La rentabilidad como indicador del desempeño de la organización. La rentabilidad es un indicador de la eficiencia de una organización. Los principales tipos de rentabilidad de una empresa.

Evaluar la eficiencia de una empresa ayuda al emprendedor a determinar los límites de la relación entre los resultados logrados por la empresa y los costos necesarios para ello. En base a este análisis, se selecciona la mejor manera de aumentar la eficiencia.

La evaluación del desempeño empresarial es un procedimiento que se lleva a cabo para determinar el valor de una empresa (empresa) o sus acciones. Se recurre a este evento en diferentes casos, por lo que de vez en cuando surge ante sus directivos la cuestión de la necesidad de evaluar la eficacia de las actividades de una empresa.

Evaluar la efectividad de las actividades implica resolver ciertos problemas:

1. En primer lugar se evalúa la participación mayoritaria en la empresa. Esta tarea es la más popular, ya que con su ayuda es posible crear una visión integral del valor de los objetos de actividad económica.
2. Se está llevando a cabo un procedimiento para evaluar el bloque de acciones no controlado. En esta situación, se valoran las acciones de una participación minoritaria.
3. Se evalúan las acciones de la empresa que cotizan en el mercado. Una tarea así es rara. Se realiza un análisis detallado de las cotizaciones, así como del estado de las tasas de descuento y del mercado.
4. Se realiza un procedimiento de tasación, incluyendo todos los bienes de la empresa. Esto se refiere a los activos de la organización, que están representados por terrenos, equipos, vehículos, diversas estructuras, edificios, redes, comunicaciones, etc. Esta tarea implica analizar los flujos financieros de la organización.

El atractivo de una empresa en términos de inversión financiera se pierde si el beneficio de su explotación es mucho menor en comparación con las inversiones iniciales necesarias para la adquisición. Como resultado, la evaluación del desempeño implica el uso de datos sobre el valor presente de las ganancias futuras que probablemente recibirá el inversionista, que es el valor de mercado.

Dado que una empresa es un sistema grande que puede venderse en el mercado como un componente separado, un complejo completo o un subsistema, los bienes son elementos de la actividad económica y no una totalidad integral.

Las necesidades y la rentabilidad de una empresa dependen de varios procesos en constante cambio, de los cuales hay muchos. Son típicos tanto del entorno interno de la empresa como del externo; por ejemplo, la baja estabilidad de la economía estatal, que puede convertirse en la principal razón de una posición precaria en el mercado. Si un negocio se caracteriza como inestable, en el futuro esto conducirá a inestabilidad en diversos grados en un sector particular del mercado. Por este motivo, este instrumento financiero debe estar bajo control constante y regulado de acuerdo con datos que evalúen el desempeño de la empresa.

Tres principios en los que se basa la evaluación de la eficiencia de una empresa

N° 1. La conexión entre el resultado final y los objetivos de la actividad.

Este es el principio fundamental para evaluar el desempeño de la empresa. El emprendimiento implica la realización de actividades comerciales, financieras y productivas. Cada uno de ellos tiene objetivos independientes, que en algunos casos pueden ser mutuamente excluyentes. Un ejemplo sería maximizar las ganancias y reducir los costos. En este caso, se plantean tareas que implican encontrar objetivos de un solo enfoque o una solución de compromiso. En tales casos, evaluar la eficiencia de la actividad económica implica el uso de un método de optimización multiobjetivo.

No. 2. Presencia de criterios de optimización.

La optimización es el logro de indicadores mínimos y máximos de ciertos parámetros en el sistema. Utilizando criterios se determina la optimización de los resultados finales. Esto se refiere a la aplicación permisible, no necesaria, de los criterios. El sistema de criterios se utiliza en los casos en que no se pueden aplicar evaluaciones generalizadas y unificadas. Un sistema económico y organizativo abierto se denomina entorno de mercado en el que las entidades comerciales persiguen intereses mutuos y actúan de acuerdo con condiciones competitivas, es decir, ocupan un segmento o participación de mercado específico. La sostenibilidad de la posición estratégica de una empresa está garantizada por indicadores de desempeño como el crecimiento de la participación de mercado y el aumento de las ventajas competitivas. Se genera potencial adicional para implementar las tareas asignadas con el fin de incrementar la rentabilidad y los indicadores de rentabilidad. Los objetivos prioritarios serán aquellos que impliquen fortalecer la posición en el mercado, abriendo nuevas oportunidades potenciales de crecimiento del complejo resultado de la actividad económica en un período determinado.

Numero 3. La relación entre el ciclo de vida de un producto (ciclo de vida del producto) y los indicadores de desempeño económico.

Se sabe que en las etapas iniciales de la vida de un producto en el mercado (desarrollo e implementación), no se pueden obtener ganancias antes de que el producto pase (al final de la implementación) a la etapa de crecimiento; Las ganancias son un elemento motivador que obliga a una empresa a mejorar la calidad del producto, desarrollar productos de acuerdo con las necesidades del mercado y minimizar los costos de investigación y pruebas. Esto reduce la duración de cada etapa.

¿Qué criterios para evaluar el desempeño efectivo de una empresa son necesarios para el análisis?

Los indicadores que reflejan la efectividad general de las actividades de la organización se determinan comparando el volumen de todos los fondos que posee la empresa y el resultado general de su funcionamiento.

Estos indicadores incluyen:

• Costos por unidad de producto vendido en el mercado.
• Rentabilidad de todos los activos de la empresa.
• Rentabilidad del proceso productivo.
• Rotación de todos los activos de la empresa.

La rentabilidad de todos los activos en la mayor medida es un indicador general que refleja el beneficio de la empresa por 1 rublo de fondos (todos los tipos posibles de recursos disponibles para la empresa en términos monetarios de cualquier fuente). La rentabilidad suele ser reemplazada por el sinónimo “recuperación de fondos”.

Criterios de evaluación del desempeño

Criterio de tiempo:

• tiempo dedicado a acordar decisiones;
• la duración de todo el proceso; falta del tiempo.

Criterio de coste:

• diferentes costos para tipos específicos de clasificación;
• costos totales de todos los procesos;
• costos de mantener todo el proceso en funcionamiento.

Criterio de calidad para el modelado de fuentes de alimentación:

• modelo interconectado y no contradictorio;
• cumplimiento de la metodología de modelación;
• Cumplimiento de las instrucciones del complejo instrumental y de información.

Criterio de efectividad de BP:

• nivel de automatización de procesos;
• volumen de producción de productos especificado por el fabricante de calidad;
• Nivel de carga de trabajo del personal y del equipo.

Criterio de gestión:

• porcentaje de decisiones que no se ejecutan;
• la cantidad de tiempo dedicado a ejecutar la decisión;
• frecuencia de control.

Cómo evaluar el desempeño de los empleados: método MBO

Cuanto más eficientemente trabaje el personal, mayores serán las ganancias de la empresa y menores los costos de producir un producto o prestar un servicio. Evaluar la efectividad de los empleados utilizando el método de Gestión por Objetivos (MBO), cuyo principio fue descrito por los editores de la revista Director Comercial.

El método es adecuado para todos los empleados, desde los trabajadores de línea hasta la alta dirección.

Opinión experta

Elija solo parámetros informativos para evaluar el desempeño empresarial

Rail Fakhretdinov, director general y cofundador de la planta de productos plásticos “Alternativa”, Oktyabrsky (Bashkortostán)

Elegimos los criterios para evaluar la efectividad de las actividades de la empresa (el trabajo de la empresa) en un nivel intuitivo y la práctica ha demostrado que hicimos todo bien. Permítanme explicarles exactamente qué indicadores durante la evaluación me permitieron llegar a la conclusión de que la producción se desarrolló sin problemas y sin problemas. También mencionaré un indicador de poca información.

1. El surtido aumenta cada año. La empresa debe disponer de fondos suficientes para llevar a cabo no sólo las actividades actuales, sino también las perspectivas. Estamos ampliando nuestra gama entre 50 y 150 artículos. El desarrollo implica la inclusión en el presupuesto tanto de los costos de preparación y desarrollo de nuevos productos (incluido el costo de las materias primas), como de la adquisición de los últimos equipos y, como resultado, la introducción de técnicas innovadoras. En primer lugar, lanzamos un nuevo producto al proceso de producción. El departamento de marketing se dedica a sus investigaciones, los economistas calculan las tasas de recuperación y los costes de producción.
2. El volumen de productos defectuosos se mantiene en un nivel bajo. Al reemplazar algunos colores o depurar un molde, no se pueden evitar defectos. Sin embargo, no se pueden tolerar otras incoherencias. En nuestra empresa, los defectos aceptables están determinados por un máximo de cinco productos, sujeto al funcionamiento de la máquina. La tarea del fundidor en este momento es detener el equipo y llamar a un ajustador. Nuestros planes son eliminar la posibilidad de defectos en el proceso de sustitución del molde. Permanecerá sólo en casos de cambio de color. En ausencia de tales restricciones, la eficiencia disminuye y se produce un desperdicio de materias primas utilizadas. Inmediatamente realizamos un análisis, como resultado del cual se aclara la causa de todas las pérdidas.
3. Aumento de la producción de 1 empleado. Aquí hacemos un cálculo simple: dividimos el volumen total de bienes producidos por la cantidad de personal en la oficina y producción. Lo principal aquí es la dinámica positiva.

Parámetro ineficaz: es la producción por metro cuadrado. Metro de área involucrada en la producción. En la práctica, este indicador ha mostrado su bajo contenido informativo. Los productos que contienen muchas piezas se fabrican en 4 o incluso 5 máquinas. El resto se elabora íntegramente en una sola máquina. El nivel de dispersión de los valores depende del tipo de producto. Si el surtido es amplio, analizar este parámetro no es fácil. Evaluar el desempeño implica el uso de indicadores que monitoreamos diaria o semanalmente; A continuación, realizamos un análisis acumulativo del trabajo mensual. Creo que el análisis más importante es turno a turno. Utilizando sus resultados, puede realizar ajustes rápidamente.

¿Qué métodos para evaluar la eficiencia de una empresa le permitirán realizar un análisis competente?

En la práctica, cuando se lleva a cabo el análisis, la evaluación del desempeño suele utilizar métodos tradicionales:

I. Análisis horizontal (también llamado tendencia) Los indicadores de beneficios se basan en el estudio de su dinámica durante un determinado período de tiempo. Al aplicar este enfoque al análisis, se calcula la tasa de aumento (crecimiento) de tipos específicos de ganancias y se aclaran las tendencias agregadas de posibles cambios. Los más populares son tipos específicos de análisis de tendencias, a saber:

a) comparación de los valores de las ganancias durante el período del informe durante la formación, distribución y aplicación con los criterios del período anterior (ejemplo: indicadores del último trimestre, mes, etc.);

b) comparación de los valores de las ganancias de varios períodos anteriores durante la formación, distribución y aplicación. El objetivo de este tipo es detectar tendencias que caractericen los cambios en los indicadores de beneficios específicos considerados.

c) comparación de los valores de las ganancias para el período del informe durante su formación, distribución y aplicación con los criterios del período similar del año pasado (por ejemplo, compare los indicadores del segundo trimestre del año del informe con los indicadores del segundo trimestre de el año pasado). Este análisis se suele utilizar en empresas que venden productos de temporada. Los tipos enumerados de análisis de tendencias de ganancias, por regla general, se complementan con estudios especiales, durante los cuales se revela la influencia de circunstancias específicas sobre los cambios en ciertos indicadores de desempeño. Los resultados de la investigación ayudan a construir modelos de factores utilizados al momento de planificar los valores de las ganancias.

II. Análisis vertical (también llamado estructural). Se basa en la descomposición estructural de indicadores generalizados de beneficio en el momento de su creación, posterior distribución y aplicación.

Evaluar la eficacia de las actividades de una organización con este enfoque implica tener en cuenta el peso específico de los elementos estructurales del indicador de beneficio generalizado. Los tipos más populares de análisis estructural son:

1. Análisis vertical de activos. Durante el análisis, se presta especial atención a la proporción de activos corrientes y no corrientes, su estructura, composición, cartera de inversiones y otros parámetros estructurales. El nivel de agregación de la gama de productos manufacturados lo determina la empresa de forma independiente.
2. Análisis de beneficios verticales. El análisis implica calcular la proporción o proporción de los beneficios de determinadas áreas de actividad.
3. Estructura de la cartera de inversiones y otros indicadores. Este análisis nos permite determinar la capacidad de la empresa para generar beneficios a partir de los recursos.
4. Análisis vertical del beneficio en el proceso de su aplicación y distribución. Realizado desde el punto de vista de las formas de distribución de beneficios.

Los cambios estructurales en las ganancias se identifican mediante un análisis adecuado.

III. Análisis comparativo. Basado en la relación de los valores de grupos específicos de indicadores de ganancias similares.

Evaluar la efectividad de las actividades utilizando este método implica calcular las desviaciones relativas y absolutas de los parámetros, que se comparan entre sí. Los tipos más populares de análisis comparativo de beneficios son:

a) análisis de los valores de beneficio estándar y reportados. La comparación muestra el nivel de desviación de los valores informados con respecto a los valores estándar. También se identifican las causas de posibles desviaciones. Este análisis se utiliza para controlar los procesos de uso y generación de beneficios. A continuación se realizan modificaciones en las actividades económicas de la empresa;

b) análisis del nivel de beneficios de la organización en cuestión. Este análisis se realiza para evaluar la posición en el mercado en comparación con la competencia. Esto le permite descubrir reservas adicionales para aumentar la eficiencia de las actividades de producción. Los objetos de dicho análisis son los valores del beneficio operativo;

c) análisis de los valores de beneficio de los competidores y de la empresa en cuestión. Esta comparación se lleva a cabo con el objetivo de dividir la posición de la empresa en el mercado competitivo de una determinada región de los productos producidos por la empresa y crear medidas para aumentar los beneficios empresariales.

Evaluar la eficacia de una organización también implica analizar el rendimiento de los fondos utilizando métodos económicos, matemáticos y estadísticos.

Evaluación paso a paso del desempeño empresarial

Paso 1. La evaluación de la eficiencia de las actividades de una empresa comienza con una evaluación comparativa y un cálculo de indicadores de rentabilidad que reflejan la eficiencia de la producción, a saber:

1. La tasa de rendimiento, que está determinada por la relación entre el beneficio neto y los ingresos.
2. El rendimiento de las ventas es la relación entre las ganancias de las ventas y los ingresos.
3. La rentabilidad de los productos vendidos en el mercado es la relación entre el beneficio de las ventas y el costo total (gastos de administración y comerciales, costo de ventas).

Paso 2. Se realiza una evaluación comparativa y un cálculo de criterios de rentabilidad, que reflejan la eficiencia en el uso de los recursos involucrados en la producción. Los más importantes de ellos son:

1. El rendimiento de los activos circulantes es la relación entre las ganancias de las ventas y la cantidad promedio de activos circulantes.
2. El rendimiento sobre el capital es la relación entre el beneficio neto y la cantidad promedio de capital.
3. El rendimiento de los activos no corrientes es la relación entre el beneficio neto y la cantidad promedio de activos no corrientes.
4. El rendimiento de los activos es la relación entre el beneficio neto y el importe medio del balance.
5. El rendimiento del capital invertido es la relación entre el beneficio neto y la cantidad media de capital social y pasivos a largo plazo.
6. El rendimiento del capital prestado es la relación entre el beneficio neto y la cantidad media de capital prestado.

Todos los indicadores anteriores reflejan la eficiencia del uso de capital propio e invertido, activos corrientes y no corrientes.

Paso 3. La etapa final es un análisis factorial de todos los valores de rentabilidad, con la ayuda del cual se determinan los motivos de las desviaciones de los indicadores con los que se comparan (datos planificados, valores de períodos pasados, información sobre los resultados de operaciones de similares empresas, etc.).

Cómo evaluar la efectividad de las actividades usando el ejemplo de una empresa específica

1. Balance reclasificado.

2. Estado de resultados financieros.

Veamos los principales indicadores de rentabilidad utilizados para evaluar el desempeño de la empresa.

3. Análisis de los principales indicadores de rentabilidad que muestran la efectividad de la organización.

Según los datos del ejemplo, es posible identificar una disminución en la eficiencia de las actividades actuales de la organización en el período del informe en comparación con el año anterior. Se observa claramente un aumento de la eficiencia de la actividad económica, lo que probablemente signifique que se supera el aumento de la eficiencia de otras operaciones empresariales frente a la menor eficiencia de las operaciones actuales.

En mesa 5 calcularemos y analizaremos los indicadores de rentabilidad más importantes, con la ayuda de los cuales se evalúa la eficiencia de las actividades de la empresa y, entre otras cosas, se determina la viabilidad de utilizar recursos en la producción.

4. Análisis de los indicadores de rentabilidad más importantes, que reflejan la eficiencia en el uso de los recursos.

De estos cálculos se desprende claramente que la eficiencia del uso de capital propio, prestado, invertido, activos no corrientes y corrientes en el período del informe aumentó en comparación con el anterior. Sin duda, estos cambios pueden calificarse de positivos.

A continuación, calcularemos el impacto de varios factores sobre los cambios en la rentabilidad de las ventas utilizando el método de sustituciones en cadena. Para evaluar la actividad económica de una empresa, este indicador es muy importante si se compara el período actual con el año anterior (Cuadro 6).

Comprobemos la exactitud del cálculo realizado sumando los totales (-0,023 + 0,013 = -0,010). A continuación, comparamos esta cantidad con la desviación resultante en el rendimiento de las ventas (0,094 – 0,104 = -0,010). Los números son iguales entre sí. De ello se deduce que el cálculo de la influencia de los factores sobre la desviación del indicador se realizó correctamente.

Conclusión: según los resultados de comparar los datos del período del informe con el año anterior, la rentabilidad de las ventas ha disminuido. Esto se debe a un aumento de los ingresos (de 3.500 mil rublos a 4.500 mil rublos) en un millón de rublos. Como resultado, la rentabilidad disminuyó un 0,023. Por otro lado, se puede observar un aumento en el beneficio de las ventas de sesenta mil rublos (de 345 mil rublos a 425 mil rublos), lo que supuso un aumento de la rentabilidad de 0,013. Se produce así una disminución del indicador de rentabilidad de 0,010 puntos.

Además, en el proceso de evaluación de la efectividad de las actividades, utilizando estas tablas como ejemplo, realizaremos un análisis factorial del rendimiento del capital y los activos, utilizando métodos para calcular el impacto de los factores y modelos factoriales.

7. Análisis del impacto de los factores sobre los cambios en el rendimiento del capital (según el modelo de tres factores).

Después de realizar los cálculos necesarios, observamos un aumento en la tasa de rotación en el período del informe, a diferencia del año pasado, en un 0,242. La rentabilidad aumentó un 0,014. El rendimiento sobre los activos aumentó en un 0,026 debido a un aumento en los márgenes de beneficio. La influencia mutua de los factores anteriores es consecuencia de un aumento de la rentabilidad en un 0,040.

También cabe señalar que el rendimiento sobre el capital aumentó en un 0,0003 en el período del informe en comparación con el anterior. Este indicador aumentó debido a un aumento en el valor del criterio de dependencia financiera en 0,004. Además, se produjo un aumento en la rentabilidad de 0,0175 de acuerdo con un aumento en el valor del parámetro de rotación de activos en 0,242, un aumento en la tasa de ganancia aumentó su valor en otros 0,0328.

La influencia mutua de todos estos factores sirvió para incrementar la rentabilidad de la compañía de seguros en un 0,0506. Vemos una pequeña diferencia entre la desviación de la rentabilidad de la compañía de seguros (0,051) y el cálculo final total del impacto de los factores (0,506). ). Esto se debe al uso del redondeo. El resultado del cálculo del ratio de rentabilidad de la compañía de seguros y el impacto de los factores en la cantidad de 4 decimales está determinado por la baja influencia del indicador de dependencia financiera.

Opinión experta

Evaluación de la eficiencia de las actividades a través de indicadores financieros y pérdidas de la empresa.

Alexey Beltyukov, vicepresidente senior de desarrollo y comercialización de la Fundación Skolkovo, Moscú

La evaluación del desempeño empresarial incluye un análisis de indicadores financieros, así como de posibles riesgos.

1. Se selecciona el indicador principal. Cada industria tiene algún indicador financiero clave que refleja el desempeño del negocio en esa área. Por ejemplo, podemos tomar empresas que brindan servicios de comunicaciones móviles. Para ellos, el indicador principal es el ingreso mensual promedio por suscriptor de la empresa. Se llama ARPU (del inglés "ingresos medios por usuario"). Para los servicios de automóviles, se trata del desarrollo de un estándar por hora para 1 ascensor por mes. Para el sector inmobiliario, este es un indicador de rentabilidad por metro cuadrado. m. Todo lo que necesita hacer es seleccionar un indicador que caracterice su negocio. También puede buscar información sobre la competencia en varios tipos de informes. De esta manera, tendrá una visión holística del desempeño promedio en un área comercial en particular. Se puede obtener información confidencial de la comunicación con los competidores. En mi experiencia, no son tan difíciles de entender. Como resultado del análisis, verá el estado de su empresa en el contexto general de la industria. Si la evaluación del desempeño de la empresa mostró un nivel de desempeño de la empresa superior al de sus competidores, hay motivos para pensar en un mayor crecimiento y expansión del potencial si es menor, entonces la tarea principal es descubrir las razones; por las pérdidas. Ante esta situación, te aconsejo que hagas un análisis detallado de la cadena de valor.
2. Análisis de la cadena de valor. Hice lo siguiente: encontré todos los indicadores financieros y monitoreé la formación de la cadena de valor. Realicé un “seguimiento” de los flujos de caja en documentos, desde la compra de materias primas hasta la venta de productos en el mercado. Así, yo mismo recorrí este camino. Mi experiencia ha demostrado que al hacer esto, puedes descubrir una lista de formas únicas de aumentar la eficiencia. En la actividad económica hay dos signos más claros de mala (baja) eficiencia. En primer lugar, se trata de la presencia de almacenes para productos semiacabados y, en segundo lugar, de una gran cantidad de defectos. En los documentos financieros, los indicadores de pérdidas son un nivel demasiado alto de capital de trabajo y costos por unidad de producción. Si se trata de una empresa de servicios, entonces se puede observar ineficiencia en el trabajo del personal: los empleados charlan mucho, se distraen con cosas que no están relacionadas con el proceso de trabajo, lo que reduce el nivel de servicio.

Introducción.

En el análisis económico, el desempeño de las empresas puede evaluarse mediante indicadores como el ingreso bruto, el volumen de ventas y las ganancias. Sin embargo, los valores de los indicadores enumerados no son suficientes para formarse una opinión sobre la eficacia de una empresa en particular. Esto se debe al hecho de que estos indicadores son características absolutas de las actividades de la empresa y su interpretación correcta para evaluar el desempeño sólo puede realizarse en combinación con otros indicadores que reflejen los fondos invertidos en la empresa. Por lo tanto, para caracterizar la eficiencia de la empresa en su conjunto, en el análisis económico se calcula la rentabilidad de diversas áreas de actividad (económica, financiera, empresarial) y los indicadores de rentabilidad.

Cabe señalar que los indicadores de rentabilidad son elementos importantes que reflejan el entorno de factores para generar ganancias empresariales. Por lo tanto, deben estar presentes al realizar un análisis comparativo y evaluar la situación financiera de la empresa.

Además, los indicadores de rentabilidad se utilizan para analizar la eficiencia de la gestión empresarial, para determinar el bienestar a largo plazo de una organización y se utilizan como herramienta para la política de inversión y la fijación de precios.

Capítulo 1. La rentabilidad como principal indicador sintético de la eficacia de una empresa comercial.

Uno de los principales requisitos para el funcionamiento exitoso de las empresas y sus asociaciones en las condiciones de formación de una economía de mercado es el equilibrio de las actividades económicas y de otro tipo, el reembolso de los gastos con sus propios ingresos y garantizar la rentabilidad y la rentabilidad de los negocios en ciertas cantidades.

Los principales indicadores que caracterizan los resultados financieros de las actividades económicas de las empresas comerciales son los ingresos brutos, otros ingresos, las ganancias y la rentabilidad. La rentabilidad ocupa uno de los lugares centrales en el sistema de indicadores y palancas de gestión económica. Es una medida para evaluar las actividades de una empresa.

En la literatura económica se dan varios conceptos de rentabilidad. Así, una de sus definiciones es la siguiente: la rentabilidad (del alemán rentabel - rentable, rentable) es un indicador de la eficiencia económica de la producción en las empresas, que refleja de manera integral el uso de recursos materiales, laborales y monetarios 1.

Según otros autores, la rentabilidad es un indicador que representa la relación entre la ganancia y el monto de los costos, las inversiones monetarias en la organización de operaciones comerciales o el monto de propiedad de la empresa utilizada para organizar sus actividades 2.

De cualquier manera, la rentabilidad es la relación entre el ingreso y el capital invertido en crear ese ingreso. Al relacionar las ganancias con el capital invertido, la rentabilidad compara el nivel de rentabilidad de una empresa con usos alternativos del capital o el rendimiento obtenido por la empresa en condiciones de riesgo similares. Las inversiones más riesgosas requieren mayores rendimientos para ser rentables. Dado que el capital siempre genera ganancias, para medir el nivel de rentabilidad, la ganancia, como recompensa por el riesgo, se compara con la cantidad de capital que fue necesaria para generar esta ganancia. La rentabilidad es un indicador que caracteriza de manera integral la eficiencia de una empresa.

Con su ayuda, es posible evaluar la eficacia de la gestión empresarial, ya que la obtención de altos beneficios y un nivel suficiente de rentabilidad depende en gran medida de la corrección y racionalidad de las decisiones de gestión tomadas. Por tanto, la rentabilidad puede considerarse como uno de los criterios de calidad de la gestión.

Según el nivel de rentabilidad, se puede evaluar el bienestar a largo plazo de la empresa, es decir, la capacidad de una empresa para obtener un retorno suficiente de la inversión. Para los acreedores a largo plazo y los inversores que invierten en el capital propio de la empresa, este indicador es un indicador más fiable que los indicadores de estabilidad financiera y liquidez, determinados sobre la base del ratio de las partidas individuales del balance.

Al establecer una conexión entre la cantidad de ganancias y la cantidad de capital invertido, el indicador de rentabilidad se puede utilizar en el proceso de previsión de ganancias. En el proceso de previsión, el beneficio que se espera recibir de estas inversiones se compara con las inversiones reales y esperadas. La estimación del beneficio esperado se basa en el nivel de rentabilidad de períodos anteriores, teniendo en cuenta los cambios proyectados.

Además, la rentabilidad es de gran importancia para la toma de decisiones en el campo de la inversión, planificación, presupuestación, coordinación, evaluación y seguimiento de las actividades de una empresa y sus resultados.

Así, podemos concluir que los indicadores de rentabilidad caracterizan los resultados financieros y la eficiencia de la empresa. Miden la rentabilidad de una empresa desde diversas posiciones y están sistematizadas de acuerdo con los intereses de los participantes en el proceso económico.

En la práctica, el nivel de rentabilidad de las actividades económicas de las empresas comerciales suele estar determinado por la relación entre el beneficio y el volumen de negocios minorista. Muestra qué porcentaje de beneficio hay en la facturación. Este nivel de rentabilidad no debe calcularse sobre la base de la ganancia total (del balance), sino solo de la ganancia por la venta de bienes, ya que los resultados financieros de la venta de activos fijos y otros activos, así como los ingresos no operativos. , los gastos y las pérdidas no dependen directamente de los cambios en el volumen del volumen de negocios comercial . Este indicador se denomina nivel de rentabilidad de las ventas y se considera uno de los principales indicadores para evaluar la eficiencia de las empresas comerciales. Depende directamente de los cambios en el nivel de ingreso bruto e inversamente del crecimiento o reducción de los niveles de los costos de distribución y los impuestos recaudados a través de los márgenes comerciales realizados.

Se cree que el nivel mínimo de rentabilidad de las ventas en el comercio minorista en las condiciones de formación y desarrollo del mecanismo del mercado debe ser de al menos el 4-6% de la facturación.

El nivel de rentabilidad de las ventas para grupos de productos y productos individuales no es el mismo. En este sentido, los cambios en la estructura del volumen de negocios minorista conducen a un aumento o disminución del nivel de rentabilidad de las ventas de una empresa comercial. El impacto de los cambios en la estructura del volumen de negocios sobre el nivel de rentabilidad de las ventas de una empresa comercial se manifiesta a través del nivel de ingresos brutos y el nivel de costos de distribución.

El nivel de rentabilidad, calculado según la relación entre beneficio y volumen de negocios, tiene un inconveniente importante: no tiene en cuenta con qué recursos económicos (activos), capital social y capital prestado se logró el resultado financiero final y con qué eficacia se utilizan. En este sentido, los economistas proponen definir la rentabilidad de los recursos económicos como la relación entre la cantidad anual de ganancias y el costo promedio anual de los activos a largo plazo, intangibles y corrientes (corrientes). Muestra cuánto porcentaje de ganancia ocupa los activos de la empresa o cuántos kopeks de ganancia se obtienen de cada rublo del capital total (total). En la práctica extranjera, se denomina nivel de rendimiento del capital total (todos los activos). Al calcular el rendimiento del capital total, se deben incluir en el cálculo todos los activos fijos de producción (propios, arrendados y donados), otros activos intangibles a largo plazo y todo el capital de trabajo. El valor medio anual real de los activos corrientes, intangibles y a largo plazo se calcula sobre la base de los datos del balance.

El nivel de rendimiento del capital total es directamente proporcional a los cambios en la cantidad de ganancias e inversamente proporcional a los cambios en los saldos de los activos corrientes, intangibles y de largo plazo. La influencia de estos factores en el rendimiento del capital total puede medirse mediante el método de sustitución en cadena. Para hacer esto, el nivel condicional de rendimiento del capital total se determina preliminarmente con la cantidad planificada de ganancias y los saldos anuales promedio reales de capital de trabajo, intangible y de largo plazo. Luego, el nivel planificado de rentabilidad del capital total se resta del nivel condicional de rentabilidad del capital total y, como resultado, se determina el impacto en su tamaño de los cambios en los saldos de recursos económicos (activos). Si restamos el nivel condicional de rendimiento del capital total del nivel real de rendimiento del capital total, determinaremos el impacto sobre su tamaño de los cambios en la cantidad de ganancia.

La cantidad de ganancias, a su vez, depende de una serie de factores (cambios en el volumen de facturación minorista, niveles de ingresos brutos, costos de distribución e impuestos recaudados sobre los márgenes comerciales realizados, la cantidad de ganancias o pérdidas por la venta de activos fijos y la venta de otros activos, ingresos, gastos y pérdidas no operativos), cuyo impacto en el nivel de rendimiento del capital total puede determinarse mediante el método de participación accionaria. Para hacer esto, es necesario encontrar la participación de la influencia de cada factor en el tamaño de la desviación del plan o en la dinámica de las ganancias del balance y los resultados obtenidos se multiplican consistentemente por el tamaño de la influencia de las ganancias en el nivel. de rendimiento sobre el capital total.

Utilizando el método de la participación, también se puede medir el impacto en el rendimiento del capital total de los cambios en los saldos promedio de los tipos individuales de activos de una empresa comercial.

A continuación, es necesario estudiar las razones y factores que influyeron en los cambios en los saldos promedio de los activos no corrientes y corrientes (corrientes), para identificar reservas para aumentar la eficiencia de su uso. Los saldos medios de los activos no corrientes se pueden representar matemáticamente como la relación entre el volumen del volumen de negocios comercial y el nivel de su productividad del capital. El impacto de la productividad del capital de los activos no corrientes sobre el rendimiento del capital total también puede determinarse mediante el método de la participación.

Los saldos medios de capital de trabajo se pueden representar como el producto del volumen de negocios diario promedio por su volumen de negocios en días. En este sentido, en el nivel de rentabilidad del capital total, se puede estudiar la influencia del segundo indicador cualitativo del trabajo de las empresas comerciales: la rotación de activos circulantes. Para hacer esto, determinan cuántos fondos se liberan o se invierten adicionalmente debido a cambios en su facturación (multiplicando la facturación diaria promedio real para el año del informe por la aceleración o desaceleración de la facturación de los activos circulantes en días), y por el método de participación accionaria, se determina su impacto en el nivel de rendimiento sobre el capital total.

"No se puede gestionar lo que no se puede evaluar"
/EN. Hewlett, fundador de Hewlett Packard/

Los negocios son una actividad que resulta en efectividad y eficiencia.

Eficiencia– lograr objetivos en el entorno externo, obtener resultados de mercado, financieros y sociales. Expresado en ingresos, ingresos, satisfacción de necesidades, beneficio material y beneficio moral.

Eficiencia– generación de beneficios, crecimiento del capital, aumento del flujo de caja neto.

La efectividad se logra en el entorno externo en la dirección de los factores: consumidor - producto - mercado (PTR), apoyándose en las capacidades del entorno interno.

Las capacidades del entorno interno están determinadas por tres factores clave (KPT):

Procesos.

Recursos.

La eficiencia se logra a través de la racionalidad de las actividades en el entorno interno.

Para tomar las decisiones correctas y traducirlas en acciones correctas, para gestionar las actividades optimizando al mismo tiempo la eficacia y la eficiencia, es necesaria la medición y evaluación de las capacidades. Un parámetro para tales mediciones puede ser el potencial comercial.

El potencial empresarial es una evaluación de la capacidad de generar ingresos y beneficios, una herramienta para medir y evaluar la eficacia y eficiencia de las actividades.

Potencial de rendimiento = Cantidad de productos x Precio de venta

Potencial de eficiencia = Potencial de eficiencia - Costo

Coeficiente de utilidad de la actividad = Potencial real / Potencial planificado

La actividad consta de tres etapas principales:

1. Establecer objetivos, desarrollar estrategia y tácticas.

2. Decisiones operativas y acciones para implementar la estrategia a través de tácticas.

3. Obtención de resultados de desempeño reales.

Por tanto, las tres dimensiones del potencial son:

El potencial estratégico es el resultado planificado de la implementación de la estrategia;

Potencial económico operativo: potencial actual creado para la implementación de la estrategia;

El potencial real es el resultado prácticamente obtenido de la implementación de la estrategia y el potencial económico.

Potencial estratégico: qué oportunidades esperamos crear y cómo implementarlas a largo plazo. Evaluación de deseos en el entorno externo. Sirve como base para la formación del potencial económico, es decir, el diseño del entorno interno.

Potencial económico: qué oportunidades se han creado en un momento dado. Evaluar las capacidades del entorno interno para realizar el potencial estratégico. Sirve como base para la obtención de resultados prácticos.

Potencial real: lo que se ha logrado al aprovechar el potencial económico en pos de lo estratégico. Evaluación de la implementación de metas en el entorno externo (PTE) y las capacidades del entorno interno (PRT). Sirve para ajustar el potencial estratégico, los cambios en el potencial económico, para aumentar la eficiencia y la eficacia.

La aplicación de la metodología del enfoque potencial en la gestión se basa en la esquematización y formulación de actividades.

En la figura se presenta un diagrama de un negocio a través de un enfoque potencial:

La formulación consiste en analizar, estructurar actividades, establecer relaciones de causa y efecto, factores, indicadores, indicadores que determinan el resultado y efecto y presentarlos en forma de fórmulas.

Dependencias de causa y efecto para la formulación de negocios:

La causa son los objetivos, el efecto es la estrategia.

La causa es la estrategia, el efecto son los procesos, los recursos, el trabajo.

La causa son los procesos, los recursos, la mano de obra, el efecto son los resultados y la eficiencia.

Estructura empresarial como actividades:

Visión y objetivos.

Estrategia. Táctica.

Procesos de negocios.

Recursos.

Objetos de negocio (proyecciones):

Consumidor.

Procesos.

Recursos.

Productividad.

Eficiencia.

Con base en la visión y los objetivos en las direcciones de los objetos de negocio, desarrollar una estrategia y tácticas de acción.

Determinar los procesos y recursos necesarios.

Apoyándose en las capacidades emprendedoras, llevar a cabo procesos de negocio a través del trabajo, combinando recursos en productos.

Vender productos, ganar dinero (resultado y efecto).

Invertir en desarrollo empresarial.

La eficacia y la eficiencia están determinadas por la calidad de las decisiones y acciones. La calidad de las decisiones se expresa en las oportunidades creadas para producir resultados. La calidad de las acciones se expresa en el uso de oportunidades (potenciales): el resultado y efecto real.

Entonces, la formulación de negocios es una representación medida de las dependencias de los factores para lograr la efectividad y eficiencia de cada objeto de negocio, entre objetos del entorno externo, objetos del entorno interno y entre entornos. Esto nos permite comprender de forma más clara y clara las dependencias a la hora de tomar decisiones y realizar acciones, así como gestionar las interacciones, eliminar cuellos de botella y lograr un efecto sinérgico.

El valor práctico de utilizar el método de evaluación de potencial es, a partir de la medición y evaluación de las capacidades empresariales y su uso, realizar:

Medir y evaluar las capacidades empresariales en función de factores de rendimiento y eficiencia y en general.

Compare los logros con las oportunidades, no sólo con los logros pasados.

Optimización de la efectividad y eficiencia planificadas en las direcciones de las proyecciones PTR y PPT en base a factores e indicadores: del potencial estratégico al potencial económico, del potencial económico al potencial real.

Identificar reservas de efectividad y eficiencia reales para mejorar las actividades y optimizarlas.

Cálculos potenciales.

Todas las mediciones se realizan sobre la base de un sistema de información: financiero, fiscal, contabilidad de gestión.

Mecanismo práctico para calcular el potencial:

1. Recogida y tratamiento de datos en la información necesaria.

2. Fórmulas y algoritmos para el cálculo de indicadores PTR, PRT.

3. Análisis de factores para indicadores, causas y efectos.

4. Cálculo de indicadores e indicadores.

5. Diseñar para cambios futuros.

Medición de la capacidad estratégica.

El potencial estratégico se calcula a partir de evaluaciones de perspectivas (estrategia, plan de negocios del proyecto) de acuerdo con la visión del entorno externo (demanda - oferta, mercado) y las capacidades del entorno interno (recursos).

Potencial cuantitativo (QP): se mide y evalúa según las características del tipo de actividad, geografía y otras características, según indicadores PTR, según investigación de mercados, posibles recursos y representa una evaluación estratégica del número de ventas por períodos de tiempo. .

Ejemplo. Segmento de mercado – 1000 compradores potenciales, teniendo en cuenta las estimaciones y oportunidades del mercado, se establece que una cobertura del 10% es realista, es decir, 100 compradores. Se puede aumentar por el número de compras repetidas.

El potencial de costos (CPst): también se mide sobre la base del análisis de los indicadores PTP (presupuesto del consumidor, costo del producto, competencia) y representa una evaluación del potencial cuantitativo en el precio promedio (C) para el período.

PRst = PRk x C

El consumidor está dispuesto a pagar: 1000 rublos, el costo de una unidad de producción es de 700 rublos, el ajuste de precios competitivo es de 800 rublos. desde 1000 rublos, dependiendo de la cuota de mercado (posiciones).

Teniendo en cuenta un enfoque conservador, tomamos el precio de 800 rublos.

100 x 800 = 80.000 rublos. (80 mil rublos)

El potencial de eficiencia se mide por la ganancia, es decir, comparando el costo potencial y el costo estimado de la estrategia.

PE = 80 – 70 = 10 toneladas.

Retorno de las ventas = 10/80 = 12,5%

Medición del potencial económico.

El potencial económico es una evaluación de las oportunidades actuales, creadas, de efectividad y eficiencia a partir de una fecha determinada. Expresa la capacidad productiva de los activos y la eficiencia regulatoria con base en los gastos de capital incurridos y los costos operativos.

Potencial económico cuantitativo (PRqek) – capacidad de producción. Se mide por la productividad de los activos no corrientes formados, la posible atracción de activos corrientes a expensas de los pasivos existentes y la productividad laboral en los servicios. Los indicadores de capacidad se comparan con estimaciones de productividad laboral y de procesos.

Ejemplo. PRkEk = 120 unidades.

Potencial de costo económico (PRstec): medido en términos del costo del potencial cuantitativo económico y el beneficio estándar (ingresos de depósitos, retorno de la inversión, otros indicadores).

El costo se calcula a partir de los costos variables (directos) y fijos (indirectos).

Son posibles otros métodos de cálculo, incluso según el tipo de actividad.

Pila de CC = 400 variables + 200 publicaciones = 600 x 1,15 (tasa de beneficio) = 690, tome 700 teniendo en cuenta el mercado y la estrategia.

PRstack = 120 x 700 = 84 toneladas Frotar.

PE = 84 – 72 (120x600) = 12 toneladas.

Rentabilidad = 12 / 84 = 14,3%

Potencial real.

El potencial real (resultados) se mide en el sistema de información (financiero, contabilidad de gestión).

PRkf = 70 unidades PRstf = 70x900 (precio de venta) = 63 mil rublos. PEF = 8,5 toneladas frotar. Rentabilidad = 8,5 / 63 = 13,5%

El uso integral del potencial de una empresa se puede evaluar comparando los resultados planificados y reales utilizando índices de eficiencia de la actividad (IPC).

El papel de la eficiencia en las etapas empresariales:

Realización del potencial estratégico en potencial económico.

Realización del potencial estratégico en resultados reales.

Aprovechamiento del potencial económico en resultados reales.

Identificación de desviaciones, identificación de causas por factores, indicadores, indicadores.

Optimización de actividades en la dirección de aumentar el potencial y su uso.

Eficiencia en el desempeño:

Economía de ingreso / Estratos de ingreso

Ingresos reales / Ingresos de estratos

Ingresos reales / Ingresos económicos

- (Hecho de ingreso / Ingreso económico) : (Hecho de ingreso / Estratos de ingreso)

Lo mismo se aplica a la cantidad de bienes y la productividad laboral.

Eficiencia eficiencia:

Economía de beneficios (norma) / estratos de beneficios

Hecho de beneficios / estratos de beneficios

Beneficio factual / Beneficio económico

- (Beneficio real / Beneficio económico) : (Beneficio real / Beneficio estrato)

Lo mismo para el flujo de caja

Cálculo de factores de eficiencia.

El coeficiente de utilidad de la actividad se mide comparando los resultados reales (potenciales) con el potencial estratégico y económico.

Eficiencia eq/str:

KPDk = 120 / 100 = 1,2 KPDst = 84 / 80 = 1,05 KPDe = 12 / 10 = 1,2 KPDr = 14,3 / 12,5 = 1,14

El potencial económico se crea por encima del potencial estratégico. La validez de tales decisiones se analiza según factores, indicadores, indicadores de PTR, PRT.

Eficiencia de F/página:

KPDk = 70 / 100 = 0,7 KPDst = 63 / 80 = 0,79 KPDe = 8,5 / 10 = 0,85 KPDr = 13,5 / 12,5 = 1,08

Los resultados reales están por debajo del potencial estratégico, excepto la rentabilidad. Se analizan factores, indicadores, indicadores de PTR, PRT. Se identifican los motivos de las desviaciones.

Eficiencia f/econ:

KPDk = 70 / 120 = 0,58 KPDst = 63 / 84 = 0,75 KPDe = 8,5 / 12 = 0,71 KPDr = 13,5 / 14,3 = 0,94

Los resultados reales están por debajo del potencial económico. Se analizan factores, indicadores, indicadores de PTR, PRT. Se identifican los motivos de las desviaciones.

A partir de las desviaciones, se identifican las razones del uso exitoso o fallido del potencial de la empresa, se equilibran las actividades para eliminar cuellos de botella, se hacen ajustes a los objetivos, estrategias, tácticas y se reemplazan los líderes en caso de fracaso.

Optimización de actividades en base a. De las metas a los logros.

La primera función de aprovechar el potencial empresarial es optimizar la eficiencia y la eficacia en la etapa de planificación, es decir, maximizar los ingresos y ganancias en determinadas condiciones del entorno externo y las oportunidades al crear un entorno interno en las etapas de desarrollo.

Para gestionar la eficacia y la eficiencia, es necesario comprender las dependencias entre los factores ambientales externos e internos, medir y evaluar estas dependencias. Al mismo tiempo, evaluar no solo y no tanto hecho por hecho (pasado con pasado), sino también las posibilidades, es decir, el potencial de la actividad. Esto da una valoración más objetiva y permite gestionar el futuro, que ya ha llegado (P. Drucker).

Para gestionar las actividades, es necesario no solo diseñar un sistema para medir y evaluar el potencial, sino también establecer los factores que determinan el potencial, luego expresar los factores en indicadores, evaluar los indicadores en valores digitales, es decir, establecer indicadores.

El sistema de indicadores sirve como base para la gestión de actividades (de arriba a abajo), que consiste en planificar, recopilar y procesar información, análisis, control, motivación en el sistema organizacional empresarial. El sistema organizacional prevé: ingeniería de procesos de negocio, estructuración organizacional, selección y colocación de personal, un sistema de estándares corporativos, infraestructura, provisión de recursos (sistema de recursos).

El propósito del sistema de indicadores en la optimización de actividades:

Con base en los objetivos del PTR, determinar el potencial estratégico (combinando los deseos en el entorno externo con una evaluación de las posibilidades para crear el entorno interno). Evaluar por factores, indicadores e indicadores.

Guiados por el potencial estratégico, formen las capacidades internas del GoT: el potencial económico. Evaluar por factores, indicadores e indicadores.

Utilizando el potencial económico del PRT para maximizar los ingresos y minimizar los costos, obtenga resultados reales. Evaluar por factores, indicadores e indicadores.

De esta manera optimizamos las actividades durante la etapa de planificación.

La optimización de actividades basada en la medición y evaluación del potencial consiste en:

1. En la estructuración de actividades - determinación de los factores de efectividad y eficiencia en las proyecciones de PTR y PPT.

2. Al establecer un sistema de indicadores: dependencias en factores y entre factores (cómo dependen el resultado y el efecto de los factores):

Según los factores P, T, R y su interacción en el desempeño,

Según los factores P, R, T y su interacción sobre la efectividad y la eficiencia,

Sobre la interacción de los factores PTR y PPT sobre la efectividad y la eficiencia.

3. Al evaluar indicadores utilizando indicadores (parámetros digitales de dependencias) en etapas:

Potencial estratégico: parámetros de desarrollo en el entorno externo, teniendo en cuenta las capacidades del entorno interno,

Potencial económico: la formación de recursos necesarios y suficientes (activos - pasivos) para implementar la estrategia a través de tácticas (organización y gestión de recursos, procesos, mano de obra),

El uso real del potencial económico mediante la combinación de recursos con mano de obra en los procesos.

4. Al comparar y evaluar los logros reales con las aspiraciones estratégicas y las oportunidades económicas, determinando los coeficientes de utilidad de las actividades. Análisis de desviaciones por causa y efecto, identificación de reservas de eficiencia y eficacia, determinación de ajustes de actividad.

5. En realizar cambios de estrategia y táctica. Nueva optimización para los siguientes periodos.

La estructuración de actividades se realiza sobre la base de estrategia y táctica. Para obtener más información, consulte www.vsoldatov.com, artículos “Herramientas para la eficiencia y la eficiencia empresarial”.

Etapa 1 – potencial estratégico. Diseñar el desempeño en el entorno externo.

La optimización de las actividades en la etapa de planificación estratégica se lleva a cabo mediante el desarrollo de un sistema de factores, indicadores e indicadores interrelacionados (en adelante SFPI), que determinan el logro de las metas estratégicas, teniendo en cuenta la evaluación de los parámetros del entorno externo y las posibilidades de configurar el entorno interno (inversiones).

El desempeño en el entorno externo está determinado por decisiones y acciones:

v Establecer necesidades (solicitudes), identificar consumidores.

v Identificación de un producto que satisface una necesidad. Posicionamiento del producto.

v Definición del mercado: demanda, capacidad del mercado, segmentación, oferta de bienes en el mercado, relación entre oferta y demanda, competencia, lugares y métodos de venta de bienes, estimaciones de precios.

v Factores macroeconómicos que influyen en el desarrollo empresarial.

v Factores microeconómicos (industriales) que influyen en el desarrollo empresarial.

v Desarrollar una estrategia para lograr objetivos:

Opción 1: del volumen posible (potencial estratégico) a la optimización de procesos - recursos - mano de obra (potencial económico y su uso real). Optimización de costes en función de un volumen de ventas determinado.

Opción 2: desde capacidades PPT (potencial económico) hasta maximizar el volumen de ventas (potencial estratégico). Maximizar las ventas a partir de los recursos disponibles.

v Actividad del mercado: promoción de productos, ventas.

Es decir, el desempeño en el entorno externo está garantizado por la combinación e interacción de factores según las proyecciones: consumidor – producto – mercado, teniendo en cuenta las restricciones.

Restricciones comerciales:

Demanda del consumidor.

Competencia en el mercado.

Recursos.

Capital.

Regulación gubernamental.

Entorno macroeconómico externo.

Factores clave de desempeño en el entorno externo:

Disponibilidad de los consumidores (solicitud de satisfacer las necesidades de personas y organizaciones).

Demanda del consumidor.

Producto que satisface a los consumidores. Valor del producto para el consumidor.

Oferta de bienes en el mercado.

El precio del producto corresponde a la solicitud del consumidor.

Dimensiones del mercado: geografía, número de clientes potenciales, segmentación y posicionamiento en el mercado, elasticidad de la demanda en unidades naturales.

Condiciones del mercado: ascenso, descenso, escasez, exceso de oferta, nivel de competencia. Demanda y desarrollo del mercado en el futuro.

Posición de mercado y ventajas de mercado sobre alternativas y competidores.

Conquistando el mercado. La promoción del producto.

Lo que necesita saber sobre el entorno externo:

1. ¿Qué pasa con el consumidor: quién quiere qué, por qué y por qué paga, cuántos consumidores, alternativas a la necesidad y su satisfacción, dónde y cómo quiere recibir el producto, a qué precio?

2. Qué pasa con el producto: forma, contenido, propiedades y características, cantidad, calidad, ventajas, alternativas, ciclo de vida, costo.

3. ¿Qué pasa con el mercado: lugar de compra de bienes, oferta y demanda, tamaño y capacidad del mercado, precio de mercado de los bienes, comunicación con los consumidores, competencia, ventajas en el mercado?

Factores PTR sobre el número de ventas:

La demanda es el volumen del mercado en términos de cantidad y valor. Segmento de demanda.

El precio del producto ofertado.

Oferta y promoción de bienes en el mercado.

Factores PTR para el precio:

La relación entre oferta y demanda de un producto. La cantidad de bienes ofrecidos en el mercado.

Ofrecer un producto que satisfaga la solicitud del consumidor.

Posiciones de mercado.

Ventajas de mercado en producto, promoción, sobre competidores.

Factores macroeconómicos que influyen en la demanda, la oferta y los precios.

Factores microeconómicos que influyen en la demanda, la oferta y los precios.

Marcas registradas, marca.

Costo del producto.

Indicadores clave de efectividad y eficiencia de las actividades en el entorno externo:

1. Número de ventas.

2. Precio medio de venta.

3. Costo de ventas - ingresos.

4. Rentabilidad de las ventas.

5. Posición en el mercado. Cuota de mercado, cuota de segmento.

6. Ventajas competitivas en términos de producto, mercado, recursos, producción, ventas.

7. Marcas registradas, marca.

8. Cambios en el análisis FODA del entorno externo.

9. Indicadores del ciclo de vida.

10. Potencial estratégico.

Indicadores clave:

Número de ventas.

Costo de ventas – ingresos.

Rentabilidad de ventas.

Cuota de mercado, cuota de segmento.

Potencial estratégico.

Te recordamos que:

Indicador: características cuantitativas, cualitativas y generalizadoras de las propiedades de un objeto por parte del sujeto. El indicador actúa como una herramienta metodológica que brinda la capacidad de probar disposiciones teóricas (plan) con la ayuda de datos empíricos (hechos).

Indicador: medir la dependencia de los resultados.

Por tanto, no todos los indicadores se pueden medir en indicadores.

Para obtener más información sobre el contenido de proyecciones, factores, indicadores e indicadores para proyecciones del entorno externo, consulte www.vsoldatov.com, artículos "Optimización empresarial basada en la evaluación del potencial y la eficiencia", "Factores e indicadores para optimizar el potencial empresarial" .

La eficacia y eficiencia (crecimiento del potencial estratégico) está garantizada por una síntesis de decisiones y acciones dirigidas a proyecciones del entorno externo y se evalúa mediante indicadores clave e indicadores del entorno externo.

La síntesis es la interacción entre proyecciones del entorno externo y el entorno interno.

El desarrollo de un sistema de factores, indicadores e indicadores de potencial estratégico tiene una perspectiva de largo plazo, y posteriormente se ajusta en función de cambios significativos y fundamentales en la estructura, contenido, escala y resultados del negocio.

Etapa 2 – potencial económico. Diseñar la eficacia y eficiencia del entorno interno.

La eficacia y eficiencia de una empresa (potencial económico) está asegurada en el entorno interno, guiada por los objetivos y cambios del entorno externo.

Síntesis del entorno externo e interno:

El entorno interno debe orientarse hacia el exterior, partir de él.

El entorno interno debe cambiar de acuerdo con los cambios en el entorno externo. Anticiparse a los cambios.

El entorno interno debe crear ventajas en el entorno externo.

El potencial económico se forma a partir de recursos en forma de activos a expensas de los pasivos, según el potencial estratégico, SFPI.

El potencial económico es la capacidad de los activos para producir y vender productos de la calidad requerida en términos cuantitativos y de costos.

El poder de los activos debe corresponder a los procesos y al trabajo, a su vez, los procesos y el trabajo no deben reducir la productividad de los recursos, es decir, es necesario el acoplamiento y síntesis de fuerzas impulsoras.

Esto se logra a través de:

1. Productividad y productividad: recursos en producto, producto en dinero (factor interno que se convierte en factor externo).

2. Capacidades de recursos: cantidad y calidad requerida de recursos para un determinado volumen, productividad de los medios de producción, ventajas competitivas únicas (factor interno).

3. Procesos - ingeniería.

4. Uso racional de los recursos - liderazgo en términos de costos (factor interno).

Al tomar decisiones sobre la formación del potencial económico, se tiene en cuenta la información del “hoy” y del futuro.

El éxito en el entorno interno se logra mediante la elección correcta de estrategia y táctica (un conjunto de herramientas organizativas y de gestión), combinación e interacción de factores en las proyecciones del PPT.

Estrategia: lo que hacemos.

Tácticas: basadas en lo que hacemos.

Procesos: cómo lo hacemos.

Recursos: qué utilizamos y qué utilizamos.

Trabajo: cómo decidimos, actuamos, organizamos y gestionamos la síntesis de recursos en los procesos.

La interacción de factores internos determina el éxito en el logro de objetivos en el entorno externo. Los procesos dirigen la mano de obra, los recursos proporcionan resultados, el trabajo crea resultados y efectos al conectar recursos en los procesos.

Factores clave de efectividad y eficiencia de las actividades en el entorno interno:

Capacidad de producción de productos.

Cantidad, calidad, costo de los recursos utilizados.

Costo de los recursos por tipo y total (costo).

Ventajas competitivas del entorno interno.

Complejidad, coherencia, interacción de procesos.

Conexión de recursos laborales en los procesos de negocio.

Lo que necesita saber sobre el entorno interno:

1. Qué saber de los procesos: principales tipos de acciones para la efectividad, tecnología, reglas de ejecución, requerimientos de recursos, parámetros (productividad, costo y otros), interacción de procesos, ventajas.

2. Qué saber sobre recursos: necesarios y suficientes para procesos y mano de obra (cantidad, calidad), productividad, costo, fuentes de recepción y financiamiento, control de disponibilidad, beneficios.

3. Qué saber sobre el trabajo: enfoque, quién, qué, cuándo, en base a qué, cómo tomar decisiones y realizar acciones, lo que asegura la corrección y calidad de las decisiones, coordinación, coherencia y equilibrio de actividades, parámetros de decisiones y acciones, cómo asegurar la implementación de las decisiones en resultados.

Factores PRT por cantidad:

Centrarse en el RPP.

Rendimiento de procesos y recursos.

Costos de recursos.

Disponibilidad de recursos.

Cantidad y calidad de la mano de obra.

Coste de produccion.

Factores PRT sobre el precio:

Centrarse en el RPP.

Rendimiento de procesos y recursos. Cantidad de productos.

Interacción de factores PRT.

Coste de produccion.

Indicadores clave Eficacia y eficiencia de las actividades en el entorno interno:

1. Capacidad de producción por activos, procesos. Cantidad de productos producidos.

2. Calidad del producto.

3. Costo del producto.

4. Costo unitario de producción.

5. Ventajas competitivas en términos de procesos, recursos, mano de obra.

6. Nivel de procesos a la innovación. Nivel de recursos y mano de obra.

7. Productividad laboral.

8. Ingresos.

9. Rentabilidad.

10. Cambios en el análisis FODA del entorno interno.

Indicadores clave:

Productividad de los activos productivos no corrientes.

Productividad de los procesos productivos.

Productividad laboral.

Productividad laboral.

Eficiencia laboral.

Ganancia.

Rentabilidad.

Indicadores financieros.

Indicadores laborales.

Indicadores de proceso.

Potencial económico y eficiencia.

Comparación de la dinámica de los indicadores según proyecciones del entorno interno.

Síntesis de indicadores en el entorno interno:

Integridad y racionalidad de procesos, ingeniería de procesos, aplicación de tecnologías avanzadas.

Enfoque de recursos. Administracion de recursos. Ver el artículo “Modelo de Gestión de Recursos”.

El trabajo son las decisiones y acciones correctas encaminadas a lograr logros en el entorno externo a través de la productividad y la calidad de la combinación de recursos en los procesos.

En consecuencia, la optimización de las actividades en la etapa de planificación actual consiste en medir el potencial económico y evaluarlo según factores, indicadores e indicadores de la formación del entorno interno (IEF), teniendo en cuenta los posibles logros en el entorno externo (IEC). .

Para obtener más información sobre el contenido de proyecciones, factores, indicadores e indicadores para proyecciones del entorno interno, consulte www.vsoldatov.com, artículos “Optimización empresarial basada en la evaluación del potencial y la eficiencia”, “Factores e indicadores para optimizar el potencial empresarial” .

La formación de potencial económico ocurre constantemente en las actividades operativas, por lo que se mide en una fecha determinada, por un período, generalmente un año, distribuido por trimestres y meses.

El potencial económico se compara con el potencial estratégico para la visión de hacer realidad los deseos en el entorno externo, con las capacidades del entorno interno.

Etapa 3: potencial real. Realización del potencial económico en resultados reales.

La optimización en la etapa de realización del potencial económico en resultados reales se lleva a cabo mediante el impacto de la mano de obra sobre los recursos en los procesos a través de la producción y venta de productos, teniendo en cuenta el cálculo y evaluación de indicadores basados ​​​​en el SFPI, que determinan la aplicación racional. y aprovechamiento del potencial económico. Los impactos se producen en el personal a través de la gestión en el sistema organizacional en los procesos de marketing, desarrollo, producción y ventas.

La realización del potencial económico es un proceso continuo, por lo que se mide en una fecha determinada, durante un período: año, trimestre, mes.

La optimización de las actividades: maximizar los ingresos y minimizar los costos en el entorno externo e interno se lleva a la práctica midiendo, evaluando y comparando potenciales en el sistema de factores, indicadores e indicadores utilizados en las etapas de establecimiento de metas, planificación y obtención de resultados reales.

La optimización de las actividades basada en el enfoque potencial consiste en una gestión coordinada y equilibrada de la organización en el entorno externo e interno: el potencial estratégico en económico, lo económico en los logros reales más efectivos y eficientes.

La influencia mutua de los medios de comunicación se lleva a cabo de la siguiente manera:

Vemos y evaluamos las perspectivas de actividad en el entorno externo (potencial estratégico).

A partir del potencial estratégico, formamos las capacidades del entorno interno (potencial económico).

Nos damos cuenta de las posibilidades del entorno interno en el entorno externo (potencial realmente realizado).

La síntesis de factores, indicadores e indicadores ambientales se materializa mediante la medición, evaluación y comparación de potenciales de actividad:

Evaluar correctamente la visión del potencial estratégico a través de factores, indicadores, indicadores de proyecciones individuales del PTR en la síntesis de indicadores generales del entorno externo.

Formar correcta y racionalmente el entorno interno, el potencial económico a través de factores, indicadores, indicadores de proyecciones individuales del Gobierno de Tayikistán en la síntesis de indicadores generales del entorno interno.

Influir correctamente con el trabajo en los factores, indicadores, indicadores de las proyecciones individuales del PRT en la dirección de los factores del PTR, convertir el potencial económico en logros reales, centrándose en la síntesis de los indicadores generales del entorno externo e interno.

Dependiendo de las relaciones en indicadores e indicadores, mejorar las actividades ajustando los indicadores y los indicadores potenciales.

Indicadores de síntesis:

1. Dinámica de indicadores, indicadores del entorno externo con dinámica de indicadores e indicadores del entorno interno.

2. Cambios en el análisis FODA.

3. Ventajas competitivas en PTR, PRT.

4. Dinámica de potenciales y eficiencia.

Indicadores de síntesis:

Los ingresos por ventas.

Ventas en términos cuantitativos.

Rentabilidad de las actividades.

Potenciales de actividad y eficiencia.

La optimización en la primera etapa se lleva a cabo comparando los potenciales económicos y estratégicos.

Valores de indicadores clave e indicadores de potencial económico del año en comparación con lineamientos estratégicos:

La esencia de la optimización:

Habiendo evaluado las posibilidades de crear una capacidad de producción de 8 unidades para el año planificado, en base a las capacidades existentes y guiados por el deseo de obtener una rentabilidad del 15%, encontramos que el costo de producción no debería superar los 68 rublos. En base a esto, planificamos las actividades para el año en curso. Además, se debe invertir en el desarrollo de capacidad a un nivel estratégico si se espera que las condiciones del mercado crezcan y dirigir los esfuerzos para ganar una participación de mercado de hasta el 2%.

La optimización se implementa en la organización y gestión de actividades.

Mejora de actividades basada en la comparación del potencial real con el potencial estratégico y económico.

Identificar y utilizar reservas para aumentar la eficiencia y eficacia.

La segunda función del uso del potencial empresarial es medir el desempeño y la eficiencia reales con indicadores planificados (KPI), basados ​​en las desviaciones, determinar sus causas e identificar reservas. Ajustar decisiones y acciones en función de factores que aumenten la eficiencia y eficacia, optimizando futuras actividades.

Al obtener resultados reales (potencial real) durante las actividades y compararlos con los resultados planificados: potenciales estratégicos y económicos, obtendremos desviaciones positivas y negativas, es decir, eficiencia. Al identificar las causas de las desviaciones en base a indicadores e indicadores, a partir de un sistema de indicadores potenciales, establecemos cuellos de botella, problemas en las actividades y reservas para aumentar la eficiencia y eficacia. Expresamos las reservas en términos de indicadores y las medimos según indicadores de crecimiento. Definimos cambios en decisiones y acciones sobre potencialidades estratégicas y económicas para ellos, y formalizamos cambios en documentos. Al mejorar de esta manera nuestras actividades, las optimizamos utilizando un método ascendente, es decir, desde el entorno interno, de indicadores a indicadores y factores.

Tecnología para la identificación de reservas de eficiencia y eficacia:

1. Determinar la eficiencia comparando potenciales, indicadores e indicadores para la etapa de implementación de la estrategia.

2. Identificar desviaciones positivas y negativas según indicadores en las proyecciones del PTR, PRT y entre ellos.

3. Establecer los factores (razones) que provocaron las desviaciones.

4. Realizar análisis factorial de la información, identificar reservas para incrementar los valores de los indicadores.

5. Desarrollar medidas para eliminar debilidades y desarrollar fortalezas para optimizar el desempeño. Asegurar la integración de actividades según criterios de maximización de ingresos y optimización de costes.

6. Medir y evaluar indicadores e indicadores de cambio.

7. Formalizar cambios en la estrategia y (o) actividades actuales. Aclarar el potencial estratégico y económico para el período futuro.

El análisis de KPI y el desarrollo de cambios generalmente se realizan en función de los resultados del trabajo del año o trimestre.

El conjunto específico de métricas e indicadores utilizados depende de las características específicas de un negocio y actividad en particular.

Formas de trabajar con indicadores:

Análisis de indicadores.

Dinámica de indicadores.

Comparabilidad de indicadores. Uso de algoritmos reconocidos.

Desviación con motivos.

Comparación con plan, hecho, estándares, mercado.

Mejora y variabilidad en función de estrategia y táctica.

Niveles de desarrollo y aplicación de indicadores (principio matryoshka):

Tenencia.

Compañía.

Subdivisión.

Empleado.

Ejemplo de análisis. El ejemplo utiliza datos de cálculos potenciales.

Valores reales de indicadores clave e indicadores comerciales del año en comparación con los objetivos estratégicos:

De una comparación de indicadores, llegamos a la conclusión de que no se han logrado los objetivos estratégicos. El análisis muestra que las desviaciones más significativas se produjeron en los ingresos, la cantidad de productos y los beneficios. Esto podría deberse tanto a una sobreestimación de las perspectivas estratégicas como a esfuerzos insuficientes en el entorno externo. Para mejorar las actividades:

1. Es necesario comprobar y aclarar las estimaciones estratégicas para períodos futuros.

2. Analizar las causas de las desviaciones en relación con factores ambientales, tanto sumativas como para proyecciones individuales.

3. Determinar las medidas necesarias, teniendo en cuenta la interacción con el entorno interno. Centrarse en la cantidad y el precio de los productos.

4. Evaluar medidas para incrementar los indicadores.

5. Incluir en planes para períodos futuros.

Valores reales de indicadores clave e indicadores comerciales del año en comparación con el potencial económico:

De una comparación de indicadores, llegamos a la conclusión de que tampoco se han alcanzado los objetivos económicos. El análisis muestra que las capacidades del entorno interno se utilizaron mejor que en el entorno externo, la capacidad se utilizó en un 90% y los ingresos fueron solo del 80%, los costos de producción se cubrieron en un 120% y las ganancias en un 50%. Para mejorar las actividades es necesario:

1. Analizar las causas de las desviaciones en relación a factores del entorno interno, tanto sumativas como según proyecciones individuales (ver material anterior).

2. Determinar las medidas necesarias, teniendo en cuenta la interacción con el entorno externo. Énfasis en cantidad y costo de producción.

3. Evaluar medidas para incrementar los indicadores.

4. Incluir en planes para períodos futuros.

La mejora de las actividades debe tener como objetivo aumentar el potencial y aumentar la eficacia y eficiencia de las capacidades reales.

La complejidad y la complejidad del uso de cálculos de potenciales e indicadores son evidentes, ya que el sistema de cálculo es en realidad un proceso de inversión único, que posteriormente sólo requiere modernización de acuerdo con cambios significativos en la actividad. Los cálculos se realizan sobre la base de información contable financiera y de gestión y no requieren costos significativos para la implementación de sistemas de información individuales.

El punto principal, como escribió P. Drucker, no es la presencia de indicadores, la cantidad de indicadores, es decir, datos, sino la elección de los indicadores correctos, la habilidad, el arte de analizar y sintetizar datos en información necesaria y útil ( relevante) para decisiones y acciones. ¡No basta con tener un panel indicador, es necesario utilizarlo correctamente y con habilidad para lograr eficacia y eficiencia!

Rentabilidad- un indicador relativo de eficiencia económica. La rentabilidad de una empresa refleja de manera integral el grado de eficiencia en el uso de recursos materiales, laborales, monetarios y otros. El ratio de rentabilidad se calcula como el ratio entre el beneficio y los activos o flujos que lo forman.

En un sentido general, la rentabilidad del producto implica que la producción y venta de un producto determinado genera ganancias para la empresa. La producción no rentable es aquella que no genera beneficios. La rentabilidad negativa es una actividad no rentable. El nivel de rentabilidad se determina mediante indicadores relativos: coeficientes. Los indicadores de rentabilidad se pueden dividir en dos grupos (dos tipos): y rendimiento de los activos.

Rendimiento de las ventas

El rendimiento de las ventas es un índice de rentabilidad que muestra la participación en las ganancias por cada rublo obtenido. Por lo general, se calcula como la relación entre el beneficio neto (beneficio después de impuestos) de un período determinado y el volumen de ventas expresado en efectivo durante el mismo período. Fórmula de rentabilidad:

Retorno de las ventas = Beneficio neto / Ingresos

El retorno de las ventas es un indicador de la política de precios de una empresa y su capacidad para controlar los costos. Las diferencias en las estrategias competitivas y las líneas de productos provocan variaciones significativas en el rendimiento de los valores de ventas entre las empresas. A menudo se utiliza para evaluar la eficiencia operativa de las empresas.

Además del cálculo anterior (rendimiento de las ventas por beneficio bruto; inglés: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), existen otras variaciones en el cálculo del indicador de retorno de las ventas, pero para calcularlas todas solo se necesitan datos sobre las ganancias. (pérdidas) de la organización (es decir, datos del Formulario No. 2 “Estado de Pérdidas y Ganancias”, sin afectar los datos del Balance General). Por ejemplo:

• rendimiento de las ventas (la cantidad de beneficio de las ventas antes de intereses e impuestos en cada rublo de ingresos).
• rendimiento de las ventas basado en el beneficio neto (beneficio neto por rublo de ingresos por ventas (inglés: margen de beneficio, margen de beneficio neto).
• beneficio de las ventas por rublo invertido en la producción y venta de productos (obras, servicios).

Rentabilidad de los activos

A diferencia de los indicadores de rendimiento de las ventas, el rendimiento de los activos se calcula como la relación entre el beneficio y el valor medio de los activos de la empresa. Aquellos. el indicador del Formulario N° 2 “Estado de Resultados” se divide por el valor promedio del indicador del Formulario N° 1 “Balance General”. El rendimiento de los activos, al igual que el rendimiento del capital, puede considerarse como uno de los indicadores del rendimiento de la inversión.

El rendimiento sobre activos (ROA) es un indicador relativo de la eficiencia operativa, el cociente de dividir el beneficio neto recibido durante el período por los activos totales de la organización durante el período. Uno de los ratios financieros está incluido en el grupo de ratios de rentabilidad. Muestra la capacidad de los activos de una empresa para generar beneficios.

El rendimiento de los activos es un indicador de la rentabilidad y eficiencia de las operaciones de una empresa, libre de la influencia del volumen de fondos prestados. Se utiliza para comparar empresas de la misma industria y se calcula mediante la fórmula:

Dónde:
Ra—rendimiento de los activos;
P—beneficio del período;
A es el valor promedio de los activos del período.

Además, se han generalizado los siguientes indicadores de la eficiencia del uso de ciertos tipos de activos (capital):

El rendimiento sobre el capital (ROE) es un indicador relativo de la eficiencia operativa, el cociente de dividir el beneficio neto recibido durante el período por el capital social de la organización. Muestra el rendimiento de la inversión de los accionistas en una empresa determinada.

El nivel requerido de rentabilidad se logra mediante medidas organizativas, técnicas y económicas. Incrementar la rentabilidad significa obtener mayores resultados financieros con menores costos. El umbral de rentabilidad es el punto que separa la producción rentable de la no rentable, el punto en el que los ingresos de la empresa cubren sus costos variables y semifijos.

Teniendo a mano un asiento contable y estados financieros para el año del informe o para varios años anteriores, los accionistas de la empresa deben evaluar la eficiencia del uso del capital invertido, el rendimiento de los activos de la organización, la estabilidad financiera y las perspectivas de desarrollo para el futuro. Desafortunadamente, esto no siempre es fácil de hacer. Para una evaluación más precisa de las actividades de la organización, es necesario utilizar métodos de análisis económico. Armado con un conjunto de herramientas de análisis de la actividad empresarial, es posible evaluar de forma fiable y exhaustiva los resultados de las actividades económicas de una organización. 2

El crecimiento de cualquier indicador de rentabilidad depende de fenómenos y procesos económicos comunes. Se trata, en primer lugar, de mejorar el sistema de gestión de la producción en una economía de mercado basándose en la superación de la crisis de los sistemas financiero, crediticio y monetario. Se trata de un aumento en la eficiencia del uso de los recursos por parte de las organizaciones basado en la estabilización de los acuerdos mutuos y el sistema de relaciones de liquidación y pago. Se trata de la indexación del capital de trabajo y una identificación clara de las fuentes de su formación.

El rendimiento del capital se calcula como la relación entre el beneficio del balance (neto bruto) y el coste medio anual de todo el capital invertido o sus componentes individuales: propio (accionista), prestado, fijo, de trabajo, capital de producción, etc.:

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En el proceso de análisis, es necesario estudiar la dinámica de los indicadores de rentabilidad enumerados, la implementación del plan a su nivel y realizar comparaciones entre explotaciones con empresas competidoras.

Los indicadores de rentabilidad (rentabilidad) son indicadores económicos generales. Reflejan el resultado financiero final y se reflejan en el balance y en las cuentas de pérdidas y ganancias, ventas, ingresos y rentabilidad. La rentabilidad puede considerarse como resultado de la influencia de factores técnicos y económicos y, por tanto, como objetos de análisis técnico y económico, cuyo objetivo principal es identificar la dependencia cuantitativa de los resultados financieros finales de las actividades productivas y económicas de los principales. factores técnicos y económicos.

La rentabilidad es el resultado del proceso de producción; se forma bajo la influencia de factores relacionados con el aumento de la eficiencia del capital de trabajo, la reducción de costos y el aumento de la rentabilidad de los productos y de los productos individuales. La rentabilidad general de una empresa debe considerarse en función de una serie de indicadores cuantitativos: factores: estructura y productividad del capital de los activos fijos de producción, rotación normalizada del capital de trabajo, rentabilidad de los productos vendidos.

Los principales indicadores de este bloque de análisis incluyen el rendimiento del capital adelantado y el rendimiento del capital. Al calcular, puede utilizar el beneficio del balance o el beneficio neto. 3

A la hora de analizar la rentabilidad en un aspecto espaciotemporal se deben tener en cuenta tres características clave:

El aspecto temporal, cuando una empresa hace la transición a nuevas tecnologías y tipos de productos prometedores;

problema de riesgo;

problema de valoración, el beneficio se evalúa a lo largo del tiempo, el capital social a lo largo de varios años.

Sin embargo, no todo se puede reflejar en el balance, por ejemplo, una marca, tecnologías ultramodernas, personal bien coordinado no tienen valor monetario, por lo que a la hora de elegir decisiones financieras es necesario tener en cuenta el mercado. precio de la empresa

El beneficio, al ser el indicador más importante de la eficacia de la producción y la actividad económica, no da una imagen completa de su eficacia, ya que no se tienen en cuenta la cantidad de recursos gastados y las condiciones en las que se logró. Se caracteriza en mayor medida por el resultado de la actividad.

Para evaluar de manera realista el nivel de rentabilidad de una organización, utiliza métodos de análisis integral de ganancias basados ​​​​en factores técnicos y económicos. Incluyendo indicadores económicos de eficiencia empresarial, se utilizan indicadores de rentabilidad.

Indicadores de rentabilidad– estas son las características más importantes del entorno actual para la generación de beneficios e ingresos de las empresas. Por este motivo, son elementos obligatorios del análisis y evaluación comparativa de una empresa financiera. Al analizar la producción, los indicadores de rentabilidad se utilizan como herramienta para la política de inversión y la fijación de precios.

Si la ganancia se expresa en una cantidad absoluta, entonces la rentabilidad es un indicador relativo de la intensidad de la producción, ya que refleja el nivel de rentabilidad en relación con una determinada base. Una organización es rentable si la cantidad de ingresos por las ventas de productos es suficiente no solo para cubrir los costos de producción y ventas, sino también para generar ganancias. La rentabilidad se puede determinar de diferentes maneras.

Los indicadores de rentabilidad caracterizan la eficiencia de la empresa en su conjunto, la rentabilidad de diversas áreas de actividad (producción, negocio, inversión), recuperación de costes, etc. Caracterizan los resultados finales de los negocios más plenamente que las ganancias, porque su valor muestra la relación entre el efecto y los recursos disponibles o utilizados. Se utilizan para evaluar las actividades de una empresa y como herramienta en la política de inversión y fijación de precios.

El margen de solidez financiera de una empresa es la diferencia entre los ingresos por ventas reales obtenidos y el umbral de rentabilidad. Determinado por la fórmula:

Donde ZFP es el margen de fortaleza financiera

VR – ingresos por ventas,

PR – umbral de rentabilidad

El margen de fortaleza financiera, o margen de seguridad, muestra cuánta producción se puede reducir sin incurrir en pérdidas.

Cuanto mayor sea el indicador de solidez financiera, menor será el riesgo de pérdidas para la empresa.

Una evaluación de riesgos completa e integral es de fundamental importancia a la hora de tomar decisiones financieras, por ello, la gestión financiera occidental ha desarrollado numerosos métodos que permiten calcular las consecuencias de las medidas tomadas utilizando herramientas matemáticas.

El análisis del punto de equilibrio se utiliza ahora ampliamente para determinar:

volumen de producción crítico para una operación de equilibrio;

dependencia del resultado financiero de cambios en uno de los elementos del ratio;

reserva de solidez financiera de la empresa;

evaluaciones de riesgos de producción;

la viabilidad de la propia producción o compra;

precio mínimo de contrato por un período determinado;

planificación de beneficios, etc.;

Los gastos fijos incluyen;

deducciones por depreciación;

alquilar;

pago por capacidad instalada (energía);

componentes constantes de los salarios;

Gastos administrativos y de gestión, teniendo en cuenta las peculiaridades de dividir los costes salariales en variables y constantes.

La relación entre el volumen de productos vendidos y los costos variables es lineal. En la vida real, los costos variables pueden cambiar en diferentes proporciones.

Se sabe que la relación entre los costos variables y el volumen de producción depende tanto del ciclo de vida del producto como de la inflación, lo que afecta de diferentes maneras los precios de las materias primas compradas, los materiales, los salarios, la gama de productos permanece sin cambios, el volumen. de producción y ventas en el período de pronóstico son iguales. 4

Las principales fuentes de reservas para aumentar el nivel de rentabilidad de las ventas son un aumento en la cantidad de ganancias por las ventas de productos y una disminución en el costo de los productos comercializables. Para calcular las reservas se puede utilizar la siguiente fórmula:

Dónde

- reserva para crecimiento de la rentabilidad;

-posible rentabilidad;

-rentabilidad real;

-reserva para el crecimiento de las ganancias derivadas de la venta de productos;

-posible volumen de ventas de productos, teniendo en cuenta las reservas identificadas para su crecimiento;

- posible nivel de coste de i tipos de productos, teniendo en cuenta las reservas de reducción identificadas;

-beneficio real de las ventas de productos;

-importe real de los costos de los productos vendidos.

El umbral de rentabilidad son aquellos ingresos por ventas en los que la empresa no tiene pérdidas, pero aún no obtiene ganancias. El monto de la cobertura es exactamente suficiente para cubrir los costos fijos y la ganancia es cero 5

El umbral de rentabilidad (“punto de equilibrio”) está determinado por la fórmula:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR

Donde PR es el umbral de rentabilidad,

Zpost - costos fijos,

Los costos Zper son variables,

Ingresos de realidad virtual por ventas

Existe una cierta influencia mutua e interdependencia entre costos, volumen de producción y ganancias. Se sabe que, en igualdad de condiciones, la tasa de crecimiento de las ganancias siempre excede la tasa de crecimiento de las ventas de productos. Con un aumento en el volumen de ventas de productos, la participación de los costos fijos en la estructura de costos de los productos disminuye y aparece el "efecto de beneficio adicional".

El efecto del apalancamiento operativo de producción es un cambio más rápido en las ganancias cuando cambian los ingresos por ventas. Está garantizado por la influencia de los costos fijos como parte de los costos totales de producción y venta de productos (obras, servicios), que permanecen sin cambios cuando cambian los ingresos por ventas.

La fuerza del impacto del apalancamiento operativo significa cuánto porcentaje cambiará la ganancia con un cambio en los ingresos por ventas, pero del 1%.

Cuanto mayor sea la participación de los costos fijos en los costos totales de producción y venta de productos, bienes (obras, servicios), más fuerte será la palanca de producción, y viceversa.

La fuerza del apalancamiento operativo está determinada por la fórmula:

SVOR=(VR-Zpre)/P,

donde SVOR es la fuerza de influencia de la palanca operativa,

VR - ingresos por ventas,

Zper - costos variables,

P - beneficio

indicadores de rentabilidad y sus tipos

En las condiciones de las relaciones de mercado, el papel de los indicadores de rentabilidad del producto, que caracterizan el nivel de rentabilidad (falta de rentabilidad) de su producción, es importante. Los indicadores de rentabilidad son características relativas de los resultados financieros y la eficiencia de una empresa. Caracterizan la rentabilidad relativa de una empresa, medida como porcentaje del costo de los fondos o capital de varias posiciones. 6

Los indicadores de rentabilidad son las características más importantes del entorno actual para generar beneficios e ingresos de las empresas. Por este motivo, son elementos obligatorios del análisis comparativo y de la evaluación de la situación financiera de la empresa. Al analizar la producción, los indicadores de rentabilidad se utilizan como herramienta para la política de inversión y la fijación de precios.

Los principales objetivos del análisis del desempeño financiero son:

control sistemático sobre la implementación de planes de venta de productos y generación de ganancias.

determinar la influencia de factores objetivos y subjetivos en el volumen de ventas de productos y resultados financieros

identificar reservas para aumentar el volumen de ventas de productos y el monto de ganancias;

Evaluación del desempeño de la empresa en el uso de oportunidades para aumentar las ventas de productos, las ganancias y la rentabilidad.

desarrollo de medidas para utilizar las reservas identificadas.

Las principales fuentes de información a la hora de analizar las ventas y beneficios de productos son

facturas de envío de productos;

datos contables analíticos de las cuentas 46 47 48 y 80;

formulario de datos del estado financiero No. 2 “estado de pérdidas y ganancias”

Formulario No. 5-f “informe breve de resultados financieros”;

tablas correspondientes del plan de desarrollo económico y social de la empresa

Los principales indicadores de rentabilidad se pueden agrupar en los siguientes grupos:

Rentabilidad de productos, ventas.(indicadores para evaluar la eficacia de la gestión);

Rentabilidad de los activos de producción;

Rentabilidad de la inversión en empresas.(rentabilidad de las actividades comerciales).