi, module, procese.

Există 6 componente structurale principale în Rational Rose: un depozit, o interfață grafică pentru utilizator, un browser de proiect (browser), un instrument de control al proiectului, un instrument de colectare a statisticilor și un generator de documente. Acestea sunt completate cu un generator de cod (individual pentru fiecare limbă) și un analizor pentru C ++, care oferă reinginerie - restaurarea modelului de proiect din codul sursă al programelor.

Depozitul este o bază de date orientată obiect. Vizualizatorii oferă „navigație” prin proiect, inclusiv deplasarea prin ierarhiile claselor și subsistemelor, trecerea de la un tip de diagramă la altul, etc. modele ale proiectului, formează fișiere antet și fișiere cu descrieri de clase și obiecte. Scheletul programului creat în acest mod poate fi rafinat prin programarea directă în limbajul C ++. Analizatorul de cod C ++ este implementat ca un modul de program separat. Scopul său este de a crea module de proiect în formă Rational Rose pe baza informațiilor conținute în surse C ++ definite de utilizator. În timpul funcționării, analizorul monitorizează corectitudinea textelor sursă și diagnosticează erori. Modelul obținut în urma muncii sale poate fi utilizat în întregime sau în fragmente în diverse proiecte. Analizorul are o gamă largă de setări de intrare și ieșire. De exemplu, puteți defini tipurile de fișiere sursă, compilatorul care stă la baza, puteți specifica ce informații ar trebui incluse în modelul generat și ce elemente ale modelului de ieșire ar trebui să fie afișate. Astfel, Rational Rose / C ++ oferă posibilitatea de a reutiliza componentele software.

Ca urmare a dezvoltării proiectului utilizând instrumentul Rational Rose CASE, sunt generate următoarele documente: diagrame de clasă; diagrame de stare; diagrame de scenarii; diagrame de module; diagrame de proces; specificații ale claselor, obiectelor, atributelor și operațiilor; pregătirea textelor programului; modelul sistemului software dezvoltat; diagrame de activitate; diagrame de colaborare

Mediul de operare... Rational Rose operează pe diverse platforme: IBM PC (în mediu Windows), stații Sun SPARC (UNIX, Solaris, SunOS), Hewlett-Packard (HP UX), IBM RS / 6000 (AIX).

Diagramele de stare... Fiecare obiect al sistemului care are un anumit comportament poate fi în anumite stări, trece de la stare la stare, efectuând anumite acțiuni în procesul de implementare a scenariului comportamentului obiectului. Comportamentul majorității obiectelor sistemelor reale poate fi reprezentat din punctul de vedere al teoriei automatelor finite, adică comportamentul unui obiect se reflectă în stările sale, iar acest tip de diagramă vă permite să reflectați acest lucru grafic. Pentru aceasta, sunt utilizate două tipuri de diagrame: Diagrama statistică și diagrama de activitate. Statechart este conceput pentru a afișa stările obiectelor de sistem care au un model de comportament complex. Este una dintre cele două diagrame State Machine care pot fi accesate dintr-un singur element de meniu.

Diagramele de activitate. Aceasta este dezvoltare ulterioară diagrame de stare. De fapt, acest tip de diagrame pot fi folosite și pentru a reflecta stările unui obiect modelat, cu toate acestea, scopul principal al unei diagrame de activitate este de a reflecta procesele de afaceri ale unui obiect. Acest tip de diagramă vă permite să arătați nu numai secvența proceselor, ci și ramificarea și chiar sincronizarea proceselor.

Acest tip de diagrame vă permite să proiectați algoritmi pentru comportamentul obiectelor de orice complexitate, inclusiv poate fi utilizat pentru a întocmi diagrame bloc.

Diagramele de colaborare.

Acest tip de diagramă vă permite să descrieți interacțiunile obiectelor, abstractizând din secvența de transmitere a mesajelor. Toate mesajele primite și transmise ale unui anumit obiect și tipurile acestor mesaje sunt reflectate în acest tip de diagrame într-o formă compactă.

Deoarece diagramele de secvență și colaborare sunt vizualizări diferite ale aceluiași proces, Rational Rose vă permite să creați o diagramă de colaborare din secvență și invers și, de asemenea, sincronizează automat aceste diagrame.

Diagramele clasei.

Acest tip de diagramă vă permite să creați o vizualizare logică a sistemului, pe baza căreia este generat codul sursă al claselor descrise.

Pictogramele de diagramă vă permit să afișați ierarhii complexe de sisteme, relații de clasă (clase) și interfețe (interfețe). Acest tip de diagramă este opus din punct de vedere al conținutului diagramei de colaborare, care afișează obiecte de sistem. Rational Rose vă permite să creați clase folosind acest tip de diagramă într-o varietate de notații. În notația propusă de G. Booch, care se numește Booch, clasele sunt descrise ca ceva neclar, ca un nor. Astfel, G. Booch încearcă să arate că o clasă este doar un șablon, conform căruia un obiect specific va fi creat în viitor.

Și, bineînțeles, Rational Rose vă permite să creați diagrame de clasă în notație unificată.