Notă explicativă despre un cec perforat incorect. Exemplu de notă. Ce trebuie făcut dacă un cec este emis cu o eroare Suma introdusă la casierie este introdusă incorect

Actul în formularul KM-3 este folosit pentru a documenta faptul returnării către cumpărător Bani. În practică, KM-3 este asociat cu o sumă introdusă incorect, cu returnarea mărfurilor sau cu facturi nevândute.

Document completat în obligatoriuînsoțită de o chitanță (chitanță de numerar sau de vânzare), precum și de alte materiale, inclusiv declarații și note explicative ale angajatului. Toate cecurile emise eronat trebuie să fie marcate „Anulat” și semnate fie de șeful întreprinderii, fie de casierul superior. Cecurile de rambursare și de decontare nu sunt generate pentru astfel de cazuri.

O condiție prealabilă pentru completarea KM-3 este întoarcerea în ziua intervenției chirurgicale. Dacă raportul Z pentru tură a fost deja retras, atunci în loc de actul indicat, se completează o comandă de cheltuieli și numerar.

Umplerea eșantionului și formularul gol al formularului KM-3

FIȘIERE

Completarea câmpurilor formularului KM-3

În antetul formularului, completați detaliile companiei. Dacă nu este o unitate structurală și nu le are, lăsăm acest câmp necompletat. Cu toate acestea, în cazurile în care mai multe magazine sunt unite într-o rețea, este recomandabil să se indice numele și adresa specificului punct de vânzare.

Asigurați-vă că indicați numele casei de marcat.

Nu este necesar să se specifice programul aplicației și tipul de operație. Casiera responsabilă de returnare poate fi indicată prin nume complet sau număr de personal.

Clarificarea „inclusiv în cazul cecurilor perforate eronat” trebuie înțeleasă după cum urmează: baza pentru completarea KM-3 este o eroare făcută de casier atunci când suma este mai mare decât costul real al mărfurilor și compania returnează „diferența” care a apărut ca urmare a acestui fapt.

De exemplu: Să presupunem că casiera Svetlova, la înregistrarea achiziției cărții, nu a ținut cont de promoția pentru care noul preț este de 159 de ruble. Drept urmare, a fost bătut un cec de 1.749 de ruble. Cumpărătorul a descoperit eroarea și a subliniat-o, în urma căreia i-au fost returnate 1.590 de ruble. Conform reglementărilor, cumpărătorul a depus o cerere de rambursare. Casier senior Efremov O.A. a solicitat casieriei o notă explicativă, care a fost atașată și la KM-3 din 26 august. 2016.

Dacă mai multe cecuri au fost eliminate incorect, formularul oferă detalii pentru fiecare dintre ele. Cu toate acestea, raportul privind returnarea fondurilor în KM-4 va afișa doar cifra finală.

Completarea tabelului din KM-3

Actul KM-3, de regulă, este completat manual, dar nu există nicio referire la faptul că nu poate fi finalizat folosind un computer. În orice caz, documentul trebuie să fie certificat prin semnăturile comisiei, în caz contrar auditul îl poate determina ca fiind întocmit incorect.

Datele pot fi reduse - acest lucru este valabil mai ales pentru pozițiile din coloana 6.

Când să întocmească actul KM-3

Deoarece acest document este completat doar în anumite cazuri, formularul nu trebuie să fie depus zilnic. Cu toate acestea, dacă au avut loc mai multe returnări în timpul zilei, atunci este emis un singur KM-3.
Acest lucru se întâmplă la sfârșitul turei, după ce este luat raportul Z. Datele de la KM-3 sunt utilizate pentru formularele KM-4 și KM-7.

Termenul de prescripție pentru un document este 2 luni calendaristice.
După acest timp, inspecția nu poate face reclamație împotriva actului executat greșit. În arhiva contabilă KM-3 este depozitat timp de 5 ani.

Acasa / Cum se face o retur, sa corectezi un cec, sa anulezi un cec eronat? În acest articol vom analiza cum să procesăm corect retururile și cecurile eronate la casele de marcat online pentru a nu ridica întrebări de la fisc. Anterior, era simplu: întoarcerea în ziua schimbului - prin casa de marcat, în altă zi - doar prin casa principală a întreprinderii și casa de marcat. Returul a făcut obiectul unei declarații din partea cumpărătorului și al actului KM-3. În ceea ce privește verificările eronate, s-a propus pur și simplu salvarea acestora și, împreună cu nota explicativă de la casierie, fixarea lor în actul KM-3 și trimiterea lor către departamentul de contabilitate. Acum, odată cu apariția caselor de marcat online, pe lângă retururi, au apărut și verificări de corecție. Toată lumea este confuză. Să încercăm să ne dăm seama dând exemple din viață. Pentru început cu definiția: Scopul principal al cecurilor de returnare este de a returna fonduri cumpărătorului. Scopul principal al verificărilor de corecție este corectarea erorilor.

Un cec a fost introdus greșit prin casa de marcat online - ce ar trebui să fac?

Situație: Ce trebuie să facă casierul: Exemplu: Retur în ziua achiziției (plată în numerar)

1. Luați o declarație de la cumpărător.
2. Emiteți un cec cu semnul „retur de primire” pentru articolele returnate și dați-l cumpărătorului.

Cumpărătorul a cumpărat cizme pentru numerar, se întoarce în aceeași zi cu chitanță, dorește rambursare. Casiera preia cererea de la cumpărător, bate o chitanță de retur și o dă înapoi împreună cu banii, luând marfa.

Cum să efectuați o rambursare, să corectați un cec sau să anulați un cec eronat?

Ce sunt toate prostiile astea? leosoft 9 — 05.11.06 — 20:07 (6) Aveți o altă explicație? Ar fi interesant de citit. VZ 10 - 05.11.06 - 20:07 În control. Spațiul publicitar este gol lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) „Înainte de închiderea turei casei de marcat, datele vânzărilor nu au fost încă înregistrate în memoria fiscală a casei de marcat” ASTA E PROFIA, de îndată ce se perforează cecul și pe el este desenat un logo fiscal, au fost incluse date despre vânzări în EKLZ și FP (9) IMHO: în TiS și în UT s-a realizat un astfel de mecanism cu scopul: astfel încât la închiderea unui tură de casă. , bunurile nu ar fi postate, deoarece
daca marfa a fost vanduta si returnata intr-un singur schimb de casa de marcat, la inchidere cantitatea va fi redusa la zero, iar reglementarile pentru tranzactiile cu numerar sunt in sine... imha, desigur leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 ( 10) Controalele pot lipsi. Din câte știu eu, ECLZ este suficient.

Ce trebuie să faceți dacă un cec este introdus incorect la o casă de marcat online

Pentru a înțelege algoritmul de corectare a unui control perforat eronat, trebuie să vă referiți la prevederile legii „Cu privire la aplicație echipamente de casa de marcat(KKT/KKM) atunci când se efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată” din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ. Modificările în calcule care au fost deja efectuate vor necesita corectarea sau rambursarea acestora.

Info

În acest scop, sunt prevăzute operațiuni separate de case de marcat online cu aceleași nume, însoțite de prezentarea unor documente speciale - un control de corectare sau un control de retur chitanță. Prin urmare, răspunsul la întrebarea: „Cum se emite un cec perforat eronat” este următorul: este necesar să se efectueze o operațiune de corectare a calculelor efectuate anterior sau să returneze chitanța.

Cum se face un cec de rambursare când tura de casă de marcat este închisă?

Toate sumele vânzărilor se înregistrează în memoria fiscală (excluzând sumele returnate).De asemenea, trebuie menționat că, conform articolului 2 din Lege, organizațiile sunt obligate să elibereze cumpărătorului, odată cu achiziția, un cec care confirmă îndeplinirea obligațiilor. conform contractului de vânzare-cumpărare; Răspunderea este prevăzută pentru acest tip de încălcare. Dacă cumpărătorul returnează bunurile, dar nu are chitanța, atunci trebuie să scrie o cerere de rambursare și să indice detaliile pașaportului.

În acest caz, banii pot fi returnați numai prin emiterea unui ordin de numerar cu mențiunea obligatorie a numelui, prenumelui, patronimului și detaliile sale pașaportului cumpărătorului sau alt document de identificare, reflectând această operațiune în carnetul de casă (cartea de venituri și cheltuieli).

Cecul a fost marcat incorect

Atenţie

LZ - an, reglementări... (19) „Chitanțele de casă pentru achiziționarea mărfurilor sunt valabile doar în ziua emiterii lor” ei bine, adevărul a fost dezvăluit... Nu m-am concentrat pe asta, mulțumesc leosoft 21 - 05.11.06 - 21:36 (19) Multumesc, link interesant. Adevărul nu este pe deplin clar: „Nu este recomandat să se efectueze un cec de retur”, dar în același timp: În timpul funcționării unei case de marcat, toate sumele sunt introduse automat în memoria sa fiscală... precum și sumele care sunt ulterior eliberate cumpărătorului (clientului) pentru cecuri returnate.” Dar casa de marcat introduceți o operațiune de returnare a banilor cumpărătorului dacă nu se procesează bonul de retur? leosoft 22 — 05.11.06 — 21:43 Încă nu înțeleg: — EKLZ și FP sunt dispozitive diferite din punct de vedere fizic? sau FP sta în EKLZ? - În AMS-100F fără EKLZ în FP scriem și informații despre fiecare cec rupt sau doar rezultatele? ATENŢIE! Dacă ați pierdut fereastra de introducere a mesajului, apăsați Ctrl-F5 sau Ctrl-R sau butonul Reîmprospătare din browserul dvs. Firul a fost arhivat.

Anularea unui cec care a fost introdus din greșeală printr-o casă de marcat online

Dacă cecul nu poate fi găsit, casierul-operator scrie o notă explicativă adresată director general.Solicitați unui specialist de la centrul de service în care se efectuează service-ul casa dvs. de marcat să imprime o copie a acestei chitanțe de la blocul EKLZ. Cecul va avea numărul și suma sa. (Acest lucru se face dacă banda de control nu iese înainte de raportul Z). În jurnalul casierului-operator, în coloana nr. 10, indicați suma ținând cont de cecul emis eronat. În coloana nr. 11, trebuie să indicați suma efectiv depusă.În coloana nr.15 trebuie să indicați suma cecului emis în mod eronat.

O notă explicativă certificată de directorul magazinului, cu chitanță, trebuie atașată la actul KM-3 completat și depusă la departamentul de contabilitate.Nu este nevoie să faceți o retur la casa de marcat.

Erori la chitanțe, retur de mărfuri și casa de marcat online

Are nevoie de documente suplimentare pe lângă două verificări? - Pe de o parte, acest lucru nu este prevăzut de versiunea actuală a Legii nr. 54-FZ. Pe de altă parte, orice greșeală la un cec este o abatere administrativă.

Pentru a nu fi amendat pentru aceasta, nu este suficient să corectați chitanța; trebuie și să o raportați oficiu fiscal. - Dacă permiteți, să trecem la procesarea returului de bunuri. Vechea procedură depindea de momentul în care cumpărătorul a decis să returneze bunurile - în ziua cumpărării sau ulterior.

În primul caz, banii s-au dat în schimbul unor bunuri dintr-o casetă de marcat. Cecul a fost luat de la cumpărător și lipit pe actul KM-3. În al doilea caz, banii au fost eliberați strict din casa de marcat conform casei de marcat pe baza cererii și pașaportului cumpărătorului.

Plus că au emis o factură de retur în două exemplare. Care este comanda acum? - Acum nu contează dacă persoana a decis să returneze bunurile în ziua cumpărării sau mai târziu.

Returnări (pagina 2)

De exemplu, un document întocmit la 11.10.17 pentru a corecta o eroare făcută la 02.09.17 poate conține o descriere a corecției în forma: „O chitanță de numerar cu o sumă specificată incorect a fost generată la 10:10. la 09.02.2017.” Informarea autorităților fiscale cu privire la ajustări Contribuabilii sunt obligați să transfere informații și documente către birourile Serviciului Fiscal Federal în format electronic prin casele de marcat în conformitate cu legislația privind utilizarea echipamentelor de marcat (art.
5 Legea federală nr. 54). Dar normele legislative nu conțin obligații de informare a utilizatorilor CCP Autoritatea taxelor despre ajustările proprii ale datelor fiscale. Toate documentele fiscale, inclusiv ajustările, sunt supuse transferului către structura fiscală prin intermediul unui operator special de date fiscale (art.
1 Legea federală nr. 54).
La primirea unei comenzi de la o structură fiscală care a primit informații despre vânzările necontabile, este generată o verificare de corecție indicând comanda NS ca bază, care este trimisă operatorului și TS împreună cu obligația organizației de a plăti o amendă ( Articolul 14 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Situația 2. În cazul în care casierul perforează un document de numerar pentru o sumă mai mare decât cea primită efectiv, se formează un excedent al veniturilor din vânzări față de datele fiscale (lips). Crearea unei verificări de corecție nu este obligatorie din cauza absenței suspiciunii de neutilizare a echipamentului de casă de marcat. Casiera ar trebui să perforeze un document pentru returnarea chitanțelor pentru suma lipsă și să pregătească o notă explicativă în care să explice motivul lipsei banilor în casa de marcat. Atunci când un cec pentru o sumă incorectă a fost marcat în prezența cumpărătorului, este, de asemenea, posibil să nu se creeze un cec de corecție.

Prin casa de marcat si a doua oara din greseala la casa de marcat online. Cum poate fi corectată această situație?

Având în vedere problema, am ajuns la următoarea concluzie:

Datele fiscale incorecte ale casei de marcat online rezultate dintr-o chitanță de numerar introdusă eronat se corectează prin generarea unei chitanțe de numerar de corecție, care poate fi generată în orice moment, indiferent de data generării chitanței de numerar eronate.

În acest caz, funcționarul ale cărui responsabilități includ monitorizarea conformității soldului de casă cu datele din rapoartele de închidere a turelor trebuie să întocmească un document justificativ, în care să indice motivul necesității ajustării datelor fiscale înregistrate în unitatea fiscală și în baza de date fiscală.

Pe baza documentului justificativ se generează o verificare a corectării, care indică pe scurt motivul corectării, numărul și data acestui document.

Motivul concluziei:

Procedura de utilizare a echipamentelor de marcat și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar sunt reglementate în prezent *(1):

Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată” (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ);

Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” (denumită în continuare Directiva N 3210- U).

Pe baza paragrafelor. 4 clauza 4.1 din Legea N 54-FZ, la utilizarea caselor de marcat online, în special, se întocmesc documente fiscale:

raport de deschidere ture;

chitanță de numerar (formular strict de raportare);

chitanță de numerar de corecție (formular de raportare strictă a corecției);

raport de închidere a schimbului.

Unul dintre detaliile obligatorii ale chitanței de numerar specificate la paragraful 1 al art. 4.7 din Legea N 54-FZ, este un semn de calcul care are patru sensuri:

„chitanță” - indicată la primirea fondurilor de la cumpărător (client);

„retur de chitanță” - indicat la returnarea către cumpărător (client) a fondurilor primite de la acesta anterior;

„cheltuială” - indicată la emiterea de fonduri către cumpărător (client);

„rambursarea cheltuielilor” - indicată la primirea fondurilor de la cumpărător (client) eliberate acestuia anterior.

Adică, o chitanță de numerar (formular de raportare strictă) cu semnul de calcul „retur de chitanță” sau „retur de cheltuială” se eliberează numai în cazurile de returnare efectivă la client sau de primire a fondurilor de la client la casierie (vezi de asemenea scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 mai 2017 N 03-01 -15/28920, din 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

Pentru corectarea erorilor comise la procesarea operațiunilor de decontare (ajustări de calcul) care au fost efectuate anterior, clauza 4 din art. 4.3 din Legea nr. 54-FZ prevede documentul fiscal „Chitanța de corecție în numerar (formular de raportare strictă de corectare)” (denumit în continuare controlul de corecție). Adică, în situațiile în care nu se emit sau nu se acceptă fonduri (soldul acestora în casa de marcat nu se modifică), ci doar se modifică datele fiscale, se emite un control de corecție.

Citeste si

Totodată, la paragraful 4 al art. 4.3 din Legea N 54-FZ prevede că un control de corecție se generează „după generarea unui proces-verbal de deschidere a unui schimb, dar nu mai târziu de generarea unui raport privind închiderea unui schimb” (scrisoarea Ministerului Finanțe ale Rusiei din 12 mai 2017 N 03-01-15/28914). În opinia noastră, asta nu înseamnă că verificarea de corectare este emisă doar în ziua în care s-a făcut eroarea. Această expresie înseamnă că nu puteți ajusta calculele după generarea unui raport privind închiderea unui schimb. Adică, în ziua în care se identifică o eroare care impune modificarea datelor transmise de operatorul de date fiscale organului fiscal, utilizatorul, după deschiderea unui schimb (generarea unui raport privind deschiderea unui schimb), poate generați o verificare de corecție înainte de a închide tura *(2).

Cert este că, în temeiul paragrafului 1 al art. 4.1 din Legea N 54-FZ, la închiderea unei ture, impulsul fiscal generează informații finale despre sumele de decontare indicate în încasările de numerar (formulare de raportare strictă) și încasările de numerar de corecție (formulare de corectare de raportare strictă) pentru rapoartele generate la închiderea turelor. Adică datele de la verificarea corecției sunt luate în considerare în raportul de închidere a schimbului.

Experții argumentează în mod similar *(3). Cităm, de asemenea, opinia unui reprezentant al autorităților fiscale în materialul „Când este necesară o verificare a corecției casei de marcat” de pe site-ul web http://54fz.ru: „O verificare a corecțiilor (sau un formular de raportare strict, corecție BSO) este generat pentru a corecta calculele efectuate mai devreme. După ce a deschis o tură, utilizatorul casei de marcat poate efectua o verificare de corecție pentru orice moment, specificând o dată (să zicem, un schimb este deschis pe 20 martie, iar un control de corecție are loc pentru 3 martie). ”

Astfel, în cazul unui cec perforat eronat la casa de marcat online, ar trebui generat un control de corecție pentru a corecta datele introduse în unitatea fiscală și depuse anterior organului fiscal.

În acest caz, verificarea de corectare trebuie să conțină detaliile enumerate în clauza 5 a art. 4.1 din Legea nr.54-FZ.

În conformitate cu paragraful 12 al paragrafului 4, paragraful 6 al paragrafului 5 al articolului 4.1 din Legea N 54-FZ, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 N ММВ-7-20/229@ (denumit în continuare conform Ordinului), detalii suplimentare ale documentelor fiscale și formatelor documentelor fiscale au fost documente aprobate necesare pentru utilizare. Site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei ar trebui să conțină instrucțiuni privind utilizarea acestui ordin (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 martie 2017 N 03-01-15/15261)*(4).

Alineatul 5 al Ordinului stabilește următoarele detalii suplimentare ale verificării corectării (formular de raportare strictă a corectării) (notele la acestea sunt indicate la paragrafele 9 și 36 din Ordin):

A) un număr de identificare contribuabil - casier (TIN al persoanei împuternicite de utilizator să genereze un control de corecție);

b) tipul de corecție (prea valorile „0” - independent, „1” - așa cum este prescris de organul fiscal);

c) baza corectarii (o scurta descriere a corectarii, numarul si data documentului - baza corectarii);

d) atributul fiscal al unui mesaj pentru o arhivă (mesaje de stocare pe termen lung stocate în arhiva unui dispozitiv de stocare fiscală).

Chitanța de numerar de corecție (corecția CSR) conține detalii, a căror listă este dată în tabelul 30 al Comenzii. În special, pentru o chitanță de corecție (BSO de corecție), este indicat și atributul „Atribut decontare”, care poate lua doar una dintre următoarele două valori: „1” - venit, „3” - cheltuială (clauza 30 din Ordin).

De exemplu, în situația în care un cec cu atributul „1” - „chitanță” este introdus din greșeală, este necesară corectarea erorii prin emiterea unui cec de corecție cu atributul „3” - „cheltuială” pentru suma indicată. în verificarea generată eronat.

În cazul în care se detectează o eroare la recalcularea soldului de numerar și se identifică o discrepanță cu datele casei de marcat online, este necesară eliberarea unui document justificativ. De exemplu, sub forma unui certificat întocmit de angajatul responsabil cu efectuarea și procesarea tranzacțiilor cu numerar (casier șef etc.) despre identificarea unei erori în calculele efectuate. Acest certificat va servi ca document - bază pentru corectare pentru casierul-operator sau alt funcționar ale cărui atribuții includ emiterea unui control de corecție.

O organizație își poate dezvolta propria formă a unui astfel de certificat care să conțină toate detaliile necesare, enumerate în partea 2 a art. 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”. Numărul și data din certificat sunt indicate pe verificarea de corecție.

Vă rugăm să rețineți că, atunci când folosesc case de marcat online, utilizatorii nu sunt obligați (dar pot) utiliza formulare de documentație primară pentru înregistrarea decontărilor de numerar cu populația atunci când efectuează tranzacții cu folosind KKM(formulare KM-1-KM-9), aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132.

În cazul unei erori din partea casierului-operator, de exemplu, când suma cecului este supraevaluată sau cecul este introdus incorect, utilizatorii caselor de marcat online nu sunt obligați să completeze formularele unificate aprobate anterior KM-1-KM- 9, inclusiv KM-3 „Acționați cu privire la returnarea fondurilor către cumpărători (clienți)” pentru încasările de numerar neutilizate”.

Răspuns pregătit:
Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Tkach Olga

Răspunsul a trecut controlul de calitate

Materialul a fost pregătit pe baza consultării individuale scrise oferite ca parte a serviciului de consultanță juridică.

*(1) În ceea ce privește rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea operațiunilor comerciale”, Ministerul Finanțelor al Rusiei într-o scrisoare din 4 aprilie , 2017 N 03-01-15/19821 a explicat că această rezoluție nu este supusă aplicării obligatorii (a se vedea și scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 septembrie 2016 N 03-01-15/54413, Serviciul Fiscal Federal al Rusia din 26 septembrie 2016 N ED-4-20/18059@). În același timp, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei clarifică faptul că aceste clarificări se aplică organizațiilor și antreprenori individuali, a trecut la comandă nouă utilizarea echipamentelor de marcat prevăzute de Legea nr. 54-FZ.

Regulile standard pentru funcționarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în numerar cu populația, aprobate prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 august 1993 N 104 (denumite în continuare Reguli standard), nu sunt, de asemenea, supuse aplicării obligatorii. (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 iunie 2017 N 03-01-15 /34152).

Cu toate acestea, ca și până acum, este necesară întocmirea documentelor de numerar prevăzute de Directiva N 3210-U:

comenzi de chitanță în numerar 0310001,

cheltuieli comenzi numerar 0310002 si

carte de casă 0310004.

*(2) Documentele fiscale sunt generate electronic și transmise automat către mijloacele tehnice ale operatorului de date fiscale (denumit în continuare FDO), iar dacă rezultatele verificării exactității acestora sunt pozitive, mijloacele tehnice ale OFD generează un confirmare, protejați-l cu semn fiscal de confirmare și trimiteți-l imediat la control - case de marcat (clauza 3, art. 4.3 din Legea nr. 54-FZ).

*(3) Vezi materialul: „Utilizarea casei de marcat online: cum se corectează o eroare a casieriei folosind un control de corecție”, aflat la: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si.

Vă rugăm să rețineți că acest forum oficial conține informații de bază despre noua procedură de utilizare a caselor de marcat, în special, despre modele și copii ale caselor de marcat care îndeplinesc cerințele noului regulament, informații despre autorizațiile eliberate pentru prelucrarea datelor fiscale, răspunsuri la întrebări frecvente și alte materiale informative.

INSTRUCȚIUNI: ce să faci dacă se emite un cec eronat?

Nimeni nu este imun de greșeli, iar casierii în acest sens nu fac excepție. Nu, nu, da, se va întâmpla o situație când va elimina un cec cu o sumă greșită. Ce să faci într-o astfel de situație?

Puteți afla că a fost introdus un cec pentru o sumă greșită în diferite moduri: cumpărătorul va observa imediat acest lucru sau, după un timp, când totul devine clar când există o discrepanță în datele de reconciliere. Acțiunile ulterioare pentru corectarea erorii depind de momentul în care este identificat faptul că un cec emis incorect.

Procedura de înregistrare

Dacă casieria descoperă un cec „defect” imediat în fața cumpărătorului, atunci puteți scoate un nou document pentru suma corectă și îl puteți preda clientului. Documentul eronat va trebui colectat. În acest caz vorbim despre un document în relief o mare cantitate decât este necesar. La sfârșitul zilei, angajatul va întocmi un act privind returnarea banilor către clienți pentru încasările de numerar neutilizate, inclusiv pentru cele care au fost introduse incorect (conform formularului nr. KM-3). Documentul trebuie să indice numărul cecului și suma incorectă. Documentul „defect” trebuie anulat. Și apoi trebuie să atașați cecul pe o foaie de hârtie și să îl trimiteți departamentului de contabilitate împreună cu actul. Introduceți în coloana 15 din jurnalul casierului-operator suma cecului perforat eronat.

Permiteți-mi să vă reamintesc că forma actului nr. KM-3 este folosită în organizații pentru a procesa returnarea sumelor către clienți pe cecuri neutilizate, inclusiv cele care au fost perforate din greșeală. Documentul este întocmit într-un singur exemplar. Venitul casei de marcat se reduce cu suma de bani aferentă cecurilor returnate de clienți și se înregistrează în jurnalul casierului-operator. Actul este semnat de persoanele responsabile: managerul, seful de compartiment, casierul superior si casierul-operator al societatii.

În cazul în care un cec este emis pentru o sumă mai mică decât cea cerută, casierul-operator poate emite un document suplimentar pentru diferență. Dacă acest lucru nu se face, autoritățile fiscale au dreptul să amendeze compania pentru neutilizarea caselor de marcat.

Prin decizia sa din 18 martie 2009 nr. VAS-2583/09, Curtea Supremă de Arbitraj a confirmat că un cec emis pentru o sumă mai mică este considerat neemis.

În cazul în care nu se poate ridica de la client un document care a fost ștampilat din greșeală cu o sumă mai mare decât cea cerută, atunci este necesar să se atașeze la lucrările enumerate mai sus o notă explicativă de la casierie adresată directorului general. În acest caz, în jurnalul casierului-operator, în coloana nr.15, este necesar să se reflecte cuantumul cecului eronat. La actul completat nr. KM-3 trebuie atașată o notă explicativă certificată de directorul punctului de vânzare cu amănuntul împreună cu cecul. Pachetul de documente colectat este transferat la departamentul de contabilitate.

De asemenea, poate apărea următoarea situație: casierul a eliminat un cec pentru plăți în numerar către cumpărător în loc să efectueze o tranzacție de transfer bancar dacă clientul a plătit prin card bancar. În acest caz, trebuie să eliberați imediat cecul corect. În continuare, trebuie să întocmiți un act în formularul nr. KM-3. Ar trebui atașată și o notă explicativă. Nici copiile de pe terminalele nu ar strica. Aceștia vor confirma că a fost trimisă băncii o sumă diferită de cea indicată în raportul Z. În jurnalul casierului-operator, coloana 11 ar trebui să reflecte datele reale.

Încălcarea și pedeapsa

După cum știți, pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, o companie poate fi amendată în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Cuantumul sancțiunilor pentru oficiali variază de la 4000 la 5000 de ruble, pt entitati legale- de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Serviciul Federal de Taxe pentru orașul Moscova, în Scrisoarea din 30 iulie 2007 nr. 34-25/072141, a declarat următoarea poziție: suma veniturilor trebuie să corespundă citirilor de numerar care totalizează ghișeele și bandă de control, și coincid și cu suma predată de casier-operator casierului superior cu chitanța finală a casei de marcat. În cazul în care apar situații controversate, în opinia organului fiscal, organizația poate furniza documente justificative care să confirme că cumpărătorul a fost rambursat. Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest, prin Rezoluția nr. F04-6523/2008 (14724-A27-29) din 21 octombrie 2008, a concluzionat că documentele (acte de returnare a banilor către cumpărători pentru bunuri sau sume introduse eronat conform casa de marcat), executate cu încălcare, nu indică faptul că organizația nu a valorificat fondurile.

Districtul FAS Moscova, în Rezoluția nr. KA-A40/619-06 din 28 februarie 2006, a indicat că nerespectarea procedurii de returnare a banilor către consumatori și executarea necorespunzătoare a actelor din formularul nr. KM-3 nu ele însele constituie o infracțiune conform articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Cu toate că în majoritatea cazurilor, arbitrii recunosc că încălcarea procedurii de întocmire a documentelor nu indică săvârșirea unei infracțiuni , pentru care responsabilitatea este prevăzută de articolul numit al Codului, lucrările mai trebuie întocmite corect. Acest lucru va evita procesele cu auditorii.

Prin Rezoluția nr. F09-13603/13 din 24 decembrie 2013, în dosarul nr. A76-3628/2013, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Ural a refuzat să satisfacă cerințele unei companii care a încercat să conteste acțiunile de taxare suplimentară. inspectori de evaluare. Organizația a dorit să demonstreze că are dreptul să reducă cuantumul venitului cu sumele introduse greșit încasări în numerarși retururi pentru bunurile returnate de clienți. Cu toate acestea, instanțele au respins acest argument, deoarece înregistrările rambursărilor și cecurile introduse în mod eronat nu au fost reflectate în registrul casierului-operator sau în rapoartele de casă, ceea ce, potrivit arbitrilor, a fost o încălcare a regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Experții Serviciului de consultanță juridică GARANT au examinat întrebarea dacă legislația actuală prevede emiterea de cecuri de returnare pentru echipamentele de casă de marcat. Există diferite tipuri de retur: o chitanță de numerar perforată eronat, o retur de mărfuri de la un cumpărător, o sumă incorectă pe o chitanță de numerar etc.

În primul rând, menționăm că actele de reglementare nu prevăd eliberarea bonurilor de retur pentru echipamentele de marcat în cazul unei erori a casieriei (chitanță de numerar perforată eronat, sumă incorectă în chitanță), precum și atunci când cumpărătorul revine bunurile.

Fluxul documentelor și înregistrarea tranzacțiilor efectuate prin casele de marcat sunt reglementate de Regulile standard de funcționare a caselor de marcat la efectuarea decontărilor de numerar cu populația (aprobate (denumite în continuare Regulile standard)).

La rândul său, fluxul de documente al casieriei centrale (principale), ceea ce înseamnă întreaga sumă de numerar din organizație, este reglementat de Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 (denumită în continuare Directiva nr. 3210-U).

Au fost aprobate formulare de documentație primară pentru înregistrarea decontărilor de numerar cu populația la efectuarea tranzacțiilor cu aparate de marcat (formulare KM-1-KM-9).

Mai mult, de la 1 ianuarie 2013, formularele unificate nu sunt obligatorii pentru utilizare de către companii (Clauza 4, articolul 9 din Legea federală nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011, denumită în continuare Legea nr. 402-FZ). Cu toate acestea, există o excepție de la această regulă - formele documentelor utilizate ca documente contabile primare stabilite de organisme autorizateîn conformitate cu și pe baza altora legi federale(). În special, formularele rămân obligatorii pentru utilizare documente de numerar, întrucât utilizarea formelor unificate ale acestor documente este prevăzută de reglementare acte juridice Banca Centrală a Federației Ruse (a se vedea, de asemenea, din,).

Chitanță de numerar cu eroare

Procedura de rezolvare a unei erori de casier-operator este dată în.

Dacă tipărirea eronată a unei chitanțe de numerar (inclusiv suma incorectă din chitanța de numerar) nu are legătură cu vânzarea mărfurilor către cumpărător și eroarea este descoperită în aceeași zi, la sfârșitul turei de lucru trebuie să fie un raport întocmit conform formularului unificat Nr.KM-3. În coloanele 4 și 5 din act, trebuie să indicați, respectiv, numărul și valoarea fiecăruia cec prost. Actul trebuie semnat de persoanele responsabile ale comisiei. Comisia ar trebui să includă șeful organizației, șeful departamentului (secției), un casier senior și un casier-operator al organizației.

O ștampilă specială „Anulat” trebuie plasată pe o chitanță de numerar perforată eronat. Cecul anulat se lipește pe o foaie de hârtie și, împreună cu actul în formularul nr. KM-3, se depune la departamentul de contabilitate, unde trebuie păstrat împreună cu alte documente pentru această dată.

Amintim că suma veniturilor este determinată de citirile contoarelor secționale (registre) la începutul și sfârșitul zilei de lucru, înregistrate în memoria fiscală a casei de marcat și pe banda de control. Datele privind încasările de numerar trebuie să corespundă cu suma de bani primită.

Astfel, cuantumul chitanței de numerar perforate eronat indicat în act în formularul nr. KM-3 se reflectă în coloana 15 din jurnalul casierului-operator (formular unificat nr. KM-4), și veniturile casei de marcat pentru ziua respectivă. este redus cu această sumă (vezi,) .

Astfel, în cazul unei erori de casierie (o chitanță de numerar perforată eronat, o sumă incorectă în cec), baza reducerii veniturilor casei de marcat este un act executat corespunzător în formularul nr.KM-3 cu chitanțe de numerar perforate eronat pt. acea zi atasat de ea.

Chitanță de numerar la returnarea mărfurilor

Procedura de procesare a tranzacțiilor la utilizarea sistemelor de casă de marcat în cazul returnării mărfurilor va depinde, în general, de momentul în care au fost returnate bunurile:

• în ziua achiziției (înainte de a se închide tura și de a se lua raportul Z);
• nu în ziua achiziției (după ce veniturile primite pentru ziua sunt înscrise în jurnalul casieriei și în cartea de casă).

La returnarea mărfurilor în ziua cumpărării (înainte de închiderea turei și de luarea raportului Z), atât corespunzătoare cât și calitate slabă Se aplică procedura de înregistrare similară celei de mai sus.

Pentru suma rambursată, se întocmește un Certificat de returnare a banilor către Cumpărători (Formular nr. KM-3) (vezi și,). Actul menționat este întocmit de membrii comisiei într-un singur exemplar.

Cecurile anulate (inițiale) sunt lipite pe o coală de hârtie și, împreună cu actul, se depun la departamentul de contabilitate, unde trebuie păstrate cu documente text pentru o dată dată (, de la, de la).

În cazul în care cumpărătorul prezintă o chitanță de numerar care conține mai multe bunuri, este necesar să emită o declarație de returnare a fondurilor în formularul nr. KM-3 în valoare de costul mărfurilor returnate, cu o chitanță de numerar atașată. În acest caz, organizația poate oferi cumpărătorului o copie a cecului în schimb, certificată de administrația organizației. Acest lucru este indicat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova în, din.

Vă rugăm să rețineți că restituirea sumei de bani se face de la casieria operațională a organizației folosind un cec emis la această casă, și numai dacă cecul are semnătura directorului organizației (managerului) sau a adjunctului acestuia ( ).

Sumele plătite pentru încasările de numerar returnate și neutilizate de către clienți sunt înregistrate în coloana 15 din Jurnalul Casier-Operator (formular KM-4), iar suma veniturilor pentru ziua respectivă se reduce cu suma totală.

Vă rugăm să rețineți că plata (rambursarea) pentru bunurile plătite anterior în numerar și returnate, lucrările nefinalizate, serviciile neprestate se poate face din veniturile primite de organizație (IP) (fără a fi creditate în contul curent) (clauza 2 a Băncii de Rusia Instrucțiuni din 07.10.2013 Nr. 3073-U " ").

Fedorova Lilia, expert Serviciului de Consultanta Juridica GARANT, auditor, membru Colegiul rusesc auditori

Controlul calității răspunsului:
Gornostaev Viaceslav, revizor al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT, auditor, membru al MAP