¿Cuál es el umbral de rentabilidad? Fórmulas y ejemplos de cálculo. Umbral de rentabilidad: qué es, fórmula, ejemplo de cálculo en Excel ¿Cómo se calcula el umbral de rentabilidad?

El umbral de rentabilidad es un indicador importante que caracteriza la situación financiera de una empresa. Lo calculamos en Excel, gráficamente y mediante fórmulas.

¿Cómo entender dónde está la frontera más allá de la cual la empresa pasará de una zona no rentable a una zona rentable? El umbral de rentabilidad le ayudará a comprender esto. A continuación, aprenderás qué significa, cómo se calcula y cuál es la relación entre él, así como el margen de fortaleza financiera y el apalancamiento operativo. Descarga el modelo de Excel y realiza cálculos basados ​​en tus datos.

Este es un indicador que da una idea de cuántos productos, obras o servicios deben producirse para recuperar los gastos de las actividades normales de la empresa. Es decir, en este caso el beneficio por ventas es cero, al igual que las pérdidas. De lo contrario, también se le llama rentabilidad empresarial o punto de equilibrio.

El indicador caracteriza a la empresa desde varios aspectos. Por un lado, refleja el estado de la organización en el que la empresa no obtiene ganancias, pero tampoco pérdidas. Esta es una situación financiera satisfactoria. Por otro lado, permite determinar el volumen de ventas o nivel de precios a partir del cual las actividades productivas comenzarán a generar ganancias.

Umbral de rentabilidad: fórmula

Se calcula utilizando una de las siguientes fórmulas:

Umbral de rentabilidad = Costos fijos ÷ (Precio – Costos variables por unidad)

Usando la fórmula anterior, el indicador se calcula en términos físicos, es decir, demuestra cuántas unidades de productos o servicios deben producirse para que la empresa se mantenga a flote.

Umbral de rentabilidad = Ingresos × Costos fijos ÷ (Ingresos – Costos variables totales)

Dado que el cálculo se basa en los ingresos de la empresa recibidos durante el período del informe, como resultado obtendremos el valor del umbral de rentabilidad en términos monetarios. Puedes utilizar cualquiera de estas fórmulas, así como el método gráfico.

Obtenga un conjunto de fórmulas de rentabilidad: inversiones, activos, capital, ventas, costos, productos, actividades principales. Elija qué indicadores considerar: eficiencia de ventas, recursos gastados, activos o capital. Descargue instrucciones e informes de muestra para monitorear la rentabilidad de ciertos tipos de propiedad y procesos comerciales.

Cálculo del umbral de rentabilidad gráficamente.

El método gráfico es el método más visual que le permite determinar y analizar el umbral de rentabilidad. Para construir un gráfico, es necesario calcular los ingresos y los costos variables para dos valores de volúmenes de ventas. Los resultados obtenidos se representan en un gráfico, donde el eje X muestra el volumen de productos vendidos y el eje Y muestra el valor monetario de los ingresos y costos. El gráfico le permite ver la posición de la empresa, así como comprender a qué nivel de ventas la empresa comienza a obtener ganancias y cuándo opera con pérdidas.

Gráficamente se ve como se muestra en el diagrama.

Figura 1. Umbral de rentabilidad: método gráfico

Cómo determinar el punto de equilibrio: un ejemplo

Tabla 1. Datos iniciales para el ejemplo.

Calculemos el umbral de rentabilidad en términos físicos:

78.364 rublos ÷ (2.999 rublos – 1.364,55 rublos) = 47,95 unidades. ≈ 48 uds.

Para alcanzar el punto de equilibrio, la empresa necesita producir y vender 48 piezas del centro musical de desarrollo Krokha.

Determinemos el valor en rublos del mismo indicador. Para ello utilizaremos la segunda fórmula de cálculo:

(401.866 rublos × 78.364 rublos) ÷ (401.866 rublos – 182.850 rublos) = 143.787,79 rublos

Resulta que para alcanzar el punto de equilibrio, la empresa necesita producir y vender productos por valor de 143.787,79 rublos.

Si el crecimiento de las ventas no genera ganancias adicionales o las aumenta solo ligeramente, debe averiguar qué condiciones de la política de ventas lo impiden. Para ello es necesario determinar la rentabilidad de los canales de distribución, la racionalidad del sistema de bonificaciones y descuentos y la eficiencia de los gastos comerciales.

Cálculo del umbral de rentabilidad en Excel.

1. determinar los costos fijos y variables por unidad de bienes, así como el volumen de ventas;
2. Calculamos los valores de ingresos, costos y ganancias por ventas;
3. encontramos el valor cero del resultado financiero. Los ingresos y el volumen de ventas físicas en este punto mostrarán el umbral de rentabilidad.

El indicador considerado está estrechamente relacionado con dos más: el margen de solidez financiera y el apalancamiento operativo. De hecho, todos están unidos por el mismo método de análisis, que es la base: CVP (Costo-Volumen-Beneficio). Veamos con qué fórmulas se calculan y qué significan.

Umbral de rentabilidad y margen de seguridad financiera: ¿cómo se relacionan?

El margen de solidez financiera es la diferencia entre los ingresos reales o planificados de la empresa y los ingresos en el punto de equilibrio. De lo contrario, es una fundación que permite a la organización obtener ganancias. Cuanto más grande sea, mejor. Por ejemplo, el punto de equilibrio del producto A en su empresa es de 1000 unidades, pero vendió 1500 unidades el mes pasado, lo que significa que el resultado operativo aumentará en el ingreso marginal de la venta de esas mismas 500 unidades adicionales.

________________

Nota.

________________

Este indicador también se denomina margen o margen de seguridad. Se calcula en términos absolutos (en rublos) o en términos relativos (en porcentajes). El valor relativo también tiene otro nombre: coeficiente del margen de seguridad.

Cuadro 2. Margen de seguridad financiera: fórmulas de cálculo

¿Por qué los ingresos se muestran de forma diferente en las fórmulas: reales y planificados? Este punto depende del período de cálculo de este indicador. Si lo determina por los valores de ingresos ya alcanzados durante el último mes, trimestre o año, tome el valor real. Si estima los valores futuros basándose en los ingresos del presupuesto de ingresos y gastos recién compilado, utilice el valor planificado.

Sigamos con el ejemplo del fabricante de juguetes. Digamos:

• los ingresos por la venta del centro de música Krokha en el presupuesto para el primer trimestre de 2020 ascienden a 497 542 rublos;
• para ello está previsto aumentar el precio en un 5%;
• los costos variables por unidad aumentarán un 3%;
• Los gastos constantes que recaen sobre este producto aumentarán en 20 mil rublos.

Calculemos el nuevo valor del punto de equilibrio y, al mismo tiempo, el margen de solidez financiera.

Tabla 3. Cálculo del margen de seguridad financiera

¿Cómo interpretar los valores del margen de seguridad obtenidos? Aquí hay dos opciones:

• incluso si en el primer trimestre de 2020 las ventas del centro de música Krokha resultan ser inferiores a lo planeado en 318 mil rublos, todavía no habrá pérdidas por este producto;
• el volumen de ventas previsto es casi un 64% mayor que el punto de equilibrio. Resulta que la organización tiene una reserva importante. Puede utilizarse, por ejemplo, durante una campaña de marketing de un producto en forma de reducción de precio. Además, gracias a esta reserva, la empresa no sufrirá pérdidas por un aumento inesperado de los costes fijos o variables. Por ejemplo, los costos fijos pueden aumentar en 177 mil rublos. (en un 80%), y la organización seguirá estando en la zona de beneficios. Esto es claramente visible en el gráfico.

Figura 3. Margen de fortaleza financiera en el gráfico de equilibrio

El retorno de la inversión es un indicador que permite evaluar la efectividad de las inversiones financieras y su retorno de la inversión. Del inglés ROI (retorno de la inversión) se traduce como "retorno de la inversión". Este indicador debe determinarse tanto para proyectos ya abiertos como para aquellos en los que la empresa recién planea invertir.

Descargue la fórmula del retorno de la inversión

Apalancamiento operativo: fórmula

El apalancamiento operativo, en términos simples, es la relación entre el cambio en los ingresos y las ganancias por ventas. ¿Por qué es necesario? Por ejemplo, para calcular rápidamente el valor de la ganancia o pérdida operativa, cuando se sabe en qué porcentaje aumentará el precio o las ventas en términos físicos.

Se han derivado dos fórmulas para el apalancamiento operativo: una para el apalancamiento de precios y la otra para el apalancamiento natural. Ambos se basan en la relación entre ingresos y resultados financieros. Sólo en el primer caso se toma el ingreso total de las actividades ordinarias (ingresos), y en el segundo, el marginal.

Tabla 4. Apalancamiento operativo: fórmulas de cálculo

Obviamente, el valor del apalancamiento de precios siempre será mayor que el del apalancamiento natural debido al numerador más grande. Esto tiene su propia lógica: un aumento de precio no conlleva costes, pero un aumento del volumen de ventas sí. La razón es el componente variable de los gastos: cuanto mayor es el volumen natural de ventas, mayor es su valor.

Si sabe qué es el apalancamiento operativo, no será difícil calcular el cambio porcentual en las ganancias de las ventas. Se basa en las fórmulas de la Tabla 5.

Tabla 5. Impacto del apalancamiento operativo en las ganancias

Por supuesto, puede calcular la ganancia con un valor modificado conocido de precio o cantidad sin este indicador. Pero el hecho es que le permite acelerar significativamente el proceso. He aquí un ejemplo.

Supongamos que la dirección de Kolobok y Teremok decidió en el segundo trimestre de 2020 aumentar el precio del centro de música Krokha en otro 3%. Las ventas, según sus expectativas, disminuirán un 1% en el mismo período. ¿Cómo afectarán dichos cambios individualmente a las ganancias por ventas? Calculemos el resultado usando las fórmulas de la Tabla 5. Para hacer esto, calcularemos adicionalmente el resultado financiero y el ingreso marginal total.

Tabla 6. Cálculo del apalancamiento operativo

Hemos resumido todos los indicadores y sus fórmulas del artículo en un diagrama.

Figura 4. Umbral de rentabilidad, margen de seguridad financiera y apalancamiento operativo: fórmulas de cálculo

Metodología para el cálculo de indicadores del umbral de rentabilidad y margen de estabilidad financiera. Determinación de la rentabilidad por facturación y estabilidad financiera. Características organizativas y económicas de la empresa, evaluación del margen de su estabilidad financiera.

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El principal indicador de la eficacia de cualquier tipo de actividad empresarial es el beneficio, que puede predecirse calculando el umbral de rentabilidad.

El umbral de rentabilidad es un indicador relativo del volumen de ingresos por ventas de productos, que cubre todos los gastos existentes sin obtener ganancias y sin incurrir en pérdidas. Es decir, la actividad financiera es nula, con el uso integrado de recursos laborales, monetarios y materiales. En la mayoría de los casos, se expresa mediante porcentajes, así como por unidad de fondos invertidos para obtener ganancias.

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Como calcular

Para planificar futuras ganancias y situación financiera, es necesario calcular el umbral de rentabilidad que todas las empresas se esfuerzan por superar. Existen varias fórmulas de cálculo que se expresan en términos monetarios y en especie, a saber:

1. Fórmula de rentabilidad en términos monetarios: PR d = V * poste Z / (carril V – Z). Dónde, relaciones públicas d– umbral de rentabilidad, V- ganancia, publicación Z– los costos son constantes, determinados por el volumen de productos producidos, es decir, costos de transporte, compra de materias primas y materiales, carril Z– Los costos variables incluyen alquiler, depreciación, servicios públicos y salarios.
2. Fórmula de rentabilidad en términos físicos: PR n = Z puesto / (C – ZS por). Dónde, relaciones públicas sustantivo, femenino—– umbral de rentabilidad en piezas, C- precio del producto, carril ZS– costes variables medios.

Se debe dar un ejemplo de cálculo del umbral de rentabilidad basado en una determinada empresa "X", que vende 112 unidades. Productos terminados, el precio por pieza es de 500 rublos. Los costos variables para la producción de una unidad equivalen a 360 rublos. Los costos fijos por unidad son 80 rublos y los costos indirectos constantes son 36 rublos.

Para proceder a la fórmula, es necesario determinar el número total de costos fijos y variables.

Se calculan de la siguiente manera:

Publicación Z = (80 + 36) * 112 = 12992 frotar.

V = 112 * 500 = 56.000 rublos.

PRd = 56000 * 12992/ (56000 – 40320),

PR d = 727552000/15680,

PR d = 46.400 frotar.

El monto resultante del umbral de rentabilidad indica que la empresa, después de vender sus productos, comenzará a obtener ganancias si supera los 46.400 rublos.

RP n = 12992 / (500 – 360),
PR n = 12992/140,

PR n = 92,8 piezas, después de redondear son 93 piezas.

Los datos obtenidos indican que la empresa comenzará a obtener beneficios cuando el volumen de ventas supere las 93 unidades.

Umbral de rentabilidad y margen de seguridad financiera

La determinación del umbral de rentabilidad permite planificar inversiones futuras, por ejemplo, minimizar los costes en caso de falta de demanda, aumentar el volumen de producción, operar de forma sostenible y crear una determinada reserva financiera. Y también controle constantemente los indicadores de su posición en el mercado y desarrolle rápidamente.

El margen de solidez financiera permite reducir el volumen de producción, siempre que no se observen pérdidas.

Se puede determinar restando el indicador del umbral de rentabilidad del monto de los ingresos. Cuanto mayor sea este indicador, más estable financieramente será la empresa. Si los ingresos caen por debajo del umbral de rentabilidad, habrá escasez de fondos líquidos y la situación financiera de la empresa se deteriorará significativamente.

Con base en el indicador del umbral de rentabilidad de la empresa "X", es posible determinar el margen de solidez financiera:

FFP = V- PR d,

ZPF = 56000 – 46400,

ZPF = 9600 frotar.

De esto se deduce que la empresa, sin pérdidas importantes, puede soportar una disminución de los ingresos de 9.600 rublos.

Estos dos indicadores son importantes no sólo para las empresas, sino también para los prestamistas, porque basándose en ellos una empresa puede obtener el préstamo necesario.

Umbral de rentabilidad

La rentabilidad en esencia es la rentabilidad o rentabilidad que recibe una empresa como resultado de su trabajo.

Los principales indicadores de rentabilidad incluyen:

1. Rentabilidad o balance empresarial, es un indicador que muestra la eficiencia de una empresa o industria en su conjunto.
2. Rentabilidad del producto, está determinado por la relación entre el beneficio de las ventas y el costo de producción o los costos totales, y caracteriza el resultado de los costos corrientes. Se calcula para todo tipo de productos, lo que permite evaluar las actividades de producción. Hoy en día, los economistas de todo el mundo determinan la situación financiera de las empresas utilizando el índice de rentabilidad, que muestra la efectividad de las inversiones probables o planificadas.
3. Rendimiento de las ventas es un indicador o coeficiente de la participación en las ganancias en cada unidad monetaria obtenida, y también es un indicador determinado que afecta la política de precios. Se determina en función de la relación entre ganancias e ingresos por la venta de todos los productos.

Análisis de umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad caracteriza plenamente el funcionamiento de la empresa más que el beneficio. Muestra la proporción general de recursos utilizados y disponibles. Su cálculo se utiliza tanto para evaluar las actividades de la empresa como para futuras inversiones y política de precios.

Cabe señalar que los indicadores de rentabilidad de la empresa, los productos y las ventas se calculan en base a los datos del beneficio neto, los ingresos por ventas de productos y el beneficio del balance.

Cómo bajar el umbral de rentabilidad

La única forma de reducir el umbral de rentabilidad es aumentar el margen bruto, es decir, el ingreso marginal, que es igual a los costos fijos durante el volumen de ventas crítico.

En este caso es necesario:

1. Incrementar el volumen de ventas de productos.
2. Incrementar el precio de los productos, pero dentro de los límites de la demanda efectiva.
3. Reducir los costos variables, es decir, salarios, alquileres o facturas de servicios públicos.
4. Reducir los costos fijos, que aumentan el umbral de rentabilidad y reflejan el grado de riesgo de la actividad empresarial.

Para que una empresa funcione y se desarrolle, es necesario combinar de manera competente bajos costos fijos con altos márgenes brutos. En este caso, es posible calcular el umbral de rentabilidad dividiendo los costos fijos por el índice de margen bruto.

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Umbral de rentabilidad- Se trata de ingresos por ventas en los que la empresa no tiene pérdidas, pero aún no obtiene ganancias.

El umbral de rentabilidad es un indicador que caracteriza el volumen de ventas de productos en el que los ingresos de la empresa por la venta de productos (obras, servicios) son iguales a los costos. Este es el volumen de ventas en el que la entidad comercial no tiene ganancias ni pérdidas.

Se realiza un análisis del umbral de rentabilidad. en el programa FinEkAnalysis en el bloque Cálculo del punto de equilibrio mediante apalancamiento operativo.

Fórmula del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad está determinado por la fórmula:

Sinónimos

punto de equilibrio, punto de solvencia, volumen de ventas crítico

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