Tipos de archivos de materiales de investigación financiera. Delitos financieros. Disposiciones básicas de la metodología para la investigación de delitos financieros.

ALGUNOS ASPECTOS DE LA RELACIÓN DE LAS INVESTIGACIONES FINANCIERAS CON EL PROCESO DE IDENTIFICACIÓN E INVESTIGACIÓN DE DELITOS RELACIONADOS CON LA TRATA DE PERSONAS

MM. MAKARENKO

La base material para la legalización (blanqueo) del producto del delito en la Federación de Rusia, entre otros, consiste en los ingresos recibidos como resultado del secuestro y la trata de personas, así como de otras actividades ilegales conexas. Al haber sido legalizados, contribuyen a la creación de una base adecuada para la reproducción del crimen organizado.

Para combatir este tipo de actividad delictiva, Rusia cuenta con un sistema de actos jurídicos reglamentarios, cuyo lugar central lo ocupa la Ley Federal del 7 de agosto de 2001 N 115-FZ “Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto de la delincuencia y la financiación del terrorismo". Está dirigido principalmente a resolver los siguientes problemas:

Creación de un sistema nacional para prevenir la legalización (blanqueo) de productos del delito;

Establecer las responsabilidades de las instituciones financieras y otras personas que realicen transacciones financieras para prevenir estas acciones;

Determinación de las principales tareas, funciones y competencias de la unidad nacional de inteligencia financiera, incluso en términos de interacción con instituciones financieras y órganos gubernamentales;

Regulación de la cooperación internacional en esta área, incluido el intercambio de información con autoridades competentes de estados extranjeros y la prestación de asistencia legal mutua.

Estas cuestiones son de importancia clave para crear y garantizar el funcionamiento de un sistema nacional para combatir la legalización (blanqueo) de productos del delito y la financiación del terrorismo.

Al mismo tiempo, para cumplir con los estándares internacionales, el sistema nacional ALD/CFT debe incluir otros componentes críticos:

Persecución penal de actos relacionados con la legalización de productos delictivos y la financiación del terrorismo;

Proporcionar al organismo autorizado información que constituya secreto bancario y responsabilidad por su divulgación ilegal;

Supervisión del cumplimiento de los requisitos pertinentes por parte de instituciones financieras y otras personas y aplicación de sanciones administrativas por su violación.

Todas estas cuestiones están abordadas en un grado u otro en la Ley Federal No. 115-FZ del 7 de agosto de 2001, pero también están reguladas directamente en el marco de otras leyes federales. Las personas culpables de violar esta Ley asumen responsabilidad administrativa, civil y penal de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.

Por Decreto del Presidente de la Federación de Rusia del 11 de junio de 2005 N Pr-984, se adoptó y se está implementando el Concepto de Estrategia Nacional para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.

El sistema nacional de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo está diseñado para garantizar la implementación de una política estatal unificada en este ámbito. Consta de dos subsistemas principales que se diferencian por la composición de sus temas, las características de la regulación legal y las tareas a resolver: el bloque de aplicación de la ley y el seguimiento financiero.

Al mismo tiempo, el seguimiento financiero puede, a su vez, dividirse según los mismos criterios en dos niveles principales: el seguimiento financiero primario y el seguimiento financiero estatal.

Los sujetos del bloque de aplicación de la ley del sistema nacional de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo se consideran organismos encargados de hacer cumplir la ley cuya competencia incluye la investigación de estos delitos (Ministerio del Interior de Rusia, FSB de Rusia, Control Federal de Drogas Servicio de Rusia y fiscales).

Las relaciones en el subsistema están reguladas principalmente por las normas de la legislación penal y procesal penal, así como por las leyes federales que definen los derechos y responsabilidades de estos órganos. La principal tarea de los organismos encargados de hacer cumplir la ley dentro de este subsistema es identificar, reprimir e investigar los delitos relacionados con el blanqueo de productos del delito, incluidos los obtenidos de la trata de personas, así como la financiación del terrorismo, y la lucha contra este tipo de delitos.

Los principales sujetos del seguimiento financiero primario son las organizaciones que realizan transacciones con fondos u otros bienes. Las responsabilidades de estas organizaciones incluyen, en particular, la verificación adecuada de los clientes, la identificación de transacciones sospechosas y la presentación de información relevante al Servicio Federal de Monitoreo Financiero (Rosfinmonitoring), subordinado al Ministerio de Finanzas de Rusia. Es en este nivel del sistema nacional donde debe resolverse la tarea de prevenir el blanqueo del producto del delito, incluida la trata de personas. Rosfinmonitoring garantiza el control de las transacciones financieras basándose en la información recibida de las entidades primarias de seguimiento financiero antes mencionadas, la verificación de esta información y, si hay motivos suficientes, la transferencia de información y materiales a los organismos encargados de hacer cumplir la ley.

Rosfinmonitoring, al ser un elemento clave del sistema nacional ALD/CFT, garantiza, a través de mecanismos de coordinación interdepartamental, la interacción coordinada de todas las entidades encargadas de hacer cumplir la ley y de seguimiento financiero para resolver el problema de la lucha contra el blanqueo de productos del delito, incluida la trata de personas. incluida la cooperación internacional en este ámbito.

Todo el subsistema de seguimiento financiero, incluidas las relaciones entre sus sujetos, así como entre estos sujetos y los consumidores de servicios financieros, está regulado principalmente por las disposiciones del derecho financiero y administrativo.

El concepto de “investigaciones financieras” va más allá del marco general del control financiero. Esta diferencia se debe a que las investigaciones financieras no tienen como tarea cubrir todo el conjunto de flujos financieros para el cumplimiento de los estándares establecidos. Las investigaciones financieras se enfrentan a una tarea mucho más estrecha y compleja: identificar el flujo financiero asociado con el delito, registrar, a través de la investigación económica, sus características financieras necesarias, que difieren de las desviaciones incluidas en el tema de control, de especial complejidad, intención. cometer y ocultar rastros de actividad ilícita.

Los datos iniciales para realizar investigaciones financieras relevantes por parte de Rosfinmonitoring son:

Resultados de la selección inicial de información de los mensajes entrantes de organizaciones financieras y de otro tipo y de la base de datos Rosfinmonitoring;

Solicitudes de información de los organismos encargados de hacer cumplir la ley rusos sobre las personas involucradas en casos penales y el material operativo que se está verificando por delitos de naturaleza mercenaria;

Solicitudes de información de UIF extranjeras.

Todo el flujo de mensajes que ingresan a la base de datos se somete a un análisis primario mediante un software especial. El propósito de dicho análisis es obtener una imagen completa de las transacciones financieras sospechosas de una persona física o jurídica para identificar toda la cadena de eslabones de operaciones (transacciones) y conectar la información en un esquema apropiado.

Rosfinmonitoring lleva a cabo la interacción de información con las fuerzas del orden rusas y las unidades de inteligencia financiera de países extranjeros durante las investigaciones financieras en curso. Para fines de análisis e investigaciones financieras, también se utilizan otros recursos de información externos: bases de datos de agencias de registro, licencias y aplicación de la ley, publicaciones de medios, etc.

Sobre la base de los resultados de dichas investigaciones financieras, si hay motivos suficientes que indiquen que las operaciones (transacciones) están relacionadas con la legalización (blanqueo) del producto del delito, se envían materiales informativos pertinentes a los organismos encargados de hacer cumplir la ley de acuerdo con su competencia, que son acompañado de esquemas detallados de legalización del producto del delito.

La decisión sobre la existencia de motivos suficientes para su transferencia a los organismos encargados de hacer cumplir la ley la toma el Consejo de Expertos de Rosfinmonitoring, presidido por el jefe del Servicio. Los analistas financieros, creadores de materiales específicos, informan al Consejo de sus conclusiones y propuestas sobre las investigaciones financieras completadas. Junto con los miembros permanentes del Consejo de Expertos, se invita a reuniones individuales a representantes de los organismos encargados de hacer cumplir la ley pertinentes que puedan confirmar la existencia de motivos para iniciar una causa penal.

Después de transferir dichos materiales a las fuerzas del orden, los empleados de Rosfinmonitoring brindan apoyo adicional, incluida la obtención de información adicional de fuentes rusas o extranjeras. Los organismos encargados de hacer cumplir la ley informan a Rosfinmonitoring sobre los resultados del examen de los materiales recibidos de ella.

Es necesario señalar la inadmisibilidad de mezclar los conceptos de “investigación financiera” y “el proceso de identificación e investigación de delitos”, incluidos los previstos en el art. Arte. 174, 174.1 del Código Penal de la Federación de Rusia. No hay duda de que las investigaciones financieras son un componente clave de esta actividad, pero no la reemplazan en su totalidad.

En el proceso de identificación e investigación de delitos intelectuales de esta categoría, no participa un agente abstracto de la ley, sino varios individuos que llevan a cabo actividades muy diversas, sólo parcialmente reducibles a un análisis financiero especializado. Como regla general, en este proceso participan varios participantes.

Los empleados de las unidades que llevan a cabo actividades de investigación operativa (oficiales de investigación) y los empleados de los departamentos (direcciones) de controles y auditorías documentales actúan en el marco de las actividades de investigación operativa y controles previos a la investigación para identificar y documentar inicialmente los indicios de delitos. Sus actividades tienen como objetivo recopilar información sobre actos que contienen signos de actividad delictiva y están reguladas por las Leyes "Sobre actividades operativas de investigación" y "Sobre la policía", así como por la Instrucción sobre el procedimiento para que los agentes de policía realicen controles y auditorías de actividades financieras, económicas, empresariales y comerciales.

La práctica demuestra que en este trabajo el análisis de la información financiera, centrado en identificar los flujos de efectivo y materiales en la sombra, es extremadamente importante y necesario. Al mismo tiempo, los aspectos dominantes son el análisis de las relaciones en los estados financieros y la identificación de áreas dudosas de actividad financiera y económica para un estudio más profundo en el marco de una causa penal ya iniciada.

Sin embargo, esta etapa no puede reducirse exclusivamente a investigaciones financieras. Su base es la recepción y evaluación de información operativa mediante la implementación de actividades operativas de investigación (interrogatorios, vigilancia, escuchas telefónicas, infiltración, etc.), incluidos métodos encubiertos.

La etapa de identificación de signos de un delito, si realmente se detectan en las acciones de individuos específicos, se convierte en un proceso penal. Los participantes clave aquí son el investigador y el economista experto. Sus actividades están reguladas por el Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia. La tarea del investigador es recopilar, verificar y evaluar pruebas que contengan datos fácticos incluidos en el objeto de la prueba. Para ello, la legislación procesal penal proporciona al investigador un conjunto de herramientas compuesto por un conjunto claramente definido de acciones procesales (inspección, registro, incautación, interrogatorio, enfrentamiento, designación de un examen forense, etc.). Un perito económico participa en el proceso de un caso penal específico desde el momento en que se decide designar un examen económico forense.

Al resumir las cuestiones planteadas para ser resueltas por economistas expertos, la esencia de este trabajo se reduce a realizar un análisis financiero de las transacciones financieras y comerciales previamente identificadas y describir, a partir de él, las características económicas de las acciones de las personas que controlan los flujos financieros ocultos. y organizaciones asociadas a ellos. Posteriormente, el investigador utiliza esta información para formular el tema de la prueba en un caso penal.

El investigador (la persona que lleva a cabo la investigación criminal) no realiza análisis financieros especializados en profundidad. Pese a ello, para comprender el significado de sus actividades y gestionar eficazmente el proceso de investigación, el investigador debe dominar esta técnica. Cabe señalar que el investigador tiene un área de actividad ligeramente diferente, que consiste en una valoración jurídica de los hechos recopilados, incluidas las características económicas del delito establecidas por la investigación financiera.

Así, el detective y el investigador representan el lado legal del proceso de identificación e investigación de delitos, y el auditor y el experto economista representan el lado económico. El análisis financiero específico para esta categoría de casos penales lo llevan a cabo auditores y expertos económicos durante las inspecciones y exámenes económicos forenses, y también, en parte, detectives e investigadores, durante un análisis expreso de los hechos de las actividades económicas y financieras y una evaluación significativa. evaluación de los informes de auditoría y de las conclusiones de los expertos economistas.

En conclusión, cabe señalar que las investigaciones financieras no reemplazan las actividades procesales de los organismos encargados de hacer cumplir la ley, sino que, por el contrario, forman la base para generalizar y analizar el lado económico del proceso de identificación e investigación de delitos relacionados con la trata de personas. La compleja composición de estos actos criminales, que a veces son de naturaleza transnacional, sugiere que su prevención y represión sólo puede garantizarse mediante una combinación de métodos legales penales con un conjunto de medidas preventivas dentro del sector financiero.

Nuestra empresa brinda asistencia en la redacción de trabajos de curso y tesis, así como tesis de maestría sobre el tema de los organismos encargados de hacer cumplir la ley de la Federación de Rusia, lo invitamos a utilizar nuestros servicios. Todo el trabajo está garantizado.

N.A. Piménov

Profesor Asociado del Departamento de Policía Fiscal

Investigaciones FINANCIERAS:

ENFOQUES BÁSICOS

La investigación de delitos y delitos en el sector financiero presenta desafíos importantes. Esto se debe principalmente al hecho de que han surgido tendencias desfavorables en la estructura y dinámica de los delitos cometidos en el sector financiero, ha aumentado el peligro social de tales actos, los casos de esta categoría son en su abrumadora mayoría de múltiples episodios, con una extensa red de criminales. conexiones no solo en el territorio de la Federación de Rusia, sino también en el extranjero, aquí se utilizan a menudo esquemas financieros sofisticados que utilizan las últimas tecnologías electrónicas.

La eficacia de la investigación de delitos y delitos en el sector financiero depende de varias razones: de circunstancias específicas, de la situación, de los conocimientos y habilidades de la persona que realiza la investigación, etc.

Al mismo tiempo, los avances teóricos también son importantes. La falta de desarrollo de muchos conceptos dificulta la implementación de una política unificada en la lucha contra los delitos y delitos en el sector financiero. En nuestra opinión, en primer lugar se trata del concepto de "investigaciones financieras".

Este concepto se ha utilizado recientemente con frecuencia tanto en la práctica policial extranjera como en la rusa.

Por lo tanto, las unidades policiales creadas para investigar delitos financieros y de cuello blanco, incluido el lavado de dinero, suelen denominarse equipos de investigación financiera. El término “investigaciones financieras” se utiliza y aplica activamente en el vocabulario de organizaciones internacionales creadas para combatir el lavado de dinero, como el Grupo de Acción Financiera Internacional sobre Lavado de Dinero (GAFI), el Grupo de Acción Financiera Internacional del Caribe sobre Lavado de Dinero y una serie de otros. Del lado ruso en actividades.

El Comité de Vigilancia Financiera de la Federación de Rusia (FMC de Rusia) participa en las organizaciones internacionales en el campo de la lucha contra la legalización (blanqueo) de productos delictivos.

En Bielorrusia, por ejemplo, el Departamento de Investigaciones Financieras del Comité Estatal de Control de la República de Bielorrusia se ocupa de cuestiones de delitos fiscales y financieros.

Bajo la Dirección Principal de Cooperación Internacional del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (GUMS FSNP de Rusia), se ha creado el Consejo de Coordinación de los Organismos de Investigación Fiscal (Financiera) de los países de la CEI (KSONR).

El término "investigaciones financieras" aún no ha sido aceptado ni verificado con precisión ni en la ciencia ni en el derecho nacional. La vaguedad y vaguedad de este concepto crea incertidumbre a la hora de comprender la esencia y el contenido del término "investigación financiera" y no permite su uso eficaz en la práctica debido a diferentes interpretaciones.

Como se sabe, el tema de la investigación pertenece al campo de la averiguación previa de delitos.

La investigación se define como preliminar porque se lleva a cabo antes del juicio del caso, durante el cual, como se sabe, se decide la cuestión de la culpabilidad de una persona en la comisión de un delito y se impone el castigo por el acto cometido.

La etapa de investigación preliminar sigue inmediatamente a la etapa de inicio de una causa penal.

Su contenido son las actividades del órgano de instrucción, del investigador y del fiscal, encaminadas a, a través de acciones investigativas para recabar pruebas, revelar rápida y completamente el delito, establecer de manera integral y objetiva las circunstancias del caso, exponer a los culpables de su comisión. delito, velar por que asuman responsabilidad penal y preparar el material de la causa penal para el juicio.

Además, en un caso penal específico, es necesario conocer los motivos y condiciones que contribuyeron a la comisión del delito, tomar las medidas necesarias para eliminarlos, así como tomar medidas para compensar el daño causado por el delito.

Sin embargo, para que el tribunal pueda resolver un caso penal y emitir un veredicto legal, razonable y justo, el órgano de investigación debe reunir pruebas suficientes que puedan utilizarse como base para un veredicto. Además, durante la averiguación previa se podrán establecer circunstancias que den lugar a la terminación de la causa penal.

Según la legislación penal vigente de la Federación de Rusia, en la gran mayoría de los casos penales remitidos a los tribunales se lleva a cabo una investigación preliminar. Sólo en los casos especificados con precisión en la ley no se requiere su presentación, por ejemplo, en casos de procesamiento privado (segunda parte del art. 20 Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia. La investigación finaliza con la adopción de una decisión procesal definitiva (terminación de la causa penal, remisión de la causa penal a los tribunales) o se suspende por los motivos especificados en la ley. La investigación preliminar se lleva a cabo en forma de investigación preliminar o de investigación (artículo 150 del Código Penal de la Federación de Rusia).

La principal forma de investigación es la investigación preliminar. Esto está determinado, en primer lugar, por el hecho de que el legislador se refiere a esta área del proceso en la mayoría de los casos penales (artículo 150 del Código Penal de la Federación de Rusia), y en segundo lugar, por el hecho de que también se puede llevar a cabo una investigación preliminar. en los casos que sean competencia de los órganos de instrucción, si el tribunal o el fiscal lo consideran necesario.

Las investigaciones se llevan a cabo en casos penales por delitos especificados en la tercera parte del art. 150 del Código Penal de la Federación de Rusia. La investigación de los casos para los cuales es obligatoria una investigación preliminar la inicia el órgano de instrucción y consiste en la realización de acciones de investigación urgentes para establecer y consolidar las huellas del delito. Dichas acciones de investigación incluyen: inspección; buscar; muesca; detención e interrogatorio de sospechosos; examen; interrogatorio de víctimas y testigos. Se notifica inmediatamente al fiscal el inicio de dicha investigación. Esta forma de investigación está limitada a 10 días a partir de la fecha de inicio de la causa penal. Después de este período, el caso se envía al investigador.

Sin embargo, si no se encuentra a la persona que cometió el delito, el organismo de investigación toma medidas operativas de investigación para identificarlo e informa al investigador sobre los resultados.

Además de desempeñar responsabilidades comunes con los órganos de investigación preliminar, a algunos órganos de investigación se les confía la realización de las actividades de investigación operativa necesarias en

con el fin de identificar y resolver delitos y exponer a quienes los cometieron. Esta actividad no es una investigación, sino que se refiere a las funciones independientes de los órganos de investigación previstas por la Ley de Actividades Operativas y de Investigación y otras leyes.

El procedimiento de averiguación previa comentado anteriormente está fijado por las normas del derecho procesal y regula las relaciones que surgen en el proceso de investigación de los delitos en las causas penales.

El Gran Diccionario Jurídico da la siguiente formulación del concepto de “investigación”: “La investigación (investigación preliminar) es una etapa del proceso penal, que consiste en las actividades de los órganos de instrucción e instrucción, llevadas a cabo bajo la supervisión del fiscal. , para recolectar, consolidar y estudiar pruebas a fin de establecer la presencia o ausencia de un delito, las personas culpables de cometerlo, la naturaleza y extensión del daño causado por el delito, y otras circunstancias relevantes al caso.”

En nuestra opinión, la interpretación anterior de "investigación" no es suficiente en relación con el sector financiero, ya que no cubre toda la variedad de violaciones financieras y no sólo reduce significativamente las posibilidades de la práctica policial, sino que también impone restricciones a la sujetos de la investigación.

De la definición anterior se desprende que el término "investigación" abarca únicamente aquellos actos por los que se establece responsabilidad penal.

Al mismo tiempo, se sabe que no todos los delitos financieros son delitos. Y combinar mecánicamente el concepto de "finanzas" y la definición anterior de "investigación" para formar un concepto completamente nuevo de "investigaciones financieras", en nuestra opinión, sería ilógico por varias razones.

Para aclarar la esencia del concepto requerido, pasemos al objeto de investigación en el sector financiero: las finanzas.

Las relaciones financieras expresan relaciones monetarias que surgen:

° entre empresas en el proceso de adquisición de inventario, venta de productos y prestación de servicios;

° entre empresas y organizaciones de nivel superior al crear fondos de fondos y su distribución desde estas organizaciones de nivel superior;

° dentro de la empresa durante la formación y circulación de sus fondos;

° dentro del hogar al formar y utilizar el presupuesto familiar;

° entre el Estado y las empresas, cuando las empresas pagan pagos obligatorios al sistema presupuestario y financian gastos;

° entre el Estado y los ciudadanos cuando realizan impuestos y pagos voluntarios;

° entre empresas, ciudadanos y fondos extrapresupuestarios al realizar pagos y recibir fondos;

° entre enlaces individuales del sistema presupuestario, etc.

Directamente el dinero que sirve las relaciones financieras forma recursos financieros.

Dependiendo del nivel de sujetos de recursos financieros, se distinguen los siguientes:

Finanzas públicas Finanzas de empresas y organizaciones Finanzas de los hogares.

Dependiendo de los objetos de los recursos financieros, se distinguen los siguientes:

° recursos financieros descentralizados que se crean a nivel micro;

° recursos financieros centralizados creados a nivel macro.

Como vemos, por un lado, las finanzas son una parte integral de las relaciones monetarias, por otro lado, las finanzas surgen sobre la base del movimiento de dinero real en efectivo y no en efectivo en diversas esferas y niveles de reproducción ampliada. De hecho, aquí es donde surge la variedad de normas jurídicas que regulan las relaciones financieras.

El movimiento de dinero fuera del marco legal conduce a determinadas infracciones en el sector financiero, y en este caso podemos hablar de delitos financieros y

crímenes. El movimiento de dinero fuera del marco legal, calificado de acto socialmente peligroso, será un delito financiero y estará regulado por el derecho penal.

Al mismo tiempo, como muestra la práctica, no todas las infracciones financieras son delitos y, en consecuencia, no pueden reducirse únicamente a responsabilidad penal. Una parte importante de ellos está regulada por el Código Tributario; Código Aduanero; Código de Presupuesto; Código de Infracciones Administrativas; legislación monetaria, etc.

En este sentido, el tema de investigación en el sector financiero, en nuestra opinión, son las “irregularidades financieras”. Los argumentos a favor de este enfoque son los siguientes: en primer lugar, este término cubre toda la variedad de formas de relaciones financieras y, en segundo lugar, tiene todos los signos característicos de una invasión de las relaciones en la formación, distribución, redistribución y uso de fondos. de fondos (recursos financieros) de entidades relaciones económicas.

La correlación de las infracciones identificadas y el grado de peligrosidad pública (delito o delito), así como las normas de derecho que rigen una infracción financiera específica, es prerrogativa de los sujetos que llevan a cabo esta investigación. En esta interpretación, los sujetos de las investigaciones financieras deben incluir no sólo los organismos encargados de hacer cumplir la ley, sino también las autoridades reguladoras: el Ministerio de Impuestos, el Banco Central, el Ministerio de Finanzas, la Cámara de Cuentas, etc. En parte, también pueden incluirse empresas privadas. como sujetos que realizan investigaciones financieras en el marco de la Ley de la Federación de Rusia "sobre actividades de detectives privados y seguridad en la Federación de Rusia".

Así, el objetivo de las investigaciones en el sector financiero no se limita sólo a la inevitabilidad del castigo, sino que también persigue el restablecimiento de los intereses financieros vulnerados del perjudicado.

En nuestra opinión, las características de las investigaciones financieras deben contener los siguientes elementos:

Objeto - finanzas.

Asunto: violaciones financieras.

El objetivo es punitivo: la inevitabilidad del castigo por los delitos y delitos cometidos; restauración jurídica: restauración de los intereses económicos vulnerados del perjudicado.

Los sujetos son autoridades reguladoras y policiales y empresas privadas.

Hay que agregar aquí que cualquier investigación por su naturaleza es activa y requiere que se realicen ciertas acciones para lograr un resultado. La regulación de las relaciones que surgen en el proceso de investigaciones financieras se lleva a cabo en el marco del derecho procesal.

Así, con base en lo anterior, podemos proponer la siguiente formulación del concepto de “investigaciones financieras”:

“Las investigaciones financieras como actividad procesal deben entenderse como la recopilación, consolidación, consideración integral, estudio de las circunstancias significativas de la infracción cometida asociada a una usurpación de las relaciones de formación, distribución, redistribución y uso de fondos de fondos (recursos financieros ) de sujetos de relaciones económicas "

La versatilidad e incertidumbre de muchos datos fácticos sobre el tema en estudio no nos permite sacar conclusiones completamente precisas y proponer una clasificación completa de las investigaciones financieras. Sin embargo, creemos que la evidencia conocida en el campo de los delitos y delitos financieros nos permite proponer un enfoque para la clasificación de las investigaciones financieras, que se basa en la clasificación de las infracciones financieras.

Entonces, dependiendo del ámbito de circulación, se distinguen:

Irregularidades financieras en el ámbito fiscal Irregularidades financieras en el ámbito del mercado crediticio Irregularidades financieras en el ámbito del mercado monetario interbancario

Irregularidades financieras en el mercado de seguros Irregularidades financieras en el mercado de divisas Irregularidades financieras en la circulación de valores Irregularidades financieras en el mercado de bienes y servicios.

Dependiendo del tipo de operaciones, se distinguen infracciones en el ámbito de las transacciones de liquidación, contabilidad, crédito, divisas y acciones.

Dependiendo de la etapa de las relaciones financieras, existen:

violaciones en la etapa de formación de fondos de fondos; violaciones en la etapa de distribución y redistribución de fondos;

violaciones en la etapa de uso de fondos.

Según el tipo de financiación, se distinguen: infracciones en el ámbito de las finanzas públicas; violaciones en el campo de las finanzas corporativas; violaciones en el sector doméstico.

Creemos que la clasificación anterior se corresponde orgánicamente con las investigaciones financieras y es autosuficiente para su corrección y cooptación en la clasificación de las investigaciones financieras. Esto nos permite proponerlo como base para clasificar las investigaciones financieras.

Para no repetirnos, pongamos como ejemplo un fragmento de la clasificación de las investigaciones financieras.

Como ya se mencionó, dependiendo del alcance del tratamiento, se distinguen las investigaciones financieras en el ámbito tributario; investigaciones financieras en el mercado crediticio; investigaciones financieras en el ámbito del mercado monetario interbancario, etc.

Al mismo tiempo, con base en los argumentos anteriores, la clasificación propuesta de investigaciones financieras requiere las siguientes adiciones.

© Dependiendo de los sujetos que realicen la investigación, es necesario distinguir:

Investigaciones financieras realizadas por órganos gubernamentales dentro de los límites de sus competencias (en caso de violación de los intereses del Estado, personas jurídicas e individuos);

Investigaciones financieras realizadas por privados.

organizaciones en el marco de la legislación vigente (en caso de violación de los intereses de personas jurídicas y personas físicas únicamente).

© Dependiendo del nivel de daño social, es necesario distinguir:

Investigaciones financieras de violaciones, responsabilidad por

cuya comisión está prevista en el Código Tributario; Código Aduanero, Código Presupuestario; Código de Infracciones Administrativas; Divisas

legislación, etc.;

Investigaciones financieras de infracciones cuya responsabilidad está prevista exclusivamente en la Parte Especial del Código Penal.

Así, la clasificación de las infracciones financieras es de naturaleza sistémica y tiene cierta exhaustividad, combina orgánicamente la versatilidad de las relaciones financieras y la necesaria coherencia e integridad de las normas del derecho procesal. Esta circunstancia, nos parece, nos permite probar la clasificación propuesta en el trabajo práctico al realizar investigaciones financieras.

En conclusión, me gustaría señalar que el estudio de este tema permite comprender mejor los signos de infracciones y delitos cometidos en el sector financiero, comprender el significado y el contenido de las normas pertinentes del derecho penal y de otro tipo y, por lo tanto, requiere mayor discusión y polémica científica.

El trabajo está dedicado al problema de la teoría y la práctica de las investigaciones financieras. El autor intenta sistematizar los conceptos básicos de las investigaciones financieras, así como revelar la esencia y contenido de las actividades de los especialistas en este campo.

* * *

El fragmento introductorio dado del libro. Investigaciones financieras. Conferencia (Vladimir Teplov) proporcionado por nuestro socio de libros: la empresa litros.

1. Concepto y esencia de las investigaciones financieras

La investigación financiera es un producto innovador de la Universidad Financiera del Gobierno de la Federación de Rusia, el resultado de muchos años de trabajo de investigación y experiencia práctica en la aplicación de los resultados de la actividad intelectual de las unidades de inteligencia financiera, las fuerzas del orden, las agencias tributarias y otras agencias gubernamentales.

El derecho a utilizar investigaciones financieras como resultado de la actividad intelectual (RIA) está formalizado en la forma prescrita y pertenece a la Federación de Rusia. En 2011, el derecho a la investigación financiera se incluyó en el capital autorizado del Centro de Investigaciones Financieras, una organización especializada creada por la Universidad Financiera del Gobierno de la Federación de Rusia con el fin de prestar servicios a las autoridades estatales y municipales, corporaciones estatales. , empresas con participación estatal, bancos comerciales, empresas privadas, organizaciones comerciales y sin fines de lucro, fondos de inversión e inversores privados.

La investigación financiera es un fenómeno nuevo en la práctica rusa, pero desde el punto de vista de la ciencia económica rusa, el concepto es absolutamente informe e inestable.

El término investigaciones financieras no está definido normativamente ni por la ciencia ni por la legislación nacional. Por ello, el autor, resumiendo varios puntos de vista (incluidas las opiniones de especialistas del Centro de Investigaciones Financieras) sobre su esencia y contenido, da su definición de investigación financiera.

La investigación financiera es un conjunto de métodos y procedimientos científicos, de investigación operativa, analíticos, procesales y periciales destinados a:

– identificación y documentación de violaciones de actos legales normativos, metodológicos y regulatorios en el curso de la gestión y actividades financieras y económicas relacionadas con la invasión de la distribución y uso injusto (ilegal) de recursos financieros;

– implementación de un conjunto de medidas en el marco de procesos civiles, penales y de negociación destinadas a identificar, documentar y compensar los daños;

– crear condiciones para prevenir daños económicos y llevar a los perpetradores ante la justicia.

Las características de las investigaciones financieras contienen los siguientes elementos:

1. Objeto – finanzas (dinero, recursos financieros, considerados en su creación y movimiento, distribución y redistribución, uso, así como las relaciones económicas determinadas por acuerdos mutuos entre entidades comerciales, flujo de caja, circulación de dinero, uso del dinero).

2. Asunto – violaciones financieras (acto (acción o inacción) ilícito cometido por un sujeto de derecho financiero, cuya responsabilidad está establecida por la legislación financiera).

4. Sujetos: autoridades reguladoras y policiales, empresas privadas, organizaciones especializadas (SFI).

5. Metas – prevenir problemas asociados con la usurpación de las finanzas y la propiedad de una entidad comercial; evitar situaciones de crisis; restauración y protección de derechos violados e intereses legítimos del cliente en procesos penales, civiles y de negociación; llevar a los perpetradores ante la justicia y obtener compensación por daños y perjuicios.

6. Objetivos: identificar y registrar infracciones, signos de amenazas a las actividades financieras y económicas, establecer una relación de causa y efecto entre las amenazas, desviaciones de las actividades económicas normales y las causas que las provocaron, mediante la realización y utilización de los resultados de las medidas necesarias. estudios económicos y financieros, exámenes forenses integrales y otros eventos; identificar las verdaderas causas de los riesgos y consecuencias negativas; determinar el monto del daño.

Es necesario distinguir entre la práctica de las investigaciones financieras como actividad de los sujetos de investigación y la teoría de las investigaciones financieras como dirección científica.

El enfoque científico de las investigaciones financieras es identificar y estudiar el mecanismo económico de las violaciones en el sector financiero, desarrollar recomendaciones para eliminar las causas económicas de las violaciones, métodos de prevención, detección e investigación de estas violaciones; estudiar legislación para evitar responsabilidad por violaciones cometidas, así como recomendaciones para construir un sistema financiero eficaz.

Tema: Fundamentos teóricos de las investigaciones financieras en el ámbito de ALD/CFT Servicio Federal de Vigilancia Financiera

Análisis de información: obtención de conocimientos sobre los objetos necesarios para realizar una investigación financiera Acumulación de información recopilada procesada y estructurada que forma información analítica Análisis de procesamiento de información, sistematización y estructuración de los datos recibidos con el fin de su posterior acumulación e integración con otros recursos de información. Recopilación de datos sobre los objetos deseados (eventos, hechos, objetos, personas, etc.). ETAPAS DEL PROCESO DE INFORMACIÓN

Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas a) forma organizativa y jurídica, nombre completo y abreviatura; b) Número de registro estatal principal (OGRN), número de identificación/código de motivo de registro (TIN/KPP) de la entidad jurídica; c) número de registro estatal de la entrada y fecha de su inscripción en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas (USRLE); d)) nombre y dirección del organismo que llevó a cabo el registro estatal de la persona jurídica; e) apellido, nombre y patronímico del titular y jefe de contabilidad de la persona jurídica, sus números de teléfono de trabajo; e) datos de identificación de los fundadores de la persona jurídica; f) código del clasificador de sectores de la economía nacional de toda la Unión; g) números de cuentas bancarias, indicando las fechas de su apertura y cierre, indicando los nombres de las instituciones bancarias.

Matriz de información USRIP a) apellido, nombre, patronímico del empresario individual registrado, su fecha de nacimiento y dirección del lugar de registro; b) su número de identificación (TIN); c) número y fecha de emisión del certificado de empresario individual; d) direcciones de puntos de venta minorista; e) datos de identificación de las cajas registradoras registradas y direcciones de los lugares donde estén instaladas; f) números de cuentas bancarias y nombres de instituciones bancarias.

Matriz de información “Reserva de un billete de avión para” a) apellido, nombre del pasajero aéreo; b) fecha de nacimiento; c) número y tipo de documento; d) fecha y lugar de compra del billete aéreo; e) fecha de salida, número de vuelo; f) información sobre las personas que compraron billetes conjuntamente

Razones y fundamentos para realizar una investigación financiera. Los motivos para realizar una investigación financiera son: a) mensajes de organizaciones que realizan transacciones con fondos u otros bienes recibidos por el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de conformidad con la legislación vigente; b) solicitudes de UIF extranjeras recibidas a través de canales de cooperación internacional en la forma prescrita; c) solicitudes escritas de autoridades policiales y otras autoridades gubernamentales; d) llamamientos escritos y declaraciones de organizaciones y ciudadanos; e) un certificado de descubrimiento de hechos que contengan posibles indicios de LA/FT e identificados como resultado de una búsqueda proactiva a través de recursos de información externos, incluidos los medios de comunicación, así como durante la interacción con autoridades y organizaciones gubernamentales. La base para realizar una investigación financiera son datos fácticos verificables sobre posibles transacciones y transacciones con fondos u otros bienes relacionados con la legalización (blanqueo) de productos del delito y la financiación del terrorismo a.

Etapa de “análisis primario” - búsqueda de información, análisis, evaluación y selección de información de la base de datos de operaciones y transacciones para los fines de su verificación inicial; - búsqueda de información a través de recursos de información externos, incluidos los medios y materiales de interacción con las autoridades, para la detección proactiva de hechos que contienen posibles signos de ALD/CFT y que requieren verificación inicial; - análisis y evaluación de la información seleccionada proactivamente y recibida de organizaciones externas con respecto a la prioridad de su inclusión en la revisión primaria;

Etapa de “verificación primaria” Verificar la información seleccionada proactivamente o recibida a través de canales de intercambio de información con organizaciones externas, utilizando los recursos de información internos y externos (bases de datos) disponibles para determinar si existen motivos para realizar una verificación en profundidad o tomar la decisión de enviar información. y materiales a las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley sin realizar una inspección en profundidad;

Etapa de “investigación financiera en profundidad” Realización de una auditoría en profundidad mediante recopilación adicional (incluido el envío de solicitudes por escrito a autoridades, organizaciones crediticias y no crediticias y unidades de inteligencia financiera extranjeras), procesamiento analítico y evaluación de la información recibida para determinar la suficiencia de los fundamentos que indican que las operaciones y transacciones están relacionadas con la legalización (lavado) de productos delictivos obtenidos por medios delictivos y el financiamiento del terrorismo a.

La etapa de "implementación de los resultados de la investigación financiera": envío de información y materiales a los organismos encargados de hacer cumplir la ley; - envío de información y materiales a UIF extranjeras en el marco de la cooperación internacional en el campo de la lucha contra la legalización (blanqueo) de productos del delito y la financiación del terrorismo; - informar a los organismos encargados de hacer cumplir la ley sin revelar el secreto bancario, indicando las contrapartes de las transacciones financieras identificadas, los montos aproximados, el período de las transacciones y su naturaleza. La información sin revelar el secreto bancario se lleva a cabo en caso de detección de transacciones financieras en ausencia de motivos suficientes para creer que están relacionadas con la legalización (blanqueo) de productos delictivos o la financiación del terrorismo.

La etapa de "soporte de materiales transferidos" es la implementación de información y soporte analítico de la información y materiales transferidos en interacción con organismos encargados de hacer cumplir la ley y UIF extranjeras, a saber: - realizar investigaciones financieras adicionales sobre circunstancias y personas involucradas recientemente descubiertas; - enviar información y materiales a las fuerzas del orden además de los enviados anteriormente; - control sobre los resultados de la consideración por parte de los organismos encargados de hacer cumplir la ley de la información y los materiales transmitidos, así como las decisiones procesales tomadas al respecto.

Tipos de investigaciones financieras a) investigaciones financieras proactivas: basadas en materiales de análisis primario, evaluación y selección de la base de datos de información sobre operaciones y transacciones, así como en materiales de detección proactiva de signos y hechos de legalización (blanqueo ) del producto del delito y la financiación del terrorismo y como resultado de una búsqueda en recursos de información externos; b) investigaciones financieras internacionales, basadas en materiales de UIF extranjeras; c) investigaciones financieras basadas en materiales de organismos encargados de hacer cumplir la ley y otros organismos gubernamentales; d) investigaciones financieras iniciadas con base en los resultados de las actividades de supervisión; Inspección de aquellas organizaciones en cuyo campo de actividad no existen autoridades de control, por ejemplo, notarios, casas de apuestas. e) investigaciones financieras iniciadas con base en los resultados de la consideración de recursos y solicitudes de organizaciones y ciudadanos.

Las principales formas de documentar el avance y resultados de las actividades realizadas en el marco de una investigación financiera: a) documentos (certificados, memorandos, conclusiones, hojas de evaluación pericial, diagramas, tablas, etc.); b) registros especializados (incluidos registros de personas involucradas, registros de casos de investigación financiera, registros de archivo, etc.); c) expedientes (materiales) de investigaciones financieras.

Tipos de casos (materiales) de investigaciones financieras a) materiales primarios (PM): se crean en la etapa de verificación primaria; b) colecciones de información (IP): creadas en la etapa de investigación financiera en profundidad; c) casos de control y observación (CND): iniciados en la etapa de soporte de control de materiales transferidos a los organismos encargados de hacer cumplir la ley con la revelación del secreto bancario.

Certificado-conclusión sobre el material del cheque inicial para In. No___________de__________. 1. Información sobre la participación de la(s) persona(s) involucrada(s) en actividades delictivas: ?1.1 ¿Existe una trama de la actividad delictiva de las personas involucradas en la auditoría? 1.2 ¿Existe una trama, pero no hay suficiente información sobre el delito determinante? ¿No hay trama del crimen? 2. Resultado de la verificación inicial: 2.1 Se identificaron las operaciones. Cantidad total:___ Cantidad:_________________? 2.2 Transacciones identificadas: - confirmar información sobre el delito determinante - ¿sugerir la presencia de signos de LA/FT? - importancia económica del caso 3.3 Objeto de la usurpación - fondos presupuestarios 3.4 Corrupción 3.5 Financiamiento del terrorismo (extremismo) 3.6 Otros (especificar)___________________ 4. Decisión basada en los resultados de la inspección inicial: 4.1 Detener la inspección enviando información a los organismos encargados de hacer cumplir la ley sin revelar el secreto bancario (especifique dónde) 4.2 Llevar el material a una investigación financiera en profundidad 4.3 Transferir el material a la central oficina 4.4 Preparar el material para su transferencia según el art. 8 Ley Federal 115 ??????_______________________ (desarrollador) _______________________ (gerente)

Definición del concepto de tipología. La tipología (del griego Typos - huella, forma, modelo y lógica) es un método de conocimiento científico que se basa en la división de sistemas de objetos y su agrupación mediante un modelo y tipo generalizado; Se utiliza con fines de estudio comparativo de características esenciales, conexiones, funciones, relaciones y niveles de organización de objetos. Las principales formas lógicas utilizadas por tipología: clasificación estándar, sistemática, taxonomía. La tipología se basa en identificar las similitudes y diferencias de los objetos en estudio, en encontrar formas confiables de identificarlos, y en su forma teóricamente desarrollada busca mostrar la estructura del sistema en estudio, identificar sus patrones que permitan predecir la existencia de objetos aún desconocidos. Formas lógicas utilizadas por la tipología: en primer lugar, la clasificación, cuya finalidad es construir sistemas jerárquicos de clases y sus subclases a partir de determinadas características que no son características de los objetos (nombre, número) ni inherentes a ellos; en segundo lugar, la sistemática, que presupone la clasificación más completa y analizada de un conjunto determinado de objetos con una jerarquía fija de unidades de descripción; en tercer lugar, la taxonomía, en cuyo marco se estudian y justifican específicamente los principios de clasificación racional y sistemática.

Personas físicas y jurídicas Otros países Sociedades offshore Transferencias al exterior de personas físicas Personas físicas y jurídicas Territorio offshore

La esfera de las finanzas es el área de circulación de valores monetarios y monetarios, así como un elemento más importante de la economía nacional en desarrollo activo. En condiciones de libertad de relaciones económicas y la aún imperfección de su regulación legal, el sector financiero se ha convertido en uno de los más atractivos para la comisión de actos delictivos, tanto por parte de delincuentes individuales como por grupos del crimen organizado. Aquí se sigue realizando un número importante de diversas transacciones financieras delictivas. La actividad delictiva en el sector financiero se caracteriza por la comisión de un conjunto de acciones ilegales destinadas a interferir con el movimiento principalmente de efectivo o sus sustitutos, no relacionados o aislados del movimiento de otros valores de productos básicos.

El concepto " delitos financieros", al ser forense, incluye un grupo muy amplio de delitos que presentan similitudes en sus características forenses. Este concepto se asocia principalmente con acciones delictivas en forma de fraude (artículo 159 del Código Penal), (artículo 160 del Código Penal), legalización (blanqueo) de fondos (artículo 174 del Código Penal), obtención ilegal de un préstamo (artículo 176 del Código Penal), evasión dolosa del pago de cuentas por pagar (artículo 177 del Código Penal), producción o venta de dinero o valores falsos, falsificación de tarjetas de crédito o de pago y otros documentos de pago (artículos 186, 187 del Código Penal), Código Penal), no devolución de fondos en moneda extranjera del exterior (artículo 193 del Código Penal), etc. En muchos casos, esta actividad delictiva coexiste con actividades empresariales ilegales (artículo 171 del Código Penal), actividades bancarias ilegales (artículo 172 del Código Penal), empresa falsa (artículo 173 del Código Penal), quiebra deliberada o ficticia (artículos 196, 197 del Código Penal), etc. Por regla general, los delitos financieros están estrechamente relacionados con los delitos fiscales (artículos 198 , 199 1, 199 2 del Código Penal).

Sujeto Las actividades delictivas de este tipo son, en primer lugar, recursos monetarios en rublos o moneda extranjera, papeles de espuma y sus sustitutos (por ejemplo, tarjetas de plástico), que garantizan transacciones de liquidación entre entidades comerciales e individuos. Existe una introducción generalizada en el ámbito financiero de métodos para realizar operaciones de liquidación utilizando las últimas tecnologías de la información basadas en el uso de tecnologías de comunicación y computación electrónica. Grandes volúmenes de información financiera que reflejan los derechos de propiedad de las entidades se almacenan en soportes informáticos en forma de documentos "electrónicos". Los actos delictivos relacionados con dichos documentos suelen estar asociados con el acceso no autorizado a información informática. Es importante tener en cuenta que las tecnologías informáticas modernas han tenido un impacto revolucionario en la técnica criminal de producir documentos tradicionales en papel, que sólo pueden distinguirse de los originales utilizando conocimientos y tecnologías especiales.

Métodos de cometer Los delitos financieros son muy diversos. Las transacciones financieras delictivas se pueden agrupar a grandes rasgos de la siguiente manera:

• operaciones en el campo de los mecanismos de liquidación en circulación monetaria (incluidas las divisas), aprovechando la regulación legal imperfecta del mecanismo de liquidación entre contrapartes o la falta de control oficial sobre su funcionamiento;
• operaciones en el ámbito de la circulación de documentos de pago o valores, basadas en la imperfección de los métodos organizativos legales y técnicos para proteger estos instrumentos financieros, productos bancarios, etc.;
• operaciones en el campo de los recursos prestados, préstamos bancarios, basados ​​​​en la recepción ilícita de fondos bajo la apariencia de recursos prestados, su mal uso o apropiación indebida;
• operaciones de préstamo ficticias, acompañadas de soborno a empleados bancarios responsables y distribución de fondos prestados entre delincuentes;
• operaciones en el campo de las tecnologías informáticas financieras de la información, basadas en la imperfección de los medios y mecanismos para proteger dichos sistemas de información de las instituciones financieras del acceso no autorizado a esta información y su gestión desde el exterior.

Todos los delitos de este tipo se caracterizan por una preparación seria y, a menudo, bastante prolongada para su comisión. En esta etapa se selecciona el mecanismo financiero necesario para la implementación del plan criminal y correspondiente a los parámetros especificados. El concepto de tal mecanismo incluye: identificar lagunas en el marco regulatorio actual y el mecanismo para implementar una transacción financiera específica, permitiendo legalizar los elementos más importantes de una transacción financiera delictiva o darles apariencia de legalidad; recoger muestras de formularios, sellos de firmas o presentar los documentos necesarios que reflejen transacciones financieras legales similares; determinar la secuencia más racional del próximo flujo de documentos; selección o creación de instituciones financieras y entidades legales específicas que aseguren el movimiento de recursos financieros; producción o recepción de documentos que reflejen transacciones financieras futuras; selección o contratación de ejecutantes de operaciones individuales, adquisición de equipos técnicos, incluidos equipos informáticos y de comunicación, etc.

Es típico de los delitos financieros que su comisión real se lleve a cabo en muy poco tiempo; los organizadores del delito, habiéndose fijado objetivos específicos, detienen las acciones delictivas inmediatamente después de alcanzarlos.

El conocimiento de las tecnologías bancarias por parte de los delincuentes les permite evitar la detección rápida de transacciones ilegales y obtener acceso a los fondos lo más rápido posible. Al mismo tiempo, los instrumentos bancarios se utilizan activamente tanto para cometer robos como para introducir capital criminal en circulación legal.

Una vez cometido un delito, se toman medidas activas para ocultarlo, a menudo asociadas con la liquidación de empresas e instituciones financieras, su quiebra ficticia o deliberada, la destrucción de documentos, la distorsión de los informes contables, estadísticos y de otro tipo, el traslado a otros puestos o despido de personas que sabían algo sobre el progreso de la transacción financiera.

Situación, surgido o creado por delincuentes para la posibilidad de cometer estos delitos, en primer lugar, se forma bajo la influencia de diversos tipos de inconsistencias, disposiciones contradictorias y poco desarrolladas existentes en la legislación que regula el sector financiero; el carácter mal concebido de las decisiones individuales y el mecanismo para su implementación en las acciones de los funcionarios pertinentes, etc.

Los delitos adquisitivos asociados con el uso de diversos sistemas de información financiera suelen verse facilitados por un entorno de control débil sobre los procedimientos operativos en un sistema de información en particular y una seguridad insuficiente de dichos sistemas de información contra el acceso no autorizado. Por ejemplo, protección insuficiente contra acciones fraudulentas de los documentos de pago bancario, calidad insuficiente de sus procedimientos de producción y seguridad, etc.

Una situación favorable para el uso fraudulento de tarjetas de pago de plástico surge debido a la falta de comunicación electrónica o telefónica confiable con los centros de procesamiento de pagos, la recepción inoportuna de una "lista de exclusión" por parte de las organizaciones que aceptan pagos y la falta de atención de las personas que aceptan pagos con dichas tarjetas. .

Los delitos adquisitivos asociados con el uso de sistemas de información financiera integrados en computadoras, sus redes y sistemas a menudo se ven facilitados por un entorno de control débil sobre el procedimiento en el sistema de información y su protección insuficiente contra el acceso no autorizado.

La situación en la que se realizan préstamos ilegales y la posterior evasión de la devolución de los fondos recibidos se caracteriza por un examen insuficiente por parte de los prestamistas de los datos sobre el prestatario, una falta de verificación detallada de su situación financiera y de las actividades económicas que garantizan el reembolso de el préstamo recibido, así como el control sobre las actividades del prestatario después de recibir el préstamo.

La situación de las actividades empresariales y bancarias ilegales también se acerca a lo anterior.

Si los delitos de este tipo son cometidos por grupos del crimen organizado, entonces es aconsejable incluir datos sobre las características específicas de la región en la que opera el grupo del crimen organizado como elementos del contexto de su comisión. Estas características influyen en la elección del tipo básico de delitos financieros que un grupo delictivo organizado pretende cometer y las formas más accesibles y efectivas de cometerlos. Por ejemplo, en las grandes ciudades con una gran cantidad de bancos y sus sucursales, los delitos se cometen con mayor frecuencia utilizando valores y con la ayuda de tecnologías de la información, es decir, los más atractivos para los grupos del crimen organizado son los bancos con grandes cantidades de dinero. y una gran cantidad de depositantes. En las ciudades industriales más pequeñas, los delitos financieros se asocian más a menudo con negocios ilegales y actividades bancarias ilegales. En estas ciudades es más fácil para las empresas y los bancos operar sin licencia.

Los GCO que cometen delitos financieros se caracterizan por un número pequeño (que oscila entre dos, tres y diez personas), una estructura organizativa relativamente simple con un nivel profesional y criminal general bastante alto de los miembros de su dirección e incluso niveles ejecutivos. Estos grupos generalmente se crean de manera situacional y contractual y por un período de tiempo relativamente corto, en comparación con los grupos del crimen organizado creados para llevar a cabo un negocio criminal a largo plazo. De ahí la debilidad de las conexiones corruptas de los grupos analizados. Los líderes de este tipo de grupos criminales se caracterizan por un mayor grado de actividad en la comisión de delitos y en la dirección de los esfuerzos de sus miembros. Sus eslabones más débiles son las personas que desempeñan funciones técnicas.

En general características tipológicas de todos los sujetos Estos crímenes son en gran medida similares. En la mayoría de ellos predominan actitudes adquisitivas, pasión por las ganancias y el deseo de acumular riqueza rápidamente por cualquier medio. Los organizadores de esos crímenes y quienes los cometen tienen un nivel de educación relativamente alto. Cada dos de cada tres infractores tiene no sólo educación secundaria, sino también secundaria y superior especializada. La mayoría de ellos participan directamente en actividades financieras y comerciales en diferentes niveles funcionales (gerentes y otros organizadores de estructuras comerciales, bancos, etc.). Entre ellos siempre hay personas que tienen información sobre las actividades de las instituciones financieras y de crédito y conocen las deficiencias de sus actividades. La composición de género es predominantemente masculina, aunque el número de mujeres delincuentes en estos casos es significativamente mayor que en otros. El principal grupo de edad está formado por personas de 25 años y más (75%).

Las circunstancias a establecer durante la investigación de delitos financieros, independientemente de su tipo, se determinan en gran medida en función de sus características forenses y teniendo en cuenta el objeto de la prueba. En su contenido y división en grupos, se asemejan a la lista de circunstancias que deben esclarecerse durante la investigación de delitos contra la propiedad mediante malversación, malversación, fraude y extorsión.

Disposiciones básicas de la metodología para la investigación de delitos financieros.

La investigación de delitos financieros comienza con el inicio de causas penales por diversos motivos.

Cuando se utilizan cheques, acciones, tarjetas de pago de plástico y notas de crédito con fines delictivos, dichos motivos pueden incluir datos que indiquen que estos documentos recibidos por el banco y las tarjetas de plástico recibidas en los lugares de pago de los mismos son falsificados. En caso de impago del préstamo y evasión maliciosa de su reembolso, la base es información (materiales del banco) sobre el agotamiento de todos los medios de influencia a su disposición sobre el deudor si el comportamiento del deudor muestra signos de un delito. bajo la ley penal. En el caso de actividades empresariales y bancarias ilegales, los motivos son datos que indican actividades sin licencia de empresas comerciales o bancos, y datos sobre la imposición de grandes daños materiales por parte de estas estructuras a ciudadanos u otras entidades comerciales. Si los delitos financieros son cometidos por grupos del crimen organizado, la información del organismo de investigación suele aparecer como material fuente para iniciar un caso penal.

Las fuentes de información primaria que sirven de base para el inicio de estos casos penales suelen ser materiales sobre la legalización del trabajo de investigación operativa del Ministerio del Interior, el FSB, los servicios tributarios, las autoridades aduaneras y sus correspondientes controles previos a la investigación, así como como datos de controles judiciales, materiales de auditorías y auditorías, datos de prensa, declaraciones de ciudadanos, etc. En consecuencia, al inicio de la investigación suelen surgir algunas de las situaciones investigativas típicas más comunes. Su contenido está determinado en gran medida por la fuente, tipo y volumen de información recibida, la naturaleza e intensidad de la interferencia en la obtención de información prioritaria y el grado de posible uso del factor sorpresa durante la investigación. Entre los más comunes y comunes se encuentran una serie de situaciones típicas:

• Se recibió un mensaje de entidades financieras que contenían indicios de hechos delictivos que resultaron en importantes daños materiales. El delincuente es conocido o desconocido. En la mayoría de los casos, el factor sorpresa no se puede utilizar, porque el delincuente está informado sobre la dirección de los materiales a la investigación o el tiempo transcurrido después de esto no le permite trabajar "en caliente". En realidad, esta situación es típica de la mayoría de los delitos financieros;
• Se recibieron de los órganos de investigación materiales sobre los resultados de las acciones de búsqueda operativa, que contienen datos sobre hechos de actividad delictiva de personas que podrían ser legalizados procesalmente. Utilizar el elemento sorpresa al comienzo de una investigación es posible y, a menudo, necesario para resolver con éxito un delito. Por ejemplo, son posibles las siguientes situaciones: ser sorprendido con las manos en la masa; acciones de investigación y operativas “pisándole los talones” para identificar los fondos de los delincuentes, que pueden estar sujetos a cobranza; acciones operativas y de investigación para garantizar la recepción de toda la documentación necesaria, etc.;
• la situación es la misma que la segunda, pero los materiales recibidos de las acciones de búsqueda operativa indican la posible comisión de este delito por miembros de un grupo criminal organizado específico, sobre cuyas actividades delictivas las autoridades de búsqueda operativa no tenían información previa;
• un delincuente o delincuentes son sorprendidos con las manos en la masa mientras cometen un delito o inmediatamente después.

La mayor dificultad para la investigación la presentan situaciones relacionadas con las actividades de grupos del crimen organizado, cuando se desconoce quién cometió el delito, y también cuando ha transcurrido un tiempo significativo desde su comisión.

Al investigar delitos financieros, lo siguiente es de gran importancia para el éxito del proceso penal: establecer una interacción efectiva investigadores con órganos de investigación operativos en el marco de un grupo operativo de investigación (creado para la investigación) o en la forma de ejecución de órdenes de investigación individuales. Esta interacción es especialmente importante cuando el delito es cometido por un grupo delictivo organizado. En tal caso, la recepción de materiales por parte de las autoridades investigadoras suele ir precedida de la recopilación por parte del organismo de investigación de materiales relevantes sobre las actividades del grupo especificado. Al mismo tiempo, en la etapa de recopilación de materiales, es necesario que los órganos de investigación que llevan a cabo actividades de búsqueda operativa interactúen con los servicios relevantes de otros organismos encargados de hacer cumplir la ley que tengan la información necesaria y utilicen los datos de los organismos estatales de registro. También es importante interactuar con los servicios de seguridad bancaria y las agencias de detectives privados, porque estos servicios, que realizan trabajos de inteligencia para controlar a los clientes de los bancos, acumulan su propio material informativo, incluso sobre las actividades de los grupos del crimen organizado en el sector crediticio y financiero.

Al analizar materiales recibidos de organizaciones financieras, el investigador debe prestar atención a lo siguiente:

• si se presentan todos los documentos necesarios que indiquen la ilicitud del hecho, teniendo en cuenta las características de cada tipo de delito de este grupo;
• si estos documentos son originales o se proporcionan copias;
• ¿Hay alguna explicación de los empleados del banco en los materiales que confirmen los hechos del delito?

Es recomendable que el investigador cuente con un certificado general que describa hechos específicos, indicando las personas que tienen información sobre ellos, indicando sus coordenadas (teléfonos, direcciones). En esta etapa, es necesario recopilar cuidadosamente, con la participación de especialistas, el material normativo que regula el área de actividad financiera en estudio.

Al mismo tiempo, los investigadores, ya en la etapa de análisis de la información primaria recibida, deben prestar atención a si contiene signos de actividad criminal cometida por un grupo organizado. Estos en estos casos pueden ser: reflexión cuidadosa y muy alta profesionalidad en su implementación; la imposibilidad de su implementación por una sola persona sin la existencia y funcionamiento de una estructura organizada; la naturaleza de la acción penal (asociada a la recepción de grandes sumas de dinero); información sobre la probable conexión entre estructuras comerciales, gubernamentales y bancarias en el marco de una acción criminal; formas ingeniosas, sofisticadas y rápidas de vender sumas de dinero y bienes materiales obtenidos de forma delictiva; presión sobre el investigador que ya se encuentra en la etapa de estudio de las materias primas para persuadirlo de que se niegue a iniciar un caso penal, etc.

La investigación puede comenzar con una operación con las manos en la masa. Pero en cualquier caso, todas las acciones del investigador después del inicio de una causa penal en todas las etapas de su investigación deben planificarse cuidadosamente. En casos de este tipo, este requisito tiene especial importancia.

Plan de investigación inicial debe centrarse en comprobar la fiabilidad, aclarar los datos fácticos que sirvieron de base para iniciar una causa penal, recopilar nuevos datos fácticos y prevenir posibles intentos de las partes interesadas de ocultar rastros del delito. Las versiones de investigación se presentan teniendo en cuenta el material primario disponible sobre circunstancias poco claras sobre los autores, los motivos y objetivos de sus acciones, los métodos de comisión del delito, etc.

Plan de investigación adicional debería prever no sólo medidas de seguimiento de las versiones que aún no se han completado, sino también la promoción y verificación de otras posibles versiones. Por ejemplo, ¿el delito investigado se limita a los hechos por los que se inició o es sólo una parte de sus episodios? Esta versión siempre surge cuando se establece que el delito investigado fue cometido por un grupo del crimen organizado.

Para comprender rápidamente qué violaciones de las normas y regulaciones vigentes que rigen un tipo específico de actividad financiera se han cometido, es muy útil método de comparación forense normas, reglas, requisitos relevantes para la adecuada realización de transacciones financieras específicas con las características del comportamiento de las personas que participan en estas transacciones en el caso bajo investigación. La esencia de este método es esquemáticamente la siguiente: todas las circunstancias identificadas de la conducta delictiva que caracterizan su mecanismo y situación se recopilan en un único bloque de información. Luego, otro bloque recoge toda la información regulatoria sobre cómo se debería haber realizado esta transacción financiera de acuerdo con la normativa y requisitos vigentes. Luego, estos dos bloques de información (como matrices) se superponen. Como resultado de la comparación, es posible identificar inmediatamente la naturaleza de las violaciones cometidas y el círculo de personas asociadas con estas violaciones.

Cuando usas método de análisis forense funciones oficiales de los participantes en una transacción financiera, es posible identificar qué violaciones específicas de las reglas vigentes fueron cometidas por cada participante en la actividad financiera en estudio.

Para identificar cómo se llevó a cabo un delito financiero específico, es recomendable utilizar un método establecido en criminología, como reconocimiento del método de comisión de un acto delictivo: según sus características típicas; por auditoría; medios operativos de investigación y por analogía.

La complejidad y el procedimiento para la realización de las acciones investigativas iniciales dependen de la naturaleza de las situaciones investigativas iniciales y de las características de ciertos tipos de delitos de este grupo.

En la primera situación La mayoría de las acciones de investigación iniciales suelen carecer del efecto sorpresa. Se caracteriza por el siguiente conjunto de acciones iniciales y de otro tipo del investigador, independientemente del tipo de delito cometido:

• extracción y estudio de los documentos normativos necesarios que regulan este tipo de actividad financiera;
• incautación e inspección de los documentos bancarios necesarios no presentados en los materiales primarios;
• inspección y examen preliminar de papeles espumados falsificados y otros documentos bancarios con cuya ayuda se cometió el delito;
• incautación, inspección y estudio de documentos que demuestren el movimiento de fondos a través de las cuentas de aquellas instituciones y organizaciones que consten en documentos bancarios falsos;
• interrogatorio de empleados bancarios (gerentes y aquellos empleados que descubrieron documentos falsificados o trabajaron con ellos en el procesamiento de la transacción bancaria correspondiente);
• nombramiento y realización de auditorías, auditorías de exámenes forenses y otros exámenes forenses para el estudio de documentos;
• búsqueda de personas sospechosas con el fin de identificar e incautar diversos documentos y otros objetos relevantes para el caso;
• incautación de cantidades de dinero acumuladas sobre la base de documentos bancarios falsificados a bancos comerciales, y de cantidades de dinero acreditadas en virtud de órdenes de pago a otras organizaciones.

En la segunda situación Es aconsejable utilizar el efecto sorpresa con el mayor éxito posible al inicio de la investigación al realizar las acciones de investigación iniciales. Esta situación suele caracterizarse por el siguiente conjunto de acciones y operaciones de investigación iniciales:

• realizar una operación de investigación para detener a personas sospechosas de robo y otros fraudes financieros con las manos en la masa, interrogarlas y realizar un registro personal;
• registro del lugar de residencia y trabajo del detenido y embargo de sus bienes;
• inspección de documentos falsificados y otros objetos incautados;
• excavación, inspección y estudio de la documentación necesaria;
• interrogatorio de testigos;
• nombramiento y realización de auditorías;
• nombramiento y realización de exámenes.

Tercera situación es de carácter colectivo e incluye información sobre todas las situaciones anteriores. Cuando se establece que miembros de un grupo delictivo organizado han cometido un delito, es necesario tomar medidas de inmediato para crear un grupo operativo de investigación, obtener información de inteligencia disponible de los órganos de investigación y establecer una interacción adecuada con las unidades operativas. El conjunto de acciones investigativas iniciales depende de qué información de la situación investigativa domina en cada caso específico.

Cuarta situación está cerca del segundo y solo se diferencia en que ya no requiere el desarrollo y la realización de una operación para detener a una persona sospechosa de un delito financiero con las manos en la masa. En esta situación, cuando un delincuente es sorprendido con las manos en la masa, la investigación suele llevarse a cabo de acuerdo con el siguiente esquema:

• un registro personal del detenido y un registro en el lugar de residencia y trabajo, durante el cual se confiscarán todos los documentos en su poder (falsos, financieros, cuadernos, disquetes, giros, documentos de transporte, recibos de pago de llamadas de larga distancia). , borradores de documentos, etc.);
• interrogatorio de un sospechoso;
• inspección del vehículo utilizado por el detenido;
• interrogatorio de testigos (empleados de la administración y del banco a quienes se les presentó un cheque para recibir dinero o bienes materiales; personas que confirman ciertas circunstancias de las acciones del criminal). De ser necesario se podrá realizar presentación para identificación y confrontación.

También es necesario utilizar ampliamente la posibilidad de monitorear las conversaciones telefónicas de familiares, colegas y socios del detenido, así como incautar su correspondencia postal y telegráfica. También sería útil establecer un control sobre su búsqueda personal y su tráfico de radio.

La actividad delictiva en el campo de los mecanismos de pago para la circulación monetaria (incluidas las divisas) se caracteriza por transacciones ilegales en pagos en efectivo entre organizaciones, violación de la legislación monetaria y legalización (blanqueo) de fondos. Estas acciones requieren que los delincuentes se comuniquen rápidamente con las contrapartes (instituciones financieras nacionales y extranjeras), incluso a través de módem, y que intercambien información constantemente (a menudo cada hora) con socios y clientes. La contabilidad de transacciones financieras delictivas a menudo se lleva a cabo utilizando tecnología informática. Estas circunstancias deben tenerse en cuenta al planificar la detención y las posteriores medidas de investigación urgentes en casos de esta categoría.

En caso de actividad delictiva en el ámbito de la circulación de documentos de pago o valores, durante las actuaciones investigativas iniciales se revelan hechos de desabastecimiento, venta o adquisición de cheques bancarios en blanco, letras de cambio y personas involucradas en los mismos. Para esclarecer estas circunstancias se utilizan no solo acciones de investigación, sino también de búsqueda operativa, así como materiales de inventarios y auditorías.

Los robos mediante el uso de letras de cambio falsificadas, que se han generalizado debido a la liberación masiva y parcial de pagarés a la circulación financiera por parte de los bancos y otros participantes del mercado para su uso con fines de liquidación, son en muchos aspectos similares a los robos mediante cheques falsos. que también están destinados a fines de liquidación. Por lo tanto, hay mucho en común en el conjunto y las características de las acciones de investigación iniciales y de otro tipo en tales casos. Acciones de investigación tales como incautación, inspección, estudio y estudios forenses de letras de cambio falsificadas y otros documentos relacionados con transacciones de letras, interrogatorios de personas que aceptaron letras de cambio para pago y realizaron transacciones financieras con ellas, así como de gerentes y otros empleados. Son importantes los bancos y organizaciones en cuyas cuentas se recibió el dinero. Un área importante de investigación es identificar el mecanismo de producción de documentos falsificados y las personas que llevan a cabo estas acciones.

Los datos del trabajo de investigación operativa desempeñan un papel importante para estudiar las actividades de los bancos pertinentes y otras organizaciones involucradas en los acuerdos con billetes falsos.

Cuando se investigan robos con tarjetas de pago de plástico, la situación más típica es la cuarta. En estos casos, tras la detención se realiza un registro personal del delincuente y un registro en el lugar de residencia, durante el cual es deseable descubrir e incautar todo lo importante para la investigación (borradores en los que el delincuente practicaba la firma de firmas). en nombre del titular de la tarjeta de pago; artículos recibidos con tarjetas; tarjetas usadas y otras, así como documentos de identificación de su propietario; copias de facturas de bienes robados con tarjetas, etc.). De gran importancia para la investigación son el interrogatorio inmediato del sospechoso, la identificación del propietario de la tarjeta y su interrogatorio sobre las circunstancias de su pérdida y el momento de su último uso por parte del propietario. Después de esto, es aconsejable obtener del propietario de la tarjeta muestras de su letra y firma para realizar una investigación caligráfica. El conjunto de acciones de investigación urgentes incluye también el interrogatorio de los empleados de los puntos de venta que atendieron al delincuente y de posibles testigos presenciales; presentar un sospechoso para su identificación; Enfrentamientos, incautación e inspección de la documentación necesaria del departamento de contabilidad de una empresa comercial; obtener la información necesaria sobre el titular de la tarjeta del banco emisor.

La primera y segunda situaciones de investigación en estos casos surgen con menos frecuencia, porque los casos de fraude con tarjetas de pago por parte de bancos comerciales rusos suelen ocultarse para no ahuyentar a los clientes potenciales y no perder a los antiguos. Por lo tanto, los investigadores se ponen en contacto con estos bancos y obtienen de ellos la información necesaria sólo después de iniciar una investigación en la primera situación. Hay que tener en cuenta que los bancos, tras la declaración de un cliente sobre la "fuga" de fondos de su cuenta, realizan una investigación interna. El investigador necesita que los materiales de dicha investigación se incluyan en el caso.

La actividad delictiva en el ámbito de los recursos prestados se caracteriza por la primera, segunda y tercera situaciones investigativas. El éxito de la investigación de tales actividades depende en gran medida de la capacidad del investigador para analizar documentos de carácter financiero, su conocimiento de las características de las actividades bancarias, los préstamos bancarios, etc. Es necesario tener en cuenta las características específicas del crédito. política de una estructura financiera particular relacionada con las decisiones de los fundadores, el volumen de su capital autorizado, los requisitos obligatorios del Banco Central de la Federación de Rusia, la situación en el mercado crediticio en el momento de tomar la decisión de emitir un préstamo y otras circunstancias importantes. Es necesario comprender la fuente de los recursos con los que se emitió el préstamo y también documentar la dirección en la que se gastaron estos fondos. Esto último a menudo puede indicar la presencia de una intención delictiva. Los documentos de préstamo y el conocimiento de las peculiaridades de las actividades crediticias y financieras permiten recopilar información importante para la investigación, comparar sus bloques de información individuales y comprender más correctamente todas las circunstancias del acto investigado.

La actividad delictiva en el campo de las tecnologías de la información financiera puede llevarse a cabo como una actividad independiente o ser un elemento de otros métodos de comisión de delitos financieros.

La ciencia forense juega un papel importante en la investigación de delitos financieros. Estos incluyen exámenes forenses (caligrafía, toma de huellas dactilares, examen técnico y forense de documentos), imprenta, contabilidad forense, economía forense y exámenes en el campo de las tecnologías de la información informática. Su finalidad e implementación está asociada principalmente al estudio de documentos con el fin de identificar en ellos varios tipos de falsificaciones (incluida la antigüedad de los documentos); investigación sobre la esencia, confiabilidad y realidad de transacciones financieras relevantes; posibilidades y métodos de acceso no autorizado a la información que respalda las actividades financieras, etc.