Rentabilität als Indikator für die Leistung der Organisation. Die Rentabilität ist ein Indikator für die Effizienz einer Organisation. Die wichtigsten Arten der Rentabilität eines Unternehmens

Die Beurteilung der Effizienz eines Unternehmens hilft einem Unternehmer, die Grenzen des Verhältnisses zwischen den vom Unternehmen erzielten Ergebnissen und den dafür erforderlichen Kosten zu bestimmen. Basierend auf dieser Analyse wird der beste Weg zur Effizienzsteigerung ausgewählt.

Bei der Unternehmensleistungsbeurteilung handelt es sich um ein Verfahren zur Ermittlung des Wertes eines Unternehmens (Unternehmens) oder seiner Anteile. Auf ein solches Ereignis wird in verschiedenen Fällen zurückgegriffen, sodass sich die Manager von Zeit zu Zeit vor der Frage stellen, ob eine Bewertung der Wirksamkeit der Aktivitäten eines Unternehmens erforderlich ist.

Um die Wirksamkeit von Aktivitäten zu beurteilen, müssen bestimmte Probleme gelöst werden:

1. Zunächst wird die Mehrheitsbeteiligung am Unternehmen beurteilt. Diese Aufgabe ist die beliebteste, da mit ihrer Hilfe eine umfassende Vorstellung vom Wert von Wirtschaftsgütern erstellt werden kann.
2. Es wird ein Verfahren zur Bewertung des unkontrollierten Aktienpakets durchgeführt. In dieser Situation werden die Anteile einer Minderheitsbeteiligung bewertet.
3. Bewertet werden die am Markt notierten Aktien des Unternehmens. Eine solche Aufgabe ist selten. Es erfolgt eine detaillierte Analyse der Angebote sowie der Lage der Diskontsätze und des Marktes.
4. Es wird ein Bewertungsverfahren durchgeführt, das das gesamte Eigentum des Unternehmens umfasst. Dies bezieht sich auf die Vermögenswerte der Organisation, die durch Grundstücke, Ausrüstung, Fahrzeuge, verschiedene Strukturen, Gebäude, Netzwerke, Kommunikation usw. repräsentiert werden. Diese Aufgabe beinhaltet die Analyse der Finanzströme der Organisation.

Die Attraktivität eines Unternehmens im Hinblick auf finanzielle Investitionen geht verloren, wenn der Gewinn aus seinem Betrieb im Vergleich zu den für den Erwerb erforderlichen Anfangsinvestitionen deutlich geringer ausfällt. Daher umfasst die Leistungsbeurteilung die Verwendung von Daten über den Barwert der künftigen Erträge, die der Anleger voraussichtlich erhalten wird, also den Marktwert.

Da es sich bei einem Unternehmen um ein großes System handelt, das als separate Komponente, als Gesamtkomplex oder als Subsystem auf dem Markt verkauft werden kann, sind Güter Elemente der Wirtschaftstätigkeit und keine integrale Gesamtheit.

Die Bedürfnisse und die Rentabilität eines Unternehmens hängen von verschiedenen, sich ständig ändernden Prozessen ab, von denen es viele gibt. Sie sind sowohl für das interne als auch für das externe Umfeld des Unternehmens typisch – beispielsweise eine geringe Stabilität der Staatswirtschaft, die sich zum Hauptgrund für eine prekäre Marktlage entwickeln kann. Wenn ein Unternehmen als instabil eingestuft wird, führt dies in Zukunft zu unterschiedlich starker Instabilität in einem bestimmten Marktsektor. Aus diesem Grund muss dieses Finanzinstrument einer ständigen Kontrolle unterliegen und anhand von Daten reguliert werden, die die Leistung des Unternehmens bewerten.

Drei Grundsätze, auf denen die Beurteilung der Leistungsfähigkeit eines Unternehmens basiert

Nr. 1. Der Zusammenhang zwischen dem Endergebnis und den Zielen der Aktivität

Dies ist der Hauptgrundsatz für die Beurteilung der Unternehmensleistung. Unternehmertum umfasst die Durchführung kommerzieller, finanzieller und produktiver Aktivitäten. Jeder von ihnen hat unabhängige Ziele, die sich in manchen Fällen gegenseitig ausschließen können. Ein Beispiel wäre die Maximierung des Gewinns und die Reduzierung der Kosten. In diesem Fall werden Aufgaben gestellt, die darin bestehen, nach Zielen mit einem einzigen Schwerpunkt oder einer Kompromisslösung zu suchen. In solchen Fällen erfordert die Beurteilung der Effizienz der Wirtschaftstätigkeit den Einsatz einer mehrobjektiven Optimierungsmethode.

Nr. 2. Vorhandensein von Optimalitätskriterien

Optimalität ist das Erreichen minimaler und maximaler Indikatoren bestimmter Parameter im System. Anhand von Kriterien wird die Optimalität der Endergebnisse ermittelt. Dabei handelt es sich um die zulässige, nicht um die notwendige Anwendung der Kriterien. Das Kriteriensystem kommt dort zum Einsatz, wo verallgemeinerte und einheitliche Beurteilungen nicht möglich sind. Als offenes Organisations- und Wirtschaftssystem bezeichnet man ein Marktumfeld, in dem Wirtschaftssubjekte gemeinsame Interessen verfolgen und im Einklang mit Wettbewerbsbedingungen agieren, also ein bestimmtes Segment oder einen bestimmten Marktanteil besetzen. Die Nachhaltigkeit der strategischen Position eines Unternehmens wird durch Leistungsindikatoren wie Marktanteilswachstum und gesteigerte Wettbewerbsvorteile sichergestellt. Es werden zusätzliche Potenziale zur Umsetzung der gestellten Aufgaben generiert, um die Rentabilität und Rentabilitätskennzahlen zu steigern. Die vorrangigen Ziele werden darin bestehen, die Position auf dem Markt zu stärken und neue potenzielle Wachstumschancen für das komplexe Ergebnis der Wirtschaftstätigkeit in einem bestimmten Zeitraum zu eröffnen.

Nr. 3. Der Zusammenhang zwischen dem Lebenszyklus eines Produkts (Produktlebenszyklus) und wirtschaftlichen Leistungsindikatoren

Es ist bekannt, dass in der Anfangsphase des Produktlebens auf dem Markt (Entwicklung und Implementierung) kein Gewinn erzielt werden kann, bevor das Produkt (am Ende der Implementierung) in die Wachstumsphase übergeht. Gewinn ist ein motivierendes Element, das ein Unternehmen dazu zwingt, die Produktqualität zu verbessern, Produkte entsprechend den Marktbedürfnissen zu entwickeln und Forschungs- und Testkosten zu minimieren. Dadurch verkürzt sich die Dauer jeder Stufe.

Welche Kriterien zur Beurteilung der effektiven Leistungsfähigkeit eines Unternehmens sind für die Analyse erforderlich?

Indikatoren, die die Gesamtwirksamkeit der Aktivitäten der Organisation widerspiegeln, werden durch den Vergleich des Volumens aller im Besitz des Unternehmens befindlichen Mittel und des allgemeinen Ergebnisses seiner Funktionsweise ermittelt.

Zu diesen Indikatoren gehören:

• Kosten pro auf dem Markt verkaufter Produkteinheit.
• Rentabilität aller Unternehmensvermögenswerte.
• Rentabilität des Produktionsprozesses.
• Umsatz des gesamten Unternehmensvermögens.

Die Rentabilität aller Vermögenswerte ist weitgehend ein allgemeiner Indikator, der den Gewinn des Unternehmens pro 1 Rubel an Mitteln widerspiegelt (alle möglichen Arten von Ressourcen, die dem Unternehmen in Geldform aus jeder Quelle zur Verfügung stehen). Rentabilität wird oft durch das Synonym „Rückerstattung von Mitteln“ ersetzt.

Kriterien zur Leistungsbewertung

Zeitkriterium:

• Zeitaufwand für die Vereinbarung von Entscheidungen;
• die Dauer des gesamten Prozesses; Ausfallzeit.

Kostenkriterium:

• unterschiedliche Kosten für bestimmte Klassifizierungsarten;
• Gesamtkosten für alle Prozesse;
• Kosten für die Aufrechterhaltung der Funktionsfähigkeit des gesamten Prozesses.

Qualitätskriterium für die Stromversorgungsmodellierung:

• vernetztes und nicht widersprüchliches Modell;
• Einhaltung der Modellierungsmethodik;
• Einhaltung der Anweisungen des Instrumental- und Informationskomplexes.

BP-Wirksamkeitskriterium:

• Grad der Prozessautomatisierung;
• Produktionsvolumen der vom Qualitätshersteller angegebenen Produkte;
• Höhe der Arbeitsbelastung von Personal und Ausrüstung.

Managementkriterium:

• Prozentsatz der Entscheidungen, die nicht ausgeführt werden;
• die Zeit, die für die Ausführung der Entscheidung aufgewendet wurde;
• Häufigkeit der Kontrolle.

So bewerten Sie die Leistung Ihrer Mitarbeiter: MBO-Methode

Je effizienter die Mitarbeiter arbeiten, desto höher ist der Gewinn des Unternehmens und desto niedriger sind die Kosten für die Herstellung eines Produkts oder die Erbringung einer Dienstleistung. Bewerten Sie die Effektivität von Mitarbeitern mithilfe der Management by Objectives (MBO)-Methode, deren Prinzip von den Herausgebern der Zeitschrift Commercial Director beschrieben wurde.

Die Methode eignet sich für alle Mitarbeiter – vom Linienarbeiter bis zum Top-Management.

Expertenmeinung

Wählen Sie nur informative Parameter zur Beurteilung der Geschäftsleistung

Rail Fakhretdinov, Generaldirektor und Mitbegründer des Kunststoffproduktwerks „Alternativa“, Oktyabrsky (Baschkortostan)

Wir haben die Kriterien zur Beurteilung der Wirksamkeit der Unternehmensaktivitäten (der Arbeit des Unternehmens) auf einer intuitiven Ebene gewählt und die Praxis hat gezeigt, dass wir alles richtig gemacht haben. Lassen Sie mich Ihnen genau erläutern, welche Indikatoren bei der Bewertung mich zu dem Schluss kommen ließen, dass die Produktion reibungslos und ohne Probleme lief. Ich werde auch einen Indikator für niedrige Informationen erwähnen.

1. Das Sortiment erweitert sich jedes Jahr. Das Unternehmen muss über ausreichende Mittel verfügen, um nicht nur die laufenden, sondern auch die künftigen Aktivitäten durchzuführen. Wir erweitern unser Sortiment um 50–150 Artikel. Die Entwicklung umfasst die Einbeziehung sowohl der Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte (einschließlich der Rohstoffkosten) als auch der Anschaffung modernster Ausrüstung und damit der Einführung innovativer Techniken in den Haushalt. Zunächst führen wir ein neues Produkt in den Produktionsprozess ein. Die Marketingabteilung ist mit ihrer Forschung beschäftigt, Ökonomen berechnen Amortisationsraten und Produktionskosten.
2. Die Menge fehlerhafter Produkte wird auf einem niedrigen Niveau gehalten. Beim Ersetzen einiger Farben oder beim Debuggen einer Form können Fehler nicht vermieden werden. Andere Inkonsistenzen können jedoch nicht toleriert werden. In unserem Unternehmen werden akzeptable Mängel anhand von maximal fünf Produkten, vorbehaltlich der Maschinenbedienung, ermittelt. Die Aufgabe des Gießereiarbeiters besteht in diesem Moment darin, die Anlage anzuhalten und einen Einsteller zu rufen. Unser Plan besteht darin, die Möglichkeit von Mängeln beim Austausch der Form auszuschließen. Es bleibt nur bei Farbveränderungen bestehen. Ohne solche Einschränkungen sinkt die Effizienz und es kommt zu einer Verschwendung der eingesetzten Rohstoffe. Wir führen umgehend eine Analyse durch, wodurch die Ursache aller Schäden geklärt wird.
3. Steigerung der Leistung von 1 Mitarbeiter. Hier machen wir eine einfache Rechnung: Wir dividieren die gesamte produzierte Warenmenge durch die Anzahl der Mitarbeiter im Büro und in der Produktion. Hier geht es vor allem um eine positive Dynamik.

Ineffektiver Parameter: Es handelt sich um die Leistung pro Quadratmeter. Quadratmeter Produktionsfläche. In der Praxis hat dieser Indikator seinen geringen Informationsgehalt gezeigt. Produkte mit vielen Teilen werden auf 4 oder sogar 5 Maschinen hergestellt. Der Rest wird komplett auf einer Maschine hergestellt. Die Streuung der Werte hängt von der Art des Produkts ab. Wenn das Sortiment groß ist, ist die Analyse dieses Parameters nicht einfach. Zur Leistungsbeurteilung nutzen wir Indikatoren, die wir täglich oder wöchentlich überwachen; Als nächstes führen wir eine kumulative Analyse der monatlichen Arbeit durch. Ich glaube, dass die wichtigste Analyse Schicht für Schicht erfolgt. Anhand der Ergebnisse können Sie schnell Anpassungen vornehmen.

Mit welchen Methoden zur Beurteilung der Effizienz eines Unternehmens können Sie eine kompetente Analyse durchführen?

In der Praxis werden bei der Leistungsbewertung bei der Analyse meist traditionelle Methoden eingesetzt:

I. Horizontale Analyse (auch Trendanalyse genannt). Gewinnindikatoren basieren auf der Untersuchung ihrer Dynamik über einen bestimmten Zeitraum. Bei der Anwendung dieses Analyseansatzes wird die Steigerungsrate (Wachstum) bestimmter Gewinnarten berechnet und die aggregierten Trends möglicher Veränderungen werden deutlich. Am beliebtesten sind bestimmte Arten der Trendanalyse, nämlich:

a) Vergleich der Gewinnwerte während des Berichtszeitraums während der Bildung, Verteilung und Verwendung mit den Kriterien der Vorperiode (Beispiel: Indikatoren des letzten Quartals, Monats usw.);

b) Vergleich der Gewinnwerte für mehrere vergangene Zeiträume bei Bildung, Verteilung und Verwendung. Der Zweck dieses Typs besteht darin, Trends zu erkennen, die Veränderungen in den betrachteten spezifischen Gewinnindikatoren charakterisieren.

c) Vergleich der Gewinnwerte für den Berichtszeitraum während seiner Bildung, Verteilung und Anwendung mit den Kriterien des Vorjahreszeitraums (z. B. Vergleich der Indikatoren des zweiten Quartals des Berichtsjahres mit den Indikatoren des zweiten Quartals). letztes Jahr). Diese Analyse wird üblicherweise bei Unternehmen eingesetzt, die saisonale Produkte verkaufen. Die aufgeführten Arten der Trendanalyse von Gewinnen werden in der Regel durch spezielle Studien ergänzt, bei denen der Einfluss spezifischer Umstände auf Veränderungen bestimmter Leistungsindikatoren aufgedeckt wird. Die Forschungsergebnisse helfen bei der Erstellung von Faktormodellen, die bei der Planung von Gewinnwerten verwendet werden.

II. Vertikale Analyse (auch Strukturanalyse genannt).. Es basiert auf der strukturellen Zerlegung verallgemeinerter Gewinnindikatoren zum Zeitpunkt ihrer Entstehung, späteren Verteilung und Anwendung.

Die Beurteilung der Wirksamkeit der Aktivitäten einer Organisation erfordert bei diesem Ansatz die Berücksichtigung des spezifischen Gewichts der Strukturelemente des verallgemeinerten Gewinnindikators. Die beliebtesten Arten der Strukturanalyse sind:

1. Vertikale Analyse von Vermögenswerten. Bei der Analyse wird besonderes Augenmerk auf das Verhältnis von Anlage- und Umlaufvermögen, deren Struktur, Zusammensetzung, Anlageportfolio und weitere Strukturparameter gelegt. Der Aggregationsgrad des hergestellten Produktsortiments wird vom Unternehmen selbstständig festgelegt.
2. Vertikale Gewinnanalyse. Die Analyse beinhaltet die Berechnung des Anteils oder Verhältnisses der Gewinnbeträge aus bestimmten Tätigkeitsbereichen.
3. Struktur des Anlageportfolios und andere Indikatoren. Eine solche Analyse ermöglicht es uns, die Fähigkeit des Unternehmens zu bestimmen, aus Ressourcen Gewinn zu erwirtschaften.
4. Vertikale Analyse des Gewinns im Prozess seiner Verwendung und Verteilung. Es wird unter dem Gesichtspunkt der Gewinnverteilungsmethoden durchgeführt.

Strukturelle Veränderungen der Gewinne werden durch entsprechende Analysen identifiziert.

III. Vergleichende Analyse. Basierend auf dem Verhältnis der Werte bestimmter Gruppen ähnlicher Gewinnindikatoren.

Um die Wirksamkeit von Aktivitäten mit dieser Methode zu beurteilen, müssen relative und absolute Abweichungen von Parametern berechnet und miteinander verglichen werden. Die beliebtesten Arten der vergleichenden Gewinnanalyse sind:

a) Analyse der Standard- und gemeldeten Gewinnwerte. Der Vergleich zeigt den Grad der Abweichung der gemeldeten Werte von den Standardwerten. Auch die Ursachen etwaiger Abweichungen werden identifiziert. Diese Analyse dient der Steuerung der Nutzungs- und Gewinnentstehungsprozesse. Als nächstes werden Änderungen an den wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens vorgenommen;

b) Analyse des Gewinnniveaus der betreffenden Organisation. Diese Analyse wird durchgeführt, um die Position auf dem Markt im Vergleich zu Wettbewerbern zu beurteilen. Dadurch können Sie zusätzliche Reserven entdecken, um die Effizienz der Produktionsaktivitäten zu steigern. Gegenstand einer solchen Analyse sind die Werte des Betriebsgewinns;

c) Analyse der Gewinnwerte der Wettbewerber und des jeweiligen Unternehmens. Dieser Vergleich wird mit dem Ziel durchgeführt, die Position des Unternehmens auf dem Wettbewerbsmarkt einer bestimmten Region der vom Unternehmen hergestellten Produkte aufzuteilen und Maßnahmen zur Steigerung des Unternehmensgewinns zu schaffen.

Zur Beurteilung der Leistungsfähigkeit einer Organisation gehört auch die Analyse der Kapitalrendite mit wirtschaftlichen, mathematischen und statistischen Methoden.

Schrittweise Bewertung der Unternehmensleistung

Schritt 1. Die Beurteilung der Effizienz der Aktivitäten eines Unternehmens beginnt mit einer vergleichenden Bewertung und Berechnung von Rentabilitätsindikatoren, die die Effizienz der Produktion widerspiegeln, nämlich:

1. Die Rendite, die durch das Verhältnis von Nettogewinn zu Umsatz bestimmt wird.
2. Die Umsatzrendite ist das Verhältnis des Umsatzgewinns zum Umsatz.
3. Die Rentabilität der auf dem Markt verkauften Produkte ist das Verhältnis des Verkaufsgewinns zu den Gesamtkosten (Verwaltungs- und Vertriebskosten, Umsatzkosten).

Schritt 2. Es erfolgt eine vergleichende Bewertung und Berechnung von Rentabilitätskriterien, die die Effizienz des Einsatzes der in der Produktion eingesetzten Ressourcen widerspiegeln. Die wichtigsten davon sind:

1. Die Rendite des Umlaufvermögens ist das Verhältnis des Verkaufsgewinns zur durchschnittlichen Höhe des Umlaufvermögens.
2. Die Eigenkapitalrendite ist das Verhältnis des Nettogewinns zum durchschnittlichen Eigenkapital.
3. Die Rendite des Anlagevermögens ist das Verhältnis des Nettogewinns zum durchschnittlichen Betrag des Anlagevermögens.
4. Die Kapitalrendite ist das Verhältnis des Nettogewinns zum Durchschnittsbetrag der Bilanzwährung.
5. Die Rendite des investierten Kapitals ist das Verhältnis des Nettogewinns zur durchschnittlichen Höhe des Eigenkapitals und der langfristigen Verbindlichkeiten.
6. Die Fremdkapitalrendite ist das Verhältnis des Nettogewinns zur durchschnittlichen Höhe des Fremdkapitals.

Alle oben genannten Indikatoren spiegeln die Effizienz der Nutzung des eigenen und investierten Kapitals sowie des Umlauf- und Anlagevermögens wider.

Schritt 3. Der letzte Schritt ist eine Faktorenanalyse aller Rentabilitätswerte, mit deren Hilfe die Gründe für Abweichungen von den verglichenen Indikatoren ermittelt werden (Plandaten, Werte vergangener Perioden, Informationen über die Ergebnisse ähnlicher Vorgänge). Unternehmen usw.).

So beurteilen Sie die Wirksamkeit von Aktivitäten am Beispiel eines konkreten Unternehmens

1. Umgegliederte Bilanz.

2. Aufstellung der Finanzergebnisse.

Schauen wir uns die wichtigsten Rentabilitätsindikatoren an, anhand derer die Leistung des Unternehmens beurteilt wird.

3. Analyse der wichtigsten Rentabilitätsindikatoren, die die Wirksamkeit der Organisation zeigen.

Anhand der Daten aus dem Beispiel lässt sich im Berichtszeitraum im Vergleich zum Vorjahr ein Rückgang der Effizienz der aktuellen Aktivitäten der Organisation feststellen. Es liegt eindeutig eine Steigerung der Effizienz der Wirtschaftstätigkeit vor, was wahrscheinlich bedeutet, dass die Effizienzsteigerung anderer Geschäftstätigkeiten im Vergleich zur geringeren Effizienz der laufenden Geschäftstätigkeit übertroffen wird.

In der Tabelle 5 berechnen und analysieren wir die wichtigsten Rentabilitätskennzahlen, mit deren Hilfe die Effizienz der Unternehmensaktivitäten beurteilt und unter anderem die Machbarkeit des Ressourceneinsatzes in der Produktion ermittelt wird.

4. Analyse der wichtigsten Rentabilitätsindikatoren, die die Effizienz der Ressourcennutzung widerspiegeln.

Aus diesen Berechnungen geht hervor, dass die Effizienz der Nutzung von eigenem, geliehenem, investiertem Kapital, Anlage- und Umlaufvermögen im Berichtszeitraum im Vergleich zum Vorzeitraum gestiegen ist. Ohne Zweifel können solche Veränderungen als positiv bezeichnet werden.

Als nächstes berechnen wir den Einfluss verschiedener Faktoren auf Änderungen der Umsatzrentabilität mithilfe der Methode der Kettensubstitution. Um die Wirtschaftstätigkeit eines Unternehmens zu beurteilen, ist dieser Indikator sehr wichtig, wenn der aktuelle Zeitraum mit dem Vorjahr verglichen wird (Tabelle 6).

Überprüfen wir die Richtigkeit der Berechnung, indem wir die Summen addieren (-0,023 + 0,013 = -0,010). Anschließend vergleichen wir diesen Betrag mit der resultierenden Abweichung der Umsatzrendite (0,094 – 0,104 = -0,010). Die Zahlen sind einander gleich. Daraus folgt, dass die Berechnung des Einflusses von Faktoren auf die Abweichung des Indikators korrekt durchgeführt wurde.

Fazit: Nach den Ergebnissen des Vergleichs der Daten des Berichtszeitraums mit dem Vorjahr ist die Umsatzrentabilität gesunken. Dies ist auf eine Umsatzsteigerung (von 3.500.000 Rubel auf 4.500.000 Rubel) um eine Million Rubel zurückzuführen. Infolgedessen verringerte sich die Rentabilität um 0,023. Andererseits ist eine Steigerung des Verkaufsgewinns um 60.000 Rubel (von 345.000 Rubel auf 425.000 Rubel) zu beobachten, was eine Steigerung der Rentabilität um 0,013 mit sich brachte. Somit ergibt sich ein Rückgang des Rentabilitätsindikators um 0,010 Punkte.

Darüber hinaus werden wir im Rahmen der Bewertung der Wirksamkeit von Aktivitäten am Beispiel dieser Tabellen eine Faktoranalyse der Eigenkapital- und Vermögensrendite durchführen und dabei Methoden zur Berechnung der Auswirkungen von Faktoren und Faktormodellen verwenden.

7. Analyse des Einflusses von Faktoren auf Veränderungen der Eigenkapitalrendite (nach dem Drei-Faktoren-Modell).

Nach Durchführung der notwendigen Berechnungen stellen wir im Berichtszeitraum einen Anstieg der Fluktuationsrate im Vergleich zum Vorjahr um 0,242 fest. Die Rentabilität stieg um 0,014. Die Kapitalrendite erhöhte sich aufgrund einer Erhöhung der Gewinnmargen um 0,026. Die gegenseitige Beeinflussung der oben genannten Faktoren ist eine Folge einer Steigerung der Rentabilität um 0,040.

Es ist auch zu beachten, dass die Eigenkapitalrendite im Berichtszeitraum im Vergleich zum vorherigen Zeitraum um 0,0003 gestiegen ist. Dieser Indikator stieg aufgrund einer Erhöhung des Wertes des Kriteriums der finanziellen Abhängigkeit um 0,004. Darüber hinaus erfolgte eine Steigerung der Rentabilität um 0,0175 entsprechend einer Wertsteigerung des Vermögensumschlagsparameters um 0,242, eine Erhöhung der Gewinnrate erhöhte seinen Wert um weitere 0,0328.

Die gegenseitige Beeinflussung aller dieser Faktoren führte zu einer Steigerung der Rentabilität des Versicherungsunternehmens um 0,0506. Wir sehen einen kleinen Unterschied zwischen der Abweichung der Rentabilität des Versicherungsunternehmens (0,051) und der gesamten endgültigen Berechnung des Einflusses der Faktoren (0,506). ). Dies ist auf die Verwendung von Rundungen zurückzuführen. Das Ergebnis der Berechnung der Rentabilitätskennzahl des Versicherungsunternehmens und des Einflusses von Faktoren in Höhe von 4 Nachkommastellen wird durch den geringen Einfluss des Indikators finanzielle Abhängigkeit bestimmt.

Expertenmeinung

Bewertung der Effizienz der Aktivitäten anhand von Finanzkennzahlen und Verlusten des Unternehmens

Alexey Beltyukov, Senior Vice President für Entwicklung und Kommerzialisierung der Skolkovo Foundation, Moskau

Die Beurteilung der Geschäftsleistung umfasst eine Analyse der Finanzkennzahlen sowie möglicher Risiken.

1. Der Hauptindikator ist ausgewählt. In jeder Branche gibt es einen wichtigen Finanzindikator, der die Leistung des Unternehmens in diesem Bereich widerspiegelt. Nehmen wir zum Beispiel Unternehmen, die mobile Kommunikationsdienste anbieten. Der wichtigste Indikator ist für sie der durchschnittliche monatliche Umsatz des Unternehmens pro Abonnent. Es heißt ARPU (von englisch „average revenue peruser“). Für Kfz-Dienstleistungen ist dies die Entwicklung eines Standards pro Stunde für 1 Aufzug pro Monat. Für den Immobiliensektor ist dies ein Indikator für die Rentabilität pro Quadratmeter. m. Sie müssen lediglich einen Indikator auswählen, der Ihr Unternehmen charakterisiert. Sie können auch in verschiedenen Arten von Berichten nach Informationen über Wettbewerber suchen. Auf diese Weise erhalten Sie einen ganzheitlichen Überblick über die durchschnittliche Leistung in einem bestimmten Geschäftsbereich. Aus der Kommunikation mit Wettbewerbern können vertrauliche Informationen gewonnen werden. Nach meiner Erfahrung sind sie nicht so schwer herauszufinden. Als Ergebnis der Analyse sehen Sie die Lage Ihres Unternehmens vor dem allgemeinen Hintergrund der Branche. Wenn die Leistungsbeurteilung des Unternehmens ergab, dass das Leistungsniveau des Unternehmens höher ist als das seiner Wettbewerber, gibt es Anlass, über weiteres Wachstum und den Ausbau des Potenzials nachzudenken, wenn es niedriger ist, dann besteht die Hauptaufgabe darin, die Gründe herauszufinden für die Verluste. In dieser Situation rate ich Ihnen zu einer detaillierten Analyse der Wertschöpfungskette.
2. Analyse der Wertschöpfungskette. Ich habe Folgendes getan: Ich habe alle Finanzindikatoren gefunden und die Bildung der Wertschöpfungskette überwacht. Durchführung einer „Überwachung“ der Cashflows in Dokumenten, vom Einkauf von Rohstoffen bis zum Verkauf von Produkten auf dem Markt. Somit bin ich selbst diesen Weg gegangen. Meine Erfahrung hat gezeigt, dass Sie auf diese Weise eine Liste einzigartiger Möglichkeiten zur Effizienzsteigerung entdecken können. In der Wirtschaftstätigkeit gibt es zwei sicherste Anzeichen für eine geringe (geringe) Effizienz. Dies ist erstens das Vorhandensein von Lagern für Halbfabrikate und zweitens eine große Anzahl von Mängeln. In Finanzdokumenten sind Verlustindikatoren ein zu hohes Niveau des Betriebskapitals und der Kosten pro Produktionseinheit. Wenn es sich um ein Dienstleistungsunternehmen handelt, zeigt sich Ineffizienz in der Arbeit des Personals – Mitarbeiter plaudern viel, werden durch Dinge abgelenkt, die nichts mit dem Arbeitsprozess zu tun haben, wodurch das Serviceniveau sinkt.

Einführung.

In der Wirtschaftsanalyse kann die Leistung von Unternehmen anhand von Indikatoren wie Bruttoeinkommen, Umsatzvolumen und Gewinn beurteilt werden. Allerdings reichen die Werte der aufgeführten Indikatoren nicht aus, um sich eine Meinung über die Leistungsfähigkeit eines bestimmten Unternehmens zu bilden. Dies liegt daran, dass es sich bei diesen Indikatoren um absolute Merkmale der Unternehmenstätigkeit handelt und ihre korrekte Interpretation zur Leistungsbeurteilung nur in Verbindung mit anderen Indikatoren erfolgen kann, die die in das Unternehmen investierten Mittel widerspiegeln. Um die Effizienz des gesamten Unternehmens, die Rentabilität verschiedener Tätigkeitsbereiche (wirtschaftlich, finanziell, unternehmerisch) zu charakterisieren, werden daher in der Wirtschaftsanalyse Rentabilitätsindikatoren berechnet.

Es ist zu beachten, dass Rentabilitätsindikatoren wichtige Elemente sind, die das Faktorumfeld für die Erzielung von Unternehmensgewinnen widerspiegeln. Daher sollten sie bei der Durchführung einer vergleichenden Analyse und der Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens anwesend sein.

Darüber hinaus dienen Rentabilitätsindikatoren zur Analyse der Effizienz der Unternehmensführung, zur Bestimmung des langfristigen Wohlergehens einer Organisation und als Instrument für die Investitionspolitik und Preisgestaltung.

Kapitel 1. Rentabilität als wichtigster synthetischer Indikator für die Wirksamkeit eines Handelsunternehmens.

Eine der Hauptvoraussetzungen für das erfolgreiche Funktionieren von Unternehmen und ihren Verbänden unter den Bedingungen der Bildung einer Marktwirtschaft ist die Gewinnschwelle der wirtschaftlichen und sonstigen Aktivitäten, die Erstattung von Aufwendungen aus eigenen Einnahmen und die Sicherstellung der Rentabilität und Rentabilität des Unternehmens bestimmte Beträge.

Die Hauptindikatoren, die die Finanzergebnisse der Wirtschaftstätigkeit von Handelsunternehmen charakterisieren, sind Bruttoeinkommen, sonstige Einkünfte, Gewinn und Rentabilität. Die Rentabilität nimmt einen der zentralen Plätze im System der Indikatoren und Hebel der Wirtschaftsführung ein. Es handelt sich um ein Maß zur Beurteilung der Aktivitäten eines Unternehmens.

In der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur werden mehrere Rentabilitätskonzepte vorgestellt. So lautet eine seiner Definitionen wie folgt: Rentabilität (von deutsch rentabel – profitabel, profitabel) ist ein Indikator für die wirtschaftliche Effizienz der Produktion in Unternehmen, der den Einsatz von Material, Arbeit und Geldressourcen umfassend widerspiegelt 1.

Anderen Autoren zufolge ist die Rentabilität ein Indikator, der das Verhältnis des Gewinns zur Höhe der Kosten, der Geldinvestitionen in die Organisation des Geschäftsbetriebs oder der Höhe des Eigentums des Unternehmens darstellt, das zur Organisation seiner Aktivitäten verwendet wird 2.

In jedem Fall ist die Rentabilität das Verhältnis des Einkommens zum Kapital, das in die Erzielung dieses Einkommens investiert wurde. Indem der Gewinn mit dem investierten Kapital in Beziehung gesetzt wird, vergleicht die Rentabilität das Rentabilitätsniveau eines Unternehmens mit alternativen Kapitalverwendungen oder der Rendite, die das Unternehmen unter ähnlichen Risikobedingungen erzielt. Riskantere Investitionen erfordern höhere Renditen, um rentabel zu sein. Da Kapital immer Gewinn bringt, wird zur Messung der Rentabilität der Gewinn als Belohnung für das Risiko mit der Kapitalmenge verglichen, die zur Erzielung dieses Gewinns erforderlich war. Die Rentabilität ist ein Indikator, der die Leistungsfähigkeit eines Unternehmens umfassend charakterisiert.

Mit seiner Hilfe können Sie die Wirksamkeit der Unternehmensführung beurteilen, da die Erzielung hoher Gewinne und einer ausreichenden Rentabilität maßgeblich von der Richtigkeit und Rationalität der getroffenen Managemententscheidungen abhängt. Daher kann die Rentabilität als eines der Kriterien für die Managementqualität angesehen werden.

Anhand der Rentabilität kann man das langfristige Wohlergehen des Unternehmens beurteilen, d.h. die Fähigkeit eines Unternehmens, eine ausreichende Kapitalrendite zu erwirtschaften. Für langfristige Gläubiger und Investoren, die in das Eigenkapital des Unternehmens investieren, ist dieser Indikator ein zuverlässigerer Indikator als Indikatoren für finanzielle Stabilität und Liquidität, die auf der Grundlage des Verhältnisses einzelner Bilanzpositionen ermittelt werden.

Durch die Herstellung eines Zusammenhangs zwischen der Höhe des Gewinns und der Höhe des investierten Kapitals kann die Rentabilitätskennzahl im Prozess der Gewinnprognose verwendet werden. Im Prognoseprozess wird der erwartete Gewinn dieser Investitionen mit den tatsächlichen und erwarteten Investitionen verglichen. Die Schätzung des erwarteten Gewinns basiert auf dem Rentabilitätsniveau früherer Perioden unter Berücksichtigung prognostizierter Änderungen.

Darüber hinaus ist die Rentabilität von großer Bedeutung für Entscheidungen im Bereich Investitionen, Planung, Budgetierung, Koordinierung, Bewertung und Überwachung der Aktivitäten eines Unternehmens und seiner Ergebnisse.

Daraus können wir schließen, dass Rentabilitätsindikatoren die Finanzergebnisse und die Effizienz des Unternehmens charakterisieren. Sie messen die Rentabilität eines Unternehmens aus verschiedenen Blickwinkeln und werden entsprechend den Interessen der am Wirtschaftsprozess Beteiligten systematisiert.

In der Praxis wird die Rentabilität der wirtschaftlichen Tätigkeit von Handelsunternehmen in der Regel durch das Verhältnis von Gewinn zu Einzelhandelsumsatz bestimmt. Es zeigt an, wie viel Prozent der Gewinn am Umsatz ausmacht. Diese Rentabilität sollte nicht auf der Grundlage des gesamten (Bilanz-)Gewinns berechnet werden, sondern nur auf der Grundlage des Gewinns aus dem Verkauf von Waren, da die finanziellen Ergebnisse aus dem Verkauf von Anlagevermögen und anderen Vermögenswerten sowie aus nicht betrieblichen Erträgen resultieren , Aufwendungen und Verluste hängen nicht direkt von Veränderungen im Handelsumsatzvolumen ab. Dieser Indikator wird als Umsatzrentabilität bezeichnet und gilt als einer der Hauptindikatoren zur Beurteilung der Effizienz von Handelsunternehmen. Sie hängt direkt von Veränderungen in der Höhe des Bruttoeinkommens ab und umgekehrt von der Zunahme oder Senkung der Höhe der Vertriebskosten und Steuern, die durch realisierte Handelsaufschläge erhoben werden.

Es wird davon ausgegangen, dass die Mindestrentabilität der Verkäufe im Einzelhandel unter den Bedingungen der Bildung und Entwicklung des Marktmechanismus mindestens 4-6 % des Umsatzes betragen sollte.

Die Umsatzrentabilität einzelner Produktgruppen und Produkte ist nicht gleich. Dabei führen Veränderungen in der Struktur des Einzelhandelsumsatzes zu einer Steigerung oder Senkung der Umsatzrentabilität eines Handelsunternehmens. Der Einfluss von Veränderungen in der Umsatzstruktur auf die Umsatzrentabilität eines Handelsunternehmens zeigt sich in der Höhe des Bruttoeinkommens und der Höhe der Vertriebskosten.

Die Höhe der Rentabilität, berechnet aus dem Verhältnis von Gewinn zu Umsatz, hat einen erheblichen Nachteil: Sie berücksichtigt nicht, mit welchen wirtschaftlichen Ressourcen (Vermögenswerten), Eigen- und Fremdkapital das endgültige Finanzergebnis erzielt wurde und wie effektiv diese eingesetzt werden. In diesem Zusammenhang schlagen Ökonomen vor, die Rentabilität wirtschaftlicher Ressourcen als das Verhältnis der jährlichen Gewinnhöhe zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten langfristiger, immaterieller und kurzfristiger (umlaufender) Vermögenswerte zu definieren. Es zeigt, wie viel Prozent der Gewinn im Vermögen des Unternehmens einnimmt oder wie viele Kopeken Gewinn aus jedem Rubel des gesamten (Gesamt-)Kapitals erzielt werden. In der ausländischen Praxis spricht man von der Höhe der Gesamtkapitalrendite (alle Vermögenswerte). Bei der Berechnung der Gesamtkapitalrendite sollten alle Produktionsanlagen (eigene, geleaste und gespendete), sonstige langfristige, immaterielle Vermögenswerte und das gesamte Betriebskapital in die Berechnung einbezogen werden. Der tatsächliche durchschnittliche Jahreswert langfristiger, immaterieller und kurzfristiger Vermögenswerte wird auf Basis von Bilanzdaten berechnet.

Die Höhe der Gesamtkapitalrendite ist direkt proportional zu Änderungen der Gewinnhöhe und umgekehrt proportional zu Änderungen der Salden langfristiger, immaterieller und kurzfristiger Vermögenswerte. Der Einfluss dieser Faktoren auf die Gesamtkapitalrendite kann mit der Kettensubstitutionsmethode gemessen werden. Dazu wird vorab die bedingte Höhe der Gesamtkapitalrendite anhand der geplanten Gewinnhöhe und der tatsächlichen durchschnittlichen Jahressalden des langfristigen, immateriellen und Betriebskapitals ermittelt. Anschließend wird das geplante Rentabilitätsniveau des Gesamtkapitals vom bedingten Rentabilitätsniveau des Gesamtkapitals abgezogen und als Ergebnis die Auswirkung von Änderungen der Salden der wirtschaftlichen Ressourcen (Vermögenswerte) auf dessen Größe bestimmt. Wenn wir die bedingte Höhe der Gesamtkapitalrendite von der tatsächlichen Höhe der Gesamtkapitalrendite abziehen, bestimmen wir die Auswirkung von Änderungen der Gewinnhöhe auf deren Größe.

Die Höhe des Gewinns wiederum hängt von einer Reihe von Faktoren ab (Änderungen des Einzelhandelsumsatzes, Höhe des Bruttoeinkommens, Vertriebskosten und Steuern aus realisierten Handelsaufschlägen, Höhe des Gewinns oder Verlusts aus dem Verkauf von Anlagevermögen). und der Verkauf anderer Vermögenswerte, nicht betriebliche Erträge, Aufwendungen und Verluste), deren Auswirkungen auf die Höhe der Gesamtkapitalrendite durch die Methode der Kapitalbeteiligung bestimmt werden können. Dazu ist es notwendig, den Einflussanteil jedes Faktors auf die Höhe der Planabweichung bzw. auf die Dynamik des Bilanzgewinns zu ermitteln und die erhaltenen Ergebnisse konsequent mit der Größe des Gewinneinflusses auf der Ebene zu multiplizieren der Gesamtkapitalrendite.

Mit der Equity-Methode können Sie auch die Auswirkung von Veränderungen der durchschnittlichen Salden einzelner Vermögensarten eines Handelsunternehmens auf die Gesamtkapitalrendite messen.

Als nächstes müssen die Gründe und Faktoren untersucht werden, die die Veränderungen der durchschnittlichen Salden des Anlage- und Umlaufvermögens (Umlaufvermögens) beeinflusst haben, um Reserven zur Steigerung der Effizienz ihrer Nutzung zu ermitteln. Die durchschnittlichen Bestände des Anlagevermögens lassen sich mathematisch als Verhältnis des Handelsumsatzvolumens zur Höhe ihrer Kapitalproduktivität darstellen. Der Einfluss der Kapitalproduktivität auf das Anlagevermögen auf die Gesamtkapitalrendite kann auch mit der Equity-Methode ermittelt werden.

Die durchschnittlichen Betriebskapitalbestände können als Produkt des durchschnittlichen Tagesumsatzes und ihres Umsatzes in Tagen dargestellt werden. In diesem Zusammenhang ist es möglich, den Einfluss des zweiten qualitativen Indikators für die Arbeit von Handelsunternehmen – dem Umsatz des Umlaufvermögens – auf die Rentabilität des Gesamtkapitals zu untersuchen. Dazu ermitteln sie, wie viel Mittel aufgrund von Umsatzveränderungen freigesetzt oder zusätzlich investiert werden (durch Multiplikation des tatsächlichen durchschnittlichen Tagesumsatzes des Berichtsjahres mit der Beschleunigung bzw. Verlangsamung des Umlaufs des Umlaufvermögens in Tagen) und mit der Methode der Kapitalbeteiligung wird deren Einfluss auf die Höhe der Rendite des Gesamtkapitals ermittelt.

„Man kann nicht verwalten, was man nicht schätzen kann“
/IN. Hewlett, Gründer von Hewlett Packard/

Geschäft ist eine Tätigkeit, die zu Effektivität und Effizienz führt.

Effizienz– Ziele im externen Umfeld erreichen, Markt-, Finanz- und Sozialergebnisse erzielen. Ausgedrückt in Einnahmen, Einkommen, Bedürfnisbefriedigung, materiellem Nutzen und moralischem Nutzen.

Effizienz– Gewinngenerierung, Kapitalwachstum, Steigerung des Netto-Cashflows.

Die Wirksamkeit wird im externen Umfeld in Richtung der Faktoren Verbraucher – Produkt – Markt (PTR) erreicht, wobei auf die Fähigkeiten des internen Umfelds zurückgegriffen wird.

Die Leistungsfähigkeit der internen Umgebung wird durch drei Schlüsselfaktoren (KF) bestimmt:

Prozesse.

Ressourcen.

Effizienz wird durch die Rationalität der Aktivitäten im internen Umfeld erreicht.

Um die richtigen Entscheidungen zu treffen und sie in die richtigen Maßnahmen umzusetzen, um Aktivitäten zu verwalten und gleichzeitig Effektivität und Effizienz zu optimieren, sind die Messung und Bewertung von Fähigkeiten erforderlich. Ein Parameter für solche Messungen kann das Geschäftspotenzial sein.

Das Geschäftspotenzial ist eine Beurteilung der Fähigkeit, Einkommen und Gewinn zu erwirtschaften, ein Instrument zur Messung und Bewertung der Wirksamkeit und Effizienz von Aktivitäten.

Leistungspotenzial = Menge der Produkte x Verkaufspreis

Effizienzpotenzial = Effizienzpotenzial – Kosten

Aktivitätsnutzenkoeffizient = tatsächliches Potenzial / geplantes Potenzial

Die Aktivität besteht aus drei Hauptphasen:

1. Ziele setzen, Strategie und Taktik entwickeln.

2. Operative Entscheidungen und Maßnahmen zur Umsetzung der Strategie durch Taktiken.

3. Erzielen tatsächlicher Leistungsergebnisse.

Daher sind die drei Dimensionen des Potenzials:

Strategisches Potenzial ist das geplante Ergebnis der Strategieumsetzung;

Operatives, wirtschaftliches Potenzial – aktuelles, geschaffenes Potenzial zur Umsetzung der Strategie;

Das tatsächliche Potenzial ist das praktisch erzielte Ergebnis aus der Umsetzung der Strategie und des wirtschaftlichen Potenzials.

Strategisches Potenzial – welche Chancen wir voraussichtlich schaffen und wie wir diese langfristig umsetzen können. Einschätzung der Wünsche im äußeren Umfeld. Es dient als Grundlage für die Bildung wirtschaftlicher Potenziale, also die Gestaltung des inneren Umfelds.

Wirtschaftliches Potenzial – welche Möglichkeiten wurden zu einem bestimmten Zeitpunkt geschaffen. Beurteilung der Fähigkeiten des internen Umfelds zur Realisierung strategischer Potenziale. Dient als Grundlage für die Erzielung praktischer Ergebnisse.

Tatsächliches Potenzial – was durch die Realisierung des wirtschaftlichen Potenzials bei der Verfolgung des Strategischen erreicht wurde. Bewertung der Umsetzung von Zielen im externen Umfeld (PTE) und der Fähigkeiten des internen Umfelds (PRT). Dient der Anpassung strategischer Potenziale, Veränderungen des wirtschaftlichen Potenzials, der Steigerung von Effizienz und Effektivität.

Die Anwendung der Methodik des Potenzialansatzes im Management basiert auf der Schematisierung und Formulierung von Aktivitäten.

Ein Diagramm eines Unternehmens anhand eines möglichen Ansatzes ist in der Abbildung dargestellt:

Die Formulierung besteht aus der Analyse, der Strukturierung von Aktivitäten, der Feststellung von Ursache-Wirkungs-Beziehungen, Faktoren, Indikatoren, Indikatoren, die das Ergebnis und die Wirkung bestimmen, und deren Darstellung in Form von Formeln.

Ursache-Wirkungs-Abhängigkeiten für die Geschäftsformulierung:

Die Ursache sind die Ziele, die Wirkung ist die Strategie.

Die Ursache ist Strategie, die Wirkung sind Prozesse, Ressourcen, Arbeit.

Die Ursache sind Prozesse, Ressourcen, Arbeit, die Wirkung sind Ergebnisse und Effizienz.

Unternehmensstruktur als Aktivitäten:

Vision und Ziele.

Strategie. Taktik.

Arbeitsprozesse.

Ressourcen.

Geschäftsobjekte (Projektionen):

Verbraucher.

Prozesse.

Ressourcen.

Produktivität.

Effizienz.

Entwickeln Sie basierend auf der Vision und den Zielen in Richtung der Geschäftsziele eine Strategie und Taktik des Handelns.

Bestimmen Sie erforderliche Prozesse und Ressourcen.

Verlassen Sie sich auf unternehmerische Fähigkeiten, führen Sie Geschäftsprozesse durch Arbeit aus und kombinieren Sie Ressourcen zu Produkten.

Produkte verkaufen, Geld bekommen (Ergebnis und Wirkung).

Investieren Sie in die Geschäftsentwicklung.

Wirksamkeit und Effizienz werden durch die Qualität von Entscheidungen und Handlungen bestimmt. Die Qualität von Entscheidungen drückt sich in den geschaffenen Ergebnismöglichkeiten aus. Die Qualität des Handelns drückt sich in der Nutzung von Chancen (Potenzialen) aus – dem tatsächlichen Ergebnis und der tatsächlichen Wirkung.

Die Geschäftsformulierung ist also eine gemessene Darstellung der Faktorabhängigkeiten bei der Erzielung der Wirksamkeit und Effizienz jedes Geschäftsobjekts, zwischen Objekten der externen Umgebung, Objekten der internen Umgebung und zwischen Umgebungen. Dadurch können wir Zusammenhänge bei Entscheidungen und Maßnahmen klarer und klarer verstehen, Interaktionen steuern, Engpässe beseitigen und einen Synergieeffekt erzielen.

Der praktische Nutzen der Potenzialbewertungsmethode besteht darin, basierend auf der Messung und Bewertung der Geschäftsfähigkeiten und deren Nutzung Folgendes durchzuführen:

Messung und Bewertung der Geschäftsfähigkeiten anhand der Faktoren Effektivität und Effizienz und im Allgemeinen.

Vergleichen Sie Erfolge mit Chancen, nicht nur mit vergangenen Erfolgen.

Optimierung der geplanten Wirksamkeit und Effizienz in Richtung PTR- und PPT-Prognosen auf Basis von Faktoren und Indikatoren: vom strategischen Potenzial zum wirtschaftlichen Potenzial, vom wirtschaftlichen Potenzial zum tatsächlichen Potenzial.

Identifizieren Sie tatsächliche Effektivitäts- und Effizienzreserven, um Aktivitäten zu verbessern und zu optimieren.

Mögliche Berechnungen.

Alle Messungen werden auf der Grundlage eines Informationssystems durchgeführt: Finanz-, Steuer- und Betriebsbuchhaltung.

Praktischer Mechanismus zur Potenzialberechnung:

1. Erhebung und Verarbeitung der Daten zu den notwendigen Informationen.

2. Formeln und Algorithmen zur Berechnung von PTR- und PRT-Indikatoren.

3. Analyse von Faktoren auf Indikatoren, Ursachen und Folgen.

4. Berechnung von Indikatoren und Indikatoren.

5. Entwerfen für zukünftige Veränderungen.

Messung strategischer Fähigkeiten.

Das strategische Potenzial wird aus Perspektiveneinschätzungen (Strategie, Projektgeschäftsplan) in Übereinstimmung mit der Vision des externen Umfelds (Nachfrage – Angebot, Markt) und den Fähigkeiten des internen Umfelds (Ressourcen) berechnet.

Quantitatives Potenzial (QP) – wird in Abhängigkeit von den Merkmalen der Art der Aktivität, der Geografie und anderen Merkmalen, basierend auf PTR-Indikatoren, basierend auf Marktforschung, möglichen Ressourcen gemessen und bewertet und stellt eine strategische Bewertung der Anzahl der Verkäufe nach Zeiträumen dar .

Beispiel. Marktsegment – ​​1000 potenzielle Käufer. Unter Berücksichtigung von Markteinschätzungen und -möglichkeiten wird festgestellt, dass eine Abdeckung von 10 % realistisch ist, also 100 Käufer. Kann durch die Anzahl der Wiederholungskäufe erhöht werden.

Kostenpotenzial (CPst) – wird ebenfalls auf der Grundlage der Analyse von PTP-Indikatoren (Verbraucherbudget, Produktkosten, Wettbewerb) gemessen und stellt eine Einschätzung des quantitativen Potenzials im Durchschnittspreis (C) für den Zeitraum dar.

PRst = PRk x C

Der Verbraucher ist bereit zu zahlen - 1000 Rubel, die Kosten einer Produktionseinheit betragen 700 Rubel, die wettbewerbsfähige Preisanpassung beträgt 800 Rubel. ab 1000 Rubel, je nach Marktanteil (Positionen).

Unter Berücksichtigung eines konservativen Ansatzes gehen wir von einem Preis von 800 Rubel aus.

100 x 800 = 80.000 Rubel. (80 Tausend Rubel)

Das Effizienzpotenzial wird am Gewinn gemessen, also durch den Vergleich des Kostenpotenzials und der geschätzten Kosten der Strategie.

PE = 80 – 70 = 10 t Rub.

Umsatzrendite = 10 / 80 = 12,5 %

Wirtschaftliches Potenzial messen.

Das wirtschaftliche Potenzial ist eine Bewertung der gegenwärtigen, geschaffenen Möglichkeiten für Wirksamkeit und Effizienz zu einem bestimmten Zeitpunkt. Drückt die Produktionskapazität von Vermögenswerten und die regulatorische Effizienz auf der Grundlage der getätigten Investitionsausgaben und Betriebskosten aus.

Ökonomisches quantitatives Potenzial (PRqek) – Produktionskapazität. Sie wird an der Produktivität des gebildeten Anlagevermögens, der möglichen Anziehung von Umlaufvermögen zu Lasten bestehender Verbindlichkeiten und der Arbeitsproduktivität im Dienstleistungssektor gemessen. Kapazitätsindikatoren werden mit Schätzungen der Prozess- und Arbeitsproduktivität verglichen.

Beispiel. PRkEk = 120 Einheiten.

Wirtschaftliches Kostenpotenzial (PRstec) – gemessen an den Kosten des wirtschaftlichen quantitativen Potenzials und des Standardgewinns (Erträge aus Einlagen, Kapitalrendite, andere Indikatoren).

Die Kosten werden aus variablen (direkten) und fixen (indirekten) Kosten berechnet.

Andere Berechnungsmethoden sind möglich, auch abhängig von der Art der Aktivität.

CC-Stack = 400 variabel + 200 Post = 600 x 1,15 (Gewinnrate) = 690, nehmen Sie 700 unter Berücksichtigung des Marktes und der Strategie.

PRstack = 120 x 700 = 84 Tonnen.

PE = 84 – 72 (120x600) = 12 Tonnen Rub.

Rentabilität = 12 / 84 = 14,3 %

Tatsächliches Potenzial.

Die tatsächlichen Potenziale (Ergebnisse) werden im Informationssystem (Finanzwesen, Managementbuchhaltung) gemessen.

PRkf = 70 Einheiten PRstf = 70x900 (Verkaufspreis) = 63 Tausend Rubel. PEF = 8,5 t Rub. Rentabilität = 8,5 / 63 = 13,5 %

Die umfassende Nutzung des Potenzials eines Unternehmens kann durch den Vergleich geplanter und tatsächlicher Ergebnisse anhand von Aktivitätseffizienzkennzahlen (CPI) beurteilt werden.

Die Rolle der Effizienz in Geschäftsphasen:

Umsetzung strategischer Potenziale in wirtschaftliches Potenzial.

Umsetzung strategischer Potenziale in tatsächliche Ergebnisse.

Nutzung des wirtschaftlichen Potenzials in tatsächliche Ergebnisse.

Identifizierung von Abweichungen, Identifizierung von Ursachen durch Faktoren, Indikatoren, Indikatoren.

Optimierung der Aktivitäten in Richtung Potenzialsteigerung und -nutzung.

Leistungsfähigkeit:

Einkommensökonomie / Einkommensschichten

Tatsächliches Einkommen / Schichteinkommen

Tatsächliches Einkommen / Wirtschaftseinkommen

- (Einkommensfakt / Einkommensökonomie): (Einkommensfakt / Einkommensschichten)

Gleiches gilt für die Gütermenge und die Arbeitsproduktivität.

Effizienzeffizienz:

Gewinnökonomie (Norm) / Gewinnschichten

Gewinnfakt / Gewinnschichten

Gewinnfakt / Gewinnwirtschaftlich

- (Ist-Gewinn / Ökonomischer Gewinn) : (Ist-Gewinn / Gewinnschichten)

Das Gleiche gilt für den Cashflow

Berechnung von Effizienzfaktoren.

Der Nutzenkoeffizient der Aktivität wird durch den Vergleich der tatsächlichen Ergebnisse (Potenzial) mit dem strategischen und wirtschaftlichen Potenzial gemessen.

Effizienz eq/str:

KPDk = 120 / 100 = 1,2 KPDst = 84 / 80 = 1,05 KPDe = 12 / 10 = 1,2 KPDr = 14,3 / 12,5 = 1,14

Ökonomisches Potenzial wird über strategischem Potenzial geschaffen. Die Gültigkeit solcher Entscheidungen wird anhand von Faktoren, Indikatoren, Indikatoren von PTR, PRT analysiert.

Effizienz pro Seite:

KPDk = 70 / 100 = 0,7 KPDst = 63 / 80 = 0,79 KPDe = 8,5 / 10 = 0,85 KPDr = 13,5 / 12,5 = 1,08

Die tatsächlichen Ergebnisse liegen mit Ausnahme der Rentabilität unter dem strategischen Potenzial. Faktoren, Indikatoren, Indikatoren von PTR, PRT werden analysiert. Die Gründe für Abweichungen werden identifiziert.

Effizienz f/econ:

KPDk = 70 / 120 = 0,58 KPDst = 63 / 84 = 0,75 KPDe = 8,5 / 12 = 0,71 KPDr = 13,5 / 14,3 = 0,94

Die tatsächlichen Ergebnisse liegen unter dem wirtschaftlichen Potenzial. Faktoren, Indikatoren, Indikatoren von PTR, PRT werden analysiert. Die Gründe für Abweichungen werden identifiziert.

Anhand von Abweichungen werden die Gründe für die erfolgreiche oder fehlgeschlagene Nutzung des Unternehmenspotenzials identifiziert, Aktivitäten zur Beseitigung von Engpässen ausgeglichen, Ziele, Strategien und Taktiken angepasst und Führungskräfte im Falle ihres Scheiterns ersetzt.

Optimierung der Aktivitäten basierend auf. Von Zielen zu Erfolgen.

Die erste Funktion der Nutzung von Geschäftspotenzialen besteht darin, Effizienz und Effektivität in der Planungsphase zu optimieren, d.

Um Effektivität und Effizienz zu steuern, müssen Sie die Abhängigkeiten zwischen externen und internen Umweltfaktoren verstehen, diese Abhängigkeiten messen und bewerten. Bewerten Sie dabei nicht nur und nicht so sehr Fakten für Fakten (Vergangenheit mit Vergangenheit), sondern anhand der Möglichkeiten, also des Aktivitätspotenzials. Dies ermöglicht eine objektivere Einschätzung und ermöglicht die Bewältigung der bereits begonnenen Zukunft (P. Drucker).

Um Aktivitäten zu verwalten, müssen Sie nicht nur ein System zur Messung und Bewertung von Potenzialen entwerfen, sondern auch die Faktoren festlegen, die das Potenzial bestimmen, die Faktoren dann in Indikatoren ausdrücken, die Indikatoren in digitalen Werten bewerten, also Indikatoren festlegen.

Das Indikatorensystem dient als Grundlage für die Steuerung von Aktivitäten (von oben nach unten), die aus Planung, Sammlung und Verarbeitung von Informationen, Analyse, Steuerung, Motivation im organisatorischen Geschäftssystem besteht. Das Organisationssystem sieht vor: Geschäftsprozesstechnik, Organisationsstrukturierung, Personalauswahl und -einsatz, ein System von Unternehmensstandards, Infrastruktur, Bereitstellung von Ressourcen (Ressourcensystem).

Der Zweck des Indikatorensystems bei der Optimierung von Aktivitäten:

Ermitteln Sie anhand der Ziele des PTR das strategische Potenzial (Verknüpfung von Wünschen im externen Umfeld mit einer Einschätzung der Möglichkeiten zur Gestaltung des internen Umfelds). Bewerten Sie nach Faktoren, Indikatoren und Indikatoren.

Geleitet vom strategischen Potenzial bilden Sie die internen Fähigkeiten des GoT – das wirtschaftliche Potenzial. Bewerten Sie nach Faktoren, Indikatoren und Indikatoren.

Nutzen Sie das wirtschaftliche Potenzial des PRT in Richtung Ertragsmaximierung und Kostenminimierung, um tatsächliche Ergebnisse zu erzielen. Bewerten Sie nach Faktoren, Indikatoren und Indikatoren.

Auf diese Weise optimieren wir die Aktivitäten bereits in der Planungsphase.

Die Optimierung von Aktivitäten basierend auf der Messung und Bewertung des Potenzials besteht aus:

1. Bei der Strukturierung von Aktivitäten – Bestimmung der Faktoren der Wirksamkeit und Effizienz in den Prognosen von PTR und PPT.

2. Beim Aufbau eines Indikatorensystems – Abhängigkeiten in Faktoren und zwischen Faktoren (wie Ergebnis und Wirkung von den Faktoren abhängen):

Abhängig von den Faktoren P, T, R und deren Wechselwirkung auf die Leistung,

Nach den Faktoren P, R, T und deren Wechselwirkung auf Effektivität und Effizienz,

Zum Zusammenspiel von PTR- und PPT-Faktoren auf Effektivität und Effizienz.

3. Bei der Bewertung von Indikatoren anhand von Indikatoren (digitale Parameter von Abhängigkeiten) in Stufen:

Strategisches Potenzial – Entwicklungsparameter im externen Umfeld unter Berücksichtigung der Fähigkeiten des internen Umfelds,

Wirtschaftliches Potenzial – die Bildung notwendiger und ausreichender Ressourcen (Vermögenswerte – Verbindlichkeiten) zur Umsetzung der Strategie durch Taktiken (Organisation und Management von Ressourcen, Prozessen, Arbeitskräften),

Die tatsächliche Nutzung wirtschaftlicher Potenziale durch die Kombination von Ressourcen und Arbeitskräften in Prozessen.

4. Beim Vergleich und der Bewertung tatsächlicher Erfolge mit strategischen Bestrebungen und wirtschaftlichen Möglichkeiten – Bestimmung der Nutzenkoeffizienten von Aktivitäten. Analyse von Abweichungen nach Ursache und Wirkung, Identifizierung von Effizienz- und Wirksamkeitsreserven, Ermittlung von Aktivitätsanpassungen.

5. Bei Änderungen an Strategie und Taktik. Neue Optimierung für die folgenden Zeiträume.

Die Strukturierung der Aktivitäten erfolgt auf Basis von Strategie und Taktik. Weitere Informationen finden Sie unter www.vsoldatov.com, Artikel „Tools für Geschäftseffizienz und Effizienz“.

Stufe 1 – strategisches Potenzial. Gestaltung der Leistung in der externen Umgebung.

Die Optimierung der Aktivitäten in der strategischen Planungsphase erfolgt durch die Entwicklung eines Systems miteinander verbundener Faktoren, Indikatoren und Indikatoren (im Folgenden SFPI genannt), die das Erreichen strategischer Ziele unter Berücksichtigung der Bewertung der Parameter bestimmen äußeres Umfeld und die Möglichkeiten zur Gestaltung des inneren Umfelds (Investitionen).

Die Leistung im externen Umfeld wird durch Entscheidungen und Handlungen bestimmt:

v Bedürfnisse (Anfragen) ermitteln, Verbraucher identifizieren.

v Identifizierung eines Produkts, das einen Bedarf befriedigt. Produktplatzierung.

v Definition des Marktes: Nachfrage, Marktkapazität, Segmentierung, Warenangebot auf dem Markt, Verhältnis von Angebot und Nachfrage, Wettbewerb, Orte und Methoden des Warenverkaufs, Preisschätzungen.

v Makroökonomische Faktoren, die die Geschäftsentwicklung beeinflussen.

v Mikroökonomische (Branchen-)Faktoren, die die Geschäftsentwicklung beeinflussen.

v Entwicklung einer Strategie zur Zielerreichung:

Option 1 – vom möglichen Volumen (strategisches Potenzial) bis zur Optimierung von Prozessen – Ressourcen – Arbeitskräften (wirtschaftliches Potenzial und dessen tatsächliche Nutzung). Kostenoptimierung basierend auf einem gegebenen Verkaufsvolumen.

Option 2 – von PPT-Fähigkeiten (wirtschaftliches Potenzial) bis zur Maximierung des Verkaufsvolumens (strategisches Potenzial). Maximierung des Umsatzes aus verfügbaren Ressourcen.

v Marktaktivität: Produktwerbung, Verkauf.

Das heißt, die Leistung im externen Umfeld wird durch die Kombination und Wechselwirkung der Faktoren entlang der Prognosen: Verbraucher – Produkt – Markt unter Berücksichtigung von Restriktionen sichergestellt.

Geschäftsbeschränkungen:

Nachfrage der Verbraucher.

Wettbewerb auf dem Markt.

Ressourcen.

Hauptstadt.

Staatliche Regulierung.

Externes makroökonomisches Umfeld.

Schlüsselfaktoren der Leistung im externen Umfeld:

Verfügbarkeit von Verbrauchern (Anfrage, die Bedürfnisse von Menschen und Organisationen zu erfüllen).

Nachfrage der Verbraucher.

Produkt, das Verbraucher zufriedenstellt. Verbraucherwert des Produkts.

Warenangebot auf dem Markt.

Der Preis des Produkts entspricht dem Wunsch des Verbrauchers.

Marktdimensionen: Geographie, Anzahl potenzieller Kunden, Segmentierung und Positionierung im Markt, Nachfrageelastizität in natürlichen Einheiten.

Marktbedingungen: Anstieg, Rückgang, Knappheit, Überangebot, Wettbewerbsniveau. Nachfrage und Marktentwicklung in der Zukunft.

Marktposition und Marktvorteile gegenüber Alternativen und Wettbewerbern.

Den Markt erobern. Produktwerbung.

Was Sie über die äußere Umgebung wissen müssen:

1. Was ist mit dem Verbraucher: Wer möchte was, warum und wofür er bezahlt, wie viele Verbraucher, Alternativen zum Bedürfnis und seiner Befriedigung, wo und wie er das Produkt zu welchem ​​Preis erhalten möchte.

2. Was ist mit dem Produkt: Form, Inhalt, Eigenschaften und Eigenschaften, Menge, Qualität, Vorteile, Alternativen, Lebenszyklus, Kosten.

3. Was ist mit dem Markt: Ort des Warenkaufs, Angebot und Nachfrage, Größe und Kapazität des Marktes, Marktpreis der Waren, Kommunikation mit Verbrauchern, Wettbewerb, Vorteile auf dem Markt.

PTR-Faktoren für die Anzahl der Verkäufe:

Die Nachfrage ist das Marktvolumen in Bezug auf Menge und Wert. Nachfragesegment.

Der Preis des angebotenen Produkts.

Angebot und Werbung für Waren auf dem Markt.

PTR-Faktoren für den Preis:

Das Verhältnis zwischen Angebot und Nachfrage für ein Produkt. Die Menge der auf dem Markt angebotenen Waren.

Ein Produkt anbieten, das den Wünschen des Verbrauchers entspricht.

Marktpositionen.

Marktvorteile in Bezug auf Produkt, Werbung und Wettbewerber.

Makroökonomische Faktoren, die Nachfrage, Angebot und Preise beeinflussen.

Mikroökonomische Faktoren, die Nachfrage, Angebot und Preise beeinflussen.

Marken, Marke.

Produktkosten.

Schlüsselindikatoren für die Wirksamkeit und Effizienz von Aktivitäten im externen Umfeld:

1. Anzahl der Verkäufe.

2. Durchschnittlicher Verkaufspreis.

3. Umsatzkosten – Umsatz.

4. Rentabilität des Umsatzes.

5. Marktposition. Marktanteil, Segmentanteil.

6. Wettbewerbsvorteile in Bezug auf Produkt, Markt, Ressourcen, Produktion, Vertrieb.

7. Warenzeichen, Marke.

8. Änderungen in der SWOT-Analyse in Bezug auf die externe Umgebung.

9. Lebenszyklusindikatoren.

10. Strategisches Potenzial.

Schlüsselindikatoren:

Anzahl der Verkäufe.

Umsatzkosten – Umsatz.

Umsatzrentabilität.

Marktanteil, Segmentanteil.

Strategisches Potenzial.

Wir möchten Sie daran erinnern:

Indikator – quantitative, qualitative und verallgemeinernde Merkmale der Eigenschaften eines Objekts seitens des Subjekts. Der Indikator fungiert als methodisches Werkzeug, das die Möglichkeit bietet, theoretische Vorgaben (Plan) mit Hilfe empirischer Daten (Fakt) zu überprüfen.

Indikator – Messung von Abhängigkeiten von Ergebnissen.

Daher können nicht alle Indikatoren in Indikatoren gemessen werden.

Weitere Informationen zum Inhalt von Prognosen, Faktoren, Indikatoren und Indikatoren für Prognosen des externen Umfelds finden Sie unter www.vsoldatov.com, Artikel „Geschäftsoptimierung basierend auf Potenzial- und Effizienzbewertung“, „Faktoren und Indikatoren zur Optimierung des Geschäftspotenzials“ .

Wirksamkeit und Effizienz (Wachstum des strategischen Potenzials) werden durch eine Synthese von Entscheidungen und Maßnahmen sichergestellt, die auf Projektionen des externen Umfelds abzielen, und werden anhand von Schlüsselindikatoren und Indikatoren des externen Umfelds bewertet.

Synthese ist die Interaktion zwischen Projektionen der äußeren Umgebung und der inneren Umgebung.

Die Entwicklung eines Systems von Faktoren, Indikatoren und Indikatoren des strategischen Potenzials hat eine langfristige Perspektive und wird anschließend in Abhängigkeit von wesentlichen, grundlegenden Änderungen in Struktur, Inhalt, Umfang und Ergebnissen des Unternehmens angepasst.

Stufe 2 – wirtschaftliches Potenzial. Gestaltung der Effektivität und Effizienz der internen Umgebung.

Die Wirksamkeit und Effizienz eines Unternehmens (Wirtschaftspotenzial) wird im internen Umfeld sichergestellt, geleitet von den Zielen und Veränderungen im externen Umfeld.

Synthese von äußerer und innerer Umgebung:

Die innere Umgebung muss sich an der äußeren Umgebung orientieren – gehen Sie davon aus.

Die interne Umgebung muss sich entsprechend den Änderungen in der externen Umgebung ändern. Veränderungen antizipieren.

Das interne Umfeld muss Vorteile im externen Umfeld schaffen.

Das wirtschaftliche Potenzial wird aus Ressourcen in Form von Vermögenswerten zu Lasten von Verbindlichkeiten gebildet, basierend auf dem strategischen Potenzial, SFPI.

Unter wirtschaftlichem Potenzial versteht man die Fähigkeit von Vermögenswerten, Produkte in der erforderlichen quantitativen und kostenmäßigen Qualität herzustellen und zu verkaufen.

Die Kraft der Vermögenswerte muss den Prozessen und der Arbeit entsprechen, Prozesse und Arbeit wiederum dürfen die Produktivität der Ressourcen nicht verringern, das heißt, die Kopplung und Synthese der treibenden Kräfte ist notwendig.

Dies wird erreicht durch:

1. Produktivität und Produktivität: Ressourcen in Produkt, Produkt in Geld (interner Faktor wird zum externen Faktor).

2. Ressourcenfähigkeiten: die erforderliche Menge und Qualität der Ressourcen für ein bestimmtes Volumen, Produktivität der Produktionsmittel, einzigartige Wettbewerbsvorteile (interner Faktor).

3. Prozesse – Engineering.

4. Rationeller Ressourceneinsatz – Kostenführerschaft (interner Faktor).

Bei Entscheidungen über die Bildung wirtschaftlicher Potenziale werden Informationen aus „heute“ und der Zukunft berücksichtigt.

Der Erfolg im internen Umfeld wird durch die richtige Wahl von Strategie und Taktik (eine Reihe von Organisations- und Managementinstrumenten), die Kombination und das Zusammenspiel von Faktoren in den Prognosen des PPT erreicht.

Strategie – was wir tun.

Taktiken – basierend auf dem, was wir tun.

Prozesse – wie wir es machen.

Ressourcen – was wir nutzen und was wir nutzen.

Arbeit – wie wir die Synthese von Ressourcen in Prozessen entscheiden, handeln, organisieren und verwalten.

Das Zusammenspiel interner Faktoren bestimmt den Erfolg der Zielerreichung im externen Umfeld. Prozesse leiten Arbeit, Ressourcen liefern Ergebnisse, Arbeit schafft Ergebnisse und Wirkungen, indem sie Ressourcen in Prozessen verbindet.

Schlüsselfaktoren für die Wirksamkeit und Effizienz von Aktivitäten im internen Umfeld:

Produktproduktionskapazität.

Menge, Qualität, Kosten der eingesetzten Ressourcen.

Ressourcenkosten nach Art und Gesamtwert (Kosten).

Wettbewerbsvorteile des internen Umfelds.

Komplexität, Konsistenz, Interaktion von Prozessen.

Verknüpfung von Arbeitsressourcen in Geschäftsprozessen.

Was Sie über die interne Umgebung wissen müssen:

1. Was Sie über Prozesse wissen sollten: Hauptarten von Maßnahmen für Wirksamkeit, Technologie, Ausführungsregeln, Ressourcenanforderungen, Parameter (Produktivität, Kosten und andere), Interaktion von Prozessen, Vorteile.

2. Was Sie über Ressourcen wissen sollten: notwendig und ausreichend für Prozesse und Arbeit (Menge, Qualität), Produktivität, Kosten, Einnahme- und Finanzierungsquellen, Kontrolle der Verfügbarkeit, Nutzen.

3. Was Sie über die Arbeit wissen sollten: Fokus, wer, was, wann, auf der Grundlage von was, wie Entscheidungen getroffen und Maßnahmen ausgeführt werden, was die Richtigkeit und Qualität von Entscheidungen, Koordination, Konsistenz und Ausgewogenheit von Aktivitäten, Entscheidungsparameter usw. gewährleistet Maßnahmen, wie man die Umsetzung von Entscheidungen in Ergebnisse sicherstellt.

PRT-Faktoren pro Menge:

Konzentrieren Sie sich auf PTR.

Prozess- und Ressourcenleistung.

Ressourcenkosten.

Verfügbarkeit von Ressourcen.

Quantität und Qualität der Arbeit.

Produktionskosten.

PRT-Faktoren zum Preis:

Konzentrieren Sie sich auf PTR.

Prozess- und Ressourcenleistung. Menge der Produkte.

Interaktion von PRT-Faktoren.

Produktionskosten.

Schlüsselindikatoren Wirksamkeit und Effizienz der Aktivitäten im internen Umfeld:

1. Produktionskapazität nach Vermögenswerten, Prozessen. Menge der produzierten Produkte.

2. Produktqualität.

3. Produktkosten.

4. Stückkosten der Produktion.

5. Wettbewerbsvorteile in Bezug auf Prozesse, Ressourcen, Arbeitskräfte.

6. Grad der Prozesse zur Innovation. Niveau der Ressourcen und Arbeitskräfte.

7. Arbeitsproduktivität.

8. Einnahmen.

9. Rentabilität.

10. Änderungen in der SWOT-Analyse für das interne Umfeld.

Schlüsselindikatoren:

Produktivität langfristiger Produktionsanlagen.

Produktivität von Produktionsprozessen.

Arbeitsproduktivität.

Arbeitsproduktivität.

Arbeitseffizienz.

Einnahmen.

Rentabilität.

Finanzkennzahlen.

Arbeitsindikatoren.

Prozessindikatoren.

Wirtschaftliches Potenzial und Effizienz.

Vergleich der Indikatordynamik gemäß Prognosen der internen Umgebung.

Synthese von Indikatoren im internen Umfeld:

Vollständigkeit und Rationalität von Prozessen, Verfahrenstechnik, Anwendung fortschrittlicher Technologien.

Ressourcenansatz. Resourcenmanagement. Siehe den Artikel „Ressourcenverwaltungsmodell“.

Arbeit sind die richtigen Entscheidungen und Maßnahmen, die darauf abzielen, durch Produktivität und die Qualität der Kombination von Ressourcen in Prozessen Erfolge im externen Umfeld zu erzielen.

Folglich besteht die Optimierung der Aktivitäten in der Phase der aktuellen Planung darin, das wirtschaftliche Potenzial zu messen und anhand von Faktoren, Indikatoren und Indikatoren der Bildung des internen Umfelds (IEF) unter Berücksichtigung möglicher Erfolge im externen Umfeld (IEC) zu bewerten. .

Weitere Informationen zum Inhalt von Prognosen, Faktoren, Indikatoren und Indikatoren für Prognosen des internen Umfelds finden Sie unter www.vsoldatov.com, Artikel „Geschäftsoptimierung basierend auf Potenzial- und Effizienzbewertung“, „Faktoren und Indikatoren zur Optimierung des Geschäftspotenzials“ .

Die Bildung des wirtschaftlichen Potenzials findet im operativen Geschäft ständig statt, wird also zu einem bestimmten Zeitpunkt, für einen Zeitraum – in der Regel ein Jahr, verteilt auf Quartale und Monate – gemessen.

Das wirtschaftliche Potenzial wird mit dem strategischen Potenzial für die Vision der Verwirklichung von Wünschen im äußeren Umfeld, mit den Fähigkeiten des inneren Umfelds verglichen.

Stufe 3 – tatsächliches Potenzial. Umsetzung des wirtschaftlichen Potenzials in tatsächliche Ergebnisse.

Die Optimierung in der Phase der Umsetzung des wirtschaftlichen Potenzials in tatsächliche Ergebnisse erfolgt durch die Auswirkung der Arbeit auf die Ressourcen in Prozessen durch die Herstellung und den Verkauf von Produkten unter Berücksichtigung der Berechnung und Bewertung von Indikatoren auf Basis des SFPI, die den rationellen Einsatz bestimmen und Nutzung wirtschaftlicher Potenziale. Durch das Management im Organisationssystem werden in den Prozessen Marketing, Entwicklung, Produktion und Vertrieb Auswirkungen auf das Personal erzeugt.

Die Realisierung des wirtschaftlichen Potenzials ist ein kontinuierlicher Prozess und wird daher an einem bestimmten Datum über einen Zeitraum gemessen: Jahr, Quartal, Monat.

Die Optimierung von Aktivitäten – Maximierung des Einkommens und Minimierung der Kosten im externen und internen Umfeld – wird in die Praxis umgesetzt, indem Potenziale im System von Faktoren, Indikatoren und Indikatoren gemessen, bewertet und verglichen werden, die in den Phasen der Zielsetzung, Planung und Erzielung tatsächlicher Ergebnisse verwendet werden.

Die Optimierung von Aktivitäten auf Basis des Potenzialansatzes besteht aus einer koordinierten, ausgewogenen Führung der Organisation im externen und internen Umfeld: strategisches Potenzial in wirtschaftliches, wirtschaftliches in die effektivste und effizienteste tatsächliche Leistung.

Die gegenseitige Beeinflussung der Medien erfolgt wie folgt:

Wir sehen und bewerten die Handlungsperspektiven im externen Umfeld (strategisches Potenzial).

Basierend auf strategischen Potenzialen bilden wir die Fähigkeiten des internen Umfelds (wirtschaftliches Potenzial).

Wir erkennen die Möglichkeiten der internen Umgebung in der externen Umgebung (tatsächlich realisiertes Potenzial).

Die Synthese von Faktoren, Indikatoren und Umweltindikatoren erfolgt durch Messung, Bewertung und Vergleich von Aktivitätspotenzialen:

Bewerten Sie die Vision des strategischen Potenzials anhand von Faktoren, Indikatoren und Indikatoren einzelner Prognosen des PTR in der Synthese allgemeiner Indikatoren des externen Umfelds richtig.

Bilden Sie das interne Umfeld und das wirtschaftliche Potenzial anhand von Faktoren, Indikatoren und Indikatoren einzelner Prognosen der Regierung Tadschikistans in der Synthese allgemeiner Indikatoren des internen Umfelds richtig und rational.

Durch die korrekte Beeinflussung der Faktoren, Indikatoren und Indikatoren individueller Prognosen des PRT in Richtung der PTR-Faktoren mit der Arbeit wird das wirtschaftliche Potenzial in tatsächliche Erfolge umgesetzt, wobei der Schwerpunkt auf der Synthese allgemeiner Indikatoren des externen und internen Umfelds liegt.

Verbessern Sie die Aktivitäten abhängig von den Beziehungen zwischen Indikatoren und Indikatoren, indem Sie Indikatoren und potenzielle Indikatoren anpassen.

Syntheseindikatoren:

1. Dynamik von Indikatoren, Indikatoren der externen Umgebung mit der Dynamik von Indikatoren und Indikatoren der internen Umgebung.

2. Änderungen in der SWOT-Analyse.

3. Wettbewerbsvorteile bei PTR, PRT.

4. Dynamik von Potenzialen und Effizienz.

Syntheseindikatoren:

Umsatzerlöse.

Umsatz in quantitativer Hinsicht.

Rentabilität der Aktivitäten.

Aktivitätspotentiale und Effizienz.

Die Optimierung erfolgt im ersten Schritt durch den Vergleich wirtschaftlicher und strategischer Potenziale.

Werte der Schlüsselindikatoren und Indikatoren des Wirtschaftspotenzials für das Jahr im Vergleich zu strategischen Leitlinien:

Die Essenz der Optimierung:

Nachdem wir die Möglichkeiten zur Schaffung einer Produktionskapazität von 8 Einheiten für das geplante Jahr auf der Grundlage der vorhandenen Kapazitäten bewertet haben und uns von dem Wunsch leiten lassen, eine Rentabilität von 15 % zu erreichen, kommen wir zu dem Schluss, dass die Produktionskosten nicht mehr als 68 Rubel betragen sollten. Auf dieser Grundlage planen wir die Aktivitäten für das laufende Jahr. Darüber hinaus sollten Sie in den Kapazitätsaufbau auf strategischer Ebene investieren, wenn erwartet wird, dass sich die Marktbedingungen verbessern, und gezielte Anstrengungen unternehmen, um einen Marktanteil von bis zu 2 % zu gewinnen.

Die Optimierung wird in der Organisation und Verwaltung der Aktivitäten umgesetzt.

Verbesserung der Aktivitäten basierend auf dem Vergleich des tatsächlichen Potenzials mit dem strategischen und wirtschaftlichen Potenzial

Reserven identifizieren und nutzen, um Effizienz und Effektivität zu steigern.

Die zweite Funktion der Nutzung von Geschäftspotenzialen besteht darin, die tatsächliche Leistung und Effizienz anhand von Planindikatoren (KPIs) zu messen, anhand von Abweichungen deren Ursachen zu ermitteln und Reserven zu identifizieren. Passen Sie Entscheidungen und Maßnahmen an Faktoren an, die die Effizienz und Effektivität steigern, und optimieren Sie so weitere Aktivitäten.

Indem wir bei Aktivitäten tatsächliche Ergebnisse (tatsächliches Potenzial) erhalten und diese mit geplanten Ergebnissen vergleichen: strategischen und wirtschaftlichen Potenzialen, erhalten wir positive und negative Abweichungen, also Effizienz. Indem wir die Ursachen von Abweichungen anhand von Indikatoren und Indikatoren identifizieren, basierend auf einem System potenzieller Indikatoren, ermitteln wir Engpässe, Probleme in Aktivitäten und Reserven zur Steigerung von Effizienz und Effektivität. Wir drücken Reserven in Indikatoren aus und messen sie anhand von Wachstumsindikatoren. Wir definieren für sie Entscheidungs- und Handlungsänderungen hinsichtlich strategischer und wirtschaftlicher Potenziale und formalisieren Änderungen in Dokumenten. Indem wir unsere Aktivitäten auf diese Weise verbessern, optimieren wir sie nach dem Bottom-Up-Prinzip, also aus dem internen Umfeld, von Indikatoren zu Indikatoren und Faktoren.

Technologie zur Identifizierung von Effizienz- und Effektivitätsreserven:

1. Ermitteln Sie die Effizienz durch den Vergleich von Potenzialen, Indikatoren und Indikatoren für die Phase der Strategieumsetzung.

2. Identifizieren Sie positive und negative Abweichungen anhand von Indikatoren in den Projektionen des PTR, PRT und zwischen ihnen.

3. Ermitteln Sie die Faktoren (Gründe), die die Abweichungen verursacht haben.

4. Führen Sie eine Faktoranalyse von Informationen durch und identifizieren Sie Reserven zur Erhöhung der Indikatorenwerte.

5. Maßnahmen entwickeln, um Schwächen zu beseitigen und Stärken zu entwickeln, um die Leistung zu optimieren. Stellen Sie die Integration der Aktivitäten nach den Kriterien der Ertragsmaximierung und Kostenoptimierung sicher.

6. Indikatoren und Veränderungsindikatoren messen und bewerten.

7. Formulieren Sie Änderungen in der Strategie und (oder) aktuellen Aktivitäten. Klären Sie das strategische und wirtschaftliche Potenzial für die zukünftige Periode.

Die KPI-Analyse und Entwicklung von Veränderungen erfolgt in der Regel auf Basis der Arbeitsergebnisse des Jahres oder Quartals.

Welcher spezifische Satz an Metriken und Indikatoren verwendet wird, hängt von den Besonderheiten eines bestimmten Unternehmens und einer bestimmten Aktivität ab.

Möglichkeiten, mit Indikatoren zu arbeiten:

Analyse von Indikatoren.

Dynamik von Indikatoren.

Vergleichbarkeit von Indikatoren. Verwendung anerkannter Algorithmen.

Abweichung mit Gründen.

Vergleich mit Plan, Fakten, Standards, Markt.

Verbesserung und Variabilität je nach Strategie und Taktik.

Entwicklungs- und Anwendungsstufen der Indikatoren (Matroschka-Prinzip):

Halten.

Unternehmen.

Unterteilung.

Mitarbeiter.

Analysebeispiel. Das Beispiel verwendet Daten aus Potenzialberechnungen.

Istwerte der Kennzahlen und Geschäftskennzahlen des Jahres im Vergleich zu strategischen Zielen:

Aus dem Vergleich der Indikatoren kommen wir zu dem Schluss, dass die strategischen Ziele nicht erreicht wurden. Die Analyse zeigt, dass die größten Abweichungen bei Umsatz, Produktmenge und Gewinn auftraten. Dies könnte sowohl auf eine Überschätzung der strategischen Perspektiven als auch auf unzureichende Bemühungen im externen Umfeld zurückzuführen sein. Um Aktivitäten zu verbessern:

1. Es ist notwendig, strategische Schätzungen für zukünftige Zeiträume zu überprüfen und zu klären.

2. Analysieren Sie die Ursachen von Abweichungen in Bezug auf Umweltfaktoren, sowohl summativ als auch für einzelne Prognosen.

3. Bestimmen Sie die erforderlichen Maßnahmen unter Berücksichtigung der Interaktion mit der internen Umgebung. Konzentrieren Sie sich auf Menge und Preis der Produkte.

4. Bewerten Sie Maßnahmen zur Erhöhung der Indikatoren.

5. In Pläne für zukünftige Zeiträume einbeziehen.

Ist-Werte wichtiger Kennzahlen und Geschäftskennzahlen des Jahres im Vergleich zum Wirtschaftspotenzial:

Aus dem Vergleich der Indikatoren kommen wir zu dem Schluss, dass auch die wirtschaftlichen Ziele nicht erreicht wurden. Die Analyse zeigt, dass die Fähigkeiten der internen Umgebung besser genutzt wurden als in der externen Umgebung, die Kapazität zu 90 % genutzt wurde und der Umsatz nur zu 80 % betrug, die Produktionskosten zu 120 % und der Gewinn zu 50 % gedeckt wurden. Um die Aktivitäten zu verbessern, ist es notwendig:

1. Analysieren Sie die Ursachen von Abweichungen in Bezug auf Faktoren der internen Umgebung, sowohl summativ als auch anhand individueller Prognosen (siehe das obige Material).

2. Bestimmen Sie die erforderlichen Maßnahmen unter Berücksichtigung der Interaktion mit der äußeren Umgebung. Schwerpunkt auf Menge und Produktionskosten.

3. Bewerten Sie Maßnahmen zur Erhöhung der Indikatoren.

4. In Pläne für zukünftige Zeiträume einbeziehen.

Die Verbesserung der Aktivitäten sollte darauf abzielen, das Potenzial zu steigern und die Wirksamkeit und Effizienz der tatsächlichen Fähigkeiten zu steigern.

Die Komplexität und Arbeitsintensität der Verwendung von Potenzial- und Kennzahlenberechnungen ist offensichtlich, da es sich bei dem Berechnungssystem tatsächlich um einen investiven, einmaligen Prozess handelt, der anschließend nur noch einer Modernisierung entsprechend erheblicher Tätigkeitsänderungen bedarf. Die Berechnungen erfolgen auf Basis von Finanz- und Manund erfordern keine nennenswerten Kosten für die Implementierung einzelner Informationssysteme.

Der Hauptpunkt ist, wie P. Drucker schrieb, nicht das Vorhandensein von Indikatoren, die Anzahl der Indikatoren, also Daten, sondern die Wahl der richtigen Indikatoren, die Fähigkeit, die Kunst, Daten zu analysieren und in notwendige und nützliche Informationen zu synthetisieren ( relevant) für Entscheidungen und Handlungen. Es reicht nicht aus, ein Anzeigefeld zu haben, Sie müssen es richtig und geschickt einsetzen, um Effektivität und Effizienz zu erzielen!

Rentabilität- ein relativer Indikator für die wirtschaftliche Effizienz. Die Rentabilität eines Unternehmens spiegelt umfassend den Grad der Effizienz beim Einsatz von Material, Arbeit, Geld und anderen Ressourcen wider. Die Rentabilitätskennzahl wird als Verhältnis des Gewinns zu den ihn bildenden Vermögenswerten oder Strömen berechnet.

Im Allgemeinen bedeutet Produktrentabilität, dass die Produktion und der Verkauf eines bestimmten Produkts dem Unternehmen Gewinn bringt. Eine unrentable Produktion ist eine Produktion, die keinen Gewinn abwirft. Eine negative Rentabilität ist eine unrentable Aktivität. Das Rentabilitätsniveau wird anhand relativer Indikatoren – Koeffizienten – bestimmt. Rentabilitätsindikatoren können in zwei Gruppen (zwei Typen) unterteilt werden: und Kapitalrendite.

Umsatzrendite

Die Umsatzrendite ist eine Rentabilitätskennzahl, die den Anteil des Gewinns an jedem verdienten Rubel angibt. Er wird in der Regel als Verhältnis des Nettogewinns (Gewinn nach Steuern) für einen bestimmten Zeitraum zum in bar ausgedrückten Verkaufsvolumen für denselben Zeitraum berechnet. Rentabilitätsformel:

Umsatzrendite = Nettogewinn / Umsatz

Die Umsatzrendite ist ein Indikator für die Preispolitik eines Unternehmens und seine Fähigkeit, die Kosten zu kontrollieren. Unterschiede in den Wettbewerbsstrategien und Produktlinien führen zu erheblichen Schwankungen der Umsatzrenditewerte zwischen den Unternehmen. Wird häufig zur Bewertung der Betriebseffizienz von Unternehmen verwendet.

Neben der oben genannten Berechnung (Umsatzrendite nach Bruttogewinn; englisch: Gross Marge, Sales marge, Operating Margin) gibt es noch weitere Variationen bei der Berechnung des Return on Sales-Indikators, für deren Berechnung jedoch alle nur Daten zu den Gewinnen herangezogen werden (Verluste) der Organisation verwendet werden (d. h. Daten aus Formular Nr. 2 „Gewinn- und Verlustrechnung“, ohne Auswirkungen auf die Bilanzdaten). Zum Beispiel:

• Umsatzrendite (die Höhe des Umsatzgewinns vor Zinsen und Steuern pro Rubel Umsatz).
• Umsatzrendite basierend auf dem Nettogewinn (Nettogewinn pro Rubel des Umsatzes (englisch: Profit Margin, Net Profit Margin).
• Gewinn aus dem Umsatz pro Rubel, der in die Produktion und den Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) investiert wird.

Kapitalrendite

Im Gegensatz zu Umsatzrenditeindikatoren wird die Kapitalrendite als Verhältnis des Gewinns zum Durchschnittswert des Unternehmensvermögens berechnet. Diese. Der Indikator aus Formular Nr. 2 „Gewinn- und Verlustrechnung“ wird durch den Durchschnittswert des Indikators aus Formular Nr. 1 „Bilanz“ dividiert. Die Kapitalrendite kann wie die Eigenkapitalrendite als einer der Indikatoren für die Kapitalrendite angesehen werden.

Die Kapitalrendite (ROA) ist ein relativer Indikator für die betriebliche Effizienz, d. h. der Quotient aus der Division des Nettogewinns für die Periode durch das Gesamtvermögen der Organisation für die Periode. Eine der Finanzkennzahlen ist in der Gruppe der Rentabilitätskennzahlen enthalten. Zeigt die Fähigkeit der Vermögenswerte eines Unternehmens, Gewinne zu erwirtschaften.

Die Kapitalrendite ist ein Indikator für die Rentabilität und Effizienz der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, unabhängig vom Einfluss der Höhe der aufgenommenen Mittel. Er dient zum Vergleich von Unternehmen derselben Branche und wird nach folgender Formel berechnet:

Wo:
Ra – Kapitalrendite;
P – Gewinn für den Zeitraum;
A ist der durchschnittliche Wert der Vermögenswerte für den Zeitraum.

Darüber hinaus haben sich folgende Indikatoren für die Effizienz der Nutzung bestimmter Arten von Vermögenswerten (Kapital) durchgesetzt:

Die Eigenkapitalrendite (ROE) ist ein relativer Indikator für die betriebliche Effizienz, der Quotient aus der Division des Nettogewinns für die Periode durch das Eigenkapital der Organisation. Zeigt die Rendite der Aktionärsinvestition in ein bestimmtes Unternehmen.

Durch organisatorische, technische und wirtschaftliche Maßnahmen wird die erforderliche Rentabilität erreicht. Eine Steigerung der Rentabilität bedeutet, bessere Finanzergebnisse bei geringeren Kosten zu erzielen. Die Rentabilitätsschwelle ist der Punkt, der die profitable Produktion von der unrentablen trennt, der Punkt, an dem die Einnahmen des Unternehmens seine variablen und halbfixen Kosten decken.

Wenn die Aktionäre des Unternehmens über einen Buchhaltungseintrag und einen Jahresabschluss für das Berichtsjahr oder für eine Reihe früherer Jahre verfügen, müssen sie die Effizienz der Verwendung des investierten Kapitals, die Rendite des Unternehmensvermögens, die finanzielle Stabilität und die Entwicklungsaussichten für die Zukunft bewerten. Leider ist dies nicht immer einfach. Für eine genauere Beurteilung der Aktivitäten der Organisation ist der Einsatz wirtschaftlicher Analysemethoden erforderlich. Ausgestattet mit einer Reihe von Tools zur Geschäftsaktivitätsanalyse ist es möglich, die Ergebnisse der wirtschaftlichen Aktivitäten einer Organisation zuverlässig und umfassend zu bewerten. 2

Das Wachstum jedes Rentabilitätsindikators hängt von allgemeinen wirtschaftlichen Phänomenen und Prozessen ab. Dabei geht es in erster Linie um die Verbesserung des Produktionsmanagementsystems in einer Marktwirtschaft auf der Grundlage der Überwindung der Krise des Finanz-, Kredit- und Währungssystems. Dies ist eine Steigerung der Effizienz der Ressourcennutzung durch Organisationen, die auf der Stabilisierung der gegenseitigen Abrechnungen und des Systems der Abrechnungs- und Zahlungsbeziehungen basiert. Dies ist die Indexierung des Betriebskapitals und eine klare Identifizierung der Quellen seiner Bildung.

Die Kapitalrendite wird als Verhältnis des Bilanzgewinns (Brutto-Nettogewinn) zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten des gesamten investierten Kapitals oder seiner einzelnen Komponenten berechnet: eigenes (Aktionärs-), geliehenes, festes, Arbeits-, Produktionskapital usw.:

;
;

Im Rahmen der Analyse ist es notwendig, die Dynamik der aufgeführten Rentabilitätsindikatoren und die Umsetzung des Plans auf ihrer Ebene zu untersuchen und zwischenbetriebliche Vergleiche mit konkurrierenden Unternehmen durchzuführen.

Rentabilitätsindikatoren (Rentabilitätsindikatoren) sind allgemeine Wirtschaftsindikatoren. Sie spiegeln das endgültige Finanzergebnis wider und spiegeln sich in der Bilanz sowie in der Gewinn- und Verlustrechnung, dem Umsatz, dem Einkommen und der Rentabilität wider. Rentabilität kann als Ergebnis des Einflusses technischer und wirtschaftlicher Faktoren und daher als Gegenstand einer technischen und wirtschaftlichen Analyse betrachtet werden, deren Hauptziel darin besteht, die quantitative Abhängigkeit der endgültigen finanziellen Ergebnisse der Produktion und der wirtschaftlichen Aktivitäten von der Hauptsache zu ermitteln technische und wirtschaftliche Faktoren.

Die Rentabilität ist das Ergebnis des Produktionsprozesses; sie entsteht unter dem Einfluss von Faktoren, die mit der Steigerung der Effizienz des Betriebskapitals, der Kostensenkung und der Steigerung der Rentabilität von Produkten und einzelnen Produkten zusammenhängen. Die Gesamtrentabilität eines Unternehmens muss als Funktion einer Reihe quantitativer Indikatoren betrachtet werden – Faktoren: Struktur und Kapitalproduktivität des Anlagevermögens der Produktion, normalisierter Umschlag des Betriebskapitals, Rentabilität der verkauften Produkte

Zu den Hauptindikatoren dieses Analyseblocks zählen die Kapitalrendite und die Eigenkapitalrendite. Bei der Berechnung können Sie entweder den Bilanzgewinn oder den Nettogewinn heranziehen. 3

Bei der Analyse der Rentabilität unter räumlich-zeitlichen Aspekten sollten drei Hauptmerkmale berücksichtigt werden:

Der vorübergehende Aspekt, wenn ein Unternehmen auf neue vielversprechende Technologien und Produkttypen umsteigt;

Risikoproblem;

Bewertungsproblem, Gewinn wird über die Zeit bewertet, Eigenkapital über mehrere Jahre.

Allerdings lässt sich nicht alles in der Bilanz widerspiegeln, zum Beispiel haben eine Marke, hochmoderne Technologien, gut eingespieltes Personal keinen monetären Wert, daher ist es bei der Auswahl finanzieller Entscheidungen notwendig, den Markt zu berücksichtigen Preis des Unternehmens

Der Gewinn als wichtigster Indikator für die Wirksamkeit der Produktion und der Wirtschaftstätigkeit gibt kein vollständiges Bild ihrer Wirksamkeit, da die Menge der aufgewendeten Ressourcen und die Bedingungen, unter denen sie erzielt wurden, nicht berücksichtigt werden. Es ist in stärkerem Maße durch das Ergebnis der Tätigkeit gekennzeichnet.

Um die Rentabilität einer Organisation realistisch einzuschätzen, werden Methoden einer umfassenden Gewinnanalyse auf Basis technischer und wirtschaftlicher Faktoren eingesetzt. Einschließlich wirtschaftlicher Indikatoren der Unternehmenseffizienz werden Rentabilitätsindikatoren verwendet

Rentabilitätsindikatoren– Dies sind die wichtigsten Merkmale des tatsächlichen Umfelds für die Erzielung von Gewinn und Einkommen von Unternehmen. Aus diesem Grund sind sie zwingende Bestandteile einer vergleichenden Analyse und Bewertung eines Finanzunternehmens. Bei der Produktionsanalyse werden Rentabilitätskennzahlen als Instrument der Investitionspolitik und Preisgestaltung eingesetzt.

Wenn der Gewinn in absoluter Höhe ausgedrückt wird, ist die Rentabilität ein relativer Indikator für die Produktionsintensität, da sie das Rentabilitätsniveau im Verhältnis zu einer bestimmten Basis widerspiegelt. Eine Organisation ist profitabel, wenn die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten nicht nur ausreicht, um die Produktions- und Verkaufskosten zu decken, sondern auch, um Gewinn zu erwirtschaften. Die Rentabilität kann auf unterschiedliche Weise ermittelt werden

Rentabilitätsindikatoren charakterisieren die Effizienz des Gesamtunternehmens, die Rentabilität verschiedener Tätigkeitsbereiche (Produktion, Geschäft, Investitionen), Kostendeckung usw. Sie charakterisieren das Endergebnis eines Unternehmens umfassender als der Gewinn, da ihr Wert das Verhältnis zwischen der Wirkung und den verfügbaren oder genutzten Ressourcen zeigt. Sie dienen der Bewertung der Aktivitäten eines Unternehmens sowie als Instrument der Investitionspolitik und Preisgestaltung.

Die Finanzkraftspanne eines Unternehmens ist die Differenz zwischen dem erzielten tatsächlichen Umsatz und der Rentabilitätsschwelle. Bestimmt durch die Formel:

Wobei ZFP die Marge der Finanzkraft ist

VR – Umsatzerlöse,

PR – Rentabilitätsschwelle

Die Finanzkraftmarge bzw. Sicherheitsmarge gibt an, um wie viel die Produktion reduziert werden kann, ohne dass es zu Verlusten kommt.

Je höher der Finanzkraftindikator ist, desto geringer ist das Verlustrisiko für das Unternehmen.

Eine vollständige und umfassende Risikobewertung ist von grundlegender Bedeutung bei Finanzentscheidungen. Daher hat das westliche Finanzmanagement zahlreiche Methoden entwickelt, die es ermöglichen, die Konsequenzen von Maßnahmen mithilfe mathematischer Werkzeuge zu berechnen.

Die Break-Even-Analyse wird heute häufig verwendet, um Folgendes zu bestimmen:

kritisches Produktionsvolumen für den Break-Even-Betrieb;

Abhängigkeit des Finanzergebnisses von Änderungen eines der Elemente der Kennzahl;

Finanzkraftreserve des Unternehmens;

Produktionsrisikobewertungen;

die Machbarkeit einer eigenen Produktion oder eines Zukaufs;

Mindestvertragspreis für einen bestimmten Zeitraum;

Gewinnplanung usw.;

Zu den Fixkosten gehören:

Abschreibungsabzüge;

mieten;

Bezahlung der installierten (Energie-)Kapazität;

feste Lohnbestandteile;

Verwaltungs- und Verwaltungskosten unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Aufteilung der Lohnkosten in variable und konstante Kosten

Der Zusammenhang zwischen der Menge der verkauften Produkte und den variablen Kosten ist linear. Im wirklichen Leben können sich die variablen Kosten in unterschiedlichem Ausmaß ändern.

Es ist bekannt, dass das Verhältnis von variablen Kosten und Produktionsvolumen sowohl vom Lebenszyklus des Produkts als auch von der Inflation abhängt, die sich auf unterschiedliche Weise auf die Preise der eingekauften Rohstoffe, Materialien, Löhne, die Produktpalette und das Volumen auswirkt von Produktion und Umsatz im Prognosezeitraum gleich sind. 4

Die wichtigsten Reservequellen zur Steigerung der Umsatzrentabilität sind eine Erhöhung des Gewinns aus dem Produktverkauf und eine Senkung der Kosten marktfähiger Produkte. Zur Berechnung der Reserven kann folgende Formel verwendet werden:

Wo

- Reserve für Rentabilitätswachstum;

-mögliche Rentabilität;

-tatsächliche Rentabilität;

-Reserve für Gewinnwachstum aus Produktverkäufen;

-mögliches Produktverkaufsvolumen unter Berücksichtigung der identifizierten Wachstumsreserven;

- mögliches Kostenniveau i Produktarten unter Berücksichtigung der ermittelten Reduktionsreserven;

-tatsächlicher Gewinn aus Produktverkäufen;

-tatsächliche Höhe der Kosten für verkaufte Produkte.

Die Rentabilitätsschwelle ist ein solcher Umsatz, bei dem das Unternehmen keinen Verlust, aber noch keinen Gewinn erwirtschaftet. Die Deckungssumme reicht genau aus, um die Fixkosten zu decken, und der Gewinn beträgt null 5

Die Rentabilitätsschwelle („Break-Even-Point“) wird durch die Formel bestimmt:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR

Wo PR die Rentabilitätsschwelle ist,

Zpost - Fixkosten,

Zper-Kosten sind variabel,

VR-Umsatz aus Verkäufen

Es besteht eine gewisse gegenseitige Beeinflussung und Interdependenz zwischen Kosten, Produktionsmenge und Gewinn. Es ist bekannt, dass bei sonst gleichen Bedingungen die Wachstumsrate der Gewinne stets die Wachstumsrate der Produktverkäufe übersteigt. Mit steigendem Produktabsatzvolumen sinkt der Anteil der Fixkosten an der Produktkostenstruktur und es entsteht der „Extra-Profit-Effekt“.

Der Effekt des Produktionsbetriebshebels besteht darin, dass sich der Gewinn schneller ändert, wenn sich der Umsatz ändert. Dies wird durch den Einfluss der Fixkosten als Teil der Gesamtkosten der Herstellung und des Verkaufs von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) gewährleistet, die bei Änderungen der Umsatzerlöse unverändert bleiben.

Die Stärke der Auswirkung des operativen Leverage bedeutet, um wie viel Prozent sich der Gewinn ändert, wenn sich der Umsatz um mehr als 1 % ändert.

Je größer der Anteil der Fixkosten an den Gesamtkosten der Produktion und des Vertriebs von Produkten, Gütern (Bauarbeiten, Dienstleistungen) ist, desto stärker ist der Produktionshebel und umgekehrt.

Die Stärke des operativen Leverage wird durch die Formel bestimmt:

SVOR=(VR-Zpre)/P,

wobei SVOR die Einflusskraft des Betätigungshebels ist,

VR – Umsatzerlöse,

Zper - variable Kosten,

P - Gewinn

Rentabilitätsindikatoren und ihre Typen

Unter den Bedingungen der Marktbeziehungen spielen Produktrentabilitätsindikatoren, die den Grad der Rentabilität (Unrentabilität) seiner Produktion charakterisieren, eine große Rolle. Rentabilitätsindikatoren sind relative Merkmale der Finanzergebnisse und der Effizienz eines Unternehmens. Sie charakterisieren die relative Rentabilität eines Unternehmens, gemessen als Prozentsatz der Finanzierungskosten bzw. des Kapitals aus verschiedenen Positionen. 6

Rentabilitätsindikatoren sind die wichtigsten Merkmale des tatsächlichen Umfelds zur Erzielung von Gewinn und Einkommen von Unternehmen. Aus diesem Grund sind sie zwingende Bestandteile einer vergleichenden Analyse und Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens. Bei der Produktionsanalyse werden Rentabilitätskennzahlen als Instrument der Investitionspolitik und Preisgestaltung eingesetzt.

Die Hauptziele der Analyse der finanziellen Leistung sind:

systematische Kontrolle über die Umsetzung von Produktverkaufsplänen und die Gewinngenerierung

Bestimmung des Einflusses sowohl objektiver als auch subjektiver Faktoren auf das Produktverkaufsvolumen und die Finanzergebnisse

Ermittlung von Reserven zur Steigerung des Produktverkaufsvolumens und der Gewinnhöhe;

Beurteilung der Leistung des Unternehmens bei der Nutzung von Möglichkeiten zur Steigerung von Produktverkäufen, Gewinnen und Rentabilität

Entwicklung von Maßnahmen zur Nutzung identifizierter Reserven.

Die wichtigsten Informationsquellen bei der Analyse von Produktverkäufen und -gewinnen sind

Rechnungen für den Versand von Produkten;

analytische Buchhaltungsdaten für die Konten 46, 47, 48 und 80;

Bilanzdatenformular Nr. 2 „Gewinn- und Verlustrechnung“

Formular Nr. 5-f „Kurzbericht über die Finanzergebnisse“;

entsprechende Tabellen des wirtschaftlichen und sozialen Entwicklungsplans des Unternehmens

Die wichtigsten Rentabilitätsindikatoren lassen sich in folgende Gruppen einteilen:

Rentabilität von Produkten, Verkäufen(Indikatoren zur Beurteilung der Managementeffektivität);

Rentabilität der Produktionsanlagen;

Rentabilität von Investitionen in Unternehmen(Rentabilität der Geschäftstätigkeit).