Impozitarea taxelor comerciale. Nouă taxă locală: taxă comercială Cum să nu mai plătiți taxă comercială

ÎN SPATELE LITERII LEGII

Avocat practicant, șef al departamentului juridic al Infa SRL

Taxa locala noua: taxa comerciala

Anul trecut, Ministerul Rusiei de Finanțe a elaborat un proiect de modificare a Codului Fiscal al Federației Ruse; era planificată introducerea unui impozit pe vânzări de la 1 ianuarie 2015. Cu toate acestea, guvernul rus a refuzat să o introducă. Dar pentru a rezolva problemele bugetare s-a inventat o taxă comercială.

Definiția conceptului de „colectare” în sensul aplicării legislației fiscale este dată în paragraful 2 al art. 8 din Codul fiscal al Federației Ruse: o taxă este înțeleasă ca o contribuție obligatorie colectată de la organizații și persoane fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru efectuarea acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu plătitorii de taxe de către organismele de stat, locale. organisme guvernamentale, alte organisme autorizate și funcționari, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe).

Această definiție a fost completată de Legea federală nr. 382-FZ din 29 noiembrie 2014 (denumită în continuare Legea nr. 382-FZ). Conform definiţiei date în cap. 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, o taxă comercială este o contribuție obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor fizice, a cărei plată este condiționată de implementarea anumitor tipuri de activități comerciale pe teritoriul pe care este introdusă taxa. Taxa comercială se referă la taxele și taxele locale.

BINE DE STIUT

Legea federală nr. 382-FZ a extins lista impozitelor și taxelor locale: la impozitul pe teren și la impozitul pe proprietate pentru persoane fizice a fost adăugată o taxă comercială.

Din definiția de mai sus se pot distinge următoarele caracteristici ale comisionului comercial:

• aceasta este o plată obligatorie pentru toate organizațiile și persoanele fizice;
• se plătește numai atunci când desfășoară anumite tipuri de activități comerciale stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse;
• se achita numai daca tipul de activitate specificat se desfasoara pe teritoriul in care se introduce aceasta taxa.

IMPORTANT LA MUNCĂ

O taxă comercială este o plată pentru dreptul de a tranzacționa orice bunuri pe site-urile comerciale.

Cine este plătitorul taxei comerciale?

Plătitorii taxei sunt organizațiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară tipuri de activități comerciale pe teritoriul unei municipalități, pentru care taxa specificată este stabilită prin actul juridic de reglementare al acestei municipalități, utilizând bunuri mobile și (sau) imobile pe teritoriul teritoriul acestui municipiu.

Există excepții de la această regulă. Sunt scutite de la plata taxei comerciale:

• antreprenori individuali care folosesc PSN;
• contribuabilii care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (UST).

În plus, organizațiile și antreprenorii care vând cu amănuntul în teritoriile în care va fi introdusă taxa comercială nu vor putea aplica UTII pentru acest tip de activitate.

SURSA ORIGINALA

În scopul plății taxei comerciale, activitățile de organizare a piețelor cu amănuntul sunt considerate activități de tranzacționare.

Clauza 3 a art. 413 Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce tipuri de activități sunt supuse taxei comerciale?

După cum am menționat mai sus, taxa comercială se plătește numai atunci când se desfășoară anumite tipuri de activități comerciale definite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Taxa se stabilește în legătură cu implementarea activităților de tranzacționare la unitățile de tranzacționare.

Activitățile de tranzacționare includ patru tipuri de comerț:

1) comerț prin obiecte ale unei rețele staționare de vânzare cu amănuntul care nu au zone de vânzare (cu excepția obiectelor unei rețele staționare de distribuție care nu au zone de vânzare, care sunt benzinării);

2) comerț prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare;

3) comerț prin facilități staționare ale lanțului de retail cu etaje de tranzacționare;

4) comerțul efectuat prin eliberarea mărfurilor din depozit.

În plus, în scopul plății taxei comerciale, activitățile de organizare a piețelor cu amănuntul sunt echivalate cu activități de tranzacționare.

Legiuitorul a considerat necesar să prescrie conceptele utilizate în scopul aplicării cap. 33 Codul fiscal al Federației Ruse:

• comerț - un tip de activitate comercială asociată cu vânzarea și vânzarea cu amănuntul, cu ridicata mică și cu ridicata a mărfurilor, desfășurată prin obiectele unei rețele comerciale staționare, rețelei comerciale nestaționare, precum și prin depozite;
• activități pentru organizarea piețelor cu amănuntul - activitățile companiilor de administrare a pieței, determinate în conformitate cu prevederile Legii federale din 30 decembrie 2006 nr. 271-FZ „Cu privire la piețele cu amănuntul și modificările la Codul Muncii al Federației Ruse”.

În ce regiuni ale Federației Ruse se va plăti taxa comercială?

Ceea ce poate liniști entitățile comerciale în legătură cu introducerea unei taxe comerciale este, probabil, faptul că aceasta nu este introdusă pe întreg teritoriul Federației Ruse.

În orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, taxa este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive specificate ale Federației Ruse, este pusă în vigoare și încetează să fie în vigoare în conformitate cu cu Codul Fiscal al Federației Ruse și legile entităților constitutive specificate ale Federației Ruse și este obligatoriu pentru plata pe teritoriile acestor entități constitutive ale Federației Ruse.

Taxa comercială poate fi introdusă în orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol nu mai devreme de 1 iulie 2015. Astfel, taxa comercială nu va fi introdusă deocamdată în alte regiuni ale Federației Ruse.

IMPORTANT LA MUNCĂ

În municipalitățile care nu fac parte din orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, o taxă comercială poate fi introdusă numai după adoptarea legii federale corespunzătoare.

Care este procedura de calcul și plata taxei comerciale?

Întrucât vorbim de o taxă comercială, și nu de o taxă, în loc de termenul obișnuit „perioadă fiscală” folosim „perioada de impozitare”, iar în loc de „obiect de impozitare” - obiectul impozitării.

Obiectul impozitării. Obiectul impozitării îl constituie folosirea unui obiect mobil sau imobil (denumit în continuare obiectul comerțului) pentru ca contribuabilul să desfășoare tipul de activitate comercială pentru care se stabilește taxa, cel puțin o dată pe parcursul sfert.

Legiuitorul a identificat următoarele concepte:

• data originii obiectului de impozitare - data la care obiectul comercial a inceput sa fie utilizat pentru desfasurarea tipului de activitate comerciala pentru care se stabileste taxa;
• data încetării obiectului de impozitare este data la care obiectul comercial a încetat să mai fie utilizat pentru desfășurarea tipului de activitate comercială pentru care a fost stabilit taxa.

Perioada de impozitare. Perioada de taxare este de un sfert.

Tarife de colectare. Ratele de colectare sunt stabilite prin actele juridice de reglementare ale municipalităților în ruble pe trimestru, pe obiect de comerț sau pe suprafață.

În același timp, entitățile constitutive ale Federației Ruse pot stabili rate diferențiate de colectare, iar rata de colectare poate fi redusă la zero. Diferențierea tarifelor se poate face în funcție de:

• din teritoriul unde se desfășoară un anumit tip de activitate de tranzacționare;
• din categoria plătitorului de taxă;
• asupra caracteristicilor anumitor tipuri de comerț;
• asupra caracteristicilor obiectelor comerciale.

Legiuitorul a stabilit următoarele rate marginale pentru comisioanele comerciale:

Procedura de calcul și plata taxei. Ca regulă generală, plătitorul comisionului de tranzacționare determină independent cuantumul comisionului. Însă dacă organismul autorizat furnizează informații despre obiectele de impozitare identificate, cu privire la care nu a fost depusă o notificare la organul fiscal sau cu privire la care notificarea conține informații inexacte, organul fiscal trimite plătitorului taxei o cerere de plată a taxei. taxa nu mai târziu de 30 de zile de la data primirii acestor informații. Cuantumul taxei specificate în cerere se calculează pe baza informațiilor transmise organului fiscal de către organismul abilitat.

Cuantumul taxei se determină pentru fiecare obiect de impozitare, începând din perioada de impunere în care a luat naștere obiectul de impozitare, ca produs dintre cota taxei în raport cu tipul corespunzător de activitate comercială și valoarea reală a caracteristicilor fizice. a obiectului de comerţ corespunzător. Formula de calcul este simplă:

De exemplu, dacă rata este stabilită pentru un obiect comercial, atunci se înmulțește cu 1. Și dacă rata este determinată în raport cu 1 sq. m de suprafață a platformei de tranzacționare (piața cu amănuntul), aceasta trebuie înmulțită cu dimensiunea acestei zone.

Plata taxei se face cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de impunere, care este un trimestru. În consecință, va fi necesar să plătiți taxa, de exemplu, pentru primul trimestru cel târziu pe 25 aprilie.

Contabilizarea sumelor comisioanelor comerciale în scopul sistemului de impozitare simplificat

De la 1 ianuarie 2015 art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse a fost completat cu clauza 8, conform căreia, în cazul unui contribuabil care desfășoară un tip de activitate comercială în legătură cu care, în conformitate cu cap. 33 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o taxă comercială, contribuabilul, pe lângă sumele de reducere determinate de clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, are dreptul de a reduce valoarea impozitului (plată în avans) calculată pe baza rezultatelor perioadei fiscale (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul specificat de activitate antreprenorială, creditată la bugetul consolidat al subiectului Federației Ruse, care include o entitate municipală (la bugetul orașului federal Moscova, Sankt Petersburg sau Sevastopol), în care se stabilește taxa specificată, în valoarea taxei comerciale plătite în această perioadă fiscală (de raportare).

Prevederile specificate nu se aplica in cazul in care contribuabilul nu a depus, in raport cu obiectul de activitate comercial pentru care s-a platit taxa pe comert, o notificare de inregistrare ca platitor al taxei pe comert.

În acest caz vorbim de persoane „simplificate” care folosesc obiectul de impozitare „venit”. În ceea ce privește persoanele „simplificate” care și-au ales obiectul de impozitare „venituri minus cheltuieli”, acestea au dreptul să ia în considerare cuantumul comisionului de tranzacționare în cheltuieli în baza paragrafelor. 22 clauza 1 art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.

BINE DE STIUT

Formularele pentru notificări cu privire la înregistrarea ca plătitor de taxe, precum și procedura și compoziția informațiilor indicate în acestea, vor fi elaborate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei.

Care este procedura de înregistrare a plătitorilor de taxe?

Există două motive pentru înregistrarea sau anularea înregistrării unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de taxe comerciale la autoritatea fiscală:

• notificarea corespunzătoare a plătitorului taxei, depusă de acesta organului fiscal;
• informatii de la organismul autorizat.

Notificarea plătitorului de taxe comerciale. Plătitorul taxei depune o notificare în cel mult cinci zile de la data producerii obiectului impunerii taxei. Notificarea indică următoarele informații despre obiectul taxei:

• tipul de activitate comercială;
• obiectul comerțului cu care se desfășoară (încetat) activitatea de întreprinzător specificată;
• caracteristicile (cantitatea și (sau) suprafața) obiectului comercial necesare pentru determinarea cuantumului comisionului.

IMPORTANT LA MUNCĂ

Desfășurarea unui tip de activitate comercială pentru care s-a stabilit o taxă fără trimiterea notificării specificate echivalează cu desfășurarea activităților de către o organizație sau un antreprenor individual fără înregistrarea la organul fiscal.

În cazul încetării activității comerciale folosind un obiect de comerț, plătitorul taxei depune o notificare corespunzătoare organului fiscal.

Plătitorul taxei este obligat să informeze organul fiscal nu numai despre începerea și încetarea activității relevante, ci și despre fiecare modificare a indicatorilor obiectului comercial, ceea ce presupune modificarea cuantumului taxei, nu mai târziu de cinci zile de la data modificării corespunzătoare.

Serviciul Fiscal Federal va stabili forma notificării, precum și procedura și componența informațiilor indicate în notificări.

Notificarea poate fi depusă fie în scris, pe hârtie, fie în formă electronică.

BINE DE STIUT

Dacă autoritățile fiscale v-au înregistrat pe cont propriu pe baza informațiilor pe care le dețin, așteptați solicitarea de achitare a taxei în cel mult 30 de zile de la data la care au primit aceste informații. Adevărat, inspectorii înșiși vor calcula cuantumul taxei pe baza datelor furnizate de organismul abilitat.

Înregistrare fiscală.Înregistrarea se efectuează pe baza unei notificări depuse de plătitorul taxei, în termen de cinci zile de la primirea de către organul fiscal a notificării specificate. De asemenea, în termen de cinci zile de la data înregistrării, plătitorului taxei i se transmite un certificat corespunzător.

Data radierii unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de taxe este data încetării tipului de activitate specificat în notificarea plătitorului de taxe.

Înregistrarea sau radierea unei organizații sau a unui antreprenor individual ca plătitor de impozite la organul fiscal se efectuează:

• la locul unde se află bunul imobil - dacă activitatea de afaceri pentru care se stabilește onorariul se desfășoară folosind bunul imobil;
• la sediul organizației (locul de reședință al antreprenorului individual) - în alte cazuri.

Dacă mai multe obiecte de desfășurare a unor tipuri de activități comerciale pentru care se stabilește o taxă sunt situate în aceeași municipalitate în teritorii aflate sub jurisdicția diferitelor autorități fiscale, înregistrarea plătitorului taxei se efectuează de către organul fiscal la locația obiectului, informații despre care au fost primite de la plătitorul taxei mai devreme decât despre alte obiecte.

În 2015, Codul Fiscal a introdus o nouă plată pentru întreprinzătorii și organizațiile care desfășoară activități de comerț cu amănuntul, cu ridicata și cu ridicata mică. La Moscova începe să funcționeze pe 1 iulie 2015. Alte orașe vor decide dacă vor introduce ulterior o taxă pe vânzări. Vă vom spune care este inovația și ce trebuie să facă moscoviții chiar acum.

Cine plateste

Taxa comercială este reglementată de Capitolul 33 din Codul Fiscal și de reglementările guvernelor locale și ale orașelor federale. Pentru Moscova, aceasta este Legea nr. 62 „Cu privire la taxele comerciale” din 17 decembrie 2014. Taxa de tranzacționare este plătită de companii și antreprenori individuali care comercializează:

• prin instalații staționare ale lanțului de vânzare cu amănuntul fără etaje de vânzare (cu excepția benzinăriilor);
• prin obiecte ale unei rețele comerciale nestaționare;
• prin facilități staționare ale lanțului de retail cu etaje comerciale;
• din depozit. La Moscova, vânzările dintr-un depozit nu sunt supuse taxelor comerciale deoarece nu sunt enumerate în lege;
• pe piețele cu amănuntul. La Moscova, comerțul la târguri și piețele cu amănuntul este scutit de taxa comercială concesională;

Beneficiul de la Moscova se aplică tranzacționării prin automate, la oficiul poștal și în agențiile guvernamentale. Beneficiarii nu plătesc taxa, dar se înregistrează.

Cine nu plateste

Codul Fiscal scutește de la plata taxei comerciale:

• Antreprenor individual pe sistemul de impozitare a brevetelor;
• contribuabilii la Impozitul Agricol Unificat.

Cine trebuie să facă ce înainte de 7 iulie 2015

Dacă desfășurați deja o activitate care face obiectul unei taxe comerciale, trebuie să vă înregistrați la Serviciul Fiscal Federal și să obțineți un certificat.

• Genul de activitate,
• obiectul comerțului: rețea fixă, comerț cu livrare sau execuție,
• caracteristici: numărul și suprafața spațiilor.

1. Proprietarii de magazine staționare trimit o notificare la Serviciul Federal de Taxe la locația magazinului.
2. Proprietarii de magazine mobile, corturi și alte puncte de vânzare cu amănuntul mobile informează Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a companiei.
3. Dacă există mai multe puncte de vânzare, trimiteți o notificare de înregistrare la adresa unității care se află pe primul loc în lista punctelor de vânzare.

Companiile care vor începe tranzacționarea după intrarea în vigoare a Legii impozitului pe comerț trebuie să depună o notificare în termen de 5 zile lucrătoare de la începerea vânzărilor.

Dacă nu sunteți înregistrat ca proprietar al unui punct de vânzare staționar, dar tranzacționați ocazional - de exemplu, dintr-o mașină o dată la câteva luni - nu trimiteți o notificare acum. Trimiteți-l în termen de 5 zile lucrătoare de la tranzacționare.

Dacă nu trimiteți o notificare la timp, vă veți confrunta cu o amendă de 40.000 de ruble.

În termen de 5 zile de la depunerea notificării, autoritățile fiscale vor înregistra compania și vor trimite un certificat.

Cât și când să plătească

Cotele taxelor comerciale sunt cuprinse în textul legii municipale. Ele sunt diferite pentru tranzacționarea staționară și non-staționară. Ratele pentru tranzacționarea staționară depind de zona de tranzacționare și de locația acestuia.

Cota taxei comerciale nu poate depăși valoarea estimată a taxei în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor timp de 3 luni.

Experții din cadrul Ministerului Finanțelor propun stabilirea spațiului comercial, ghidându-se de capitolul Codului Fiscal privind sistemul de brevete.

Taxa comercială dintr-un magazin din Districtul Administrativ Central va fi de 2 ori mai mare decât taxa comercială în alte zone ale Moscovei vechi și de aproape 3 ori mai mare în teritoriile nou anexate orașului.

Taxa de tranzacționare trebuie plătită trimestrial cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare încheierii perioadei fiscale. Moscoviții vor plăti pentru prima dată cel târziu pe 26 octombrie 2015, deoarece 25 octombrie este duminică.

Nu este nevoie să raportați taxa de tranzacționare.

Cum să reduceți taxele

1. Contribuabilii pe OSNO reduc impozitul pe venit în partea regională cu valoarea comisionului comercial;
2. Sistemul de impozitare simplificat la „Venituri” deduce taxa comercială din valoarea impozitului unic dacă taxa comercială și taxa sunt plătite în aceeași regiune;
3. Pentru simplificatorii cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, nu există instrucțiuni directe. Dar lista de cheltuieli include „taxele plătite în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele”. Taxa comercială îndeplinește această condiție, deci poate fi inclusă în cheltuieli la calculul impozitului unic. Nu impozitul unic va fi redus cu valoarea taxei comerciale, ci costurile de calcul;
4. Un antreprenor individual reduce impozitul pe venitul persoanelor fizice cu valoarea impozitului comercial dacă activitățile comerciale au fost desfășurate în regiunea în care este înregistrat ca antreprenor individual.

Dacă o companie a plătit 100.000 de ruble impozit pe profit și acum trebuie să plătească 10.000 de ruble impozitul comercial, atunci va plăti 90.000 de ruble impozit pe profit și 10.000 de ruble impozitul comercial. În acest caz, sarcina fiscală a unui contribuabil de bună credință nu se va modifica.

Cum să nu mai plătiți comisioane de tranzacționare

Chiar dacă ați folosit o unitate de vânzare cu amănuntul o singură dată, va trebui să plătiți o taxă de vânzare pentru întregul trimestru. Prin urmare, dacă încetați cu totul să tranzacționați sau nu intenționați să vindeți nimic în viitorul apropiat, ar trebui să vă anulați înregistrarea. Pentru a face acest lucru, trimiteți o notificare în formularul TS-2 la inspectoratul în care sunteți listat ca plătitor al taxei comerciale. Sankt Petersburg și Sevastopol vor introduce o taxă comercială nu mai devreme de 2016.

Conceptul de taxă comercială a fost utilizat pentru prima dată în rândul moscoviților, iar apoi printre rezidenții altor orașe federale ale Federației Ruse din 2015. Pentru a reglementa această plată, a fost scris capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, inclus acolo pe baza Legii federale nr. 382 din 29 noiembrie 2014 „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse. .”

Să luăm în considerare ce caracteristici are această plată, care este baza ei, cine se încadrează în categoria plătitorilor, unde exact trebuie depuse fondurile și, de asemenea, cum să completezi corect formularul de înregistrare.

Cum determină Codul Fiscal al Federației Ruse impozitul comercial?

Taxa comercială este o plată locală obligatorie introdusă la 1 iulie 2015 la Moscova, apoi la Sankt Petersburg și Sevastopol, transferată pentru desfășurarea activităților de vânzare la diferite facilități, inclusiv:

• unități de vânzare cu amănuntul imobile fără hale speciale (cu excepția comerțului la benzinării);
• puncte „deplasabile” de vânzare (tăvi, corturi, vânzări din mașini, mese, machete etc.);
• etaje comerciale în spații permanente de vânzare cu amănuntul (magazine, bănci, pavilioane);
• depozite cu mărfuri vândute direct de acolo.

Asociațiile municipale, pentru care se cere taxa de comerț, cu autoritatea lor reglementează în actele juridice condiții preferențiale pentru cei care trebuie să o plătească, precum și desemnează categoriile de beneficiari și procedura de utilizare a tarifelor speciale.

INFORMAȚII IMPORTANTE! În orașele menționate, taxa comercială trebuie plătită cu strictețe, iar în alte locuri ale Federației Ruse poate fi introdusă numai după ce au fost adoptate inovații legislative la nivel de stat și regional.

Se percepe o taxă de vânzare în cazul în care obiectele menționate mai sus (mobile sau staționare) au fost utilizate în scopul propus, cel puțin o dată pe trimestru: perioada de utilizare, caracteristicile produselor vândute și veniturile sau pierderile primite nu afectează suma. a comisionului de vânzare. Pentru INFS, nu contează nici dacă obiectul de vânzare dat este deținut de întreprinzător sau este închiriat.

Activitățile antreprenorului vor fi supuse acestei taxe dacă tranzacționarea are loc la unul dintre cele patru tipuri de magazine sau spații de vânzare cu amănuntul desemnate. În astfel de cazuri, ei spun că pentru acesta este folosit obiectul comerțului - bunuri corporale mobile sau imobile cu ajutorul cărora se vând bunuri. Aceste bunuri imobiliare constituie obiectul impozitului pe comerț.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Baza acestei plăți nu o constituie veniturile din vânzarea mărfurilor, ci anumite caracteristici ale unui obiect staționar sau mobil utilizat pentru comerț.

Cine plătește și cine nu plătește taxa comercială

Artă. 411 din Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit ca plătitori ai impozitului comercial întreprinzători individuali și/sau persoane juridice ale căror activități supuse acestei plăți sunt concentrate la Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol.

Următoarele categorii de antreprenori sunt scutite de obligația de a plăti o taxă comercială (clauza 2 a articolului 411 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• cei care au ales regimul Taxului Agricol Unificat;
• desfășurarea activităților în conformitate cu brevetul.

IMPORTANT! Scutirea pentru cei care utilizează regimurile fiscale desemnate este valabilă numai în acele tipuri de activități pentru care unul sau altul este relevant.

O altă subtilitate este că antreprenorii care „folosesc” UTII nu pot aplica acest regim de impozitare pentru tipul de activitate care implică colectarea unei taxe comerciale (clauza 2.1 din articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar, deoarece UTII nu a fost folosit la Moscova de ceva timp, această nuanță se referă în mod direct la antreprenorii individuali și organizațiile din Sankt Petersburg și Sevastopol.

Înregistrare

Persoanele fizice - antreprenorii persoane fizice, precum și persoanele juridice supuse cerințelor impozitului pe comerț, trebuie să se înregistreze la organul fiscal ca plătitori ai acestui tip de impozit. Pentru a face acest lucru, va trebui să anunțați INFS despre starea dvs. și specificul calculării taxei comerciale pentru afacerea dvs. Procedura de înregistrare și radiere a taxelor comerciale este reglementată de art. 416 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Termenul limită de înregistrare ca plătitor de taxe comerciale este de 5 zile de la data primirii obiectului comercial pentru utilizare.

Întârzierea se pedepsește cu răspundere administrativă. În aceeași perioadă, trebuie să notificați în scris modificările în activități care pot afecta faptul plății sau cuantumul onorariului, dacă astfel de modificări au intervenit.

Dacă nu informați organul fiscal, atunci taxa comercială nu poate fi dedusă din impozitul pe venit, impozitul pe venitul persoanelor fizice sau cuantumul impozitului unic în cadrul procedurii „simplificate”. În cazul rezultatelor incriminatoare ale inspecției, va trebui să plătiți nu numai taxa comercială în sine și o amendă pentru întârziere la plată sau muncă fără a efectua o plată obligatorie, ci și toate impozitele pe venit stipulate fără nicio deducere. Se aplică și amendă pentru informațiile false dezvăluite despre baza de impozitare, adică obiectul vânzării, din care s-au soldat restanțe la această taxă.

Experții exprimă părerea că această abordare îi motivează pe oamenii de afaceri să lucreze cu un profit mai mare, pentru a nu-și transfera fondurile fiscale în pierdere, deoarece taxa comercială se plătește indiferent de rezultatul monetar al tranzacției.

Unde să depuneți notificarea

Notificarea trebuie să ajungă la biroul fiscal de la locația unității de vânzare cu amănuntul care face obiectul plății în cauză. Posibilele dificultăți care pot fi cauzate de această cerință și modalitățile de rezolvare a acestora sunt prezentate mai jos:

1. Există mai multe obiecte existente pentru activități de tranzacționare: trebuie să furnizați informații despre fiecare dintre ele separat.
2. Mai multe puncte de vânzare cu amănuntul situate departe unul de celălalt se află în jurisdicția diferitelor autorități fiscale: este suficient să transmiteți o notificare către departamentul căruia îi este atribuit primul dintre obiectele enumerate, fără a uita să indicați informații despre celelalte (a se vedea paragraful 1). ).
3. Proprietatea este situată în regiunea aflată sub jurisdicția taxei comerciale, iar înregistrarea întreprinzătorului se referă la un alt oraș: notificarea trebuie transmisă inspectoratului responsabil de zona în care se află proprietatea comercială.
4. Se folosesc numai mijloace de comerț transportabile: înregistrarea se face la adresa întreprinzătorului individual sau la adresa legală a organizației.
5. Înregistrarea unui antreprenor se referă la unul dintre cele trei locuri care susțin plata unei taxe comerciale, iar acesta desfășoară activități în alte localități: nu este nevoie să plătiți o taxă comercială și nici să vă înregistrați pentru aceasta la biroul fiscal.

Formular de notificare

INFS trebuie informat nu sub forma unei simple declarații, ci într-un formular special conceput, aprobat prin scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iunie 2015 Nr. GD-4-3/10036. Acesta conține informațiile necesare:

• informații despre plătitorul nou creat (forma comercială, numele companiei sau numele complet al unui antreprenor individual, contacte, detalii);
• tipul de activitate al omului de afaceri, codul OKVED al acestuia;
• numele unității din care are loc comerțul;
• locația sa (adresa exactă);
• date privind dreptul la comerț (numărul permisului, proprietatea unui punct staționar etc.);
• procedura de calcul a sumei de plată;
• beneficiu (dacă este cazul).

REFERINŢĂ! Formularul de notificare pentru înregistrare fiscală, modificări ale anumitor indicatori sau radiere este același: trebuie doar să bifați caseta prevăzută pentru aceasta în partea de sus a formularului recomandat.

Autoritățile fiscale, după ce au acceptat notificarea de la întreprinzător, confirmă acest lucru eliberându-i un certificat special (clauza 3 din articolul 416 din Codul fiscal al Federației Ruse), pe care întreprinzătorul îl va primi în termen de 5 zile lucrătoare.

Oamenii de afaceri au posibilitatea de a întocmi orice tip de notificare în formă electronică, folosind serviciul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse și de a o transmite autorității fiscale prin internet sau direct pe hârtie.

Când să plătească taxa

Această plată este atribuită trimestrial, ceea ce înseamnă că se referă la indicatori trimestriali. Acesta trebuie plătit până în data de 25 a lunii următoare ultimei zile a trimestrului de raportare. Dacă data limită pentru efectuarea unei plăți este într-un weekend, legea permite mutarea acesteia în ziua următoare.

Date referitoare la care se fac calculele:

• începerea impozitării taxei comerciale - data fixă ​​la care facilitatea de retail a fost utilizată pentru prima dată de la începutul trimestrului;
• data încetării obligațiilor plătitorului acestei taxe (scoaterea din înregistrarea fiscală pentru acest tip de plată) este ziua în care omul de afaceri încetează să mai desfășoare activitățile indicate în avizul său de impunere.

Cum se calculează valoarea taxei

Antreprenorul este obligat să calculeze el însuși indicatorul taxei de tranzacționare pentru fiecare unitate de vânzare cu amănuntul care a fost utilizată pentru comerț cel puțin o dată pe parcursul trimestrului. Codul Fiscal stabilește cotele maxime de impozitare admise. Condițiile specifice de plată sunt acceptate de autoritățile orașului Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, dar nu sunt autorizate să depășească limita stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Dimensiunea maximă a pariului, care determină limita acestuia, este determinată de valori precum:

• costul de trei luni al unui brevet pentru comerțul cu amănuntul al produsului relevant;
• tipul de activitate de tranzacționare (există restricții asupra anumitor modalități de organizare a acesteia);
• suprafața punctului de vânzare cu amănuntul (în cazul în care spațiile de vânzare cu amănuntul ocupă o suprafață mai mare de 50 mp, atunci cota taxei de vânzare cu amănuntul se calculează pe baza metrului pătrat al fiecărei locații individuale de vânzare cu amănuntul).

Suma destinată plății se calculează în modul obișnuit pentru plățile impozitului: cota legislativă se înmulțește cu valoarea de bază.

∑ comision comercial = C comision comercial x X fizic.

• Din taxa comercială - rata acceptată pentru taxa comercială de această legislație municipală (sau maximul în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse);
• X fizic – baza de colectare a impozitelor – caracteristicile fizice ale unei unități de vânzare cu amănuntul.

Baza pentru acest impozit, așa cum sa menționat mai sus, o reprezintă caracteristicile fizice ale bunurilor mobile sau imobile cu ajutorul cărora un om de afaceri desfășoară comerț. Caracteristica fizică a profilului este zona unui punct de vânzare cu amănuntul, hală, magazin, piață de vânzare cu amănuntul etc., prezentată în documentele de înregistrare (subclauza 5 a clauzei 3 a articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse).

REFERINŢĂ! Rata maximă de impozitare care poate deveni baza pentru calcularea comisionului comercial este o sumă de 550 de ruble. /mp. m., care se înmulțește cu coeficientul deflator anual.

Cote specifice taxelor comerciale

Tarifele diferă în funcție de oraș și de caracteristicile bazei de impozitare. Prezentăm date pentru acele orașe în care legea privind obligația impozitului pe comerț este deja în vigoare.

Autoritățile de la Moscova au stabilit cote maxime trimestriale ale impozitului comercial:

• pentru obiecte fără zonă de vânzare, precum și pentru punctele de vânzare cu amănuntul nestaționare - 92.900 de ruble;
• pentru etaje comerciale de până la 50 mp. m – 68.820 ruble;
• pentru fiecare metru pătrat al unei hale cu o suprafață mai mare de 50 mp, precum și pentru zona depozitului din care sunt expediate mărfurile – 1.375 de ruble;
• pentru fiecare mp. m piața cu amănuntul – 550 de ruble. (această sumă este aceeași pentru toate cele trei orașe).

În Sankt Petersburg, se aplică limite puțin mai mici:

• pentru obiecte staționare fără zonă de vânzare și „mobile” – 41.130 de ruble;
• pentru spațiile mici de vânzare cu amănuntul de mai puțin de 50 mp. m – 38.200 de ruble;
• pentru filmarea spațiilor mari, precum și pentru zona depozitului - 765 de ruble. /mp. m.

Sevastopolul are cele mai mici limite ale taxelor comerciale:

• pentru unitățile de vânzare cu amănuntul nestaționare care nu au hale – 9.290 de ruble;
• pentru camere mici de până la 50 mp. m. – 7.740 ruble;
• pentru filmarea depozitelor și spațiilor mari pentru comerț - 155 ruble/mp. m.

• antreprenori care folosesc automate automate;
• la târgurile de weekend sau cele dedicate unui anumit tip de produs;
• din punctele de vânzare individuale de pe piețele de vânzare cu amănuntul;
• reprezentanți care comercializează „pe stradă” în cadrul instituțiilor autonome, de stat sau bugetare;
• corespondență federală.

Exemplu de calculare a sumei maxime a comisionului de tranzacționare

Spațiul de vânzare cu amănuntul staționar (pavilion pentru băuturi răcoritoare) este situat în Sevastopol, suprafața sa este de 90 mp. m, care depășește limita stabilită legal de 50 mp. m. Tariful pentru fiecare metru pătrat al unui spațiu de vânzare cu amănuntul mai mare de 50 mp în Sevastopol este cel mai mic și este de numai 155 de ruble. Un brevet pentru comerțul cu amănuntul de băuturi răcoritoare pentru o perioadă de trei luni costă 27.000 de ruble. Astfel, suma maximă plătită trimestrial ca comision de tranzacționare poate fi de 27.000 / 155 x 90 = 15.677 RUB. Dacă autoritățile din Sevastopol măresc sau scad costul unui brevet de vânzare cu amănuntul, atunci se va modifica și valoarea maximă a taxei pe vânzări.

Care sunt consecințele neplatei impozitelor?

Codul Fiscal garantează penalități bănești serioase pentru oamenii de afaceri care neglijează să transfere această plată, o fac în timp util sau nu în cuantumul cerut și, de asemenea, comit erori în calcularea cuantumului taxei. De asemenea, este responsabilitatea celor care desfășoară tranzacții să notifice prompt și precis autoritățile INFS cu privire la începerea utilizării unei facilități de tranzacționare, indicatorii caracteristici ai acesteia și schimbările emergente. Răspunderea plătitorilor în caz de încălcare este stabilită prin lege în următoarele sume:

• pentru întârzieri în înregistrarea plătitorilor de taxe comerciale, un antreprenor neglijent care continuă să tranzacționeze va plăti 10% din suma profitului pentru trimestrul de facturare dintr-o facilitate de vânzare cu amănuntul impozabilă, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble;
• Un antreprenor individual sau o organizație nu s-a înregistrat deloc - amenda poate fi de 10.000 de ruble;
• dacă, din cauza datelor inexacte pe care antreprenorul le-a introdus în notificare, suma de plată s-a dovedit a fi mai mică decât cea cerută, contravenientul va plăti 20% din suma datorată a taxei, iar dacă se dovedește nu o eroare, ci o intenție. - apoi 40%.

IMPORTANT! Acumularea amenzilor și penalităților nu anulează obligația de a încasa taxa în sine - statul, reprezentat de organele fiscale, nu ar trebui să primească mai puțin din fondurile datorate potrivit legii.

Comision comercială în asociere cu impozitarea

Legile federale reglementează relația specială dintre taxele comerciale și alte plăți fiscale. Impozitele percepute pe venit pot fi reduse cu valoarea taxei comerciale plătite (impozitul pe venitul personal pentru întreprinzătorii individuali și impozitul pe venit sau un impozit unic pentru „simplerii” - pentru organizații). Desigur, acest lucru este permis numai dacă înregistrarea este la timp.

Cum se calculează taxa comercială - această întrebare îi îngrijorează pe mulți antreprenori moscoviți implicați în comerț. Ce fel de plată este aceasta, cum se calculează, ce beneficii există și de ce problema calculării taxei comerciale îi deranjează pe moscoviți?

Ce este o taxă comercială?

Taxa comercială (TC) este o plată relativ nouă (introdusă în 2015) la buget pentru contribuabilii care desfășoară activități comerciale. Lui îi este dedicat capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, această plată poate fi introdusă numai la Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol prin adoptarea reglementărilor relevante. În momentul de față (octombrie 2017), un astfel de act de reglementare a fost adoptat doar la Moscova - Legea „Cu privire la taxele comerciale” din 17 decembrie 2014 nr. 62. De aceea problemele legate de Uniunea Vamală preocupă în principal moscoviți . Deși locuitorii din Sankt Petersburg și locuitorii din Sevastopol nu ar trebui să se calmeze. Recent, conducerea țării a menționat adesea tendința emergentă spre creștere economică, iar în acest sens, deciziile legate de creșterea poverii fiscale asupra afacerilor nu pot fi excluse în 2018.

Plătitorii taxei comerciale și obiectul impozitării

Plătitorii TS sunt organizații și antreprenori individuali care desfășoară activități comerciale. În conformitate cu art. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care pentru calcularea vehiculului include:

1. Utilizarea punctelor de vânzare cu amănuntul staționare și nestaționare, atât cu etaje de vânzare, cât și fără etaje (cu excepția benzinăriilor fără etaje de vânzare).
2. Vânzări de mărfuri din depozit.
3. Organizarea piețelor cu amănuntul.

Dacă o entitate economică care desfășoară activități comerciale aplică un sistem de impozitare a brevetelor în legătură cu aceasta sau este plătitoare a taxei agricole unificate, atunci aceasta este scutită de plata taxei.

Obiectul impozitării unui vehicul este un punct de vânzare cu amănuntul utilizat de o entitate comercială (atât staționar, cât și mobil).

IMPORTANT! Obiectul impozitării unui vehicul ia naștere tocmai atunci când obiectul este utilizat pentru desfășurarea activităților de tranzacționare. Simplul fapt de a avea un punct de vânzare cu amănuntul deținut sau închiriat nu este încă o bază pentru încărcarea unui vehicul.

Perioada de impozitare și cotele impozitului pe vânzări

Perioada de impozitare pentru TS este de un sfert.

Codul Fiscal nu stabilește cote specifice pentru vehicule, acordând acest drept autorităților orașului corespunzător. Codul stabilește doar două opțiuni pentru calcularea vehiculului: o sumă fixă ​​pentru un anumit obiect de uz casnic sau o cotă pe unitatea de suprafață a acestuia. Codul fiscal al Federației Ruse conține, de asemenea, rate maxime de impozitare pentru vehicul.

IMPORTANT! Pentru obiectele comerciale (cu excepția piețelor cu amănuntul), rata CU nu trebuie să fie mai mare decât costul unui brevet timp de trei luni pentru tipul corespunzător de activitate comercială.

Pentru piețele cu amănuntul, rata maximă este stabilită la 550 de ruble. pentru 1 mp. m de suprafață, supusă indexării anuale cu coeficientul deflator.

Acum să ne uităm la ce rate TS există de fapt în singura regiune în care a fost introdus astăzi - la Moscova (articolul 2 din Legea nr. 62).

Tarifele pentru vehicule din Moscova depind de zonele tarifare:

• Districtul Administrativ Central (CAO) al Moscovei;
• zone dincolo de șoseaua de centură a Moscovei (inclusiv New Moscova);
• zonele din interiorul șoselei de centură a Moscovei (cu excepția districtului administrativ central).

IMPORTANT! Rata TC nu depinde de veniturile reale sau de perioada în care se efectuează tranzacționarea. Chiar dacă punctul de vânzare a fost deschis doar o zi, suma totală a TC datorată trimestrului este supusă plății.

Beneficii fiscale comerciale

Beneficiile din cadrul Uniunii Vamale pot fi împărțite în 2 grupe - pe domeniul de activitate și pe locul de desfășurare a comerțului (articolul 3 din Legea nr. 62).

În funcție de tipul de activitate comercială, vehiculul nu este plătit pentru:

1. Organizații poștale.
2. Instituții autonome, bugetare și guvernamentale.
3. Organizații religioase (în ceea ce privește comerțul cu clădiri de cult și terenuri adiacente).
4. Afaceri care vând bilete la cinematografe, teatre, muzee și alte instituții culturale, dacă veniturile din vânzarea biletelor reprezintă cel puțin 50% din veniturile totale.
5. La tranzacționarea prin obiecte nestaționare cu specializarea „Imprimare”. Amplasarea obiectelor trebuie să respecte reglementările aprobate de guvernul de la Moscova.
6. La prestarea de servicii de coafură și gospodărie (spălătorie, curățătorie chimică, reparații de îmbrăcăminte și încălțăminte etc.), comerțul aferent nu este supus TC dacă se desfășoară pe o suprafață care nu depășește 10% din suprafața totală a incintei utilizate. pentru principalul tip de activitate economică.
7. În comerțul cu amănuntul al cărților, ziarelor, revistelor, dacă ponderea veniturilor din vânzarea acestora pentru perioada de facturare este de cel puțin 60% din veniturile totale ale punctului de vânzare.
8. La vânzarea mărfurilor prin automate.
9. Dacă priza este o benzinărie care nu are zonă de vânzare.

La locul de comercializare vehiculul nu este plătit:

Nu-ți cunoști drepturile?

• La tranzacționarea la târguri.
• La tranzacționarea pe teritoriul piețelor cu amănuntul, în acest caz TS este plătită de organizatorii de piață.
• În comerțul ambulant desfășurat în sediul instituțiilor autonome, bugetare și guvernamentale.
• La tranzacționarea pe teritoriul clusterului agroalimentar (AIC). Conceptul de complex agrar și industrial este cuprins în clauza 10 a art. 1 din Legea de la Moscova „Cu privire la securitatea alimentară a orașului Moscova” din 12 iulie 2006 nr. 39. Potrivit acestui act normativ, complexul agrar și industrial este înțeles ca o formă de interacțiune între organizația de management și alte entități comerciale angajate. în producţia şi circulaţia produselor agricole pe un teren aflat în proprietatea organizaţiei de conducere.

Procedura de calcul si plata taxei comerciale

În primul rând, contribuabilul trebuie să se înregistreze ca plătitor de vehicule. În acest scop, se depune o notificare specială, aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 22 iunie 2015 Nr. ММВ-7-14/249@. Îl poți descărca de pe link.

Același ordin a aprobat formularele de notificare depuse la modificarea parametrilor unui obiect (de exemplu, suprafața unei podele de tranzacționare) și în cazul radierii unui obiect la încetarea activității economice.

Puteți vizualiza și descărca notificarea de radiere a unui obiect pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal folosind linkul.

Notificarea se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a unității de afaceri utilizate pentru tranzacționare. Dacă există mai multe astfel de obiecte și sunt situate în diferite zone ale orașului, atunci toate sunt indicate într-o singură notificare. Documentul trebuie depus la biroul fiscal în a cărui zonă de servicii există o unitate comercială menționată mai întâi în notificare (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 16 iunie 2015 nr. GD-4-3/10382@) .

Dacă comerțul se desfășoară fără utilizarea bunurilor imobiliare de uz casnic, atunci notificarea se depune la locul de înregistrare al persoanei juridice sau la locul de reședință al întreprinzătorului.

Perioada de notificare este de 5 zile lucrătoare de la data începerii activităților de tranzacționare.

Dacă un om de afaceri încetează să tranzacționeze la o anumită unitate, atunci, pentru a nu suporta costuri suplimentare pentru plata vehiculului, trebuie să depună o cerere de radiere la același inspectorat unde au fost depuse documentele de înmatriculare. Activitatea va fi considerată încheiată de la data specificată în cerere.

Valoarea vehiculului depinde nu de numărul de zile în care s-a desfășurat activitatea de tranzacționare, ci de faptul însuși desfășurarea acestuia pe parcursul trimestrului (chiar dacă doar o zi). Prin urmare, din punct de vedere al optimizării costurilor, este mai bine, dacă este posibil, să începeți activitățile de afaceri la începutul trimestrului, iar la final să le finalizați.

Cum se calculează taxa de tranzacționare în 2018?

Calculul vehiculului în 2018 este efectuat de către contribuabil în mod independent. Pentru a face acest lucru, trebuie să înmulțiți rata vehiculului cu parametrul fizic al obiectului. Acest parametru poate fi fie numărul de obiecte de uz casnic de un anumit tip (dacă obiectul în sine este impozitat), fie suprafața obiectului de uz casnic (dacă o unitate de suprafață este impozitată pentru acest tip de puncte de vânzare cu amănuntul).

Termenul limită de plată pentru vehicul este a 25-a zi a lunii după încheierea trimestrului de facturare.

Exemplu

Antreprenorul individual Semyon Fedorovich Smolentsev deține următoarele puncte de vânzare cu amănuntul:

1. Un magazin cu o suprafață de 70 mp. m în Noua Moscova.
2. Două pavilioane cu o suprafață de 30 mp. m și 35 mp. m în interiorul șoselei de centură a Moscovei (în afara districtului administrativ central).
3. O tarabă în Cartierul Administrativ Central.

Cum calculează S. F. Smolentsev taxa de tranzacționare:

1. per magazin - 21.000 de ruble. + (50 rub. × 20 mp.) = 22.000 rub.
2. Pentru pavilioane - 2 × 30.000 de ruble. = 60.000 de ruble.
3. Pentru o tarabă - 1 × 81.000 de ruble. = 81.000 de ruble.

Suma totală de TC pentru trimestrul plătită de S. F. Smolentsev:

22.000 + 60.000 + 81.000 = 163.000 de ruble.

Impactul taxei comerciale asupra calculului altor impozite

Este clar că orice om de afaceri nu este mulțumit de perspectiva creșterii plăților fiscale pentru compania sa. Dar în cazul unui vehicul, aceste costuri pot fi compensate prin reducerea plăților pentru alte taxe.

Codul fiscal al Federației Ruse permite antreprenorilor să reducă impozitul pe venitul personal datorat pentru plată cu valoarea vehiculului (clauza 5 a articolului 225). De asemenea, suma vehiculului, în funcție de regimul de impozitare aplicat, poate fi inclusă în costurile suportate la calculul impozitului pe venit (clauza 10, art. 286) sau în sistemul simplificat de impozitare (obiectul „venituri minus cheltuieli”, subclauza 22). , clauza 1, articolul 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă, conform sistemului fiscal simplificat, contribuabilul a ales obiectul „venit”, atunci el poate reduce impozitul de plătit cu valoarea vehiculului plătit (clauza 8 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, această regulă se aplică numai dacă notificarea relevantă a fost transmisă în timp util pentru unitatea de afaceri relevantă. Simplul fapt de a plăti vehiculul nu dă dreptul de a-l include în costuri sau de a reduce plata taxelor.

Dacă intenționați să vă implicați în activități comerciale în Moscova, atunci pentru a calcula și a plăti corect vehiculul, trebuie să faceți următoarele:

1. Aflați dacă trebuie să îl calculați deloc. Adică, verificați dacă tipul dvs. de activitate comercială sau locul de comerț planificat este inclus în listele preferențiale.
2. Dacă mai trebuie să plătiți vehiculul, în primul rând, trimiteți prompt (în termen de 5 zile lucrătoare de la data achiziționării obiectului) o notificare de înregistrare fiscală.
3. Stabiliți cărei categorii aparține punctul dvs. de vânzare și care zonă tarifară - locul de vânzare. Pe baza acestor date, veți afla cota de impozitare și parametrul fizic căruia i se aplică.
4. Calculați suma de vehicul plătibilă bugetului prin înmulțirea ratei cu parametrul fizic (numărul de obiecte sau suprafața etajului de vânzare).
5. Plătiți vehiculul la timp - înainte de a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Dacă faceți comerț în Sevastopol sau Sankt Petersburg, respectați legislația locală, deoarece aceste orașe pot înființa și un vehicul.

De la 1 iulie 2015, administrațiile locale au posibilitatea de a stabili o taxă comercială suplimentară pentru anumite categorii de antreprenori. În consecință, este planificată aplicarea acestuia în cazul organizațiilor și antreprenorilor individuali (IE) implicați în vânzarea de bunuri.

Taxa de tranzacționare din 2018 este deja în vigoare. Să ne dăm seama cine este în pericol și cu cât mai mult trebuie să plătească acești oameni în buget.

Definiție

Pentru a introduce o nouă contribuție fiscală, legiuitorul a trebuit să introducă un capitol separat în Codul Fiscal – al 33-lea. Poartă același nume ca și colecția în sine (TC). Textul capitolului indică faptul că dreptul de a introduce acest tip de sarcină asupra întreprinderilor și antreprenorilor individuali se acordă autorităților regionale și locale ale orașelor de importanță federală:

1. Moscova;
2. St.Petersburg;
3. Sevastopol.

O nouă taxă se aplică întreprinderilor și întreprinzătorilor individuali implicați în comerț. Dar nu toți participanții la activitatea economică implicați în vânzarea produselor sau revânzarea lor sunt supuși prevederilor acestui capitol al Codului Fiscal al Federației Ruse.

Definiție: comerțul este o taxă suplimentară percepută prin decizie a autorităților locale în bugetul corespunzător de la participanții la activități economice implicate în comerț.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Unde funcționează deja

Ce se impozitează

Esența legii este principiul care leagă deducerile fiscale nu de volumul tranzacțiilor, ci de faptul implementării acestora. De aici urmează următoarele reguli:

1. Plătitorii sunt persoanele care efectuează cumpărarea și vânzarea, și nu proprietarii spațiilor.
2. Valoarea impozitului nu depinde de partea de venit a bilanţului, ci de:
   • zona punctului;
   • tipul acestuia (staționar, mobil);
   • locație și alți factori.

Contabilitatea plătitorului

Pentru plătitori a fost creat un formular de notificare pentru înregistrare. Prin urmare:

1. Antreprenorul trebuie să depună o cerere la autoritățile fiscale utilizând Formularul TS-1:
   • în termen de cinci zile de la începerea activității relevante;
   • la locația zonei de vânzare;
   • la locul de reședință al întreprinzătorului individual (în ceea ce privește întreprinderile - pentru punctele mobile);
2. formular:
   • în persoană pe hârtie;
   • prin posta;
   • printr-o conexiune la internet pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal;
3. la modificarea datelor (zonă, locație etc.), sunt furnizate următoarele:
   • cerere de radiere;
   • Formularul TS -1 cu date noi.

După procesarea cererii, organul fiscal eliberează solicitantului un certificat corespunzător.

Pedeapsa pentru încălcarea termenelor

Autoritățile fiscale monitorizează respectarea legislației în vigoare. În plus, în capitală, Departamentul pentru Dezvoltare Economică și Comerț este responsabil pentru monitorizarea implementării uniunii vamale. Specialiștii din aceste agenții guvernamentale desfășoară următoarele activități:

• urmărirea prin documente la care entitățile economice nu au depus cereri;
• efectuează inspecții la fața locului.

Pentru încălcarea termenului de depunere a sesizării se aplică următoarea pedeapsă:

• sancțiuni pentru comerțul ilegal în valoare de 10% din cifra de afaceri, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble;
• o amendă suplimentară de 200 de ruble.

Sfat: trebuie să aveți unul dintre următoarele documente la punctul de vânzare și cumpărare:

• dovada transmiterii unei notificări în formularul TS -1 către fisc;
• certificat primit.

Cât de mult să plătească

Calculul plăților către bugetul local este încredințat plătitorului. În acest caz, o persoană trebuie să se bazeze pe legislația regională. De exemplu, în capitală sunt stabilite următoarele rate:

Urmăriți videoclipul despre plata taxei de tranzacționare