Hur man kontrollerar en motpart: en översikt över tjänster. Kontrollera motparters tillförlitlighet: specialiserade tjänster och självkontroll Hur man kontrollerar en motparts betyg på alla möjliga sätt

Endagsmotparter är kapabla att orsaka skada både för staten vid skatteundandragande och för skattebetalaren, som måste bevisa giltigheten av den skatteförmån som erhållits vid återbetalning av moms eller vid redovisning av utgifter i vinstbeskattningssyfte. resultat av interaktion med sådana skrupelfria motparter.

Inspektionerna styrs av dekretet från plenum vid Högsta skiljedomsdomstolen i Ryska federationen daterat den 12 oktober 2006 nr 53 "", som fastställde de viktigaste tecken på oärlighet skattebetalare och regler för deras fastställande.

Skattebetalare kan, för att bevisa utövande av due diligence och försiktighet vid val av motpart, vända sig till offentliga kriterier
självriskbedömning för skattebetalare som används av skattemyndigheterna i processen att välja objekt för skatterevision på plats (godkänd på order av Federal Tax Service of Russia daterad 30 maj 2007 nr MM-3-06 / [e-postskyddad]""), samt förtydliganden från finansmyndigheterna angående det fall då den skattskyldige anses ha fullgjort skyldigheten att kontrollera motparten.

För att skydda dig från riskerna med att springa ekonomisk aktivitet och eventuella krav från skattemyndigheterna finns det många möjligheter att verifiera en potentiell affärspartners integritet.

Vi har identifierat ett antal åtgärder som enligt skatteinspektionernas och domstolarnas uppfattning måste vidtas för att bekräfta iakttagande av tillbörlig aktsamhet och försiktighet vid val av motpart.

Du kan ta reda på om en licens har utfärdats till en potentiell motpart på tillståndsmyndigheternas webbplatser- för varje typ av verksamhet kommer tillståndsmyndigheten att vara olika. Till exempel ger webbplatsen för Rospotrebnadzor dig möjlighet att söka genom register över licenser som utfärdats för aktiviteter relaterade till användningen av patogener av infektionssjukdomar och för aktiviteter inom området användning av joniserande strålningskällor.

7. Bekanta dig med motpartens årsbokslut. I enlighet med punkt 89 i föreskrifterna om underhåll bokföring och bokslut v Ryska Federationen(godkänd av Rysslands finansministerium daterad 29 juli 1998 nr 34n), organisationens årsbokslut är öppen för intresserade användare(banker, investerare, fordringsägare, köpare, leverantörer etc.) som kan sätta sig in i det och få kopior av det med ersättning för kopieringskostnader, och organisationen bör ge möjlighet för intresserade användare att sätta sig in i bokslutet.

Dessutom är Rosstat skyldig att kostnadsfritt tillhandahålla information om organisationers årsbokslut (förordningar om Federal State Statistics Service, godkänd av Ryska federationens regering den 2 juni 2008 nr 42, Rosstat den 20 maj, 2013 nr 183 "Om godkännande administrativa föreskrifter tillhandahållande av Federal State Statistics Service public service"Att förse intresserade användare med redovisningsdata (ekonomisk) rapportering juridiska personer verkar på Ryska federationens territorium").

8. Granska registret över skrupelfria leverantörer. En potentiell motpart är naturligtvis inte nödvändigtvis deltagare i upphandlingssystemet för statliga och kommunala behov, men det finns en sådan möjlighet. Därför rekommenderar vi fortfarande att du går igenom detta valfria verifieringsstadium och söker efter lämpligt register, uppdaterad av FAS Ryssland.

9. Kontrollera behörigheten för den person som undertecknar kontraktet. Domstolar pekar ofta på behovet av att verifiera legitimation som ett villkor för att erkänna en skattebetalare i god tro (FAS ZSO av den 25 maj 2012 i mål nr A75-788 / 2011, av den åttonde skiljedomsdomstolen av den 20 september 2013 i mål nr A46-5720 / 2013) . Dessutom, om skattebetalaren fick alla nödvändiga dokument och information, men inte verifierade behörigheten hos motpartens företrädare att underteckna dokumenten, kommer detta att vara grunden för att erkänna denna skattebetalare som ond tro (dekret från FAS MO daterat juli 11, 2012 i mål nr A40-103278 / 11 -140-436).

Vid prövning av ett ärende, för det fall undertecknaren vägrar att skriva på handlingarna, förordnas vanligen handskriftsexpertis- men ibland klarar den sig utan den (FAS UO daterad 30 juni 2010 nr F09-4904 / 10-C2 i ärende nr A76-39186 / 2009-41-833). Domstolarna framhåller dock oftare att en enkel visuell jämförelse av underskrifter och vittnesmål från en skattebetalares företrädare inte kan anses vara tillräckliga skäl för att erkänna att handlingar undertecknats av oidentifierade personer (beslut av tredje skiljedomstol av den 13 oktober 2010 i fall nr A33-4148 / 2010).

Och naturligtvis, domstolarna fastställa faktumet av ond tro hos skattebetalaren i händelse av att den auktoriserade representanten för motparten vid tidpunkten för undertecknandet av dokumenten dog(VAS RF daterad 6 december 2010 nr VAS-16471/10) eller hans befogenheter upphörde(FAS PO daterad 28 februari 2012 nr F06-998/12 i ärende nr A65-14837/2011). Det sistnämnda fallet kan däremot enligt domstolarnas mening inte vittna om att den skattskyldige före den omtvistade transaktionens slutförande haft långvariga ekonomiska förbindelser med motparten (FAS SKO). daterad 25 april 2013 nr Ф08-1895 / 13 i mål nr A53-12917 / 2012, beslut av FAS ZSO daterat den 27 oktober 2011 nr F07-8946 / 11 i mål nr A52-40127) / 2 .

Innan du undertecknar dokumenten bör du vara uppmärksam på följande:

• är transaktionen som slutförs för din motpart större;
• har inte gått ut mandattid företrädare för motparten (det bestäms av organisationens stadga eller en fullmakt);
• inte begränsad huruvida charter direktörens befogenheter att slutföra transaktioner vars belopp överstiger ett visst värde.

10. Gör en begäran till skattekontoret på motpartens registreringsort. Domstolarna framhåller att detta också ses som ett uttryck för den skattskyldiges försiktighet (FAS ZSO daterad 14 oktober 2010 i mål nr A27-26264 / 2009, FAS ZSO daterad 5 mars 2008 nr F04-1408 / 2008 (1506) A45-34) i mål nr A45-5924 / 07-31 / 153, av tredje skiljedomsdomstolen den 11 oktober 2013 i mål nr A74-5445 / 2012, av den elfte skiljedomstolen av den 5 september , 2012 i mål nr A55-1742 / 2012).

Dessutom bekräftar distriktets skiljedomstolar skattemyndighetens skyldighet lämna den begärda informationen inom ramen för information som inte erkänns i enlighet med skattesekretess. FAS ZSO framhöll således att inspektionens vägran att lämna information om den skattskyldiges motpart påverkar den senares rättigheter i samband med att erhålla skatteförmåner, med beaktande av den skattskyldiges skyldighet att bekräfta tillbörlig aktsamhet och försiktighet vid val av motpart (Resolution of the FAS ZSO daterad 14 december 2007 nr F04-67/2007(77-A67-32) i mål nr A67-1687/2007).

Ibland framhåller domstolarna till och med att den skattskyldige hade möjlighet att kontakta berörda tjänster för att kontrollera motparten, men han gjorde inte detta (FAS MO daterad 14 september 2010 nr KA-A40 / 10728-10 i mål nr A40- 4632 / 10-115-57).

Visserligen kommer domstolarna ibland ändå till slutsatsen att den skattskyldige inte kunde ansöka om besiktningen på motpartens registreringsort, eftersom endast skattemyndigheter(FAS SZO daterad 31 juli 2013 i mål nr A13-8751 / 2012).

Men även om skatteverket vägrar att svara på förfrågan har han faktumet av hans riktning kommer att ange att den skattskyldige velat skydda sig vid val av motpart och kan tjäna som bevis på due diligence i framtiden. Det är viktigt att begäran lämnas personligen till kansliet skattekontor(en kopia av begäran med ett godkännandemärke bör finnas kvar) eller per post med ett returkvitto och en inventering av bilagan (i detta fall återstår en kopia av inventeringen och den returnerade anmälan).

Som vi kan se skiljer sig domstolarnas ställningstaganden när det gäller omfattningen av åtgärder som måste utföras för att verifiera motpartens goda tro. Det är sant, ibland är domstolarna lite listiga.

Så de påpekar att skatteinspektionen inte bevisade bristen på due diligence hos skattebetalaren - tvärtom, när de gjorde kontroversiella transaktioner, ombads de attesterade kopior nödvändiga dokument. Samtidigt framhåller domstolarna att det på skatteförhållandenas område finns presumtion för god tro, och brottsbekämpande myndigheter kan inte tolka begreppet "skattebetalare i god tro" som att det åläggs skattebetalare ytterligare ansvar inte föreskrivs i lag (beslut av FAS MO daterat den 31 januari 2011 nr KA-A40 / 17302-10 i mål nr A40-30846 / 10-35-187, beslut av FAS MO daterat den 16 december 2010 nr KA-A40 / 15535 -10-P i ärende nr A40-960 / 09-126-4, beslut av FAS MO daterat den 22 juli 2009 nr KA-A40 / 6386-09 i ärende nr A40-67706 / 08-127-308).

En sådan förståelse av god tro utvecklades av Ryska federationens konstitutionella domstol i nr 329-O av den 16 oktober 2003, som skattebetalare ofta hänvisar till när de styrker sin ståndpunkt. Särskilt betonade domstolen att den skattskyldige kan inte hållas ansvarigt för alla organisationers handlingar deltar i flerstegsprocessen för att betala och överföra skatter till budgeten.

Samtidigt pekar domstolar ofta på behovet av att begära in relevanta handlingar från motparten, och betonar att dessa åtgärder har för skattebetalaren. Typ av plikt(FAS PO daterad 14 juli 2010 i mål nr A57-7689 / 2009, FAS ZSO daterad 20 juli 2010 i mål nr A81-4676 / 2009).

Ibland kan domstolarnas uppmärksamhet uppmärksammas på andra detaljer - till exempel ingåendet av ett kontrakt för en "prov" leverans av varor. litet parti för att verifiera motparten (dekret från den federala antimonopoltjänsten i Moskvadistriktet daterat den 16 december 2010 nr KA-A40 / 15535-10-P i ärende nr A40-960 / 09-126-4), registreringsfaktumet av motparten på flera dagar före transaktionen (FAS UO daterad 28 november 2012 nr F09-11410 / 12 i mål nr A60-7356 / 2012) etc. Skattemyndigheten kan även hänvisa till att motpartsorganisationen har "massledare och grundare", och detta faktum borde ha uppmärksammat skattebetalaren (FAS MO daterad 3 november 2011 nr F05-11505/11 i mål nr A41-23181/2010).

Sammanfattningsvis konstaterar vi att närvaron bara ett tecken på oärlighet motpart utgör i regel inte något hinder mot att den skatteförmån som den skattskyldige erhåller erkänns som obefogad. Men deras kombination gör ofta skatteinspektionerna försiktiga och domstolarna fattar ett beslut som inte är till förmån för skattebetalaren.

Om det inte finns tid att söka på olika sajter kan all information om motparten fås på ett ställe. Använd tjänsten "" (https://rnk.1cont.ru/), som utvecklades av tidningen Russian Tax Courier.

Just nu kan du kontrollera motparten med TIN gratis i programmet "Motparter" (med demoåtkomst).

Kontrollera motparten med TIN gratis

Lär dig allt om motparten

Federal Tax Service kan avsluta affären och ta bort pengar från utgifter om den förenklade personen inte har visat den så kallade " due diligence vid val av motpart". Partnern måste vara "ren" enligt Unified State Register of Legal Entities, betala skatt i tid och med rätt belopp och inte vara ett endagsföretag. Vår tjänst kommer att tillhandahålla fullständig information om din partner när den federala skattetjänsten ser honom.

En ytterligare fördel med tjänsten är att du får reda på om motparten har ärenden i skiljeförfarande och om kronofogde gräver efter det. Du kan också spåra motpartens kopplingskedja med andra företag och kontrollera om de är falska.

Statliga kontrakt och licenser för alla företag finns tillgängliga i vårt arkivskåp. Om du till exempel köper alkohol, kontrollera om leverantören har licens.

Ett annat viktigt alternativ är att ta reda på om företaget granskas: skatt, arbete osv.

Prenumerationskostnad

För att använda tjänsten, prenumerera. Under teckningsperioden kommer det att vara möjligt att kontrollera valfritt antal motparter.

Enligt den nya lagen är det nödvändigt att kontrollera motparter varje gång innan en affär. För att inte kontrollera varje dag av uttalandet, hitta bara dina partners och klicka på knappen " Spåra ändringar"- om skattemyndigheten plötsligt misstänker företaget för opålitlighet får du omedelbart ett meddelande på ditt personliga konto.

Federal Tax Service rapporterade på sin hemsida att de hade flaggat 800 000 företag som opålitliga, vilket gjorde det farligt att arbeta med dem. Dessa etiketter finns i vår tjänst. Därför kan du kontrollera alla partners och sätta dem under kontroll med ett klick.

Redaktörerna för tidningen "Russian Tax Courier" gjorde en tjänst speciellt för revisorer och chefer. Vi har implementerat trafikljusprincipen: motparten markeras röd(kan inte fungera) gul(ska kontrolleras) eller grön(säkert att arbeta med) färg. Och du behöver inte vara en avancerad datoranvändare eller förstå krångligheterna i artikel 54.1 i Ryska federationens skattelag genom due diligence.

Vid beslut om samarbete med ett företag eller enskild företagare uppstår ständigt frågan om Motpartens tillförlitlighet och ärlighet. Detta gäller situationen när en individ beställer en produkt eller tjänst, och situationen när en juridisk person inleder samarbete med en ny leverantör/partner/klient.

Vid betalning (förskottsbetalning) för varor eller tjänster måste det vara klart förstått att Leverantören kommer att fullgöra alla sina skyldigheter, leverera varan eller tillhandahålla tjänsten tydligt och i tid.

Det är viktigt att kontrollera Motparten och välja pålitliga företag för att eliminera eventuella leveransrisker varor av låg kvalitet, brist på garantiservice.

För juridiska personer är verifiering av Motparten huvudåtgärden för att förhindra finansiella och skattemässiga risker. Federal Tax Service rekommenderar starkt att du kontrollerar motparter och utövar due diligence med alla tillgängliga öppna och legitima informationskällor. Det enklaste sättet att kontrollera motparten är att få ett utdrag från Unified State Register of Legal Entities / EGRIP på skattewebbplatsen. För mer fullständig information, rekommenderas att använda tjänsten för att kontrollera motparter ZACHESTNYYBUSINESS.

På ZACHESTNYYBUSINESS-portalen kan du kontrollera motparten för en juridisk person eller enskild företagare gratis enligt information från officiella öppna källor (FTS, ROSSTAT, etc.)

Uppgifterna på portalen uppdateras dagligen och synkroniseras med tjänsten nalog.ru från Ryska federationens federala skattetjänst*.

För gratis check Motpart genom TIN / OGRN / fullständigt namn / Namn, använd sökfältet:

För att göra detta anger du företagets TIN eller OGRN i sökrutan.

Om du inte har de exakta uppgifterna räcker det med att ange företagets namn. Om namnet är vanligt och en lista visas på din begäran, är det lämpligt att förtydliga begäran:
. ange företagets namn + direktörens efternamn (till exempel: TECHPROM IVANOV)
. eller: företagsnamn + plats (till exempel: TEHPROM MOSKVA)
. eller alla parametrar på en gång (till exempel: TEHPROM IVANOV MOSKVA)

En kort algoritm för att kontrollera motparten (hur man bestämmer en pålitlig motpart med HONEST BUSINESS.RF):

1. Organisationen måste finnas, dess status måste vara Aktiv.
2. Företaget får inte finnas i särskilda register skattetjänst (FTS), annars kommer en röd inskription att dyka upp på kortet under företagets namn. Till exempel:
   Det finns inget samband med den juridiska personen per juridisk person. adress (enligt Federal Tax Service).
3. Företag med en verksamhetstid på mindre än ett år har ökade risker (bestäms av registreringsdatum). Enligt statistiken upphör vart tredje företag sin verksamhet under det första året.
4. Företaget ska vara beläget på registreringsadressen. Företaget får inte ha en massregistreringsadress. Hur många företag som fortfarande är registrerade på denna adress framgår av kortet under adressen. Bulkadresser används ofta av skrupelfria företag eller fly-by-night företag.
5. Bolagets verksamhetstyper måste i betydelse sammanfalla med företagets faktiska verksamhet.
6. Chef (direktör) för företaget. Om du vet vem som är chef för företaget, kontrollera denna information. Det finns fall då företag är registrerade hos förvaltare, d.v.s. personer som inte deltar i aktiviteten. Detta är ett av de främsta tecknen på skrupelfria företag.
7. Kontrollera antalet anställda. Ett företag som inte har egna anställda och materiell och teknisk bas får inte fullgöra sina skyldigheter.
8. Kontrollera tillgängligheten för registrering i fonder utanför budgeten. Utan registrering till exempel i FIU kan företaget inte överföra medel till Pensionsfonden.
9. Bolagets auktoriserade kapital. Det minsta i Ryska federationen är 10 000 rubel. Ju större auktoriserat kapital, desto mindre risker vid samarbete med Motparten.
10. Det är också värt att uppmärksamma Finansiella indikatorer(gäller inte företag som har funnits i mindre än ett år). Vi uppmärksammar artiklarna: "Nettovinst (förlust)" - ett förlustbringande företag kan ha ekonomiska svårigheter. Artikeln "Anläggningstillgångar" visar närvaron av egendom i företagets ägo.
11. Särskild uppmärksamhet bör ägnas åt skiljedomstolens uppgifter (en separat flik på kortet för en juridisk person eller en enskild entreprenör på HONEST BUSINESS-portalen). Tillgänglighet av rättsfall om bristande fullgörande av skyldigheter och krav på återvinning Pengar till den kontrollerade organisationen, talar om motpartens opålitlighet.
12. Kontrollera FSSP-data. Förekomsten av verkställighetsförfaranden indikerar påtvingad insamling av medel från det granskade företaget.

Vi önskar att du arbetar med pålitliga, ärliga entreprenörer!
Bekvämt, bekvämt arbete när du kontrollerar Motparter på portalen!
Ditt ÄRLIGA FÖRETAG.RF.

* Uppgifterna i Unified State Register of Legal Entities / EGRIP är öppna och tillhandahålls på grundval av klausul 1, artikel 6 i den federala lagen av 08.08.2001 nr 129-FZ "På statlig registrering juridiska personer och enskilda företagare»: Uppgifter och handlingar som finns i statliga register är öppna och allmänt tillgängliga, med undantag för information till vilken tillgången är begränsad, nämligen information om handlingar som styrker en individs identitet. På webbplatsen ZACHESTNYYBUSINESS.RF kan du kontrollera Motparten gratis och utöva Due Diligence. Alla instruktioner och krav som presenteras på webbplatsen ZACHESTNYYBUSINESS.RF är inte bindande och är av rådgivande karaktär. Rekommendationer ges för eventuell minskning av ekonomiska risker. När man slutför transaktioner måste skattebetalare först och främst ta hänsyn till bestämmelserna i Ryska federationens konstitution och den ryska federationens civillag. På grund av frihetsprincipen ekonomisk aktivitet den skattskyldige bedriver företagarverksamhet självständigt på egen risk. Administrationen av sajten ZACHESTNYYBUSINESS.RF ansvarar inte för eventuella ekonomiska förluster / fall av förlorad inkomst och ger inga garantier eller försäkringar till tredje part.

I praktiken har de flesta entreprenörer, särskilt nybörjare, många frågor angående processen att söka och kontrollera motparter: vilka verktyg som ska användas, om det finns gratis möjligheter till detta, vilken information som behöver analyseras etc. Dessutom finns det ingen standard regler och kriterier för sådan kontroll. Alla åtgärder som behöver vidtas utvecklas vanligtvis av företag i analysprocessen själva, baserat på riskbedömning.

Enligt Andrey Khrykin, projektledare på Focus.Forum, vilar processen att kontrollera motparter på tre pelare:

• tillförlitlighet - företagets avsikter och dess relation med staten och andra affärspartners;
• utvärdering - identifiering av de viktigaste utvärderingskriterierna och objektiv information;
• kunskap - förstå vilken information som är värd att överväga och vad som inte är det.

Varför leta efter och kontrollera entreprenörer?

Att kontrollera en motpart är ett komplext och inte engångsarbete, som det kan tyckas för många. Men det är nödvändigt, för det står företagets pengar och rykte på spel. Inte konstigt att skattemyndigheten varnar för att ansvaret för att välja motpart helt och hållet ligger på företaget. Därför bör den vara intresserad av att bedöma de risker och skattekonsekvenser som kan uppstå till följd av samarbete med tvivelaktiga motparter. Om skattemyndigheten har krav på någon av dina motparter är det troligt att du omedvetet hamnar i problem.

Verifiering av nya motparter är också nödvändig, med hänsyn till sådant som "omotiverad skatteförmån", som är tänkt att erhållas av de företagare som minimerar beskattningen genom att undgå skatt.

Hur bekväm är tjänsten:

• Sökningen efter ett företag eller enskild företagare utförs med namn, adress, fullständigt namn, TIN och andra parametrar. Informationens relevans och tillförlitlighet garanteras genom tillgång till officiella statliga öppna källor.
• Förutom färska utdrag från Unified State Register of Legal Entities och EGRIP, får användaren data från kortindexet för Supreme Arbitration Court, Federal Service fogdar, databasen över statliga kontrakt från Federal Treasury, the Unified federalt register information om konkurs, Rosstat-organisationernas redovisningsrapporteringsbas.
• Företagskortet innehåller, förutom all annan nödvändig information, ett urval av länkar med referenser till företaget på Internet, vilket gör att du kan påskynda processen med att samla in fakta genom att samla information från media, från forum med recensioner, från företagets webbplats och webbplatserna för dess partners, leverantörer och kunder, från emittentens informationssida, från nyhetsresurser.
• Användaren av tjänsten kan sätta 1000 företag under observation. Efter att ha lärt sig om ändringar i data kommer Contour.Focus att meddela användaren om dem via e-post.
• Tjänsten kan analysera organisationer enligt kriterier förutbestämda av användaren.

Offlineverifiering av motparten, identifiering av misstänkta tecken

Beväpnad med alla möjliga gratis onlineverifieringsverktyg, glöm inte även offlineundersökningar.

Vad behöver göras?

• Verifiera den faktiska platsen för företaget på adressen som anges i dokumenten.

Detta är särskilt nödvändigt i de fall du förhandlar till exempel med ett tillverkande företag vars verksamhet innebär närvaro av lager och lokaler för produktion. Skrupelfria motparter kan ange obefintliga adresser.

• Att personligen bekanta sig med företagets ledning när man diskuterar villkoren för samarbete och sluter affärer.
• Se till att företaget har för avsikt att uppfylla villkoren för affären.

Detta kan bara förstås under förhandlingarna, genom att observera ledarskapets beteende. Du bör vara försiktig om motparten har bråttom att slutföra en affär och snabbt vill komma överens om betalning, samtidigt som du lockar låga priser och orealistiska förhållanden.

• Se till att de villkor som anges i avtalet är genomförbara för motparten.

Har motparten reella möjligheter att uppfylla avtalsvillkoren? Kommer han att kunna hålla tidsfristerna för produktion eller leverans av produkten? Kommer de att bryta mot deadlines när de utför arbete?