Rörelsekapitalomsättningsindikatorer. Indikatorer för användningen av rörelsekapital Frigjorda involverade rörelsekapital

Indikatorer på effektiviteten av att använda rörelsekapital bestäms genom att beräkna omsättningskvoten, den genomsnittliga varaktigheten av ett varv och mängden frigjort rörelsekapital som ett resultat av att deras omsättning ökar.

För att analysera användningen av rörelsekapital, bedöma företagets finansiella ställning och utveckla en plan för organisatoriska och tekniska åtgärder för att påskynda deras omsättning och minska varaktigheten av en omsättning, används indikatorer som återspeglar den verkliga processen för rörelsekapital och rörelsekapital. beloppet för deras frigivning.

Det uppskattade behovet av rörelsekapital är direkt proportionellt mot produktionsvolymen och omvänt proportionellt mot deras cirkulationshastighet (antalet varv). Ju högre antal varv, desto mindre är behovet av rörelsekapital.

Rörelsekapitalets omsättningskvot (omsättningshastighet) beräknad:

Var RP - volym av produkter som säljs per år, gnugga.

Införandet av vetenskapliga och tekniska framsteg och den tydliga organisationen av logistik och försäljning har stor inverkan på omsättningsaccelerationen. Genomsnittlig varaktighet av ett varv definierad:

,

Var T per – tidpunkt för planeringsperioden, dagar.

Det omvända värdet av omsättningshastigheten visar mängden rörelsekapital som förskotteras per 1 rubel. intäkter från produktförsäljning. Detta förhållande kännetecknar graden av utnyttjande av medel i omlopp och kallas rörelsekapital belastningsfaktor:

.

Ju lägre beläggningsgraden är, desto mer effektivt används rörelsekapitalet.

Mängden frisläppande av rörelsekapital som ett resultat av att accelerera deras omsättning definierad:

,

Var T cd- planeringsperiodens längd, kalenderdagar;

Planerad tid eller bastid för ett varv, dagar;

Faktisk (rapporterad) omsättningstid, dagar;

Acceleration av omsättningen med ett varv, dagar.

Frigörandet av rörelsekapital kan vara absolut och relativt. Absolut släpp uppstår när det faktiska behovet är mindre än det planerade, det vill säga detta är skillnaden mellan det planerade behovet för en given period och det faktiska beloppet av genomsnittliga saldon av normaliserat rörelsekapital. Relativ utgivning - detta är skillnaden mellan det planerade och beräknade behovet av rörelsekapital.

Absolut frisläppande av rörelsekapital kan också beräknas genom omsättningskvoten med hjälp av formeln:

.

Relativ frigörelse av rörelsekapital beräknas med hjälp av formeln.

Indikatorerna för effektiviteten av att använda rörelsekapital inkluderar följande.

1. Varaktigheten av ett varv (D o) bestäms av formeln:

där C ungefär - saldon av rörelsekapital för perioden;

T per - antal dagar i perioden;

V real - mängden sålda produkter (du kan använda kommersiella produkter till självkostnadspris eller till försäljningspriser).

2. Omsättningsgraden visar antalet gjorda varv under en viss period. Det bestäms av formeln:

3. OBS-belastningsfaktorn kännetecknar mängden rörelsekapital per 1 rubel. sålda produkter:

4. Rörelsekapitalets lönsamhet beräknas som förhållandet mellan företagets vinst (brutto eller netto) och den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital:

Som ett resultat av den ökade omsättningen (intensiteten av användningen av anläggningstillgångar) frigörs en viss mängd anläggningstillgångar.

Absolut släpp speglar en direkt minskning av behovet av rörelsekapital. Absolut frisättning sker när

Med o.fact< С о.план, V реал = const ,

där C o.fact är OS:s faktiska saldon;

C o.plan - planerade rester av operativsystemet;

V real - försäljningsvolym.

Absolut frisättning bestäms av formeln:

AB = C o. faktum - C o.

Relativ frigivning OBS uppstår när omsättningen accelererar med ökande produktionsvolym. Till skillnad från absolut frigörelse kan de frigjorda medlen inte tas ur cirkulation utan att kontinuiteten i produktionen upprätthålls.

Relativ frigivning speglar både förändringen i mängden rörelsekapital och förändringen i volymen av sålda produkter. För att fastställa det måste du beräkna behovet av rörelsekapital för rapporteringsåret, baserat på den faktiska omsättningen av produktförsäljningen för denna period och omsättningen i dagar för föregående år. Skillnaden kommer att ge mängden frigjorda medel.

Vid analys av driften av ett industriföretag, olika indikatorer på användbar användning av materiella resurser:

Indikator (koefficient) för produktionen av färdiga produkter från en enhet av råvaror;

Indikator för råvaruförbrukning per enhet färdig produkt;

Materialutnyttjandekoefficient (förhållandet mellan produktens nettovikt eller massa i förhållande till standard eller faktisk förbrukning av konstruktionsmaterial);

Användningskoefficienten för area eller volym av material;

Nivå på avfall (förluster) etc.

Sätt att effektivisera användningen av rörelsekapital: optimering av resursinventeringar och pågående arbeten; minskning av produktionscykeltiden; förbättra organisationen av logistiken; acceleration av försäljningen av kommersiella produkter m.m.

Vanliga källor för att spara materialresurser är: minska den specifika förbrukningen av material; minska vikten av produkter; minska förluster och slöseri med materiella resurser; användning av avfall och biprodukter; återvinning; ersättning av naturliga råvaror och material med konstgjorda osv.

Organisationens finansiella ställning, likviditet och solvens beror till stor del på affärsaktivitetsnivån, optimal användning av rörelsekapital, bedömning av dess storlek och struktur.

På grund av det faktum att rörelsekapital utgör huvudandelen av likvida tillgångar i varje organisation, måste deras värde vara tillräckligt för att säkerställa företagets rytmiska och enhetliga drift och, som ett resultat, göra vinst. Användningen av rörelsekapital i operativ verksamhet bör utföras på en nivå som minimerar tiden och maximerar hastigheten för cirkulation av rörelsekapital och dess omvandling till verklig penningmängd för efterföljande finansiering och förvärv av nytt rörelsekapital. Behovet av finansiering beror proportionellt på tillgångens omsättningshastighet.

Ju lägre omsättning av rörelsekapital, desto större är behovet av att attrahera ytterligare finansieringskällor, eftersom organisationen inte har egna medel för att bedriva affärsverksamhet. Rörelsekapitalomsättningsindikatorer är alltså nära relaterade till balansräkningsstrukturens solvens och likviditet.

I praktiken av analys, för att utvärdera omsättningstillgångar, används olika omsättningsförhållanden, som kan bestämmas både för hela rörelsekapitalet i företaget som helhet och för de individuella elementen som utgör detta kapital eller deras grupper.

Rörelsekapitalets tillgänglighet och effektivitet bestäms och analyseras direkt från balansräkningsdata.

Förändringar i rörelsekapitalsaldon i allmänhet och i dess individuella grupper och element är en konsekvens av kontinuiteten i produktionscykeln, under vilken lager konsumeras, och deras förnyelse och påfyllning är endast möjlig som ett resultat av försäljning av produkter (arbeten, tjänster) och mottagandet av medel.

Effektivitet i användningen av rörelsekapital företag bedöms med hjälp av följande indikatorer:

1. Varaktighet av ett varv (D). Visar hur lång tid det tar för företaget att återföra sitt rörelsekapital i form av intäkter från försäljning av produkter. Bestäms av formeln:

D = Ssr x Tper / Vp

2. Omsättningsgrad (Kob). Informerar om antalet omsättningar som gjorts under en viss period av organisationens rörelsekapital. Koefficienten beräknas med formeln:

Cob = Vp / Co

När du analyserar indikatorn är det nödvändigt att vara uppmärksam på att jämföra nivån på omsättningskvoten enligt uppgifterna från det analyserade företaget och relaterade företag, såväl som konkurrerande företag. En av de viktigaste analysriktningarna är studiet av indikatorns dynamik. En ökning av indikatorn indikerar en acceleration i omsättningen. Ju högre omsättning, desto mindre medel behöver organisationen ha för driften.

3. Rörelsekapitalutnyttjandefaktor (Kz). Indikatorn kännetecknar mängden rörelsekapital per rubel av sålda produkter:

Kz = Ssr / Vp = 1 / Kob

4. Avkastning på rörelsekapital (Rs). Indikatorn beräknas som förhållandet mellan vinst (brutto eller netto) och den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital med hjälp av följande formel:

Рс = Пч/Сср x 100 %

Var,
Tper - antal dagar i perioden;
Vр - intäkter;
Pch - netto (brutto) vinst;
Сср - den genomsnittliga årliga kostnaden för rörelsekapital, definierad som: (Ссг + Скг)/2 (summan av kostnaden för rörelsekapital i början och slutet av året dividerat med två).

För klarhet i beräkningen av effektiviteten av att använda rörelsekapital kan du sammanfatta indikatorerna i en sammanfattande tabell:

Acceleration av omsättning av rörelsekapital, d.v.s. genom att minska den tid det tar för rörelsekapitalet att passera genom hela cirkulationen och dess enskilda stadier minskar behovet av dessa medel och rörelsekapital frigörs ur cirkulationen. Omvänt åtföljs en nedgång i omsättningen av att ytterligare medel involveras i omsättningen, vilket negativt påverkar effektiviteten i att använda rörelsekapital.

Frigörandet av rörelsekapital som ett resultat av att deras omsättning ökar kan vara absolut och relativ.

Absolut frisläppande av rörelsekapital(C abs) förekommer i fall där försäljningsvolymen säkerställs genom mindre användning av rörelsekapital under rapporteringsperioden (C 1) jämfört med basperioden eller planerat krav (C 0):

C abs = C1 - C0

Relativ frigörelse av rörelsekapital(Med rel) erhålls när omsättningen accelererar med ökad försäljning eller produktion. Den största skillnaden från absolut frigörelse är att i det här fallet kan företagets medel inte tas ur cirkulation utan att kontinuiteten i produktionen upprätthålls. Den relativa frigöringen av rörelsekapital bestäms av formeln:

C rel = (Co * B 1)/B 0 - C 1

C rel = C 0 * I v - C 1

Var,
B 0, B 1 - volym av produkter som säljs under basen (planerad) och rapporteringsperioden;
C 0, C 1 - genomsnittlig balans av rörelsekapital i basen (planerad) och rapporteringsperioden;
l v - tillväxttakt av produktionsvolym, dvs. V1/V0.

De viktigaste indikatorerna på effektiviteten av att använda rörelsekapital är deras omsättningsindikatorer. Accelererande omsättning hjälper till att minska behovet av omsättningstillgångar, öka produktionsvolymen, öka mängden vinst som erhålls och följaktligen öka stabiliteten i den finansiella situationen.

För att få den mest fullständiga informationen om rörelsekapitalets tillstånd rekommenderas det att överväga motsvarande indikatorer under ett visst tidsintervall (vanligtvis 3 perioder), och observera kravet på jämförbarhet av indikatorer. En sådan analys gör att vi kan karakterisera de förändringar som skett i organisationen under de analyserade perioderna och förutsäga dem för framtiden.

Studenten ska:

Känna till

Indikatorer som kännetecknar omsättningen av rörelsekapital;

kunna:

Beräkna omsättningsindikatorer för rörelsekapital.

Riktlinjer

För att analysera användningen av rörelsekapital, bedöma företagets finansiella ställning och utveckla en plan för organisatoriska och tekniska åtgärder för att påskynda deras omsättning och minska varaktigheten av en omsättning, används indikatorer som återspeglar den verkliga processen för rörelsekapital och rörelsekapital. beloppet för deras frigivning.

Det uppskattade behovet av rörelsekapital är direkt proportionellt mot produktionsvolymen och omvänt proportionellt mot deras cirkulationshastighet (antalet varv). Ju högre antal omsättning av rörelsekapital, desto mindre behov av rörelsekapital.

Omsättningen av rörelsekapital och effektiviteten av deras användning kännetecknas av följande indikatorer:

Omsättningskvot rörelsekapital visar antalet varv som rörelsekapitalet har gjort under den aktuella tidsperioden:

Revolutioner eller , revolutioner

Omsättningsgraden präglar också avkastning på rörelsekapital och visar vilken volym av produktion (i priser eller till självkostnadspris) som tillhandahålls av en rubel rörelsekapital. Ju högre värdet på rörelsekapitalomsättningskvoten är, desto mer effektivt används företagets rörelsekapital under den granskade perioden, desto högre avkastning på varje rubel som investeras i rörelsekapital.

Den tid under vilken rörelsekapitalet fullbordar kretsen, d.v.s. passerar genom produktionsperioden och cirkulationsperioden, kallas perioden, eller varaktigheten av omsättningen av rörelsekapital. Denna indikator kännetecknar medelhastighet för rörelser på företaget. Det sammanfaller inte med den faktiska perioden för produktion och försäljning av vissa typer av produkter. Varaktighet av ett varv i dagar (Lägg till) bestäms av formeln:

Var OS- saldon (tillgänglighet) av rörelsekapital:

medelvärden över en tidsperiod (OSSR) eller i slutet av perioden (OSK), gnugga.;

Qkamrat; Qverklig - volym kommersiella eller sålda produkter, rub.

Stov - kostnad för kommersiella produkter, gnugga.;

T - antal dagar under rapportperioden (360 under ett år, 90 under ett kvartal, 30 under en månad)

Belastningsfaktor (konsolidering) av rörelsekapital (Kz) -- en indikator som är det omvända till omsättningskvoten. Det kännetecknar rörelsekapitalets kapitalintensitet och visar mängden rörelsekapital som säkerställer produktionen av säljbara eller sålda produkter i mängden I rubel. (i priser eller till självkostnadspris) och beräknas med formeln:

Gnugga. OS/RUB

Ju lägre beläggningsgraden är, desto effektivare används företagets rörelsekapital under den granskade perioden.

När man analyserar användningen av rörelsekapital beräknas beloppet av deras absoluta och relativa frisättning.

Absolut släpp rörelsekapital. Det är vettigt att beräkna denna indikator bara när samma volym produktion enligt plan och faktiskt, eller med samma produktionsvolym i rapporterings- och basperioderna, eftersom när produktionsvolymen förändras ändras också det erforderliga värdet (mängden) av rörelsekapitalet. Absolut släpp beräknas som skillnaden mellan det genomsnittliga saldot (tillgängligheten) av rörelsekapital involverat i omsättningen för efterföljande och tidigare perioder

, gnugga.

Denna indikator kan ha antingen ett "plus" eller ett "minustecken". Om Δ OSabs har ett minustecken, så finns det ett frisläppande av rörelsekapital, och om Δ OSabs har ett plustecken, är medel för detta belopp dessutom involverade i omlopp.

Till exempel, i praktiken, uppstår absolut frisättning (med ett minustecken) när det faktiska behovet av rörelsekapital under rapportperioden är mindre än planerat, förutsatt att samma volym av produkter produceras.

Relativ frigivning rörelsekapital äger rum endast vid acceleration rörelsekapitalomsättning, dvs. när man minskar varaktigheten av det första varvet och en ökning av antalet omsättningar av rörelsekapital under den efterföljande tidsperioden jämfört med föregående period. I detta fall kan produktionsvolymen ändras:

, gnugga. eller

Gnugga. eller

Qett– endagsproduktion (i priser eller till självkostnadspris) under den efterföljande perioden (eller faktiska), rub.;

ΔLägg till– minskning av varaktigheten för en omsättning av rörelsekapital under den efterföljande tidsperioden jämfört med föregående period, dagar.

Minustecken ΔLägg till visar att det finns ett frigörande av rörelsekapital.

Om Q0 = Q1 eller Qpl= Qf, sedan värdet Δ OCotn=Δ OSabs

5. Indikatorer på effektivitet i användningen av rörelsekapital

Att förbättra användningen av rörelsekapital med utvecklingen av entreprenörskap blir allt viktigare, eftersom de materiella och monetära resurserna som frigörs i detta fall är en ytterligare intern källa till ytterligare investeringar. Rationell och effektiv användning av rörelsekapital bidrar till att öka företagets finansiella stabilitet och dess solvens. Under dessa förhållanden uppfyller företag i tid och fullt ut sina avvecklings- och betalningsförpliktelser, vilket gör det möjligt för dem att framgångsrikt utföra kommersiell verksamhet.

Effektiviteten av att använda rörelsekapital kännetecknas av ett system av ekonomiska indikatorer, främst omsättningen av rörelsekapital.

Rörelsekapitalomsättning avser varaktigheten av en fullständig cirkulation av medel från det ögonblick som rörelsekapitalet omvandlas kontant till lager tills de färdiga produkterna släpps och försäljningen av dem. Cirkulationen av medel fullbordas genom att intäkterna krediteras till företagskontot.

Rörelsekapitalets omsättningshastighet beräknas med hjälp av tre inbördes relaterade indikatorer:

– omsättningskvot (antal omsättningar som gjorts av rörelsekapital under en viss period (år, halvår, kvartal));

– varaktighet av ett varv i dagar,

– Mängden rörelsekapital per enhet sålda produkter.

Beräkningen av rörelsekapitalomsättningen kan utföras både enligt plan och faktiskt.

Planerad omsättning kan endast beräknas för standardiserad omsättning av medel, faktisk omsättning kan beräknas för allt rörelsekapital, inklusive icke-standardiserade. En jämförelse av planerad och faktisk omsättning speglar accelerationen eller inbromsningen av omsättningen av normaliserat rörelsekapital. När omsättningen accelererar frigörs rörelsekapitalet från cirkulationen när det saktar ner, det finns ett behov av ytterligare involvering av fonder i omsättningen.

Omsättningskvoten definieras som förhållandet mellan mängden intäkter från försäljning av produkter, verk, tjänster och den genomsnittliga balansen av rörelsekapital enligt formeln (Fig. 7.29):

K ob = R/C,

där P är nettointäkter från försäljning av produkter, arbeten, tjänster, rubel;C – genomsnittliga rörelsekapitalsaldon, i rubel.

Ris. 7,29. Metod för att beräkna omsättningskvoten

Omsättningen av rörelsekapital kan också presenteras i dagar, det vill säga spegla varaktigheten av en omsättning (Fig. 7.30).

Varaktigheten av ett varv i dagar bestäms av formeln:

O = S: R / D eller O = D / K ungefär,

där O är varaktigheten av ett varv i dagar;C – Rörelsekapitalsaldon (årsgenomsnitt eller i slutet av den kommande (rapporterings)perioden), rub.;P – intäkter från kommersiella produkter (till självkostnadspris eller i priser), rub.;D – antal dagar i rapporteringsperioden.

Ris. 7.30. Beräkning av varaktigheten av ett varv i dagar

För att bestämma varaktigheten för en omsättning av fordringar kan du använda försäljningsvolymindikatorn till försäljningspriser. Först beräknas försäljningsvolymen för en dag, och sedan hur brådskande fordringarna är.

Beräkningen görs med formeln:

OD = DZ: Åh,

där OD är varaktigheten av fordringarnas omsättning (i dagar);DZ – kundfordringar vid årets slut;O – försäljningsvolym för en dag.

Den period som krävs för att omvandla allt rörelsekapital till kontanter är summan av varaktigheten av en omsättning av varulager i dagar och brådskan (varaktigheten) av en omsättning av fordringar.

Rörelsekapitalets utnyttjandegrad är den omvända indikatorn på omsättningskvoten (Fig. 7.31). Det kännetecknar mängden rörelsekapital per enhet (1 rubel, 1 tusen rubel, 1 miljon rubel) av sålda produkter. I sin kärna representerar denna indikator rörelsekapitalets kapitalintensitet och beräknas som förhållandet mellan den genomsnittliga balansen av rörelsekapital och volymen av produktförsäljning för den analyserade perioden. Beräknas med formeln:

K z = S/R,

där Kz är rörelsekapitalets belastningsfaktor;C – genomsnittlig saldo av rörelsekapital, rub.;R – intäkter (netto) från försäljning av produkter, arbeten, tjänster, rub.

Ris. 7,31. Beräkning av belastningsfaktor

Exempel: Under det senaste året uppgick volymen av kommersiella produkter till kostnad till 350 000 tusen rubel. Den genomsnittliga balansen av rörelsekapital för samma period är 47 800 tusen rubel. Bestäm effektivitetsindikatorerna för företagets användning av rörelsekapital.

Beräkningen utförs enligt följande sekvens:

1. Omsättningsgraden bestäms: 350 000 / 47 800 = 7,3 varv. Den där. Rörelsekapitalet omsatte under året 7,3. Dessutom betyder denna indikator att för varje rubel rörelsekapital fanns det 7,3 rubel sålda produkter.

2. Varaktigheten av ett varv beräknas: 360 / 7,3 = 49,3 dagar

3. Belastningsfaktorn bestäms: 47 800 / 350 000 = 0,14.

Utöver de angivna indikatorerna kan avkastningen på rörelsekapitalindikatorn också användas, som bestäms av förhållandet mellan vinsten från försäljningen av företagets produkter och den genomsnittliga balansen av rörelsekapital (Fig. 7.32).

Ris. 7,32. Avkastning på omsättningstillgångar

Omsättning kan definieras som allmän och privat.

Allmän omsättning kännetecknar intensiteten av användningen av rörelsekapital som helhet för alla faser av cirkulationen, utan att spegla egenskaperna hos cirkulationen av enskilda element eller grupper av rörelsekapital.

Partiell omsättning speglar graden av användning av rörelsekapital i varje fas av kretsen, i varje specifik fas av kretsen, i varje grupp, såväl som för enskilda delar av rörelsekapitalet.

För att bestämma effekterna av strukturella förändringar jämförs balansen mellan enskilda delar av rörelsekapitalet med volymen av säljbara produkter (T), som togs vid beräkningen av den totala omsättningen av rörelsekapital. I det här fallet kommer summan av de privata omsättningsindikatorerna för enskilda delar av rörelsekapitalet att vara lika med omsättningsindikatorn för allt rörelsekapital i företaget, det vill säga den totala omsättningen.

Det kvantitativa resultatet av effektiviteten i användningen av rörelsekapital är att de släpps ur cirkulation (med accelererande omsättning) eller ytterligare engagemang i ekonomisk omsättning (med avmattning av omsättning av rörelsekapital) (Fig. 7.33).

Ris. 7,33. Konsekvenser av acceleration och inbromsning av rörelsekapitalomsättningen

Frisättning kan vara absolut eller relativ.

Den absoluta frigöringen av rörelsekapital uppstår när de faktiska saldona av rörelsekapital är mindre än standarden eller balanserna för rörelsekapitalet för föregående (bas)period samtidigt som försäljningsvolymen för denna period bibehålls eller ökar.

Relativt frisläppande av rörelsekapital sker i fall där accelerationen av rörelsekapitalomsättningen sker samtidigt med en ökning av produktionsvolymen på företaget, som ett resultat av att försäljningstillväxten överstiger ökningen av rörelsekapitalet.

De medel som frigörs i det här fallet kan inte tas ur cirkulation, eftersom de finns i lager av varor och material, vilket säkerställer produktionstillväxt.

Relativt frisläppande av rörelsekapital, liksom absolut frigörande, har en enda ekonomisk grund och innebörd, eller innebär ytterligare besparingar för en ekonomisk enhet och möjliggör en ökning av affärsverksamhetens omfattning utan att dra till sig ytterligare finansiella resurser.

Exempel: Det är känt att för föregående år uppgick intäkterna från produktförsäljning (föregående år) till 6 000 miljoner rubel, för innevarande år (under det tionde året) - 7 000 miljoner rubel. Det genomsnittliga saldot av rörelsekapital under föregående år (OS pg) är 600 miljoner rubel, under innevarande år (OS tg) - 500 miljoner rubel. Antalet dagar i period D är 360 dagar. Bestäm mängden av absolut och relativ frigörelse av rörelsekapital från ekonomisk omsättning.

Beräkningen utförs i följande ordning:

1. Omsättningskvoter beräknas:

Föregående år (KO pg) = 6 000 / 600 = 10 varv

Aktuellt år (KO tg) = 7 000 / 500 = 14 varv

2. Varaktigheten av ett varv i dagar bestäms:

Föregående år (D pg) = 360 / 10 = 36 dagar

Under innevarande år (D tg) = 360 / 14 = 25,71 dagar

3. Belastningsfaktorer bestäms:

Föregående år (KZ pg) = 600 / 6000 = 0,1

Aktuellt år (KZ tg) = 500 / 7000 = 0,07142

4. För att beräkna frigörandet av rörelsekapital kan två metoder användas.

Metod 1: Den totala mängden medel som frigörs från ekonomisk cirkulation beräknas med formeln B = (D tg - D pg) ×B tg / D; absolut frisättning: B ab = OS pg – OS tg; relativ frisättning: V rel = V – V ab.

Enligt problemet:

B = (25,71 – 36) ×7000 / 360 = (-200) miljoner rubel.

Wab = 500 – 600 = (-100) miljoner rubel.

Votn = (-200) – (-100) = (- 100) miljoner rubel.

Metod 2: Den totala mängden utsläpp från ekonomisk cirkulation beräknas med formeln B = (KZ tg - KZ pg)×B tg; absolut frisättning: B ab = OS pg – (B tg / KO pg); relativ frisättning: V rel = (V tg -V pg) / KO tg.

Enligt problemet:

B = (0,07142-0,1) ×7000 = (-200) miljoner rubel.

Wab = 600 – (7000 / 10) = (-100) miljoner rubel.

Votn = (6000 – 7000) / 10 = (-100) miljoner rubel.

Effektiviteten av att använda rörelsekapital beror på många faktorer, som kan delas in i externa, som påverkar oavsett företagets intressen, och interna, som företaget aktivt kan och bör påverka.

Externa faktorer inkluderar: den allmänna ekonomiska situationen, skattelagstiftning, villkor för att få lån och räntor på dem, möjligheten till riktad finansiering, deltagande i program som finansieras från budgeten. Dessa och andra faktorer avgör den ram inom vilken ett företag kan manipulera de interna faktorerna för rörelsekapital.

Betydande reserver för att effektivisera användningen av rörelsekapital ligger direkt i företaget självt. Inom tillverkningssektorn gäller detta i första hand varulager. Eftersom de är en av komponenterna i rörelsekapitalet spelar de en stor roll för att säkerställa kontinuiteten i produktionsprocessen. Samtidigt representerar industrilager den del av produktionsmedlen som tillfälligt inte ingår i produktionsprocessen.

Rationell organisation av varulager är en oumbärlig förutsättning för att öka effektiviteten i att använda rörelsekapital. De huvudsakliga sätten att minska produktionslager beror på deras rationella användning, eliminering av överskottslager av material, förbättring av ransonering, förbättring av leveransorganisationen, inklusive genom att upprätta tydliga avtalsvillkor för leverans och säkerställa deras genomförande, optimalt urval av leverantörer och smidigt drift av transporter. En viktig roll hör till att förbättra organisationen av lagerhantering.

Att accelerera omsättningen av rörelsekapital gör att du kan frigöra betydande belopp och därmed öka produktionsvolymen utan ytterligare ekonomiska resurser och använda de frigjorda medlen i enlighet med företagets behov.