För att bekräfta försäljningen, är leverantören skyldig att ha en kopia av det primära försäljningsdokumentet med köparens märken? Hur man registrerar försäljning av varor i detaljhandeln Hur man säljer varor

Vi bedriver partihandel med varor, d.v.s. enligt varukontrakt, eftersom varorna är avsedda för näringsverksamhet, med betalning både via bankgiro och kontant via kassaapparat. Beskattning enligt det allmänna systemet. Vi utfärdar en fraktsedel TORG-12 och en faktura. Nu har vi en produkt som kan användas för personliga behov. Det vill säga, det kommer att finnas köpare - individer, vilket innebär att det kommer att finnas detaljhandel, fram till 2013 var det nödvändigt att betala UTII och dela kostnaderna proportionellt. Sedan 2013 har övergången till UTII blivit frivillig. Betyder det att vi kan sälja till privatpersoner och stanna kvar i det allmänna skattesystemet? Och vilka dokument ska jag använda för att formalisera transaktionen, även TORG-12 och en faktura för mig själv till en oidentifierad person, och för köpare bara en faktura och en check?

I detta läge har organisationen rätt att tillämpa OSNO för både parti- och detaljhandel. I redovisningen redovisas detaljhandelns intäkter separat från grossistintäkterna. Tillvägagångssättet för registrering av detaljhandelsförsäljning ges i rekommendation nr 4. Köpare för detaljförsäljning bör ges ett kassakvitto och ett försäljningskvitto.

Skälen för denna position ges nedan i materialen i Glavbukh-systemet

1. Rekommendation: Hur man dokumenterar försäljning av varor i detaljhandeln

Sammansättningen av de dokument som behöver presenteras för köparen varierar beroende på om organisationen säljer varorna i detaljhandeln eller partihandeln.

Vilken typ av handel anses vara detaljhandel?

Situation: i vilka fall kan försäljning av varor till en annan organisation (företagare) betraktas som detaljhandel?

Försäljning av varor erkänns som detaljhandel, förutsatt att köparen kommer att använda de köpta varorna inte för affärsändamål utan för personliga ändamål (klausul 1, artikel 492 i den ryska federationens civillag). Lagstiftningen ålägger dock inte säljaren att kontrollera köparens efterföljande användning av de köpta varorna (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 18 januari 2006 nr GI-6-22/31). Härav följer att köparens kategori inte påverkar redovisningen av transaktionen som en detaljhandelstransaktion. En organisation (genom en representant) kan också köpa varor i detaljhandeln, till exempel för att stödja dess verksamhet (kontorsutrustning, kontorsmöbler, fordon, etc.). För att försäljning av varor i detta fall ska anses vara detaljhandel måste följande villkor vara uppfyllda:

• den säljande organisationen bedriver detaljhandel;
• den sålda produkten kan användas för personliga ändamål (dvs. det är inte kommersiell eller kassaapparatutrustning);
• en representant för inköpsorganisationen kräver inte att en faktura eller följesedel utfärdas;
• Säljarorganisationen utfärdar ett betalningsdokument till köparen.

Sådana förtydliganden finns i brev från Rysslands finansministerium daterat 9 februari 2007 nr 03-11-05/28, daterat 20 december 2006 nr 03-11-04/3/544 och daterat 28 december 2005 Nr 03-11- 02/86. Den finansiella avdelningens ståndpunkt stöds av domstolen (klausul 5 i resolutionen från Plenum för Högsta skiljedomstolen i Ryska federationen daterad 22 oktober 1997 nr 18).*

Situation: i vilka fall måste ett detaljhandelsköp- och försäljningsavtal ingås skriftligt?

Transaktioner mellan organisationer sinsemellan, med entreprenörer och medborgare måste slutföras skriftligen (klausul 1, artikel 161 i den ryska federationens civillag). Men om transaktionen genomförs när den har slutförts, krävs inget skriftligt kontrakt (klausul 2 i artikel 159 i den ryska federationens civillag). Följaktligen får försäljning av varor inte formaliseras genom avtal.

Ett detaljhandelsköp- och försäljningsavtal anses ingått från det ögonblick ett kontantkvitto, försäljningskvitto eller annat dokument som bekräftar betalningen (till exempel ett strikt rapporteringsformulär) utfärdas till köparen (artikel 493 i den ryska federationens civillag). Dessa dokument bekräftar ingåendet av ett köp- och försäljningsavtal för detaljhandeln. Det vill säga att en detaljhandelstransaktion som regel genomförs när den är slutförd, så den kan slutföras muntligen. Men om tidpunkterna för överföring av varor och betalning inte sammanfaller (till exempel beviljas en uppskjuten betalning), måste ett skriftligt avtal ingås.

I vissa fall måste ett detaljhandelsköp- och försäljningsavtal ingås skriftligt, oavsett övriga villkor:
– vid försäljning av varor baserat på prover eller på distans (artikel 497 i den ryska federationens civillag);
– vid försäljning till medborgare av en tidskrift med flera volymer publicerad i separata volymer (klausul 128 i reglerna godkända genom dekret från Ryska federationens regering av den 19 januari 1998 nr 55).*

Kontanthandel

När du säljer varor i detaljhandeln för kontanter (eller använder betalkort), förbered och utfärda ett kassakvitto till köparen. Dessa är kraven i artikel 493 i den ryska federationens civillagstiftning och punkt 1 i artikel 2 i lagen av den 22 maj 2003 nr 54-FZ.*

Vid bedrivande av vissa typer av verksamhet vid handel med varor får kassakvitto inte utfärdas. Dessa typer av aktiviteter inkluderar särskilt:

• tillhandahålla måltider till studenter och personal i utbildningsinstitutioner;
• handel på marknader, mässor, utställningskomplex;
• handel med kiosker med glass och läsk på kranen;
• försäljning av teprodukter i passagerarvagnar på tåg.

En fullständig lista över aktiviteter för vilka ett kassakvitto inte får utfärdas finns i punkt 3 i artikel 2 i lag nr 54-FZ av den 22 maj 2003. Dessutom är det inte nödvändigt att använda CCT när man bedriver verksamhet som omfattas av UTII (klausul 2.1 i artikel 2 i lag nr 54-FZ av den 22 maj 2003).

Observera: för icke-användning av CCT i fall som fastställts i lag, tillhandahålls administrativt ansvar (artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Vid en inspektion kan Rospotrebnadzors anställda utfärda en varning eller utfärda vite. Böterna är:

• för en organisation - från 10 000 till 30 000 rubel;
• för tjänstemän (till exempel chefen för en organisation, en kassa-operatör (säljare)) - från 1000 till 3000 rubel.

Sådana regler fastställs av artiklarna 14.15 och 23.49 i Ryska federationens kod för administrativa brott.*

Ett försäljningskvitto kan upprättas i valfri form. Liksom alla primära dokument måste ett försäljningskvitto innehålla de uppgifter som anges i del 2 i artikel 9 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ. Liknande förtydliganden finns i brev från Rysslands finansministerium daterat 31 maj 2011 nr 03-11-11/144, daterat 11 februari 2009 nr 03-11-06/3/28.

Situation: är det möjligt att ge köparen en följesedel på blankett nr TORG-12 istället för ett försäljningskvitto? Organisationen säljer varor i detaljhandeln

Dessutom är kravet på att upprätta ett försäljningskvitto ett av kraven för försäljning av vissa typer av varor. Följaktligen, om organisationen inte utfärdade ett försäljningskvitto, bröt den mot reglerna för handel och konsumenträttigheter. Denna slutsats, i synnerhet, nåddes av den federala antimonopoltjänsten i det nordvästra distriktet i dess resolution av den 28 maj 2007 nr A66-1476/2006.

Administrativt ansvar föreskrivs för underlåtenhet att uppfylla sådana krav.

Situation: vilka dokument som behöver upprättas vid försäljning av varor till allmänheten för kontantlösa betalningar. Till exempel betalar en medborgare för ett köp genom betalningsorder

När du säljer varor i detaljhandeln för icke-kontant betalning utfärdas inget kontantkvitto, men det är nödvändigt att bekräfta att varorna överförts. I sådana fall kan ett försäljningskvitto utfärdas (artikel 493 i den ryska federationens civillag).

Momsbetalare ska också utfärda en faktura trots att medborgarköparen inte är momsbetalare och inte använder avdrag för denna skatt. Detta följer av bokstavstolkningen av bestämmelserna i punkt 7 och. Fakturor för sådana transaktioner ska utfärdas i ett exemplar på vanligt sätt. I det här fallet behöver momsbeloppet inte markeras som en separat rad (klausul 6 i artikel 168 i Ryska federationens skattelag).

Att utfärda en faktura är samtidigt ett av villkoren för att erkänna försäljning av varor som partihandel snarare än detaljhandel. Det vill säga att säljaren befinner sig i en situation där han kan hållas ansvarig enligt artikel 120 i Ryska federationens skattelag för underlåtenhet att utfärda en faktura. Och att utfärda en faktura innebär faran att omkarakterisera transaktionen. I denna motsägelsefulla situation är det nödvändigt att utvärdera dokumentationen av verksamheten som helhet. Om organisationen anger hela namnet på fakturan. medborgare (och inte namnet på inköpsorganisationen eller enskild företagare), och även utfärdar ett försäljningskvitto (och inte ett konossement, till exempel i blankett nr TORG-12 eller ett konossement), kan en sådan transaktion inte redovisas som en grossisttransaktion. Denna slutsats följer av skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad den 31 maj 2011 nr 03-11-11/144.*

Köparens TIN är en obligatorisk detalj på fakturan (underklausul 2, klausul 5, artikel 169 i Ryska federationens skattelag). Men i fallet när köparen är medborgare kanske TIN inte är känt. En korrekt utförd faktura är en handling på grundval av vilken köparen (enskild företagare eller organisation) i efterhand kan få avdrag. Medborgaren är inte momsbetalare, därför behöver han ingen faktura och kan upprättas utan några detaljer. Detta kommer inte att vara en grov överträdelse. I det här fallet sätter du streck i de tomma kolumnerna. Denna regel bekräftas av skrivelser från Rysslands finansministerium daterat 1 mars 2005 nr 03-04-11/43 och daterat 5 juli 2007 nr 03-07-11/212.

2. Rekommendation: Hur man dokumenterar försäljning av varor i lösvikt

Plocka upp

Vid försäljning av varor i lösvikt direkt från säljarens lager (upphämtning) ska följande fyllas i:

• faktura, om leverantören är en momsbetalare (klausul 3 i artikel 168 i Ryska federationens skattelag);
• varufaktura i den form som godkänts av organisationens chef, eller i blankett nr TORG-12 (del 4 av artikel 9 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ).*

Om ett transportavtal inte har ingåtts och köparen tar bort varorna från avsändarens lager med egen transport, är det för skatteredovisningsändamål inte nödvändigt att upprätta en fraktsedel eller fraktsedel i blankett nr 1-T. I det här fallet bekräftas kostnaderna för att transportera lasten och det faktum att den transporteras av fraktsedeln (brev från Rysslands finansministerium daterat den 22 december 2011 nr 03-03-10/123).

Leverans med säljarens transport

Varorna kan levereras till köparens lager med säljarens egen transport mot tilläggsavgift. I det här fallet måste säljaren utfärda följande dokument:

• en faktura om säljaren är en momsbetalare (klausul 3 i artikel 168 i Ryska federationens skattelag);
• fraktsedel (till exempel enligt blankett nr TORG-12);

Vid leverans av gods av en tredje parts transportorganisation, ingå ett avtal om transport av gods med den genom att upprätta en fraktsedel (del, artikel 8 i lagen av den 8 november 2007 nr 259-FZ) .*

Elena Popova, statlig rådgivare till Ryska federationens skattetjänst, 1:a rang

3. Situation: är det nödvändigt att utfärda fakturor när man säljer varor (utför arbete, tillhandahåller tjänster) till individer som inte är engagerade i entreprenörsverksamhet?

Svaret på denna fråga beror på i vilken form säljaren (utövaren) får betalning för sålda varor (utfört arbete, utförda tjänster) - kontant eller icke-kontant.

När du säljer varor (utför arbete, tillhandahåller tjänster) till allmänheten (medborgare som inte är engagerade i entreprenörsverksamhet) i kontanter är det inte nödvändigt att utfärda fakturor. I detta fall anses kraven för att utfärda fakturor vara uppfyllda när kassakvitton eller andra dokument (till exempel strikta rapporteringsformulär för tillhandahållande av tjänster) utfärdas till kunder (klausul 7 i artikel 168 i Ryska federationens skattelag, brev från Rysslands finansministerium daterat den 31 juli 2009 nr 03 -07-09/38, daterat den 20 maj 2005 nr 03-04-11/116).

Vid försäljning av varor till befolkningen (utför arbete, tillhandahållande av tjänster) via banköverföring måste fakturor utfärdas. Detta följer av den bokstavliga tolkningen av bestämmelserna i punkt 7 i artikel 168 i Ryska federationens skattelag och bekräftas av brev från Rysslands finansministerium daterat den 25 maj 2011 nr 03-07-09/14 och daterad 1 mars 2005 nr 03-04-11/43. Vänligen utfärda fakturor för sådana transaktioner i ett exemplar på vanligt sätt. Om någon information om köpare saknas (till exempel skatteregistreringsnummer eller adresser), sätt streck på lämpliga rader på fakturorna.*

Olga Tsibizova, chef för avdelningen för indirekta skatter vid avdelningen för skatte- och tulltaxepolitik vid Rysslands finansministerium

4. Rekommendation: Hur man speglar detaljhandeln av varor i bokföringen

Inkludera intäkter från försäljning av varor som inkomst av ordinarie verksamhet (punkt 5 i PBU 9/99).*

Redovisning: intäktsreflektion

Intäkter från försäljning av varor i detaljhandeln redovisas i redovisningen på dagen för överföring av äganderätten till varorna till köparen, med förbehåll för andra villkor som anges i punkt 12 i PBU 9/99.

Detaljhandel med varor kan ske kontant eller via banköverföring, samt med bankkort.

Om en organisation sålde varor mot kontanter, gör följande bokföring:

Debet 50 Kredit 90-1
– intäkter för varor som säljs mot kontanter återspeglas.

Om organisationen sålde varorna för icke-kontant betalning, gör följande:

Debet 62 Kredit 90-1
– Intäkt för varor som säljs mot kontantlös betalning återspeglas.

Om köparen betalade för varorna med ett bankkort, och transaktionstillfället och mottagandet av pengar på organisationens löpande konto inträffar på olika dagar, gör följande poster i bokföringen:

Debet 57 Kredit 90-1
– Intäkter för sålda varor återspeglas.

Debet 51 Kredit 57
– betalning för varorna har mottagits (baserat på kontoutdrag eller kvitto).

Om tidpunkten för att göra en transaktion med ett bankkort och tidpunkten för mottagande av pengar på organisationens löpande konto inträffar samma dag, gör följande inmatning i bokföringen:

Debet 51 Kredit 90-1
– intäkter för sålda varor återspeglas.

Denna procedur finns i anvisningarna för kontoplanen (konton och).

Frekvens för intäktsredovisning

Situation: hur ofta ska intäkter från detaljhandeln återspeglas i redovisningen? Organisationen är engagerad i försäljning av varor mot kontanter (mod = 112, id = 38240)

Lagstiftningen innehåller inget tydligt svar på denna fråga.

Om övriga villkor är uppfyllda, redovisas intäkter i redovisningen vid tidpunkten för äganderätten (punkt 12 i PBU 9/99). Tidpunkten för övergång av äganderätten inom detaljhandeln bestäms vanligtvis av tidpunkten för varans överlåtelse. I branschorganisationer sker transaktioner för försäljning av varor i detaljhandeln i stora mängder varje dag, medan kontrakt och primära dokument vanligtvis inte upprättas skriftligt. Därför är det omöjligt att registrera intäkter för varje transaktion separat.

För kontantförsäljning bestäms beloppet av organisationens intäkter per arbetsdag på grundval av blankett nr KM-7, godkänd av resolutionen från Rysslands statliga statistikkommitté daterad 25 december 1998 nr 132. Denna blankett är en bilaga till kassörens intygsrapport, som är sammanställd enligt priser (Anvisningar till kontoplanen). Kostnader (distributionskostnader) kan återspeglas på konto 44:
- representativ;
– ledning;
– för transport av varor;
– för löner;
- för uthyrning;
– för underhåll av lokaler och utrustning.
– för lagring och bearbetning av varor;
- för reklam;
– andra liknande utgifter.

De ackumulerade beloppen på konto 44 debiteras konto 90 ”Försäljning” i slutet av månaden. Sådana regler fastställs i Instruktionen för kontoplanen. Gör följande ledningar:

Debet 90-2 Kredit 44
– återspeglar storleken på distributionskostnaderna.

Om organisationen som säljer varor är en momsbetalare ska denna skatt samlas in samtidigt med redovisningen av intäkterna. Återspegla intjäningen av moms i debiteringen av konto 90-3:

Debet 90-3 Kredit 68 underkonto "Momsberäkningar"
– Moms tas ut vid försäljning av varor.

Instruktioner för kontoplanen.

För att bestämma beloppet för påslaget relaterade till varor som sålts (eller kasserats av andra skäl), bestäm den genomsnittliga procentandelen av pålägget relaterat till varubalansen i slutet av månaden. Dess storlek bestäms av formeln:

Beräkna sedan mängden handelsmarginal som kan hänföras till de sålda varorna:

Denna procedur följer av Instruktionen för kontoplanen.

Gör följande poster i redovisningen:

Debet 90-2 Kredit 41
– kostnaden för sålda varor skrivs av till försäljningspriser;

Debet 90-2 Kredit 42
– återföringen av handelsmarginalen återspeglas.*

Redovisning av varor till inköpspriser

Om organisationen har beslutat att redovisa varor till inköpspriser används inte konto 42 ”Handelsmarginal” för att spegla avskrivningen av varukostnaden (Instruktion för kontoplan). Gör följande poster i din bokföring:

Debet 90-2 Kredit 41
– kostnaden för sålda varor i inköpspris skrivs av.*

Elena Popova, statlig rådgivare till Ryska federationens skattetjänst, 1:a rang

Varorna lämnades till butiken för försäljning. Men det fanns inga dokument som bekräftade godtagandet av varorna, och när de hämtade det räknade säljaren inte saldobeloppet som fanns kvar... några sms sparades på telefonen. Vad ska man göra härnäst? pengar till.. .

Hur överför man korrekt varor från en enskild företagare till en annan för försäljning?

God eftermiddag. Vi har en punkt med att sälja fiskdelikatesser, vi har alla dokument för fisken, inklusive ett veterinärintyg. Frågan är, om vi öppnar en annan punkt, för en annan enskild företagare, men vi tar varorna från den första punkten, vilka dokument för varorna...

Hur ger man varor till försäljning till en butik?

God kväll Jag är en privatperson, jag skulle vilja ge varorna till försäljning till en butik Hur ska jag skriva in mig i kommittén?

Hur registrerar man försäljning av kvarvarande varor till försäljning av en enskild företagare?

Hallå. Var en enskild företagare. Stängt. Jag sålde en del av fackvarorna till en annan enskild företagare, en del blev kvar. Den nya enskilda företagaren är redo att ta resten till salu, utan påslag. Hur man formaliserar detta och vilka skyldigheter har jag har som individ? Tack

Är det möjligt för en privatperson att ge varor till försäljning till en butik utan att ha en enskild företagare?

Hej, jag är en privatperson, jag skulle vilja ge varorna till försäljning till en butik, är det möjligt att göra detta utan att ha en enskild företagare? om möjligt, vilken typ av avtal ska ingås med butiken?

Kunden har inte betalat för de varor som tagits emot för försäljning, hur ska man driva in skulden?

Vi är en enskild företagare, vi ingick ett avtal om leverans av varor med villkor om anstånd med betalning. Avtalet anger att den maximala uppskovstiden är 14 kalenderdagar. Tidsfristen har gått ut och kunden betalar inte för de varor han tagit till försäljning. Kunden är också en enskild företagare. Vart ska man gå med...

Försändelse till salu

God eftermiddag, berätta för mig om varorna har skickats till säljaren för försäljning. Det finns en överenskommelse och ett dokument från Transportbolaget om att skicka godset (där endast antalet platser anges). Mottagaren har å sin sida inte returnerat den undertecknade fakturan TORG 12. Nu...

489 pris
fråga

problemet är löst

Avtal om leverans av varor för försäljning, om försäljningsvillkoren inte anges

Hej, berätta för mig följande situation: Ett avtal slöts mellan företagare A. och B. om leverans av varor för försäljning. Enligt avtalet överlät A. godset till B., B. betalade vid överlåtelsen 30 % av varans totala kostnad samt beräkningar...

Hur man korrekt formaliserar avtalsrelationer med butiker som tar emot varor till försäljning?

God eftermiddag Jag vill överlåta handgjorda leksaker (IP) till försäljning, men med villkor om obligatoriskt köp av alla produkter inom en överenskommen period (efter 1 - 1,5) månader. Det vill säga att butiksägaren hinner sälja varorna, och sedan betalar...

Dokument för leverans av varor till försäljning (IP)

God eftermiddag. Jag har en enskild företagare, jag behöver leverera varor "till salu" till en partners butik (betalning av partnern efter försäljningen av varorna). Produkten är en barnvagn med vissa modifieringar (selva vagnen är från en annan leverantör, vi gör bara...

400 pris
fråga

problemet är löst

Hur samlar man in pengar för sålda varor som överförs till försäljning?

Överförde damkläder mot betalning eftersom LLC sålde det enligt kontraktet. De skrev på kontraktet, fakturan, som angav varornas priser, kvantitet och sortiment, skickades av transportföretaget tillsammans med varorna till deras stad. Efter...

11 januari 2017, 23:15, fråga nr 1497322 Yulia Yuryevna Salikova, Krasnodar

Avtal om överlåtelse av varor till försäljning

Jag är en enskild företagare som beställer varor från Kina. Jag vill lägga min produkt på hyllorna i en stationär butik som ägs av en annan person (enskild företagare). Det vill säga jag vill förse honom med varor till salu. Hur kan jag undvika att bli övergiven? Hur du skyddar dig juridiskt så att han...

Ett civilrättsligt avtal för försäljning av varor och tjänster utvecklas för att reglera parternas relationer vid tillhandahållande av förmedlingstjänster. Det finns otaliga nyanser när man slutför sådana transaktioner som inte kan fastställas ens inom ramen för den ryska federationens civillag. Därför innehåller den bara de viktigaste punkterna som är obligatoriska för alla typer av samarbete

Normativ bas

Huvudmålet med all handelsaktivitet är att göra vinst från försäljningen av en viss produkt eller tjänst. Organisationer kan dock bedriva sin verksamhet annorlunda. Vissa säljer varor på egen hand, medan andra involverar mellanhänder (personer som agerar i det förtroende företagets intresse och för deras räkning). Definitionen av ett provisionsavtal ges av. Genom att ingå ett köpeavtal åtar sig entreprenören att göra transaktioner till fördel för uppdragsgivaren. Kraven i kontraktet uppfylls på betalda villkor och i enlighet med de regler som parterna fastställt.

Dessutom bör intermediärernas beteende inte gå utöver de gränser som anges i kapitel 30 i Ryska federationens civillag (Köp och försäljning). I synnerhet kommer bestämmelserna i punkt 3 i kapitel 30 i den ryska federationens civillag att reglera förhållandet mellan motparter när det gäller bearbetning av leveranser och retur av varor.

Typer och skillnader av mellanhandsavtal

Det finns tre typer av avtal som ingås när man arbetar med mellanhänder.

Väsentliga förhållanden

Varje juridisk person kan agera som part. Avtalet upprättas av beställaren och entreprenören, som uppfyller båda parters villkor, och anses ingått först efter skriftlig överenskommelse i alla frågor. Beroende på graden av betydelse är villkoren väsentliga (den mest betydande, vars närvaro är obligatorisk), vanliga och slumpmässiga. Denna lista kan variera något beroende på vilken typ av produkt som säljs, men essensen förblir densamma. Det finns vissa bestämmelser som anses vara universella:

• Funktioner och parametrar för föremålet för kontraktet (dess generiska egenskaper);
• Parternas skyldigheter och deras juridiska aspekter;
• Beloppet för ekonomisk säkerhet och försäkring;
• Belöningsbelopp.

Dessutom måste det angivna avtalet upprättas på ett juridiskt kompetent sätt och överensstämma med de nuvarande kraven i den ryska federationens civillag. Om samarbete innebär att attrahera slutkonsumenten (individuell), är huvudfaktorn efterlevnad av lag nr 2300-1 "Om skydd av konsumenträttigheter". Att bryta mot det är strängt förbjudet, eftersom detta kommer att devalvera avtalet och göra det ogiltigt.

Avtalets föremål

Detta är en lista över villkor och åtgärder som avgör arten av transaktionen som slutförs. Vanligtvis består ett objekt av två objekt:

1. Handlingen av ansvariga personer, som består av att slutföra en transaktion för försäljning av varor eller tjänster som tillhandahålls i enlighet med kundens instruktioner;
2. Objekt av den materiella världen (produkter). Enligt art. 129 i den ryska federationens civillag, är varor endast förhandlingsbara saker som är föremål för bestämning av deras namn och kvantitet.

Parternas rättigheter och skyldigheter

Entreprenören (förmedlare, kommissionär) är skyldig att:

Kunden (organisation, huvudman) är skyldig att:

1. Acceptera resultatet av artistens handlingar, liksom godkänna retur av kvarvarande varor enligt ett kommissionsavtal(i detta fall är det nödvändigt att inspektera fastigheten för att upptäcka betydande brister);
2. Betala ersättning till förmedlaren enligt villkoren i avtalet;
3. Återbetala de belopp som spenderats på förmedlarens utförande av ordern. Vid brott mot dessa skyldigheter har entreprenören rätt att kräva indrivning av förfallen provision och betalning av ränta.

Om parterna träffat överenskommelse om anstånd med betalning av varor (det anstånd med betalning som parterna kommit överens om under en viss tid) gäller inte reglerna om möjlighet till tvångsindrivning av medel eller leveransföremålet innan dess utgång.

Belöningsbelopp

Ersättning är det pris som fastställts och fastställts i avtalet för de tillhandahållna tjänsterna. Det bestäms i ett fast belopp eller som en procentsats, som beräknas från den totala kostnaden för transaktionen och efter ömsesidig överenskommelse mellan parterna. Det exakta beloppet och sekvensen av åtgärder för betalning måste regleras och registreras i ett pappersdokument innan samarbetet inleds. Om förfarandet för beräkning och betalning inte har lagts till i avtalet, betalas beloppet i enlighet med punkt 3 i artikel 424 i den ryska federationens civillag.

Det finns också begreppet tilläggsersättning. Detta belopp tillhandahålls för entreprenören i fallet med del credere (kommissionärens garanti för högkvalitativt fullgörande av förpliktelser enligt kontraktet av en tredje part). Kommissionären har med andra ord det fulla ekonomiska ansvaret och tar alla risker i samband med försäljning.

En annan form av ersättning är i form av en handelsmarginal (överenskommen med produktleverantören eller lämnas efter entreprenörens gottfinnande). Sett till dess värde måste påslaget helt täcka kostnaderna och innehålla den vinst som säljaren förväntar sig vid försäljning. Dess högsta värde får inte fastställas i kontraktet.

Försäljnings- och returtider

Villkor och verkställighet avser ytterligare en typ av villkor och regleras inte på lagstiftningsnivå. Parterna bestämmer själva, fastställer ansvar för bristande efterlevnad och kommer överens sinsemellan. Kontraktet får upprättas utan angivande av giltighetstid. Av denna anledning är det möjligt att avsluta det ensidigt. Uppdragsgivaren som vill säga upp eller vägra utföra uppdrag måste meddela kunden 30 kalenderdagar () i förväg, om inte en längre period fastställs i avtalet. Samma regler gäller för fastställandet av det territorium inom vilket avtalet gäller.

Ansvar för produktsäkerhet

Förmedlaren är skyldig att säkerställa säkerheten för den egendom som anförtrotts honom (). Alla villkor för detta ansvar är fastställda i lag. Parterna har dock vid upprättandet av ett avtal rätt att göra vissa ändringar och införa ytterligare sanktioner för överträdelser.

Det allvarligaste ansvaret är för förlust eller skada på materiella varor som accepterats av leverantören. Om sådana situationer uppstår har uppdragsgivaren rätt att kräva ersättning för förlust i sin helhet, om inte annat anges i avtalet.

Utarbetande av kontrakt

Implementeringsavtalet måste ingås i enkel skriftlig form, med hänsyn till de innehållskrav som lagen ställer:

1. Ingress (titel, titel och fullständiga uppgifter om båda parter);
2. Ämne (lista över villkor och efterföljande åtgärder; generiska egenskaper hos produkten);
3. Avtalets varaktighet;
4. Betalningsförfarande och typ av ersättning;
5. Lista över rättigheter och skyldigheter, underskrift av parterna som accepterar villkoren.

Dessa punkter är universella och anses vara obligatoriska.

Vilka varor kan inte säljas?

Villkoren regleras av art. 7 i lag nr 2300-1, som skyddar konsumenternas rättigheter, som tydligt anger att företaget bär det absoluta ansvaret för kvalitetsnivån på de sålda produkterna. Om vi ​​pratar om livsmedelsprodukter är det strängt förbjudet att sälja varor som har gått ut eller lagringsmetoden har brutits på grund av företagets fel. Det är också lagligt förbjudet att sälja följande kategorier av livsmedelsråvaror:

Det är också värt att notera att varor tillverkade av användning av sällsynta djur (päls, läder, mjölk) produceras med lämplig tillståndsdokumentation.

Sista utgångsdatum i handeln

Produkternas hållbarhet bestäms av tillverkaren. Inom lagens ram blir även en dags försening ett skäl för försäljningsförbud. Efter utgången av den angivna perioden under vilken det är nödvändigt att konsumera eller använda produkten, blir dess användning hälsofarlig.

En handelsorganisation har all rätt att sälja varor med en deadline som närmar sig, förutsatt att den återstående tiden är tillräcklig för att konsumera produkten.

Att välja form av ett avtal kan förvirra en entreprenör, så videon nedan avslöjar i detalj alla fördelar och nyanser av olika typer av mellanhandskontrakt.

Instruktioner

Ange i avtalet varornas lägsta försäljningspris, inklusive moms. Bestäm deadline för implementering. Förbehåll att advokaten är skyldig att följa dina instruktioner angående försäljning av varorna. I detta fall måste advokaten ansvara för säkerheten för varorna och de som bifogas för utförande.

Advokaten måste förse dig med en rapport om hur försäljningen av varorna fortskrider och dokumentation relaterad till försäljningen. Se till att ange att om advokaten delegerar fullgörandet av sina skyldigheter till en annan person, är advokaten ansvarig för att dina instruktioner utförs på ett felaktigt sätt.

Det är ditt ansvar att ersätta advokaten för faktiska kostnader för att sälja varorna. Inkludera en klausul i kontraktet att huvudmannen och advokaten är skyldiga att skydda den sekretess som erhålls från båda parter.

Bestäm och ange i kontraktet ersättningen till din advokat, uttryckt som en procentandel av det totala antalet transaktioner som han kommer att slutföra. Vänligen ange i vilken valuta du ska betala inom tio dagar efter mottagandet av rapporten.

Mängden utgifter som du är skyldig att ersätta inkluderar vanligtvis transportkostnader bekräftade av biljetter, lastnings- och lossningskostnader samt lagringskostnader för produkter. Vissa punkter kan vara särskilt överens om av båda parter.

Om du bestämmer dig för att avbryta detta helt eller delvis innan din advokat slutför transaktioner med köpare, är det ditt ansvar att betala ersättning för tidigare genomförda transaktioner och ersätta advokaten för kostnader som uppstått tills beställningen makuleras.

Kom ihåg att avtalet träder i kraft från det att det undertecknas och kommer att anses giltigt till dess att de förpliktelser som anges i det är uppfyllda. Ta hänsyn till force majeure-förhållanden.

När man gör en presentation om ett företags tjänster riktade till en specifik kund, när man utarbetar ett specifikt kommersiellt förslag, liksom under en dialog med en potentiell partner, är den korrekta återspeglingen av tjänsterna av ingen liten betydelse. Ju mer exakt och tydligt de uttrycks, desto större är sannolikheten för att en affär ingås både på kort och lång sikt. Därför är det nödvändigt att närma sig denna fråga noggrant, och först efter seriös förberedelse.

Instruktioner

Genomför en preliminär analys av kundföretaget. Ta reda på vad hon är, historien om hennes utveckling, de framtidsutsikter hon ser, såväl som hennes behov vid denna tidpunkt. En viktig faktor är också de framtidsutsikter som han inte ser för tillfället. Registrera all information noggrant. Ju mer korrekt den är, desto lättare blir det för dig att behandla denna information i framtiden.

Omarbeta beskrivningen utifrån företagets kort- och långsiktiga behov, undvik motiveringar. Din uppgift är att förbereda tjänsterna på ett sådant sätt att för den person som du har att göra med, kommer allt detta att verka som en fantastisk slump, och inte arbete utfört med målet att slutföra transaktionen. Ju mer noggrant du döljer spåren av djup analys, desto mer fantastiskt blir resultatet.

Improvisera din presentation. Kom ihåg att ju mer du litar på klienten om vad han behöver, desto fler skäl för överenskommelse ger du honom. Logiken här är väldigt enkel: om du inte litar på kundens ord ger du honom en anledning att invända, och om du gör det, då en anledning att hålla med.

Video om ämnet

Varje revisor vet att ett företags utgifter för olika tjänster är föremål för noggrann uppmärksamhet från skatteinspektionen. I detta avseende är det nödvändigt att noggrant kontrollera alla dokument och motivera dina kostnader för att återspegla tjänsterna i skatteredovisningen.

Instruktioner

Bekräfta kostnaderna för att tillhandahålla tjänster med dokument. Det speciella med alla tjänster är att de inte har något materiellt uttryck. Enligt klausul 5 i artikel 38 i Ryska federationens skattelagstiftning konsumeras och säljs de i samband med tillhandahållandet. Därför måste kunden först diskutera med entreprenören ett paket med dokument som bekräftar tillhandahållandet av tjänster. Enligt lagen kan ett avtal, en lag om tillhandahållande av tjänster och betalningsdokument användas för detta ändamål. Det skulle också vara tillrådligt att upprätta tekniska specifikationer, en rapport från entreprenören, skriftlig korrespondens och expertutlåtanden. För att få momsavdrag måste du lämna in en faktura till skattemyndigheten.

Motivera behovet av tjänster. Det finns ofta fall då skattemyndigheterna vägrade att erkänna dessa utgifter, även om alla nödvändiga handlingar fanns tillgängliga. Orsaken till vägran kan vara: närvaron i företagets personal av anställda som utför liknande funktioner; avsaknad av positiv ekonomisk effekt; samtidigt mottagande av samma tjänster från flera leverantörer; brist på ekonomisk aktivitet; höga kostnader för tjänster.

Bevisa verkligheten av priser för tjänster. För att göra detta, se punkterna 1 och 2 i Ryska federationens skattelag och bekanta dig med de grundläggande bestämmelserna som bestämmer priser för varor, tjänster och arbete. Om ditt serviceavtal uppfyller dessa krav har skatteverket ingen rätt att rikta krav mot dig för felaktig prissättning.

Reflektera tjänster i skatteredovisning som andra utgifter. Minska skattebasen med beloppet av dessa kostnader baserat på klausulerna 14 och 15 i klausul 1 i art. 264 i Ryska federationens skattelag. När du beräknar inkomstskatt måste du förlita dig på klausul 27, klausul 1, artikel 264 i Ryska federationens skattelag.

Video om ämnet

Överföring av varor till försäljning utförs på grundval av dekret från Ryska federationens regering nr 569 och artikel 990 i Ryska federationens civillag. Huvudhandlingen för överföringen är avtalet mellan kommissionären, som är mottagaren av varorna, och avsändaren, som levererar varorna.

Du kommer behöva

• - pass;
• - dokument från en enskild företagare eller juridisk person;
• - överenskommelse.

Instruktioner

Du kan överföra varor till försäljning till alla butiker som är verksamma på grundval av att en juridisk person eller ett privat företag öppnas. Varorna kan överföras individuellt eller i lösvikt, såväl som helt nya eller begagnade.

När du överför varorna, visa upp ditt allmänna pass och dokument som bekräftar din rätt att bedriva entreprenörsverksamhet och få vinst från denna typ av verksamhet. Detta dokument kan fungera som ett intyg för en enskild företagare eller en juridisk person.

Sluta ett avtal med kommissionären som kan skrivas för hand i två karbonkopior. Kontraktet ska innehålla alla villkor för försäljning av de accepterade varorna, försäljningsvillkoren, instruktioner om beloppet av ersättningen till kommissionären, betalning för förvaring av varorna på försäljningsstället eller i kommissionärens lager. och övriga försäljningsvillkor samt uppgörelser med den leverantör som företräds av uppdragsgivaren.

Se till att se till att kontraktet innehåller serienumret, underskrifterna från de tjänstemän som ansvarar för att ta emot varorna, datumet och stämpeln för företaget som utför kommissionsaktiviteter.

För begagnade styckegods krävs inte dessa handlingar, samt ett dokument som bekräftar rätten att bedriva kommersiell verksamhet. Det räcker med att uppvisa ett allmänt pass med en registreringsstämpel.

Du har rätt att för försäljning överlåta varor som inte är klassificerade som ömtåliga. Du kan inte heller överlämna eller ta emot begagnade strumpor och underkläder till försäljning.

Om du överlåter till försäljning ett parti av parfymer, kosmetika, hushållskemikalier eller mediciner, måste du förutom certifikatet från tillverkaren uppvisa ett kvalitetscertifikat som överensstämmer med GOST för varor som är tillåtna för försäljning i Ryska federationen.

I bokföringen, för att återspegla tjänster från tredje part, finns det ett dokument som kallas "Tredjepartstjänster." Den måste innehålla alla uppgifter om kostnader för tjänster, utförandet av arbetet och redovisning av skatter på kostnader.

Du kommer behöva

• - uppgifter om ett tredjepartsföretag;
• - arbete utfört av en tredje parts organisation;
• - ömsesidigt avvecklingskonto;
• - Beloppet för preliminär beräkning;
• - automatiserat redovisningssystem (1C: redovisning).

Instruktioner

Öppna 1C: Bokföring. I form av dokumentet "Tredjepartstjänster", ange motpartsorganisation, kontraktsnummer, transaktion och typ med företaget för de tillhandahållna tjänsterna. I samma dokument, ange detaljerna som kallas "typ av handel" och numret på arbetsrapporten som utförs av tredjepartsorganisationen.

I journalen "Val av order efter motpart" använder du valknappen för att klicka på önskat orderdokument.

Ange data baserat på "Inkommande faktura" och fyll i "Order"-raden i enlighet med "Faktura".

I fliken som heter "Ytterligare", ange kontot för ömsesidig avräkning, momssatsen för detaljen "Typ av moms" och analysen av bruttokostnader.

Om du behöver redigera förskottsbetalningsbeloppet, kolla fliken "Ange förskottsbetalningsbelopp manuellt". Därefter anger du beloppet för denna betalning manuellt.

notera

Om du inte inkluderar informationen "Moms på kostnader" när du skapar fliken "Ytterligare", har en tredjepartsorganisation inte rätt att inkludera momsbeloppet i skatteavdraget. I detta fall kommer momsbeloppet att beaktas för de kostnader som anges på fliken "Momskostnadskonto".

Användbara råd

Om, vid val av orderdokument, raden "Utan order" visas i fältet "Order", är det aktuella dokumentet grunden för ömsesidiga avräkningar med företaget. Om det i dokumentet "Tredje parts tjänster" är nödvändigt att återspegla ytterligare tjänster som utfördes av företaget självt och som påverkar produktionskostnaden, ställ in "Interna kostnader" som typ av operation. Om avräkningar utförs på ett blandat sätt - kontanta och icke-kontanta betalningar - så utförs de med hjälp av dokumentet "Kontantdebiteringsuppdrag" och "Betalningsuppdrag".

Källor:

• hur det återspeglas och vilka dokument

Redovisning för försäljning av varor förs på syntetiskt konto 90 ”Försäljning”. I det här fallet återspeglar krediten kostnaden för alla sålda produkter, och debiteringen återspeglar kostnaden. Varje dag görs anteckningar på detta konto utifrån kassans rapportdata och i slutet av månaden beräknas momsen och försäljningskostnader skrivs av.

Instruktioner

Återspegla intäkterna från försäljningen av varor på krediten på underkonto 90.1 "Intäkter" och debiteringen av konto 50 "Kontanter". Om betalning för varorna mottagits till byteskontot används konto 51. Det är således under hela månaden

ConsultantPlus: not.

Dekret från Ryska federationens regering av den 26 september 1994 N 1090 blev ogiltigt på grund av offentliggörandet av dekret från Ryska federationens regering av den 6 juni 1998 N 569, som godkände reglerna för kommissionshandel med icke-livsmedelsprodukter .

2.2. Dokumentation av försäljning och frigivning av varor

2.2.1. Registrering och redovisning av försäljning av varor i en branschorganisation beror på betalningssättet för de köpta varorna mellan köpare och säljare. Varor i branschorganisationer säljs både kontant och via banköverföring. Icke-kontantbetalningar regleras av "Regler om icke-kontantbetalningar i Ryska federationen" daterad 07/09/92. För grossistleveranser är det möjligt att ta emot kontanter i kassaregistren (upp till maxbeloppet per betalning, begränsat i enlighet med det fastställda förfarandet), och genom att överföra pengar via banköverföring till ett bankkonto.

Avtalsparterna har rätt att välja och i avtalet fastställa vilken form av betalning som helst.

2.2.2. I detaljhandelsorganisationer utförs kassaavräkningar med befolkningen med hjälp av kassaregister i enlighet med Ryska federationens lag av den 18 juni 1993 N 5215-1 "Om användningen av kassaregister när man gör kontantavräkningar med befolkningen", resolution av Ryska federationens ministerråd av den 30 juli. 93 N 745 ”Om godkännande av förordningarna om användning av kassaregister vid utförande av kontantavräkningar med befolkningen och listan över vissa kategorier av företag (inklusive individer) bedriva affärsverksamhet utan att bilda en juridisk person, om de bedriver handelsverksamhet eller tillhandahåller tjänster), organisationer och institutioner som på grund av deras verksamhets särdrag eller egenskaperna hos deras lokalisering kan utföra kontantavräkningar med befolkningen utan användning av kassaregister" (med ändringar och tillägg).

Formerna för dokument för redovisning av kontanter utan användning av kassaregister definieras i instruktionsbrevet från Ryska federationens statliga skattetjänst daterat den 22 juni 1995 N YuU-4-14/29n "Om formerna för strikta rapporteringsdokument för redovisning av kontanter utan användning av kassaregister” och i ett brev från Ryska federationens statliga skattetjänst daterat den 23 maj 1994 N NI-6-14/176 “Om användningen av kassaautomater i liten detaljhandel.”

2.2.3. Storleken på detaljhandelns omsättning bestäms av mängden intäkter för sålda varor. Intäkten beräknas som skillnaden mellan avläsningarna av kassaregisterbeloppen i slutet och början av dagen för varje strukturell enhet.

Om kiosker, stånd mm. tillhör en detaljhandelsorganisation, får de ekonomiskt ansvariga personerna som arbetar i dem ett exemplar av "Produktboken för en anställd i ett litet detaljhandelsnätverk" i blankett N 1-RT (OKUD-kod 0903040). Frisläppandet av varor dokumenteras med en faktura. Data om frisläppande av varor och mottagande av intäkter återspeglas i reskontran för transaktioner baserade på mottagnings- och utgiftsdokument med uttag av ett nytt varubalans varje gång. Anteckningar i boken görs av ansvariga personer som släpper varorna eller tar emot intäkterna.

2.2.4. Om gods släpps på arbetsdagen (skift) till ekonomiskt ansvariga personer, så utfärdas frisläppandet med en faktura i form N 16-ON (OKUD-kod 0903017).

Volymen av detaljhandelns omsättning inkluderar mängden intäkter som lämnats över av den ekonomiskt ansvariga personen i slutet av arbetsdagen till organisationens kassadisk. Accept av kontanter formaliseras genom en order om kontantkvitto. Antalet, datumet för mottagningsbeställningen och det belopp som varorna såldes för anges på fakturan. Kvantiteten och mängden varor som inte sålts per dag anges i motsvarande kolumner på fakturan. De intäktsbelopp som kassan mottar stäms sedan av mot mängden sålda varor. En fullständig rapport från den ekonomiskt ansvariga personen för mängden mottagna varor krävs.

Försäljning av varor i liten grossist utförs på grundval av ett brev - en begäran om frisläppande av varor från köparen, en faktura för betalning för varorna och frisläppandet av varor utförs efter betalning av räkningar och är utfärdas med en faktura, i vilken en anteckning görs om frisläppande och mottagande av varor och ett runt sigill av organisationen är fäst.

Chefer och huvudrevisorer för små grossistorganisationer ges rätt att fastställa kostnads-, kvantitativa - kostnads- eller operativa - redovisningsmetoder för redovisning av varor, baserat på de specifika villkoren för deras arbete (omsättningsvolym, lager, utbud av sålda varor, etc.) och med förbehåll för att säkerställa säkerheten för råvaror och materialtillgångar.

2.2.5. Förfarandet för att sälja varor på kredit bestäms av "Regler för försäljning av varaktiga varor till medborgare på kredit", godkänd av resolutionen från ministerrådet för Ryska federationens regering 09.09.93 N 895. Vid köp av varor på kredit, en beställningsplikt fylls i i två exemplar enligt standardformulär (OKUD kod 0903150) . Den första kopian av beställningen - skyldighet skickas till organisationen där köparen arbetar (studier), och ges till dem som betalar tillbaka lånet personligen (kontant eller icke-kontantbidrag). Den andra kopian av ordern - skyldighet förblir i branschorganisationen och registreras i "Statement - Inventory of Orders - Obligations" (OKUD-kod 0903158).

Betalningar för varor som säljs på kredit sker kontant genom kassaregister eller med utfärdande av en kvittoorder (kvitto) eller genom icke-kontanta betalningar genom bankinstitut eller med kreditkort.

Vid betalning med kreditkort ingår köparen först ett serviceavtal med ett kreditföretag och får från det ett plastkort, som han använder vid köp.

Kreditkortsutgivare (företag och banker) ingår avtal med handlare om att sälja varor till kreditkortsinnehavare. Avtalet anger förfarandet för att auktorisera kort, förse butiken med nödvändiga tekniska medel, betalningsvillkor för varor etc. Avtalet åtföljs av instruktioner om förfarandet för service av kreditkortsinnehavare.

Varuförsäljningen formaliseras genom att man utfärdar försäljningskvitton (sedlar), som rullas på speciella maskiner. Avsedeln anger: namnet på kortinnehavaren, namnet på företaget där han arbetar, kortnumret, inköpsdatumet, det använda beloppet, typen av betalningssystem (VISA, Mastercard, etc.), adress till butiken, hotellet osv.

Beviset fylls i i tre karbonkopior: den första kopian ges till köparen, den andra ges till samlaren, den tredje överförs till redovisningsavdelningen för kassarapporten. Köparen undertecknar lappen och äktheten av hans underskrift kontrolleras av en butiksanställd.

Insamlingstiderna för lappar bestäms beroende på antal och totalbelopp. Innan samlaren anländer sammanställs ett register över lappar som anger deras antal och belopp. Registret fylls i två exemplar: den första överförs med en kupong till samlaren, den andra - med mottagandet av samlaren förblir i branschorganisationen.

Register med lappar överlämnas till banken, som krediterar handelsorganisationens konto med de medel som tillkommer den för de sålda varorna.

Dokumenten för kreditering av pengar anger datum för lappregistren och summan av medel.

Bokföring av varor som sålts på kredit förs enligt Orderinventering - Skyldigheter.

2.2.6. Den interna placeringen av varor mellan organisationens strukturella divisioner, där olika materiellt ansvariga personer (lag) arbetar, såväl som förflyttning av varor från en strukturell division till en annan utförs på grundval av en skriftlig eller muntlig order från chef för organisationen (vilket ska antecknas i handlingarna) och dokumenteras faktura på föreskrivet sätt. Underskriften för den ekonomiskt ansvariga personen som släppte varorna är certifierad av handelsorganisationens runda stämpel. Organisationens stämpel ska sättas på fakturan som bekräftar att de levererade varorna överensstämmer med de uppgifter som anges på fakturan.

Interna varurörelser redovisas som en separat rad i varurapporten.

2.2.7. Ekonomiskt ansvariga personer i organisationens strukturella divisioner rekommenderas att föra en "Logbook of varumottagning", "Logbook of Good Release", som ska ange artikelnummer, datum för mottagande (eller utfärdande), produktnamn, nummer av enheter och belopp för kvitto (eller semester), efternamn, initialer och underskrift för den person som accepterade (utfärdade) varorna.

2.2.8. Ekonomiskt ansvariga personer måste utarbeta rapporter om tillgänglighet och förflyttning av varor inom en period av 1 till 10 dagar, fastställda av chefen och huvudrevisorn för branschorganisationen, beroende på arbetsförhållandena.

2.2.9. Primära kvitto- och utgiftsunderlag ligger till grund för att upprätta en varuredovisning (OKUD-kod 0903025). Adressdelen av produktrapporten anger namnet på organisationen, branschenheten och strukturenheten, efternamn och initialer på den ekonomiskt ansvariga personen, gränsen för varubalansen, rapportnumret, den period som produktrapporten gäller sammanställt.

Den inkommande delen av varurapporten återspeglar i värdemässiga termer varubalansen per datumet för upprättandet av den tidigare varurapporten och mottagandet av varor och emballage enligt medföljande dokument.

Varje mottagningsdokument (källa för varumottagning, dokumentnummer och datum, mängd mottagna varor) registreras separat, den totala mängden mottagna varor för rapporteringsperioden och det totala mottagandet med saldo i början av perioden beräknas.

I varurapportens utgiftsdel beräknas den totala mängden varor som förbrukats för rapporteringsperioden.

Varje utgiftsdokument återspeglas i en separat rad (försäljning av varor i liten grossist, retur av varor av låg kvalitet, överföring av varor).

Grunden för varurapporten är bekräftelse av lagerbalansen.

2.2.10. Varurapporter sammanställs av ekonomiskt ansvariga personer i två exemplar. Den första kopian av rapporten, tillsammans med alla styrkande dokument som bekräftar mottagandet eller bortskaffandet av varor, lämnas till organisationens redovisningsavdelning, och den andra kopian, tillsammans med revisorns kvitto för att godkänna rapporten, förblir hos den ekonomiskt ansvariga personen.

2.2.11. Alla inkommande och utgående handlingar på grundval av vilka varurapporter sammanställs bör placeras i kronologisk ordning.

Numreringen av produktrapporterna måste vara sekventiell från början till slutet av året från det första numret.

Varurapporter för ekonomiskt ansvariga personer som påbörjat arbete inte från början av året numreras från början av deras arbete.

2.2.12. Ospecificerade korrigeringar och raderingar är inte tillåtna i text och digitala data i produktrapporter. Fel som görs i produktrapporter korrigeras på detta sätt: den felaktiga inmatningen stryks över med en rad och rätt text eller digitala data läggs till.

Rättelse av ett fel i produktrapporten måste indikeras med inskriptionen "korrigerad" och bekräftas av den ansvariga personens och revisorns underskrift som anger datum för rättelse.

2.2.13. Om i en branschorganisation datumet för inventeringen inte sammanföll med den fastställda rapporteringsperioden, upprättas två rapporter: en - från början av den etablerade perioden till början av inventeringen, den andra - från slutdatumet av inventeringen till den fastställda deadline för att lämna in produktrapporten.

Till exempel är den fastställda rapporteringsperioden från den 1:a till den 10:e i månaden. Inventeringen gjordes den 7. Två produktrapporter bör upprättas - från den 1:a till den 7:e och från den 8:e till den 10:e.

I den efter inventeringen sammanställda varurapporten antecknas varu- och containrar från ”Inventarielista över varor, material, containrar och fonder i handeln” t.m.f. N inv. - 13 (OKUD-kod 0309012).

2.2.14. Varurapporter i grossistorganisationer kan innehålla information om saldon, intäkter och konsumtion av varor, inte bara i värde utan också i kvantitativa termer, och saldon, intäkter och konsumtion kan anges inte bara som en helhet utan också för varje vara.

2.2.15. Om ekonomiskt ansvar för materiella och monetära tillgångar kombineras i en person eller ett team, rekommenderas det att upprätta en inventering och kassarapport. Mottagningsdelen av kassarapporten anger varubehållningen i början av rapporteringsperioden och varumottagandet efter datum i kronologisk ordning. I det här fallet anges leverantörens namn, nummer och datum för medföljande dokument och mängden mottagna varor för varje leverantör. Utgiftsdelen av kassaregisterrapporten återspeglar mängden kassakvitton för varje dag under rapporteringsperioden för hela företaget i kronologisk ordning och summerar utgifterna (inkomstbeloppet) för organisationen. Därefter beräknas varubehållningen per dagen för upprättande av inventering och kassarapport.

2.2.16. Vid redovisning av varor till inköpspris, vid upprätthållande av sort- och partiredovisning av varor, rekommenderas att upprätta tillhörande register istället för en varurapport (OKUD-kod 0903014). I registret är det nödvändigt att endast ange namnen på inkommande och utgående dokument, deras nummer (separat för varje rad) och nummer. Registren sammanställs i två exemplar, det första, tillsammans med styrkande handlingar, överförs till redovisningsavdelningen och det andra ligger kvar hos den ekonomiskt ansvarige.

2.2.17. Redovisning av varor i branschorganisationer är organiserad:

Inom redovisning - för ekonomiskt ansvariga personer (lag) i värdetermer;

I lager - efter namn, kvalitet, kvantitet och pris på varor i varuböcker, varukort.

2.2.18. Organisationens revisor är skyldig att kontrollera aktualiteten och fullständigheten av mottagandet av mottagna varor, riktigheten av deras avskrivning, samt riktigheten av upprättandet av rapporter av ekonomiskt ansvariga personer.

Överensstämmelse mellan beloppet för intern förflyttning av frigjorda varor och containrar till det belopp som visas i den inkommande delen av varurapporter från andra ekonomiskt ansvariga personer;

Överensstämmelse mellan de intäkter som visas i kostnadsdelen av varurapporten (råvara-kontanter) med det belopp som aktiverats enligt kassarapporten (vid redovisning till försäljningspriser).

2.2.19. Om en revisor vid kontroll av priser, beskattning eller beräkningar upptäcker fel, rättas de på ett korrigerande sätt, rättelserna styrks med underskrift av den som identifierat felet och den materiellt ansvariga underrättas om förändringar i saldot. av varor i slutet av rapporteringsperioden, vem undertecknar i slutet av rapporten och intygar att posterna är korrekta, korrigeringar och en ny varubalans.

2.2.10. Revisorn är skyldig att övervaka att den ekonomiskt ansvariga personen levererar handelsintäkter i rätt tid till huvudkassa eller bank, och kontrollerar att kontantgränsen i kassaregistret efterlevs.

2.2.21. Rapporter från ekonomiskt ansvariga personer med bifogade handlingar ska väljas och bindas enligt deras löpnummer. Lagringstiden för produktrapporter är tre år. Ansvaret för dokumentsäkerheten ligger hos organisationens huvudrevisor.

2.2.22. Beslagtagande av rapporter från ekonomiskt ansvariga personer och handlingar som är knutna till dem på begäran av rättsliga, utrednings- och andra organ som har sådana rättigheter utförs på grundval av en skriftlig begäran och med tillstånd från organisationens chef. Dessa dokument överförs under beslagshandlingen med en exakt förteckning över huvuduppgifterna (namn, datum, dokumentnummer, belopp som anges i dokumentet, etc.). Kopior kan göras av dessa dokument.

2.2.23. Säljare av små detaljhandelskedjor gör inga rapporter. De är skyldiga att lämna över handelsintäkterna till organisationens kassa varje dag och returnera osålda varor till butiken. För säljare av små detaljhandelskedjor utfärdas frisläppandet av varor med faktura och skrivs ut i två exemplar. I slutet av arbetsdagen registreras de returnerade varorna och det intäktsbelopp som bekräftas av kvittot på fakturan. Ett nytt varuparti utges till säljaren efter att denne har betalat för tidigare mottagen vara.

Ekonomiskt ansvariga personer som har släppt varor till den lilla detaljhandelskedjan inkluderar fakturor och fakturor i varurapporter och lämnar in dem till branschorganisationens redovisningsavdelning, där efterlevnad av reglerna för frisläppande av varor till säljare och fullständigheten av avräkningar för varje faktura kontrolleras.