Рентабилността като показател за ефективността на организацията. Рентабилността е показател за ефективността на една организация

Оценката на ефективността на предприятието помага на предприемача да определи границите на връзката между резултатите, постигнати от компанията, и разходите, необходими за това. Въз основа на този анализ се избира най-добрият начин за повишаване на ефективността.

Оценката на ефективността на предприятието е процедура, която се извършва за определяне на стойността на бизнес (компания) или неговите акции. Такова събитие се прибягва в различни случаи, така че въпросът за необходимостта от оценка на ефективността на дейността на компанията възниква от време на време пред нейните мениджъри.

Оценката на ефективността на дейностите включва решаване на определени проблеми:

1. Първо се оценява контролният пакет акции на компанията. Тази задача е най-популярната, тъй като с нейна помощ е възможно да се създаде цялостна визия за стойността на обектите на икономическа дейност.
2. Провежда се процедура по оценка на безконтролния пакет акции. В тази ситуация се оценяват дяловете на миноритарен дял.
3. Оценяват се котираните на пазара акции на компанията. Подобна задача е рядкост. Извършва се подробен анализ на котировките, както и състоянието на дисконтовите проценти и пазара.
4. Провежда се процедура по оценка на цялото имущество на дружеството. Това се отнася до активите на организацията, които са представени от земя, оборудване, превозни средства, различни конструкции, сгради, мрежи, комуникации и др. Тази задача включва анализ на финансовите потоци на организацията.

Привлекателността на бизнеса по отношение на финансовите инвестиции се губи, ако печалбата от дейността му е много по-малка в сравнение с първоначалните инвестиции, необходими за придобиване. В резултат на това оценката на ефективността включва използването на данни за настоящата стойност на бъдещите печалби, които инвеститорът вероятно ще получи, което е пазарната стойност.

Тъй като бизнесът е голяма система, която може да се продава на пазара като отделен компонент, цял комплекс или подсистема, стоките са елементи на икономическата дейност, а не цялостна цялост.

Нуждите и рентабилността на едно предприятие зависят от различни непрекъснато променящи се процеси, от които има много. Те са характерни както за вътрешната среда на компанията, така и за външната - например ниска стабилност на държавната икономика, която може да се превърне в основна причина за несигурна позиция на пазара. Ако даден бизнес се характеризира като нестабилен, то в бъдеще това ще доведе до нестабилност в различна степен в определена пазарна индустрия. Поради тази причина този финансов инструмент трябва да бъде под постоянен контрол и регулиране в съответствие с данните, оценяващи дейността на компанията.

Три принципа, на които се основава оценката на ефективността на предприятието

номер 1. Връзката между крайния резултат и целите на дейността

Това е основният принцип за оценка на дейността на компанията. Предприемачеството включва извършване на търговска, финансова и производствена дейност. Всеки от тях има независими цели, които в някои случаи могат да се изключват взаимно. Пример за това е максимизирането на печалбите и намаляването на разходите. В този случай се поставят задачи, които включват намиране на цели с един фокус или компромисно решение. В такива случаи оценката на ефективността на икономическата дейност включва използването на многоцелеви метод за оптимизация.

номер 2. Наличие на критерии за оптималност

Оптималността е постигането на минимални и максимални показатели на определени параметри в системата. С помощта на критерии се определя оптималността на крайните резултати. Това се отнася до допустимото, а не до необходимото прилагане на критериите. Системата от критерии се използва в случаите, когато не могат да се прилагат обобщени и единни оценки. Отворена организационна и икономическа система се нарича пазарна среда, в която бизнес субектите преследват взаимни интереси и действат в съответствие с конкурентните условия, т.е. те заемат определен сегмент или пазарен дял. Устойчивостта на стратегическата позиция на бизнеса се осигурява от показатели за ефективност като растеж на пазарния дял и увеличени конкурентни предимства. Генерира се допълнителен потенциал за изпълнение на поставените задачи с цел повишаване на доходността и показателите за рентабилност. Приоритетни цели ще бъдат тези, които предполагат укрепване на позициите на пазара, откриване на нови потенциални възможности за растеж на комплексния резултат от икономическата дейност в определен период.

номер 3. Връзката между жизнения цикъл на продукта (жизнен цикъл на продукта) и показателите за икономическа ефективност

Известно е, че в началните етапи от живота на продукта на пазара (разработване и внедряване) печалбата не може да се формира, преди продуктът да премине (в края на внедряването) към етапа на растеж. Печалбата е мотивиращ фактор, който принуждава компанията да подобрява качеството на продуктите, да разработва продукти според нуждите на пазара и да минимизира разходите за изследвания и тестове. Това намалява продължителността на всеки етап.

Какви критерии за оценка на ефективната работа на предприятието са необходими за анализ?

Индикаторите, отразяващи общата ефективност на дейността на организацията, се определят чрез сравняване на обема на всички средства, притежавани от предприятието, и общия резултат от неговото функциониране.

Тези показатели включват:

• Разходи за единица продукт, продаден на пазара.
• Рентабилност на всички активи на компанията.
• Рентабилност на производствения процес.
• Оборот на всички фирмени активи.

Рентабилността на всички активи в най-голяма степен е общ показател, който отразява печалбата на компанията на 1 рубла средства (всички възможни видове ресурси, достъпни за предприятието в парично изражение от всякакъв източник). Рентабилността често се заменя със синонима „възстановяване на средствата“.

Критерии за оценка на изпълнението

Времеви критерий:

• време, изразходвано за съгласуване на решения;
• продължителността на целия процес; престой.

Разходен критерий:

• различни разходи за специфични видове класификация;
• общи разходи за всички процеси;
• разходи за поддържане на целия процес в работно състояние.

Критерий за качество при моделиране на захранването:

• взаимосвързан и непротиворечив модел;
• съответствие с методологията на моделиране;
• спазване на инструкциите на инструменталния и информационен комплекс.

Критерий за ефективност на BP:

• ниво на автоматизация на процеса;
• обем на производство на продукти, определени от производителя на качеството;
• ниво на натовареност на персонала и оборудването.

Критерий за управление:

• процент на решенията, които не са изпълнени;
• времето, изразходвано за изпълнение на решението;
• честота на контрол.

Как да оценим представянето на служителите: метод MBO

Колкото по-ефективно работи персоналът, толкова по-висока е печалбата на компанията и толкова по-ниски са разходите за производство на продукт или предоставяне на услуга. Оценете ефективността на служителите, като използвате метода за управление по цели (MBO), чийто принцип е описан от редакторите на списание Commercial Director.

Методът е подходящ за всички служители – от линейни работници до висше ръководство.

Експертно мнение

Изберете само информативни параметри за оценка на ефективността на бизнеса

Раил Фахретдинов, генерален директор и съосновател на завода за пластмасови изделия „Алтернатива“, Октябрьски (Башкортостан)

Избрахме критериите за оценка на ефективността на дейността на компанията (работата на предприятието) на интуитивно ниво и практиката показа, че направихме всичко правилно. Нека обясня точно кои показатели по време на оценката ми позволиха да стигна до извода, че производството върви гладко и безпроблемно. Ще спомена и индикатор за ниска информация.

1. Асортиментът се увеличава всяка година. Компанията трябва да разполага със средства, които ще бъдат достатъчни за извършване не само на текущи дейности, но и на перспективи. Разширяваме асортимента си с 50–150 артикула. Развитието включва включването в бюджета както на разходите за подготовка и разработване на нови продукти (включително разходите за суровини), така и на придобиването на най-новото оборудване и в резултат на това въвеждането на иновативни техники. Първо, пускаме нов продукт в производствения процес. Маркетинговият отдел се занимава с изследванията си, икономистите изчисляват нивата на възвръщаемост и производствените разходи.
2. Обемът на дефектните продукти се поддържа на ниско ниво. При смяна на някои цветове или отстраняване на грешки в матрица, дефектите не могат да бъдат избегнати. Други несъответствия обаче не могат да бъдат толерирани. В нашето предприятие допустимите дефекти се определят от максимум пет продукта, подлежащи на машинна експлоатация. Задачата на леярския работник в този момент е да спре оборудването и да извика регулатор. Нашите планове са да елиминираме възможността за дефекти в процеса на подмяна на формата. Ще остане само в случай на промяна на цвета. При липса на такива ограничения ефективността намалява и се получава загуба на използвани суровини. Веднага извършваме анализ, в резултат на който се изяснява причината за всички загуби.
3. Увеличаване на производителността на 1 служител. Тук правим просто изчисление: разделяме целия обем произведени стоки на броя на персонала в офиса и производството. Основното тук е положителната динамика.

Неефективен параметър: това е производителността на квадратен метър. метър площ, участваща в производството. На практика този показател показва ниската си информативност. Продукти, съдържащи много части, се произвеждат на 4 или дори 5 машини. Останалите се изработват изцяло на една машина. Нивото на разсейване на стойностите зависи от вида на продукта. Ако асортиментът е широк, тогава анализът на този параметър не е лесен. Оценяването на изпълнението включва използването на индикатори, които наблюдаваме ежедневно или седмично; След това извършваме кумулативен анализ на месечната работа. Вярвам, че най-важният анализ е смяна по смяна. Използвайки неговите резултати, можете бързо да правите корекции.

Какви методи за оценка на ефективността на предприятието ще ви позволят правилно да извършите анализ

На практика, когато се извършва анализ, оценката на ефективността най-често използва традиционни методи:

I. Хоризонтален (наричан още трендов) анализпоказателите за печалба се основава на изследване на тяхната динамика за определен период от време. При прилагането на този подход към анализа се изчислява скоростта на нарастване (растеж) на конкретни видове печалби и стават ясни общите тенденции на възможни промени. Най-популярни са специфични видове анализ на тенденции, а именно:

а) сравнение на стойностите на печалбата през отчетния период по време на формирането, разпределението и прилагането с критериите от предходния период (пример: показатели за последното тримесечие, месец и т.н.);

б) сравнение на стойностите на печалбата за няколко минали периода по време на формирането, разпределението и прилагането. Целта на този тип е да се открият тенденции, характеризиращи промените в конкретните разглеждани показатели за печалба.

в) сравнение на стойностите на печалбата за отчетния период по време на нейното формиране, разпределение и прилагане с критериите от миналогодишния подобен период (например сравнете показателите от второто тримесечие на отчетната година с показателите от второто тримесечие на миналата година). Този анализ обикновено се използва в предприятия, продаващи сезонни продукти. Изброените видове анализ на тенденциите на печалбите като правило се допълват от специални проучвания, по време на които се разкрива влиянието на конкретни обстоятелства върху промените в определени показатели за ефективност. Резултатите от изследването помагат при конструирането на факторни модели, използвани по време на планиране на стойностите на печалбата.

II. Вертикален (наричан още структурен) анализ. Основава се на структурното разлагане на обобщени показатели на печалбата в момента на нейното създаване, последващо разпределение и прилагане.

Оценката на ефективността на дейността на организацията при този подход включва отчитане на специфичното тегло на структурните елементи на обобщения показател за печалба. Най-популярните видове структурен анализ са:

1. Вертикален анализ на активите. По време на анализа се обръща специално внимание на съотношението на нетекущите и текущите активи, тяхната структура, състав, инвестиционен портфейл и други структурни параметри. Нивото на агрегиране на гамата от произведени продукти се определя от предприятието самостоятелно.
2. Вертикален анализ на печалбата. Анализът включва изчисляване на дела или съотношението на сумите на печалбата от определени области на дейност.
3. Структура на инвестиционния портфейл и други показатели. Такъв анализ ни позволява да определим способността на компанията да генерира печалба от ресурси.
4. Вертикален анализ на печалбата в процеса на нейното прилагане и разпределение. Осъществява се от гледна точка на начините за разпределение на печалбата.

Структурните промени в печалбите се идентифицират чрез подходящ анализ.

III. Сравнителен анализ.Въз основа на съотношението на стойностите на конкретни групи от подобни показатели за печалба.

Оценката на ефективността на дейностите по този метод включва изчисляване на относителни и абсолютни отклонения на параметрите, които се сравняват помежду си. Най-популярните видове сравнителен анализ на печалбата са:

а) анализ на стандартни и отчетени стойности на печалбата. Сравнението показва нивото на отклонение на отчетените стойности от стандартните стойности. Установяват се и причините за евентуални отклонения. Този анализ се използва за контрол на процесите на използване и създаване на печалба. След това се правят промени в икономическата дейност на дружеството;

б) анализ на нивото на печалбата на въпросната организация. Този анализ се прави, за да се оцени позицията на пазара в сравнение с конкурентите. Това ви позволява да откриете допълнителни резерви, за да увеличите ефективността на производствените дейности. Обектите на такъв анализ са стойностите на оперативната печалба;

в) анализ на стойностите на печалбата на конкурентите и въпросното предприятие. Това сравнение се извършва с цел да се раздели позицията на компанията на конкурентния пазар на определен регион на продуктите, произвеждани от предприятието, и да се създадат мерки за увеличаване на бизнес печалбите.

Оценката на ефективността на една организация включва и анализ на възвръщаемостта на средствата с помощта на икономически, математически и статистически методи.

Стъпка по стъпка оценка на ефективността на предприятието

Етап 1.Оценката на ефективността на дейността на компанията започва със сравнителна оценка и изчисляване на показателите за рентабилност, които отразяват ефективността на производството, а именно:

1. Нормата на възвръщаемост, която се определя от съотношението на нетната печалба към приходите.
2. Възвръщаемостта на продажбите е съотношението на печалбата от продажбите към приходите.
3. Рентабилността на продуктите, продавани на пазара, е съотношението на печалбата от продажбите към общите разходи (административни и търговски разходи, себестойност на продажбите).

Стъпка 2.Извършва се сравнителна оценка и изчисляване на критериите за рентабилност, които отразяват ефективността на използването на ресурсите, участващи в производството. Най-важните от тях са:

1. Възвръщаемостта на текущите активи е отношението на печалбата от продажби към средния размер на текущите активи.
2. Възвръщаемостта на собствения капитал е съотношението на нетната печалба към средния размер на собствения капитал.
3. Възвръщаемостта на нетекущите активи е съотношението на нетната печалба към средния размер на нетекущите активи.
4. Възвръщаемостта на активите е съотношението на нетната печалба към средната балансова сума.
5. Възвръщаемостта на инвестирания капитал е съотношението на нетната печалба към средния размер на собствения капитал и дългосрочните задължения.
6. Възвръщаемостта на заемния капитал е отношението на нетната печалба към средния размер на заемния капитал.

Всички горепосочени показатели отразяват ефективността на използване на собствения и инвестирания капитал, текущите и нетекущите активи.

Стъпка #3.Последният етап е факторен анализ на всички стойности на рентабилността, с помощта на който се определят причините за отклоненията от показателите, с които се сравняват (планирани данни, стойности от минали периоди, информация за резултатите от дейността на подобни предприятия и така нататък).

Как да оценим ефективността на дейностите на примера на конкретно предприятие

1. Прекласифициран баланс.

2. Отчет за финансовите резултати.

Нека разгледаме основните показатели за рентабилност, използвани за оценка на работата на компанията.

3. Анализ на основните показатели за рентабилност, които показват ефективността на организацията.

Според данните от примера е възможно да се установи намаляване на ефективността на текущите дейности на организацията през отчетния период в сравнение с предходната година. Явно се наблюдава повишаване на ефективността на икономическата дейност, което вероятно означава, че увеличението на ефективността на други бизнес операции е превишено в сравнение с по-ниската ефективност на текущите операции.

В табл 5 ще изчислим и анализираме най-важните показатели за рентабилност, с помощта на които се оценява ефективността на дейността на компанията и, наред с други неща, се определя осъществимостта на използването на ресурси в производството.

4. Анализ на най-важните показатели за рентабилност, отразяващи ефективността на използване на ресурсите.

От тези изчисления става ясно, че ефективността на използване на собствен, заемен, инвестиран капитал, нетекущи и краткотрайни активи през отчетния период се повишава в сравнение с предходния. Без съмнение подобни промени могат да се характеризират като положителни.

След това ще изчислим влиянието на различни фактори върху промените в рентабилността на продажбите, като използваме метода на верижните замествания. За да се оцени икономическата активност на предприятието, този показател е много важен, ако текущият период се сравни с предходната година (Таблица 6).

Нека проверим правилността на направеното изчисление, като сумираме сумите (-0,023 + 0,013 = -0,010). След това сравняваме тази сума с полученото отклонение във възвръщаемостта на продажбите (0,094 – 0,104 = -0,010). Числата са равни едно на друго. От това следва, че изчисляването на влиянието на факторите върху отклонението на показателя е направено правилно.

Заключение: според резултатите от сравняването на данните от отчетния период с предходната година, рентабилността на продажбите е намаляла. Това се дължи на увеличение на приходите (от 3500 хиляди рубли на 4500 хиляди рубли) с един милион рубли. В резултат на това доходността намалява с 0,023. От друга страна, може да се наблюдава увеличение на печалбата от продажби с шестдесет хиляди рубли (от 345 хиляди рубли на 425 хиляди рубли), което доведе до увеличение на рентабилността с 0,013. Така има понижение на показателя доходност с 0,010 пункта.

Освен това, в процеса на оценка на ефективността на дейностите, използвайки тези таблици като пример, ще извършим факторен анализ на възвръщаемостта на собствения капитал и активите, като използваме методи за изчисляване на въздействието на факторите и факторните модели.

7. Анализ на влиянието на факторите върху промените в възвръщаемостта на собствения капитал (според трифакторния модел).

След извършване на необходимите изчисления, наблюдаваме увеличение на коефициента на текучество през отчетния период, за разлика от миналата година, с 0,242. Рентабилността се увеличава с 0,014. Възвръщаемостта на активите се увеличи с 0,026 поради увеличение на маржовете на печалба. Взаимното влияние на горните фактори е следствие от увеличение на доходността с 0,040.

Трябва също така да се отбележи, че възвръщаемостта на собствения капитал нараства с 0,0003 през отчетния период в сравнение с предходния. Този показател стана по-висок поради увеличение на стойността на критерия финансова зависимост с 0,004. Освен това настъпи увеличение на доходността с 0,0175 в съответствие с увеличение на стойността на параметъра на оборота на активите с 0,242, увеличението на нормата на печалба увеличи стойността му с още 0,0328.

Взаимното влияние на всички тези фактори послужи за увеличаване на рентабилността на застрахователната компания с 0,0506. Виждаме малка разлика между отклонението на рентабилността на застрахователната компания (0,051) и общото окончателно изчисление на въздействието на факторите (0,506. ). Това се дължи на използването на закръгляване. Резултатът от изчисляването на коефициента на рентабилност на застрахователната компания и влиянието на факторите в размер на 4 знака след десетичната запетая се определя от слабото влияние на показателя за финансова зависимост.

Експертно мнение

Оценка на ефективността на дейността чрез финансови показатели и загуби на предприятието

Алексей Белтюков, старши вицепрезидент по развитие и комерсиализация на фондация Сколково, Москва

Оценката на ефективността на бизнеса включва анализ на финансовите показатели, както и възможните рискове.

1. Основният индикатор е избран.Всяка индустрия има някакъв ключов финансов показател, който отразява представянето на бизнеса в тази област. Например можем да вземем компании, предоставящи мобилни комуникационни услуги. За тях основният показател е средният месечен приход на абонат на компанията. Нарича се ARPU (от английски „среден доход на потребител“). За автомобилните услуги това е разработката на норма на час за 1 лифт на месец. За сектора на недвижимите имоти това е показател за доходност на 1 кв. м. Всичко, което трябва да направите, е да изберете показател, който характеризира вашия бизнес. Можете също така да търсите информация за конкуренти в различни видове отчети. По този начин ще имате цялостен поглед върху средното представяне в определена бизнес област. Поверителна информация може да бъде получена от комуникация с конкуренти. Според моя опит те не са толкова трудни за разгадаване. В резултат на анализа ще видите състоянието на вашата компания на общия фон на индустрията. Ако оценката на представянето на компанията показа ниво на представяне на компанията, по-високо от това на нейните конкуренти, има причина да се мисли за по-нататъшен растеж и разширяване на потенциала; ако е по-ниско, тогава основната задача е да се открият причините за загубите. В тази ситуация ви съветвам да направите подробен анализ на веригата на стойността.
2. Анализ на веригата на стойността.Направих следното: Намерих всички финансови показатели и следих формирането на стойностната верига. Извършва „мониторинг“ на паричните потоци по документи, от закупуването на суровини до продажбата на продуктите на пазара. Така аз самият вървях по този път. Опитът ми показа, че правейки това, можете да откриете списък от уникални начини за повишаване на ефективността. В икономическата дейност има два най-сигурни признака за слаба (ниска) ефективност. Първо, това е наличието на складове за полуготови продукти, и второ, голям брой дефекти. Във финансовите документи показателите за загуби са твърде високо ниво на оборотен капитал и разходи за единица продукция. Ако това е предприятие за услуги, тогава неефективността може да се види в работата на персонала - служителите говорят много, разсейват се от неща, които не са свързани с работния процес, като по този начин намаляват нивото на обслужване.

Въведение.

В икономическия анализ представянето на предприятията може да се оцени чрез показатели като брутен доход, обем на продажбите и печалба. Въпреки това, стойностите на изброените показатели не са достатъчни, за да се формира мнение за ефективността на дадено предприятие. Това се дължи на факта, че тези показатели са абсолютни характеристики на дейността на предприятието и правилното им тълкуване за оценка на резултатите може да се извърши само във връзка с други показатели, които отразяват средствата, инвестирани в предприятието. Следователно, за да се характеризира ефективността на предприятието като цяло, рентабилността на различни области на дейност (икономическа, финансова, предприемаческа), показателите за рентабилност се изчисляват в икономическия анализ.

Трябва да се отбележи, че показателите за рентабилност са важни елементи, които отразяват факторната среда за генериране на печалби на предприятието. Следователно те трябва да присъстват при извършване на сравнителен анализ и оценка на финансовото състояние на предприятието.

В допълнение, показателите за рентабилност се използват при анализиране на ефективността на управлението на предприятието, при определяне на дългосрочното благосъстояние на организацията и се използват като инструмент за инвестиционна политика и ценообразуване.

Глава 1. Рентабилността като основен синтетичен показател за ефективността на търговското предприятие.

Едно от основните изисквания за успешното функциониране на предприятията и техните асоциации в условията на формиране на пазарна икономика е рентабилността на икономическите и други дейности, възстановяването на разходите със собствени приходи и осигуряването на рентабилност и рентабилност на бизнеса в определени суми.

Основните показатели, характеризиращи финансовите резултати от стопанската дейност на търговските предприятия, са брутен доход, други приходи, печалба и рентабилност. Рентабилността заема едно от централните места в системата от показатели и лостове за управление на икономиката. Това е мярка за оценка на дейността на предприятието.

В икономическата литература се дават няколко концепции за рентабилност. Така едно от неговите определения е следното: рентабилността (от немски rentabel - печеливш, печеливш) е показател за икономическата ефективност на производството в предприятията, който отразява изчерпателно използването на материални, трудови и парични ресурси 1.

Според други автори рентабилността е показател, който представлява съотношението на печалбата към размера на разходите, паричните инвестиции в организирането на търговски операции или размера на имуществото на компанията, използвано за организиране на нейната дейност 2.

Така или иначе, рентабилността е съотношението на дохода към капитала, инвестиран в създаването на този доход. Като свързва печалбата с инвестирания капитал, рентабилността сравнява нивото на рентабилност на предприятието с алтернативни употреби на капитал или възвръщаемостта, получена от предприятието при подобни рискови условия. По-рисковите инвестиции изискват по-висока възвръщаемост, за да станат печеливши. Тъй като капиталът винаги носи печалба, за да се измери нивото на рентабилност, печалбата, като награда за риска, се сравнява с размера на капитала, необходим за генериране на тази печалба. Рентабилността е показател, който цялостно характеризира ефективността на предприятието.

С негова помощ можете да оцените ефективността на управлението на предприятието, тъй като получаването на високи печалби и достатъчно ниво на рентабилност до голяма степен зависи от правилността и рационалността на взетите управленски решения. Следователно рентабилността може да се разглежда като един от критериите за качество на управлението.

Въз основа на нивото на рентабилност може да се оцени дългосрочното благосъстояние на предприятието, т.е. способността на бизнеса да спечели достатъчна възвръщаемост на инвестицията. За дългосрочни кредитори и инвеститори, които инвестират пари в собствения капитал на предприятието, този показател е по-надежден индикатор от показателите за финансова стабилност и ликвидност, определени въз основа на съотношението на отделните позиции в баланса.

Чрез установяване на връзка между размера на печалбата и размера на инвестирания капитал, показателят за рентабилност може да се използва в процеса на прогнозиране на печалбата. В процеса на прогнозиране печалбата, която се очаква да бъде получена от тези инвестиции, се сравнява с действителните и очакваните инвестиции. Оценката на очакваната печалба се основава на нивото на рентабилност за предходни периоди, като се вземат предвид прогнозираните промени.

В допълнение, рентабилността е от голямо значение за вземане на решения в областта на инвестициите, планирането, бюджетирането, координирането, оценката и мониторинга на дейността на предприятието и неговите резултати.

По този начин можем да заключим, че показателите за рентабилност характеризират финансовите резултати и ефективността на предприятието. Те измерват рентабилността на предприятието от различни позиции и са систематизирани в съответствие с интересите на участниците в икономическия процес.

На практика нивото на рентабилност на стопанската дейност на търговските предприятия обикновено се определя от съотношението на печалбата към оборота на дребно. Показва какъв процент печалба има в оборота. Това ниво на рентабилност не трябва да се изчислява въз основа на цялата (балансова) печалба, а само на печалбата от продажбата на стоки, тъй като финансовите резултати от продажбата на дълготрайни активи и други активи, както и неоперативни приходи , разходите и загубите не са в пряка зависимост от промените в обема на търговския оборот. Този показател се нарича ниво на рентабилност на продажбите и се счита за един от основните показатели за оценка на ефективността на търговските предприятия. Той е в пряка зависимост от промените в нивото на брутния доход и обратно пропорционално от нарастването или намаляването на нивата на разходите за дистрибуция и данъците, събирани чрез реализираните търговски надценки.

Смята се, че минималното ниво на рентабилност на продажбите в търговията на дребно в условията на формиране и развитие на пазарния механизъм трябва да бъде най-малко 4-6% от оборота.

Нивото на рентабилност на продажбите за отделните продуктови групи и продукти не е еднакво. В тази връзка промените в структурата на оборота на дребно водят до увеличаване или намаляване на нивото на рентабилност на продажбите на търговско предприятие. Влиянието на промените в структурата на оборота върху нивото на рентабилност на продажбите на търговско предприятие се проявява чрез нивото на брутния доход и нивото на разходите за дистрибуция.

Нивото на рентабилност, изчислено чрез съотношението на печалбата към оборота, има съществен недостатък: не отчита с какви икономически ресурси (активи), собствен и заемен капитал е постигнат крайният финансов резултат и колко ефективно се използват. В тази връзка икономистите предлагат да се определи рентабилността на икономическите ресурси като съотношението на годишния размер на печалбата към средната годишна цена на дълготрайни, нематериални и текущи (текущи) активи. Той показва колко процента печалба заема в активите на предприятието или колко копейки печалба се получават от всяка рубла от общия (общ) капитал. В чуждестранната практика се нарича ниво на възвръщаемост на общия капитал (всички активи). При изчисляване на възвръщаемостта на общия капитал, всички производствени дълготрайни активи (собствени, наети и дарени), други дълготрайни, нематериални активи и всички оборотни средства трябва да бъдат включени в изчислението. Действителната средногодишна стойност на дълготрайните, нематериалните и краткотрайните активи се изчислява по балансови данни.

Нивото на възвръщаемост на общия капитал е правопропорционално на промените в размера на печалбата и обратно пропорционално на промените в балансите на дълготрайни, нематериални и текущи активи. Влиянието на тези фактори върху възвръщаемостта на общия капитал може да се измери чрез метода на верижното заместване. За да направите това, условното ниво на възвръщаемост на общия капитал предварително се определя с планирания размер на печалбата и действителните средногодишни баланси на дългосрочен, нематериален и оборотен капитал. След това планираното ниво на рентабилност на общия капитал се изважда от условното ниво на рентабилност на общия капитал и в резултат на това се определя влиянието върху неговия размер на промените в балансите на икономическите ресурси (активи). Ако извадим условното ниво на възвръщаемост на общия капитал от действителното ниво на възвръщаемост на общия капитал, ще определим влиянието върху неговия размер на промените в размера на печалбата.

Размерът на печалбата от своя страна зависи от редица фактори (промени в обема на оборота на дребно, нивата на брутния доход, разходите за дистрибуция и данъците, събирани от реализираните търговски надценки, размера на печалбата или загубата от продажбата на дълготрайни активи). и продажба на други активи, неоперативни приходи, разходи и загуби), чието въздействие върху нивото на възвръщаемост на общия капитал може да се определи чрез метода на дялово участие. За да направите това, е необходимо да се намери делът на влиянието на всеки фактор в размера на отклонението от плана или в динамиката на балансовата печалба и получените резултати се умножават последователно по размера на влиянието на печалбата върху нивото възвръщаемост на общия капитал.

Използвайки метода на собствения капитал, можете също да измерите влиянието върху възвръщаемостта на общия капитал на промените в средните салда на отделните видове активи на търговско предприятие.

След това е необходимо да се проучат причините и факторите, които са повлияли на промените в средните салда на нетекущи и текущи (текущи) активи, за да се идентифицират резерви за повишаване на ефективността на тяхното използване. Средните салда на нетекущите активи могат да бъдат математически представени като съотношение на обема на търговския оборот към нивото на тяхната капиталова производителност. Влиянието на капиталовата производителност върху нетекущите активи върху възвръщаемостта на общия капитал може също да се определи по метода на собствения капитал.

Средните салда на оборотния капитал могат да бъдат представени като произведение на средния дневен оборот от техния оборот в дни. В тази връзка, върху нивото на рентабилност на общия капитал е възможно да се проучи влиянието на втория качествен показател за работата на търговските предприятия - оборота на текущите активи. За целта те определят колко средства се освобождават или допълнително инвестират поради промени в техния оборот (чрез умножаване на действителния среднодневен оборот за отчетната година по ускоряването или забавянето на оборота на текущите активи в дни) и по метод на дялово участие, определя се влиянието им върху нивото на възвръщаемост на общия капитал.

"Не можете да управлявате това, което не можете да оцените"
/IN. Хюлет, основател на Хюлет Пакард/

Бизнесът е дейност, която води до ефективност и ефикасност.

Ефективност– постигане на цели във външната среда, получаване на пазарни, финансови, социални резултати. Изразява се в приход, доход, задоволяване на потребности, материална изгода и морална изгода.

Ефективност– генериране на печалба, нарастване на капитала, увеличаване на нетния паричен поток.

Ефективността се постига във външната среда по направление фактори: потребител - продукт - пазар (PTR), разчитайки на възможностите на вътрешната среда.

Възможностите на вътрешната среда се определят от три ключови фактора (KF):

процеси.

Ресурси.

Ефективността се постига чрез рационалност на дейностите във вътрешната среда.

За да се вземат правилните решения и да се превърнат в правилни действия, за да се управляват дейности, като същевременно се оптимизира ефективността и ефикасността, са необходими измерване и оценка на способностите. Параметър за такива измервания може да бъде бизнес потенциалът.

Бизнес потенциалът е оценка на способността за генериране на доходи и печалба, инструмент за измерване и оценка на ефективността и ефикасността на дейностите.

Потенциал за ефективност = Количество продукти x Продажна цена

Потенциал за ефективност = Потенциал за ефективност - Разходи

Коефициент на полезно действие = Действителен потенциал / Планиран потенциал

Дейността се състои от три основни етапа:

1. Поставяне на цели, разработване на стратегия и тактика.

2. Оперативни решения и действия за прилагане на стратегия чрез тактика.

3. Получаване на реални резултати от изпълнението.

Следователно трите измерения на потенциала са:

Стратегическият потенциал е планираният резултат от изпълнението на стратегията;

Оперативен, икономически потенциал - текущ, създаден потенциал за изпълнение на стратегията;

Реалният потенциал е практически полученият резултат от изпълнението на стратегията и икономическия потенциал.

Стратегически потенциал – какви възможности очакваме да създадем и как да ги реализираме в дългосрочен план. Оценка на желанията във външната среда. Той служи като основа за формиране на икономически потенциал, тоест дизайн на вътрешната среда.

Икономически потенциал – какви възможности са създадени в даден момент. Оценка на възможностите на вътрешната среда за реализиране на стратегически потенциал. Служи като основа за получаване на практически резултати.

Действителен потенциал – това, което е постигнато чрез реализиране на икономическия потенциал в преследване на стратегическия. Оценка на изпълнението на целите във външната среда (PTE) и възможностите на вътрешната среда (PRT). Служи за коригиране на стратегически потенциал, промени в икономическия потенциал, за повишаване на ефективността и ефикасността.

Прилагането на методологията на потенциалния подход в управлението се основава на схематизирането и формулирането на дейностите.

Диаграма на бизнес чрез потенциален подход е представена на фигурата:

Формулирането се състои от анализ, структуриране на дейности, установяване на причинно-следствени връзки, фактори, показатели, показатели, които определят резултата и ефекта и представянето им под формата на формули.

Причинно-следствени зависимости за бизнес формулиране:

Причината са целите, следствието е стратегията.

Причината е стратегия, следствието са процеси, ресурси, труд.

Причината са процеси, ресурси, труд, следствието са резултати и ефективност.

Бизнес структура като дейности:

Визия и цели.

Стратегия. Тактика.

Бизнес процеси.

Ресурси.

Бизнес обекти (проекции):

Консуматор.

процеси.

Ресурси.

Производителност.

Ефективност.

Въз основа на визията и целите в направленията на бизнес обектите, разработете стратегия и тактика на действие.

Определете необходимите процеси и ресурси.

Разчитайки на предприемаческите способности, извършвайте бизнес процеси чрез труд, комбинирайки ресурси в продукти.

Продайте продукти, вземете пари (резултат и ефект).

Инвестирайте в развитие на бизнеса.

Ефективността и ефикасността се определят от качеството на решенията и действията. Качеството на решенията се изразява в създадените възможности за постигане на резултати. Качеството на действията се изразява в използването на възможностите (потенциала) - реалния резултат и ефект.

И така, бизнес формулировката е измерено представяне на факторните зависимости при постигане на ефективността и ефикасността на всеки бизнес обект, между обекти на външната среда, обекти на вътрешната среда и между среди. Това ни позволява по-ясно и ясно да разберем зависимостите при вземане на решения и предприемане на действия, както и да управляваме взаимодействията, да елиминираме тесните места и да постигнем синергичен ефект.

Практическата стойност на използването на метода за оценка на потенциала е въз основа на измерването и оценката на бизнес способностите и тяхното използване да се извърши:

Измерване и оценка на бизнес възможностите чрез фактори на ефективност и ефикасност и като цяло.

Сравнете постиженията с възможностите, а не само с минали постижения.

Оптимизиране на планираната ефективност и ефикасност в посоките на PTR и PPT прогнози въз основа на фактори и показатели: от стратегически потенциал към икономически потенциал, от икономически потенциал към действителен потенциал.

Идентифицирайте резервите за действителна ефективност и ефикасност за подобряване на дейностите и тяхното оптимизиране.

Потенциални изчисления.

Всички измервания се извършват на базата на информационна система: финансово, данъчно, управленско счетоводство.

Практически механизъм за изчисляване на потенциала:

1. Събиране и обработка на данни в необходимата информация.

2. Формули и алгоритми за изчисляване на показателите PTR, PRT.

3. Анализ на факторите за индикатори, причини и следствия.

4. Изчисляване на показатели и показатели.

5. Проектиране за бъдещи промени.

Измерване на стратегическия капацитет.

Стратегическият потенциал се изчислява от оценки на перспективите (стратегия, бизнес план на проекта) в съответствие с визията на външната среда (търсене - предлагане, пазар) и възможностите на вътрешната среда (ресурси).

Количествен потенциал (QP) - измерва се и се оценява в зависимост от характеристиките на вида дейност, география и други характеристики, на базата на PTR показатели, на базата на маркетингови проучвания, възможни ресурси и представлява стратегическа оценка на броя на продажбите по времеви периоди. .

Пример. Пазарен сегмент - ​​1000 потенциални купувачи, като се вземат предвид пазарните оценки и възможности, се установява, че 10% покритие е реалистично, тоест 100 купувача. Може да се увеличи с броя на повторните покупки.

Разходен потенциал (CPst) - също се измерва на базата на анализ на PTP показатели (потребителски бюджет, себестойност на продукта, конкуренция) и представлява оценка на количествения потенциал в средната цена (C) за периода.

PRst = PRk x C

Потребителят е готов да плати - 1000 рубли, цената на единица продукция е 700 рубли, корекцията на конкурентната цена е 800 рубли. от 1000 рубли, в зависимост от пазарния дял (позиции).

Като се има предвид консервативният подход, ние вземаме цената от 800 рубли.

100 х 800 = 80 000 rub. (80 хиляди рубли)

Потенциалът за ефективност се измерва чрез печалбата, тоест чрез сравняване на потенциала за разходи и очакваната цена на стратегията.

PE = 80 – 70 = 10 т.

Възвръщаемост на продажбите = 10 / 80 = 12,5%

Измерване на икономическия потенциал.

Икономическият потенциал е оценка на настоящите, създадени възможности за ефективност и ефикасност към определена дата. Изразява производствения капацитет на активите и регулаторната ефективност въз основа на направените капиталови разходи и оперативните разходи.

Икономически количествен потенциал (PRqek) – производствен капацитет. Измерва се с производителността на формираните нетекущи активи, възможното привличане на текущи активи за сметка на съществуващи пасиви и производителността на труда в услугите. Показателите за капацитет се сравняват с оценките на процеса и производителността на труда.

Пример. PRkEk = 120 единици.

Икономически разходен потенциал (PRstec) - измерва се в себестойността на икономическия количествен потенциал и стандартна печалба (доходи от депозити, възвръщаемост на инвестициите, други показатели).

Разходите се изчисляват от променливи (директни) и фиксирани (косвени) разходи.

Възможни са и други методи за изчисление, включително в зависимост от вида дейност.

CC stack = 400 променлива + 200 post = 600 x 1.15 (норма на печалба) = 690, вземете 700, като вземете предвид пазара и стратегията.

PRstack = 120 x 700 = 84 тона.

PE = 84 – 72 (120x600) = 12 тона.

Рентабилност = 12 / 84 = 14,3%

Действителен потенциал.

Реалният потенциал (резултати) се измерва в информационната система (финансово, управленско счетоводство).

PRkf = 70 единици PRstf = 70x900 (продажна цена) = 63 хиляди рубли. PEF = 8,5 t. Рентабилност = 8,5 / 63 = 13,5%

Цялостното използване на потенциала на предприятието може да бъде оценено чрез сравняване на планираните и действителните резултати, като се използват коефициенти на ефективност на дейността (CPI).

Ролята на ефективността на бизнес етапите:

Реализация на стратегически потенциал в икономически потенциал.

Реализация на стратегическия потенциал в реални резултати.

Използване на икономическия потенциал в реални резултати.

Идентифициране на отклонения, идентифициране на причините по фактори, показатели, показатели.

Оптимизиране на дейностите в посока увеличаване на потенциала и неговото използване.

Ефективност на изпълнението:

Икономика на доходите / слоеве на доходите

Действителен доход / Страта доход

Действителен доход / Икономически доход

- (Факт на дохода / Икономически доход) : (Факт на дохода / слоеве на дохода)

Същото важи и за количеството стоки и производителността на труда.

Ефективност ефективност:

Економика на печалбата (норма) / Страта на печалбата

Факт на печалбата / слоеве на печалбата

Факт на печалбата / Икономическа печалба

- (Действителна печалба / Икономическа печалба) : (Действителна печалба / слоеве на печалбата)

Същото за паричния поток

Изчисляване на коефициенти на ефективност.

Коефициент на полезно действие - измерва се чрез съпоставяне на действителните резултати (потенциал) със стратегическия и икономически потенциал.

Ефективност eq/str:

KPDk = 120 / 100 = 1,2 KPDst = 84 / 80 = 1,05 KPDe = 12 / 10 = 1,2 KPDr = 14,3 / 12,5 = 1,14

Икономическият потенциал се създава над стратегическия потенциал. Валидността на такива решения се анализира според фактори, показатели, показатели на PTR, PRT.

F/страница ефективност:

KPDk = 70 / 100 = 0,7 KPDst = 63 / 80 = 0,79 KPDe = 8,5 / 10 = 0,85 KPDr = 13,5 / 12,5 = 1,08

Действителните резултати са под стратегическия потенциал, с изключение на доходността. Анализират се фактори, показатели, показатели на PTR, PRT. Идентифицирани са причините за отклоненията.

Ефективност f/econ:

KPDk = 70 / 120 = 0,58 KPDst = 63 / 84 = 0,75 KPDe = 8,5 / 12 = 0,71 KPDr = 13,5 / 14,3 = 0,94

Реалните резултати са под икономическия потенциал. Анализират се фактори, показатели, показатели на PTR, PRT. Идентифицирани са причините за отклоненията.

Въз основа на отклоненията се идентифицират причините за успешното или неуспешното използване на потенциала на предприятието, дейностите се балансират, за да се премахнат пречките, правят се корекции на целите, стратегиите, тактиките и лидерите се сменят в случай на техен провал.

Оптимизиране на дейностите на базата на. От целите към постиженията.

Първата функция на прилагане на бизнес потенциала е оптимизиране на ефективността и ефективността на етапа на планиране, тоест максимизиране на доходите и печалбата при определени условия на външната среда и възможности за създаване на вътрешна среда на етапите на развитие.

За да управлявате ефективността и ефикасността, трябва да разберете зависимостите между външните и вътрешните фактори на околната среда, да измервате и оценявате тези зависимости. В същото време оценявайте не само и не толкова факт по факт (минало с минало), а с възможностите, тоест потенциала на дейността. Това дава по-обективна оценка и ви позволява да управлявате бъдещето, което вече е настъпило (P. Drucker).

За да управлявате дейностите, трябва не само да проектирате система за измерване и оценка на потенциала, но и да установите факторите, които определят потенциала, след това да изразите факторите в показатели, да оцените показателите в цифрови стойности, тоест да зададете индикатори.

Системата от показатели служи като основа за управление на дейностите (отгоре надолу), което се състои от планиране, събиране и обработка на информация, анализ, контрол, мотивация в организационната бизнес система. Организационната система предвижда: инженеринг на бизнес процеси, организационно структуриране, подбор и разположение на персонала, система от корпоративни стандарти, инфраструктура, осигуряване на ресурси (ресурсна система).

Целта на индикаторната система за оптимизиране на дейностите:

Въз основа на целите на PTR определете стратегическия потенциал (комбиниране на желания във външната среда с оценка на възможностите за създаване на вътрешна среда). Оценявайте по фактори, показатели и индикатори.

Водени от стратегическия потенциал, формирайте вътрешните възможности на ПТ – икономически потенциал. Оценявайте по фактори, показатели и индикатори.

Използвайки икономическия потенциал на PRT в посока максимизиране на приходите и минимизиране на разходите, постигане на реални резултати. Оценявайте по фактори, показатели и индикатори.

По този начин оптимизираме дейностите на етапа на планиране.

Оптимизирането на дейностите въз основа на измерване и оценка на потенциала се състои от:

1. При структуриране на дейности - определяне на факторите на ефективност и ефикасност в прогнозите на PTR и PPT.

2. При установяване на система от показатели - зависимости във факторите и между факторите (как резултатът и ефектът зависят от факторите):

Според факторите P, T, R и тяхното взаимодействие върху производителността,

Според факторите P, R, T и тяхното взаимодействие върху ефективността и ефикасността,

Относно взаимодействието на PTR и PPT факторите върху ефективността и ефикасността.

3. При оценката на показателите се използват индикатори (цифрови параметри на зависимостите) на етапи:

Стратегически потенциал – параметри на развитие във външната среда, като се вземат предвид възможностите на вътрешната среда,

Икономически потенциал - формирането на необходими и достатъчни ресурси (активи - пасиви) за изпълнение на стратегията чрез тактика (организация и управление на ресурси, процеси, труд),

Действителното използване на икономическия потенциал чрез комбиниране на ресурси с труд в процеси.

4. При съпоставяне и оценка на действителните постижения със стратегически стремежи и икономически възможности - определяне на коефициентите на полезност на дейностите. Анализ на отклоненията по причина и следствие, идентифициране на резерви за ефективност и ефективност, определяне на корекции на дейността.

5. При извършване на промени в стратегията и тактиката. Нова оптимизация за следващите периоди.

Структурирането на дейностите се извършва на основата на стратегия и тактика. За повече информация вижте www.vsoldatov.com, статии „Инструменти за бизнес ефективност и ефикасност“.

Етап 1 – стратегически потенциал. Проектиране на представяне във външна среда.

Оптимизирането на дейностите на етапа на стратегическо планиране се осъществява чрез разработването на система от взаимосвързани фактори, показатели и показатели (наричани по-долу SFPI), които определят постигането на стратегическите цели, като се вземе предвид оценката на параметрите на външна среда и възможностите за формиране на вътрешната среда (инвестиции).

Ефективността във външната среда се определя от решения и действия:

v Установяване на нужди (заявки), идентифициране на потребители.

v Идентифициране на продукт, който задоволява потребност. Позициониране на продукта.

v Определение на пазара: търсене, капацитет на пазара, сегментиране, предлагане на стоки на пазара, съотношение на търсене и предлагане, конкуренция, места и методи за продажба на стоки, оценки на цените.

v Макроикономически фактори, влияещи върху развитието на бизнеса.

v Микроикономически (индустриални) фактори, влияещи върху развитието на бизнеса.

v Разработване на стратегия за постигане на целите:

Вариант 1 - от възможния обем (стратегически потенциал) до оптимизиране на процеси - ресурси - труд (икономически потенциал и неговото реално използване). Оптимизиране на разходите на базата на зададен обем продажби.

Вариант 2 – от PPT възможности (икономически потенциал) до максимизиране на обема на продажбите (стратегически потенциал). Максимизиране на продажбите от наличните ресурси.

v Пазарна дейност: промоция на продукта, продажби.

Тоест представянето във външната среда се осигурява от комбинацията и взаимодействието на факторите по проекциите: потребител – продукт – пазар, като се вземат предвид ограниченията.

Бизнес ограничения:

Потребителско търсене.

Конкуренция на пазара.

Ресурси.

Капитал.

Държавно регулиране.

Външна макроикономическа среда.

Основни фактори за ефективност във външната среда:

Наличие на потребители (искане за задоволяване на нуждите на хора и организации).

Потребителско търсене.

Продукт, който удовлетворява потребителите. Потребителска стойност на продукта.

Предлагане на стоки на пазара.

Цената на продукта отговаря на заявката на потребителя.

Пазарни измерения: география, брой потенциални клиенти, сегментиране и позициониране на пазара, еластичност на търсенето в натурални единици.

Пазарни условия: възход, спад, недостиг, свръхпредлагане, ниво на конкуренция. Търсене и развитие на пазара в бъдеще.

Пазарна позиция и пазарни предимства пред алтернативи и конкуренти.

Завладяване на пазара. Популяризиране на продукта.

Какво трябва да знаете за външната среда:

1. Ами потребителят: кой какво иска, защо и за какво плаща, колко потребители, алтернативи на потребността и нейното задоволяване, къде и как иска да получи продукта, на каква цена.

2. Какво ще кажете за продукта: форма, съдържание, свойства и характеристики, количество, качество, предимства, алтернативи, жизнен цикъл, цена.

3. Какво ще кажете за пазара: място на закупуване на стоки, търсене и предлагане, размер и капацитет на пазара, пазарна цена на стоките, комуникация с потребителите, конкуренция, предимства на пазара.

PTR фактори върху броя на продажбите:

Търсенето е обемът на пазара по отношение на количество и стойност. Сегмент на търсенето.

Цената на предлагания продукт.

Предлагане и популяризиране на стоки на пазара.

PTR фактори за цена:

Връзката между търсенето и предлагането на даден продукт. Количеството стоки, предлагани на пазара.

Предлагане на продукт, който отговаря на изискванията на потребителя.

Пазарни позиции.

Пазарни предимства в продукта, промоцията, пред конкурентите.

Макроикономически фактори, влияещи върху търсенето, предлагането, цените.

Микроикономически фактори, влияещи върху търсенето, предлагането, цените.

Търговски марки, марка.

Цена на продукта.

Основни показатели за ефективност и ефикасност на дейностите във външната среда:

1. Брой продажби.

2. Средна продажна цена.

3. Себестойност на продажбите – приходи.

4. Рентабилност на продажбите.

5. Пазарна позиция. Пазарен дял, сегментен дял.

6. Конкурентни предимства по отношение на продукт, пазар, ресурси, производство, продажби.

7. Търговски марки, марка.

8. Промени в SWOT анализа за външната среда.

9. Показатели за жизнения цикъл.

10. Стратегически потенциал.

Ключови индикатори:

Брой продажби.

Себестойност на продажбите – приходи.

Рентабилност на продажбите.

Пазарен дял, сегментен дял.

Стратегически потенциал.

Нека ви напомним, че:

Показател - количествени, качествени и обобщаващи характеристики на свойствата на даден обект от страна на субекта. Индикаторът действа като методологичен инструмент, който дава възможност за проверка на теоретични положения (план) с помощта на емпирични данни (факт).

Индикатор - измерване на зависимостите от резултатите.

Следователно не всички показатели могат да бъдат измерени в индикатори.

За повече информация относно съдържанието на прогнозите, факторите, индикаторите и индикаторите за прогнози на външната среда вижте www.vsoldatov.com, статии „Оптимизация на бизнеса на база оценка на потенциала и ефективността“, „Фактори и индикатори за оптимизиране на бизнес потенциала“ .

Ефективността и ефикасността (нарастването на стратегическия потенциал) се осигурява чрез синтез на решения и действия, насочени към прогнози на външната среда и се оценява чрез ключови показатели и показатели на външната среда.

Синтезът е взаимодействието между проекциите на външната среда и вътрешната среда.

Разработването на система от фактори, показатели и показатели за стратегически потенциал има дългосрочна перспектива и впоследствие се коригира в зависимост от значителни, фундаментални промени в структурата, съдържанието, мащаба и резултатите от бизнеса.

Етап 2 – икономически потенциал. Проектиране на ефективността и ефективността на вътрешната среда.

Ефективността и ефикасността на бизнеса (икономическия потенциал) се осигурява във вътрешната среда, ръководена от целите и промените във външната среда.

Синтез на външна и вътрешна среда:

Вътрешната среда трябва да бъде ориентирана към външната среда - изхождайте от нея.

Вътрешната среда трябва да се променя в съответствие с промените във външната среда. Предвидете промените.

Вътрешната среда трябва да създава предимства във външната среда.

Икономическият потенциал се формира от ресурси под формата на активи за сметка на пасиви, базирани на стратегически потенциал, SFPI.

Икономическият потенциал е способността на активите да произвеждат и продават продукти с необходимото качество в количествено и разходно отношение.

Силата на активите трябва да съответства на процесите и труда, от своя страна процесите и трудът не трябва да намаляват производителността на ресурсите, т.е. необходимо е свързването и синтеза на движещите сили.

Това се постига чрез:

1. Производителност и производителност: ресурси в продукт, продукт в пари (вътрешен фактор се превръща във външен фактор).

2. Ресурсни възможности: необходимото количество и качество на ресурсите за определен обем, производителност на средствата за производство, уникални конкурентни предимства (вътрешен фактор).

3. Процеси - инженеринг.

4. Рационално използване на ресурсите - лидерство по отношение на разходите (вътрешен фактор).

При вземане на решения за формиране на икономическия потенциал се взема предвид информация от „днешния ден” и от бъдещето.

Успехът във вътрешната среда се постига чрез правилен избор на стратегия и тактика (набор от организационни и управленски инструменти), комбинация и взаимодействие на факторите в прогнозите на PPT.

Стратегия - какво правим.

Тактика - базирана на това, което правим.

Процеси - как го правим.

Ресурси – какво използваме и какво използваме.

Труд – как решаваме, действаме, организираме и управляваме синтеза на ресурси в процеси.

Взаимодействието на вътрешните фактори определя успеха на постигането на целите във външната среда. Процесите насочват труда, ресурсите осигуряват резултати, трудът създава резултати и ефекти чрез свързване на ресурсите в процеси.

Основни фактори за ефективност и ефикасност на дейностите във вътрешната среда:

Капацитет за производство на продукти.

Количество, качество, цена на използваните ресурси.

Разходи за ресурси по вид и обща (себестойност).

Конкурентни предимства на вътрешната среда.

Сложност, последователност, взаимодействие на процесите.

Свързване на трудовите ресурси в бизнес процесите.

Какво трябва да знаете за вътрешната среда:

1. Какво трябва да знаете за процесите: основни видове действия за ефективност, технология, правила за изпълнение, изисквания за ресурси, параметри (производителност, разходи и други), взаимодействие на процесите, предимства.

2. Какво да знаем за ресурсите: необходими и достатъчни за процеси и труд (количество, качество), производителност, себестойност, източници на получаване и финансиране, контрол на наличността, ползи.

3. Какво трябва да знаете за работата: фокус, кой, какво, кога, въз основа на какво, как да се вземат решения и да се извършват действия, което гарантира правилността и качеството на решенията, координация, последователност и балансиране на дейностите, параметри на решенията и действия, как да се гарантира изпълнението на решенията в резултати.

PRT фактори за количество:

Съсредоточете се върху PTR.

Изпълнение на процеси и ресурси.

Разходи за ресурси.

Наличие на ресурси.

Количество и качество на труда.

Себестойност на продукцията.

PRT фактори върху цената:

Съсредоточете се върху PTR.

Изпълнение на процеси и ресурси. Количество на продуктите.

Взаимодействие на PRT фактори.

Себестойност на продукцията.

Ключови индикатори ефективност и ефикасност на дейностите във вътрешната среда:

1. Производствен капацитет по активи, процеси. Количество произведени продукти.

2. Качество на продукта.

3. Стойност на продукта.

4. Себестойност на единица продукция.

5. Конкурентни предимства по отношение на процеси, ресурси, труд.

6. Ниво на процесите към иновация. Ниво на ресурси и труд.

7. Производителност на труда.

8. Приходи.

9. Рентабилност.

10. Промени в SWOT анализа за вътрешната среда.

Ключови индикатори:

Производителност на нетекущи, производствени активи.

Производителност на производствените процеси.

Производителност на труда.

Производителност на труда.

Ефективност на труда.

приходи.

Рентабилност.

Финансови показатели.

Трудови показатели.

Индикатори на процеса.

Икономически потенциал и ефективност.

Сравнение на динамиката на показателите според прогнозите на вътрешната среда.

Синтез на показатели във вътрешната среда:

Пълнота и рационалност на процесите, инженеринг на процесите, прилагане на съвременни технологии.

Ресурсен подход. Управление на ресурси. Вижте статията „Модел за управление на ресурсите“.

Трудът е правилните решения и действия, насочени към постигане на постижения във външната среда чрез производителност и качество на комбиниране на ресурсите в процесите.

Следователно оптимизирането на дейностите на етапа на текущото планиране се състои в измерване на икономическия потенциал и оценката му чрез фактори, показатели и показатели за формиране на вътрешната среда (IED), като се вземат предвид възможните постижения във външната среда (IED).

За повече информация относно съдържанието на прогнозите, факторите, индикаторите и индикаторите за прогнози на вътрешната среда вижте www.vsoldatov.com, статии „Оптимизация на бизнеса на база оценка на потенциала и ефективността“, „Фактори и индикатори за оптимизиране на бизнес потенциала“ .

Формирането на икономическия потенциал става постоянно в оперативната дейност, поради което се измерва на определена дата, за период - обикновено година, разпределен по тримесечия и месеци.

Икономическият потенциал се сравнява със стратегическия потенциал за визията за реализиране на желания във външната среда, с възможностите на вътрешната среда.

Етап 3 – действителен потенциал. Реализация на икономическия потенциал в реални резултати.

Оптимизирането на етапа на реализиране на икономическия потенциал в реални резултати се осъществява чрез въздействието на труда върху ресурсите в процесите чрез производство и продажба на продукти, като се вземат предвид изчисляването и оценката на показателите въз основа на SFPI, които определят рационалното приложение и използване на икономическия потенциал. Въздействията се произвеждат върху персонала чрез управление в организационната система в процесите на маркетинг, развитие, производство и продажби.

Реализацията на икономическия потенциал е непрекъснат процес, поради което се измерва на определена дата, за период: година, тримесечие, месец.

Оптимизирането на дейностите - максимизиране на приходите и минимизиране на разходите във външната и вътрешната среда, се прилага на практика чрез измерване, оценка и сравняване на потенциалите в системата от фактори, индикатори, показатели, използвани на етапите на определяне на целите, планиране и получаване на реални резултати.

Оптимизирането на дейностите въз основа на потенциалния подход се състои от координирано, балансирано управление на организацията във външната и вътрешната среда: стратегически потенциал в икономически, икономически в най-ефективните и ефикасни реални постижения.

Взаимното влияние на медиите се осъществява по следния начин:

Ние виждаме и оценяваме перспективите за дейност във външната среда (стратегически потенциал).

Въз основа на стратегическия потенциал ние формираме възможностите на вътрешната среда (икономически потенциал).

Ние реализираме възможностите на вътрешната среда във външната среда (реално реализиран потенциал).

Синтезът на фактори, индикатори и индикатори на околната среда е въплътен чрез измерване, оценка и сравнение на потенциала за дейност:

Правилно оценявайте визията на стратегическия потенциал чрез фактори, индикатори, индикатори на индивидуалните прогнози на PTR в синтеза на общи показатели на външната среда.

Правилно и рационално формирайте вътрешната среда, икономическия потенциал чрез фактори, показатели, показатели на индивидуалните прогнози на правителството на Таджикистан в синтеза на общи показатели на вътрешната среда.

Чрез правилното въздействие върху труда на факторите, показателите и показателите на индивидуалните прогнози на PRT в посока на факторите на PTR, за да реализирате икономическия потенциал в реални постижения, като се фокусирате върху синтеза на общи показатели на външната и вътрешната среда.

В зависимост от връзките в индикаторите и индикаторите, подобрете дейностите чрез коригиране на индикатори и потенциални индикатори.

Показатели за синтез:

1. Динамика на показателите, показателите на външната среда с динамиката на показателите и показателите на вътрешната среда.

2. Промени в SWOT анализа.

3. Конкурентни предимства в PTR, PRT.

4. Динамика на потенциалите и ефективността.

Показатели за синтез:

Приходи от продажби.

Продажби в количествено изражение.

Рентабилност на дейностите.

Дейностни възможности и ефективност.

Оптимизацията на първия етап се извършва чрез сравняване на икономически и стратегически потенциал.

Стойности на ключовите показатели и индикаторите за икономически потенциал за годината в сравнение със стратегическите насоки:

Същността на оптимизацията:

След като оценихме възможностите за създаване на производствен капацитет от 8 единици за планираната година, въз основа на съществуващите възможности и водени от желанието да постигнем рентабилност от 15%, установяваме, че себестойността на продукцията трябва да бъде не повече от 68 рубли. Въз основа на това планираме дейностите за текущата година. Освен това трябва да инвестирате в развитие на капацитет до стратегическо ниво, ако се очаква пазарните условия да се разрастват и да насочите усилията си към придобиване на пазарен дял до 2%.

Внедрена е оптимизация в организацията и управлението на дейностите.

Подобряване на дейностите въз основа на сравнение на действителния потенциал със стратегическия и икономически потенциал

Идентифициране и използване на резерви за повишаване на ефективността и ефективността.

Втората функция на използване на бизнес потенциала е да се измери действителната производителност и ефективност с планирани индикатори (KPI), базирани на отклонения, да се определят причините за тях и да се идентифицират резервите. Коригирайте решенията и действията въз основа на фактори, които повишават ефективността и ефикасността, като оптимизирате по-нататъшните дейности.

Получавайки действителни резултати (действителен потенциал) по време на дейности и сравнявайки ги с планираните резултати: стратегически и икономически потенциал, ще получим положителни и отрицателни отклонения, тоест ефективност. Чрез идентифициране на причините за отклонения въз основа на индикатори и показатели, базирани на система от потенциални индикатори, ние установяваме тесни места, проблеми в дейностите и резерви за повишаване на ефективността и ефективността. Ние изразяваме резервите в показатели и ги измерваме чрез показатели за растеж. Дефинираме промени в решенията и действията по отношение на стратегическите и икономически потенциали за тях и формализираме промените в документи. Подобрявайки нашите дейности по този начин, ние ги оптимизираме по метода отдолу нагоре, тоест от вътрешната среда, от индикатори към индикатори и фактори.

Технология за идентифициране на резерви за ефективност и ефективност:

1. Определяне на ефективността чрез сравняване на потенциали, показатели и показатели за етапа на изпълнение на стратегията.

2. Идентифицирайте положителни и отрицателни отклонения по показатели в прогнозите на PTR, PRT и между тях.

3. Установете факторите (причините), които са причинили отклоненията.

4. Извършете факторен анализ на информацията, идентифицирайте резервите за увеличаване на стойностите на показателите.

5. Разработване на мерки за премахване на слабостите и развитие на силните страни за оптимизиране на представянето. Осигурете интеграция на дейностите според критериите за максимизиране на приходите и оптимизиране на разходите.

6. Измервайте и оценявайте индикатори и индикатори за промяна.

7. Формализирайте промените в стратегията и (или) текущите дейности. Изясняване на стратегическия и икономически потенциал за бъдещия период.

Анализът на KPI и разработването на промени обикновено се извършват въз основа на резултатите от работата за годината или тримесечието.

Конкретният набор от използвани метрики и индикатори зависи от спецификата на конкретния бизнес и дейност.

Начини за работа с индикатори:

Анализ на показателите.

Динамика на показателите.

Съпоставимост на показателите. Използване на признати алгоритми.

Отклонение с причини.

Сравнение с план, факт, стандарти, пазар.

Усъвършенстване и променливост в зависимост от стратегията и тактиката.

Нива на развитие и приложение на индикаторите (принцип на матрьошка):

Задържане.

Компания.

Подразделение.

Служител.

Пример за анализ. Примерът използва данни от потенциални изчисления.

Реални стойности на ключови показатели и бизнес показатели за годината в сравнение със стратегическите цели:

От съпоставката на показателите заключаваме, че стратегическите цели не са постигнати. Анализът показва, че най-съществени отклонения са направени в приходите, количеството на продукцията и печалбата. Това може да се дължи както на надценяване на стратегическите перспективи, така и на недостатъчни усилия във външната среда. За подобряване на дейностите:

1. Необходимо е да се проверят и изяснят стратегическите оценки за бъдещи периоди.

2. Анализирайте причините за отклоненията във връзка с факторите на околната среда, както сумарни, така и за индивидуални прогнози.

3. Определяне на необходимите мерки, като се вземе предвид взаимодействието с вътрешната среда. Фокусирайте се върху количеството и цената на продуктите.

4. Оценете мерките за повишаване на показателите.

5. Включете в планове за бъдещи периоди.

Реални стойности на ключови показатели и бизнес показатели за годината в сравнение с икономическия потенциал:

От сравнението на показателите заключаваме, че икономическите цели също не са постигнати. Анализът показва, че възможностите на вътрешната среда са използвани по-добре, отколкото във външната среда, капацитетът е използван с 90%, а приходите са само 80%, производствените разходи са изпълнени със 120%, а печалбата с 50%. За подобряване на дейността е необходимо:

1. Анализирайте причините за отклоненията във връзка с факторите на вътрешната среда, както сумарно, така и според индивидуалните прогнози (вижте горния материал).

2. Определяне на необходимите мерки, като се вземе предвид взаимодействието с външната среда. Акцент върху количеството и себестойността на продукцията.

3. Оценете мерките за повишаване на показателите.

4. Включете в планове за бъдещи периоди.

Подобряването на дейностите трябва да е насочено към увеличаване на потенциала и повишаване на ефективността и ефикасността на съществуващите способности.

Сложността и трудоемкостта на използването на изчисления на потенциали и показатели е очевидна, тъй като системата за изчисление всъщност е инвестиционен, еднократен процес, който впоследствие изисква само модернизация в съответствие със значителни промени в дейността. Изчисленията се правят на база финансово-управленска счетоводна информация и не изискват значителни разходи за внедряване на отделни информационни системи.

Основният момент, както пише П. Дракър, не е наличието на индикатори, броят на индикаторите, тоест данните, а изборът на правилните индикатори, умението, изкуството да се анализират и синтезират данни в информация, необходима и полезна ( релевантни) за решения и действия. Не е достатъчно да имате индикаторно табло, трябва да го използвате правилно и умело за ефективност и ефективност!

Рентабилност- относителен показател за икономическа ефективност. Рентабилността на предприятието отразява цялостно степента на ефективност при използването на материални, трудови, парични и други ресурси. Коефициентът на рентабилност се изчислява като съотношението на печалбата към активите или потоците, които я формират.

В общ смисъл рентабилността на продукта предполага, че производството и продажбата на даден продукт носи печалба на предприятието. Нерентабилно производство е производство, което не носи печалба. Отрицателната доходност е нерентабилна дейност. Нивото на рентабилност се определя с помощта на относителни показатели - коефициенти. Показателите за рентабилност могат да се разделят на две групи (два вида): и възвръщаемост на активите.

Възвръщаемост на продажбите

Възвръщаемостта на продажбите е коефициент на рентабилност, който показва дела на печалбата във всяка спечелена рубла. Обикновено се изчислява като съотношението на нетната печалба (печалба след данъци) за определен период към обема на продажбите, изразен в пари за същия период. Формула за доходност:

Възвръщаемост на продажбите = Нетна печалба / Приходи

Възвръщаемостта на продажбите е показател за ценовата политика на компанията и способността й да контролира разходите. Разликите в конкурентните стратегии и продуктовите линии причиняват значителни разлики във възвръщаемостта на стойностите на продажбите в компаниите. Често се използва за оценка на оперативната ефективност на компаниите.

В допълнение към горното изчисление (възвръщаемост на продажбите по брутна печалба; английски: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), има и други варианти при изчисляване на индикатора за възвръщаемост на продажбите, но за да се изчислят всички от тях, само данните за печалбите (загуби) на организацията (т.е. данни от формуляр № 2 „Отчет за приходите и разходите“, без да се засягат данните от баланса). Например:

• възвръщаемост на продажбите (размерът на печалбата от продажби преди лихви и данъци във всяка рубла приходи).
• възвръщаемост на продажбите въз основа на нетната печалба (чиста печалба на рубла приходи от продажби (на английски: Profit Margin, Net Profit Margin).
• печалба от продажби на рубла, инвестирана в производството и продажбата на продукти (работи, услуги).

Възвръщаемост на активите

За разлика от показателите за възвръщаемост на продажбите, възвръщаемостта на активите се изчислява като съотношение на печалбата към средната стойност на активите на предприятието. Тези. показателят от Образец No 2 „Отчет за приходите и разходите” се разделя на средната стойност на показателя от Образец No 1 „Баланс”. Възвръщаемостта на активите, както и възвръщаемостта на собствения капитал, може да се счита за един от показателите за възвръщаемост на инвестициите.

Възвръщаемостта на активите (ROA) е относителен показател за оперативна ефективност, коефициентът на разделяне на нетната печалба, получена за периода, на общите активи на организацията за периода. Един от финансовите коефициенти е включен в групата на коефициентите на рентабилност. Показва способността на активите на компанията да генерират печалба.

Възвръщаемостта на активите е показател за рентабилността и ефективността на компанията, изчистен от влиянието на обема на привлечените средства. Използва се за сравняване на предприятия в една и съща индустрия и се изчислява по формулата:

Където:
Ra—възвръщаемост на активите;
P—печалба за периода;
А е средната стойност на активите за периода.

В допълнение, следните показатели за ефективността на използването на определени видове активи (капитал) са широко разпространени:

Възвръщаемостта на собствения капитал (ROE) е относителен показател за оперативна ефективност, коефициентът на разделяне на нетната печалба, получена за периода, на собствения капитал на организацията. Показва възвръщаемостта на инвестициите на акционерите в дадено предприятие.

Необходимото ниво на рентабилност се постига чрез организационни, технически и икономически мерки. Увеличаването на рентабилността означава получаване на по-добри финансови резултати с по-ниски разходи. Прагът на рентабилност е точката, разделяща рентабилното производство от нерентабилното, точката, в която доходът на предприятието покрива неговите променливи и полупостоянни разходи.

Имайки под ръка счетоводен запис и финансови отчети за отчетната година или за редица предходни години, акционерите на компанията трябва да оценят ефективността на използването на инвестирания капитал, възвръщаемостта на активите на организацията, финансовата стабилност и перспективите за развитие в бъдеще. За съжаление това не винаги е лесно да се направи. За по-точна оценка на дейността на организацията е необходимо да се използват методи за икономически анализ. Въоръжени с набор от инструменти за анализ на бизнес дейността, е възможно надеждно и изчерпателно да се оценят резултатите от икономическите дейности на организацията. 2

Ръстът на всеки показател за доходност зависи от общи икономически явления и процеси. Това е на първо място подобряване на системата за управление на производството в условията на пазарна икономика въз основа на преодоляване на кризата във финансовата, кредитната и паричната система. Това е повишаване на ефективността на използване на ресурсите от организациите въз основа на стабилизирането на взаимните разплащания и системата на сетълмент и платежни отношения. Това е индексирането на оборотния капитал и ясното идентифициране на източниците на тяхното формиране.

Възвръщаемостта на капитала се изчислява като съотношение на балансовата (брутна нетна) печалба към средната годишна цена на целия инвестиран капитал или неговите отделни компоненти: собствен (акционер), заемен, основен, оборотен, производствен капитал и др.:

;
;

В процеса на анализ е необходимо да се проучи динамиката на изброените показатели за рентабилност, изпълнението на плана на тяхното ниво и да се направят вътрешностопански сравнения с конкурентни предприятия.

Показателите за рентабилност (рентабилност) са общоикономически показатели. Те отразяват крайния финансов резултат и се отразяват в счетоводния баланс и отчетите за печалбата и загубата, продажбите, приходите и рентабилността. Рентабилността може да се разглежда като резултат от влиянието на технически и икономически фактори и следователно като обект на технико-икономически анализ, чиято основна цел е да се идентифицира количествената зависимост на крайните финансови резултати от производствената и икономическата дейност от основните технически и икономически фактори.

Рентабилността е резултат от производствения процес; тя се формира под въздействието на фактори, свързани с повишаване на ефективността на оборотния капитал, намаляване на разходите и повишаване на рентабилността на продуктите и отделните продукти. Общата рентабилност на предприятието трябва да се разглежда като функция от редица количествени показатели - фактори: структура и капиталова производителност на дълготрайните производствени активи, нормализиран оборот на оборотния капитал, рентабилност на продадената продукция.

Основните показатели на този блок от анализ включват възвръщаемост на авансирания капитал и възвръщаемост на собствения капитал. Когато изчислявате, можете да използвате или балансова печалба, или нетна печалба. 3

Когато се анализира рентабилността в пространствено-времеви аспект, трябва да се вземат предвид три основни характеристики:

Временният аспект, когато предприятието прави преход към нови обещаващи технологии и видове продукти;

проблем с риска;

проблем с оценката, печалбата се оценява във времето, собственият капитал в продължение на няколко години.

Не всичко обаче може да бъде отразено в баланса, например марка, ултрамодерни технологии, добре координиран персонал нямат парична стойност, следователно при избора на финансови решения е необходимо да се вземе предвид пазарът цена на фирмата

Печалбата, като най-важният показател за ефективността на производствената и икономическата дейност, не дава пълна картина на нейната ефективност, тъй като не се вземат предвид количеството изразходвани ресурси и условията, при които е постигнато. Характеризира се в по-голяма степен от резултата от дейността.

За реалистична оценка на нивото на рентабилност на организацията, тя използва методи за цялостен анализ на печалбата, основан на технически и икономически фактори. Включително икономически показатели за ефективност на бизнеса, се използват показатели за рентабилност

Показатели за рентабилност– това са най-важните характеристики на действителната среда за генериране на печалба и доход на предприятията. Поради тази причина те са задължителни елементи на сравнителния анализ и оценка на финансово предприятие. При анализа на производството показателите за рентабилност се използват като инструмент за инвестиционна политика и ценообразуване.

Ако печалбата е изразена в абсолютна сума, тогава рентабилността е относителен показател за интензивността на производството, тъй като отразява нивото на рентабилност спрямо определена база. Една организация е печеливша, ако размерът на приходите от продажби на продукти е достатъчен не само за покриване на разходите за производство и продажби, но и за генериране на печалба. Рентабилността може да се определи по различни начини

Индикаторите за рентабилност характеризират ефективността на предприятието като цяло, рентабилността на различни области на дейност (производство, бизнес, инвестиции), възстановяване на разходите и др. Те характеризират крайните резултати от бизнеса по-пълно от печалбата, тъй като тяхната стойност показва връзката между ефекта и наличните или използвани ресурси. Те се използват за оценка на дейността на предприятието и като инструмент в инвестиционната политика и ценообразуването.

Маржът на финансовата сила на предприятието е разликата между постигнатите действителни приходи от продажби и прага на рентабилност. Определя се по формулата:

Където ZFP е границата на финансовата сила

VR – приходи от продажби,

PR – праг на доходност

Маржът на финансовата сила или маржът на безопасност показва колко може да бъде намалено производството, без да се понесат загуби.

Колкото по-висок е показателят за финансова сила, толкова по-нисък е рискът от загуби за предприятието.

Пълната и всеобхватна оценка на риска е от основно значение при вземането на финансови решения, следователно западното финансово управление е разработило множество методи, които позволяват да се изчислят последствията от предприетите мерки с помощта на математически инструменти.

Анализът на рентабилността вече се използва широко за определяне на:

критичен производствен обем за безпроблемна работа;

зависимост на финансовия резултат от промени в един от елементите на коефициента;

резерв на финансова сила на предприятието;

оценки на производствения риск;

възможността за собствено производство или покупка;

минимална договорна цена за определен период;

планиране на печалбата и др.;

Фиксираните разходи включват;

амортизационни отчисления;

под наем;

заплащане на инсталирана (енергийна) мощност;

постоянни компоненти на работната заплата;

административни и управленски разходи, като се вземат предвид особеностите на разделянето на разходите за заплати на променливи и постоянни

Връзката между обема на продадените продукти и променливите разходи е линейна. В реалния живот променливите разходи могат да се променят в различни пропорции.

Известно е, че съотношението на променливите разходи и обема на производството зависи както от жизнения цикъл на продукта, така и от инфлацията, която се отразява по различни начини на цените на закупените суровини, материали, заплати, гамата от продукти остава непроменена, обемът на производството и продажбите през прогнозния период са равни. 4

Основните източници на резерви за повишаване на нивото на рентабилност на продажбите са увеличаване на размера на печалбата от продажби на продукти и намаляване на себестойността на продаваемите продукти. Следната формула може да се използва за изчисляване на резервите:

Където

- резерв за растеж на рентабилността;

-възможна доходност;

-реална доходност;

-резерв за нарастване на печалбата от продажбите на продукта;

-възможен обем на продажбите на продукта, като се вземат предвид идентифицираните резерви за неговото нарастване;

- възможно ниво на разходите за i вида продукти, като се вземат предвид идентифицираните резерви за намаляване;

-реална печалба от продажби на продукти;

-реален размер на разходите за продадени продукти.

Прагът на рентабилност е такива приходи от продажби, при които компанията няма загуба, но все още няма печалба. Сумата на покритието е точно достатъчна за покриване на фиксирани разходи, а печалбата е нула 5

Прагът на рентабилност („точка на рентабилност“) се определя по формулата:

PR=Zpost/((VR-Zper)/VR

Когато PR е прагът на рентабилност,

Zpost - фиксирани разходи,

Zper-разходите са променливи,

VR-приходи от продажби

Съществува известно взаимно влияние и взаимозависимост между разходите, обема на производството и печалбата. Известно е, че при равни други условия темпът на нарастване на печалбата винаги надвишава темпа на растеж на продажбите на продукта. С увеличаване на обема на продажбите на продукти делът на постоянните разходи в структурата на разходите за продукти намалява и се появява „ефектът на допълнителна печалба“.

Ефектът от производствения оперативен ливъридж е по-бърза промяна в печалбата, когато приходите от продажби се променят. Осигурява се поради влиянието на постоянните разходи като част от общите разходи за производство и продажба на продукти (работи, услуги), които остават непроменени, когато приходите от продажби се променят.

Силата на въздействието на оперативния ливъридж означава колко процента ще се промени печалбата с промяна в приходите от продажби, но 1%

Колкото по-голям е делът на постоянните разходи в общите разходи за производство и продажба на продукти, стоки (работи, услуги), толкова по-силен е производственият лост и обратно.

Силата на оперативния ливъридж се определя по формулата:

SVOR=(VR-Zpre)/P,

където SVOR е силата на въздействие на работния лост,

VR - приходи от продажби,

Zper - променливи разходи,

P - печалба

показатели за рентабилност и техните видове

в условията на пазарни отношения ролята на показателите за рентабилност на продукта, характеризиращи нивото на рентабилност (нерентабилност) на неговото производство, е голяма. Показателите за рентабилност са относителни характеристики на финансовите резултати и ефективността на предприятието. Те характеризират относителната доходност на предприятието, измерена като процент от цената на средствата или капитала от различни позиции. 6

Показателите за рентабилност са най-важните характеристики на действителната среда за генериране на печалба и доход на предприятията. Поради тази причина те са задължителни елементи на сравнителния анализ и оценка на финансовото състояние на предприятието. При анализа на производството показателите за рентабилност се използват като инструмент за инвестиционна политика и ценообразуване.

Основните цели на анализа на финансовите резултати са:

систематичен контрол върху изпълнението на плановете за продажба на продукти и генериране на печалба

определяне на влиянието както на обективни, така и на субективни фактори върху обема на продажбите на продукта и финансовите резултати

идентифициране на резерви за увеличаване на обема на продажбите на продукта и размера на печалбата;

оценка на ефективността на предприятието при използване на възможностите за увеличаване на продажбите на продукти, печалбите и рентабилността

разработване на мерки за използване на установените резерви.

Основните източници на информация при анализиране на продажбите на продукта и печалбата са

фактури за доставка на продукти;

аналитично счетоводни данни за сметки 46 47 48 и 80;

данни за финансовия отчет формуляр № 2 „отчет за приходите и разходите“

Формуляр № 5-е „кратък отчет за финансовите резултати”;

съответните таблици от плана за икономическо и социално развитие на предприятието

Основните показатели за рентабилност могат да бъдат групирани в следните групи:

Рентабилност на продуктите, продажбите(показатели за оценка на ефективността на управлението);

Рентабилност на производствените активи;

Рентабилност на инвестициите в предприятия(рентабилност на бизнес дейностите).