Rentabilitatea ca indicator al performanței organizației. Rentabilitatea este un indicator al eficienței unei organizații Principalele tipuri de profitabilitate ale unei întreprinderi

Evaluarea eficienței unei întreprinderi ajută un antreprenor să determine limitele relației dintre rezultatele obținute de companie și costurile necesare pentru aceasta. Pe baza acestei analize, este selectată cea mai bună modalitate de a crește eficiența.

Evaluarea performanței întreprinderii este o procedură care se realizează pentru a determina valoarea unei afaceri (companii) sau a acțiunilor acesteia. La un astfel de eveniment se recurge în diferite cazuri, astfel încât problema necesității de a evalua eficiența activităților unei companii se pune din când în când în fața managerilor acesteia.

Evaluarea eficacității activităților presupune rezolvarea anumitor probleme:

1. Mai întâi se evaluează pachetul de control al companiei. Această sarcină este cea mai populară, deoarece cu ajutorul ei este posibil să se creeze o viziune cuprinzătoare asupra valorii obiectelor activității economice.
2. Se desfășoară o procedură de evaluare a blocului necontrolat de acțiuni. În această situație, se evaluează cotele unui pachet minoritar.
3. Se evaluează acțiunile companiei listate pe piață. O astfel de sarcină este rară. Se efectuează o analiză detaliată a cotațiilor, precum și a stării ratelor de actualizare și a pieței.
4. Se efectuează o procedură de evaluare, inclusiv toate bunurile companiei. Aceasta se referă la activele organizației, care sunt reprezentate de terenuri, echipamente, vehicule, diferite structuri, clădiri, rețele, comunicații și așa mai departe. Această sarcină implică analiza fluxurilor financiare ale organizației.

Atractivitatea unei afaceri în ceea ce privește investiția financiară se pierde dacă profitul din funcționarea acesteia este mult mai mic în comparație cu investițiile inițiale necesare achiziției. Ca urmare, evaluarea performanței implică utilizarea datelor privind valoarea actuală a câștigurilor viitoare pe care investitorul este probabil să le primească, care este valoarea de piață.

Întrucât o afacere este un sistem mare care poate fi vândut pe piață ca o componentă separată, un întreg complex sau un subsistem, bunurile sunt elemente ale activității economice, și nu o totalitate integrală.

Nevoile și rentabilitatea unei întreprinderi depind de diverse procese în continuă schimbare, dintre care există multe. Ele sunt tipice atât pentru mediul intern al companiei, cât și pentru cel extern - de exemplu, stabilitatea scăzută a economiei de stat, care se poate dezvolta în principalul motiv al unei poziții precare pe piață. Dacă o afacere este caracterizată ca fiind instabilă, atunci în viitor acest lucru va duce la instabilitate în diferite grade într-un anumit sector de piață. Din acest motiv, acest instrument financiar trebuie să fie sub control constant și reglementat în conformitate cu datele care evaluează performanța companiei.

Trei principii pe care se bazează evaluarea eficienței unei întreprinderi

Numarul 1. Legătura dintre rezultatul final și scopurile activității

Acesta este principiul principal de evaluare a performanței companiei. Antreprenoriatul implică desfășurarea de activități comerciale, financiare și de producție. Fiecare dintre ele are obiective independente, care în unele cazuri se pot exclude reciproc. Un exemplu ar fi maximizarea profiturilor și reducerea costurilor. În acest caz, sunt stabilite sarcini care implică căutarea obiectivelor unui singur focus sau a unei soluții de compromis. În astfel de cazuri, evaluarea eficienței activităților de afaceri presupune utilizarea unei metode de optimizare multi-obiective.

nr. 2. Prezența criteriilor de optimitate

Optimitatea este realizarea unor indicatori minimi și maximi ai anumitor parametri din sistem. Cu ajutorul criteriilor se determină optimitatea rezultatelor finale. Aceasta se referă la aplicarea permisă, nu necesară, a criteriilor. Sistemul de criterii este utilizat în cazurile în care evaluările generalizate și unificate nu pot fi aplicate. Un sistem organizațional și economic deschis se numește mediu de piață în care entitățile comerciale urmăresc interese reciproce și acționează în conformitate cu condițiile concurentei, adică ocupă un anumit segment sau cotă de piață. Sustenabilitatea poziției strategice a unei afaceri este asigurată de indicatori de performanță precum creșterea cotei de piață și avantaje competitive sporite. Se generează potențial suplimentar pentru implementarea sarcinilor atribuite în vederea creșterii indicatorilor de profitabilitate și profitabilitate. Obiectivele prioritare vor fi cele care presupun consolidarea poziției pe piață, deschiderea de noi oportunități potențiale de creștere a rezultatului complex al activității economice într-o anumită perioadă.

Numarul 3. Relația dintre ciclul de viață al unui produs (ciclul de viață al produsului) și indicatorii de performanță economică

Se știe că în etapele inițiale ale vieții unui produs pe piață (dezvoltare și implementare), profitul nu se formează înainte ca produsul să treacă (la sfârșitul implementării) către stadiul de creștere. Profitul este un element motivant care obligă o companie să îmbunătățească calitatea produselor, să dezvolte produse în funcție de nevoile pieței și să minimizeze costurile de cercetare și testare. Acest lucru reduce durata fiecărei etape.

Ce criterii de evaluare a performanței efective a unei întreprinderi sunt necesare pentru analiză?

Indicatorii care reflectă eficacitatea generală a activităților organizației sunt determinați prin compararea volumului tuturor fondurilor deținute de întreprindere și rezultatul general al funcționării acesteia.

Acești indicatori includ:

• Costuri pe unitatea de produs vândut pe piață.
• Rentabilitatea tuturor activelor companiei.
• Rentabilitatea procesului de producție.
• Cifra de afaceri a tuturor activelor companiei.

Rentabilitatea tuturor activelor în cea mai mare măsură este un indicator general care reflectă profitul companiei pe 1 rublă de fonduri (toate tipurile posibile de resurse disponibile întreprinderii în termeni monetari din orice sursă). Rentabilitatea este adesea înlocuită cu sinonimul „recuperare de fonduri”.

Criterii de evaluare a performanței

Criteriul de timp:

• timpul petrecut pentru adoptarea deciziilor;
• durata întregului proces; timp de nefuncţionare.

Criteriul costului:

• costuri diferite pentru anumite tipuri de clasificare;
• costurile totale pentru toate procesele;
• costurile menținerii întregului proces în stare de funcționare.

Criteriul de calitate pentru modelarea sursei de alimentare:

• model interconectat și necontradictoriu;
• respectarea metodologiei de modelare;
• respectarea instrucţiunilor complexului instrumental şi informaţional.

Criteriul de eficacitate BP:

• nivelul de automatizare a procesului;
• volumul producției de produse specificat de producătorul de calitate;
• nivelul volumului de muncă al personalului și al echipamentelor.

Criteriu de management:

• procentul deciziilor care nu sunt executate;
• timpul petrecut pentru executarea deciziei;
• frecvența controlului.

Cum se evaluează performanța angajaților: metoda MBO

Cu cât lucrează mai eficient personalul, cu atât profitul companiei este mai mare și costurile de producere a unui produs sau de furnizare a unui serviciu sunt mai mici. Evaluați eficacitatea angajaților folosind metoda Management by Objectives (MBO), al cărei principiu a fost descris de editorii revistei Director Comercial.

Metoda este potrivită pentru toți angajații - de la lucrătorii de linie până la conducerea de vârf.

Opinia expertului

Alegeți doar parametri informativi pentru a evalua performanța afacerii

Rail Fakhretdinov, director general și co-fondator al fabricii de produse din plastic „Alternativa”, Oktyabrsky (Bașkortostan)

Am ales criteriile de evaluare a eficacității activităților companiei (a muncii întreprinderii) la nivel intuitiv, iar practica a arătat că am făcut totul corect. Permiteți-mi să explic exact ce indicatori în timpul evaluării mi-au permis să ajung la concluzia că producția a funcționat fără probleme și fără probleme. Voi menționa și un indicator de informație scăzut.

1. Sortimentul crește în fiecare an. Compania trebuie să aibă fonduri care să fie suficiente pentru a desfășura nu numai activități curente, ci și perspective. Ne extindem gama cu 50-150 de articole. Dezvoltarea presupune includerea in buget atat a costurilor de pregatire si dezvoltare a produselor noi (inclusiv costul materiilor prime), cat si achizitia de echipamente de ultima generatie si, ca urmare, introducerea unor tehnici inovatoare. În primul rând, lansăm un nou produs în procesul de producție. Departamentul de marketing este angajat în cercetarea sa, economiștii calculează ratele de rambursare și costurile de producție.
2. Volumul produselor defecte este menținut la un nivel scăzut. La înlocuirea unor culori sau la depanarea unei matrițe, defectele nu pot fi evitate. Cu toate acestea, alte neconcordanțe nu pot fi tolerate. La întreprinderea noastră, defectele acceptabile sunt determinate de maximum cinci produse, supuse funcționării mașinii. Sarcina lucrătorului de turnătorie în acest moment este să oprească echipamentul și să cheme un reglator. Planurile noastre sunt de a elimina posibilitatea apariției defectelor în procesul de înlocuire a matriței. Va rămâne doar în cazurile de schimbare a culorii. În absența unor astfel de restricții, eficiența scade și are loc risipa de materii prime utilizate. Efectuăm imediat o analiză, în urma căreia este clarificată cauza tuturor pierderilor.
3. Creșterea producției cu 1 angajat. Aici facem un calcul simplu: împărțim întregul volum de mărfuri produse la numărul de personal din birou și producție. Principalul lucru aici este dinamica pozitivă.

Parametru ineficient: este ieșirea pe metru pătrat. metru suprafață implicată în producție. În practică, acest indicator și-a arătat conținutul scăzut de informații. Produsele care conțin multe piese sunt produse pe 4 sau chiar 5 mașini. Restul sunt realizate în întregime pe o singură mașină. Nivelul de dispersie în valori depinde de tipul de produs. Dacă sortimentul este larg, atunci analiza acestui parametru nu este ușoară. Evaluarea performanței presupune utilizarea unor indicatori pe care îi monitorizăm zilnic sau săptămânal; În continuare, efectuăm o analiză cumulativă a muncii lunare. Cred că cea mai importantă analiză este tură cu tură. Folosind rezultatele sale, puteți face rapid ajustări.

Ce metode de evaluare a eficienței unei întreprinderi vă vor permite să efectuați o analiză competentă

În practică, atunci când se efectuează analiza, evaluarea performanței folosește cel mai adesea metode tradiționale:

I. Analiza orizontală (numită și tendință). indicatorii de profit se bazează pe studiul dinamicii acestora pe o anumită perioadă de timp. Atunci când se aplică această abordare la analiză, se calculează rata de creștere (creștere) a unor tipuri specifice de profit, iar tendințele agregate ale posibilelor schimbări devin clare. Cele mai populare sunt tipuri specifice de analiză a tendințelor, și anume:

a) compararea valorilor profitului din perioada de raportare în timpul formării, distribuției și aplicării cu criteriile perioadei precedente (exemplu: indicatorii ultimului trimestru, lună etc.);

b) compararea valorilor profitului pentru mai multe perioade trecute în timpul formării, distribuției și aplicării. Scopul acestui tip este de a detecta tendințele care caracterizează modificări ale indicatorilor specifici de profit luați în considerare.

c) compararea valorilor profitului pentru perioada de raportare în timpul formării, distribuției și aplicării acesteia cu criteriile perioadei similare a anului trecut (de exemplu, comparați indicatorii trimestrului II al anului de raportare cu indicatorii trimestrului II al anul trecut). Această analiză este de obicei utilizată la întreprinderile care vând produse sezoniere. Tipurile enumerate de analiză a tendințelor profiturilor, de regulă, sunt completate de studii speciale, în timpul cărora este dezvăluită influența circumstanțelor specifice asupra modificărilor anumitor indicatori de performanță. Rezultatele cercetării ajută la construirea modelelor factoriale utilizate la momentul planificării valorilor profitului.

II. Analiză verticală (numită și structurală).. Se bazează pe descompunerea structurală a indicatorilor generalizați ai profitului la momentul creării, distribuției și aplicării ulterioare.

Evaluarea eficacității activităților unei organizații în această abordare presupune luarea în considerare a ponderii specifice a elementelor structurale ale indicatorului generalizat de profit. Cele mai populare tipuri de analiză structurală sunt:

1. Analiza verticală a activelor. Pe parcursul analizei, se acordă o atenție deosebită raportului dintre activele imobilizate și cele circulante, structura acestora, compoziția, portofoliul de investiții și altor parametri structurali. Nivelul de agregare al gamei de produse fabricate este determinat de întreprindere în mod independent.
2. Analiza profitului vertical. Analiza presupune calcularea cotei sau raportului sumelor profitului din anumite domenii de activitate.
3. Structura portofoliului de investiții și alți indicatori. O astfel de analiză ne permite să determinăm capacitatea companiei de a genera profit din resurse.
4. Analiza verticală a profitului în procesul de aplicare și distribuire a acestuia. Realizat din punct de vedere al modalităţilor de distribuire a profitului.

Modificările structurale ale profiturilor sunt identificate folosind o analiză adecvată.

III. Analiza comparativa. Pe baza raportului dintre valorile unor grupuri specifice de indicatori de profit similari.

Evaluarea eficacității activităților care utilizează această metodă implică calcularea abaterilor relative și absolute ale parametrilor, care sunt comparate între ei. Cele mai populare tipuri de analiză comparativă a profitului sunt:

a) analiza valorilor standard și raportate a profitului. Comparația arată nivelul de abatere al valorilor raportate de la valorile standard. Sunt identificate și cauzele oricăror abateri. Această analiză este utilizată pentru a controla procesele de utilizare și crearea de profit. În continuare, se fac modificări în activitățile economice ale companiei;

b) analiza nivelului de profit al organizaţiei în cauză. Această analiză este făcută pentru a evalua poziția pe piață în comparație cu concurenții. Acest lucru vă permite să descoperiți rezerve suplimentare pentru a crește eficiența activităților de producție. Obiectele unei astfel de analize sunt valorile profitului operațional;

c) analiza valorilor profitului concurenților și a întreprinderii în cauză. Această comparație se realizează cu scopul de a împărți poziția companiei pe piața concurențială a unei anumite regiuni a produselor produse de întreprindere și de a crea măsuri pentru creșterea profitului afacerii.

Evaluarea eficacității unei organizații presupune și analiza rentabilității fondurilor folosind metode economice, matematice și statistice.

Evaluarea pas cu pas a performanței întreprinderii

Pasul 1. Evaluarea eficienței activităților unei companii începe cu o evaluare comparativă și calculul indicatorilor de rentabilitate care reflectă eficiența producției, și anume:

1. Rata rentabilității, care este determinată de raportul dintre profitul net și venit.
2. Rentabilitatea vânzărilor este raportul dintre profitul din vânzări și venitul.
3. Rentabilitatea produselor vândute pe piață este raportul dintre profitul din vânzări și costul total (cheltuieli administrative și comerciale, costul vânzărilor).

Pasul 2. Se efectuează o evaluare comparativă și un calcul al criteriilor de rentabilitate, care reflectă eficiența utilizării resurselor implicate în producție. Cele mai importante dintre ele sunt:

1. Rentabilitatea activelor circulante este raportul dintre profitul din vânzări și valoarea medie a activelor circulante.
2. Randamentul capitalului propriu este raportul dintre profitul net și valoarea medie a capitalului propriu.
3. Rentabilitatea activelor imobilizate este raportul dintre profitul net și valoarea medie a activelor imobilizate.
4. Rentabilitatea activelor este raportul dintre profitul net și valoarea medie a monedei din bilanţ.
5. Rentabilitatea capitalului investit este raportul dintre profitul net și valoarea medie a capitalului propriu și pasivelor pe termen lung.
6. Randamentul capitalului împrumutat este raportul dintre profitul net și valoarea medie a capitalului împrumutat.

Toți indicatorii de mai sus reflectă eficiența utilizării capitalului propriu și investit, activelor curente și imobilizate.

Pasul 3. Etapa finală este o analiză factorială a tuturor valorilor de rentabilitate, cu ajutorul căreia se determină motivele abaterilor de la indicatorii cu care sunt comparate (date planificate, valori ale perioadelor trecute, informații despre rezultatele operațiunilor similare). întreprinderi și așa mai departe).

Cum se evaluează eficacitatea activităților folosind exemplul unei anumite întreprinderi

1. Bilanț reclasificat.

2. Situația rezultatelor financiare.

Să ne uităm la principalii indicatori de profitabilitate folosiți pentru evaluarea performanței companiei.

3. Analiza principalilor indicatori de profitabilitate care arata eficacitatea organizatiei.

Conform datelor din exemplu, se poate identifica o scădere a eficienței activităților curente ale organizației în perioada de raportare față de anul precedent. Se constată clar o creștere a eficienței activității economice, ceea ce înseamnă probabil că creșterea eficienței altor operațiuni de afaceri este depășită în comparație cu eficiența mai scăzută a operațiunilor curente.

În tabel 5 vom calcula și analiza cei mai importanți indicatori de profitabilitate, cu ajutorul cărora se evaluează eficiența activităților companiei și, printre altele, se determină fezabilitatea utilizării resurselor în producție.

4. Analiza celor mai importanți indicatori de rentabilitate, reflectând eficiența utilizării resurselor.

Din aceste calcule reiese că eficiența utilizării capitalului propriu, împrumutat, investit, active imobilizate și curente în perioada de raportare a crescut față de cea anterioară. Fără îndoială, astfel de schimbări pot fi caracterizate drept pozitive.

În continuare, vom calcula impactul diverșilor factori asupra schimbărilor în rentabilitatea vânzărilor folosind metoda substituțiilor în lanț. Pentru evaluarea activității economice a unei întreprinderi, acest indicator este foarte important dacă se compară perioada curentă cu anul precedent (Tabelul 6).

Să verificăm corectitudinea calculului făcut prin însumarea totalurilor (-0,023 + 0,013 = -0,010). În continuare, comparăm această sumă cu abaterea rezultată în rentabilitatea vânzărilor (0,094 – 0,104 = -0,010). Numerele sunt egale între ele. Rezultă că calculul influenței factorilor asupra abaterii indicatorului a fost făcut corect.

Concluzie: conform rezultatelor compararii datelor din perioada de raportare cu anul precedent, profitabilitatea vanzarilor a scazut. Acest lucru se datorează creșterii veniturilor (de la 3.500 de mii de ruble la 4.500 de mii de ruble) cu un milion de ruble. Ca urmare, profitabilitatea a scăzut cu 0,023. Pe de altă parte, se poate observa o creștere a profitului din vânzări cu șaizeci de mii de ruble (de la 345 de mii de ruble la 425 de mii de ruble), ceea ce a implicat o creștere a profitabilității cu 0,013. Astfel, se constată o scădere a indicatorului de profitabilitate cu 0,010 puncte.

În continuare, în procesul de evaluare a eficacității activităților, folosind aceste tabele ca exemplu, vom efectua o analiză factorială a randamentului capitalului propriu și al activelor, folosind metode de calcul al impactului factorilor și modelelor factoriale.

7. Analiza impactului factorilor asupra modificărilor randamentului capitalului propriu (conform modelului cu trei factori).

După efectuarea calculelor necesare, observăm o creștere a ratei cifrei de afaceri în perioada de raportare, spre deosebire de anul trecut, cu 0,242. Rentabilitatea a crescut cu 0,014. Rentabilitatea activelor a crescut cu 0,026 datorită creșterii marjelor de profit. Influența reciprocă a factorilor de mai sus este o consecință a creșterii profitabilității cu 0,040.

De asemenea, trebuie menționat că randamentul capitalului propriu a crescut cu 0,0003 în perioada de raportare față de cea anterioară. Acest indicator a crescut ca urmare a creșterii valorii criteriului dependenței financiare cu 0,004. În plus, o creștere a profitabilității cu 0,0175 a avut loc în conformitate cu o creștere a valorii parametrului rotației activelor cu 0,242, o creștere a ratei profitului a crescut valoarea acesteia cu încă 0,0328.

Influența reciprocă a tuturor acestor factori a servit la creșterea profitabilității companiei de asigurări cu 0,0506 Vedem o mică diferență între abaterea profitabilității companiei de asigurări (0,051) și calculul final total al impactului factorilor (0,506. ). Acest lucru se datorează utilizării rotunjirii. Rezultatul calculării raportului de rentabilitate al companiei de asigurări și impactul factorilor în valoare de 4 zecimale este determinat de influența scăzută a indicatorului de dependență financiară.

Opinia expertului

Evaluarea eficienței activităților prin indicatori financiari și pierderi ale întreprinderii

Alexey Beltyukov, vicepreședinte senior pentru dezvoltare și comercializare al Fundației Skolkovo, Moscova

Evaluarea performanței afacerii include o analiză a indicatorilor financiari, precum și a posibilelor riscuri.

1. Indicatorul principal este selectat. Fiecare industrie are un indicator financiar cheie care reflectă performanța afacerii în acea zonă. De exemplu, putem lua companii care furnizează servicii de comunicații mobile. Pentru ei, indicatorul principal este venitul mediu lunar al companiei pe abonat. Se numește ARPU (din engleză „average revenue peruser”). Pentru serviciile auto, aceasta este dezvoltarea unui standard pe oră pentru 1 lift pe lună. Pentru sectorul imobiliar, acesta este un indicator al profitabilității pe 1 mp. m. Tot ce trebuie să faceți este să selectați un indicator care vă caracterizează afacerea. De asemenea, puteți căuta informații despre concurenți în diferite tipuri de rapoarte. În acest fel, veți avea o viziune holistică a performanței medii într-o anumită zonă de afaceri. Informațiile confidențiale pot fi obținute din comunicarea cu concurenții. Din experiența mea, nu sunt atât de greu de înțeles. Ca rezultat al analizei, veți vedea starea companiei dumneavoastră pe fondul general al industriei. Dacă evaluarea performanței companiei a arătat un nivel de performanță al companiei mai mare decât cel al concurenților săi, există motive să ne gândim la creșterea și extinderea potențialului în continuare, atunci sarcina principală este de a afla motivele; pentru pierderi. În această situație, vă sfătuiesc să faceți o analiză detaliată a lanțului valoric.
2. Analiza lanțului valoric. Am făcut următoarele: am găsit toți indicatorii financiari și am monitorizat formarea lanțului valoric. Realizarea de „monitorizare” a fluxurilor de numerar în documente, de la achiziționarea de materii prime până la vânzarea produselor pe piață. Astfel, eu însumi am mers pe acest drum. Experiența mea a arătat că, făcând acest lucru, puteți descoperi o listă de modalități unice de a crește eficiența. În activitatea economică există două semne cele mai sigure de eficiență slabă (scăzută). În primul rând, aceasta este prezența depozitelor de produse semifabricate și, în al doilea rând, un număr mare de defecte. În documentele financiare, indicatorii de pierderi reprezintă un nivel prea ridicat de capital de lucru și costuri pe unitatea de producție. Dacă aceasta este o întreprindere de servicii, atunci ineficiența poate fi văzută în munca personalului - angajații discută mult, sunt distrași de lucruri care nu au legătură cu procesul de muncă, reducând astfel nivelul de serviciu.

Introducere.

În analiza economică, performanța întreprinderilor poate fi evaluată prin indicatori precum venitul brut, volumul vânzărilor și profitul. Cu toate acestea, valorile indicatorilor enumerați nu sunt suficiente pentru a forma o opinie despre eficacitatea unei anumite întreprinderi. Acest lucru se datorează faptului că acești indicatori sunt caracteristici absolute ale activităților întreprinderii, iar interpretarea lor corectă pentru evaluarea performanței poate fi realizată numai împreună cu alți indicatori care reflectă fondurile investite în întreprindere. Prin urmare, pentru a caracteriza eficiența întreprinderii în ansamblu, se calculează rentabilitatea diferitelor domenii de activitate (economice, financiare, antreprenoriale) în analiza economică, se calculează indicatori de rentabilitate.

Trebuie remarcat faptul că indicatorii de rentabilitate sunt elemente importante care reflectă mediul factorilor de generare a profiturilor întreprinderii. Prin urmare, ar trebui să fie prezenți atunci când se efectuează o analiză comparativă și se evaluează situația financiară a întreprinderii.

În plus, indicatorii de profitabilitate sunt utilizați în analiza eficienței managementului întreprinderii, în determinarea bunăstării pe termen lung a unei organizații și sunt utilizați ca instrument pentru politica de investiții și stabilirea prețurilor.

Capitolul 1. Rentabilitatea ca principal indicator sintetic al eficacității unei întreprinderi comerciale.

Una dintre principalele cerințe pentru funcționarea cu succes a întreprinderilor și a asociațiilor acestora în condițiile formării unei economii de piață este pragul de rentabilitate al activităților economice și de altă natură, rambursarea cheltuielilor cu venituri proprii și asigurarea rentabilității și rentabilității afacerilor în anumite sume.

Principalii indicatori care caracterizează rezultatele financiare ale activităților economice ale întreprinderilor comerciale sunt venitul brut, alte venituri, profitul și rentabilitatea. Rentabilitatea ocupă unul dintre locurile centrale în sistemul indicatorilor și pârghiilor managementului economic. Este o măsură de evaluare a activităților unei întreprinderi.

În literatura economică sunt date mai multe concepte de rentabilitate. Astfel, una dintre definițiile sale este următoarea: rentabilitatea (din germanul rentabel - profitabil, profitabil) este un indicator al eficienței economice a producției în întreprinderi, care reflectă în mod cuprinzător utilizarea resurselor materiale, forței de muncă și monetare 1.

Potrivit altor autori, profitabilitatea este un indicator care reprezintă raportul dintre profit și suma costurilor, investițiile bănești în organizarea operațiunilor comerciale sau valoarea proprietății companiei utilizate pentru organizarea activităților sale 2.

Oricum, profitabilitatea este raportul dintre venit și capitalul investit în crearea acelui venit. Prin raportarea profitului la capitalul investit, profitabilitatea compară nivelul de profitabilitate al unei întreprinderi cu utilizări alternative ale capitalului sau randamentul obținut de întreprindere în condiții de risc similare. Investițiile mai riscante necesită randamente mai mari pentru a deveni profitabile. Deoarece capitalul aduce întotdeauna profit, pentru a măsura nivelul de profitabilitate, profitul, ca recompensă pentru risc, este comparat cu cantitatea de capital care a fost necesară pentru a genera acest profit. Rentabilitatea este un indicator care caracterizează în mod cuprinzător eficiența unei întreprinderi.

Cu ajutorul acestuia, puteți evalua eficacitatea managementului întreprinderii, deoarece obținerea de profituri mari și un nivel suficient de profitabilitate depinde în mare măsură de corectitudinea și raționalitatea deciziilor de management luate. Prin urmare, profitabilitatea poate fi considerată unul dintre criteriile pentru calitatea managementului.

Pe baza nivelului de profitabilitate, se poate evalua bunăstarea pe termen lung a întreprinderii, adică. capacitatea unei afaceri de a câștiga o rentabilitate suficientă a investiției. Pentru creditorii și investitorii pe termen lung care investesc bani în capitalul propriu al unei întreprinderi, acest indicator este un indicator mai fiabil decât indicatorii de stabilitate financiară și lichiditate, determinați pe baza raportului dintre elementele individuale ale bilanțului.

Prin stabilirea unei legături între suma profitului și suma capitalului investit, indicatorul de rentabilitate poate fi utilizat în procesul de prognozare a profitului. În procesul de prognozare, profitul preconizat a fi primit din aceste investiții este comparat cu investițiile reale și așteptate. Estimarea profitului așteptat se bazează pe nivelul de rentabilitate pentru perioadele anterioare, luând în considerare modificările proiectate.

În plus, profitabilitatea este de mare importanță pentru luarea deciziilor în domeniul investițiilor, planificarii, bugetării, coordonării, evaluării și monitorizării activităților unei întreprinderi și a rezultatelor acesteia.

Astfel, putem concluziona că indicatorii de rentabilitate caracterizează rezultatele financiare și eficiența întreprinderii. Ele măsoară profitabilitatea unei întreprinderi din diferite poziții și sunt sistematizate în conformitate cu interesele participanților la procesul economic.

În practică, nivelul de profitabilitate al activităților economice ale întreprinderilor comerciale este determinat de obicei de raportul dintre profit și cifra de afaceri cu amănuntul. Arată ce procentaj este profitul în cifra de afaceri. Acest nivel de profitabilitate nu trebuie calculat pe baza întregului profit (bilanț), ci doar pe profitul din vânzarea de bunuri, deoarece rezultatele financiare din vânzarea de active fixe și alte active, precum și veniturile neexploatare. , cheltuielile şi pierderile nu depind direct de modificările volumului cifrei de afaceri comerciale . Acest indicator se numește nivelul de profitabilitate al vânzărilor și este considerat unul dintre principalii indicatori pentru evaluarea eficienței întreprinderilor comerciale. Este direct dependentă de modificările nivelului venitului brut și invers de creșterea sau reducerea nivelurilor costurilor de distribuție și impozitelor percepute prin markupurile realizate.

Se consideră că nivelul minim de rentabilitate al vânzărilor în comerțul cu amănuntul în condițiile formării și dezvoltării mecanismului pieței ar trebui să fie de cel puțin 4-6% din cifra de afaceri.

Nivelul de profitabilitate al vânzărilor pentru grupuri individuale de produse și produse nu este același. În acest sens, schimbările în structura cifrei de afaceri cu amănuntul duc la o creștere sau scădere a nivelului de rentabilitate a vânzărilor unei întreprinderi comerciale. Impactul modificărilor în structura cifrei de afaceri asupra nivelului de rentabilitate a vânzărilor unei întreprinderi comerciale se manifestă prin nivelul venitului brut și nivelul costurilor de distribuție.

Nivelul rentabilității, calculat prin raportul dintre profit și cifra de afaceri, are un dezavantaj semnificativ: nu ia în considerare cu ce resurse economice (active), capital propriu și capital împrumutat a fost atins rezultatul financiar final și cât de eficient sunt utilizate. În acest sens, economiștii propun să definească profitabilitatea resurselor economice ca raportul dintre valoarea anuală a profitului și costul mediu anual al activelor pe termen lung, necorporale și curente (curente). Arată cât profit la sută ocupă activele întreprinderii sau câte copeici de profit se primesc din fiecare rublă a capitalului total (total). În practica străină, se numește nivelul de rentabilitate a capitalului total (toate activele). Atunci când se calculează rentabilitatea capitalului total, toate activele fixe de producție (proprii, închiriate și furnizate gratuit), alte active necorporale pe termen lung și tot capitalul de lucru ar trebui să fie incluse în calcul. Valoarea medie anuală reală a activelor pe termen lung, necorporale și curente este calculată folosind datele bilanțului.

Nivelul rentabilității capitalului total este direct proporțional cu modificările valorii profitului și invers proporțional cu modificările soldurilor activelor pe termen lung, necorporale și circulante. Influența acestor factori asupra rentabilității capitalului total poate fi măsurată prin metoda substituției în lanț. Pentru a face acest lucru, nivelul condiționat de rentabilitate a capitalului total este determinat preliminar cu suma planificată a profitului și soldurile medii anuale efective ale capitalului pe termen lung, necorporal și de lucru. Apoi, nivelul planificat de rentabilitate a capitalului total este scăzut din nivelul condiționat de rentabilitate a capitalului total și, ca urmare, se determină impactul asupra mărimii acestuia al modificărilor soldurilor resurselor (activelor) economice. Dacă scădem nivelul condiționat de rentabilitate a capitalului total din nivelul real de rentabilitate a capitalului total, vom determina impactul asupra mărimii acestuia al modificărilor cantității de profit.

Valoarea profitului, la rândul său, depinde de o serie de factori (modificări ale volumului cifrei de afaceri cu amănuntul, nivelurile venitului brut, costurile de distribuție și impozitele percepute din marjele comerciale realizate, valoarea profitului sau pierderii din vânzarea activelor imobilizate). și vânzarea altor active, venituri neexploatare, cheltuieli și pierderi), al căror impact asupra nivelului de rentabilitate a capitalului total poate fi determinat prin metoda participării la capitaluri proprii. Pentru a face acest lucru, este necesar să se găsească ponderea de influență a fiecărui factor în valoarea abaterii de la plan sau în dinamica profitului bilanțului, iar rezultatele obținute sunt înmulțite constant cu mărimea influenței profitului asupra nivelului. de rentabilitate a capitalului total.

Folosind metoda punerii în echivalență, puteți măsura și impactul asupra randamentului capitalului total al modificărilor soldurilor medii ale tipurilor individuale de active ale unei întreprinderi comerciale.

În continuare, este necesar să se studieze motivele și factorii care au influențat modificările soldurilor medii ale activelor imobilizate și curente (curente), pentru a identifica rezervele pentru creșterea eficienței utilizării acestora. Soldurile medii ale activelor imobilizate pot fi reprezentate matematic ca raport dintre volumul cifrei de afaceri comerciale și nivelul productivității capitalului acestora. Impactul productivității capitalului asupra activelor imobilizate asupra randamentului capitalului total poate fi determinat și prin metoda punerii în echivalență.

Soldurile medii ale fondului de rulment pot fi reprezentate ca produsul dintre cifra de afaceri medie zilnică prin cifra lor de afaceri în zile. În acest sens, asupra nivelului de rentabilitate a capitalului total, se poate studia influența celui de-al doilea indicator calitativ al activității întreprinderilor comerciale - cifra de afaceri a activelor circulante. Pentru a face acest lucru, ei determină câte fonduri sunt eliberate sau investite suplimentar ca urmare a modificărilor cifrei lor de afaceri (prin înmulțirea cifrei de afaceri medii zilnice reale pentru anul de raportare cu accelerarea sau decelerația cifrei de afaceri a activelor circulante în zile) și cu metoda de participare la capitaluri proprii, se determină impactul acestora asupra nivelului de rentabilitate a capitalului total.

„Nu poți gestiona ceea ce nu poți prețui”
/ÎN. Hewlett, fondatorul Hewlett Packard/

Afacerea este o activitate care are ca rezultat eficiență și eficiență.

Eficienţă– atingerea obiectivelor în mediul extern, obținerea de rezultate de piață, financiare, sociale. Exprimat în venituri, venituri, satisfacerea nevoilor, beneficii materiale și beneficii morale.

Eficienţă– generarea de profit, creșterea capitalului, creșterea fluxului net de numerar.

Eficacitatea se realizează în mediul extern în direcția factorilor: consumator - produs - piață (PTR), mizând pe capacitățile mediului intern.

Capacitățile mediului intern sunt determinate de trei factori cheie (KPT):

Procesele.

Resurse.

Eficiența se realizează prin raționalitatea activităților din mediul intern.

Pentru a lua deciziile corecte și a le transpune în acțiunile potrivite, pentru a gestiona activitățile optimizând eficacitatea și eficiența, sunt necesare măsurarea și evaluarea capacităților. Un parametru pentru astfel de măsurători poate fi potențialul de afaceri.

Potențialul de afaceri este o evaluare a capacității de a genera venituri și profit, un instrument de măsurare și evaluare a eficacității și eficienței activităților.

Potential de performanta = Cantitatea de produse x Pretul de vanzare

Potenţial de eficienţă = Potenţial de eficienţă - Cost

Coeficientul de utilitate al activitatii = Potential real / Potential planificat

Activitatea constă din trei etape principale:

1. Stabilirea obiectivelor, dezvoltarea strategiei și tacticilor.

2. Deciziile operaționale și acțiunile de implementare a strategiei prin tactici.

3. Obținerea rezultatelor efective de performanță.

Prin urmare, cele trei dimensiuni ale potențialului sunt:

Potențialul strategic este rezultatul planificat al implementării strategiei;

Potenţial operaţional, economic - potenţial actual, creat pentru implementarea strategiei;

Potentialul real este rezultatul practic obtinut din implementarea strategiei si potentialul economic.

Potențial strategic – ce oportunități ne așteptăm să creăm și cum să le implementăm pe termen lung. Evaluarea dorințelor în mediul extern. Acesta servește ca bază pentru formarea potențialului economic, adică proiectarea mediului intern.

Potențial economic – ce oportunități au fost create la un moment dat. Evaluarea capacităţilor mediului intern de realizare a potenţialului strategic. Servește drept bază pentru obținerea rezultatelor practice.

Potențial real – ceea ce a fost realizat prin realizarea potențialului economic în urmărirea strategică. Evaluarea implementării obiectivelor în mediul extern (PTE) și a capacităților mediului intern (PRT). Servește la ajustarea potențialului strategic, a schimbărilor în potențialul economic, pentru a îmbunătăți eficiența și eficacitatea.

Aplicarea metodologiei abordării potențiale în management se bazează pe schematizarea și formularea activităților.

O diagramă a unei afaceri printr-o abordare potențială este prezentată în figură:

Formularea consta in analiza, structurarea activitatilor, stabilirea relatiilor cauza-efect, factori, indicatori, indicatori care determina rezultatul si efectul si prezentarea acestora sub forma de formule.

Dependențe cauze și efect pentru formularea afacerii:

Cauza sunt scopurile, efectul este strategia.

Cauza este strategia, efectul sunt procesele, resursele, munca.

Cauza sunt procesele, resursele, munca, efectul sunt rezultatele și eficiența.

Structura afacerii ca activități:

Viziune și obiective.

Strategie. Tactici.

Procesele de afaceri.

Resurse.

Obiecte de afaceri (proiecții):

Consumator.

Procesele.

Resurse.

Productivitate.

Eficienţă.

Pe baza viziunii și obiectivelor în direcțiile obiectelor de afaceri, dezvoltați o strategie și tactici de acțiune.

Determinați procesele și resursele necesare.

Bazându-se pe abilitățile antreprenoriale, desfășoară procese de afaceri prin muncă, combinând resurse în produse.

Vinde produse, obține bani (rezultat și efect).

Investește în dezvoltarea afacerii.

Eficacitatea și eficiența sunt determinate de calitatea deciziilor și acțiunilor. Calitatea deciziilor se exprimă în oportunitățile create de a produce rezultate. Calitatea acțiunilor se exprimă în utilizarea oportunităților (potențialelor) - rezultatul și efectul real.

Deci, formularea afacerii este o reprezentare măsurată a dependențelor factorilor în realizarea eficacității și eficienței fiecărui obiect de afaceri, între obiecte ale mediului extern, obiecte ale mediului intern și între medii. Acest lucru ne permite să înțelegem mai clar și mai clar dependențele atunci când luăm decizii și luăm acțiuni, precum și să gestionăm interacțiunile, să eliminăm blocajele și să obținem un efect sinergic.

Valoarea practică a utilizării metodei de evaluare potențială este de a, pe baza măsurării și evaluării capacităților de afaceri și a utilizării acestora, să efectueze:

Măsurarea și evaluarea capacităților de afaceri pe baza factorilor de performanță și eficiență și în ansamblu.

Comparați realizările cu oportunitățile, nu doar realizările trecute.

Optimizarea eficacității și eficienței planificate în direcțiile proiecțiilor PTR și PPT pe baza unor factori și indicatori: de la potențial strategic la potențial economic, de la potențial economic la potențial real.

Identificați rezerve de eficacitate și eficiență efectivă pentru a îmbunătăți activitățile și a le optimiza.

Calcule potențiale.

Toate măsurătorile se fac pe baza unui sistem informaţional: financiar, fiscal, contabilitate de gestiune.

Mecanism practic pentru calcularea potențialului:

1. Colectarea și prelucrarea datelor în informațiile necesare.

2. Formule și algoritmi pentru calcularea indicatorilor PTR, PRT.

3. Analiza factorilor pentru indicatori, cauze și efecte.

4. Calculul indicatorilor și indicatorilor.

5. Proiectare pentru schimbări viitoare.

Măsurarea capacității strategice.

Potențialul strategic se calculează din evaluări ale perspectivelor (strategie, plan de afaceri al proiectului) în conformitate cu viziunea mediului extern (cerere - ofertă, piață) și capacitățile mediului intern (resurse).

Potențialul cantitativ (QP) - se măsoară și se evaluează în funcție de caracteristicile tipului de activitate, geografie și alte caracteristici, pe baza indicatorilor PTR, pe baza cercetărilor de marketing, a resurselor posibile și reprezintă o evaluare strategică a numărului de vânzări pe perioade de timp. .

Exemplu. Segment de piață – 1000 de potențiali cumpărători, luând în considerare estimările și oportunitățile pieței, se stabilește că acoperirea de 10% este realistă, adică 100 de cumpărători. Poate fi crescut cu numărul de achiziții repetate.

Potențialul de cost (CPst) - se măsoară și pe baza analizei indicatorilor PTP (bugetul de consum, costul mărfurilor, concurența) și reprezintă o evaluare a potențialului cantitativ în prețul mediu (C) pe perioadă.

PRst = PRk x C

Consumatorul este dispus să plătească - 1000 de ruble, costul unei unități de producție este de 700 de ruble, ajustarea prețului competitiv este de 800 de ruble. de la 1000 de ruble, în funcție de cota de piață (poziții).

Luând în considerare o abordare conservatoare, luăm prețul de 800 de ruble.

100 x 800 = 80.000 de ruble. (80 de mii de ruble)

Potențialul de eficiență este măsurat prin profit, adică prin compararea potențialului de cost și a costului estimat al strategiei.

PE = 80 – 70 = 10 t.

Rentabilitatea vânzărilor = 10 / 80 = 12,5%

Măsurarea potențialului economic.

Potențialul economic este o evaluare a prezentului, oportunități create de eficacitate și eficiență de la o anumită dată. Exprimă capacitatea productivă a activelor și eficiența reglementării pe baza cheltuielilor de capital efectuate și a costurilor operaționale.

Potenţial cantitativ economic (PRqek) – capacitate de producţie. Se măsoară prin productivitatea activelor imobilizate formate, posibila atragere a activelor curente în detrimentul datoriilor existente și productivitatea muncii în servicii. Indicatorii de capacitate sunt comparați cu estimările de proces și productivitatea muncii.

Exemplu. PRkEk = 120 de unități.

Cost potențial economic (PRstec) - măsurat în costul potențialului cantitativ economic și profitul standard (venituri din depozite, randamentul investiției, alți indicatori).

Costul este calculat din costuri variabile (directe) și fixe (indirecte).

Sunt posibile și alte metode de calcul, inclusiv în funcție de tipul de activitate.

CC stack = 400 variabil + 200 post = 600 x 1.15 (rata profitului) = 690, luați 700 ținând cont de piață și strategie.

PRstack = 120 x 700 = 84 de tone.

PE = 84 – 72 (120x600) = 12 tone.

Rentabilitatea = 12 / 84 = 14,3%

Potential real.

Potențialul real (rezultatele) este măsurat în sistemul informațional (financiar, contabilitate de gestiune).

PRkf = 70 de unități PRstf = 70x900 (preț de vânzare) = 63 de mii de ruble. PEF = 8,5 t. Rentabilitatea = 8,5 / 63 = 13,5%

Utilizarea cuprinzătoare a potențialului unei întreprinderi poate fi evaluată prin compararea rezultatelor planificate cu cele reale, utilizând ratele de eficiență a activității (IPC).

Rolul eficienței în fazele afacerii:

Realizarea potentialului strategic in potential economic.

Realizarea potentialului strategic in rezultate reale.

Utilizarea potențialului economic în rezultatele reale.

Identificarea abaterilor, stabilirea cauzelor pe baza unor factori, indicatori, indicatori.

Optimizarea activităților în direcția creșterii potențialului și a utilizării acestuia.

Eficiența performanței:

Venit econ / Strate de venit

Venitul efectiv / Venitul de strat

Venitul efectiv / Venitul economic

- (Fapt venit / Venit economic) : (Fapt venit / Straturi de venit)

Același lucru este valabil și pentru cantitatea de bunuri și productivitatea muncii.

Eficienta eficienta:

Profit econ (normă) / Profit Strate

Fapt de profit / Straturi de profit

Profit fact / Profit economic

- (Profit real / Profit economic) : (Profit real / Straturi de profit)

Același lucru pentru fluxul de numerar

Calculul factorilor de eficiență.

Coeficientul de utilitate al activității se măsoară prin compararea rezultatelor reale (potențialelor) cu potențialul strategic și economic.

Eficiență eq/str:

KPDk = 120 / 100 = 1,2 KPDst = 84 / 80 = 1,05 KPDe = 12 / 10 = 1,2 KPDr = 14,3 / 12,5 = 1,14

Potențialul economic este creat deasupra potențialului strategic. Valabilitatea unor astfel de decizii este analizată în funcție de factori, indicatori, indicatori ai PTR, PRT.

Eficiență F/pagină:

KPDk = 70 / 100 = 0,7 KPDst = 63 / 80 = 0,79 KPDe = 8,5 / 10 = 0,85 KPDr = 13,5 / 12,5 = 1,08

Rezultatele reale sunt sub potențialul strategic, cu excepția profitabilității. Sunt analizați factorii, indicatorii, indicatorii PTR, PRT. Sunt identificate motivele abaterilor.

Eficiență f/econ:

KPDk = 70 / 120 = 0,58 KPDst = 63 / 84 = 0,75 KPDe = 8,5 / 12 = 0,71 KPDr = 13,5 / 14,3 = 0,94

Rezultatele reale sunt sub potențialul economic. Sunt analizați factori, indicatori, indicatori ai PTR, PRT. Sunt identificate motivele abaterilor.

Pe baza abaterilor, se identifică motivele utilizării cu succes sau nereușite a potențialului întreprinderii, se echilibrează activitățile pentru a elimina blocajele, se fac ajustări la obiective, strategii, tactici, iar liderii sunt înlocuiți în cazul eșecului acestora.

Optimizarea activitatilor pe baza. De la obiective la realizări.

Prima funcție a aplicării potențialului de afaceri este de a optimiza eficiența și eficacitatea în faza de planificare, adică maximizarea veniturilor și profitului în anumite condiții ale mediului extern și oportunități în crearea unui mediu intern în fazele de dezvoltare.

Pentru a gestiona eficacitatea și eficiența, trebuie să înțelegeți dependențele dintre factorii de mediu externi și interni, să măsurați și să evaluați aceste dependențe. În același timp, evaluați nu numai și nu atât faptele prin fapte (trecut cu trecut), ci cu posibilități, adică potențialul activității. Aceasta oferă o evaluare mai obiectivă și vă permite să gestionați viitorul, care a sosit deja (P. Drucker).

Pentru a gestiona activități, trebuie nu numai să proiectați un sistem de măsurare și evaluare a potențialelor, ci și să stabiliți factorii care determină potențialul, apoi să exprimați factorii în indicatori, să evaluați indicatorii în valori digitale, adică să stabiliți indicatori.

Sistemul de indicatori servește drept bază pentru gestionarea activităților (de sus în jos), care constă în planificarea, colectarea și prelucrarea informațiilor, analiză, control, motivare în sistemul organizațional de afaceri. Sistemul organizațional prevede: ingineria proceselor de afaceri, structurarea organizațională, selecția și plasarea personalului, un sistem de standarde corporative, infrastructură, furnizarea de resurse (sistem de resurse).

Scopul sistemului de indicatori în optimizarea activităților:

Pe baza obiectivelor PTR, determinați potențialul strategic (combinarea dorințelor din mediul extern cu o evaluare a posibilităților de creare a mediului intern). Evaluați prin factori, indicatori și indicatori.

Ghidat de potențialul strategic, formează capacitățile interne ale GoT - potențialul economic. Evaluați prin factori, indicatori și indicatori.

Folosind potențialul economic al PRT în direcția maximizării veniturilor și minimizării costurilor, obțineți rezultate reale. Evaluați prin factori, indicatori și indicatori.

În acest fel, optimizăm activitățile în faza de planificare.

Optimizarea activităților bazată pe măsurarea și evaluarea potențialului constă în:

1. În structurarea activităților - determinarea factorilor de eficacitate și eficiență în proiecțiile PTR și PPT.

2. În stabilirea unui sistem de indicatori - dependențe în factori și între factori (deoarece rezultatul și efectul depind de factori):

În funcție de factorii P, T, R și de interacțiunea lor asupra performanței,

În funcție de factorii P, R, T și de interacțiunea lor asupra eficacității și eficienței,

Despre interacțiunea factorilor PTR și PPT asupra eficacității și eficienței.

3. În evaluarea indicatorilor folosind indicatori (parametri digitali ai dependențelor) în etape:

Potențial strategic – parametrii de dezvoltare în mediul extern, ținând cont de capacitățile mediului intern,

Potențial economic - formarea resurselor necesare și suficiente (active - pasive) pentru implementarea strategiei prin tactici (organizarea și managementul resurselor, proceselor, forței de muncă),

Utilizarea efectivă a potențialului economic prin combinarea resurselor cu forța de muncă în procese.

4. În compararea și evaluarea realizărilor efective cu aspirațiile strategice și oportunitățile economice - determinarea coeficienților de utilitate ai activităților. Analiza abaterilor după cauză și efect, identificarea rezervelor de eficiență și eficacitate, determinarea ajustărilor de activitate.

5. În efectuarea modificărilor de strategie și tactici. Nouă optimizare pentru următoarele perioade.

Structurarea activităților se realizează pe baza strategiei și tacticii. Pentru mai multe informații, consultați www.vsoldatov.com, articolele „Instrumente pentru eficiență și eficiență în afaceri”.

Etapa 1 – potențial strategic. Proiectarea performanței în mediul extern.

Optimizarea activităților în etapa de planificare strategică se realizează prin dezvoltarea unui sistem de factori, indicatori și indicatori interdependenți (denumit în continuare SFPI), care determină atingerea obiectivelor strategice, ținând cont de evaluarea parametrilor mediul extern și posibilitățile de modelare a mediului intern (investiții).

Performanța în mediul extern este determinată de decizii și acțiuni:

v Stabilirea nevoilor (cererilor), identificarea consumatorilor.

v Identificarea unui produs care satisface o nevoie. Poziționarea produsului.

v Definirea pieţei: cererea, capacitatea pieţei, segmentarea, oferta de bunuri pe piaţă, raportul dintre cerere şi ofertă, concurenţă, locuri şi metode de vânzare a mărfurilor, estimări de preţ.

v Factorii macroeconomici care influențează dezvoltarea afacerilor.

v Factori microeconomici (industriali) care influențează dezvoltarea afacerilor.

v Dezvoltarea unei strategii pentru atingerea obiectivelor:

Opțiunea 1 – de la volumul posibil (potențial strategic) până la optimizarea proceselor – resurse – forță de muncă (potențial economic și utilizarea efectivă a acestuia). Optimizarea costurilor pe baza unui volum de vânzări dat.

Opțiunea 2 – de la capabilități PPT (potențial economic) la maximizarea volumului vânzărilor (potențial strategic). Maximizarea vânzărilor din resursele disponibile.

v Activitatea de piata: promovarea produselor, vanzari.

Adică, performanța în mediul extern este asigurată prin combinarea și interacțiunea factorilor de-a lungul proiecțiilor: consumator – produs – piață, ținând cont de restricții.

Restricții comerciale:

Cererea consumatorului.

Concurența pe piață.

Resurse.

Capital.

Regulament guvernamental.

Mediul macroeconomic extern.

Factori cheie de performanță în mediul extern:

Disponibilitatea consumatorilor (cererea de a satisface nevoile oamenilor și organizațiilor).

Cererea consumatorului.

Produs care satisface consumatorii. Valoarea de consum a produsului.

Aprovizionarea cu bunuri pe piata.

Pretul produsului corespunde cererii consumatorului.

Dimensiunile pieței: geografia, numărul de clienți potențiali, segmentarea și poziționarea în piață, elasticitatea cererii în unități naturale.

Condiții de piață: creștere, declin, penurie, supraoferta, nivelul concurenței. Cererea și dezvoltarea pieței în viitor.

Poziția pe piață și avantajele de piață față de alternative și concurenți.

Cucerirea pieței. Promovarea produsului.

Ce trebuie să știți despre mediul extern:

1. Cum rămâne cu consumatorul: cine vrea ce, de ce și pentru ce plătește, câți consumatori, alternative la nevoie și satisfacția acesteia, unde și cum dorește să primească produsul, la ce preț.

2. Ce zici de produs: formă, conținut, proprietăți și caracteristici, cantitate, calitate, avantaje, alternative, ciclu de viață, cost.

3. Dar piața: locul de cumpărare a mărfurilor, cererea și oferta, dimensiunea și capacitatea pieței, prețul de piață al mărfurilor, comunicațiile cu consumatorii, concurența, avantajele pieței.

Factori PTR asupra numărului de vânzări:

Cererea este volumul pieței în termeni de cantitate și valoare. Segmentul cererii.

Pretul produsului oferit.

Oferta si promovarea bunurilor pe piata.

Factori PTR pentru preț:

Relația dintre cerere și ofertă pentru un produs. Cantitatea de marfuri oferita pe piata.

Oferirea unui produs care satisface cererea consumatorului.

Poziții pe piață.

Avantaje de piață în produs, promovare, față de concurenți.

Factori macroeconomici care influențează cererea, oferta, prețurile.

Factori microeconomici care influențează cererea, oferta, prețurile.

Mărci comerciale, marcă.

Costul produsului.

Indicatori cheie ai eficacității și eficienței activităților din mediul extern:

1. Numărul de vânzări.

2. Preț mediu de vânzare.

3. Costul vânzărilor - venit.

4. Rentabilitatea vânzărilor.

5. Poziția pe piață. Cota de piata, cota de segment.

6. Avantaje competitive în ceea ce privește produsul, piața, resursele, producția, vânzările.

7. Mărci comerciale, marcă.

8. Schimbări în analiza SWOT pentru mediul extern.

9. Indicatori ciclului de viață.

10. Potential strategic.

Indicatori cheie:

Numărul de vânzări.

Costul vânzărilor – venit.

Rentabilitatea vânzărilor.

Cota de piata, cota de segment.

Potential strategic.

Să vă reamintim că:

Indicator - caracteristici cantitative, calitative și generalizatoare ale proprietăților unui obiect din partea subiectului. Indicatorul acționează ca un instrument metodologic care oferă capacitatea de a testa prevederile teoretice (planul) cu ajutorul datelor empirice (fapt).

Indicator - măsurarea dependențelor de rezultate.

Prin urmare, nu toți indicatorii pot fi măsurați în indicatori.

Pentru mai multe informații despre conținutul proiecțiilor, factorilor, indicatorilor și indicatorilor pentru proiecțiile mediului extern, consultați www.vsoldatov.com, articolele „Optimizarea afacerii pe baza evaluării potențialului și eficienței”, „Factori și indicatori pentru optimizarea potențialului de afaceri” .

Eficacitatea și eficiența (creșterea potențialului strategic) este asigurată de o sinteză a deciziilor și acțiunilor care vizează proiecții ale mediului extern și este evaluată prin indicatori-cheie și indicatori ai mediului extern.

Sinteza este interacțiunea dintre proiecțiile mediului extern și mediul intern.

Dezvoltarea unui sistem de factori, indicatori și indicatori ai potențialului strategic are o perspectivă pe termen lung, iar ulterior este ajustată în funcție de schimbări semnificative, fundamentale, în structura, conținutul, amploarea și rezultatele afacerii.

Etapa 2 – potenţialul economic. Proiectarea eficacității și eficienței mediului intern.

Eficacitatea și eficiența unei afaceri (potențialul economic) este asigurată în mediul intern, ghidat de obiectivele și schimbările din mediul extern.

Sinteza mediului extern și intern:

Mediul intern trebuie să fie orientat către mediul extern – pornește din acesta.

Mediul intern trebuie să se schimbe în conformitate cu schimbările din mediul extern. Anticipați schimbările.

Mediul intern trebuie să creeze avantaje în mediul extern.

Potențialul economic se formează din resurse sub formă de active în detrimentul pasivelor, pe baza potențialului strategic, SFPI.

Potențialul economic este capacitatea activelor de a produce și vinde produse de calitatea cerută în termeni cantitativi și de cost.

Puterea activelor trebuie să corespundă proceselor și muncii, la rândul lor, procesele și munca nu ar trebui să reducă productivitatea resurselor, adică cuplarea și sinteza forțelor motrice este necesară.

Acest lucru se realizează prin:

1. Productivitate și productivitate: resurse în produs, produs în bani (factorul intern se transformă în factor extern).

2. Capabilitati de resurse: cantitatea si calitatea necesara a resurselor pentru un anumit volum, productivitatea mijloacelor de productie, avantaje competitive unice (factor intern).

3. Procese – inginerie.

4. Utilizarea rațională a resurselor – leadership în ceea ce privește costurile (factor intern).

Atunci când se iau decizii cu privire la formarea potențialului economic, sunt luate în considerare informațiile de „azi” și viitor.

Succesul în mediul intern se obține prin alegerea corectă a strategiei și tacticii (un set de instrumente organizaționale și de management), combinarea și interacțiunea factorilor în proiecțiile PPT.

Strategie - ceea ce facem.

Tactici – bazate pe ceea ce facem.

Procese - cum o facem.

Resurse – ce folosim și ce folosim.

Munca – modul în care decidem, acționăm, organizăm și gestionăm sinteza resurselor în procese.

Interacțiunea factorilor interni determină succesul atingerii obiectivelor în mediul extern. Procesele direcționează munca, resursele oferă rezultate, munca creează rezultate și efecte prin conectarea resurselor în procese.

Factori cheie ai eficacității și eficienței activităților din mediul intern:

Capacitatea de producție a produsului.

Cantitatea, calitatea, costul resurselor utilizate.

Costul resurselor pe tip și total (cost).

Avantajele competitive ale mediului intern.

Complexitatea, consistența, interacțiunea proceselor.

Conectarea resurselor de muncă în procesele de afaceri.

Ce trebuie să știți despre mediul intern:

1. Ce trebuie să știți despre procese: principalele tipuri de acțiuni pentru eficacitate, tehnologie, reguli de execuție, cerințe de resurse, parametri (productivitate, cost și altele), interacțiunea proceselor, avantaje.

2. Ce trebuie să știți despre resurse: necesare și suficiente pentru procese și forță de muncă (cantitate, calitate), productivitate, cost, surse de primire și finanțare, controlul disponibilității, beneficii.

3. Ce trebuie să știți despre muncă: concentrați, cine, ce, când, pe baza a ce, cum să luați decizii și să desfășurați acțiuni, ceea ce asigură corectitudinea și calitatea deciziilor, coordonarea, consistența și echilibrarea activităților, parametrii deciziilor și acțiuni, cum să se asigure implementarea deciziilor în rezultate.

Factori PRT pe cantitate:

Concentrați-vă pe PTR.

Performanța procesului și a resurselor.

Costurile resurselor.

Disponibilitatea resurselor.

Cantitatea si calitatea muncii.

Costul producției.

Factori PRT asupra prețului:

Concentrați-vă pe PTR.

Performanța procesului și a resurselor. Cantitatea de produse.

Interacțiunea factorilor PRT.

Costul producției.

Indicatori cheie eficacitatea și eficiența activităților din mediul intern:

1. Capacitate de producție pe active, procese. Cantitatea de produse produse.

2. Calitatea produsului.

3. Costul produsului.

4. Costul unitar de producție.

5. Avantaje competitive din punct de vedere al proceselor, resurselor, muncii.

6. Nivelul proceselor până la inovare. Nivelul resurselor și al forței de muncă.

7. Productivitatea muncii.

8. Venituri.

9. Rentabilitatea.

10. Schimbări în analiza SWOT pentru mediul intern.

Indicatori cheie:

Productivitatea activelor imobilizate de producție.

Productivitatea proceselor de producție.

Productivitatea muncii.

Productivitatea muncii.

Eficiența muncii.

Venituri.

Rentabilitatea.

Indicatori financiari.

Indicatori de muncă.

Indicatori de proces.

Potenţial economic şi eficienţă.

Compararea dinamicii indicatorului în funcție de proiecțiile mediului intern.

Sinteza indicatorilor din mediul intern:

Completitudine și raționalitate a proceselor, ingineria proceselor, aplicarea tehnologiilor avansate.

Abordarea resurselor. Managementul resurselor. Consultați articolul „Model de management al resurselor”.

Munca reprezintă deciziile și acțiunile corecte care vizează obținerea de realizări în mediul extern prin productivitate și calitatea combinării resurselor în procese.

În consecință, optimizarea activităților în etapa de planificare curentă constă în măsurarea potențialului economic și evaluarea acestuia prin factori, indicatori și indicatori ai formării mediului intern (IED), luând în considerare posibilele realizări în mediul extern (IED).

Pentru mai multe informații despre conținutul proiecțiilor, factorilor, indicatorilor și indicatorilor pentru proiecțiile mediului intern, consultați www.vsoldatov.com, articolele „Optimizarea afacerii pe baza evaluării potențialului și eficienței”, „Factori și indicatori pentru optimizarea potențialului de afaceri” .

Formarea potențialului economic are loc constant în activitățile operaționale, deci se măsoară la o anumită dată, pe o perioadă - de obicei un an, distribuită pe trimestre și luni.

Potenţialul economic este comparat cu potenţialul strategic pentru viziunea realizării dorinţelor în mediul extern, cu capacităţile mediului intern.

Etapa 3 – potențial real. Realizarea potenţialului economic în rezultate reale.

Optimizarea în etapa de realizare a potențialului economic în rezultate reale se realizează prin impactul forței de muncă asupra resurselor din procese prin producerea și vânzarea produselor, ținând cont de calculul și evaluarea indicatorilor pe baza SFPI, care determină aplicarea rațională. și utilizarea potențialului economic. Impacturile sunt produse asupra personalului prin management în sistemul organizațional în procesele de marketing, dezvoltare, producție și vânzări.

Realizarea potenţialului economic este un proces continuu, prin urmare se măsoară la o anumită dată, pe o perioadă: an, trimestru, lună.

Optimizarea activitatilor - maximizarea veniturilor si minimizarea costurilor in mediul extern si intern, se pune in practica prin masurarea, evaluarea si compararea potentialelor in sistemul de factori, indicatori, indicatori utilizati in etapele de stabilire a obiectivelor, planificare si obtinere a rezultatelor efective.

Optimizarea activităților pe baza abordării potențiale constă în managementul coordonat, echilibrat al organizației în mediul extern și intern: potențial strategic în economic, economic în realizări efective cele mai eficiente și eficiente.

Influența reciprocă a mass-media se realizează după cum urmează:

Vedem și evaluăm perspectivele de activitate în mediul extern (potențial strategic).

Pe baza potențialului strategic, formăm capacitățile mediului intern (potențialul economic).

Conștientizăm posibilitățile mediului intern în mediul extern (potențialul efectiv realizat).

Sinteza factorilor, indicatorilor și indicatorilor de mediu se concretizează prin măsurarea, evaluarea și compararea potențialelor de activitate:

Evaluați corect viziunea potențialului strategic prin factori, indicatori, indicatori ai proiecțiilor individuale ale PTR în sinteza indicatorilor generali ai mediului extern.

Formează corect și rațional mediul intern, potențialul economic prin factori, indicatori, indicatori ai proiecțiilor individuale ale Guvernului Tadjikistanului în sinteza indicatorilor generali ai mediului intern.

Prin influenţarea corectă cu munca a factorilor, indicatorilor, indicatorilor proiecţiilor individuale ale PRT în direcţia factorilor PTR, să se realizeze potenţialul economic în realizări efective, concentrându-se pe sinteza indicatorilor generali ai mediului extern şi intern.

În funcție de relațiile dintre indicatori și indicatori, îmbunătățiți activitățile prin ajustarea indicatorilor și a indicatorilor potențiali.

Indicatori de sinteză:

1. Dinamica indicatorilor, indicatorilor mediului extern cu dinamica indicatorilor si indicatorilor mediului intern.

2. Modificări în analiza SWOT.

3. Avantaje competitive în PTR, PRT.

4. Dinamica potenţialelor şi eficienţa.

Indicatori de sinteză:

Veniturile din vânzări.

Vânzări în termeni cantitativi.

Rentabilitatea activităților.

Potențialele de activitate și eficiența.

Optimizarea în prima etapă se realizează prin compararea potențialelor economice și strategice.

Valorile indicatorilor cheie și indicatorilor potențialului economic pentru anul în comparație cu orientările strategice:

Esența optimizării:

Evaluând posibilitățile de a crea o capacitate de producție de 8 unități pentru anul planificat, pe baza capacităților disponibile, și ghidat de dorința de a obține o rentabilitate de 15%, constatăm că costul de producție nu trebuie să depășească 68 de ruble. Pe baza acestui fapt, planificăm activități pentru anul în curs. În plus, ar trebui să investiți în dezvoltarea capacității la un nivel strategic dacă se așteaptă ca condițiile de piață să crească și să direcționați eforturile pentru a câștiga o cotă de piață de până la 2%.

Optimizarea este implementata in organizarea si managementul activitatilor.

Îmbunătățirea activităților pe baza comparației potențialului actual cu potențialul strategic și economic

Identificarea și utilizarea rezervelor pentru a crește eficiența și eficacitatea.

A doua funcție a utilizării potențialului de afaceri este de a măsura performanța reală și eficiența cu indicatori planificați (KPI), pe baza abaterilor, determinarea cauzelor acestora și identificarea rezervelor. Ajustați deciziile și acțiunile pe baza factorilor care cresc eficiența și eficacitatea, optimizând activitățile ulterioare.

Obținând rezultate efective (potențial real) în timpul activităților și comparându-le cu rezultatele planificate: potențiale strategice și economice, vom primi abateri pozitive și negative, adică eficiență. Prin identificarea cauzelor abaterilor pe baza indicatorilor și indicatorilor, pe baza unui sistem de indicatori potențiali, stabilim blocaje, probleme în activități și rezerve pentru creșterea eficienței și eficacității. Exprimăm rezervele în termeni de indicatori și le măsurăm prin indicatori de creștere. Definim schimbarile in deciziile si actiunile referitoare la potentialele strategice si economice ale acestora si oficializam modificari in documente. Îmbunătățindu-ne astfel activitățile, le optimizăm folosind o metodă de jos în sus, adică din mediul intern, de la indicatori la indicatori și factori.

Tehnologie de identificare a rezervelor de eficiență și eficacitate:

1. Determinați eficiența prin compararea potențialelor, indicatorilor și indicatorilor pentru etapa de implementare a strategiei.

2. Identificați abaterile pozitive și negative în funcție de indicatorii din proiecțiile PTR, PRT și între aceștia.

3. Stabiliți factorii (motivele) care au determinat abaterile.

4. Efectuați o analiză factorială a informațiilor, identificați rezervele pentru creșterea valorilor indicatorilor.

5. Dezvoltați măsuri pentru a elimina punctele slabe și dezvoltați punctele forte pentru a optimiza performanța. Asigura integrarea activitatilor dupa criteriile de maximizare a veniturilor si optimizare a costurilor.

6. Măsurați și evaluați indicatorii și indicatorii schimbării.

7. Formalizați schimbările de strategie și (sau) activitățile curente. Clarificarea potențialului strategic și economic pentru perioada viitoare.

Analiza KPI și dezvoltarea schimbărilor sunt de obicei efectuate pe baza rezultatelor muncii pentru anul sau trimestrul.

Setul specific de metrici și indicatori utilizați depinde de specificul unei anumite afaceri și activități.

Modalități de lucru cu indicatorii:

Analiza indicatorilor.

Dinamica indicatorilor.

Comparabilitatea indicatorilor. Utilizarea algoritmilor recunoscuți.

Abatere cu motive.

Comparație cu plan, fapt, standarde, piață.

Imbunatatire si variabilitate in functie de strategie si tactici.

Niveluri de dezvoltare și aplicare a indicatorilor (principiul matrioșka):

Deținere.

Companie.

Subdiviziune.

Angajat.

Exemplu de analiză. Exemplul folosește date din calcule potențiale.

Valorile reale ale indicatorilor cheie și ale indicatorilor de afaceri pentru anul în comparație cu obiectivele strategice:

Dintr-o comparație a indicatorilor, concluzionăm că obiectivele strategice nu au fost atinse. Analiza arată că cele mai semnificative abateri au fost făcute la venituri, cantitatea de produse și profit. Acest lucru s-ar putea datora atât unei supraevaluări a perspectivelor strategice, cât și eforturilor insuficiente în mediul extern. Pentru a îmbunătăți activitățile:

1. Este necesară verificarea și clarificarea estimărilor strategice pentru perioadele viitoare.

2. Analizați cauzele abaterilor în raport cu factorii de mediu, atât sumative, cât și pentru proiecții individuale.

3. Determinați măsurile necesare, ținând cont de interacțiunea cu mediul intern. Concentrați-vă pe cantitatea și prețul produselor.

4. Evaluați măsurile de creștere a indicatorilor.

5. Includeți în planurile pentru perioadele viitoare.

Valorile reale ale indicatorilor cheie și ale indicatorilor de afaceri pentru anul în comparație cu potențialul economic:

Dintr-o comparație a indicatorilor, concluzionăm că nici obiectivele economice nu au fost atinse. Analiza arată că capacitățile mediului intern au fost utilizate mai bine decât în ​​mediul extern, capacitatea a fost utilizată cu 90%, iar veniturile au fost de doar 80%, costurile de producție au fost îndeplinite cu 120%, iar profitul cu 50%. Pentru îmbunătățirea activităților este necesar:

1. Analizați cauzele abaterilor în raport cu factorii mediului intern, atât sumative, cât și pentru proiecții individuale (vezi materialul de mai sus).

2. Determinați măsurile necesare, ținând cont de interacțiunea cu mediul extern. Accent pe cantitate și costul de producție.

3. Evaluați măsurile de creștere a indicatorilor.

4. Includeți în planurile pentru perioadele viitoare.

Îmbunătățirea activităților ar trebui să vizeze creșterea potențialului și creșterea eficacității și eficienței capacităților existente.

Complexitatea și intensitatea muncii de utilizare a calculelor potențialelor și indicatorilor este evidentă, deoarece sistemul de calcul este de fapt un proces investițional, unic, care ulterior necesită doar modernizare în concordanță cu schimbări semnificative de activitate. Calculele se fac pe baza informațiilor financiare și contabile de gestiune și nu necesită costuri semnificative pentru implementarea sistemelor informaționale individuale.

Principalul punct, așa cum a scris P. Drucker, nu este prezența indicatorilor, numărul de indicatori, adică a datelor, ci alegerea indicatorilor potriviți, abilitățile, arta de a analiza și sintetiza datele în informații necesare și utile ( relevante) pentru decizii și acțiuni. Nu este suficient să ai un panou indicator, trebuie să-l folosești corect și cu pricepere pentru eficacitate și eficiență!

Rentabilitatea- un indicator relativ al eficienţei economice. Rentabilitatea unei întreprinderi reflectă în mod cuprinzător gradul de eficiență în utilizarea resurselor materiale, forței de muncă, monetare și de altă natură. Raportul de rentabilitate se calculează ca raportul dintre profit și activele sau fluxurile care îl formează.

Într-un sens general, rentabilitatea produsului implică faptul că producția și vânzarea unui produs dat aduce profit întreprinderii. Producția neprofitabilă este producția care nu realizează profit. Rentabilitatea negativă este o activitate neprofitabilă. Nivelul de rentabilitate se determină cu ajutorul unor indicatori relativi - coeficienți. Indicatorii de rentabilitate pot fi împărțiți în două grupe (două tipuri): și randamentul activelor.

Rentabilitatea vânzărilor

Rentabilitatea vânzărilor este un raport de profitabilitate care arată ponderea profitului în fiecare rublă câștigată. Acesta este de obicei calculat ca raportul dintre profitul net (profitul după impozitare) pentru o anumită perioadă și volumul vânzărilor exprimat în numerar pentru aceeași perioadă. Formula de rentabilitate:

Rentabilitatea vânzărilor = Profit net / Venit

Rentabilitatea vânzărilor este un indicator al politicii de prețuri a unei companii și al capacității acesteia de a controla costurile. Diferențele dintre strategiile competitive și liniile de produse provoacă variații semnificative în randamentul valorilor vânzărilor între companii. Adesea folosit pentru a evalua eficiența operațională a companiilor.

Pe lângă calculul de mai sus (rentabilitatea vânzărilor prin profit brut; engleză: Marja brută, Marja vânzărilor, Marja operațională), există și alte variații în calcularea indicatorului de rentabilitate a vânzărilor, dar pentru a le calcula pe toate, doar date privind profiturile (pierderile) organizației sunt utilizate (adică datele din Formularul nr. 2 „Declarație de profit și pierdere”, fără a afecta datele bilanţului). De exemplu:

• rentabilitatea vânzărilor (valoarea profitului din vânzări înainte de dobânzi și impozite în fiecare rublă de venit).
• rentabilitatea vânzărilor pe baza profitului net (profit net pe rublă din venitul din vânzări (în engleză: Profit Margin, Net Profit Margin).
• profit din vânzările pe rublă investită în producția și vânzarea produselor (lucrări, servicii).

Rentabilitatea activelor

Spre deosebire de indicatorii rentabilității vânzărilor, rentabilitatea activelor este calculată ca raportul dintre profit și valoarea medie a activelor întreprinderii. Acestea. indicatorul din Formularul nr. 2 „Declarația de venit” se împarte la valoarea medie a indicatorului din Formularul nr. 1 „Bilanț”. Rentabilitatea activelor, cum ar fi randamentul capitalului propriu, poate fi considerat unul dintre indicatorii rentabilității investiției.

Rentabilitatea activelor (ROA) este un indicator relativ al eficienței operaționale, coeficientul de împărțire a profitului net primit pentru perioada la totalul activelor organizației pentru perioada respectivă. Unul dintre indicatori financiari este inclus în grupul de indicatori de rentabilitate. Arată capacitatea activelor unei companii de a genera profit.

Rentabilitatea activelor este un indicator al rentabilității și eficienței operațiunilor unei companii, curățat de influența volumului fondurilor împrumutate. Este folosit pentru a compara întreprinderile din aceeași industrie și este calculat folosind formula:

Unde:
Ra—rentabilitatea activelor;
P—profitul perioadei;
A este valoarea medie a activelor pentru perioada respectivă.

În plus, următorii indicatori ai eficienței utilizării anumitor tipuri de active (capital) au devenit larg răspândiți:

Rentabilitatea capitalului propriu (ROE) este un indicator relativ al eficienței operaționale, coeficientul de împărțire a profitului net primit pentru perioada la capitalul propriu al organizației. Indică rentabilitatea investiției acționarilor într-o anumită întreprindere.

Nivelul necesar de rentabilitate este atins prin măsuri organizatorice, tehnice și economice. Creșterea profitabilității înseamnă obținerea de rezultate financiare mai mari cu costuri mai mici. Pragul de rentabilitate este punctul care separă producția profitabilă de cea neprofitabilă, punctul în care venitul întreprinderii acoperă costurile variabile și semifixe ale acesteia.

Având în mână o înregistrare contabilă și situații financiare pentru anul de raportare sau pentru un număr de ani anteriori, acționarii companiei trebuie să evalueze eficiența utilizării capitalului investit, rentabilitatea activelor organizației, stabilitatea financiară și perspectivele de dezvoltare pentru viitor. Din păcate, acest lucru nu este întotdeauna ușor de făcut. Pentru o evaluare mai precisă a activităților organizației, este necesar să se utilizeze metode de analiză economică. Înarmat cu un set de instrumente de analiză a activității de afaceri, este posibil să se evalueze în mod fiabil și cuprinzător rezultatele activităților economice ale unei organizații. 2

Creșterea oricărui indicator de profitabilitate depinde de fenomenele și procesele economice comune. Este vorba, în primul rând, de îmbunătățirea sistemului de management al producției într-o economie de piață bazată pe depășirea crizei din sistemele financiar, credit și monetar. Aceasta reprezintă o creștere a eficienței utilizării resurselor de către organizații bazată pe stabilizarea decontărilor reciproce și a sistemului de decontare și relații de plată. Aceasta este indexarea capitalului de lucru și o identificare clară a surselor de formare a acestora.

Rentabilitatea capitalului este calculată ca raportul dintre profitul bilanţier (net brut) şi costul mediu anual al întregului capital investit sau al componentelor sale individuale: propriu (acţionar), împrumutat, fix, capital de lucru, capital de producţie etc.:

;
;

În procesul de analiză, este necesar să se studieze dinamica indicatorilor de rentabilitate enumerați, punerea în aplicare a planului la nivelul acestora și să se efectueze comparații inter-ferme cu întreprinderile concurente.

Indicatorii de rentabilitate (profitabilitate) sunt indicatori economici generali. Acestea reflectă rezultatul financiar final și sunt reflectate în bilanțul și situațiile de profit și pierdere, vânzări, venituri și profitabilitate. Rentabilitatea poate fi considerată ca urmare a influenței factorilor tehnici și economici și, prin urmare, ca obiecte de analiză tehnică și economică, al cărei scop principal este de a identifica dependența cantitativă a rezultatelor financiare finale ale producției și activităților economice de principalele factori tehnici și economici.

Rentabilitatea este rezultatul procesului de producție, se formează sub influența unor factori ce țin de creșterea eficienței capitalului de lucru, reducerea costurilor și creșterea profitabilității produselor și produselor individuale. Rentabilitatea globală a unei întreprinderi trebuie considerată în funcție de o serie de indicatori cantitativi - factori: structura și productivitatea capitalului activelor fixe de producție, cifra de afaceri normalizată a capitalului de lucru, profitabilitatea produselor vândute.

Principalii indicatori ai acestui bloc de analiză includ randamentul capitalului avansat și randamentul capitalului propriu. Când calculați, puteți utiliza fie profitul din bilanț, fie profitul net. 3

Atunci când se analizează profitabilitatea sub aspect spațio-temporal, trebuie luate în considerare trei caracteristici cheie:

Aspectul temporar, când o întreprindere face o tranziție către noi tehnologii și tipuri de produse promițătoare;

problema de risc;

problema de evaluare, profitul este evaluat în timp, capitalul propriu pe un număr de ani.

Cu toate acestea, nu totul poate fi reflectat în bilanț, de exemplu, un brand, tehnologii ultra-moderne, personal bine coordonat nu au o valoare monetară, prin urmare, atunci când alegeți decizii financiare, este necesar să țineți cont de piață. pretul firmei

Profitul, fiind cel mai important indicator al eficacității producției și activității economice, nu oferă o imagine completă a eficacității acestuia, întrucât nu sunt luate în considerare cantitatea de resurse cheltuite și condițiile în care a fost realizat. Se caracterizează într-o măsură mai mare prin rezultatul activității.

Pentru a evalua în mod realist nivelul de profitabilitate al unei organizații, aceasta utilizează metode de analiză cuprinzătoare a profitului bazate pe factori tehnici și economici. Inclusiv indicatori economici ai eficienței afacerii, sunt utilizați indicatori de rentabilitate

Indicatori de rentabilitate– acestea sunt cele mai importante caracteristici ale mediului actual pentru generarea de profit și venituri ale întreprinderilor. Din acest motiv, ele sunt elemente obligatorii de analiză și evaluare comparativă a unei întreprinderi financiare. Atunci când se analizează producția, indicatorii de profitabilitate sunt utilizați ca instrument pentru politica de investiții și stabilirea prețurilor.

Dacă profitul este exprimat într-o sumă absolută, atunci profitabilitatea este un indicator relativ al intensității producției, deoarece reflectă nivelul de rentabilitate relativ la o anumită bază. O organizație este profitabilă dacă suma veniturilor din vânzările de produse este suficientă nu numai pentru a acoperi costurile de producție și vânzări, ci și pentru a genera profit. Rentabilitatea poate fi determinată în diferite moduri

Indicatorii de rentabilitate caracterizează eficiența întreprinderii în ansamblu, rentabilitatea diverselor domenii de activitate (producție, afaceri, investiții), recuperarea costurilor etc. Ele caracterizează rezultatele finale ale afacerii mai pe deplin decât profitul, deoarece valoarea lor arată relația dintre efect și resursele disponibile sau utilizate. Ele sunt folosite pentru a evalua activitățile unei întreprinderi și ca instrument în politica investițională și stabilirea prețurilor.

Marja de putere financiară a unei întreprinderi este diferența dintre venitul real din vânzări realizat și pragul de profitabilitate. Determinat prin formula:

Unde ZFP este marja de putere financiară

VR – venituri din vânzări,

PR – pragul de rentabilitate

Marja de putere financiară, sau marja de siguranță, arată cât de mult poate fi redusă producția fără a suferi pierderi.

Cu cât indicatorul de putere financiară este mai mare, cu atât este mai mic riscul de pierderi pentru întreprindere.

O evaluare completă și cuprinzătoare a riscurilor este de o importanță fundamentală în luarea deciziilor financiare, prin urmare, managementul financiar occidental a dezvoltat numeroase metode care permit să se calculeze consecințele măsurilor luate cu ajutorul instrumentelor matematice.

Analiza pragului de rentabilitate este acum utilizată pe scară largă pentru a determina:

volum critic de producție pentru funcționarea prag de rentabilitate;

dependența rezultatului financiar de modificările unuia dintre elementele raportului;

rezerva forței financiare a întreprinderii;

evaluări ale riscurilor de producție;

fezabilitatea producției sau achiziției proprii;

prețul minim contractual pentru o anumită perioadă;

planificarea profitului etc.;

Cheltuielile fixe includ;

deduceri de amortizare;

chirie;

plata pentru capacitatea instalată (energie);

componente constante ale salariilor;

cheltuieli administrative și de management, ținând cont de particularitățile împărțirii costurilor salariale în variabile și constante

Relația dintre volumul produselor vândute și costurile variabile este liniară. În viața reală, costurile variabile se pot schimba în proporții diferite.

Se știe că raportul dintre costurile variabile și volumul de producție depinde atât de ciclul de viață al produsului, cât și de inflație, care afectează în diferite moduri prețurile materiilor prime achiziționate, materialelor, salariile, gama de produse rămânând neschimbată, volumul de producție și vânzări în perioada de prognoză sunt egale. 4

Principalele surse de rezerve pentru creșterea nivelului de rentabilitate a vânzărilor sunt creșterea cantității de profit din vânzările de produse și scăderea costului produselor comercializabile. Următoarea formulă poate fi utilizată pentru a calcula rezervele:

Unde

- rezerva pentru cresterea profitabilitatii;

-posibila rentabilitate;

-rentabilitatea reală;

-rezerva pentru cresterea profitului din vanzarile de produse;

-volumul posibil al vânzărilor de produse, ținând cont de rezervele identificate pentru creșterea acestuia;

- nivelul posibil de cost al i tipuri de produse, luând în considerare rezervele de reducere identificate;

-profitul real din vanzarile de produse;

-valoarea efectivă a costurilor pentru produsele vândute.

Pragul de rentabilitate este un astfel de venit din vânzări la care întreprinderea nu are o pierdere, dar nu are încă profit. Suma de acoperire este exact suficientă pentru a acoperi costurile fixe, iar profitul este zero 5

Pragul de rentabilitate („pragul de rentabilitate”) este determinat de formula:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR

Unde PR este pragul de profitabilitate,

Zpost - costuri fixe,

Zper-costurile sunt variabile,

VR-venituri din vânzări

Există o anumită influență reciprocă și interdependență între costuri, volumul producției și profit. Se știe că, cu condiția ca toate celelalte condiții să fie egale, ritmul de creștere a profitului depășește întotdeauna ritmul de creștere a vânzărilor de produse. Odată cu creșterea volumului vânzărilor de produse, ponderea costurilor fixe în structura costurilor produselor scade și apare „efectul de profit suplimentar”.

Efectul pârghiei operaționale de producție este o schimbare mai rapidă a profitului atunci când se modifică veniturile din vânzări. Este asigurată datorită influenței costurilor fixe ca parte a costurilor totale de producție și vânzări de produse (lucrări, servicii), care rămân neschimbate la modificarea veniturilor din vânzări.

Puterea impactului efectului de levier operațional înseamnă cât de mult se va schimba profitul cu o modificare a veniturilor din vânzări, dar cu 1%

Cu cât este mai mare ponderea costurilor fixe în costurile totale de producție și vânzări de produse, bunuri (lucrări, servicii), cu atât efectul pârghiei de producție este mai puternic și invers.

Puterea pârghiei operaționale este determinată de formula:

SVOR=(VR-Zpre)/P,

unde SVOR este forța de influență a pârghiei de acționare,

VR - venituri din vânzări,

Zper - costuri variabile,

P - profit

indicatori de rentabilitate și tipurile acestora

în condiţiile relaţiilor de piaţă, rolul indicatorilor de rentabilitate a produsului, care caracterizează nivelul de rentabilitate (neprofitabilitate) al producţiei sale, este mare. Indicatorii de rentabilitate sunt caracteristici relative ale rezultatelor financiare și ale eficienței unei întreprinderi. Ele caracterizează profitabilitatea relativă a unei întreprinderi, măsurată ca procent din costul fondurilor sau al capitalului din diferite poziții. 6

Indicatorii de rentabilitate sunt cele mai importante caracteristici ale mediului real pentru generarea de profit și venituri ale întreprinderilor. Din acest motiv, ele sunt elemente obligatorii de analiză și evaluare comparativă a stării financiare a întreprinderii. Atunci când se analizează producția, indicatorii de profitabilitate sunt utilizați ca instrument pentru politica de investiții și stabilirea prețurilor.

Principalele obiective ale analizei performanței financiare sunt:

control sistematic asupra implementării planurilor de vânzare a produselor și generarea de profit

determinarea influenţei atât a factorilor obiectivi cât şi subiectivi asupra volumului vânzărilor de produse şi a rezultatelor financiare

identificarea rezervelor pentru a crește volumul vânzărilor de produse și valoarea profitului;

evaluarea performanței întreprinderii în utilizarea oportunităților pentru a crește vânzările de produse, profiturile și profitabilitatea

dezvoltarea măsurilor de utilizare a rezervelor identificate.

Principalele surse de informații atunci când se analizează vânzările de produse și profiturile sunt

facturi pentru expedierea produselor;

date contabile analitice pentru conturile 46 47 48 si 80;

formularul de date privind situațiile financiare nr. 2 „contul de profit și pierdere”

Formularul nr. 5-f „raport scurt al rezultatelor financiare”;

tabele relevante ale planului de dezvoltare economică și socială a întreprinderii

Principalii indicatori de profitabilitate pot fi grupați în următoarele grupe:

Rentabilitatea produselor, vânzările(indicatori pentru evaluarea eficacității managementului);

Rentabilitatea activelor de producție;

Rentabilitatea investițiilor în întreprinderi(rentabilitatea activităților de afaceri).