Selgitav märkus valesti löödud tšeki kohta. Näidismärkus. Mida teha, kui tšekk lööb veaga välja

Ostjale tagastamise fakti vormistamiseks kasutatakse akti vormil KM-3 Raha. Praktikas seostatakse KM-3 valesti augustatud summa, kauba tagastamise või väljastamata arvetega.

täidetud dokument sisse ebaõnnestumata kaasas tšekk (sularaha või kaup), samuti muud materjalid, sealhulgas avaldused ja selgitav töötaja. Kõik ekslikult välja löödud tšekid peavad olema märgistatud "Tühistatud" ja allkirjastatud kas ettevõtte juhi või vanemkassapidaja poolt. Selliste juhtumite puhul ei koostata tagasimaksetšekke ega arveldustšekke.

KM-3 täitmise eelduseks on tagastus operatsiooni päeval. Kui vahetuse Z-aruanne on juba eemaldatud, siis eelnimetatud toimingu asemel täidetakse kulu- ja kassaorder.

Näidiste täitmine ja tühi vorm KM-3

FAILID

Vormi KM-3 väljade täitmine

Täitke vormi päises ettevõtte andmed. Kui see ei ole struktuurne alajaotis ja tal neid pole, jäetakse see väli tühjaks. Juhtudel, kui mitu kauplust ühendatakse võrku, on soovitatav märkida konkreetse kaupluse nimi ja aadress. väljalaskeava.

Kindlasti märkige ära kassaaparaadi nimi.

Rakendusprogrammi ja operatsiooni tüübi saab ära jätta. Tagastamise eest vastutava kassapidaja saab näidata täisnime või personalinumbriga.

Täpsustust “sealhulgas ekslikult augustatud tšekkide puhul” tuleks mõista järgmiselt: KM-3 täitmise aluseks on kassapidaja viga, kui summa on suurem kui kauba tegelik maksumus ja ettevõte tagastab sellest tuleneva “vahe”.

Näiteks: oletame, et kassapidaja Svetlova ei võtnud raamatu ostu sooritades arvesse aktsiat, mille uueks hinnaks on 159 rubla. Selle tulemusena purunes 1749 rubla tšekk. Ostja leidis vea ja osutas sellele, mille tulemusena tagastati talle 1590 rubla. Vastavalt määrustele esitas ostja avalduse raha tagasi saamiseks. Vanemkassapidaja Efremov O.A. nõudis kassast seletuskirja, mis oli lisatud ka KM-3 26.08. 2016. aasta.

Kui mitu tšekki koputati valesti, märgitakse vormile nende üksikasjad. CM-4 tagastusaruandes esitatakse siiski ainult lõplik arv.

KM-3 tabeli täitmine

Seadus KM-3 täidetakse reeglina käsitsi, kuid puuduvad viited sellele, et seda ei saa koostada arvuti abil. Igal juhul peab dokument olema kinnitatud komisjoni allkirjadega, vastasel juhul võib kontroll tuvastada selle valesti koostatud.

Andmeid saab vähendada – eriti positsioonide kohta veerus 6.

Millal koostada akt KM-3

Kuna seda dokumenti täidetakse vaid paljudel juhtudel, ei pea vormi iga päev esitama. Kui aga päeva jooksul toimus mitu tagastamist, siis väljastatakse ainult üks KM-3.
See juhtub vahetuse lõpus pärast Z-aruande võtmist. KM-3 andmeid kasutatakse vormide KM-4 ja KM-7 jaoks.

Dokumendi aegumistähtaeg on 2 kalendrikuud.
Pärast seda aega ei saa audit esitada pretensioone valesti sooritatud toimingule. Raamatupidamisarhiivis KM-3 säilitatakse 5 aastat.

Avaleht / Kuidas teha raha tagasi, parandustšekk, tühistada vigane tšekk? Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas veebikassades korrektselt deklaratsioone ja ekslikke tšekke töödelda, et mitte tekitada maksuametis küsimusi. Varem oli see lihtne: tagastamine vahetuse päeval - kassa kaudu, teisel päeval - ainult ettevõtte peakassa ja kassa kaudu. Tagastada pidi ostja avaldus ja KM-3 akt. Mis puudutab vigaseid tšekke, siis tehti ettepanek need lihtsalt salvestada ja koos kassapidaja seletuskirjaga kinnitada KM-3 akti külge ja saata raamatupidamisele. Nüüd, internetikassade tulekuga, on lisaks tagastustele ilmunud ka korrektsioonitšekid. Kõik on segaduses. Proovime sellest elust näidete toel aru saada. Määratluse alustuseks: Tagastamistšekkide peamine eesmärk on ostjale raha tagastamine. Paranduskontrollide peamine eesmärk on vigade parandamine.

Veebikassas oli tšekk valesti augustatud – mida teha?

Olukord: mida kassapidaja peaks tegema: Näide: tagastamine samal päeval (sularahas)

1. Võtke ostjalt avaldus.
2. Tagastatud esemete kohta koputage välja tšekk, millel on märk "kviitungi tagastamine" ja andke see ostjale.

Ostja ostis kingad sularaha eest, tagastab samal päeval tšekiga, soovib raha tagasi. Kassa võtab ostjalt väljavõtte, koputab välja tagastuskviitungi ja annab selle koos rahaga tagasi, võttes kauba ära.

Kuidas teha raha tagasi, parandustšekk, tühistada vigane tšekk?

Mis on jama? leosoft 9 - 05.11.06 - 20:07 (6) Kas teil on mõni muu seletus? Oleks huvitav lugeda. VZ 10 - 05.11.06 - 20:07 Kontrollis. Reklaamipind on tühi lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) "Enne kassavahetuse sulgemist ei ole müügiandmeid veel kassa fiskaalmällu salvestatud" SIIN ON SEE JA SEE ON KURATU kohe kui tšekk on augustatud ja fiskaalisse sattus sellised andmed (logo) tehti TiS-is ja TÜ-s mehhanism eesmärgiga: mis oleks kassavahetuse sulgemisel kaupa mitte postitada, tk.
kui kaup müüdi ja tagastati ühe kassavahetuse sees, siis sulgemisel väheneb kogus nulli ja kassaaparaati eeskirjad siin iseenesest ... imha muidugi leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 (10) Kontrollid võivad puududa. Minu teada piisab ECLZ-st.

Mida teha, kui Interneti-kassatšekk on valesti augustatud

Ekslikult katkise tšeki parandamise algoritmi mõistmiseks on vaja viidata seaduses „Väljaandmise seaduse kohaldamise kohta” sätestatule. kassaaparaat(KKT/KKM) sularahaarvelduste ja (või) arvelduste tegemisel maksekaartidega” 22. mai 2003 nr 54-FZ. Juba tehtud arvutuste muutmisel on vaja nende korrigeerimist või tulu tagastamist.

Info

Selleks on samanimeliste online-kassade jaoks ette nähtud eraldi toimingud, millega kaasnevad spetsiaalsete dokumentide esitamine - parandustšekk või kviitungi tagastuskontroll. Seetõttu on vastus küsimusele: "Kuidas väljastada ekslikult augustatud tšekki" järgmine: eelnevalt tehtud arvutuste parandamiseks või tulu tagastamiseks on vaja teha operatsioon.

Kuidas teha tšekki raha tagastamiseks, kui kassa on suletud?

Kõik müügisummad salvestatakse fiskaalmällu (v.a tagastatud summad) Samuti tuleb märkida, et seaduse artikli 2 kohaselt on organisatsioonid kohustatud koos ostuga väljastama ostjale tšeki, mis kinnitab ostu-müügilepingust tulenevate kohustuste täitmist; Seda tüüpi rikkumine on karistatav. Kui ostja tagastab kauba, kuid ta ei jätnud tšekki alles, peab ta kirjutama raha tagastamise avalduse ja märkima oma passiandmed.

Samal ajal saate raha tagastada ainult väljastades kulukassa orderi, millel on kohustuslik ostja perekonnanimi, nimi, isanimi ja tema passiandmed või muu isikut tõendav dokument, mis kajastab seda toimingut kassaraamatus (tulude ja kulude raamatus).

Valesti augustas tšeki

Tähelepanu

LZ - aasta, määrused ... (19) "KKT tšekid kaupade ostmiseks kehtivad ainult nende väljastamise päeval" noh, tõde selgus ... ma ei keskendunud sellele, aitäh leosoft 21 - 05.11.06 - 21:36 (19) Aitäh, huvitav viide. Tõsi, see pole täiesti selge: "Tagastustšekki pole soovitatav teha", kuid samal ajal: kassaaparaadi töötamise ajal sisestatakse kõik summad automaatselt selle fiskaalmällu ... samuti summad, mis hiljem tagastatud tšekkidel ostjale (kliendile) väljastatakse. leosoft 22 - 05.11.06 - 21:43 Ma ei saa ikka veel aru: - ECLZ ja FP on füüsiliselt erinevad seadmed? või istub FP ECLZ-is?- Kas AMS-100F-is ilma ECLZ-ta kirjutame FP-sse ka info iga probit-kontrolli kohta või ainult tulemused? TÄHELEPANU! Kui olete sõnumi sisestamise akna kaotanud, vajutage brauseris klahvikombinatsiooni Ctrl-F5 või Ctrl-R või värskendamisnuppu Lõim arhiveeritud.

Veebikassas ekslikult sisestatud tšeki tühistamine

Kui tšekki ei leita, kirjutab kassapidaja seletuskirja aadressile tegevdirektor.Paluge CTO spetsialistil, kus teie kassaaparaati hooldatakse, printida selle tšeki koopia ECLZ-plokist. Tšekil on selle number ja summa. (Seda tehakse juhul, kui enne Z-aruannet pole kontrolllinti.) Kassa-operaatori päevikus veerus nr 10 märkida summa, arvestades ekslikult koostatud tšekki. Veerus nr 11 märkida tegelikult sissemakstud summa Veerus nr 15 tuleb märkida ekslikult koostatud tšeki summa.

Täidetud KM-3 aktile lisada kaupluse direktori kinnitatud seletuskiri koos tšekiga ja edastada raamatupidamisele.Kassasse tagastada ei pea.

Vead tšekkides, kauba tagastamises ja online-kassas

Kas ta vajab lisaks kahele kontrollile täiendavaid dokumente? - Ühest küljest ei näe seaduse nr 54-FZ praegune versioon seda ette. Teisest küljest on igasugune eksimus kontrollis haldusõiguserikkumine.

Et selle eest mitte trahvi saada, ei piisa tšeki parandamisest, tuleb ka sellest teada anda maksuamet. - Kui te ei pahanda, jätkame kauba tagastamise töötlemist. Vana kord sõltus sellest, kas ostja otsustas kauba tagastada – ostupäeval või pärast seda.

Esimesel juhul anti raha vastu KKP kasti kauba eest. Ostjalt võeti tšekk ja kleebiti aktile KM-3. Teisel juhul anti raha välja rangelt kassast ostja avalduse ja passi alusel.

Lisaks väljastasid nad tagastusarve kahes eksemplaris. Mis on nüüd järjekord? - Nüüd pole vahet, kas isik otsustas kauba tagastada ostupäeval või hiljem.

Tagastab (lk 2)

Näiteks 09.02.17 tehtud vea parandamiseks 11.10.17 koostatud dokument võib sisaldada paranduse kirjeldust kujul: "Valesti märgitud summaga kassakviitung koostati 09.02.2017 kell 10:10". Maksustruktuuride teavitamine korrigeerimistest Maksumaksjad on kohustatud edastama teabe ja dokumendid föderaalse maksuteenistuse osakondadele. elektroonilisel kujul kassaaparaatide kaudu vastavalt kassakasutamist käsitlevatele õigusaktidele (art.
5 Föderaalseadus nr 54). Kuid seadusandlikud normid ei sisalda CCP kasutajate teavitamiskohustust maksuhaldur eelarveandmete isekorrigeerimise kohta. Kõik maksudokumendid, sealhulgas korrigeerivad dokumendid, tuleb maksustruktuurile üle kanda spetsiaalse fiskaalandmete halduri kaudu (art.
1 FZ nr 54).
Kui maksuhaldur on saanud korralduse, mis sai teavet registreerimata müügi kohta, koostatakse parandustšekk, mille aluseks on TC korraldus, mis saadetakse operaatorile ja TC-le koos organisatsiooni kohustusega maksta trahv (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 14). Olukord 2. Kui kassapidaja augustab kassadokumendi tegelikust suurema summa eest, tekib müügitulu üle fiskaalandmete (puudus). Sel juhul ei ole parandustšeki koostamine kohustuslik kassaseadmete mittekasutamise kahtluste puudumise tõttu. Kassapidaja peaks puuduva summa kohta kviitungite tagastamise dokumendi läbi torgama ja koostama seletuskirja, milles selgitab kassas rahapuuduse põhjust. Kui ostja juuresolekul rikuti vale summa tšekk, on võimalik parandustšekk ka tegemata jätta.

Kassas ja teine ​​kord ekslikult netikassas. Kuidas seda olukorda parandada?

Pärast probleemi kaalumist jõudsime järgmisele järeldusele:

Ekslikult augustatud kassakviitungist tulenevad veebikassa ebaõiged fiskaalandmed parandatakse paranduskassa kviitungi genereerimisega, mille saab koostada igal ajal, olenemata eksliku kassakviitungi koostamise kuupäevast.

Sel juhul peab kassajäägi vahetuste sulgemise aktide andmetele vastavuse jälgimise eest vastutav ametnik koostama tõendava dokumendi, milles on märgitud eelarveajamis ja fiskaalandmebaasi kantud fiskaalandmete parandamise vajaduse põhjus.

Alusdokumendi alusel moodustatakse paranduskontroll, kus on lühidalt märgitud paranduse põhjus, selle dokumendi number ja kuupäev.

Järelduse põhjendus:

Kassaaparaadi kasutamise kord ja sularahatehingute tegemise kord on praegu reguleeritud * (1):

22. mai 2003. aasta föderaalseadus N 54-FZ "Kassaaparaatide kasutamise kohta sularahamaksete ja (või) arvelduste teostamisel maksekaartidega" (edaspidi - seadus N 54-FZ);

Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta juhend N 3210-U "Juriidiliste isikute sularahatehingute tegemise korra ning üksikettevõtjate ja väikeettevõtete sularahatehingute tegemise korra kohta" (edaspidi - juhend N 3210-U).

Lõigete põhjal. Seaduse N 54-FZ punkti 4 punkti 4.1 kohaselt koostatakse võrgukassade kasutamisel fiskaaldokumendid, eelkõige:

vahetuse avamise aruanne;

sularaha laekumine (range aruandluse vorm);

paranduskassa kviitung (paranduse range aruandluse vorm);

vahetuse sulgemise aruanne.

Üks art. lõikes 1 nimetatud kassakviitungi kohustuslikest andmetest. Seaduse N 54-FZ punkt 4.7 on arvutusmärk, millel on neli tähendust:

"saabumine" - näidatakse ostjalt (kliendilt) raha saamisel;

"tulu tagastamine" - näidatakse ostjale (kliendile) varem temalt saadud raha tagastamisel;

"kulu" - näidatakse ostjale (kliendile) raha väljastamisel;

"kulude hüvitamine" - näidatakse ostjalt (kliendilt) varem väljastatud raha laekumisel.

See tähendab, et kassatšekk (range aruandevorm) arvutusmärgiga "tulu tagastamine" või "kulude tagastamine" väljastatakse ainult kliendile tegeliku tagastamise või kliendilt raha kassasse laekumise korral (vt ka Venemaa rahandusministeeriumi 12. mai 2017 kirju N 03-01-17 N 03-01-12017, kuupäev 28-920 , 2010-12-10 -15 / 31944).

Arveldustehingute teostamisel (arvelduste korrigeerimisel) tehtud vigade parandamiseks, mis tehti varem, on Art. Seaduse N 54-FZ punkt 4.3 näeb ette maksudokumendi "paranduskassa kviitung (paranduse range aruandlusvorm)" (edaspidi paranduskviitung). See tähendab, et olukordades, kus raha ei väljastata või vastu ei võeta (nende sularahajääk ei muutu), vaid muutuvad ainult fiskaalandmed, väljastatakse parandustšekk.

Loe ka

Samal ajal artikli lõikes 4 Seaduse N 54-FZ punktis 4.3 on sätestatud, et paranduskontroll genereeritakse "pärast vahetuse avamise aruande koostamist, kuid mitte hiljem kui vahetuse sulgemise aruande koostamist" (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 05.12.2017 N 03-01-15 / 28914). Meie hinnangul ei tähenda see, et parandustšekk väljastatakse alles vea tegemise päeval. See fraas tähendab, et pärast vahetuse sulgemise aruande genereerimist pole arvutusi võimalik kohandada. See tähendab, et päeval, mil tuvastatakse viga, mis nõuab muudatuste tegemist fiskaalandmete halduri poolt maksuhaldurile edastatavates andmetes, saab kasutaja pärast vahetuse avamist (vahetuse avamise akti koostamist) enne vahetuse sulgemist koostada paranduskontrolli*(2).

Fakt on see, et artikli lõike 1 alusel. Seaduse N 54-FZ punkti 4.1 kohaselt genereerib fiskaalakumulaator vahetuse sulgemisel lõpliku teabe kassakviitungites (ranged aruandlusvormid) ja paranduskassa kviitungites (paranduse ranged aruandlusvormid) näidatud arvelduste summade kohta vahetuse sulgemise kohta koostatud aruannete jaoks. See tähendab, et paranduskontrolli andmed võetakse arvesse vahetuse sulgemise aruandes.

Eksperdid *(3) vaidlevad sarnaselt. Samuti tsiteerime maksuhaldurite esindaja arvamust materjalis "Kui veebisaidil http:/54fz.ru on vaja CCP paranduskontrolli", mis on vajalik: "Paranduskontroll (või range aruandlusvorm, parandus BSO) moodustatakse arvutuste korrigeerimiseks. Varasemalt tehtud vahetus on tehtud, kui see on tehtud, kui see on tehtud, on tehtud. ) ".

Seega tuleks veebikassas ekslikult augustatud tšeki korral koostada parandustšekk, et parandada fiskaalseadmesse sisestatud ja varem maksuhaldurile esitatavaid andmeid.

Sel juhul peab paranduskontroll sisaldama artikli lõikes 5 loetletud üksikasju. Seaduse N 54-FZ 4.1.

Vastavalt seaduse N 54-FZ punkti 4 punkti 4 lõikele 12 ja artikli 4.1 punkti 5 lõikele 6 Venemaa föderaalse maksuteenistuse 21. märtsi 2017. aasta korraldusega N ММВ-7-20/229@ (edaspidi korraldus) kinnitati täiendavad üksikasjad fiskaaldokumentide ja maksudokumentide kasutamise jaoks. See tuleks paigutada Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlikule veebisaidile juhised selle korralduse kasutamise kohta (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 16. märtsist 2017 N 03-01-15 / 15261) * (4).

Korralduse punkt 5 kehtestab paranduskviitungi (paranduse range aruandlusvorm) järgmised täiendavad andmed (märkused nende kohta on märgitud korralduse punktides 9 ja 36):

A) identifitseerimisnumber maksumaksja - kassapidaja (isiku TIN-number, mille kasutaja on volitanud parandusteki koostama);

b) paranduse tüüp (võtab väärtused "0" - iseseisvalt, "1" - vastavalt maksuhalduri juhistele);

c) paranduse alus (märgitakse paranduse lühikirjeldus, dokumendi number ja kuupäev - paranduse alus);

d) sõnumi fiskaalatribuut arhiivi jaoks (pikaajalise säilitamise teated, mida hoitakse fiskaalakumulaatori arhiivis).

Paranduskassa kviitung (parandus SSO) sisaldab rekvisiite, mille loetelu on toodud korralduse tabelis 30. Eelkõige on paranduskassa kviitungi (parandus SRF) puhul märgitud ka atribuut "Arveldusmärk", mis võib võtta ainult ühe kahest järgmisest väärtusest: "1" - tulu, "3" - kulu (korralduse punkt 30).

Näiteks olukorras, kus tšekk atribuudiga "1" - "kviitung" on ekslikult katki, on vaja viga parandada, väljastades parandustšeki atribuudiga "3" - "kulu" ekslikult koostatud tšekil märgitud summale.

Kui rahajäägi ümberarvutamisel avastatakse viga ja tuvastatakse lahknevus veebikassa andmetega, on vaja väljastada tõendav dokument. Näiteks sularahatehingute haldamise ja töötlemise eest vastutava töötaja (peakassa vms) koostatud tõendi näol arvutustes vea tuvastamise kohta. See tõend on dokumendiks – paranduse aluseks kassapidajale või muule ametnikule, kelle tööülesannete hulka kuulub parandustšeki väljastamine.

Organisatsioon võib välja töötada oma sellise sertifikaadi vormi, mis sisaldab kõiki nõutavad üksikasjad loetletud artikli 2. osas. 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse N 402-FZ "Raamatupidamise kohta" artikkel 9. Tõendi number ja kuupäev on märgitud paranduskviitungile.

Tuleb märkida, et veebikassade kasutamisel ei ole kasutajad kohustatud (kuid saavad) rakendada tehingute tegemisel elanikega sularahaarvelduste arvestamise esmase dokumentatsiooni vorme. kasutades CMC-d(vormid KM-1-KM-9), kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta määrusega N 132.

Kassapidaja-operaatori eksimuse korral, näiteks tšeki summa ületähtsustamisel või tšeki ekslikult sisestamisel, ei pea veebikassade kasutajad täitma varem kinnitatud ühtseid vorme KM-1-KM-9, sh KM-3 "Raha tagastamise seadus ostjatele (klientidele) kasutamata kassatšekkidel".

Ettevalmistatud vastus:
Õigusnõustamisteenuse ekspert GARANT
Tkach Olga

Vastus läbis kvaliteedikontrolli

Materjal koostati juriidilise konsultatsiooni teenuse raames toimunud individuaalse kirjaliku konsultatsiooni alusel.

*(1) Mis puudutab Venemaa Riikliku Statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta määrust N 132 "Kaubandustoimingute raamatupidamisarvestuse esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta", siis Venemaa Rahandusministeerium oma 4. aprilli 2017. aasta kirjas N 03-01-15 / vt ka selle resolutsiooni 19821. aasta kohustusliku kirja kohta (vt ka Venemaa kohustusliku taotluse kuupäev). d 16. september 2016 N 03-0 1-15/54413, Venemaa föderaalne maksuteenistus, 26. september 2016 N ED-4-20/18059@). Samal ajal selgitab Venemaa föderaalne maksuamet, et need täpsustused puudutavad organisatsioone ja üksikettevõtjad kes vahetas uus tellimus kassaaparaatide kasutamine, mis on sätestatud seadusega N 54-FZ.

Kohustuslikule kohaldamisele ei kuulu ka Venemaa Rahandusministeeriumi 08.30.1993 kirjaga N 104 kinnitatud kassaaparaatide töötamise näidisreeglid elanikega sularahaarveldamisel (edaspidi näidisreeglid) (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 06.01.2017 N-031-153 /-031-153).

Kuid nagu varemgi, on vaja koostada määrusega N 3210-U ette nähtud sularahadokumendid:

sissetulevad kassaorderid 0310001,

kulukassa orderid 0310002 ja

kassaraamat 0310004.

*(2) Maksudokumendid genereeritakse elektroonilisel kujul ja edastatakse automaatselt maksuandmete halduri (edaspidi FDO) tehnilistele vahenditele ning kui nende usaldusväärsuse kontrollimise tulemused on positiivsed, moodustavad OFD tehnilised vahendid kinnituse, kaitsevad selle fiskaalkinnitusmärgiga ja saadavad viivitamatult kassasse (seadus nr 3-Z 4543 punkt 3-F.

*(3) Vaata materjali: "Online kassaaparaadi rakendamine: kuidas parandada kassaviga parandustšeki abil", postitatud aadressil: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .

Tuleb märkida, et nimetatud ametlikul foorumil on viiteteave CRE kohaldamise uue korra kohta, eelkõige uue määruse nõuetele vastava CRE mudelite ja koopiate kohta, teave fiskaalandmete töötlemiseks väljastatud lubade kohta, vastused korduma kippuvatele küsimustele ja muud teabematerjalid.

JUHEND: mida teha, kui vigane tšekk on välja löödud?

Keegi pole vigade eest kaitstud ja kassapidajad pole selles mõttes erand. Ei, ei, jah, tuleb olukord, kus ta lööb eksliku summaga tšeki välja. Mida teha sellises olukorras?

Seda, et tšekk on purustatud valele summale, saab teada erinevalt: ostja pöörab sellele kohe tähelepanu või mõne aja pärast, kui kõik selgub, kui vastavusandmed lähevad lahku. Edasised toimingud vea parandamiseks sõltuvad sellest, millal selgub valesti väljastatud tšeki fakt.

Registreerimise kord

Kui kassapidaja leiab ostja juures kohe "defektse" tšeki, siis saate õigele summale uue dokumendi augustada ja kliendile üle kanda. Vigane dokument tuleb välja võtta. Sel juhul räägime reljeefsest dokumendist suur summa kui vaja. Töötaja vormistab tööpäeva lõpus ostjatele raha tagastamise akti kasutamata, sh ekslikult augustatud kassatšekkidelt (vormil nr KM-3). Paberile tuleks märkida tšeki number ja vale summa. "Defektne" dokument tuleb tagasi maksta. Ja siis tuleb tšekk paberilehele kinnitada ja koos aktiga raamatupidamisele üle anda. Sisestage kassapidaja päeviku veergu 15 ekslikult augustatud tšeki summa.

Tuletan meelde, et akti nr KM-3 vormi kasutatakse organisatsioonides klientidele kasutamata tšekkide, sh ekslikult augustatud tšekkide tagastamise menetlemiseks. Dokument koostatakse ühes eksemplaris. Kassa tulu vähendatakse ostjate tagastatud tšekkidel oleva rahasumma võrra ja see kantakse kassapidaja registrisse. Aktile kirjutavad alla vastutavad isikud: ettevõtte juhataja, osakonnajuhataja, vanemkassapidaja ja kassapidaja.

Kui tšekk koputatakse välja nõutavast väiksemale summale, saab kassapidaja-operaator lisadokumendi vahe välja lüüa. Kui seda ei tehta, on maksuhalduril õigus trahvida ettevõtet CCP mittekasutamise eest.

Riigikohtu vahekohus kinnitas 18. märtsi 2009. a määruses nr ВАС-2583/09, et väiksema summa kohta väljastatud tšekk loetakse väljastamata.

Kui kliendilt ei ole võimalik ekslikult väljastatud dokumenti nõutavast suurema summa eest ära võtta, siis tuleb ülaltoodud paberitele lisada kassapidaja seletuskiri, mis on tehtud peadirektori nimele. Kassapidaja päevikus veerus nr 15 on sel juhul vaja kajastada eksliku tšeki summa. Täidetud aktile nr KM-3 tuleb lisada müügikoha direktori kinnitatud seletuskiri koos tšekiga. Kogutud dokumentide pakett antakse üle raamatupidamisele.

Samuti võib tekkida järgmine olukord: kassapidaja lõi ostjale sularahata tehingu tegemise asemel sularahatšeki välja, kui klient maksis pangakaart. Sel juhul peate kohe õige tšeki välja lööma. Järgmiseks peate koostama akti vormil nr KM-3. Sellele tuleks lisada ka seletuskiri. Ka terminalilehtede koopiad ei sega. Nad kinnitavad, et panka saadeti Z-aruandes märgitud summast erinev summa. Kassapidaja päevikus veerus 11 peaksid kajastuma tegelikud andmed.

Rikkumine ja karistus

Nagu teate, saab ettevõtet sularahatehingute tegemise korra rikkumise eest trahvida Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.1 alusel. Sanktsioonide summa eest ametnikud ulatub 4000 kuni 5000 rubla eest juriidilised isikud- 40 000 kuni 50 000 rubla.

Moskva linna föderaalne maksuteenistus teatas 30. juuli 2007 kirjas nr 34-25 / 072141 järgmisest seisukohast: tulu suurus peab vastama sularaha summeerivate arvestite näitudele ja juhtlint, ja kattuvad ka kassapidaja poolt vanemkassapidajale koos kassa lõpukontrolliga üle antud summaga. Vaidluste korral võib organisatsioon maksuhalduri hinnangul esitada tõendavad dokumendid, mis kinnitavad ostjale raha tagastamist. Lääne-Siberi ringkonna föderaalne monopolivastane talitus jõudis 21. oktoobri 2008. aasta määrusega nr F04-6523 / 2008 (14724-A27-29) järeldusele, et dokumendid (ostjatele raha tagastamise aktid kaupade või rikkumiste kohaselt ekslikult sisestatud summade eest) ei näita, et organisatsioon ei krediteerinud rahalisi vahendeid.

Moskva rajooni föderaalne monopolivastane talitus märkis 28. veebruari 2006. aasta dekreedis nr KA-A40 / 619-06, et tarbijatele raha tagastamise korra täitmata jätmine ja vormi nr KM-3 toimingute ebaõige täitmine ei kujuta endast iseenesest Vene Föderatsiooni seadustiku artikli 15 lõike 1 alusel süütegu. Kuigi enamikul juhtudel tunnistavad vahekohtunikud, et dokumentide menetlemise korra rikkumine ei viita õigusrikkumisele , mille eest vastutus on ette nähtud koodeksi nimetatud artikliga, tuleks paberid ikkagi korrektselt vormistada. See väldib kohtuvaidlusi audiitoritega.

24. detsembri 2013. aasta dekreedis nr F09-13603/13 asjas nr A76-3628/2013 keeldus Uurali rajooni monopolivastane teenistus äriühingu nõudeid rahuldamast, kes püüdis vaidlustada maksuinspektorite tegevust. Organisatsioon soovis tõestada, et tal on õigus vähendada sissetulekut ekslikult löödud summa võrra sularaha laekumised ja klientide tarnitud kaupade eest raha tagasi. Kohtud lükkasid selle argumendi aga tagasi, kuna raha tagastamise ja valesti löödud tšekkide kirjed ei kajastunud kassapidaja raamatus, kassa aruannetes, mis on vahekohtunike hinnangul sularahatehingute tegemise reeglite rikkumine.

Õigusnõustamisteenistuse GARANT eksperdid kaalusid, kas kehtiv seadusandlus näeb ette kassaaparaatide tagastuskviitungite väljastamise. Tagastustüüpe on erinevaid: ekslikult augustatud kassatšekk, kauba tagastamine ostjalt, vale summa kassakviitungil jne.

Esiteks märgime, et juriidilised dokumendid ei näe ette kassaaparaatide tagastustšekkide väljastamist kassapidaja eksimuse korral (vigaselt augustatud kassatšekk, tšekis vale summa), samuti ostja poolt kauba tagastamisel.

Kassaaparaadi kaudu tehtavate tehingute dokumendivoogu ja registreerimist reguleerib Kassa töötamise näidiseeskiri elanikkonnaga sularahaarveldamisel (kinnitatud (edaspidi näidiseeskiri)).

Keskse (põhi)kassa dokumendivoogu, mis tähendab kogu organisatsiooni sularaha kogust, reguleerib omakorda Venemaa Panga 11. märtsi 2014 direktiiv nr 3210-U (edaspidi direktiiv nr 3210-U).

Kinnitatakse esmase dokumentatsiooni vormid elanikega sularahaarvelduste arvestamiseks kassaaparaatidega tehingute tegemisel (vormid KM-1-KM-9).

Samal ajal ei ole alates 1. jaanuarist 2013 ühtsed vormid ettevõtetele kohustuslikud (6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ artikkel 4, artikkel 9, edaspidi - seadus nr 402-FZ). Sellest reeglist on aga erand – raamatupidamise esmaste dokumentidena kasutatavad dokumentide vormid, mille kehtestab volitatud asutused kooskõlas ja muu alusel föderaalseadused(). Eelkõige vormid sularaha dokumendid, kuna nende dokumentide ühtsete vormide kasutamine on ette nähtud eeskirjadega õigusaktid Vene Föderatsiooni Keskpank (vt ka alates,).

Kassatšekk veaga

Kassapidaja-operaatori vea kord on toodud.

Kui kassakviitungi ekslik trükkimine (sh kassakviitungil vale summaga) ei ole seotud kauba müügiga ostjale ja viga avastatakse samal päeval, töövahetuse lõppedes, tuleks vormistada akt ühtsel kujul nr KM-3. Akti veergudes 4 ja 5 tuleks märkida vastavalt kummagi arv ja summa ekslik kontroll. Aktile peavad alla kirjutama komisjoni vastutavad isikud. Komisjoni peaksid kuuluma organisatsiooni juht, osakonna (sektsiooni) juhataja, vanemkassapidaja ja organisatsiooni kassapidaja.

Ekslikult augustatud kassatšekile on vaja panna spetsiaalne tempel "Tühistatud". Tühistatud tšekk kleebitakse paberilehele ja koos vormil nr KM-3 oleva aktiga esitatakse raamatupidamisele, kus see tuleb koos muude dokumentidega määratud kuupäevaks säilitada.

Tuletame meelde, et tulu suuruse määravad sektsiooniloendurite (registrite) näidud tööpäeva alguses ja lõpus, mis salvestatakse kassaaparaadi fiskaalmällu ja kontrolllindile. Andmed sularaha laekumiste kohta peavad vastama laekunud rahasummale.

Niisiis, vormil nr KM-3 aktis märgitud ekslikult augustatud kassakviitungi summa kajastub kassa-operaatori päeviku veerus 15 (ühtne vorm nr KM-4) ja selle summa võrra vähendatakse selle päeva kassatulu (vt,).

Seega on kassapidaja eksimuse korral (eksitult augustatud kassatšekk, tšekis vale summaga) kassa tulu vähendamise aluseks nõuetekohaselt sooritatud toiming vormil nr KM-3, millele on lisatud selle päeva kohta ekslikult augustatud kassatšekid.

Kauba tagastamisel sularaha kviitung

Tehingute registreerimise kord CCP kohaldamisel kauba tagastamise korral sõltub üldjuhul sellest, millal kauba tagastamine toimus:

• ostupäeval (enne vahetuse sulgemist ja Z-akti äravõtmist);
• mitte ostupäeval (pärast päeva eest laekunud tulu kandmist kassapidaja päevikusse ja kassaraamatusse).

Kauba tagastamisel ostupäeval (enne vahetuse sulgemist ja Z-akti äravõtmist) kaup, nii korralik kui ebapiisav kvaliteet kehtib sama protseduur nagu ülal.

Tagastamise summa kohta väljastatakse ostjatele raha tagastamise seadus (vorm nr KM-3) (vt ka,). Nimetatud akti koostavad komisjoni liikmed ühes eksemplaris.

Tühistatud (esma)tšekid kleebitakse paberilehele ja antakse koos aktiga üle raamatupidamisele, kus need tuleb salvestada koos etteantud numbri (, alates, alates) tekstidokumentidega.

Kui ostja esitab mitut kaupa sisaldava kassakviitungi, on vaja vormistada raha tagastamise akt vormil nr KM-3 tagastatud kauba maksumuse ulatuses koos sellele lisatud kassakviitungiga. Sel juhul võib organisatsioon ostjale vastutasuks väljastada tšeki koopia, mille on kinnitanud organisatsiooni administratsioon. Seda näitab Venemaa föderaalne maksuteenistus Moskvas aastal, alates.

Pange tähele, et rahasumma tagastamine toimub organisatsiooni tegevkassast vastavalt selles kassas väljastatud tšekile ja ainult siis, kui tšekil on organisatsiooni direktori (juhi) või tema asetäitja allkiri ().

Klientide tagastatud summad ja kasutamata kassakviitungid märgitakse Kassapidaja Teataja veerus 15 (vorm KM-4) ning kogusumma võrra vähendatakse antud päeva tulu summat.

Pange tähele, et varem sularahas tasutud ja tagastatud kauba, tegemata tööde, osutamata teenuste eest saab tasuda (tagasimakse) organisatsiooni (IP) laekunud tulust (ilma seda arvelduskontole krediteerimata) (Vene Panga 07.10.2013 juhendi nr 3073-U "" punkt 2).

Fedorova Lilia, õigusnõustamisteenistuse GARANT ekspert, audiitor, liige Venemaa juhatus audiitorid

Vastuse kvaliteedikontroll:
Gornostajev Vjatšeslav, õigusnõustamisteenistuse GARANT retsensent, audiitor, MAP liige