Para confirmar el hecho de la venta, ¿el Proveedor está obligado a tener una copia del documento primario de venta con las marcas del Comprador? Cómo registrar la venta de bienes al por menor Cómo poner bienes a la venta

Nos dedicamos al comercio al por mayor de mercancías, es decir. en virtud de contratos de suministro, ya que los bienes están destinados a actividades comerciales, pudiendo pagarse tanto mediante transferencia bancaria como en efectivo mediante caja registradora. Tributación en el régimen general. Emitimos una carta de porte TORG-12 y una factura. Ahora tenemos un producto que se puede utilizar para necesidades personales. Es decir, habrá compradores - particulares, lo que significa que habrá comercio minorista, hasta 2013 era necesario pagar UTII y dividir los gastos proporcionalmente. Desde 2013, la transición a UTII se ha vuelto voluntaria. ¿Significa esto que podemos vender a particulares y permanecer en el sistema fiscal general? ¿Y qué documentos debo utilizar para formalizar la transacción, también TORG-12 y una factura para mí a una persona no identificada, y para los compradores solo una factura y un cheque?

En esta situación, la organización tiene derecho a aplicar OSNO tanto para el comercio mayorista como minorista. En contabilidad, los ingresos minoristas se contabilizan por separado de los ingresos mayoristas. El procedimiento para el registro de las ventas minoristas se da en la recomendación No. 4. Los compradores de ventas minoristas deben recibir un recibo de caja y un recibo de venta.

El fundamento de esta posición se da a continuación en los materiales del Sistema Glavbukh.

1. Recomendación: Cómo documentar la venta de bienes al por menor.

La composición de los documentos que deben presentarse al comprador varía según si la organización vende los productos al por menor o al por mayor.

¿Qué tipo de comercio se considera minorista?

Situación: ¿en qué casos se puede considerar comercio minorista la venta de bienes a otra organización (emprendedor)?

La venta de bienes se reconoce como comercio minorista, siempre que el comprador utilice los bienes adquiridos no con fines comerciales, sino con fines personales (Cláusula 1, artículo 492 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, la legislación no obliga al vendedor a controlar el uso posterior por parte del comprador de los bienes adquiridos (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 18 de enero de 2006 No. GI-6-22/31). De ello se deduce que la categoría del comprador no afecta el reconocimiento de la transacción como transacción minorista. Una organización (a través de un representante) también puede comprar bienes al por menor, por ejemplo, para respaldar sus actividades (equipo de oficina, mobiliario de oficina, vehículos, etc.). Para que la venta de bienes en este caso se considere minorista, se deben cumplir las siguientes condiciones:

• la organización vendedora se dedica al comercio minorista;
• el producto vendido puede utilizarse para fines personales (es decir, no es un equipo comercial ni de caja registradora);
• un representante de la organización de compras no requiere la emisión de factura ni albarán de entrega;
• La organización vendedora emite un documento de pago al comprador.

Dichas aclaraciones están contenidas en cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 9 de febrero de 2007 No. 03-11-05/28, de fecha 20 de diciembre de 2006 No. 03-11-04/3/544 y de fecha 28 de diciembre de 2005. N° 03-11-02/86. La posición del departamento financiero está respaldada por el tribunal (cláusula 5 de la resolución del Pleno del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 22 de octubre de 1997 No. 18).*

Situación: ¿en qué casos es necesario celebrar por escrito un contrato de compraventa minorista?

Las transacciones entre organizaciones entre sí, con empresarios y ciudadanos deben celebrarse por escrito (Cláusula 1, artículo 161 del Código Civil de la Federación de Rusia). Sin embargo, si la transacción se ejecuta una vez finalizada, no se requiere un contrato escrito (cláusula 2 del artículo 159 del Código Civil de la Federación de Rusia). En consecuencia, la venta de bienes no podrá formalizarse mediante contrato.

Un contrato de compraventa minorista se considera celebrado desde el momento en que se emite al comprador un recibo de caja, un recibo de venta u otro documento que confirme el pago (por ejemplo, un formulario de informe estricto) (artículo 493 del Código Civil de la Federación de Rusia). Estos documentos confirman la celebración de un acuerdo de compraventa minorista. Es decir, por regla general, una transacción minorista se ejecuta una vez finalizada, por lo que se puede concluir oralmente. Sin embargo, si los momentos de transferencia de bienes y pago no coinciden (por ejemplo, se concede un pago diferido), se debe celebrar un acuerdo por escrito.

En algunos casos, un contrato de compraventa minorista debe celebrarse por escrito, independientemente de otras condiciones:
– cuando se venden productos sobre la base de muestras o de forma remota (artículo 497 del Código Civil de la Federación de Rusia);
– al vender a los ciudadanos una revista de varios volúmenes publicada en volúmenes separados (cláusula 128 del Reglamento aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 19 de enero de 1998 No. 55).*

Comercio en efectivo

Cuando venda productos al por menor por dinero en efectivo (o utilice tarjetas de pago), prepare y emita un recibo de efectivo al comprador. Estos son los requisitos del artículo 493 del Código Civil de la Federación de Rusia y el párrafo 1 del artículo 2 de la Ley de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.*

Al realizar ciertos tipos de actividades en el comercio de bienes, es posible que no se emita un recibo de efectivo. Este tipo de actividades incluyen, en particular:

• suministro de comidas a estudiantes y personal de instituciones educativas;
• comercio en mercados, ferias, complejos expositivos;
• comercio de quioscos de helados y refrescos de barril;
• venta de productos de té en vagones de pasajeros de trenes.

Una lista completa de actividades para las cuales no se puede emitir un recibo de efectivo se establece en el párrafo 3 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ de 22 de mayo de 2003. Además, no es necesario utilizar CCT al realizar actividades sujetas a UTII (cláusula 2.1 del artículo 2 de la Ley No. 54-FZ de 22 de mayo de 2003).

Atención: por no utilizar el CCT en los casos establecidos por la ley, se prevé responsabilidad administrativa (artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Durante una inspección, los empleados de Rospotrebnadzor pueden emitir una advertencia o imponer una multa. La multa es:

• para una organización: de 10.000 a 30.000 rublos;
• para funcionarios (por ejemplo, el jefe de una organización, un cajero-operador (vendedor)): de 1000 a 3000 rublos.

Dichas normas están establecidas en los artículos 14.15 y 23.49 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.*

Un recibo de compra se puede redactar de cualquier forma. Como cualquier documento primario, un recibo de compra debe contener los detalles enumerados en la Parte 2 del Artículo 9 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ. Aclaraciones similares están contenidas en cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 31 de mayo de 2011 No. 03-11-11/144, del 11 de febrero de 2009 No. 03-11-06/3/28.

Situación: ¿es posible emitir al comprador un albarán de entrega en el formulario No. TORG-12 en lugar de un recibo de compra? La organización vende productos al por menor.

Además, el requisito de redactar un recibo de compra es uno de los requisitos para la venta de determinados tipos de bienes. En consecuencia, si la organización no emitió un recibo de compra, violó las reglas del comercio y los derechos del consumidor. A esta conclusión, en particular, llegó el Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste en su resolución de 28 de mayo de 2007 No. A66-1476/2006.

Se prevé responsabilidad administrativa por el incumplimiento de dichos requisitos.

Situación: qué documentos se deben redactar al vender bienes al público mediante pagos sin efectivo. Por ejemplo, un ciudadano paga una compra mediante orden de pago.

Al vender productos al por menor mediante pago no en efectivo, no se emite un recibo de caja, pero es necesario confirmar el hecho de la transferencia de los productos. En tales casos, se podrá emitir un recibo de compra (artículo 493 del Código Civil de la Federación de Rusia).

Los contribuyentes del IVA también deben emitir una factura, a pesar de que el comprador ciudadano no es contribuyente del IVA y no utiliza una deducción por este impuesto. Así se desprende de la interpretación literal de lo dispuesto en el apartado 7 y. Las facturas por tales transacciones deben emitirse en una sola copia de la manera habitual. En este caso, no es necesario resaltar el importe del IVA en una línea separada (cláusula 6 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Al mismo tiempo, la emisión de una factura es una de las condiciones para reconocer la venta de bienes como mayorista y no minorista. Es decir, el vendedor se encuentra en una situación en la que se le puede considerar responsable en virtud del artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia por no emitir una factura. Y emitir una factura conlleva el peligro de recalificar la transacción. Ante esta situación contradictoria, es necesario evaluar la documentación de la operación en su conjunto. Si la organización indica el nombre completo en la factura. ciudadano (y no el nombre de la organización compradora o empresario individual), y también emite un recibo de compra (y no un conocimiento de embarque, por ejemplo, en el formulario No. TORG-12 o un conocimiento de embarque), dicha transacción no puede ser reconocida como una transacción mayorista. Esta conclusión se desprende de la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 31 de mayo de 2011 No. 03-11-11/144.*

El TIN del comprador es un detalle obligatorio de la factura (subcláusula 2, cláusula 5, artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Pero en el caso de que el comprador sea ciudadano, es posible que no se conozca el TIN. Una factura correctamente ejecutada es un documento sobre cuya base el comprador (empresario individual u organización) puede recibir posteriormente una deducción. El ciudadano no es contribuyente del IVA, por lo que no necesita factura y puede emitirla sin algunos detalles. Esto no será una violación grave. En este caso, ponga guiones en las columnas vacías. Esta regla está confirmada por cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 1 de marzo de 2005 No. 03-04-11/43 y del 5 de julio de 2007 No. 03-07-11/212.

2. Recomendación: Cómo documentar la venta de bienes al por mayor.

Levantar

Al vender mercancías al por mayor directamente desde el almacén del vendedor (recogida), se debe completar lo siguiente:

• factura, si el proveedor es un pagador del IVA (cláusula 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• factura de mercancías en el formulario aprobado por el jefe de la organización, o en el formulario No. TORG-12 (Parte 4 del artículo 9 de la Ley de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).*

Si no se ha celebrado un contrato de transporte y el comprador retira la mercancía del almacén del transportista utilizando su propio transporte, a efectos de contabilidad fiscal no es necesario redactar una carta de porte o carta de porte en el Formulario No. 1-T. En este caso, los costos de transporte de la carga y el hecho de su transporte se confirman mediante la carta de porte (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 22 de diciembre de 2011 No. 03-03-10/123).

Entrega mediante transporte del vendedor.

La mercancía puede entregarse en el almacén del comprador mediante el transporte propio del vendedor previo pago de una tarifa adicional. En este caso, el vendedor deberá emitir los siguientes documentos:

• una factura si el vendedor es un pagador del IVA (cláusula 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• carta de porte (por ejemplo, según el formulario No. TORG-12);

En caso de entrega de carga por parte de una organización de transporte de terceros, celebrar con ella un contrato para el transporte de mercancías mediante la elaboración de una carta de porte (Parte, artículo 8 de la Ley de 8 de noviembre de 2007 No. 259-FZ) .*

Elena Popova, asesora estatal del Servicio Fiscal de la Federación de Rusia, primer rango

3. Situación: ¿es necesario emitir facturas al vender bienes (realizar trabajos, prestar servicios) a personas que no se dedican a actividades empresariales?

La respuesta a esta pregunta depende de la forma en que el vendedor (ejecutante) recibe el pago por los bienes vendidos (trabajo realizado, servicios prestados): en efectivo o sin efectivo.

Al vender bienes (realizar trabajos, prestar servicios) al público (ciudadanos que no participan en actividades empresariales) en efectivo, no es necesario emitir facturas. En este caso, los requisitos para la emisión de facturas se consideran cumplidos cuando se emiten a los clientes recibos de efectivo u otros documentos (por ejemplo, formularios de informes estrictos para la prestación de servicios) (cláusula 7 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 31 de julio de 2009 No. 03-07-09/38, de 20 de mayo de 2005 No. 03-04-11/116).

Al vender bienes a la población (realizar trabajos, prestar servicios) mediante transferencia bancaria, se deben emitir facturas. Esto se desprende de la interpretación literal de las disposiciones del párrafo 7 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y está confirmado por cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25 de mayo de 2011 No. 03-07-09/14 y de 1 de marzo de 2005 No. 03-04-11/43. Emita las facturas de dichas transacciones en una sola copia de la manera habitual. Si falta alguna información sobre los compradores (por ejemplo, número de identificación fiscal o direcciones), coloque guiones en las líneas correspondientes de las facturas.*

Olga Tsibizova, jefa del departamento de impuestos indirectos del departamento de política fiscal y arancelaria del Ministerio de Finanzas de Rusia

4. Recomendación: Cómo reflejar las ventas minoristas de bienes en contabilidad.

Incluya los ingresos por la venta de bienes como ingresos de actividades ordinarias (cláusula 5 de PBU 9/99).*

Contabilidad: reflejo de ingresos

Los ingresos por la venta de bienes al por menor se reconocen contablemente en la fecha de transferencia de propiedad de los bienes al comprador, sujeto a otras condiciones especificadas en el párrafo 12 de PBU 9/99.

La venta al por menor de bienes se puede realizar en efectivo o mediante transferencia bancaria, así como mediante tarjetas bancarias.

Si una organización vendió bienes por dinero en efectivo, realice la siguiente entrada en contabilidad:

Débito 50 Crédito 90-1
– se reflejan los ingresos por bienes vendidos al contado.

Si la organización vendió los bienes mediante pago no en efectivo, realice la siguiente entrada:

Débito 62 Crédito 90-1
– se reflejan los ingresos por bienes vendidos mediante pago sin efectivo.

Si el comprador pagó la mercancía con tarjeta bancaria, y el momento de la transacción y la recepción de fondos en la cuenta corriente de la organización ocurren en días diferentes, realice los siguientes asientos en contabilidad:

Débito 57 Crédito 90-1
– se reflejan los ingresos por bienes vendidos;

Débito 51 Crédito 57
– se ha recibido el pago de la mercancía (según un extracto bancario o un comprobante).

Si el momento de realizar una transacción con tarjeta bancaria y el momento de recibir fondos en la cuenta corriente de la organización ocurren el mismo día, realice la siguiente entrada en contabilidad:

Débito 51 Crédito 90-1
– se reflejan los ingresos por bienes vendidos.

Este procedimiento está previsto en el Instructivo para el plan de cuentas (cuentas y).

Frecuencia de reconocimiento de ingresos

Situación: ¿con qué frecuencia deben reflejarse en la contabilidad los ingresos del comercio minorista? La organización se dedica a la venta de bienes al contado (mod = 112, id = 38240)

La legislación no contiene una respuesta clara a esta pregunta.

Si se cumplen otras condiciones, los ingresos se reconocen en la contabilidad en el momento de la transferencia de propiedad (cláusula 12 de PBU 9/99). El momento de la transferencia de propiedad en el comercio minorista suele estar determinado por el momento de la transferencia de la mercancía. En las organizaciones comerciales, las transacciones para la venta de bienes al por menor ocurren en grandes cantidades todos los días, mientras que los contratos y documentos primarios generalmente no se redactan por escrito. Por lo tanto, es imposible registrar los ingresos de cada transacción por separado.

Para las ventas en efectivo, el monto de los ingresos de la organización por día hábil se determina sobre la base del formulario No. KM-7, aprobado por Resolución del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 25 de diciembre de 1998 No. 132. Este formulario es un apéndice del informe-certificado del operador-cajero, que se compila de acuerdo con los precios (Instrucciones para el plan de cuentas). Los gastos (costos de distribución) se pueden reflejar en la cuenta 44:
– representante;
– gerencial;
– para el transporte de mercancías;
– por salarios;
- En renta;
– para el mantenimiento de locales y equipos;
– para el almacenamiento y procesamiento de mercancías;
– para publicidad;
– otros gastos similares.

Los montos acumulados en la cuenta 44 se cargan a la cuenta 90 “Ventas” al final del mes. Dichas reglas se establecen en las Instrucciones para el plan de cuentas. Realice el siguiente cableado:

Débito 90-2 Crédito 44
– refleja el monto de los costos de distribución.

Si la organización que vende bienes es contribuyente del IVA, este impuesto se devenga simultáneamente con el reconocimiento de los ingresos. Reflejar el devengo del IVA en el débito de la cuenta 90-3:

Débito 90-3 Crédito 68 subcuenta “Cálculos de IVA”
– El IVA se aplica a la venta de bienes.

Instrucciones para el plan de cuentas.

Para determinar el monto del margen relacionado con los bienes vendidos (o enajenados por otros motivos), determine el porcentaje promedio del margen relacionado con el saldo de bienes al final del mes. Su tamaño está determinado por la fórmula:

Luego calcule el monto del margen comercial atribuible a los bienes vendidos:

Este procedimiento se desprende de las Instrucciones para el plan de cuentas.

Realice los siguientes asientos en contabilidad:

Débito 90-2 Crédito 41
– el costo de los bienes vendidos se amortiza a los precios de venta;

Débito 90-2 Crédito 42
– se refleja la reversión del margen comercial.*

Contabilización de bienes a precios de compra.

Si la organización ha decidido contabilizar los bienes a precios de compra, la cuenta 42 "Margen comercial" no se utiliza para reflejar la cancelación del costo de los bienes (Instrucciones para el plan de cuentas). Realice los siguientes asientos en su contabilidad:

Débito 90-2 Crédito 41
– el costo de los bienes vendidos en los precios de compra se amortiza.*

Elena Popova, asesora estatal del Servicio Fiscal de la Federación de Rusia, primer rango

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Se desarrolla un contrato civil de compraventa de bienes y servicios con el fin de regular las relaciones de las partes en el caso de la prestación de servicios de intermediación. Al realizar este tipo de transacciones, existen innumerables matices que no pueden estipularse ni siquiera en el marco del Código Civil de la Federación de Rusia. Por lo tanto, contiene sólo los puntos principales que son obligatorios para cualquier tipo de cooperación.

Base normativa

El objetivo principal de cualquier actividad comercial es obtener ganancias de la venta de un determinado producto o servicio. Sin embargo, las organizaciones pueden realizar sus negocios de manera diferente. Algunos venden productos por su cuenta, mientras que en otros participan intermediarios (personas que actúan en interés de la empresa fiduciaria y en su nombre). La definición de acuerdo de comisión viene dada por. Al celebrar un contrato de compraventa, el contratista se compromete a realizar transacciones beneficiosas para el mandante. Los requisitos del contrato se cumplen en condiciones remuneradas y de acuerdo con las reglas fijadas por las partes.

Además, el comportamiento de los intermediarios no debe ir más allá de los límites establecidos en el Capítulo 30 del Código Civil de la Federación de Rusia (Compra y Venta). En particular, las disposiciones del párrafo 3 del Capítulo 30 del Código Civil de la Federación de Rusia regularán las relaciones de las contrapartes en términos de procesamiento de entregas y devolución de mercancías.

Tipos y diferencias de acuerdos intermediarios.

Hay tres tipos de contratos que se celebran al trabajar con intermediarios.

Condiciones esenciales

Cualquier persona jurídica puede actuar como parte. El acuerdo lo redactan el cliente y el contratista, cumpliendo las condiciones de ambas partes y se considera concluido sólo cuando se llega a un acuerdo por escrito sobre todas las cuestiones. Según el grado de significancia, las condiciones son esenciales (las más significativas, cuya presencia es obligatoria), ordinarias y aleatorias. Esta lista puede variar ligeramente según el tipo de producto vendido, pero la esencia sigue siendo la misma. Hay ciertas disposiciones que se consideran universales:

• Características y parámetros del objeto del contrato (sus características genéricas);
• Obligaciones de las partes y sus aspectos legales;
• Monto de seguridad financiera y seguro;
• Cantidad de recompensa.

Además, el acuerdo especificado debe redactarse de manera legalmente competente y cumplir con los requisitos vigentes del Código Civil de la Federación de Rusia. Si la cooperación implica atraer al consumidor final (individuo), entonces el factor principal es el cumplimiento de la Ley N ° 2300-1 "Sobre la Protección de los Derechos del Consumidor". Violarlo está estrictamente prohibido, ya que esto devaluará el acuerdo y lo invalidará.

Objeto del acuerdo

Esta es una lista de condiciones y acciones que determinan la naturaleza de la transacción que se concluye. Normalmente, un artículo consta de dos objetos:

1. La acción de los responsables, que consiste en completar una transacción de venta de bienes o servicios prestados de acuerdo con las instrucciones del cliente;
2. Objetos del mundo material (productos). Según el art. 129 del Código Civil de la Federación de Rusia, los bienes son únicamente cosas negociables que están sujetas a la determinación de su nombre y cantidad.

Derechos y obligaciones de las partes

El contratista (intermediario, comisionista) está obligado a:

El cliente (organización, director) está obligado a:

1. Aceptar los resultados de las acciones del ejecutante, así como aprobar la devolución de los bienes restantes en virtud de un acuerdo de comisión(en este caso, es necesario inspeccionar la propiedad para detectar deficiencias importantes);
2. Pagar una remuneración al intermediario de acuerdo con los términos del acuerdo;
3. Reembolsar las cantidades gastadas en la ejecución de la orden por parte del intermediario. En caso de incumplimiento de estas obligaciones, el contratista tiene derecho a exigir el cobro de la comisión debida y el pago de los intereses.

Si las partes celebraron un acuerdo sobre el pago diferido de la mercancía (el aplazamiento del pago acordado por las partes por un período específico), no se aplican las reglas sobre la posibilidad de cobro forzoso de fondos o la entrega del artículo antes de su vencimiento.

Monto de la recompensa

La remuneración es el precio establecido y fijado en el contrato por los servicios prestados. Se determina en una cantidad fija o como un porcentaje, el cual se calcula a partir del costo total de la transacción y de mutuo acuerdo de las partes. El monto exacto y la secuencia de las acciones de pago deben liquidarse y registrarse en un documento en papel antes del inicio de la cooperación. Si el procedimiento de cálculo y pago no se ha añadido al acuerdo, el importe se paga de conformidad con el párrafo 3 del artículo 424 del Código Civil de la Federación de Rusia.

También existe el concepto de remuneración adicional. Esta cantidad se proporciona al contratista en el caso del credere (la garantía del comisionista para el cumplimiento de alta calidad de las obligaciones contractuales por parte de un tercero). En otras palabras, el comisionista asume toda la responsabilidad financiera y asume todos los riesgos asociados con las ventas.

Otra forma de remuneración es la forma de un margen comercial (acordado con el proveedor del producto o dejado a discreción del contratista). En términos de su valor, el margen debe cubrir completamente los costos y contener la ganancia esperada por el vendedor al momento de la venta. Su valor máximo no podrá fijarse en el contrato.

Tiempos de venta y devolución.

Los términos y ejecuciones se refieren a un tipo adicional de condiciones y no están regulados a nivel legislativo. Las propias partes los determinan, establecen la responsabilidad por el incumplimiento y acuerdan entre ellas.. El contrato podrá redactarse sin especificar un período de validez. Por este motivo, es posible rescindirlo unilateralmente. El comitente que desee rescindir o rechazar funciones ejecutivas deberá notificarlo al cliente con 30 días naturales () de antelación, salvo que en el contrato se establezca un plazo mayor. Las mismas reglas se aplican para establecer el territorio dentro del cual el acuerdo es válido.

Responsabilidad por la seguridad del producto.

El intermediario está obligado a garantizar la seguridad de los bienes que se le han confiado (). Todas las condiciones de esta responsabilidad están fijadas por la ley. Sin embargo, al redactar un acuerdo, las partes tienen derecho a realizar algunos cambios e introducir sanciones adicionales en caso de infracciones.

La responsabilidad más grave es por pérdida o daño de bienes tangibles aceptados por el proveedor. Si surgen tales situaciones, el mandante tiene derecho a exigir una compensación total por las pérdidas, a menos que se indique lo contrario en el contrato.

Preparación del contrato

El acuerdo de implementación debe celebrarse en forma escrita simple, teniendo en cuenta los requisitos de contenido impuestos por la ley:

1. Preámbulo (título, cargo y datos completos de ambas partes);
2. Asunto (relación de condiciones y acciones posteriores; características genéricas del producto);
3. Duración del acuerdo;
4. Procedimiento de pago y tipo de remuneración;
5. Relación de derechos y obligaciones, firma de las partes aceptando los términos.

Estos puntos son universales y se consideran obligatorios.

¿Qué bienes no se pueden vender?

Las condiciones están reguladas por el art. 7 de la Ley N ° 2300-1, que protege los derechos del consumidor, que establece claramente que la empresa tiene la responsabilidad absoluta por el nivel de calidad de los productos vendidos. Si hablamos de productos alimenticios, está estrictamente prohibido vender productos caducados o que hayan violado el método de almacenamiento por culpa de la empresa. También está legalmente prohibido vender las siguientes categorías de materias primas alimentarias:

También vale la pena señalar que los productos elaborados a partir del uso de animales raros (pieles, cuero, leche) se producen con la documentación de permiso correspondiente.

Fechas de caducidad en el comercio

La vida útil de los productos la establece el fabricante. En el marco de la ley, incluso un retraso de un día se convierte en motivo para prohibir las ventas. Una vez transcurrido el período especificado en el que es necesario consumir o utilizar el producto, su uso se vuelve peligroso para la salud.

Una organización comercial tiene todo el derecho a vender productos con una fecha límite próxima, siempre que el tiempo restante sea suficiente para consumir el producto.

Elegir la forma de contrato puede confundir a un empresario, por lo que el siguiente vídeo revela en detalle todas las ventajas y matices de los distintos tipos de contratos de intermediación.

Instrucciones

Especificar en el contrato el precio mínimo de venta de la mercancía, incluido el IVA. Determinar el plazo de implementación. Haga una reserva de que el abogado está obligado a seguir sus instrucciones con respecto a la venta de los bienes. En este caso, el apoderado deberá ser responsable de la seguridad de los bienes y de los embargados para su ejecución.

El abogado deberá proporcionarle un informe sobre el avance de la venta de los bienes y la documentación relacionada con la venta. Asegúrese de indicar que si el abogado delega el cumplimiento de sus obligaciones en otra persona, entonces el abogado es responsable de la ejecución inadecuada de sus instrucciones.

Es su responsabilidad reembolsar al abogado los costos reales incurridos en la venta de los bienes. Incluir una cláusula en el contrato que establezca que el mandante y el abogado están obligados a proteger la confidencialidad recibida de ambas partes.

Determina e indica en el contrato la remuneración a tu abogado, expresada como porcentaje del monto total de las transacciones que realizará. Indique la moneda en la que pagará dentro de los diez días posteriores a la recepción del informe.

El monto de los gastos que usted debe reembolsar generalmente incluye los costos de transporte confirmados mediante boletos, costos de carga y descarga, así como costos de almacenamiento de productos. Algunos puntos pueden ser acordados específicamente por ambas partes.

Si decide cancelar esto total o parcialmente antes de que su abogado concluya las transacciones con los compradores, entonces es su responsabilidad pagar una remuneración por las transacciones completadas previamente y reembolsar al abogado los gastos incurridos hasta que se cancele la orden.

Recuerde que el acuerdo entrará en vigor desde el momento de su firma y se considerará válido hasta que se cumplan las obligaciones especificadas en el mismo. Prever circunstancias de fuerza mayor.

Al elaborar una presentación sobre los servicios de una empresa dirigida a un cliente específico, al elaborar una propuesta comercial específica, así como durante un diálogo con un socio potencial, el correcto reflejo de los servicios es de gran importancia. Cuanto más precisa y claramente se expresen, mayor será la probabilidad de cerrar un trato tanto a corto como a largo plazo. Por lo tanto, es necesario abordar este tema con cuidado y solo después de una preparación seria.

Instrucciones

Realizar un análisis preliminar de la empresa cliente. Descubra quién es ella, la historia de su desarrollo, las perspectivas que ve y sus necesidades en este momento. Además, un factor importante son las perspectivas que no ve en este momento. Registre toda la información cuidadosamente. Cuanto más precisa sea, más fácil le resultará procesar esta información en el futuro.

Reelaborar la descripción en función de las necesidades de corto y largo plazo de la empresa, evitando justificaciones. Su tarea es preparar los servicios de tal manera que a la persona con la que está tratando todo esto le parezca una sorprendente coincidencia y no un trabajo realizado con el objetivo de completar la transacción. Cuanto más cuidadosamente ocultes los rastros de un análisis profundo, más sorprendente será el resultado.

Improvisa tu presentación. Recuerda que cuanto más confíes en el cliente sobre lo que necesita, más motivos de acuerdo le darás. La lógica aquí es muy simple: si no confías en las palabras del cliente, le das una razón para objetar, y si lo haces, entonces una razón para estar de acuerdo.

Vídeo sobre el tema.

Todo contador sabe que los gastos de una empresa por diversos servicios son objeto de mucha atención por parte de la inspección fiscal. En este sentido, es necesario revisar cuidadosamente todos los documentos y justificar sus costos para reflejar los servicios en la contabilidad fiscal.

Instrucciones

Confirmar los costos de prestación de servicios con documentos. La peculiaridad de cualquier servicio es que no tienen expresión material. Según el párrafo 5 del artículo 38 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se consumen y se venden durante su suministro. Por lo tanto, el cliente primero debe discutir con el contratista un paquete de documentos que confirmarán la prestación de los servicios. Según la ley, para este fin se puede utilizar un acuerdo, una ley sobre la prestación de servicios y documentos de pago. También sería recomendable elaborar especificaciones técnicas, informe del contratista, correspondencia escrita y peritajes. Para recibir una deducción del IVA, debe presentar una factura a la autoridad fiscal.

Justificar la necesidad de los servicios. A menudo hay casos en que las autoridades fiscales se niegan a reconocer estos gastos, incluso si todos los documentos necesarios estuvieran disponibles. El motivo de la negativa puede ser: la presencia en la plantilla de la empresa de empleados que desempeñan funciones similares; falta de efecto económico positivo; recepción simultánea de los mismos servicios de varios proveedores; falta de actividad económica; Costos inflados de los servicios.

Demostrar la realidad de los precios de los servicios. Para hacer esto, consulte los párrafos 1 y 2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y familiarícese con las disposiciones básicas que determinan los precios de bienes, servicios y trabajos. Si su contrato de servicio cumple con estos requisitos, entonces la oficina de impuestos no tiene derecho a presentarle reclamaciones por precios incorrectos.

Reflejar los servicios en contabilidad fiscal como otros gastos. Reducir la base imponible por el monto de estos costos con base en los incisos 14 y 15 del inciso 1 del art. 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al calcular el impuesto sobre la renta, es necesario basarse en la cláusula 27, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Vídeo sobre el tema.

La transferencia de bienes para la venta se lleva a cabo sobre la base del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 569 y el artículo 990 del Código Civil de la Federación de Rusia. El documento principal para la transferencia es el acuerdo entre el comisionista, que es el destinatario de la mercancía, y el consignador, que suministra la mercancía.

Necesitará

• - pasaporte;
• - documentos de un empresario individual o de una entidad jurídica;
• - acuerdo.

Instrucciones

Puede transferir productos para la venta a cualquier punto de venta que opere sobre la base de la apertura de una entidad legal o una empresa privada. La mercancía puede transferirse individualmente o a granel, así como completamente nueva o usada.

Al transferir la mercancía, presente su pasaporte general y documentos que acrediten su derecho a realizar actividades empresariales y recibir ganancias de este tipo de actividad. Este documento puede servir como certificado de un empresario individual o de una entidad jurídica.

Celebrar un acuerdo con el comisionista, que puede redactarse a mano en dos copias carbón. El contrato debe contener todas las condiciones para la venta de los bienes aceptados, los términos de venta, instrucciones sobre el monto de la remuneración al comisionista, pago por el almacenamiento de los bienes en el punto de venta o en el almacén del comisionista. y demás condiciones de venta, así como las liquidaciones con el proveedor representado por el mandante.

Asegúrese de asegurarse de que el contrato contenga el número de serie, las firmas de los funcionarios responsables de recibir la mercancía, la fecha y el sello de la empresa que realiza las actividades de la comisión.

Para productos usados ​​en piezas, estos documentos no son necesarios, así como un documento que confirme el derecho a participar en actividades comerciales. Basta con presentar un pasaporte general con sello de registro.

Tiene derecho a transferir para la venta bienes que no estén clasificados como perecederos. Tampoco puede entregar ni aceptar para la venta medias y ropa interior usadas.

Si va a vender un lote al por mayor de perfumes, cosméticos, productos químicos domésticos o medicamentos, además del certificado del fabricante, debe presentar un certificado de calidad que cumpla con GOST de los productos permitidos para la venta en la Federación de Rusia.

En contabilidad, para reflejar los servicios de terceros, existe un documento llamado “Servicios de Terceros”. Debe contener todos los datos sobre el costo de los servicios, la ejecución del trabajo y la contabilidad de los impuestos sobre los costos.

Necesitará

• - datos de una tercera empresa;
• - acto de trabajo realizado por una organización de terceros;
• - cuenta de liquidación mutua;
• - importe del cálculo preliminar;
• - sistema de contabilidad automatizado (1C: Contabilidad).

Instrucciones

Abierto 1C: Contabilidad. En el formulario del documento “Servicios de Terceros”, indique la organización de la contraparte, número de contrato, transacción y tipo con la empresa por los servicios prestados. En el mismo documento, indique el detalle denominado “tipo de oficio” y el número del informe de trabajo realizado por la tercera organización.

En el diario "Selección de órdenes por contraparte", utilice el botón de selección para hacer clic en el documento de orden requerido.

Ingrese los datos según la “Factura entrante” y complete la línea “Pedido” de acuerdo con la “Factura”.

En la pestaña denominada “Adicional”, indique la cuenta de liquidación mutua, el tipo de IVA para el detalle “Tipo de IVA” y la analítica de gastos brutos.

Si necesita editar el monto del pago por adelantado, marque la pestaña "Especificar el monto del pago por adelantado manualmente". Después de eso, ingrese manualmente el monto de este pago.

nota

Si no incluye el detalle "IVA sobre costos" al crear la pestaña "Adicional", una organización externa no tiene derecho a incluir el monto del IVA en el crédito fiscal. En este caso, se tendrá en cuenta el importe del IVA para los costes indicados en la pestaña “Cuenta de Costes IVA”.

Consejo útil

Si, al seleccionar un documento de pedido, se muestra la línea "Sin pedido" en el campo llamado "Pedido", entonces el documento actual es la base para acuerdos mutuos con la empresa. Si en el documento “Servicios de un tercero” es necesario reflejar servicios adicionales que fueron realizados por la propia empresa y que afectan el costo de producción, establezca “Gastos internos” como tipo de operación. Si las liquidaciones se realizan de forma mixta (pagos en efectivo y no en efectivo), se llevan a cabo utilizando el documento "Orden de débito en efectivo" y "Orden de pago".

Fuentes:

• cómo se refleja y qué documentos

La contabilidad de la venta de bienes se lleva en la cuenta sintética 90 “Ventas”. En este caso, el crédito refleja el costo de todos los productos vendidos y el débito refleja su costo. Todos los días se realizan asientos en esta cuenta con base en los datos del informe de caja, y al final del mes se calcula el IVA y se cancelan los gastos de venta.

Instrucciones

Refleje el producto recibido de la venta de bienes en el crédito de la subcuenta 90.1 “Ingresos” y el débito de la cuenta 50 “Efectivo”. Si el pago de los bienes se recibió en la cuenta corriente, entonces se utiliza la cuenta 51. Por lo tanto, durante todo el mes hay

ConsultantPlus: nota.

El Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de septiembre de 1994 N 1090 dejó de ser válido debido a la publicación del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 6 de junio de 1998 N 569, que aprobó las Reglas para el comercio a comisión de productos no alimentarios. .

2.2. Documentación de ventas y despacho de mercancías.

2.2.1. El registro y la contabilidad de la venta de bienes en una organización comercial depende del método de pago de los bienes adquiridos entre el comprador y el vendedor. Los productos de las organizaciones comerciales se venden tanto en efectivo como mediante transferencia bancaria. Los pagos no monetarios están regulados por el "Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" del 09/07/92. Para entregas al por mayor, es posible recibir efectivo en las cajas registradoras (hasta el monto máximo por pago, limitado de acuerdo con el procedimiento establecido), y mediante transferencia de fondos mediante transferencia bancaria a una cuenta bancaria.

Las partes del contrato tienen derecho a elegir y establecer en el contrato cualquier forma de pago.

2.2.2. En las organizaciones minoristas, las liquidaciones en efectivo con la población se llevan a cabo mediante cajas registradoras de conformidad con la Ley de la Federación de Rusia del 18 de junio de 1993 N 5215-1 "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo con la población", Resolución del Consejo de Ministros del Gobierno de la Federación de Rusia de 30 de julio. 93 N 745 “Tras la aprobación del Reglamento sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo con la población y la Lista de determinadas categorías de empresas (incluidas las personas físicas) que realicen actividades empresariales sin constituir una persona jurídica, si realizan operaciones comerciales o prestan servicios), organizaciones e instituciones que, por las características específicas de sus actividades o las características de su ubicación, pueden realizar liquidaciones en efectivo con la población sin la uso de caja registradora" (con modificaciones y adiciones).

Las formas de documentos para contabilizar efectivo sin el uso de cajas registradoras se definen en la carta instructiva del Servicio de Impuestos Estatales de la Federación de Rusia del 22 de junio de 1995 N YuU-4-14/29n “Sobre las formas de documentos de informes estrictos para contabilizar efectivo sin el uso de cajas registradoras” y en carta del Servicio Estatal de Impuestos de la Federación de Rusia de 23 de mayo de 1994 N NI-6-14/176 “Sobre el uso de máquinas registradoras en el pequeño comercio minorista”.

2.2.3. El monto del volumen de negocios minorista está determinado por el monto de los ingresos por los bienes vendidos. Los ingresos se calculan como la diferencia entre las lecturas de los importes de la caja registradora al final y al comienzo del día para cada unidad estructural.

Si quioscos, puestos, etc. pertenecen a una organización de comercio minorista, las personas financieramente responsables que trabajan en ellas reciben una copia del "Libro de productos de un empleado de una pequeña red minorista" en el Formulario N 1-RT (código OKUD 0903040). La liberación de mercancías se documenta con una factura. Los datos sobre la liberación de mercancías y la recepción de ingresos se reflejan en el libro de transacciones basado en los documentos de recepción y gastos con el retiro de un nuevo saldo de mercancías cada vez. Los asientos en el libro son realizados por personas responsables que liberan la mercancía o reciben el producto.

2.2.4. Si las mercancías se entregan el día (turno) de trabajo a personas financieramente responsables, la liberación se emite con una factura en el formulario N 16-ON (código OKUD 0903017).

El volumen de facturación minorista incluye la cantidad de ingresos entregados por la persona financieramente responsable al final de la jornada laboral a la caja de la organización. La aceptación de efectivo se formaliza mediante orden de recibo de efectivo. El número, la fecha de la orden de recepción y el monto por el cual se vendió la mercancía se indican en la factura. La cantidad y cantidad de bienes no vendidos por día se indican en las columnas correspondientes de la factura. Los importes de los ingresos recibidos por la caja registradora se concilian luego con la cantidad de bienes vendidos. Se requiere un informe completo de la persona financieramente responsable sobre la cantidad de bienes recibidos.

La venta de mercancías al por mayor se lleva a cabo sobre la base de una carta: una solicitud de liberación de mercancías del comprador, una factura para el pago de las mercancías y la liberación de mercancías se lleva a cabo después del pago de las facturas y es Se emite con una factura, en la que se anota sobre el despacho y recepción de mercancías y se coloca un sello redondo de la organización.

Los gerentes y jefes de contabilidad de las pequeñas organizaciones de comercio mayorista tienen el derecho de establecer métodos de contabilidad de costos, cuantitativos (de costos u operativos) para contabilizar los bienes, en función de las condiciones específicas de su trabajo (volumen de facturación, inventario, gama de bienes vendidos, etc.) y sujeto a garantizar la seguridad de los bienes y bienes materiales.

2.2.5. El procedimiento para la venta de bienes a crédito está determinado por las "Reglas para la venta de bienes duraderos a ciudadanos a crédito", aprobadas por Resolución del Consejo de Ministros del Gobierno de la Federación de Rusia del 09.09.93 N 895. Al comprar bienes a crédito, un pedido - obligación se completa en dos copias de acuerdo con el formulario estándar (código OKUD 0903150) . La primera copia del pedido - obligación se envía a la organización donde trabaja (estudia) el comprador y se entrega a quienes reembolsan el préstamo personalmente (en efectivo o contribuciones no monetarias). La segunda copia de la orden - obligación permanece en la organización comercial y se registra en la "Declaración - Inventario de Órdenes - Obligaciones" (código OKUD 0903158).

Los pagos de bienes vendidos a crédito se realizan en efectivo a través de cajas registradoras o con la emisión de una orden de recibo (recibo) o mediante pagos no en efectivo a través de instituciones bancarias o mediante tarjetas de crédito.

Al realizar pagos con tarjetas de crédito, el comprador primero celebra un contrato de servicios con una compañía de crédito y recibe de ella una tarjeta de plástico, que utiliza para realizar compras.

Los emisores de tarjetas de crédito (empresas y bancos) celebran acuerdos con comerciantes para vender productos a los titulares de tarjetas de crédito. El acuerdo especifica el procedimiento para autorizar tarjetas, dotar a la tienda de los medios técnicos necesarios, condiciones de pago de la mercancía, etc. El acuerdo va acompañado de instrucciones sobre el procedimiento de atención a los titulares de tarjetas de crédito.

La venta de bienes se formaliza mediante la emisión de recibos de venta (recibos), que se enrollan en máquinas especiales. El comprobante indica: el nombre del titular de la tarjeta, el nombre de la empresa en la que trabaja, el número de la tarjeta, la fecha de compra, el importe gastado, el tipo de sistema de pago (VISA, Mastercard, etc.), dirección de la tienda, hotel, etc.

El recibo se completa en tres copias al carbón: la primera copia se entrega al comprador, la segunda al cobrador y la tercera se transfiere al departamento de contabilidad para el informe de caja. El comprador firma el recibo y un empleado de la tienda verifica la autenticidad de su firma.

Los plazos de recogida de los recibos se establecen en función de su número e importe total. Antes de la llegada del cobrador, se elabora un registro de recibos indicando su número e importe. El registro se completa en dos copias: la primera se transfiere con un recibo al cobrador, la segunda, con el recibo del cobrador, permanece en la organización comercial.

Los registros con recibos se entregan al banco, que acredita en la cuenta de la organización comercial los fondos que le corresponden por los bienes vendidos.

Los documentos para acreditar dinero indican las fechas de los registros de recibos y la cantidad de fondos.

La contabilidad de los bienes vendidos a crédito se lleva de acuerdo con el Inventario de Pedidos - Obligaciones.

2.2.6. La colocación interna de bienes entre las divisiones estructurales de la organización, donde trabajan diferentes personas (equipos) materialmente responsables, así como el movimiento de mercancías de una división estructural a otra, se realiza sobre la base de una orden escrita u oral del jefe de la organización (que debe anotarse en los documentos) y se documenta la factura en la forma prescrita. La firma de la persona financieramente responsable que entregó la mercancía está certificada por el sello redondo de la organización comercial. En la factura debe colocarse el sello de la organización, que confirma que los bienes suministrados corresponden a los datos especificados en la factura.

El movimiento interno de mercancías se contabiliza como una línea separada en el informe de productos básicos.

2.2.7. Se recomienda a las personas financieramente responsables en las divisiones estructurales de la organización que lleven un "Libro de registro de entrada de mercancías", un "Libro de registro de salida de mercancías", en el que se debe indicar el número de artículo, la fecha de recepción (o emisión), el nombre del producto, el número. de unidades y monto del recibo (o vacaciones), apellidos, iniciales y firma de la persona que aceptó (emitió) la mercancía.

2.2.8. Las personas financieramente responsables deberán elaborar informes sobre la disponibilidad y movimiento de mercancías en un plazo de 1 a 10 días, establecido por el titular y jefe de contabilidad de la organización gremial, dependiendo de las condiciones de trabajo.

2.2.9. Los documentos primarios de recibos y gastos son la base para elaborar un informe de productos básicos (código OKUD 0903025). La parte de dirección del informe de producto indica el nombre de la organización, unidad comercial y unidad estructural, el apellido y las iniciales de la persona financieramente responsable, el límite del saldo de bienes, el número del informe, el período para el cual se presenta el informe de producto. compilado.

La parte entrante del informe de productos refleja en términos de valor el saldo de mercancías a la fecha de preparación del informe de productos anterior y la recepción de mercancías y embalajes de acuerdo con los documentos adjuntos.

Cada documento de recepción (fuente de recepción de mercancías, número y fecha del documento, cantidad de mercancías recibidas) se registra por separado, se calcula la cantidad total de mercancías recibidas para el período del informe y la recepción total con el saldo al comienzo del período.

En la parte de gastos del informe de productos básicos, se calcula la cantidad total de bienes consumidos durante el período del informe.

Cada documento de gastos se refleja en una línea separada (venta de bienes al por mayor, devolución de bienes de baja calidad, transferencia de bienes).

La base del informe de productos es la confirmación del saldo de inventario.

2.2.10. Los informes sobre productos básicos son elaborados por personas financieramente responsables en dos copias. La primera copia del informe, junto con todos los documentos de respaldo que confirman la recepción o disposición de los bienes, se envía al departamento de contabilidad de la organización, y la segunda copia, con el recibo del contador por aceptar el informe, permanece en manos de la persona financieramente responsable.

2.2.11. Todos los documentos entrantes y salientes a partir de los cuales se elaboran los informes sobre productos básicos deben colocarse en orden cronológico.

La numeración de los informes de productos deberá ser secuencial desde el inicio hasta el final del año a partir del primer número.

Los informes sobre productos básicos de las personas financieramente responsables que comenzaron a trabajar no desde principios de año se numeran desde el comienzo de su trabajo.

2.2.12. No se permiten correcciones ni tachaduras no especificadas en el texto y los datos digitales de los informes de productos. Los errores cometidos en los informes de productos se corrigen de esta forma: la entrada incorrecta se tacha con una línea y se agrega el texto o datos digitales correctos.

La corrección de un error en el informe del producto debe indicarse mediante la inscripción “corregido” y confirmarse con la firma del responsable y del contador indicando la fecha de la corrección.

2.2.13. Si en una organización comercial la fecha del inventario no coincidió con el período de informe establecido, entonces se elaboran dos informes: uno, desde el comienzo del período establecido hasta el inicio del inventario, el segundo, desde la fecha de finalización de el inventario al plazo establecido para la presentación del informe de producto.

Por ejemplo, el período de informe establecido es del 1 al 10 del mes. El inventario se realizó el día 7. Se deben redactar dos informes de producto: del 1 al 7 y del 8 al 10.

En el informe de mercancías elaborado después del inventario, los saldos de mercancías y contenedores se registran a partir del “Inventario de mercancías, materiales, contenedores y fondos en comercio” t.m.f. norte inv. - 13 (código OKUD 0309012).

2.2.14. Los informes de productos básicos en las organizaciones mayoristas pueden contener información sobre saldos, ingresos y consumo de bienes no solo en valor, sino también en términos cuantitativos, y los saldos, ingresos y consumo se pueden indicar no solo en su conjunto, sino también para cada artículo.

2.2.15. Si la responsabilidad financiera de los activos materiales y monetarios se combina en una sola persona o equipo, se recomienda elaborar un inventario y un informe de caja. La parte de recibo del informe de caja registradora indica el saldo de mercancías al comienzo del período del informe y la recepción de mercancías por fecha en orden cronológico. En este caso se indica el nombre del proveedor, el número y fecha del documento adjunto y la cantidad de mercancía recibida por cada proveedor. La parte de gastos del informe de caja refleja la cantidad de recibos de efectivo para cada día del período del informe para toda la empresa en orden cronológico y resume los gastos (cantidad de ingresos) de la organización. Luego se calcula el saldo de mercancías a la fecha de elaboración del inventario y el informe de caja.

2.2.16. Al contabilizar bienes a precios de compra, al mantener la contabilidad de variedades y lotes de bienes, se recomienda elaborar registros adjuntos en lugar de un informe de productos básicos (código OKUD 0903014). En el registro es necesario indicar solo los nombres de los documentos entrantes y salientes, su número (por separado para cada línea) y números. Los registros se redactan en dos copias, la primera, junto con los documentos de respaldo, se transfiere al departamento de contabilidad y la segunda permanece en manos de la persona financieramente responsable.

2.2.17. Se organiza la contabilidad de bienes en organizaciones comerciales:

En contabilidad: para personas (equipos) financieramente responsables en términos de valor;

En almacenes: por nombre, calidad, cantidad y precio de los productos en libros y tarjetas de productos.

2.2.18. El contador de la organización está obligado a verificar la puntualidad y la integridad de la recepción de los bienes recibidos, la exactitud de su cancelación, así como la exactitud de la preparación de los informes por parte de las personas financieramente responsables.

Correspondencia del monto por movimiento interno de mercancías y contenedores liberados con el monto indicado en la parte entrante de los informes de mercancías de otras personas financieramente responsables;

Correspondencia de los ingresos mostrados en la parte de gastos del informe de productos básicos (productos-efectivo) con el monto capitalizado según el informe de caja (cuando se contabiliza a precios de venta).

2.2.19. Si al verificar precios, impuestos o cálculos, un contador identifica errores, se corrigen de manera correctiva, las correcciones se certifican con la firma de la persona que identificó el error y se notifica a la persona materialmente responsable de los cambios en el saldo. de mercancías al final del período del informe, quien firma al final del informe, certificando la exactitud de los asientos, correcciones y un nuevo saldo de mercancías.

2.2.10. El contador está obligado a controlar la entrega oportuna de los ingresos comerciales por parte de la persona financieramente responsable a la caja principal o al banco, verificando el cumplimiento del límite de efectivo en la caja registradora.

2.2.21. Los informes de las personas financieramente responsables con los documentos adjuntos deben seleccionarse y encuadernarse según sus números de serie. El período de almacenamiento de los informes de productos es de tres años. La responsabilidad de la seguridad de los documentos recae en el jefe de contabilidad de la organización.

2.2.22. La incautación de informes de personas financieramente responsables y de los documentos adjuntos a ellos a solicitud de órganos judiciales, de investigación y otros que tengan tales derechos se lleva a cabo sobre la base de una solicitud por escrito y con el permiso del jefe de la organización. Estos documentos se transfieren mediante acto de incautación con una enumeración exacta de los detalles principales (nombre, fecha, número de documento, monto indicado en el documento, etc.). Se pueden hacer copias de estos documentos.

2.2.23. Los vendedores de pequeñas cadenas minoristas no elaboran informes. Deben entregar los ingresos comerciales a la caja de la organización todos los días y devolver los productos no vendidos a la tienda. Para los vendedores de pequeñas cadenas minoristas, el despacho de mercancías se emite con una factura y se redacta en dos copias. Al final del día laborable, la mercancía devuelta y el importe de los ingresos confirmados mediante el recibo se registran en la factura. Se entrega un nuevo lote de mercancías al vendedor después de haber pagado las mercancías recibidas anteriormente.

Las personas financieramente responsables que han liberado mercancías a una pequeña cadena minorista incluyen facturas y facturas en los informes de productos básicos y las envían al departamento de contabilidad de la organización comercial, donde se verifica el cumplimiento de las reglas para la liberación de mercancías a los vendedores y la integridad de las liquidaciones para cada uno. Se verifica la factura.