Hur man beräknar avkastning på försäljning: grundläggande begrepp, formler och deras tillämpning. Avkastning på försäljning baserat på nettovinst - formel Avkastning på försäljningsbeteckning

Huvudmålet för alla kommersiella företag är Att få en vinst. Att arbeta för att helt enkelt öka intäkterna kan bara passa en del av personalen som får lön baserad på försäljningsvolym.

För aktieägarna eller grundarna av företaget, och cheferna de anställer, kommer denna situation att vara oacceptabel. De kommer att kräva att göra nödvändiga förändringar för att förbättra den finansiella situationen och generera nettovinst.

Därför genomför ekonomichefer ständiga analyser och söker ytterligare resurser för att öka försäljningslönsamheten.

Avkastning på försäljning beräknas som förhållandet mellan erhållen vinst och nettoomsättning för en viss period. Detta är huvudindikatorn för att bedöma effektiviteten hos ett företag.

Formler för beräkning

Avkastning på försäljning beräknas med olika formler som skiljer sig åt i de kostnadsindikatorer som används i beräkningen.

Den enklaste, men inte tillräckligt objektiva indikatorn på förhållandet mellan bruttovinst och intäkter:

GRM= VP/TR,

GRM - bruttovinstmarginal,

VP - bruttovinst,

TR är nettointäkter.

Kostnad för försäljning dras av från intäkterna.

Enligt uppgifterna i vinst- och förlustrapporten (formulär nr 2), antagen i rysk lagstiftning, för att beräkna lönsamheten för försäljning baserat på bruttovinst, måste denna indikator (rad 2100 i rapporten) delas med intäktsindikatorn ( rad 2110 i rapporten).

Exempel. För första kvartalet 2015 uppgick intäkterna från Temp LLC till 100 miljoner rubel. För samma period 2014 - 80 miljoner rubel. Bruttovinsten under första kvartalet 2015 uppgick till 25 miljoner rubel och under första kvartalet 2014 - 22 miljoner rubel.

Försäljningslönsamheten i termer av bruttovinst för de tre månaderna 2015 uppgick till

25 miljoner rubel/100 miljoner rubel = 0,25,

och för tre månader av 2014 22 miljoner rubel/80 miljoner rubel = 0,275.

De erhållna beräkningsresultaten indikerar att med en absolut ökning av bruttovinsten med 3 miljoner rubel (25-22) under första kvartalet 2015 jämfört med samma period förra året, minskade bruttovinstmarginalen med 0,025 (0,25-0,275).

Indikatorn för avkastning på försäljning baserad på bruttovinst är inte en objektiv egenskap hos företagets verksamhet av den anledningen att den inte inkluderar andra kostnader som inte kan undvikas i beräkningen: affärsutgifter(rad 2210 i rapporten) ochadministrativa kostnader(rad 2220 i rapporten).

Baserat på försäljningens lönsamhet baserat på bruttovinst kan du utvärdera hur framgångsrikt tjänsterna som är direkt kopplade till inköp av varor, råvaror, förnödenheter och deras försäljning har fungerat.

Bruttovinstmarginalen reflekterar den genomsnittliga nivån på det totala beloppet av påslag, ersättningar och rabatter för rapportperioden.

För att mer exakt bedöma effektiviteten hos ett företag används ofta formeln för avkastning på försäljning:

RP = Vinst från försäljning (rad 2200 i rapporten) / intäkter (rad 2110 i rapporten).

Vid beräkning av vinst med denna formel beaktas redan administrativa och kommersiella utgifter, så för många företag kommer RP-koefficienten att återspegla det verkliga tillståndet.

Fortsättning på exemplet. Under första kvartalet 2015 uppgick Temp LLCs kommersiella kostnader till 4 miljoner rubel och administrativa kostnader - 2 miljoner rubel. Förra året, under de tre första månaderna, uppgick kommersiella utgifter till 3,5 miljoner rubel, administrativa kostnader - 1,5 miljoner rubel.

Försäljningsvinsten för första kvartalet 2015 uppgick till 19 miljoner rubel, första kvartalet 2014 - 17 miljoner rubel.

Försäljningslönsamheten för de tre månaderna 2015 var:

19 miljoner rubel/100 miljoner rubel = 0,19;

och för tre månader av 2015 17 miljoner rubel/80 miljoner rubel = 0,2125.

Med en absolut ökning av vinsten på 2 miljoner rubel minskade avkastningen på försäljningen med 0,0225

I internationell praxis är det vanligt att beräkna lönsamhet före räntor, skatter och EBITDA:

EBITDA-marginal = EBITDA / Försäljningsintäkter

Men för att få en absolut fullständig bild av den finansiella och ekonomiska verksamheten i ett företag är det nödvändigt att ta hänsyn till övriga intäkter och kostnader som uppkommit under rapportperioden:

inkomst från investeringar i andra företag och organisationer;
ränta erhållen från investeringar;
annan inkomst;
räntekostnader på kommersiella lån och andra lån;
betalning av aktuell inkomstskatt;
andra utgifter;

Formel för avkastning på försäljning baserad på nettovinst

är slutgiltig för att bedöma och analysera verksamheten i företaget.

Ytterligare formler för investerare

Deltagare eller aktieägare i ett företag är i första hand intresserade av frågan om hur mycket vinst de kommer att få på sitt investerade kapital. För deras behov och bekvämlighet beräknas också indikatorer avkastning på totalt kapital enligt formeln.

Globalt sett är lönsamhet en uppsättning indikatorer som tillsammans kännetecknar effektiviteten hos ett företag, eller snarare dess lönsamhet. Lönsamhet är alltid förhållandet mellan vinsten och det objekt vars effekt du vill veta. I själva verket är detta andelen vinst per enhet av det analyserade objektet.

Med hjälp av lönsamhetsindikatorer kan du ta reda på hur effektivt företagets eget kapital eller tillgångar används ( se "Bestämma avkastning på tillgångar (balansräkningsformel)" ), om dess produktion är lönsam. Men i den här artikeln kommer vi att fokusera direkt på försäljningens lönsamhet.

Avkastning på försäljning är förhållandet mellan vinst och intäkter

Avkastning på försäljning ger en uppfattning om vinstens andel av företagets intäkter. I analys brukar det kallas ROS (förkortning för avkastning på försäljning).

Den allmänna formeln för avkastning på försäljning är följande:

ROS = Pr / Op × 100 %,

där: ROS - avkastning på försäljning;

Pr - vinst;

Op - försäljningsvolym eller intäkt.

Avkastning på försäljning är en relativ indikator, den uttrycks i procent.

Hur man beräknar avkastning på försäljning i balansräkningen

För att beräkna lönsamheten av försäljningen används information från den ekonomiska resultatrapporten (formulär 2).

Läs artikeln om Form 2 "Ifyllning av blankett 2 i balansräkningen (prov)" .

I det här fallet beror formeln för lönsamhet för försäljning på balansräkningen på vilken lönsamhet användaren är intresserad av:

Bruttovinstmarginalen. I det här fallet kommer formeln för att beräkna lönsamheten för försäljningen att vara följande:

ROS = rad 2100 / rad 2110 × 100.

Rörelsevinstmarginal:

ROS = (rad 2300 + rad 2330) / rad 2110 × 100.

Nettovinstmarginal:

ROS = rad 2400 / rad 2110 × 100.

Vad är standardvärdet för avkastning på försäljning?

Det finns inga särskilda standarder för lönsamhet vid försäljning. Genomsnittliga statistiska värden för lönsamhet per bransch beräknas. För varje typ av aktivitet anses dess egen koefficient vara normal.

I allmänhet indikerar en koefficient från 1 till 5% att företaget är låglönsamt, från 5 till 20% är medellönsamt och från 20 till 30% är mycket lönsamt. Över 30 % är redan superlönsamhet.

All verksamhet måste gå med vinst. Negativa indikatorer eller till och med "breaking noll" indikerar tydligt att något måste förändras i själva produktions- och försäljningsprocesserna. Detta kan dock inte förstås utan en noggrann analys av resultaten. Och den här gången kommer vi att prata om hur man beräknar avkastningen på försäljningen.

Begreppet lönsamhet för försäljning

Låt oss först ta reda på vad avkastningen på försäljningen är. Enligt den internationella definitionen är avkastning på försäljning förhållandet mellan nettovinst och netto (intäkter) från alla typer av försäljning.

Formeln som används för att beräkna lönsamhet

ROS (Return Of Sales)- i själva verket lönsamheten för själva försäljningen. Mätt i %.
NI (nettoinkomst)- nettoförtjänst. Mätt i cu.
NS (nettoförsäljning)- intäkter (netto) från alla typer av försäljning. Mätt i cu.

Vad är skillnaden mellan NI och NS

NS (intäkter) - alla medel som tas emot av ett företag för tjänster eller varor, exklusive kostnader för deras förvärv etc. Detta värde är alltid positivt. I sin tur kan NI (nettovinst) vara antingen positiv eller negativ. Vinsten beräknas som skillnaden mellan intäkter och alla kostnader för att erhålla den. I huvudsak är NI vinsten som återstår efter att ha betalat alla skatter, extra. betalningar (anställdas löner, hyra) etc.

Lönsamhet ≠ uppmärkning: en anteckning för unga entreprenörer

Eftersom att förstå hur man beräknar avkastning på försäljning är en av de viktigaste aspekterna av alla företag, är det värt att nämna en vanlig missuppfattning av många unga entreprenörer. Dumheten i moderna skolböcker talas om vid varje tur. Detta problem har inte heller undgått ekonomiläroböcker. I böcker som publicerats de senaste åren identifieras ofta begreppen lönsamhet och uppmärkning med varandra. Detta tillvägagångssätt är dock i grunden felaktigt. Låt oss överväga ett trivialt exempel: kostnaden för den första produktionsenheten är 10 USD. Extra avgift - 5 USD (det vill säga att konsumenten kan köpa den önskade produkten för 15 USD). Låt oss säga att 100 enheter av en produkt såldes under månaden. Det vill säga företagets intäkter uppgick till 1 500 USD. Samtidigt uppgår utgifterna för anställdas löner, lokalhyra och andra kostnader till 2000 USD. Det vill säga vinsten blir 1500-2000=-500 USD. Faktum är att företagaren kommer att gå in i minus. Således kommer vi till den logiska slutsatsen att uppmärkning och lönsamhet är relaterade begrepp, men de är inte i något fall utbytbara.

Hur det fungerar? Vi beräknar lönsamheten för försäljningen för året

Låt oss återgå till vårt huvudämne - hur man beräknar avkastningen på försäljningen. Låt oss säga att för 2001 uppgick intäkterna från all försäljning av företaget till 1,15 miljoner USD och nettovinsten - 284 tusen USD. Under 2002 ökade intäkterna till 1,26 miljoner USD och nettovinsten - till 306 tusen. Låt oss titta på ett exempel på hur avkastningen på försäljningen beräknas med hjälp av följande formel:

ROS2001= 284/1150 x 100 % = 0,247 x 100 % = 24,7 %.
ROS2002 = 306/1260 x 100 % = 0,243 x 100 % = 24,3 %.

Beräkna förändringen i lönsamhet

Nu, baserat på dessa data, kan vi ta reda på hur lönsamheten för försäljningen har förändrats under året: Δ ROS = ROS2002 - ROS2001 = 24,3% - 24,7% = -0,4%. Det vill säga under 2002 minskade försäljningens lönsamhet med 0,4 %.

Vi tränar på egen hand

Analysera avkastningen på försäljningsindikatorer för samma företag för 2003, om intäkterna var 1,34 miljoner cu och nettovinsten var 387 tusen dollar. Jämför dem med siffrorna för tidigare år. Om du förstår hur du hittar avkastning på försäljning kan du enkelt slutföra denna enkla uppgift!

De erhålls genom att dividera vinsten från försäljningen av produkter med mängden intäkter som erhållits. De initiala uppgifterna för dess beräkning är balansräkningen.

Den beräknas i programmet FinEkAnalysis i blocket Lönsamhetsanalys som avkastning på försäljning.

Avkastning på försäljning – vad den visar

Visar hur mycket vinst företaget får från varje rubel av sålda produkter.

Avkastning på försäljning - formel

Allmän formel för beräkning av koefficienten:

Beräkningsformel baserad på gamla balansräkningsdata:

K rp =	sida 050	*100%
	s.010

där rad 050 och rad 010 i resultatredovisningen (blankett nr 2).

Beräkningsformel baserad på den nya balansräkningen:

Avkastning på försäljning - mening

Den används som huvudindikator för att bedöma den ekonomiska utvecklingen för företag med relativt små mängder anläggningstillgångar och eget kapital. Att bedöma försäljningens lönsamhet gör det möjligt att objektivt se på sakernas tillstånd.

Indikatorn för avkastning på försäljning kännetecknar huvudaspekten av företagets arbete - försäljning av huvudprodukter.

Avkastning på försäljning - diagram

1. Öka indikatorn.

a) Intäktsökningstakten överstiger kostnadsökningstakten. Möjliga orsaker:

ökade försäljningsvolymer,
förändring i försäljningsmix.

Med en ökning av antalet sålda produkter i fysiska termer, ökar intäkterna snabbare än kostnaderna till följd av produktionshävstång.

Komponenterna i produktkostnaden är rörliga och fasta kostnader. Att ändra kostnadsstrukturen kan i hög grad påverka vinstmarginalerna. Investeringar i anläggningstillgångar åtföljs av en ökning av de fasta kostnaderna och, teoretiskt, en minskning av de rörliga kostnaderna. Dessutom är förhållandet olinjärt, så det är inte lätt att hitta den optimala kombinationen av fasta och rörliga kostnader.

Förutom att helt enkelt höja priserna på sina produkter kan ett företag öka intäkterna genom att ändra sin produktmix. Denna trend i företagets utveckling är gynnsam.

b) Takten för kostnadsminskningen är snabbare än takten för intäktsminskningen. Möjliga orsaker:

ökning av priserna på produkter (arbeten, tjänster),
förändring i sortimentsstrukturen.

I det här fallet finns det en formell förbättring av lönsamhetsindikatorn, men intäktsvolymen minskar inte entydigt gynnsam. För att dra slutsatser korrekt, analysera företagets prispolitik och sortimentspolicy.

c) Intäkterna ökar, kostnaderna minskar. Möjliga orsaker:

prisökning,
förändring i försäljningsmix,
ändrade kostnadsstandarder.

Denna trend är gynnsam och ytterligare analys genomförs för att bedöma hållbarheten i denna position för företaget.

2. Minska indikatorn.

a) Kostnadsökningstakten överstiger tillväxttakten för intäkter. Möjliga orsaker:

inflationstillväxten i kostnader överträffar intäkterna,
prisreduktion,
förändring av strukturen i försäljningssortimentet,
ökade kostnadsstandarder.

Detta är en ogynnsam trend. För att rätta till situationen analyserar de prisfrågor på företaget, sortimentspolicy och kostnadskontrollsystem.

b) Intäktsminskningen är snabbare än kostnadsminskningen. Möjliga orsaker:

minskade försäljningsvolymer.

Denna situation är vanlig när ett företag minskar sin verksamhet på marknaden. Intäkterna minskar snabbare än kostnaderna som ett resultat av operativ hävstång. En analys av företagets marknadsföringspolicy bör göras.

c) Intäkterna minskar, kostnaderna ökar. Möjliga orsaker:

prisreduktion,
ökade kostnadsstandarder,
ändra strukturen på försäljningssortimentet.

En analys av prissättning, kostnadskontrollsystem och sortimentspolicy krävs.

Under normala (stabila) marknadsförhållanden förändras intäktsdynamiken snabbare än kostnaderna endast under påverkan av produktionsinflytande. De återstående fallen är associerade antingen med förändringar i de externa och interna villkoren för företagets funktion (inflation, konkurrens, efterfrågan, kostnadsstruktur) eller med ett ineffektivt system för redovisning och kontroll i produktionen.

Var sidan till hjälp?

Synonymer

Mer hittat om avkastning på försäljning

Analys av lönsamheten för en handelsorganisations huvudsakliga verksamhet Det kännetecknar effektiviteten av affärsaktiviteter och hur mycket vinst organisationen har från en rubel av försäljningen. Lönsamheten för försäljningen definieras som förhållandet mellan vinst från försäljning eller nettovinst mottagen
Analys av den nuvarande nivån, funktioner och trender för lönsamhetsindikatorer för ryska aktiebolag Kostnadslönsamhet Produktens lönsamhet - förhållandet mellan vinst från försäljning och kostnad för försäljning Produktens lönsamhet visar vinsten som företaget fick per 1 rubel av nuvarande kostnader Låt oss föreställ dig procenten
Försäljningsavkastning på resultat före skatt Försäljningsavkastning på vinst före skatt - vad visar Försäljningsavkastning på vinst före
Avkastning på försäljningskvot Synonymer avkastning på försäljning avkastning på sålda produkter avkastning på försäljning efter vinst före skatt beräknas i FinEkAnalysis-programmet i
Att bedöma faktorers inverkan på lönsamhetsindikatorer Eller om du provar reduktionsmetoden, dividerar täljaren och nämnaren med intäkter, då kan du använda följande faktormodell: avkastning på försäljning multiplicerat med omsättningsgraden för omsättningstillgångar Vinst från försäljning multiplicerat med omsättningskvot
Total lönsamhet för försäljning Total lönsamhet för försäljning Total lönsamhet för försäljning - definition Total lönsamhet för försäljning - koefficient lika med förhållandet mellan bokförd vinst
Låg lönsamhetströskel och inspektioner på plats Lönsamhetsindikatorer kan delas in i två grupper: avkastning på försäljning avkastning på tillgångar Avkastning på försäljning är en lönsamhetskvot som visar andelen vinst i varje
Lönsamhet för sålda produkter Synonymer avkastning på försäljning avkastning på försäljningskvot försäljning avkastning på resultat före skatt beräknas i programmet FinEkAnalysis i blocket Lönsamhetsanalys
Analys av finansiella tillgångar enligt NROSEBIFAs koncernredovisning - nettoavkastning på försäljning efter resultat före räntor och innan hänsyn tas till inkomstkostnader från finansiella tillgångar
Bildande av en poängmodell för att bedöma kreditvärdigheten hos en företagslåntagare EBIT Ränta 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
Förrevisionsanalys som ett verktyg för att förutsäga skatterevisioner på plats av kriminalvårdsinstitutioner och dess förbättring Avkastning på försäljning % Avkastning på tillgångar % Avkastning på försäljning % Avkastning på tillgångar % Plaggproduktion 7,1 3,5
Faktoranalys av bildandet och användningen av företagets vinst Lönsamhet för sålda produkter, avkastning på försäljning beräknas med formeln Minskningen av nivån på avkastningen på försäljningskvoten är en negativ trend Företaget inte
Faktoranalys av jordbruksproducenternas ekonomiska resultat Faktorers inverkan på försäljningens lönsamhet eller kärnverksamhetens lönsamhet kan bedömas med metoden för kedjesubstitutioner Substitutioner Faktor rub Produktens lönsamhet
Funktioner i finanspolitiken för företag i en kris ROS - nettoavkastning på försäljning på vinst före ränta kic - omsättningskvot av investerat kapital I index
Anti-krishantering av den finansiella och ekonomiska stabiliteten i ett industriellt företag
Nyckelaspekter för att förvalta en organisations vinst Följande grupper av lönsamhetsindikatorer kan särskiljas: avkastning på tillgångar med indelning i långfristiga omsättnings- och nettotillgångar avkastning på kapital av totala aktieskulder avkastning på försäljning avkastning på kostnader Vid beräkning av lönsamhetsindikatorerna för XYZ OJSC användes balansräkningsdata för 2013
Prognostiserat saldo med hänsyn till aktuella trender, prognostiserade volymer och lönsamhet av försäljning, förändringar i anläggningstillgångar FinEkAnalysis, du kan snabbt bygga en prognosbalansräkning med hänsyn till aktuella trender av prognostiserade volymer och lönsamhet av försäljningsförändringar i anläggningstillgångar Exempel av en rapport som automatiskt genereras av FinEkAnalysis-programmet Prognossaldo med hänsyn tagen

Lönsamhet- En relativ indikator på ekonomisk effektivitet. Ett företags lönsamhet återspeglar heltäckande graden av effektivitet i användningen av material, arbetskraft, monetära och andra resurser. Lönsamhetskvoten beräknas som förhållandet mellan vinsten och de tillgångar eller flöden som utgör den.

Generellt sett innebär produktlönsamhet att produktion och försäljning av en given produkt ger vinst till företaget. Olönsam produktion är produktion som inte går med vinst. Negativ lönsamhet är en olönsam verksamhet. Lönsamhetsnivån bestäms med hjälp av relativa indikatorer - koefficienter. Lönsamhetsindikatorer kan delas in i två grupper (två typer): och avkastning på tillgångar.

Avkastning på försäljning

Avkastning på försäljning är ett lönsamhetsförhållande som visar andelen vinst i varje intjänad rubel. Det beräknas vanligtvis som förhållandet mellan nettovinsten (vinst efter skatt) för en viss period och försäljningsvolymen uttryckt i kontanter för samma period. Lönsamhetsformel:

Avkastning på försäljning = Nettovinst/intäkter

Avkastning på försäljning är en indikator på ett företags prispolicy och dess förmåga att kontrollera kostnaderna. Skillnader i konkurrensstrategier och produktlinjer orsakar betydande variationer i avkastning på försäljningsvärden mellan företag. Används ofta för att utvärdera företagens operativa effektivitet.

Utöver ovanstående beräkning (avkastning på försäljning efter bruttovinst; engelska: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) finns det andra variationer i beräkningen av avkastningen på försäljningsindikatorn, men för att beräkna alla, endast data om vinsten (förluster) av organisationen används (d.v.s. data från blankett nr 2 "Vinst- och förlusträkning", utan att påverka balansräkningsdata). Till exempel:

avkastning på försäljning (mängden vinst från försäljning före räntor och skatter i varje rubel av intäkter).
avkastning på försäljning baserat på nettovinst (nettovinst per rubel av försäljningsintäkter (engelska: Profit Margin, Net Profit Margin).
vinst från försäljning per rubel investerad i produktion och försäljning av produkter (arbeten, tjänster).

Avkastning på tillgångarna

Till skillnad från indikatorer för avkastning på försäljning, beräknas avkastningen på tillgångar som förhållandet mellan vinsten och det genomsnittliga värdet av företagets tillgångar. De där. indikatorn från blankett nr 2 "Resultaträkning" divideras med medelvärdet av indikatorn från blankett nr 1 "Balansräkning". Avkastning på tillgångar, liksom avkastning på eget kapital, kan betraktas som en av indikatorerna för avkastning på investeringar.

Avkastning på tillgångar (ROA) är en relativ indikator på operativ effektivitet, kvoten för att dividera den erhållna nettovinsten för perioden med organisationens totala tillgångar för perioden. Ett av nyckeltalen ingår i gruppen lönsamhetsgrader. Visar förmågan hos ett företags tillgångar att generera vinst.

Avkastning på tillgångar är en indikator på lönsamheten och effektiviteten i ett företags verksamhet, rensat från inflytandet av volymen av lånade medel. Det används för att jämföra företag i samma bransch och beräknas med formeln:

Var:
Ra—avkastning på tillgångar;
P—vinst för perioden;
A är medelvärdet av tillgångarna för perioden.

Dessutom har följande indikatorer på effektiviteten av att använda vissa typer av tillgångar (kapital) blivit utbredda:

Avkastning på eget kapital (ROE) är en relativ indikator på operativ effektivitet, kvoten för att dividera nettovinsten för perioden med organisationens eget kapital. Visar avkastningen på aktieägarnas investering i ett visst företag.

Den erforderliga lönsamhetsnivån uppnås genom organisatoriska, tekniska och ekonomiska åtgärder. Att öka lönsamheten innebär att få bättre ekonomiska resultat till lägre kostnader. Lönsamhetströskeln är den punkt som skiljer lönsam produktion från olönsam, den punkt där företagets inkomst täcker sina rörliga och halvfasta kostnader.