Gilt eine Tagesreise als Geschäftsreise? Tagespauschale für eine Geschäftsreise für einen Tag. Wird die Tagespauschale für einen Tag gezahlt?

Der Gesetzgeber beschränkt die Dauer von Dienstreisen nicht auf einen Mindestzeitraum. Eine Geschäftsreise kann lang sein, mit einem mehrtägigen Aufenthalt in einem anderen Gebiet, oder auch weniger als einen Tag dauern – es hängt von der Komplexität und dem Umfang des offiziellen Auftrags ab. Über die Besonderheiten von eintägigen Geschäftsreisen informieren wir Sie in unserem Artikel.

Geschäftsreise für 1 Tag: Anmeldung

Als eintägige Dienstreise wird eine Dienstreise eines Mitarbeiters an einen anderen Ort im Auftrag des Vorgesetzten bezeichnet, bei der die Daten seiner Abreise und seiner Rückkehr zusammenfallen. Die Abwicklung erfolgt ähnlich wie bei einer regulären Geschäftsreise, in der gesetzlich und in den örtlichen Geschäftsakten des Unternehmens festgelegten Weise:

• ein Dienstreiseauftrag erteilt wird,
• Ein auf eine Geschäftsreise entsandter Mitarbeiter erhält einen rechenschaftspflichtigen Betrag in bar aus der Kasse oder durch Überweisung auf seine Bankkarte.
• Nach der Rückkehr erstellt der Mitarbeiter einen Vorabbericht mit beigefügten Unterlagen, der die während der Reise entstandenen Kosten bestätigt.

Eine eintägige Geschäftsreise sollte nicht mit einer ständigen Arbeit auf der Straße oder mit Reisecharakter (z. B. als Zugbegleiter, Spediteur, Fahrer usw.) verwechselt werden, für die keine Reisedokumente erforderlich sind (Artikel 166 des Arbeitsgesetzes). Kodex der Russischen Föderation).

Geschäftsreise für einen Tag: Wie wird sie bezahlt?

Wenn ein Arbeitnehmer für mehrere Tage auf eine Geschäftsreise geschickt wird, muss der Arbeitgeber ihn entschädigen (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

• Fahrtkosten zur und von der Dienstreise,
• Kosten für die Hotelübernachtung oder die Anmietung einer Wohnung,
• Tagegeld,
• sonstige mit dem Arbeitgeber vereinbarte Kosten.

Beträgt die Dauer der Dienstreise 1 Tag, muss der Arbeitnehmer in der Regel nicht für die Miete einer Unterkunft aufkommen, kann sich jedoch bei Bedarf mit dem Arbeitgeber durch Vorlage eines Mietvertrages, Hotelschecks etc. einigen . bei Ankunft.

Einem Arbeitnehmer, der für einen Tag entsandt wird, wird kein Taggeld gezahlt. Für eine eintägige Geschäftsreise ins Ausland werden Tagegelder gewährt, jedoch nur in Höhe von 50 % der für Auslandsdienstreisen festgelegten Norm (Ziffer 11 und 20 der Verordnung über Geschäftsreisen, genehmigt durch Erlass der Regierung des Russische Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749). Anstelle von Tagegeldern kann der Arbeitgeber durch eine interne Handlung (Anordnung, Tarifvertrag) eine Entschädigung für eintägige Dienstreisen festlegen, und ein Begriff wie „Tagesgelder“ sollte im Dokument nicht verwendet werden – andernfalls fallen diese Reisekosten an kann nicht in den Einkommensteueraufwand einbezogen werden (Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 26. Mai 2014 Nr. 03-03-06/1/24916).

Die Entschädigung, die das Tagegeld für eine eintägige Dienstreise ersetzt, kann vom Arbeitgeber in beliebiger Höhe festgesetzt werden, es ist jedoch zu berücksichtigen, dass sie im Rahmen der folgenden Normen nicht der Einkommensteuer unterliegt (Artikel 217 Absatz 3). Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 1. Oktober 2015 Nr. 03-04-06/56259):

• Geschäftsreise in Russland – 700 Rubel,
• Auslandsgeschäftsreise – 2500 Rubel.

Wenn ein Mitarbeiter für einen Tag auf Dienstreise muss, wie wird dieser Tag vergütet und im Stundenzettel vermerkt?

Gemäß Art. 167 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation behält der Arbeitnehmer während der Geschäftsreise seinen durchschnittlichen Verdienst. Zusätzlich zur Entschädigung erhält der Geschäftsreisende sein durchschnittliches Gehalt für den Tag der Dienstreise, wenn dieser auf einen Werktag fällt, und wenn die Dienstreise mit einem arbeitsfreien Feiertag oder arbeitsfreien Tag zusammenfällt, erfolgt die Zahlung in doppelter Höhe .

Im Zeugnis wird die Anwesenheit eines Mitarbeiters auf einer eintägigen Dienstreise mit dem Code „06“ oder dem Buchstaben „K“ gekennzeichnet. Eine Angabe der Stundenzahl ist nicht erforderlich, da die Bezahlung eines Dienstreisetages weiterhin auf der Grundlage des Durchschnittsverdienstes erfolgt.

Beispiel

Eine interne Anordnung bei Alpha LLC legte die Höhe der Entschädigung für eintägige Geschäftsreisen in Höhe von 700 Rubel fest. Ein Mitarbeiter von Alpha LLC, Orlov, reiste am Montag um 6:30 Uhr mit dem Zug zu einer Geschäftsreise von Moskau nach Klin. Um 8:00 Uhr traf er auf der Baustelle ein, verbrachte den gesamten Arbeitstag in Klin, um die Aufgabe zu erledigen, und um 19:00 Uhr reiste er ab und kam um 20:30 Uhr in Moskau an. Bei seiner Ankunft übermittelte Orlow einen Vorbericht, dem er beigefügte Tickets, die seine Reisekosten bestätigen.

Die Buchhaltung muss die folgenden Beträge ansammeln und an Orlov zahlen:

• durchschnittlicher Verdienst pro Arbeitstag,
• Entschädigung in Höhe von 700 Rubel,
• die Kosten für Bahntickets laut Vorabmeldung.

Während einer Dienstreise erhält der Arbeitnehmer sein übliches Durchschnittseinkommen sowie alle Anreiz- und Anreizzahlungen. Darüber hinaus muss der Arbeitgeber die Kosten für die Anmietung von Wohnraum und die Fahrt zum Ort der Dienstreise erstatten.

Zu den Pflichten des Arbeitgebers gehört auch die Zahlung von Tagegeldern. Hierbei handelt es sich um Ausgaben, die der entsandte Arbeitnehmer nach eigenem Ermessen ausgeben kann. In der Regel handelt es sich dabei um Lebensmittelkosten.

Wie arrangiere ich eine Geschäftsreise für einen Tag?

Unabhängig von der Dauer wird die Reise aufgrund einer besonderen Anordnung der Geschäftsleitung ausgestellt. Und die Buchung eines Tagesausflugs ist genau das Gleiche. Gleichzeitig ist damit auch die Zahlung von Taggeldern verbunden.

Diese Zahlungen werden auf Grundlage einer Bestellung abgewickelt und ausgegeben. Dieses Dokument ist das Argument dafür, dem Arbeitnehmer für jeden Tag Geld für zusätzliche Ausgaben zu überweisen.

Zahlung des durchschnittlichen Verdienstes für eine Geschäftsreise für einen Tag

Aus Sicht des Gesetzes und der Ressortvorschriften unterscheidet sich eine solche Reise überhaupt nicht von einer mehrmonatigen Reise. Dementsprechend muss der Arbeitnehmer für den angegebenen Zeitraum seinen durchschnittlichen Tagesverdienst erhalten. Die Auszahlung der Gelder erfolgt nach mehreren Regeln:

• Es wird das durchschnittliche Einkommen pro Tag gezahlt. Tatsächlich handelt es sich bei der Reise um einen regulären Arbeitstag, daher wird sie genauso vergütet wie für jeden anderen Zeitraum;
• Die angegebene Zeit bezieht sich auf die tatsächlich geleistete Arbeitszeit. Folglich erhält der Mitarbeiter eine Prämie und weitere Transfers.

Somit führt eine eintägige Dienstreise, die nach den gesetzlichen Bestimmungen gewährt wird, nicht zu einer Minderung des Einkommens des Arbeitnehmers. Am Ende des Monats erhält er das gleiche Geld, als hätte er keine Geschäftsreise angetreten.

Geschäftsreise für einen Tag – sind Tagegelder erforderlich oder nicht?

Es sollte gesagt werden, dass ein Dienstreiseauftrag die Entsendung eines Mitarbeiters auf eine Geschäftsreise bedeutet. Dementsprechend unterliegt er sämtlichen Regeln für die Zuweisung zu einer solchen Abordnung.

Allerdings hat ein Arbeitnehmer keinen Anspruch auf Tagegeld, wenn es ihm gelingt, eine Dienstreise anzutreten und an einem Tag nach Hause zurückzukehren. Es ist zu beachten, dass der Arbeitgeber möglicherweise selbst den Wunsch äußert, diesen Betrag zurückzuerstatten. Bei eintägigen Auslandsreisen wird die Hälfte des für Auslandsreisen erforderlichen Geldes gezahlt.

Höhe des Tagegeldes für eine Dienstreise für einen Tag

Sie sollen einen Mitarbeiter während einer Geschäftsreise unterstützen. Bei einer eintägigen Geschäftsreise wird kein Geld für zusätzliche Ausgaben gewährt. Eine Entschädigung kann jedoch auf Antrag des Arbeitgebers gezahlt werden oder wenn Belege über den entstandenen Schaden vorliegen.

Das Gesetz sieht kein Mindesttagegeld vor. Dies gilt für die interne Regulierung. Daher legt jede Organisation und jedes Unternehmen ihre Größe individuell fest.

Gleichzeitig enthält das Gesetz eine Begrenzung der maximalen Höhe der täglichen Zahlungen:

• Bei Reisen durch Russland darf das Tagegeld nicht mehr als 700 Rubel pro Tag betragen;
• Wenn eine eintägige Geschäftsreise mit einer Auslandsreise verbunden ist, beträgt die Unterstützungshöhe 2.500 Rubel nicht.

Diese Einschränkung ist jedoch sehr bedingt. Die Geschäftsführung hat das Recht, höhere Beträge festzusetzen. Es ist unmöglich, dies zu verbieten. Werden diese Werte jedoch überschritten, unterliegen Geldtransfers der Einkommensteuer. Und wenn der gezahlte Geldbetrag innerhalb der festgelegten Grenzen liegt, werden die Zahlungen nicht besteuert.

Welche Unterlagen werden für die Beantragung einer eintägigen Dienstreise benötigt?

Der offizielle Austritt eines Mitarbeiters wird mit dem einzigen Dokument, einer Bestellung, formalisiert. Darauf aufbauend wird der Arbeitstag des Mitarbeiters in die Abrechnung eingetragen, der regelmäßige Verdienst ermittelt und Vergütungen und Tagegelder gutgeschrieben.

Um Taggeld zu erhalten, müssen Sie keine weiteren Unterlagen ausfüllen. Der Auftrag geht in der Buchhaltung ein und das Taggeld wird automatisch verarbeitet und abgegrenzt.

Bestellung für eine Geschäftsreise für einen Tag – Muster

Die Bestellung muss gemäß dem gesetzlich festgelegten T-9-Formular ausgeführt werden. Es ist korrekt formatiert. Darüber hinaus entspricht sein Design den Standardanforderungen des Gesetzes und den allgemeinen Normen für die Büroarbeit. Daher ist es möglich, die Probe in jeder Organisation oder jedem Unternehmen zu verwenden.

Tagegelder für zwei Dienstreisen an einem Tag

Theoretisch spricht nichts dagegen, einen Mitarbeiter an einem Tag auf zwei Dienstreisen zu schicken. In diesem Fall müssen Sie zwei Bestellungen erteilen – eine für jede Abfahrt. In diesem Fall wird das Tagegeld wie für einen Tag berechnet.

Schließlich handelt es sich hierbei um Tagegelder, deren Höhe sich nach der Anzahl der Reisetage und nicht nach der Anzahl der Abreisen richtet. Das bedeutet, dass Sie keine Doppelüberweisungen erhalten können.

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Eine eintägige Dienstreise setzt voraus, dass der Arbeitnehmer am Tag der Dienstreise zu seinem Wohnort zurückkehren kann. Dementsprechend werden auch Entschädigungen unterschieden, die Arbeitnehmern während einer eintägigen Dienstreise zustehen. In dem Artikel gehen wir darauf ein, ob ein Arbeitnehmer Anspruch auf Tagegeld für eine eintägige Dienstreise hat und wie die Anmeldung einer eintägigen Dienstreise erfolgt.

Ist ein Tagesausflug eine Geschäftsreise?

Wichtig! Die Dauer der Reise wird vom Arbeitgeber auf der Grundlage des Umfangs des Dienstauftrags, seiner Komplexität und anderer Merkmale festgelegt.

Tagegeld für eine Geschäftsreise für einen Tag

Wenn ein Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise von zwei oder mehr Tagen entsandt wird, muss er nicht nur für die An- und Abreise, sondern auch für die Unterkunft aufkommen. Darüber hinaus erhält der Arbeitnehmer je nach Anzahl der Reisetage ein Tagegeld (168 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation). Bei den Tagegeldern für eintägige Dienstreisen hängt alles davon ab, wohin genau der Arbeitgeber den Arbeitnehmer geschickt hat. Es gibt Geschäftsreisen in Russland und im Ausland.

Wird ein Arbeitnehmer für einen Tag auf eine Geschäftsreise quer durch Russland geschickt, ist die Zahlung von Tagegeldern nicht vorgesehen (Verordnung). Gleichzeitig hat das Unternehmen das Recht, selbst zu entscheiden, ob dem Arbeitnehmer anstelle des Tagegeldes eine Entschädigung gezahlt wird oder nicht (168 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation). In diesem Fall sollte der Arbeitgeber eine solche Entschädigung im lokalen Dokument der Organisation vorsehen. Ein solches Dokument kann ein Arbeits- oder Tarifvertrag sein. Sie können es auch anders arrangieren. Erteilen Sie beispielsweise eine Anordnung, dem Arbeitnehmer anstelle des Tagegeldes eine Reisekostenentschädigung zu zahlen. Sowohl in der Anordnung als auch im Arbeits- oder Tarifvertrag muss der Arbeitgeber die Höhe dieser Zahlungen festlegen.

Tagegeld für eine eintägige Dienstreise ins Ausland

Verfahren zur Bezahlung einer Geschäftsreise für einen Tag

Bei eintägigen Reisen hat der Arbeitnehmer Anspruch auf die gleichen Vergütungsarten wie bei mehrtägigen Reisen. Mit Ausnahme der Tagegelder, wie wir oben bereits besprochen haben, gelten diese nur für eintägige Auslandsreisen. Bei einer eintägigen Reise durch Russland wird kein Tagegeld gezahlt.

Bei eintägigen Dienstreisen werden dem Arbeitnehmer folgende Auslagen erstattet:

• Zum Reisen;
• Sonstige Ausgaben, die der Arbeitnehmer mit Genehmigung des Arbeitgebers getätigt hat.

Solche Zahlungen sowie deren Höhe und Verfahren zur Entschädigung werden im Tarifvertrag oder in den örtlichen Vorschriften des Unternehmens festgelegt. Darüber hinaus kann die Höhe der Zahlungen je nach Position des Mitarbeiters differenziert werden. Mit anderen Worten: Eine eintägige Reise für einen Mitarbeiter mit einer höheren Position kann höher bezahlt werden als die gleiche Reise für einen normalen Mitarbeiter.

Wichtig! Zusätzlich zu diesen Zahlungen erhält der Arbeitnehmer das durchschnittliche Gehalt für diesen Reisetag (167 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation).

Muss ein Mitarbeiter jeden Tag von einer Geschäftsreise nach Hause kommen?

Ob Sie von einer Geschäftsreise jeden Tag nach Hause zurückkehren, auch wenn eine solche Gelegenheit besteht, entscheidet der Manager. Jeder konkrete Fall wird gesondert betrachtet, wobei Folgendes berücksichtigt wird:

• Reisebereich;
• Wie sind die Transportbedingungen?
• Art des Arbeitsauftrags;
• Braucht der Mitarbeiter Ruhe?

Entscheidet sich ein Arbeitnehmer nach Beendigung eines Arbeitstages auf einer Reise, am Ort der Dienstreise zu bleiben, muss er sich mit dem Arbeitgeber einigen. Stimmt der Vorgesetzte zu, muss der Arbeitnehmer die Kosten für die Wohnungsmiete im Rahmen der tarifvertraglich festgelegten Beträge erstatten. Allerdings gilt eine solche Geschäftsreise nicht mehr als Tagesreise.

Organisation einer Geschäftsreise für einen Tag

Das Anmeldeverfahren für Tageskarten ist das gleiche wie für Mehrtageskarten. Bevor der Arbeitnehmer ausscheidet, muss er einen Arbeitsauftrag erledigen. Danach wird ein Auftrag erteilt. Sofern die unternehmensinternen Unterlagen die Ausstellung einer Reisebescheinigung vorsehen, muss der Arbeitnehmer diese ausstellen.

Wichtig! Bei eintägigen Geschäftsreisen ist kein Reisezertifikat erforderlich.

Im Stundenzettel vermerkt der Arbeitgeber die Tatsache der Reise des Arbeitnehmers. Nach der Rückkehr legt der Mitarbeiter einen Bericht über die von ihm im Rahmen des offiziellen Einsatzes geleistete Arbeit vor und füllt außerdem einen Vorabbericht aus. Belege zur Spesenbestätigung sind dem Vorabbericht beigefügt. Dies können Schecks, Quittungen, Verträge, Transportdokumente usw. sein.

Einkommensteuer und Versicherungsprämien auf Taggelder

Wenn ein auf eine eintägige Geschäftsreise entsandter Arbeitnehmer alle seine Ausgaben bestätigt, muss von den ihm ausgezahlten Mitteln keine Einkommensteuer einbehalten werden. Wenn der Arbeitnehmer seine Ausgaben nicht bestätigen kann, ist die Zahlung nur bis zu 700 Rubel für Geschäftsreisen in Russland und 2.500 Rubel für Geschäftsreisen ins Ausland steuerfrei (Schreiben des Finanzministeriums Russlands Nr. 03-04-07). /6189 vom 26. März 2013).

Wie das Finanzministerium erklärt, handelt es sich bei den Mitteln, die für eine eintägige Geschäftsreise gezahlt werden, nicht um Tagegelder. Sie stellen sonstige mit Geschäftsreisen verbundene Ausgaben dar. Sie zählen auch zu den Ausgaben, die von der Einkommensteuer befreit sind, da diese Zahlungen in direktem Zusammenhang mit der Ausübung der dienstlichen Pflichten des Arbeitnehmers stehen.

Kann der Arbeitnehmer die Kosten dieser Zahlungen jedoch nicht dokumentarisch nachweisen, werden sie als Einkommen erfasst. Gleichzeitig unterliegt die Einkommensteuer nur dem Betrag, der bei Reisen innerhalb der Russischen Föderation mehr als 700 Rubel und bei Reisen ins Ausland mehr als 2.500 Rubel beträgt. Was die Versicherungsprämien betrifft, ist die Logik dieselbe. Zahlungen, die der Arbeitnehmer bestätigen kann, sind nicht beitragspflichtig, da sie eine Entschädigung für die dem Arbeitnehmer entstandenen Aufwendungen darstellen.

Ob natürliche Personen auf Tagegelder für eine eintägige Geschäftsreise Einkommensteuer einbehalten müssen oder nicht, ist eine Frage, auf die es lange Zeit keine eindeutige Antwort gab. Das russische Finanzministerium hat sich in dem Kommentarschreiben die Meinung der Schiedsrichter angehört und seine Position zugunsten der Unternehmen geändert. (BRIEF DES FINANZMINISTERIUMS DER RF vom 01.03.13 Nr. 03-04-07/6189)

Laden Sie den Brief des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 01.03.13 Nr. 03-04-07/6189 herunter

Erstattung der Reisekosten

Wenn ein Arbeitnehmer auf eine Geschäftsreise geschickt wird, bleiben sein Arbeitsplatz (Position) und sein Durchschnittsverdienst erhalten und die mit der Reise verbundenen Kosten werden erstattet (Artikel 167 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Insbesondere ist die Organisation verpflichtet, dem Arbeitnehmer eine Entschädigung zu zahlen (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

Reisekosten;

Aufwendungen für die Miete von Wohnräumen;

Zusätzliche Ausgaben im Zusammenhang mit dem Aufenthalt außerhalb des ständigen Wohnsitzes (Tagessatz). Zu beachten ist zudem, dass für jeden Kalendertag der Reise Tagegelder gezahlt werden. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise heute um 22.00 Uhr abreist und am nächsten Tag um 08.00 Uhr zurückkommt, beträgt die Dauer seiner Dienstreise zwei Tage und dementsprechend ist für diese Zeit das Tagegeld zu zahlen;

Sonstige Ausgaben, die dem Arbeitnehmer mit Genehmigung oder Wissen des Arbeitgebers entstehen. Ein Beispiel für solche Kosten ist die Bezahlung von Taxidiensten, Telefongesprächen, Kosten im Zusammenhang mit dem Geldwechsel usw.

Bitte beachten Sie: Die Liste, das Verfahren und die Höhe der Erstattung von Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen, die dem Arbeitnehmer erstattet werden müssen, sind nicht gesetzlich beschränkt; sie werden durch einen Tarifvertrag oder ein örtliches Regulierungsgesetz – eine Anordnung des Vorgesetzten oder eine Dienstreiseregelung – festgelegt.

Einkommensteuer auf Geschäftsreisen

Taggelder sind zwar nicht vollständig von der Einkommensteuer befreit, jedoch innerhalb der Grenze: nicht mehr als 700 Rubel. für jeden Tag einer Geschäftsreise in der Russischen Föderation und nicht mehr als 2,5 Tausend Rubel. für jeden Tag, an dem Sie dienstlich im Ausland sind.

Gibt es ein Tagegeld für eine eintägige Geschäftsreise?

Zusätzlich zum Arbeitsgesetzbuch wird die Zahlung von Reisekosten durch die Verordnung über die Besonderheiten der Entsendung von Arbeitnehmern auf Geschäftsreisen geregelt, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Oktober 2008 Nr. 749 genehmigt wurde. Dieses Regulierungsdokument sieht dies nicht vor das Unternehmen zur Zahlung von Tagegeldern verpflichten, wenn der Arbeitnehmer am selben Tag, an dem er auf Dienstreise geschickt wurde, nach Hause zurückkehrt (Ziffer 11).

Somit hat ein Arbeitnehmer, der für einen Tag auf eine Geschäftsreise geschickt wird, keinen Anspruch auf Tagegeld (Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 26. April 2005 Nr. KAS05-151).

Dies bedeutet, dass es sich bei der Entsendung eines Arbeitnehmers auf eine Dienstreise, von der er täglich die Möglichkeit hat, nach Hause zurückzukehren, aus arbeitsrechtlicher Sicht nicht um sogenannte Tagegelder handelt.

Auch die Regelung, dass es sich bei Zahlungen für eintägige Dienstreisen nicht um Tagegelder handelt, sollte beachtet werden, um solche Zahlungen an Versicherungsprämien zu binden. Bei Kontrollen bestehen die Kontrollbehörden (PFR und FSS Russlands) auf der Besteuerung von Taggeldern, wenn diese nicht als solche im Sinne arbeitsrechtlicher Zahlungen anerkannt werden. Dies wird durch die für Organisationen ungünstige Gerichtspraxis bestätigt (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Wolgabezirks vom 31. Mai 2012 Nr. A12-15578/2011).

Steuer auf Taggeld

Das Geld, das den Arbeitnehmern ausgezahlt wird, wenn sie für einen Tag auf eine Dienstreise geschickt werden, gilt zwar nicht als arbeitsrechtliches Tagegeld, stellt jedoch eine Erstattung der Kosten dar, die mit der Notwendigkeit der Ausübung von Arbeitsaufgaben außerhalb des festen Arbeitsplatzes verbunden sind.

Daher können solche Zahlungen nicht als Einkommen oder wirtschaftlicher Vorteil des Arbeitnehmers anerkannt werden und sollten daher nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen. Dies ist genau die für Unternehmen positive Schlussfolgerung, die das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation in der Resolution Nr. 4357/12 vom 11. September 2012 gezogen hat.

Es ist erwähnenswert, dass das russische Finanzministerium vor der Verabschiedung dieser Resolution der Ansicht war, dass Zahlungen für einen Tag einer Geschäftsreise, da sie nicht dem Konzept des Tagegeldes entsprechen, der Einkommensteuer unterliegen sollten (Schreiben vom 04.09.09 Nr. 03-04-06-01/230).

Die Schiedsgerichtspraxis zu diesem Thema ist gemischt. Einige Schiedsrichter unterstützten die Steuerbehörden (Beschlüsse des FAS Bezirks Povolzhsky vom 16.03.07 Nr. A65-5696/06, Bezirke Wolgo-Wjatski vom 31.10.06 Nr. A82-6004/2004-27 Bezirke), andere standen auf der Seite der Unternehmen (Beschlüsse des FAS Moskau vom 03.04.12 Nr. A40-73890/11-91-314, Bezirk Westsibirien vom 02.09.11 Nr. A70-10656/2010).

In dem betreffenden Schreiben stimmten Vertreter der Abteilung der Meinung des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation zu und erlaubten, Tagegelder für eintägige Geschäftsreisen als andere gesetzlich vorgesehene Entschädigungen zu betrachten und dementsprechend keine persönlichen Entschädigungen einzubehalten Einkommensteuer aus solchen Zahlungen.

Allerdings gibt es noch einen kleinen Vorbehalt.

Das russische Finanzministerium wies darauf hin, dass solche Zahlungen analog zu den Taggeldern standardisiert werden sollten. Das heißt, innerhalb von 700 Rubel von der Besteuerung befreit. bei einer Geschäftsreise in der Russischen Föderation und 2,5 Tausend Rubel. während einer Geschäftsreise im Ausland.

Viele Mitarbeiter sind mit dem Thema Geschäftsreisen vertraut. Doch nicht jeder weiß, dass eine Geschäftsreise von Vorteil sein kann, beispielsweise wenn ein Mitarbeiter für längere Zeit eine Geschäftsreise ins Ausland unternimmt.

In diesem Fall werden nicht nur seine Aufwendungen für den Bedarf des Dienstes von der Organisation erstattet, sondern auch die Zahlungen erhöht. Zusätzlich zum Durchschnittsgehalt erhält der Arbeitnehmer tägliche Zahlungen sowie eine Wohngeldentschädigung und vieles mehr.

Was ist ein Tagegeld?

Unter Tagegeld versteht man die Erstattung der Kosten eines Arbeitnehmers für die Unterbringung außerhalb seines ständigen Wohnsitzes. Diese Kosten trägt jeder, der sich dienstlich in einen weit vom Hauptarbeitsplatz entfernten Bereich begibt.

Für eintägige Geschäftsreisen sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation keine Tagegelder vor.

Das Konzept des Tagegeldes während einer Geschäftsreise für einen Tag existiert nicht. Dies liegt daran, was der Begriff „Tagesgeld“ impliziert. Verlässt eine Person eine Dienstreise am Abend eines Tages und kehrt am Abend eines anderen Tages zurück, so handelt es sich bereits um eine zweitägige Dienstreise, für die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Tagegeld in der gesetzlich festgelegten Höhe zuweisen kann .

Dieser Betrag unterliegt nicht der Einkommensteuer und kann Ihrem Mitarbeiter zur Erstattung seiner Ausgaben während einer Geschäftsreise ausgezahlt werden.

Maximale und minimale Auszahlungslimits

Der Höchstbetrag wird vom Arbeitgeber festgelegt.

Die Höhe der Taggelder ist gesetzlich streng geregelt. Der Höchstbetrag des Taggeldes, der innerhalb der Russischen Föderation nicht der Einkommensteuer unterliegt, beträgt 700 Rubel. Wenn eine Person ins Ausland reist, beträgt der Höchstbetrag, der nicht besteuert wird, 2.500 Rubel.

Wenn eine Person am selben Tag von einer Geschäftsreise zurückkommt, an dem sie abgereist ist, sich aber im Ausland aufgehalten hat, beträgt der maximale steuerfreie Taggeldbetrag 50 % des üblichen Betrags – 1250 Rubel.

Wenn der Geschäftsreisende in Russland war und am selben Tag zurückgekehrt ist, wird ihm kein Tagegeld gezahlt. Wenn eine Person in die GUS-Staaten reist und in ihrem Reisepass kein Vermerk darüber steht, dass sie sich in einem anderen Land aufgehalten hat, werden auch keine Tagegelder gewährt.

Die tägliche Mindestzahlung darf 100 Rubel nicht unterschreiten. Ansonsten hängt die Höhe der Entschädigung von vielen Faktoren ab, wie z. B. der Unternehmenspolitik, Entfernung und Dauer der Reise, Organisations- und Rechtsform des Unternehmens usw.

Es gibt eine Reihe weiterer Entschädigungen, zu deren Entschädigung eine Organisation einem auf Geschäftsreise entsandten Mitarbeiter nach russischem Recht verpflichtet ist. Hierbei handelt es sich um Ausgaben für Reisen, Mittagessen und andere geschäftliche Ausgaben, die mit bestimmten Angelegenheiten der Organisation verbunden sind.

Dokumente zum Erhalt von Geldern

Sämtliche Quittungen müssen vorgelegt werden.

Damit alle Auslagen des Arbeitnehmers erstattet werden, inkl. und um zu beweisen, dass er irgendwo angehalten hat, muss er Quittungen, Schecks, Fahrkarten und andere Belege vorlegen.

Es kommt vor, dass eine Organisation einem Mitarbeiter während einer Geschäftsreise eine Vorauszahlung leistet und ihm Finanzmittel zur Verfügung stellt. Es wäre jedoch falsch, dieses Geld als „Tagesgeld“ zu bezeichnen.

Während einer Dienstreise können dem Arbeitnehmer zusätzliche Kosten entstehen, deren Differenz die Organisation nach Meldung der Dienstreise an ihn erstatten muss. Bei der Ankunft von einer Dienstreise muss der Arbeitnehmer innerhalb von 3 Tagen einen Dienstreisebericht erstellen, der mehrere Teile umfassen sollte:

1. Alle Schecks, Verträge, Reisetickets und Quittungen müssen durch die Vorabmeldung belegt werden;
2. Alle zusätzlichen Kosten, für die kein Geld bereitgestellt wurde, auch mit belegten oder beigefügten Dokumenten;
3. Der Abschlussbericht mit der Differenz zwischen den zugewiesenen Finanzmitteln, ihrem Saldo oder im Gegenteil dem Mangel.

Der Arbeitgeber hat das Recht, seinen Arbeitnehmer mit seiner Zustimmung jederzeit auf eine Dienstreise zu schicken, die Stunden bis Monate dauern kann, wobei der Arbeitgeber das Recht hat, die Höhe des Tagegeldes für diesen Zeitraum nach eigenem Ermessen festzulegen. außer einer Geschäftsreise für 1 Tag.

Die Organisation muss über eine Reiseordnung verfügen, in der die Beträge und Zahlungsbedingungen für Dienstreisen sowie die Erstattung von Dienstauslagen festgelegt sind. In solchen Bestimmungen legt der Arbeitgeber selbst die Höhe des Tagegeldes fest, abhängig davon, an welchen Ort der Geschäftsreisende entsandt wird, ob Bedingungen für die Unterbringung der Person vorliegen, die direkt von der Organisation gemietet wird, und wie die Lebensbedingungen dort sind.

Liegen keine Voraussetzungen vor, wird in diesem Fall ein Tagegeld zum Ausgleich der Lebenshaltungskosten berechnet.

Die Höhe des Tagegeldes kann nach Ermessen des Arbeitgebers beliebig sein, verstößt jedoch nicht gegen das Gesetz.

Zahlungen für Geschäftsreisen ins Ausland

Sämtliche Auslagen werden dem Arbeitnehmer erstattet.

In den örtlichen Dienstreisegesetzen sind die bei Auslandsreisen gezahlten Beträge angegeben. Sie können über oder unter den gesetzlich festgelegten Höchstbeträgen liegen.

Wenn ein Arbeitnehmer auf eine Dienstreise entsandt wird, behält er laut Gesetz seinen Arbeitsplatz und sein Durchschnittsgehalt, und auch im Rahmen der internen Vorschriften kann dem Geschäftsreisenden eine Prämie für die Arbeit während einer Dienstreise gewährt werden Abend bzw.

Der Arbeitgeber ist gemäß Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verpflichtet:

• alle notwendigen Reisekosten erstatten;
• alle Kosten im Zusammenhang mit Mietwohnungen erstatten;
• die Kosten erstatten, die mit Ausgaben außerhalb des Wohnortes verbunden sind;
• nicht von den Parteien vorgesehen, sondern solche, die mit Zustimmung des Arbeitgebers vorgenommen wurden.

Dabei handelt es sich um die Grundvoraussetzungen des Gesetzes, deren Umfang, Zeit, Dauer und Aufgaben durch einen internen Akt des Arbeitgebers festgelegt werden können.

Um eine Person auf eine Dienstreise zu schicken, ist es erforderlich, einen entsprechenden Auftrag oder eine Anweisung zu erteilen, den Mitarbeiter mit der Dauer der Dienstreise, dem Zeitpunkt der Abreise sowie dem Zweck und den Aufgaben vertraut zu machen, die auch angegeben werden die Beträge für zukünftige Kosten im Zusammenhang mit Reisen, Geschäftskäufen und Mietwohnungen sowie täglichen Zahlungen.

Wenn Zahlungen nicht möglich sind

Taggelder werden täglich gezahlt.

Manchmal stellt die Organisation überhaupt kein Tagegeld zur Verfügung und der Mitarbeiter sorgt auf eigene Kosten für seinen Lebensunterhalt. Dies hängt alles von der Organisation, ihrer rechtlichen und finanziellen Situation, ihren internen Vorschriften sowie den Ansprüchen des Mitarbeiters auf einen bestimmten Betrag ab des Tagegeldes. All dies wird einvernehmlich in der Phase der Besprechung der Geschäftsreise vor der Auftragserteilung geregelt.

Darüber hinaus ist bei Dienstreisen, die länger als einen Tag dauern, gesetzlich vorgeschrieben, mindestens den Mindestbetrag zu zahlen. Die Nichtzahlung von Reisekostenzuschüssen kann ein zwingender Grund sein, eine Dienstreise abzulehnen oder eine Beschwerde bei einer höheren Behörde einzureichen.

Wenn eine Person außerhalb der Arbeitszeit auf eine Geschäftsreise geschickt wird – das können Feiertage oder Wochenenden sein –, werden solche Geschäftsreisen wie jedes Gehalt an Wochenenden, Abenden und Feiertagen gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation bezahlt.

Das Tagesgeld wird für jeden Tag gezahlt, an dem sich eine Person auf Geschäftsreise befindet, unabhängig davon, ob sie krank ist, unterwegs ist oder am Wochenende am Ort der Geschäftsreise wohnt.

Hat eine Person während ihrer Dienstreise die Möglichkeit, an ihren Wohnort zurückzukehren, wird in der Regel kein Tagesgeld gezahlt.

Zusammenfassend wurden heute die Höchstbeträge des Taggeldes festgelegt:

1. in Russland – 700 Rubel;
2. GUS-Staaten – 700 Rubel;
3. im Ausland – 2500.

Auf diese Beträge werden für eine Reise von 2 Tagen oder mehr keine Steuern erhoben. Die Organisation hat das Recht, ihre eigenen Tagegeldbeträge festzulegen. Sie können höher ausfallen und auf die Differenz wird eine Steuer erhoben. oder es gibt sie überhaupt nicht, sondern nur auf eintägigen Geschäftsreisen.

In diesem Video erfahren Sie, ob Sie für einen Geschäftsreisetag eine Tagespauschale zahlen müssen.

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