Lönsamhet som en indikator på organisationens prestation. Lönsamhet är en indikator på effektiviteten hos ett företag

Att bedöma effektiviteten hos ett företag hjälper en företagare att fastställa gränserna för förhållandet mellan de resultat som företaget uppnått och de kostnader som krävs för detta. Baserat på denna analys väljs det bästa sättet att öka effektiviteten.

Företagsresultatbedömning är en procedur som genomförs för att fastställa värdet på ett företag (företag) eller dess aktier. En sådan händelse tillgrips i olika fall, så frågan om behovet av att utvärdera effektiviteten av ett företags aktiviteter uppstår då och då inför dess chefer.

Att bedöma effektiviteten av aktiviteter innebär att lösa vissa problem:

1. Den kontrollerande andelen i bolaget bedöms först. Denna uppgift är den mest populära, eftersom det med dess hjälp är möjligt att skapa en övergripande vision av värdet av föremål för ekonomisk aktivitet.
2. Ett förfarande genomförs för att utvärdera det okontrollerade aktieblocket. I denna situation utvärderas andelarna i en minoritetsandel.
3. Bolagets marknadsnoterade aktier värderas. En sådan uppgift är sällsynt. En detaljerad analys av offerter görs, liksom tillståndet för diskonteringsräntor och marknaden.
4. Ett taxeringsförfarande genomförs, inklusive all bolagets egendom. Detta hänvisar till organisationens tillgångar, som representeras av markegendom, utrustning, fordon, olika strukturer, byggnader, nätverk, kommunikationer och så vidare. Denna uppgift innebär att analysera organisationens ekonomiska flöden.

Attraktionskraften för ett företag när det gäller finansiella investeringar går förlorad om vinsten från dess drift är mycket mindre jämfört med de initiala investeringar som krävs för förvärv. Som ett resultat innebär prestationsutvärdering användning av data om nuvärdet av framtida vinster som investeraren sannolikt kommer att få, vilket är marknadsvärdet.

Eftersom ett företag är ett stort system som kan säljas på marknaden som en separat komponent, ett helt komplex eller ett delsystem, är varor delar av ekonomisk aktivitet och inte en integrerad helhet.

Ett företags behov och lönsamhet beror på olika ständigt föränderliga processer, av vilka det finns många. De är typiska både för företagets interna miljö och för den externa - till exempel låg stabilitet i statsekonomin, vilket kan utvecklas till huvudorsaken till en osäker position på marknaden. Om en verksamhet karakteriseras som instabil kommer detta i framtiden att leda till instabilitet i varierande grad inom en viss marknadssektor. Av denna anledning måste detta finansiella instrument vara under ständig kontroll och regleras i enlighet med data som bedömer företagets resultat.

Tre principer som ligger till grund för bedömningen av ett företags effektivitet

Nr 1. Sambandet mellan slutresultatet och aktivitetens mål

Detta är huvudprincipen för att bedöma företagets prestation. Entreprenörskap innebär att bedriva kommersiell, finansiell och produktionsverksamhet. Var och en av dem har självständiga mål, som i vissa fall kan utesluta varandra. Ett exempel skulle vara att maximera vinsten och minska kostnaderna. I det här fallet sätts uppgifter som innebär att söka efter mål för ett enda fokus eller en kompromisslösning. I sådana fall innebär bedömningen av effektiviteten i affärsverksamheten användningen av en multi-objektiv optimeringsmetod.

Nr 2. Förekomst av optimalitetskriterier

Optimalitet är uppnåendet av lägsta och maximala indikatorer för vissa parametrar i systemet. Med hjälp av kriterier bestäms optimaliteten för de slutliga resultaten. Detta avser den tillåtna, inte den nödvändiga, tillämpningen av kriterierna. Kriteriesystemet används i de fall där generaliserade och enhetliga bedömningar inte kan tillämpas. Ett öppet organisatoriskt och ekonomiskt system kallas en marknadsmiljö där affärsenheter strävar efter ömsesidiga intressen och agerar i enlighet med konkurrensförhållanden, det vill säga de upptar ett specifikt segment eller marknadsandel. Hållbarheten i ett företags strategiska position säkerställs av resultatindikatorer som tillväxt i marknadsandelar och ökade konkurrensfördelar. Ytterligare potential genereras för att genomföra de tilldelade uppgifterna för att öka lönsamhets- och lönsamhetsindikatorer. De prioriterade målen kommer att vara de som innebär att stärka positionen på marknaden, öppna nya potentiella möjligheter för tillväxt av det komplexa resultatet av ekonomisk aktivitet under en viss period.

Nr 3. Förhållandet mellan en produkts livscykel (produktlivscykel) och ekonomiska resultatindikatorer

Det är känt att i de inledande stadierna av en produkts liv på marknaden (utveckling och implementering) kan vinst inte skapas innan produkten övergår (i slutet av implementeringen) till tillväxtstadiet. Vinst är ett motiverande element som tvingar ett företag att förbättra produktkvaliteten, utveckla produkter enligt marknadens behov och minimera forsknings- och testkostnader. Detta minskar varaktigheten för varje steg.

Vilka kriterier för att bedöma ett företags effektiva resultat är nödvändiga för analys?

Indikatorer som återspeglar den övergripande effektiviteten av organisationens aktiviteter bestäms genom att jämföra volymen av alla fonder som ägs av företaget och det allmänna resultatet av dess funktion.

Dessa indikatorer inkluderar:

• Kostnader per enhet såld produkt på marknaden.
• Lönsamhet för alla företagets tillgångar.
• Lönsamhet i produktionsprocessen.
• Omsättning av alla företagets tillgångar.

Lönsamheten för alla tillgångar i största utsträckning är en allmän indikator som återspeglar företagets vinst per 1 rubel av medel (alla möjliga typer av resurser tillgängliga för företaget i monetära termer från vilken källa som helst). Lönsamhet ersätts ofta av synonymen "återvinning av medel."

Kriterier för prestationsutvärdering

Tidskriterium:

• tid som ägnas åt att komma överens om beslut;
• varaktigheten av hela processen; driftstopp.

Kostnadskriterium:

• olika kostnader för specifika typer av klassificering;
• totala kostnader för alla processer;
• kostnader för att hålla hela processen i fungerande skick.

Kvalitetskriterium för modellering av strömförsörjning:

• sammankopplad och icke-motsägelsefull modell;
• överensstämmelse med modelleringsmetoder;
• efterlevnad av instruktionerna för instrument- och informationskomplexet.

BP effektivitetskriterium:

• nivå av processautomatisering;
• produktionsvolym av produkter som anges av kvalitetstillverkaren;
• nivå av arbetsbelastning av personal och utrustning.

Förvaltningskriterium:

• procentandel beslut som inte verkställs;
• den tid som ägnas åt att verkställa beslutet;
• kontrollfrekvens.

Hur man utvärderar anställdas prestationer: MBO-metod

Ju effektivare personalen arbetar, desto högre är företagets vinst och desto lägre blir kostnaderna för att producera en produkt eller tillhandahålla en tjänst. Utvärdera effektiviteten hos anställda genom att använda metoden Management by Objectives (MBO), vars princip beskrevs av redaktörerna för tidningen Commercial Director.

Metoden passar alla medarbetare – från linjearbetare till högsta ledningen.

Expertutlåtande

Välj endast informativa parametrar för att bedöma verksamhetens resultat

Rail Fakhretdinov, generaldirektör och medgrundare av plastproduktfabriken "Alternativa", Oktyabrsky (Bashkortostan)

Vi valde kriterierna för att bedöma effektiviteten av företagets aktiviteter (företagets arbete) på en intuitiv nivå, och praktiken har visat att vi gjorde allt rätt. Låt mig förklara exakt vilka indikatorer under bedömningen som gjorde att jag kunde komma till slutsatsen att produktionen gick smidigt och utan problem. Jag kommer också att nämna en låg informationsindikator.

1. Sortimentet ökar för varje år. Företaget måste ha medel som kommer att räcka för att utföra inte bara nuvarande verksamhet, utan även framtidsutsikter. Vi utökar vårt sortiment med 50–150 artiklar. Utveckling innebär inkludering i budgeten av både kostnaderna för förberedelse och utveckling av nya produkter (inklusive kostnaden för råvaror), såväl som anskaffning av den senaste utrustningen och, som ett resultat, införandet av innovativa tekniker. Först och främst lanserar vi en ny produkt i produktionsprocessen. Marknadsavdelningen är engagerad i sin forskning, ekonomer beräknar återbetalningsgrader och produktionskostnader.
2. Volymen av defekta produkter hålls på en låg nivå. När man byter ut vissa färger eller felsöker en form kan defekter inte undvikas. Andra inkonsekvenser kan dock inte tolereras. På vårt företag fastställs acceptabla defekter av maximalt fem produkter, beroende på maskindrift. Gjuteriarbetarens uppgift för närvarande är att stoppa utrustningen och tillkalla en justerare. Våra planer är att eliminera möjligheten till defekter i processen att byta ut formen. Det kommer endast att finnas kvar i fall av färgförändring. I avsaknad av sådana restriktioner minskar effektiviteten och slöseri med använda råvaror uppstår. Vi utför omedelbart en analys, som ett resultat av vilket orsaken till alla förluster klargörs.
3. Ökar produktionen med 1 anställd. Här gör vi en enkel beräkning: vi delar hela volymen varor som produceras med antalet anställda på kontoret och produktionen. Huvudsaken här är positiv dynamik.

Ineffektiv parameter: det är utdata per kvadratmeter. meter yta som är involverad i produktionen. I praktiken har denna indikator visat sitt låga informationsinnehåll. Produkter som innehåller många delar tillverkas på 4 eller till och med 5 maskiner. Resten görs helt på en maskin. Graden av spridning i värden beror på typen av produkt. Om sortimentet är brett är det inte lätt att analysera denna parameter. Att bedöma prestanda innebär användning av indikatorer som vi övervakar dagligen eller veckovis; Därefter utför vi en kumulativ analys av månadsarbete. Jag tror att den viktigaste analysen är skift för skift. Med hjälp av dess resultat kan du snabbt göra justeringar.

Vilka metoder för att bedöma effektiviteten hos ett företag gör att du kan utföra en kompetent analys

I praktiken, när analys utförs, använder prestationsutvärdering oftast traditionella metoder:

I. Horisontell (även kallad trend) analys vinstindikatorer är baserade på studiet av deras dynamik under en viss tidsperiod. När man tillämpar detta tillvägagångssätt för analys, beräknas ökningstakten (tillväxten) för specifika typer av vinst, och de aggregerade trenderna för möjliga förändringar blir tydliga. De mest populära är specifika typer av trendanalys, nämligen:

a) jämförelse av vinstvärden under rapportperioden under bildande, distribution och tillämpning med kriterierna för föregående period (exempel: indikatorer för det senaste kvartalet, månaden och så vidare);

b) jämförelse av vinstvärden för flera tidigare perioder under bildande, distribution och tillämpning. Syftet med denna typ är att upptäcka trender som kännetecknar förändringar i de specifika vinstindikatorer som övervägs.

c) jämförelse av vinstvärden för rapportperioden under dess bildande, distribution och tillämpning med kriterierna för förra årets liknande period (jämför till exempel indikatorerna för andra kvartalet av rapporteringsåret med indikatorerna för andra kvartalet av förra året). Denna analys används vanligtvis på företag som säljer säsongsprodukter. De listade typerna av trendanalys av vinster kompletteras i regel med speciella studier, under vilka inverkan av specifika omständigheter på förändringar i vissa resultatindikatorer avslöjas. Resultaten av forskningen hjälper till att konstruera faktormodeller som används vid planeringen av vinstvärden.

II. Vertikal (även kallad strukturell) analys. Den är baserad på den strukturella nedbrytningen av generaliserade vinstindikatorer vid tidpunkten för dess skapelse, efterföljande distribution och tillämpning.

Att bedöma effektiviteten av en organisations aktiviteter i detta tillvägagångssätt innebär att man tar hänsyn till den specifika vikten av de strukturella delarna av den generaliserade vinstindikatorn. De mest populära typerna av strukturanalys är:

1. Vertikal analys av tillgångar. Under analysen ägnas särskild uppmärksamhet åt förhållandet mellan anläggningstillgångar och omsättningstillgångar, deras struktur, sammansättning, investeringsportfölj och andra strukturella parametrar. Aggregeringsnivån för utbudet av tillverkade produkter bestäms av företaget oberoende.
2. Vertikal vinstanalys. Analysen innebär att man beräknar andelen eller förhållandet mellan vinstbelopp från vissa verksamhetsområden.
3. Investeringsportföljens struktur och andra indikatorer. En sådan analys gör det möjligt för oss att fastställa företagets förmåga att generera vinst från resurser.
4. Vertikal analys av vinst i processen för dess tillämpning och distribution. Den genomförs utifrån sätten för vinstutdelning.

Strukturella förändringar i vinsten identifieras med hjälp av lämplig analys.

III. Jämförande analys. Baserat på förhållandet mellan värdena för specifika grupper av liknande vinstindikatorer.

Att bedöma effektiviteten av aktiviteter med denna metod innebär att man beräknar relativa och absoluta avvikelser av parametrar, som jämförs med varandra. De mest populära typerna av jämförande vinstanalys är:

a) analys av schablonmässiga och redovisade vinstvärden. Jämförelsen visar nivån på avvikelsen för de rapporterade värdena från standardvärdena. Orsakerna till eventuella avvikelser identifieras också. Denna analys används för att kontrollera processerna för användning och vinstskapande. Därefter görs ändringar i företagets ekonomiska verksamhet;

b) analys av vinstnivån för den aktuella organisationen. Denna analys görs för att bedöma positionen på marknaden i jämförelse med konkurrenterna. Detta gör att du kan upptäcka ytterligare reserver för att öka effektiviteten i produktionsaktiviteterna. Objekten för en sådan analys är värdena på rörelsevinsten;

c) analys av vinstvärdena för konkurrenter och företaget i fråga. Denna jämförelse utförs i syfte att dela upp företagets position på den konkurrensutsatta marknaden för en viss region av de produkter som produceras av företaget och skapa åtgärder för att öka affärsvinsterna.

Att bedöma effektiviteten hos en organisation innebär också att analysera avkastningen på medel med hjälp av ekonomiska, matematiska och statistiska metoder.

Steg-för-steg-bedömning av företagets prestanda

Steg 1. Att bedöma effektiviteten i ett företags verksamhet börjar med en jämförande bedömning och beräkning av lönsamhetsindikatorer som återspeglar effektiviteten i produktionen, nämligen:

1. Avkastningen, som bestäms av förhållandet mellan nettovinst och intäkter.
2. Avkastning på försäljning är förhållandet mellan vinst från försäljning och intäkt.
3. Lönsamheten för produkter som säljs på marknaden är förhållandet mellan vinsten från försäljningen och den totala kostnaden (administration och kommersiella kostnader, kostnad för försäljning).

Steg 2. En jämförande bedömning och beräkning av lönsamhetskriterier genomförs, vilka speglar effektiviteten i att använda de resurser som ingår i produktionen. De viktigaste av dem är:

1. Avkastning på omsättningstillgångar är förhållandet mellan vinst från försäljning och det genomsnittliga beloppet av omsättningstillgångar.
2. Avkastning på eget kapital är förhållandet mellan nettovinsten och det genomsnittliga beloppet av eget kapital.
3. Avkastning på anläggningstillgångar är förhållandet mellan nettovinsten och det genomsnittliga beloppet av anläggningstillgångar.
4. Avkastning på tillgångar är förhållandet mellan nettovinsten och det genomsnittliga beloppet av balansvalutan.
5. Avkastning på investerat kapital är förhållandet mellan nettovinsten och det genomsnittliga beloppet av eget kapital och långfristiga skulder.
6. Avkastning på lånat kapital är förhållandet mellan nettovinsten och det genomsnittliga beloppet av lånat kapital.

Alla ovanstående indikatorer återspeglar effektiviteten i att använda eget och investerat kapital, omsättningstillgångar och anläggningstillgångar.

Steg 3. Det sista steget är en faktoranalys av alla lönsamhetsvärden, med hjälp av vilken orsakerna till avvikelser från de indikatorer som de jämförs med bestäms (planerade data, värden för tidigare perioder, information om resultaten av verksamheter av liknande företag och så vidare).

Hur man bedömer effektiviteten av aktiviteter med exemplet på ett specifikt företag

1. Omklassificerad balansräkning.

2. Redovisning av ekonomiskt resultat.

Låt oss titta på de viktigaste lönsamhetsindikatorerna som används för att bedöma företagets resultat.

3. Analys av de viktigaste lönsamhetsindikatorerna som visar organisationens effektivitet.

Enligt data från exemplet är det möjligt att identifiera en minskning av effektiviteten i organisationens nuvarande aktiviteter under rapportperioden jämfört med föregående år. Det finns tydligt en effektivisering av den ekonomiska verksamheten, vilket sannolikt innebär att effektivitetsökningen i övrig affärsverksamhet överskrids jämfört med den nuvarande verksamhetens lägre effektivitet.

I tabell 5 kommer vi att beräkna och analysera de viktigaste lönsamhetsindikatorerna, med hjälp av vilka effektiviteten i företagets verksamhet bedöms och bland annat bestäms möjligheten att använda resurser i produktionen.

4. Analys av de viktigaste lönsamhetsindikatorerna som speglar resursanvändningens effektivitet.

Av dessa beräkningar framgår att effektiviteten av att använda eget, lånat, investerat kapital, anläggningstillgångar och omsättningstillgångar under rapportperioden ökade jämfört med föregående. Utan tvekan kan sådana förändringar karakteriseras som positiva.

Därefter kommer vi att beräkna effekterna av olika faktorer på förändringar i försäljningens lönsamhet med hjälp av metoden för kedjesubstitutioner. För att bedöma ett företags ekonomiska aktivitet är denna indikator mycket viktig om den aktuella perioden jämförs med föregående år (tabell 6).

Låt oss kontrollera riktigheten av den gjorda beräkningen genom att lägga samman summorna (-0,023 + 0,013 = -0,010). Därefter jämför vi detta belopp med den resulterande avvikelsen i avkastning på försäljning (0,094 – 0,104 = -0,010). Siffrorna är lika med varandra. Av detta följer att beräkningen av faktorers inverkan på indikatorns avvikelse gjordes korrekt.

Slutsats: enligt resultaten av att jämföra rapporteringsperiodens data med föregående år har försäljningens lönsamhet minskat. Detta beror på en ökning av intäkterna (från 3 500 tusen rubel till 4 500 tusen rubel) med en miljon rubel. Som ett resultat minskade lönsamheten med 0,023. Å andra sidan kan man observera en ökning av vinsten från försäljningen med sextio tusen rubel (från 345 tusen rubel till 425 tusen rubel), vilket innebar en ökning av lönsamheten med 0,013. Det är alltså en minskning av lönsamhetsindikatorn med 0,010 poäng.

Vidare, i processen att bedöma effektiviteten av aktiviteter, med dessa tabeller som exempel, kommer vi att utföra en faktoranalys av avkastningen på eget kapital och tillgångar, med hjälp av metoder för att beräkna effekten av faktorer och faktormodeller.

7. Analys av faktorers inverkan på förändringar i avkastning på eget kapital (enligt trefaktormodellen).

Efter att ha genomfört nödvändiga beräkningar ser vi en ökning av omsättningshastigheten under rapportperioden, till skillnad från förra året, med 0,242. Lönsamheten ökade med 0,014. Avkastningen på tillgångarna ökade med 0,026 på grund av ökade vinstmarginaler. Den ömsesidiga påverkan av ovanstående faktorer är en följd av en lönsamhetsökning med 0,040.

Det bör också noteras att avkastningen på eget kapital ökade med 0,0003 under rapportperioden jämfört med föregående. Denna indikator blev högre på grund av en ökning av värdet av det ekonomiska beroendekriteriet med 0,004. Vidare skedde en ökning av lönsamheten med 0,0175 i enlighet med en ökning av värdet på parametern tillgångsomsättning med 0,242, en ökning av vinsttakten ökade dess värde med ytterligare 0,0328.

Den ömsesidiga påverkan av alla dessa faktorer bidrog till att öka försäkringsbolagets lönsamhet med 0,0506. Vi ser en liten skillnad mellan försäkringsbolagets lönsamhetsavvikelse (0,051) och den totala slutliga beräkningen av faktorers inverkan (0,506). ). Detta beror på användningen av avrundning. Resultatet av beräkningen av försäkringsbolagets lönsamhetsförhållande och inverkan av faktorer i mängden 4 decimaler bestäms av den låga påverkan från indikatorn för ekonomiskt beroende.

Expertutlåtande

Bedöma effektiviteten i verksamheten genom finansiella indikatorer och företagets förluster

Alexey Beltyukov, Senior Vice President för utveckling och kommersialisering av Skolkovo Foundation, Moskva

Att bedöma affärsresultat inkluderar en analys av finansiella indikatorer, såväl som möjliga risker.

1. Huvudindikatorn är vald. Varje bransch har en viktig finansiell indikator som återspeglar verksamhetens resultat inom det området. Vi kan till exempel ta företag som tillhandahåller mobila kommunikationstjänster. För dem är huvudindikatorn företagets genomsnittliga månatliga intäkt per abonnent. Det kallas ARPU (från engelska "average revenue peruser"). För biltjänster är detta utvecklingen av en standard per timme för 1 lyft per månad. För fastighetssektorn är detta en indikator på lönsamhet per 1 kvm. m. Allt du behöver göra är att välja en indikator som kännetecknar ditt företag. Du kan också söka information om konkurrenter i olika typer av rapporter. På så sätt får du en helhetssyn på den genomsnittliga prestationen inom ett visst affärsområde. Konfidentiell information kan erhållas från kommunikation med konkurrenter. Enligt min erfarenhet är de inte så svåra att lista ut. Som ett resultat av analysen kommer du att se ditt företags tillstånd mot branschens allmänna bakgrund. Om bedömningen av företagets prestation visade en prestationsnivå för företaget som är högre än konkurrenternas, finns det anledning att tänka på ytterligare tillväxt och expansion av potentialen om den är lägre, då är huvuduppgiften att ta reda på orsakerna för förlusterna. I den här situationen råder jag dig att göra en detaljerad analys av värdekedjan.
2. Värdekedjeanalys. Jag gjorde följande: Jag hittade alla finansiella indikatorer och övervakade bildandet av värdekedjan. Utförde ”övervakning” av kassaflöden i dokument, från inköp av råvaror till försäljning av produkter på marknaden. Således gick jag själv denna väg. Min erfarenhet har visat att genom att göra detta kan du upptäcka en lista med unika sätt att öka effektiviteten. I ekonomisk aktivitet finns det två säkraste tecken på dålig (låg) effektivitet. För det första är detta närvaron av lager för halvfabrikat, och för det andra ett stort antal defekter. I finansiella dokument är indikatorer på förluster för hög nivå av rörelsekapital och kostnader per produktionsenhet. Om detta är ett serviceföretag kan ineffektivitet ses i personalens arbete - anställda chattar mycket, distraheras av saker som inte är relaterade till arbetsprocessen, vilket minskar servicenivån.

Introduktion.

I ekonomisk analys kan företagens resultat bedömas med indikatorer som bruttoinkomst, försäljningsvolym och vinst. Värdena för de listade indikatorerna räcker dock inte för att bilda sig en uppfattning om effektiviteten hos ett visst företag. Detta beror på det faktum att dessa indikatorer är absoluta kännetecken för företagets verksamhet, och deras korrekta tolkning för att bedöma prestanda kan endast utföras i kombination med andra indikatorer som återspeglar de medel som investerats i företaget. Därför, för att karakterisera effektiviteten hos företaget som helhet, beräknas lönsamhetsindikatorer för olika verksamhetsområden (ekonomiska, finansiella, entreprenöriella) i ekonomisk analys.

Det bör noteras att lönsamhetsindikatorer är viktiga element som speglar faktormiljön för att generera företagsvinster. Därför bör de vara närvarande när man gör en jämförande analys och bedömer företagets finansiella ställning.

Dessutom används lönsamhetsindikatorer för att analysera effektiviteten i företagsledning, för att bestämma en organisations långsiktiga välbefinnande och används som ett verktyg för investeringspolicy och prissättning.

Kapitel 1. Lönsamhet som den huvudsakliga syntetiska indikatorn på effektiviteten hos ett handelsföretag.

Ett av huvudkraven för att företag och deras föreningar ska fungera framgångsrikt under villkoren för bildandet av en marknadsekonomi är break-even för ekonomiska och andra aktiviteter, ersättning av kostnader med sina egna inkomster och säkerställande av lönsamhet och lönsamhet för verksamheten i vissa belopp.

De viktigaste indikatorerna som kännetecknar de ekonomiska resultaten av handelsföretagens ekonomiska verksamhet är bruttoinkomst, annan inkomst, vinst och lönsamhet. Lönsamhet upptar en av de centrala platserna i systemet med indikatorer och spakar för ekonomisk förvaltning. Det är ett mått för att bedöma verksamheten i ett företag.

I den ekonomiska litteraturen ges flera begrepp om lönsamhet. Således är en av dess definitioner som följer: lönsamhet (från det tyska rentabel - lönsam, lönsam) är en indikator på den ekonomiska effektiviteten i produktionen i företag, vilket heltäckande återspeglar användningen av materiella, arbetskrafts- och monetära resurser 1.

Enligt andra författare är lönsamhet en indikator som representerar förhållandet mellan vinst och mängden kostnader, monetära investeringar i organisationen av kommersiell verksamhet eller mängden egendom i företaget som används för att organisera dess verksamhet 2.

Hur som helst är lönsamhet förhållandet mellan inkomst och det kapital som investeras för att skapa den inkomsten. Genom att relatera vinst till investerat kapital jämför lönsamheten ett företags lönsamhetsnivå med alternativ användning av kapital eller den avkastning som företaget erhåller under liknande riskförhållanden. Mer riskfyllda investeringar kräver högre avkastning för att bli lönsamma. Eftersom kapital alltid ger vinst, för att mäta lönsamhetsnivån, jämförs vinsten, som belöning för risk, med den mängd kapital som var nödvändig för att generera denna vinst. Lönsamhet är en indikator som heltäckande karakteriserar ett företags effektivitet.

Med dess hjälp kan du utvärdera effektiviteten av företagsledning, eftersom att få höga vinster och en tillräcklig lönsamhetsnivå till stor del beror på riktigheten och rationaliteten i fattade förvaltningsbeslut. Därför kan lönsamhet betraktas som ett av kriterierna för ledningskvalitet.

Utifrån lönsamhetsnivån kan man bedöma företagets långsiktiga välmående, d.v.s. ett företags förmåga att tjäna en tillräcklig avkastning på investeringen. För långfristiga fordringsägare och investerare som investerar pengar i ett företags eget kapital är denna indikator en mer tillförlitlig indikator än indikatorer på finansiell stabilitet och likviditet, fastställda på basis av förhållandet mellan enskilda balansposter.

Genom att upprätta ett samband mellan vinstbeloppet och mängden investerat kapital kan lönsamhetsindikatorn användas i processen för att prognostisera vinst. I prognosprocessen jämförs den vinst som förväntas erhållas på dessa investeringar med faktiska och förväntade investeringar. Uppskattningen av förväntad vinst baseras på lönsamhetsnivån för tidigare perioder, med hänsyn tagen till prognostiserade förändringar.

Dessutom är lönsamhet av stor betydelse för att fatta beslut inom området investeringar, planering, budgetering, koordinering, utvärdering och uppföljning av ett företags verksamhet och dess resultat.

Således kan vi dra slutsatsen att lönsamhetsindikatorer kännetecknar företagets ekonomiska resultat och effektivitet. De mäter ett företags lönsamhet från olika positioner och är systematiserade i enlighet med intressen hos deltagarna i den ekonomiska processen.

I praktiken bestäms lönsamhetsnivån för handelsföretagens ekonomiska verksamhet vanligtvis av förhållandet mellan vinst och detaljhandelns omsättning. Den visar hur stor procentandel vinsten är i omsättningen. Denna lönsamhetsnivå bör inte beräknas baserat på hela (balansräknings)vinsten, utan endast på vinsten från försäljning av varor, eftersom de ekonomiska resultaten från försäljningen av anläggningstillgångar och andra tillgångar, såväl som icke-rörelseintäkter , kostnader och förluster är inte direkt beroende av förändringar i volymen av handelns omsättning. Denna indikator kallas försäljningsnivån för lönsamhet och anses vara en av huvudindikatorerna för att bedöma effektiviteten hos handelsföretag. Det är direkt beroende av förändringar i bruttoinkomstnivån och omvänt på tillväxten eller minskningen av nivåerna för distributionskostnader och skatter som tas ut genom realiserade handelspåslag.

Man tror att den lägsta lönsamhetsnivån för försäljning i detaljhandeln under villkoren för bildande och utveckling av marknadsmekanismen bör vara minst 4-6% av omsättningen.

Försäljningens lönsamhetsnivå för enskilda produktgrupper och produkter är inte densamma. I detta avseende leder förändringar i strukturen för detaljhandelns omsättning till en ökning eller minskning av lönsamhetsnivån för försäljningen av ett handelsföretag. Effekten av förändringar i omsättningsstrukturen på lönsamhetsnivån för försäljningen av ett handelsföretag manifesteras genom nivån på bruttoinkomsten och nivån på distributionskostnaderna.

Lönsamhetsnivån, beräknad av förhållandet mellan vinst och omsättning, har en betydande nackdel: den tar inte hänsyn till med vilka ekonomiska resurser (tillgångar), eget kapital och lånat kapital det slutliga finansiella resultatet uppnåddes och hur effektivt de används. I detta avseende föreslår ekonomer att definiera ekonomiska resursers lönsamhet som förhållandet mellan det årliga vinstbeloppet och den genomsnittliga årliga kostnaden för långsiktiga, immateriella och omsättningstillgångar. Den visar hur mycket procent vinst som upptar i företagets tillgångar eller hur många kopek vinst som tas emot från varje rubel av totalt (totalt) kapital. I utländsk praxis kallas det nivån på avkastningen på totalt kapital (alla tillgångar). Vid beräkning av avkastningen på totalt kapital bör alla produktionsanläggningstillgångar (egna, leasade och tillhandahållna kostnadsfritt), andra långsiktiga, immateriella tillgångar och allt rörelsekapital ingå i beräkningen. Det faktiska genomsnittliga årliga värdet av långfristiga, immateriella och omsättningstillgångar beräknas utifrån balansräkningsdata.

Nivån på avkastningen på totalt kapital är direkt proportionell mot förändringar i vinstbeloppet och omvänt proportionell mot förändringar i balansen mellan långfristiga, immateriella och omsättningstillgångar. Dessa faktorers inverkan på avkastningen på totalt kapital kan mätas med kedjesubstitutionsmetoden. För att göra detta bestäms den villkorade avkastningen på totalt kapital preliminärt med det planerade vinstbeloppet och de faktiska genomsnittliga årliga balanserna av långsiktigt, immateriellt och rörelsekapital. Sedan subtraheras den planerade lönsamhetsnivån för det totala kapitalet från den villkorade lönsamhetsnivån för det totala kapitalet, och som ett resultat bestäms effekten på dess storlek av förändringar i balansen mellan ekonomiska resurser (tillgångar). Om vi ​​subtraherar den villkorade avkastningen på det totala kapitalet från den faktiska avkastningen på det totala kapitalet, kommer vi att bestämma effekten på dess storlek av förändringar i vinstbeloppet.

Vinstbeloppet beror i sin tur på ett antal faktorer (förändringar i volymen av detaljhandelns omsättning, nivåer på bruttointäkter, distributionskostnader och skatter som tas ut från realiserade handelspåslag, storleken på vinst eller förlust från försäljning av anläggningstillgångar och försäljning av andra tillgångar, icke-operativa intäkter, kostnader och förluster), vars inverkan på avkastningen på totalt kapital kan bestämmas med metoden för aktieandel. För att göra detta är det nödvändigt att hitta andelen inflytande för varje faktor i mängden avvikelse från planen eller i dynamiken i balansräkningsvinsten och de erhållna resultaten multipliceras konsekvent med storleken på vinstens inflytande på nivån avkastning på totalt kapital.

Med hjälp av kapitalandelsmetoden kan du också mäta effekten på avkastningen på det totala kapitalet av förändringar i genomsnittliga saldon för enskilda typer av tillgångar i ett handelsföretag.

Därefter är det nödvändigt att studera orsakerna och faktorerna som påverkade förändringar i den genomsnittliga saldot av anläggningstillgångar och omsättningstillgångar, för att identifiera reserver för att öka effektiviteten i deras användning. De genomsnittliga saldot av anläggningstillgångar kan matematiskt representeras som förhållandet mellan volymen av handelns omsättning och nivån på deras kapitalproduktivitet. Kapitalproduktivitetens inverkan på anläggningstillgångarna på avkastningen på totalt kapital kan också bestämmas med kapitalandelsmetoden.

Genomsnittliga saldon av rörelsekapital kan representeras som produkten av den genomsnittliga dagliga omsättningen genom deras omsättning i dagar. I detta avseende, på det totala kapitalets lönsamhetsnivå, är det möjligt att studera inflytandet av den andra kvalitativa indikatorn på handelsföretagens arbete - omsättningen av omsättningstillgångar. För att göra detta bestämmer de hur mycket medel som frigörs eller ytterligare investeras på grund av förändringar i deras omsättning (genom att multiplicera den faktiska genomsnittliga dagliga omsättningen för rapporteringsåret med accelerationen eller inbromsningen av omsättningen av omsättningstillgångar i dagar), och med metod för aktieandel, bestäms deras inverkan på avkastningen på totalt kapital.

"Du kan inte hantera det du inte kan värdera"
/I. Hewlett, grundare av Hewlett Packard/

Affärer är en verksamhet som resulterar i effektivitet och effektivitet.

Effektivitet– att uppnå mål i den yttre miljön, erhålla marknadsmässiga, ekonomiska, sociala resultat. Uttryckt i intäkter, inkomst, behovstillfredsställelse, materiell nytta och moralisk nytta.

Effektivitet– vinstgenerering, kapitaltillväxt, ökning av nettokassaflödet.

Effektivitet uppnås i den yttre miljön i riktning mot faktorer: konsument - produkt - marknad (PTR), som förlitar sig på den interna miljöns kapacitet.

Den interna miljöns förmåga bestäms av tre nyckelfaktorer (KPT):

Processer.

Resurser.

Effektivitet uppnås genom rationaliteten av aktiviteter i den inre miljön.

För att fatta rätt beslut och omsätta dem till rätt åtgärder, för att hantera aktiviteter samtidigt som effektiviteten och effektiviteten optimeras, är mätning och utvärdering av förmågor nödvändiga. En parameter för sådana mätningar kan vara affärspotential.

Affärspotential är en bedömning av förmågan att generera intäkter och vinst, ett verktyg för att mäta och bedöma effektiviteten och effektiviteten i aktiviteter.

Prestandapotential = kvantitet produkter x försäljningspris

Effektivitetspotential = Effektivitetspotential - Kostnad

Aktivitetsnyttokoefficient = Faktisk potential / Planerad potential

Verksamheten består av tre huvudsteg:

1. Sätta upp mål, utveckla strategi och taktik.

2. Operativa beslut och åtgärder för att implementera strategi genom taktik.

3. Erhålla faktiska prestandaresultat.

Därför är de tre dimensionerna av potential:

Strategisk potential är det planerade resultatet av strategins genomförande;

Operativ, ekonomisk potential - aktuell, skapad potential för genomförandet av strategin;

Faktisk potential är det praktiskt erhållna resultatet från genomförandet av strategin och ekonomisk potential.

Strategisk potential – vilka möjligheter vi förväntar oss att skapa och hur vi implementerar dem på lång sikt. Bedömning av önskemål i den yttre miljön. Det fungerar som grunden för bildandet av ekonomisk potential, det vill säga utformningen av den inre miljön.

Ekonomisk potential – vilka möjligheter har skapats vid en given tidpunkt. Bedöma förmågan hos den interna miljön för att realisera strategisk potential. Fungerar som grund för att uppnå praktiska resultat.

Faktisk potential – vad som har uppnåtts genom att realisera den ekonomiska potentialen i jakten på det strategiska. Bedömning av genomförandet av mål i den yttre miljön (PTE) och förmågan hos den interna miljön (PRT). Fungerar för att justera strategisk potential, förändringar i ekonomisk potential, för att förbättra effektiviteten och effektiviteten.

Tillämpningen av metodiken för det potentiella tillvägagångssättet i förvaltningen baseras på schematisering och formulering av aktiviteter.

Ett diagram över ett företag genom ett potentiellt tillvägagångssätt presenteras i figuren:

Formulering består av analys, strukturering av aktiviteter, fastställande av orsaks- och verkanssamband, faktorer, indikatorer, indikatorer som bestämmer resultat och effekt och presentera dem i form av formler.

Orsak och verkan beroenden för affärsformulering:

Orsaken är målen, effekten är strategin.

Orsaken är strategi, effekten är processer, resurser, arbetskraft.

Orsaken är processer, resurser, arbete, effekten är resultat och effektivitet.

Affärsstruktur som aktiviteter:

Vision och mål.

Strategi. Taktik.

Affärsprocesser.

Resurser.

Affärsobjekt (projektioner):

Konsument.

Processer.

Resurser.

Produktivitet.

Effektivitet.

Utifrån visionen och målen i affärsobjektens riktningar, utveckla en strategi och handlingstaktik.

Bestäm nödvändiga processer och resurser.

Förlita sig på entreprenöriella förmågor, genomföra affärsprocesser genom arbete, kombinera resurser i produkter.

Sälj produkter, få pengar (resultat och effekt).

Satsa på affärsutveckling.

Effektivitet och effektivitet bestäms av kvaliteten på beslut och åtgärder. Kvaliteten på beslut tar sig uttryck i de skapade möjligheter att producera resultat. Handlingarnas kvalitet uttrycks i användningen av möjligheter (potential) - det faktiska resultatet och effekten.

Så, affärsformulering är en uppmätt representation av faktorberoende för att uppnå effektiviteten och effektiviteten för varje affärsobjekt, mellan objekt i den yttre miljön, objekt i den interna miljön och mellan miljöer. Detta tillåter oss att tydligare och tydligare förstå beroenden när vi fattar beslut och vidtar åtgärder, samt att hantera interaktioner, eliminera flaskhalsar och uppnå en synergistisk effekt.

Det praktiska värdet av att använda den potentiella bedömningsmetoden är att, baserat på mätning och bedömning av affärskapacitet och deras användning, utföra:

Mätning och bedömning av affärskapacitet baserat på prestations- och effektivitetsfaktorer och övergripande.

Jämför prestationer med möjligheter, inte bara tidigare prestationer.

Optimering av planerad effektivitet och effektivitet i riktningarna för PTR- och PPT-prognoser baserat på faktorer och indikatorer: från strategisk potential till ekonomisk potential, från ekonomisk potential till faktisk potential.

Identifiera reserver av faktisk effektivitet och effektivitet för att förbättra aktiviteter och optimera dem.

Potentiella beräkningar.

Alla mätningar görs utifrån ett informationssystem: ekonomi, skatt, management accounting.

Praktisk mekanism för att beräkna potential:

1. Insamling och bearbetning av uppgifter till nödvändig information.

2. Formler och algoritmer för beräkning av PTR, PRT-indikatorer.

3. Analys av faktorer för indikatorer, orsaker och effekter.

4. Beräkning av indikatorer och indikatorer.

5. Designa för framtida förändringar.

Mätning av strategisk förmåga.

Strategisk potential beräknas från bedömningar av framtidsutsikter (strategi, affärsplan för projektet) i enlighet med visionen om den yttre miljön (efterfrågan - utbud, marknad) och den interna miljöns förmåga (resurser).

Kvantitativ potential (QP) - mäts och bedöms beroende på egenskaperna hos typen av aktivitet, geografi och andra funktioner, baserat på PTR-indikatorer, baserat på marknadsundersökningar, möjliga resurser och representerar en strategisk bedömning av antalet försäljningar efter tidsperioder .

Exempel. Marknadssegment – ​​1000 potentiella köpare, med hänsyn till marknadsuppskattningar och möjligheter, är det fastställt att 10% täckning är realistisk, det vill säga 100 köpare. Kan ökas med antalet återköp.

Kostnadspotential (CPst) - mäts också baserat på analysen av PTP-indikatorer (konsumentbudget, varukostnad, konkurrens) och representerar en bedömning av den kvantitativa potentialen i det genomsnittliga priset (C) för perioden.

PRst = PRk x C

Konsumenten är villig att betala - 1000 rubel, kostnaden för en produktionsenhet är 700 rubel, konkurrenskraftig prisjustering är 800 rubel. från 1000 rubel, beroende på marknadsandel (positioner).

Med hänsyn till ett konservativt tillvägagångssätt tar vi priset på 800 rubel.

100 x 800 = 80 000 gnugga. (80 tusen rubel)

Effektivitetspotential mäts med vinst, det vill säga genom att jämföra kostnadspotentialen och den uppskattade kostnaden för strategin.

PE = 80 – 70 = 10 t.

Avkastning på försäljning = 10 / 80 = 12,5 %

Att mäta ekonomisk potential.

Ekonomisk potential är en bedömning av nuvarande, skapade möjligheter till effektivitet och effektivitet från ett visst datum. Uttrycker tillgångarnas produktionskapacitet och regleringseffektivitet baserat på uppkomna investeringar och driftskostnader.

Ekonomisk kvantitativ potential (PRqek) – produktionskapacitet. Den mäts genom produktiviteten hos bildade anläggningstillgångar, möjlig attraktion av omsättningstillgångar på bekostnad av befintliga skulder och arbetsproduktivitet inom tjänster. Kapacitetsindikatorer jämförs med uppskattningar av process- och arbetsproduktivitet.

Exempel. PRkEk = 120 enheter.

Ekonomisk kostnadspotential (PRstec) - mätt i kostnaden för ekonomisk kvantitativ potential och standardvinst (inkomst på inlåning, avkastning på investeringar, andra indikatorer).

Kostnaden beräknas från rörliga (direkta) och fasta (indirekta) kostnader.

Andra beräkningsmetoder är möjliga, inklusive beroende på typ av aktivitet.

CC stack = 400 variabel + 200 post = 600 x 1,15 (vinstgrad) = 690, ta 700 med hänsyn till marknaden och strategin.

PRstack = 120 x 700 = 84 ton Rub.

PE = 84 – 72 (120x600) = 12 ton.

Lönsamhet = 12 / 84 = 14,3 %

Faktisk potential.

Faktisk potential (resultat) mäts i informationssystemet (ekonomi, management accounting).

PRkf = 70 enheter PRstf = 70x900 (försäljningspris) = 63 tusen rubel. PEF = 8,5 t. Lönsamhet = 8,5 / 63 = 13,5 %

Den omfattande användningen av ett företags potential kan bedömas genom att jämföra planerade och faktiska resultat med hjälp av aktivitetseffektivitetskvoter (CPI).

Effektivitetens roll i affärsskeden:

Realisering av strategisk potential till ekonomisk potential.

Realisering av strategisk potential i faktiska resultat.

Användning av ekonomisk potential i faktiska resultat.

Identifiering av avvikelser, fastställande av orsaker utifrån faktorer, indikatorer, indikatorer.

Optimering av aktiviteter i riktning mot att öka potentialen och dess användning.

Prestandaeffektivitet:

Inkomstekonomi / Inkomstskikt

Faktisk inkomst / Strata inkomst

Faktisk inkomst / Ekonomiinkomst

- (Inkomstfakta / Inkomstekonomisk) : (Inkomstfakta / Inkomstskikt)

Detsamma gäller mängden varor och arbetsproduktiviteten.

Effektivitet effektivitet:

Vinstekonomi (norm) / Vinstskikt

Vinstfakta / Vinstskikt

Vinst fakta / Vinst ekonomisk

- (Faktisk vinst / Vinst ekonomisk) : (Faktisk vinst / Vinstskikt)

Samma sak för kassaflödet

Beräkning av effektivitetsfaktorer.

Aktivitetskoefficienten mäts genom att jämföra faktiska resultat (potential) med strategisk och ekonomisk potential.

Effektivitet ekv/str:

KPDk = 120 / 100 = 1,2 KPDst = 84 / 80 = 1,05 KPDe = 12 / 10 = 1,2 KPDr = 14,3 / 12,5 = 1,14

Ekonomisk potential skapas över strategisk potential. Giltigheten av sådana beslut analyseras enligt faktorer, indikatorer, indikatorer för PTR, PRT.

Effektivitet f/sida:

KPDk = 70 / 100 = 0,7 KPDst = 63 / 80 = 0,79 KPDe = 8,5 / 10 = 0,85 KPDr = 13,5 / 12,5 = 1,08

Faktiska resultat är lägre än strategisk potential, förutom lönsamhet. Faktorer, indikatorer, indikatorer för PTR, PRT analyseras. Orsakerna till avvikelserna identifieras.

Effektivitet f/econ:

KPDk = 70 / 120 = 0,58 KPDst = 63 / 84 = 0,75 KPDe = 8,5 / 12 = 0,71 KPDr = 13,5 / 14,3 = 0,94

De faktiska resultaten är lägre än den ekonomiska potentialen. Faktorer, indikatorer, indikatorer för PTR, PRT analyseras. Orsakerna till avvikelserna identifieras.

Baserat på avvikelser identifieras orsakerna till framgångsrik eller misslyckad användning av företagets potential, aktiviteter balanseras för att eliminera flaskhalsar, justeringar görs av mål, strategier, taktik och ledare ersätts om de misslyckas.

Optimering av aktiviteter utifrån. Från mål till prestationer.

Den första funktionen för att tillämpa affärspotential är att optimera effektiviteten och effektiviteten i planeringsstadiet, det vill säga maximera inkomst och vinst under vissa förhållanden i den yttre miljön och möjligheter att skapa en intern miljö i utvecklingsstadierna.

För att hantera effektivitet och effektivitet måste du förstå beroenden mellan externa och interna miljöfaktorer, mäta och utvärdera dessa beroenden. Utvärdera samtidigt inte bara och inte så mycket fakta för fakta (förflutna med förflutna), utan med möjligheter, det vill säga aktivitetens potential. Detta ger en mer objektiv bedömning och låter dig hantera framtiden, som redan har anlänt (P. Drucker).

För att hantera aktiviteter behöver du inte bara designa ett system för att mäta och bedöma potentialer, utan också att fastställa de faktorer som bestämmer potentialen, sedan uttrycka faktorerna i indikatorer, utvärdera indikatorerna i digitala värden, det vill säga sätta indikatorer.

Systemet med indikatorer fungerar som grund för att hantera aktiviteter (uppifrån och ner), som består av planering, insamling och bearbetning av information, analys, kontroll, motivation i det organisatoriska affärssystemet. Det organisatoriska systemet tillhandahåller: affärsprocessteknik, organisatorisk strukturering, urval och placering av personal, ett system med företagsstandarder, infrastruktur, tillhandahållande av resurser (resurssystem).

Syftet med indikatorsystemet för att optimera aktiviteter:

Baserat på målen för PTR, bestämma den strategiska potentialen (att kombinera önskemål i den yttre miljön med en bedömning av möjligheterna att skapa den inre miljön). Utvärdera efter faktorer, indikatorer och indikatorer.

Styrd av strategisk potential, bilda den interna förmågan hos GoT - ekonomisk potential. Utvärdera efter faktorer, indikatorer och indikatorer.

Genom att använda PRT:s ekonomiska potential i riktning mot att maximera intäkterna och minimera kostnaderna, uppnå faktiska resultat. Utvärdera efter faktorer, indikatorer och indikatorer.

På så sätt optimerar vi aktiviteter under planeringsstadiet.

Optimering av aktiviteter baserat på att mäta och bedöma potential består av:

1. Vid strukturering av aktiviteter - bestämma faktorerna för effektivitet och effektivitet i prognoserna för PTR och PPT.

2. Vid upprättandet av ett system av indikatorer - beroenden i faktorer och mellan faktorer (eftersom resultatet och effekten beror på faktorer):

Enligt faktorerna P, T, R och deras interaktion på prestanda,

Enligt faktorerna P, R, T och deras samverkan på effektivitet och effektivitet,

Om samspelet mellan PTR och PPT faktorer på effektivitet och effektivitet.

3. Vid bedömning av indikatorer med hjälp av indikatorer (digitala parametrar för beroenden) i steg:

Strategisk potential – utvecklingsparametrar i den yttre miljön, med hänsyn till den interna miljöns kapacitet,

Ekonomisk potential - bildandet av nödvändiga och tillräckliga resurser (tillgångar - skulder) för att implementera strategin genom taktik (organisation och hantering av resurser, processer, arbetskraft),

Den faktiska användningen av ekonomisk potential genom att kombinera resurser med arbetskraft i processer.

4. Genom att jämföra och bedöma faktiska prestationer med strategiska ambitioner och ekonomiska möjligheter - fastställande av nyttokoefficienter för aktiviteter. Analys av avvikelser efter orsak och verkan, identifiering av effektivitets- och effektivitetsreserver, fastställande av aktivitetsjusteringar.

5. Att göra förändringar i strategi och taktik. Ny optimering för följande perioder.

Strukturering av aktiviteter sker utifrån strategi och taktik. För mer information, se www.vsoldatov.com, artiklarna "Tools for Business Efficiency and Efficiency."

Steg 1 – strategisk potential. Designa prestanda i den yttre miljön.

Optimering av aktiviteter på det strategiska planeringsstadiet utförs genom utveckling av ett system av inbördes relaterade faktorer, indikatorer och indikatorer (nedan kallade SFPI), som bestämmer uppnåendet av strategiska mål, med beaktande av bedömningen av parametrarna för yttre miljö och möjligheterna att forma den inre miljön (investeringar).

Prestanda i den yttre miljön bestäms av beslut och åtgärder:

v Fastställande av behov (förfrågningar), identifiera konsumenter.

v Identifiering av en produkt som tillfredsställer ett behov. Produkt placering.

v Definition av marknaden: efterfrågan, marknadskapacitet, segmentering, utbud av varor på marknaden, förhållandet mellan utbud och efterfrågan, konkurrens, platser och metoder för att sälja varor, prisuppskattningar.

v Makroekonomiska faktorer som påverkar affärsutvecklingen.

v Mikroekonomiska (industri)faktorer som påverkar affärsutveckling.

v Utveckla en strategi för att uppnå mål:

Alternativ 1 - från möjlig volym (strategisk potential) till optimering av processer - resurser - arbetskraft (ekonomisk potential och dess faktiska användning). Optimering av kostnader utifrån en given försäljningsvolym.

Alternativ 2 – från PPT-kapacitet (ekonomisk potential) till att maximera försäljningsvolymen (strategisk potential). Maximera försäljningen från tillgängliga resurser.

v Marknadsaktivitet: marknadsföring av produkter, försäljning.

Det vill säga, prestanda i den yttre miljön säkerställs genom kombinationen och interaktionen av faktorer längs prognoserna: konsument – ​​produkt – marknad, med hänsyn till restriktioner.

Företagsbegränsningar:

Konsumentefterfrågan.

Konkurrens på marknaden.

Resurser.

Huvudstad.

Statlig reglering.

Extern makroekonomisk miljö.

Nyckelfaktorer för prestanda i den yttre miljön:

Konsumenternas tillgänglighet (begäran om att möta behoven hos människor och organisationer).

Konsumentefterfrågan.

Produkt som tillfredsställer konsumenterna. Produktens konsumentvärde.

Tillgång av varor på marknaden.

Priset på produkten motsvarar konsumentens önskemål.

Marknadsdimensioner: geografi, antal potentiella kunder, segmentering och positionering på marknaden, efterfrågeelasticitet i fysiska enheter.

Marknadsförhållanden: uppgång, nedgång, brist, överutbud, konkurrensnivå. Efterfrågan och marknadsutveckling i framtiden.

Marknadsposition och marknadsfördelar gentemot alternativ och konkurrenter.

Erövrar marknaden. Produktkampanj.

Vad du behöver veta om den yttre miljön:

1. Hur är det med konsumenten: vem vill ha vad, varför och vad han betalar för, hur många konsumenter, alternativ till behovet och dess tillfredsställelse, var och hur han vill ta emot produkten, till vilket pris.

2. Hur är det med produkten: form, innehåll, egenskaper och egenskaper, kvantitet, kvalitet, fördelar, alternativ, livscykel, kostnad.

3. Hur är det med marknaden: inköpsställe för varor, utbud och efterfrågan, marknadens storlek och kapacitet, marknadspris på varor, kommunikation med konsumenter, konkurrens, fördelar på marknaden.

PTR-faktorer på antalet försäljningar:

Efterfrågan är marknadsvolymen i termer av kvantitet och värde. Efterfrågan segment.

Priset på den erbjudna produkten.

Erbjudande och marknadsföring av varor på marknaden.

PTR-faktorer för pris:

Sambandet mellan utbud och efterfrågan på en produkt. Mängden varor som erbjuds på marknaden.

Att erbjuda en produkt som uppfyller konsumentens önskemål.

Marknadspositioner.

Marknadsfördelar i produkt, marknadsföring, jämfört med konkurrenter.

Makroekonomiska faktorer som påverkar efterfrågan, utbud, priser.

Mikroekonomiska faktorer som påverkar efterfrågan, utbud, priser.

Varumärken, varumärke.

Produktkostnad.

Nyckelindikatorer för effektivitet och effektivitet av aktiviteter i den yttre miljön:

1. Antal försäljningar.

2. Genomsnittligt försäljningspris.

3. Kostnad för försäljning - intäkter.

4. Försäljningens lönsamhet.

5. Marknadsposition. Marknadsandel, segmentandel.

6. Konkurrensfördelar vad gäller produkt, marknad, resurser, produktion, försäljning.

7. Varumärken, varumärke.

8. Förändringar i SWOT-analys för den yttre miljön.

9. Livscykelindikatorer.

10. Strategisk potential.

Nyckelindikatorer:

Antal försäljningar.

Kostnad för försäljning – intäkter.

Försäljningslönsamhet.

Marknadsandel, segmentandel.

Strategisk potential.

Låt oss påminna dig om att:

Indikator - kvantitativa, kvalitativa och generaliserande egenskaper hos ett objekts egenskaper från subjektets sida. Indikatorn fungerar som ett metodiskt verktyg som ger möjlighet att testa teoretiska bestämmelser (planera) med hjälp av empiri (fakta).

Indikator - mäter resultatberoenden.

Därför kan inte alla indikatorer mätas i indikatorer.

För mer information om innehållet i prognoser, faktorer, indikatorer och indikatorer för prognoser av den yttre miljön, se www.vsoldatov.com, artiklarna "Affärsoptimering baserad på bedömning av potential och effektivitet", "Faktorer och indikatorer för att optimera affärspotential" .

Effektivitet och effektivitet (tillväxt av strategisk potential) säkerställs genom en syntes av beslut och åtgärder som syftar till prognoser av den yttre miljön och bedöms av nyckelindikatorer och indikatorer för den yttre miljön.

Syntes är interaktionen mellan projektioner av den yttre miljön och den inre miljön.

Utvecklingen av ett system av faktorer, indikatorer och indikatorer på strategisk potential har ett långsiktigt perspektiv och justeras därefter beroende på betydande, fundamentala förändringar i verksamhetens struktur, innehåll, omfattning och resultat.

Steg 2 – ekonomisk potential. Designa effektiviteten och effektiviteten i den interna miljön.

Effektiviteten och effektiviteten hos en verksamhet (ekonomisk potential) säkerställs i den interna miljön, styrd av målen och förändringarna i den yttre miljön.

Syntes av yttre och inre miljö:

Den inre miljön måste vara orienterad mot den yttre miljön – utgå från den.

Den inre miljön måste förändras i enlighet med förändringar i den yttre miljön. Förutse förändringar.

Den inre miljön ska skapa fördelar i den yttre miljön.

Ekonomisk potential bildas av resurser i form av tillgångar på bekostnad av skulder, baserat på strategisk potential, SFPI.

Ekonomisk potential är tillgångarnas förmåga att producera och sälja produkter av den kvalitet som krävs i kvantitativa och kostnadsmässiga termer.

Tillgångarnas kraft måste motsvara processer och arbete, i sin tur bör processer och arbete inte minska produktiviteten hos resurser, det vill säga att kopplingen och syntesen av drivkrafter är nödvändig.

Detta uppnås genom:

1. Produktivitet och produktivitet: resurser till produkt, produkt till pengar (intern faktor som förvandlas till extern faktor).

2. Resurskapacitet: den erforderliga kvantiteten och kvaliteten på resurserna för en viss volym, produktiviteten hos produktionsmedlen, unika konkurrensfördelar (intern faktor).

3. Processer - ingenjörskonst.

4. Rationell användning av resurser - ledarskap vad gäller kostnader (intern faktor).

När man fattar beslut om bildandet av ekonomisk potential beaktas information från ”dagen” och framtiden.

Framgång i den interna miljön uppnås genom korrekt val av strategi och taktik (en uppsättning organisatoriska och ledningsverktyg), kombination och interaktion av faktorer i prognoserna för PPT.

Strategi - vad vi gör.

Taktik – baserat på vad vi gör.

Processer – hur vi gör.

Resurser – vad vi använder och vad vi använder.

Arbetskraft – hur vi beslutar, agerar, organiserar och hanterar syntesen av resurser i processer.

Samspelet mellan interna faktorer avgör framgången för att uppnå mål i den yttre miljön. Processer leder arbetet, resurser ger resultat, arbete skapar resultat och effekter genom att koppla resurser i processer.

Nyckelfaktorer för effektivitet och effektivitet av aktiviteter i den interna miljön:

Produktens produktionskapacitet.

Kvantitet, kvalitet, kostnad för använda resurser.

Kostnad för resurser efter typ och total (kostnad).

Konkurrensfördelar med den interna miljön.

Komplexitet, konsekvens, interaktion av processer.

Koppla samman arbetsresurser i affärsprocesser.

Vad du behöver veta om den interna miljön:

1. Vad man ska veta om processer: huvudtyper av åtgärder för effektivitet, teknik, utföranderegler, resurskrav, parametrar (produktivitet, kostnader och annat), interaktion mellan processer, fördelar.

2. Vad du ska veta om resurser: nödvändigt och tillräckligt för processer och arbete (kvantitet, kvalitet), produktivitet, kostnad, källor för mottagande och finansiering, kontroll av tillgänglighet, fördelar.

3. Vad man ska veta om arbetet: fokus, vem, vad, när, utifrån vad, hur man fattar beslut och utför åtgärder, vilket säkerställer riktigheten och kvaliteten på besluten, samordning, konsekvens och balansering av aktiviteter, parametrar för beslut och åtgärder, hur man säkerställer genomförandet av beslut till resultat.

PRT-faktorer per kvantitet:

Fokusera på PTR.

Process- och resursprestanda.

Resurskostnader.

Tillgänglighet av resurser.

Arbetskraftens kvantitet och kvalitet.

Produktionskostnad.

PRT-faktorer på pris:

Fokusera på PTR.

Process- och resursprestanda. Antal produkter.

Interaktion mellan PRT-faktorer.

Produktionskostnad.

Nyckelindikatorer effektivitet och effektivitet av aktiviteter i den interna miljön:

1. Produktionskapacitet efter tillgångar, processer. Mängd producerade produkter.

2. Produktkvalitet.

3. Produktkostnad.

4. Produktionskostnad per enhet.

5. Konkurrensfördelar i form av processer, resurser, arbetskraft.

6. Nivå på processer till innovation. Nivå på resurser och arbetskraft.

7. Arbetsproduktivitet.

8. Intäkter.

9. Lönsamhet.

10. Förändringar i SWOT-analys för den interna miljön.

Nyckelindikatorer:

Produktivitet av långfristiga produktionstillgångar.

Produktivitet i produktionsprocesser.

Arbetsproduktiviteten.

Arbetsproduktiviteten.

Arbetseffektivitet.

Inkomst.

Lönsamhet.

Finansiella indikatorer.

Arbetskraftsindikatorer.

Processindikatorer.

Ekonomisk potential och effektivitet.

Jämförelse av indikatordynamik enligt projektioner av den inre miljön.

Syntes av indikatorer i den interna miljön:

Fullständighet och rationalitet av processer, processteknik, tillämpning av avancerad teknologi.

Resursansats. Resurshantering. Se artikeln "Resurshanteringsmodell".

Arbetskraft är rätt beslut och åtgärder som syftar till att uppnå prestationer i den yttre miljön genom produktivitet och kvaliteten på att kombinera resurser i processer.

Följaktligen består optimering av aktiviteter i stadiet av nuvarande planering i att mäta ekonomisk potential och bedöma den med faktorer, indikatorer och indikatorer för bildandet av den inre miljön (IED), med hänsyn tagen till möjliga prestationer i den yttre miljön (IED).

För mer information om innehållet i prognoser, faktorer, indikatorer och indikatorer för prognoser av den interna miljön, se www.vsoldatov.com, artiklarna "Affärsoptimering baserad på bedömning av potential och effektivitet", "Faktorer och indikatorer för att optimera affärspotential" .

Bildandet av ekonomisk potential sker ständigt i operativ verksamhet, så det mäts på ett visst datum, under en period - vanligtvis ett år, fördelat på kvartal och månader.

Ekonomisk potential jämförs med strategisk potential för visionen att förverkliga önskemål i den yttre miljön, med den inre miljöns förmågor.

Steg 3 – faktisk potential. Realisering av ekonomisk potential till faktiska resultat.

Optimering i skedet av att realisera ekonomisk potential i faktiska resultat utförs genom arbetskraftens inverkan på resurserna i processer genom produktion och försäljning av produkter, med hänsyn till beräkning och bedömning av indikatorer baserade på SFPI, som bestämmer den rationella tillämpningen och utnyttjande av ekonomisk potential. Påverkan produceras på personalen genom ledning i organisationssystemet i processerna marknadsföring, utveckling, produktion och försäljning.

Förverkligandet av ekonomisk potential är en kontinuerlig process, därför mäts den på ett visst datum, över en period: år, kvartal, månad.

Optimering av aktiviteter - maximera intäkter och minimera kostnader i den externa och interna miljön, omsätts i praktiken genom att mäta, bedöma och jämföra potentialer i systemet av faktorer, indikatorer, indikatorer som används i stadierna för att sätta mål, planera och erhålla faktiska resultat.

Optimering av aktiviteter baserat på det potentiella tillvägagångssättet består av samordnad, balanserad ledning av organisationen i den externa och interna miljön: strategisk potential till ekonomisk, ekonomisk till de mest effektiva och effektiva faktiska prestationerna.

Medias ömsesidiga inflytande sker på följande sätt:

Vi ser och utvärderar möjligheterna för aktivitet i den yttre miljön (strategisk potential).

Baserat på strategisk potential formar vi den interna miljöns förmåga (ekonomisk potential).

Vi inser den inre miljöns möjligheter i den yttre miljön (faktiskt realiserad potential).

Syntesen av faktorer, indikatorer och miljöindikatorer förkroppsligas genom mätning, bedömning och jämförelse av aktivitetspotentialer:

Korrekt bedöma visionen om strategisk potential genom faktorer, indikatorer, indikatorer för individuella prognoser av PTR i syntesen av allmänna indikatorer för den yttre miljön.

Korrekt och rationellt bildar den interna miljön, ekonomisk potential genom faktorer, indikatorer, indikatorer för individuella prognoser av Tadzjikistans regering i syntesen av allmänna indikatorer för den inre miljön.

Genom att korrekt påverka faktorerna, indikatorerna, indikatorerna för individuella prognoser av PRT med arbetskraft i riktning mot PTR-faktorerna, för att realisera den ekonomiska potentialen till faktiska prestationer, med fokus på syntesen av allmänna indikatorer för de yttre och interna miljöerna.

Beroende på sambanden i indikatorer och indikatorer, förbättra aktiviteterna genom att justera indikatorer och potentiella indikatorer.

Syntesindikatorer:

1. Indikatorernas dynamik, indikatorer för den yttre miljön med dynamiken hos indikatorer och indikatorer för den inre miljön.

2. Förändringar i SWOT-analys.

3. Konkurrensfördelar i PTR, PRT.

4. Dynamik av potentialer och effektivitet.

Syntesindikatorer:

Försäljningsintäkter.

Försäljning i kvantitativa termer.

Verksamhetens lönsamhet.

Aktivitetspotentialer och effektivitet.

Optimering i det första skedet genomförs genom att jämföra ekonomiska och strategiska potentialer.

Värden av nyckelindikatorer och indikatorer för ekonomisk potential för året i jämförelse med strategiska riktlinjer:

Kärnan i optimering:

Efter att ha bedömt möjligheterna att skapa produktionskapacitet på 8 enheter för det planerade året, baserat på tillgängliga kapaciteter, och styrt av önskan att få en lönsamhet på 15%, finner vi att produktionskostnaden inte bör vara mer än 68 rubel. Utifrån detta planerar vi aktiviteter för innevarande år. Dessutom bör du investera i att utveckla kapaciteten till en strategisk nivå om marknadsförhållandena förväntas växa och rikta insatser för att ta en marknadsandel på upp till 2 %.

Optimering genomförs i organisation och ledning av aktiviteter.

Förbättring av aktiviteter baserat på jämförelse av faktisk potential med strategisk och ekonomisk potential

Identifiera och använda reserver för att öka effektiviteten och effektiviteten.

Den andra funktionen med att använda affärspotential är att mäta faktisk prestation och effektivitet med planerade indikatorer (KPI:er), baserat på avvikelser, fastställa deras orsaker och identifiera reserver. Justera beslut och åtgärder baserat på faktorer som ökar effektiviteten och effektiviteten, vilket optimerar ytterligare aktiviteter.

Genom att erhålla faktiska resultat (faktisk potential) under aktiviteter och jämföra dem med planerade resultat: strategiska och ekonomiska potentialer kommer vi att få positiva och negativa avvikelser, det vill säga effektivitet. Genom att identifiera orsakerna till avvikelser utifrån indikatorer och indikatorer, baserat på ett system av potentiella indikatorer, etablerar vi flaskhalsar, problem i verksamheten och reserver för att öka effektiviteten och effektiviteten. Vi uttrycker reserver i termer av indikatorer och mäter dem med tillväxtindikatorer. Vi definierar förändringar i beslut och åtgärder avseende strategiska och ekonomiska potentialer för dem, och formaliserar förändringar i dokument. Genom att förbättra våra aktiviteter på detta sätt optimerar vi dem med en bottom-up-metod, det vill säga från den interna miljön, från indikatorer till indikatorer och faktorer.

Teknik för att identifiera effektivitets- och effektivitetsreserver:

1. Bestäm effektiviteten genom att jämföra potentialer, indikatorer och indikatorer för stadiet av strategiimplementering.

2. Identifiera positiva och negativa avvikelser enligt indikatorer i prognoserna för PTR, PRT och mellan dem.

3. Fastställ de faktorer (orsaker) som orsakade avvikelserna.

4. Genomför faktoranalys av information, identifiera reserver för att öka indikatorernas värden.

5. Utveckla åtgärder för att eliminera svagheter och utveckla styrkor för att optimera prestanda. Säkerställa integrationen av aktiviteter enligt kriterierna för att maximera intäkter och optimera kostnader.

6. Mät och utvärdera indikatorer och indikatorer på förändring.

7. Formalisera förändringar i strategi och (eller) nuvarande aktiviteter. Klargör den strategiska och ekonomiska potentialen för den framtida perioden.

KPI-analys och utveckling av förändringar utförs vanligtvis utifrån resultatet av arbetet för året eller kvartalet.

Den specifika uppsättningen mätvärden och indikatorer som används beror på specifikationerna för en viss verksamhet och aktivitet.

Sätt att arbeta med indikatorer:

Analys av indikatorer.

Indikatorernas dynamik.

Jämförbarhet av indikatorer. Användning av erkända algoritmer.

Avvikelse med skäl.

Jämförelse med plan, fakta, standarder, marknad.

Förbättring och föränderlighet beroende på strategi och taktik.

Nivåer för utveckling och tillämpning av indikatorer (matryoshka-principen):

Innehav.

Företag.

Indelning.

Anställd.

Analysexempel. Exemplet använder data från potentiella beräkningar.

Faktiska värden av nyckelindikatorer och affärsindikatorer för året i jämförelse med strategiska mål:

Från en jämförelse av indikatorer drar vi slutsatsen att strategiska mål inte har uppnåtts. Analysen visar att de mest betydande avvikelserna gjordes i intäkter, kvantitet av produkter och vinst. Detta kan bero på både en överskattning av strategiska utsikter och på otillräckliga insatser i den yttre miljön. För att förbättra aktiviteter:

1. Det är nödvändigt att kontrollera och förtydliga strategiska uppskattningar för framtida perioder.

2. Analysera orsakerna till avvikelser i relation till miljöfaktorer, både summativa och för individuella framskrivningar.

3. Bestäm nödvändiga åtgärder, med hänsyn till interaktion med den interna miljön. Fokus på kvantitet och pris på produkter.

4. Utvärdera åtgärder för att öka indikatorerna.

5. Inkludera i planer för framtida perioder.

Faktiska värden av nyckelindikatorer och affärsindikatorer för året i jämförelse med ekonomisk potential:

Från en jämförelse av indikatorer drar vi slutsatsen att de ekonomiska målen inte heller har uppnåtts. Analysen visar att den interna miljöns kapacitet användes bättre än i den yttre miljön, kapaciteten användes med 90 % och intäkterna var endast 80 %, produktionskostnaderna uppfylldes med 120 % och vinsten med 50 %. För att förbättra aktiviteterna är det nödvändigt:

1. Analysera orsakerna till avvikelser i förhållande till faktorer i den inre miljön, både summativa och för individuella projektioner (se ovanstående material).

2. Bestäm nödvändiga åtgärder, med hänsyn till interaktion med den yttre miljön. Betoning på kvantitet och produktionskostnad.

3. Utvärdera åtgärder för att öka indikatorerna.

4. Inkludera i planer för framtida perioder.

Förbättring av verksamheten bör syfta till att öka potentialen och öka effektiviteten och effektiviteten hos befintlig kapacitet.

Komplexiteten och arbetsintensiteten i att använda beräkningar av potentialer och indikatorer är uppenbar, eftersom beräkningssystemet faktiskt är en investering, engångsprocess, som därefter endast kräver modernisering i enlighet med betydande förändringar i aktiviteten. Beräkningar görs på basis av ekonomi- och föroch kräver inga betydande kostnader för implementering av enskilda informationssystem.

Huvudpoängen, som P. Drucker skrev, är inte närvaron av indikatorer, antalet indikatorer, det vill säga data, utan valet av rätt indikatorer, skicklighet, konsten att analysera och syntetisera data till information som är nödvändig och användbar ( relevant) för beslut och åtgärder. Det räcker inte att ha en indikatorpanel, du måste använda den korrekt och skickligt för effektivitet och effektivitet!

Lönsamhet- En relativ indikator på ekonomisk effektivitet. Ett företags lönsamhet återspeglar heltäckande graden av effektivitet i användningen av material, arbetskraft, monetära och andra resurser. Lönsamhetskvoten beräknas som förhållandet mellan vinsten och de tillgångar eller flöden som utgör den.

Generellt sett innebär produktlönsamhet att produktion och försäljning av en given produkt ger vinst till företaget. Olönsam produktion är produktion som inte går med vinst. Negativ lönsamhet är en olönsam verksamhet. Lönsamhetsnivån bestäms med hjälp av relativa indikatorer - koefficienter. Lönsamhetsindikatorer kan delas in i två grupper (två typer): och avkastning på tillgångar.

Avkastning på försäljning

Avkastning på försäljning är ett lönsamhetsförhållande som visar andelen vinst i varje intjänad rubel. Den beräknas vanligtvis som förhållandet mellan nettovinsten (vinst efter skatt) för en viss period och försäljningsvolymen uttryckt i kontanter för samma period. Lönsamhetsformel:

Avkastning på försäljning = Nettovinst/intäkter

Avkastning på försäljning är en indikator på ett företags prispolicy och dess förmåga att kontrollera kostnaderna. Skillnader i konkurrensstrategier och produktlinjer orsakar betydande variationer i avkastning på försäljningsvärden mellan företag. Används ofta för att utvärdera företagens operativa effektivitet.

Utöver ovanstående beräkning (avkastning på försäljning efter bruttovinst; engelska: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) finns det andra variationer i beräkningen av avkastningen på försäljningsindikatorn, men för att beräkna alla, endast data om vinsten (förluster) av organisationen används (d.v.s. data från blankett nr 2 "Vinst- och förlusträkning", utan att påverka balansräkningsdata). Till exempel:

• avkastning på försäljning (mängden vinst från försäljning före räntor och skatter i varje rubel av intäkter).
• avkastning på försäljning baserat på nettovinst (nettovinst per rubel av försäljningsintäkter (engelska: Profit Margin, Net Profit Margin).
• vinst från försäljning per rubel investerad i produktion och försäljning av produkter (arbeten, tjänster).

Avkastning på tillgångarna

Till skillnad från indikatorer för avkastning på försäljning, beräknas avkastningen på tillgångar som förhållandet mellan vinsten och det genomsnittliga värdet av företagets tillgångar. De där. indikatorn från blankett nr 2 "Resultaträkning" divideras med medelvärdet av indikatorn från blankett nr 1 "Balansräkning". Avkastning på tillgångar, liksom avkastning på eget kapital, kan betraktas som en av indikatorerna för avkastning på investeringar.

Avkastning på tillgångar (ROA) är en relativ indikator på operativ effektivitet, kvoten för att dividera den erhållna nettovinsten för perioden med organisationens totala tillgångar för perioden. Ett av nyckeltalen ingår i gruppen lönsamhetsgrader. Visar förmågan hos ett företags tillgångar att generera vinst.

Avkastning på tillgångar är en indikator på lönsamheten och effektiviteten i ett företags verksamhet, rensat från inflytandet av volymen av lånade medel. Det används för att jämföra företag i samma bransch och beräknas med formeln:

Var:
Ra—avkastning på tillgångar;
P—vinst för perioden;
A är medelvärdet av tillgångarna för perioden.

Dessutom har följande indikatorer på effektiviteten av att använda vissa typer av tillgångar (kapital) blivit utbredda:

Avkastning på eget kapital (ROE) är en relativ indikator på operativ effektivitet, kvoten för att dividera den erhållna nettovinsten för perioden med organisationens eget kapital. Visar avkastningen på aktieägarnas investering i ett visst företag.

Den erforderliga lönsamhetsnivån uppnås genom organisatoriska, tekniska och ekonomiska åtgärder. Att öka lönsamheten innebär att få bättre ekonomiska resultat med lägre kostnader. Lönsamhetströskeln är den punkt som skiljer lönsam produktion från olönsam, den punkt där företagets inkomst täcker sina rörliga och halvfasta kostnader.

Med en bokföringspost och bokslut för redovisningsåret eller för ett antal tidigare år ska bolagets aktieägare utvärdera effektiviteten i att använda investerat kapital, avkastningen på organisationens tillgångar, finansiell stabilitet och utvecklingsmöjligheter för framtiden. Tyvärr är detta inte alltid lätt att göra. För en mer exakt bedömning av organisationens verksamhet är det nödvändigt att använda metoder för ekonomisk analys. Beväpnad med en uppsättning verktyg för affärsaktivitetsanalys är det möjligt att på ett tillförlitligt och heltäckande sätt bedöma resultaten av en organisations ekonomiska aktiviteter. 2

Tillväxten av alla lönsamhetsindikatorer beror på vanliga ekonomiska fenomen och processer. Detta är först och främst att förbättra produktionsledningssystemet i en marknadsekonomi som bygger på att övervinna krisen i de finansiella, kredit- och monetära systemen. Detta är en ökning av effektiviteten i resursanvändningen av organisationer baserad på stabilisering av ömsesidiga avvecklingar och systemet för avveckling och betalningsrelationer. Detta är indexeringen av rörelsekapitalet och en tydlig identifiering av källorna till deras bildande.

Avkastning på kapital beräknas som förhållandet mellan balansräkningens (brutto) vinst och den genomsnittliga årliga kostnaden för allt investerat kapital eller dess individuella komponenter: eget (aktieägare), lånat, fast, driftskapital, produktionskapital, etc.:

;
;

I analysprocessen är det nödvändigt att studera dynamiken i de listade lönsamhetsindikatorerna, genomförandet av planen på deras nivå och göra jämförelser mellan gårdarna med konkurrerande företag.

Lönsamhetsindikatorer (lönsamhetsindikatorer) är allmänna ekonomiska indikatorer. De återspeglar det slutliga ekonomiska resultatet och återspeglas i balansräkningen och resultaträkningar, försäljning, resultat och lönsamhet. Lönsamhet kan betraktas som ett resultat av inverkan av tekniska och ekonomiska faktorer, och därför som föremål för teknisk och ekonomisk analys, vars huvudmål är att identifiera det kvantitativa beroendet av de slutliga ekonomiska resultaten av produktion och ekonomisk verksamhet på de viktigaste tekniska och ekonomiska faktorer.

Lönsamhet är resultatet av produktionsprocessen den bildas under påverkan av faktorer relaterade till att öka effektiviteten av rörelsekapitalet, minska kostnaderna och öka lönsamheten för produkter och enskilda produkter. Den totala lönsamheten för ett företag måste betraktas som en funktion av ett antal kvantitativa indikatorer - faktorer: struktur och kapitalproduktivitet för fasta produktionstillgångar, normaliserad omsättning av rörelsekapital, lönsamhet för sålda produkter

Huvudindikatorerna för detta analysblock inkluderar avkastning på förskottskapital och avkastning på eget kapital. Vid beräkning kan du använda antingen balansresultat eller nettovinst. 3

När man analyserar lönsamhet i en rumslig aspekt bör tre nyckelfunktioner beaktas:

Den tillfälliga aspekten, när ett företag gör en övergång till nya lovande teknologier och typer av produkter;

riskproblem;

värderingsproblem, vinst bedöms över tid, eget kapital över ett antal år.

Men allt kan inte återspeglas i balansräkningen, till exempel ett varumärke, ultramodern teknik, välkoordinerad personal har inte ett monetärt värde, därför är det nödvändigt att ta hänsyn till marknaden när du väljer ekonomiska beslut företagets pris

Vinst, som är den viktigaste indikatorn på effektiviteten av produktion och ekonomisk aktivitet, ger inte en fullständig bild av dess effektivitet, eftersom mängden resurser som spenderas och villkoren under vilka den uppnåddes inte beaktas. Den kännetecknas i högre grad av resultatet av aktivitet.

För att realistiskt bedöma lönsamhetsnivån för en organisation använder den metoder för omfattande vinstanalys baserad på tekniska och ekonomiska faktorer. Inklusive ekonomiska indikatorer för affärseffektivitet används lönsamhetsindikatorer

Lönsamhetsindikatorer– Dessa är de viktigaste egenskaperna hos den faktiska miljön för att generera vinster och inkomster för företag. Av denna anledning är de obligatoriska delar av jämförande analys och bedömning av ett finansiellt företag. Vid analys av produktionen används lönsamhetsindikatorer som verktyg för investeringspolitik och prissättning.

Om vinsten uttrycks i ett absolut belopp, är lönsamheten en relativ indikator på produktionsintensiteten, eftersom den återspeglar lönsamhetsnivån i förhållande till en viss bas. En organisation är lönsam om mängden intäkter från försäljning av produkter är tillräcklig inte bara för att täcka kostnaderna för produktion och försäljning, utan också för att generera vinst. Lönsamheten kan bestämmas på olika sätt

Lönsamhetsindikatorer kännetecknar företagets effektivitet som helhet, lönsamheten för olika verksamhetsområden (produktion, affärer, investeringar), kostnadstäckning etc. De karakteriserar affärsresultaten mer fullständigt än vinst, eftersom deras värde visar sambandet mellan effekten och tillgängliga eller använda resurser. De används för att utvärdera verksamheten i ett företag och som ett verktyg i investeringspolicy och prissättning.

Marginalen för finansiell styrka för ett företag är skillnaden mellan den uppnådda faktiska försäljningsintäkten och lönsamhetströskeln. Bestäms av formeln:

Där ZFP är marginalen för finansiell styrka

VR – försäljningsintäkter,

PR – lönsamhetströskel

Marginalen för finansiell styrka, eller säkerhetsmarginalen, visar hur mycket produktionen kan minskas utan förluster.

Ju högre indikator för finansiell styrka är, desto lägre är risken för förluster för företaget.

En fullständig och omfattande riskbedömning är av grundläggande betydelse när man fattar ekonomiska beslut, därför har västerländsk finansförvaltning utvecklat ett flertal metoder som gör att man kan beräkna konsekvenserna av åtgärder som vidtas med hjälp av matematiska verktyg.

Break-even-analys används nu i stor utsträckning för att fastställa:

kritisk produktionsvolym för break-even drift;

beroende av det finansiella resultatet av förändringar i en av delarna av förhållandet;

reserv av företagets finansiella styrka;

produktionsriskbedömningar;

genomförbarheten av egen produktion eller inköp;

lägsta kontraktspris för en viss period;

vinstplanering etc.;

Fasta utgifter inkluderar;

värdeminskningsavdrag;

hyra;

betalning för installerad (energi)kapacitet;

fasta lönedelar;

administrations- och förvaltningskostnader, med hänsyn till särdragen med att dela upp lönekostnaderna i rörliga och konstanta

Sambandet mellan volymen sålda produkter och rörliga kostnader är linjärt. I verkligheten kan rörliga kostnader förändras i olika proportioner.

Det är känt att förhållandet mellan rörliga kostnader och produktionsvolym beror både på produktens livscykel och på inflationen, vilket på olika sätt påverkar priserna på inköpta råvaror, material, löner, produktsortimentet förblir oförändrat, volymen av produktion och försäljning under prognosperioden är lika. 4

De viktigaste källorna till reserver för att öka försäljningsnivån för lönsamhet är en ökning av vinsten från försäljning av produkter och en minskning av kostnaden för säljbara produkter. Följande formel kan användas för att beräkna reserver:

Var

- Reserv för lönsamhetsökning;

-möjlig lönsamhet;

-faktisk lönsamhet;

-Reserv för vinsttillväxt från produktförsäljning;

-möjlig volym av produktförsäljning, med hänsyn till de identifierade reserverna för dess tillväxt;

- möjlig kostnadsnivå för i-typer av produkter, med beaktande av identifierade reduktionsreserver;

- faktisk vinst från produktförsäljning;

- faktisk kostnadsbelopp för sålda produkter.

Lönsamhetströskeln är sådana försäljningsintäkter där företaget inte går med förlust men ännu inte har någon vinst. Täckningsbeloppet är exakt tillräckligt för att täcka fasta kostnader, och vinsten är noll 5

Lönsamhetströskeln ("break-even point") bestäms av formeln:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR

Där PR är lönsamhetströskeln,

Zpost - fasta kostnader,

Zper-kostnader är varierande,

VR-intäkter från försäljning

Det finns ett visst ömsesidigt inflytande och ömsesidigt beroende mellan kostnader, produktionsvolym och vinst. Det är känt att, under förutsättning att alla andra villkor är lika, överstiger vinsttillväxttakten alltid tillväxttakten för produktförsäljningen. Med en ökning av produktförsäljningsvolymen minskar de fasta kostnadernas andel av produktkostnadsstrukturen och "extravinsteffekten" uppträder.

Effekten av produktionens operativa hävstång är en snabbare förändring i vinsten när försäljningsintäkterna förändras. Det säkerställs på grund av inflytandet av fasta kostnader som en del av de totala kostnaderna för produktion och försäljning av produkter (arbeten, tjänster), som förblir oförändrade när försäljningsintäkterna förändras.

Styrkan i effekten av operativ hävstång betyder hur mycket procent vinsten kommer att förändras med en förändring i försäljningsintäkter men 1 %

Ju större andel fasta kostnader är av de totala kostnaderna för produktion och försäljning av produkter, varor (arbeten, tjänster), desto starkare blir effekten av produktionshävarmen och vice versa.

Styrkan hos operativ hävstång bestäms av formeln:

SVOR=(VR-Zpre)/P,

där SVOR är påverkanskraften från manöverspaken,

VR - försäljningsintäkter,

Zper - rörliga kostnader,

P - vinst

lönsamhetsindikatorer och deras typer

i förhållande till marknadsrelationer är produktens lönsamhetsindikatorers roll, som kännetecknar lönsamhetsnivån (olönsamhet) för dess produktion, stor. Lönsamhetsindikatorer är relativa egenskaper hos ett företags ekonomiska resultat och effektivitet. De karakteriserar den relativa lönsamheten för ett företag, mätt som en procentandel av kostnaden för medel eller kapital från olika positioner. 6

Lönsamhetsindikatorer är de viktigaste egenskaperna hos den faktiska miljön för att generera vinster och inkomster för företag. Av denna anledning är de obligatoriska delar av jämförande analys och bedömning av företagets finansiella ställning. Vid analys av produktionen används lönsamhetsindikatorer som verktyg för investeringspolitik och prissättning.

De huvudsakliga målen för analysen av finansiella resultat är:

systematisk kontroll över genomförandet av produktförsäljningsplaner och vinstgenerering

bestämma inverkan av både objektiva och subjektiva faktorer på volymen av produktförsäljning och ekonomiska resultat

identifiera reserver för att öka volymen av produktförsäljning och mängden vinst;

bedömning av företagets prestation när det gäller att använda möjligheter för att öka produktförsäljningen, vinsten och lönsamheten

utveckling av åtgärder för att använda identifierade reserver.

De viktigaste informationskällorna när man analyserar produktförsäljning och vinster är

fakturor för leverans av produkter;

analytiska bokföringsuppgifter för konton 46 47 48 och 80;

bokslutsdataformulär nr 2 "vinst- och förlusträkning"

Blankett nr 5-f "kort rapport om ekonomiska resultat";

motsvarande tabeller i företagets ekonomiska och sociala utvecklingsplan

De viktigaste lönsamhetsindikatorerna kan grupperas i följande grupper:

Lönsamhet för produkter, försäljning(indikatorer för bedömning av förvaltningens effektivitet);

Lönsamhet för produktionstillgångar;

Lönsamhet för investeringar i företag(lönsamhet i näringsverksamhet).